第一篇：醫(yī)院審計(jì)主要問(wèn)題及審計(jì)技巧

醫(yī)院審計(jì)主要問(wèn)題及審計(jì)技巧

隨著醫(yī)療體制改革、城鄉(xiāng)醫(yī)保新政的出臺(tái)，部分國(guó)有企業(yè)醫(yī)院逐步改制為公立醫(yī)院，醫(yī)療環(huán)境得到很大改善，醫(yī)療資源也得到優(yōu)化配置，但是筆者在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)當(dāng)前中小型醫(yī)院在基本建設(shè)、物價(jià)執(zhí)行、醫(yī)保政策和醫(yī)院管理方面存在一些突出問(wèn)題，損害了患者利益、侵占了醫(yī)保資金。在此，筆者結(jié)合實(shí)際工作，簡(jiǎn)要談?wù)勗卺t(yī)院審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和具體審計(jì)方法。

一、存在的主要問(wèn)題

（一）基礎(chǔ)建設(shè)投資方面

1.工程建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理規(guī)定，虛增工程造價(jià)、經(jīng)辦人中飽私囊。一方面規(guī)避招投標(biāo)，采取先建設(shè)后偽造合同的方式虛增工程造價(jià)；另一方面公開(kāi)招投標(biāo)，采取轉(zhuǎn)包分包、變更合同條款、向承建單位出借資金，未經(jīng)決算多付工程款等方式侵占國(guó)家資金。

2.醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)程序未公開(kāi)招投標(biāo)，以銷售方捐贈(zèng)或者以設(shè)備投放達(dá)成壟斷銷售相關(guān)耗材等方式給予醫(yī)院或者經(jīng)辦人回扣。

（二）物價(jià)執(zhí)行方面

醫(yī)療服務(wù)、藥品和衛(wèi)材物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不公開(kāi)、不透明，造成亂收費(fèi)的問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：一是超衛(wèi)生、物價(jià)部門定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加價(jià)銷售超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；二是醫(yī)院自定收費(fèi)項(xiàng)目，超范圍收費(fèi)；三是拆解收費(fèi)項(xiàng)目，重復(fù)收費(fèi)。

（三）醫(yī)保政策方面

1.騙取醫(yī)保資格。一是對(duì)醫(yī)保證件所有者和持卡人審核不嚴(yán)，違反醫(yī)保政策為非參保人員辦理住院費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；二是出具虛假住院證明材料或者鑒定意見(jiàn)，幫助參保人員騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金。

2.套取醫(yī)保資金。一是醫(yī)保定額醫(yī)院通過(guò)社區(qū)、轄區(qū)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所或熟人，設(shè)法收取參保人員醫(yī)保證件或者在參?；颊咦≡航Y(jié)算時(shí)非法偷錄醫(yī)?？ㄐ畔?，偽造住院信息、病歷、治療處方（藥費(fèi)、檢查費(fèi)和處置費(fèi)），虛構(gòu)病人住院、出院繳費(fèi)手續(xù)，虛開(kāi)住院押金和出院結(jié)算收據(jù)，騙取醫(yī)保資金；二是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)采取升級(jí)病種將門診病人轉(zhuǎn)為住院治療、小病大養(yǎng)、拖延住院時(shí)間、分解住院次數(shù)等方法，騙取醫(yī)?；鸬?；三是醫(yī)院所屬藥房或門診，幫助參保人員刷卡后退付現(xiàn)金從中收取手續(xù)費(fèi)，或掛床住院套取醫(yī)保金。

（四）醫(yī)院管理方面

1.醫(yī)院業(yè)務(wù)量大、藥品衛(wèi)材采購(gòu)批次批量多，加之業(yè)務(wù)科室藥品、器械、醫(yī)療耗材等出入庫(kù)管控不嚴(yán)，造成部分科室自購(gòu)醫(yī)用耗材、理療產(chǎn)品等非處方藥品及衛(wèi)省材料銷售給患者，從中牟利、造成帳外資金循環(huán)，俗稱業(yè)務(wù)科室“小金庫(kù)”。

2.某些?？漆t(yī)院、惠民醫(yī)院等特色醫(yī)院借“惠民”之名套取資金。醫(yī)院自定優(yōu)惠減免政策或者?？苾?yōu)惠診療，通過(guò)設(shè)置專人以“個(gè)人備用金”的形式借出資金、再憑醫(yī)院內(nèi)部印制的“困難群眾”、“特殊病種”等住院費(fèi)用減免申請(qǐng)單或優(yōu)惠診療卡充銷個(gè)人備用金，從中套取資金。

3.房租、外包門診管理費(fèi)等其他收入不納入單位法定賬冊(cè)，采取帳外管理，形成醫(yī)院小金庫(kù)。

4.醫(yī)院醫(yī)生違反醫(yī)保相關(guān)規(guī)定，欺瞞、誤導(dǎo)患者進(jìn)行高額醫(yī)療，大量使用輔助藥、超比例使用高價(jià)進(jìn)口藥及特殊材料，形成過(guò)度醫(yī)療，造成醫(yī)保資金和患者自身經(jīng)濟(jì)損失。

二、審計(jì)方法和技巧

（一）關(guān)注施工合同、招投標(biāo)書的真實(shí)性、完整性

1.對(duì)于基建項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃及合同簽訂時(shí)間、合同約定工程造價(jià)以及付款周期，與財(cái)務(wù)賬面相關(guān)工程付款原始憑證進(jìn)行逐筆核對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)漏洞、甄別合同真?zhèn)?、查清轉(zhuǎn)包分包問(wèn)題。2.對(duì)于醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置應(yīng)重點(diǎn)審核購(gòu)買環(huán)節(jié)，審查設(shè)備采購(gòu)是否通過(guò)國(guó)家衛(wèi)生行政主管部門審批、是否經(jīng)政府采購(gòu)、是否招投標(biāo)，從而查出醫(yī)院違規(guī)購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備以及超物價(jià)部門規(guī)定范圍收取設(shè)備治療費(fèi)等問(wèn)題；結(jié)合采購(gòu)或合作經(jīng)營(yíng)合同，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方式摸清現(xiàn)有設(shè)備的采購(gòu)年限、是否采用融資租賃方式投放、是否存在違規(guī)與設(shè)備供應(yīng)商合作醫(yī)療項(xiàng)目和醫(yī)院與供方收益分成比例及方式，從中發(fā)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)手人和設(shè)備操作醫(yī)生接受供應(yīng)商二次利潤(rùn)分配好處的問(wèn)題。

（二）結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn),發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)優(yōu)勢(shì)，查違規(guī)收費(fèi)

1.針對(duì)自立項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和重復(fù)收費(fèi)的問(wèn)題，首先要掌握衛(wèi)生、物價(jià)部門制定的常規(guī)收費(fèi)政策，通過(guò)計(jì)算機(jī)篩選匯總出醫(yī)院現(xiàn)有收費(fèi)項(xiàng)目，按照統(tǒng)一的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼進(jìn)行比對(duì)，從而查出醫(yī)院利用自定義編碼自立項(xiàng)目收取會(huì)診費(fèi)、理療費(fèi)等費(fèi)用和超標(biāo)準(zhǔn)收取護(hù)理費(fèi)、吸氧費(fèi)和輸血費(fèi)等問(wèn)題；其次重點(diǎn)抽查康復(fù)科、重癥監(jiān)護(hù)室、外科等科室的住院一日清單、患者病歷，對(duì)醫(yī)院后臺(tái)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)科室的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行篩選抽查、匯總關(guān)聯(lián)，重點(diǎn)關(guān)注是否存在靜脈注射費(fèi)重復(fù)收取注射器費(fèi)用、特殊病房重復(fù)收取高級(jí)護(hù)理費(fèi)和空調(diào)費(fèi)、麻醉手術(shù)另收取過(guò)濾劑鈉石灰費(fèi)用以及高頻率大換藥和體外沖擊波碎石的問(wèn)題。

2.針對(duì)超物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)加價(jià)銷售藥品、衛(wèi)材的問(wèn)題，首先是理清醫(yī)院后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中的藥品出入庫(kù)明細(xì)表，找出購(gòu)進(jìn)價(jià)格和銷售價(jià)格字段，按照相關(guān)物價(jià)加價(jià)率進(jìn)行測(cè)算，從而查出超物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)加價(jià)銷售的問(wèn)題；其次掌握醫(yī)療器械和衛(wèi)生耗材出、入庫(kù)價(jià)數(shù)據(jù)，抽查手術(shù)室、門診、婦產(chǎn)科等科室醫(yī)囑、手術(shù)清單、材料領(lǐng)用等原始單據(jù)，審查有無(wú)向患者收取《另收費(fèi)用的醫(yī)用特殊消耗品種目錄》之外的醫(yī)用耗材費(fèi)用。

（三）貫穿住院、醫(yī)保結(jié)算等環(huán)節(jié)流程，查騙取醫(yī)保資金

1.隨機(jī)查房、電話訪問(wèn)查騙取醫(yī)保資格。審計(jì)人員可通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)前臺(tái)察看當(dāng)天在院病人情況，抽取部分科室、調(diào)取部分病人住院病歷進(jìn)行隨機(jī)查房、座談訪問(wèn)，核查實(shí)際床位住院病人是否與病歷病人信息相同，是否虛假掛床;還可通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)篩選出近年來(lái)住院頻次高、住院科室不同的患者名單，抽查其病歷，獲取患者聯(lián)系方式、家庭住址，再通過(guò)電話訪問(wèn)或走訪座談的方式調(diào)查了解其住院情況的真實(shí)性，從而判斷醫(yī)院是否偽造患者住院信息，騙取醫(yī)保定額基金。

2.住院病人記錄重點(diǎn)抽樣審計(jì)。先對(duì)醫(yī)院近年來(lái)住院病人進(jìn)行分類匯總，抽取住院較頻繁的病人住院記錄；再到醫(yī)院護(hù)理中心調(diào)集這些病人病歷檔案，請(qǐng)專業(yè)醫(yī)生對(duì)這些病例的真實(shí)性、合理性進(jìn)行鑒定，同時(shí)與相關(guān)患者進(jìn)行電話訪問(wèn)或者座談，核查其住院時(shí)間、地點(diǎn)、病情、住院次數(shù)等信息是否與醫(yī)院記錄相符；最后到醫(yī)保中心調(diào)取有疑點(diǎn)的出院結(jié)算報(bào)銷憑證，與病歷進(jìn)行核對(duì)，從而查出醫(yī)院套取醫(yī)保資金或幫助患者套取醫(yī)保資金的問(wèn)題。

