第一篇：醫(yī)院審計實例

醫(yī)院審計實例

一、實例概述

（一）審計項目名稱： XX醫(yī)院200X年度財務收支審計。

（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)

（三）項目實施時間： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）項目背景介紹： XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級甲等醫(yī)院，實行財政定項補助。醫(yī)院編制病床900張，實際開放床位1000張，內部設置53個臨床醫(yī)務科室、35個機關(后勤)科室及一個獨立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署和要求，針對群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對部分醫(yī)療服務單位的審計，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費、藥品采購中存在的問題，查處其在財務收支中違法違紀行為，并分析問題產生的原因，為政府宏觀決策提供服務。

（五）項目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財務管理系統(tǒng)和業(yè)務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)采用金算盤財務軟件，由醫(yī)院財務科使用和維護，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。

（六）項目取得的成果：

1、通過運用多種計算機審計方法，對醫(yī)院業(yè)務管理軟件系統(tǒng)部分功能進行了測試和檢查，對其提出了改進意見，得到醫(yī)院重視并已請軟件開發(fā)公司進行改進；

2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務管理系統(tǒng)在實際運行中存在的問題，促使醫(yī)院加強人員培訓和制度建設，正確執(zhí)行國家有關文件規(guī)定；

3、運用AO審計軟件和其他應用軟件，查出該醫(yī)院2005年度在藥品收費、醫(yī)療項目收費、衛(wèi)材收費及其他方面的違紀違規(guī)問題4000多萬元。

二、項目具體實施過程

（一）審前調查階段

1、目的：了解醫(yī)院計算機管理基本情況，根據(jù)審計實施方案，評估審計風險，制訂計算機審計工作計劃，確定工作重點。協(xié)調配置好審計人員計算機設備。

2、方法與步驟：

第一步：詢問財務科及信息科工作人員醫(yī)院計算機管理基本信息，主要包括以下內容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質等。

第二步：由于醫(yī)院業(yè)務管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權威部門審批或認證，可能存在主管類后門或設計類錯弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實用化驗收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。

第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計實施方案的工作重點，與審計組成員交流，找出重要的表，推測表間關聯(lián)關系，熟悉表名及字段名規(guī)律和含義。

第四步：制訂計算機審計工作計劃。主要內容包括審計范圍、審計內容、人員分工等。

第五步：協(xié)調審計組各成員計算機配備，明確計算機資料交流辦法。檢查各審計成員計算機，保證其能正常運行，各計算機安裝新升級的殺毒軟件，移動存儲設備無毒。

第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計項目，并分發(fā)給各審計組成員。

（二）審計現(xiàn)場實施工作階段

財務數(shù)據(jù)采集：該單位財務管理系統(tǒng)采用金算盤財務軟件，因此直接從財務科電腦上提取財務資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財務數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財務數(shù)據(jù)導入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財務賬。并將財務數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計組各成員 業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集

該單位業(yè)務數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進行采集。

第一步：在審計人員計算機中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權限）及密碼登錄業(yè)務管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

第二步：根據(jù)在審前調查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導出部分數(shù)據(jù)（CSV文件格式）。

起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計人員電腦上恢復，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計無關數(shù)據(jù)，最后決定擇需導出數(shù)據(jù)表，只這部分數(shù)據(jù)量也達數(shù)個G之多。（請將導出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）主要數(shù)據(jù)表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO 住院病人藥品費用明細表IF_MEDICIINELIST 住院病人非藥品費用明細表IF_FEEITEMLIST 住院病人費用明細表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費用明細表和住院病人非藥品費用明細表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復采集)門診病人藥品費用明細表DRUG_DETAIL 門診病人非藥品費用明細表UNDRUG_DETAIL 醫(yī)療服務價格表UNDRUG_INFO 科室組套表ADV_GROUPDETAIL 藥品入庫表DS_INPUTRECODE 藥品明細情況表DD_MEDICINEINFO_TEMP SQL語句：例如，導出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <= to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')并選擇將結果導出為CSV文件。第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導入該數(shù)據(jù)庫。測試與評價業(yè)務管理軟件

1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實際的符合度；確定系統(tǒng)內部邏輯與內部關聯(lián)的真實性、合規(guī)合法性；評價系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務數(shù)據(jù)的可靠性等。

2、方法與步驟：

（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調試期內，未經(jīng)過實用化驗收測試。該系統(tǒng)的運行由醫(yī)院信息科負責，但未建立明確的系統(tǒng)安全運行制度，內部權限分工曾在醫(yī)院內部會議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實性、完整性存疑。審計人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費，均有院長紙質簽字。

（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務管理軟件系統(tǒng)實際不符。審計人員按審前調查所確定的重點，準備導出相關表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個人習慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實際運用的表名。根據(jù)新得到的表名導出所需數(shù)據(jù)資料。

（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導出部分數(shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實地觀察，醫(yī)院器材科用紙質賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務管理系統(tǒng)。審計人員對該部分內容的審計改用傳統(tǒng)審計方式進行。

（4）由于審計人員計算機能力及審計時間有限，對該系統(tǒng)收費部分內部控制與關聯(lián)關系的驗證，是根據(jù)黑箱原理，采用實例驗證法進行的。

步驟一：審計人員在審計進場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費用清單。

步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費用明細，并匯總，與患者所持費用清單比對，二者一致，說明應該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號為ZY010000048833的住院病人為例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833” 字段說明: INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號；

步驟三：在審計進場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對該六名患者費用情況進行追蹤。從業(yè)務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費用與患者實際交納費用明細、總額一致。

以上三步驟說明該業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費數(shù)據(jù)資料應該是真實完整的。

步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費用中有諸如“治療費”、“檢查費”、“其他費”、“其他西藥費”等項目，而在物價局文件中是沒有這些收費項目的。通過進一步對業(yè)務管理軟件進行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費用標準表中有以上項目，但收費標準為零。經(jīng)向醫(yī)院財務科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因為醫(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項目、收費人員素質不夠高、打包收費、收取部分未在物價部門報批的費用等，設計的一個快速收費。不符合國家文件中“各級醫(yī)療機構在計算機管理收費時，統(tǒng)一按本次規(guī)范調整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標明編碼、醫(yī)療服務項目名稱、價格標準執(zhí)行，不得自行在計算機中設置新的編碼收費，違者按亂收費從嚴查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費應通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細的快速收費。而且，審計人員在抽查這部分收費時，通過與紙質資料對比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費項目超標準收費的情況。審查醫(yī)療服務收入

步驟一：以導出的醫(yī)院醫(yī)療服務標準表為基礎，根據(jù)市物價局文件，增加了一列國家標準（GB-FEE），如果該收費項目沒有國家標準則設值為0，形成一張表“醫(yī)療服務收費國家標準”將該表導入lyfy數(shù)據(jù)庫。

