第一篇：現(xiàn)代企業(yè)法務(wù)管理體系的模塊構(gòu)成

現(xiàn)代企業(yè)法務(wù)管理體系的模塊構(gòu)成

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是良好的公司治理，而企業(yè)的良治在很大程度上依賴于企業(yè)法務(wù)管理的水平。優(yōu)秀的企業(yè)法務(wù)部通過科學(xué)系統(tǒng)的法務(wù)管理，擬定合理的公司治理方案，控制潛在的商業(yè)風(fēng)險，提升企業(yè)的盈利能力和綜合競爭力。法務(wù)管理已成為企業(yè)一項必不可少的管理活動。

一、法務(wù)管理職能模塊

1.風(fēng)控屬性。（1）戰(zhàn)略管理。企業(yè)財務(wù)管理反映企業(yè)的現(xiàn)在，企業(yè)戰(zhàn)略管理決定企業(yè)的未來。法務(wù)部在戰(zhàn)略管理中有二重角色，既是戰(zhàn)略的參與者，也是戰(zhàn)略的策劃者。作為參與者，法務(wù)管理要為戰(zhàn)略決策提供中肯的法律風(fēng)險意見（包括否決權(quán)），作為策劃者，法務(wù)管理要將企業(yè)指派的戰(zhàn)略任務(wù)（如知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略）規(guī)劃落地。（2）公司治理。公司治理的核心是通過對公司內(nèi)部權(quán)力的分配和制衡，實現(xiàn)科學(xué)完善的決策管理機(jī)制。良好的公司治理結(jié)構(gòu)有助于提高企業(yè)的運營效率、盈利能力、財務(wù)安全與合規(guī)合法，最終實現(xiàn)股東利益。法務(wù)管理在公司治理中發(fā)揮的作用在幾方面尤為明顯：首先，公司律師憑借專業(yè)的技術(shù)和豐厚的經(jīng)驗去配置股東會、董事會、監(jiān)事會和高管的職權(quán)，通過權(quán)力的制衡和監(jiān)督，從源頭上解決公司經(jīng)營決策的科學(xué)化，以及各機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)對等和相互制衡；其次，為管理層和董事會提供有關(guān)重大決策的風(fēng)險預(yù)警和法律意見，并通過法務(wù)管理的組織體系，有效控制風(fēng)險；再其次，確保內(nèi)部流程制度的合理合規(guī)并行之有效，為企業(yè)經(jīng)營提供制度保證。（3）合同管理?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是契約經(jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)活動離不開合同的規(guī)范。企業(yè)80%以上的經(jīng)濟(jì)活動由合同承載，企業(yè)80%以上的風(fēng)險也由合同產(chǎn)生。合同管理的好壞對企業(yè)的影響巨大，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存和發(fā)展。對很多法務(wù)部來說，合同審查幾乎構(gòu)成了法律工作的全部，因此合同管理的工作在法務(wù)管理中就顯得尤為基礎(chǔ)和重要。（4）風(fēng)險管理。企業(yè)整體的風(fēng)險管理機(jī)制包括風(fēng)險收集和分析制度、風(fēng)險分級審批制度、風(fēng)險分級預(yù)警和匯報制度以及風(fēng)險發(fā)生后的處理和追責(zé)制度等。法務(wù)管理在風(fēng)險管理方面優(yōu)勢明顯，一方面，通過法律業(yè)務(wù)活動，深入介入到各個核心業(yè)務(wù)的最前端，獲取及時準(zhǔn)確的風(fēng)險信息，為風(fēng)險管理提供源源不斷的第一手的風(fēng)險信息。另一方面，通過專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆晒ぷ?，在企業(yè)整體的風(fēng)險分析、預(yù)警、審批和應(yīng)對處理中起到核心領(lǐng)導(dǎo)作用。（5）合規(guī)管理。合規(guī)管理即企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)要遵循業(yè)務(wù)所在國的法律法規(guī)，以確保企業(yè)的經(jīng)營始終在合法的軌道上運行。隨著歐美等國家對企業(yè)監(jiān)管的強(qiáng)化，合規(guī)管理在企業(yè)中逐漸受到重視，目前合規(guī)管理已經(jīng)成為法務(wù)管理的一項基本工作。合規(guī)管理的內(nèi)容龐雜，需要資深的公司律師承擔(dān)該項工作，其中包括重大決策和企業(yè)制度的合法性、內(nèi)部違法行為的預(yù)警和整改、遵守證券監(jiān)督規(guī)定和行業(yè)監(jiān)管、環(huán)保職業(yè)健康和安全、反壟斷反不正當(dāng)競爭、反洗錢、海關(guān)政策和稅務(wù)政策遵循、合法勞動用工、國際反腐敗和出口管遵循等等。（6）內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理是企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要組成部分，COSO的風(fēng)險管理框架也是由內(nèi)部控制模型發(fā)展而來。內(nèi)部控制注重于企業(yè)的流程風(fēng)險診斷，并為流程的痛點找到醫(yī)治的辦法。優(yōu)秀的內(nèi)部控制管理可提高流程的效率，還可將風(fēng)險管理的動作最終通過流程落地。法務(wù)部在推動企業(yè)風(fēng)險管理工作中，充分運用內(nèi)控管理的方法，可起到事半功倍的效果。（7）安全管理。安全管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障，傳統(tǒng)的安全管理主要指生產(chǎn)安全，企業(yè)需要采取一切措施，預(yù)防和控制危險因素，保證生產(chǎn)的安全狀態(tài)。在現(xiàn)代的安全管理中，生產(chǎn)安全已經(jīng)不是安全管理的全部，資金安全和信息安全已經(jīng)更加重要。（8）政府關(guān)系與政策研究。企業(yè)不能跟政府走的太近，但是也不能走得太遠(yuǎn)，最佳的政商關(guān)系永遠(yuǎn)是若即若離。商人的目標(biāo)是在控制風(fēng)險的前提下實現(xiàn)長久盈利，即使在自由市場競爭的西方國家，企業(yè)都要保持與政府的適當(dāng)關(guān)系。其實，美國跨國企業(yè)最注重政府公關(guān)工作和各國政策的研究，與各國政府保持非常緊密的聯(lián)系。（9）危機(jī)管理?？鐕?jīng)營的過程中，企業(yè)的風(fēng)險無處不在，特別是面對復(fù)雜多變的國別環(huán)境，一個企業(yè)很難做出安全周密的預(yù)防措施，因此危機(jī)管理成為跨國企業(yè)必須面對的一個難題。法務(wù)部門應(yīng)組織公關(guān)、市場、品牌、媒體等各部門，建立企業(yè)危機(jī)管理辦法，以保證企業(yè)在危機(jī)前有一套完整的應(yīng)對機(jī)制。

