第一篇：關于開展資產負債管理工作調查情況的報告1

******分行關于開展資產負債管理工作

調查情況的報告

省行：

根據(jù)******文件精神，組織開展了資產負債管理工作調查，現(xiàn)將調查情況報告如下：

一、現(xiàn)金管理情況

1、******年1-10月，我行現(xiàn)金收入累計發(fā)生額為1，846，434萬

元，占比43.9%，現(xiàn)金支出累計發(fā)生額為1，729，840萬元，占比41.1%，其中：儲蓄現(xiàn)金收入累計發(fā)生額1，581，395萬元，占比46.4%，儲蓄現(xiàn)金支出累計發(fā)生額為1，478，824萬元，占比45.1%，現(xiàn)金收入最高月份為******年3月，最低月份為2月，現(xiàn)金支出最高月份為1月，最低月份為2月，由于1月是春節(jié)前夕，開戶單位發(fā)放職工工資及居民提取存款采購節(jié)日物資等因素，導致現(xiàn)金支出增加，2月正值春節(jié)放假期間，開戶單位停止營業(yè)，加之居民在家歡渡節(jié)日，相應減少了存款的數(shù)量，致使現(xiàn)金收支額度下降，3月春節(jié)剛過，居民將節(jié)日備用余富款項及兒童壓歲錢存入銀行，由此使現(xiàn)金收入增加。我行現(xiàn)金收入、支出發(fā)生額過大、同業(yè)比較過高的主要原因是儲蓄存款現(xiàn)金收、支遠高于同業(yè)，截止到******年10月末我行現(xiàn)金收、支累計發(fā)生額為1，846，434萬元和1，729，840萬元，其中：儲蓄存款現(xiàn)金收、支為1，581，395萬元和1478，824萬元，剔除儲蓄存款現(xiàn)金收、支因素后，其它項目現(xiàn)金收支與工行基本持平。

2、據(jù)調查，我市**、**、**行辦理儲蓄通存通兌業(yè)務持存折支取款不收費，持卡收費標準分別為工行：不論省內省外，存款按0.5%。收費，最高 1 50元，取款按1%收費，最高50元；建行：省內存取款不收費，省外存款按0.5%收費，最高50元，取款按0.5%收費，不封頂；中行：省內當天存后異地即取收費(按1%收費最低5元，最高50元)，隔天不收費，省外取款按1%收費，最低10元，最高50元。存款按0.5%收費，最高50元。郵政儲蓄不論持卡持折存取款均收費，標準為：省內取款按0.5%收費，最高50元，存款0.1%，最高10元，省外取款0.5%，最高50元，存款0.5%，最高20元。基于我市其他三大國有商業(yè)銀行辦理儲蓄通存通兌業(yè)務持折不收費的實際情況，為提高市場競爭力，暫不辦理持折收費業(yè)務為宜。

3、目前，我市人民銀行設立三個發(fā)行庫，即市內一個，******、******各一個，沒有變動。

4、******年1-10月我行庫存現(xiàn)金月均余額為3，751萬元，月均現(xiàn)金備付率為10.1%。庫存現(xiàn)金余額最高月份是******年1月，余額為4，029萬元，備付率1，126%。庫存現(xiàn)金余額最低月份為9月，余額3，137萬元，備付率0.85%。由于1月份為春節(jié)前夕，開戶單位發(fā)放職工工資等因素致使用現(xiàn)量增大，導致我行庫存現(xiàn)金儲備增加。9月份面臨國慶節(jié)長假，全行上下增強了核算意識，通過精打細算，在保證信用支付的前提下，減少了庫存現(xiàn)金占用。

5、預計全年月均現(xiàn)金備付率在1.1%左右，年底控制在1.0%。其主要原因是：一方面，四季度是林區(qū)木材生產和農副產品收購季節(jié)，開戶單位用現(xiàn)量增加。另一方面，我市地處山區(qū)，城區(qū)間相距較遠，市行不能每日逐一對每個支行調、繳現(xiàn)金，為確保支付，將使庫存現(xiàn)金有所增加。

6、目前，由于同業(yè)竟爭日趨激烈，加之開戶單位選擇銀行的隨意性增大等因素，嚴格執(zhí)行人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定有一定難度，建議有關部門盡 2 快對《現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則》進行重新修訂和完善，建立適應市場規(guī)則的現(xiàn)金管理法規(guī)體系，使現(xiàn)金管理在實際工作中有規(guī)可循、有法可依、共同遵守，促使各金融機構現(xiàn)金管理工作日益規(guī)范。