步驟二：查詢醫(yī)院患者費用明細表中，與有國家標準的臨時表收費編碼相同，醫(yī)院實際收費高于國家標準的所有行，并形成新的一個字段“多收”，即醫(yī)院實際收費減國家標準乘以次數(shù)（即按國家標準的應收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費”，并將結果導出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為(以門診部分為例)：

select [門診醫(yī)療服務費用明細].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務費用明細].[QTY],[門診醫(yī)療服務費用明細].[OWN_COST], [門診醫(yī)療服務費用明細].[OWN_COST]-([ 醫(yī)療服務收費國家標準].[GB_FEE]* [門診醫(yī)療服務費用明細].[QTY])as 多收 into [門診醫(yī)療多收費] from [門診醫(yī)療服務費用明細] join [醫(yī)療服務收費國家標準] on [醫(yī)療服務收費國家標準].[UNDRUG_CODE] = [門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_CODE] and [門診醫(yī)療服務費用明細].[UNIT_PRICE] > [醫(yī)療服務收費國家標準].[GB_FEE] 字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務項目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務項目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應付費用；GB_FEE，醫(yī)療服務國家收費標準。步驟三：將未按國家標準的數(shù)據(jù)按收費項目分別匯總。SQL語句為：

Select sum(多收)from [門診醫(yī)療多收費] group by UNDRUG_NAME 步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計記錄。審計查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務項目、編碼、價格標準之外，自行在計算機收費系統(tǒng)中設置檢查費、手術費、麻醉費、治療費等19個收費項目，2005年收費XX元,其中門診收費XX元,住院收費XX元。自定醫(yī)療收費項目、編碼和價格標準,以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個項目進行收費，共計XX元。審查衛(wèi)生材料收入

該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進價格。根據(jù)物價局有關衛(wèi)生材料購銷差價率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應售價”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價、應售價。

根據(jù)審計組安排，只對已收集到醫(yī)院價高于應售價的部分衛(wèi)生材料逐項進行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費用明細表中，與所查衛(wèi)生材料收費編碼相同，醫(yī)院實際收費高于應售價的所有行，并將結果導出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為（以1毫米空針,收費代碼為F00000004863為例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標準（按進價順加5－10％）加價收取患者材料費192,540.39元。查證收入數(shù)大于領用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對收取患者數(shù)量進行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進行比對，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費用數(shù)遠大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結存數(shù)之和。SQL語句為（以門診為例）：

Select sum([門診衛(wèi)生材料費明細].[AMOUNT])from [門診衛(wèi)生材料費明細] group by ITEM_NAME 字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。

經(jīng)審計，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務科室在庫房共領用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對病人收取費用的敷料、敷貼、膠貼達到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。審查藥品收入

1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價比例收費等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。

2、方法與步驟：

將藥品入庫表導出為csv文件，生成每種藥品最大進價表。SQL語句為：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code 根據(jù)每種藥最大進價和物價部門文件（分價格區(qū)間加價比例不同），生成藥品應售價表。查找病人藥品費用表中，收費代碼與藥品應售價表中收費代碼相同，收費標準大于應售價的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）: Select 住院病人費用明細.drug_code, 住院病人費用明細.trade_name, 住院病人費用明細.name, 住院病人費用明細.sale_price, 藥品最大進價及應售價表.max_in_price, 藥品最大進價及應售價表.g_fee, 住院病人費用明細.quantity, 住院病人費用明細.tot_cost-藥品最大進價及應售價表.g_fee*住院病人費用明細.quantity ds into 住院多收藥品費 from住院病人費用明細join藥品最大進價及應售價表on住院病人費用明細.drug_code =藥品最大進價及應售價表.drug_code and住院病人費用明細.sale_price >藥品最大進價及應售價表.g_fee 字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價；max_in_price，最大進價；g_fee，應售價；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費用；ds，多收。

部分西藥零售價未按國家規(guī)定流通差別差價率執(zhí)行，導致多收患者西藥費計9,187,878.03元。分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。SQL語句為（以門診藥品為例）：

生成甲類藥表：select * from 藥品情況明細表 where drug_type = 1 字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。匯總計算門診甲類藥金額：

SELECT SUM(門診病人藥品費用明細.OWN_COST)AS Expr1 FROM門診病人藥品費用明細INNER JOIN 甲類藥表 ON門診病人藥品費用明細.DRUG_CODE = 甲類藥表.drug_code 字段說明：OWN_COST，病人費用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構成情況。

第二篇：醫(yī)院審計實例

醫(yī)院審計實例

一、實例概述

（一）審計項目名稱： XX醫(yī)院200X財務收支審計。

（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)

（三）項目實施時間： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）項目背景介紹： XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級甲等醫(yī)院，實行財政定項補助。醫(yī)院編制病床900張，實際開放床位1000張，內部設置53個臨床醫(yī)務科室、35個機關(后勤)科室及一個獨立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署和要求，針對群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對部分醫(yī)療服務單位的審計，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費、藥品采購中存在的問題，查處其在財務收支中違法違紀行為，并分析問題產生的原因，為政府宏觀決策提供服務。

（五）項目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財務管理系統(tǒng)和業(yè)務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)采用金算盤財務軟件，由醫(yī)院財務科使用和維護，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。

（六）項目取得的成果：

1、通過運用多種計算機審計方法，對醫(yī)院業(yè)務管理軟件系統(tǒng)部分功能進行了測試和檢查，對其提出了改進意見，得到醫(yī)院重視并已請軟件開發(fā)公司進行改進；

2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務管理系統(tǒng)在實際運行中存在的問題，促使醫(yī)院加強人員培訓和制度建設，正確執(zhí)行國家有關文件規(guī)定；

3、運用AO審計軟件和其他應用軟件，查出該醫(yī)院2005在藥品收費、醫(yī)療項目收費、衛(wèi)材收費及其他方面的違紀違規(guī)問題4000多萬元。

二、項目具體實施過程

（一）審前調查階段

1、目的：了解醫(yī)院計算機管理基本情況，根據(jù)審計實施方案，評估審計風險，制訂計算機審計工作計劃，確定工作重點。協(xié)調配置好審計人員計算機設備。

2、方法與步驟：

第一步：詢問財務科及信息科工作人員醫(yī)院計算機管理基本信息，主要包括以下內容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質等。

第二步：由于醫(yī)院業(yè)務管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權威部門審批或認證，可能存在主管類后門或設計類錯弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實用化驗收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。

第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計實施方案的工作重點，與審計組成員交流，找出重要的表，推測表間關聯(lián)關系，熟悉表名及字段名

規(guī)律和含義。

第四步：制訂計算機審計工作計劃。主要內容包括審計范圍、審計內容、人員分工等。

第五步：協(xié)調審計組各成員計算機配備，明確計算機資料交流辦法。檢查各審計成員計算機，保證其能正常運行，各計算機安裝新升級的殺毒軟件，移動存儲設備無毒。

第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計項目，并分發(fā)給各審計組成員。

（二）審計現(xiàn)場實施工作階段

財務數(shù)據(jù)采集：該單位財務管理系統(tǒng)采用金算盤財務軟件，因此直接從財務科電腦上提取財務資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財務數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財務數(shù)據(jù)導入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財務賬。并將財務數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計組各成員 業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集

