第一篇：國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)、原則與基本框架

國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)、原則與基本框架

[摘要]我國(guó)新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制的建立，引發(fā)了如何對(duì)國(guó)有資本進(jìn)行監(jiān)管的思考，而建立國(guó)有資本預(yù)算制度是一個(gè)重要的措施。本文從國(guó)有資本預(yù)算制度的財(cái)務(wù)監(jiān)管功能定位出發(fā)，對(duì)國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)、原則和基本框架進(jìn)行了研究，并對(duì)國(guó)有資本預(yù)算的編制系統(tǒng)和國(guó)有資本預(yù)算的審核監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行了深入探討。

（中經(jīng)評(píng)論·北京）改革國(guó)有資產(chǎn)管理體制是黨的“十六大”確定的深化經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重大任務(wù)。貫徹黨的“十六大”和十六屆二中全會(huì)精神，國(guó)務(wù)院成立了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，第一次在國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)設(shè)置上實(shí)現(xiàn)了政府公共管理職能和國(guó)有資產(chǎn)出資人職能的分開(kāi)，實(shí)現(xiàn)了權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革取得了重大突破，我國(guó)新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制逐步確立。

由此，也引發(fā)了我們對(duì)新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制下，如何對(duì)國(guó)有資本監(jiān)管的思考，而建立國(guó)有資本預(yù)算制度，是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的重要方式，對(duì)于國(guó)有資本產(chǎn)權(quán)管理和收益管理提出了要求，是完善出資者財(cái)務(wù)管理體制的重要內(nèi)容；同時(shí)，作為國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管方式與手段之一，建立國(guó)有資本預(yù)算制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源合理配置的重要機(jī)制，對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高管理效率而言不可或缺。

一、國(guó)有資本預(yù)算制度的財(cái)務(wù)監(jiān)管功能定位

加強(qiáng)國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管，重要措施之一是構(gòu)建國(guó)有資本預(yù)算制度，那么，國(guó)有資本預(yù)算制度所體現(xiàn)出來(lái)的財(cái)務(wù)監(jiān)管功能主要在以下方面：

（一）確立與突出了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：國(guó)有資本保值增值

適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資源配置要求，各級(jí)政府為了加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整和國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)重組，迫切要求建立國(guó)有資本預(yù)算。而建立國(guó)有資本預(yù)算確立與突出了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有利于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，避免國(guó)有資產(chǎn)不應(yīng)有的流失，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國(guó)有資產(chǎn)保值增值。因?yàn)閲?guó)有資本預(yù)算將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出納入預(yù)算管理，可充分發(fā)揮預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)所有者的權(quán)益。同時(shí)，建立國(guó)有資本預(yù)算，便于對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，從而最大限度地減少“道德風(fēng)險(xiǎn)”，確保國(guó)有資本的保值增值。

（二）加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)過(guò)程控制

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)亦稱國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)，指國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)主體以國(guó)有資本為基礎(chǔ)，通過(guò)采用企業(yè)重組、資本擴(kuò)張和資本收縮等運(yùn)營(yíng)方式，對(duì)資本存量、資本增量、資本配置及資本收益進(jìn)行籌劃與謀略，提高國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)效益，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本增值最大化。加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制，一是宏觀層面上，通過(guò)國(guó)有資本預(yù)算，可以有效控制、引導(dǎo)國(guó)有資本增量和存量變現(xiàn)的投資方向，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有資本的有序流動(dòng)和優(yōu)化組合，實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。二是微觀層面上，通過(guò)國(guó)有資本預(yù)算，重點(diǎn)考核企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況、資本運(yùn)營(yíng)情況、償債能力和企業(yè)發(fā)展能力及方向等，通過(guò)加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制保證國(guó)有資本的安全運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)的有效監(jiān)督管理。

（三）完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)

國(guó)有資本預(yù)算是國(guó)有企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的依據(jù)，編制國(guó)有資本預(yù)算為激勵(lì)、約束國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者提供操作平臺(tái)，有利于對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為的監(jiān)督和考核。出資人的所有者權(quán)益主要包括資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等三項(xiàng)重要權(quán)利。國(guó)有資本預(yù)算是對(duì)國(guó)有資本管理和運(yùn)營(yíng)進(jìn)行評(píng)價(jià)考核的重要手段，有利于出資人以國(guó)有資本所有者代表的身份，以國(guó)有資本預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，客觀、公正地對(duì)國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)績(jī)效進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)國(guó)有資本授權(quán)或委托經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，約束與控制國(guó)有資本授權(quán)或委托經(jīng)營(yíng)者的行為，評(píng)價(jià)國(guó)有資本投資方向的正確性，并為未來(lái)資本預(yù)算的準(zhǔn)確性奠定基礎(chǔ)。

二、國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)與原則

國(guó)有資本預(yù)算制度應(yīng)是一個(gè)完善的制度系統(tǒng)，主要包括國(guó)有資本預(yù)算的編制系統(tǒng)和國(guó)有資本預(yù)算的審核監(jiān)督系統(tǒng)。國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)和原則應(yīng)由此內(nèi)涵決定。

（一）國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)

在國(guó)有資本預(yù)算制度構(gòu)建目的上，一方面，通過(guò)有計(jì)劃地組織政府資本性投資，推動(dòng)國(guó)有資本優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；另一方面，通過(guò)預(yù)算的形式，反映和監(jiān)督國(guó)有資本管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的保值增值，以服務(wù)于政府社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理的總體目標(biāo)。

國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建目標(biāo)應(yīng)從短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)兩個(gè)角度來(lái)分析。長(zhǎng)期來(lái)看，應(yīng)形成國(guó)有資本預(yù)算編制與審核監(jiān)督的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。短期來(lái)看，在于確保國(guó)有資本預(yù)算作為政府預(yù)算體系的有機(jī)獨(dú)立的組成部分，并著力建立與完善國(guó)有資本預(yù)算編制這一基礎(chǔ)性工作開(kāi)展所需的制度環(huán)境。

（二）國(guó)有資本預(yù)算制度的構(gòu)建原則

國(guó)有資本預(yù)算應(yīng)符合政府預(yù)算的一般特征要求，如預(yù)算的公開(kāi)性、可行性、完整性、統(tǒng)一性及周期性等。在構(gòu)建國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度中，應(yīng)緊密結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革精神，可遵循以下原則：

第一，充分體現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)“統(tǒng)一所有、分級(jí)監(jiān)管”的原則，正確處理公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及中央與地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算之間的關(guān)系。

第二，與國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)體系相適應(yīng)的原則。三層次或兩層次體系中，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要作用于國(guó)有資產(chǎn)中間運(yùn)營(yíng)層次，而不直接針對(duì)眾多的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

第三，整體保證國(guó)有資本的有效配置和保值增值的原則。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分推進(jìn)和服務(wù)于資本運(yùn)營(yíng)的開(kāi)展，使得資本運(yùn)營(yíng)能在國(guó)有產(chǎn)權(quán)運(yùn)作、資產(chǎn)重組和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和提高國(guó)有資本質(zhì)量方面取得突破。

此外，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度應(yīng)循序漸進(jìn)穩(wěn)妥進(jìn)行，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上推廣，最終逐步完善。

三、國(guó)有資本預(yù)算制度的基本框架

國(guó)有資本預(yù)算制度的基本框架如圖1所示。在此過(guò)程中，既涉及到國(guó)有資產(chǎn)的科學(xué)界定與分類改革。又涉及到國(guó)資委與財(cái)政部門的合作模式的確定，還涉及到與國(guó)有資本預(yù)算制度相關(guān)的法律法規(guī)的重構(gòu)，可以說(shuō)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。

如前所述，國(guó)有資本預(yù)算制度應(yīng)是一個(gè)完善的制度系統(tǒng)，主要包括國(guó)有資本預(yù)算的編制系統(tǒng)和國(guó)有資本預(yù)算的審核監(jiān)督系統(tǒng)。

（一）國(guó)有資本預(yù)算的編制系統(tǒng)

作為國(guó)有資本預(yù)算制度的主體構(gòu)成，國(guó)有資本預(yù)算的編制系統(tǒng)主要包括編制原則、編制內(nèi)容與編制格式、編制主體等方面。國(guó)有資本預(yù)算是加強(qiáng)國(guó)有資本的投資、運(yùn)行和收益的管理，切實(shí)組織和調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段，也是及時(shí)準(zhǔn)確反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)狀況和能力狀況的主要依據(jù)。因而，明確國(guó)有資本預(yù)算的編制主體、規(guī)范其編制內(nèi)容、編制格式與程序顯得尤為重要。

1.國(guó)有資本預(yù)算的編制原則

為確保國(guó)有資本預(yù)算的有效性和可操作性，應(yīng)遵循一定的編制原則。而國(guó)有資本預(yù)算的性質(zhì)決定了它的編制原則。

第一，市場(chǎng)效率原則。國(guó)有資本預(yù)算的突出特點(diǎn)是政府以國(guó)有資本所有者身份參與市場(chǎng)活動(dòng)的體現(xiàn)，目的是直接調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，其具有宏觀經(jīng)營(yíng)性和市場(chǎng)性特征。因此，國(guó)有資本財(cái)政的最佳規(guī)模應(yīng)由市場(chǎng)效率準(zhǔn)則決定，即實(shí)現(xiàn)社會(huì)平均利潤(rùn)最大化，以促進(jìn)國(guó)有資本增值。

