第一篇：財務(wù)管理學PPT

財務(wù)管理學（本）3．某公司2003年的銷售凈收入為315000元，應(yīng)收賬款的年末數(shù)為18000元，年初數(shù)為16000元，則其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是？次。

C．18.5 315000/[(18000+16000)/2]=18.5 14．某公司年末財務(wù)報表數(shù)據(jù)為：流動負債40萬元，流動比率2.5次，速動比率為1.3，銷售成本80萬元，年初存貨32萬元，則本年度存貨周轉(zhuǎn)率為？次。

B．2 流動資產(chǎn)：40*2.5=100 速動資產(chǎn)：40*1.3=52年末存貨：100-52=48平均存貨：(32+48/2=40 存貨周轉(zhuǎn)率：80/40=2 已知某公司2006年會計報表的有關(guān)資料如下： 金額單位：萬元 資產(chǎn)負債表項目 年初數(shù) 年末數(shù) 資產(chǎn) 8000 10000 負債 4500 6000 所有者權(quán)益 3500 4000 利潤表項目 上年數(shù) 本年數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入凈額（略）20000 凈利潤（略）500 要求：（1）計算杜邦財務(wù)分析體系中的下列指標（凡計算指標涉及資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)的，均按平均數(shù)計算）：

①凈資產(chǎn)收益率； ②總資產(chǎn)凈利率（保留三位小數(shù)）； ③主營業(yè)務(wù)凈利率； ④總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（保留三位小數(shù)）； ⑤權(quán)益乘數(shù)。（2）用文字列出凈資產(chǎn)收益率與上述有關(guān)指標之間的關(guān)系式，并用本題數(shù)據(jù)加以驗證。

解答：(1)①凈資產(chǎn)收益率＝500/[（3500+4000）/2]＝13．33% ②總資產(chǎn)凈利率＝500/[（8000+10000）/2]＝5．556% ③主營業(yè)務(wù)凈利率＝500/2000＝2．5% ④總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝20000/[（8000+10000）/2]＝2.222 ⑤權(quán)益乘數(shù)＝[（8000+10000）/2] /[（3500+4000）/2] ＝2．4(2)凈資產(chǎn)收益率＝主營業(yè)務(wù)凈利率×總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

＝2．5％×2．222×2．4＝13．33％ 1.A公司于2007年3月10日銷售鋼材一批，收到商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為60000元，票面利率為4%，期限為90天（2007年6月10日到期），則該票據(jù)到期值為（）元。A．60600 60000*（1+4%/360*90）=60600 6．A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率為10%，則二者在第三年年末時的終值相差？元。

A．33．1 100*3.31*1.1 ¨C100*3.31=33.1 甲公司持有A，B，C三種股票，在由上述股票組成的證券投資組合中，各股票所占的比重分別為50％,30％和20％，其β系數(shù)分別為2．0，1．0和0．5。市場收益率為15％，無風險收益率為10%。A股票當前每股市價為12元，剛收到上一年度派發(fā)的每股1．2元的現(xiàn)金股利，預(yù)計股利以后每年將增長8％。

要求：（1）計算以下指標：

①甲公司證券組合的β系數(shù)； ②甲公司證券組合的風險收益率（RP）；

③甲公司證券組合的必要投資收益率（K）； ④投資A股票的必要投資收益率。

（2）利用股票估價模型分析當前出售A股票是否對甲公司有利。解答：(1)①β＝50％×2+30％×l+20％×0．5＝1．4 ②RP＝1．4×(15％-10％)＝7％

③K＝10%+1．4×5％＝17％ ④KA＝10％+2×5％＝20％(2)VA＝ 1.2×（1+8%）/（20%-8%）＝10．8元

A股票當前每股市價12元大于A股票的價值，因而出售A股票對甲公司有利。

如果M公司有甲、乙兩家提供不同信用條件的賣方，甲公司的信用條件為?°3/10，N/30?±；乙公司的信用條件為?°2/20，N/30?±，請回答下面的問題并說明理由。

①如M公司在10～30天之間用該筆應(yīng)付賬款有一投資機會，投資回報率為60%，M公司是否應(yīng)在10天內(nèi)歸還甲的應(yīng)付賬款，以取得3%的折扣? ②當M公司準備延期付款，應(yīng)選擇哪一個賣家?

③當M公司準備享有現(xiàn)金折扣，應(yīng)選擇哪一個賣家?

①不應(yīng)該歸還甲的應(yīng)付款。因為,不在10天內(nèi)付款，M公司放棄的現(xiàn)金折扣成本為：

[3%/（1－3%）]×（360/20）=56%，但10～30天內(nèi)運用該筆款項可得60%的回報，60%>56%，故企業(yè)應(yīng)放棄折扣。

②甲。放棄甲的現(xiàn)金折扣成本為56%，放棄乙的現(xiàn)金折扣成本為：[2%/（1－2%）]×（360/10）=73%。故應(yīng)選擇甲。

③放棄的現(xiàn)金折扣為公司的資金成本，享有現(xiàn)金折扣則為公司的收益率。故當M公司準備

３.某公司債券票面利率為9%，每年付息一次，發(fā)行費率為1%，所得稅率為33%，則該債券的資金成本為?%。

B.6.09 [9%（1-33%）]/（1-1%）*100%=6.09% 5.某公司普通股發(fā)行價為10元，市場價格為20元，籌資費率為5%，第一年發(fā)放現(xiàn)金股利1元，以后每年增長2%。假定所得稅率為33%，則該股票成本為? %。

D.12.53 1/(10-10*5%)*100%+2%=12.53%

某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股1000萬股和平均利率為10％的5000萬元債務(wù)，該公司目前的息稅前盈余為2000萬元。該公司現(xiàn)在擬開發(fā)一個新的項目，該項目需要投資5000萬元，預(yù)期投產(chǎn)后每年可增加息稅前利潤500萬元。該項目備選的籌資方案有三個： ①按12％的利率發(fā)行債券 ；②按面值發(fā)行股利率為10％的優(yōu)先股；

③按20元/股的價格增發(fā)普通股。

公司適用的所得稅稅率為30％，證券發(fā)行費可忽略不計。要求：

①計算增發(fā)普通股和債券籌資的每股利潤無差別點，以及增發(fā)普通股和優(yōu)先股籌資的每股利潤無差別點。②計算籌資前后的財務(wù)杠桿系數(shù)。③該公司應(yīng)當選擇哪一種籌資方式？理由是什么？

①增發(fā)普通股和債券籌資的每股利潤無差別點

（EBIT－500）×(1－30%)/1250=

(EBIT－1100)×(1－30%)/1000 EBIT =3500（萬元）

增發(fā)普通股和優(yōu)先股籌資的每股利潤無差別點（EBIT－500）×(1－30%)/1250=〔(EBIT－500)×(1－30%)－5000×10％〕/1000 EBIT =4071.43（萬元）

②籌資前的財務(wù)杠桿＝2000/（2000－500）＝1.33 發(fā)行債券的財務(wù)杠桿＝2500/（2500－1100）＝1.79 發(fā)行優(yōu)先股的財務(wù)杠桿＝2500/〔2500－500－500/（1-30％）〕 ＝1.94 增發(fā)普通股的財務(wù)杠桿＝2500/（2500－500）＝1.25 ③籌資后的息稅前利潤等于2000＋500＝2500（萬元）

所以此時負債籌資的每股收益＝(2500－1100)×(1－30%)/1000＝0.98（元/股）

優(yōu)先股籌資的每股收益＝〔(2500－500)×(1－30%)－5000×10％〕/1000＝0.9（元/股）

增發(fā)普通股籌資的每股收益＝（2500－500）×(1－30%)/1250＝1.12（元/股）

由于增發(fā)普通股的每股利潤（1.12元）大于其它方案，且其財務(wù)杠桿系數(shù)（1.25）小于其它方案，即增發(fā)普通股籌資的收益性高且風險低，所以方案三優(yōu)于其它方案。

A公司2003年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：

①銷售收入增加額為5000?a4000=1000萬元，增加的資產(chǎn)為1000×100%=1000萬元，增加的負債為1000×10%=100萬元，增加的所有者權(quán)益為 5000×5%×（1?a60/200）

=5000×5%×70%=175萬元。所以，外部融

資額=1000?a100?a175=725（萬元）

②銷售收入增加額為4500?a4000=500萬元，增加的資產(chǎn)為500×100%=500萬元，增加的負債為500×10%=50萬元，增加的所有者權(quán)益為4500×6%×100%=270萬元，外部融資額=500?a50?a270=180萬元。

③A公司預(yù)計2004年不可能獲得任何外部融

資，意味著外部融資額為0。設(shè)2004年的銷 售額增量為X，則：X×100%-X×10%-

（4000+X）×5%×70%=0 X=161.85（萬元）2004年度銷售額=4000+161.85 =4161.85（萬元）

①某企業(yè)投資方案A的年銷售收入為180萬元，年成本和費用的總額為120萬元，其中折舊為10萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元，所得稅率為30%，則該投資現(xiàn)金凈流量為？萬元。