7、現(xiàn)金項電自下而上統(tǒng)計，為提高統(tǒng)計質量，建議舉辦專項培訓，以提高統(tǒng)計人員素質。

8、進一步學習國務院、人民銀行和上級行關于加強現(xiàn)金管理方面的文件、規(guī)定，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不斷規(guī)范現(xiàn)金管理行為，日益提高現(xiàn)金管理水平，建議對現(xiàn)金管理業(yè)務加強培訓學習。

9、由于我市城區(qū)支行相距較遠，交通不便，支行間沒有設立中心庫。

二、利率管理情況

1、據(jù)調查了解，我市金融機構貸款利率平均浮動幅度水平為38.1%，我行貸款利率平均浮動幅度水平為30.6%，低于農村信用社，高于其它商業(yè)銀行，其主要原因是農村信用社貸款利率上浮幅度較高，特別對農戶貸款上浮70%以上。

2、隨著我國利率市場化改革的日益深入，貸款定價管理工作應本著防范風險和提高收益等項原則不斷加強和完善。我行在實際工作中認真執(zhí)行了省行利率定價管理辦法。

3、當前我市工行同業(yè)存款利率活期執(zhí)行1.26%，約期1-3個月執(zhí)行1.26%，3-6個月1.35%，6個月一年1.44%。一年以上1.62%，中行同業(yè)存款利率分別執(zhí)行活期0.72%。約期3-6個月1.77%。6個月-1年2.07%，一年以上2.25%，建行同業(yè)存款利率活期執(zhí)行0.99%，沒有約期同業(yè)存款。總行《關于加強同業(yè)存款利率管理的緊急通知》文件下發(fā)后，我行同業(yè)存款利率下調，雖然降低了資金成本，但對同業(yè)存款增長產生了不利影響。

三、計劃和經濟資本管理情況

******年省行對二級分行實行了信貸計劃與經濟資本并重管理，這一管

理模式對于優(yōu)化資源配置，改善存量結構，提高經濟資本回報率，促進全行與發(fā)展十分重要意義。

四、資金管理情況

近年來，為了提高資金使用效益，全行進一步強化了資金管理工作，但由于受開戶單位資金流向和流量不確定性因素影響，存在準備金率有時偏高問題，我們將通過走訪企業(yè)掌握資金動態(tài)、精打細算等方式方法予以解決。當前非生息資金管理存在的問題主要是壓降困難，首先墊付訴訟費多為歷史遺留款項，既使是新發(fā)生的，也很難收。原因為：以法收貸的對象絕大多數(shù)已無現(xiàn)金流可言，既使勝訴，也只能執(zhí)行財產，有的法院執(zhí)行困難、執(zhí)行期拖延；有的執(zhí)行回的資產不足以償還貸款本息，故使墊付訴訟費清理難度加大。其次其它應收款中的其它項目多為歷史遺留的離退休死亡人員的醫(yī)療費，巳掛帳多年，無從索要。盡管在非生息資產管理工作中存有一定困難，但我們將一如既往的認真做好該項工作，按省行《非生息資金管理辦法》的要求，通過采取行之有效的措施，積極進行清理回收，最大限度地壓縮非生息資產占用，提高資金使用效率。

五、績效考核情況

今年，省行制定下發(fā)了綜合績效考核實施細則，對客觀評價分行經營管 理績效，促進全行的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的作用。由于歷史等客觀原因，各行資產質量狀況不同，建議是否適度下調不良貸款比例，不良貸款余額下降率的分數(shù)權重。

六、截止十月末，我行人民幣存款較年初增加38，210萬元，完成計劃的100.55%，同業(yè)存款較年初減少14.762萬元，完成計劃的-2108.86%，外幣存款較年初減少4萬元，完成計劃的-80%。人民幣中長期貸款比例79.45%，完成計劃的-209.02%。不良貸款余額95.092萬元，完成年末控制計劃的76.96%。不良貸款情收1.277萬元，完成計劃的24.56%。潛在風險退出521萬元，完成計劃的21.39%，中間業(yè)務收入300萬元，完成計劃的75%。國際業(yè)務結算量710萬美元，完成計劃的54.62%。信用卡發(fā)卡量1.7萬張，完成計劃的54.8%。經營利潤-196萬元，完成計劃-110.26%。