第二，收支相應(yīng)原則。在國(guó)有資本預(yù)算中，資金的籌集重點(diǎn)是國(guó)有資本存量調(diào)整收入，它是決定國(guó)有資本預(yù)算能否真正實(shí)施的關(guān)鍵，因?yàn)閲?guó)有資本存量調(diào)整收入不僅可成為國(guó)有資本預(yù)算穩(wěn)定的資金來(lái)源，而且可以更充分地體現(xiàn)國(guó)有資本投資在產(chǎn)業(yè)調(diào)整中的資金運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)。因此，存量調(diào)整堅(jiān)持“投資決定籌資”的收支相應(yīng)，是編制國(guó)有資本預(yù)算的重要原則，也是保證國(guó)有資本金保值增值的關(guān)鍵措施。

第三，可控性原則。改革現(xiàn)行政府投資管理體制的關(guān)鍵，在于建立國(guó)有資本投資的責(zé)任體制。應(yīng)在國(guó)有資本投資的執(zhí)行層面給予具體的投資責(zé)任人以充分的自我決策的權(quán)力，才能使其承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)。由此增加預(yù)算執(zhí)行過(guò)程創(chuàng)新的可能性，以提高執(zhí)行效率。

第四，法治化原則。國(guó)有資本預(yù)算的編制主體及其權(quán)責(zé)、編制范圍與內(nèi)容等，必須有法可依。國(guó)有資本預(yù)算需要通過(guò)同級(jí)人民代表大會(huì)的批準(zhǔn)，并置于立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督之下。而對(duì)于預(yù)算編制過(guò)程中的“虛報(bào)”等違規(guī)、違法問(wèn)題，必須依法追究與處罰，以此增強(qiáng)預(yù)算的透明度和嚴(yán)肅性。

此外，隨著財(cái)政、稅收體制的改革，國(guó)有資本的分級(jí)預(yù)算應(yīng)該逐步實(shí)現(xiàn)。因而，在國(guó)有資本預(yù)算的編制中，還應(yīng)堅(jiān)持分級(jí)編制、責(zé)權(quán)協(xié)調(diào)的原則。

2.國(guó)有資本預(yù)算的編制主體

目前，學(xué)術(shù)界對(duì)國(guó)有資本預(yù)算的編制主體存在著分歧。一種觀點(diǎn)主張應(yīng)由財(cái)政部門編制國(guó)有資本預(yù)算。因?yàn)椤额A(yù)算法》規(guī)定，國(guó)家預(yù)算的惟一編制主體是國(guó)務(wù)院財(cái)政部門，而且企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)與國(guó)家的預(yù)算有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，為維護(hù)國(guó)家預(yù)算的完整性，也要求由財(cái)政部門編制國(guó)有資本預(yù)算。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為國(guó)有資本預(yù)算體現(xiàn)的是國(guó)家作為國(guó)有資本所有者的身份，為利于政資分開(kāi)，應(yīng)由政府部門與國(guó)有資產(chǎn)管理部門分別編制公共預(yù)算與國(guó)有資本預(yù)算，以分別向人民代表大會(huì)匯報(bào)。

對(duì)于預(yù)算編制主體的選擇，應(yīng)取決于預(yù)算編制目的以及預(yù)算編制格式。與此相適應(yīng)，我國(guó)國(guó)有資本預(yù)算應(yīng)以國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為主要編制主體，同時(shí)，形成國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門共同編制的格局。其中，國(guó)有資本預(yù)算中的政府預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表格式部分，由于主要反映財(cái)政與國(guó)有企業(yè)之間的資金往來(lái)情況，由財(cái)政部門編制更為合適。而以企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式的編制部分，由于主要反映國(guó)家憑借國(guó)有資本所有者身份與國(guó)有企業(yè)發(fā)生的分配活動(dòng)，可授權(quán)由專門的國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織編制本級(jí)國(guó)有資本預(yù)算，匯總本級(jí)政府各有關(guān)部門、各直屬總公司和直接授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)（含集團(tuán)母公司、大型國(guó)有骨干企業(yè)本部）等下一級(jí)次的預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織與監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。以充分發(fā)揮各部門的信息優(yōu)勢(shì)與專業(yè)分工優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也有助于加強(qiáng)各編制主體之間的相互制約與監(jiān)督，促進(jìn)我國(guó)預(yù)算管理水平的提高。

3.國(guó)有資本預(yù)算的編制內(nèi)容

為確保國(guó)有資本預(yù)算的科學(xué)性、完整性，應(yīng)改革預(yù)算收支科目，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容?？梢愿鶕?jù)政府職能的轉(zhuǎn)變科學(xué)地劃分預(yù)算收支科目的結(jié)構(gòu)和層次，以強(qiáng)化收支分類的經(jīng)濟(jì)分析功能。根據(jù)新型國(guó)

有資產(chǎn)管理體制和國(guó)有資本預(yù)算的功能定位，國(guó)有資本預(yù)算的主要內(nèi)容包括收入項(xiàng)目和支出項(xiàng)目的確定。對(duì)此，目前主要有三種分類方法如表1所示。

在客觀比較的基礎(chǔ)上，基于現(xiàn)實(shí)考慮，本文傾向于第二種分類方法，即國(guó)有資本預(yù)算的收入項(xiàng)目一般包括國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益、政府專項(xiàng)資金的撥轉(zhuǎn)、國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易收入、公共預(yù)算的資本轉(zhuǎn)入、政府投融資轉(zhuǎn)入，以及資本性基金收入、其他單體預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)收入、投資基金收益、歷年預(yù)算結(jié)余收人、其他收入等。國(guó)有資本預(yù)算的支出項(xiàng)目一般包括資本金支出、專項(xiàng)債務(wù)還本付息支出、專項(xiàng)費(fèi)用支出、投融資分紅派息支出，以及其他單體預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)支出、總預(yù)備費(fèi)、其他支出等。

4.國(guó)有資本預(yù)算的編制格式

目前，我國(guó)各類預(yù)算的編制格式主要采用政府預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表格式。雖然具有核算上的銜接性和編制格式的統(tǒng)一性等優(yōu)點(diǎn)，但以此種格式編制國(guó)有資本預(yù)算，其不足之處也是很明顯的：（1）只能反映當(dāng)年國(guó)有資本增量情況，而無(wú)法反映歷年國(guó)有資本存量積累情況。（2）很難反映預(yù)算年度國(guó)有資本保值增值情況。（3）不便于正確反映預(yù)算收支的不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。有鑒于此，為更好地體現(xiàn)國(guó)有資本預(yù)算的編制目的，我國(guó)國(guó)有資本預(yù)算的編制格式，除采用政府預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表格式反映當(dāng)年的國(guó)有資本預(yù)算收支情況外，還可采用企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表綜合反映國(guó)有資本存量積累情況，運(yùn)用損益表反映國(guó)有資本保值增值情況，運(yùn)用附表說(shuō)明國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)資金的具體使用情況，如對(duì)國(guó)有資本投資結(jié)構(gòu)、投資方向和投資效果的說(shuō)明等。

在改進(jìn)國(guó)有資本預(yù)算編制格式的同時(shí)，應(yīng)改進(jìn)國(guó)有資本預(yù)算的編制方法?？煽紤]提前預(yù)算編制的時(shí)間，并采用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時(shí)，采用定量與定性相結(jié)合的預(yù)算編制方法，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（二）國(guó)有資本預(yù)算的審核與監(jiān)督系統(tǒng)

國(guó)有資本預(yù)算的審核與監(jiān)督是國(guó)有資本預(yù)算制度的有機(jī)組成，是國(guó)有資本預(yù)算制度發(fā)揮國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管功能的客觀要求，也是國(guó)有資本預(yù)算制度作用發(fā)揮的基本保障。

1.國(guó)有資本預(yù)算的審核與批準(zhǔn)

國(guó)有資本預(yù)算是國(guó)家復(fù)式預(yù)算的重要組成部分，國(guó)資委編制國(guó)有資本預(yù)算之后，交由財(cái)政部門統(tǒng)一匯總并向人民代表大會(huì)（以下簡(jiǎn)稱人大）報(bào)告，維護(hù)國(guó)家預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。中央國(guó)資委編制的國(guó)有資本預(yù)算由國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)一匯總向全國(guó)人大報(bào)告，省級(jí)、市（地）級(jí)國(guó)資委編制的國(guó)有資本預(yù)算由各地財(cái)政廳、局統(tǒng)一匯總向同級(jí)人大報(bào)告。人大機(jī)構(gòu)中與預(yù)算立法直接相關(guān)的是財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)。由這些相關(guān)機(jī)構(gòu)及常務(wù)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。預(yù)算一經(jīng)人大審議通過(guò)，就形成年度預(yù)算法案，成為法律，各部門各單位都必須依法嚴(yán)格執(zhí)行。

為充分行使人大對(duì)國(guó)有資本預(yù)算的審批和監(jiān)督權(quán)，提高國(guó)有資本預(yù)算的透明度，應(yīng)增加人大審批國(guó)有資本預(yù)算的時(shí)間，各級(jí)政府至少應(yīng)在同級(jí)人大舉行的前兩個(gè)月向人大常委會(huì)有關(guān)部門匯報(bào)預(yù)算編制情況，而且提交的預(yù)算草案必須細(xì)化到款、項(xiàng)，以保證人大有足夠的時(shí)間對(duì)提交的預(yù)算草案進(jìn)行詳細(xì)的審查和質(zhì)詢。