2.競爭屬性。（1）案件管理。法律糾紛和仲裁訴訟等案件的處理是傳統(tǒng)法律業(yè)務(wù)的核心，案件勝訴率幾乎成為所有法務(wù)部考核的指標(biāo)?，F(xiàn)代法務(wù)管理賦予案件管理更多的競爭屬性，企業(yè)法務(wù)部常常主動發(fā)起訴訟（如知識產(chǎn)權(quán)許可和侵權(quán)）來打擊競爭對手，以獲取市場競爭優(yōu)勢。案件處理不等于案件管理，很多企業(yè)因為沒有系統(tǒng)的案件管理導(dǎo)致案件處理不利的案例不在少數(shù)。案件管理包括案件策劃和預(yù)警、定期匯報、分級決策、案件費用、公關(guān)工作、進(jìn)展報告、結(jié)案報告、責(zé)任追究到案件歸檔的各項制度和流程。優(yōu)秀的案件管理會促進(jìn)案件處理的效果，其不僅有助于知識經(jīng)驗的沉淀，更保證案件目標(biāo)的圓滿達(dá)成。（2）政府調(diào)查。面對國際競爭對手，跨國企業(yè)擅于借用政府調(diào)查的手段打擊對手，這些手段包括反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施、反壟斷、國家安全、反腐敗、反商業(yè)賄賂和出口管制等介入國家強(qiáng)制力的措施。