預測年末各項指標完成：

一、各項存款 較計劃

1、人民幣存款萬元 50,000萬元 12，000萬元

2、同業(yè)存款萬元-11,300萬元-12，000萬元

3、外幣存款萬元-14萬元-19萬元

二、人民幣中長期貸款比例76.4%-38.4%

三、不良貸款年末控制額91，000萬元-17，821 萬元

四、不良貸款清收 5，200萬元 0萬元

五、潛在風險客戶退出 600萬元-1，835萬元

六、中間業(yè)務收入 370萬元-30萬元

七、國際業(yè)務結算量 770萬美元-530 萬美元

八、發(fā)卡量 1.8萬張-1.3萬張

九、經營利潤-1，531萬元-3，431萬元 采取的主要工作措施：

(一)、狠抓利息回收工作，努力向利息收入要效益。

一是狠抓法人客戶利息收回。對欠息企業(yè)進行分類排隊，區(qū)別不同情況 進行收息。對有資金活動的欠息企業(yè)，派專人搜集企業(yè)資金活動的信息，跟蹤劃轉和結算環(huán)節(jié)，做到決不漏掉和失去每一次收息的機會；對無法正常經營欠息企業(yè)，盡快運用法律手段依法收息；對經過變現(xiàn)能夠收回利息，抓緊變現(xiàn)收息。二是狠抓個人貸款利息回收工作。深挖個人貸款收息潛力。嚴格落實個貸包放、包收、包效益責任制，將收息工作納入個貸后管理范圍，與客戶經理工資收入掛鉤，加強考核，嚴格獎懲。將收息工作與不良貸款清收緊密結合起來，加大個貸不良貸款清收力度，通過清收提高收息水平；在收息工作中，努力向表外應收利息要效益。千方百計挖掘表外應收末收息潛力。

(二)、狠抓穩(wěn)存增存工作，努力向存款要效益

一是合力攻關，大力拓展對公存款。花大力氣做好企事業(yè)存款大戶的管理和穩(wěn)定工作，全面建立對存款大戶的定期聯(lián)系制度，認真落實柜面服務和客戶經理的管理責任，加強對大戶資金的監(jiān)控，防止資金“搬家”流失。對已經開發(fā)的企業(yè)客戶，加強貸款企業(yè)的資金管理，防止我行貸款資金流入他行，提高企業(yè)貨款的歸行率；對資金流量大，但在我行存款所占份額較小的客戶，要視同新客戶一樣對待，加大營銷公關力度，增加客戶存款在我行的比重；通過全面開發(fā)連鎖營銷，加強對客戶關系企業(yè)的開發(fā)，增加客戶數(shù)量，壯大客戶群體。努力提高財政、社保、稅務、法院、學校、醫(yī)院 等機關團體存款市場份額，依據(jù)“抓財政、帶行政、促系統(tǒng)”的營銷思路，以財政為龍頭，大力營銷各類機關團體，盡快扭轉對公存款下滑的局面。二是繼續(xù)抓好儲蓄存款工作。下大力氣抓好“窗口”服務工作，使?jié)撛诳蛻舫蔀槲倚械男驴蛻?，新客戶成為老客戶，老客戶逐步發(fā)展成為永久客戶。拓寬營銷思路，把個體工資大戶和集團性客戶代發(fā)工資作為重點目標，積極拼搶新客戶，形 6 成新的儲蓄存款增長點。將加強柜面宣傳營銷，有針對性地向客戶推介我行新的業(yè)務品種，拓展一批高價值的個人客戶。三是切實抓好外幣存款和同業(yè)存款工作。樹立“大存款”的理念，不僅要抓好儲蓄存款和對公存款，還要抓好同業(yè)存款和外幣存款，實現(xiàn)存款業(yè)務全面、均衡發(fā)展。要進一步加強銀銀合作、銀保合作、銀證合作，在鞏固、維護原有合作關系的基礎上，本著“優(yōu)勢互補、共同發(fā)展”的原則，為斷擴大合作對象和合作范圍，為斷深化合作內容，努力增加我行同業(yè)存款份額。

(三)、狠抓中間業(yè)務收入，努力向中間業(yè)務要效益

一是繼續(xù)大力發(fā)展銀行卡業(yè)務。切實提高認識，挖掘自身潛力，充分利用我行的網絡網點和服務優(yōu)勢，積極向企業(yè)經理、個體工商戶、國家公務員等優(yōu)良客戶群體宣傳營銷農行行金穗卡，在穩(wěn)步提高發(fā)卡量的同時，不斷提升金穗卡的含量，實現(xiàn)量和質的同步發(fā)展，增強銀行卡的創(chuàng)效能力。二是要進一步加大代理保險、代收網通和移動話費業(yè)務的拓展力度。按照市行年中工作會議上對發(fā)展代理保險、代理網通和移動話費業(yè)務的具體要求，充分運用激勵機制，積極開展全員營銷，努力提高三項代理業(yè)務份額，增加中間業(yè)務收入。三是大力拓展結算業(yè)務。以推廣跨中心匯劃系統(tǒng)、新銀行匯票系統(tǒng)、漫游匯款為契機、積極宣傳我行算業(yè)務的優(yōu)勢，提升市場竟爭力，努力增加結算業(yè)務收入。

