第一篇：醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃書(shū)

新的一年，新的計(jì)劃，醫(yī)院審計(jì)年度工作計(jì)劃怎么制定呢?下面是寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)小編收集整理的醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃，歡迎閱讀。

#醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃篇一#

20__年全縣醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作:

一、突出財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目資金審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能

全年計(jì)劃對(duì)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問(wèn)題，提出建議和整改措施，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。

二、運(yùn)用審計(jì)成果，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改

科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中所查出問(wèn)題的整改情況，在整改過(guò)程中，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對(duì)照其它被審計(jì)單位暴露出的問(wèn)題，組織自查整改。

三、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)交流，提升內(nèi)部審計(jì)效率

加大對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開(kāi)展和審計(jì)工作水平的提高。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。

加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率。今年計(jì)劃請(qǐng)審計(jì)部門(mén)對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

四、強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提高審計(jì)人員政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

加強(qiáng)審計(jì)人員政治思想教育，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力;提高審計(jì)人員職業(yè)道德，樹(shù)立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，積極而公正地履行審計(jì)職責(zé)。

#醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃篇二#

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20__年工作計(jì)劃如下：

一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用

1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺(jué)遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過(guò)程中的隨意性。

2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。

3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。

二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次

內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題的過(guò)程，是解決問(wèn)題的過(guò)程。審計(jì)工作不能停留在揭露問(wèn)題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹(shù)立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見(jiàn):主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。

三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門(mén)的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費(fèi)的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展;成本問(wèn)題解決不好，醫(yī)院的效益就沒(méi)有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績(jī)效審計(jì)為主。通過(guò)借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。

我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

#醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃篇三#

一、財(cái)政審計(jì)

1、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)(省定)。以促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范財(cái)政資金分配行為，逐步構(gòu)建和完善公共財(cái)政制度為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)20__年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算超收收入的分配使用、轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用、供電供水等附加的征收和使用情況，揭露和查處預(yù)算超收收入分配使用不合理不合規(guī)，轉(zhuǎn)移支付資金管理使用混亂以及預(yù)算編制不科學(xué)、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和執(zhí)行財(cái)政改革政策不嚴(yán)等問(wèn)題。6月底結(jié)束。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債審計(jì)(省定、全省大交叉)。以摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)情況，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)健康運(yùn)行為目標(biāo)，組織市、縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債情況進(jìn)行清理審計(jì)，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)債的數(shù)量、種類及用途，揭示負(fù)債形成的原因，并有針對(duì)性地提出審計(jì)建議，為市委、市政府化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)提供決策依據(jù)。4月底結(jié)束。

3、財(cái)政決算審計(jì)。以摸清財(cái)政運(yùn)行管理現(xiàn)狀，促進(jìn)深化財(cái)政改革，提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量為目標(biāo)，對(duì)陽(yáng)新縣(省廳審計(jì))、西塞山區(qū)(市定上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)20__-20__年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政收支狀況及運(yùn)行質(zhì)量，地方政府管理和運(yùn)作本級(jí)財(cái)政，財(cái)稅部門(mén)預(yù)算管理和理財(cái)治稅情況，以及各項(xiàng)財(cái)政資金管理使用的合法、合規(guī)情況，揭露和查處財(cái)政收入質(zhì)量不高、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政改革政策不到位、違反國(guó)家稅收征管政策等問(wèn)題。8月底結(jié)束。

4、財(cái)政四項(xiàng)改革政策執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查(市定)。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)有關(guān)單位執(zhí)行財(cái)政四項(xiàng)改革政策情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。6月底結(jié)束。

二、行政事業(yè)審計(jì)

5、市直及有關(guān)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)(市定)。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)，對(duì)市政公用事業(yè)局、市___支隊(duì)、市人事局等3家行政事業(yè)單位20__財(cái)務(wù)收支以及市人民政府駐上海聯(lián)絡(luò)處20__-20__年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)查處虛報(bào)支出項(xiàng)目騙取財(cái)政預(yù)算資金，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款，違反收支兩條線，亂發(fā)亂補(bǔ)，用___大吃大喝及___旅游，私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。11月底結(jié)束。

