第一篇：開采礦產資源審批事中事后監(jiān)管辦法

開采礦產資源審批事中事后監(jiān)管辦法

為加強對開采礦產資源審批許可的企業(yè)的事中事后監(jiān)管，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

礦區(qū)范圍劃定及取得開采礦產資源審批許可的企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內容 1．資格條件符合情況；

2．開發(fā)利用礦產資源是否符合許可證核定的礦種、范圍，是否符合《礦產資源法》的有關規(guī)定；

3．許可證是否在有效期內；

4．是否存在許可證件轉讓、買賣、出租、出借等情況； 5．是否存在欠費情況。6.三率是否達標。

7.上年度年檢發(fā)現問題是否整改到位。8.是否有違反礦產資源法律法規(guī)的其它情況。

三、監(jiān)督檢查方式 年檢。

四、監(jiān)督檢查措施

主要包括要求取得采礦許可的企業(yè)定期上報年度報告書，對企業(yè)開展年度檢查，對不合格的企業(yè)責令限期整改，連續(xù)二年不合格由原發(fā)證機關注銷采礦許可證。

第二篇：藥品生產審批事中事后監(jiān)管細則

藥品生產審批事中事后監(jiān)管細則

為深入推進簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務，加強藥品生產審批事中事后監(jiān)管工作，規(guī)范行政行為，根據相關法律法規(guī)和《****政府權力運行監(jiān)督管理辦法》，結合藥品生產監(jiān)管實際，制定本監(jiān)管細則。

本細則對應《***食品藥品監(jiān)督管理局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》第5項，項目名稱：藥品生產審批，含藥品生產許可證審批、藥品生產質量管理規(guī)范認證、第二類精神藥品制劑生產企業(yè)審批、藥品委托生產審批等4個子項。

一、總體要求

省食品藥品監(jiān)督管理局依照法律、行政法規(guī)等規(guī)定，通過對藥品的生產采取監(jiān)督檢查、抽樣檢驗、稽查執(zhí)法等事中事后監(jiān)管措施，規(guī)范藥品生產活動，糾正和查處違法行為，確保藥品安全有效。

二、事中監(jiān)管

（一）監(jiān)督檢查程序。

1.制定監(jiān)督檢查方案，并經審核批準。現場檢查方案應根據檢查企業(yè)的類型、生產的劑型、品種制定。檢查方案應包括日程安排、檢查標準和檢查內容、檢查組成員及分工等。

2.實施監(jiān)督檢查。檢查人員應不少于2人，檢查前應出示證明文件，檢查采取當場查驗、詢問企業(yè)有關人員等方式，必要時對藥品質量進行抽查檢驗，對監(jiān)督檢查中知悉的被檢查人的技術秘密和業(yè)務秘密應當保密。

3.監(jiān)督檢查結果。應當以現場檢查報告形式告知被檢查單位，如實記錄現場檢查全過程的主要內容，并做出綜合評定意見，需要整改的應當提出整改內容及整改期限?，F場檢查報告內容包括被檢查單位基本情況、檢查內容、上次檢查缺陷項目整改情況、本次檢查發(fā)現的主要問題和建議、檢查人員和被檢查單位主要負責人或質量受權人簽字等。

4.發(fā)現違法行為后依法處置。對有證據證明可能危害人體健康的藥品及其有關證據材料依法采取查封、扣押等行政強制措施，符合立案條件的進行立案，依法進行行政處罰。

5.按照法定程序和要求公布監(jiān)管信息。

（二）現場檢查。

1.藥品生產企業(yè)是否依法取得《藥品生產許可證》，《藥品生產許可證》事項變動是否合法。2.生產的藥品是否取得藥品批準文號。3.生產藥品所需的原料、輔料，是否符合藥用要求。4.是否按照國家藥品標準和國務院藥品監(jiān)督管理部門批準的生產工藝進行生產（除中藥飲片的炮制外）。5.不合格藥品被質量公報通告后是否進行整改。