3.經(jīng)營屬性。（1）知識產(chǎn)權(quán)管理。知識產(chǎn)權(quán)制度初衷是為了保護(hù)發(fā)明人，鼓勵創(chuàng)新，但在全球市場的慘烈競爭中，知識產(chǎn)權(quán)的競爭屬性和資本屬性更為人們所關(guān)注。知識產(chǎn)權(quán)是利器，可以為企業(yè)血刃競爭對手，開疆?dāng)U土。知識產(chǎn)權(quán)同時又是資本，是得到政府確權(quán)的智慧財產(chǎn)，法務(wù)部應(yīng)學(xué)會像商人一樣去經(jīng)營企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，為企業(yè)創(chuàng)造財富。（2）投資管理。在企業(yè)對外的投資管理中，法律和財務(wù)發(fā)揮的作用最大，而在實際操作中，法務(wù)部和財務(wù)部主管投資管理的實踐都有先例。法務(wù)管理主導(dǎo)的模式下，法務(wù)部負(fù)責(zé)投資項目整體的策劃、可行性研究、風(fēng)險的控制、法律文件的簽訂、項目的交割、相關(guān)法人主體的設(shè)立和變更等，財務(wù)負(fù)責(zé)測算項目的財務(wù)指標(biāo)、稅務(wù)籌劃和資金支持等。（3）公司律所。為解決公司律師的長期激勵和職業(yè)通道問題，一些大型的法務(wù)部開始嘗試成立公司內(nèi)部律所，開展企業(yè)內(nèi)外的收費業(yè)務(wù)。這一模式有助于量化的體現(xiàn)公司律師的勞動成果，公司律師的收入也可大幅度提高。但如何處理好利益沖突是個大問題，因為在金錢利益的驅(qū)使下，很難相信公司律師還能在追求收入和控制風(fēng)險之間保持客觀公正。

4.其他。（1）律師管理。外聘律師管理也是生產(chǎn)力，管理的好壞會影響企業(yè)法律成本，還會影響工作效果。法務(wù)部與外聘律師是合作共贏的關(guān)系，法務(wù)部需要了解律師事務(wù)所的優(yōu)勢和擅長，利用外部資源取長補(bǔ)短，而外聘律師要深入了解法務(wù)部的需求，提供最合理的收費和方案。外聘律師管理中，法務(wù)部應(yīng)建立企業(yè)專門的分層級的律師數(shù)據(jù)庫，一方面可以保證找到合適的律師，另一方面可以避免產(chǎn)生利益沖突。（2）公司秘書。法務(wù)部在很多上市公司兼任公司秘書，這種安排主要考慮公司秘書工作對律師的依賴程度很大，在信息披露和投資者關(guān)系這方面公司律師有更強(qiáng)的專業(yè)性和敏感性，而這正是公司秘書的基本素質(zhì)。

二、法務(wù)管理工具及組織模式

法務(wù)部要擅于利用現(xiàn)代的法務(wù)管理工具和模型進(jìn)行范式的管理，例如案件管理模型、合同管理模型、風(fēng)險分析工具、無形資產(chǎn)定價模型、合規(guī)遵循測評模型和危機(jī)應(yīng)對管理模型等等。通過成熟的管理工具和統(tǒng)一的法務(wù)管理信息系統(tǒng)（LMS/Legal Man-agement System），紛繁復(fù)雜的法律業(yè)務(wù)改變成為整齊劃一的業(yè)務(wù)模型，實現(xiàn)了最佳實踐的標(biāo)準(zhǔn)化。

最佳的法務(wù)管理組織呈虛實結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)。實體組織指法務(wù)部下設(shè)置的法律部、知識產(chǎn)權(quán)部、合規(guī)部等實體機(jī)構(gòu)。虛擬組織包括法務(wù)部牽頭的風(fēng)險管理委員會、合規(guī)遵循委員會、知識產(chǎn)權(quán)與標(biāo)準(zhǔn)委員會、商標(biāo)品牌委員會、危機(jī)應(yīng)對委員會、投資管理委員會等虛擬組織。法務(wù)部通過這些直通總裁和董事會的委員會，組織大家商討并決策公司級的重大問題，有效保障了法務(wù)部重點工作的貫徹和執(zhí)行。

企業(yè)法務(wù)管理模式有多種形態(tài)，目前比較普遍的有集中管理模式、分散管理模式、矩陣管理模式。集中管理即法務(wù)部對企業(yè)的所有法律事務(wù)進(jìn)行垂直管理，采取此模式的有日本新日鐵、中國的中興通訊；分散管理即總部法務(wù)部只對子公司法務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，采取此模式的有德國西門子、中國的TCL等；矩陣式管理即按照業(yè)務(wù)類別和隸屬關(guān)系兩條主線設(shè)計法務(wù)管理的模式，采取此模式的有柯達(dá)、IBM等。

三、法務(wù)管理制度與流程

法務(wù)部門往往因忙于日常的業(yè)務(wù)而疏于制度和流程的建設(shè)，這在很多企業(yè)非常普遍，這既影響了法務(wù)管理體系的完整性，更重要的是使法務(wù)管理的效率和效果都大打折扣。法務(wù)管理需要通過流程嵌入和制度規(guī)范將法務(wù)的各項職能實施落地。