該單位業(yè)務數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進行采集。

第一步：在審計人員計算機中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權限）及密碼登錄業(yè)務管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

第二步：根據(jù)在審前調查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導出部分數(shù)據(jù)（CSV文件格式）。

起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計人員電腦上恢復，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計無關數(shù)據(jù)，最后決定擇需導出數(shù)據(jù)表，只這部分數(shù)據(jù)量也達數(shù)個G之多。（請將導出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）

主要數(shù)據(jù)表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO

住院病人藥品費用明細表IF_MEDICIINELIST

住院病人非藥品費用明細表IF_FEEITEMLIST

住院病人費用明細表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費用明細表和住院病人非藥品費用明細表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復采集)門診病人藥品費用明細表DRUG_DETAIL

門診病人非藥品費用明細表UNDRUG_DETAIL

醫(yī)療服務價格表UNDRUG_INFO

科室組套表ADV_GROUPDETAIL

藥品入庫表DS_INPUTRECODE

藥品明細情況表DD_MEDICINEINFO_TEMP

SQL語句：例如，導出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <=

to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')

并選擇將結果導出為CSV文件。

第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導入該數(shù)據(jù)庫。

測試與評價業(yè)務管理軟件

1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實際的符合度；確定系統(tǒng)內部邏輯與內部關聯(lián)的真實性、合規(guī)合法性；評價系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務數(shù)據(jù)的可靠性等。

2、方法與步驟：

（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調試期內，未經(jīng)過實用化驗收測試。該系統(tǒng)的運行由醫(yī)院信息科負責，但未建立明確的系統(tǒng)安全運行制度，內部權限分工曾在醫(yī)院內部會議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實性、完整性存疑。審計人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費，均有院長紙質簽字。

（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務管理軟件系統(tǒng)實際不符。審計人員按審前調查所確定的重點，準備導出相關表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個人習慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實際運用的表名。根據(jù)新得到的表名導出所需數(shù)據(jù)資料。

（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導出部分數(shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實地觀察，醫(yī)院器材科用紙質賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務管理系統(tǒng)。審計人員對該部分內容的審計改用傳統(tǒng)審計方式進行。

（4）由于審計人員計算機能力及審計時間有限，對該系統(tǒng)收費部分內部控制與關聯(lián)關系的驗證，是根據(jù)黑箱原理，采用實例驗證法進行的。

步驟一：審計人員在審計進場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費用清單。

步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費用明細，并匯總，與患者所持費用清單比對，二者一致，說明應該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號為ZY010000048833的住院病人為例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833”

字段說明: INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號；

步驟三：在審計進場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對該六名患者費用情況進行追蹤。從業(yè)務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費用與患者實際交納費用明細、總額一致。

以上三步驟說明該業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費數(shù)據(jù)資料應該是真實完整的。

步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費用中有諸如“治療費”、“檢查費”、“其他費”、“其他西藥費”等項目，而在物價局文件中是沒有這些收費項目的。通過進一步對業(yè)務管理軟件進行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費用標準表中有以上項目，但收費標準為零。經(jīng)向醫(yī)院財務科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因為醫(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項目、收費人員素質不夠高、打包收費、收取部分未在物價部門報批的費用等，設計的一個快速收費。不符合國家文件中“各級醫(yī)療機構在計算機管理收費時，統(tǒng)一按本次規(guī)范調整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標明編碼、醫(yī)療服務項目名稱、價格標準執(zhí)行，不得自行在計算機中設置新的編碼收費，違者按亂收費從嚴查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費應通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細的快速收費。而且，審計人員在抽查這部分收費時，通過與紙質資料對比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費項目超標準收費的情況。

審查醫(yī)療服務收入

步驟一：以導出的醫(yī)院醫(yī)療服務標準表為基礎，根據(jù)市物價局文件，增加了一列國家標準（GB-FEE），如果該收費項目沒有國家標準則設值為0，形成一張表“醫(yī)療服務收費國家標準”將該表導入lyfy數(shù)據(jù)庫。

步驟二：查詢醫(yī)院患者費用明細表中，與有國家標準的臨時表收費編碼相同，醫(yī)院實際收費高于國家標準的所有行，并形成新的一個字段“多收”，即醫(yī)院實際收費減國家標準乘以次數(shù)（即按國家標準的應收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費”，并將結果導出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為(以門診部分為例)：

select [門診醫(yī)療服務費用明細].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務費用明細].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務費用明細].[QTY],[門診醫(yī)療服務費用明細].[OWN_COST], [門診醫(yī)療服務費用明細].[OWN_COST]-([ 醫(yī)療服務收費國家標準].[GB_FEE]* [門診醫(yī)療服務費用明細].[QTY])as 多收 into [門診醫(yī)療多收費] from [門診醫(yī)療服務費用明細] join [醫(yī)療服務收費國家標準] on [醫(yī)療服務收費國家標準].[UNDRUG_CODE] = [門診醫(yī)療服務費用明細].[UNDRUG_CODE] and [門診醫(yī)療服務費用明細].[UNIT_PRICE] > [醫(yī)療服務收費國家標準].[GB_FEE]

字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務項目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務項目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應付費用；GB_FEE，醫(yī)療服務國家收費標準。

步驟三：將未按國家標準的數(shù)據(jù)按收費項目分別匯總。

SQL語句為：

Select sum(多收)from [門診醫(yī)療多收費] group by UNDRUG_NAME

步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計記錄。審計查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務項目、編碼、價格標準之外，自行在計算機收費系統(tǒng)中設置檢查費、手術費、麻醉費、治療費等19個收費項目，2005年收費XX元,其中門診收費XX元,住院收費XX元。自定醫(yī)療收費項目、編碼和價格標準,以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個項目進行收費，共計XX元。

審查衛(wèi)生材料收入

該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進價格。根據(jù)物價局有關衛(wèi)生材料購銷差價率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應售價”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價、應售價。

根據(jù)審計組安排，只對已收集到醫(yī)院價高于應售價的部分衛(wèi)生材料逐項進行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費用明細表中，與所查衛(wèi)生材料收費編碼相同，醫(yī)院實際收費高于應售價的所有行，并將結果導出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。

SQL語句為（以1毫米空針,收費代碼為F00000004863為例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標準（按進價順加5－10％）加價收取患者材料費192,540.39元。

查證收入數(shù)大于領用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對收取患者數(shù)量進行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進行比對，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費用數(shù)遠大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結存數(shù)之和。

SQL語句為（以門診為例）：

Select sum([門診衛(wèi)生材料費明細].[AMOUNT])from [門診衛(wèi)生材料費明細] group by ITEM_NAME

字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。

經(jīng)審計，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務科室在庫房共領用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對病人收取費用的敷料、敷貼、膠貼達到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。

審查藥品收入

1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價比例收費等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。