（三）認證后跟蹤檢查。

省食品藥品監(jiān)督管理局依據《藥品生產質量管理規(guī)范》，對經其認證合格的藥品生產企業(yè)進行認證后的跟蹤檢查。認證后跟蹤檢查的主要內容是：1.是否具備藥品生產資格條件。2.藥品的生產是否符合《藥品生產質量管理規(guī)范》的要求。3.組織機構、生產和質量主要管理人員以及生產、檢驗條件的變動是否符合規(guī)定。

（四）抽樣檢驗。

省食品藥品監(jiān)督管理局根據監(jiān)督檢查的需要，可以對藥品生產企業(yè)生產的藥品質量進行抽查檢驗。1.藥品監(jiān)督檢查人員按照國務院食品藥品監(jiān)督管理部門的規(guī)定進行藥品抽樣。2.對有摻雜、摻假嫌疑的藥品，在國家藥品標準規(guī)定的檢驗方法和檢驗項目不能檢驗時，藥品檢驗機構可以補充檢驗方法和檢驗項目進行藥品檢驗，經國務院食品藥品監(jiān)督管理部門批準后，使用補充檢驗方法和檢驗項目所得出的檢驗結果，可以作為食品藥品監(jiān)督管理部門認定藥品質量的依據。3.省食品藥品監(jiān)督管理局定期公告藥品質量抽查檢驗的結果。

（五）建立監(jiān)管檔案。

縣級以上地方食品藥品監(jiān)督管理部門建立本行政區(qū)域內藥品生產企業(yè)的監(jiān)管檔案。監(jiān)管檔案主要內容包括：1.《藥品生產許可證》、《藥品GMP證書》復印件?！端幤飞a許可證》變更記錄頁或批件。2.廠區(qū)、生產車間平面圖。3.企業(yè)負責人，生產、質量負責人、質量受權人簡歷及學歷證明，生產、質量負責人、質量受權人變更情況的備案資料。4.所生產藥品匯總表及其注冊批件、處方工藝、質量標準資料。5.主要設備、儀器目錄，關鍵生產設施變更的備案資料。6.企業(yè)委托生產、委托檢驗的批件或備案材料。7.監(jiān)督檢查報告、企業(yè)整改報告及整改復查報告。8.質量事故處理的有關材料，質量回顧報告。9.嚴重不良反應監(jiān)測情況。10.省內外中標品種情況的備案材料。11.違法、違規(guī)等不良行為記錄。12.其他應列入藥品生產監(jiān)督檔案的資料。

（六）信用監(jiān)管。

建立完善藥品生產企業(yè)信用檔案，采集、記錄日常監(jiān)管、違法違規(guī)、藥品質量、舉報投訴、表彰獎勵等信息。定期評定藥品安全信用等級，并根據信用等級評定結果，對失信企業(yè)加大監(jiān)督檢查頻次，實施重點監(jiān)管。對嚴重違反藥品管理法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定納入藥品安全“黑名單”管理。

（七）協(xié)同監(jiān)管。

按照權責匹配、權責一致的原則，加強省食品藥品監(jiān)督管理局與省衛(wèi)生計生、公安等部門的溝通協(xié)作，建立健全行政審批、行業(yè)主管與后續(xù)監(jiān)管協(xié)調一致的藥品生產監(jiān)管機制。

三、事后監(jiān)管

（一）個人和組織發(fā)現藥品生產企業(yè)進行違法生產的活動，有權向省食品藥品監(jiān)督管理局舉報，省食品藥品監(jiān)督管理局應當及時核實、處理，并按照規(guī)定兌現獎勵。

（二）對檢查中發(fā)現的違法問題，符合立案條件的，及時立案查處。根據國家食品藥品監(jiān)督管理總局《食品藥品行政處罰程序》規(guī)定，對立案查處案件要嚴格履行調查取證程序，并通過召開案件審理會等方式來討論案件、作出決定。對于作出的行政處罰決定要嚴格執(zhí)行。

