第一篇：歷年資產(chǎn)負債比較表

歷年資產(chǎn)負債比較表單位：人民幣目年 月 日年 月 日年 月 日金額%趨勢金額%趨勢金額%趨勢資歷產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款應收款項存貨其他長期投資及基金固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計負債及凈值流動負債短期借款應付款項其他長期負債其他負債負債合計資本公積及盈余本期損益凈值合計負債及凈值合計

第二篇：資金來源運用比較表

資金來源運用比較表

年 月份

項 目實際數(shù)預計數(shù)比較增減資 金 調(diào) 度金額%金額%金額%調(diào)度對象期初金額本期收入本期支出期末金額增 減期初現(xiàn)金結存住來往來（借入）收入　外銷收入往來（借出）內(nèi)銷收入現(xiàn) 銷小 計票據(jù)兌現(xiàn)借入款項外銷貸款加工收入貼現(xiàn)借款退稅收入信用借款其他收入 計抵押借款合計私人借款支出　資本支出銀行透支土地及房屋員工存款設備分期付款機械設備小 計材料支出合計原料內(nèi)購說　明　事項物料內(nèi)購物料外購生產(chǎn)經(jīng)費薪 資制造費用經(jīng)常費用推銷費用管理費用財務費用其他支出分期付款合計期末現(xiàn)金結存資金剩余短缺）+-

第三篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理

第一章、資產(chǎn)管理

1.1.資產(chǎn)管理理論

(一)真實票據(jù)理論

一、理論背景：真實票據(jù)論是在18世紀英國銀行管理經(jīng)驗基礎上發(fā)展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業(yè)周轉貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業(yè)周轉性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業(yè)行為為基礎，以真實的票據(jù)為抵押，這些票據(jù)到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發(fā)放不動產(chǎn)抵押貸款和消費貸款、長期設備貸款等，即使發(fā)放也必須限定在銀行的自由資本和現(xiàn)有儲蓄存款的范圍內(nèi)。

三、優(yōu)點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和資金配置的重要原則。強調(diào)了資金運用受制于資金來源的性質和結構。

強調(diào)了銀行應該保持資金的高度流動性，確保經(jīng)營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業(yè)貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內(nèi)，不利于經(jīng)濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風險。真實票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經(jīng)濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產(chǎn)轉換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰(zhàn)以后，西方迅速恢復經(jīng)濟，國家大量發(fā)行公債，銀行也逐步把資金部分轉移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。

在保持銀行流動性的基礎上，可以拓寬資產(chǎn)運用的范圍，商業(yè)銀行的資產(chǎn)不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產(chǎn)上。

三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產(chǎn)運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產(chǎn)范圍顯著擴大，業(yè)務經(jīng)營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經(jīng)濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現(xiàn)蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調(diào)證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產(chǎn)質量。

(三)預期收入理論

一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟恢復和發(fā)展，股利消費的經(jīng)濟政策對生產(chǎn)企業(yè)的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產(chǎn)的可轉換性，而在于借款人未來的預期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現(xiàn)金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現(xiàn)可以控制的規(guī)律性，同樣可以保證流動性。

三、優(yōu)點：

1.2.依據(jù)借款人的預期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理理論根據(jù)資產(chǎn)的期限、自償性和可轉換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經(jīng)濟活動大量滲透，促進資產(chǎn)業(yè)務的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產(chǎn)經(jīng)營建立在對借款人未來收入的預測基礎上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經(jīng)營狀況可能發(fā)生變化，未來的償付能力可能小于預期。

1.2.資產(chǎn)管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產(chǎn)流動性的不同配置到不同資產(chǎn)上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產(chǎn)。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產(chǎn)期限相適應，做到銀行資產(chǎn)與負債的償還期保持高度的對稱關系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉率

對其法定準備金率的高低：周轉速度快，法定準備金率高，資金穩(wěn)定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產(chǎn)項目。

三、線性規(guī)劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產(chǎn)分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現(xiàn)行函數(shù)值如何取得最優(yōu)的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數(shù)。

選擇模型中的變量建立函數(shù)式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數(shù)的最佳資產(chǎn)組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產(chǎn)流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產(chǎn)管理理論中認為資金來源是銀行經(jīng)營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產(chǎn)管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優(yōu)點：

1.2.商業(yè)銀行負債管理開創(chuàng)了保持商業(yè)銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營理念變?yōu)榱鲃有?、安全性和盈利性并重，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產(chǎn)盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經(jīng)營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產(chǎn)負債聯(lián)合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業(yè)銀行普遍接受之后，出現(xiàn)了金融創(chuàng)新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協(xié)調(diào)負債和資產(chǎn)的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產(chǎn)負債的內(nèi)在聯(lián)系，對其持有的資產(chǎn)負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。商業(yè)銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產(chǎn)負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標，將資產(chǎn)和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

資產(chǎn)負債比例管理指通過一系列資產(chǎn)負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業(yè)銀行管理者根據(jù)利率的變化預測，積極調(diào)整資產(chǎn)負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。

二、銀行調(diào)整資產(chǎn)負債結構所運用的工具主要是銀行在短期內(nèi)有自動控制權的資產(chǎn)和負債，如聯(lián)邦資金、回購協(xié)議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中應用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。

主動型的，即銀行根據(jù)利率預測，在利率的周期性變化中積極調(diào)整資產(chǎn)負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產(chǎn)負債內(nèi)在聯(lián)系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時的調(diào)整各種利率類型資產(chǎn)和負債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產(chǎn)和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標準，這在商業(yè)銀行實際業(yè)務經(jīng)營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調(diào)整資產(chǎn)負債結構受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調(diào)整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構的實際，它能夠抓住溝通資產(chǎn)與負債的聯(lián)系的關鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據(jù)市場情況的變化，采取積極有效地經(jīng)營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產(chǎn)與負債

一、利率敏感性資產(chǎn)與負債也稱浮動利率或可變利率資產(chǎn)與負債，是指在一定時期內(nèi)根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產(chǎn)或負債。

二、可變利率主要有同業(yè)拆借利率、國庫券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率和可轉讓定期存單利率等，從廣義上看還應該包括其未來現(xiàn)金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產(chǎn)用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產(chǎn)的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的比例關系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態(tài)，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態(tài) 當負缺口時，利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產(chǎn)負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債配平的狀態(tài)下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩(wěn)定的。

3.3.資產(chǎn)負債比例管理

一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債綜合管理出現(xiàn)于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產(chǎn)管理和負債管理已不再適應商業(yè)銀行經(jīng)營的要求，資產(chǎn)負債管理理論應運而生。

二、該理論認為商業(yè)銀行應根據(jù)資產(chǎn)負債的內(nèi)在聯(lián)系，對其持有的資產(chǎn)負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。

三、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的方法主要是缺口管理和資產(chǎn)負債比例管理法。

1.2.前者是指根據(jù)期限或利率等指標，將資產(chǎn)和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

后者是指通過一系列資產(chǎn)負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)控和管理。

第四篇：資產(chǎn)負債管理工作職責

1.負責制定資產(chǎn)負債管理目標及政策，建立和完善資產(chǎn)負債管理流程。

2.負責建立資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，資產(chǎn)負債匹配風險的定義、度量及預防。

3.負責確定風險允許額度，進行現(xiàn)金流檢測及動態(tài)償付能力檢測，并提交資產(chǎn)負債管理報告等工作內(nèi)容。

第五篇：利潤中心財務狀況比較表

利潤中心財務狀況比較表

說明半成品存量制成品存量原料存量物料存量余廢料存量應收帳款應收票據(jù)合計應付帳款應收票據(jù)借款合計