第一篇：河南進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作實(shí)施意見(jiàn)
河南進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作實(shí)施意見(jiàn)
為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神,落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào))要求,進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作,推動(dòng)國(guó)家重大決策部署和有關(guān)政策措施貫徹落實(shí),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在服務(wù)改革發(fā)展、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展中的作用,現(xiàn)結(jié)合我省實(shí)際,提出以下實(shí)施意見(jiàn)（豫政〔2015〕22號(hào)）,請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要意義
黨的十八屆四中全會(huì)明確提出,審計(jì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的組成部分,強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè),增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)文件提出,要發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)國(guó)家重大決策部署落實(shí)的保障作用,強(qiáng)化審計(jì)的監(jiān)督作用。國(guó)家審計(jì)作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的組成部分,通過(guò)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)監(jiān)督,摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問(wèn)題和體制機(jī)制性障礙,并推動(dòng)及時(shí)有效解決問(wèn)題,是提升國(guó)家治理能力的重要力量,是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理現(xiàn)代化的基石和重要保障。各地、各部門(mén)要深刻領(lǐng)會(huì)黨中央、國(guó)務(wù)院加強(qiáng)審計(jì)工作的戰(zhàn)略意圖,從國(guó)家治理現(xiàn)代化和全面推進(jìn)依法治國(guó)的高度深化對(duì)審計(jì)職能作用的認(rèn)識(shí),加大政策宣傳力度,認(rèn)真組織學(xué)習(xí)國(guó)家審計(jì)有關(guān)政策和規(guī)定,積極配合、支持審計(jì)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作,充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。
二、明確加強(qiáng)審計(jì)工作總體要求
(一)指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神,依法履行審計(jì)職責(zé),加大審計(jì)力度,創(chuàng)新審計(jì)方式,提高審計(jì)效率,對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施落實(shí)情況,以及公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì),實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,促進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化和我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。
(二)基本原則。
一是圍繞中心,服務(wù)大局。緊緊圍繞國(guó)家和我省中心工作,服務(wù)改革發(fā)展,服務(wù)改善民生,促進(jìn)社會(huì)公正,為建設(shè)廉潔政府、儉樸政府、法治政府提供有力支持。
二是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,完善機(jī)制。發(fā)現(xiàn)國(guó)家和我省政策措施執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題和重大違法違紀(jì)案件線索,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)廉政建設(shè);發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患,維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全;發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中好的做法、經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題,注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議,促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制。
三是依法審計(jì),秉公用權(quán)。依法履行憲法和法律賦予的職責(zé),敢于碰硬,勇于擔(dān)當(dāng),嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和各項(xiàng)廉政、保密規(guī)定,注意工作方法,切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)。
三、發(fā)揮審計(jì)保障作用
(一)推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)。持續(xù)組織對(duì)國(guó)家、我省重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì),著力監(jiān)督檢查各地、各部門(mén)落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果等情況,特別是重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障以及簡(jiǎn)政放權(quán)推進(jìn)情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為,反映好的做法、經(jīng)驗(yàn)和新情況、新問(wèn)題,促進(jìn)政策落實(shí)和不斷完善。
(二)促進(jìn)公共資金安全高效使用。要看好公共資金,嚴(yán)防貪污、浪費(fèi)等違法違規(guī)行為,確保公共資金安全。把績(jī)效理念貫穿審計(jì)工作始終,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì),關(guān)注財(cái)政資金存量和增量,促進(jìn)減少財(cái)政資金沉淀,盤(pán)活存量資金,推動(dòng)財(cái)政資金合理配置、高效使用;關(guān)注財(cái)政支出的合規(guī)性和績(jī)效,嚴(yán)肅查處虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、截留侵占等問(wèn)題,促進(jìn)資金安全規(guī)范使用。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)務(wù)院“約法三章”和省委、省政府20條意見(jiàn)落實(shí)情況,加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)使用、公務(wù)卡制度執(zhí)行情況和樓堂館所建設(shè)等方面審計(jì),積極提出對(duì)策建議,促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理,推動(dòng)儉樸政府建設(shè)。
(三)揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患。要加大對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度,密切關(guān)注財(cái)政、金融、民生、國(guó)有資產(chǎn)、能源、資源和環(huán)境保護(hù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素,特別是地方政府性債務(wù)、區(qū)域性金融穩(wěn)定等情況。要關(guān)注政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),跟蹤檢查存量債務(wù)化解情況,密切關(guān)注新增債務(wù)的舉借、管理和使用情況,防止形成浪費(fèi)和新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。要關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn),跟蹤檢查信貸資金投向、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展、跨境資本流動(dòng),嚴(yán)肅查處債券市場(chǎng)和資本市場(chǎng)中的利益輸送、非法集資和詐騙等重大違法違規(guī)行為,注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問(wèn)題,積極提出解決問(wèn)題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議,防止發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。
(四)促進(jìn)改善民生和生態(tài)文明建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”、社會(huì)保障、教育、文化、醫(yī)療、扶貧、救災(zāi)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì),堅(jiān)持縱向到底的原則,按照資金流向,從政策要求、預(yù)算安排、資金撥付等環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì),確保群眾真正從中受益,切實(shí)維護(hù)群眾利益。根據(jù)省委、省政府美麗河南建設(shè)部署,按照源頭嚴(yán)防、過(guò)程嚴(yán)管、后果嚴(yán)懲的原則,加強(qiáng)對(duì)土地、礦產(chǎn)等自然資源以及大氣、水、固體廢物等污染治理和環(huán)境保護(hù)情況的審計(jì),探索實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì),深入分析財(cái)政投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展等情況,推動(dòng)惠民和資源、環(huán)保政策落實(shí)到位。
(五)推動(dòng)深化改革。密切關(guān)注各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況,提示和反映政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問(wèn)題,促進(jìn)增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)調(diào)性。正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況,對(duì)不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定及時(shí)予以反映,推動(dòng)改進(jìn)和完善。
四、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用
(一)促進(jìn)依法行政、依法辦事。要加大對(duì)依法行政情況的審計(jì)監(jiān)督力度,注意反映有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象,著力揭示嚴(yán)重?fù)p害群眾利益、妨害公平競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題,維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公平正義,促進(jìn)法治政府建設(shè)。要密切關(guān)注市場(chǎng)運(yùn)行情況和政府監(jiān)管職責(zé)履行情況,注重發(fā)揮法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃、政策標(biāo)準(zhǔn)的約束和引導(dǎo)作用,促進(jìn)厘清政府和市場(chǎng)的關(guān)系,充分釋放發(fā)展活力和動(dòng)力,創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境。
(二)推進(jìn)廉政建設(shè)。堅(jiān)持推動(dòng)改革發(fā)展和懲治腐敗“兩手抓”,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題,要查深查透查實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政、投資、金融、土地和資源環(huán)境等領(lǐng)域,關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策、重大項(xiàng)目審批、重大物資采購(gòu)、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、國(guó)有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易、非法集資、規(guī)劃調(diào)整、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié),揭露以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等問(wèn)題,促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