B.62 =（180-120）×（1-30%）+10+10 =62。

②有一投資項目，原始投資為270萬元，全部投資均于建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為零，有效期為5年，每年可獲得現(xiàn)金凈流量69萬元，則此項目的內(nèi)含報酬率為？％。B、8.77 某公司擬更新一臺舊設(shè)備，其賬面折余價值為10萬元，如果目前出售可取得收入7.5萬元，預(yù)計還可使用5年，該公司用直線法提取折舊，現(xiàn)該公司擬購買新設(shè)備替換原設(shè)備，以提高生產(chǎn)效率，降低成本。新設(shè)備購置成本為40萬元，使用年限為5年，同樣用直線法提取折舊，預(yù)計殘值與使用舊設(shè)備的殘值一致；使用新設(shè)備后公司的銷售收入第一年可從100萬元上升到115萬元，第二至五年的銷售收入可從150萬元上升到170萬元，每年的經(jīng)營成本將要從110萬元上升到118萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為30%，資金成本率為10%。

要求：（1）計算更新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額；（2）計算經(jīng)營期各年增加的凈利潤；（3）計算固定資產(chǎn)提前報廢所發(fā)生的凈損失及其抵減的所得稅；（4）計算各年的凈現(xiàn)金流量；（5）通過計算差額內(nèi)部收益率，說明該設(shè)備是否應(yīng)當更新？(P/A，14％，4)＝2.9137，(P/A，15％，4)＝2.8550，（P/F，14％，1）＝0.8772（P/F，15％，1）＝0.8696（1）更新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額

=新設(shè)備的投資－舊設(shè)備的變價凈收入 =40-7.5=32.5萬元(2)更新決策每年增加的折舊=（40-7.5）/5=6.5萬元

經(jīng)營期1-5年每年增加的經(jīng)營成本118-110=8萬元

經(jīng)營期1-5年每年總成本的變動額 =8+6.5=14.5萬元

經(jīng)營期第1年增加的銷售收入=115-100=15萬元

經(jīng)營期2-5年每年增加的銷售收入=170-150=20萬元

所以，經(jīng)營期第1年增加的凈利潤 =(15-14.5)×(1-30%)=0.35萬元

經(jīng)營期第2-5年每年增加的凈利潤 =(20-14.5)×(1-30%)=3.85萬元

(3)固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失=10-7.5=2.5萬元 因固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生凈損失抵減所得稅 =2.5×30%=0.75萬元(4)ΔNCF0=-32.5萬元

ΔNCF1=0.35+6.5+0.75=7.6萬元 ΔNCF2-5=3.85+6.5=10.35萬元

(5)-32.5+7.6×（P/F，ΔIRR，1+10.35×(P/A，ΔIRR，4)×（P/F，ΔIRR，1）=0 當I=14％時，NPV=0.62 當I=15％時，NPV=-0.20 ΔIRR-14%)/(15%-14%)=(0-0.62)/(-0.2-0.62)ΔIRR=14.76% 由于差額內(nèi)部收益率大于資本成本10%，所以應(yīng)該更新。6.2004年1月1日，某公司以10200元的價格購買面值為10000元的2000年1月1日發(fā)行的5年期債券，票面利率8％，每年付一次息，若該公司持有至到期日，其到期收益率為 ?％。

A.5.88 B.6.86 C.8 D.7.84 [10000(1+8%)-10200]/10200*100% 8.甲公司擬發(fā)行面值為1000元的5年期債券，其票面利率為8％，每年付息一次，當前的市場利率為10％。乙公司準備購買該債券進行投資，該債券定價為?元時，乙公司才會購買。

A.低于924.16 80*3.791+1000*0.6209=924.18 9.某公司發(fā)行的股票，預(yù)期報酬率為20％，最近剛支付的股利為每股2元，估計股利年增長率為10％，則該種股票的價格為?元。C.22 2*(1+10%)/(20%-10%)=22 甲公司以1050元的價格購入債券A，債券A的面值為1000元，票面利率為8％。請分別回答下列問題：（1）計算該債券的票面收益率；（2）如果該債券按年付息，計算該債券的本期收益率；

（3）如果該債券為到期一次還本付息，持有3個月后以1080元的價格賣掉，計算該債券的持有期收益率；

（4）如果該債券為按年付息，9個月后到期，計算該債券的到期收益率；（5）如果該債券為按年付息，兩年后到期，計算該債券的到期收益率。解:（1）票面收益率＝（1000×8％/1000）×100％＝8％（2）本期收益率＝（1000×8％/1050）× 100％＝7.62％（3）持有期收益率＝[（1080－1050）/（3/12）]/1050×100％＝11.43％

（4）到期收益率＝[（1000＋1000×8％）－1050]/（9/12）/1050×100％＝3.81％

（5）1050＝1000×8％×（P/A，I，2）＋1000×（P/F，I，2）

經(jīng)過測試得知：當I＝5％時，1000×8％×（P/A，I，2）＋1000×（P/F，I，2）＝1055.752 當I＝6％時，1000×8％×（P/A，I，2）＋1000×（P/F，I，2）＝1036.672 用內(nèi)插法計算：（6％－I）/（6％－5％）＝（1036.672－1050）/（1036.672－1055.752）

I＝5.3％

即到期收益利率為5.3％

10.某公司預(yù)計2002年應(yīng)收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為?％。C.50(2100-600)/3000*100%=50% ①某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為1200萬元，應(yīng)收賬款平均收賬期為30天，變動成本率為60％，資金成本率10％，則應(yīng)收賬款的機會成本為?萬元。

B、6 應(yīng)收賬款機會成本＝維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金×資金成本率＝應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資金成本率＝年賒銷額×平均收賬天數(shù)/360×變動成本率×資金成本率＝ 1200×30/360×60％×10％＝6

②某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次。C、3 經(jīng)濟進貨批量＝800（噸）

最佳訂貨次數(shù)＝2400/800＝3（次）

③某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為300000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本為600元，有價證券的年利率為10％，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是?元。C、3000 根據(jù)公式可知：

最佳現(xiàn)金持有量＝60000（元）

全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)＝300000/60000＝5（次）

全年固定性轉(zhuǎn)換成本＝5×600＝3000（元）

A企業(yè)全年需從外購入材料2000公斤，每次進貨費用50元，單位材料的年儲存成本5元，該材料每公斤進價20元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足1000公斤，按標準價格計算，每批購買量超過1000公斤，價格優(yōu)惠5％。要求：（1）計算該企業(yè)進貨批量為多少時，才是有利的。（2）計算該企業(yè)最佳的進貨次數(shù)。（3）計算該企業(yè)最佳的進貨間隔期為多少天（4）計算該企業(yè)經(jīng)濟進貨批量的平均占用資金。

解:（1）①在沒有價格折扣時，最佳進貨批量＝根號2×50×2000/5＝200（公斤）

存貨成本總額＝2000×20＋2000/200×50 ＋200/2×5＝41000（元）

②取得價格折扣5％時，企業(yè)必須按1000 公斤進貨，存貨總成本＝2000×20×（1-5％）+2000/1000×50+1000/2×5＝40600（元）

③通過計算比較，進貨批量1000公斤的總成本低于進貨批量200公斤的總成本，因此，該企業(yè)應(yīng)按1000公斤進貨更有利。（2）最佳的進貨次數(shù)＝2000/1000＝2（次）（3）最佳的進貨間隔期＝360/2＝180（天）

（4）平均占用資金＝（1000/2）×20 ×（1－5％）＝9500（元）8.某股票擬進行現(xiàn)金分紅，方案為每10股派息2.5元，個人所得稅率為20%，該股票股權(quán)登記日的收盤價為10元，則該股票的除權(quán)價應(yīng)該是?元。

B.9.75 10-2.5/10=9.75

9.某股票擬進行股票分紅，方案為每10股送5股，個人所得稅率為20%，該股票股權(quán)登記日的收盤價為9元，則該股票的除權(quán)價應(yīng)該是?元。A.6 9/(1+5/10)=6

10.如果企業(yè)繳納33%的所得稅，公積金和公益金各提取10%，在沒有納稅調(diào)整和彌補虧損的情況下，股東真正可自由支配的部分占利潤總額的?%。

B.53.6 1*(1-33%)*(1-20%)=53.6% ①按照剩余股利政策，假定某公司目標資金結(jié)構(gòu)為自有資金與借入資金之比為3比2，該公司下一年度計劃投資600萬元，今年年末實現(xiàn)的凈利潤為1200萬元，股利分配時，應(yīng)從稅后凈利中保留?萬元用于投資需要，再將剩余利潤發(fā)放股利。

D、360 投資中需要的權(quán)益資金＝600×3/（3+2）＝360（萬元）

②某公司現(xiàn)有發(fā)行在外的普通股100萬股，每股面額1元，資本公積300萬元，未分配利潤800萬元，股票市價20元；若按10％的比例發(fā)放股票股利并按市價折算未分配利潤的變動額，公司資本公積的報表列示將為?萬元。