(四)、狠抓清收盤活工作，努力向資產質量要效益

一是切實加強領導。各行“一把手”是“抓降”工作第一責任人，要本著對歷史負責，對農行負責，對員工負責的精神，勇于承擔并解決遺留問題，盡職盡責，積極主動地開展不良貸款的清收盤活工作。二是加大依法清收工作的執(zhí)行力度。對現(xiàn)有勝訴未勝訴結案件進行清理，分類排隊，明確重點，7 摸清企業(yè)債權和投資權益，積極征得法院的支持和幫助，做到早立案、早結案、早執(zhí)行，加速資產變觀，防止資產因擱置造成貶值或流失。三是加大個人貸款的清收力度。對個人不良貸款進行分類排隊，摸清不良貸款成因，根據(jù)欠款期數(shù)、還款意愿、抵押物變現(xiàn)能力等情況，逐筆制定清收措施，積極組織清收。四是加強部門協(xié)作，形成清收合力。最大限度地減少不良貸款損失，向存量貸款要效益。

第二篇：資產負債管理工作職責

1.負責制定資產負債管理目標及政策，建立和完善資產負債管理流程。

2.負責建立資產負債管理系統(tǒng)，資產負債匹配風險的定義、度量及預防。

3.負責確定風險允許額度，進行現(xiàn)金流檢測及動態(tài)償付能力檢測，并提交資產負債管理報告等工作內容。

第三篇：商業(yè)銀行資產負債管理

第一章、資產管理

1.1.資產管理理論

(一)真實票據(jù)理論

一、理論背景：真實票據(jù)論是在18世紀英國銀行管理經驗基礎上發(fā)展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業(yè)周轉貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業(yè)周轉性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業(yè)行為為基礎，以真實的票據(jù)為抵押，這些票據(jù)到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發(fā)放不動產抵押貸款和消費貸款、長期設備貸款等，即使發(fā)放也必須限定在銀行的自由資本和現(xiàn)有儲蓄存款的范圍內。

三、優(yōu)點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業(yè)銀行穩(wěn)健經營和資金配置的重要原則。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。

強調了銀行應該保持資金的高度流動性，確保經營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業(yè)貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內，不利于經濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風險。真實票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產轉換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰(zhàn)以后，西方迅速恢復經濟，國家大量發(fā)行公債，銀行也逐步把資金部分轉移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產的變現(xiàn)能力。

在保持銀行流動性的基礎上，可以拓寬資產運用的范圍，商業(yè)銀行的資產不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產上。

三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產范圍顯著擴大，業(yè)務經營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現(xiàn)蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產質量。

(三)預期收入理論

一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經濟恢復和發(fā)展，股利消費的經濟政策對生產企業(yè)的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產的可轉換性，而在于借款人未來的預期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現(xiàn)金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現(xiàn)可以控制的規(guī)律性，同樣可以保證流動性。

三、優(yōu)點：

1.2.依據(jù)借款人的預期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統(tǒng)的資產管理理論根據(jù)資產的期限、自償性和可轉換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經濟活動大量滲透，促進資產業(yè)務的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產經營建立在對借款人未來收入的預測基礎上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經營狀況可能發(fā)生變化，未來的償付能力可能小于預期。

1.2.資產管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產流動性的不同配置到不同資產上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產期限相適應，做到銀行資產與負債的償還期保持高度的對稱關系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉率

對其法定準備金率的高低：周轉速度快，法定準備金率高，資金穩(wěn)定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產項目。

三、線性規(guī)劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現(xiàn)行函數(shù)值如何取得最優(yōu)的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數(shù)。

選擇模型中的變量建立函數(shù)式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數(shù)的最佳資產組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產管理理論中認為資金來源是銀行經營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優(yōu)點：

1.2.商業(yè)銀行負債管理開創(chuàng)了保持商業(yè)銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調，使傳統(tǒng)的流動性為先的經營理念變?yōu)榱鲃有?、安全性和盈利性并重，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產負債聯(lián)合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業(yè)銀行普遍接受之后，出現(xiàn)了金融創(chuàng)新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協(xié)調負債和資產的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產負債的內在聯(lián)系，對其持有的資產負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。商業(yè)銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

資產負債比例管理指通過一系列資產負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產和負債進行監(jiān)督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業(yè)銀行管理者根據(jù)利率的變化預測，積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。

二、銀行調整資產負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內有自動控制權的資產和負債，如聯(lián)邦資金、回購協(xié)議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業(yè)銀行資產負債管理中應用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。

主動型的，即銀行根據(jù)利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產負債內在聯(lián)系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時的調整各種利率類型資產和負債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標準，這在商業(yè)銀行實際業(yè)務經營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調整資產負債結構受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業(yè)銀行資產負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產與負債的聯(lián)系的關鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據(jù)市場情況的變化，采取積極有效地經營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產與負債