（四）多種審計(jì)方法，查堵醫(yī)院管理漏洞.1.現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)查科室?guī)ね赓Y金。結(jié)合醫(yī)療市場(chǎng)特點(diǎn)，對(duì)婦產(chǎn)科、康復(fù)科、外科等特殊科室藥品、器材等物資進(jìn)行抽查，比照醫(yī)院信息系統(tǒng)出入庫(kù)明細(xì)，若科室藥品庫(kù)存有嬰兒奶瓶奶粉、生肖紀(jì)念牌、血壓血糖儀、康復(fù)腰帶、拐杖等醫(yī)院庫(kù)房不存在的物資，則相關(guān)科室存在違規(guī)自購(gòu)自銷或代銷牟利行為。

2.財(cái)務(wù)核算疑點(diǎn)查套取資金。一般情況下，醫(yī)院財(cái)務(wù)個(gè)人備用金金額都不會(huì)過(guò)大。因此，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意醫(yī)院工作人員定期、定額借支個(gè)人備用金的疑點(diǎn)，重點(diǎn)審查借款人工作崗位、借款用途和核銷單據(jù)內(nèi)容，從而查出醫(yī)院以自制優(yōu)惠單據(jù)為報(bào)銷發(fā)票沖抵住院收費(fèi)處人員備用金套取資金的問(wèn)題。

3.外圍調(diào)查查房租、外包門診管理費(fèi)“賬外賬”。審計(jì)人員可在審計(jì)前通過(guò)與熟悉醫(yī)院情況的人員交流，在審計(jì)過(guò)程中向醫(yī)院內(nèi)部超市、餐飲等對(duì)外出租戶和醫(yī)院資產(chǎn)辦工作人員了解房產(chǎn)出租和外包門診情況，掌握醫(yī)院房產(chǎn)、資產(chǎn)詳情及對(duì)外出租情況，對(duì)照租賃合同確定的房產(chǎn)面積、地點(diǎn)、租期和租金（管理費(fèi)），與財(cái)務(wù)賬面“其他收入”進(jìn)行逐筆核對(duì)，從而查出醫(yī)院收入帳外管理的問(wèn)題。

4.借助外力查過(guò)度醫(yī)療。醫(yī)保部門定期會(huì)對(duì)醫(yī)院物價(jià)、醫(yī)囑等情況進(jìn)行核查，審計(jì)人員可借助醫(yī)保單位外力，通過(guò)協(xié)調(diào)醫(yī)保部門采集到每年醫(yī)保核查結(jié)果數(shù)據(jù)，并在醫(yī)院審計(jì)中學(xué)習(xí)運(yùn)用醫(yī)保核查出的不符合醫(yī)保政策規(guī)定的醫(yī)囑、診療記錄成果，從而查出過(guò)度醫(yī)療問(wèn)題。

三、關(guān)于醫(yī)院審計(jì)工作的思考(一)規(guī)范醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)

1.建立工程建設(shè)項(xiàng)目全程審計(jì)機(jī)制

應(yīng)由建設(shè)招標(biāo)辦公室、工程施工管理部門、審計(jì)部門和醫(yī)院內(nèi)審中心聯(lián)合組成審計(jì)組，對(duì)醫(yī)院工程建設(shè)前期設(shè)計(jì)、招標(biāo)，中期施工建設(shè)和后期竣工驗(yàn)收三個(gè)階段進(jìn)行全面跟蹤審計(jì)，從而監(jiān)督、引導(dǎo)和幫助醫(yī)院建設(shè)質(zhì)高、價(jià)廉、節(jié)能的項(xiàng)目工程，綜合改善醫(yī)院診療環(huán)境，為患者提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。

2.加強(qiáng)監(jiān)督醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)

應(yīng)做到重點(diǎn)部位下重藥，一方面結(jié)合醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)，重點(diǎn)對(duì)價(jià)值高、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)高的設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行審核，加強(qiáng)融資租賃、投放的大型設(shè)備的利潤(rùn)分配管理；另一方面制定醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)操作流程，規(guī)范醫(yī)療設(shè)備明細(xì)臺(tái)賬，并對(duì)大型設(shè)備采購(gòu)，進(jìn)行可行性方案研究、嚴(yán)格審查合同、招標(biāo)等文書。

（二）建立醫(yī)保審核聯(lián)動(dòng)機(jī)制

充分發(fā)揮醫(yī)保局醫(yī)保核查職能，定期對(duì)醫(yī)院收費(fèi)、病歷檔案、診療程序進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果與審計(jì)部門、衛(wèi)生部門共享，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從而規(guī)范醫(yī)院醫(yī)療收費(fèi)以及對(duì)病情診療的方式。

（三）加大醫(yī)院違規(guī)、醫(yī)保騙保等行為的懲處力度

對(duì)于醫(yī)院在物價(jià)執(zhí)行方面的違規(guī)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)勒令整改，并追究當(dāng)事人及醫(yī)院相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，從而保障患者權(quán)益；對(duì)醫(yī)院騙保行為，應(yīng)追回資金并在以后年度重新核定醫(yī)保報(bào)銷定額；對(duì)患者騙保行為，除追回基金損失外，及時(shí)通報(bào)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參保單位將冒名參保人員列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，保證國(guó)家資金安全。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：審計(jì)基本技巧（模版）

審計(jì)基本流程和技巧

審計(jì)工作是一個(gè)溝通工作，30%的技術(shù)加70%的方法就可以完成。分為熟悉資料，確定審計(jì)原則，計(jì)算，勘察現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)帳，出初稿反饋后修改，協(xié)調(diào)，簽字出報(bào)告八個(gè)階段，走好這每一步就能成功，我分得較細(xì)，便于講解：

有協(xié)調(diào)到位認(rèn)為都是別人不對(duì)，是機(jī)會(huì)不好，大家不能有這種思想，審計(jì)工作主要是溝通工作，30%的專業(yè)水平，70%的協(xié)調(diào)能力，同樣的工程由不同的工程師來(lái)審計(jì)結(jié)果會(huì)完全不一樣，如時(shí)間、甲方評(píng)價(jià)、審減額等各方面都會(huì)不同。這也是我們工程師年收入差異很大的原因。

上的差異，知彼知己百戰(zhàn)不殆，下一步的難點(diǎn)重點(diǎn)就心中有數(shù)，如何應(yīng)對(duì)的思路要形成了，方法有：找資料、到定額站咨詢、以及是否準(zhǔn)備開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)．花一二天的時(shí)間上機(jī)套價(jià)查漏補(bǔ)缺，形成初稿和征求意見(jiàn)函（規(guī)定返饋時(shí)間的），此時(shí)的工作已完成90%，施工方有時(shí)不愿在函件上簽字，要向他們說(shuō)清楚：歡迎提寶貴意見(jiàn)，同意或者不同意有哪幾條書面寫清楚，是我們的錯(cuò)誤我們負(fù)責(zé)修改，必須由甲方協(xié)調(diào)的我們組織協(xié)調(diào)，但協(xié)調(diào)的問(wèn)題范圍不能超出反饋內(nèi)容，問(wèn)題應(yīng)是越來(lái)越少，不能解決了這幾個(gè)問(wèn)題又冒出另幾個(gè)問(wèn)題，在反饋意見(jiàn)中注明所有不同意見(jiàn)內(nèi)容都已反饋，除此之外其他審計(jì)結(jié)論均認(rèn)可，施工方都是講道理的，方法得當(dāng)表述清楚態(tài)度堅(jiān)決，一般問(wèn)題是不難解決的，審計(jì)方不能態(tài)度模糊，喜歡做好人，把責(zé)任推向甲方，這種態(tài)度是不對(duì)的，甲方一句話打回來(lái)：請(qǐng)你審計(jì)是干什么呢？我們的職責(zé)是嚴(yán)格把關(guān)，不斷推進(jìn)事情向好的方向快速發(fā)展，隨進(jìn)程發(fā)展施工方的期望值自然會(huì)下降．出現(xiàn)以下情況可能要開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)：Ａ．出現(xiàn)施工方?jīng)Q算報(bào)漏是否同意補(bǔ)報(bào)，Ｂ．合同前后矛盾雙方堅(jiān)持己見(jiàn)，Ｃ．我們認(rèn)定的市場(chǎng)價(jià)施工方無(wú)法接受，施工方希望甲方補(bǔ)簽材料價(jià)等情況時(shí)就要積極籌備協(xié)調(diào)會(huì)，協(xié)調(diào)會(huì)的組織安排要精心策劃，注意事項(xiàng)：1協(xié)調(diào)會(huì)只開(kāi)一次，基礎(chǔ)工作全部完畢，包括純技術(shù)難題已到定額站解決，2本次會(huì)議要解決問(wèn)題材料已提前告知建設(shè)方，建設(shè)方有足夠的時(shí)間熟悉調(diào)查這些問(wèn)題的來(lái)龍去脈，問(wèn)題不能是純技術(shù)問(wèn)題，會(huì)上不能讓領(lǐng)導(dǎo)拿圖紙簽證單去計(jì)算，領(lǐng)導(dǎo)都很忙的，匯報(bào)的問(wèn)題應(yīng)都是原則問(wèn)題，簡(jiǎn)單到領(lǐng)導(dǎo)只說(shuō)是或否，匯報(bào)材料應(yīng)先簡(jiǎn)介送審初審清況，需解決問(wèn)題不要超過(guò)五個(gè)，列表表明各方理由和所對(duì)應(yīng)的金額，領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)認(rèn)定或不認(rèn)定的后果和最后總價(jià)，領(lǐng)導(dǎo)的作用就是拍板的。3協(xié)調(diào)會(huì)唱主角的不是我們，是讓施工方訴苦，甲方協(xié)調(diào)關(guān)系給面子的時(shí)候，我們要及時(shí)將會(huì)議記錄手寫清楚，有利于我們出定稿，督促各方當(dāng)時(shí)在協(xié)商會(huì)議記錄上簽字，施工方有不同意見(jiàn)時(shí)也要簽字，問(wèn)題只能越來(lái)越少，即使最后單方面報(bào)告發(fā)出后不怕別人針對(duì)我們打官司，因?yàn)楣こ塘亢炞?，反饋意?jiàn)簽字，協(xié)調(diào)內(nèi)容不同意的有甲方簽字，報(bào)告沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)．此時(shí)仍要做施工方的思想工作，找出其管理上的問(wèn)題，如影響造價(jià)資料收集工作不得力，質(zhì)量返工，生產(chǎn)安排不科學(xué)浪費(fèi)人工費(fèi)等等，此時(shí)審計(jì)方態(tài)度堅(jiān)決，不留給希望，施工方明白造價(jià)上該計(jì)算的都計(jì)算了，找不出還可以增加的了，人都是講道理的，施工方向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)消化后一般接受事實(shí)進(jìn)入早收款的程序，簽字這個(gè)過(guò)程就是攻心戰(zhàn)，不該給的，一分錢不多給，也不多扣別人一分錢，審計(jì)方講究是各個(gè)量、定額套用、綜合單價(jià)運(yùn)用正確，合同理解正確，總價(jià)正確，施工方追求的是總價(jià)超過(guò)成本后盡量多為公司賺一些。