C、490 股本按面值增加1×100×10％＝10萬元，未分配利潤按市價減少20×100×10％＝200萬元，資本公積增加200-10＝190萬元，累計資本公積＝300＋190＝490萬元

甲公司2004年銷售額200000元，稅后凈利24000元。其他有關(guān)資料如下：（1）財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，固定營業(yè)成本為48000元；（2）所得稅率40％；（3）2004年普通股股利為30000元。要求：（1）計算該公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)（2）若2005年銷售額預(yù)期增長10％，則每股收益比上年增長百分之幾？（3）若該公司實行的是穩(wěn)定股利政策，法定盈余公積金（包括公益金）的提取率為20％，則能滿足股利支付的最少銷售額是多少？

（1）稅前利潤＝24000/（1－40％）＝40000 EBIT＝稅前利潤＋利息＝40000＋I 1.5＝EBIT/（EBIT－I）＝（40000＋I）/40000 利息I＝20000 EBIT＝60000 邊際貢獻＝60000+48000＝108000 經(jīng)營杠桿系數(shù)＝108000/60000＝1.8 復(fù)合杠桿系數(shù)＝1.8×1.5＝2.7（2）每股收益比上年增長百分比 ＝2.7×10％＝27％（3）邊際貢獻率＝108000/200000＝54％

設(shè)銷售額為X，則有

（X×54％-48000-20000）×（1-40％）×（1-20％）＝30000 X＝241666.67（元）

一、單項選擇題

1.某公司預(yù)計2002年應(yīng)收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為?％。C.50(2100-600)/3000*100%=50% 2.某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為1200萬元，應(yīng)收賬款平均收賬期為30天，變動成本率為60％，資金成本率10％，則應(yīng)收賬款的機會成本為?萬元。

B、6 ＝1200×30/360×60％×10％＝6 3.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）次。

C、3 經(jīng)濟進貨批量＝800（噸）最佳訂貨次數(shù)＝2400/800＝3（次）

4.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為300000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本為600元，有價證券的年利率為10％，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是?元。

C、3000最佳現(xiàn)金持有量＝60000（元）全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)＝300000/60000＝5（次）

全年固定性轉(zhuǎn)換成本＝5×600＝3000（元）

5.某股票擬進行現(xiàn)金分紅，方案為每10股派息2.5元，個人所得稅率為20%，該股票股權(quán)登記日的收盤價為10元，則該股票的除權(quán)價應(yīng)該是?元。

B.9.75 10-2.5/10=9.75 6.某股票擬進行股票分紅，方案為每10股送5股，個人所得稅率為20%，該股票股權(quán)登記日的收盤價為9元，則該股票的除權(quán)價應(yīng)該是?元。

A.6 9/(1+5/10)=6 7.如果企業(yè)繳納33%的所得稅，公積金和公益金各提取10%，在沒有納稅調(diào)整和彌補虧損的情況下，股東真正可自由支配的部分占利潤總額的?%。

B.53.6 1*(1-33%)*(1-20%)=53.6% 8.按照剩余股利政策，假定某公司目標資金結(jié)構(gòu)為自有資金與借入資金之比為3比2，該公司下一年度計劃投資600萬元，今年年末實現(xiàn)的凈利潤為1200萬元，股利分配時，應(yīng)從稅后凈利中保留?萬元用

于投資需要，再將剩余利潤發(fā)放股利。

D、360 投資中需要的權(quán)益資金＝600×3/（3+2）＝360（萬元）9.某公司現(xiàn)有發(fā)行在外的普通股100萬股，每股面額1元，資本公積300萬元，未分配利潤800萬元，股票市價20元；若按10％的比例發(fā)放股票股利并按市價折算未分配利潤的變動額，公司資本公積的報表列示將為?萬元。

C、490 股本按面值增加1×100×10％＝10萬元，未分配利潤按市價減少20×100×10％＝200萬元，資本公積增加200-10＝190萬元，累計資本公積 ＝300＋190＝490萬元

四、計算業(yè)務(wù)題

1.某公司2005年末的資產(chǎn)負債表如下表所示（單位：萬元）：

資 產(chǎn) 期末 負債及凈資產(chǎn) 期末 貨幣資金 95 流動負債 218 應(yīng)收賬款 150 長期負債 372 存貨 170 負債合計 590 待攤費用 35 凈資產(chǎn) 720 流動資產(chǎn) 450 固定資產(chǎn) 860

總 計 1310 總 計 1310 另外，該企業(yè)2004年的銷售凈利率為20％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0．7次，權(quán)益乘數(shù)為1．71，自有資金利潤率為23．9％。2005年的銷售凈收入為1014萬元(其中，賒銷凈額為570萬元)，凈利潤為253．3萬元。

要求：(1)計算2005年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率和權(quán)益乘數(shù)；

(2)計算2005年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；

(3)計算2005年的銷售凈利率、權(quán)益凈利率；

(4)采用杜邦分析法分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動對權(quán)益凈利率的影響。

解：(1)流動比率＝450/218=2.06 速動比率＝280/218=1.28

資產(chǎn)負債率＝590/1310=45.04％ 權(quán)益乘數(shù)=1.82

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=570/150=3.8 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=1014/860=1.18 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=1014/1310=0.77(3)銷售凈利率=253.3/1014=24.98％

股東權(quán)益報酬率（權(quán)益凈利率）=253.3/720=35.18％(4)銷售凈利潤變動的影響＝

（24.98%—20%）×0.7×1.71＝5.96% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動的影響＝

24.98%×(0.77—0.7)×1.71＝2.99% 權(quán)益乘數(shù)變動的影響＝

24.98%×0.77×(1.82—1.71)＝2.12% 2.已知如下資料：

資產(chǎn)負債表

甲公司 2005年12月31日 單位：萬元

資產(chǎn) 負債與權(quán)益

貨幣資金 150 應(yīng)付賬款 300 應(yīng)收賬款 長期負債

存貨 實收資本 300 固定資產(chǎn) 留存收益 300 合計 合計

長期負債與權(quán)益之比為0．5，銷售毛利率10%，存貨周轉(zhuǎn)（按年末數(shù)計算）9次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)18天（即平均收現(xiàn)期，按年末數(shù)、360天計算），總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（按年末數(shù)計算）2．5次。要求完成上表并列出計算過程。

解：凈資產(chǎn)=300+300=600 長期負債=600*0．5=300

資產(chǎn)=負債+權(quán)益=300+300+600=1200 銷售額=2．5*1200=3000 應(yīng)收賬款=18*3000/360=150 由銷售毛利率=（銷售額—銷售成本）/ 銷售額=10% 計算得出 銷售成本=2700 則存貨=2700/9=300 固定資產(chǎn)=1200–150–150–300=600 3.企業(yè)擬以600萬元進行投資，現(xiàn)有A和B兩個互斥的備選項目，假設(shè)各項目的預(yù)期收益率呈正態(tài)分布，具體如下：

經(jīng)濟情況 概率 A項目收益率 B項目收益率

好 0.3 110% 130% 一般 0.6 60% 70% 差 0.1 10%-10% 要求：（1）分別計算A、B項目預(yù)期收益率的期望值、標準離差和標準離差率；

（2）如果無風險報酬率為8%，風險報酬系數(shù)為0.3，請分別計算A、B項目的投資報酬率。解：（1）A項目預(yù)期收益率的期望值=0.3×110%+0.6×60%+0.1×10%=70% A項目預(yù)期收益率的標準離差==30% A項目預(yù)期收益率的標準離差率=標準離差/期望值=42.86% B項目預(yù)期收益率的期望值

=0.3×130%+0.6×70%+0.1×（-10%）=80% B項目預(yù)期收益率的標準離差 =40.25% B項目預(yù)期收益率的標準離差率 =標準離差/期望值=50.31%（2）A的投資報酬率=8%+42.86%×0.3=20.86% B的投資報酬率=8%+50.31%×0.3=23.09% 4.某企業(yè)現(xiàn)有資本總額5300萬元，其中長期債券2200萬元，年利率8%，籌資費率為5%；普通股3100萬元，每股的年股息率為12%，預(yù)計股利增長率為3%，籌資費率為6%。假定企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：計算該企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的加權(quán)平均成本。

解： 債券成本=8%*(1－33%)/(1－5%)=5.64% 普通股成本=12%*(1+3%)+6%=18.36% 加權(quán)平均成本= 5.64%×2200/5300+18.36%×3100/5300 =13.08% 5.C公司現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)了債券500萬元，利率為8%。它打算再籌資300萬元進行業(yè)務(wù)擴展。有以下兩種方案：再發(fā)行新債券，利率為10%；發(fā)行面值為15元的普通股20萬股。公司已有100萬股普通股發(fā)行在外，公司的所得稅率為30%。

（1）假定EBIT為180萬元，求兩種籌資方式下的 EPS各為多少？（2）計算籌資的無差別點。（3）在EBIT為200萬元時你愿意選擇那一種方式？ 在次優(yōu)方式成為最好之前，EBIT需增加多少？ 解：（1）在發(fā)行新債券籌資方式下的EPS為

