第一篇：竣工決算報(bào)告內(nèi)容

竣工決算報(bào)告內(nèi)容

1、竣工決算報(bào)告是考核基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益、反映建設(shè)成果的文件；是建設(shè)單位向生產(chǎn)、使用或管理單位移交財(cái)產(chǎn)的依據(jù)。建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始，即應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，做好有關(guān)資料的收集、整理、積累、分析工作。項(xiàng)目完建時(shí)，應(yīng)組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)人員共同完成工程竣工決算報(bào)告的編制工作。

2、基本建設(shè)項(xiàng)目完建后、在竣工驗(yàn)收之前應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)資料仿列的數(shù)字預(yù)編制竣工決算報(bào)

告。未預(yù)編制竣工決算報(bào)告的項(xiàng)目原則上不能通過竣工動(dòng)用驗(yàn)收。

3、編制竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、修正概算、變更設(shè)計(jì)文件，以及批準(zhǔn)的開工報(bào)告文件；

（二）歷年年度的基本建設(shè)投資計(jì)劃；

（三）經(jīng)核復(fù)的歷年年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（四）與有關(guān)部門或單位簽訂的施工合同、投資包干合同和竣工結(jié)算文件，與有關(guān)單位簽訂的重要經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）等有關(guān)文件；

（五）歷年有關(guān)物資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、勞動(dòng)工資、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

（六）工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

（七）施工企業(yè)交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；

（八）有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、簡(jiǎn)易投產(chǎn)、試生產(chǎn)、重載負(fù)荷試車等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；

（九）其它有關(guān)的重要文件

4、竣工決算報(bào)告由以下四部分組成：

（一）竣工決算報(bào)告的封面、目錄；

（二）竣工工程

平面示意圖；

（三）竣工決算報(bào)告說明書；

（四）竣工決算表格。

5、竣工決算報(bào)告說明書是竣工決算報(bào)告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目概況；工程建設(shè)過程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；工程投資支出和財(cái)務(wù)管理工作的基

本情況；以及工程遺留問題和有哪些需要解決的問題。

6、竣工決算報(bào)告表式分為兩部分。第一部分為工程概況表等專用表式，第二部分為通用表式。表式內(nèi)容包括：

（一）工程概況表1．小型建設(shè)項(xiàng)目工程概況表；2．港口（碼頭）大中型建設(shè)項(xiàng)目工程概況表；l3．內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表；4．公路建設(shè)項(xiàng)目工程概況表；5．公路橋梁建設(shè)項(xiàng)目工程概況表；

（二）通用表式1.財(cái)務(wù)決算總表；2．財(cái)務(wù)決算明細(xì)表；3．資金來源情況表；，4．應(yīng)核銷投資及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表；5．建設(shè)成本和概算

執(zhí)行情況表；6.外資使用情況表；7.交付使用財(cái)產(chǎn)總表；8.交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表。

第二篇：竣工決算審計(jì)

鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見

為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目竣工決算審計(jì)行為，提高決算審計(jì)工作效率，加快決算審計(jì)進(jìn)度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見。

一、竣工決算審計(jì)含義及范圍

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指政府投資項(xiàng)目建設(shè)完成后對(duì)其前期準(zhǔn)備、項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計(jì)，必要時(shí)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項(xiàng)施工合同金額50萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財(cái)政補(bǔ)助資金比例占50%以上的項(xiàng)目；全區(qū)行同步實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目。

二、竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備條件

實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)必須具備以下條件：

㈠項(xiàng)目已辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；

㈡已按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算和財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說明書，并通過政府投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；

㈢ 項(xiàng)目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實(shí)，具備項(xiàng)目竣工決算審計(jì)基本條件。

三、竣工決算審計(jì)主要依據(jù)

㈠《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)頒發(fā)的政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定；

㈡國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、價(jià)格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

㈢與項(xiàng)目建設(shè)和管理相關(guān)的國(guó)家和地方其他政策法規(guī)；

㈣與項(xiàng)目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、工程招投標(biāo)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、預(yù)算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、報(bào)表等竣工資料；

㈤其他與項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)資料。

四、竣工決算審計(jì)需提供主要材料

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㈠工程項(xiàng)目立項(xiàng)及相關(guān)文件。包括項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告批復(fù)；初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴(kuò)初設(shè)計(jì)會(huì)審資料。

㈡代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)等招投標(biāo)文件。包括招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑書；評(píng)標(biāo)報(bào)告；中標(biāo)通知書；投標(biāo)文件。

㈢代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)等合同及報(bào)告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計(jì)合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報(bào)告；施工合同；采購(gòu)合同；其他相關(guān)合同。

㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開工竣工報(bào)告、圖紙會(huì)審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗(yàn)收及備案等資料。

㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計(jì)變更）；各單項(xiàng)工程計(jì)算書；各單項(xiàng)工程結(jié)算書（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。

㈥財(cái)務(wù)決算資料。包括財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)情況說明；項(xiàng)目送審總投資表及明細(xì)表；會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證；銀行開戶證明及銀行對(duì)賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財(cái)務(wù)資料。

㈦其他與工程有關(guān)資料。

五、竣工決算審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

㈠項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目是否經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)或納入部門單位建設(shè)計(jì)劃；

2.項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)，勘察設(shè)計(jì)單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；

3.項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理制度，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開招投標(biāo)；

4.項(xiàng)目施工單位確定是否嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)；

5.地坪、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準(zhǔn)備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)；

6.施工、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問題。

㈡ 項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；

2.項(xiàng)目總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算，項(xiàng)目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補(bǔ)辦審批手續(xù)；

3.項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報(bào)審計(jì)部門審核的是否按規(guī)定報(bào)審計(jì)部門審核，并根據(jù)審計(jì)部門審核意見調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）。

㈢ 項(xiàng)目合同及履行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

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1.與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；

2.工程建設(shè)工期是否符合合同約定的要求，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)并明確相應(yīng)的處理處罰措施；

3.工程竣工后是否按規(guī)定組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達(dá)到合同約定要求的是否明確相應(yīng)的處理處罰措施；

4.項(xiàng)目合同訂立是否規(guī)范，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審查的合同是否按規(guī)定事先報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審查。

㈣ 項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.工程變更是否符合法定審批程序；

2.工程變更產(chǎn)生的原因和相關(guān)責(zé)任；

3.變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；

4.計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

5.工程一般變更和重大變更是否報(bào)經(jīng)審計(jì)部門審核，重大變更是否事先報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。

㈤對(duì)工程結(jié)算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.是否存在偷工減料、材料以次充好問題；