2.國(guó)有資本預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督

國(guó)有資本預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督具有“兩級(jí)執(zhí)行，三層監(jiān)督”的特點(diǎn)。國(guó)有資本預(yù)算經(jīng)人大批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行可分兩個(gè)層次：一是國(guó)資委嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資本預(yù)算；二是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資本預(yù)算。因?yàn)閲?guó)有資本預(yù)算是二級(jí)預(yù)算體系，國(guó)資委和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分別構(gòu)成了預(yù)算的一、二級(jí)執(zhí)行主體。在執(zhí)行過(guò)程中，任何機(jī)構(gòu)或部門都不得隨意突破預(yù)算的收支規(guī)模，必須嚴(yán)格遵照預(yù)算法案執(zhí)行。如確需對(duì)預(yù)算法案進(jìn)行變更，也必須依照法定程序，向人大遞交預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)人大審核通過(guò)后方可對(duì)預(yù)算法案進(jìn)行調(diào)整。不執(zhí)行預(yù)算法案或未經(jīng)人大授權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算法案均屬違法。

對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督可以分為三個(gè)層次：第一層次是各級(jí)人大對(duì)國(guó)有資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，這

是人大憑借其執(zhí)法監(jiān)督權(quán)對(duì)國(guó)資委進(jìn)行監(jiān)督；第二層次是各級(jí)財(cái)政部門對(duì)國(guó)有資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，這是財(cái)政部門作為國(guó)家預(yù)算主管單位對(duì)國(guó)資委進(jìn)行監(jiān)督；第三層次是各級(jí)國(guó)資委對(duì)國(guó)有資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，這是國(guó)資委作為一級(jí)執(zhí)行主體對(duì)預(yù)算的具體執(zhí)行者，二級(jí)執(zhí)行主體國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。

3.國(guó)有資本決算的審計(jì)

對(duì)預(yù)算執(zhí)行及決算進(jìn)行審計(jì)是國(guó)有資本預(yù)算監(jiān)督的重要內(nèi)容。預(yù)算年度結(jié)束后，各國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)就預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果編制決算，上報(bào)國(guó)資委，國(guó)資委匯總審核后，交由財(cái)政部門統(tǒng)一向人大報(bào)告。人大可組織力量對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算進(jìn)行審計(jì)，或由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果向人大匯報(bào)。

應(yīng)建立人大審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用?？煽紤]建立專門的審計(jì)委員會(huì)或聘請(qǐng)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算及決算進(jìn)行審查。國(guó)資委也應(yīng)設(shè)立審計(jì)部門對(duì)下屬國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

4.國(guó)有資本預(yù)算審核監(jiān)督的組織和制度基礎(chǔ)

各國(guó)的預(yù)算監(jiān)督主要體現(xiàn)在行政與立法部門之間的權(quán)利制衡方面。按照《預(yù)算法》和《審計(jì)法》的要求，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督和對(duì)具體操作方法與手段的控制。除了人大和審計(jì)部門對(duì)國(guó)資委和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督之外，還要建立和完善財(cái)政部門對(duì)國(guó)資委的預(yù)算收支的管理和監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有資本預(yù)算的收支管理要推行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，建立國(guó)庫(kù)集中收付制度。

國(guó)資委作為國(guó)有資本預(yù)算的管理部門，應(yīng)建立和健全各項(xiàng)管理制度，對(duì)國(guó)有資本預(yù)算的工作程序、報(bào)表內(nèi)容、時(shí)間安排做出明確規(guī)定，完善出資人管理、投資、融資、擔(dān)保、重大資產(chǎn)處置報(bào)告等一系列制度，為預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良好的組織和制度基礎(chǔ)。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程控制，實(shí)行國(guó)有資本預(yù)算執(zhí)行情況的定期分析和報(bào)告制度。同時(shí)要建立考核與獎(jiǎng)懲制度，將經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況作為評(píng)價(jià)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。

需要強(qiáng)調(diào)的是，在國(guó)有資本預(yù)算的審核監(jiān)管體系中，應(yīng)建立相應(yīng)機(jī)制確保國(guó)有資本預(yù)算的審核與監(jiān)督，主要有三個(gè)方面需要重點(diǎn)突出：一是要強(qiáng)調(diào)國(guó)有資本預(yù)算的法律地位。只有使國(guó)有資本預(yù)算的地位上升到法律高度，才能使預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性得到強(qiáng)有力的保障，從根本上杜絕預(yù)算資金隨意調(diào)劑、擠占、挪用等問(wèn)題的發(fā)生。二是要強(qiáng)化人大的執(zhí)法監(jiān)督權(quán)。人大在國(guó)有資本預(yù)算的批準(zhǔn)、執(zhí)行以及決算的監(jiān)督過(guò)程中要層層把關(guān)，細(xì)化預(yù)算科目，強(qiáng)調(diào)透明度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整、預(yù)算超支收入使用和預(yù)算科目之間資金調(diào)劑的審核和監(jiān)督。三是要建立和完善嚴(yán)格的內(nèi)部控制和外部監(jiān)督機(jī)制，注重國(guó)有資本預(yù)算的內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)，將重點(diǎn)從合規(guī)性轉(zhuǎn)向績(jī)效性，以確保國(guó)有資本預(yù)算編制的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，劉永澤，陳艷利，孫光國(guó)）

第二篇：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系探討

一、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的定性與定位

建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系,首先應(yīng)從國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的定性與定位談起,因?yàn)檫@是兩個(gè)有著密切聯(lián)系的問(wèn)題,而且對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的定性與定位是否準(zhǔn)確直接影響到建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系的指導(dǎo)思想和原則是否正確。

關(guān)于對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的定性、定位問(wèn)題,目前存在兩種認(rèn)識(shí):

第一種看法,認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定性、定位于“代表政府履行出資人職責(zé)”上。持這種觀點(diǎn)的人,其依據(jù)是黨中央和國(guó)務(wù)院的有關(guān)決議和條例。如2002年11月8日,在中國(guó)共產(chǎn)黨第十六次全國(guó)代表大會(huì)所通過(guò)的報(bào)告《全面建設(shè)小康社會(huì),開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)新局面》中提出:“建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé),享有所有者權(quán)益,權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一,管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制”;2003年,黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決議》再一次提出:“建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制?！瓏?guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)授權(quán)監(jiān)管的國(guó)有資本依法履行出資人職責(zé),維護(hù)所有者權(quán)益”。2003年國(guó)務(wù)院頒布的《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》明確規(guī)定:“國(guó)務(wù)院,省、自治區(qū)、直轄市人民政府,設(shè)區(qū)的市自治州級(jí)人民政府,分別設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán),依法履行出資人職責(zé),依法對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理”。

第二種看法,認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定性、定位于行政化的監(jiān)管者。持這種觀點(diǎn)的人,其依據(jù)有:(1)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的名稱就是“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)”;(2)在《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》中,也提到了國(guó)資委要對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理;(3)從國(guó)資委人員(如能力、素質(zhì)和專業(yè)優(yōu)勢(shì))來(lái)看,他們大部分來(lái)自黨政機(jī)關(guān),比較擅長(zhǎng)于機(jī)關(guān)的行政管理工作,而對(duì)出資人的職責(zé)卻比較生疏,因此也樂(lè)于將國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于行政化的監(jiān)管者。

上述兩種不同的看法,究竟哪一種看法更符合改革的實(shí)際?就第一種看法而言,把國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于“代表國(guó)家履行出資人職責(zé)”上,就是明確要求各級(jí)人民政府實(shí)行政資分開(kāi),國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不行使政府的社會(huì)公共管理職能,而政府其他部門、機(jī)構(gòu)也不履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé),徹底改變過(guò)去政資不分的局面。這是與國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的精神一脈相承的。就第二種看法而言,把國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于行政化的監(jiān)管者,勢(shì)必存在一個(gè)問(wèn)題,即這種“監(jiān)管”究竟是一種什么樣的監(jiān)管?是政府作為公共行政部門對(duì)涉及社會(huì)公共利益行為的監(jiān)管,還是政府履行所有者職能對(duì)其財(cái)產(chǎn)的監(jiān)管?如果是前者,那就是舊體制的復(fù)歸,違背了國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革將“政府雙重經(jīng)濟(jì)職能分開(kāi)”的初衷;如果是后者,則本身就是在履行出資人職責(zé),即對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。這里的關(guān)鍵是要區(qū)分資產(chǎn)監(jiān)管與公共監(jiān)管的不同內(nèi)涵。

綜上所述,我們認(rèn)為,將國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于“代表政府履行出資人職責(zé)”是比較恰當(dāng)?shù)摹Ｄ敲?這種定性、定位對(duì)建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系有什么重要意義呢?首先,將國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于“代表政府履行出資人職責(zé)”,就表明它本身不是政府機(jī)構(gòu),而只是政府的代理人,是各級(jí)政府的“直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)”。盡管出資人也要對(duì)其資產(chǎn)履行監(jiān)督管理職能,但它與政府部門的行政化監(jiān)督管理職能是有根本區(qū)別的,是通過(guò)發(fā)揮其出資人的職能和作用來(lái)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理,因此,這種監(jiān)督管理從本質(zhì)上來(lái)說(shuō),主要是一種經(jīng)濟(jì)性職能。其次,將國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定性、定位于“代表政府履行出資人職責(zé)”,必然要求國(guó)資委強(qiáng)化其出資人的權(quán)利與責(zé)任,諸如進(jìn)一步落實(shí)國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)收益權(quán)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重大決策權(quán)以及選擇管理者等權(quán)利;建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度;提高資本運(yùn)營(yíng)的能力與技巧;建立國(guó)資委自己的良好治理結(jié)構(gòu)和約束機(jī)制,等等。而這些都將強(qiáng)化其經(jīng)濟(jì)性,淡化其目前的行政管理色彩,對(duì)推行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度將是十

分有利的。

二、建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系的原則

建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系應(yīng)當(dāng)貫徹以下原則:

