第一篇：2016年度內(nèi)部控制報告2017-03-10-江蘇華西村股份有限公司

證券代碼：000936 證券簡稱：華西股份 公告編號：2017-020

江蘇華西村股份有限公司 2016年度內(nèi)部控制評價報告

江蘇華西村股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合江蘇華西村股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2016年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制

規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評價工作情況

（一）內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：江蘇華西村股份有限公司總部及特種化纖廠、江陰華西化工碼頭有限公司、江陰華西村投資有限公司、江陰華西村資本有限公司、一村資本有限公司、一村資產(chǎn)管理有限公司、深圳前海同威資本有限公司、上海毅揚(yáng)資產(chǎn)管理有限公司、青島同威資本管理有限公司、上海一村股權(quán)投資有限公司、青島智慧產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金有限公司、石河子同威合潤文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資有限公司、威海華威股權(quán)投資管理有限公司以及23戶結(jié)構(gòu)化主體。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。

納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、資金管理、生產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理、投資管理、對外擔(dān)保、財務(wù)報告、子公司管理等等。

重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：采購、銷售、交易、投資、信息披露等等。

1、組織架構(gòu)

公司內(nèi)部控制架構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成，分別行使權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，各組織間各司其職，運行情況良好。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

公司董事會根據(jù)公司實際，結(jié)合外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境，制訂戰(zhàn)略目標(biāo)如下：

公司金融平臺懷著“為轉(zhuǎn)型服務(wù)”的使命應(yīng)時而生，于2015年正式確立打

造金融控股平臺的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)。力爭通過五到十年，逐步實現(xiàn)金融轉(zhuǎn)型，協(xié)助中國企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級，逐步打造成一流的并購基金、資產(chǎn)管理以至金融控股平臺，為“華西村”品牌賦予更具有時代特征的內(nèi)涵。

具體而言，根據(jù)短期、中期、長期三個不同的時間維度目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃如下：

——短期戰(zhàn)略：強(qiáng)化投資管理能力，逐步開展資金端布局，特別在布局海內(nèi)外精品投行方面做重點準(zhǔn)備，進(jìn)而強(qiáng)化并購產(chǎn)業(yè)鏈的核心能力。同時，公司通過建立長效的資金合作機(jī)制或資金池，初步形成資金、資產(chǎn)的閉環(huán)效應(yīng)來進(jìn)一步提升投資能力。

——中期戰(zhàn)略：尋找機(jī)會布局證券和公募基金牌照的獲取，同時布局財富管理公司和海外業(yè)務(wù)。通過與境內(nèi)外具有品牌效應(yīng)、渠道優(yōu)勢和理財服務(wù)系統(tǒng)支持的知名財富管理公司建立戰(zhàn)略協(xié)同關(guān)系，獲取穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的客戶源，為華西股份的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及公司客戶服務(wù)。同時公司逐步與境外優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)管理平臺、精品投行、財富管理公司和新型金融科技公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作，幫助整體業(yè)務(wù)布局進(jìn)一步向海外延伸。

——長期戰(zhàn)略：公司將利用五到十年的時間，實現(xiàn)擁有金融多牌照、在行業(yè)內(nèi)具有一定影響力、具有華西特色的金融控股平臺目標(biāo)。

3、人力資源

根據(jù)《勞動法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，公司實行勞動合同制，對人力資源需求、人員招聘、工資薪酬、培訓(xùn)管理、人員辭退等進(jìn)行了規(guī)定。通過對公司的整個人力資源管理體系的優(yōu)化完善，為公司吸引、保留高素質(zhì)人才提供了有力的保障。

4、社會責(zé)任

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和建立健全內(nèi)部控制制度，依法召開股東大會、董事會、監(jiān)事會，規(guī)范董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為，履行信息披露義務(wù)，積極承擔(dān)社會責(zé)任，采取有效措施保護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益。

(1)股東及債權(quán)人權(quán)益保護(hù)：公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，依法召開股東大會，積極采用網(wǎng)絡(luò)投票等方式擴(kuò)大股東參與股東大會的比例。公司嚴(yán)格依法履行信息披露義務(wù)，真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地向所有股東披露信息，不存在選擇性信息披露。報告期內(nèi)，公司的財務(wù)政策穩(wěn)健，資產(chǎn)、資金安全，在維護(hù)股東利益的同時兼顧了債權(quán)人的利益。

(2)職工權(quán)益保護(hù)：公司嚴(yán)格按照《勞動法》等法律法規(guī)的要求，充分保障職工合法權(quán)益，勞資關(guān)系和諧穩(wěn)定。公司為職工提供健康、安全的工作環(huán)境和生活環(huán)境，依法安排職工參加各項社會保險，在勞動安全衛(wèi)生制度、社會保障等方面嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。公司圍繞落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理，牢固樹立“以人為本、安全第一”的意識，切實落實安全生產(chǎn)工作的各項要求，保障了生產(chǎn)的良好運行。

(3)供應(yīng)商、客戶權(quán)益保護(hù)：公司重視企業(yè)內(nèi)控機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對采購、銷售等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，通過建立健全內(nèi)部審計制度、招投標(biāo)管理制度、采購管理制度等，防范商業(yè)賄賂與不正當(dāng)交易，保護(hù)供應(yīng)商與客戶的合法權(quán)益。

(4)環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)性發(fā)展：開展環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展活動，不僅是公司履行社會責(zé)任的具體行動，更是公司降低生產(chǎn)成本的重要途徑。公司從節(jié)能減排及低碳經(jīng)濟(jì)入手，優(yōu)化節(jié)能減排工藝流程，積極推進(jìn)清潔化生產(chǎn)，加強(qiáng)能源降耗管理，在環(huán)境保護(hù)與成本節(jié)約兩方面均取得良好效果。

5、資金管理

①日常資金管理方面：公司資金支出按照公司規(guī)定并經(jīng)相應(yīng)權(quán)限人員簽字審批，嚴(yán)格對資金收付過程進(jìn)行管理控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限，保障資金支付得到有效的管控。

②融資管理方面：公司經(jīng)營班子按照公司年度股東大會通過的《關(guān)于向銀行申請綜合授信額度的議案》額度內(nèi)進(jìn)行融資操作，又根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和資金使用計劃，合理的設(shè)計融資計劃和方案，保證公司資金在能夠維持日常運營需求的同時減少資金成本和降低償債風(fēng)險。

③募集資金管理方面：公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的使

用和管理原則、募集資金的到位與存放、募集資金的使用和管理、募集資金用途變更、募集資金使用情況的監(jiān)督和管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行了明確規(guī)定，以保證募集資金管理規(guī)范，報備及時，定期披露。報告期內(nèi)，公司發(fā)行公司債券，實際募集資金凈額119,360萬元，公司已嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定使用。至報告期末，募集資金已按要求全部使用完畢。

6、生產(chǎn)管理

公司十分重視對整個產(chǎn)品的生產(chǎn)過程進(jìn)行全面管理控制，從生產(chǎn)計劃控制、生產(chǎn)工藝管理、生產(chǎn)過程監(jiān)督管理以及產(chǎn)品的質(zhì)量檢查控制，均做出了程序規(guī)范和控制約束的要求。公司根據(jù)市場實際情況編制公司的生產(chǎn)計劃，并對生產(chǎn)計劃進(jìn)行分解，確定每個生產(chǎn)車間的生產(chǎn)計劃，確保公司的生產(chǎn)調(diào)度安排有序。公司對整個生產(chǎn)過程進(jìn)行嚴(yán)格的過程管控，通過對工人的工藝操作、質(zhì)量監(jiān)控以及計劃控制和安全檢查等方面的規(guī)范要求，確保整個生產(chǎn)過程能按照既定的工藝程序、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃要求有序高效的運行。對產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗，確保公司的產(chǎn)品質(zhì)量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，符合客戶要求。