(三)推動(dòng)履職盡責(zé)。深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),著力檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況,促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部結(jié)合本地實(shí)際,落實(shí)中央和省委、省政府關(guān)于改革、發(fā)展和穩(wěn)定的各項(xiàng)任務(wù)要求,促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、有效作為,切實(shí)履職盡責(zé)。依法依紀(jì)揭示和反映不作為、慢作為、亂作為問(wèn)題,促進(jìn)健全責(zé)任追究和問(wèn)責(zé)機(jī)制。
五、狠抓審計(jì)整改落實(shí)
(一)健全整改責(zé)任制。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人,要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作,對(duì)重大問(wèn)題要親自管、親自抓。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議,被審計(jì)單位要及時(shí)整改和認(rèn)真研究,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果,同時(shí)要向同級(jí)政府或主管部門(mén)報(bào)告,并向社會(huì)公告。
(二)加強(qiáng)整改督促檢查。各級(jí)政府每年要專題研究國(guó)家和省委、省政府重大決策部署、有關(guān)政策措施落實(shí)情況審計(jì),以及本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作,將整改納入督查督辦事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題,被審計(jì)單位主管部門(mén)要及時(shí)督促整改。審計(jì)機(jī)關(guān)要建立整改檢查跟蹤機(jī)制,必要時(shí)可提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)整改意見(jiàn)。
(三)嚴(yán)肅整改問(wèn)責(zé)。各地、各部門(mén)要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,要依法依紀(jì)作出處理,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題,要及時(shí)研究,完善制度規(guī)定。對(duì)整改不到位的,審計(jì)機(jī)關(guān)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。對(duì)整改不力、屢審屢犯的,要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。
六、完善審計(jì)工作機(jī)制
(一)依法接受審計(jì)監(jiān)督。凡涉及管理、分配、使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的部門(mén)、單位和個(gè)人,都要自覺(jué)接受審計(jì)、配合審計(jì),不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門(mén)和單位要依法、及時(shí)、全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)管理和電子數(shù)據(jù)等資料,不得制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開(kāi)放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定,已經(jīng)制定的應(yīng)予修訂或廢止。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段,被審計(jì)單位要為審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境。對(duì)獲取的資料,審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格保密。
(二)完善工作協(xié)作機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時(shí),有關(guān)部門(mén)、單位要積極予以協(xié)助和支持,并對(duì)有關(guān)審計(jì)情況嚴(yán)格保密。要建立健全審計(jì)與紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機(jī)制,在案件會(huì)商、情況溝通、資料查詢、調(diào)查取證等方面形成制度。對(duì)審計(jì)移送的違法違紀(jì)問(wèn)題線索,有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真查處并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋查處結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)要跟蹤審計(jì)移送事項(xiàng)的查處結(jié)果,適時(shí)向社會(huì)公告。各地要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén),制定科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長(zhǎng)期計(jì)劃和年度計(jì)劃,避免臨時(shí)委托、過(guò)量委托狀況,實(shí)現(xiàn)離任審計(jì)為主向任中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)、有序、高效開(kāi)展。
(三)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。各級(jí)政府要保障審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)、依法查處問(wèn)題、依法向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果,不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉,定期組織開(kāi)展對(duì)審計(jì)法律、法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對(duì)拒不接受審計(jì)監(jiān)督,阻撓、干擾和不配合審計(jì)工作或威脅、恐嚇、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的,要依法依紀(jì)查處,維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。
七、加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)政府主要負(fù)責(zé)人要依法直接領(lǐng)導(dǎo)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),支持審計(jì)機(jī)關(guān)工作,定期聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào),及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的突出問(wèn)題,把審計(jì)結(jié)果作為相關(guān)決策的重要依據(jù)。政府監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通交流,充分利用已有的檢查結(jié)果等信息,避免重復(fù)檢查。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo),建立健全工作報(bào)告等制度,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將審計(jì)結(jié)果和重大案件線索向同級(jí)政府報(bào)告的同時(shí),必須向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
(二)強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、法律、管理等工作背景。著力提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平,研究實(shí)行審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度,完善審計(jì)職業(yè)教育培訓(xùn)體系,招錄審計(jì)人員可加試審計(jì)工作必需的專業(yè)知識(shí)和技能,為推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。同時(shí),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
(三)推動(dòng)審計(jì)方式創(chuàng)新。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào),優(yōu)化審計(jì)資源配置,開(kāi)展涉及全局的重大項(xiàng)目審計(jì),探索預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目分階段組織實(shí)施審計(jì)的辦法,對(duì)重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大突發(fā)事件等可以開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要,探索向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù),同時(shí)對(duì)部分專業(yè)性強(qiáng)的職位可實(shí)行聘任制。
(四)保障履行審計(jì)職責(zé)必需的力量和經(jīng)費(fèi)。各地要根據(jù)審計(jì)任務(wù)日益增加的實(shí)際,合理配置審計(jì)力量;按照科學(xué)核算、確保必需的原則,在年度財(cái)政預(yù)算中切實(shí)保障本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),為審計(jì)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的工作條件,切實(shí)保障各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)順利完成。
(五)加快推進(jìn)審計(jì)信息化。有關(guān)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企事業(yè)單位要根據(jù)審計(jì)工作需要,依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔;在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下,協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。推進(jìn)有關(guān)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企事業(yè)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息共享,加大數(shù)據(jù)集中力度,構(gòu)建河南審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。探索在審計(jì)實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑,加大數(shù)據(jù)綜合利用力度,提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析能力。積極實(shí)施金審工程,創(chuàng)新電子審計(jì)技術(shù),利用云計(jì)算、數(shù)據(jù)挖掘、智能分析等信息技術(shù),提高審計(jì)工作能力、質(zhì)量和效率。推進(jìn)對(duì)各部門(mén)、各單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)工作。開(kāi)展對(duì)我省政府部門(mén)和國(guó)有企事業(yè)單位電子政務(wù)工程與信息化項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)。
第二篇：進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)
懷柔區(qū)審計(jì)局2011年審計(jì)工作會(huì) 會(huì)議材料二（2）
中共北京市委北京市人民政府關(guān)于
進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)（2010年10月12日）
為切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的職能作用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作提出如下意見(jiàn)。
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性