6、醫(yī)院行業(yè)審計(jì)(市定)。以促進(jìn)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院行業(yè)收費(fèi)行為，加強(qiáng)藥品和醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理為目標(biāo)，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黃石市中心醫(yī)院(上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目)、黃石市一醫(yī)院、黃石市二醫(yī)院、黃石市四醫(yī)院、黃石市結(jié)核病防治院所等5家市級(jí)醫(yī)院和大冶市、陽(yáng)新縣各1家本級(jí)醫(yī)院20__年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)查處違規(guī)亂收費(fèi)、亂加價(jià)、盲目采購(gòu)大型醫(yī)療設(shè)備造成閑置和浪費(fèi)、在藥品、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)拿回扣等問(wèn)題，促進(jìn)降低醫(yī)療成本，解決人民群眾看病貴問(wèn)題，為我市公共衛(wèi)生體制建設(shè)服務(wù)。6月底結(jié)束。

7、學(xué)校行業(yè)審計(jì)(市定)。以促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育行業(yè)收費(fèi)行為為目標(biāo)，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)市實(shí)驗(yàn)高中、市六中2所市級(jí)學(xué)校和四個(gè)城區(qū)各1所本級(jí)學(xué)校20__年度財(cái)務(wù)收支情況。重點(diǎn)查處學(xué)校亂收費(fèi)、亂辦班等問(wèn)題，深刻分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)我市教育體制建設(shè)決策服務(wù)。6月底結(jié)束。

三、專項(xiàng)資金審計(jì)

8、五項(xiàng)社會(huì)保障資金審計(jì)(省定)。以摸清社會(huì)保障資金管理現(xiàn)狀，促進(jìn)加強(qiáng)資金管理，完善我市社會(huì)保障體系建設(shè)為目標(biāo)，按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，組織對(duì)市本級(jí)、大冶市、陽(yáng)新縣20__年度企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金和工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等5項(xiàng)社會(huì)保障資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)基金收入的真實(shí)完整性和支出的合法合規(guī)性，揭露和查處擠占挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，保障資金安全完整，維護(hù)社會(huì)弱勢(shì)群體的利益。6月底結(jié)束。

9、扶貧資金審計(jì)(省定)。以促進(jìn)市委、市政府扶貧工作方針、政策的貫徹落實(shí)，保障我市扶貧開(kāi)發(fā)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，組織對(duì)陽(yáng)新縣20__至20__年度扶貧開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查扶貧資金的撥付、管理和使用，以及扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)及效益情況，揭露和查處有意拖欠、虛列支出、擠占挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。6月底結(jié)束。

10、三項(xiàng)市級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)(市定)。以促進(jìn)專項(xiàng)資金加強(qiáng)管理，提高資金使用效益為目標(biāo)，對(duì)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、糧食儲(chǔ)備基金20__-20__年度的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。6月底結(jié)束。

四、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

11、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)(市定)。以促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益為目標(biāo)，對(duì)黃石理工學(xué)院、市城投公司等市政府投資1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)。重點(diǎn)檢查工程投資是否履行了相關(guān)審批程序，工程質(zhì)量和資金使用效益如何，揭露違___采購(gòu)和招投標(biāo)程序、擠占挪用項(xiàng)目資金、虛報(bào)工程造價(jià)和損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，為完善我市投資體制服務(wù)。11月底結(jié)束。

12、國(guó)外援貸款項(xiàng)目審計(jì)(省定)。以促進(jìn)加強(qiáng)管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)署授權(quán)，組織對(duì)世行貸款公共衛(wèi)生項(xiàng)目、磁湖污水治理工程項(xiàng)目、日本協(xié)力銀行貸款城市防洪項(xiàng)目、結(jié)核病控制項(xiàng)目(衛(wèi)Ⅴ)、林業(yè)持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目(林業(yè)四期)等國(guó)外援貸款建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查國(guó)外貸援資金和本級(jí)配套建設(shè)資金到位和使用、項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)和使用、提款報(bào)賬等情況，揭露項(xiàng)目執(zhí)行中存在的違反國(guó)家法規(guī)和國(guó)外貸援款項(xiàng)目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷等問(wèn)題。7月底結(jié)束。