2、方法與步驟：

將藥品入庫表導出為csv文件，生成每種藥品最大進價表。

SQL語句為：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code

根據(jù)每種藥最大進價和物價部門文件（分價格區(qū)間加價比例不同），生成藥品應售價表。

查找病人藥品費用表中，收費代碼與藥品應售價表中收費代碼相同，收費標準大于應售價的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）:

Select 住院病人費用明細.drug_code, 住院病人費用明細.trade_name, 住院病人費用明細.name, 住院病人費用明細.sale_price, 藥品最大進價及應售價表.max_in_price, 藥品最大進價及應售價表.g_fee, 住院病人費用明細.quantity, 住院病人費用明

細.tot_cost-藥品最大進價及應售價表.g_fee*住院病人費用明細.quantity ds into 住院多收藥品費 from住院病人費用明細join藥品最大進價及應售價表on住院病人費用明細.drug_code =藥品最大進價及應售價表.drug_code and住院病人費用明細.sale_price >藥品最大進價及應售價表.g_fee

字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價；max_in_price，最大進價；g_fee，應售價；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費用；ds，多收。

部分西藥零售價未按國家規(guī)定流通差別差價率執(zhí)行，導致多收患者西藥費計9,187,878.03元。

分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。

SQL語句為（以門診藥品為例）：

生成甲類藥表：select * from 藥品情況明細表 where drug_type = 1

字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。

匯總計算門診甲類藥金額：

SELECT SUM(門診病人藥品費用明細.OWN_COST)AS Expr1 FROM門診病人藥品費用明細INNER JOIN 甲類藥表 ON門診病人藥品費用明

細.DRUG_CODE = 甲類藥表.drug_code

字段說明：OWN_COST，病人費用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構成情況。

第三篇：審計實施方案實例

審計實施方案實例

一、立項依據(jù)：《審計法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計工作計劃安排。

二、被審計單位名稱：××廳

三、審計目標：

一是了解和掌握被審計單位有關基本情況和財務管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計單位資產負債和財務收支情況。二是審查被審單位××××年預算執(zhí)行結果，分析預算與決算產生差異的原因。提出改進意見，促進其加強和完善預算管理。三是揭露預算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀違規(guī)行為，嚴肅國家財經(jīng)法紀。

四、被審計單位基本情況

××廳是XX省省直機關首批實行部門預算的試點單位，為一級預算單位，××××年財政預算包含廳機關及所屬機構××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實有人數(shù)×××人，財政預算人數(shù)×××人。

五、審計范圍：

被審計單位××××預算執(zhí)行及財務收支情況。根據(jù)工作需要，有關事項可追溯到以前或延伸到有關單位進行審計和調查。

六、審計技術方法

由于該單位財務收支規(guī)模較小，資金量小，會計業(yè)務較簡單，擬運用詳查法審計。

七、主要審計內容

（一）審查部門預算的編制情況

1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門的實際，有無收入預算編制不科學，與實際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預算的編制，要對照相關規(guī)定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統(tǒng)一標準編制到部門預算之中。公用經(jīng)費是否根據(jù)省編制機構下達的單位編制人數(shù)和省財政部門核定的公用經(jīng)費定額標準測算確定；財政核定的公用經(jīng)費數(shù)額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運轉的需要。

（二）審查部門預算的執(zhí)行情況

1.收入預算的執(zhí)行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關財務統(tǒng)一核算，有無違規(guī)開設銀行賬戶，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規(guī)定，利用職權亂收費、亂攤派的問題。

2.審查支出預算的執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實收支的基礎上，著重審查是否嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法紀，對人員支出的審計要看有無自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規(guī)行為，招待費支出是否控制在國家規(guī)定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問題。審查支出預算的約束力。(xiexiebang.com　004km.cn)對照部門預算核定的支出標準，按類別分項目審核部門單位的實際支出。對支出超預算的問題，分析支出超預算的原因及其資金來源?？闯г蚴菃挝惶厥?，標準過低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問題，看是否存在預算編制與實際脫節(jié)的問題，是否存在批復不足額的問題；對無預算的問題，重點看該項目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預算編制的科學性和合理性。在審查和分析部門支出預算實際執(zhí)行情況的基礎上，對其部門預算編制的支出項目和數(shù)額的科學性及合理性進行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規(guī)定安排到位，有無標準不一，苦樂不均，津補貼未統(tǒng)一編制到部門預算等問題。公用經(jīng)費標準是否符合部門單位的實際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運轉的問題；項目經(jīng)費的設置是否合理，是否切合實際，有無項目設立過時，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問題。四是納入XX省政府采購目錄的支出項目是否編入部門預算，有無規(guī)避政府采購行為的問題。

（三）審查部門預算執(zhí)行結果的編報情況?？词欠駠栏駡?zhí)行一個單位一本預算的規(guī)定。終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況，各項收支的列報是否符合規(guī)定，是否真實反映本部門單位的預算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調整收支科目和數(shù)額，收入掛往來，虛列支出等影響財務決算真實的問題。

八、預計的審計工作起止日期及步驟

預計審計時間：××月××日至××月××日

第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時制定審計方案。

第二階段（××月××日至××月××日）查證階段。根據(jù)審計方案分工，分頭開展查證工作，重點審查部門預算執(zhí)行的真實性、合法性。

第三階段（××月××日至××月××日）匯總階段。匯總審計查出的問題，分析產生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見后，并適當修改，經(jīng)審計組組長、審計組所在部門負責人復核后，代擬審計機關的審計報告和審計決定書，送交專職復核機構復核。

九、審計組人員及分工（即哪些人審計哪幾個處室的賬務，重點關注哪些審計事項，具體分工情況略）

十、編制日期

第四篇：醫(yī)院審計工作總結

醫(yī)院2012年審計工作總結 2012年在院領導的支持下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為醫(yī)院領導及時提供決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。一.基礎建設 2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。

1、規(guī)范了審計工作流程，按照2012年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據(jù)。

4、調整人員的知識和年齡結構,新增專業(yè)審計人員1名（應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為 思想領先、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用。

2、參與財務收支審計

做好醫(yī)院財務賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院2009年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務制度，為領導提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。

3、參與各項招投標工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展，加強內部管理，強化內部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會 1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。

二0一二年八月十八日篇二：醫(yī)院內審總結 xxxxxxx 2010、2011年內部審計工作總結 2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計局、院黨委的領導下，緊密圍繞我院以臨床工作為中心，進一步拓展工作思路，積極推進內部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務審計向財務審計與管理審計并重的轉型，把內審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進我院發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內部控制、防范風險上，開展了各種形式的內部審計監(jiān)督工作。目前，內部審計工作已成為我院內部嚴肅財經(jīng)紀律、加強內控管理、維護醫(yī)院利益、促進我院黨風廉政建設的一個重要手段?，F(xiàn)將工作情況總結如下：

一、基本情況： 2010，我院共實現(xiàn)收入總計為xx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元；

截止至2011年9月底，我院共實現(xiàn)收入總計為xxx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元。

