第一篇：對監(jiān)事會工作的思考

監(jiān)事會強(qiáng)化監(jiān)督職能的思考

監(jiān)事會作為各級供銷社治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，從近年來的運(yùn)轉(zhuǎn)成效來看，監(jiān)事會制度是行之有效、先進(jìn)科學(xué)的監(jiān)管制度，對防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)改革與發(fā)展起到了積極的推動作用。但是，也要看到，監(jiān)事會制度在實(shí)踐中還面臨不少困難和問題，需要我們不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷總結(jié)完善，不斷探索創(chuàng)新，從現(xiàn)有共性問題出發(fā)，提出相關(guān)建議及意見，促進(jìn)監(jiān)事會職能有效履行，監(jiān)督管理體系得以更加完善。

一、監(jiān)事會強(qiáng)化監(jiān)管職能的工作實(shí)踐

近年來，沁源縣供銷社監(jiān)事會圍繞理事會中心任務(wù)，認(rèn)真履行工作職能，為供銷社改革發(fā)展服務(wù)，各項(xiàng)工作都取得了新成效。一是組織機(jī)構(gòu)建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。2014年沁源縣社成立了監(jiān)事會辦公室作為開展具體監(jiān)事工作的機(jī)構(gòu)，明確了職責(zé)，制定了工作制度。二是結(jié)合推進(jìn)基層社改造，加強(qiáng)了對社有企業(yè)資產(chǎn)處置和盤活閑置資產(chǎn)的監(jiān)督。先后完成了對農(nóng)產(chǎn)品公司、農(nóng)資公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)和基層社改造工程的檢查摸底，同時(shí)實(shí)施了對日用品配送、再生資源回收等項(xiàng)目建設(shè)和養(yǎng)老金補(bǔ)貼資金使用的監(jiān)督，對補(bǔ)貼資金分配、發(fā)放的全過程進(jìn)行監(jiān)督。三是加大了對企業(yè)、基層社的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)租賃收入的檢查審計(jì)，與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等股市聯(lián)合，重點(diǎn)對基層社財(cái)務(wù)管理、專項(xiàng)資金使用、租賃合同管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。對發(fā)現(xiàn)的問題提出了具體的整改意見，監(jiān)督其整改落實(shí)，從而有效規(guī)范了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，化解了廉政風(fēng)險(xiǎn)，筑牢了黨員干部拒腐防變的防線。

二、監(jiān)事會監(jiān)管職能存在的問題

（一）監(jiān)事參與決策過程難以保證有效性

監(jiān)事會權(quán)力內(nèi)容的匱乏，加之履職的難以保證，決定了參與決策的難度，在實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，監(jiān)事無法對全部內(nèi)容做到監(jiān)督全覆蓋，勢必產(chǎn)生了監(jiān)督“空白區(qū)”。例如：監(jiān)事會對理事會成員以及經(jīng)營管理層人員的監(jiān)督，屬于事后審計(jì)監(jiān)督范疇，監(jiān)督效果不明顯。

（二）監(jiān)事履職缺乏相應(yīng)專業(yè)知識

監(jiān)事會建設(shè)時(shí)間不長，針對監(jiān)事履職的資質(zhì)沒有進(jìn)行明確，特別是相關(guān)指標(biāo)的量化較為缺乏，這造成監(jiān)事素質(zhì)參差不齊，加之大部分監(jiān)事很少參與企業(yè)運(yùn)營和決策過程的監(jiān)督，導(dǎo)致其難以了解財(cái)務(wù)運(yùn)營和業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，與經(jīng)營管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了其監(jiān)督的難度。

（三）是監(jiān)督檢查的途徑和方法比較單一。對供銷社改革發(fā)展的新情況新問題把握不夠，在充分發(fā)揮監(jiān)事會的職能作用等方面還有待于進(jìn)一步改進(jìn)。

二、在新時(shí)期下健全完善監(jiān)事會建設(shè)

一個(gè)履職到位、運(yùn)轉(zhuǎn)良好、高效合理的監(jiān)事會，應(yīng)該是環(huán)環(huán)相扣，有效制約。從監(jiān)督效果來看，監(jiān)督體系的建設(shè)既不是一蹴而就，更不是滴水不漏，抓住主要矛盾，保證整體企業(yè)健康發(fā)展的主方向，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能的全面化，是當(dāng)前監(jiān)事會建設(shè)的重中之重。

（一）探索建立“連帶責(zé)任”監(jiān)督機(jī)制。促進(jìn)監(jiān)事會監(jiān)督職能的長效發(fā)揮，必須建立在內(nèi)部合規(guī)、循環(huán)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，即要有一個(gè)符合市場經(jīng)濟(jì)原則的利益相關(guān)、權(quán)責(zé)分明的激勵(lì)約束機(jī)制，建立起對監(jiān)督者進(jìn)行監(jiān)督的制度，使監(jiān)督者也處于被監(jiān)督之下。確立監(jiān)事成員之間的連帶責(zé)任，做到互相監(jiān)督，互相制衡，確保監(jiān)督責(zé)任進(jìn)一步量化，做到可檢測、可考核、可激勵(lì)。

（二）基于業(yè)務(wù)經(jīng)營層次上的監(jiān)管創(chuàng)新。通過持續(xù)開展監(jiān)督聯(lián)席會議制度、非現(xiàn)場分析、專題調(diào)研等工作，深入了解各單位檢查工作開展情況，交流部門工作存在的不足和改進(jìn)建議，加強(qiáng)與審計(jì)稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)、信貸管理等部門的協(xié)調(diào)與合作，有針對性地向決策層、經(jīng)營管理層發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)管理提示，充分利用現(xiàn)有監(jiān)督資源發(fā)揮監(jiān)管職能。

（三）強(qiáng)化與監(jiān)管部門的聯(lián)動監(jiān)督。堅(jiān)持每季度至少一次與監(jiān)管部門溝通情況，及時(shí)收集監(jiān)管部門的監(jiān)管意見和各類檢查意見，把握監(jiān)管部門關(guān)注的監(jiān)管重點(diǎn)，客觀了解經(jīng)營管理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的全局性問題，認(rèn)真督促本社認(rèn)真整改落實(shí)。此外，監(jiān)事會應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通，及時(shí)了解外部審計(jì)工作開展情況，聽取外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見和管理建議書，對外審報(bào)告中提出的問題及時(shí)時(shí)向股東大會報(bào)告，督促管理層整改落實(shí)。

（四）搭建動態(tài)量化的監(jiān)管管理平臺。監(jiān)事會職能的履行在一定程度上取決于量化的“執(zhí)法權(quán)”，所以，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)手段和工具，實(shí)施動態(tài)監(jiān)管和過程監(jiān)管，將監(jiān)管職能量化到可執(zhí)行細(xì)節(jié)上來，是十分有必要的，為此，應(yīng)探索建立規(guī)范、全面、科學(xué)的監(jiān)管指標(biāo)評價(jià)體系，對被監(jiān)督對象提出全面反映資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息要求，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息化管理。探索建立和實(shí)現(xiàn)監(jiān)事會與被監(jiān)督對象間的交互網(wǎng)絡(luò)，通過網(wǎng)絡(luò)化動態(tài)管理實(shí)施即時(shí)監(jiān)管和過程監(jiān)管，提高監(jiān)管效率，達(dá)到監(jiān)管目的。

（五）建立合理的監(jiān)事會選人、育人、用人機(jī)制。嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定選配各類監(jiān)事，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)事提名制度，選任過程應(yīng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和本社章程規(guī)定，不應(yīng)受到內(nèi)外部任何非正常干預(yù)，尤其要選配熟悉供銷社經(jīng)營管理，具有良好的品行、聲譽(yù)、責(zé)任心強(qiáng)，堅(jiān)持原則的人擔(dān)任監(jiān)事，堅(jiān)決杜絕榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職、不善經(jīng)營管理易位性任職等現(xiàn)象。同時(shí)，應(yīng)積極探索開展中層干部或業(yè)務(wù)監(jiān)督條線骨干人員交流到監(jiān)事會工作鍛煉，也可以逐步從監(jiān)事會成員中選拔優(yōu)秀人才到網(wǎng)點(diǎn)開展業(yè)務(wù)工作，定期交流，合理流動，建立一個(gè)監(jiān)事會成員后備成員庫，供理事會和社員代表大會參考，做好選拔人才、培養(yǎng)人才、儲備人才工作，逐步形成能上能下、流動有序、權(quán)責(zé)明確、利益相關(guān)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的良好局面。也可考慮根據(jù)實(shí)際情況，外聘兼職監(jiān)事。在有關(guān)部門支持下，請人大、政協(xié)等單位的領(lǐng)導(dǎo)同志擔(dān)任供銷社的兼職監(jiān)事，主動向他們匯報(bào)供銷社的工作情況，征求意見，爭取他們對供銷社工作的支持和幫助。

第二篇：對發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會作用的法律思考（定稿）

對發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會作用的法律思考

來源：中國人大網(wǎng) 作者： 日期：2010-05-12 我來說兩句(0條)

2000年中央決定向國有企業(yè)派駐監(jiān)事會以來，國有企業(yè)經(jīng)營活動日益規(guī)范，管理水平明顯提高，亂投資亂擔(dān)保等造成國有資產(chǎn)損失事件明顯減少，資產(chǎn)安全得到較好的保障，實(shí)現(xiàn)了保值增值。國有企業(yè)監(jiān)事會制度在國有資產(chǎn)監(jiān)管中發(fā)揮了重要作用。