在對(duì)帳時(shí)要注意審計(jì)方的執(zhí)業(yè)形象，一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)人員是很少吵得臉紅脖子粗的，沒(méi)有解決不了的問(wèn)題，關(guān)鍵是我們用對(duì)方法，我們?cè)诒磉_(dá)觀點(diǎn)要用對(duì)方最能接受的且無(wú)法推翻的方式表達(dá)，態(tài)度溫和而堅(jiān)決，表達(dá)次數(shù)不超過(guò)2次，不在一個(gè)問(wèn)題上停滯不前，把握好進(jìn)程，要耐心聽(tīng)取施工方的理由，合理的要及時(shí)處理，不能搞個(gè)人英雄主義，我一定要爭(zhēng)贏，不然面子過(guò)不去，或者過(guò)分強(qiáng)調(diào)必須有更多審減，這都不妥，損害個(gè)人形象損害公司形象，有的工程師對(duì)帳不吵鬧且審減額較高，施工方很心服口服的，這樣的工程師就工作到家了，一定要樹(shù)立良好的執(zhí)業(yè)形象．

另外有一重要的執(zhí)業(yè)形象是廉潔自律形象，在對(duì)帳過(guò)程中不要給別人遐想的空間，注意規(guī)范言行，有一次某工程師對(duì)施工方說(shuō)：我連你一餐飯都沒(méi)吃，累壞我了你還不簽字,這話讓人會(huì)產(chǎn)生不好的想法，另外有時(shí)施工單位給紅包或其他好處，審計(jì)人員一定要有態(tài)度：堅(jiān)決退回或表明對(duì)方一定要拿走，不然上交．因?yàn)樵谶@點(diǎn)上我們沒(méi)有其他選擇，公司內(nèi)部嚴(yán)格復(fù)核，建設(shè)方嚴(yán)格復(fù)核，甲方請(qǐng)其他事務(wù)所復(fù)核，國(guó)家投資的審計(jì)署復(fù)核，我們必須保證報(bào)告放在哪里復(fù)核都對(duì)且不需我們解釋，另外我們這一行面很窄，都是熟人，不同單位的同事、同學(xué)、校友之間、施工方之間多交流幾句話就能找到共同認(rèn)識(shí)的人，某人人品好不好，有哪些不好的傳聞，業(yè)務(wù)水平如何，很快達(dá)成共識(shí)，若要人不知除非己莫為，同志們珍惜個(gè)人名聲珍惜公司名聲，不要貪小利去冒險(xiǎn)，有高官坐牢的，他們的智商是頂級(jí)的，悔恨當(dāng)初，有的甚至家破人亡，很不值得．公司有不良信息反饋，提醒大家不做瓜田李下的事情，現(xiàn)在技術(shù)發(fā)達(dá)，錄音筆，手機(jī)錄音，拍照等手段都有，不到指定場(chǎng)所之外的地方談話，被人陷害就說(shuō)不清楚了，吃人的嘴軟，拿人的手軟，賺錢的正道很多，一輩子的飯不要一口吃，吃持進(jìn)去也會(huì)吐出來(lái)，名聲掃地，公司遇到這種情況態(tài)度堅(jiān)決：積極協(xié)助公安機(jī)關(guān)辦案的。

有時(shí)我們會(huì)受到來(lái)自施工方威脅情況：此時(shí)就告訴他，換人審計(jì)還是這樣的情況，證據(jù)充足該算的不會(huì)少一分錢。不能激化矛盾．

還要注意審計(jì)過(guò)程的計(jì)算式要全面清晰正確，沒(méi)有計(jì)算式，或計(jì)算式不全，綜合單價(jià)無(wú)來(lái)源，施工方報(bào)20元，我就協(xié)商成18元，施工方報(bào)50元，我就協(xié)商成40元，有這種工作作風(fēng)的工程師在我們公司將無(wú)法生存，以前這樣的審計(jì)結(jié)果是有市場(chǎng)的，同時(shí)也滋生了索賄受賄市場(chǎng)，現(xiàn)在甲方和審計(jì)公司的操作規(guī)范，不具備復(fù)查性的報(bào)告無(wú)法通過(guò)，公司對(duì)技術(shù)負(fù)責(zé)人的要求保證報(bào)告誤差率在1‰內(nèi)，大家要適應(yīng)，寫我所做，做我所寫。

2008-1-31

第三篇：審計(jì)訪談技巧（推薦）

如何實(shí)現(xiàn)一次成功的內(nèi)部審計(jì)訪談

作者：拓荒者

訪談是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，一次成功的訪談能使審計(jì)人員快速、全面了解被審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況。通過(guò)與被審單位不同崗位、不同層次人員的訪談，可以在短時(shí)間內(nèi)迅速了解被審計(jì)對(duì)象的總體概貌，為下一步審計(jì)指明方向和重點(diǎn)。通過(guò)訪談，審計(jì)人員能夠與被審計(jì)單位人員相互交流、溝通。準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)信息，使被審計(jì)單位人員了解審計(jì)目的，更好地配合審計(jì)，同時(shí)構(gòu)建良好的審計(jì)人際關(guān)系。通過(guò)訪談，可以把握重點(diǎn)，節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)效率。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)理念，強(qiáng)調(diào)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，通過(guò)訪談，可確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制狀況，以合理配置審計(jì)資源。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)訪談，可以促使雙方就某一問(wèn)題達(dá)成共識(shí)，并在此基礎(chǔ)上形成交流互動(dòng)，讓被訪談方做出回應(yīng)并主動(dòng)探討相關(guān)問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)訪談內(nèi)涵價(jià)值最大化。因此，恰當(dāng)?shù)氖褂迷L談策略，有效的與被訪談人進(jìn)行溝通，是內(nèi)部審計(jì)必須重視的技能，也是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要途徑。下面就我個(gè)人在從事內(nèi)部審計(jì)一年多來(lái)所總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)與大家分享，希望各位多提寶貴意見(jiàn)。

一、訪談前準(zhǔn)備

很多內(nèi)部審計(jì)人員是為了訪談而被動(dòng)的卷入訪談，大多數(shù)人存在的情況是：對(duì)某件事情模棱兩可，或者對(duì)某些事情不清晰，索性抓個(gè)人來(lái)問(wèn)問(wèn)，于是就預(yù)約被訪談人，在沒(méi)有充分準(zhǔn)備的前提下匆匆開(kāi)始了一次審計(jì)訪談，這樣的訪談效果可想而知。訪談前準(zhǔn)備不充分，在訪談過(guò)程中容易出現(xiàn)無(wú)的放矢、偏離主題、所提的問(wèn)題不專業(yè)，引起被訪談人反感、甚至小覷審計(jì)人員的現(xiàn)象。

我認(rèn)為欲實(shí)現(xiàn)一次成功的審計(jì)訪談，應(yīng)從訪談前的精心準(zhǔn)備開(kāi)始，需要準(zhǔn)備哪些東西，個(gè)人認(rèn)為有以下幾個(gè)方面：

1、理清訪談目的 訪談前一定要搞清楚是什么，這樣保證整個(gè)審計(jì)訪談都會(huì)圍繞這個(gè)目的展開(kāi)，常見(jiàn)的訪談目的有：①說(shuō)明事物、傳遞信息、了解真相；②表達(dá)感情和建立關(guān)系、樹(shù)立信譽(yù)；③請(qǐng)求或說(shuō)服對(duì)方完成任務(wù)。

2、了解被訪談人的相關(guān)背景

俗話說(shuō)：“話不投機(jī)半句多”，在訪談之前，必須要充分了解被訪談人的背景，掌握其性格特征和行事風(fēng)格，甚至是個(gè)人信仰，以確保“見(jiàn)什么人，說(shuō)什么話”，實(shí)現(xiàn)與被訪談?wù)咴捳Z(yǔ)投機(jī)的效果，解被訪談人背景可參考以下幾個(gè)方面：

事項(xiàng) 教育經(jīng)歷 工作經(jīng)歷 工作業(yè)績(jī)

關(guān)鍵點(diǎn)

畢業(yè)于哪所學(xué)校，學(xué)習(xí)什么專業(yè) 曾經(jīng)在哪些單位工作過(guò)，何時(shí)加入公司，曾經(jīng)擔(dān)任哪些職位

曾經(jīng)承擔(dān)過(guò)哪些工作，在業(yè)界有什么樣的突出貢獻(xiàn)，目前從事的工作內(nèi)容對(duì)公司的影響程度

有什么專業(yè)特長(zhǎng)，業(yè)務(wù)愛(ài)好是什么，和公司哪些人關(guān)系比較好，辦事風(fēng)格是什么

與某些重要事件是否有關(guān)聯(lián)