五、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)

13、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)。以摸清家底，揭示風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)能力為目標(biāo)，組織對(duì)市糧食儲(chǔ)備公司20__-20__年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法性，揭露企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真、因決策失誤、管理不善導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等問(wèn)題，嚴(yán)肅查處內(nèi)外勾結(jié)、弄虛作假、侵占國(guó)有資產(chǎn)的行為。以資產(chǎn)的盈利性、流動(dòng)性和安全性為尺度，從資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面，分析評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、健全內(nèi)部控制和自我約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。11月底結(jié)束。

六、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查

14、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查(市定)。以規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為為目標(biāo)，組織對(duì)部分社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，重點(diǎn)揭露違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、串通作弊、出具虛假報(bào)告、造成國(guó)有資產(chǎn)和政府資金流失等問(wèn)題，促進(jìn)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。11月底結(jié)束。

七、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

15、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督與制約，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)為目標(biāo)，組織對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、重要經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)執(zhí)行情況、重點(diǎn)資金、資產(chǎn)管理使用情況，并探索離任審計(jì)與任中審計(jì)結(jié)合、合法合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)并重的路子，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉潔自律，提高經(jīng)濟(jì)管理水平。

醫(yī)院年度審計(jì)計(jì)劃書(shū)

第二篇：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)

Xxxx年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)

計(jì)劃項(xiàng)目名稱：

項(xiàng)目單位：

審計(jì)時(shí)間：

項(xiàng)目實(shí)行必要性：

領(lǐng)導(dǎo)審簽：

時(shí)間：

第三篇：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)

2010內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)公司的2011內(nèi)審工作計(jì)劃和公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，我部計(jì)劃近期對(duì)**公司開(kāi)展2010內(nèi)部審計(jì)工作，主要針對(duì)2010的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理的全面檢查，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平，從而達(dá)到“一審、二幫、三促進(jìn)”的目標(biāo)。

一、審計(jì)采用的方法：綜合運(yùn)用分析性復(fù)核、審閱法、實(shí)地查驗(yàn)、穿行測(cè)試和比較分析等審計(jì)技術(shù)方法。

二、具體計(jì)劃如下：、了解**公司的基本情況，企業(yè)發(fā)展史、產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規(guī)模、相關(guān)稅種、行業(yè)規(guī)定等。、了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。、評(píng)定企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，是否科學(xué)有效。4、評(píng)定會(huì)計(jì)制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；是否有因會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象；測(cè)量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)票、收據(jù)的使用、管理是否合法、合規(guī)；存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞；業(yè)務(wù)往來(lái)單位（含關(guān)聯(lián)企業(yè)）的核算是否清晰、合理；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范；債權(quán)債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時(shí)處理；成本及費(fèi)用核算是否合理等。、檢查工資總額是否在核定的范圍內(nèi)列支。、了解大項(xiàng)目投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況；是否執(zhí)行招投標(biāo)制度；項(xiàng)目預(yù)算的審核情況；工程實(shí)施過(guò)程的了解；合同的簽訂是否嚴(yán)謹(jǐn)；審批權(quán)限了解；工程決算是否嚴(yán)格把關(guān)等。

7、檢查總公司下達(dá)的2010經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，比較近三年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如果變化較大，分析原因。

三、需要**公司提供的資料如下：

1、公司章程。

2、2010工作總結(jié)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。3、2008-2010審計(jì)報(bào)告、2010年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料。

4、公司機(jī)構(gòu)設(shè)置、各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程、各項(xiàng)生產(chǎn)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、各項(xiàng)內(nèi)控制度、各個(gè)部門(mén)和崗位職責(zé)。