2005年新修訂的《公司法》，不僅堅(jiān)持了國有企業(yè)監(jiān)事會制度，還賦予了國有企業(yè)監(jiān)事會新的職責(zé)，對發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會(以下簡稱監(jiān)事會)作用提出更高的要求。貫徹、落實(shí)《公司法》的要求，既要充分認(rèn)識監(jiān)事會的成績，堅(jiān)定信念，不斷推進(jìn)，也要深刻認(rèn)識監(jiān)事會發(fā)揮作用中的問題，不斷改進(jìn)工作。否則，隨著時(shí)間的推移和國有資產(chǎn)管理體制、企業(yè)制度改革的深化，一些問題可能凸現(xiàn)和發(fā)展起來，不僅難以落實(shí)新《公司法》的要求，還可能對在中央強(qiáng)勢推動下建立起來的、行之有效的監(jiān)事會制度產(chǎn)生不利影響。

當(dāng)前，影響和制約監(jiān)事會更好發(fā)揮作用的問題主要有：人們對監(jiān)事會地位作用的認(rèn)識還不完全一致，落實(shí)監(jiān)事會制度，發(fā)揮監(jiān)事會作用的法律意識還有待加強(qiáng);與《公司法》相配套的一些法規(guī)和制度還不健全，使監(jiān)事會制度在具體落實(shí)中缺乏可操作性的依據(jù);現(xiàn)行一些對發(fā)揮監(jiān)事會作用有重要影響的監(jiān)管制度、企業(yè)制度，還沒有完全落實(shí)到位。

有鑒于國有企業(yè)監(jiān)事會的重要性，本文試圖就落實(shí)國有企業(yè)監(jiān)事會制度、發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會的作用進(jìn)行初步的探討。

一、加強(qiáng)對市場經(jīng)濟(jì)作為法制經(jīng)濟(jì)的宣傳教育，不斷提高人們自覺落實(shí)監(jiān)事會制度的法律意識

監(jiān)事會制度能不能得到很好落實(shí)，能不能長久地發(fā)揮作用，首先取決于人們對它的認(rèn)識和態(tài)度。國有企業(yè)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)展起來的，一些政府管理部門和經(jīng)營者在某種程度上還習(xí)慣于行政的管理和監(jiān)督方式，對依照規(guī)則、依靠機(jī)制管理和監(jiān)督需要一個(gè)認(rèn)識和適應(yīng)過程。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，民主與法制的加強(qiáng)，國有資產(chǎn)管理體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立的推進(jìn)，特別是監(jiān)事會制度的實(shí)踐，政府管理部門和經(jīng)營者對依照市場規(guī)則和依靠機(jī)制管理和監(jiān)督的認(rèn)識有了較大提高，依法治理公司的意識有所加強(qiáng)，工作逐步適應(yīng)。但是舊的觀念和習(xí)慣依然還有影響，一些人還是自覺或不自覺地習(xí)慣于行政管理方式，習(xí)慣于上級對下級的行政監(jiān)督和制約方式，對依照市場規(guī)則、依靠機(jī)制的監(jiān)督制約還不完全習(xí)慣。

新的《公司法》進(jìn)一步強(qiáng)化了監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)，使監(jiān)事會由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向了對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程監(jiān)督，由“背后”報(bào)告轉(zhuǎn)向當(dāng)面進(jìn)行質(zhì)詢、提出建議和糾正要求，更加強(qiáng)調(diào)了依法治理，強(qiáng)調(diào)了機(jī)制監(jiān)督。這些變化，在增加了監(jiān)事會與經(jīng)營者溝通交流機(jī)會的同時(shí)，也增加了監(jiān)事會與經(jīng)營者發(fā)生矛盾的機(jī)會，要求國資管理部門(以下稱國資監(jiān)管機(jī)構(gòu))、監(jiān)事會和經(jīng)營者都要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變舊的觀念和習(xí)慣，從市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國有企業(yè)改革的客觀要求上，從民主與法制建設(shè)的高度，認(rèn)識、理解監(jiān)事會制度，提高依法履職、依法監(jiān)督、依法接受監(jiān)督的法律意識。要從以下三個(gè)方面加強(qiáng)宣傳教育： 1.現(xiàn)代企業(yè)制度——公司制，是一種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的企業(yè)制度。市場經(jīng)濟(jì)初期，企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)為一體，所有者即是經(jīng)營者。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，初期的企業(yè)“所有制”形式受到了嚴(yán)重挑戰(zhàn)：一是個(gè)體所有者的資金不足以適應(yīng)日益擴(kuò)大的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的要求，有必要組織起來;二是財(cái)產(chǎn)所有者自身的素質(zhì)和能力難以完全勝任日趨復(fù)雜、社會化的經(jīng)營管理工作，企業(yè)需要更加專業(yè)的人才管理。一種能夠集中社會各方資金，委托專門人才進(jìn)行管理的現(xiàn)代企業(yè)制度形式——公司制應(yīng)運(yùn)而生。公司制的出現(xiàn)，大大加快了資金聚集的速度，提升了企業(yè)管理水平，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力，適應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。但是這種企業(yè)所有制形式，也使財(cái)產(chǎn)的所有者失去了對企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)，把經(jīng)營管理權(quán)委托給了聘請的經(jīng)營者，由經(jīng)營者代理行使，實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離。

2.監(jiān)事會制度是現(xiàn)代企業(yè)制度下，維護(hù)出資人權(quán)益的重要制度安排。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，出資人實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的委托經(jīng)營。從法律的角度上講，出資人和受托經(jīng)營者具有利益上的一致性，但在現(xiàn)實(shí)中卻存在著利益上的不完全一致性。主要表現(xiàn)在：出資人“通常是希望公司利益的最大化，而代表股東經(jīng)營業(yè)務(wù)的經(jīng)營者卻并不是為公司利益最大化，他們可能是要追求自身利益的最大化，比如個(gè)人在經(jīng)理市場上身價(jià)的最大增加”等，“在一些時(shí)候，可能還會做出一些吃里爬外的事情”。對此，出資人就要通過各種形式來加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)督和制約，以維護(hù)自身利益。法人治理結(jié)構(gòu)，就是為了這一目的而建立的，是一種有效的監(jiān)督制約機(jī)制。黨的十五屆四中全會指出，公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心?！肮局卫?，從最本質(zhì)的意義上講，就是約束經(jīng)理的'招'”。監(jiān)事會制度就是法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是一種出資人對經(jīng)營者監(jiān)督的機(jī)制或稱制度安排。

新《公司法》在總結(jié)國內(nèi)外公司治理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在保證經(jīng)營者經(jīng)營管理權(quán)的同時(shí)，賦予了國有資產(chǎn)出資人兩個(gè)方面的監(jiān)督權(quán)：一個(gè)是通過行使重大事項(xiàng)的決定權(quán)，對經(jīng)營者直接監(jiān)督;另一個(gè)是派出監(jiān)事會，作為法人治理結(jié)構(gòu)的組成部分，對經(jīng)營者的日常履職情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會監(jiān)督的最大貢獻(xiàn)在于，解決了出資人對經(jīng)營者監(jiān)督的一個(gè)重大難題——與經(jīng)營者信息不對稱問題，較好地克服了“導(dǎo)致管理腐敗”“的一個(gè)重要原因，是公司治理結(jié)構(gòu)中非常重要的制度安排，是出資人監(jiān)督不可缺少的手段。

3.市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，出資人監(jiān)督經(jīng)營者履職都要依法行事。市場經(jīng)濟(jì)是一種民主的、自由的經(jīng)濟(jì)，任何市場主體都有權(quán)自由運(yùn)用和處分自己的財(cái)產(chǎn)，代理人有權(quán)按照自己的意志行使代理權(quán)。但這種民主和自由不是放任的、隨心所欲的，是在尊重他人利益和自由基礎(chǔ)上的，是要遵守一定的規(guī)則、承擔(dān)一定義務(wù)的。例如，交換要遵循誠實(shí)、信用的規(guī)則，競爭要遵循公正、平等的規(guī)則，代理要在授權(quán)范圍內(nèi)盡勤勉、善良之義務(wù)。沒有規(guī)則，財(cái)產(chǎn)所有者的權(quán)利就難以保證，經(jīng)濟(jì)就會發(fā)生混亂，社會就會出現(xiàn)不穩(wěn)定。要使市場的規(guī)則在社會中得到普遍的遵守，除了有賴于人們對這些規(guī)則的認(rèn)識和覺悟，還必須有國家強(qiáng)制力的保證。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)利益有著巨大的誘惑，往往會使一些人不顧規(guī)則的存在，一味地追求個(gè)人利益，法律可以通過對違法者的懲罰等強(qiáng)制方法，保證規(guī)則被遵守，為財(cái)產(chǎn)所有者提供一個(gè)公平、穩(wěn)定、有序的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。市場經(jīng)濟(jì)的建立和完善過程，實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)法制化的過程，是一場深刻的法制革命。落實(shí)監(jiān)事會制度、發(fā)揮監(jiān)事會作用，是經(jīng)濟(jì)法制化的要求，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和經(jīng)營者都要樹立起法律的意識，監(jiān)事會要依法進(jìn)行監(jiān)督，這樣才能保證經(jīng)營者的權(quán)利不受干涉，同時(shí)盡到法律賦予監(jiān)事會的職責(zé);經(jīng)營者要依法履行職責(zé)、自覺接受監(jiān)督，這樣才能保證出資人監(jiān)督權(quán)的有效行使，保證出資人的財(cái)產(chǎn)利益不受侵犯。

二、加強(qiáng)與落實(shí)《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會制度有關(guān)的配套法律、制度建設(shè)