長(zhǎng)期以來(lái)，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞市委、市政府中心工作，不斷加大審計(jì)力度，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、提高財(cái)政資金使用效益、推動(dòng)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供了有力的保障。當(dāng)前，首都己經(jīng)進(jìn)入了新的發(fā)展階段。審計(jì)工作面臨許多新情況、新問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)越來(lái)越重:一是市和區(qū)縣財(cái)政體制改革不斷深化，事權(quán)、財(cái)權(quán)進(jìn)一步下放區(qū)縣，需要進(jìn)一步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)政審計(jì)工作;二是圍繞“人文北京、科技北京、綠色北京”建設(shè)。相關(guān)重大專項(xiàng)投資越來(lái)越多，需要進(jìn)一步加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金和投資項(xiàng)目審計(jì);三是建立健全符合科學(xué)發(fā)展觀要求的領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任用體系，需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;四是建設(shè)服務(wù)型政府和加強(qiáng)政府績(jī)效管理、考核，需要全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)工作。
各級(jí)黨委、政府要準(zhǔn)確把握審計(jì)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)審計(jì)工作重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，把審計(jì)工作放到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重要位置，以推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，完善各項(xiàng)制度和工作機(jī)制，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督工作服務(wù)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的水平。
二、圍繞中心深化審計(jì)監(jiān)督工作
要緊緊圍繞首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，圍繞黨委、政府中心工作和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，著力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)重要決策部署和政策措施的有效落實(shí)。
（一）深化財(cái)政審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，準(zhǔn)確把握政府性資金分配使用的重點(diǎn)方向、領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和其他政府性資金的審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、轉(zhuǎn)移支付和政府債務(wù)審計(jì)，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全，提高財(cái)政績(jī)效管理水平。繼續(xù)強(qiáng)化本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)，逐步擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，促:進(jìn)部門(mén)和基層預(yù)算單位規(guī)范預(yù)算管理。
（二）強(qiáng)化重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)。要進(jìn)一步強(qiáng)化各類社會(huì)保險(xiǎn)基金和住房保障資金審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)涉及農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科技、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的 懷柔區(qū)審計(jì)局2011年審計(jì)工作會(huì) 會(huì)議材料二（2）
審計(jì)監(jiān)督，著力提高促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、保障和改善民生、提升自主創(chuàng)新能力、改善資源生態(tài)環(huán)境等方面的資金使使用績(jī)效。
（三）加強(qiáng)重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)，投資規(guī)模大的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)等重點(diǎn)投資項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)投資的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益，促進(jìn)投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，關(guān)注工程質(zhì)量安全管理，確保重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施和有關(guān)政策的落實(shí)。
(四)抓好國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)。以掌握國(guó)有資本分布、運(yùn)營(yíng)情況為重點(diǎn)，開(kāi)展市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算審計(jì)，促進(jìn)建立健全國(guó)有資本預(yù)算管理制度;以推動(dòng)地方金融業(yè)健康持續(xù)發(fā)展為重，對(duì)市屬商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì);以國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支其實(shí)性、合法性，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，法人治理，國(guó)有企業(yè)改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為重點(diǎn)，專題組織開(kāi)展企業(yè)審計(jì)，并探索國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)境外投資的審計(jì)模式。
（五）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。要把區(qū)縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部、市級(jí)部門(mén)及事業(yè)單位和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)工作總體部署，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，逐步擴(kuò)大區(qū)縣政府和市級(jí)部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，在做好領(lǐng)導(dǎo)干部“離任審計(jì)“的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)”任中審計(jì)”。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的科學(xué)運(yùn)用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為監(jiān)督、管理、考核、評(píng)價(jià)、選拔、任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要手段和依據(jù)。
三、創(chuàng)新審計(jì)方式促進(jìn)職能發(fā)揮
要發(fā)揮首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能和建設(shè)性件用，進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作的方式方法，在做好莫實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì);進(jìn)一步完善事中事后兼顧、上下內(nèi)外互動(dòng)、全市統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、具有首都特色的審計(jì)工作模式;形成立足整改落實(shí)、服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、推進(jìn)民主法治、有利于擴(kuò)大審計(jì)影響的成果轉(zhuǎn)化機(jī)制。
(一)全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)。要積極將常規(guī)審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，在開(kāi)展各類審計(jì)時(shí)，突出績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)。把審查評(píng)價(jià)政策執(zhí)行以及財(cái)政資金使用效率、效果、效益問(wèn)題，作為財(cái)政資金、重大投資項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的首要目標(biāo)。審計(jì)工作要關(guān)注政府責(zé)任和績(jī)效，推進(jìn)政府績(jī)效管理和行政問(wèn)責(zé)制度落實(shí)，著力保障和改善民生;關(guān)注國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變;關(guān)注資源利用的效率、效果和安全，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。
(二)健全完善跟蹤審計(jì)。要切實(shí)改進(jìn)重大投資項(xiàng)目和應(yīng)對(duì)重大突發(fā)事件的審計(jì)方式。對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大民生工程、重大生態(tài)環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目以及應(yīng)對(duì)重大突發(fā)事件的資金安排和使用情況實(shí)行跟蹤審計(jì)，堅(jiān)持全程跟蹤與階段審計(jì)相結(jié)合，全面審計(jì)與突出重點(diǎn)相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，及時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。
懷柔區(qū)審計(jì)局2011年審計(jì)工作會(huì) 會(huì)議材料二（2）
(三)科學(xué)管理審計(jì)資源。要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體效能。加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的引導(dǎo)和指導(dǎo)，在審計(jì)項(xiàng)目安排和審計(jì)成果利用上，注重突出區(qū)縣審計(jì)工作的重點(diǎn)和特色，形成全市協(xié)調(diào)發(fā)展的審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織的協(xié)作，合理利用內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的資源及成果。逐步運(yùn)用信息化手段，提升科學(xué)審計(jì)效能。
(四)積極推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)。要依法公開(kāi)履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中形成的政府信息。建立健全審計(jì)公告制度，明確審計(jì)公告的內(nèi)容、程序和辦法。及時(shí)發(fā)布公開(kāi)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支以及其他重大事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。探索建立特定審計(jì)事項(xiàng)階段性審計(jì)情況公告和重大案件查處結(jié)果公告制度。
四、切實(shí)抓好審計(jì)整改和成果運(yùn)用
各級(jí)黨委、政府要高度重視審計(jì)整改土作，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定和建議，充分利用審計(jì)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控，運(yùn)用審計(jì)成果服務(wù)黨委、政府科學(xué)決策和管理。
(一)健全完善審計(jì)工作協(xié)作機(jī)制。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)積極支持嬸計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，按要求及時(shí)提供與審計(jì)工作相關(guān)的信息，支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)建立健全審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)機(jī)關(guān)要與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安、工商、稅務(wù)等部門(mén)建立日常溝通和移送處理工作機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受運(yùn)用財(cái)政資金的其實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行監(jiān)督。各部門(mén)在簽訂政府采購(gòu)合同以及制定各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確使用政府性資金的單位及個(gè)人配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)職責(zé)的義務(wù)。