很多事例證明，法務(wù)管理的職能在企業(yè)管理中的角色越來越重要，這一變化得益于法務(wù)管理工作的重心轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)代法務(wù)部將更多的注意力從接受垂直命令轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)流程，建立起業(yè)務(wù)設(shè)計――風(fēng)險控制――決策支持的整個流程。將法務(wù)流程融入業(yè)務(wù)流程，法務(wù)部全面參與企業(yè)的流程再造和公司變革。

（作者單位：西南政法大學(xué)）

第二篇：淺談構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企改革逐步深入，現(xiàn)代企業(yè)制度這一嶄新的企業(yè)形式開始在我國建立和完善起來。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，已成為我國國有企業(yè)改革的方向。而財務(wù)管理恰恰是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個最大保證。由于目前國有企業(yè)存在的問題較多，就財務(wù)管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經(jīng)濟(jì)的管理模式，財務(wù)管理滯后于市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的要求，監(jiān)督功能弱化，財務(wù)管理混亂，會計核算失真，致使企業(yè)效益滑坡，國有資產(chǎn)大量流失等現(xiàn)象嚴(yán)重。由此可見對現(xiàn)有財務(wù)運作方式進(jìn)行全面改革，建立新型的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制已是當(dāng)務(wù)之急。

構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，要把財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，這就要轉(zhuǎn)變管理觀念，正確認(rèn)識財務(wù)管理在市場體制下的作用，改變“財務(wù)就是記帳”的錯誤認(rèn)識；積極借鑒西方財務(wù)管理理論，探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下財務(wù)管理的方法和機(jī)制，盤活國有企業(yè)存量資產(chǎn)，解決國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置；全面高效地建立以財務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理為重點，把企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的財務(wù)管理機(jī)制。

一、積極借鑒西方財務(wù)管理理論,建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體系。

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年運用發(fā)展和完善,已形成了以財務(wù)管

理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方法體系。而我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀決定了我們不能照搬套用,而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下的財務(wù)管理內(nèi)容和方法,吸收利用西方財務(wù)管理理論中先進(jìn)的成功經(jīng)驗,更好地建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

二、建立財務(wù)預(yù)測系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算管理。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場經(jīng)濟(jì)是信息經(jīng)濟(jì),能否獲得信息抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。目前許多國有企業(yè)掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得財務(wù)管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應(yīng)在預(yù)算上下工夫,根據(jù)企業(yè)特點和市場信息,超前提出財務(wù)預(yù)算,有步驟有計劃地實施財務(wù)決策,使財務(wù)管理從目前的被動應(yīng)付和機(jī)械算帳轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財,編制出一套包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表在內(nèi)的預(yù)算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及早處理；強(qiáng)化信息反饋能力，并根據(jù)市場信息地變化安排企業(yè)工作。

2．著力于做好預(yù)測證券市場價格變化和企業(yè)現(xiàn)金流量變化預(yù)測工作，為企業(yè)融資和投資提供決策依據(jù)，使企業(yè)財務(wù)活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預(yù)測及目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)開展正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理安排生產(chǎn)，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營計劃。

4．圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。企業(yè)通過制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算，有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。

5．圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，強(qiáng)化會計控制。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)條件下的一個重要概念。現(xiàn)代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險意識，分析風(fēng)險性質(zhì)，制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊。為此，企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合企業(yè)的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。如果財務(wù)杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負(fù)擔(dān)過重，就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此，國有企業(yè)要加強(qiáng)銷售客戶的信用調(diào)查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業(yè)形象和信譽(yù)。

2．對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進(jìn)行分析還要對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關(guān)注，弄清情況及時向企業(yè)有關(guān)部門反映，以便采取措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。

3．制定切實可行的風(fēng)險對策，不斷增強(qiáng)競爭能力，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢，防止風(fēng)險，分散風(fēng)險，把風(fēng)險損失降到最小。

四．強(qiáng)化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內(nèi)部資金潛力

資金是企業(yè)的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，合理安排資金調(diào)度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內(nèi)部資金潛力，狠抓貨款回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強(qiáng)企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽(yù)。

3．建立自補(bǔ)資金積累機(jī)制，防止費用超支現(xiàn)象。對企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補(bǔ)充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進(jìn)企業(yè)自我流動發(fā)展。