1.堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效”的原則。為了搞好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作,設(shè)置一定數(shù)量的管理與監(jiān)督機(jī)構(gòu)是完全必要的,但一定要因事而設(shè),講求實(shí)效,并且在開(kāi)展工作時(shí)要講求效率,切忌機(jī)構(gòu)重疊、人浮于事,造成人力財(cái)力的浪費(fèi)。

2.堅(jiān)持監(jiān)管機(jī)構(gòu)與商務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)分開(kāi),充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)商務(wù)操作平臺(tái)的作用。如前所述,國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定性、定位于“代表政府履行出資人職責(zé)”上,但這里可以有兩種選擇:(1)由國(guó)資委直接作為企業(yè)的出資人,進(jìn)行出資人的商務(wù)性操作;(2)設(shè)立中間層的國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)(如國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司)來(lái)充當(dāng)企業(yè)的出資人,代替國(guó)資委進(jìn)行出資人的商務(wù)性操作,而國(guó)資委則對(duì)中間層公司的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)國(guó)資委目前人員的素質(zhì)狀況、專業(yè)特長(zhǎng)及從防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)考慮,目前似乎采取后一種方法比較適宜。但這樣一來(lái),就存在一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與商業(yè)運(yùn)作機(jī)構(gòu)分開(kāi)的問(wèn)題,必須充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)商務(wù)操作平臺(tái)的作用。

3.建立健全編制、執(zhí)行和監(jiān)督三權(quán)分立的預(yù)算管理體制。根據(jù)西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),在預(yù)算管理體制上貫徹立法、行政、司法三權(quán)分立的思想,使預(yù)算管理在編制、執(zhí)行和監(jiān)督三環(huán)節(jié)上適度分開(kāi),是一個(gè)比較成功的辦法。按照他們的做法,在每一個(gè)預(yù)算開(kāi)始之前,由政府預(yù)算編制機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制;經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn),成為正式預(yù)算;預(yù)算開(kāi)始之后,由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算,并由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督;預(yù)算結(jié)束后,由預(yù)算執(zhí)行機(jī)關(guān)就預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果編制決算,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后,由立法機(jī)關(guān)予以批準(zhǔn)。這樣做的結(jié)果使得預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督分離開(kāi)來(lái),分別由不同的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé),這些機(jī)構(gòu)間既相互獨(dú)立,又相互配合,保證了預(yù)算管理體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。我國(guó)在預(yù)算管理體制上,可以借鑒三權(quán)分立的思想,科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu),特別要強(qiáng)化立法、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度,使整個(gè)預(yù)算管理體制日趨完善。

三、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系及管理流程

(一)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系是指國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的組織架構(gòu)及其相互之間權(quán)、責(zé)、利的劃分。改革開(kāi)放以來(lái),在探索我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理新體制的實(shí)踐中,根據(jù)各國(guó)改革的經(jīng)驗(yàn)及充分考慮到我國(guó)國(guó)情,人們比較一致地認(rèn)同了“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)——國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)——國(guó)有企業(yè)”的三層次管理體制,并且無(wú)論從中央還是到地方都先后建立起了這種三層次的國(guó)有資產(chǎn)管理新體制。從這一現(xiàn)實(shí)出發(fā),國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系可以考慮采取“國(guó)資委-國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)”的二級(jí)預(yù)算管理體系。在這個(gè)預(yù)算管理體系中,國(guó)資委是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的宏觀調(diào)控主體,負(fù)責(zé)所轄范圍內(nèi)整個(gè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的組織管理工作;國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的微觀運(yùn)作主體,只負(fù)責(zé)它那一個(gè)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的組織管理。實(shí)施二級(jí)預(yù)算管理體系能夠與新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本架構(gòu)保持一致,有利于實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi),為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的組織管理提供實(shí)際操作平臺(tái)和組織保障。

(二)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理流程

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理流程是指國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算從編制開(kāi)始到審批、執(zhí)行,再到?jīng)Q算和考評(píng)的整個(gè)管理過(guò)程。在此按流程的順序?qū)ζ?個(gè)方面14個(gè)基本環(huán)節(jié)逐一地加以闡述。

1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

(1)國(guó)資委必須在每一開(kāi)始前的兩個(gè)月(建議在上10月底前)下達(dá)下一編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的原則和要求,部署國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的具體事項(xiàng),規(guī)定預(yù)算收支科目、報(bào)表格式、編報(bào)方法。

(2)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)資委的要求,結(jié)合本機(jī)構(gòu)的情況,編制本機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案,并于初(建議在2月初)報(bào)國(guó)資委審核。

(3)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支范圍的,必須實(shí)事求是填列。

2.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算審核

(1)國(guó)資委審核、匯總國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案,并在綜合平衡國(guó)資委財(cái)力的基礎(chǔ)上,編制本委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算除包括國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的預(yù)算外,還應(yīng)包括國(guó)資委從所轄范圍整個(gè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)大局利益(如適應(yīng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)施結(jié)構(gòu)和布局戰(zhàn)略性調(diào)整的需要)出發(fā)進(jìn)行宏觀調(diào)控的部分,而不是各國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算額的簡(jiǎn)單加總。

(2)國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制出來(lái)后,應(yīng)將其及時(shí)上報(bào)同級(jí)政府和人大審核、通過(guò)。最后,國(guó)資委將同級(jí)政府和人大審核、通過(guò)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案向國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)下達(dá)。本項(xiàng)工作應(yīng)在每年一季度末、二季度初完成。

3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行

(1)預(yù)算開(kāi)始后,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案在同級(jí)政府和人大審核、通過(guò)前,可先參照上國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出金額安排支出,預(yù)算經(jīng)同級(jí)政府和人大審核、通過(guò)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

(2)國(guó)資委按同級(jí)政府和人大審核、通過(guò)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案,積極督促各國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)完成國(guó)有資本預(yù)算收入任務(wù),監(jiān)督檢查各單位管好、用好資金,確保?？顚Ｓ?提高資金使用效益。

同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析,編制、匯總分析國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支執(zhí)行報(bào)表,定期向同級(jí)政府和人大報(bào)告執(zhí)行情況。

(3)各國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定,積極組織國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支,并按規(guī)定的期限和方式向國(guó)資委報(bào)告本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況。

(4)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)實(shí)行“收支兩條線”管理。各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)足額收繳各種收入,不得違反規(guī)定擅自減收、免收或緩收,并及時(shí)將收入納入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶;應(yīng)按規(guī)定管理預(yù)算支出,不得將預(yù)算支出挪作他用或截留。

4.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的決算

(1)國(guó)資委和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)在每一預(yù)算終了時(shí),應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng),做好數(shù)字對(duì)賬工作。決算草案各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的會(huì)計(jì)數(shù)字為準(zhǔn),不得以估計(jì)數(shù)字代替,不得弄虛作假。

(2)各國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)要按照國(guó)資委的部署,認(rèn)真編制本機(jī)構(gòu)決算草案,并附?jīng)Q算草案詳細(xì)說(shuō)明,經(jīng)機(jī)構(gòu)法人簽章后,在下一初(可考慮2月底前)報(bào)國(guó)資委審核。

(3)國(guó)資委在審核各國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)上報(bào)的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決算草案的基礎(chǔ)上,匯總編制本委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案,于下一的一季度末上報(bào)同級(jí)政府和人大審查批準(zhǔn)。

(4)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案被批準(zhǔn)后,國(guó)資委應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)向各國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)批復(fù)決算。本階段工作應(yīng)在下一二季度初完成。

5.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

要建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)制度,把國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況和效果作為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)之一,與企業(yè)考核評(píng)價(jià)、年薪制、股票期權(quán)激勵(lì)掛鉤。對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況好、效果突出的單位,國(guó)資委應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)及不按規(guī)定完成預(yù)算收支任務(wù)的予以處罰。

四、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的監(jiān)督體系

對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的監(jiān)督包含兩方面內(nèi)容:一是國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)部的監(jiān)督,這主要指與國(guó)資委同級(jí)的政府對(duì)國(guó)資委以及國(guó)資委對(duì)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理方面的監(jiān)督;二是來(lái)自國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)外部的監(jiān)督,這主要指人大、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)——審計(jì)部門對(duì)國(guó)資委在預(yù)算管理方面的監(jiān)督。前者已包含在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理流程之中,故這里不再贅述,而

主要研究后一方面內(nèi)容。

關(guān)于人大對(duì)國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作的監(jiān)督,這是完全必要的,因?yàn)槿舜笞鳛閲?guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān),是全國(guó)人民根本利益的代表,同時(shí)它又是立法機(jī)構(gòu),理應(yīng)責(zé)無(wú)旁貸地?fù)?dān)負(fù)起監(jiān)督國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的重任。

人大機(jī)構(gòu)中與政府預(yù)算工作直接相關(guān)的是財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和預(yù)算工作委員會(huì)。但由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)政府預(yù)算體系實(shí)行的是單式預(yù)算,沒(méi)有專門的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,因此,要適應(yīng)開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作的需要,還得先在人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和預(yù)算工作委員會(huì)下設(shè)立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的專門機(jī)構(gòu),其職責(zé)就是對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。首先,當(dāng)國(guó)資委將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案上報(bào)到人大以后,這個(gè)新設(shè)立的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專門機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真審議,提出修改意見(jiàn)。預(yù)算草案一經(jīng)人大審議通過(guò),就形成預(yù)算法案,成為法律,國(guó)資委及所轄企業(yè)都必須依法嚴(yán)格執(zhí)行。其次,對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專門機(jī)構(gòu)也要層層把關(guān),細(xì)化預(yù)算科目,強(qiáng)調(diào)透明度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整、預(yù)算收入使用和預(yù)算科目之間資金調(diào)劑的審核和監(jiān)督。最后,對(duì)國(guó)資委上報(bào)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算專門機(jī)構(gòu)也要進(jìn)行嚴(yán)格審議與批準(zhǔn)。