(二)建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和審計(jì)整改落實(shí)機(jī)制。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)將部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果作為政府部門(mén)績(jī)效管理和考核的依據(jù)，將審計(jì)整改情況列入績(jī)效管理考評(píng)綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并向被審計(jì)部門(mén)反饋，督促持續(xù)改進(jìn)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法移送有關(guān)部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的線索，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。對(duì)各級(jí)政府統(tǒng)一部署的審計(jì)整改工作以及黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)結(jié)果批轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)辦理的事項(xiàng)，有關(guān)部門(mén)要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，并將辦理結(jié)果報(bào)本級(jí)黨委、政府，同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)整改事項(xiàng)加強(qiáng)跟蹤檢查和后續(xù)審計(jì)。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。各級(jí)政府部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，特別是財(cái)政收支規(guī)模較大的政府部門(mén)、單位以及重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司法人治理中的基礎(chǔ)性作用。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)自律組織的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(四)支持配合審計(jì)署對(duì)本市的審計(jì)工作。各級(jí)政府及其有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)高度重 懷柔區(qū)審計(jì)局2011年審計(jì)工作會(huì) 會(huì)議材料二（2）
視，明確分工，落實(shí)責(zé)任，積極配合審計(jì)署對(duì)本市的審計(jì)工作。政府分管領(lǐng)導(dǎo)要積極協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門(mén)接受和配合審計(jì)工作，及時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門(mén)做好整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、其實(shí)地提供審計(jì)所需資料。對(duì)查出問(wèn)題認(rèn)真整改。
五、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)
各級(jí)黨委、政府要關(guān)心和支持審計(jì)工作，將審計(jì)工作納入重要議事日程，政府主要負(fù)責(zé)同志要主管審計(jì)工作，支持審計(jì)機(jī)關(guān)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，按照依法行政、依法審計(jì)要求，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)。
（一）建立審計(jì)計(jì)劃備案制度。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)中心工作指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)工作重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)制定的審計(jì)計(jì)劃以及本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)總體方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府備案。
（二）完善審計(jì)工作的報(bào)告制度。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取審計(jì)工作情況匯報(bào)。審計(jì)機(jī)關(guān)全年的審計(jì)結(jié)果、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果以及重大項(xiàng)目的綜合性審計(jì)結(jié)果，要及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。向本級(jí)人大常委會(huì)提交的審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，以及審計(jì)提出問(wèn)題處理和整改情況的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府審定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)以適當(dāng)方式及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。
(三)支持審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)自身建設(shè)。各級(jí)黨委、政府要認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》關(guān)于地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)意見(jiàn)的規(guī)定，合理配置審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子。要切實(shí)支持審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，建立審計(jì)人員職業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制，完善干部考核評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)選拔機(jī)制。支持審計(jì)機(jī)關(guān)加快信息化建設(shè)和信息技術(shù)應(yīng)用。督促審計(jì)機(jī)關(guān)努力改進(jìn)審計(jì)工作作風(fēng)，堅(jiān)持黨風(fēng)廉政建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)工作一體化，推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)文化建設(shè)和理論建設(shè)，全面提高依法審計(jì)能力和水平。
第三篇：進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)
懷柔區(qū)審計(jì)局2011年審計(jì)工作會(huì) 會(huì)議材料二（2）
中共北京市委北京市人民政府關(guān)于
進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)
（2010年10月12日）
為切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的職能作用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作提出如下意見(jiàn)。
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性
長(zhǎng)期以來(lái)，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞市委、市政府中心工作，不斷加大審計(jì)力度，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、提高財(cái)政資金使用效益、推動(dòng)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供了有力的保障。當(dāng)前，首都己經(jīng)進(jìn)入了新的發(fā)展階段。審計(jì)工作面臨許多新情況、新問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)越來(lái)越重:一是市和區(qū)縣財(cái)政體制改革不斷深化，事權(quán)、財(cái)權(quán)進(jìn)一步下放區(qū)縣，需要進(jìn)一步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)政審計(jì)工作;二是圍繞“人文北京、科技北京、綠色北京”建設(shè)。相關(guān)重大專項(xiàng)投資越來(lái)越多，需要進(jìn)一步加強(qiáng)重大專項(xiàng)資金和投資項(xiàng)目審計(jì);三是建立健全符合科學(xué)發(fā)展觀要求的領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任用體系，需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;四是建設(shè)服務(wù)型政府和加強(qiáng)政府績(jī)效管理、考核，需要全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)工作。
各級(jí)黨委、政府要準(zhǔn)確把握審計(jì)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)審計(jì)工作重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，把審計(jì)工作放到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重要位置，以推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，完善各項(xiàng)制度和工作機(jī)制，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督工作服務(wù)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的水平。
二、圍繞中心深化審計(jì)監(jiān)督工作
要緊緊圍繞首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，圍繞黨委、政府中心工作和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，著力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)重要決策部署和政策措施的有效落實(shí)。
（一）深化財(cái)政審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，準(zhǔn)確把握政府性資金分配使用的重點(diǎn)方向、領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和其他政府性資金的審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、轉(zhuǎn)移支付和政府債務(wù)審計(jì)，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全，提高財(cái)政績(jī)效管理水平。繼續(xù)強(qiáng)化本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)，逐步擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，促:進(jìn)部門(mén)和基層預(yù)算單位規(guī)范預(yù)算管理。
（二）強(qiáng)化重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)。要進(jìn)一步強(qiáng)化各類社會(huì)保險(xiǎn)基金和住房保障資金審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)涉及農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科技、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的 1
審計(jì)監(jiān)督，著力提高促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、保障和改善民生、提升自主創(chuàng)新能力、改善資源生態(tài)環(huán)境等方面的資金使使用績(jī)效。
（三）加強(qiáng)重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)，投資規(guī)模大的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)等重點(diǎn)投資項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)投資的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益，促進(jìn)投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，關(guān)注工程質(zhì)量安全管理，確保重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施和有關(guān)政策的落實(shí)。