二、基建工程決算審計

我院內部審計工作以維護醫(yī)院的經(jīng)濟利益為出發(fā)點，繼續(xù)緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額等問題，對查出的問題及時進行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計基建、維修、裝飾等工程項目xx項，送審金額xx萬元，審減金額xx萬元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟損失，維護了醫(yī)院合法權益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

三、大額度資金審批

為進一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開支審批程序，由事后審計監(jiān)督轉變?yōu)槭虑啊⑹轮袑徲嫳O(jiān)督，充分發(fā)揮財務稽核與內部審計的監(jiān)督合力。結合我院實際，根據(jù)xxx【2010】xx號文件《xxxx醫(yī)院關于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內部審計對超過萬元以上的財務支出進行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報銷、轉賬萬元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬元。其中有42份單據(jù)不符合相關規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財務開支中的漏洞，嚴格大額度資金列支審批關。

四、醫(yī)院內部專項審計

根據(jù)2010年、2011年工作計劃，我院內部審計針對醫(yī)院內部熱點問題開展五項內部專項審計，分別是“2009年財

務收支情況審計”、“2010年藥品庫存管理情況及藥品招標執(zhí)行情況審計”、“大樓管理處成立以來科室效益工資、臨時工工資及夜班費領取發(fā)放情況審計”、“新區(qū)門診部成立以來財務收支、補助發(fā)放情況審計”及“ 2011年器械招標執(zhí)行情況及器械庫存管理情況審計”；在以上五項審計中，共發(fā)現(xiàn)存在問題34項，提出審計建議17條，均被被審科室采納。同時對上審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了回訪。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院內部審計有以下四點打算:一是從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，健全內部控制制度體系，從制度上確保我院財務開支及其他經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)性。二是針對我院重點科室、重點項目、重點資金、重點問題，對我院財務收支、固定資產、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購銷進行專項審計，并對基本建設投資、修繕工程項目以及大額度資金流向進行監(jiān)督。三是對我院的三項重點工程“新區(qū)醫(yī)院項目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項目”進行重點監(jiān)督，對三項工程的資金流向、財務開支、基建建設等的招投標進行重點審計，防止由內部因素或外部因素導致我院利益的非正常損失。四是加強業(yè)務學習，內部審計人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務培訓，提高自身素質和業(yè)務能力。篇三：醫(yī)院紀檢監(jiān)察審計科2012工作總結 工作總結

醫(yī)院紀檢監(jiān)察審計科在院紀委、院黨委以及上級機關的正確領導下，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，認真履行紀檢監(jiān)察、審計、物價管理工作職責，主要從以下方面開展了工作：

一、認真落實了黨風廉政建設責任制，反腐敗領導體制和工作機制進一步確立。醫(yī)院召開黨風廉政建設暨糾風工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風廉政建設及反腐糾風目標責任書。按照“誰主管誰負責”的原則，將各項任務進行了分解，融入到各科工作目標中去，做到了廉政建設與業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查、同考核。

二、廣泛開展反腐倡廉教育，筑牢思想防線。邀請棗莊市人民檢察院預防職務犯罪處蔡明處長舉辦預防職務犯罪專題報告會，組織部分中層干部、業(yè)務骨干、重點崗位人員20余人赴市檢察院接受警示教育；印發(fā)黨風廉政建設及反腐倡廉相關學習材料；通過宣傳教育，進一步增強了黨員干部特別是領導干部的廉政意識和加強廉政建設的自覺性。先后印發(fā)了“廉政風險防控”“醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務中腐、敗問題專項治理”“領導干部防止利益沖突”等實施方案。

三、發(fā)揮審計監(jiān)督職能，努力從源頭上預防和治理腐敗。進一步完善有關審計工作的規(guī)章制度，搞好建章立制,規(guī)范審計工作行為。二月份聯(lián)系棗莊市審計局對吳院長進行經(jīng)濟責任審計。對每月的財務收支情況；績效工資發(fā)放情況；各種物資、藥品、設備采購、使用、財務結算情況；重大項目進展情況進行例行審計。同時，按照年初工作計劃對全院各科室績效工資發(fā)放情況展開專項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。實行對大件、大宗物資和設備招標采購、人事聘任的全程監(jiān)督。做到發(fā)現(xiàn)一個問題，制定一項整改措施，提出一項合理化建議，從而監(jiān)督、檢查和預防職務犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。

四、拓寬信訪渠道，加大投訴、舉報和案件查處力度。在院紀委的領導下，第一時間了解群眾的意見和建議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的積極作用；認真梳理和分析群眾來信來訪、投訴和舉報，建立健全案件線索集中管理制度和集體排查機制，重要線索經(jīng)集體研究提出處理意見，對違紀情節(jié)較輕的同志，進行談話提醒；對群眾有反映，經(jīng)初步核實后基本屬實，但尚不構成嚴重違紀行為的同志，進行警示告誡；對受到失實舉報的同志，及時予以澄清,做到支持干事的，保護干事的，查處違紀的。

五、規(guī)范物價收費標準，嚴格測算，嚴格執(zhí)行。自2012年3月5日接受物價管理工作以來，嚴格按照省市兩級物價部門要求，規(guī)范我院醫(yī)療服務收費行為。積極做好日常物價管理、維護、審核、測算工作。對各科室新申報項目到物價局進行臨時價格備案，及各類收費項目認證轉正。對目前醫(yī)院8類收費項目進行審核測算，逐步統(tǒng)一收費編碼。

六、深化“三好一滿意”活動，按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進一步強化品牌建設，鑄造一流服務品牌、質量品牌、制度品牌和文化品牌建設。

七、積極開展“優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境專項治理年活動”，對損害經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費、亂處罰、亂攤派”行為進行專項治理，進一步規(guī)范醫(yī)療服務行為，凈化醫(yī)院經(jīng)濟環(huán)境。

八、繼續(xù)深化民主評議行風，民主評議醫(yī)院活動，完善就醫(yī)流程、便民設施，提高服務質量，進一步提高醫(yī)院社會美譽度，弘揚醫(yī)院行風建設成果。篇四：2013年審計部工作總結 2013審計工作總結 2013年，審計部認真貫徹集團公司2013年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產經(jīng)營情況提出了工作思路，制定了審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本審計指標完成情況 ——財務審計方面，本實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財務收支審計向風險管理審計的轉變，全年審計項目14項，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計資金總額160675.26萬元，提出審計建議70項，采納61項，審計建議采納率達到87.14%；全面完成物裝公司下達的審計計劃；

——基建工程審計，全年審計基建項目178項，審計金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達任務指標3%節(jié)約3.83個百分點；

——物資采購審計，全年審計合同3333份，審計金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達任務指標1%節(jié)約1.58個百分點，全年參加設備采購、維修合同、驗收審計32項；