2.是否存在高估冒算、虛報(bào)工程量；

3.是否存在隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；

4.單位工程結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定；

5、施工單位上報(bào)的工程結(jié)算是否超過審計(jì)審定價(jià)的10%，并分析主客觀原因；

6、審計(jì)施工單位、監(jiān)理單位工作職責(zé)是否到位 ；

7、審計(jì)工程質(zhì)量情況。

㈥ 對(duì)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

2.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

3.項(xiàng)目資金來源及使用情況。審計(jì)項(xiàng)目資金來源是否合法，資金到位是否及時(shí)；審計(jì)建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項(xiàng)目進(jìn)度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無存在付“過頭款”問題；

4.項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M(fèi)用支出和管理情況。審計(jì)項(xiàng)目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費(fèi)用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實(shí)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出以及弄虛作假等問題；

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5.項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性和合法性；

6.建設(shè)單位管理費(fèi)支出合規(guī)合法性。審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否實(shí)行總額控制，并分據(jù)實(shí)列支，超過開支標(biāo)準(zhǔn)的是否報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費(fèi)是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標(biāo)確定，費(fèi)率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

7.項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)支付是否符合合同約定和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

8.交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性；

9.項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

10.與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

11.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

12.項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

㈦對(duì)民生項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.經(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制；

2.效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

3.效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

六、工程決（結(jié)）算審計(jì)疑難問題解決方法

㈠對(duì)無故不對(duì)賬、不配合、不簽證行為：可告知有關(guān)單位進(jìn)行網(wǎng)上公示，并通報(bào)相關(guān)單位；

㈡對(duì)設(shè)計(jì)變更和定額理解存在爭(zhēng)議：征求工程設(shè)計(jì)單位及專家和定額管理部門及專家意見；

㈢對(duì)工程量存在爭(zhēng)議：組織相關(guān)各方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證核實(shí)，然后進(jìn)行對(duì)賬；

㈣對(duì)無價(jià)材料、暫定價(jià)材料價(jià)格存在爭(zhēng)議：先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，在掌握定價(jià)充分證據(jù)基礎(chǔ)上，再組織相關(guān)單位和人員進(jìn)行協(xié)商；

㈤對(duì)施工過程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問題：要進(jìn)行深入細(xì)致的審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)取證，掌握充分審計(jì)證據(jù)，做到以理服人；

㈥對(duì)施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉(zhuǎn)包、分包等問題，要組織力量進(jìn)行調(diào)查取證，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進(jìn)行定性和取證；

㈦對(duì)工程財(cái)務(wù)決算資料不完整：按照立項(xiàng)準(zhǔn)入制度，暫不立項(xiàng)，待資料完整具備審計(jì)條件再審計(jì)立項(xiàng)，審計(jì)過程中相關(guān)單位未按審計(jì)要求及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料，口頭或書面告知相關(guān)單位，必要時(shí)啟動(dòng)暫停審計(jì)程序；

㈧對(duì)項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔?zhēng)議：審計(jì)人員找準(zhǔn)政策依據(jù)，并對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行歸納整理，然后征求被審計(jì)單位意見，必要時(shí)請(qǐng)區(qū)政府辦公室進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)政策處理中評(píng)估單位存在問題：審計(jì)人員要進(jìn)

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行深入細(xì)致調(diào)查取證，并對(duì)照評(píng)估單位行業(yè)規(guī)范和相關(guān)政策進(jìn)行審計(jì)定性分析，必要時(shí)提交權(quán)威部門進(jìn)行重新評(píng)估；

㈨對(duì)工程款支付或付“過頭款”審計(jì)：審計(jì)人員要嚴(yán)格按合同和招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)價(jià)款支付不符合合同和招投標(biāo)約定的當(dāng)事人的，審計(jì)人員要進(jìn)行深入細(xì)致的查賬、調(diào)查和取證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問題，以及工程承包過程中可能存在的轉(zhuǎn)包、分包問題；

㈩對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性與取證：一般性審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿，重大問題定性需要編制審計(jì)取證單基礎(chǔ)上，再編制審計(jì)工作底稿，協(xié)審人員審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單，需要報(bào)審計(jì)中心人員復(fù)核后，再履行取證和簽證手續(xù)。

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第三篇：工程竣工決算報(bào)告的編制

工程竣工決算報(bào)告的編制

1建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在新建、改建和擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。2竣工決算的內(nèi)容

2.1竣工決算報(bào)告情況說明書 2.2竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）財(cái)務(wù)決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財(cái)務(wù)決算表（4）交付使用資產(chǎn)總表（5）交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、（6）竣工財(cái)務(wù)決算總表 2.3建設(shè)工程竣工圖 2.4工程造價(jià)比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報(bào)告、投資估算書、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、修正總概算及批復(fù)文件；

（2）設(shè)計(jì)變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；（4）歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；（5）設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；（6）其他有關(guān)資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料；（2）清理各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債務(wù)和結(jié)余物資（3）填寫竣工決算報(bào)表；

（4）編制建設(shè)工程竣工決算說明；（5）做好工程造價(jià)對(duì)比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報(bào)主管部門審查 4新增資產(chǎn)價(jià)值的確定

4.1新增資產(chǎn)價(jià)值的分類：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

4.2新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定，是以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項(xiàng)工程為對(duì)象的。單項(xiàng)工程建成驗(yàn)收合格，正式移交，即應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。一次交付一次計(jì)算，分期分批交付分期分批計(jì)算。

共同費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ簯?yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)?。按具體規(guī)定進(jìn)行。

一般情況，建設(shè)單位管理費(fèi)按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額按比例分?jǐn)?，而土地征用費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用則按建筑工程造價(jià)分?jǐn)偂?/p>

第四篇：竣工決算-審計(jì)計(jì)劃

工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)計(jì)劃書

一、項(xiàng)目基本情況

（一）工程位置及設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

該工程位于。使用性質(zhì)為，建筑總面積平方米，框架結(jié)構(gòu)，高寫寫幫文秘助手，地上層地下層，建筑設(shè)計(jì)使用年限50年，抗震設(shè)防烈度8度，人防工程等級(jí)6級(jí)。

（二）概算建設(shè)內(nèi)容

1、建筑工程：建筑結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程。

2、機(jī)電工程：給水排水工程、消防噴灑及火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng)、污水處理、采暖工程、地板采暖、空調(diào)工程、通風(fēng)工程、變配電工程、動(dòng)力照明工程、弱電工程、電梯工程。

3、室外工程：綜合管線、道路、綠化、照明。

4、獨(dú)立費(fèi)用：項(xiàng)目前期立項(xiàng)報(bào)告編制費(fèi)、工程勘察費(fèi)、工程設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程招投標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)、施工人員意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)、施工圖審查費(fèi)、三通一平、城市基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)。

二、審計(jì)目的

通過審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算真實(shí)、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，促進(jìn)項(xiàng)目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，保障建設(shè)項(xiàng)目資金的合法、合理和有效使用。