5、2010年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及總部下達(dá)的各項(xiàng)考核指標(biāo)、工資總額預(yù)算管理、領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)預(yù)算等文件以及實(shí)際執(zhí)行情況匯報(bào)文件。

6、2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)錄。7、2010年內(nèi)簽訂的有關(guān)協(xié)議、合同，特別是大項(xiàng)目投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的合同、相關(guān)會(huì)議紀(jì)錄、預(yù)、決算報(bào)告等。

8、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表。

9、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、資質(zhì)證、各類產(chǎn)權(quán)證（含房產(chǎn)、車輛）等證件復(fù)印件。

10、享受的稅收優(yōu)惠文件。

第四篇：企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)

企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)范本

一、評(píng)審會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部制度

（一）調(diào)查了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)控制度。

1.調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。

2.調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序控制情況。主要了解有無(wú)制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對(duì)結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無(wú)定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對(duì)；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查其試算平衡工作的正確性。

3.調(diào)查了解內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無(wú)對(duì)報(bào)表編制的審核和檢查制度。

（二）驗(yàn)證企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。

1.通過(guò)查詢或?qū)嵉赜^察，了解報(bào)表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實(shí)和遵守情況，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項(xiàng)控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2.運(yùn)用抽查法檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡和財(cái)產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。

3.抽查部分報(bào)表，初步審查報(bào)表編制工作質(zhì)量，以便了解會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)表編制原理和編制方法的掌握情況。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)（略）。

二、審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性

（一）審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性。

1.審閱資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負(fù)債表的全部要素。

2.審查資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目排列與分類是否恰當(dāng)。

3.核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的一致性。

4.核對(duì)報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)項(xiàng)目的計(jì)算。

（二）審查損益表編制的正確性。

1.審閱損益表的構(gòu)成要素，看其是否完整。

2.審閱損益表的項(xiàng)目與格式，看其項(xiàng)目排列是否恰當(dāng)。

3.核對(duì)損益表項(xiàng)目與有關(guān)成本費(fèi)用賬戶的一致性。

4.復(fù)核損益表中利潤(rùn)的計(jì)算是否正確。

5.審查利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的真實(shí)性。

6.核對(duì)利潤(rùn)分配表與損益表有關(guān)項(xiàng)目的一致性。

（三）審查現(xiàn)金流量表編制的正確性。

1.審查現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。

2.索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，并審查下列內(nèi)容：與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性；與損益表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性；與相關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性。

3.對(duì)照賬戶檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（直接法）的正確性。主要核對(duì)以下內(nèi)容。

（1）核對(duì)產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交賬款、應(yīng)收票據(jù)等賬戶，看銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。

（2）核對(duì)投資收益賬戶，看投資的現(xiàn)金收益項(xiàng)目編制的正確性。

（3）核對(duì)應(yīng)交稅金、應(yīng)收增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬戶，看實(shí)際收到的增值稅項(xiàng)目編制的正確性。

（4）核對(duì)材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等賬戶，看購(gòu)買(mǎi)貨物支付的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。

（5）核對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，看支付借款利息項(xiàng)目的正確性。

（6）核對(duì)應(yīng)交稅金，看繳納稅款項(xiàng)目編制的正確性。

（7）核對(duì)應(yīng)付工資賬戶，看支付員工工資項(xiàng)目編制的正確性。

（8）核對(duì)管理費(fèi)用、制造費(fèi)用賬戶，看其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目編制的正確性。

4.對(duì)照長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票在收到的現(xiàn)金基礎(chǔ)上項(xiàng)目編制的正確性。

5.對(duì)照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制的正確性。具體檢查如下內(nèi)容：核對(duì)股本、股票溢價(jià)賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性；核對(duì)應(yīng)付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性；核對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性；對(duì)照應(yīng)付股利賬戶，看支付股利付出的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性；對(duì)照短期借款、長(zhǎng)期借款賬戶，檢查償還債務(wù)付出的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性；對(duì)照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，檢查籌資費(fèi)用項(xiàng)目編制的正確性；對(duì)照長(zhǎng)期應(yīng)付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)項(xiàng)目編制的正確性。