——人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬元。

二、本審計工作開展情況

根據(jù)年初集團公司審計工作會議精神和我公司實際情況，審計部確立了“提高審計認識、強化審計監(jiān)督、實現(xiàn)三個轉變、拓展審計領域”的主導思想，各項審計業(yè)務都以突出重點、深入深化為工作方針，以實現(xiàn)有效監(jiān)督、服務生產經(jīng)營為目的。依此為指導制訂了審計工作計劃，保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計，保證經(jīng)營成果的真實性 2013年1-2月份，我們審計了公司14個生產分廠和5個銷售公司，以各單位的在產和存貨為切入點，一家家現(xiàn)場清查，對成本進行實質性測試，對各分廠之間的結算按照產品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營成果報告，都必須經(jīng)過審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計，共審出上報不實利潤417.96萬元，對審計發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能 2013年審計部共開展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴、內部投資管理、生產物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者 劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。

在經(jīng)濟責任審計中，本審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。

一是在審計質量上，規(guī)范了經(jīng)濟責任審計內容、審計程序及操作標準，確保項目的高質量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內部投資的計劃和財務核算等權力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術改造、2臺32/10t電動雙梁起重機、鑄鋼5t電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項目，金額達352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內部投資無管理臺帳、部分項目立項—招標—合同—預算—竣工驗收—決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎上，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內部控制、防范經(jīng)營風險、規(guī)范經(jīng)營行為轉變。

（三）傳統(tǒng)審計向風險導向審計，提高審計業(yè)務層次

經(jīng)過三年的整合，公司財務實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務全面向以風險管理為導向的管理審計轉變，今年共組織以風險管理審計為主的審計項目5項，1個內部單位，1個三產單位，1個參股單位和1個關聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強風險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關聯(lián)方的審計，防范外部風險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調查2項、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、xx實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務管理、風險管理和公司治理層次的問題17個，提出審計建議11條，采納9條。

從開展的風險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領導和有關部門的科學決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。

（四）開展專項審計調查，解決難點熱點問題

本，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內部結算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議8條，向領導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設立的xxxx合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護專項資金使用的嚴肅性。

（五）加大內控審計幅度，防范經(jīng)營風險

審計部本和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內控審計1項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內控審計與經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計調查等項目相結合，讓內控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本共發(fā)現(xiàn)內控問題14個，其中設計層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內部控制專項審計打下了基礎。

（六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計是嚴把資金審查關口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。2013年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關、施工現(xiàn)場簽證關、工程結算審計關，重要項目都經(jīng)過充分探討。

第五篇：醫(yī)院審計工作計劃

醫(yī)院審計工作計劃四篇

時間過得可真快，從來都不等人，我們的工作同時也在不斷更新迭代中，該為自己下階段的學習制定一個計劃了。計劃怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編為大家收集的醫(yī)院審計工作計劃4篇，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

醫(yī)院審計工作計劃 篇1

第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內部審計工作計劃。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。

第四條 內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障。

第七條 內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第九條 部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費。

第十條 衛(wèi)生部內部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。各類衛(wèi)生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督。

第十一條 衛(wèi)生行政部門內部審計機構對本系統(tǒng)內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：

(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規(guī)定開展內部審計工作;

(三)制定內部審計工作計劃，組織行業(yè)內部審計及審計調查活動;

(四)組織審計業(yè)務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內部審計先進單位和個人，工作計劃《醫(yī)院內部審計工作計劃》

第十二條 內部審計機構履行下列職責：

(一)擬定內部審計規(guī)章

制度;

(二)審計預算的執(zhí)行和決算;

(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;

(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計;

(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;

(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;

(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;

(九)審計內部有關管理制度的落實;

(十)其他審計事項。

第十三條 內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。

第十四條 內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。

第十五條 內部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。

第十六條 內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第十七條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;

(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規(guī)章

制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物;

(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;

對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。

第十九條 內部審計工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施;

(二)內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;

被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。

被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組;

(五)內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;

(六)內部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果;

(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。

第二十一條 對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

醫(yī)院審計工作計劃 篇2

摘要：加入世貿組織，意味著我國醫(yī)院經(jīng)濟正面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫(yī)院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。

關鍵詞：強化；審計工作；管理；促進；醫(yī)院經(jīng)濟；發(fā)展

一、審計工作管理的涵義

審計工作管理就是人們在認識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關系的基礎上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計資源，充分發(fā)揮審計的職能和作用，實現(xiàn)審計工作的目標為宗旨，對審計工作進行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計計劃、審查審計事項，到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務活動在內的醫(yī)院審計工作全過程。

二、強化醫(yī)院審計工作管理的重要意義

（一）有利于醫(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮

醫(yī)院審計監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計工作的開展，而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)營情況，擬定醫(yī)院的總體審計計劃，確定醫(yī)院的總體審計目標。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計計劃和目標來制定醫(yī)院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫(yī)院的具體審計方案，并組織實施。至此，審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。

（二）有利于醫(yī)院審計工作效率的提高

醫(yī)院審計工作的5個程序：審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案，都包含著大量細致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協(xié)調委派人員之間的關系，使之共同努力實現(xiàn)既定的審計目標，與此同時還制定出激勵機制，充分調動委派人員的工作積極性，使審計工作達到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。

（三）有利于保證醫(yī)院審計工作的質量

隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進行，審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況，關注工作中可能出現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時完成審計任務，降低審計風險，與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進行客觀地評估，從而使醫(yī)院審計工作質量得到了可靠保證。

（四）有利于醫(yī)院審計資源的合理使用

這是指醫(yī)院的審計管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計工作的開展，以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標，減少損失浪費，從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。

三、醫(yī)院審計工作管理中存在的問題

（一）審計范圍過窄

目前，不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務收支領域，審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟的其他方面。如醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計，醫(yī)院經(jīng)濟效益審計，醫(yī)院管理審計，醫(yī)院國有資產保值增值審計等，致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。

1、對領導干部任期經(jīng)濟責任審計介入不深。從客觀上來說，領導干部任期經(jīng)濟責任審計的內涵較大，審計的內容難以確定，領導干部的崗位職責不盡相同，審計的方法難以確定，經(jīng)濟責任的明晰度較低，審計的評價難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點，致使醫(yī)院對領導干部任期經(jīng)濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實質性的內容。

2、經(jīng)濟效益審計的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計操作存在著很多困難，審計人員進行經(jīng)濟效益審計過多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟效益審計的獨特價值。

3、管理審計的力度不強。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用認識不夠，不少醫(yī)院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計的真正意義，從心理上排斥管理審計工作，很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計的力度不強。

4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計，由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國家的財政撥款，對于國有資產保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認識不足，因此許多醫(yī)院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段，沒有更多的動作。

（二）審計人員素質偏低

一是有的醫(yī)院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求，素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型，綜合業(yè)務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經(jīng)過正規(guī)的審計業(yè)務學習和培訓，缺乏必要的專業(yè)知識，職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響，審計時走過場，這些都嚴重地影響了審計價值的實現(xiàn)。