五．強(qiáng)化企業(yè)成本管理，完善目標(biāo)成本責(zé)任制

目前大多數(shù)國有企業(yè)普遍存在成本管理薄弱，費用支出控制不嚴(yán)等問題，為此，提高財務(wù)部門對成本的控制水平，搞好成本決策和控制，提高資金營運效益，確保出資者的資金不斷增值就顯得尤為關(guān)鍵：

1．樹立成本意識，劃分成本責(zé)任中心，明確各部門的成本目標(biāo)和責(zé)任，并與職工個人利益掛鉤，提高企業(yè)成本競爭能力。

2．對企業(yè)實行全過程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通過研究市場變化調(diào)整成本管理重點，把降低成本建立在科技進(jìn)步的基礎(chǔ)上。

3．建立嚴(yán)格的內(nèi)部成本控制制度和牽制制度，切實加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的成本管理，建立成本報表和分析信息反饋系統(tǒng)，及時反饋成本管理中存在的問題。

4．建立以財務(wù)為中心的成本考核體系，拓寬成本考核范圍，改變目前的定額成本法為目標(biāo)成本核算法。企業(yè)不但要考核產(chǎn)品制造成本、質(zhì)量成本、責(zé)任成本，還應(yīng)考核產(chǎn)品的售前成本，售后的后續(xù)成本。真正把成本管理中心轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制上來。

六．實行企業(yè)財務(wù)公開，保護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。

為了適應(yīng)建立規(guī)則健全，運轉(zhuǎn)有效的市場體系，現(xiàn)代企業(yè)制度要求財務(wù)會計面向市場，由財務(wù)秘密轉(zhuǎn)向財務(wù)公開，真實地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為市場和投資者服務(wù)，確保投資者利益。同時建立會計報表社會公正制度，加快建立以強(qiáng)化注冊會計師制度為核心的財務(wù)社會監(jiān)督體系，按慣例向公眾公布經(jīng)營狀況。

七．強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控職能，增強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)。

為保證會計核算工作的有效運行，確保會計信息的準(zhǔn)確無誤，應(yīng)該建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，并使之有效運行。因此，首先要強(qiáng)化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)任期審計和離任前審計，防止其違反財經(jīng)政策，損害投資者和債權(quán)人利益。其次，要調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大建設(shè)管理會計的力度，形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度，以使企業(yè)改善經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的理財目標(biāo)。再次，要建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò)，及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第三篇：風(fēng)險管理體系的構(gòu)成

風(fēng)險管理體系的構(gòu)成

風(fēng)險管理體系通常包括了風(fēng)險本身的管理與非風(fēng)險本身的管理，有時候，非風(fēng)險本身的管理甚至要重于風(fēng)險本身的管理。從這個角度來說，管理是藝術(shù)。然而很少有企業(yè)充分探討信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵原則，在戰(zhàn)略層面沒有進(jìn)行過深入的思考，在策略層面沒有積極應(yīng)對，往往是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，很少系統(tǒng)思考做事情的方式和方法，始終沒有形成有效的方法論和管理體系。全面風(fēng)險管理體系由內(nèi)部要素和外部要素構(gòu)成。

一．內(nèi)部要素

1.風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)。它是根據(jù)風(fēng)險管理的需要,按一定的形式和結(jié)構(gòu)組合起來的人力、物力和智力的集合體,是承擔(dān)項目風(fēng)險管理活動的主體。

2.風(fēng)險管理資源。它是在項目風(fēng)險管理過程中投入的資金、人力、技術(shù)和信息等資源。

3.風(fēng)險管理保障機(jī)制。它是為支持風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)有效開展風(fēng)險管理活動,并獲得充分的資源支持而形成的組織環(huán)境和相關(guān)管理措施,包括風(fēng)險意識與風(fēng)險文化、資金投入與使用機(jī)制、人力資源規(guī)劃與管理、技術(shù)管理和信息管理等。

4.風(fēng)險管理運行機(jī)制。它是為保證風(fēng)險管理活動高效順暢地進(jìn)行而建立的有關(guān)項目風(fēng)險管理的業(yè)務(wù)流程、責(zé)任和權(quán)力分配、溝通協(xié)調(diào)途徑、激勵約束措施和相關(guān)管理制度等。二．外部要素