一、利率敏感性資產與負債也稱浮動利率或可變利率資產與負債，是指在一定時期內根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產或負債。

二、可變利率主要有同業(yè)拆借利率、國庫券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率和可轉讓定期存單利率等，從廣義上看還應該包括其未來現(xiàn)金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產和利率敏感性負債的比例關系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態(tài)，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態(tài) 當負缺口時，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產與利率敏感性負債配平的狀態(tài)下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩(wěn)定的。

3.3.資產負債比例管理

一、商業(yè)銀行資產負債綜合管理出現(xiàn)于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產管理和負債管理已不再適應商業(yè)銀行經營的要求，資產負債管理理論應運而生。

二、該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產負債的內在聯(lián)系，對其持有的資產負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。

三、商業(yè)銀行資產負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。

1.2.前者是指根據(jù)期限或利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

后者是指通過一系列資產負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產和負債進行監(jiān)控和管理。

第四篇：資產負債不實主要表現(xiàn)形式（模版）

資產負債不實主要表現(xiàn)形式

一是部分單位未按企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定進行固定資產核算管理，形成賬外資產。

如2009年，少數(shù)單位由于沒有投資計劃，將本應該在“固定資產”科目核算，在日常工作中進行實物資產管理的固定資產，不進行固定資產核算管理，而是直接在成本中消化了，進而造成部分單位固定資產游離在油田投資計劃管理之外，在財務賬上沒有該項資產，而實物又存在，賬實不符，形成賬外資產。

二是少數(shù)單位不按內控制度的要求對存貨等進行定期盤點，造成存貨盤盈。

管理局內控制度要求：各單位至少每年對存貨（如產品、油料等）進行一次全面盤點（年底必須進行全面盤點）或項目完工后必須進行現(xiàn)場全面盤點，并出具殘次冷背存貨報告。存貨全面盤點工作由財務部門組織，倉儲部門、使用部門實物盤點，填寫盤點表，并與實物賬冊、財務賬表核對，由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽字。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經過技術鑒定需報廢的存貨，報經相關領導按《權責指引》審批后辦理。油田個別單位不定期盤點，進而存貨賬實不符，形成賬外產品、油料等。

三是應付款項清理不及時。

部分單位年底未對長期無動態(tài)的應付款項進行清理，造成一些不需支付的款項長期掛在賬面上而不進行賬務處理，造成應付款項不實，負債不實。

第五篇：商業(yè)銀行資產負債管理辦法參考

商業(yè)銀行資產負債管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為把XXXX辦成真正的國有商業(yè)銀行，建立自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的經營機制，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和人民銀行有關對國有商業(yè)銀行實行資產負債比例管理的要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行（含哈爾濱、沈陽、西安、武漢、廣州、長春、南京、成都、新疆兵團分行，濟南、杭州分行，珠海、汕頭、蘇州分行）；上海、深圳、西藏分行和總行營業(yè)部、海外分行可參照本辦法執(zhí)行。

各分行根據(jù)實際情況，對下自主決定可行的資產負債比例管理方式。

第三條 本辦法適用于人民幣業(yè)務。外匯業(yè)務按人民銀行外匯資產負債比例管理辦法執(zhí)行。

第四條 本辦法的制定主要體現(xiàn)以下原則：

根據(jù)人民銀行的要求，現(xiàn)行的是資產負債比例管理基礎上的規(guī)模管理，是向國有商業(yè)銀行轉變過程中的過渡性辦法。

1.系統(tǒng)性。資產負債比例管理不僅是資金計劃的單項管理，而且也是對資產負債所涉及的主要業(yè)務進行全面系統(tǒng)的綜合管理。

2.自律性。促進XXXX逐步建立商業(yè)銀行經營機制，使XXXX資產負債結構符合商業(yè)銀行的基本要求。

3.效益性。完善XXXX內部各項管理，優(yōu)化資產負債結構，提高XXXX整體經濟效益。

第五條 XXXX按照人民銀行有關資產負債比例管理的規(guī)定接受監(jiān)管，各分行接受人民銀行當?shù)胤中械谋O(jiān)管。

第六條 遇到重大社會經濟環(huán)境變化和人民銀行重大政策調整，總行將調整本辦法。

第二章 資產負債比例管理的指標體系

第七條 資產負債比例管理的指標體系包括考核指標和監(jiān)測指標兩類。考核指標包括存貸款增量比例、信貸資產質量比例、利息收回率、備付金比例、拆借資金比例、資金調度計劃完成率。監(jiān)測指標包括存貸款余額比例、存款市場占有率、中長期貸款比例、專項貸款完成率、資產利潤率（以上比例計算公式見附表）?？己酥笜说膱?zhí)行結果與存貨比例掛鉤。監(jiān)測指標用以分析和評價各分行的資產負債比例執(zhí)行情況。