[（180-500*8%-300*10%）*（1-30%）]/100 =0.77（元）；

在發(fā)行普通股籌資方式下的EPS為

[（180-500*8%）*（1-30%）]/（100+20）=0.82（元）。

（2）發(fā)行新債券和發(fā)行普通股兩種籌資方式的無差別點為 [（EBIT-500*8%-300*10%）*（1-30%）]/100 = [（EBIT-500*8%）*（1-30%）]/（100+20）EBIT =220（萬元）。（3）在EBIT為200萬元時應(yīng)采用普通股籌資方式。在次優(yōu)方式成為最好之前，EBIT需增加20萬元。

6.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本5元，其中直接材料2元，直接人工2元，其它變動費用1元。

要求：

(1)假定銷售額為50000元時可以保本，計算固定成本總額。(2)假定直接人工成本增加10%，邊際利潤率不變，則售價應(yīng)提高多少? 解：(1)銷量=50000/8=6250 6250*(8－5)－固定成本=0 固定成本=18750(2)邊際利潤率=(8－5)/8=37.5% 新單位變動成本=2+2×(1+10%)+1=5.2 設(shè)新單價為P(P－5.2)/P=37.5% P=8.32 當單價提高0.32元時，能維持目前的邊際利潤率。

7.天明股份有限公司2007年實現(xiàn)凈利潤4500萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利1620萬元。2008年公司實現(xiàn)凈利潤5200萬元，年末股本總額為5000

萬元。2009年公司固定資產(chǎn)投資需要籌資6000萬元?，F(xiàn)有下列幾種利潤分配方案：

（1）保持2007年的股利支付比率；

（2）2009年投資所需資金的45%通過借款籌集，其余通過2008年收益留存來融資，留存收益以外的凈利潤全部用來分配股利；

（3）2009年投資所需資金的一部分由投資人追加投資，擬實施配股，按2008年年末總股本的30%配股，估計配股價格為3.50元，發(fā)行（承銷）費用約為籌資額的4%；其余所需資金通過2008年收益留存來融資，多余利潤全部分配現(xiàn)金股利。

要求：對上述各種分配方案，分別計算該公司2008年利潤分配每股現(xiàn)金股利金額。解：（1）2007年的股利支付比率為 1620÷4500=36%，因此，2008年公司的現(xiàn)金股利總額為5200×36%=1872萬元。每股現(xiàn)金股利為

1872÷5000=0.3744（元）

（2）2008年收益留存額應(yīng)為6000×55%=3300（萬元），用來分配股利的金額為5200-3300=1900（萬元），每股現(xiàn)金股利=0.38元

（3）2009年配股1500萬股，籌資凈額為（1500×3.5×（1-4%）=5040（萬元），通過2008年收益留存來融資的數(shù)額為6000-5040

=960萬元，多余利潤為5200-960=4240萬元，全部分配現(xiàn)金股利，每股現(xiàn)金股利為0.848元。

8.A企業(yè)全年需從外購入材料2000公斤，每次進貨費用50元，單位材料的年儲存成本5元，該材料每公斤進價20元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足1000公斤，按標準價格計算，每批購買量超過1000公斤，價格優(yōu)惠5％。要求：（1）計算該企業(yè)進貨批量為多少時，才是有利的。（2）計算該企業(yè)最佳的進貨次數(shù)。（3）計算該企業(yè)最佳的進貨間隔期為多少天（4）計算該企業(yè)經(jīng)濟進貨批量的平均占用資金。解:（1）①在沒有價格折扣時，最佳進貨批量＝根號2×50×2000/5 ＝200（公斤）

存貨成本總額＝2000×20＋2000/200×50 ＋200/2×5＝41000（元）

②取得價格折扣5％時，企業(yè)必須按1000 公斤進貨, 存貨總成本

＝2000×20×（1-5％）+2000/1000×50+1000/2×5＝40600（元）③通過計算比較，進貨批量1000公斤的總成本低于進貨批量200公斤的總成本，因此，該企業(yè)應(yīng)按1000公斤進貨更有利。（2）最佳的進貨次數(shù)＝2000/1000＝2（次）（3）最佳的進貨間隔期＝360/2＝180（天）

（4）平均占用資金＝（1000/2）×20×（1－5％）＝9500（元）9.甲公司2004年銷售額200000元，稅后凈利24000元。其他有關(guān)資料如下：（1）財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，固定營業(yè)成本為48000元；（2）所得稅率40％；（3）2004年普通股股利為30000元。要求：（1）計算該公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)（2）若2005年銷售額預(yù)期增長10％，則每股收益比上年增長百分之幾？（3）若該公司實行的是穩(wěn)定股利政策，法定盈余公積金（包括公益金）的提取率為20％，則能滿足股利支付的最少銷售額是多少？

（1）稅前利潤＝24000/（1－40％）＝40000 EBIT＝稅前利潤＋利息＝40000＋I

1.5＝EBIT/（EBIT－I）＝（40000＋I）/40000 利息I＝20000 EBIT＝60000 邊際貢獻＝60000+48000＝108000 經(jīng)營杠桿系數(shù)＝108000/60000＝1.8 復(fù)合杠桿系數(shù)＝1.8×1.5＝2.7（2）每股收益比上年增長百分比

＝2.7×10％＝27％

（3）邊際貢獻率＝108000/200000＝54％

設(shè)銷售額為X，則有

（X×54％-48000-20000）×（1-40％）

×（1-20％）＝30000 X＝241666.67（元）

第二篇：財務(wù)管理學

一、名詞解釋

1、剩余股利政策：剩余股利政策就反映了股利政策與投資、籌資之間的關(guān)系。就是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后利潤首先要滿足項目投資所需要的股利資本，然后若有剩余才用于分配資金現(xiàn)金股利。剩余股利政策是一種投資優(yōu)先的股利政策。

2、資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)一定時期籌資結(jié)合的結(jié)果。

3、全面預(yù)算：是指企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)規(guī)劃、經(jīng)營目標和資源狀況，運用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)經(jīng)營、資本、財務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標準和行動計劃，據(jù)以進行控制、監(jiān)督和考核激勵。

4、可轉(zhuǎn)換債券：簡稱為可轉(zhuǎn)債，是指由公司發(fā)行并規(guī)定債券持有人在一定期限內(nèi)按約定的條件可將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司普通股的債券。

5、營業(yè)杠桿利益：是指企業(yè)擴大營業(yè)收入總額的條件下，單位營業(yè)收入的固定成本下降而給企業(yè)增加的息稅前利潤（即支付利息和所得稅之前的利潤。）在企業(yè)一定的營業(yè)收入規(guī)模內(nèi)，變動成本隨著營業(yè)收入總額的增加而增加，固定成本則不隨營業(yè)收入總額的增加而增加，而是保持固定不變。隨著營業(yè)收入的增加，單位營業(yè)收入所負擔的固定成本會相對減少，從而給企業(yè)帶來額外的利潤。

6、融資租賃：又稱資本租賃、財務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，是現(xiàn)代租賃的主要類型。

7、混合性籌資：是指兼具股權(quán)性籌資和債務(wù)性籌資雙重屬性的長期籌資類型，主要包括發(fā)行優(yōu)先股籌資和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資。

8、長期籌資的渠道：企業(yè)的長期籌資需要通過一定的長期籌資渠道和資本市場。不同的長期籌資渠道各有特點和適用性，需要加以分析研究。

9、營運能力分析：反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對此進行分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。資金周轉(zhuǎn)狀況好，說明企業(yè)的經(jīng)營管理水平高，資金利用效率高。

10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：企業(yè)一定時期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。是評價應(yīng)收賬款流動性大小的一個重要財務(wù)比率，它反映了應(yīng)收賬款在一個會計內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，可以用來分析應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。

二、簡答題。

1、普通股籌資的優(yōu)缺點

（1）優(yōu)點：1）普通股籌資沒有固定的股利負擔。

2）普通股股本沒有規(guī)定的到期日，無須償還，它是公司的永久性資本，除非公司清算，才予以清償。這對于保證公司對資本的最低需要額，促進公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營具有重要作用。

3）利用普通股籌資風險小。

4）發(fā)行普通股籌集股權(quán)資本能提升公司的信譽。（2）缺點：1）資本成本較高

2）利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，一方面，可能會分散公司的控制權(quán)；另一方面，新股東對公司已積累的盈余具有分享權(quán)，會降低普通股的每股收益，從而可能引起普通股股價的下跌。

3）如果以后增發(fā)普通股，可能會引起股票價格的波動。

2、債券籌資的優(yōu)缺點

（1）優(yōu)點：1）債券籌資資本較低

2）債券籌資能夠發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。

3）能夠保障股東的控制權(quán)。

4）便于調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)。（2）缺點：1）債券籌資的財務(wù)風險較大。