7、資產(chǎn)管理

公司圍繞固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。在固定資產(chǎn)管理方面，公司圍繞固定資產(chǎn)的購置、固定資產(chǎn)投保、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)、資產(chǎn)技術(shù)改造等方面做了明確的流程規(guī)范和約束；在存貨管理方面，公司圍繞原材料入庫出庫、產(chǎn)成品入庫出庫、存貨盤點與處置等方面進(jìn)行了明確的管理和控制。

8、投資管理

公司為加強(qiáng)投資管理，規(guī)范投資行為，對長短期投資的決策、投資項目的初始確認(rèn)和后續(xù)計量、投資的減值評估、投資的處置等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了規(guī)范。同時，為了進(jìn)一步規(guī)范公司控股公司開展投資并購業(yè)務(wù)，有效控制投資風(fēng)險，公司制訂了投資管理辦法、風(fēng)險控制制度和投資資金管理辦法等相關(guān)制度。報告期內(nèi)，公司依據(jù)章程和相關(guān)投資管理制度的規(guī)定對外投資和管理，未有違反相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形發(fā)生。

9、對外擔(dān)保

為規(guī)范對外擔(dān)保行為，有效控制公司對外擔(dān)保風(fēng)險，促進(jìn)公司穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合自身的實際情況，制定了《對外擔(dān)保管理制度》。在公司《章程》和《對外擔(dān)保管理制度》中對擔(dān)保的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險和審批控制、被擔(dān)保企業(yè)的資格和反擔(dān)保、擔(dān)保的執(zhí)行控制、擔(dān)保的信息披露、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)作了明確規(guī)定。報告期內(nèi)，公司除了為控股子公司江陰華西化工碼頭有限公司申請5萬噸甲醇交割庫提供的擔(dān)保延續(xù)到本報告期且實際擔(dān)保金額為零元外，公司無其他對外擔(dān)保事項發(fā)生，也不存在以前發(fā)生并延續(xù)到報告期的其他對外擔(dān)保事項，未有違反相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形發(fā)生。

10、財務(wù)報告

公司高度重視財務(wù)報告的數(shù)據(jù)真實、完整，對整個公司的會計核算、財務(wù)報告編制、發(fā)布等進(jìn)行了嚴(yán)格的控制和管理。按照會計法律法規(guī)和統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，對公司的會計科目變更、會計記賬憑證和資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證公司會計科目不得隨意更改，原始憑證保存完整，內(nèi)容規(guī)范，資產(chǎn)記錄屬實等。為避免出現(xiàn)財務(wù)報告虛假和重大遺漏，公司加強(qiáng)了對財務(wù)報告編制、合并財務(wù)報表、財務(wù)報表對外提供等方面的過程控制。具體為：財務(wù)報告編制前進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理全部按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批；在財務(wù)報告編制時需嚴(yán)格按照國家規(guī)定的會計制度和政策要求進(jìn)行編制報表，任何人都不得擅自更改公司現(xiàn)有的會計政策和會計估計，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性；在正式對外提供財務(wù)報告之前，公司聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計并經(jīng)審計委員會確認(rèn)，保證公司所提供的財務(wù)報表不存在虛假信息和重大遺漏；財務(wù)報表對外報送時，需經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并將報送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人登記在案備查。

11、子公司的管理

公司制定并不斷完善對控股子公司的控制政策及程序，依法督促控股子公司建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)公司《章程》、《控股子公司管理制度》等制度，規(guī)

定控股子公司應(yīng)該執(zhí)行公司對控股子公司的各項制度規(guī)定，由公司職能部門對子公司的對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持?？毓勺庸镜年P(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資等事項必須按相關(guān)制度執(zhí)行，重大事項需按照規(guī)定報公司董事會審議或股東大會審議?？毓勺庸卷毝ㄆ谙蚬緢笏拓攧?wù)報表，方便公司及時檢查、了解其經(jīng)營及管理狀況。

12、采購業(yè)務(wù)

為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，防范采購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險，公司針對采購管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，明確了相關(guān)的流程規(guī)范以及控制要求，主要包括采購計劃管理，供應(yīng)商管理，采購價格、合同、付款審核審批管理等方面。在采購計劃管理方面，公司嚴(yán)格按照市場銷售和生產(chǎn)需求編制采購計劃，嚴(yán)格控制采購請購環(huán)節(jié)，減少盲目采購或由于過于樂觀估計市場需求而出現(xiàn)超量采購等現(xiàn)象，有效地防止和避免原材料的庫存積壓及占用企業(yè)的流動資金。

13、銷售業(yè)務(wù)

公司對整個銷售過程進(jìn)行了全面的控制管理和約束，主要圍繞銷售計劃、信用管理、訂價政策等方面進(jìn)行了有效的控制和管理。公司對市場進(jìn)行了深入細(xì)致的分析和預(yù)測，按照公司發(fā)展戰(zhàn)略要求和往年的銷售實際情況編制和分解銷售計劃，用以實際指導(dǎo)銷售工作。同時，公司對客戶信用和能力進(jìn)行了細(xì)致的調(diào)查研究，逐步建立了客戶信用檔案，與具備一定信用能力、資金能力的廠家合作。最后公司制定了靈活的訂價政策，根據(jù)實際的市場情況和競爭對手的價格策略，靈活調(diào)整公司的產(chǎn)品銷售價格，確保公司產(chǎn)品有市場競爭力。

14、關(guān)聯(lián)交易

公司制訂的《關(guān)聯(lián)交易決策制度》對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的披露等作了詳盡的規(guī)定，公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易嚴(yán)格依照公司《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定執(zhí)行。公司與控股股東、實際控制人嚴(yán)格做到業(yè)務(wù)獨立、人員獨立、資產(chǎn)獨立、機(jī)構(gòu)獨立和財務(wù)獨立, 各自獨立核算、獨立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險。報告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照董事會審議通過的《關(guān)于預(yù)計2016年日常關(guān)聯(lián)交易的議案》披露的事項開展關(guān)聯(lián)交易，各項關(guān)聯(lián)交易公正、公允、公平。

15、信息披露

公司非常重視信息披露工作，自上市起就建立健全了《信息披露管理制度》、《董事會秘書工作細(xì)則》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》、《外部信息報送和使用管理制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《投資者關(guān)系管理制度》等相關(guān)制度。公司嚴(yán)格遵照執(zhí)行，確保對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進(jìn)行全程、有效的控制。公司能夠嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)、《信息披露管理制度》的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地進(jìn)行相關(guān)信息披露，確保公司所有股東有平等的機(jī)會獲得信息。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司管理制度和《內(nèi)控手冊》組織開展內(nèi)部控制評價工作。

公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度基本保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷：

①該缺陷涉及董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊并給公司造成重要損失和不利影響；

②更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表；

③注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

④企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： ①未依照會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策； ②未建立反舞弊程序和控制程序；