了解途徑

人力資源部 人力資源部

互聯(lián)網(wǎng)、被訪談人人力資源部或同事 被訪談人人力資源部或同事

同事或其他渠道 風(fēng)格特征 關(guān)聯(lián)信息

有了上述基本信息以后，在訪談的時(shí)候，可根據(jù)被訪談?wù)叩谋尘靶畔?，適當(dāng)?shù)摹巴镀渌谩?，找到雙方“共同的興趣”，以促進(jìn)訪談的深入。

3、擬定訪談提綱

擬定訪談提綱是確保訪談圍繞審計(jì)展開(kāi)的最有效的方式，可以掌握訪談主動(dòng)權(quán)，也可以充分調(diào)動(dòng)被訪談?wù)叩摹罢勗捙d趣”。根據(jù)訪談內(nèi)容，結(jié)合被訪談?wù)叩幕咎卣?，擬訂訪談提綱的原則如下：

被訪談?wù)哳愋?活潑型

策略 訪談提綱事例

積極關(guān)注其想法，并顯示對(duì)其觀點(diǎn)的濃厚你對(duì)該問(wèn)題（或現(xiàn)興趣，可適當(dāng)超越擬訂的訪談內(nèi)容，拓展象）有什么好的看交流話題

和平型 富有原則并具有同情心，熟知其工作原則，并恰當(dāng)擺明審計(jì)工作的有關(guān)困難

法？

你能幫助我們解決這類問(wèn)題（現(xiàn)象）嗎？

力量型 主要為領(lǐng)導(dǎo)型，做事果斷，有強(qiáng)烈的控制我們所遇到的問(wèn)題力與權(quán)威感，訪談內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)突出，應(yīng)將（現(xiàn)象）應(yīng)該怎樣審計(jì)人員的困惑與不解告訴他 處理呢？ 有洞悉人心靈的敏銳目光，任何事都希望該類問(wèn)題是如何產(chǎn)做得有條不紊、圓滿成功；訪談內(nèi)容必須生的？它會(huì)導(dǎo)致怎嚴(yán)謹(jǐn)，而且要注意得體的表述方式 樣的結(jié)果？我們?nèi)?/p>

何對(duì)待？ 完美型

4、選擇訪談時(shí)間和地點(diǎn)

面對(duì)面的訪談受到環(huán)境的影響很大，比如，在一個(gè)開(kāi)放式的辦公場(chǎng)所處與被訪談?wù)哂懻撘粋€(gè)比較秘密或者敏感的話題，被訪談?wù)咭话悴辉敢馔嘎断嚓P(guān)信息，即使愿意表達(dá)，也有所顧忌。因此審計(jì)訪談地點(diǎn)可視訪談目的和欲獲取的信息進(jìn)行靈活選擇，重要訪談應(yīng)在保密性強(qiáng)、不受干擾的環(huán)境中進(jìn)行。

5、確定參與訪談的人員

一對(duì)一的訪談效果最佳，從心理學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，一個(gè)人在說(shuō)出一個(gè)秘密時(shí)不愿意與更多的人去分享，被訪談?wù)咄鶕?dān)心自己所講的事情被更多的人知道或給自己招致麻煩。但是如果是內(nèi)控訪談、重要審計(jì)情況訪談或是舞弊調(diào)查等需要兩位以上的審計(jì)人員參與，且在必要的時(shí)候應(yīng)指定提問(wèn)人與記錄人，便于訪談?dòng)涗浀恼砼c核實(shí)。

6、約請(qǐng)被訪談人

約請(qǐng)是與被訪談人的第一次溝通，如果給對(duì)方留下很好的印象，將會(huì)給訪談奠定一個(gè)好的基礎(chǔ)。個(gè)人建議約請(qǐng)要正式，要體現(xiàn)對(duì)被訪談人的尊重。從職業(yè)化和專業(yè)化的角度考慮，建議先使用郵件邀請(qǐng)，然后再進(jìn)行電話溝通，郵件表述要言辭懇切，如：

XXX總： 您好！方正 集團(tuán)審計(jì)部正在對(duì)XXX公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，按照計(jì)劃安排欲訪談您，具體安排如下：

事項(xiàng) 訪談時(shí)間 訪談地點(diǎn)

擬定時(shí)間和地點(diǎn) 2010年X月X日X

點(diǎn)

第X會(huì)議室

確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn)

備注

請(qǐng)根據(jù)您的情況確認(rèn)訪談時(shí)間和訪談地點(diǎn)，確認(rèn)后對(duì)郵件進(jìn)行回復(fù)。感謝您對(duì)方正集團(tuán)審計(jì)部工作的支持！謝謝！

發(fā)送郵件時(shí)一定要將領(lǐng)導(dǎo)批示過(guò)的審計(jì)請(qǐng)示單和發(fā)送給被審計(jì)單位的審計(jì)通知一并作為附件發(fā)送給被訪談人，避免對(duì)方猜忌或作為借口搪塞推脫。發(fā)完上述約請(qǐng)郵件后，還需打電話向被訪談人進(jìn)行確認(rèn)，也借此機(jī)會(huì)向?qū)Ψ匠醪奖磉_(dá)訪談的意愿，電話溝通要客氣禮貌、尊重對(duì)方，范例如下：

審計(jì)人員：您好，請(qǐng)問(wèn)是XXX總嗎？ 被訪談人：是的，您哪位？

審計(jì)人員：您好，我是方正集團(tuán)審計(jì)部的XXX，我剛才給您發(fā)了一個(gè)郵件不知道您看到?jīng)]有？

被訪談人：已經(jīng)看到了/還沒(méi)有看到

審計(jì)人員：我主要和您確認(rèn)一下訪談時(shí)間和訪談地點(diǎn)，您看您這個(gè)時(shí)間和地點(diǎn)是否合適？如果不合適看您什么時(shí)間方便？填在確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn)將郵件回復(fù)給我，好嗎？/郵件的主要內(nèi)容是關(guān)于我們想訪談一下您，和您確認(rèn)一下時(shí)間和地點(diǎn)，您覺(jué)得什么時(shí)間方便？

被訪談人：XXX時(shí)間和XXX地點(diǎn)

審計(jì)人員：好的，XXX總，那我們就定在X日X點(diǎn)到X點(diǎn)。謝謝您！

打完電話后，切不可就此為止，對(duì)方很忙，很容易忘記電話溝通的事項(xiàng)，一定要再發(fā)一封郵件給對(duì)方確認(rèn)一下電話溝通的內(nèi)容。如： XXX總：

您好！根據(jù)我們剛才/前期的溝通，確認(rèn)的訪談時(shí)間和地點(diǎn)如下：

事項(xiàng) 訪談時(shí)間 訪談地點(diǎn) 訪談時(shí)長(zhǎng)

確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn) 3月4日13：30 公司洽談室 60分鐘

備注

感謝您對(duì)方正集團(tuán)審計(jì)部工作的支持！屆時(shí)見(jiàn)！非常感謝！

至此，約請(qǐng)就結(jié)束了，可以準(zhǔn)備審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)訪談的相關(guān)事項(xiàng)了。

7、設(shè)定訪談情景

要?jiǎng)?chuàng)造良好的訪談氛圍，則提前設(shè)定訪談情景顯得十分必要。雙方隔桌對(duì)面而坐，訪談氣氛會(huì)變得嚴(yán)肅；隔桌斜對(duì)面而坐，訪談氣氛較理性；隔桌成90度垂直而坐，氣氛較理性緩和；并排而坐，訪談氣氛會(huì)更加緩和，在這里強(qiáng)調(diào)的是平等、平視。不同的審計(jì)目的，可以選擇不同的座次。

二、現(xiàn)場(chǎng)訪談

前期的所有準(zhǔn)備都是為了在這一環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，因此這一環(huán)節(jié)是至關(guān)重要的一環(huán)。

1、入場(chǎng)

審計(jì)人員一定要按照約定的時(shí)間提前到達(dá)約定地點(diǎn)，體現(xiàn)對(duì)被訪談人的尊重，在到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后可先為被訪談人準(zhǔn)備一杯水，檢查一下座椅是否干凈、舒適。被訪談人出現(xiàn)在自己的視野中時(shí)，以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)必須要注意：

（1）主動(dòng)起身，切不可蔑視對(duì)方，擺出一副盛氣凌人的架勢(shì)；（2）主動(dòng)握手問(wèn)好，并作自我介紹，交換名片；（3）請(qǐng)對(duì)方入座；

先聊一些與主題不太相干的話題，慢慢進(jìn)入訪談狀態(tài)，比如有關(guān)受訪人興趣、球賽、投資等內(nèi)容，以輕松的談話使審計(jì)人員與被訪談人有幾分鐘的時(shí)間互相適應(yīng)，同時(shí)也適應(yīng)環(huán)境，可以也可以創(chuàng)造一種相互信任的氣氛，為切入正題做好準(zhǔn)備。

2、訪談

訪談的過(guò)程中，要充分把握住訪談的藝術(shù)和技巧，主要注意以下幾點(diǎn)：（1）傾聽(tīng)為主。傾聽(tīng)是平視對(duì)方，目光看在對(duì)方的鼻尖上，這樣既讓對(duì)方感覺(jué)你的專心又不讓對(duì)方覺(jué)得你的目光逼人。傾聽(tīng)別人說(shuō)話既可以給予對(duì)方高度的尊重也能獲得相關(guān)審計(jì)信息，收集回饋意見(jiàn)，增進(jìn)了解，并能享受樂(lè)趣等，還可以增強(qiáng)傾聽(tīng)者解決問(wèn)題和說(shuō)服對(duì)方的能力，能大大改善與被審單位或被審人員的人際關(guān)系等。不要輕易的打斷被訪談人的談話，要確保實(shí)現(xiàn)讓對(duì)方“知無(wú)不言、言無(wú)不盡”。

（2）善于提問(wèn)。提問(wèn)應(yīng)集中關(guān)注主要問(wèn)題，并激勵(lì)其立刻采取行動(dòng)；能使協(xié)商更容易；能緩和情緒化反應(yīng)；有助于說(shuō)服被問(wèn)者接受發(fā)問(wèn)者所提出的合理建議。提問(wèn)應(yīng)避免沖突：不要采取挑釁性的提問(wèn)，注意語(yǔ)氣、態(tài)度、評(píng)論的方法等；試著解決沖突，找到產(chǎn)生沖突的根本原因，如有關(guān)事實(shí)的、有關(guān)個(gè)性的、有關(guān)價(jià)值觀等。提問(wèn)者應(yīng)對(duì)訪談內(nèi)容了然于胸，可試著將開(kāi)放、舒適的閑聊方式與訪談結(jié)合，促使雙方愉悅并增進(jìn)了解，彼此從中獲得啟迪。部分事例如下：