1.政府部門。政府是影響項目的重要外部主體,它主要通過各種法律、法規(guī)和政策對國際石油工程項目的風(fēng)險管理活動產(chǎn)生影響。

2.業(yè)主與監(jiān)理。工程項目業(yè)主作為未來工程項目的所有者和建設(shè)市場上的買方,對項目目標(biāo)實現(xiàn)起主導(dǎo)作用,是工程項目的責(zé)任主體。監(jiān)理方受業(yè)主委托,代表業(yè)主審查和監(jiān)督工程項目分包單位、施工組織方案、項目質(zhì)量和工期、項目變更、項目支出,主持或參與項目質(zhì)量事故的調(diào)查,調(diào)解業(yè)主方與承包商的合同爭議、處理索賠和審批工程延期等事宜,參與項目驗收,它對項目的順利實施具有重要影響。

3.風(fēng)險管理專業(yè)機(jī)構(gòu)與其他承包商。風(fēng)險管理專業(yè)機(jī)構(gòu)主要指專門從事風(fēng)險管理的研究、咨詢機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)擁有豐富的風(fēng)險管理技術(shù)積累和高素質(zhì)的專業(yè)人員,往往成為承包商進(jìn)行風(fēng)險管理的合作對象。其他承包商既包括與石油工程企業(yè)共同完成承包項目的其他石油工程企業(yè),也包括具有類似項目經(jīng)驗的其他石油工程企業(yè)。通過與這些承包商的交流和合作,能夠增加溝通,獲取經(jīng)驗,促進(jìn)本企業(yè)項目風(fēng)險管理水平的提高。

4.中介機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)是指在風(fēng)險管理資源的供方和買方之間起橋梁作用的機(jī)構(gòu),包括向供需雙方提供信息、資金、保險和代理等服務(wù)的機(jī)構(gòu),在工程項目風(fēng)險管理體系中,具有促進(jìn)項目內(nèi)外部風(fēng)險管理資源有序流轉(zhuǎn)和合理配置的作用。

風(fēng)險管理要有柳傳志的管理思維：跳出畫中看畫。做管理需要經(jīng)常進(jìn)行全面的考慮問題，“當(dāng)局者迷，旁觀者清，”很多時候需要企業(yè)的管理者做一做旁觀者，超越事物本身去看待事物，這樣也許就會有新的發(fā)現(xiàn)。

第四篇：淺談構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企改革逐步深入，現(xiàn)代企業(yè)制度這一嶄新的企業(yè)形式開始在我國建立和完善起來。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，已成為我國國有企業(yè)改革的方向。而財務(wù)管理恰恰是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個最大保證。由于目前國有企業(yè)存在的問題較多，就財務(wù)管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經(jīng)濟(jì)的管理模式，財務(wù)管理滯后于市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的要求，監(jiān)督功能弱化，財務(wù)管理混亂，會計核算失真，致使企業(yè)效益滑坡，國有資產(chǎn)大量流失等現(xiàn)象嚴(yán)重。由此可見對現(xiàn)有財務(wù)運作方式進(jìn)行全面改革，建立新型的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制已是當(dāng)務(wù)之急。

構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，要把財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，這就要轉(zhuǎn)變管理觀念，正確認(rèn)識財務(wù)管理在市場體制下的作用，改變“財務(wù)就是記帳”的錯誤認(rèn)識；積極借鑒西方財務(wù)管理理論，探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下財務(wù)管理的方法和機(jī)制，盤活國有企業(yè)存量資產(chǎn)，解決國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置；全面高效地建立以財務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理為重點，把企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的財務(wù)管理機(jī)制。

一、積極借鑒西方財務(wù)管理理論,建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體系。

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年運用發(fā)展和完善,已形成了以財務(wù)管

理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方法體系。而我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀決定了我們不能照搬套用,而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下的財務(wù)管理內(nèi)容和方法,吸收利用西方財務(wù)管理理論中先進(jìn)的成功經(jīng)驗,更好地建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

二、建立財務(wù)預(yù)測系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算管理。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場經(jīng)濟(jì)是信息經(jīng)濟(jì),能否獲得信息抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。目前許多國有企業(yè)掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得財務(wù)管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應(yīng)在預(yù)算上下工夫,根據(jù)企業(yè)特點和市場信息,超前提出財務(wù)預(yù)算,有步驟有計劃地實施財務(wù)決策,使財務(wù)管理從目前的被動應(yīng)付和機(jī)械算帳轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財,編制出一套包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表在內(nèi)的預(yù)算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及早處理；強(qiáng)化信息反饋能力，并根據(jù)市場信息地變化安排企業(yè)工作。