③對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到真實、準(zhǔn)確的目標(biāo)；

④因執(zhí)行政策偏差、核算錯誤等，受到處罰或公司形象出現(xiàn)嚴(yán)重負(fù)面影響等情況。

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷：

未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。

（2）定量標(biāo)準(zhǔn)

公司合并報表錯報（包括漏報）重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)如下： ①重大缺陷：錯報≥凈資產(chǎn)1.0% ②重要缺陷：凈資產(chǎn)的0.5%≤錯報＜凈資產(chǎn)的1.0% ③一般缺陷：錯報＜凈資產(chǎn)的0.5%

2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷： ①嚴(yán)重違反國家法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件；

②涉及公司投資和生產(chǎn)經(jīng)營的重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)失效； ③信息披露內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致公司被監(jiān)管部門公開譴責(zé)； ④內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改； ⑤關(guān)鍵崗位管理人員和技術(shù)人員流失嚴(yán)重； ⑥媒體負(fù)面報道頻現(xiàn)且負(fù)面影響一直未消除； ⑦其他對公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形。具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： ①重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

②內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改； ③關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；

④其他對公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形。具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷： 指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

（2）定量標(biāo)準(zhǔn)

參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)，確定公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)為：

①重大缺陷：直接財產(chǎn)損失≥凈資產(chǎn)的0.8% ②重要缺陷：凈資產(chǎn)的0.4%≤直接財產(chǎn)損失＜凈資產(chǎn)的0.8% ③一般缺陷：直接財產(chǎn)損失＜凈資產(chǎn)的0.4%

（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。

2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。

我們認(rèn)識到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。公司將繼續(xù)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司發(fā)展的實際需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部控制管理，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，及時查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高公司風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

江蘇華西村股份有限公司董事會

2017年3月11日

第二篇：銀行股份有限公司ⅩⅩ內(nèi)部控制評價報告

ⅩⅩ銀行股份有限公司ⅩⅩ內(nèi)部控制評價報告 ⅩⅩ銀行股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項 監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司ⅩⅩ年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

一.重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi) 部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存 在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法 律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提 高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供 合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

二.內(nèi)部控制評價結(jié)論 公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

□是V否

財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論 V有效□無效

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)

部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保

持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 □是V否

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù) 報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素

□適用V不適用

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論 的因素。

內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致 V是□否

內(nèi)部控制審計報告對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的披露是否與公司內(nèi)部控制評價報告披露一致

V是□否

三.內(nèi)部控制評價工作情況(一).內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

納入評價范圍的主要單位包括：總行35個業(yè)務(wù)和管理部門、2家專營機(jī)構(gòu)、13家分行及其所屬支 行、總行營業(yè)部、以及4家并表附屬機(jī)構(gòu)。

納入評價范圍的單位占比： 指標(biāo) 占比（％)納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比 100 納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額之比 100

納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：

公司層面控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、管理內(nèi)部控制三個方面，涵蓋42類，其中：管理內(nèi)部控制為本行 各項管理活動中所采取或?qū)嵤┑目刂拼胧┖涂刂瞥绦?，涵蓋客戶關(guān)系、運營管理、計劃財務(wù)、信息科技 管理等10類；業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為本行各項業(yè)務(wù)活動中所采取或?qū)嵤┑目刂拼胧┖涂刂瞥绦?，涵蓋資產(chǎn)類 業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、融信類中間業(yè)務(wù)等8類。

重點關(guān)注的髙風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：

財務(wù)報告內(nèi)部控制制度體系的健全性、資產(chǎn)類業(yè)務(wù)、負(fù)債類業(yè)務(wù)、中間類業(yè)務(wù)、運營管理、資金資 本市場業(yè)務(wù)、信息科技管理等方面。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，是否存 在重大遺漏

□是V否

是否存在法定豁免 □是V否

其他說明事項 無

(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及本行內(nèi)部控制評價程序和方 案，組織開展內(nèi)部控制評價工作。

1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前存在調(diào)整 □是V否

公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī) 模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確 定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。

2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下: 指標(biāo)名稱 定量標(biāo)準(zhǔn)

稅前利潤 可能造成的年化財務(wù)錯報 的影響金額占公司稅前重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷利 潤5%及以上的一項或多項 控制缺陷的組合，補(bǔ)償性 控制不能有效降低缺陷對 控制目標(biāo)實現(xiàn)的影響 可能造成的年化財務(wù)錯報 的影響金額占公司稅前利 潤3%至5%的一項或多項 控制缺陷的組合，補(bǔ)償性 控制不能有效降低缺陷對 控制目標(biāo)實現(xiàn)的影響

可能造成的年化財務(wù)錯報 的影響金額占公司稅前利 潤3%以下的一項或多項控 制缺陷的組合，補(bǔ)償性控 制不能有效降低缺陷對控 制目標(biāo)實現(xiàn)的影響

說明: 無

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下: 缺陷性質(zhì) 重大缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—董事、監(jiān)事和高級管理層的舞弊行為。定性標(biāo)準(zhǔn)

以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的—因出現(xiàn)對投資人判斷產(chǎn)生誤導(dǎo)的錯報，對已公布的財務(wù)報告進(jìn)行更正。—注冊會計師發(fā)現(xiàn)但未被內(nèi)部控制識別導(dǎo)致當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報。

重要缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策或應(yīng)用的控制無效?！唇⒎次璞壮绦蚝涂刂拼胧┗蚩刂茻o效。

—溝通后的重要缺陷沒有在合理的期間得到糾正?！獙τ谄谀┴攧?wù)報告過程的控制無效。一般缺陷 說明:

3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下: 指標(biāo)名稱 定量標(biāo)準(zhǔn)

除財務(wù)報告目標(biāo) 之外的其他目標(biāo)

在戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)、合法 重大缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 重要缺陷定量標(biāo)準(zhǔn) 一般缺陷除上述情況以外的缺陷可視為一般缺陷。以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重要缺陷的合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤5%及以上，補(bǔ)償性控制 不能有效降低缺陷對控制 目標(biāo)實現(xiàn)的影響 在戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)、合法 合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤3%至5%之間，補(bǔ)償性控 制不能有效降低缺陷對控 制目標(biāo)實現(xiàn)的影響 在戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)、合法 合規(guī)、聲譽(yù)影響以及與報 告可靠性目標(biāo)無關(guān)的資產(chǎn) 安全、信息披露、系統(tǒng)數(shù) 據(jù)控制等方面，因缺陷本 身導(dǎo)致?lián)p失金額占稅前利 潤3%及以下，補(bǔ)償性控制 不能有效降低缺陷對控制 目標(biāo)實現(xiàn)的影響

說明: 公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下: 缺陷性質(zhì) 重大缺陷 判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反國家法律法規(guī)，被限制支配資產(chǎn)，或停業(yè)

整頓、吊銷許可證。

—信息真實完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致錯誤信息致使內(nèi)外部信息使用者做出截然 相反的決策，造成不可挽回的決策損失。

—聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息流傳廣泛，且持續(xù)時間長，并引起政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)

查，同時引發(fā)重大訴訟，對企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害?！到y(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成直接或潛在的嚴(yán)重負(fù)面影響，導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) 的內(nèi)部控制缺陷。

重要缺陷 以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重要缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)

以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

—合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反國家規(guī)范性文件，被限制增設(shè)分行。

—信息真實完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致錯誤信息可能會影響使用者對于事物性質(zhì) 的判斷，在一定程度上導(dǎo)致錯誤的決策，甚至做出重大的錯誤決策。

—聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息引起全國范圍公眾關(guān)注，且持續(xù)較長時間，同時引發(fā) 訴訟，對企業(yè)聲譽(yù)造成重度損害。

—系統(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成的直接或潛在的負(fù)面影響嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但 仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)的內(nèi)部控制缺陷。

一般缺陷 以下任一情況可視為內(nèi)部控制可能存在一般缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)：一合法合規(guī)方面，因缺陷本身導(dǎo)致違反內(nèi)部規(guī)定或突破內(nèi)部規(guī)定限額或外部監(jiān)管指標(biāo)而未及時有效 整改。一信息真實完整方面，因缺陷本身導(dǎo)致信息準(zhǔn)確性有輕微影響，但不會影 響信息內(nèi)外部使用者的判斷。一聲譽(yù)影響方面，負(fù)面消息在局部地區(qū)傳播，且持 續(xù)一定時間，對企業(yè)聲譽(yù)造成輕微損害。一系統(tǒng)數(shù)據(jù)方面，可能造成直接或潛在 的負(fù)面影響輕微，對業(yè)務(wù)正常運營影響輕微。

說明:

(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.1.重大缺陷

報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

重要缺陷

報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷 □是V否

一般缺陷

通過內(nèi)部控制的評價和測試，反映出個別業(yè)務(wù)流程有待完善、操作規(guī)范性有待提高，經(jīng)評估這些缺 陷各自可能導(dǎo)致的風(fēng)險均為低或較低風(fēng)險，在可控范圍內(nèi)，并且從匯總角度亦不會構(gòu)成重大缺陷或?qū)嵸|(zhì) 性漏洞，對本行財務(wù)報告目標(biāo)的實現(xiàn)不構(gòu)成實質(zhì)性的影響。本行已制定整改計劃，積極整改中。

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大 缺陷

□是V否

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否存在未完成整改的財務(wù)報告內(nèi)部控制重要 缺陷

□是V否

2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 2.1.重大缺陷 報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 □是V否

重要缺陷

報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷 □是V否

—般缺陷

通過內(nèi)部控制的評價和測試，反映出個別業(yè)務(wù)流程有待完善、操作規(guī)范性有待提高，經(jīng)評估這些缺 陷各自可能導(dǎo)致的風(fēng)險均為低或較低風(fēng)險，在可控范圍內(nèi)，并且從匯總角度亦不會構(gòu)成重大缺陷或?qū)嵸|(zhì) 性漏洞，對本行財務(wù)報告目標(biāo)的實現(xiàn)不構(gòu)成實質(zhì)性的影響。本行已制定整改計劃，積極整改中。

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重 大缺陷

□是V否

經(jīng)過上述整改，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司是否發(fā)現(xiàn)未完成整改的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重 要缺陷

□是V否

四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明

上一內(nèi)部控制缺陷整改情況 V適用□不適用

上，本行不存在內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。對于上內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)的一般缺陷，本 行已制定整改計劃，整改效果良好。部分缺陷涉及系統(tǒng)開發(fā)、制度流程建設(shè)等原因未在上完成整改，針對尚未整改完成的缺陷，本行將按照整改計劃進(jìn)行整改，并通過強(qiáng)化檢查監(jiān)督等措施持續(xù)推動。

本內(nèi)部控制運行情況及下一改進(jìn)方向 V適用□不適用

ⅩⅩ年本行聘請了安永華明會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了審計，在 公司層面、流程層面和信息科技層面展開了內(nèi)部控制審計工作，并對風(fēng)險和流程進(jìn)行了梳理與更新，覆 蓋到本行與財務(wù)報告相關(guān)的所有重大業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程。安永認(rèn)為本行于ⅩⅩ年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制，且不存在非財務(wù)報告內(nèi)部 控制的重大缺陷，對本行的財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見。

2016年，本行將根據(jù)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，優(yōu)化內(nèi)部 控制環(huán)境、強(qiáng)化各項風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提升內(nèi)控管理水平，促進(jìn)本行健康、可 持續(xù)發(fā)展。

其他重大事項說明

第三篇：中國石油天然氣股份有限公司2013內(nèi)部控制評價報告

中國石油天然氣股份有限公司2013內(nèi)部控制評價報告

中國石油天然氣股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評價工作情況

（一）內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：總部機(jī)關(guān)及所屬地區(qū)公司，主要包括：勘探板塊、煉化板塊、銷售板塊、天然氣與管道儲運板塊、海外業(yè)務(wù)板塊等。公司所屬地區(qū)公司全面開展內(nèi)部控制自我測試，評價范圍單位占公司合并資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占合并營業(yè)收入總額的100%。同時，管理層又組織對23家地區(qū)公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行評價。納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：油氣田開發(fā)建設(shè)、油氣生產(chǎn)、設(shè)施建設(shè)、油氣銷售、煉化生產(chǎn)、煉化銷售、油氣運輸、人力資源管理、財務(wù)管理、資本運營、物資管理、資產(chǎn)管理、科技管理、信息管理、合同與糾紛管理等；高風(fēng)險領(lǐng)域包括投資決策、采購管理、招投標(biāo)、重大合同和資金管理等。上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：公司缺陷評估時，以公司利潤總額為基數(shù)進(jìn)行定量判斷。

公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：以下任一情況可視為存在重大缺陷的跡象：對已簽發(fā)的財務(wù)報告進(jìn)行重報以反映對錯報的更正；審計師發(fā)現(xiàn)的、最初未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報；識別出與財務(wù)報告相關(guān)的高級管理層人員的舞弊行為；審計委員會對公司的對外財務(wù)報告和內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司缺陷評估時，以公司利潤總額為基數(shù)進(jìn)行定量判斷。

公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：公司缺乏民主決策程序；公司決策程序不科學(xué)；違犯國家法律、法規(guī)；內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況 根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明

無。

中國石油天然氣股份有限公司

2014年3月19日

第四篇：中國民生銀行股份有限公司2008內(nèi)部控制自我評價報告

中國民生銀行股份有限公司2008內(nèi)部控制自我評價報告

地址: 中國北京市西城區(qū)復(fù)興門內(nèi)大街2號

Add: No.2, Fuxingmennei Avenue., Xicheng District, Beijing, P.R.China

郵政編碼(Postcode): 100031

電話(Tel):(8610)-5856 0666

本公司自成立以來，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為宗旨，逐步建立起一套較為科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系和組織體系，并且隨著經(jīng)營管理水平的不斷提高，基本形成了對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)控機(jī)制，在風(fēng)險控制方面發(fā)揮了積極的作用。

良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，提供了內(nèi)部控制有效性的必要前提條件

為了保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，本公司成立伊始就借鑒了國際經(jīng)驗，并按照國家法律法規(guī)，制訂了《公司章程》及其配套的管理制度，確立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層的職責(zé)分工。為更好地應(yīng)對外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，本公司以制定實施《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》為契機(jī)，完善內(nèi)部控制的組織體系建設(shè)，基本形成了分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供了必要的前提。

第一、進(jìn)一步明晰“三會一層”的職責(zé)邊界。強(qiáng)化董事會在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，真正實現(xiàn)董事會在銀行經(jīng)營發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會的決策水平和決策效率；監(jiān)事會有效承擔(dān)了監(jiān)督董事會和高級管理層完善內(nèi)部控制體系的職責(zé)；高級管理層切實履行建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)職責(zé)，以保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效執(zhí)行。