2）債券籌資的限制條件較多。

3）債券籌資的數(shù)量有限。

3、財務(wù)戰(zhàn)略的職能類型：投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、營運戰(zhàn)略、勝利戰(zhàn)略

財務(wù)戰(zhàn)略的綜合類型：擴張型財務(wù)戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略、防御型財務(wù)戰(zhàn)略、收縮型財務(wù)戰(zhàn)略。

4、影響企業(yè)償還能力的其他因素：或有負債、擔保責任、租賃活動、可用的銀行授信額度

5、短期償債能力分析：是指企業(yè)償付流動負債的能力。評價短期償債能力的財務(wù)比率有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

6、年金概念和類型：是指一定時期內(nèi)每期相等金額的收付款項。折舊、利息、租金、保險費等均表現(xiàn)為年金的形式。

類型：后付年金（普通年金）、先付年金（即付年金）、延期年金、永續(xù)年金。

7、短期籌資的概念與特征 概念：是指籌集在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期的資金，通常是指短期負債籌資。

特征：籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本低、籌資風險大

8、財務(wù)分析的作用：（1）通過財務(wù)分析，可以全面評價企業(yè)在一定時期內(nèi)的各種財務(wù)能力，包括償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力，從而分析企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題，總結(jié)財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，促進企業(yè)改進經(jīng)營活動、提高管理水平。

（2）通過財務(wù)分析，可以為企業(yè)外部投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門和人員提供更加系統(tǒng)的、完整的會計信息，便于他們更加深入地了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為其投資決策、信貸決策和其他經(jīng)濟決策提供依據(jù)。

（3）通過財務(wù)分析，可以檢查企業(yè)內(nèi)部各只能部門和單位完成經(jīng)營計劃的情況，考核各部門和單位的經(jīng)營業(yè)績，有利于企業(yè)建立和完善業(yè)績評價體系，協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系，保證企業(yè)此阿武目標的順利實現(xiàn)。

9、金融市場的構(gòu)成

金融市場是由主體、客體和參加人組成，主體是指銀行和非銀行金融機構(gòu)，它們是連接投資人和籌資人的橋梁。客體是指金融市場上的交易對象，如股票、債券、商業(yè)票據(jù)等。參加人是指客體的供應(yīng)者和需求者，如企業(yè)、政府部門和個人等。

三、論述題

1、股利政策的影響因素

法律因素：資本保全的約束企業(yè)積累的約束、企業(yè)利潤的約束、償債能力的約束。債務(wù)契約的因素

公司自身因素：現(xiàn)金流量、籌資能力、投資機會、資本成本、盈利狀況、公司所處的生命周期。

股東因素：追求穩(wěn)定的首日，有規(guī)避風險的需要；擔心控制權(quán)被稀釋；規(guī)避所得稅 行業(yè)因素

2、MM資本結(jié)構(gòu)理論的觀點

MM資本結(jié)構(gòu)理論的基本結(jié)論：在符合該理論的假設(shè)之下，公司的價值與其資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。公司的價值取決于其實際資產(chǎn)，而非各類債務(wù)和股權(quán)的市場價值。

MM資本結(jié)構(gòu)理論 吧的假設(shè)：公司子無稅收的環(huán)境中經(jīng)營；公司營業(yè)風險的高低由息稅前利潤標準差來衡量，公司營業(yè)風險決定其風險等級；投資者對所有公未來盈利及風險的預(yù)期相同；投資者不知福證券交易成本，所有債務(wù)利率相同；公司為零增長公司，即年平均盈利額不變；個人和公司均可發(fā)行無風險債券，并由無風險利率；公司無破產(chǎn)成本；公司的股利政策與公司價值無關(guān)，公司發(fā)行新債時不會影響已有債務(wù)的市場價值；存在高度完善和均衡的資本市場。這意味著資本可以自由流通、充分競爭，預(yù)期報酬率相同的證券價格相同，有充分信息，利率一致。

四、計算題

國庫券的利息為5%，市場證券組合的報酬率為13%，要求：計算市場風險報酬率，同時請回答：（1）當β值為1.5時，必要報酬率應(yīng)為多少？

（2）如一項投資計劃的β值為0.8，期望報酬率為11%，是否應(yīng)當進行投資？（3）如果某種股票的必要報酬率為12.2%,其β值應(yīng)為多少？

答案：(1).市場風險報酬率=市場證券組合的報酬率-國庫券的利息率

=13%-5%

=8%．

.必要報酬率=無風險利率+β*(預(yù)期報酬率-無風險利率)

=8%+1.5*(13%-8%)

=15.5%(2)投資計劃必要報酬率=無風險利率+β*(預(yù)期報酬率-無風險利率)

=8%+0.8*(11%-8%)

=10.4%

投資計劃必要報酬率10.4%<期望報酬率為11%,所以不應(yīng)當進行投資；

4.12.2%=8%+β*（12.2%-8%）β=0.9

第三篇：管理學PPT演講稿

管理學PPT演講稿

------911會展人 是哪個企業(yè)？從曾經(jīng)的小型特價商店發(fā)展到現(xiàn)在全球連鎖的購物廣場？

是哪個企業(yè)？單靠商品毛利為利潤來源卻創(chuàng)造年營業(yè)額過千億的神話？

是哪個企業(yè)？涉足商品零售業(yè)，并連續(xù)數(shù)年蟬聯(lián)世界企業(yè)五百強之首？ 讓我們揭開這個企業(yè)的神秘面紗，它就是沃爾瑪?。?/p>

下面讓我們?yōu)榇蠹医榻B一下沃爾瑪公司的發(fā)展歷程

了解了沃爾瑪公司的發(fā)展歷程之后，下面，不得不提的就是沃爾瑪公司的創(chuàng)始人山姆·沃爾頓先生接下來讓我們看看沃爾瑪公司到底取得了那些讓人驚嘆的成就呢？

看到這些成就以后，我們不能僅僅去驚嘆，你們知不知道沃爾瑪取得成功的原因是什么呢？為什么沃爾瑪能成為世界企業(yè)五百強之首呢？接下來讓我們來分析一下成功的原因。

原因一：沃爾瑪組織結(jié)構(gòu)的合理

總部實行組織扁平化--當前，企業(yè)面臨的環(huán)境變化迅速，特別是在零售業(yè)，市場環(huán)境變化迅速，消費者需求日益多樣化和個性化。金字塔型的組織結(jié)構(gòu)己明顯不利于零售企業(yè)的發(fā)展。同時，信息技術(shù)在零售業(yè)的廣泛應(yīng)用使扁平化結(jié)構(gòu)和管理成為可能。世界零售巨頭沃爾瑪不斷減少企業(yè)的管理層次，向下分權(quán)。

在沃爾瑪?shù)慕M織結(jié)構(gòu)里，上層的CEO下面設(shè)立四個事業(yè)部，分別管理著購物廣場(含折扣店)、山姆會員店、國際業(yè)務(wù)和物流業(yè)務(wù)，下面就是龐大的分店；另設(shè)兩個商店管理事業(yè)部，通過事業(yè)部總裁、區(qū)域總裁、區(qū)域經(jīng)理、店鋪經(jīng)理四個層次，直接對店鋪的選址、開辦、進貨、庫存、銷售、財務(wù)、促銷、培訓、廣告、公關(guān)等各項事務(wù)進行管理。

總部采取的是事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)---首創(chuàng)于20世紀20年代的通用汽車公司，它是在總公司領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立多個事業(yè)部，各事業(yè)部有各自獨立的產(chǎn)品和市場，實行獨立核算。事業(yè)部內(nèi)部在經(jīng)營管理上則擁有自主性和獨立性。這種組織結(jié)構(gòu)形式最突出的特點是“集中決策，分散經(jīng)營”，即總公司集中決策，事業(yè)部獨立經(jīng)營，這是在組織領(lǐng)導(dǎo)方式上由集權(quán)制向分權(quán)制轉(zhuǎn)化的一種改革.沃爾瑪總部實行管理分權(quán)化---管理分權(quán)化已成為國外零售企業(yè)組織管理的共識。分權(quán)化是指上層管理者把一些管理權(quán)和決策權(quán)與下級共享。這樣做的好處是顯而易見的，可以在較大程度上，鼓勵下級并使其努力工作，從而更好滿足消費者的需求，提高工作效率。

店鋪銷售的所有商品，除了部分生鮮食品考慮到保鮮的要求，由店鋪在附近自行采購?fù)?，全部要由事業(yè)部的采購部門統(tǒng)一采購，物流部門統(tǒng)一配送。這種連鎖經(jīng)營的模式，使得沃爾瑪公司具有強大的市場競爭能力。

原因二：三大信仰

1.尊重個人—即真正地做到尊重每一位消費者

2.服務(wù)顧客---提供高品質(zhì)的周到服務(wù)，讓顧客有一種賓至如歸的感受

3.追求卓越---追求產(chǎn)品的質(zhì)量和品牌的卓越

作為經(jīng)營宗旨;