(四)抓好國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)。以掌握國(guó)有資本分布、運(yùn)營(yíng)情況為重點(diǎn)，開(kāi)展市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算審計(jì)，促進(jìn)建立健全國(guó)有資本預(yù)算管理制度;以推動(dòng)地方金融業(yè)健康持續(xù)發(fā)展為重，對(duì)市屬商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì);以國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)收支其實(shí)性、合法性，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，法人治理，國(guó)有企業(yè)改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為重點(diǎn)，專題組織開(kāi)展企業(yè)審計(jì)，并探索國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)境外投資的審計(jì)模式。
（五）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。要把區(qū)縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部、市級(jí)部門(mén)及事業(yè)單位和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)工作總體部署，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，逐步擴(kuò)大區(qū)縣政府和市級(jí)部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，在做好領(lǐng)導(dǎo)干部“離任審計(jì)“的基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)”任中審計(jì)”。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的科學(xué)運(yùn)用，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為監(jiān)督、管理、考核、評(píng)價(jià)、選拔、任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要手段和依據(jù)。
三、創(chuàng)新審計(jì)方式促進(jìn)職能發(fā)揮
要發(fā)揮首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能和建設(shè)性件用，進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作的方式方法，在做好莫實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì);進(jìn)一步完善事中事后兼顧、上下內(nèi)外互動(dòng)、全市統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、具有首都特色的審計(jì)工作模式;形成立足整改落實(shí)、服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、推進(jìn)民主法治、有利于擴(kuò)大審計(jì)影響的成果轉(zhuǎn)化機(jī)制。
(一)全力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)。要積極將常規(guī)審計(jì)與績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，在開(kāi)展各類審計(jì)時(shí)，突出績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)。把審查評(píng)價(jià)政策執(zhí)行以及財(cái)政資金使用效率、效果、效益問(wèn)題，作為財(cái)政資金、重大投資項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的首要目標(biāo)。審計(jì)工作要關(guān)注政府責(zé)任和績(jī)效，推進(jìn)政府績(jī)效管理和行政問(wèn)責(zé)制度落實(shí)，著力保障和改善民生;關(guān)注國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變;關(guān)注資源利用的效率、效果和安全，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。
(二)健全完善跟蹤審計(jì)。要切實(shí)改進(jìn)重大投資項(xiàng)目和應(yīng)對(duì)重大突發(fā)事件的審計(jì)方式。對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大民生工程、重大生態(tài)環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目以及應(yīng)對(duì)重大突發(fā)事件的資金安排和使用情況實(shí)行跟蹤審計(jì)，堅(jiān)持全程跟蹤與階段審計(jì)相結(jié)合，全面審計(jì)與突出重點(diǎn)相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，及時(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。
(三)科學(xué)管理審計(jì)資源。要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體效能。加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的引導(dǎo)和指導(dǎo)，在審計(jì)項(xiàng)目安排和審計(jì)成果利用上，注重突出區(qū)縣審計(jì)工作的重點(diǎn)和特色，形成全市協(xié)調(diào)發(fā)展的審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織的協(xié)作，合理利用內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的資源及成果。逐步運(yùn)用信息化手段，提升科學(xué)審計(jì)效能。
(四)積極推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)。要依法公開(kāi)履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中形成的政府信息。建立健全審計(jì)公告制度，明確審計(jì)公告的內(nèi)容、程序和辦法。及時(shí)發(fā)布公開(kāi)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支以及其他重大事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。探索建立特定審計(jì)事項(xiàng)階段性審計(jì)情況公告和重大案件查處結(jié)果公告制度。
四、切實(shí)抓好審計(jì)整改和成果運(yùn)用
各級(jí)黨委、政府要高度重視審計(jì)整改土作，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定和建議，充分利用審計(jì)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控，運(yùn)用審計(jì)成果服務(wù)黨委、政府科學(xué)決策和管理。
(一)健全完善審計(jì)工作協(xié)作機(jī)制。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)積極支持嬸計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，按要求及時(shí)提供與審計(jì)工作相關(guān)的信息，支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)建立健全審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)機(jī)關(guān)要與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安、工商、稅務(wù)等部門(mén)建立日常溝通和移送處理工作機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受運(yùn)用財(cái)政資金的其實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行監(jiān)督。各部門(mén)在簽訂政府采購(gòu)合同以及制定各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確使用政府性資金的單位及個(gè)人配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)職責(zé)的義務(wù)。
(二)建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和審計(jì)整改落實(shí)機(jī)制。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)將部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果作為政府部門(mén)績(jī)效管理和考核的依據(jù)，將審計(jì)整改情況列入績(jī)效管理考評(píng)綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)，并向被審計(jì)部門(mén)反饋，督促持續(xù)改進(jìn)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法移送有關(guān)部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的線索，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。對(duì)各級(jí)政府統(tǒng)一部署的審計(jì)整改工作以及黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)結(jié)果批轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)辦理的事項(xiàng)，有關(guān)部門(mén)要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，并將辦理結(jié)果報(bào)本級(jí)黨委、政府，同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)整改事項(xiàng)加強(qiáng)跟蹤檢查和后續(xù)審計(jì)。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。各級(jí)政府部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，特別是財(cái)政收支規(guī)模較大的政府部門(mén)、單位以及重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司法人治理中的基礎(chǔ)性作用。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)自律組織的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(四)支持配合審計(jì)署對(duì)本市的審計(jì)工作。各級(jí)政府及其有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)高度重
視，明確分工，落實(shí)責(zé)任，積極配合審計(jì)署對(duì)本市的審計(jì)工作。政府分管領(lǐng)導(dǎo)要積極協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門(mén)接受和配合審計(jì)工作，及時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門(mén)做好整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、其實(shí)地提供審計(jì)所需資料。對(duì)查出問(wèn)題認(rèn)真整改。
五、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)
各級(jí)黨委、政府要關(guān)心和支持審計(jì)工作，將審計(jì)工作納入重要議事日程，政府主要負(fù)責(zé)同志要主管審計(jì)工作，支持審計(jì)機(jī)關(guān)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，按照依法行政、依法審計(jì)要求，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)。
（一）建立審計(jì)計(jì)劃備案制度。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)中心工作指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)工作重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)制定的審計(jì)計(jì)劃以及本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)總體方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府備案。
（二）完善審計(jì)工作的報(bào)告制度。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取審計(jì)工作情況匯報(bào)。審計(jì)機(jī)關(guān)全年的審計(jì)結(jié)果、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果以及重大項(xiàng)目的綜合性審計(jì)結(jié)果，要及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。向本級(jí)人大常委會(huì)提交的審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，以及審計(jì)提出問(wèn)題處理和整改情況的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府審定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)以適當(dāng)方式及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。