（三）審計工作質量不高

一是審計工作的獨立性不強。我國醫(yī)院實行的是院長負責制，審計工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內來開展工作，獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一，不是獨立的專職機構，審計工作就變成了財務會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實踐中，內部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段，審計手段單一，審計方法落后，審計程序不規(guī)范，審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做，審計結論較多地依賴于審計人員的經(jīng)驗判斷，隨意性大，這些問題都直接導致了醫(yī)院審計工作的質量不高。

（四）審計風險意識不強

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時，也正面臨著一系列新的問題，如會計信息失真帶來的財務風險，藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險，醫(yī)護質量問題帶來的醫(yī)療風險，尤其是醫(yī)護質量問題導致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動則幾十萬，甚者上百萬，醫(yī)院風險已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計人員風險意識淡薄，將醫(yī)院以上的風險現(xiàn)象置之腦后，視而不見。更為甚者由于審計計劃不周，審計經(jīng)驗不足，審計方法不當，而做出錯誤的審計結論，表達錯誤的審計意見，由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。

（五）審計信息化水平較低

近些年來，我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術就成為醫(yī)院審計監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實中，不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡技術輔助審計工作的巨大作用。

（六）審計環(huán)境不佳

由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟占據(jù)主導地位，市場醫(yī)療經(jīng)濟尚不十分發(fā)達，因此，醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構往往不是一個獨立的機構，這樣，審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。

2、經(jīng)濟環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟基礎工作不健全，會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實，業(yè)務、管理數(shù)據(jù)也不真實，考核指標體系不完整，違法違紀事項較多，給審計工作帶來了很大的難度。

3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全，審計工作無法可依，審計操作存在著很大的不確定性。

4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領域，“權大于法”的思想意識還未完全消除，使審計工作進退維谷。

5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調，因而從心理上排斥審計，使審計工作困難重重。

四、強化審計工作管理，促進醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展的途徑

鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作，對于醫(yī)院經(jīng)濟，尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應該加快醫(yī)院審計工作管理建設的步伐，健全與完善審計工作管理制度，強化醫(yī)院審計工作管理，促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展。具體途徑為：

（一）拓展審計范圍

針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計管理機構和人員應該轉變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計領域。

1、深化醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計。主要審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院財務收支活動的真實、合法和有效情況，有無隱瞞收入，設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院國有資產的增減變化情況，有無國有資產的流失。審計醫(yī)院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況，有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況，評價其有無存在著***問題。這對于醫(yī)院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公，盡職盡責具有重要的推動作用，同時也為考察醫(yī)院領導干部的工作業(yè)績，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。

2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的原則。一是宏觀經(jīng)濟效益和微觀經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。即評價醫(yī)療單位的經(jīng)濟活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī)，分析其對宏觀經(jīng)濟的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因，并尋求解決的方法。二是當前經(jīng)濟效益和長遠經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟效益審計既要考慮近期的經(jīng)濟效益，更要保證經(jīng)濟活動的長期利益。不重視長遠利益，缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟效益與間接經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說，在追求經(jīng)濟活動的直接效益時，更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會等社會效益問題。

3、加強醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領導的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件，為此，應該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流，促使醫(yī)院領導轉變觀念，充分認識管理審計在醫(yī)院的內部控制監(jiān)督、風險管理、醫(yī)療項目的咨詢服務和促進醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績，以獲取醫(yī)院領導的關注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的.工作環(huán)境。

4、加快醫(yī)院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計，審查其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產保值增值的真實情況；二是加強對醫(yī)院基本建設項目的審計，對醫(yī)院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”；三是加強對醫(yī)院大型醫(yī)療設備的審計，這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié)；四是加強對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計，應堅持從后勤物資的采購保管制度，采購計劃，審批程序，采購過程，驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監(jiān)督。

（二）提升審計人員的素質

一是要提升醫(yī)院審計人員的政治素質。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務素質優(yōu)良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中，對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務素質。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策，既熟悉財務審計業(yè)務，又掌握計算機技術和工程管理等業(yè)務的復合型人才。

（三）保證審計工作質量

一是醫(yī)院審計機構的設置，應高于其他職能部門，其在行政上應向院長層負責，由醫(yī)院的行政一把手領導，并向其報告工作。這樣，醫(yī)院審計的獨立性才強，審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式，將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統(tǒng)計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法，以確保審計工作的質量。

（四）強化審計風險意識

一是醫(yī)院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業(yè)謹慎，并將審計關口前移，對醫(yī)院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督，加強財務收支審計，加強藥品的招標采購審計，加強醫(yī)護質量控制審計。二是醫(yī)院的審計人員應該堅持學習審計理論和業(yè)務知識，保持求真務實的工作作風，出具客觀公正的審計結論，表達正確的審計意見，以此來減少或規(guī)避審計風險。

（五）提高審計信息化水平

李金華審計長一直在強調“三個不懂，三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格，不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格，不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此，醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段，嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。

（六）優(yōu)化審計環(huán)境

這主要是指應該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟體制的改革，通過改革轉變觀念，以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構必須是一個獨立的機構，不能與財務機構合為一體，以此來維護審計的獨立性。

2、經(jīng)濟環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務等基礎工作，減少故意性的虛報、漏報錯誤，確實保證信息的質量。

3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準則、職業(yè)道德、質量標準等規(guī)章，使審計工作有法可依。

4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀念，營造良好的文化氛圍。

5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關部門應該摒棄成見，積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境，就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障。

全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展，使我國經(jīng)濟，我國醫(yī)療經(jīng)濟正處在一個新的發(fā)展機遇期，也使醫(yī)院的審計工作管理正處在一個新的發(fā)展機遇期。為此，廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫(yī)院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感，不斷地研究和總結審計工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗，以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。

醫(yī)院審計工作計劃 篇3一、財政審計

1、本級財政預算執(zhí)行審計（省定）。以促進加強財政預算管理，規(guī)范財政資金分配行為，逐步構建和完善公共財政制度為目標，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關對20xx本級財政預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行審計，重點檢查預算編制和執(zhí)行、預算超收收入的分配使用、轉移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉移支付資金管理使用混亂以及預算編制不科學、違反財經(jīng)法紀和執(zhí)行財政改革政策不嚴等問題。6月底結束。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債審計（省定、全省大交叉）。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務情況，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運行為目標，組織市、縣(市)、區(qū)審計機關對鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債情況進行清理審計，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負債的數(shù)量、種類及用途，揭示負債形成的原因，并有針對性地提出審計建議，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務提供決策依據(jù)。4月底結束。

3、財政決算審計。以摸清財政運行管理現(xiàn)狀，促進深化財政改革，提高財政運行質量為目標，對陽新縣(省廳審計)、西塞山區(qū)(市定上年結轉項目)20xx-20xx財政決算進行審計。重點審計財政收支狀況及運行質量，地方政府管理和運作本級財政，財稅部門預算管理和理財治稅情況，以及各項財政資金管理使用的合法、合規(guī)情況，揭露和查處財政收入質量不高、執(zhí)行各項財政改革政策不到位、違反國家稅收征管政策等問題。8月底結束。