《公司法》在制定時(shí)充分考慮了在實(shí)施中與其他法律法規(guī)的銜接。但《公司法》畢竟著眼于一般性規(guī)定，國有企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)上有自己的特點(diǎn)，在落實(shí)《公司法》有關(guān)規(guī)定時(shí)會遇到一些特殊問題。充分認(rèn)識和解決好這些問題，是落實(shí)監(jiān)事會制度規(guī)定、發(fā)揮好監(jiān)事會作用的重要條件。從當(dāng)前情況看，這些問題，主要有：一是一般有限公司的出資人職責(zé)是由財(cái)產(chǎn)所有者直接承擔(dān)，即直接行使權(quán)利、承擔(dān)責(zé)任，而國有(獨(dú)資)企業(yè)是由國有資產(chǎn)出資人代表(政府及其特設(shè)機(jī)構(gòu)——國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，下同)履行出資人職責(zé)，即由機(jī)構(gòu)間接行使出資人權(quán)利(包括監(jiān)督權(quán))、承擔(dān)責(zé)任，不與個(gè)人利益直接發(fā)生關(guān)系，這必然對權(quán)利行使的責(zé)任意識產(chǎn)生影響二是一般有限公司，每一個(gè)股東會只對應(yīng)一個(gè)企業(yè)行使出資人職責(zé)，而國有資產(chǎn)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)要對應(yīng)幾十個(gè)甚至百余個(gè)企業(yè)行使出資人職責(zé)，很難像一般有限公司股東會那樣行使全部出資人職責(zé)，要將出資人的一部分權(quán)利授權(quán)給經(jīng)營者，這就使國有企業(yè)經(jīng)營者比一般有限公司經(jīng)營者擁有更大權(quán)力，出資人對經(jīng)營者監(jiān)督的責(zé)任和意義也就更加重大。三是一般有限公司，只有一個(gè)主體履行出資人職責(zé)，即只有股東會履行出資人職責(zé)，但對于國有企業(yè)來說，無論是法律規(guī)定還是現(xiàn)實(shí)的制度，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)都不是唯一履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。企業(yè)的一些重大問題需要政府決定;一些重要經(jīng)營管理人員的任命要由上級有關(guān)部門參與考察、決定;政府的審計(jì)、財(cái)政部門履行對國有企業(yè)的審計(jì)職責(zé);掌握投資權(quán)的政府部門也對國有企業(yè)資產(chǎn)的使用和經(jīng)營者的任用有著重大影響。加強(qiáng)對各方關(guān)系的協(xié)調(diào)，成為行使出資人職責(zé)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。四是新《公司法》確定的監(jiān)事會制度與《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》(以下簡稱《條例》)的銜接問題?！稐l例》是關(guān)于國有企業(yè)監(jiān)事會制度的專門法規(guī)，是當(dāng)前國有企業(yè)監(jiān)事會履行職責(zé)的主要依據(jù)。它繼承了政府向國有企業(yè)派出稽察特派員時(shí)的一些做法，對監(jiān)事會的職責(zé)定位和履職要求都與新《公司法》有較大差距。落實(shí)新《公司法》的要求，必須依照《公司法》精神對《條例》進(jìn)行修改，使條例和《公司法》統(tǒng)一起來，為監(jiān)事會履職提供統(tǒng)一規(guī)則，否則《公司法》就會被擱置起來。針對上述存在問題，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下法規(guī)和制度建設(shè)工作：(一)量化出資人代表職責(zé)，建立責(zé)任制

依據(jù)法律，只有出資人代表才有權(quán)決定企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營中的重大問題。因此，出資人代表特別是國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)能否積極履行出資人職責(zé)，是監(jiān)事會有效發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)。落實(shí)監(jiān)事會制度、發(fā)揮監(jiān)事會作用，必須把出資人對監(jiān)督權(quán)的行使和監(jiān)事會監(jiān)督權(quán)的行使緊密結(jié)合起來，把出資人對問題的處理與監(jiān)事會揭示問題緊密結(jié)合起來。

由于國有資產(chǎn)出資人權(quán)利是由機(jī)構(gòu)行使，有時(shí)還是一種多機(jī)構(gòu)的共同行為，不把出資人的職責(zé)量化到具體部門、崗位，不建立起必要的責(zé)任制，僅憑出資人代表有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的覺悟，在實(shí)踐中就容易產(chǎn)生出資人職責(zé)不到位問題。近年來，一些給國有資產(chǎn)造成重大損失的事件，就是經(jīng)營者違規(guī)經(jīng)營，被監(jiān)事會揭示出后，履行出資人職責(zé)的有關(guān)機(jī)構(gòu)未能及時(shí)進(jìn)行處理，甚至有的幾經(jīng)揭示仍未能及時(shí)處理，使問題由小做大，最終造成國有資產(chǎn)重大損失。應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立有關(guān)法規(guī)、制度，加快對出資人代表職責(zé)的量化，建立責(zé)任制。要注意解決四個(gè)問題：一是明確行使出資人權(quán)利各機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)。既要明確政府的職責(zé)，也要明確授權(quán)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)，還要明確對國有企業(yè)資產(chǎn)處置、經(jīng)營管理人員任命和其他經(jīng)營行為有重大影響機(jī)構(gòu)的職責(zé)，并落實(shí)到機(jī)構(gòu)內(nèi)部職能部門和崗位，制訂出行為準(zhǔn)則。如對監(jiān)事會揭示的問題，由哪個(gè)部門受理，如何進(jìn)行處理，什么時(shí)間完成，者D應(yīng)做出具體規(guī)定。二是實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)統(tǒng)一。沒有權(quán)利自然無法履行出資人職責(zé)，有了權(quán)利不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任則難以積極、公正、有效地履行出資人職責(zé)。凡是享有出資人權(quán)利的部門和人員，就應(yīng)履行與其權(quán)利相適應(yīng)的義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從制度上規(guī)范履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)和人員的行為，保證出資人職責(zé)到位。三是加強(qiáng)監(jiān)督考核。建立由各級人大對政府，政府對國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)(有關(guān)機(jī)構(gòu))以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對職能部門和工作人員的監(jiān)督、考核機(jī)制，對該作為而不作為，或不依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、程序作為，給國有資產(chǎn)造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任，促使出資人代表機(jī)構(gòu)及人員積極履行出資人職責(zé)。四是建立科學(xué)的集體決策機(jī)制。依照規(guī)定，出資人的權(quán)利應(yīng)當(dāng)由出資人代表機(jī)構(gòu)行使，但實(shí)際上一些監(jiān)管事項(xiàng)，往往主要由監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能部門、甚至是工作人員決定，實(shí)際工作中就有“部門負(fù)責(zé)人專政”的說法。這種情況下的決策，難以避免受到獲取信息不完整、個(gè)人能力水平有限、甚至個(gè)人情緒的影響，難以保證決策的科學(xué)性、公正性。應(yīng)當(dāng)建立起會議決策、審批制度，具體的會議形式可分為三種：第一種是由監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成聯(lián)席會議，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，適用于常規(guī)事項(xiàng)的決策;第二種是監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組成的辦公會議，這種形式可以相對集中監(jiān)管工作多方面信息，決策的層次、水平也較高，適用于一些重要事項(xiàng)決策：第三種是聘請有關(guān)方面專家參與，在聽取專家意見的基礎(chǔ)上，再由聯(lián)席會議或辦公會討論決策，這種形式適用于風(fēng)險(xiǎn)性較大、需要較強(qiáng)專業(yè)知識的重大事項(xiàng)。(二)科學(xué)劃分出資人與經(jīng)營者的職權(quán)

如前所述，國有企業(yè)出資人需將一部分權(quán)利讓渡給經(jīng)營者，《公司法》對此也做出了規(guī)定。但經(jīng)營者具體行使哪些出資人權(quán)利，必須要由出資人代表以公司章程或其他規(guī)范性文件做出規(guī)定。否則，就容易出現(xiàn)出資人越位或缺位的現(xiàn)象。

在實(shí)踐中，中央和各地國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，都對經(jīng)營者的授權(quán)做出了一些規(guī)定，在加強(qiáng)國資監(jiān)管中發(fā)揮了重要作用，但還存在一些問題。一是規(guī)定不夠系統(tǒng)化、規(guī)范化。有的只就某一方面事權(quán)做出規(guī)定，沒有做出系統(tǒng)、全面的劃分，如只對企業(yè)投資權(quán)做出規(guī)定;有的只是以對重大事項(xiàng)監(jiān)督形式，對經(jīng)營者某些權(quán)力的行使做出規(guī)定;有的雖然規(guī)定事項(xiàng)較全，但這些規(guī)定分散在不同的規(guī)范性文件中，沒有形成系統(tǒng)的、專門的制度。二是規(guī)定不夠明確。如對經(jīng)營者的投資行為，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)到底管到什么程度，有的要求企業(yè)報(bào)送投資計(jì)劃，但沒有明確是否進(jìn)行審批;有的要求明確投資計(jì)劃只進(jìn)行備案，但在其他制度中又要求重大投資計(jì)劃要經(jīng)過批準(zhǔn);有的對什么是重大投資沒有詳細(xì)列明。這樣，在實(shí)際監(jiān)管中就容易出現(xiàn)職責(zé)不清的漏洞，發(fā)生問題不好明確責(zé)任。三是規(guī)定不盡科學(xué)。一些對企業(yè)發(fā)展有重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)作為出資人審批事項(xiàng)，但在一些規(guī)定中卻作為備案事項(xiàng)。如劃撥土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制重組中的資產(chǎn)處置、對外擔(dān)保、土地開發(fā)等對企業(yè)發(fā)展有重大影響，但又不可逆轉(zhuǎn)的事項(xiàng)應(yīng)設(shè)定為審批事項(xiàng)，不宜只做備案要求，或完全放權(quán)給企業(yè)。四是對一些事項(xiàng)規(guī)定有遺漏。如關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競業(yè)是極易發(fā)生侵害國有資產(chǎn)和產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的事項(xiàng)，為此，《公司法》對董事、高級管理人員與本公司交易或從本公司謀取商業(yè)機(jī)會、競業(yè)經(jīng)營等行為做出了嚴(yán)格限制，規(guī)定要經(jīng)股東會同意或在公司章程中做出規(guī)定。但在一些監(jiān)管規(guī)定中，對這些問題缺乏具體要求，不利于經(jīng)營者依法依規(guī)經(jīng)營，不利于出資人的監(jiān)督。