至于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)——審計(jì)部門對(duì)國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的監(jiān)督,就是要充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用,對(duì)預(yù)算執(zhí)行及決算進(jìn)行審計(jì),這也是對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督的重要內(nèi)容。人大應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)的力量,可考慮建立專門的審計(jì)委員會(huì)或聘請(qǐng)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行及決算進(jìn)行審查。國(guó)資委也應(yīng)設(shè)立審計(jì)部門對(duì)下屬國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算監(jiān)督體系的組織架構(gòu)可用圖1簡(jiǎn)略表示。

五、建立和完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系的配套改革措施

為了構(gòu)建完備的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理與監(jiān)督體系,還需要采取相關(guān)的配套改革措施,這主要包括以下方面:

1.加快國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。建立和完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度,需要強(qiáng)有力的法律保障。而《國(guó)有資產(chǎn)法》遲遲不能出臺(tái),國(guó)資委的功能定位、管理模式以及與財(cái)政部、發(fā)改委、社?；鹄硎聲?huì)等相關(guān)利益主體的權(quán)責(zé)利關(guān)系始終無(wú)法明確界定,致使國(guó)資委處處受到掣肘,工作難以深入展開(kāi)。因此要盡快出臺(tái)《國(guó)有資產(chǎn)法》,為國(guó)資委的具體工作提供法律保障和操作規(guī)則。隨著預(yù)算管理和國(guó)庫(kù)制度改革的逐步深人,1994年頒布實(shí)施的《預(yù)算法》中關(guān)于預(yù)算的編制、審批、調(diào)整和監(jiān)督的規(guī)定,已不能適應(yīng)各級(jí)人大加強(qiáng)對(duì)預(yù)算審查監(jiān)督的要求。應(yīng)盡快修改預(yù)算法,健全、完善預(yù)算管理體制,使政府預(yù)算更加規(guī)范、透明。同時(shí)對(duì)預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容和程序作出更為科學(xué)的規(guī)定,使《預(yù)算法》更具可操作性。除此之外,還必須強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束機(jī)制,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),對(duì)違反預(yù)算法律法規(guī)的行為加大懲處力度,樹(shù)立預(yù)算的權(quán)威性和法律效力。

2.設(shè)立相關(guān)職能機(jī)構(gòu),充實(shí)技術(shù)力量。預(yù)算具有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性,如果缺乏相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員,就很難對(duì)預(yù)算進(jìn)行卓有成效的管理和監(jiān)督。國(guó)務(wù)院國(guó)資委和地方各級(jí)國(guó)資委都應(yīng)成立預(yù)算部門,來(lái)承擔(dān)相關(guān)工作。全國(guó)人大常委會(huì)為了加強(qiáng)這方面的工作,早于1998年12月就設(shè)立了預(yù)算工作委員會(huì),但仍需要進(jìn)一步適應(yīng)建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要,建立專門的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算機(jī)構(gòu)。從目前地方各級(jí)人大的機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)看,尚有相當(dāng)一部分地方缺乏專業(yè)性較強(qiáng)的審批預(yù)算服務(wù)機(jī)構(gòu)。同時(shí),地方各級(jí)人大的財(cái)經(jīng)委員會(huì)一般人數(shù)較少,日常還要開(kāi)展其他工作,不具備提前介入和初審的能力,這樣審查監(jiān)督工作往往難以深入。因此,地方人大常委會(huì)應(yīng)抽調(diào)一批具有專業(yè)知識(shí),長(zhǎng)期從事財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)分析工作的人員成立預(yù)算工作委員會(huì),為地方人大審批預(yù)算和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行提供技術(shù)支持。

3.加強(qiáng)審計(jì)力量,建立人大審計(jì)制度。從世界各國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)展的共同特點(diǎn)和趨勢(shì)來(lái)看,各個(gè)國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、職權(quán)不一,產(chǎn)生和組成的辦法也有區(qū)別,但共同點(diǎn)就是協(xié)助議會(huì)審批監(jiān)督預(yù)算。在我國(guó),建立人大審計(jì)制度已提出多年,應(yīng)盡早把各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)劃入各級(jí)人大序列, 使各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)助同級(jí)人大對(duì)預(yù)算的合法性、真實(shí)性、效益性進(jìn)行監(jiān)督。這有利于把人大經(jīng)濟(jì)監(jiān)督推向?qū)I(yè)化、科學(xué)化、綜合化的軌道,以解決人大經(jīng)濟(jì)監(jiān)督過(guò)多依賴于政府主管部門(被監(jiān)督者)的問(wèn)題。囿于政治體制,也可考慮建立人大自己的審計(jì)機(jī)構(gòu),由各級(jí)人大設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì),保持預(yù)算監(jiān)督的獨(dú)立性。

4.運(yùn)用當(dāng)前國(guó)庫(kù)制度改革的成果,強(qiáng)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益的監(jiān)管手段。對(duì)收入項(xiàng)目,要保證國(guó)資委收繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益及時(shí)、足額納入國(guó)庫(kù);對(duì)支出項(xiàng)目,也要根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出計(jì)劃嚴(yán)格審核,實(shí)行單一賬戶制度,采取國(guó)庫(kù)集中支付方式執(zhí)行,并對(duì)其使用進(jìn)行監(jiān)督。

第三篇：全域構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架

XXXXXX衛(wèi)生院

全域構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架 全員防控廉政風(fēng)險(xiǎn)打造和諧發(fā)展工作方案

為深入推進(jìn)醫(yī)院懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，不斷提高反腐倡廉科學(xué)化、制度化、規(guī)范化水平，根據(jù)《中共XXXXXX委關(guān)于全域構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架全員防控廉政風(fēng)險(xiǎn)打造干事創(chuàng)業(yè)新江陽(yáng)的實(shí)施意見(jiàn)》（瀘江委[2012]14號(hào)）、中共XXXXXX委懲防辦《關(guān)于印發(fā)全域構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架全員防控廉政風(fēng)險(xiǎn)打造干事創(chuàng)業(yè)新江陽(yáng)工作方案的通知》（瀘江懲防辦[2012]1號(hào)）精神要求和XXX衛(wèi)生局相應(yīng)會(huì)議的具體安排，結(jié)合我院實(shí)際，制定如下工作方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照中央、省委和市委有關(guān)懲防體系建設(shè)的各項(xiàng)部署要求，以制約和監(jiān)督權(quán)力為核心，以建立健全反腐倡廉制度為載體，以提高制度執(zhí)行力為抓手，以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，以科技成果運(yùn)用為保障，著力打造具有自身特點(diǎn)戰(zhàn)報(bào)懲防體系框架，為醫(yī)院健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保障。

二、總體目標(biāo)

經(jīng)過(guò)扎實(shí)有效的工作，在全院范圍內(nèi)建成懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架，建立重要領(lǐng)域、重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，反腐倡廉法規(guī)制度更加健全，權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制形成，打造廉潔、高效、安全的醫(yī)院環(huán)境，社會(huì)群眾對(duì)XXX衛(wèi)生院的滿意度更高。

三、具體措施 ㈠、推進(jìn)反腐倡廉教育

1、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育。

堅(jiān)持每年舉行一次反腐倡廉工作專題研究，召開(kāi)一次全院性黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議，不定期召開(kāi)重點(diǎn)崗位反腐倡廉工作會(huì)議，院長(zhǎng)做一次反腐倡廉專題報(bào)告或講一次廉政內(nèi)容的黨課，辦公室安排兩次以上反腐倡廉專題學(xué)習(xí)。把反腐倡廉教育列入院中層領(lǐng)導(dǎo)干部、黨員等培訓(xùn)內(nèi)容。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：院績(jī)效考核辦。

2、加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)。

進(jìn)一步堅(jiān)持和落實(shí)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，積極探索民主管理機(jī)制，促進(jìn)和諧醫(yī)院建設(shè)；出臺(tái)2012年管理人才隊(duì)伍培訓(xùn)計(jì)劃，建設(shè)一支敬業(yè)務(wù)實(shí)、協(xié)作創(chuàng)新的高素質(zhì)院務(wù)會(huì)管理班子。完善公務(wù)接待等內(nèi)部管理辦法。

責(zé)任科室：院辦公室。

3、加強(qiáng)廉政文化建設(shè)。

加強(qiáng)醫(yī)院廉政文化建設(shè)，把反腐倡廉宣傳教育納入醫(yī)院黨委宣傳教育總體部署,列入“三會(huì)一課”的重要內(nèi)容。充分利用院報(bào)、醫(yī)院網(wǎng)站等宣傳陣地，開(kāi)展示范教育、警示教育、崗位廉政教育和主題教育。形成以廉為榮、以貪為恥的文化氛圍。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：合作醫(yī)療管理辦公室、健康教育室。

4、加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)。

全面貫徹區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，把行風(fēng)建設(shè)納入到行業(yè)管理，與其他業(yè)務(wù)工作一起部署，一起落實(shí)，層層簽訂責(zé)任書(shū)，把行風(fēng)建設(shè)工作落實(shí)到實(shí)處。開(kāi)展窗口科室服務(wù)規(guī)范督查，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)提出整改。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：績(jī)效考核辦。

㈡、加強(qiáng)反腐倡廉制度建設(shè)