提問(wèn)方式 開(kāi)放性問(wèn)題 具體性問(wèn)題 關(guān)愛(ài)性問(wèn)題

事例

關(guān)于這個(gè)，你還有什么可以告訴我的呢？你覺(jué)得什么是最大的問(wèn)題呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何發(fā)生的？在什么時(shí)候發(fā)生的呢？最后的結(jié)果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解這些事是你十分擔(dān)心的；詳細(xì)告訴我一切吧，我們可能找出途徑來(lái)解決；等等

鼓勵(lì)性問(wèn)題 靈活性問(wèn)題 質(zhì)詢性問(wèn)題

（3）善于運(yùn)用口語(yǔ)與身體語(yǔ)言?？谡Z(yǔ)表達(dá)在訪談中有著重要作用，口語(yǔ)表達(dá)的好壞直接影響訪談效果。訪談時(shí)應(yīng)注意聲音、語(yǔ)調(diào)、聲調(diào)、表情等，以創(chuàng)造和諧的氛圍。善于運(yùn)用身體語(yǔ)言，主要指用外表、臉部表情、肢體動(dòng)作進(jìn)行非語(yǔ)言行為的表達(dá)，讓對(duì)方知道你正在專注地聽(tīng)。具體溝通方式及注意事項(xiàng)事例如下表所示：

溝通方式 眼睛的溝通

姿勢(shì)、動(dòng)作的溝通 手勢(shì)、面部表情的溝通

注意事項(xiàng)

保持目光接觸，顯露出興趣十足的樣子

點(diǎn)頭，表示同意；搖頭，表示否定（點(diǎn)頭yes搖頭no）手勢(shì)要大方、豐富以及具有美感；微笑可以縮短距離 你可否告訴我這件事的來(lái)龍去脈；這是不是關(guān)于??；這一點(diǎn)是我錯(cuò)了，我沒(méi)弄清楚；謝謝你的指正，讓我立即了解；等等 這是否唯一的方法呢？我們可否從這個(gè)角度來(lái)看？下次我們可否采用??？等等

這些數(shù)據(jù)正確嗎？這些都是最新的資料嗎？等等

聲音、言語(yǔ)表情的溝

適時(shí)說(shuō)一句“哦！”、“是?。　?、“對(duì)！”等

通

人體空間位置的溝通 社交空間約1.2～36 m，個(gè)人空間約0.45～1.2 m 穿著、裝飾的溝通

衣著隨時(shí)保持光鮮、整齊、干凈

（4）控制訪談過(guò)程。在訪談中，要善于明辯什么時(shí)候傾聽(tīng)、什么時(shí)候提問(wèn)、什么時(shí)候緘默等。一個(gè)簡(jiǎn)單的原則就是是否圍繞訪談內(nèi)容進(jìn)行，談?wù)撌聦?shí)的真相，并以理服人；解決困惑與好奇，而不是爭(zhēng)奪輸贏。在訪談中，應(yīng)明辯各種態(tài)度與行為，以便采取明智的對(duì)策，下列問(wèn)題是常見(jiàn)事項(xiàng)，一定要給予重視：

人員類型 被訪談?lì)I(lǐng)導(dǎo)的心理障礙

特征

好勝；拒絕聽(tīng)自己不好的方面，顯示自己實(shí)力，對(duì)某些

解決之道

適當(dāng)?shù)馁澰S，恰當(dāng)?shù)谋硎局辛ⅲ砻鲗徲?jì)的原

人有很深的成見(jiàn)

被訪談員工的心理障礙

顧慮較多，擔(dān)心其領(lǐng)導(dǎo)怪罪自己，自我保護(hù)意識(shí)很強(qiáng)

則；客氣禮貌； 消除對(duì)方顧慮，表示出保密，體諒對(duì)方難處 察覺(jué)自己的思考方式，用空杯的心態(tài)來(lái)進(jìn)行溝通

偏見(jiàn)或成見(jiàn)；不了解被訪談審計(jì)人員自身的問(wèn)題 者；假設(shè)對(duì)方為壞人；

（5）有針對(duì)性的說(shuō)服被訪談?wù)?。訪談的最終目的是說(shuō)服他人采取積極正確的行動(dòng)、認(rèn)同審計(jì)的觀點(diǎn)或者主動(dòng)講述相關(guān)事件的真相，譬如：舉出具體的實(shí)例，提出證據(jù)，以數(shù)字來(lái)說(shuō)明，運(yùn)用專家或證人的供詞，訴諸對(duì)方的視、聽(tīng)、觸、嗅、味5種感覺(jué)等。作為一名內(nèi)審人員，常會(huì)碰到不同類型的被訪談人，針對(duì)不同的被訪談人，應(yīng)采取不同的說(shuō)服原則。事例如下表： 被訪談人類型 不友善者 中立者

特征

持不友善態(tài)度，不歡迎審計(jì)但不一定反對(duì)

持中立態(tài)度；接受審計(jì)并了解訪談內(nèi)容，不支持也不反對(duì)

了解訪談?wù)吡?chǎng)，并非采取中立立場(chǎng)，同樣也關(guān)心問(wèn)題但找不出理由來(lái)支持你或反對(duì)你

了解訪談?wù)叩南敕?，也傾向同意訪談?wù)叩牧?chǎng)

不但同意訪談?wù)叩牧?chǎng)，而且愿意采取積極行動(dòng)

說(shuō)服原則

改善不友善態(tài)度 提高觀點(diǎn)認(rèn)同度，使他們認(rèn)為和其權(quán)益休戚相關(guān)

用實(shí)例、證詞證明支持自己，并提及對(duì)他的好處，勸誘其馬上作決定支持

提出具體目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃、引用成功實(shí)例、激發(fā)行動(dòng)力

激勵(lì)和維持他們的熱情，引爆其行動(dòng)力 猶豫不決者

支持者 公開(kāi)支持者

（6）多使用激勵(lì)手段。已有的激勵(lì)方法包括恐懼激勵(lì)法、誘因激勵(lì)法、人性激勵(lì)法。內(nèi)部審計(jì)訪談時(shí)建議多采用人性激勵(lì)法，緩和談話雙方的氣氛，激發(fā)雙方潛能，啟迪心智，使被訪談人更易融入并參與審計(jì)。訪談中應(yīng)善用激勵(lì)方法，注重講話技巧，一般應(yīng)做到：多說(shuō)贊美與鼓勵(lì)的話、就事論事和建議性的話、感激與幽默的話；譏笑與嚴(yán)厲的話、情緒性與破壞性的話以及無(wú)準(zhǔn)備與無(wú)依據(jù)的話不說(shuō)。值得注意的是，要激勵(lì)他人，必須首先將自己激勵(lì)起來(lái)。（7）關(guān)注異?，F(xiàn)象。有些研究認(rèn)為兩個(gè)人之間非語(yǔ)言的行為傳遞的信息占50%，因此，不僅要注意一個(gè)人所說(shuō)的話，還要注意他說(shuō)話的速度、語(yǔ)調(diào)和身體語(yǔ)言。如果誠(chéng)實(shí)的人會(huì)呈現(xiàn)出坦誠(chéng)的姿態(tài)。他們常常身體前傾，用圖示或手勢(shì)來(lái)強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)。他們保持目光接觸，特別是被問(wèn)到某些直接的問(wèn)題時(shí)。雖然受訪者處于一種被調(diào)查的狀態(tài)，可能會(huì)緊張，但誠(chéng)實(shí)的人的緊張通常會(huì)隨著訪談的進(jìn)行而消失。而說(shuō)謊的人通常表現(xiàn)出焦慮、壓力和因撒謊而產(chǎn)生的不安。某些非語(yǔ)言的行動(dòng)會(huì)暴露說(shuō)謊的行為，比如在椅子里轉(zhuǎn)動(dòng)，蹺起一條腿或放下，向后靠，中斷目光接觸，或交叉雙臂等等。

3、退場(chǎng)

要選擇恰當(dāng)?shù)耐藞?chǎng)時(shí)機(jī)，切不可在被訪談人還有很多話要說(shuō)的情況下結(jié)束訪談。訪談結(jié)束前要粗略的和對(duì)方溝通一下訪談的主要內(nèi)容，在結(jié)束時(shí)要給自己“留條后路”，比如：“非常感謝您，耽誤您時(shí)間了，如果在過(guò)程中我們遇到一些難題，可能還得向您請(qǐng)教”，既表示了對(duì)被訪談人的尊重，又給自己留條后路。同時(shí)，還要趁此時(shí)機(jī)，向?qū)Ψ娇蜌獾乃饕恍╆P(guān)鍵性資料。訪問(wèn)的最后是要互相交換聯(lián)系方式，包括電話、郵箱、QQ號(hào)碼等，以便在受訪者訪談后想起一些重要的信息時(shí)，可以及時(shí)聯(lián)系與交流。

三、訪談后

審計(jì)訪談結(jié)束后，切不可立即對(duì)訪談中的重點(diǎn)事項(xiàng)展開(kāi)調(diào)查，而是要重新理清思路：

1、及時(shí)整理訪談?dòng)涗?/p>

訪談結(jié)束后應(yīng)立即整理訪談?dòng)涗?，避免時(shí)間過(guò)長(zhǎng)忘記部分事項(xiàng)，重要訪談?dòng)涗洃?yīng)交被訪談人簽名核實(shí)。

2、及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)線索

審計(jì)人員對(duì)訪談內(nèi)容要進(jìn)行認(rèn)真分析，必要時(shí)對(duì)相關(guān)信息和數(shù)據(jù)應(yīng)通過(guò)查詢?cè)加涗?、搜集證詞證據(jù)等進(jìn)行核實(shí)，從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，為是否繼續(xù)跟蹤審計(jì)提供依據(jù)。對(duì)訪談中提出的有關(guān)建議和意見(jiàn)應(yīng)認(rèn)真思考，合理采納并有效利用。對(duì)獲取的信息應(yīng)妥善管理，如數(shù)據(jù)保密、信息安全等。訪談?dòng)涗洃?yīng)作為相關(guān)工作底稿附件歸檔備查。