(三)做好《條例》的修訂工作

《條例》與《公司法》對國有企業(yè)監(jiān)事會制度的規(guī)定，主要有四個(gè)方面的不同：一是《公司法》規(guī)定只對經(jīng)營者個(gè)人的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，《條例》還要求對企業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督;二是《公司法》規(guī)定對經(jīng)營者損害公司利益的行為要提出糾正要求，《條例》則要求對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題只向出資人報(bào)告，不得向企業(yè)透露檢查報(bào)告內(nèi)容;三是《公司法》規(guī)定監(jiān)事可以列席董事會議，并對決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議，《條例》則要求監(jiān)事會不參與、不干預(yù)經(jīng)營決策和管理活動;四是《公司法》沒有賦予監(jiān)事會向銀行、工商等部門了解，隋況的權(quán)利，《條例》則賦予了監(jiān)事會這方面的權(quán)利。

修改《條例》，要依據(jù)《公司法》精神，并緊密結(jié)合監(jiān)事會工作實(shí)際。應(yīng)明確以下觀點(diǎn)和制度：

1.加強(qiáng)對經(jīng)營者個(gè)人履職行為的監(jiān)督。原因有三個(gè)方面：一是從理論上講，監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部的制衡機(jī)制，它不能對企業(yè)實(shí)施監(jiān)督，只能通過對經(jīng)營者個(gè)人行為的監(jiān)督，督促經(jīng)營者依法履行職責(zé)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法經(jīng)營的目的。二是從實(shí)踐上講，企業(yè)發(fā)生的任何損害國有資產(chǎn)權(quán)益的行為，都不是企業(yè)行為，即便是董事會集體做出的決定，也是經(jīng)營者個(gè)人行為所致，特別是受主要負(fù)責(zé)人行為的影響只有加強(qiáng)對個(gè)人行為的監(jiān)督，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，才能落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)營者的責(zé)任意識和自律意識。三是企業(yè)是一個(gè)社會責(zé)任主體，對社會主體監(jiān)督是政府和社會監(jiān)督部門的職責(zé)。

2.應(yīng)當(dāng)規(guī)定履行提出質(zhì)詢、建議、糾正要求和罷免的職權(quán)。賦予監(jiān)事會上述職權(quán)，一是監(jiān)事會加強(qiáng)過程監(jiān)督的需要?！稐l例》規(guī)定只看不說、背后報(bào)告的做法，適應(yīng)于稽察特派員時(shí)代事后監(jiān)督和檢查歷史性問題的職責(zé)要求?！豆痉ā反_立的監(jiān)事會制度，把監(jiān)事會作為法人治理結(jié)構(gòu)的組成部分，重在當(dāng)期監(jiān)督、過程監(jiān)督，無論對財(cái)務(wù)的檢查和對董事、高管人員履職行為的監(jiān)督，都具有當(dāng)期性、即時(shí)性。監(jiān)事會對董事會所議事項(xiàng)應(yīng)該質(zhì)詢而不提出質(zhì)詢，就難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題;發(fā)現(xiàn)問題可以提出建議而不提出建議，統(tǒng)統(tǒng)都上報(bào)給國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，就很可能使問題堆積在監(jiān)管機(jī)構(gòu)，錯(cuò)過解決問題的有利時(shí)機(jī)。二是經(jīng)營者改進(jìn)工作的要求。實(shí)際上，絕大部分企業(yè)經(jīng)營者愿意就經(jīng)營管理中的問題，聽取監(jiān)事會意見，加強(qiáng)與監(jiān)事會進(jìn)行溝通。因?yàn)檫@樣做，經(jīng)營者可以比較及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，主動改進(jìn)工作，爭取更好的經(jīng)營業(yè)績。監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中，就經(jīng)常遇到一些經(jīng)營者提出這方面的要求。適應(yīng)經(jīng)營者的要求，監(jiān)事會近年來也在不斷調(diào)整自己的工作方法，注意采取多種形式與經(jīng)營者進(jìn)行溝通，將檢查中發(fā)現(xiàn)的管理性問題及時(shí)反饋給經(jīng)營者，幫助經(jīng)營者加強(qiáng)管理。在《條例》中明確上述職權(quán)，就把監(jiān)事會的自發(fā)行為變?yōu)榱艘?guī)范行為，使監(jiān)事會承擔(dān)更大的責(zé)任，發(fā)揮更大的作用。

當(dāng)然，監(jiān)事會行使上述權(quán)利，不能干擾經(jīng)營者的經(jīng)營管理權(quán)，必須遵循一定的條件和程序：一是提出糾正要求、罷免建議，必須是針對董事、高管人員的違法違規(guī)、不履行出資人規(guī)定和損害國有資產(chǎn)的行為，對經(jīng)營決策和各項(xiàng)管理是否科學(xué)、能否取得效益不得干預(yù)。對有重大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，也以及時(shí)報(bào)告為主，不能直接提出肯定或否定意見。二是提出糾正要求，除為一般性問題，或在緊急情況下外，應(yīng)經(jīng)監(jiān)事會會議討論并以相對多數(shù)通過提出罷免建議，應(yīng)經(jīng)監(jiān)事會會議討論并以絕對多數(shù)通過后，向國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出：提出質(zhì)詢和建議，雖然《公司法》規(guī)定列席會議監(jiān)事可以提出，但由于監(jiān)事會是監(jiān)管機(jī)構(gòu)派出人員組成，一般監(jiān)事的資歷和水平難以行使此項(xiàng)權(quán)利，應(yīng)由監(jiān)事會主席或主席授權(quán)監(jiān)事行使為妥。三是在行使方式上，除董事會議上的質(zhì)詢和建議可以口頭提出，并由會議做出記錄外，其余職權(quán)都應(yīng)書面行使。這樣做，既是為了規(guī)范，也是為了有案可查。

3.應(yīng)堅(jiān)持賦予監(jiān)事會向銀行、審計(jì)、工商、財(cái)政等部門了解情況的權(quán)利，并增加對違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所提出處罰建議的權(quán)利。監(jiān)事會是出資人代表派駐企業(yè)的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，它監(jiān)督的是國家資產(chǎn)的安全，代表和維護(hù)的是國家利益，應(yīng)當(dāng)賦予它一定的公權(quán)，即通過一定的國家渠道獲取信息、進(jìn)行監(jiān)督。這不僅是監(jiān)督工作的需要，也是由于上述機(jī)構(gòu)都在履行對國有資產(chǎn)監(jiān)督的職責(zé)，可以提供這方面的支持。賦予監(jiān)事會上述權(quán)利，有利于各種監(jiān)督成果的充分利用，有利于加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督資源的整合，降低監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效率和監(jiān)督質(zhì)量。

(四)規(guī)范監(jiān)事會職責(zé)與外部董事職責(zé)的關(guān)系

當(dāng)前，從央企到地方國有企業(yè)都在推行外部董事制度，但對外部董事制度還沒有統(tǒng)一的規(guī)定，國務(wù)院國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)也只是出臺了內(nèi)部規(guī)定，各地的做法存在一定的差異。從目前的一些做法看，以下幾點(diǎn)是共同的：外部董事與監(jiān)事會同屬國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)派出，薪酬收入均不與企業(yè)效益發(fā)生聯(lián)系，與企業(yè)保持相對的獨(dú)立。但二者的職責(zé)有著本質(zhì)區(qū)別。按照國務(wù)院國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，外部董事職責(zé)主要有五項(xiàng)：對經(jīng)理人員進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核;決定經(jīng)理人員的薪酬;選聘經(jīng)理人員;行使對重要子企業(yè)的國有股東權(quán)利;督促、指導(dǎo)企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從上述規(guī)定看，外部董事履行的是經(jīng)營管理職能，而不是監(jiān)督職能，監(jiān)事會與外部董事的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。對外部董事和監(jiān)事會的這種定位，應(yīng)當(dāng)是比較科學(xué)的，維護(hù)了法人治理結(jié)構(gòu)的完整和統(tǒng)一，加強(qiáng)了出資人在企業(yè)的代表地位。

對外部董事的監(jiān)督，除因外部董事職責(zé)與內(nèi)部董事不同形成的監(jiān)督內(nèi)容差異外，沒有標(biāo)準(zhǔn)的不同，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)按照《公司法》的要求，履行對外部董事的監(jiān)督職責(zé)。國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快制定關(guān)于外部董事的任職資格、工作職責(zé)、工作程序制度，既為外部董事提供依法履行職務(wù)的依據(jù)，也為監(jiān)事會監(jiān)督外部董事履職提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

(五)協(xié)調(diào)監(jiān)事會監(jiān)督與國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府審計(jì)和財(cái)政部門監(jiān)督的關(guān)系

除監(jiān)事會外，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府審計(jì)、財(cái)政等機(jī)構(gòu)都有權(quán)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，現(xiàn)實(shí)中常常會出現(xiàn)重復(fù)審計(jì)的情況，有時(shí)在一個(gè)企業(yè)同時(shí)出現(xiàn)三四個(gè)部門審計(jì)。而且由于各監(jiān)督機(jī)構(gòu)對企業(yè)情況了解不同，審計(jì)內(nèi)容、要求不同，審計(jì)結(jié)果往往有較大差異。這種情況，不僅浪費(fèi)了監(jiān)督資源，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)，而且難以對企業(yè)經(jīng)營活動做出統(tǒng)一的判斷。應(yīng)當(dāng)通過立法或制度建設(shè)，加強(qiáng)對各監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)工作，建立起以國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)年終審計(jì)為基礎(chǔ)，以監(jiān)事會日常監(jiān)督為主體，其他監(jiān)督為補(bǔ)充的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制。凡能夠利用或納入國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)年終審計(jì)的，能夠通過監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)調(diào)查能夠解決的問題，就不再重復(fù)審計(jì)。