1、加強(qiáng)民主科學(xué)管理。

堅(jiān)持院領(lǐng)導(dǎo)班子成員雙重民主生活會(huì)制度。院領(lǐng)導(dǎo)班子成員要以普通黨員身份參加所在黨支部的組織生活會(huì)制度。堅(jiān)持完善院領(lǐng)導(dǎo)班子成員每年年終聽(tīng)取分管部門、科室黨風(fēng)廉政建設(shè)情況匯報(bào)制度。進(jìn)一步健全“三重一大”集體決策制度，完善并嚴(yán)格執(zhí)行議事規(guī)則和決策程序。建立重大事項(xiàng)、重大問(wèn)題和涉及職工切身利益重要事項(xiàng)決策前廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)制度。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：績(jī)效考核辦。

2、加強(qiáng)管理制度建設(shè)。

及時(shí)修訂醫(yī)院的績(jī)效考核辦法、醫(yī)療糾紛追究辦法等內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)支出審核制度，完善中層領(lǐng)導(dǎo)干部試用期考核、考核制度，發(fā)揮考核結(jié)果在中層干部任用和監(jiān)督管理中的作用；完善院內(nèi)各類儀器設(shè)備及資產(chǎn)管理、登記、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、審批等辦法；堅(jiān)持基建（修繕）項(xiàng)目集體決策制度和管理制度；完善相關(guān)的招投標(biāo)制度；建立健全后勤財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理制度。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：績(jī)效考核辦、財(cái)務(wù)室。

㈢、強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約監(jiān)督

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。

建立健全對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的有效監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)遵守政治紀(jì)律、貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、執(zhí)行民主集中制、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況的監(jiān)督檢查；落實(shí)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管科室的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制；堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告、出差請(qǐng)假備案制度。加強(qiáng)各種評(píng)選、評(píng)獎(jiǎng)等工作的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)干部人事權(quán)行使的監(jiān)督，堅(jiān)持有關(guān)事項(xiàng)的公開(kāi)、公示。

責(zé)任科室：院辦公室

2、加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)。

嚴(yán)格執(zhí)行院務(wù)公開(kāi)的實(shí)施辦法，加大院務(wù)公開(kāi)力度，做好信訪復(fù)查工作；完善職工代表大會(huì)制度，保障職工參與民主管理和監(jiān)督的權(quán)力，完善醫(yī)院重要事項(xiàng)聽(tīng)取和征求職工意見(jiàn)的制度。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：工會(huì) ㈣、深化體制機(jī)制制度改革

1、完善干部選拔任用制度。

醫(yī)院任用中層干部經(jīng)院務(wù)會(huì)集體討論決定，醫(yī)院工會(huì)參與，對(duì)擬任職人選廣泛征求意見(jiàn)的制度；完善民主推薦和測(cè)評(píng)制度，進(jìn)一步增強(qiáng)干部工作透明度和公開(kāi)性；加強(qiáng)對(duì)中層干部選拔任用全過(guò)程的監(jiān)督，堅(jiān)持和完善擬任職人選廉潔自律和執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況納入考察內(nèi)容。

責(zé)任科室：院辦公室

2、深化財(cái)經(jīng)管理、規(guī)范物資采購(gòu)。

規(guī)范預(yù)算資金分配和預(yù)算執(zhí)行；增強(qiáng)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作和使用的透明度；向職工代表大會(huì)報(bào)告醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及重大開(kāi)支預(yù)決算情況；完善工資收入分配制度，清理、規(guī)范津貼補(bǔ)貼。

責(zé)任科室：財(cái)務(wù)室；協(xié)助科室：績(jī)效考核辦

規(guī)范設(shè)備、藥品、耗材采購(gòu)管理，制定我院合法的自行采購(gòu)物資的實(shí)施方案，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督管理與具體執(zhí)行相分離。建立績(jī)效考核辦、財(cái)務(wù)室、藥劑科、醫(yī)院內(nèi)部審核的相互制約機(jī)制，建立健全基建、儀器設(shè)備、藥品等大宗物資采購(gòu)的監(jiān)管機(jī)制。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：財(cái)務(wù)室、績(jī)效考核辦 ㈤、推進(jìn)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)

1、加強(qiáng)藥品臨床使用的管理。

實(shí)行藥占比上限控制，推行不當(dāng)處方醫(yī)院內(nèi)部公示和點(diǎn)評(píng)制度。嚴(yán)格限制醫(yī)務(wù)人員開(kāi)“大處方”及不必要的檢查，切實(shí)保障患者利益，努力做到合理用藥、合理檢查。認(rèn)真進(jìn)行藥品使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，每月在院職工例會(huì)上通報(bào)，對(duì)連續(xù)三個(gè)月居于抗生素使用量第一名的藥品，醫(yī)院將給予停止使用。

責(zé)任科室：院辦公室；協(xié)助科室：醫(yī)務(wù)科、藥房、績(jī)效考核辦

2、實(shí)施收受“紅包”、“回扣”責(zé)任追究制。

加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)教育，認(rèn)真履行《衛(wèi)生部醫(yī)療衛(wèi)生人員醫(yī)德規(guī)范》和《四川省衛(wèi)生人員職業(yè)道德基本要求》，嚴(yán)禁科室承包和開(kāi)單提成，嚴(yán)禁醫(yī)務(wù)人員收受“紅包”和“回扣”，嚴(yán)格執(zhí)行“紅包”、“回扣”三日內(nèi)上交制度。

責(zé)任科室：院辦公室

3、形成醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。

完善醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員的黨風(fēng)廉政建設(shè)與醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)崗位責(zé)任制，根據(jù)分工與責(zé)任，簽訂醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與科室負(fù)責(zé)人黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，并將責(zé)任書(shū)的實(shí)施情況列入考核內(nèi)容。健全督查、考評(píng)、獎(jiǎng)懲、責(zé)任追究等工作機(jī)制。完善醫(yī)德醫(yī)風(fēng)檔案并定期公示。責(zé)任科室：院辦公室

㈥、保持懲治腐敗的力度

1、加大案件查處力度。

嚴(yán)格查處各類人員嚴(yán)重違紀(jì)違法的案件，重點(diǎn)查處醫(yī)護(hù)人員以權(quán)謀私、嚴(yán)重?fù)p害群眾利益和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、招投標(biāo)制度、失職瀆職等案件；認(rèn)真查處違反醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，收受紅包、回扣，開(kāi)單提成等侵害群眾利益的案件。

責(zé)任科室：院辦公室

2、深入開(kāi)展治理商業(yè)賄賂工作。

認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局關(guān)于開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作的部署，加強(qiáng)預(yù)防宣傳、警示教育、誠(chéng)信教育，建立健全預(yù)防醫(yī)院職務(wù)犯罪和防治商業(yè)賄賂長(zhǎng)效機(jī)制。

責(zé)任科室：院辦公室

3、拓寬病員投訴舉報(bào)的渠道。

落實(shí)院領(lǐng)導(dǎo)查房、接待病員制度，做好調(diào)查、反饋工作，做到“有舉必答、有案必查” 確保建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的工作落到實(shí)處。公示監(jiān)督電話和投訴電話，落實(shí)每天專人開(kāi)取意見(jiàn)箱，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

責(zé)任科室：院辦公室

四、實(shí)施步驟

第一階段（2012年3月31日前完成）：方案擬定階段。制定下發(fā)懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施方案，明確指導(dǎo)思、總體目標(biāo)、責(zé)任科室，各科室結(jié)合實(shí)際提出貫徹落實(shí)的具體措施。

第二階段（2012年6月30日前）：任務(wù)實(shí)施階段。各科室認(rèn)真梳理職權(quán)并編制目錄，排查崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估等級(jí)，制定防控措施，明確防控責(zé)任人，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖。

第三階段（2012年9月30日前）：督查整改階段。開(kāi)展科室交叉檢查，查漏補(bǔ)缺，力促整改。

第四階段（2012年12月30日前）：完善提高階段。進(jìn)行工作的梳理總結(jié)，建成較為完善的懲治和預(yù)防腐敗體系，使反腐倡廉工作走上科學(xué)化、制度化和規(guī)范化的軌道。

五、相關(guān)要求

㈠、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織

成立懲治和預(yù)防腐敗體系廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)賴小平，副組長(zhǎng)周平、李春蘭，各職能科室主任為成員，由醫(yī)院辦公室李春蘭負(fù)責(zé)日常工作。要求科室各負(fù)其責(zé)、依靠醫(yī)護(hù)人員支持和參與，把這項(xiàng)工作項(xiàng)工作納入醫(yī)院工作總體規(guī)劃，列入重要議事日程，統(tǒng)一研究部署。

㈡、明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任

院績(jī)效考核辦要認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé)，協(xié)助院辦公室抓好懲治和預(yù)防腐敗體系主要任務(wù)的落實(shí)，各責(zé)任科室要把建立懲治和預(yù)防腐敗體

系工作融入業(yè)務(wù)工作之中，抓好任務(wù)落實(shí)。

㈢、完善機(jī)制，狠抓落實(shí)

建立督查機(jī)制，定期檢查、隨時(shí)抽查、跟蹤督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題。建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，表彰先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，嚴(yán)格責(zé)任追究。建立測(cè)評(píng)機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)制度、措施的執(zhí)行情況，以及階段性工作成果進(jìn)行科學(xué)分析、客觀評(píng)估。

㈣、上下聯(lián)動(dòng)，整體推進(jìn)

各科室要認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)施方案》，并結(jié)合科室實(shí)際，制定具體落實(shí)措施，突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)、努力建成醫(yī)院懲治和預(yù)防腐敗體系。