三、審計(jì)范圍

我們接受委托，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》審計(jì)該企業(yè)根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》組織建設(shè)并編制的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算是否真實(shí)合法，交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，項(xiàng)目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益。其具體審計(jì)內(nèi)容如下：

（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況

主要檢查業(yè)主單位是否就項(xiàng)目建設(shè)建立了工程管理、財(cái)務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部控制制度，項(xiàng)目建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。

（二）基建程序和概算執(zhí)行情況

1、基建程序履行情況。主要是：建設(shè)單位是否依照國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。

2、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃（設(shè)計(jì)）外工程；規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期工作是否科學(xué)合理，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤，有無較多或較大的設(shè)計(jì)變更，并因此造成增加投資和損失浪費(fèi)。

（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況

1、檢查項(xiàng)目招投標(biāo)管理的情況。主要是：項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購(gòu)是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。

2、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)內(nèi)容一致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議或糾紛，并因此增加工程造價(jià)；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。

（四）竣工決算編制及財(cái)務(wù)收支情況

1、檢查竣工決算報(bào)表編制情況。主要是：竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確；竣工決算說明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。

2、檢查項(xiàng)目資金落實(shí)及到位情況。主要是：建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。

3、檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實(shí)、合法，有無擠占問題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確，有無將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資的問題；其他投資的列支是否真實(shí)。

4、核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金的問題，有無債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)的問題。

5、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)，有無賬外資產(chǎn)等問題。

（五）設(shè)備材料采購(gòu)及管理情況

主要是檢查設(shè)備材料是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無盲目采購(gòu)造成積壓的問題；設(shè)備材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購(gòu)設(shè)備、材料不適用，質(zhì)量不合格等問題；庫(kù)存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定處理。

（六）工程價(jià)款結(jié)算情況

1、檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。

2、按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性，合法性進(jìn)行審計(jì)。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確，合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)費(fèi)的問題；定額的套用是否正確；是否符合造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定，組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)算取費(fèi)的問題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況和造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定；材料價(jià)格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià)的現(xiàn)象。

五、審計(jì)步驟和預(yù)定時(shí)間

1、審前準(zhǔn)備階段：預(yù)計(jì)3天時(shí)間。主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計(jì)實(shí)施方案，學(xué)習(xí)法律法規(guī)，成立審計(jì)組，擬定進(jìn)點(diǎn)時(shí)間，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

2、審計(jì)實(shí)施階段：

3、審計(jì)報(bào)告階段：預(yù)計(jì)2014年11月20日撰寫并下達(dá)審計(jì)報(bào)告。

六、審計(jì)分工

計(jì)劃成立3人的審計(jì)組，由負(fù)責(zé)全面工作，并負(fù)責(zé)匯總材料和撰寫審計(jì)報(bào)告并負(fù)責(zé)上述審計(jì)內(nèi)容的（一）和

（二）項(xiàng)內(nèi)容；負(fù)責(zé)上述審計(jì)內(nèi)容的（四）和

（六）項(xiàng)內(nèi)容；負(fù)責(zé)上述審計(jì)內(nèi)容的（三）和

（五）項(xiàng)內(nèi)容。

七、審計(jì)要求

審計(jì)組成員要嚴(yán)格按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)，認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿，做到違規(guī)事實(shí)表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)。

審計(jì)組成員要嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃的要求開展工作，工作中遇到新問題，要及時(shí)溝通，及時(shí)修訂方案，確保審計(jì)質(zhì)量。

第五篇：財(cái)務(wù)竣工決算說明書

**至**高速公路竣工財(cái)務(wù)決算說明書

一、項(xiàng)目概況

**至**高速公路第一階段工程XX段（以下簡(jiǎn)稱XX高速公路），豫XX界連接線XX（以下簡(jiǎn)稱XX連接線）是國(guó)家規(guī)劃中的XX國(guó)道主干線的組成部分，同時(shí)也是河南省境XX部的重要區(qū)段，東與XX西端相連，西接XX高速公路，XX連接線（單幅）起于XX與310國(guó)道相連，止于XX，接XX省已建好的XX；該項(xiàng)目是部分利用世界銀行貸款資金建設(shè)的國(guó)家重點(diǎn)工程項(xiàng)目之一，是河南省高速公路建設(shè)一次投資規(guī)模最大、路線穿越地質(zhì)地形最復(fù)雜、施工難度和工程復(fù)雜程度最高的工程項(xiàng)目。XX高速公路建成通車，使已通車的XX高速公路，同期建設(shè)的XX高速公路連成一個(gè)有機(jī)的整體，對(duì)我省旅游，礦產(chǎn)資源開發(fā)，改善投資環(huán)境，吸引外資和我國(guó)西部大開發(fā)的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略具有重大意義。

XX高速公路起于XX，與已建成的XX高速公路相連，經(jīng)XX、XX、XX、XX、XX，止于XX附近。XX高速公路全長(zhǎng)XX公里，采用高速公路重II區(qū)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為：路基寬度24.5米，中央營(yíng)帶寬度2米，雙向四車道4×3.75米，緊急停車帶2×2.5米，土路肩2×0.75米，設(shè)計(jì)車速每小時(shí)100公里，全封閉控制出入。橋涵設(shè)計(jì)荷載為汽車一超20級(jí)，掛車—120。路面為瀝青混凝土路面，沿線設(shè)有6個(gè)互通式立交，設(shè)置6個(gè)收費(fèi)站，兩個(gè)服務(wù)區(qū)，配置完善的供電、照明、通信、監(jiān)控、收費(fèi)等機(jī)電交通工程系統(tǒng)。

XX連接線(單幅)起于XX與310國(guó)道相連，止于豫XX界XX，接XX已建好的XX高速公路，全長(zhǎng)5.964公里。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)為一幅，路基寬度13米，橋涵設(shè)計(jì)荷載為汽車一超20級(jí)，掛車—120。路面為瀝青混凝土路面。

XX高速公路的開工建設(shè)，河南省委、省政府給予了高度重視，下達(dá)文件由河南省交通廳和河南省公路局組建項(xiàng)目建設(shè)機(jī)構(gòu)，并于1998年11月成立XX高速公路公司（以下簡(jiǎn)稱“XX”）代表業(yè)主承擔(dān)XX高速公路建設(shè)項(xiàng)目職責(zé)和任務(wù)。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，前指嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)程序，遵守國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度，健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，選調(diào)高素質(zhì)的專業(yè)人員，明確任務(wù)職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，與地方政府聯(lián)合成立支援前線建設(shè)指揮部配合前指工作。在沿線各地政府和人民群眾的大力支持下，市、縣各級(jí)指揮部、監(jiān)理人員和施工人員密切配合、精心管理和施工，克服了種種困難，自XXXX年1月8日開工建設(shè)，歷經(jīng)XX個(gè)月，于XXXX年09月XX日建成，投入試運(yùn)營(yíng)。