三、加強(qiáng)與發(fā)揮監(jiān)事會作用相關(guān)現(xiàn)行制度的落實(shí)與完善工作，為落實(shí)現(xiàn)行《公司法》的要求創(chuàng)造更加有利的條件

(一)落實(shí)好董事會制度

董事會制度是法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它既是對經(jīng)理層的監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)，也是監(jiān)事會履行監(jiān)督職責(zé)的對象。隨著《公司法》的實(shí)施，國有企業(yè)改革的深入，不少國有企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了公司制改革，但完善的法人治理結(jié)構(gòu)，并沒有真正在多少國有企業(yè)建立起來。特別是董事會制度建設(shè)，與外派監(jiān)事會制度相比，存在著較大的差距。主要問題：一是相當(dāng)一部分企業(yè)還沒有建立董事會制度?，F(xiàn)實(shí)中表現(xiàn)為兩種情況：一種情況是按照企業(yè)法注冊，根本沒有設(shè)立董事會，實(shí)行的是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制;另一種情況是雖然按照《公司法》注冊，名義上也建立了董事會，但只有董事長一人，或是董事人數(shù)過少，形不成會議。二是董事會制度運(yùn)作不規(guī)范。實(shí)踐中表現(xiàn)為兩種情況：一種情況是會前對董事不盡通知義務(wù)，會上董事不能充分發(fā)表意見，或以其他方式代替董事會議，形不成真正的集體決策機(jī)制;另一種情況是董事會和經(jīng)理層的職責(zé)不分，董事、經(jīng)理在人事上高度重疊，董事會經(jīng)常討論決定屬于經(jīng)理職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，甚至董事會和經(jīng)理辦公會經(jīng)常合二為一。

上述情況，不僅嚴(yán)重地限制和削弱了董事會的作用，也給監(jiān)事會履行監(jiān)督職責(zé)造成了困難。首先，監(jiān)事會監(jiān)督對象出現(xiàn)空缺。依據(jù)《公司法》，監(jiān)事會的一項(xiàng)重要職責(zé)，就是監(jiān)督董事的履職行為，沒有董事會或董事會不健全，自然就無法對董事的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。其次，加重了監(jiān)事會的監(jiān)督責(zé)任。依照《公司法》和法人治理結(jié)構(gòu)的要求，董事會負(fù)責(zé)對經(jīng)理層的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，在沒有董事會或者董事會不健全的情況下，經(jīng)營班子既要履行董事會職責(zé)又要履行經(jīng)理層職責(zé)。這樣法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)計(jì)的對經(jīng)理監(jiān)督職責(zé)，就不得不由監(jiān)事會承擔(dān)，監(jiān)事會就要承擔(dān)起對董事會和經(jīng)理層的雙重監(jiān)督職責(zé)。最后，加大了監(jiān)事會監(jiān)督的難度。董事職責(zé)不明確，不能保證董事在會議上充分發(fā)表意見、行使職權(quán)，就使監(jiān)事會對董事、經(jīng)理的監(jiān)督缺少了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，對董事和經(jīng)理人員的履職行為難以做出評價(jià)和判斷。例如，在公司不盡通知義務(wù)的情況下，對董事在董事會上發(fā)表的不符合出資人意志的意見，能否追究其不盡職的責(zé)任，就很難判斷。再如，在職責(zé)不清的情況下，董事干預(yù)經(jīng)理職責(zé)范圍內(nèi)事項(xiàng)，或者經(jīng)理參與決策董事會職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，出現(xiàn)了失誤是否承擔(dān)責(zé)任，都沒有依據(jù)。

落實(shí)董事會制度，首先要健全董事會機(jī)構(gòu)，各國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)要把健全監(jiān)管企業(yè)的董事會機(jī)構(gòu)，放在重要工作位置，加大工作力度，在較短時(shí)間內(nèi)完成董事會機(jī)構(gòu)建設(shè)，配齊配全董事會人員。在董事會機(jī)構(gòu)建設(shè)中，要注意盡量減少董事與經(jīng)理的交叉任職，嚴(yán)格區(qū)別董事會與經(jīng)理層的職責(zé)，使董事會真正依照《公司法》負(fù)起對企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策和對經(jīng)理層的監(jiān)督職責(zé)。其次是健全工作制度，不僅要對董事的職責(zé)做出明確規(guī)定，而且要提出履職的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對不認(rèn)真出席董事會議，不認(rèn)真貫徹出資人的指示、規(guī)定，在董事會議上多次不發(fā)表意見，或不能保障董事按規(guī)定程序履行職責(zé)的情況，都應(yīng)做出承擔(dān)責(zé)任的規(guī)定。對擔(dān)任各專業(yè)委員會負(fù)責(zé)人的董事職責(zé)，應(yīng)當(dāng)在各委員會的規(guī)則中做出特別規(guī)定。最后是加強(qiáng)對董事履職的考核，要改變以對企業(yè)的總體考核代替對董事個(gè)體考核的做法，改變不管董事能力高低、貢獻(xiàn)大小，一律按照企業(yè)主要負(fù)責(zé)人一定百分比取酬的做法。要加強(qiáng)對董事個(gè)人履職情況的考核，根據(jù)董事在企業(yè)決策和管理中的表現(xiàn)確定薪酬，把董事對企業(yè)的貢獻(xiàn)與薪酬緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)董事的責(zé)任感，激勵(lì)董事更加積極、勤勉履職。在對董事的考核中，注意聽取監(jiān)事會意見，把國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對董事的考核與監(jiān)事會對董事的監(jiān)督結(jié)合起來，更加有效地發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，提高監(jiān)管水平。(二)堅(jiān)持監(jiān)事會外派制度

《公司法》規(guī)定，監(jiān)事由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)派出，近年來監(jiān)事會制度的實(shí)踐證明，實(shí)行監(jiān)事外派制度，是監(jiān)事會在國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中有效發(fā)揮作用的一個(gè)重要原因。實(shí)行監(jiān)事外派制度，切斷了監(jiān)事會和企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)濟(jì)利益和人事管理方面的聯(lián)系，解決了內(nèi)設(shè)監(jiān)事會難以發(fā)揮作用的種種問題，并制定了“六要六不”工作紀(jì)律，實(shí)行了定期輪換制度，最大限度地保持了監(jiān)事會的獨(dú)立性，為監(jiān)事會獨(dú)立履行職責(zé)創(chuàng)造了良好的客觀條件。國有企業(yè)監(jiān)事會制度要長久、有效地發(fā)揮作用，必須認(rèn)真堅(jiān)持并不斷完善外派制度。在堅(jiān)持現(xiàn)有各種制度和做法的基礎(chǔ)上，還要做好以下工作：

1.加強(qiáng)監(jiān)事隊(duì)伍的專業(yè)化建設(shè)。實(shí)行監(jiān)事由監(jiān)管機(jī)構(gòu)外派，從組織人事角度解決了監(jiān)事會的獨(dú)立性問題，還要從監(jiān)事的能力上解決獨(dú)立履職問題，使監(jiān)事具備獨(dú)立履行職務(wù)所需的專業(yè)素質(zhì)，才能更好地實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督。監(jiān)督與被監(jiān)督是一對矛盾，如果監(jiān)督者缺乏與經(jīng)營者對話的能力，就難以深入了解經(jīng)營活動，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，獲取相應(yīng)信息，對經(jīng)營者的履職行為做出客觀判斷，及時(shí)揭示企業(yè)經(jīng)營中的問題。實(shí)現(xiàn)專業(yè)化建設(shè)，一是要對專職監(jiān)事的任職資歷有一定的要求。國有企業(yè)的經(jīng)營者，一般都具有較豐富的閱歷，在目前還存在著行政級別觀念的情況下，監(jiān)事的人選要考慮企業(yè)的接納，人選不僅要了解企業(yè)，熟悉經(jīng)營管理，而且要有相應(yīng)的機(jī)關(guān)管理或企業(yè)工作經(jīng)歷，要有與經(jīng)營者進(jìn)行對話的能力和資歷。現(xiàn)實(shí)中，一個(gè)科級的公務(wù)員監(jiān)事去和一個(gè)相當(dāng)于省部級干部的經(jīng)營者交流溝通，不僅存在著知識和經(jīng)驗(yàn)上的差距，而且雙方還會存在某種心理障礙，不利于監(jiān)事履行職責(zé)。要求相應(yīng)級別的公務(wù)員擔(dān)任監(jiān)事，在這里并非完全是級別對等的概念，而是能力對等和相互尊重的體現(xiàn)。因?yàn)榧墑e也是一個(gè)公務(wù)員能力和資歷的重要體現(xiàn)。二是要有一定的綜合素質(zhì)。監(jiān)事會監(jiān)督涉及企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)方面，需要處理好監(jiān)督與被監(jiān)督的矛盾，要求監(jiān)事要有較高的綜合素質(zhì)，既要懂得企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理制度、熟悉國家法律法規(guī)和出資人的要求、規(guī)定，還要有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的協(xié)調(diào)與溝通能力、文字能力。現(xiàn)實(shí)中，監(jiān)事大多具有某一個(gè)方面的專業(yè)素質(zhì)，有的專業(yè)素質(zhì)還比較高，但在綜合素質(zhì)方面，主要是靠監(jiān)事會成員的能力互補(bǔ)。這種情況不適應(yīng)對監(jiān)事單獨(dú)履職的要求，要通過建立崗前培訓(xùn)和在崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，：不斷提高監(jiān)事的綜合素質(zhì)。要把業(yè)務(wù)培訓(xùn)作為考核監(jiān)事會工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