XXXXXX衛(wèi)生院 二0一二年三月五日

第四篇：構(gòu)建懲防體系基本框架工作總結(jié)

在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局的指導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市、區(qū)文件精神，對(duì)照懲防體系基本框架的總體目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合本單位已經(jīng)開(kāi)展的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，從職責(zé)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控管理、源頭治理預(yù)防制度執(zhí)行、糾風(fēng)治亂長(zhǎng)效機(jī)制等方面組織干部職工

深入開(kāi)展懲防體系建設(shè)“回頭看”活動(dòng)?，F(xiàn)將我單位構(gòu)建懲防體系基本框架工作總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度

1、為保證懲防體系建設(shè)基本框架建設(shè)工作順利開(kāi)展，能準(zhǔn)確地進(jìn)行職權(quán)清單的梳理和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找，我單位建立了由主任胡鳳斌為組長(zhǎng)的懲防體系基本框架和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)了具體負(fù)責(zé)人，使懲防體系建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)有人抓、有人管。

2、健全完善好相關(guān)工作制度。經(jīng)研究制定了《區(qū)委黨史研究室關(guān)于構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架實(shí)施方案》、《區(qū)委黨史研究室廉政建設(shè)制度》、《區(qū)委黨史研究室財(cái)務(wù)制度》《區(qū)科技局內(nèi)部管理制度》、《區(qū)委黨史研究室地情資料收集制度》等規(guī)章制度，形成了按制度辦事、靠制度管人、用制度規(guī)范行為，科學(xué)合理、切實(shí)可行的反腐倡廉制度體系。

二、嚴(yán)格落實(shí)制度，開(kāi)展自查自糾

根據(jù)“三定方案”、新增職能、法定職責(zé)和工作實(shí)際，通過(guò)崗位自查、股室排查、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)查等多種形式，組織干部職工進(jìn)行再一次地職權(quán)項(xiàng)目清理。

1、主動(dòng)查找在業(yè)務(wù)工作流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境等方面存在或可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2、對(duì)照職能職責(zé)，認(rèn)真分析重點(diǎn)查找在財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、干部人事管理、檔案資料管理、安全管理、會(huì)務(wù)接待、內(nèi)部監(jiān)督等各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3、根據(jù)確立的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，研究制定防控措施，規(guī)范、細(xì)化工作流程，明確工作責(zé)任，建立、修訂和完善相關(guān)制度。

三、進(jìn)一步探索創(chuàng)新，不斷豐富體系內(nèi)容

懲防體系是一個(gè)開(kāi)放的體系，建設(shè)懲防體系更是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要在實(shí)踐中不斷探索。我單位以發(fā)展的思路和創(chuàng)新的精神推進(jìn)體系建設(shè)，不斷探索新思路，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新辦法。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)推廣一些好做法、好經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮典型的示范效應(yīng)，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全局。進(jìn)一步加強(qiáng)調(diào)研，掌握工作動(dòng)態(tài)，不斷充實(shí)、豐富體系建設(shè)新內(nèi)涵，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。

構(gòu)建懲防和預(yù)防腐敗體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的歷史任務(wù)，我單位通過(guò)狠抓構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系工作，取得了成績(jī)，但也有不足的地方。我們將在今后的工作中，以高度的政治責(zé)任心和強(qiáng)烈的使命感，緊緊抓住規(guī)范和制約權(quán)力運(yùn)行這個(gè)核心，通過(guò)加強(qiáng)教育、完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、努力構(gòu)建好教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗工作體系，下大力氣把這項(xiàng)事關(guān)大局的工作抓緊抓好抓實(shí)。

第五篇：構(gòu)建懲防體系基本框架工作方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)工作的部署，根據(jù)《市構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架實(shí)施方案》精神，結(jié)合城管工作實(shí)際，現(xiàn)就我局構(gòu)建懲防體系基本框架建設(shè)提出如下實(shí)施方案。

一、總體要求

堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實(shí)中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系-2012年工作規(guī)劃》和省委《四川省建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系-2012年實(shí)施辦法》，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，以廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理為載體，以完善法規(guī)制度為骨架，以完善機(jī)制為支撐，以制約和監(jiān)督權(quán)力為核心，以體系項(xiàng)目推進(jìn)為抓手，初步形成以拒腐防變教育、權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控、源頭治理改革、糾風(fēng)治亂、從嚴(yán)懲戒腐敗為主要內(nèi)容的懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架，為創(chuàng)建法治城管、和諧城管和實(shí)現(xiàn)城管“科學(xué)發(fā)展上水平，作風(fēng)轉(zhuǎn)變見(jiàn)成效、干部隊(duì)伍高素質(zhì)”的目標(biāo)提供強(qiáng)有力的政治保證。

二、構(gòu)建目標(biāo)

(一)完善兩大工作體系。一是構(gòu)建以廉政教育、制度防范、權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、源頭治理防范和維護(hù)民利糾風(fēng)治亂等為主要內(nèi)容的預(yù)防腐敗工作體系；二是構(gòu)建以查辦腐敗行為和查處腐敗案件為主要內(nèi)容的懲治腐敗工作體系。

(二)健全五個(gè)支撐體系。即反腐倡廉宣傳教育體系、權(quán)力制約監(jiān)督體系、源頭治理預(yù)防體系、群眾利益維護(hù)體系、從嚴(yán)治腐懲戒體系。

(三)構(gòu)建四大運(yùn)行機(jī)制。即領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任機(jī)制、整合協(xié)調(diào)機(jī)制、獎(jiǎng)懲評(píng)估機(jī)制和工作保障機(jī)制。

三、框架構(gòu)成及責(zé)任分工

我局懲防體系基本框架建設(shè)作為全市懲防體系基本框架的組成部分，要重點(diǎn)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理，通過(guò)排查崗位風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化廉政教育；通過(guò)防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控制度；通過(guò)監(jiān)控崗位風(fēng)險(xiǎn)，深化權(quán)力監(jiān)督；通過(guò)處置崗位風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)懲防體系建設(shè)和本職業(yè)務(wù)工作相互促進(jìn)。

懲防體系五個(gè)支撐體系包括：

1.反腐倡廉宣傳教育體系。主要由黨員干部教育培訓(xùn)，反腐倡廉宣傳和廉政文化建設(shè)等三個(gè)子體系組成。

2.權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約體系。主要由決策權(quán)力監(jiān)督、執(zhí)行權(quán)力監(jiān)督和監(jiān)督主體等三個(gè)子體系組成。

3.源頭治理預(yù)防體系。涉及我局的主要有干部人事管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)配置公共資源管理等體系。

4.群眾利益維護(hù)體系。主要由行政效能建設(shè)和糾正損害群眾利益不正之風(fēng)等兩個(gè)子體系組成。

5.從嚴(yán)治腐懲戒體系。主要由信訪舉報(bào)、查辦案件、發(fā)揮查辦案件治本功能、責(zé)任追究和刑罰處罰等五個(gè)子體系組成。

四、實(shí)施步驟

第一階段：動(dòng)員部署懲防體系基本框架建設(shè)工作（1—3月）

1.動(dòng)員部署。建立城管局懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及工作機(jī)構(gòu)，進(jìn)行全局動(dòng)員，制定和印發(fā)城管局懲防體系基本框架建設(shè)及廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作相關(guān)文件，召開(kāi)動(dòng)員會(huì)，明確工作任務(wù)，提出工作要求。要及時(shí)研究落實(shí)任務(wù)的具體措施，明確工作責(zé)任，制定任務(wù)完成時(shí)間安排表。結(jié)合城管實(shí)際，根據(jù)安排部署，制定城管局構(gòu)建懲防體系基本框架工作方案，明確構(gòu)建任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，細(xì)化工作措施。

2.宣傳教育。開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)，要采取輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、座談會(huì)、征文活動(dòng)、專題培訓(xùn)、調(diào)研等多種方式組織全體干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系—2012年工作規(guī)劃》，省委《四川省建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系-2012年實(shí)施辦法》以及《市構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架實(shí)施方案》和省、市相關(guān)文件精神，深刻理解和準(zhǔn)確把握構(gòu)建懲防體系基本框架和開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的重要性和基本要求，營(yíng)造氛圍，切實(shí)增強(qiáng)黨員干部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高廉潔從政的自覺(jué)性。

第二階段：深入開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作（4月）

1.開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作。一是開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)自查活動(dòng)。各站所、科室要根據(jù)《市城鄉(xiāng)環(huán)境綜合管理局委員會(huì)關(guān)于開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的實(shí)施意見(jiàn)》，結(jié)合職能和工作實(shí)際，對(duì)站所、科室權(quán)力進(jìn)行一次全面清理，圍繞權(quán)力運(yùn)行摸清權(quán)力“家底”，進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找。二是進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。召開(kāi)會(huì)議，對(duì)崗位、站所、科室、整個(gè)城管系統(tǒng)查找出的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)議，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)形式，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。三是制定防控措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。根據(jù)排查確立的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，研究制定防控措施，規(guī)范、細(xì)化工作流程，明確工作責(zé)任，建立、修訂和完善相關(guān)制度。實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，正式啟動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)管工作。

2.梳理審查制度。圍繞制約和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，對(duì)現(xiàn)有反腐倡廉制度進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的審查和清理。按照“堅(jiān)持、完善、廢止”的要求進(jìn)行分類登記，做好制度清理和審查工作，形成本單位反腐倡廉制度目錄。