(三)支持審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)自身建設(shè)。各級(jí)黨委、政府要認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》關(guān)于地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)意見(jiàn)的規(guī)定，合理配置審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子。要切實(shí)支持審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，建立審計(jì)人員職業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制，完善干部考核評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)選拔機(jī)制。支持審計(jì)機(jī)關(guān)加快信息化建設(shè)和信息技術(shù)應(yīng)用。督促審計(jì)機(jī)關(guān)努力改進(jìn)審計(jì)工作作風(fēng)，堅(jiān)持黨風(fēng)廉政建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)工作一體化，推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)文化建設(shè)和理論建設(shè)，全面提高依法審計(jì)能力和水平。
第四篇：丹徒區(qū)政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)
丹徒區(qū)政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)
（征求意見(jiàn)稿）
各單位(全套)：
近年來(lái)，我區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞黨委、政府工作中心，認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，為整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)作出了積極貢獻(xiàn)。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，有效遏制了財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的違法違紀(jì)現(xiàn)象，提高了財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值，一些重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件被及時(shí)查處，審計(jì)監(jiān)督的社會(huì)影響越來(lái)越大。但是也應(yīng)當(dāng)看到，現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的弄虛作假、擠占挪用、貪污腐敗問(wèn)題依然存在，審計(jì)監(jiān)督與全面建設(shè)和諧社會(huì)的要求還不完全適應(yīng)。當(dāng)前，我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)正在進(jìn)入跨越發(fā)展的新階段，經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展對(duì)審計(jì)監(jiān)督提出了更新更高的要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作，現(xiàn)根據(jù)黨的十七大、十七屆三中全會(huì)精神及《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，提出如下意見(jiàn)：
一、進(jìn)一步提高對(duì)審計(jì)工作地位和作用的認(rèn)識(shí)
審計(jì)是國(guó)家民主和法制的工具，審計(jì)監(jiān)督是極為重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。黨的十七大從深化政治體制改革、強(qiáng)化對(duì)權(quán)力制約與監(jiān)督的高度賦予了審計(jì)工作更加重要的使命，強(qiáng)調(diào)要“重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì) 人財(cái)物管理和使用的監(jiān)督”。黨的十七屆三中全會(huì)要求“完善預(yù)算編制、執(zhí)行的制衡機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督”。通過(guò)對(duì)地方政府、政府經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)和企事業(yè)組織的審計(jì)監(jiān)督，可以監(jiān)督政府宏觀調(diào)控措施的落實(shí)，監(jiān)測(cè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，對(duì)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行情況進(jìn)行反饋和評(píng)估，從而促進(jìn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；通過(guò)開(kāi)展財(cái)政、金融、稅務(wù)、投資項(xiàng)目等審計(jì)，可以制約和監(jiān)督行政權(quán)力的運(yùn)用，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，嚴(yán)肅國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)合法經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序從而創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境；通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)查處經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，不僅能促進(jìn)提高被審計(jì)單位的微觀經(jīng)濟(jì)效益、部門(mén)行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而且能發(fā)現(xiàn)規(guī)律性、傾向性和全局性的問(wèn)題，提出審計(jì)建議和意見(jiàn)，促使各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)作出決策，達(dá)到提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益的目的；通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處腐敗問(wèn)題，有效參與和配合監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。因此，在全面建設(shè)小康社會(huì)，建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)程中，審計(jì)監(jiān)督尤顯重要，審計(jì)工作只能加強(qiáng)，不能削弱。要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀重要思想、實(shí)現(xiàn)“增幅領(lǐng)跑鎮(zhèn)江，均量比肩蘇南”目標(biāo)的高度，進(jìn)一步提高對(duì)新時(shí)期審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)重視并加強(qiáng)審計(jì)工作，緊緊圍繞全區(qū)改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，周密部署、統(tǒng)籌安排，進(jìn)一步提高審計(jì)監(jiān)督服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的水平，以維護(hù)人民群眾利益為最高原則，進(jìn)一步 加大審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。
各部門(mén)各單位要充分認(rèn)識(shí)到憲法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的特殊法律地位，充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)在幫助改進(jìn)內(nèi)部管理、提高工作效能、推進(jìn)依法行政等方面的重要作用，從而自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，積極支持、配合、理解審計(jì)工作，不得以任何理由拒絕或拖延接受審計(jì)，審計(jì)工作所需的資料、審計(jì)提出的意見(jiàn)建議、審計(jì)作出的決定，要認(rèn)真對(duì)待，嚴(yán)格執(zhí)行。
二、進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度，為實(shí)現(xiàn)“增幅領(lǐng)跑鎮(zhèn)江，均量比肩蘇南”的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)
去年，區(qū)委、區(qū)政府提出了“增幅領(lǐng)跑鎮(zhèn)江，均量比肩蘇南”努力開(kāi)創(chuàng)丹徒跨越式發(fā)展新局面的戰(zhàn)略目標(biāo)。圍繞這一目標(biāo)，審計(jì)工作要緊密聯(lián)系實(shí)際，突出整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，緊扣經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的突出問(wèn)題，大力推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步加大對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，最大限度地防止國(guó)有資產(chǎn)流失并著力解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，著重揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問(wèn)題，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益的提高，為實(shí)現(xiàn)“增幅領(lǐng)跑鎮(zhèn)江，均量比肩蘇南”，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用。
（一）加強(qiáng)財(cái)政和財(cái)政性資金審計(jì)。要以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益、促進(jìn)財(cái)政改革、建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度為目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，積極探索財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)。要以財(cái)政收支為主線，抓好收入征管和支出管理審計(jì)延伸。改進(jìn)稅收審計(jì)，著重反映稅收征管中存在的突出問(wèn)題，促進(jìn)深化征管體制改革。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的綜合分析，客觀反映財(cái)政預(yù)算編制的合規(guī)、合理性及財(cái)政資金使用效益。適應(yīng)財(cái)政支出改革的新形勢(shì)，積極探索行政事業(yè)審計(jì)工作新模式，不斷深化部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，推動(dòng)建立“人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)按定額、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按財(cái)力可能”的部門(mén)預(yù)算編制制度，糾正預(yù)算編制不完整、細(xì)化程度不深入，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。加強(qiáng)政府采購(gòu)審計(jì)，規(guī)范政府采購(gòu)行為，確保政府采購(gòu)工作公開(kāi)、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)下級(jí)政府的財(cái)政決算審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不僅要嚴(yán)肅認(rèn)真處理，還要認(rèn)真分析原因，研究對(duì)策，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。加強(qiáng)專項(xiàng)資金和預(yù)算外資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，尤其要強(qiáng)化扶貧、救災(zāi)、國(guó)債、社會(huì)保障等專項(xiàng)資金審計(jì)，揭露并糾正擠占挪用、截留坐支、損失浪費(fèi)等影響資金管理和使用效益的問(wèn)題，有效防止資金流失。
（二）注重重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。