XX高速公路及白-楊連接線(單幅)主線建有分離式立交34座，特大橋座，大中橋梁46座，涵洞、通道356道，全線路基土石方總量4563.10萬立方米，最大填高54米，最大挖深63米。全線還設(shè)有防撞護(hù)欄、交通標(biāo)志、標(biāo)線、公路隔離柵等設(shè)施；房建工程共13處，其中收費(fèi)站6個(gè)，養(yǎng)護(hù)區(qū)3個(gè)，服務(wù)區(qū)2個(gè)，機(jī)械化養(yǎng)護(hù)中心1個(gè)，管理分公司1個(gè)。

二、工程立項(xiàng)及概算

1、建設(shè)依據(jù) 由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，原來的國(guó)道310公路已不能滿足交通量日益增長(zhǎng)的需要，河南省計(jì)委，交通廳經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查，并分析未來的交通發(fā)展的趨勢(shì)，一致認(rèn)為XX高速公路是310國(guó)道中連接港口城市連云港通向歐亞大陸橋的重要組成部分，也是我省主城市XX、洛陽(yáng)、XX的紐帶，為了增強(qiáng)中心城市的輻射能力，加快資源的開發(fā)利用，促進(jìn)河南經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，修建XX高速公路已迫在眉睫。1995年9月11日國(guó)家計(jì)委以計(jì)交能[1995]1293號(hào)文《國(guó)家計(jì)委關(guān)于洛陽(yáng)至三門峽（豫陜省界）公路項(xiàng)目建議書的批復(fù)》同意建設(shè)洛陽(yáng)至三門峽（豫陜省界）高速公路。1997年1月國(guó)家計(jì)委又以計(jì)交能[1997]25號(hào)文審批了《印發(fā)國(guó)家計(jì)委關(guān)于審批洛陽(yáng)至靈寶高速公路可行性研究報(bào)告的請(qǐng)示的通知》批準(zhǔn)了洛陽(yáng)至三門峽高速公路工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。河南省交通廳根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，完成了洛陽(yáng)至三門峽高速公路工程初步設(shè)計(jì)，河南省交通廳以豫交計(jì)[1997]42號(hào)文《關(guān)于洛陽(yáng)至三門峽段高速公路初步設(shè)計(jì)的報(bào)告》上報(bào)交通部。交通部以交公路發(fā)[1997]138號(hào)文《關(guān)于洛陽(yáng)至靈寶（豫陜省界）高速公路第一階段工程洛陽(yáng)至三門峽段及白家寨至楊家段初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》批準(zhǔn)了洛陽(yáng)至三門峽段高速公路初步設(shè)計(jì)任務(wù)書，核定洛陽(yáng)至三門峽高速公路總概算為XX萬元。河南省交通廳以豫交計(jì)[1998]430號(hào)文《關(guān)于洛陽(yáng)至靈寶（豫陜省界）高速公路第一階段工程洛陽(yáng)至三門峽段及白家寨至楊家段兩階段施工圖設(shè)計(jì)的批復(fù)》對(duì)洛陽(yáng)至三門峽段及白家寨至楊家段高速公路施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)，并于1998年1月8日開工，計(jì)劃工期46個(gè)月。截止2006年10月，共收到項(xiàng)目資金XX萬元，其中交通部補(bǔ)助XX萬元，國(guó)內(nèi)銀行貸款XX萬元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金到位XX萬元，省交通廳公路局自籌資金XX萬元。

2、工程建設(shè)機(jī)構(gòu)及管理

①工程建設(shè)機(jī)構(gòu)

經(jīng)河南省交通廳批準(zhǔn)，XX高速公路建設(shè)項(xiàng)目由XX高速公路建設(shè)公司（以下簡(jiǎn)稱“XX”）代表業(yè)主實(shí)施項(xiàng)目管理，前線指揮部下設(shè)工程處、交通工程處、房建處、綜合處、質(zhì)檢處，責(zé)成監(jiān)理單位成立監(jiān)理代表處，在前線指揮部下的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下把好工程質(zhì)量關(guān)，各職能部門密切配合，嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范管理，為項(xiàng)目圓滿完成奠定基礎(chǔ)。

② 工程招標(biāo)

XX高速公路為世界銀行貸款項(xiàng)目，招標(biāo)工作依據(jù)公建設(shè)字[1998]509號(hào)文《關(guān)于三門峽至靈寶高速公路工程招標(biāo)文件的批復(fù)》，采用國(guó)內(nèi)公開邀請(qǐng)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)的方式進(jìn)行，首先發(fā)布招標(biāo)通知，并依據(jù)程序分別進(jìn)行資格預(yù)審、發(fā)送投標(biāo)邀請(qǐng)書、舉行標(biāo)前會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)勘探、公開開標(biāo)和評(píng)標(biāo)等程序，初步選擇出信譽(yù)好、業(yè)績(jī)優(yōu)良、技術(shù)水平高且投標(biāo)評(píng)估價(jià)最低的投標(biāo)單位，上報(bào)交通部確認(rèn)，無反對(duì)意見，發(fā)中標(biāo)通知書，談判并簽訂合同。洛陽(yáng)至三門峽高速公路工程施工單位如下：

標(biāo)段名稱 樁號(hào) 長(zhǎng)度（KM）中標(biāo)單位 一標(biāo)： KO＋OOO—K12＋433 12.433 交通部第一公路工程總公司

二標(biāo)： K12＋433—K39＋502 27.069 鐵道部第十五工程局第五工程處 三標(biāo)： K39＋502—K48＋037 8.535 鐵道部第三工程局第六工程處及廣東省廣梅汕鐵路工程有限公司

四標(biāo)： K48＋037—K60＋100 12.063 程局第一工程處

五標(biāo)： K60＋000—K81＋698 21.698 山西省路橋工程總公司

六標(biāo)： K81＋698—K106＋133 24.451 交通部第二公路工程局

七標(biāo)： K106＋200—K123＋850 17.650 鐵道部第二十工程局

八 標(biāo)： K123＋850—K135＋500 11.650 北京城建集團(tuán) 九標(biāo)： 工程局

監(jiān)理中標(biāo)單位主要有：

中國(guó)河南省豫通公路工程監(jiān)理事務(wù)所、美國(guó)施偉公司、加拿大SNC蘭萬靈公司組成的中外監(jiān)理聯(lián)合體—豫通

國(guó)際咨詢公司，在監(jiān)理合同咨詢服務(wù)談判中，經(jīng)業(yè)主協(xié)調(diào)，將NO.6、NO.7、NO.8三個(gè)合同段的中方監(jiān)理業(yè)務(wù)劃撥給河南省高等級(jí)公路建設(shè)監(jiān)理部承擔(dān)、其余仍由豫通國(guó)際咨詢公司負(fù)責(zé)。