第八條 總行根據(jù)XXXX三年發(fā)展規(guī)劃，結合各分行的實際情況，對各行分別下達考核指標的規(guī)定比例。

考核指標按月監(jiān)測，按季考核；監(jiān)測指標按月上報。各分行應于每月10日前上報上月的人民幣資產負債比例監(jiān)測考核表，并按季上報資產負債比例執(zhí)行情況的分析報告。

第三章 負債管理

第九條 負債管理主要包括對存款、向總行和人民銀行借款、拆入資金等債務的管理。

第十條 負債管理主要是通過資金組織措施，積極消化農村信用社轉存款，清理不合理同業(yè)負責占用，按計劃完成總行資金調度和人民銀行調控任務，逐步調整負債結構，降低負債成本，增加自身存款總量，爭取系統(tǒng)信貸資金的自求平衡。

第十一條 各分行根據(jù)人民銀行要求，結合當?shù)剞r村金融改革等實際情況，逐步降低農村信用社轉存款占XXXX存款的比重，妥善處理行、社資金關系。

第十二條 按照人民銀行的要求和總行規(guī)定，嚴格控制拆借資金的總量和占存款的比重。總行根據(jù)各分行的情況，對同業(yè)拆借業(yè)務授予不同的權限。各分行拆借資金要執(zhí)行人民銀行同業(yè)拆借市場管理辦法和總行的有關規(guī)定。

第十三條 嚴格執(zhí)行總行下達的資金調度計劃，搞好資金的合理配置。有向總行借款的分行要積極歸還借款，嚴格執(zhí)行總行下達的還款計劃。新增借款要與存貸比例、資產質量和經營效益掛鉤。

第四章 資產管理

第十四條 資產管理以信貸資產管理為主，同時包括對債券投資、拆出資金、應收利息、在中央銀行的存款、庫存現(xiàn)金等資產的管理。

第十五條 資產管理的目標是：保持資產的適度流動性，控制資產風險，提高資產收益率，促進資產的流動性、安全性和盈利性的最佳組合。

第十六條 各分行要根據(jù)已有的不良信貸資產比例，提出分年提高信貸資產質量的目標和實施方案?？傂袑π刨J資產質量較差且無改進的分行，要從緊核定其存貸比例。

第十七條 加強重點客戶的貸款管理，各分行有以下情況之一者，要報總行有關信貸部門備案：

1.單一客戶貸款余額1億元（含1億元）以上；

2.單一客戶貸款催收余額500萬元（含500萬元）以上；

3.單一客戶未核銷貸款呆帳余額200萬元（含200萬元）以上。

第十八條 根據(jù)人民銀行的要求和總行的有關規(guī)定，各分行要加強轄內行在人民銀行開戶管理，保持適當備付金，減少無息和低息資金占用。超額備付金要及時調整。

各分行要按時足額上繳二級準備金。

第十九條 積極開展債券業(yè)務，根據(jù)總行授權，依法參與債券市場。按季分類上報債券投資余額和交易量。

第二十條 未經總行授權，不得辦理同業(yè)拆借業(yè)務。

第二十一條 在清理資金來源和運用和基礎上，嚴格控制新增非盈利資產的占用量和比重。對存貨軋差后剩余資金用途不明的，總行有權要求及時報告，并增加收回借款或上存計劃。對非信貸資產占用結構要按季分析說明。

第二十二條 各分行當年新增應收利息和虧損視同存款減少，計算和考核存貸款增量比例時按50％相應扣除。

第五章 存貸款比例管理

第二十三條 存貨比例管理與貸款限額管理并存，相互關聯(lián)。

第二十四條 本辦法所指存款包括企業(yè)存款、農業(yè)存款、儲蓄存款，不包括農村信用社轉存款和準備金；所指貸款包括各項農業(yè)貸款、工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、其他貸款、基建技改貸款和政策性住房貸款等。其口徑與信貸項目電報統(tǒng)計口徑一致。

第二十五條 總行確定各分行存貸款增量比例的基本原則是：兼顧歷史，效益傾斜，逐步降低資產質量差、經營效益低、超負荷經營的分行的存貸款余額比例。

第二十六條 總行確定基礎貸款規(guī)模和增量存貸比例力求體現(xiàn)區(qū)別對待的原則，根據(jù)各分行上年正常貸款占全國的正常貸款比重和支農貸款投放量，并考慮存貸款余額比例、資產質量、經營效益三項因素，確定各分行本基礎貸款規(guī)模。該規(guī)模與本存款增量計劃之比形成本增量基本比例，原則上不超過75％?；A貸款規(guī)模原則上不予調減。