3、跟進(jìn)關(guān)鍵資料。訪談過(guò)程中所要的資料一定要及時(shí)索要。

第四篇：醫(yī)院審計(jì)工作總結(jié)

醫(yī)院2012年審計(jì)工作總結(jié) 2012年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。一.基礎(chǔ)建設(shè) 2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照2012年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開(kāi)的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計(jì)工作

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來(lái)越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開(kāi)支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院2009年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購(gòu)管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購(gòu)，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過(guò)程嚴(yán)格按照程序和要求，公開(kāi)、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬(wàn)余元

4、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。

5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會(huì) 1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

二0一二年八月十八日篇二：醫(yī)院內(nèi)審總結(jié) xxxxxxx 2010、2011年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) 2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計(jì)局、院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊密圍繞我院以臨床工作為中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)我院發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開(kāi)展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。目前，內(nèi)部審計(jì)工作已成為我院內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)醫(yī)院利益、促進(jìn)我院黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況： 2010，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xx萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入xxx萬(wàn)元，藥品收入xxx萬(wàn)元，其他收入xxx萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬(wàn)元，支出總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療支出xxx萬(wàn)元，藥品支出xxx萬(wàn)元，其他支出xxx萬(wàn)元；

截止至2011年9月底，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入xxx萬(wàn)元，藥品收入xxx萬(wàn)元，其他收入xxx萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬(wàn)元，支出總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療支出xxx萬(wàn)元，藥品支出xxx萬(wàn)元，其他支出xxx萬(wàn)元。

二、基建工程決算審計(jì)

我院內(nèi)部審計(jì)工作以維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn)，繼續(xù)緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額等問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計(jì)基建、維修、裝飾等工程項(xiàng)目xx項(xiàng)，送審金額xx萬(wàn)元，審減金額xx萬(wàn)元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。

三、大額度資金審批

為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開(kāi)支審批程序，由事后審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮袑徲?jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督合力。結(jié)合我院實(shí)際，根據(jù)xxx【2010】xx號(hào)文件《xxxx醫(yī)院關(guān)于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內(nèi)部審計(jì)對(duì)超過(guò)萬(wàn)元以上的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬萬(wàn)元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬(wàn)元。其中有42份單據(jù)不符合相關(guān)規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財(cái)務(wù)開(kāi)支中的漏洞，嚴(yán)格大額度資金列支審批關(guān)。

四、醫(yī)院內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

根據(jù)2010年、2011年工作計(jì)劃，我院內(nèi)部審計(jì)針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展五項(xiàng)內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)，分別是“2009年財(cái)

務(wù)收支情況審計(jì)”、“2010年藥品庫(kù)存管理情況及藥品招標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)”、“大樓管理處成立以來(lái)科室效益工資、臨時(shí)工工資及夜班費(fèi)領(lǐng)取發(fā)放情況審計(jì)”、“新區(qū)門診部成立以來(lái)財(cái)務(wù)收支、補(bǔ)助發(fā)放情況審計(jì)”及“ 2011年器械招標(biāo)執(zhí)行情況及器械庫(kù)存管理情況審計(jì)”；在以上五項(xiàng)審計(jì)中，共發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題34項(xiàng)，提出審計(jì)建議17條，均被被審科室采納。同時(shí)對(duì)上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了回訪。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院內(nèi)部審計(jì)有以下四點(diǎn)打算:一是從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度體系，從制度上確保我院財(cái)務(wù)開(kāi)支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)性。二是針對(duì)我院重點(diǎn)科室、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)我院財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購(gòu)銷進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目以及大額度資金流向進(jìn)行監(jiān)督。三是對(duì)我院的三項(xiàng)重點(diǎn)工程“新區(qū)醫(yī)院項(xiàng)目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項(xiàng)目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項(xiàng)目”進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)三項(xiàng)工程的資金流向、財(cái)務(wù)開(kāi)支、基建建設(shè)等的招投標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，防止由內(nèi)部因素或外部因素導(dǎo)致我院利益的非正常損失。四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計(jì)人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。篇三：醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)科2012工作總結(jié) 工作總結(jié)

醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)科在院紀(jì)委、院黨委以及上級(jí)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，認(rèn)真履行紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、物價(jià)管理工作職責(zé)，主要從以下方面開(kāi)展了工作：

一、認(rèn)真落實(shí)了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制進(jìn)一步確立。醫(yī)院召開(kāi)黨風(fēng)廉政建設(shè)暨糾風(fēng)工作會(huì)議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐糾風(fēng)目標(biāo)責(zé)任書。按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，將各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行了分解，融入到各科工作目標(biāo)中去，做到了廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核。

二、廣泛開(kāi)展反腐倡廉教育，筑牢思想防線。邀請(qǐng)棗莊市人民檢察院預(yù)防職務(wù)犯罪處蔡明處長(zhǎng)舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪專題報(bào)告會(huì)，組織部分中層干部、業(yè)務(wù)骨干、重點(diǎn)崗位人員20余人赴市檢察院接受警示教育；印發(fā)黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐倡廉相關(guān)學(xué)習(xí)材料；通過(guò)宣傳教育，進(jìn)一步增強(qiáng)了黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政意識(shí)和加強(qiáng)廉政建設(shè)的自覺(jué)性。先后印發(fā)了“廉政風(fēng)險(xiǎn)防控”“醫(yī)藥購(gòu)銷和醫(yī)療服務(wù)中腐、敗問(wèn)題專項(xiàng)治理”“領(lǐng)導(dǎo)干部防止利益沖突”等實(shí)施方案。

三、發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，努力從源頭上預(yù)防和治理腐敗。進(jìn)一步完善有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度，搞好建章立制,規(guī)范審計(jì)工作行為。二月份聯(lián)系棗莊市審計(jì)局對(duì)吳院長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)每月的財(cái)務(wù)收支情況；績(jī)效工資發(fā)放情況；各種物資、藥品、設(shè)備采購(gòu)、使用、財(cái)務(wù)結(jié)算情況；重大項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行例行審計(jì)。同時(shí)，按照年初工作計(jì)劃對(duì)全院各科室績(jī)效工資發(fā)放情況展開(kāi)專項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題糾正問(wèn)題。實(shí)行對(duì)大件、大宗物資和設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)、人事聘任的全程監(jiān)督。做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，制定一項(xiàng)整改措施，提出一項(xiàng)合理化建議，從而監(jiān)督、檢查和預(yù)防職務(wù)犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。

四、拓寬信訪渠道，加大投訴、舉報(bào)和案件查處力度。在院紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，第一時(shí)間了解群眾的意見(jiàn)和建議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的積極作用；認(rèn)真梳理和分析群眾來(lái)信來(lái)訪、投訴和舉報(bào)，建立健全案件線索集中管理制度和集體排查機(jī)制，重要線索經(jīng)集體研究提出處理意見(jiàn)，對(duì)違紀(jì)情節(jié)較輕的同志，進(jìn)行談話提醒；對(duì)群眾有反映，經(jīng)初步核實(shí)后基本屬實(shí)，但尚不構(gòu)成嚴(yán)重違紀(jì)行為的同志，進(jìn)行警示告誡；對(duì)受到失實(shí)舉報(bào)的同志，及時(shí)予以澄清,做到支持干事的，保護(hù)干事的，查處違紀(jì)的。

五、規(guī)范物價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格測(cè)算，嚴(yán)格執(zhí)行。自2012年3月5日接受物價(jià)管理工作以來(lái)，嚴(yán)格按照省市兩級(jí)物價(jià)部門要求，規(guī)范我院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為。積極做好日常物價(jià)管理、維護(hù)、審核、測(cè)算工作。對(duì)各科室新申報(bào)項(xiàng)目到物價(jià)局進(jìn)行臨時(shí)價(jià)格備案，及各類收費(fèi)項(xiàng)目認(rèn)證轉(zhuǎn)正。對(duì)目前醫(yī)院8類收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行審核測(cè)算，逐步統(tǒng)一收費(fèi)編碼。

六、深化“三好一滿意”活動(dòng)，按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進(jìn)一步強(qiáng)化品牌建設(shè)，鑄造一流服務(wù)品牌、質(zhì)量品牌、制度品牌和文化品牌建設(shè)。

七、積極開(kāi)展“優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境專項(xiàng)治理年活動(dòng)”，對(duì)損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費(fèi)、亂處罰、亂攤派”行為進(jìn)行專項(xiàng)治理，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，凈化醫(yī)院經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

八、繼續(xù)深化民主評(píng)議行風(fēng)，民主評(píng)議醫(yī)院活動(dòng)，完善就醫(yī)流程、便民設(shè)施，提高服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步提高醫(yī)院社會(huì)美譽(yù)度，弘揚(yáng)醫(yī)院行風(fēng)建設(shè)成果。篇四：2013年審計(jì)部工作總結(jié) 2013審計(jì)工作總結(jié) 2013年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司2013年審計(jì)工作會(huì)議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出了工作思路，制定了審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本審計(jì)指標(biāo)完成情況 ——財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額160675.26萬(wàn)元，提出審計(jì)建議70項(xiàng)，采納61項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到87.14%；全面完成物裝公司下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃；

——基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng)，審計(jì)金額2998.93萬(wàn)元，審減額204.91萬(wàn)元，審減率6.83%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%節(jié)約3.83個(gè)百分點(diǎn)；

——物資采購(gòu)審計(jì)，全年審計(jì)合同3333份，審計(jì)金額141415.46萬(wàn)元，審減額3645.92萬(wàn)元，審減率2.58%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%節(jié)約1.58個(gè)百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購(gòu)、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng)；

——人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果539.85萬(wàn)元。

二、本審計(jì)工作開(kāi)展情況

根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會(huì)議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導(dǎo)制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開(kāi)展。