加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)的廣度和深度，進(jìn)一步加大對(duì)基礎(chǔ)性、公益性項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。重點(diǎn)查處項(xiàng)目建設(shè)中的 高估冒算、截留挪用、鋪張浪費(fèi)等問(wèn)題，提高政府建設(shè)資金的使用效益。適應(yīng)城市建設(shè)步伐不斷加快的需要，把財(cái)政性和公共性資金投入的建設(shè)項(xiàng)目全部納入審計(jì)范圍，項(xiàng)目建設(shè)單位必須無(wú)條件接受審計(jì)監(jiān)督，建設(shè)工程在項(xiàng)目竣工后，應(yīng)盡快組織驗(yàn)收，并準(zhǔn)備好工程建設(shè)的相關(guān)材料，送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)。各建設(shè)單位應(yīng)將所有工程項(xiàng)目（包括土建、水電、裝飾及相關(guān)的道路、圍墻、綠化、亮化、等附屬工程）一并送審，不得將項(xiàng)目拆分。未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，工程項(xiàng)目預(yù)付款最高不得超過(guò)投資預(yù)算造價(jià)的70%，財(cái)政和項(xiàng)目主管部門(mén)或單位不得撥付項(xiàng)目尾款，有關(guān)單位不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和固定資產(chǎn)移交手續(xù)。對(duì)投資多、影響大的重點(diǎn)項(xiàng)目，要實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。實(shí)施政府投資工程審計(jì)的專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)費(fèi)，由政府財(cái)政給予保證，竣工決算審計(jì)按審計(jì)后核減造價(jià)的10%、重點(diǎn)工程跟蹤審計(jì)按投資項(xiàng)目合同造價(jià)的0.5%由審計(jì)部門(mén)與政府財(cái)政結(jié)算，撥付審計(jì)專戶。要主動(dòng)介入工程項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、可行性研究、施工、監(jiān)理、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全程審計(jì)監(jiān)督。尤其是對(duì)投資多、影響大的重點(diǎn)項(xiàng)目，要實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)中要著力加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，并注意發(fā)現(xiàn)案件線索，推進(jìn)反腐敗斗爭(zhēng)的深入開(kāi)展。
（三）改進(jìn)企業(yè)審計(jì)。
企業(yè)審計(jì)要以摸家底、揭隱患、促發(fā)展為目標(biāo)，堅(jiān)持走資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的路子，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)信息特別是損益的真實(shí)性，著重查處各種弄虛作假行為和重大違法違紀(jì)問(wèn)題；評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，揭露重大經(jīng)營(yíng)決策失誤給企業(yè)造成的損失；關(guān)注企業(yè)管理中存在的突出問(wèn)題，檢查企業(yè)資產(chǎn)的保值增值情況。當(dāng)前，圍繞企業(yè)改革，要切實(shí)糾正各種弄虛作假行為，查處國(guó)有資產(chǎn)流失和貪污腐敗問(wèn)題，切實(shí)保證改革的順利進(jìn)行。適應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)從企業(yè)逐步退出，審計(jì)從企業(yè)逐步淡出的新情況，以國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為對(duì)象，探索開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效果審計(jì)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
（四）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
從提高領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)政水平、強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督、預(yù)防和懲治腐敗的高度來(lái)認(rèn)識(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要意義。堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的工作方針，全面推進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部及國(guó)有企業(yè)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，擴(kuò)大鎮(zhèn)黨委書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在加強(qiáng)離任審計(jì)的基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)大任中審計(jì)的覆蓋面，在安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃中，任中審計(jì)比例原則上不低于30%。當(dāng)前，要突出檢查有無(wú)做假賬擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，有無(wú)因搞“政績(jī)工程”、“形象工程” 造成過(guò)度負(fù)債，有無(wú)內(nèi)部管理上的重大漏洞，有無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題。要根據(jù)不同地區(qū)（部門(mén)、單位）的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要行為和重大事項(xiàng)作為審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，自覺(jué)履行職責(zé)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要堅(jiān)持齊抓共管、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分工合作原則，各地監(jiān)察、審計(jì)、人事、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)要在黨委、政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)配合，共同開(kāi)展好這項(xiàng)工作，并切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用工作。
（五）積極探索效益審計(jì)。
黨的十七大和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要“建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系”，“推進(jìn)財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)估工作”。開(kāi)展效益審計(jì)，是審計(jì)工作在更高層次上發(fā)揮監(jiān)督作用的必然要求，也是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作現(xiàn)代化的必然要求。審計(jì)機(jī)關(guān)要抓住有利條件，積極穩(wěn)妥、扎實(shí)有效地推進(jìn)這項(xiàng)工作。要從實(shí)際出發(fā)，分層次地進(jìn)行探索，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上認(rèn)真總結(jié)分析，逐步探索出效益審計(jì)的可行之路。要突出重點(diǎn)，以揭露重大的損失浪費(fèi)等問(wèn)題為主，在財(cái)政性資金和項(xiàng)目的范圍之內(nèi)，重點(diǎn)揭露決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。
(六)加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)政府關(guān)注、社會(huì)關(guān)心、群眾關(guān)切的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門(mén)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)財(cái) 政資金流向?qū)徲?jì)延伸到資金管理和使用單位，使審計(jì)橫向到邊，縱向到底，了解資金管理分配的合理性、合法性以及資金使用的合規(guī)性、效益性，防止財(cái)政資金的跑、冒、滴、漏和損失浪費(fèi)，提高專項(xiàng)資金使用效益。同時(shí)要抓住一些資金數(shù)量多、影響大、涉及面廣的項(xiàng)目和問(wèn)題，有針對(duì)性地組織開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，評(píng)價(jià)資金使用效益，分析影響效益的原因。
(七)突出民生資金審計(jì)。
審計(jì)部門(mén)要樹(shù)立“民本審計(jì)觀”的理念，把涉及民生的資金審計(jì)放到審計(jì)計(jì)劃安排的重點(diǎn)上來(lái)，關(guān)注民生民權(quán)，關(guān)注效率和公平，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)、住房公積金、征地拆遷補(bǔ)償資金、新農(nóng)村建設(shè)資金以及教育、醫(yī)療、環(huán)保等與群眾切身利益息息相關(guān)的資金、基金的審計(jì)監(jiān)督，檢查資金流向和使用績(jī)效，確保民生資金運(yùn)行安全，為構(gòu)建和諧丹徒服務(wù)。
（八）加大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化力度。
對(duì)審計(jì)中提出的意見(jiàn)、建議，各地各部門(mén)要認(rèn)真研究，落實(shí)整改措施。審計(jì)機(jī)關(guān)要定期對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)整改的情況進(jìn)行“回頭看”，對(duì)屢審屢犯的，要追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
三、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的管理監(jiān)督
（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)。
政府主管部門(mén)，特別是下屬單位較多、資金量大的，要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配足配強(qiáng)專職審計(jì)人員；其他部門(mén)和事業(yè)組織也應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)立機(jī)構(gòu)，配備人員。各種經(jīng)濟(jì)成份的大中型企業(yè)單位，要根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。各部門(mén)、各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)和各部門(mén)、各單位要通過(guò)各種渠道和途徑加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)、復(fù)合型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)任務(wù)。
貫徹“服務(wù)大局、強(qiáng)化管理、促進(jìn)提高、務(wù)求實(shí)效”的內(nèi)部審計(jì)工作方針，做到在職能上由以監(jiān)督為主逐步轉(zhuǎn)為監(jiān)督與評(píng)價(jià)并重，在層次上由以事后的財(cái)務(wù)收支、查錯(cuò)防弊審計(jì)為主逐步轉(zhuǎn)向以事中、事前的效益審計(jì)、管理審計(jì)為主。要抓好財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性審計(jì)，摸清家底，核實(shí)盈虧，打假治亂；抓好所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為正確評(píng)價(jià)和使用干部提供可靠的依據(jù)；逐步開(kāi)展內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、基建工程預(yù)決算和價(jià)格等審計(jì)工作。
（三）認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)權(quán)限。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要按照法律法規(guī)的規(guī)定，切實(shí)履行職責(zé)。辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和準(zhǔn)則，按照單位 主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，對(duì)本單位有關(guān)部門(mén)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的管理指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估力度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。各地、各部門(mén)要大力支持內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的工作，在政策允許的范圍內(nèi)給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?/p>