第二、進(jìn)一步完善公司金融事業(yè)部體制改革。本公司借鑒國際領(lǐng)先銀行事業(yè)部制和流程銀行的經(jīng)驗，按照公司化運作的理念，對公司金融主要產(chǎn)品線和行業(yè)線實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)銷售、管理和評審的專業(yè)化，實行責(zé)權(quán)利結(jié)合，激勵約束配套的運營機(jī)制，完成了對公司金融業(yè)務(wù)的事業(yè)部制改革，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三、進(jìn)一步明確分支行的機(jī)構(gòu)職能定位。本公司確立了分行作為重要經(jīng)營機(jī)構(gòu)和創(chuàng)利主體的基本職能，明確了事業(yè)部與分行的管理職權(quán)關(guān)系，建立了定期聯(lián)席會議制度和對口聯(lián)系人制度。各分行積極發(fā)展特色業(yè)務(wù)，有效填補(bǔ)事業(yè)部業(yè)務(wù)剝離后的缺口，贏利能力進(jìn)一步提高，收入結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。

第四、持續(xù)推動零售銀行能力提升的建設(shè)。本公司按照“做強(qiáng)總部、共同負(fù)責(zé)、做大支行”的總體要求，明確了零售業(yè)務(wù)發(fā)展的總分支行三級職責(zé)定位，制訂實施了《零售銀行能力提升手冊》，基本實現(xiàn)零售業(yè)務(wù)專業(yè)化體制，為零售業(yè)務(wù)快速發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。

第五、穩(wěn)步推進(jìn)中后臺改革的進(jìn)程。本公司堅持“前臺以客戶為中心、中后臺以前臺為中心”的經(jīng)營理念，對總行管理支持部門機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、管理模式、運行機(jī)制、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行了全面梳理和有效性優(yōu)化，制訂并啟動了《總行機(jī)構(gòu)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化方案》及分步實施方案，逐步提升總行專業(yè)化管理能力和運營支持效率。

第六、明確內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)和職能定位。隨著事業(yè)部制改革的全面推進(jìn)，按照銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》要求，本公司進(jìn)一步明確稽核內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及職能，確?；擞行Оl(fā)揮監(jiān)督、評價和咨詢的職能作用，以改善內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險控制狀況，促進(jìn)我行穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、不斷梳理與完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，以適應(yīng)業(yè)務(wù)規(guī)模的增長、服務(wù)品種的增加以及銀行管

理要求的提高，保持了管理的連續(xù)性和風(fēng)險的可控性

本公司在資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展的同時始終注重制度建設(shè)，現(xiàn)行的內(nèi)控制度基本滲透到本公司的主要業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)，基本覆蓋了現(xiàn)有的管理部門和營業(yè)機(jī)構(gòu)，切實做到了業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控先行。內(nèi)部控制制度內(nèi)容主要涉及企業(yè)文化建設(shè)、機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置及職能界定、業(yè)務(wù)管理規(guī)章及操作標(biāo)準(zhǔn)流程、決策及審批程序、新產(chǎn)品開發(fā)推廣程序、計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制、安全保衛(wèi)工作規(guī)定、監(jiān)督和檢查等各個方面。

2008，本公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門最新法規(guī)及要求，進(jìn)一步建立健全了各項管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理和補(bǔ)充完善，為有效防范金融風(fēng)險提供了制度保障。

一是在公司業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行公司銀行產(chǎn)品管理辦法》、《中國民生銀行資產(chǎn)客戶分類管理辦法》、《中國民生銀行集團(tuán)客戶管理暫行辦法》、《中國民生銀行集團(tuán)客戶管理實施細(xì)則》、《中國民生銀行銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理辦法》等；

二是在零售業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行商戶授信指引》、《中國民生銀行商戶授信管理辦法》、《中國民生銀行2008年個人授信政策指引》、《中國民生銀行個人民易貸管理辦法》、《中國民生銀行保險兼業(yè)代理業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行信付通業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》、《中國民生銀行零售非授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理報告制度》等；

三是在金融市場業(yè)務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行理財產(chǎn)品風(fēng)險評級暫行辦法》、《關(guān)于積極開展信托貸款類理財業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于印發(fā)中國民生銀行理財業(yè)務(wù)相關(guān)管理文件的通知》、《中國民生銀行股權(quán)受益權(quán)投資類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國民生銀行企業(yè)融資類產(chǎn)品承銷發(fā)行業(yè)務(wù)項目經(jīng)理管理辦法》等；

四是在授信評審方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行2008年風(fēng)險政策指引》、《2008年信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和風(fēng)險限額控制實施方案》、《中國民生銀行征信工作管理辦法》、《中國民生銀行風(fēng)險管理委員會工作制度》、《關(guān)于規(guī)范評審?fù)ǖ馈⒓訌?qiáng)統(tǒng)一授信管理的通知》等；

五是在資產(chǎn)管理方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行對公信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理辦法》、《中國民生銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)風(fēng)險經(jīng)理管理辦法》、《中國民生銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)授信管理風(fēng)險金考核指導(dǎo)原則》、《中國民生銀行股份有限公司呆賬核銷管理辦法》、《中國民生銀行股份有限公司債務(wù)重組損失管理辦法》等；

六是在計劃財務(wù)方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行公允價值管理辦法》、《中國民生銀行企業(yè)所得稅管理暫行辦法》、《中國民生銀行中間業(yè)務(wù)定價管理辦法》、《中國民生銀行2008年對公貸款定價管理辦法》、《中國民生銀行總行財務(wù)管理委員會工作制度》、《中國民生銀行經(jīng)營考核委員會工作制度》等；

七是在會計結(jié)算方面，本公司制定的主要制度包括《中國民生銀行大額支付核實工作制度》、《中國民生銀行理財團(tuán)購業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國民生銀行分支行間現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)操作流程》、《中國民生銀行個人定期存單質(zhì)押業(yè)務(wù)會計操作流程》、《中國民生銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會計操作流程》、《中國民生銀行利率互換業(yè)務(wù)會計核算辦法》等。

與此同時，為防范業(yè)務(wù)風(fēng)險和提高內(nèi)控水平，支持事業(yè)部改革和流程銀行建設(shè)，本公司組織開展了建行以來首次全系統(tǒng)大規(guī)模規(guī)章制度清理工作，其中總行層級共清理1925份制度，修訂111份，廢除732份，分行層級共清理8455份制度。

三、集中管理模式效果顯著，信息系統(tǒng)建設(shè)不斷優(yōu)化，法人授權(quán)體系日趨完善，合規(guī)風(fēng)險體系建

設(shè)步入正規(guī)，強(qiáng)化了內(nèi)部控制措施的執(zhí)行力

為符合監(jiān)管政策規(guī)定，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，保證管理的連續(xù)性和風(fēng)險的可控性，本公司積極探索和實踐集中化、扁平化和專業(yè)化管理模式，著力推行管理、操作與信息的集中，有效實施對風(fēng)險的集中控制。通過完善法人授權(quán)管理體系，加強(qiáng)授權(quán)業(yè)務(wù)的審核，強(qiáng)化授權(quán)環(huán)節(jié)的有效性。