（三）發(fā)現涉嫌藥品生產安全犯罪的，按照有關規(guī)定及時將案件移送公安機關。公安機關商請?zhí)峁┧幤飞a檢驗結論、認定意見以及對涉案物品進行無害化處理等協(xié)助的，食品藥品監(jiān)督管理部門及時提供。

（四）行政相對人和利害關系人對食品藥品監(jiān)督管理部門在藥品生產監(jiān)督管理工作中作出的具體行政決定不服的，可以自收到決定之日起60日內向上一級食品藥品監(jiān)督管理部門或者向本級人民政府申請行政復議，也可以于6個月內依法向人民法院提起行政訴訟。行政復議或者行政訴訟期間，行政決定不停止執(zhí)行。

四、責任追溯

（一）加強層級監(jiān)督。省食品藥品監(jiān)督管理局對全省食品藥品監(jiān)督管理部門是否履行監(jiān)管責任進行監(jiān)督問責，對日常監(jiān)管中發(fā)現的問題是否依法處理，是否存在不作為、亂作為等進行監(jiān)督問責，對上級機關交辦的案件是否認真調查并按時報告調查結果，進行監(jiān)督問責。

（二）加強人員監(jiān)督。對不符合審批條件的申請人發(fā)放藥品生產許可；或者對符合審批條件的申請人不發(fā)放藥品生產許可；或者超越法定職權、超過法定期限、不按法定程序發(fā)放藥品生產許可，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。省食品藥品監(jiān)督管理局要加強對日常監(jiān)管人員的監(jiān)督，主要是對監(jiān)管人員是否定期赴現場檢查、是否嚴格監(jiān)管、是否認真填報檢查事項進行監(jiān)督問責。

（三）建立責任追究機制。監(jiān)管責任追究實行過錯責任追究，根據過錯責任的大小實施相應的追究方式。包括：責令改正、責令作出書面檢查、給予通報批評、調離工作崗位或者停職、給予行政處分、沒收和追繳違法違紀所得；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

五、保障措施

（一）實施審批查改革，加強監(jiān)管力量。食品藥品監(jiān)督管理部門要高度重視藥品生產許可事中事后監(jiān)管工作，按照“審、批、查”相互分離、相互銜接和簡政放權、放管結合、轉變職能的要求，強化組織領導，完善監(jiān)管辦法，落實保障措施，嚴肅查處問題，確保事中事后監(jiān)管工作有序進行。

（二）厘清權責邊界。針對權力交叉、監(jiān)管空白等問題，科學劃分省市縣鄉(xiāng)四級食品藥品監(jiān)管機構的職能，明確權力范圍和責任范圍，建立上下聯(lián)動監(jiān)管機制。

（三）加強對執(zhí)法人員的培訓。省食品藥品監(jiān)督管理局應當加強對監(jiān)管執(zhí)法人員藥品生產法律、法規(guī)、標準和專業(yè)知識與執(zhí)法能力等的培訓，并組織考核。不具備相應知識和能力的，不得從事藥品生產監(jiān)管工作。

（四）加強普法宣傳。運用多種方式宣傳藥品管理的法律法規(guī)，提升管理相對人和公眾的法律意識。

六、主要監(jiān)管依據

（一）《中華人民共和國藥品管理法》（主席令第45號）；

（二）《中華人民共和國藥品管理法實施條例》（國務院令第360號）；

（三）《藥品生產質量管理規(guī)范》（衛(wèi)生部令第79號）；

（四）《安徽省食品藥品監(jiān)督管理局關于印發(fā)藥品安全監(jiān)督管理規(guī)范化指導意見的通知》（皖食藥監(jiān)安〔2013〕40號）。