③合同管理

洛陽(yáng)至三門峽高速公路建設(shè)過程中有規(guī)范化的合同管理。建設(shè)單K0＋000—K5＋937.51 5.938

河南省交通公路鐵道部第十一工位分別與中標(biāo)人簽訂了施工承包合同及監(jiān)理合同，還與當(dāng)?shù)卣炗喠斯酚玫卣鞯夭疬w包干協(xié)議。另外依據(jù)交通部頒布的有關(guān)規(guī)定和以條款制定了洛三高速公路合同要求及施工規(guī)范。合同中明確雙方的權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任，使項(xiàng)目執(zhí)行，有據(jù)可依，有章可循。

a.與當(dāng)?shù)卣炗喌墓酚玫卣鞑鸢蓞f(xié)議，規(guī)定了公路用地征拆的時(shí)間、任務(wù)和費(fèi)用，洛-三高速公路施工有一個(gè)優(yōu)良環(huán)境，這與他們所做的艱苦細(xì)致的工作是分不開的。

b.與豫通國(guó)際咨詢公司和河南省高等級(jí)公路建設(shè)監(jiān)理部簽訂了洛-三高速公路咨詢服務(wù)協(xié)議。合同規(guī)定，監(jiān)理有義務(wù)就工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資對(duì)主負(fù)責(zé)，監(jiān)理部為洛-三高速公路配備了優(yōu)秀的監(jiān)理人員及現(xiàn)代化的辦公工具。指揮部依據(jù)合同對(duì)監(jiān)理部實(shí)施監(jiān)督，真正使他們做到“嚴(yán)格監(jiān)理、一絲不茍。秉公辦事、熱情服務(wù)”。

C.分標(biāo)段與承包商簽訂了工程施工協(xié)議，承包商必須按照施工規(guī)范和程序施工，合同中規(guī)定的人員、設(shè)備必須按時(shí)到位，全面執(zhí)行合同。參加洛-三高速公路建設(shè)的所有施工單位在本項(xiàng)目執(zhí)行過程中，合同執(zhí)行是嚴(yán)肅認(rèn)真的，這也是完成項(xiàng)目執(zhí)行任務(wù)的關(guān)鍵所在。經(jīng)過對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行，我們認(rèn)為加強(qiáng)合同管理，業(yè)主、監(jiān)理和承包商依據(jù)合同條款各自履行自己的義務(wù)、責(zé)任，相互配合是必要的。

④工程計(jì)量支付程序化

堅(jiān)持計(jì)量與支付三級(jí)審查制度，一級(jí)向一級(jí)責(zé)任，使之程序化。在施工中嚴(yán)格執(zhí)行包括施工單位自檢、駐地監(jiān)理抽檢、中心實(shí)驗(yàn)抽查的三級(jí)質(zhì)量控制體系。采用先進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備，嚴(yán)格的檢測(cè)方法，對(duì)施工全過程實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，對(duì)不合格的工程必須返工，直至監(jiān)理工程師認(rèn)可，杜絕質(zhì)量隱患。承包商完成某項(xiàng)工程或工程量清單中某一項(xiàng)，首先由承包商按合同要求整理中期計(jì)量資料，向駐地監(jiān)理工程師提出報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)，經(jīng)駐地監(jiān)理驗(yàn)收合格簽字后，方可申報(bào)該項(xiàng)目計(jì)量。監(jiān)理部計(jì)量工程師對(duì)該部分工程抽驗(yàn)和審查，確認(rèn)工程質(zhì)量、數(shù)量無誤時(shí)，正式開掘工程支付證書。并報(bào)工程部，合同部審核確認(rèn)簽證。

最后由前線指揮部各有關(guān)處室（工程處，質(zhì)檢處，指揮處，財(cái)務(wù)處）對(duì)計(jì)量進(jìn)行核對(duì)復(fù)審，才能辦理支付。由于堅(jiān)持計(jì)量程序化、支付制度化，杜絕了提前或重復(fù)計(jì)量，有效的利用了資金，控制了投資總額。

⑤工程質(zhì)量評(píng)價(jià)

河南省交通廳質(zhì)監(jiān)站根據(jù)洛三路的情況，組成質(zhì)量鑒定小組，并分為4個(gè)專業(yè)小組，于2001年10月26日至11月10日，11月26日至12月19日，對(duì)洛三高速公路進(jìn)行了質(zhì)量等級(jí)鑒定，并出具工程質(zhì)量鑒定報(bào)告。路基組通過對(duì)路基工程的填土壓實(shí)度、路拱、邊坡、急流槽等排水設(shè)施進(jìn)行檢查，認(rèn)為大部分路基邊坡平順穩(wěn)定，排水系統(tǒng)基本暢通，防護(hù)工程基本牢固；路面組對(duì)路面工程的各結(jié)構(gòu)層的厚度、壓實(shí)度、平整度、抗滑性能等進(jìn)行檢查，路面面層厚度采用道路雷達(dá)檢測(cè)車連續(xù)測(cè)試，路面平整度采用激光儀連續(xù)測(cè)試，路面彎沉采用FWD落錘式彎沉儀檢測(cè)，路面摩擦系數(shù)采用摩擦系數(shù)車檢測(cè)，合格率均符合要求；橋梁組對(duì)橋梁涵洞的各部位尺寸、標(biāo)高、混凝土強(qiáng)度安裝情況等進(jìn)行檢查，認(rèn)為橋梁各部位幾何尺寸基本準(zhǔn)確，外觀質(zhì)量良好，互通式立交工程線形流暢，上下標(biāo)志清晰，使用性能良好；交通安全設(shè)施組對(duì)交通安全設(shè)施的標(biāo)志、標(biāo)線、防護(hù)欄、隔離柵等進(jìn)行檢查，認(rèn)為交通安全設(shè)施齊全，安裝基本到位，性能良好。

根據(jù)對(duì)各標(biāo)段的分項(xiàng)工程，分部工程，單位工程的檢驗(yàn)評(píng)定，洛三高速公路單位工程優(yōu)良率：82.29%，工程質(zhì)量評(píng)分值：88.65%分，工程質(zhì)量等級(jí)：優(yōu)良。

三、高速公路的投資來源

洛三高速公路核定概算為XX萬元。截止2006年10月30日，經(jīng)省交通廳安排的投資額如下：

1、基建撥款共計(jì)XX萬元，其中：

① 交通部車購(gòu)撥款XX萬元； ② 省管養(yǎng)路費(fèi)撥款XX萬元； ③ 省客運(yùn)附加費(fèi)撥款XX萬元； ④ 貨運(yùn)附加費(fèi)撥款XX萬元； ⑤ 車購(gòu)費(fèi)省分成撥款XX萬元； ⑥ 國(guó)家非經(jīng)營(yíng)性資金XX萬元。