2.堅(jiān)持輪崗制度。所謂輪崗，是指對監(jiān)事會所監(jiān)督企業(yè)的輪換。現(xiàn)行《條例》規(guī)定，監(jiān)事會成員每屆任期三年，監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事不得在同一企業(yè)連任，這即為輪崗制度。監(jiān)事在同一企業(yè)任職時(shí)間過長，難免會產(chǎn)生人際關(guān)系上的情感問題，對一些問題會形成固有看法，影響對監(jiān)督事項(xiàng)的判斷和提出。堅(jiān)持定期輪換所監(jiān)督企業(yè)，有利于監(jiān)事會克服感情因素的干擾和主觀認(rèn)識的束縛，客觀公正地監(jiān)督和評價(jià)經(jīng)營者的行為，對保持監(jiān)事會的獨(dú)立性是十分重要的。當(dāng)然，堅(jiān)持輪崗制度會加重監(jiān)管機(jī)構(gòu)和監(jiān)事會的工作，如監(jiān)管機(jī)構(gòu)要做大量的組織工作，監(jiān)事要重新熟悉企業(yè)情況，重新協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。但正因?yàn)橐磺幸匦麻_始，才能使監(jiān)事從感情上到認(rèn)識上并不帶任何框框地看待問題。堅(jiān)持此項(xiàng)制度，重要的就在于不怕麻煩，堅(jiān)持三年一次的調(diào)整工作。

3.堅(jiān)持人員交流制度。人員交流制度，主要是指監(jiān)事會成員與企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)人員的交流制度。一個(gè)人長期在一個(gè)崗位上工作，雖然具有情況熟、人員熟的優(yōu)勢，但也有局限性，不利于開闊工作思路，不利于培養(yǎng)隊(duì)伍。堅(jiān)持人員交流制度，使監(jiān)事會的人員流動起來，不僅使監(jiān)事有更廣闊的發(fā)展環(huán)境，監(jiān)事會也才能不斷吸納需要的人才，保持隊(duì)伍活力，提高隊(duì)伍素質(zhì)。交流的渠道和方法：一是通過競聘、選調(diào)等方式，從國有企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)選拔一些思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、適合從事監(jiān)事會工作的人員，充實(shí)到監(jiān)事會隊(duì)伍;二是由監(jiān)事會向企業(yè)或黨政機(jī)關(guān)輸送、交流一批適合到企業(yè)或黨政機(jī)關(guān)任職的監(jiān)事。交流人員到黨政機(jī)關(guān)和企業(yè)，不僅可以為監(jiān)事的成長提供更廣闊的天地，也可為企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)充實(shí)一批經(jīng)過監(jiān)督崗位鍛煉、善于發(fā)現(xiàn)問題、有著較強(qiáng)法紀(jì)觀念的管理者，促進(jìn)企業(yè)和機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理。監(jiān)事可以到企業(yè)擔(dān)任外部董事，也可以到黨政機(jī)關(guān)的監(jiān)督部門或經(jīng)濟(jì)管理部門擔(dān)任管理工作。

4.落實(shí)津貼制度。監(jiān)事津貼是監(jiān)事會執(zhí)行“六要六不”紀(jì)律，保證監(jiān)事會獨(dú)立性的另一項(xiàng)重要措施。實(shí)行公務(wù)員規(guī)范工資收入后，一些地方取消了監(jiān)事工作津貼，這種不利于對監(jiān)事的嚴(yán)格要求，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地解決工作津貼問題。

(三)落實(shí)重大責(zé)任追究制度

落實(shí)好責(zé)任追究制度，對及時(shí)解決監(jiān)事會揭示出的問題，維護(hù)國資監(jiān)管工作的權(quán)威性，保障國有資產(chǎn)安全個(gè)分重要，也是保證監(jiān)事會有效發(fā)揮作用的重要措施。目前，不少地方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)都制定了企業(yè)重大經(jīng)營決策失誤責(zé)任追究制度，但現(xiàn)實(shí)中真正對重大經(jīng)營決策失誤進(jìn)行責(zé)任追究的并不多，責(zé)任追究制度并沒有得到很好的落實(shí)。究其原因，一是出資人的責(zé)任制落實(shí)不夠，這一點(diǎn)在前面已經(jīng)講過，此處不再贅述。二是制度本身不夠完善，缺乏可操作性。有的制度只規(guī)定了企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，沒有對違反義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任和如何承擔(dān)責(zé)任做出具體規(guī)定。如只規(guī)定“將按照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”，對“有關(guān)規(guī)定”是什么，既沒有說明，也沒有注明，在實(shí)踐中就很難執(zhí)行。有的制度雖然對承擔(dān)責(zé)任的含義、標(biāo)準(zhǔn)，對責(zé)任的調(diào)查核實(shí)、處理方式等都做出了規(guī)定，但沒有提出啟動程序。如有的制度對企業(yè)經(jīng)營重大決策失誤責(zé)任的追究，就只是規(guī)定“國資委發(fā)現(xiàn)企業(yè)重大經(jīng)營決策失誤，由監(jiān)事會”等部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依照“工作報(bào)告和初步處理意見”“做出最終處理意見的決定”。但對發(fā)現(xiàn)重大失誤和提出調(diào)查的責(zé)任部門沒有規(guī)定，在實(shí)踐中往往就因無人啟動責(zé)任追究程序，使責(zé)任追究制度落空。

落實(shí)責(zé)任追究制度，除了要進(jìn)一步完善制度，使責(zé)任追究制度更具有可操作性，還要和國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能部門的日常工作結(jié)合起來。只有把責(zé)任追究制度納入監(jiān)管機(jī)構(gòu)各職能部門的工作，并作為考核部門工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，才能督促責(zé)任部門認(rèn)真履行責(zé)任追究制度，使責(zé)任追究制度落到實(shí)處。

第三篇：監(jiān)事會工作要點(diǎn)

XXXX公司

2012年監(jiān)事會工作要點(diǎn)

根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)事會工作會議精神，集團(tuán)公司《關(guān)于落實(shí)2012年監(jiān)事會工作要點(diǎn)》的通知和公司監(jiān)事會2012年工作計(jì)劃，制定公司2012年監(jiān)事會工作要點(diǎn)。2012年，緊緊圍繞集團(tuán)公司成員單位監(jiān)事會工作的指導(dǎo)思想，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞集團(tuán)公司工作部署，按照集團(tuán)公司監(jiān)事會工作會議提出的“正確把握定位、切實(shí)履行職責(zé)、加強(qiáng)制度建設(shè)、提高履職能力”的要求，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，以公司重要決策和重大事項(xiàng)的合法性為重點(diǎn)，積極探索創(chuàng)新監(jiān)事會工作方式方法，進(jìn)一步提高監(jiān)督檢查質(zhì)量和水平，提高監(jiān)督的權(quán)威性、有效性和靈敏性，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

一、強(qiáng)化監(jiān)督意識，準(zhǔn)確把握定位。

監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表出資人履行監(jiān)督職責(zé)，是出資人監(jiān)督的重要形式，其最本質(zhì)、最根本的，是監(jiān)督，是制衡。要按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和要求，明確監(jiān)督職責(zé)，增強(qiáng)制衡意識、責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，以改革創(chuàng)新精神，積極開展監(jiān)督工作，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的“守護(hù)人”、真實(shí)信息的“報(bào)告人”和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“預(yù)警人”作用，真正成為集團(tuán)公司黨組在各企業(yè)的一支比較敏感的“傳

感器”，成為黨組準(zhǔn)確、客觀地了解和掌握成員單位狀況及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職情況的有別于其他系統(tǒng)的一條重要信息渠道。

二、切實(shí)履行職責(zé)，提高監(jiān)督質(zhì)量。

制定監(jiān)督檢查方案。結(jié)合本單位實(shí)際，統(tǒng)籌安排監(jiān)督檢查工作，明確監(jiān)督工作重點(diǎn)，合理配置力量，科學(xué)安排工作進(jìn)度，確保按計(jì)劃完成全年工作任務(wù)。

三、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范監(jiān)督工作。

1、把制度建設(shè)當(dāng)作一項(xiàng)重要工作來抓，通過制度化，促進(jìn)工作的規(guī)范化。按照《集團(tuán)公司成員單位監(jiān)事會工作暫行辦法》確的監(jiān)事會工作職責(zé)、內(nèi)容、基本程序等，進(jìn)一步規(guī)范成員單位監(jiān)事會工作。完善內(nèi)部工作流程，制定成員單位監(jiān)事會報(bào)告處理辦法，規(guī)范監(jiān)事會業(yè)務(wù)管理工作。公司監(jiān)事會按照集團(tuán)公司要求制定相應(yīng)的管理制度。

2、各成員單位監(jiān)事會要嚴(yán)格執(zhí)行《集團(tuán)公司成員單位監(jiān)事會工作暫行辦法》，建立健全監(jiān)事會例會制度、報(bào)告制度，完善監(jiān)事會議事規(guī)則；建立監(jiān)事會內(nèi)部信息收集、交流、處理、反饋機(jī)制和工作程序；加強(qiáng)與本單位各業(yè)務(wù)管理部門、派駐下屬企業(yè)的監(jiān)事的溝通聯(lián)系，建立工作協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制，確保履職到位，工作規(guī)范，信息通暢；年末召開一次委派下屬企業(yè)監(jiān)事的工作會議。