2．著力于做好預(yù)測證券市場價格變化和企業(yè)現(xiàn)金流量變化預(yù)測工作，為企業(yè)融資和投資提供決策依據(jù)，使企業(yè)財務(wù)活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預(yù)測及目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)開展正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理安排生產(chǎn)，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營計劃。

4．圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。企業(yè)通過制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算，有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。

5．圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，強(qiáng)化會計控制。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)條件下的一個重要概念。現(xiàn)代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險意識，分析風(fēng)險性質(zhì)，制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊。為此，企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合企業(yè)的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。如果財務(wù)杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負(fù)擔(dān)過重，就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此，國有企業(yè)要加強(qiáng)銷售客戶的信用調(diào)查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業(yè)形象和信譽(yù)。

2．對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進(jìn)行分析還要對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關(guān)注，弄清情況及時向企業(yè)有關(guān)部門反映，以便采取措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。

3．制定切實可行的風(fēng)險對策，不斷增強(qiáng)競爭能力，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢，防止風(fēng)險，分散風(fēng)險，把風(fēng)險損失降到最小。

四．強(qiáng)化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內(nèi)部資金潛力

資金是企業(yè)的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，合理安排資金調(diào)度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內(nèi)部資金潛力，狠抓貨款回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強(qiáng)企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽(yù)。

3．建立自補(bǔ)資金積累機(jī)制，防止費用超支現(xiàn)象。對企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補(bǔ)充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進(jìn)企業(yè)自我流動發(fā)展。

五．強(qiáng)化企業(yè)成本管理，完善目標(biāo)成本責(zé)任制

目前大多

第五篇：企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系調(diào)研報告

佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院

2011—2012學(xué)年第 2 學(xué)期

實踐教學(xué)環(huán)節(jié)：市場調(diào)研

課外作業(yè)名稱： 企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系調(diào)研報告

班級：10金融1班

姓名：顏宏鋒

學(xué)號：20105141

52佛山科學(xué)技術(shù)學(xué)院2010—2011學(xué)年第 2學(xué)期

《企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系調(diào)研報告》作業(yè)

班級：10金融1班姓名：顏宏鋒學(xué)號： 2010514152成績：

企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理體系調(diào)研報告

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企改革逐步深入，現(xiàn)代企業(yè)制度這一嶄新的企

業(yè)形式開始在我國建立和完善起來。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必

然要求，已成為我國國有企業(yè)改革的方向。而財務(wù)管理恰恰是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個最大

保證。由于目前國有企業(yè)存在的問題較多，就財務(wù)管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經(jīng)濟(jì)的管理模式，財務(wù)管理滯后于市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的要求，監(jiān)督功能弱化，財務(wù)管理混亂，會計核

算失真，致使企業(yè)效益滑坡，國有資產(chǎn)大量流失等現(xiàn)象嚴(yán)重。由此可見對現(xiàn)有財務(wù)運作方式

進(jìn)行全面改革，建立新型的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制已是當(dāng)務(wù)之急。

構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，要把財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，這就要轉(zhuǎn)變管理觀念，正確認(rèn)

識財務(wù)管理在市場體制下的作用，改變“財務(wù)就是記帳”的錯誤認(rèn)識；積極借鑒西方財務(wù)管

理理論，探索適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下財務(wù)管理的方法和機(jī)制，盤活國有企業(yè)存量資

產(chǎn)，解決國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置；全面高效地建立以財務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理

為重點，把企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的財務(wù)管理機(jī)制。

一、積極借鑒西方財務(wù)管理理論,建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理體

系。

西方財務(wù)管理理論經(jīng)過多年運用發(fā)展和完善,已形成了以財務(wù)管

理目標(biāo)為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務(wù)管理方

法體系。而我國的國有大中型企業(yè)的現(xiàn)狀決定了我們不能照搬套用,而應(yīng)積極探索適應(yīng)當(dāng)前

市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下的財務(wù)管理內(nèi)容和方法,吸收利用西方財務(wù)管理理論中先進(jìn)的成功經(jīng)

驗,更好地建立有中國特色的企業(yè)財務(wù)管理理論體系。

二、建立財務(wù)預(yù)測系統(tǒng),強(qiáng)化預(yù)算管理。

預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場經(jīng)濟(jì)是信息經(jīng)濟(jì),能否獲得信息

抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。目前許多國有企業(yè)掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得

財務(wù)管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應(yīng)在預(yù)算上下工夫,根據(jù)企業(yè)特點和市場信