2、基建借款共計(jì)XX萬元，其中：

①世界銀行貸款，計(jì)劃安排資金XX萬元，截止竣工決算日實(shí)際到位XX萬元；

②國(guó)內(nèi)銀行貸款XX萬元； ③預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金貸款XX萬元。

3、上級(jí)撥入投資借款：省交通廳轉(zhuǎn)貸款（短期）XX萬元

四、利用外資項(xiàng)目情況

洛陽(yáng)至三門峽高速公路屬于世界銀行貸款項(xiàng)目，該項(xiàng)目世界銀行稱之為（河南公路項(xiàng)目48—CHA）,根據(jù)合同貸款總額40%為111,920.27萬元(折合美元13,477.15萬美元)，其中：土建工程100,534,25萬元(折合美元12,112.56萬美元)；房建工程4,179.71萬元(折合美元496.36萬美元)；交通工程7,206.31萬元(折合美元868.23萬美元)；截止竣工決算日，按提款計(jì)劃實(shí)際到位85,529.74（折合美元10,333.92萬元）；尚未到位26,015.26萬元（折合美元3,143.23萬元）；資金到位率76.68%。根據(jù)竣工決算，世行貸款已投資形成公路及構(gòu)筑及沿線設(shè)施108,976萬元；房屋建筑物4,179.71萬元；設(shè)備6,693.49萬元。

五、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況 決算截止日期：2002年11月30日

根據(jù)財(cái)政部財(cái)基字（1998）4號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的通知”及交通部交財(cái)發(fā)（2000）027號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)《交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法》的通知”，我們組織有關(guān)人員組成洛陽(yáng)至三門峽高速公路竣工決算組，編制竣工決算。分兩階段進(jìn)行：準(zhǔn)備工作主要包括認(rèn)真做好各項(xiàng)賬務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料汪清，賬實(shí)相符；各種材料物資、設(shè)備、施工機(jī)械等逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按國(guó)規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占挪用；對(duì)列入竣工決算的基建收入，基建結(jié)余資產(chǎn)等財(cái)務(wù)問題，按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；實(shí)施編制工作做到有的放矢，首先制訂編制計(jì)劃和實(shí)施方案，劃分小組，明確分工、任務(wù)；建立逐級(jí)審核制度，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整、真實(shí)；在實(shí)施編制工作中，把工程決算與財(cái)務(wù)決算相互結(jié)合，以審定的工程決算為基礎(chǔ)調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，以財(cái)務(wù)決算為基礎(chǔ)審查核對(duì)工程竣工決算，最后按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，編制總決算。

（一）財(cái)產(chǎn)物資清理

依照決算要求，編制人員采用盤點(diǎn)、核對(duì)的方法對(duì)基本建設(shè)形成所有交付使用資產(chǎn)和剩余基建物資等進(jìn)行數(shù)量、價(jià)值清查核對(duì)，主要是：

1、貨幣清查值為：658,836.61元；

2、房屋建筑物清查值128,891,552.78元；

3、機(jī)器設(shè)備及工具90,944,561.89元；

4、路基、路面、橋涵為3,491,984,807.77元；

5、沿線設(shè)施為435,862,674.68元；

6、土地使用權(quán)18,403.30畝，價(jià)值379,883,740.59元；

7、收尾工程五項(xiàng)計(jì)174,471,729.95元；

經(jīng)核對(duì)，以上賬項(xiàng)賬實(shí)相符，有關(guān)數(shù)量，價(jià)值情況詳見報(bào)表。

（二）主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理原則

基本建設(shè)會(huì)計(jì)是正確核算基本建設(shè)項(xiàng)目籌資投入、支出、結(jié)余的重要工作，亦是進(jìn)行竣工決算的基礎(chǔ)。高速公路基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

建筑安裝工程投資支出是按概預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生的建設(shè)工程和安裝工程的實(shí)際成本確認(rèn)的，或依據(jù)審定批復(fù)計(jì)量支付款直接確認(rèn)，但不包含安裝設(shè)備本身的價(jià)值各種預(yù)付款項(xiàng)，它構(gòu)本直接成本。

設(shè)備投資支出是按概預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本確認(rèn)的，包括需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具，但需要安裝設(shè)備價(jià)值不含計(jì)入建筑安裝工程投資中的設(shè)備基礎(chǔ)、支架及為設(shè)備而開挖池、溝道等，設(shè)備投資支出直接形成設(shè)備價(jià)值。

待攤投資支出是按為概預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用確認(rèn)的；這些費(fèi)用必須按規(guī)定內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制，不得將不合理收費(fèi)攤派計(jì)入。合理待攤投資將構(gòu)成交付使用資產(chǎn)間接成本和無形資產(chǎn)成本。不合理待攤投資按照規(guī)定進(jìn)行處理。

其他投資支出是按概預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生的，構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建設(shè)期間使用的房屋和辦公生活用家具、器具及取得取得無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生支出確認(rèn)的，其他投資在決算編制時(shí)將根據(jù)實(shí)際情況轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)或轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)銷處理。

XX高速公路基建凈收入按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本。

基于以上會(huì)計(jì)處理確認(rèn)原則，決算編制中，我們根據(jù)具體情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1、財(cái)政部基字[1998]498號(hào)文件，XX高速公路建設(shè)指揮部對(duì)各施工單位要求按各完成分項(xiàng)編報(bào)了分項(xiàng)工程《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表》，報(bào)表中對(duì)完工資產(chǎn)直接成本進(jìn)行歸集，在些基礎(chǔ)上編制人員依照會(huì)計(jì)核算相應(yīng)投資支出賬戶在審核正確性、完整性、真實(shí)性基礎(chǔ)上進(jìn)行了確認(rèn)；

2、依照確認(rèn)的凈值使用資產(chǎn)，從名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行量化處理，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)會(huì)計(jì)科目（會(huì)計(jì)賬按計(jì)量支付憑證設(shè)置四級(jí)科目，如：100章費(fèi)用、額外工程等按歸屬項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)分?jǐn)偅怪c交付使用資產(chǎn)量化內(nèi)容相符；