四、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高履職能力。

1、要進(jìn)一步增強(qiáng)做好監(jiān)事會工作的責(zé)任感和使命感。要按照“政治堅(jiān)強(qiáng)、公正清廉、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，以高度負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真履行職責(zé)，努力做好監(jiān)事會工作，始終保持監(jiān)事隊(duì)伍的良好形象。要按照集團(tuán)公司要求，要建立長效工作機(jī)制。

2、加強(qiáng)監(jiān)事會業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。要勤于學(xué)習(xí)，勤于思考，勤于總結(jié)，努力提高自身素質(zhì)，主動適應(yīng)集團(tuán)公司改革發(fā)展的形勢要求和監(jiān)事會工作的客觀需要。公司監(jiān)事會除了積極參加集團(tuán)公司組織的審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、監(jiān)事會工作經(jīng)驗(yàn)交流會和監(jiān)督工作研討會外，制訂公司監(jiān)事會的全年學(xué)習(xí)計(jì)劃，具體計(jì)劃如下：

一季度安排深入學(xué)習(xí)內(nèi)容包括鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、黨的十七大會議精神等。

二季度安排學(xué)習(xí)《中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司成員單位監(jiān)事會工作暫行辦法》和新的《公司章程》，學(xué)習(xí)監(jiān)事會各項(xiàng)制度。

三季度安排學(xué)習(xí)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》，學(xué)習(xí)《物權(quán)法》。

四季度安排聘請專業(yè)人員，組織監(jiān)事會成員進(jìn)行財(cái)務(wù)、審計(jì)知識培訓(xùn)。

同時(shí)，各監(jiān)事會成員，根據(jù)自己的特點(diǎn)，不斷學(xué)習(xí)掌握相關(guān)知識，提高自身素質(zhì)和履職能力。

3、加大監(jiān)事會工作宣傳力度。要充分利用集團(tuán)公司辦公網(wǎng)、廉政宣教網(wǎng)站、《XXXX報(bào)》、《XXXX簡訊》等內(nèi)部資源和平臺，及時(shí)宣傳上級和集團(tuán)公司關(guān)于監(jiān)事會工作的部署和要求，反映監(jiān)事會工作動態(tài)，交流監(jiān)事會工作經(jīng)驗(yàn)和做法。并利用本公司內(nèi)部報(bào)刊、廣播電視等載體，加大監(jiān)事會工作宣傳力度，為監(jiān)事會開展監(jiān)督工作營造良好氛圍。2012要向集團(tuán)公司宣傳平臺報(bào)送至少一份宣傳材料，利用本公司內(nèi)部宣傳媒體宣傳監(jiān)事會工作相關(guān)內(nèi)容至少每季度一次。

第四篇：監(jiān)事會工作體會

監(jiān)事會工作體會

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

大家好！今天，我代表***集團(tuán)監(jiān)事會，向大家總結(jié)匯報(bào)一下集團(tuán)監(jiān)事會在2009的工作重點(diǎn)，成果和體會，存在的問題，以及監(jiān)事會在新一年的工作方向。

***集團(tuán)從。。年成立至今，一共擁有四十多家企業(yè)，總資產(chǎn)達(dá)

8.5億元，凈資產(chǎn)達(dá)到5.4億元；但集團(tuán)同時(shí)負(fù)債3.1億元，僅2009年固定資產(chǎn)投資額就達(dá)1.4億元。鑒于當(dāng)前形勢發(fā)展的需要，五角場集團(tuán)這種規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，決定了集團(tuán)必須緊密圍繞企業(yè)經(jīng)營管理為中心，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作，認(rèn)真執(zhí)行重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策和大額資金使用必須集體討論決定的“三重一大”制度，堅(jiān)決做好集體資質(zhì)監(jiān)管工作，以保障集團(tuán)企業(yè)的和諧健康發(fā)展。

2009年，是集團(tuán)發(fā)展關(guān)鍵而艱巨的一年，董事會帶領(lǐng)公司積極應(yīng)對市場變化，把握住公司發(fā)展的正確方向，引領(lǐng)公司戰(zhàn)勝金融危機(jī)，提升了公司的綜合管理水平。監(jiān)事會作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，本著對全體股東負(fù)責(zé)的精神，在各部門的努力配合下，恪盡職守，實(shí)事求是，公正客觀，堅(jiān)持以企業(yè)重大決策監(jiān)督為工作重點(diǎn)，不斷促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理；堅(jiān)持以出資人關(guān)注的重大事項(xiàng)為抓手，不斷促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展；堅(jiān)持以評價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，不斷促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。

監(jiān)事會在各種工作實(shí)踐中深刻體會到，首先，必須堅(jiān)持以公司財(cái)務(wù)為核心，履行監(jiān)事會財(cái)務(wù)監(jiān)督的基本工作職責(zé)。在過去的一年里，監(jiān)事會對資金支付授權(quán)審批、在建工程和外匯使用等方面加強(qiáng)了管理，取得了不錯(cuò)的成果，例如。。其次，必須堅(jiān)持以各種現(xiàn)有制度法規(guī)為基礎(chǔ)，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)事會同其他相關(guān)部門的配合，建立健全各種監(jiān)管制度。監(jiān)事會在去年大力督促和支持相關(guān)部門，建立與完善了各級干部崗位責(zé)任制以及財(cái)務(wù)審計(jì)管理等制度，實(shí)事求是，全面準(zhǔn)確地評價(jià)和反映了企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和領(lǐng)導(dǎo)人員工作業(yè)績，取得良好的效果。。最后，必須堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍為抓手，堅(jiān)持原則，恪盡職守，建立清正廉潔、嚴(yán)于律己、公道正派、光明磊落的干部領(lǐng)導(dǎo)層。監(jiān)事會強(qiáng)化實(shí)施了新任干部崗前教育培訓(xùn)制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部廉政簽約制度，使各級干部努力學(xué)習(xí)、埋頭苦干，不斷提高政治素養(yǎng)、政策水平和業(yè)務(wù)能力，同時(shí)深入群眾，注意聽取各方面意見，提高工作質(zhì)量和工作效率。。

創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，也是一個(gè)企業(yè)成長的動力和發(fā)展的源泉。監(jiān)事會在實(shí)踐工作中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)事會雖然能圍繞集體經(jīng)濟(jì)工作中心來開展日常工作，但對于進(jìn)一步與集體經(jīng)濟(jì)新一輪發(fā)展的形勢相結(jié)合，全面提高干部管理素質(zhì)的教育培訓(xùn)方法，探索不夠、點(diǎn)子不多、創(chuàng)新力不強(qiáng)；雖然能夠按照程序?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行相關(guān)審計(jì)監(jiān)督，但對于積極開展當(dāng)期監(jiān)督工作缺乏有效的、簡潔的、創(chuàng)新的方法。

2010年，監(jiān)事會將本著對全體股東負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真依照法律法規(guī)和公司章程，忠實(shí)地履行職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)和維護(hù)五角場集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)，并認(rèn)真維護(hù)出資人合法權(quán)益。針對監(jiān)事會目前在工作中存在的問題，在新的一年里，監(jiān)事會明確了以下兩個(gè)主要工作方向：首先，要深入了解領(lǐng)導(dǎo)各級干部和部門崗位責(zé)任制的貫徹執(zhí)行情況，針對形勢發(fā)展的變化，進(jìn)一步采取有效措施，不斷健全各項(xiàng)制度，提高貫徹執(zhí)行的實(shí)效；其次，要以集團(tuán)在2010年全面騰躍發(fā)展為時(shí)機(jī)，積極融入集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，探索行之有效的當(dāng)前監(jiān)督工作，為集團(tuán)新一輪發(fā)展做好保障作用。

第五篇：監(jiān)事會工作職責(zé)

監(jiān)事會工作職責(zé)

為了規(guī)范監(jiān)事會行為，促進(jìn)合作社發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及結(jié)合本社實(shí)際，特制定本制度。

一、監(jiān)事會是合作社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表全體社員監(jiān)督合作社的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。

二、監(jiān)事會由四人組成，設(shè)監(jiān)事長一人。監(jiān)事會成員由社員大會選舉產(chǎn)生，每屆任期三年，可連選連任，合作社理事、監(jiān)事不得互相兼任。

三、監(jiān)事會職責(zé)：

1、監(jiān)督理事會對成員大會決議和本社章程的執(zhí)行情況；

2、監(jiān)督檢查本社的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本社財(cái)務(wù)審核監(jiān)察工作；

3、監(jiān)督理事長、理事會成員和經(jīng)理履行職責(zé)情況；

4、向成員大會提出監(jiān)察報(bào)告；

5、向理事長、理事會提出工作質(zhì)詢和改進(jìn)工作的建議；

6、提議召開臨時(shí)成員大會。

四、監(jiān)事會會議由監(jiān)事長召集，監(jiān)事長因故不能召集會議時(shí)，可以委托其他監(jiān)事召集。

五、監(jiān)事會會議的表決實(shí)行一人一票。監(jiān)事會會議須有三分之二以上的監(jiān)事出席方能召開。重大事項(xiàng)的決議須經(jīng)三分之二以上監(jiān)事同意方能生效。

六、監(jiān)事會所議事項(xiàng)要形成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)在會議記錄上簽名，監(jiān)事個(gè)人對某項(xiàng)決議有不同意見時(shí)，其意見也要記入會議記錄并簽名。

盈余分配制度

為了保護(hù)社員的合法權(quán)益，體現(xiàn)合作社的本質(zhì)，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》（試行）的規(guī)定，特制定本制度。

一、參加盈余分配的人員為持有本社《證員證》的社員。

二、合作社在進(jìn)行年終盈余分配工作以前，要做好財(cái)產(chǎn)清查，準(zhǔn)確核算全年的收入、成本、費(fèi)用和盈余；清理財(cái)產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。合作社的盈余按照下列順序進(jìn)行分配：