第二十七條 在完成總行核定存款計劃的前提下，總行根據(jù)以下因素，對各分行超計劃存款核定存貸款比例。

1.存款增加額；

2.各項考核指標完成情況；

3.各項貸款結構執(zhí)行情況；

4.資金調度計劃完成情況；

5.當年新增應收利息和當年增加虧損。

第二十八條 在未完成存款計劃時，總行下達各分行的基礎貸款規(guī)模，未經批準，不得突破。因特殊原因要求調增的，要向總行提交詳細的書面報告，經批準后方可調整。在完成或即將完成全年存款計劃時，要向總行書面報告，提出超計劃存款預測數(shù)，由總行下達存貸比例后執(zhí)行。

第二十九條 總行于12月上旬根據(jù)各分行的考核指標執(zhí)行情況，對存貸款增量比例最終認定，并將其換算成貸款規(guī)模，下達貸款規(guī)模通知書。

第三十條 為了準確地按季核定分行季度存貸比例，各分行必須于季前15日內上報總行季度存貸款預測數(shù)。

第三十一條 加強資金調度，縮小地區(qū)性不平衡。總行根據(jù)各分行的存貸款增量比例編制資金調度計劃。對專項支農等貸款大于資金來源造成的資金缺口，或全年存款異常下降的，總行通過資金調度計劃解決，或調減基礎貸款規(guī)模。

第三十二條 為保證專項等支農貸款的落實，在核定存貸比例基礎上下達限額?？傂袑ｍ椀戎мr貸款任務較重的分行，可適當調高存貸款比例。當存貸款增量比例已經到位，而專項貸款任務因自身工作原因尚未完成時，分行必須壓縮相關項下的非專項貸款，以保證當年專項貸款的到位。因農副產品收購需增加貸款投放的，在農采貸款下降部分歸位后，總行可考慮調整存貸款增量比例。

第六章 資產負債比例管理的組織與實施

第三十三條 為保證資產負債比例管理工作的順利進行，總、分行要成立資產負債管理委員會（下簡稱管委會）。管委會主任由行長兼任，副主任和委員由行長指定。管委會的主要職責是：制定全行資產負債管理總目標和指標體系，協(xié)調相關業(yè)務部門工作關系，督促資產負債管理各項指標的落實，分析全行的資產負債比例的狀況，對各分行的資產負債狀況提出改進意見。

第三十四條 資產負債比例管理委員會下設辦公室，具體負責全行及各分行的資產負債比例監(jiān)測考核工作；上報人民銀行資產負債比例監(jiān)測考核表；整理管委會的例會記錄，起草有關資產負債比例管理的文件。

第三十五條 資金計劃部門負責比例指標體系的監(jiān)測、分析、綜合和考核，負責制定各分行的存貸比例、拆借資金比例、備付金比例、資金調度計劃完成率，并根據(jù)存貸款比例執(zhí)行情況調度和調劑資金，分析和考核資金的使用效益。

第三十六條 信貸部門負責貫徹落實管委會有關信貸管理和信貸投放的決議；監(jiān)測考核信貸資產質量比例、中長期貸款比例、利息收回率；對各分行信貸資產風險度進行統(tǒng)計和評價，并就信貸資產質量和風險度管理向管委會提出建議和報告。督促各分行落實專項貸款計劃。

第三十七條 財務部門負責監(jiān)測和考核各分行的負債成本及資產利潤率，協(xié)助信貸部門提高柜臺收息率，并就全行的損益狀況及原因，按季向管委會提供分析報告。

第三十八條 資金組織部門負責制定全行和各分行的存款計劃；監(jiān)測全行的存款成本和存款市場占有率，并定期分析報告；預測各分行的存款趨勢，對可能出現(xiàn)的影響存款大幅度波動的因素要及時向管委會報告。