2（一）實行管理和業(yè)務(wù)的集中模式。獨立評審體制有效抑制了審批過程中的行政干預(yù)，全面提高了信貸審批的專業(yè)化水平，提升了對經(jīng)濟(jì)政策和市場發(fā)展趨向的宏觀把握能力；集中放款模式實現(xiàn)了放款、權(quán)證、檔案的集中管理，授信條件得到嚴(yán)格落實，授信執(zhí)行力切實得到保障；會計核算集中處理將柜臺復(fù)雜、高風(fēng)險的會計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至總、分行處理中心，將原先操作復(fù)雜的會計處理過程分割成多個簡單的環(huán)節(jié)，并以工廠化、流水線作業(yè)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，柜臺風(fēng)險的可控性大大增加。

（二）開發(fā)與整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)。通過應(yīng)用數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)和數(shù)字化管理戰(zhàn)略，著力完善內(nèi)控的科技手段。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、授信風(fēng)險管理系統(tǒng)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、客戶信息管理系統(tǒng)等，有效整合了本公司的業(yè)務(wù)信息，通過對異常變動的數(shù)據(jù)信息的監(jiān)測和跟蹤，極大地提高了總行的風(fēng)險管理能力。同時，積極推進(jìn)新核心銀行系統(tǒng)建設(shè)，為建立統(tǒng)一模式、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)范的各項業(yè)務(wù)流程和提升核心競爭力奠定了堅實基礎(chǔ)。

（三）不斷完善法人授權(quán)管理體系建設(shè)。通過對經(jīng)營機(jī)構(gòu)的綜合性授權(quán)、資金運營和財務(wù)管理以及風(fēng)險管理的分類授權(quán)，確保受責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項經(jīng)營管理活動，提高了法人授權(quán)權(quán)限分類的科學(xué)性和權(quán)力控制的準(zhǔn)確度，以科學(xué)的法人授權(quán)控制結(jié)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的有效性。

（四）繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險體系建設(shè)。制定實施了合規(guī)風(fēng)險審核、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)等一系列管理制度，搭建了合規(guī)風(fēng)險管理框架，為合規(guī)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化奠定了基礎(chǔ)，并將法律合規(guī)風(fēng)險管理落實到具體業(yè)務(wù)經(jīng)營中，增強(qiáng)了法律合規(guī)風(fēng)險管理的約束力。

四、立足識別整體風(fēng)險，全面開展內(nèi)控評價，監(jiān)督跟進(jìn)問題整改，有效落實違規(guī)問責(zé)，提高了內(nèi)部控制的實效性

為客觀公正地評價各經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況，確保持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)部控制，促進(jìn)整體內(nèi)部控制水平的提高，本公司積極開展內(nèi)部控制評價體系建設(shè)，落實違規(guī)違紀(jì)問題的責(zé)任追究，切實發(fā)揮監(jiān)督糾正機(jī)制的實效。

（一）開展全面內(nèi)部控制評級評價。為實現(xiàn)對經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分類分級監(jiān)管，本公司設(shè)計完成了內(nèi)控評價體系建設(shè)，制定實施了《中國民生銀行內(nèi)控評價辦法》，旨在依據(jù)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的、模塊化的內(nèi)部控制評價技術(shù)和工具，通過調(diào)查、描述、測試被評價對象內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，分析、評估其健全性、合理性、有效性。內(nèi)控評價采用COSO內(nèi)控框架體系，涵蓋17個業(yè)務(wù)及管理流程，700多個風(fēng)險點，基本覆蓋全部經(jīng)營機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作與內(nèi)控管理的無縫銜接。

（二）有效推進(jìn)流程化審計模式。為推進(jìn)實施“前臺監(jiān)控、中臺檢查、后臺治理”的流程化審計模式，本公司針對現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場稽核、日常監(jiān)測和內(nèi)控評級評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，通過現(xiàn)場糾正、持續(xù)跟進(jìn)、后續(xù)稽核等方式監(jiān)督落實問題的有效整改，同時按照行內(nèi)有關(guān)規(guī)定，落實對違規(guī)責(zé)任機(jī)構(gòu)的績效聯(lián)動問責(zé)和對違規(guī)違紀(jì)人員的責(zé)任追究。

（三）定期開展內(nèi)部控制考核。根據(jù)國家有關(guān)銀行監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營管理情況，本公司從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋五個方面，按照過程性考核和結(jié)果性考核分開的原則，由內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)定期對經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險考核，并將考核結(jié)果納入綜合績效考核，促進(jìn)了內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和內(nèi)部水平的提升。

五、加大合規(guī)文化培育力度，有效落實風(fēng)險責(zé)任制，構(gòu)建合規(guī)人人有責(zé)的內(nèi)控文化體系本公司通過全員普法教育、合規(guī)風(fēng)險培訓(xùn)、規(guī)規(guī)矩矩辦銀行知識競賽、誠信檔案簽訂、安全運行掛牌、異常行為監(jiān)督、強(qiáng)化問責(zé)力度等多種方式，著力完善對人員的管理手段，積極營造合規(guī)人人有責(zé)的工作氛圍，不斷提高員工的風(fēng)險防范意識和自我約束能力，初步形成了良好的內(nèi)控文化體系。

在相繼實施和逐步完善的獨立評審體系與資產(chǎn)監(jiān)控體系、合規(guī)管理體系、會計操作與會計管理中心機(jī)制、審批與操作的垂直管理、公司業(yè)務(wù)與零售業(yè)務(wù)的事業(yè)部體制等創(chuàng)新模式的探索中，本公司突出強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控的有效性和風(fēng)險的責(zé)任制，全行的內(nèi)部控制理念和風(fēng)險防范意識得到強(qiáng)化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動接受稽核檢查向主動申請合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化，良好的內(nèi)部控制大環(huán)境促進(jìn)了本公司由部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)化。

遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實實辦銀行、開動腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營理念，從銀行的生存高度充分認(rèn)識內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，從管理的結(jié)構(gòu)和細(xì)節(jié)入手全面加強(qiáng)風(fēng)險管理，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。

六、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進(jìn)措施

本公司內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進(jìn)措施如下：

（一）本公司部分理財產(chǎn)品設(shè)計存在不足

受全球金融市場的振蕩下跌的影響，本公司2008年個別理財產(chǎn)品出現(xiàn)虧損,反映出本公司在國際資本市場上自主管理投資和設(shè)計產(chǎn)品的能力和經(jīng)驗仍有欠缺，同時在投資者教育等方面也仍需進(jìn)一步改進(jìn)。

針對上述情況,本公司將繼續(xù)完善和創(chuàng)新銀行理財產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計、風(fēng)險管理和投資管理機(jī)制，同時, 加強(qiáng)理財產(chǎn)品的風(fēng)險揭示、信息披露和宣傳營銷的合規(guī)性管理，并通過多種方式開展對投資者宣傳和教育工作。

（二）本公司尚需進(jìn)一步加強(qiáng)對信息系統(tǒng)安全及訪問控制

通過奧運保障、實施新核心系統(tǒng)等一系列舉措，本公司的系統(tǒng)安全狀況已經(jīng)得到很大程度的改進(jìn)，但在應(yīng)用系統(tǒng)層面、操作系統(tǒng)層面和網(wǎng)絡(luò)層面尚存在一些安全控制薄弱環(huán)節(jié)。

針對上述情況，本公司將加強(qiáng)應(yīng)用系統(tǒng)、操作系統(tǒng)層面的密碼管理，定期檢查網(wǎng)絡(luò)安全事件日志，進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理。