（一）開(kāi)展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性 2013年1-2月份，我們審計(jì)了公司14個(gè)生產(chǎn)分廠和5個(gè)銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場(chǎng)清查，對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告，都必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過(guò)審計(jì)，共審出上報(bào)不實(shí)利潤(rùn)417.96萬(wàn)元，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問(wèn)題提出了管理和整改建議，大部分問(wèn)題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能 2013年審計(jì)部共開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，審計(jì)處級(jí)干部4人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題15個(gè)，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來(lái)科目存在長(zhǎng)期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無(wú)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過(guò)審計(jì)，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者 劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。

一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的所有方面，確保評(píng)價(jià)的中肯；如在對(duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒(méi)有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們?cè)趯?duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺(tái)32/10t電動(dòng)雙梁起重機(jī)、鑄鋼5t電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項(xiàng)目，金額達(dá)352.64萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒(méi)有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對(duì)分廠歷年來(lái)發(fā)生的內(nèi)部投資無(wú)管理臺(tái)帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)—招標(biāo)—合同—預(yù)算—竣工驗(yàn)收—決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問(wèn)題。

三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯(cuò)糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)變。

（三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次

經(jīng)過(guò)三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，1個(gè)內(nèi)部單位，1個(gè)三產(chǎn)單位，1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，尤其是對(duì)與我公司有交易往來(lái)的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx公司經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、某地代儲(chǔ)代銷庫(kù)存管理審計(jì)、xx實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問(wèn)題17個(gè)，提出審計(jì)建議11條，采納9條。

從開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績(jī)是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開(kāi)闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對(duì)xx公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫(kù)等單位或部門都對(duì)認(rèn)為審計(jì)建議具有針對(duì)性，或組織董事會(huì)專題研究，或組織管理層探討，都對(duì)報(bào)告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計(jì)中“消極對(duì)抗”的作風(fēng)。

（四）開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題

本，審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題及涉及職工切身利益問(wèn)題，積極開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎(jiǎng)金分配、新定額運(yùn)行等熱點(diǎn)問(wèn)題，我們實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)，提出了審計(jì)建議8條，向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告，最后經(jīng)公司專題會(huì)議圓滿解決。9月份，對(duì)新設(shè)立的xxxx合資公司的開(kāi)辦費(fèi)用、注冊(cè)資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。

（五）加大內(nèi)控審計(jì)幅度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)部本和其它部門聯(lián)合開(kāi)展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)1項(xiàng)，考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況，我適時(shí)的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。本共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題14個(gè)，其中設(shè)計(jì)層面2個(gè)，執(zhí)行層面12個(gè)，初步探索了審計(jì)模式，為逐步開(kāi)展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。

（六）狠抓基建工程審計(jì)，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強(qiáng)投資控制的重要保障。2013年，審計(jì)部對(duì)xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程等178個(gè)基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，為了提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員對(duì)大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)抽查，在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān)，重要項(xiàng)目都經(jīng)過(guò)充分探討。

第五篇：醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃四篇

時(shí)間過(guò)得可真快，從來(lái)都不等人，我們的工作同時(shí)也在不斷更新迭代中，該為自己下階段的學(xué)習(xí)制定一個(gè)計(jì)劃了。計(jì)劃怎么寫才不會(huì)流于形式呢？下面是小編為大家收集的醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃4篇，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇1

第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國(guó)有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展審計(jì)工作。年收入3000萬(wàn)元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入20xx萬(wàn)元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第十條 衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作;

(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);

(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開(kāi)展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人，工作計(jì)劃《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章

制度;

(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

(四)按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;

(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;

(七)開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;

(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);

(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;

(二)參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章

制度;

(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存;

(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;

(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;

對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;

被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條 件;

(三)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);

(四)審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。

被審計(jì)對(duì)象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見(jiàn)，送交審計(jì)組;

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;

(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第二十一條 對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇2

摘要：加入世貿(mào)組織，意味著我國(guó)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；審計(jì)工作；管理；促進(jìn)；醫(yī)院經(jīng)濟(jì)；發(fā)展

一、審計(jì)工作管理的涵義

審計(jì)工作管理就是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的活動(dòng)的總稱。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃、審查審計(jì)事項(xiàng)，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過(guò)程。

二、強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理的重要意義

（一）有利于醫(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮

醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，而醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來(lái)制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施。至此，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開(kāi)展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能作用。

（二）有利于醫(yī)院審計(jì)工作效率的提高

醫(yī)院審計(jì)工作的5個(gè)程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來(lái)完成。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過(guò)管理的組織系統(tǒng)來(lái)委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)，與此同時(shí)還制定出激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)委派人員的工作積極性，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。

（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量

隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行，審計(jì)管理人員要隨時(shí)檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)還要對(duì)審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀地評(píng)估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證。

（四）有利于醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用

這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來(lái)組織醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，以盡可能少的人力、財(cái)力、物力的耗用來(lái)完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo)，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用。

三、醫(yī)院審計(jì)工作管理中存在的問(wèn)題

（一）審計(jì)范圍過(guò)窄

目前，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯(cuò)防弊，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，醫(yī)院管理審計(jì)，醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣。

1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大，審計(jì)的內(nèi)容難以確定，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低，審計(jì)的評(píng)價(jià)難以確定，這些問(wèn)題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來(lái)一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫(yī)院對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。

2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計(jì)操作存在著很多困難，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過(guò)多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價(jià)值。

3、管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對(duì)于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識(shí)不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于管理審計(jì)所能提供的評(píng)價(jià)、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計(jì)資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。

4、國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段。保值增值審計(jì)即是能為醫(yī)院提供價(jià)值保值以及增加值的審計(jì)，由于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國(guó)家的財(cái)政撥款，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)在防止醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識(shí)不足，因此許多醫(yī)院的國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段，沒(méi)有更多的動(dòng)作。

（二）審計(jì)人員素質(zhì)偏低

一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒(méi)有從嚴(yán)要求，素質(zhì)低下。二是審計(jì)人員大部分都屬于財(cái)務(wù)型，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計(jì)人員未經(jīng)過(guò)正規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏必要的專業(yè)知識(shí)，職業(yè)判斷能力差。四是個(gè)別審計(jì)人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個(gè)人撈好處。五是有的審計(jì)人員受權(quán)勢(shì)人員的影響，審計(jì)時(shí)走過(guò)場(chǎng)，這些都嚴(yán)重地影響了審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

（三）審計(jì)工作質(zhì)量不高

一是審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)醫(yī)院實(shí)行的是院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)工作不能置于院長(zhǎng)之外，在院長(zhǎng)允許的范圍內(nèi)來(lái)開(kāi)展工作，獨(dú)立性自然蕩然無(wú)存。而且審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，不是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作就變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的自審過(guò)程。二是審計(jì)工作的方法落后。在醫(yī)院審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，審計(jì)手段單一，審計(jì)方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)工作沒(méi)有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做，審計(jì)結(jié)論較多地依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，隨意性大，這些問(wèn)題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量不高。

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時(shí)，也正面臨著一系列新的問(wèn)題，如會(huì)計(jì)信息失真帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，藥品采購(gòu)收受回扣帶來(lái)的藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時(shí)有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動(dòng)則幾十萬(wàn)，甚者上百萬(wàn)，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，將醫(yī)院以上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象置之腦后，視而不見(jiàn)。更為甚者由于審計(jì)計(jì)劃不周，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，審計(jì)方法不當(dāng)，而做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)，由此所帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)嚴(yán)重的。

（五）審計(jì)信息化水平較低

近些年來(lái)，我國(guó)不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計(jì)監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實(shí)中，不少醫(yī)院的審計(jì)工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計(jì)工作的巨大作用。

（六）審計(jì)環(huán)境不佳

由于我國(guó)的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，市場(chǎng)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá)，因此，醫(yī)院的審計(jì)工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)往往不是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，這樣，審計(jì)作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)，業(yè)務(wù)、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí)，考核指標(biāo)體系不完整，違法違紀(jì)事項(xiàng)較多，給審計(jì)工作帶來(lái)了很大的難度。

3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計(jì)法律、法規(guī)尚未健全，審計(jì)工作無(wú)法可依，審計(jì)操作存在著很大的不確定性。

4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個(gè)行政氛圍較濃的領(lǐng)域，“權(quán)大于法”的思想意識(shí)還未完全消除，使審計(jì)工作進(jìn)退維谷。

5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計(jì)工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調(diào)，因而從心理上排斥審計(jì)，使審計(jì)工作困難重重。

四、強(qiáng)化審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑

鑒于醫(yī)院審計(jì)管理對(duì)于醫(yī)院審計(jì)工作，對(duì)于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，尤其是對(duì)于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應(yīng)該加快醫(yī)院審計(jì)工作管理建設(shè)的步伐，健全與完善審計(jì)工作管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體途徑為：

（一）拓展審計(jì)范圍

針對(duì)目前不少醫(yī)院審計(jì)范圍過(guò)窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計(jì)領(lǐng)域。

1、深化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主要審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效情況，有無(wú)隱瞞收入，設(shè)置賬外賬以及“小金庫(kù)”等問(wèn)題。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)的增減變化情況，有無(wú)國(guó)有資產(chǎn)的流失。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)代政府管理的各項(xiàng)基金和資金的收支、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況，有無(wú)隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問(wèn)題。以此來(lái)考核其財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有無(wú)存在著***問(wèn)題。這對(duì)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格要求自己廉潔奉公，盡職盡責(zé)具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也為考察醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。

2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。即評(píng)價(jià)醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的方針、政策、法規(guī)，分析其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾、相沖突的問(wèn)題和原因，并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益，更要保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的長(zhǎng)期利益。不重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。對(duì)于醫(yī)院這個(gè)特殊的行業(yè)來(lái)說(shuō)，在追求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接效益時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷、解除病痛、文明建設(shè)、***社會(huì)等社會(huì)效益問(wèn)題。

3、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計(jì)的力度。一是尋求領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計(jì)的必要條件，為此，應(yīng)該加大宣傳與交流的力度，通過(guò)宣傳與交流，促使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)在醫(yī)院的內(nèi)部控制監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價(jià)值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計(jì)工作。二是審計(jì)人員應(yīng)該做出成績(jī)。審計(jì)人員應(yīng)該在管理審計(jì)方面做出成績(jī)，以獲取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造一個(gè)良好的.工作環(huán)境。