第三十九條 稽核部門負責定期稽核資產負債比例管理的各項考核指標和監(jiān)測指標完成情況，并定期向管委會提交稽核報告。

附表：

人民幣資產負債比例監(jiān)測考核表

分行

年

月

單位：萬元、％

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｜月末｜比年初增減｜

考核比例和監(jiān)測比例

｜上期｜本期比例

｜余額｜

｜

｜比例｜

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１．現(xiàn)金

｜

｜

｜考核比例：

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｜

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２．在人行存款

｜

｜

｜１．存貸款增量比例

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｜

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３．繳存人行準備金｜

｜

｜２．逾期貸款比例

｜

｜

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４．存、拆放同業(yè) ｜

｜

｜

催收貸款比例

｜

｜

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其中：同業(yè)拆出｜

｜

｜３．利息收回率

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

５．存放系統(tǒng)內款項｜

｜

｜４．拆入資金比例

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

其中：上存總行｜

｜

｜

拆出資金比例

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

６．交人行財政存款｜

｜

｜５．資金調度計劃完成率

｜

｜

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７．債券類投資

｜

｜

｜ 其中：上存資金計劃完成率｜

｜

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８．各項貸款

｜

｜

｜ 歸還總行借款計劃完成率 ｜

｜

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ａ．短期貸款

｜

｜

｜

｜

｜

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ｂ．長期貸款

｜

｜

｜

｜

｜

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ｃ．逾期貸款

｜

｜

｜

｜

｜

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ｄ．催收貸款

｜

｜

｜

｜

｜

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９．應收利息

｜

｜

｜

｜

｜

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１０．其他應收款 ｜

｜

｜

｜

｜

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１１．在建工程

｜

｜

｜

｜

｜

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１２．固定資產凈值｜

｜

｜

｜

｜

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１３．其他資產

｜

｜

｜監(jiān)測比例

｜

｜

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１４．虧損掛帳

｜

｜

｜１．存貸款余額比例

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｜

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合計｜

｜

｜２．存款市場占有率

｜

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１５．各項存款

｜

｜

｜３．中長期貸款比例

｜

｜

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１６．系統(tǒng)內存放 ｜

｜

｜４．備付金比例

｜

｜

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其中：向總行借款｜

｜

｜５．專項貸款計劃完成率

｜

｜

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１７．向人行借款 ｜

｜

｜６．資產利潤率

｜

｜

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１８．財政性存款 ｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

１９．同業(yè)拆、存放｜

｜

｜

｜

｜

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其中：信用社存款｜

｜

｜

｜

｜

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同業(yè)拆入 ｜

｜

｜

｜

｜

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２０．應付利息

｜

｜

｜

｜

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２１．其他應付款 ｜

｜

｜

｜

｜

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２２．結益

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－

２３．聯(lián)行往來

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｜

｜

｜

｜

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２４．其他負債

｜

｜

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｜

｜

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小

計｜

｜

｜

｜

｜

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２５．所有者權益 ｜

｜

｜

｜

｜

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其中：實收資本｜

｜

｜

｜

｜

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合計｜

｜

｜

｜

｜

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注：上存總行存款包括上交二級準備金。

聯(lián)行往來包括匯出匯款。

同業(yè)拆出、拆入包括銀行業(yè)和非銀行金融機構拆出和拆入。

第四十條 統(tǒng)計部門負責定期統(tǒng)計各分行的資產負債比例執(zhí)行報表，交管委會分析和評價。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法自1996年4月1日起實施。凡過去有關規(guī)定與本辦法不一致，一律以本辦法為準。

第四十二條 本辦法由總行資產負債管理委員會負責解釋和修改。

第四十三條 各分行要制定資產負債比例管理實施細則和資產負債比例委員會工作條件，報總行備案。

附件：資產負債比例計劃公式

考核指標包括：

1.存貸款增量比例＝各項貸款比年初增加額／各項存款比年初增加額×100％

2.逾期貸款比例＝逾期貸款余額／各項貸款余額×100％

催收貸款比例＝催收貸款余額／各項貸款余額×100％

3.利息收回率＝（利息收入－當年新增應收利息）／利息收入×100％

4.備付金比例＝（在人民銀行存款＋庫存現(xiàn)金）余額／各項存款余額×100％

5.拆入資金比例＝同業(yè)拆入余額／各項存款余額×100％

拆出資金比例＝同業(yè)拆出余額／各項存款余額扣除準備金、備付金×100％

拆借資金比例經總行授權并核定比例。

6.資產調度計劃完成率包括：

上存資金計劃完成率＝本期實際上存資金增加數(shù)／上存資金計劃×100％

歸還總行借款計劃完成率＝本期向總行借款下降數(shù)／歸還總行借款計劃×100％

監(jiān)測指標包括：

1.存貸款余額比例＝各項貸款余額／各項存款余額×100％

2.存款市場占有率＝本期各項存款增加額／本期各家金融機構存款增加額×100％

3.專項貸款計劃完成率＝專項貸款實際增加額／專項貸款計劃×100％

專項貸款主要包括國務院核定的糧棉大縣和兩高一優(yōu)貸款。

4.中長期貸款比例＝（中長期＋催收）貸款余額／各項貸款余額×100％

5.資產利潤率＝各項業(yè)務利潤總和／本外幣資產總額×100％

以上各項存款中均不包括農村信用社轉存款／準備金。

各項指標按總行有關職能部門下達計劃和任務執(zhí)行，總行不統(tǒng)一核定各項指標。