6.對(duì)照賬戶審核非常項(xiàng)目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性；核對(duì)資本公積金賬戶，看捐贈(zèng)現(xiàn)金收入的正確性；核對(duì)營(yíng)業(yè)外支出賬戶，看捐贈(zèng)支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。

7.核對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。

8.復(fù)核報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算的正確性。

9.索取或編制一張現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料明細(xì)表，并對(duì)照賬戶，審查其內(nèi)容的正確性。

10.對(duì)照賬戶，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額（間接法）有關(guān)項(xiàng)目編制的正確性。主要審查以下內(nèi)容。

（1）對(duì)照累計(jì)折舊賬戶，審查計(jì)提累計(jì)折舊項(xiàng)目的正確性。

（2）對(duì)照待攤費(fèi)用賬戶，審查待攤費(fèi)用減少計(jì)算的正確性。

（3）對(duì)照應(yīng)收票據(jù)賬戶，審查應(yīng)收票據(jù)減少計(jì)算的正確性。

（4）對(duì)照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性；對(duì)照無(wú)形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性。

（5）對(duì)照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶，審查存貨減少項(xiàng)目的正確性。

（6）對(duì)照預(yù)提費(fèi)用賬戶，審查預(yù)提費(fèi)用增加計(jì)算的正確性。

（7）對(duì)照應(yīng)付賬款賬戶，審查應(yīng)付賬款增加計(jì)算的正確性。

（8）對(duì)照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計(jì)算的正確性。

（9）對(duì)照固定資產(chǎn)清理賬戶，審查固定資產(chǎn)報(bào)廢損失計(jì)算的正確性。

（10）對(duì)照固定資產(chǎn)清理、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長(zhǎng)期資產(chǎn)損益計(jì)算的正確性。

（11）對(duì)照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查長(zhǎng)期借款利息計(jì)算的正確性。

（12）對(duì)照應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計(jì)算的正確性。

三、審查會(huì)計(jì)原則的遵守情況

（一）索取會(huì)計(jì)政策說(shuō)明書(shū)。

（二）抽查與會(huì)計(jì)政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)原則的遵守情況。

1.檢查折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。

2.檢查長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，看其是否遵循了實(shí)際成本原則。

3.檢查并評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、折舊方法的使用及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評(píng)價(jià)其對(duì)穩(wěn)健原則的遵守情況。

4.檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期負(fù)債的列示以及其他對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)其對(duì)重要性原則的遵守情況。

（三）評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)原則變更的影響。對(duì)于會(huì)計(jì)原則發(fā)生變更的，要計(jì)算其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報(bào)表附注說(shuō)明項(xiàng)目中是否得到正確反映。

四、對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的調(diào)整

對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項(xiàng)目審計(jì)的工作底稿，將需要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

五、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核

（一）計(jì)算或驗(yàn)證下述反映企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

（二）將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對(duì)比，分析其增減變化的趨勢(shì)，對(duì)異常變化進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。

（三）寫(xiě)出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍提供依據(jù)。

六、審閱報(bào)表附注與說(shuō)明

（一）調(diào)查和了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注與說(shuō)明的內(nèi)容。

（二）索取有關(guān)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)變更事項(xiàng)的審批文件。

（三）審閱報(bào)表附注與說(shuō)明事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算和其他資料，以驗(yàn)證所說(shuō)明事項(xiàng)的真實(shí)性。

（四）審閱附注與說(shuō)明事項(xiàng)的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

（五）審查存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長(zhǎng)期合同中會(huì)計(jì)方法的變更，看其是否進(jìn)行了說(shuō)明。

七、審閱報(bào)表的揭示與表達(dá)方式

（一）審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無(wú)合并或少列有關(guān)項(xiàng)目。