（三）本公司債券投資的折溢價攤銷方式與《企業(yè)會計準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定存在不一致按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定，債券投資的折溢價應(yīng)按實際利率法進(jìn)行攤銷。本公司目前對除交易性債券投資以外的債券投資采用直線法攤銷折溢價，對民生銀行債券投資收益的準(zhǔn)確性存在一定影響。

針對上述問題，本行已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實現(xiàn)。

七、2009年內(nèi)部控制工作重點

圍繞2009年基本指導(dǎo)思想和經(jīng)營管理思路，本公司將堅定不移落實科學(xué)發(fā)展觀，全面實施五年發(fā)展綱要，繼續(xù)深化銀行改革，加快構(gòu)建流程銀行，加強(qiáng)風(fēng)險分類管理，有效控制整體風(fēng)險，在改革中求發(fā)展，在發(fā)展中求完善，為努力打造成為以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為核心的國際金融控股集團(tuán)奠定堅實基礎(chǔ)，并力求在內(nèi)部控制方面著力做好如下重點工作：

（一）全面打造風(fēng)險管理基礎(chǔ)平臺，提升風(fēng)險管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。針對長遠(yuǎn)發(fā)展，要加快推進(jìn)全面風(fēng)險管理建設(shè)，制定符合我行實際的未來三年風(fēng)險體系建設(shè)方案；提高風(fēng)險管理隊伍專業(yè)素質(zhì)，滿足全面風(fēng)險管理的專業(yè)化要求；搭建風(fēng)險技術(shù)支持和風(fēng)險量化管理基礎(chǔ)平臺。4

5（二）堅持穩(wěn)定存量和優(yōu)化增量，主動排查風(fēng)險隱患。要遵循“安全性、流動性、收益性”原則，從授信管理、授信調(diào)查、授信評審技術(shù)等方面加大授信風(fēng)險管理，進(jìn)一步調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)占比，從存量和增量上對我行授信風(fēng)險進(jìn)行有效管理，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警和多方合作，加快不良資產(chǎn)清收處置。要高度重視經(jīng)濟(jì)下行狀況下風(fēng)險監(jiān)控工作的復(fù)雜性以及不良資產(chǎn)清收處置的艱巨性，加大預(yù)警監(jiān)控和不良資產(chǎn)處置力度。要充分發(fā)揮投資銀行部在全行不良資產(chǎn)清收處置中的主導(dǎo)作用和總行與經(jīng)營機(jī)構(gòu)的上下聯(lián)動，按照“統(tǒng)一管理、集中處置”原則，靈活采取多種方式有效開展不良資產(chǎn)清收處置。

（四）建立風(fēng)險防范機(jī)制，提高市場風(fēng)險管控能力。深刻汲取金融危機(jī)的教訓(xùn)，在主動管理信用風(fēng)險的同時，嚴(yán)密防范市場環(huán)境變化帶來的市場風(fēng)險。努力拓寬視野，密切關(guān)注國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融的重大變化與突發(fā)事件，提高對市場風(fēng)險的敏感性、前瞻性判斷，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化管理架構(gòu)和流程，實施總量控制，合理配置資產(chǎn)組合，提高市場風(fēng)險防范和控制能力。

（五）加強(qiáng)合規(guī)和內(nèi)控培訓(xùn)，嚴(yán)格業(yè)務(wù)操作程序。要進(jìn)一步樹立合規(guī)經(jīng)營理念，加強(qiáng)對合規(guī)經(jīng)營責(zé)任人的管理約束和監(jiān)督；加強(qiáng)內(nèi)控評價的結(jié)果落實，全面推進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評價制度，建立內(nèi)控、合規(guī)問題庫，嚴(yán)格落實違規(guī)事件的責(zé)任追究，加強(qiáng)問題整改的監(jiān)督落實和后續(xù)稽核；繼續(xù)強(qiáng)化對事業(yè)部業(yè)務(wù)運行和風(fēng)險管理過程中內(nèi)部控制合理性和有效性的稽核，對存在較大系統(tǒng)性風(fēng)險或風(fēng)險爆發(fā)比較突出的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點專項稽核，對分支行合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險以及代理事業(yè)部業(yè)務(wù)合規(guī)性和有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查，推進(jìn)經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和有效性。

中國民生銀行股份有限公司

2009年4月23日

第五篇：內(nèi)部控制報告

內(nèi)部控制報告

一、內(nèi)部控制報告的概述

內(nèi)部控制報告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當(dāng)局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評價的標(biāo)準(zhǔn)對本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報告。它主要向社會公眾聲明企業(yè)的內(nèi)部控制無重大缺失或存在哪些重大缺失等，讓社會公眾了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。建立有效的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任。但是企業(yè)管理當(dāng)局自身是否應(yīng)當(dāng)對本單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提供給注冊會計師并包含在報告中提供給外部信息使用者，也就是企業(yè)是否應(yīng)該提供內(nèi)部控制報告在會計界和實務(wù)界引起了廣泛的爭論。

內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解除受托責(zé)任的一種方式。它可以提高企業(yè)管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制進(jìn)行評估并對外報告，可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。同時，內(nèi)部控制報告可以向報表使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，有助于報表使用者進(jìn)行決策。此外，它在一定程度上也可以減少注冊會計師的工作量?；谏鲜隼碛?，上市公司提供的內(nèi)部控制報告對于增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，減少財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象、促進(jìn)與注冊會計師的交流等方面都起著積極的作用，同時也表明了上市公司管理當(dāng)局對建立內(nèi)部控制制度、保障公司財產(chǎn)安全的責(zé)任和履行。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制做出報告，以幫助投資者進(jìn)行決策。

二、內(nèi)部控制報告的發(fā)展概況

從20世紀(jì)50年代起，學(xué)術(shù)研究就表明，財務(wù)報告并不是債務(wù)和權(quán)益投資的全部決策因素，季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測信息等逐步成為越來越重要的考慮因素。1953年美國注冊會計師協(xié)會出版的(注冊會計師手冊)中提出了一個新建議：“在審計人員對財務(wù)報表的意見中．應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見?！边@個想法引起了強(qiáng)烈關(guān)注。20世紀(jì)60年代，《審計程序說明書第49號——內(nèi)部控制的報告》提到，管理層被賦予了決定在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利，這使得如果表達(dá)對內(nèi)部控制評價的意見成為一個需要明確的問題。

1978年，美國審計師責(zé)任委員會建議管理層應(yīng)提供報告確認(rèn)管理層對財務(wù)報告的責(zé)任，并要求管理層對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估。評委員會提出：“此報告應(yīng)該提供管理層對公司會計系統(tǒng)及其控制的評估，包括對控制系統(tǒng)固有限制及公司對獨立審計師認(rèn)定的重大缺陷所做出的反應(yīng)和態(tài)度?！?980年，《審計準(zhǔn)則公告第30——內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準(zhǔn)則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達(dá)》出臺，該公告要求注冊會計師要與審計委員會進(jìn)行充分溝通，特別在控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大缺陷方面。1992年，由美國五家會計協(xié)會發(fā)起組織的委員會頒布了《內(nèi)部控制——完整框架》，即“COSO報告”，綜合考察內(nèi)部控制各個方面，特別在內(nèi)部控制的評估、創(chuàng)新、教育和研究領(lǐng)域，為公司、立法和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供全新的起點。1993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第2號—— 財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3號——符合性鑒證》，對公司提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進(jìn)行評價并表示意見提供指導(dǎo)1995年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)表了《審計準(zhǔn)則公告第78號》，接受了COSO報告中對內(nèi)部控制的定義。