沃爾瑪提出“幫顧客節(jié)省每一分錢” 并以“低價銷售、保證滿意”為宗旨，而且還向顧客提供“高品質(zhì)服務(wù)”和“無條件退款”等承諾。沃爾瑪還向顧客提供超一流服務(wù)的新享受。公司一貫堅持“服務(wù)勝人一籌、員工與眾不同”的原則。走進沃爾瑪，顧客便可以親身感受到賓至如歸的周到服務(wù)。再次，沃爾瑪推行“一站式”購物新概念。顧客可以在最短的時間內(nèi)以最快的速度購齊所有需要的商品，正是這種快捷便利的購物方式吸引了現(xiàn)代消費者。

原因三：低廉的價格優(yōu)勢

所有的大型連鎖超市都采取低價經(jīng)營策略，沃爾瑪與眾不同之處在于，它想盡一切辦法從進貨渠道、分銷方式以及營銷費用、行政開支等各方面節(jié)省資金，提出了“天天平價、始終如一”的口號，并努力實現(xiàn)價格比其它商號更便宜的承諾。嚴謹?shù)牟少彂B(tài)度，完善的發(fā)貨系統(tǒng)和先進的存貨管理是促成沃爾瑪做到成本最低、價格最便宜的關(guān)鍵因素。其創(chuàng)始人沃爾頓曾說過，“我們重視每一分錢的價值，因為我們服務(wù)的宗旨之一就是幫每一名進店購物的顧客省錢。每當我們省下一塊錢，就贏得了顧客的一份信任?！睘榇耍竺课徊少徣藛T在采購貨品時態(tài)度要堅決。他告誡說：“你們不是在為商店討價還價，而是在為顧客討價還價，我們應(yīng)該為顧客爭取到最好的價錢。”

四：獨特且完善的采購和送貨方式

“統(tǒng)一定貨、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一運送”。在1970年，沃爾瑪就建立了第一間配送中心，由公司總部負責統(tǒng)一訂來的商品全部被送到指定的配送中心，而每家分店只是一個純粹的賣場。

沃爾瑪在它的配送中心應(yīng)用了兩項最新的物流技術(shù)——“交叉作業(yè)”和“電子數(shù)據(jù)交換”（EDI）。

供貨商將貨物運到配送中心之后，配送中心根據(jù)每個分店的需求量對商品進行就地篩選、重新打包。

沃爾瑪?shù)膬r格標簽和統(tǒng)一產(chǎn)品條型碼早已經(jīng)在供貨商那里貼好，貨物在配送中心的一側(cè)作業(yè)完畢之后，被運送到另一側(cè)，準備送到各個分店。

配送中心配備有激光制導(dǎo)的傳送帶，足有幾英里長，貨物被成箱地送上傳送帶。在48小時以內(nèi)，裝箱的商品從一個卸貨處運到另一個卸貨處，而不在庫房里消耗寶貴的時間，這種類似“零庫存”的做法使沃爾瑪每年都可以節(jié)省數(shù)百萬美元的倉儲費用。

目前，沃爾瑪85％以上的商品都是公司的配送中心供應(yīng)的，而其競爭對手僅能達到50％的水平。與行業(yè)平均值相比，沃爾瑪?shù)匿N售成本降低了2％到3％。

五：高科技的運用

沃爾瑪與家樂福的對比：

為了最大化獲取利潤，家樂福和沃爾瑪采取了不同利潤組合的方式：家樂福的盈利模式是商品毛利與后臺毛利相結(jié)合，沃爾瑪采取的是單純商品毛利的做法。與此同時，作為實現(xiàn)利潤的流程支持，家樂福采取的是營采合一的經(jīng)營方式，而沃爾瑪則采取了營采分離的方式。在零售企業(yè)，這兩種方式各有優(yōu)缺。營采合一的最大特點是靈活多變，可以隨時根據(jù)地區(qū)差別而進行調(diào)整，也正是這點，促成了家樂福在中國的巨大成功。營采合一會使組織結(jié)構(gòu)和職能之間存在重疊和模糊地段，使得在實際工作中會增加內(nèi)耗降低運作效率。相比較營采合一，采購與營運完全分離顯然更加符合工業(yè)控制的原理：兩者之間在內(nèi)部完全絕緣，不僅僅使商業(yè)賄賂成為不可能，更加促使了各職能部門的高效與專一。在沃爾瑪，所有的商品陳列都是標準化的，包括按照采購統(tǒng)一規(guī)劃的圖紙擺貨架和放置堆頭。并且在應(yīng)對消費者的需求，沃爾瑪也采取了一視同仁的態(tài)度——奉行總體質(zhì)量的低價而不是個別產(chǎn)品的絕對低價。為了使自己的商業(yè)數(shù)據(jù)運轉(zhuǎn)更為迅速，沃爾瑪甚至不惜代價推廣EDI。

吸引顧客的方式：在家樂福買東西覺得過癮，東西大堆頭，大廣告，大購物車、大賣場，好地點。買起來消費者覺得也大方了，有底氣，雖然價高，但購物的欲望得到滿足。沃爾瑪講究親情，“您來了，請走好”“天天平價”“為您省錢”之類的口號隨處都是，所有購物入口出口隨便，廁所還分殘幼專用。、公司目前主要經(jīng)營運做方式：

? 顧客第一

? 送貨服務(wù)

? 爭取低廉進價

? 營銷成本的有效控制

? 完善的物流管理系統(tǒng)

沃爾瑪公司文化關(guān)鍵詞 敬業(yè)分享激勵溝通感激傾聽逆流而上，另辟蹊徑

? 對我國零售業(yè)的啟示：

? 1.“以人為本”，建立健全企業(yè)文化制度。

? 2.爭取顧客，必須靠良好的服務(wù)。

? 3.高舉“誠信”大旗，重視長遠收益。

? 4.將獻身精神和團隊精神熔入企業(yè)文化。

? 5.不斷提升全員素質(zhì)，塑造學習型企業(yè)。

組名：911會展人

小組成員名單以及學號：朱興宇（1111091140）、朱一鳴（1111091141）、趙汝銳（1111091135）、方遠（）、江源（）、梁吳迪（）、龍品（）、黎俊彥（）、閔俊杰（）、任越（）。

第四篇：管理學PPT講稿

隨著中國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，人們在追求豐富的物質(zhì)生活的同時也越來越注重精神生活的享受，而旅游便作為一種典型的精神消費形式在近十年來內(nèi)在國內(nèi)廣泛興起。與此同時，中國旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展，令酒店業(yè)迎來快速發(fā)展期，2007年底，中國星級酒店達14326家，是1978年全國飯店數(shù)的100倍，客房數(shù)達到160萬間；2007年底品牌經(jīng)濟型酒店1698家，客房數(shù)188788間。星級酒店和經(jīng)濟型酒店合起來的酒店數(shù)約1.6萬家、客房數(shù)約為180萬間，分別是美國2007年底飯店數(shù)和客房數(shù)的34%和36%①。面對巨大的市場和多層次的消費群體，中國的酒店業(yè)的內(nèi)部的管理體系和架構(gòu)是提高整個行業(yè)內(nèi)部管理高效性和合理性的關(guān)鍵。本文通過《管理學原理》——南開大學出版社中提到的知識和結(jié)合國內(nèi)外較為成功的酒店管理模式，根據(jù)自己的理解設(shè)計出一個正對高端五星級酒店的較為簡

世界各國酒店管理模式一般可以簡單概括為三種形式：第一種，政府主導(dǎo)管理③。這種模式主要存在于以旅游業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的一些小國家或具有中央集權(quán)傳統(tǒng)的國家，如泰國。第二種，飯店協(xié)會管理。在一些經(jīng)濟較發(fā)達的國家旅游業(yè)的興起是由于旅游需求的推動，因而飯店的發(fā)展更多受市場環(huán)境的影響，協(xié)會代表行業(yè)向政府爭取政策支持，這種模式主要存在于美國等市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，如美國瑞士等第三種政府與飯店協(xié)會共同管理。這是介于前兩者之間的一種管理方法，更多地受各國具體國情的影響，如日本、英國、韓國等。單和簡略的酒店內(nèi)部管理架構(gòu)體系。

按照酒店的建筑設(shè)備、酒店規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、管理水平，逐漸形成了比較統(tǒng)一的等級標準④。通行的旅游酒店的等級共分五等，即五星、四星、三星、二星、一星酒店。五星酒店：這是旅游酒店的最高等級。設(shè)備十分豪華，設(shè)施更加完善，除了房間設(shè)施豪華外，服務(wù)設(shè)施齊全。各種各樣的餐廳，較大規(guī)模的宴會廳、會議廳，綜合服務(wù)比較齊全。是社交、會議、娛樂、購物、消遣、保健等活動中心。