（二）審查會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無(wú)調(diào)整。

（三）審核報(bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。

八、審查外幣報(bào)表的換算

（一）索取一份外幣報(bào)表與換算報(bào)表。

（二）評(píng)價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。

（三）索取外幣報(bào)表?yè)Q算工作底稿。

（四）復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。

1.資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場(chǎng)匯率折算。

2.所有者權(quán)益項(xiàng)目（除未分配利潤(rùn)）是否按歷史匯率折算。

3.將來(lái)分配利潤(rùn)項(xiàng)目與折算后的利潤(rùn)分析表項(xiàng)目相核對(duì)。

4.復(fù)核折算差額計(jì)算的正確性與報(bào)表列示的正確性。

5.核對(duì)年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。

（五）復(fù)核損益表與利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目折算的正確性。

1.復(fù)核發(fā)生額的項(xiàng)目是否按平均匯率折算。

2.復(fù)核發(fā)生額項(xiàng)目以決算日匯率折算的是否在附注中說(shuō)明。

3.復(fù)核平均匯率計(jì)算的正確性及計(jì)算方法的一致性。

4.核對(duì)利潤(rùn)分配表中凈利潤(rùn)與損益表中該項(xiàng)目的一致性。

5.核對(duì)利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。

6.復(fù)核利潤(rùn)分配表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目是否按其他項(xiàng)目計(jì)算列示。

（六）復(fù)核現(xiàn)金流量表項(xiàng)目折算的正確性。

1.檢查有關(guān)增減長(zhǎng)期負(fù)債、增減長(zhǎng)期投資以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的項(xiàng)目，是否按決算日匯率進(jìn)行折算。

2.檢查有關(guān)資本的凈增加額項(xiàng)目，是否按發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算。

3.核對(duì)其他項(xiàng)目與折算后的其他報(bào)表的一致性。

4.核對(duì)流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用欄內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額項(xiàng)目與流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)欄內(nèi)該項(xiàng)目的一致性。

5.檢查外幣折算差額是否單獨(dú)列示，并核對(duì)其金額計(jì)算的正確性。

（七）審閱外幣折算報(bào)表的表述。

1.審閱外幣折算報(bào)表是否按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行表述。

2.審閱外幣折算報(bào)表項(xiàng)目與母公司會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的一致性。

九、審查合并報(bào)表

（一）調(diào)查了解合并報(bào)表編制的基礎(chǔ)。

1.審核合并范圍（納入合并報(bào)表的條件）。

2.審核合并報(bào)表內(nèi)容（種類）。

3.審核子公司提供資料的完整性。包括子公司會(huì)計(jì)政策差異、母子公司往來(lái)業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料、子公司利潤(rùn)分配、股權(quán)變動(dòng)資料。

4.審核母子公司決算日和會(huì)計(jì)期間的一致性。

5.審核母子公司之間會(huì)計(jì)政策的一致性。

6.審核母公司對(duì)子公司投資的會(huì)計(jì)核算（包括核算方法、子公司由于損益以外的原因所引起的權(quán)益變化的處理）。

（二）索取或編制合并報(bào)表數(shù)據(jù)匯總表（或合并報(bào)表工作底稿）。

（三）對(duì)照檢查匯總表（工作底稿）中有關(guān)數(shù)據(jù)與所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性。

（四）審查合并資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。

1.審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額的抵消，并審查合并差價(jià)列示的正確性。

2.審查母子公司間債權(quán)與債務(wù)項(xiàng)目的相互抵銷，包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付和內(nèi)部持有債券。

3.審查壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是否進(jìn)行了調(diào)整。

4.審查由于內(nèi)部銷售所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)是否在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中進(jìn)行了抵銷，并與合并損益表相核對(duì)。

5.審核合并報(bào)表中少數(shù)股權(quán)是否正確列示，并將金額與子公司會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。

6.核對(duì)所有者權(quán)益中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的數(shù)額與合并利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的一致性。

（五）審查合并損益表調(diào)整項(xiàng)目的正確性。

1.審查內(nèi)部銷售商品已實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售部分，是否對(duì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目進(jìn)行了抵銷。

2.審查上期存貨包含的內(nèi)部銷售未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)是否在年末未分配利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)成本中進(jìn)行了抵銷。