4、財政四項改革政策執(zhí)行情況審計調查（市定）。結合預算執(zhí)行審計對有關單位執(zhí)行財政四項改革政策情況進行審計調查。6月底結束。

二、行政事業(yè)審計

5、市直及有關單位財務收支審計（市定）。以促進規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益和財政財務管理水平為目標，對市政公用事業(yè)局、市***支隊、市人事局等3家行政事業(yè)單位20xx財務收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡處20xx-20xx財務收支情況進行審計。重點查處虛報支出項目騙取財政預算資金，利用職權亂收費、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發(fā)亂補，用***大吃大喝及***旅游，私設“小金庫”等問題。11月底結束。

6、醫(yī)院行業(yè)審計（市定）。以促進加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費行為，加強藥品和醫(yī)療設備采購管理為目標，組織全市審計機關對黃石市中心醫(yī)院(上年結轉項目)、黃石市一醫(yī)院、黃石市二醫(yī)院、黃石市四醫(yī)院、黃石市結核病防治院所等5家市級醫(yī)院和大冶市、陽新縣各1家本級醫(yī)院20xx財務收支情況進行審計。重點查處違規(guī)亂收費、亂加價、盲目采購大型醫(yī)療設備造成閑置和浪費、在藥品、醫(yī)療設備采購環(huán)節(jié)拿回扣等問題，促進降低醫(yī)療成本，解決人民群眾看病貴問題，為我市公共衛(wèi)生體制建設服務。6月底結束。

7、學校行業(yè)審計（市定）。以促進加強學校財務管理，規(guī)范教育行業(yè)收費行為為目標，組織全市審計機關審計市實驗高中、市六中2所市級學校和四個城區(qū)各1所本級學校20xx財務收支情況。重點查處學校亂收費、亂辦班等問題，深刻分析問題產生的原因，提出改進措施和建議，為加強我市教育體制建設決策服務。6月底結束。

三、專項資金審計

8、五項社會保障資金審計（省定）。以摸清社會保障資金管理現(xiàn)狀，促進加強資金管理，完善我市社會保障體系建設為目標，按照審計署的統(tǒng)一部署，組織對市本級、大冶市、陽新縣20xx企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、企業(yè)年金和工傷保險基金、生育保險基金等5項社會保障資金進行審計，重點檢查各項基金收入的真實完整性和支出的合法合規(guī)性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費等問題，保障資金安全完整，維護社會弱勢群體的利益。6月底結束。

9、扶貧資金審計（省定）。以促進市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實，保障我市扶貧開發(fā)目標的順利實現(xiàn)為目標，組織對陽新縣20xx至20xx扶貧開發(fā)專項資金進行審計，重點檢查扶貧資金的撥付、管理和使用，以及扶貧開發(fā)項目建設及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費等問題。6月底結束。

10、三項市級專項資金審計（市定）。以促進專項資金加強管理，提高資金使用效益為目標，對城市維護建設費、教育附加費、糧食儲備基金20xx-20xx的管理和使用情況進行審計。6月底結束。

四、重點建設項目審計

11、重點建設項目審計（市定）。以促進加強項目管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益為目標，對黃石理工學院、市城投公司等市政府投資1000萬元以上項目進行決算審計。重點檢查工程投資是否履行了相關審批程序，工程質量和資金使用效益如何，揭露違***采購和招投標程序、擠占挪用項目資金、虛報工程造價和損失浪費等違紀違規(guī)問題，為完善我市投資體制服務。11月底結束。

12、國外援貸款項目審計（省定）。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標，根據(jù)審計署授權，組織對世行貸款公共衛(wèi)生項目、磁湖污水治理工程項目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項目、結核病控制項目(衛(wèi)Ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項目(林業(yè)四期)等國外援貸款建設項目進行審計，重點檢查國外貸援資金和本級配套建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執(zhí)行中存在的違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內部控制存在重大缺陷等問題。7月底結束。

五、國有及國有控股企業(yè)審計

13、國有及國有控股企業(yè)審計。以摸清家底，揭示風險，促進加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和競爭能力為目標，組織對市糧食儲備公司20xx-20xx資產負債損益情況進行審計，重點審計企業(yè)資產負債損益的真實、合法性，揭露企業(yè)會計信息失真、因決策失誤、管理不善導致國有資產流失和損失浪費等問題，嚴肅查處內外勾結、弄虛作假、侵占國有資產的行為。以資產的盈利性、流動性和安全性為尺度，從資產營運結果和資產構成方面，分析評價企業(yè)的資產質量，促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內部控制和自我約束機制，實現(xiàn)國有資產保值增值。11月底結束。

六、社會中介機構相關審計報告核查

14、社會中介機構相關審計報告核查（市定）。以規(guī)范社會中介機構執(zhí)業(yè)行為為目標，組織對部分社會中介機構出具的相關審計報告進行核查，重點揭露違反執(zhí)業(yè)準則、串通作弊、出具虛假報告、造成國有資產和政府資金流失等問題，促進提高執(zhí)業(yè)質量。11月底結束。

七、經(jīng)濟責任審計

15、經(jīng)濟責任審計。以加強對權力的監(jiān)督與制約，促進領導干部認真履行職責，推進黨風廉政建設為目標，組織對黨政領導干部和國有及國有控股企業(yè)領導人進行經(jīng)濟責任審計。重點審計領導干部在行使經(jīng)濟決策權、經(jīng)濟管理權、經(jīng)濟政策執(zhí)行監(jiān)督權中，重大經(jīng)濟事項決策情況、重要經(jīng)濟政策法規(guī)執(zhí)行情況、重點資金、資產管理使用情況，并探索離任審計與任中審計結合、合法合規(guī)性審計和經(jīng)濟效益審計并重的路子，以促進領導干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟管理水平。

醫(yī)院審計工作計劃 篇4

醫(yī)院內部審計作為醫(yī)院的經(jīng)濟監(jiān)督部門，構建和諧社會、和諧醫(yī)院都與內部審計工作息息相關，深入地把握審計工作的基本思路，認真履行好自已的職能，積極為促進醫(yī)院和諧發(fā)展服務是關健。我室20xx年工作計劃如下：

一、提高審計質量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用

1、全面履行審計職責，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。

2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大，經(jīng)營業(yè)務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項。

3、改進審計計劃管理，使審計計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平。

4、提高審計人員素質。不斷更新審計人員整體知識結構、提高綜合素質，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質提高了，審計質量才能得到保證。

二、更新審計理念，提高審計工作層次

內部審計對所審查的活動向院領導提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康，樹立起服務第一理念，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務態(tài)度和服務質量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督

在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。因此，內部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益。

四、運用計算機審計，提高審計效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內部審計從傳統(tǒng)的、以紙質賬簿為載體的財務審計轉向以業(yè)務、管理、績效審計為主。通過借助計算機審計技術，能及時地獲得相關信息資料，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率。

我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學發(fā)展觀為指導，立足自身,立足內部，充分發(fā)揮應有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。