1、提取盈余公積。盈余公積按當(dāng)年盈余10%的比例提取。用于發(fā)展生產(chǎn)，可轉(zhuǎn)增醬和彌補(bǔ)虧損。

2、向社員分配盈余。合作社的盈余經(jīng)過上述分配后的余額，按照交易額向社員返還，返還比例為80%。

3、按前項(xiàng)規(guī)定返還后的剩余盈余（即剩余盈余=本年盈余-提取10%的公積金-第一次盈余分配的分配額）的50%，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員。

4、入社不滿一年的社員，根據(jù)社員實(shí)際出資入社時(shí)間，按比例按時(shí)間段進(jìn)行分配。

5、本社如有虧損，先用公積金彌補(bǔ)，不足部分經(jīng)成員大會討論通過后，可用以后盈余彌補(bǔ)逐年分?jǐn)偂?/p>

三、農(nóng)民專業(yè)合作社盈余分配方案要經(jīng)過社員大會或社員代表大會討論通過后執(zhí)行。

四、按交易額比例返還金額及平均量化到社員的資金份額要記載到《社員證》中。

五、本社如有虧損，先用公積金彌補(bǔ)，不足部分經(jīng)成員大會討論通過后，可用以后盈余彌補(bǔ)逐年分?jǐn)偂?/p>

社員大會制度

為了保護(hù)合作社社員的合法權(quán)益，體現(xiàn)民主管理的原則，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及結(jié)合本社實(shí)際，特制定本制度。

一、審議、修改本社章程和各項(xiàng)規(guī)章制度。

二、選舉和罷免理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會成員；

三、決定成員出資標(biāo)準(zhǔn)及增加或者減少出資；

四、審議本社的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃；

五、審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；

六、審議批準(zhǔn)盈余分配方案和虧損處理方案。

七、審議批準(zhǔn)理事會、監(jiān)事會提交的業(yè)務(wù)報(bào)告；

八、決定重大財(cái)產(chǎn)處置、對外投資、對外舉債、對外擔(dān)保和生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他重大事項(xiàng)；

九、對合并、分立、解散、清算和對外聯(lián)合等作出決議；

十、決定聘用經(jīng)營管理人員和專業(yè)技術(shù)人員的數(shù)量、資格、報(bào)酬和任期；

十一、聽取理事長或者理事會關(guān)于成員變動情況的報(bào)告；

十二、有下列情形之一的，本社在二十日內(nèi)召開臨時(shí)成員大會：

1、百分之三十以上的成員提議；

2、監(jiān)事會提議；

3、理事會提議。

十三、理事會在規(guī)定期限內(nèi)沒有正當(dāng)理由不履行職責(zé)召集臨時(shí)成員大會的，監(jiān)事會在十五日內(nèi)召集并主持臨時(shí)成員大會。

十四、成員大會須有本社成員總數(shù)的三分之二以上出席方可召開，成員因故不能在會，可以書面委托其他成員代理，一名成員最多只能代理一名成員表決。

十五、成員大會選舉或者做出決議，須經(jīng)本社成員表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；對修改本社章程、改變成員出資標(biāo)準(zhǔn)、增加或者減少成員出資、合并、分立、解散、清算和對外聯(lián)合等重大事項(xiàng)做出決議的，須經(jīng)成員表決權(quán)總數(shù)三分之二以上的標(biāo)數(shù)通過。

十六、社員（代表）大會所議事項(xiàng)要形成會議記錄，出席會議的社員、理事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

財(cái)務(wù)管理制度

（一）為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》（試行）的規(guī)定，結(jié)合本社實(shí)際，制定本制度。

一、理事會負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

二、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

三、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

四、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批；5000-20000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長直接審批；20000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

五、合作社收益分配順序依次是：（1）彌被上虧損；（2）提取公積金，提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進(jìn)行盈余返還。

六、合作社設(shè)會計(jì)和出納各一名，會計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算，會計(jì)報(bào)表編制和會

財(cái)務(wù)管理制度

（二）計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

七、合作社銀行賬號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

八、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，第季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月15日前向社員（代表）大會匯報(bào)上財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

九、合作社購銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價(jià)格確定后，要將購銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財(cái)政扶持資金和接受損贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十一、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

社員管理制度

（一）一、為保護(hù)社員的合法權(quán)益，堅(jiān)持入社自愿、退社自由的原則，規(guī)范社員管理,依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》，特制定本制度。

二、社員入社管理

（一）入社手續(xù)

1、凡是有民事行為能力的公民，從事水產(chǎn)養(yǎng)殖生產(chǎn)經(jīng)營，能夠利用并接受本社提供的服務(wù)，承認(rèn)并遵守本合作社章程，即可書面向本合作社理事長（或理事會）提出申請，填寫《專業(yè)合作社入社申請書》。

2、提出書面申請后，經(jīng)社員（代表）大會核查討論通過后，即成為本社社員。

3、自提出書面申請后，一周內(nèi)理事應(yīng)做出答復(fù)。

（二）社員權(quán)利

1、參加社員（代表）大會，并享有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)；

2、利用本社提供的服務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施；

3、按照本社章程規(guī)定或者社員（代表）大會決議分享本社盈余；

4、查閱本社章程、社員名冊、社員（代表）大會記錄、理事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和會計(jì)賬簿；

5、對本社的工作提出質(zhì)詢、批評和建議；

6、提議召開臨時(shí)社員（代表）大會；

7、自由提出退社聲明，依照本社章程規(guī)定退出本社；

8、社員共同議決的其他權(quán)利。

（三）社員義務(wù)

1、遵守本社章程和各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行社員（代表）大會和理事會的決議；

社員管理制度

（二）2、按照章程規(guī)定向本社出資；

3、積極參加本社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，接受本社提供的技術(shù)指導(dǎo)，按照本社規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程從事生產(chǎn)，履行與本社簽訂的業(yè)務(wù)合同，發(fā)揚(yáng)互助協(xié)作精神，謀求共同發(fā)展；

4、維護(hù)本社利益，愛護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施，保護(hù)本社社員共有財(cái)產(chǎn)；

5、不從事?lián)p害本社社員共同利益的活動；

6、不得以其對本社或者本社其他社員所擁有的債權(quán)，抵消已認(rèn)購或已認(rèn)購但尚未繳清的出資額；不得以已繳納的出資額，抵消其對本社或者本社其他社員的債務(wù)；

7、承擔(dān)本社的虧損；

8、社員共同議決的其他義務(wù)。

三、社員退社管理

1、退社社員的社員資格于該會計(jì)結(jié)束時(shí)終止，資格終止的社員須分?jǐn)傎Y格終止前本社的虧損及債務(wù)。

2、社員資格終止的，在該會計(jì)決算后三個(gè)月內(nèi)，退還記載在該社員賬戶內(nèi)的出資額和公積金份額。如本社經(jīng)營盈余，按照本章程規(guī)定返還其相應(yīng)的盈余所得；如經(jīng)營虧損，扣除其應(yīng)分?jǐn)偟奶潛p金額。

3、社員在其資格終止前與本社已訂立的業(yè)務(wù)合同應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行。

4、退社社員需要將《農(nóng)民專業(yè)合作社社員證》上繳收回，進(jìn)行社員資格注銷。

四、其他情況規(guī)定

社員死亡的，其法定繼承人符合法律及本章程規(guī)定的條件的，在三個(gè)月內(nèi)提出入社申請，填寫《泰和縣金松水產(chǎn)品養(yǎng)殖專業(yè)合作社入社申請書》，經(jīng)社員（代表）大會討論通過后辦理入社手續(xù)，并承繼被繼承人與本社的債權(quán)債務(wù)。

理事會工作職責(zé)

為了規(guī)范理事會的行為，促進(jìn)合作社發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國專業(yè)合作社法》以及結(jié)合本社實(shí)際，特制定本制度。

一、理事會是合作社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對社員大會負(fù)責(zé)。

二、理事會由五名理事組成，理事會成員由社員大會從本社社員中選舉產(chǎn)生，任期三年，可連選選任。

三、理事會職責(zé)：

1、組織召開成員大會并報(bào)告工作，執(zhí)行成員大會決議。

2、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部管理規(guī)章制度等，提交成員大會審議。

3、制定財(cái)務(wù)預(yù)決算、盈余分配和虧損彌補(bǔ)等方案，提交成員大會審議。

4、組織開展成員培訓(xùn)和各種協(xié)作活動。

5、管理本社的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)，保障本社的財(cái)產(chǎn)安全。

6、接受、答復(fù)、處理監(jiān)事會提出的有關(guān)質(zhì)詢和建議。

7、決定成員入社、退社、繼承、除名、獎勵(lì)、處分等事項(xiàng)。

8、決定聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員。

四、理事會會議的表決，實(shí)行一人一票；重大事項(xiàng)集體討論，并經(jīng)三分之二以上理事同意方可形成決定；理事個(gè)人對某項(xiàng)決議有不同意見時(shí)，其意見記入會議記錄并簽名；理事會會議邀請監(jiān)事長、經(jīng)理列席，列席者無表決權(quán)。

五、理事會所議事項(xiàng)要形成會議記錄，出席會議的理事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

六、社員大會從本社社員中選舉產(chǎn)生1名理事長，理事長是本社的法定代表人，依照章程的規(guī)定行使下列職權(quán)。

（一）主持成員大會，召集并主持理事會會議；

（二）簽署本社成員出資證明；

（三）簽署聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員聘書；

（四）組織實(shí)施成員大會和理事會決議，檢查決議實(shí)施情況；

（五）代表本社簽訂合同等。

（六）履行社員（代表）大會授予的其他職權(quán)。