3.審查集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部分銷售的抵銷。

4.審查母公司與子公司及子公司相互之間持有對(duì)方債券所發(fā)生的投資收益是否與其相應(yīng)的利息支出相互抵銷。

5.審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資收益是否進(jìn)行了抵銷。

6.核對(duì)少數(shù)股東本期損益是否為子公司凈利潤(rùn)項(xiàng)目扣除母公司投資收益的余額。

7.核對(duì)凈利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。

（六）審查合并利潤(rùn)分配表抵銷項(xiàng)目的正確性。

1.審查全資子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目的抵銷。

子公司利潤(rùn)分配表中的年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目、子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本項(xiàng)目、資本公積項(xiàng)目、盈余公積項(xiàng)目和母公司報(bào)表中投資收益項(xiàng)目與母公司對(duì)子公司權(quán)益性投資項(xiàng)目、子公司利潤(rùn)分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付利潤(rùn)項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。

2.審查非全資子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目的抵銷。

審查是否將子公司利潤(rùn)分配表中年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積項(xiàng)目與母公司損益表中投資收益項(xiàng)目、少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目，子公司利潤(rùn)分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行了正確的抵銷。

3.審查合并利潤(rùn)分配表抵銷產(chǎn)生的合并差價(jià)的計(jì)算與處理。

（七）審查合并財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制。

1.審查合并現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是否為合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并損益表。

2.復(fù)核少數(shù)股東本期損益是否作為流動(dòng)資金來(lái)源處理。

3.復(fù)核少數(shù)股東增加對(duì)子公司的投資是否作為流動(dòng)獎(jiǎng)金來(lái)源處理。

4.復(fù)核子公司將利潤(rùn)分配給少數(shù)股東是否作為流動(dòng)資金來(lái)源處理。

（八）檢查合并報(bào)表匯總計(jì)算的正確性。

（九）審核合并報(bào)表附注內(nèi)容的完整性和真實(shí)性。

十、審查期后事項(xiàng)

（一）比較被審財(cái)務(wù)報(bào)表與最近財(cái)務(wù)報(bào)表，看有無(wú)重大變化的項(xiàng)目。

（二）向管理部門(mén)查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日間有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重要的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，重點(diǎn)調(diào)查有無(wú)下列（非調(diào)整）事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了披露：股票和債券的發(fā)行；企業(yè)合并或購(gòu)買(mǎi)控制權(quán)；自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；外匯匯率變動(dòng)；開(kāi)展新的經(jīng)營(yíng)或活動(dòng)、擴(kuò)大原有經(jīng)營(yíng)范圍等。

（三）通過(guò)審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表和查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日止的資本、長(zhǎng)期負(fù)債、營(yíng)運(yùn)資金等有無(wú)重大變動(dòng)，重點(diǎn)調(diào)查有無(wú)下列（調(diào)整）事項(xiàng)及是否對(duì)其進(jìn)行了調(diào)整：已被證實(shí)的某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的損失或永久性減值；處于協(xié)商中的債務(wù)重整事項(xiàng)已達(dá)成協(xié)議；宣告分配股利；發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為；由于稅法變動(dòng)，改變了對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日以及之前的收益適用的稅率；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表日前某些事項(xiàng)的會(huì)計(jì)錯(cuò)誤；銷貨退回；產(chǎn)品驗(yàn)收不合格；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的企業(yè)的一部分已不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)等。

（四）向管理部門(mén)查詢報(bào)表日后會(huì)計(jì)估計(jì)或判斷基礎(chǔ)有無(wú)重大變動(dòng)。

（五）結(jié)合賬戶余額審計(jì)查詢報(bào)表日后賬上有無(wú)異常調(diào)整事項(xiàng)。

（六）向?qū)徲?jì)單位律師查詢有關(guān)訴訟、賠償情況。

（七）向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位的稅務(wù)繳納和稅務(wù)糾紛情況。

第五篇：醫(yī)院計(jì)劃書(shū)

醫(yī)院計(jì)劃書(shū)