（五）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的工作環(huán)境。
各地、各部門(mén)要將內(nèi)部審計(jì)列入工作計(jì)劃，作為經(jīng)常性的工作來(lái)抓，按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，制訂相應(yīng)的操作規(guī)程和實(shí)施辦法。新聞媒體要廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要意義，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)。
四、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的全面發(fā)展
從依法行政的高度，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng) 10 導(dǎo)，關(guān)心并重視審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，關(guān)鍵時(shí)候要為審計(jì)撐腰，為審計(jì)排憂解難，保證審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用。隨著審計(jì)職能的強(qiáng)化和審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，審計(jì)力量不足的矛盾將會(huì)更加突出，要充分考慮到審計(jì)工作的特殊性，確保審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的人員編制和經(jīng)費(fèi)的落實(shí)。各部門(mén)要自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，大力支持和配合審計(jì)部門(mén)依法開(kāi)展審計(jì)工作。新聞媒體要加強(qiáng)審計(jì)宣傳工作，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的社會(huì)影響，使全社會(huì)都能關(guān)心、理解和支持審計(jì)工作，形成促進(jìn)審計(jì)事業(yè)快速發(fā)展的合力。審計(jì)機(jī)關(guān)要加快自身建設(shè)，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，提升審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的合作，努力為全區(qū)經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行提供重要保障，為我區(qū)改革與發(fā)展大業(yè)作出更大貢獻(xiàn)。
第五篇：(南京)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)
南京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局市國(guó)土局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)
工作的實(shí)施意見(jiàn)的通知（寧政辦發(fā)〔2013〕104號(hào)）
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市政府同意市審計(jì)局、市國(guó)土局?jǐn)M定的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
南京市人民政府辦公廳 2013年9月9日
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)
（市審計(jì)局、市國(guó)土局 2013年9月）
為進(jìn)一步落實(shí)《市政府關(guān)于加強(qiáng)征地拆遷管理，全面推進(jìn)依法拆遷、文明拆遷、陽(yáng)光拆遷工作的意見(jiàn)》（寧政發(fā)〔2010〕261號(hào)）、《市政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體建設(shè)用地管理和規(guī)范拆遷工作補(bǔ)償?shù)耐ㄖ罚▽幷k發(fā)〔2012〕138號(hào)）、《市政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)集體土地房屋拆遷信息公開(kāi)制度的通知》（寧政辦發(fā)〔2013〕75號(hào)）的相關(guān)要求，切實(shí)加強(qiáng)集體土地房屋拆遷工作的過(guò)程監(jiān)管，現(xiàn)就集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)工作提出以下實(shí)施意見(jiàn)。
一、工作目標(biāo)
按照“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的方針，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范集體土地房屋拆遷跟蹤審計(jì)工作，維護(hù)群眾合法權(quán)益，嚴(yán)格控制拆遷成本，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法拆遷、文明拆遷、陽(yáng)光拆遷的全面落實(shí)。
二、組織和分工
市國(guó)土局是集體土地房屋拆遷主管單位，各區(qū)政府履行拆遷屬地管理職責(zé)。市屬項(xiàng)目由市國(guó)土局受理和匯總拆遷人的跟蹤審計(jì)申請(qǐng)，與市審計(jì)局會(huì)商后，報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)。區(qū)屬項(xiàng)目由拆遷人向項(xiàng)目所在區(qū)政府申請(qǐng)，經(jīng)所在區(qū)政府批準(zhǔn)后交由當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門(mén)落實(shí)跟蹤審計(jì)。
市審計(jì)局是跟蹤審計(jì)主管單位，根據(jù)市政府要求，按審計(jì)工作計(jì)劃組織開(kāi)展市屬項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作，并指導(dǎo)各區(qū)審計(jì)局開(kāi)展跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)工作。各區(qū)審計(jì)局根據(jù)所在區(qū)政府要求，組織開(kāi)展區(qū)屬項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。
三、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容
跟蹤審計(jì)組參加對(duì)拆遷項(xiàng)目補(bǔ)償安置操作細(xì)則的聯(lián)合會(huì)商確認(rèn)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策對(duì)項(xiàng)目拆遷全過(guò)程的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并突出對(duì)下列重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容開(kāi)展審計(jì)。對(duì)需要提出審計(jì)建議的，可出具《跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》或正式審計(jì)文書(shū)。
（一）拆遷程序?qū)徲?jì)
拆遷實(shí)施單位在審計(jì)期間提交審計(jì)資料，包括經(jīng)過(guò)聯(lián)合會(huì)商確認(rèn)的項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償安置操作細(xì)則、拆遷補(bǔ)償安置方案批準(zhǔn)通知書(shū)、拆遷補(bǔ)償安置方案、拆遷補(bǔ)償安置政策文件，以及有關(guān)工作計(jì)劃流程、現(xiàn)狀調(diào)查、實(shí)施動(dòng)遷等。
（二）信息公開(kāi)制度執(zhí)行審計(jì)
拆遷實(shí)施單位等執(zhí)行信息公開(kāi)制度情況，應(yīng)當(dāng)接受跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)信息公開(kāi)的法規(guī)政策、補(bǔ)償方案和操作流程等八項(xiàng)內(nèi)容，對(duì)信息公開(kāi)的格式、地點(diǎn)、形式和要求等進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注信息公開(kāi)不真實(shí)、不完整、不及時(shí)等情況。
（三）入戶調(diào)查審計(jì)
拆遷實(shí)施單位提前通知跟蹤審計(jì)組，并提交入戶調(diào)查名單和地理位置圖。入戶調(diào)查應(yīng)對(duì)房屋現(xiàn)狀、人口結(jié)構(gòu)等情況進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計(jì)，跟蹤審計(jì)組應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)督入戶調(diào)查，并對(duì)動(dòng)遷組的入戶調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。
（四）拆遷概算審計(jì)
拆遷實(shí)施單位向跟蹤審計(jì)組提交拆遷概算、相關(guān)依據(jù)性文件（例如政策文件、會(huì)議紀(jì)要等），以及特殊事宜和遺留問(wèn)題的解決方案。跟蹤審計(jì)組應(yīng)對(duì)拆遷概算進(jìn)行初步審計(jì)，拆遷實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)建議，調(diào)整拆遷概算。
（五）拆遷補(bǔ)償預(yù)案審計(jì)
拆遷實(shí)施單位在與被拆遷人拆遷談判前，向跟蹤審計(jì)組提交經(jīng)本單位審核確認(rèn)過(guò)的拆遷補(bǔ)償預(yù)案以及相關(guān)證明性材料（如分戶認(rèn)定、合法建筑面積認(rèn)定和費(fèi)用測(cè)算表，相關(guān)會(huì)議紀(jì)要和照片等），跟蹤審計(jì)組應(yīng)對(duì)拆遷補(bǔ)償預(yù)案進(jìn)行審核，拆遷實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)意見(jiàn)調(diào)整拆遷補(bǔ)償預(yù)案。
（六）財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度審計(jì)
拆遷實(shí)施單位應(yīng)提供拆遷項(xiàng)目所有的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證和銀行賬戶。跟蹤審計(jì)組應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金籌集、補(bǔ)償款發(fā)放、安置房申購(gòu)支出、服務(wù)費(fèi)及工作經(jīng)費(fèi)計(jì)提和使用等進(jìn)行審核，并關(guān)注內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。
（七）拆遷補(bǔ)償決算審計(jì)
在拆遷工作全部完成后，對(duì)拆遷實(shí)施單位申報(bào)的項(xiàng)目拆遷總投資進(jìn)行決算審計(jì)，結(jié)合跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，督促相關(guān)單位落實(shí)整改，出具決算審計(jì)報(bào)告。
（八）特殊事宜以及遺留問(wèn)題
拆遷實(shí)施單位將特殊事宜以及遺留問(wèn)題的解決方案提交跟蹤審計(jì)組，跟蹤審計(jì)組審核并出具審計(jì)意見(jiàn)后，由區(qū)政府或區(qū)拆遷指揮部組織聯(lián)合確認(rèn)工作組成員單位和其他相關(guān)單位進(jìn)行共同審核確認(rèn)并出具會(huì)議紀(jì)要。
四、工作要求
（一）建立聯(lián)席會(huì)議制度。為更好地實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)與拆遷管理的資源整合，市審計(jì)局與市國(guó)土局每年召開(kāi)一次聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)審計(jì)與項(xiàng)目進(jìn)度，研究協(xié)調(diào)解決工作中矛盾和問(wèn)題，完善各項(xiàng)管理制度。
（二）建立重大事項(xiàng)會(huì)商制度。為順利開(kāi)展拆遷和跟蹤審計(jì)工作，對(duì)突破規(guī)定的重大事項(xiàng)，市國(guó)土局應(yīng)召集有關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)行集體會(huì)商，并將會(huì)商結(jié)果報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)。
（三）跟蹤審計(jì)組由市（區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)成立，在審計(jì)資源不足時(shí)，可以按規(guī)定在市（區(qū)）政府投資項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)預(yù)選庫(kù)中聘請(qǐng)外部人員，聘請(qǐng)外部人員的費(fèi)用納入拆遷成本。跟蹤審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求，對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題要嚴(yán)肅查處，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用。跟蹤審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)廉政紀(jì)律要求，并接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。
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