3.修訂完善制度。在全面梳理和審查的基礎(chǔ)上，按照“必要、管用”、“行得通、做得到”和“切實(shí)解決問(wèn)題”的原則，及時(shí)補(bǔ)缺補(bǔ)差，并針對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新、與時(shí)俱進(jìn)，將群眾關(guān)注的熱點(diǎn)作為完善制度的重點(diǎn)，不斷完善城管制度和規(guī)定，形成覆蓋全面、內(nèi)容完整、相互銜接、易于操作的反腐倡廉制度體系。對(duì)不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求的制度及時(shí)予以廢除；制度內(nèi)容不

完善的，抓緊修訂完善；制度規(guī)范過(guò)于原則、不便操作的，要進(jìn)一步細(xì)化配套措施。開(kāi)展“制度建設(shè)建言獻(xiàn)策”活動(dòng)，采取召開(kāi)座談會(huì)、研討會(huì)，走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)等辦法，聯(lián)系本單位的實(shí)際開(kāi)展調(diào)研，查找反腐倡廉制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，不斷提升制度的針對(duì)性和可操作性。

4.嚴(yán)格落實(shí)制度。開(kāi)展反腐倡廉制度集中公開(kāi)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)活動(dòng)，讓工作人員熟知制度，熟用制度，切實(shí)提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性、主動(dòng)性和堅(jiān)定性。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要負(fù)責(zé)同志要以身作則、嚴(yán)于律己，模范遵守制度，自覺(jué)接受監(jiān)督。要加大監(jiān)督檢查和考核力度，嚴(yán)肅進(jìn)行責(zé)任追究，堅(jiān)決查糾有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規(guī)避等嚴(yán)重破壞制度的行為，促進(jìn)制度落實(shí)，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。要認(rèn)真開(kāi)展反腐倡廉制度建設(shè)情況的檢查評(píng)估，著力發(fā)現(xiàn)和解決反腐倡廉制度建設(shè)的工作力度、廣度、深度、進(jìn)度等方面存在的不足，及時(shí)督促再次修訂完善，并匯編成冊(cè)。

5.開(kāi)展自查自糾工作。認(rèn)真對(duì)照懲防體系建設(shè)總體目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作進(jìn)行一次全面“回頭看”，重點(diǎn)看任務(wù)是否按照進(jìn)度完成，財(cái)政的拒腐防變宣傳教育、權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控管理、源頭治理預(yù)防制度執(zhí)行、糾風(fēng)治亂長(zhǎng)效機(jī)制、從嚴(yán)治腐懲戒辦法以及組織保障是否形成，找出工作中的差距和不足，深刻分析原因，并按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的要求，及時(shí)整改落實(shí)。要在全面“回頭看”的基礎(chǔ)上形成自查報(bào)告上報(bào)局辦公室。

第三階段：建立健全懲防體系基本框架（5月—10月）

1.構(gòu)建拒腐防變反腐倡廉宣傳教育機(jī)制。積極配合相關(guān)部門，圍繞提高黨員干部廉潔自律的意識(shí)，在城管局開(kāi)展黨風(fēng)黨紀(jì)專題教育、勤廉典型示范教育、案例警示教育、崗位廉政教育等方面的制度，規(guī)范分層次教育和廉政文化建設(shè)，健全廉政教育預(yù)警和責(zé)任機(jī)制，不斷豐富教育內(nèi)容和形式，要以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，結(jié)合“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)在全局廣泛開(kāi)展“爭(zhēng)創(chuàng)勤廉雙優(yōu)組織、爭(zhēng)做勤廉雙優(yōu)干部”創(chuàng)建活動(dòng)，提高反腐倡廉教育的針對(duì)性和實(shí)效性。

2.構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。建立健全服務(wù)科學(xué)發(fā)展的定期檢查和專項(xiàng)督查制度，確保政令暢通；認(rèn)真落實(shí)黨內(nèi)監(jiān)督制度，健全和完善信訪提醒、信訪質(zhì)詢、誡勉談話、廉情分析、督查反饋、“勤廉雙諾雙述雙評(píng)”等制度，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是“一把手”的監(jiān)督；全面實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理建設(shè)，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防控水平；完善政務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，支持和引導(dǎo)群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，切實(shí)把干部的用權(quán)行為置于黨員群眾的監(jiān)督之下；充分發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督、司法監(jiān)督等監(jiān)督主體的作用，加大權(quán)力監(jiān)督力度。

3.構(gòu)建源頭治理改革創(chuàng)新機(jī)制。圍繞實(shí)現(xiàn)用制度管權(quán)管事管人，繼續(xù)深化落實(shí)行政管理、干部人事、財(cái)務(wù)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的改革舉措；貫徹《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，完善我局領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政配套的規(guī)范和制度。

4.構(gòu)建糾風(fēng)治亂維護(hù)民利機(jī)制。圍繞解決當(dāng)前存在的突出問(wèn)題和群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，建立健全改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)、糾正部門和行業(yè)不正之風(fēng)制度；加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的制度；抓好“行風(fēng)熱線”，健全防治不正之風(fēng)的長(zhǎng)效機(jī)制；進(jìn)一步完善信訪核查、監(jiān)督檢查、專項(xiàng)治理、群眾評(píng)議和責(zé)任追究規(guī)定，健全群眾利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)、矛盾調(diào)處和權(quán)益保障機(jī)制，以反腐倡廉實(shí)際成效取信于民，讓人民群眾共享黨風(fēng)廉政建設(shè)成果。

5.構(gòu)建從嚴(yán)治腐懲戒機(jī)制。圍繞提高及時(shí)揭露、發(fā)現(xiàn)和懲處腐敗的能力，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查分析、廉情預(yù)警和反腐倡廉信息共享機(jī)制，積極配合相關(guān)部門從嚴(yán)治腐。

6.實(shí)施項(xiàng)目管理。以建立懲防體系基本框架、健全五大體系為主要內(nèi)容，完善領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、部門協(xié)調(diào)、督察督辦、獎(jiǎng)懲預(yù)警、測(cè)評(píng)評(píng)估、人員經(jīng)費(fèi)保障等工作運(yùn)行機(jī)制，積極探索風(fēng)險(xiǎn)防控管理與建立懲防體系基本框架有機(jī)結(jié)合的項(xiàng)目化管理辦法，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

7.健全行政權(quán)力運(yùn)行的科技防控體系。大力推進(jìn)城管行政審批業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的步伐，切實(shí)有效地規(guī)范行政權(quán)力的行使。要以電子業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子監(jiān)察系統(tǒng)為依托，實(shí)現(xiàn)“全程信息公開(kāi)”的民主監(jiān)督、“全部流程定制”的技術(shù)監(jiān)控和“全程監(jiān)控運(yùn)行”的監(jiān)察監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮綜合監(jiān)督效應(yīng)，健全行政權(quán)力運(yùn)行的事前、事中、事后的科技防控體系。

第四階段：總結(jié)評(píng)估懲防體系基本框架建設(shè)（11月——12月）

1.堅(jiān)持自查自評(píng)。建立《市城鄉(xiāng)環(huán)境綜合管理局懲防體系基本框架建設(shè)綜合效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，梳理以反腐倡廉各項(xiàng)制度的完善和執(zhí)行為核心內(nèi)容的考核標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真開(kāi)展自查自評(píng)工作，提出問(wèn)題，限期整改。

2.堅(jiān)持考核導(dǎo)向。結(jié)合黨風(fēng)廉政責(zé)任制考核、目標(biāo)考核等一同推進(jìn)懲防體系的考核評(píng)估工作，建立臺(tái)帳和清單，要善于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找問(wèn)題、分析原因、督促整改，嚴(yán)格考核，形成持續(xù)改進(jìn)和不斷完善的循環(huán)機(jī)制，確保懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。

3.堅(jiān)持總結(jié)提高。認(rèn)真總結(jié)構(gòu)建工作，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和做法，為全市框架建設(shè)完成作貢獻(xiàn)。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，切實(shí)做到“一把手”負(fù)總責(zé)，紀(jì)委書(shū)記具體抓，領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工負(fù)責(zé)，形成齊抓共管懲防體系建設(shè)的良好局面。發(fā)揮各站、科室在懲防體系建設(shè)中的主體作用，形成工作合力。

(二)明確職責(zé)。著重圍繞領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政、群眾合法權(quán)益維護(hù)和社會(huì)各界參與反腐倡廉等方面，創(chuàng)造性推進(jìn)制度建設(shè)，努力提高懲防體系建設(shè)成效。要重點(diǎn)圍繞部門職權(quán)規(guī)范行使，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、權(quán)力公開(kāi)運(yùn)行和電子監(jiān)察等工作，著力形成體現(xiàn)城管特點(diǎn)的懲防體系基本框架，并抓好城管系統(tǒng)的懲防體系建設(shè)，建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，讓人民群眾切實(shí)感受到反腐倡廉實(shí)際成效。要整合內(nèi)部力量，明確任務(wù)分工，著力完善反腐倡廉保障制度，全面落實(shí)懲防體系建設(shè)任務(wù)。

(三)檢查督辦。落實(shí)工作情況定期報(bào)告制度。懲防體系基本框架建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期督促檢查。根據(jù)懲防體系建設(shè)目標(biāo)任務(wù)及分工表，對(duì)照時(shí)間進(jìn)度，及時(shí)督促各站所、科室和責(zé)任人，對(duì)未按期完成的要分析原因?qū)懗鰠R報(bào)，限期推進(jìn)，若仍未完成要進(jìn)行通報(bào)，并按照局機(jī)關(guān)相關(guān)制度追究責(zé)任。2011年年底，此項(xiàng)工作基本完成，屆時(shí)將組織自查，以迎接市上考核評(píng)估，考核結(jié)果作為考核的重要依據(jù)。