4、加快醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)的步伐。一是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況；二是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的“全過(guò)程跟綜審計(jì)”；三是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn)、使用、維護(hù)、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)；四是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院后勤物資采購(gòu)以及倉(cāng)儲(chǔ)保管的審計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持從后勤物資的采購(gòu)保管制度，采購(gòu)計(jì)劃，審批程序，采購(gòu)過(guò)程，驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉(cāng)儲(chǔ)保管實(shí)行全方位的審計(jì)監(jiān)督。

（二）提升審計(jì)人員的素質(zhì)

一是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的政治素質(zhì)。培養(yǎng)審計(jì)人員愛(ài)崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風(fēng)過(guò)硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中，對(duì)那些不適合擔(dān)任審計(jì)工作的人員要堅(jiān)決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策，既熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

（三）保證審計(jì)工作質(zhì)量

一是醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)高于其他職能部門，其在行政上應(yīng)向院長(zhǎng)層負(fù)責(zé)，由醫(yī)院的行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。這樣，醫(yī)院審計(jì)的獨(dú)立性才強(qiáng)，審計(jì)的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式，將審計(jì)工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式。三是在醫(yī)院審計(jì)工作中廣泛推行內(nèi)控制度測(cè)評(píng)、分析性復(fù)核、統(tǒng)計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一是醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)該時(shí)刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制審計(jì)。二是醫(yī)院的審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，出具客觀公正的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)正確的審計(jì)意見(jiàn)，以此來(lái)減少或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提高審計(jì)信息化水平

李金華審計(jì)長(zhǎng)一直在強(qiáng)調(diào)“三個(gè)不懂，三個(gè)失去”即“不懂計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員將失去審計(jì)資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將失去領(lǐng)導(dǎo)資格”。對(duì)此，醫(yī)院的審計(jì)人員一定要做出迅速反應(yīng)，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的模式、方式、方法和手段，嚴(yán)格按照我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作。

（六）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境

這主要是指應(yīng)該深化我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的改革，通過(guò)改革轉(zhuǎn)變觀念，以此來(lái)營(yíng)造良好的醫(yī)院審計(jì)環(huán)境和氛圍。

1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，不能與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體，以此來(lái)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作，減少故意性的虛報(bào)、漏報(bào)錯(cuò)誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量。

3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章，使審計(jì)工作有法可依。

4、文化環(huán)境方面。堅(jiān)持“法大于權(quán)”的思想觀念，營(yíng)造良好的文化氛圍。

5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關(guān)部門應(yīng)該摒棄成見(jiàn)，積極主動(dòng)地配合審計(jì)人員開(kāi)展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境，就為醫(yī)院審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供了必要保障。

全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期，也使醫(yī)院的審計(jì)工作管理正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，增強(qiáng)做好新形勢(shì)下強(qiáng)化審計(jì)工作管理的信心和責(zé)任感，不斷地研究和總結(jié)審計(jì)工作管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題和新經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇3一、財(cái)政審計(jì)

1、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)（省定）。以促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)政資金分配行為，逐步構(gòu)建和完善公共財(cái)政制度為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)20xx本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算超收收入的分配使用、轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預(yù)算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉(zhuǎn)移支付資金管理使用混亂以及預(yù)算編制不科學(xué)、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和執(zhí)行財(cái)政改革政策不嚴(yán)等問(wèn)題。6月底結(jié)束。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債審計(jì)（省定、全省大交叉）。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運(yùn)行為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債情況進(jìn)行清理審計(jì)，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的數(shù)量、種類及用途，揭示負(fù)債形成的原因，并有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)提供決策依據(jù)。4月底結(jié)束。

3、財(cái)政決算審計(jì)。以摸清財(cái)政運(yùn)行管理現(xiàn)狀，促進(jìn)深化財(cái)政改革，提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量為目標(biāo)，對(duì)陽(yáng)新縣(省廳審計(jì))、西塞山區(qū)(市定上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)20xx-20xx財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政收支狀況及運(yùn)行質(zhì)量，地方政府管理和運(yùn)作本級(jí)財(cái)政，財(cái)稅部門預(yù)算管理和理財(cái)治稅情況，以及各項(xiàng)財(cái)政資金管理使用的合法、合規(guī)情況，揭露和查處財(cái)政收入質(zhì)量不高、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政改革政策不到位、違反國(guó)家稅收征管政策等問(wèn)題。8月底結(jié)束。

4、財(cái)政四項(xiàng)改革政策執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查（市定）。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)有關(guān)單位執(zhí)行財(cái)政四項(xiàng)改革政策情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。6月底結(jié)束。

二、行政事業(yè)審計(jì)

5、市直及有關(guān)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)（市定）。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)，對(duì)市政公用事業(yè)局、市***支隊(duì)、市人事局等3家行政事業(yè)單位20xx財(cái)務(wù)收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡(luò)處20xx-20xx財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)查處虛報(bào)支出項(xiàng)目騙取財(cái)政預(yù)算資金，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發(fā)亂補(bǔ)，用***大吃大喝及***旅游，私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。11月底結(jié)束。

6、醫(yī)院行業(yè)審計(jì)（市定）。以促進(jìn)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費(fèi)行為，加強(qiáng)藥品和醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理為目標(biāo)，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黃石市中心醫(yī)院(上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)、黃石市一醫(yī)院、黃石市二醫(yī)院、黃石市四醫(yī)院、黃石市結(jié)核病防治院所等5家市級(jí)醫(yī)院和大冶市、陽(yáng)新縣各1家本級(jí)醫(yī)院20xx財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)查處違規(guī)亂收費(fèi)、亂加價(jià)、盲目采購(gòu)大型醫(yī)療設(shè)備造成閑置和浪費(fèi)、在藥品、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)拿回扣等問(wèn)題，促進(jìn)降低醫(yī)療成本，解決人民群眾看病貴問(wèn)題，為我市公共衛(wèi)生體制建設(shè)服務(wù)。6月底結(jié)束。

7、學(xué)校行業(yè)審計(jì)（市定）。以促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育行業(yè)收費(fèi)行為為目標(biāo)，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)市實(shí)驗(yàn)高中、市六中2所市級(jí)學(xué)校和四個(gè)城區(qū)各1所本級(jí)學(xué)校20xx財(cái)務(wù)收支情況。重點(diǎn)查處學(xué)校亂收費(fèi)、亂辦班等問(wèn)題，深刻分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)我市教育體制建設(shè)決策服務(wù)。6月底結(jié)束。

三、專項(xiàng)資金審計(jì)

8、五項(xiàng)社會(huì)保障資金審計(jì)（省定）。以摸清社會(huì)保障資金管理現(xiàn)狀，促進(jìn)加強(qiáng)資金管理，完善我市社會(huì)保障體系建設(shè)為目標(biāo)，按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，組織對(duì)市本級(jí)、大冶市、陽(yáng)新縣20xx企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金和工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等5項(xiàng)社會(huì)保障資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)基金收入的真實(shí)完整性和支出的合法合規(guī)性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，保障資金安全完整，維護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益。6月底結(jié)束。

9、扶貧資金審計(jì)（省定）。以促進(jìn)市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實(shí)，保障我市扶貧開(kāi)發(fā)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，組織對(duì)陽(yáng)新縣20xx至20xx扶貧開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查扶貧資金的撥付、管理和使用，以及扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。6月底結(jié)束。

10、三項(xiàng)市級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)（市定）。以促進(jìn)專項(xiàng)資金加強(qiáng)管理，提高資金使用效益為目標(biāo)，對(duì)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、糧食儲(chǔ)備基金20xx-20xx的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。6月底結(jié)束。

四、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

11、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（市定）。以促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益為目標(biāo)，對(duì)黃石理工學(xué)院、市城投公司等市政府投資1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)。重點(diǎn)檢查工程投資是否履行了相關(guān)審批程序，工程質(zhì)量和資金使用效益如何，揭露違***采購(gòu)和招投標(biāo)程序、擠占挪用項(xiàng)目資金、虛報(bào)工程造價(jià)和損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，為完善我市投資體制服務(wù)。11月底結(jié)束。

12、國(guó)外援貸款項(xiàng)目審計(jì)（省定）。以促進(jìn)加強(qiáng)管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)署授權(quán)，組織對(duì)世行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目、磁湖污水治理工程項(xiàng)目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項(xiàng)目、結(jié)核病控制項(xiàng)目(衛(wèi)Ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目(林業(yè)四期)等國(guó)外援貸款建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查國(guó)外貸援資金和本級(jí)配套建設(shè)資金到位和使用、項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)和使用、提款報(bào)賬等情況，揭露項(xiàng)目執(zhí)行中存在的違反國(guó)家法規(guī)和國(guó)外貸援款項(xiàng)目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷等問(wèn)題。7月底結(jié)束。

五、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)

13、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)。以摸清家底，揭示風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)能力為目標(biāo)，組織對(duì)市糧食儲(chǔ)備公司20xx-20xx資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法性，揭露企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真、因決策失誤、管理不善導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等問(wèn)題，嚴(yán)肅查處內(nèi)外勾結(jié)、弄虛作假、侵占國(guó)有資產(chǎn)的行為。以資產(chǎn)的盈利性、流動(dòng)性和安全性為尺度，從資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面，分析評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內(nèi)部控制和自我約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。11月底結(jié)束。

六、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查

14、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查（市定）。以規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為為目標(biāo)，組織對(duì)部分社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，重點(diǎn)揭露違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、串通作弊、出具虛假報(bào)告、造成國(guó)有資產(chǎn)和政府資金流失等問(wèn)題，促進(jìn)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。11月底結(jié)束。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

15、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)為目標(biāo)，組織對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、重要經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)執(zhí)行情況、重點(diǎn)資金、資產(chǎn)管理使用情況，并探索離任審計(jì)與任中審計(jì)結(jié)合、合法合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)并重的路子，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟(jì)管理水平。

醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃 篇4

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20xx年工作計(jì)劃如下：

一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過(guò)程中的隨意性。

2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。

3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。

二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次

內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程。審計(jì)工作不能停留在揭露問(wèn)題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹(shù)立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見(jiàn):主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費(fèi)的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展;成本問(wèn)題解決不好，醫(yī)院的效益就沒(méi)有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績(jī)效審計(jì)為主。通過(guò)借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。

我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。