（一）服務(wù)宗旨和服務(wù)理念

首先，作為一個高端的五星級酒店應(yīng)該有自己獨立的品牌和理念。酒店對顧客的每一項服務(wù)都要圍繞酒店的品牌特色和企業(yè)理念。其次，酒店中的每一位員工，上到酒店的首席執(zhí)行官下到一個普通的客房服務(wù)員，都要秉承著客戶至上理念。再次，不管在餐飲、健身、客房等酒店服務(wù)的每一個方面都要做到為顧客設(shè)身處地地考慮，給顧客營造一個溫馨、舒適的環(huán)境。最后，通過贈送紀念品的方式在給顧客留下良好印象的同時將自己的品牌宣傳出去。

（二）管理體系和架構(gòu)的具體闡釋

本文在遵守勞動分工原則、統(tǒng)一指揮原則、權(quán)責對等原則、層幅適當原則和部門化原則五大組織設(shè)計原則的基礎(chǔ)上，采用矩陣制結(jié)構(gòu)來設(shè)計酒店內(nèi)部組織管理架構(gòu)。所謂酒店管理系統(tǒng)，就是我們常說的ＭＩＳ管理信息系統(tǒng)的一種，它以通信技術(shù)與計算機技術(shù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)對酒店經(jīng)營過程中人力、物力、資金流、物流、信息流等的管理，一般包含預(yù)定接待、帳務(wù)處理、客房中心、報表中心等功能模塊。在強調(diào)管理、強調(diào)信息的現(xiàn)代社會中，酒店管理系統(tǒng)越來越得到普及⑤。

酒店日常運行的最高的領(lǐng)導(dǎo)人為總經(jīng)理，總經(jīng)理指揮酒店內(nèi)部管理和酒店外部廣告宣傳兩個主要項目，分別設(shè)立兩個項目負責人?？偨?jīng)理領(lǐng)導(dǎo)客房部經(jīng)理、大堂經(jīng)理、餐飲部經(jīng)理、健身娛樂部經(jīng)理、后勤部主管。

客房部經(jīng)理和酒店內(nèi)部管理項目負責人共同管理客房服務(wù)人員，大堂經(jīng)理和酒店內(nèi)部管理項目負責人共同管理前臺服務(wù)人員（具體包括行李員、引導(dǎo)員等），餐飲部經(jīng)理和酒店內(nèi)部管理項目負責人共同管理餐飲服務(wù)人員，健身娛樂部經(jīng)理和酒店內(nèi)部管理項目負責人共同管理餐飲服務(wù)人員和各種健身娛樂設(shè)施的維護，后勤部主管和酒店內(nèi)部管理項目負責人共同管理后勤服務(wù)人員和各種綠化的養(yǎng)護以及酒店衛(wèi)生的維護。

客房部經(jīng)理和酒店外部廣告宣傳負責人共同管理客房廣告設(shè)計宣傳人員，大堂經(jīng)理和酒店內(nèi)部外部廣告宣傳負責人共同管理前臺廣告設(shè)計宣傳人員，餐飲部經(jīng)理和酒店外部廣告宣傳負責人共同管理餐飲廣告設(shè)計宣傳人員，健身娛樂部經(jīng)理和酒店外部廣告宣傳項目負責人共同管理餐飲廣告設(shè)計宣傳人員，后勤部主管和酒店外部廣告宣傳項目負責人共同管理酒店花園和各種重大活動和紀念日的廣告設(shè)計和宣傳。

第五篇：財務(wù)工作匯報PPT

篇一：公司財務(wù)部工作總結(jié) 財務(wù)部門工作總結(jié)

財務(wù)部門在國家政策的引導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務(wù)重點工作，圓滿地完成了部門職責和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個方面予以總結(jié)：

一、財務(wù)核算和財務(wù)管理方面 本，財務(wù)部門計劃擔當著及時雨農(nóng)業(yè)科技有限責任公司的會計核算,管理，風險評估及投資融資決策等工作。我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經(jīng)營動態(tài),在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時,認真組織會計核算,規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)管理。比如,將在對及時雨農(nóng)業(yè)科技有限責任公司成本核算基礎(chǔ)上，采用總分合同項目核算方式，在財務(wù)軟件如不能達到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數(shù)據(jù)資料；在成本費計算上，財務(wù)成本會計應(yīng)參與車間生產(chǎn)的各各環(huán)節(jié)的審核并予以確認，會計及有關(guān)人員應(yīng)直接對應(yīng)車間統(tǒng)計員、負責人，對原料及車間所生產(chǎn)的產(chǎn)品的每張票據(jù)一一復(fù)核計算價格；對各產(chǎn)品成品依照生產(chǎn)任務(wù)單、質(zhì)檢單逐一核對，確保預(yù)計產(chǎn)量的實現(xiàn)與成本的真實性、準確性、合理性，并對在審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)人員溝通，并匯報給公司領(lǐng)導(dǎo)。在往來核算管理方面，將對每筆銷售合同往來會計都記錄在案，以便隨時掌握合同進度、回款金額，并編制專用表格對合同回款標注滯期預(yù)醒符號，方便業(yè)務(wù)員催款及公司領(lǐng)導(dǎo)掌握回款進度。在現(xiàn)金銀行結(jié)算工作中，隨著公司經(jīng)營的開始，銷量的不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，在銀行賬戶方面將會日益復(fù)雜看，面對資金日進日出流向、帳戶現(xiàn)金日報表、收付款審批、費用報銷單據(jù)、較預(yù)計工作量均會有大幅增加。

及時雨農(nóng)業(yè)科技有限責任公司雖然帳務(wù)處理、憑證數(shù)量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會計核算業(yè)務(wù)的變化、會計核算體系的調(diào)整；資金籌措壓力；額小量大的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、繁雜的日常報銷工作，以及會計監(jiān)督工作、內(nèi)部部門工作的協(xié)調(diào)，外部稅務(wù)銀行等工作的協(xié)調(diào)等，這些挑戰(zhàn)將要求我部人員將承受更大的工作壓力。

對業(yè)務(wù)費用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲核算方式，通過費用預(yù)審，記錄相關(guān)真實費用發(fā)生額及內(nèi)容，通過電子文檔隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，對于另票替代的費用內(nèi)容也有查詢依據(jù)，以保障公司的正常運行。在日常工作中，我部將在財務(wù)收支、賬務(wù)處理、費用的結(jié)報上都執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，絕不應(yīng)個人情面而放松管理。資金的結(jié)算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會計報表的編制，稅務(wù)申報等各項工作開展都應(yīng)當有序進行，按時完成。正確反映資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果和經(jīng)濟運行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運行。財務(wù)管理是組織公司財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務(wù)管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）在財務(wù)分析方面。

我們每月將會根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統(tǒng)計部門；編制資產(chǎn)負債表、損益表；匯總表；真實費用明細、匯總表；客戶、供應(yīng)商往來明細表；合同進度明細表；業(yè)務(wù)員回款滯納金計算表；稅負表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領(lǐng)導(dǎo)及時掌握公司財務(wù)信息提供依據(jù)。

（二）在資產(chǎn)管理方面。

1、在貨幣資金的管理上，要認真做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款結(jié)算準確，保證賬賬相符，帳實相符。我部門必將人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，我部門將會與業(yè)務(wù)部門做到及時溝通、對帳，并定時（月 報）不定時（隨時提供）提供業(yè)務(wù)報表，便于業(yè)務(wù)員掌握業(yè)務(wù)情況；采取回款不及時加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業(yè)務(wù)員回款是公司的首要任務(wù)；并配合業(yè)務(wù)員找客戶催收款。保證公司貨款的及時收回和正常運轉(zhuǎn)。

3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續(xù)，對于倉庫每月送達的各種農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量單和銷量單等，財務(wù)人員應(yīng)當認真整理核查歸檔以備查詢；才能做到有效控制成本；敦促倉庫進行定期盤點入庫農(nóng)產(chǎn)品，年終盤點全體財務(wù)人員應(yīng)當直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實相符。

4、在融資理財、資料備案方面，因為財務(wù)部占據(jù)了相當?shù)墓ぷ髁浚绢I(lǐng)導(dǎo)也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對財務(wù)部門的重視，具體資料明細如下：開發(fā)區(qū)各銀行成功貸款資料；部分銀行貸款準備資料；政府財政撥款準備資料；加之其他部門配合資料如：農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)新投標報表、社保檢查等，需要我部準備的資料將會如期完成；大量資料還在準備之中，可以說任重道遠。

（三）在稅收籌劃、對內(nèi)、外關(guān)系方面。

1、我部將本著不違反財經(jīng)紀律的原則下，通過合理稅收籌劃使企業(yè)承擔合理稅賦，并積極和稅務(wù)局人員保持良好關(guān)系，在此基礎(chǔ)為企業(yè)帶來盡可能多的收益，在企業(yè)所得稅審計過程中我們將會積極配合稅務(wù)師事務(wù)所人員工作，及時、準確的提供資料。

2、在內(nèi)部單位的溝通方面。與公司內(nèi)各部門保持密切關(guān)系，業(yè)務(wù)上互相幫助、學習，及時交流工作經(jīng)驗，報表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報表工作的內(nèi)容和經(jīng)驗有限，有待今后探索和學習。