為應(yīng)對“安然”、“世通”等特大惡性財務(wù)丑聞及隨后的一系列上市公司財務(wù)欺詐事件所造成的美國股市危機(jī)，重樹投資者對股市的信心，美國國會于2002年7月以絕對多數(shù)通過了關(guān)于會計和公司治理一攬子改革的《薩班斯法》。其中103條款、302條款、404條款，第一次以法律的形式對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的規(guī)定。這是一個重大的轉(zhuǎn)折點，對內(nèi)部控制報告提出了更高的要求。

2002年10月，證券交易委員會出具了《薩班斯——奧克斯利法))404、406、407款的披

露要求提案，希望根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款的要求，尋求過渡期的做法，并征求意見。2003年3月，美國注冊會計師協(xié)會又發(fā)表了關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和報告征求意見稿，征求關(guān)于根據(jù)《薩班斯——奧克斯利法)404條款實施財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的意見。2003年6月，證券交易委員會根據(jù)征求意見的結(jié)果形成最終規(guī)范，頒布了《最終規(guī)則：管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的報告和證券交易法定期報告披露的證明》，旨在對管理層內(nèi)部控制評估及注冊會計師事務(wù)所的鑒證報告進(jìn)行規(guī)范。半個世紀(jì)以來，法律和條例的不斷更新和修正告訴我們，內(nèi)部控制的評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保證，是對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面、透明的披露和監(jiān)管。

三、內(nèi)部控制報告的內(nèi)容

上市公司的管理當(dāng)局在對其內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價后，則可出具報告，向投資者宣布其內(nèi)部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。內(nèi)部控制報告應(yīng)包括：

1、表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。管理當(dāng)局應(yīng)在內(nèi)部控制報告中明確聲明建立、健全、實施和維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的責(zé)任，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。

2、企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計并頒布實施內(nèi)部控制制度。如宣布“本公司已根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)，制定并頒布實施內(nèi)部控制制度”。內(nèi)部控制可分為會計控制和管理控制，前者的目的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，檢查會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，后者的目的是提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵守既定的管理方針。我國目前只制定了內(nèi)部會計控制規(guī)范。但是，由于內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制很難絕對地劃清界限，所以，內(nèi)部控制報告的范圍不能僅僅局限于內(nèi)部會計控制，還應(yīng)包括內(nèi)部管理控制。因此，在內(nèi)部控制報告中不僅應(yīng)指出建立內(nèi)部會計控制制度，還應(yīng)包括有無有效的內(nèi)部管理控制制度，但這應(yīng)建立在成本效益和重要性原則之上。

3、聲明本公司已按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。

4、聲明公司內(nèi)部控制有效，不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內(nèi)部控制有效。

5、承認(rèn)內(nèi)部控制具有固有限制。存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性，因此，只能對財務(wù)報告的編制及企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整提供合理保證。并且，隨著環(huán)境和情況的變化內(nèi)部控制制度的有效性可能發(fā)生變化，對內(nèi)部控制制度的遵循程度可能會降低。根據(jù)內(nèi)部控制制度評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險。

6、管理層簽名，包括董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等，以表示對內(nèi)部控制和控制報告負(fù)責(zé)。

四、內(nèi)部控制報告的作用

1、內(nèi)部控制報告可以提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識，從而重視企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制報告必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽名?？偨?jīng)理簽名將提高其對財務(wù)報告和內(nèi)部控制的責(zé)任感，類似地，財務(wù)總監(jiān)的簽名將強(qiáng)調(diào)他們對財務(wù)報告的作用和責(zé)任。

2、內(nèi)部控制報告表明了企業(yè)高級管理人員對內(nèi)部控制的義務(wù)，從而傳遞出企業(yè)控制環(huán)境的信號?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的一項重要要素，對財務(wù)報告的可靠性有著極其重大影響。是否提供內(nèi)部控制報告在一定程度上反映了管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，也反映了其管理哲學(xué)。

3、內(nèi)部控制報告是管理當(dāng)局解脫受托責(zé)任的一種方式。內(nèi)部控制報告的目的在于表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。資源提供者將資源提供給企業(yè)，交由經(jīng)理人員進(jìn)行經(jīng)營管理。管理當(dāng)局必須盡心盡責(zé)地完成受托責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，并向資源提供者提供財務(wù)報告以

反映受托責(zé)任的履行情況。管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失敗，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，將承擔(dān)責(zé)任。因此，建立完善的內(nèi)部控制制度并保證其有效執(zhí)行，是管理當(dāng)局的責(zé)任。通過對內(nèi)部控制制度的評估并將結(jié)果報告給投資者，實際上是向投資者表明已經(jīng)履行管理職責(zé)。

4、內(nèi)部控制報告可以向外部使用者提供單純的財務(wù)報告所不能提供的信息，從而幫助用戶作出決策。通過內(nèi)部控制報告，用戶可在一定程度上了解企業(yè)管理控制是否有效。如果企業(yè)有著良好的控制制度，則企業(yè)的經(jīng)營有序而有效，能夠防范經(jīng)營活動中的風(fēng)險。巴林銀行就是因缺乏有效的內(nèi)部控制制度而因一個交易員的失誤倒閉。

5、可以提高企業(yè)財務(wù)報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發(fā)生。一方面，在內(nèi)部控制報告中，管理當(dāng)局應(yīng)對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否有效作出評價，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種合理保證，因此，可在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，因此可改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

五、內(nèi)部控制報告的意義

1．可以更好的滿足投資者的信息需求

目前，我國上市公司的信息披露，主要是依靠經(jīng)過注冊會計師審計過的向社會公布的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等會計報表。但是，披露的這些信息僅僅是財務(wù)會計信息，對于在證券市場久經(jīng)磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內(nèi)部控制的信息。對于上市公司來講，除了披露幾經(jīng)審計的會計報表外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況。

2．可以促進(jìn)管理當(dāng)局更加重視企業(yè)的內(nèi)部控制

建立一套完善并有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是管理當(dāng)局的職責(zé)，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致財務(wù)報告虛假而對投資者形成誤導(dǎo)，或企業(yè)的資產(chǎn)受到損失，將承擔(dān)民事或刑事責(zé)任。也正因為如此，管理當(dāng)局出于減輕自身責(zé)任及企業(yè)長遠(yuǎn)利益的考慮，不得不在審計人員的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，實實在在的不斷健全與完善自身的內(nèi)部控制。

3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發(fā)生

公司對外提供內(nèi)部控制報告，一方面，管理當(dāng)局應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效做出評估，并表明其對財務(wù)報告和資產(chǎn)的安全完整無重大不利影響，這實際上表明了管理當(dāng)局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并采取相應(yīng)措施，因此，可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。

4．可以在一定程度上減少注冊會計師的工作量

上市公司的會計報表是由注冊會計師來審查的，在經(jīng)濟(jì)和市場激烈競爭的條件下，注冊會計師不可能在有限的時間內(nèi)，即在較短的時間內(nèi)把會計報表中披露的信息、報表中的各項目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對外報送內(nèi)部控制報告，并且內(nèi)部控制健全、完善、有效，注冊會計師對會計報表的真實性、正確性的審查，將不是一件難事。