3、計(jì)算分?jǐn)偞龜偼顿Y，轉(zhuǎn)出核銷轉(zhuǎn)銷其他投資，歸集形成交付使用資產(chǎn)；對(duì)于應(yīng)進(jìn)行分?jǐn)偟臄偞龜偼顿Y，按照截止竣工決算日實(shí)際發(fā)生的建筑安裝工程投資、需要安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資的部分以及應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y計(jì)算出實(shí)際分配比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)需分?jǐn)偟耐顿Y項(xiàng)目上，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的支出不分?jǐn)倲偞龜偼顿Y。這里需說明的是根據(jù)設(shè)備投資具體情況，對(duì)需要安裝設(shè)備進(jìn)行了攤待攤投資的分?jǐn)?，不需要安裝的設(shè)備不進(jìn)行攤待攤投資分?jǐn)?，如車輛、計(jì)算機(jī)等；無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)。在計(jì)算其價(jià)值時(shí)已將應(yīng)歸屬的費(fèi)用記入，不再分?jǐn)倲偞龜偼顿Y。各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)分?jǐn)偤笾苯映杀炯討?yīng)分?jǐn)倲偞龜偼顿Y形成交付使用資產(chǎn)竣工決算值，填入表中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理列示如下：

（1）路基會(huì)計(jì)處理：領(lǐng)域機(jī)作為單項(xiàng)工程，決算形成交付使用固定資產(chǎn)—路基，下設(shè)明細(xì)項(xiàng)：土石方工程、排水工程、防護(hù)工程。依照基建會(huì)計(jì)帳戶“建筑安裝工程投資”與審定的路基匯總數(shù)字核對(duì)無誤，轉(zhuǎn)入“交付使用固定資產(chǎn)—路基”；將待攤投資帳戶計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟铰坊按龜偼顿Y”轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—路基”，依照總值記入“交付使用資產(chǎn)總表”中“路基”。按照明細(xì)項(xiàng)分?jǐn)偮坊龜偼顿Y，分別形成路基明細(xì)項(xiàng)決算值，記入“交付使用資產(chǎn)—路基明細(xì)項(xiàng)”，最后形成“交付使用資產(chǎn)—路基”決算值，明細(xì)項(xiàng)匯總與總項(xiàng)相符；

（2）路面會(huì)計(jì)處理：路面作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—路面”，下設(shè)明細(xì)項(xiàng)：基層，水泥*面層，瀝青*面層、其他路面工程（路緣石和其他），其決算會(huì)計(jì)處理與路基相同，不再*述。

（3）橋梁、涵洞會(huì)計(jì)處理：橋梁、涵洞作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—橋梁、涵洞”，下設(shè)明細(xì)項(xiàng)：涵洞（座）、中橋（座）、大橋（座）。其決算會(huì)計(jì)處理與路基相同，不再*述。

（4）交叉工程作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—交叉工程”，按互通式（處）、分離式（座）、通道（座）設(shè)置明細(xì)項(xiàng)，其決算會(huì)計(jì)處理與路基相同，不再*述。

（5）其他工程和沿線設(shè)施會(huì)計(jì)處理：其他工程和沿線設(shè)施作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—其他工程和沿線設(shè)施”，下設(shè)明細(xì)項(xiàng)：管理養(yǎng)護(hù)設(shè)施（主要是變電線路、高低壓線路及高低壓電纜敷設(shè)、配電設(shè)施、監(jiān)控設(shè)施、收費(fèi)設(shè)施），安全設(shè)施（護(hù)欄、標(biāo)志、標(biāo)線、隔離*、指示牌、輪廓標(biāo)、門架及照明燈等），服務(wù)設(shè)施（道路、停車場(chǎng)、外管網(wǎng)線及污水處理等服務(wù)性設(shè)施），其決算會(huì)計(jì)處理與路基相同，不再*述。

（6）房屋建筑物會(huì)計(jì)處理：房屋建筑物作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”，按用途分為管理房屋、養(yǎng)護(hù)房屋、服務(wù)區(qū)房屋、停車區(qū)。根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的工程竣工決算審核報(bào)告及其他相關(guān)資料與基本建設(shè)會(huì)計(jì)帳核對(duì)無誤，結(jié)轉(zhuǎn)“建筑安裝工程投資—房屋建筑物”記入“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”形成房屋建筑物直接成本，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)項(xiàng)；計(jì)算分?jǐn)倯?yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y，轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”形成間接費(fèi)用，應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用記入各明細(xì)項(xiàng)，匯總計(jì)算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，匯總計(jì)算形成“交付使用資產(chǎn)—房屋建筑物”竣工決算值，明細(xì)匯總數(shù)與總表相符。

（7）機(jī)器設(shè)備、工具器具會(huì)計(jì)處理：機(jī)器、工具器具作為單項(xiàng)工程，決算形成“交付使用資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備工具器具”，下設(shè)需安裝和不需安裝設(shè)備；不需安裝設(shè)備通過核對(duì)“竣工決算報(bào)表”與基建會(huì)計(jì)帳一致基礎(chǔ)上直接結(jié)轉(zhuǎn)形成“交付使用資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備”，需安裝設(shè)備經(jīng)核對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的工程竣工決算審核報(bào)告并與基建會(huì)計(jì)帳務(wù)處理調(diào)整一致，由“建筑安裝工程投資—在安設(shè)備”調(diào)入“交付使用資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備”，計(jì)算分?jǐn)倯?yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y，轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備”，匯總機(jī)器設(shè)備總數(shù)記入“交付使用資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備總表”分項(xiàng)記入交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，形成竣工決算值。工具器具是指單位價(jià)值構(gòu)不成機(jī)器設(shè)備的各種工具、器具等直接轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—其他設(shè)備”。

（8）無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)：無形資產(chǎn)作為一項(xiàng)單項(xiàng)資產(chǎn)管理，決算形成“交付使用資產(chǎn)—無形資產(chǎn)（土地）”，在基本建設(shè)帳務(wù)處理上，其價(jià)值構(gòu)成在待攤投資帳戶下反映，主要包括土地征用費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)及安置補(bǔ)助費(fèi)、土地管理費(fèi)、耕地占用稅金及其他有關(guān)費(fèi)用等，根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)土資源部國(guó)土資函[****]***號(hào)文批復(fù)同意征用**土地**公頃，**土地**公頃的計(jì)劃，河南省人民政府豫政[1997]173號(hào)文關(guān)于印發(fā)《河南省人民政府關(guān)于**高速用地土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》，對(duì)**高速征用土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)批復(fù)如下：耕地（包括園地、林地、宅基地）每畝6800元，有收益的非耕地每畝3000元，并以此標(biāo)準(zhǔn)辦理征地手續(xù)。因尚未辦理土地證件，經(jīng)清查有關(guān)土地征用手續(xù)，暫按帳面價(jià)值記入決算價(jià)值，然后直接從待攤投資轉(zhuǎn)入“交付使用資產(chǎn)—土地使用權(quán)”，形成決算值。