二、工作體會

第一，愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。做好財務(wù)工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。工作上要踏實肯干，有過硬的業(yè)務(wù)技能，盡管工作任務(wù)再繁忙，都要保質(zhì)、保量按時完成。要合理合法處理好每一筆財會業(yè)務(wù)，對所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認真做好會計審核工作。第二，發(fā)揚團隊精神。

首先是部門經(jīng)理要勇于承擔工作責任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進步；各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達事半功倍。第三，加強相關(guān)學科知識學習。

財會是一門知識性很強的專業(yè)。隨著知識的更新，市場的變化，企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財務(wù)專業(yè)知識，更多的是要從所經(jīng)手的經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。充分體現(xiàn)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。目前我部人員業(yè)務(wù)全面，從出納、往來到成本會計全部掌握了網(wǎng)上稅務(wù)申報、發(fā)票開據(jù)并e3軟件全流程操作，為公司的持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。第四、遵紀守法。

財務(wù)工作事關(guān)重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經(jīng)濟發(fā)展，因而必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)嚴格執(zhí)行，從自身做起，嚴守財務(wù)管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務(wù)工作順利有序進行。

三、未來的工作思路

一、爭取預(yù)算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環(huán)節(jié)，只有加強預(yù)算管理，才能有對照的降低成本費用，以確保資產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)。

二、認真做好分析工作，為經(jīng)營管理和投資決策提供有效的參考依據(jù)，針對性的將工作內(nèi)容用表格的形式直觀匯報給董事長。

三、加強稅收籌劃工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)具體特點，結(jié)合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。

四、加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，逐步提高財務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力，爭取明年財務(wù)部全員取得職稱。

五、加強與其他部門的聯(lián)系與交流，促進公司內(nèi)部健康，平穩(wěn)發(fā)展，加大與同行業(yè)，同領(lǐng)域間的交流與協(xié)作，配合，促進公司發(fā)展。

六、公司創(chuàng)辦初期，在財務(wù)方面會有很多不足之處，因而我部應(yīng)當充分聽取其他部門意見，從而逐步完善自身的財務(wù)工作，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供強有力的保障。

總之，感謝領(lǐng)導(dǎo)與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為及時雨農(nóng)業(yè)科技有限責任公司在日后騰飛中付出微薄之力。篇二：2013財務(wù)工作總結(jié)ppt 2013財務(wù)工作總結(jié)ppt 來源：（bosiedu.cn）發(fā)布時間：2013年11月1日星期五 2013年終總結(jié)-財務(wù)ppt 2013年上半年工作總結(jié) 上海財務(wù)部：*** 前言

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間2013年就過去了一半，在這 剛過去的半年里上海財務(wù)部在領(lǐng)導(dǎo)的支持幫助下，在各部門的積極配合下，全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力，圍繞公司中心工作和財務(wù)重點工作，圓滿地完成了部門職責和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以 下幾方面總結(jié)一下這半年來的工作，及對下半年 的計劃與展望一.財務(wù)核算和財務(wù)管理方面

上海財務(wù)部門擔當著上海各財務(wù)公司及科技公司的會計核算,管理，控制 等工作。我們將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經(jīng)營動態(tài),在遵守國家相關(guān)法 律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時,認真組織會計核算,規(guī)范 各項財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)管理。在日常工作中，我們將在財務(wù)收支、賬務(wù)處理、費用的結(jié)報上都執(zhí)行相 關(guān)規(guī)定，絕不應(yīng)個人情面而放松管理。資金的結(jié)算與安排，費用的稽核 與報銷，會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會計報表的編制，稅務(wù)申報等各項 工 作開展都應(yīng)當有序進行，按時完成。正確反映資產(chǎn)負債、經(jīng)營 成果和 經(jīng)濟運行狀況。我們通過不斷的摸索和總結(jié)，加強公司財務(wù)管 理，主要體現(xiàn)在以下方面：財務(wù)報表數(shù) 據(jù)的分析 每月編制資產(chǎn)負債表、損益表，根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)對收入、成 本、費用、稅金的配比進行分析,為領(lǐng)導(dǎo)及時掌握公司財務(wù)信息 提供依據(jù)。每月針對各公司項目完成情況，統(tǒng)計<項目回款情況>，并做好 催收記錄。在內(nèi)部公司往來核算方面，將對每筆往來都記錄在案，對往來 情況及銀行轉(zhuǎn)賬情況的分析，以便隨時掌握關(guān)聯(lián)關(guān)系，及時有 效的控制可能存在的風險及資金流動性的把握。項目借款情況的分析，及時核銷及做好會計處理。稅費計繳情況，進項與銷項的配比與籌劃，稅費對企業(yè)的影響，稅收政策對企業(yè)的影響。項目完成情況 及回款情況的 分析 內(nèi)部公司往 來的分析 內(nèi)部項目借 款的分析

稅賦的分析根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)經(jīng)營管理 提出合理化建議 通過以上分 析對所存在 的問題，提 出解決措施 和途徑

對現(xiàn)行財務(wù)管理制度及流程提出建議，并 初步擬定了適合上海的制度

總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗

1、在貨幣資金的管理上，我 們認真做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款結(jié)算準確，保證賬 賬相符，帳實相符。我們部 門人員本著―認真、仔細、嚴謹‖的工作作風，保證各 項資金收付安全、準確、及 時。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，我 們會與業(yè)務(wù)部門做到及時溝 通、對帳，并定時（每月 結(jié) 賬之后統(tǒng)計）提供<項目收款 情況表>，便于業(yè)務(wù)員掌握項 目情況；每周例會統(tǒng)計回款 情況不斷跟進，保證公司合 同款的及時收回和正常運轉(zhuǎn)。

3、在資料備案方面，因為上海涉及8家財務(wù) 公司和科技公司，除去本身公司內(nèi)部的財務(wù) 核實之外，還涉及對外的一些溝通和備案，檢查等資料的準備，具體明細如下：軟件企 業(yè)備案，社保檢查，企業(yè)所得稅的免稅備案，技術(shù)開發(fā)合同備案，協(xié)會常規(guī)檢查及報備，公司工商年檢，公司增資、補資，稅務(wù)所查 賬等，需要我們做的準備工作都如期完成，并做好這些備案資料的管理。篇三：ppt在財務(wù)工作報告中的應(yīng)用 ppt在財務(wù)工作報告中的應(yīng)用 第一章 走進powerpoint2007 課程結(jié)構(gòu)

第1章 走進powerpoint2007 第2章 快速設(shè)計幻燈片效果

第3章 演示文稿的重頭戲——文本 第4章 圖片讓演示文稿更精彩 第5章 smartart圖形和相冊 第6章 表格和圖表

第7章 制作多媒體演示文稿

第8章 使用母版統(tǒng)一演示文稿風格 第9章 演示文稿的靈魂——動畫特效 第10章 放映和輸出演示文稿 第11章 特色模板設(shè)計

第一章 走進powerpoint2007 1.1 啟動和退出powerpoint2007 1.2 powerpoint2007的使用簡介 1.3 如何做好一個好的ppt？ 1.4 powerpoint2007的基本操作

1.5 實例——制作“公司簡介”演示文稿 1.1 啟動和退出powerpoint2007 ·1.1 啟動和退出powerpoint2007 ·常規(guī)啟動

1）從[開始]菜單啟動

2）右擊“桌面”選擇“新建”菜單項 ·退出powerpoint2007 1）單擊“關(guān)閉”按鈕 2）單擊“退出”按鈕 3）雙擊圖標按鈕

1.2 powerpoint2007的使用簡介 ·認識工作界面·認識視圖 1）“普通視圖” 2）“幻燈片瀏覽視圖” 3）“幻燈片放映視圖” 4）“備注頁視圖”

·如何讓自己的工作界面?zhèn)€性化 1）自定義快速訪問工具欄 2）隱藏功能區(qū)

3）在功能區(qū)添加“開發(fā)工具”選項卡 4）更改工作界面的顏色

5）顯示和隱藏標尺、網(wǎng)格和參考線 ·演示文稿與幻燈片是什么關(guān)系 演示文稿是由一張或多張幻燈片組成的，它們之間是包含與被包含的關(guān)系.·演示文稿制作流程

1.3 如何才能制作一個好地ppt呢？清晰易讀（顏色、字體）主題明確 設(shè)計風格符合主題 視覺效果悅目 ·ppt設(shè)計5統(tǒng)一

統(tǒng)一設(shè)計風格，設(shè)計服務(wù)于主題 統(tǒng)一設(shè)計模板，體現(xiàn)企業(yè)ci 統(tǒng)一主標題文字字號、字體、色彩 統(tǒng)一內(nèi)容文字字號、字體、色彩 統(tǒng)一整套ppt主色調(diào) ·ppt中如何搭配色彩 色彩有三個屬性

1）色相：色彩的相貌 2）明度：色彩的明暗度

3）純度：色彩的飽和度識別度高的配色 識別度低的配色使配色協(xié)調(diào)的技巧 小提示：

頁面中大塊配色不超過三種·實例 標準型

左置型斜置型 圓圖型 中軸型