息,超前提出財務(wù)預(yù)算,有步驟有計劃地實施財務(wù)決策,使財務(wù)管理從目前的被動應(yīng)付和機(jī)械

算帳轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財,編制出一套包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表在內(nèi)的預(yù)算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集

和反饋工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及早處理；強(qiáng)化信息反饋能力，并根據(jù)市場信息地變

化安排企業(yè)工作。

2．著力于做好預(yù)測證券市場價格變化和企業(yè)現(xiàn)金流量變化預(yù)測工作，為企業(yè)融資和投資提供決策依據(jù)，使企業(yè)財務(wù)活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預(yù)測及目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)開展正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理安排生產(chǎn)，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制經(jīng)營計劃。

4．圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項預(yù)算。企業(yè)通過制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算，有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。

5．圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正，強(qiáng)化會計控制。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)條件下的一個重要概念?，F(xiàn)代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應(yīng)重視風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險意識，分析風(fēng)險性質(zhì)，制定風(fēng)險對策，減少和分散風(fēng)險的沖擊。為此，企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較，選擇最適合企業(yè)的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。如果財務(wù)杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負(fù)擔(dān)過重，就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此，國有企業(yè)要加強(qiáng)銷售客戶的信用調(diào)查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業(yè)形象和信譽(yù)。

2．對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進(jìn)行分析還要對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關(guān)注，弄清情況及時向企業(yè)有關(guān)部門反映，以便采取措施，防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。

3．制定切實可行的風(fēng)險對策，不斷增強(qiáng)競爭能力，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢，防止風(fēng)險，分散風(fēng)險，把風(fēng)險損失降到最小。

四．強(qiáng)化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內(nèi)部資金潛力

資金是企業(yè)的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責(zé)任制，抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，合理安排資金調(diào)度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內(nèi)部資金潛力，狠抓貨款回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強(qiáng)企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽(yù)。

3．建立自補(bǔ)資金積累機(jī)制，防止費用超支現(xiàn)象。對企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補(bǔ)充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進(jìn)企業(yè)自我流動發(fā)展。

五．強(qiáng)化企業(yè)成本管理，完善目標(biāo)成本責(zé)任制

目前大多數(shù)國有企業(yè)普遍存在成本管理薄弱，費用支出控制不嚴(yán)等問題，為此，提高財務(wù)部門對成本的控制水平，搞好成本決策和控制，提高資金營運效益，確保出資者的資金不斷增值就顯得尤為關(guān)鍵：

1．樹立成本意識，劃分成本責(zé)任中心，明確各部門的成本目標(biāo)和責(zé)任，并與職工個人利益掛鉤，提高企業(yè)成本競爭能力。

2．對企業(yè)實行全過程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通過研究市場變化調(diào)整成本管理重點，把降低成本建立在科技進(jìn)步的基礎(chǔ)上。

3．建立嚴(yán)格的內(nèi)部成本控制制度和牽制制度，切實加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的成本管理，建立成本報表和分析信息反饋系統(tǒng)，及時反饋成本管理中存在的問題。

4．建立以財務(wù)為中心的成本考核體系，拓寬成本考核范圍，改變目前的定額成本法為目標(biāo)成本核算法。企業(yè)不但要考核產(chǎn)品制造成本、質(zhì)量成本、責(zé)任成本，還應(yīng)考核產(chǎn)品的售前成本，售后的后續(xù)成本。真正把成本管理中心轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制上來。

六．實行企業(yè)財務(wù)公開，保護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。

為了適應(yīng)建立規(guī)則健全，運轉(zhuǎn)有效的市場體系，現(xiàn)代企業(yè)制度要求財務(wù)會計面向市場，由財務(wù)秘密轉(zhuǎn)向財務(wù)公開，真實地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為市場和投資者服務(wù)，確保投資者利益。同時建立會計報表社會公正制度，加快建立以強(qiáng)化注冊會計師制度為核心的財務(wù)社會監(jiān)督體系，按慣例向公眾公布經(jīng)營狀況。

七．強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控職能，增強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)。

為保證會計核算工作的有效運行，確保會計信息的準(zhǔn)確無誤，應(yīng)該建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，并使之有效運行。因此，首先要強(qiáng)化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)任期審計和離任前審計，防止其違反財經(jīng)政策，損害投資者和債權(quán)人利益。其次，要調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，加大建設(shè)管理會計的力度，形成會計實務(wù)系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內(nèi)部管理制度，以使企業(yè)改善經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的理財目標(biāo)。再次，要建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò)，及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。