（9）收尾工程會(huì)計(jì)處理：收尾工程作為截止竣工決算日尚未完成的在建項(xiàng)目，竣工決算報(bào)表中列作“在建工程—收尾項(xiàng)目”，其價(jià)值構(gòu)成分為建安投資、待攤投資、設(shè)備投資，記入在建工程項(xiàng)目編入決算，同時(shí)在應(yīng)付工程款中反映其待支付資金，共包括5項(xiàng)工程：①其他工程及沿線設(shè)施估算金額**萬元，②待攤投資估算**萬元，③交通工程估算金額**萬元，按合同估列，④環(huán)保綠化工程根據(jù)驗(yàn)收要求估列，共計(jì)金額**萬元，⑤設(shè)備投資按合同金額估列**萬元。

（三）債權(quán)債務(wù)清理情況

決算編制準(zhǔn)備階段**高速公司財(cái)務(wù)部已對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行了清理核對(duì)，尚有部分未結(jié)算帳項(xiàng)和按照合同條款對(duì)合同單位保留工程質(zhì)量保證金。決算中調(diào)整增加收尾工程估算值，往來帳項(xiàng)無死、呆及壞帳損失，也無其他或有負(fù)債、債權(quán)性質(zhì)的事項(xiàng)，主要往來帳項(xiàng)如下：（1）預(yù)付工程款：共*項(xiàng)，主要是材料預(yù)付款，計(jì)**萬元，帳齡*年，預(yù)計(jì)****年結(jié)清。

（2）其他應(yīng)收款：共*項(xiàng)，主要是結(jié)算欠工程款，計(jì)**萬元，帳齡*年，預(yù)計(jì)****年結(jié)清。

（3）應(yīng)付工程款：共*項(xiàng)，主要是欠工程款，計(jì)**萬元，帳齡*年，預(yù)計(jì)****年結(jié)清。

（4）應(yīng)付帳款：共*項(xiàng)，主要是質(zhì)量保證金，計(jì)**萬元。（5）其他應(yīng)付款：共*項(xiàng)，主要是****，計(jì)**萬元。（6）未交基建收入余額**萬元，系試運(yùn)營(yíng)收入凈額。

（四）試運(yùn)營(yíng)期收支并入決算

**高速公司于****年**月**日建成通車并投入運(yùn)營(yíng)，截止竣工決算日，試運(yùn)營(yíng)期由濟(jì)洛高速管理中心建帳核算，于竣工決算時(shí)并入決算。試運(yùn)營(yíng)期間實(shí)現(xiàn)通行費(fèi)收入**萬元，成本費(fèi)用**萬元，其中：營(yíng)業(yè)成本**萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加**萬元，期間費(fèi)用**萬元，利潤(rùn)凈額**萬元，并入決算。

六、基本建設(shè)投資結(jié)余和上交分配情況

**高速公司建設(shè)項(xiàng)目總概算****萬元，竣工決算****萬元，基建凈收入**萬元，結(jié)余**萬元，決算應(yīng)上交基本建設(shè)資金結(jié)余****萬元（負(fù)數(shù)為超概算數(shù)）。

七、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算分析情況

（一）每公里造價(jià)：初步設(shè)計(jì)每公里造價(jià)**萬元，決算每公里造價(jià)**萬元，按決算長(zhǎng)度計(jì)算每公里超支**萬元；超概算共計(jì)**萬元。

1、建筑安裝工程費(fèi)設(shè)計(jì)核定每公里概算**萬元，決算每公里**萬元，每公里超概算**萬元，共計(jì)超概算**萬元，主要原因如下：

……………..2、設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)每公里概算**萬元，決算每公里**萬元，每公里節(jié)約**萬元，共計(jì)節(jié)約概算**萬元，主要原因：**項(xiàng)目節(jié)約（按照概算上明細(xì)項(xiàng)目作說明）

3、其他建設(shè)費(fèi)用概算每公里**萬元，決算每公里**萬元，每公里超概算**萬元，共計(jì)超概算**萬元，其中：

（按照概算上明細(xì)項(xiàng)目作說明）

建設(shè)單位管理費(fèi)概算金額**萬元，決算金額**萬元，超概算**萬元。

前期工作費(fèi)概算金額**萬元，決算金額**萬元，超概算**萬元。防洪措施費(fèi)概算金額**萬元，決算金額**萬元，超概算**萬元。建設(shè)期貸款利息概算金額**萬元，決算金額**萬元，超概算**萬元。

4、預(yù)留費(fèi)用列支工程變更增加建筑安裝工程費(fèi)**萬元，預(yù)備費(fèi)列支**萬元，（工程變更部分應(yīng)寫出省交通廳下發(fā)的變更設(shè)計(jì)的批復(fù)文件號(hào)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)辦法的批復(fù)文件號(hào)，以及對(duì)合同外工程和遺留問題的批復(fù)文件號(hào)）。

（二）主要材料消耗

（1）鋼材核定概算**噸，決算**噸，增加（或減少）**噸，主要是主線涵洞、通道、橋梁及房建工程變更設(shè)計(jì)消耗（或其他原因）。

（2）木材核定概算**立方，決算**立方，增加（或減少）**立方，主要原因：…….（3）水泥核定概算**噸，決算**噸，增加（或減少）**噸，主要是主線涵洞、通道、橋梁及房建工程變更設(shè)計(jì)消耗（或其他原因）。

（4）瀝青核定概算**噸，決算**噸，增加（或減少）**噸，主要原因是……..（三）拆遷房屋和遷移人口

（1）拆遷房屋概算**平方米，決算**平方米，增加（減少）**平方米。

（2）遷移人口概算**人，決算**人，增加（減少）**人。

八、收尾工程

收尾工程主要包括**項(xiàng)，估算**萬元。其中：

（1）其他工程及沿線設(shè)施估算金額**萬元，主要是……..，根據(jù)工程合同清單和協(xié)議估算。

（2）待攤投資估算**萬元，主要是……..，根據(jù)*****估算。（3）交通工程估算金額**萬元，主要是……..，根據(jù)工程合同清單和協(xié)議估算。

（4）環(huán)保綠化工程估算金額**萬元，主要是……..，根據(jù)省交通廳批復(fù)和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)估算。

（5）設(shè)備投資估算金額**萬元，根據(jù)合同估算。………….以上收尾工程預(yù)計(jì)****年完成。

九、存在問題

1、截止竣工決算基準(zhǔn)日決算形成的交付使用資產(chǎn)—土地和房屋的產(chǎn)權(quán)尚在辦理中。

2、截止竣工決算基準(zhǔn)日決算形成的交付使用資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備中的監(jiān)理用車的實(shí)物尚在交接中。

3、批準(zhǔn)的概算安排資金**萬元，截止竣工決算日實(shí)際到位**萬元，尚有**萬元未到位。

4、竣工決算中未包括一年通車的試運(yùn)營(yíng)收入、支出。

**高速公路建設(shè)公司

****年**月**日