一、醫(yī)院名稱：

二、醫(yī)院性質(zhì)：民營(yíng)醫(yī)院

三、醫(yī)院組成形式：股份制

四、醫(yī)院規(guī)模：98張床位

五、醫(yī)院的宗旨：為人民提供優(yōu)質(zhì)地健康服務(wù)

六、醫(yī)院設(shè)置（見(jiàn)后）

七、醫(yī)院運(yùn)作思路及設(shè)想

一）、醫(yī)院以小綜合加重點(diǎn)特色?？菩问介_(kāi)展。

二）、成立醫(yī)院籌建組。

組長(zhǎng)：田總

設(shè)以下幾個(gè)小組：

1、協(xié)調(diào)組：任務(wù)，醫(yī)院辦證及開(kāi)業(yè)前所有相關(guān)文書(shū)的審批工作。

由副組長(zhǎng)：具體負(fù)責(zé)。

2、總務(wù)組：任務(wù)，A、醫(yī)院房屋改造工作；B、開(kāi)業(yè)前醫(yī)院所有辦公用品及其它物品的準(zhǔn)備工作。由副組長(zhǎng)：具體負(fù)責(zé)。

3、藥械組：任務(wù)，A、開(kāi)業(yè)前醫(yī)院各科醫(yī)療設(shè)備準(zhǔn)備工作；B、其它醫(yī)療器械的準(zhǔn)備工作；C、藥品及其它醫(yī)療物品 1的準(zhǔn)備工作。

由副組長(zhǎng)：具體負(fù)責(zé)。

4、人事組：任務(wù)，1、做好△符號(hào)醫(yī)療專家的引進(jìn)工作（由田總具體負(fù)責(zé)）。

2、做好其它工作人員的考核及招聘工作。

由由副組長(zhǎng)：具體負(fù)責(zé)。

5、上述工作采取統(tǒng)一指揮，各自分工，最后審定執(zhí)行的原則。

6、為確保醫(yī)院能持性發(fā)展，加之目前醫(yī)療行業(yè)為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，建議請(qǐng)法律專家從醫(yī)院開(kāi)始，至終全程指導(dǎo)，把好法律關(guān)，以免除后顧之憂。

三）、根據(jù)黔西縣醫(yī)療市場(chǎng)及醫(yī)療資源的實(shí)際情況，提出本院重點(diǎn)?？祈?xiàng)目的建設(shè)，以重點(diǎn)?？频陌l(fā)展代動(dòng)全院其它?？频陌l(fā)展，因此重點(diǎn)?？频陌l(fā)展能否成功，關(guān)系本院能否在黔西立足。是本院興衰存亡的關(guān)鍵。

四）、重點(diǎn)?？频慕ㄔO(shè)：

1、肝膽外科，主任：王學(xué)漢

2、骨 傷 科，主任：徐向東

3、放 射 科，主任：王學(xué)劍

4、麻 醉 科，主任：譚明強(qiáng)

1—2是本院第一期重點(diǎn)?？?/p>

3—4是重點(diǎn)專建設(shè)的基礎(chǔ)

五）、醫(yī)院其它專科的建設(shè)：

若醫(yī)院籌建啟動(dòng)，立即與貴陽(yáng)醫(yī)學(xué)院相應(yīng)?？浦饕?fù)責(zé)人取得聯(lián)系，建立長(zhǎng)期、短期或不定期技術(shù)指導(dǎo)及保障，采取多種行之有效的方法把貴醫(yī)各?？谱鰹楸驹旱募夹g(shù)后盾及靠山。只有這樣才能為人民群眾提供、安全、可靠、快速、方便的優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。

六）、第一個(gè)5年計(jì)劃：

1、開(kāi)業(yè)后3—6個(gè)月醫(yī)院必須在黔西縣醫(yī)療市場(chǎng)站穩(wěn)腳根。

2、力爭(zhēng)1—2年把重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)成為本院在黔西縣醫(yī)療市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3、爭(zhēng)取3—5年，本院再建2—3個(gè)重點(diǎn)專科。