第三篇：關于呈報《××行政審批事中事后監(jiān)管辦法》的報告

關于呈報《××行政審批事中事后監(jiān)管辦法》的報告

縣行政審批制度改革領導小組：

為深入推進行政審批制度改革，切實落實行政審批事中事后監(jiān)管責任，防止監(jiān)管缺位，根據《州人民政府關于推行行政審批事中事后監(jiān)管制度的意見》（××發(fā)?×?×號）文件精神，我局按照“法定職責必須為”和“法無授權不可為”的原則，依據相關法律法規(guī)，結合工作實際，對行政審批事項逐項編制了《事中事后監(jiān)管辦法》（以下簡稱“監(jiān)管辦法”）。為進一步完善監(jiān)管辦法，我局對“監(jiān)管辦法”的合理性、合法性及具體內容再次進行審核，并對監(jiān)管清單的內容、監(jiān)管清單實施過程中各種問題的處理負責。經局黨組研究，現將本部門“監(jiān)管辦法”予以呈報。

附件：《××行政審批事中事后監(jiān)管辦法》

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2015年××月××日

第四篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管

為了規(guī)范酒類流通秩序，促進酒類市場有序發(fā)展，保護酒類生產者、經營者和消費者的合法權益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

（一）全市從事酒類批發(fā)、零售的單位和個人（以下統(tǒng)稱酒類經營者）；

（二）區(qū)（市）級商貿流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）對酒類經營者備案登記情況進行監(jiān)督檢查，檢查經營者營業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內容是否發(fā)生變更；

（二）對酒類經營者經營活動情況進行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫、購銷臺賬是否健全、酒類儲運是否符合要求等；

（三）區(qū)（市）級商務主管部門是否正確履行監(jiān)管職責。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

（三）建立酒類經營者信用檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現的一般問題，當場責令限期整改；對發(fā)現的重大問題，除當場責令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對各區(qū)（市）商貿流通主管部門在酒類流通備案、監(jiān)督檢查過程中出現的問題責令整改落實，必要時追究相關單位和人員責任。

訂立特許經營合同的情況報告市商務局。

（二）專項執(zhí)法檢查。根據上級部署開展專項檢查，采取核查現場、查閱資料、聽取匯報等方式，對特許經營企業(yè)實施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據企業(yè)或群眾投訴舉報情況，通過現場檢查，查閱、調取和復制有關資料，調查、詢問當事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測等手段收集證據。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員通過聽取匯報，查閱資料，查看現場，交流座談等方式進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導和上級業(yè)務主管部門。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現的一般問題，當場責令限期整改；對發(fā)現的重大問題，除當場責令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對造成嚴

（三）單用途商業(yè)預付卡的監(jiān)督檢查

為加強單用途商業(yè)預付卡管理，維護當事人合法權益，防范資金風險，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市單用途商業(yè)預付卡規(guī)模發(fā)卡企業(yè)，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購卡章程、協(xié)議及資金管理制度等情況；

（二）發(fā)卡企業(yè)預收資金用途、余額比例、存管制度、存管協(xié)議及帳戶情況是否違反資金管理相關規(guī)定；

（三）發(fā)卡企業(yè)購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務相關規(guī)定；

（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預收資金結算、風險管理、日常監(jiān)督、應急處置等制度。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項檢查；

（三）通過信息手段監(jiān)控。

四、監(jiān)督檢查措施

3對檢查中發(fā)現違反《單用途商業(yè)預付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門責令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務相關規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門責令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）已備案規(guī)模發(fā)卡企業(yè)違反資金管理相關規(guī)定的，由市商務主管部門責令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）專項檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）系統(tǒng)監(jiān)管。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實填報報廢車輛信息及企業(yè)經營情況信息。市商務局對企業(yè)上報信息系統(tǒng)的數據進行監(jiān)管分析。

（二）現場檢查。每半年至少對報廢汽車回收拆解企業(yè)進行一次現場檢查。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談企業(yè)主要負責人和高管人員。重點檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺帳等情況，督導企業(yè)依法開展回收和拆解活動，杜絕倒賣報廢汽車整車、五大總成、偽造或變造報廢汽車回收證明等違法違規(guī)行為。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責人簽字確認后歸檔。

（三）專項檢查。每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

（五）典當經營活動的監(jiān)督檢查

為進一步規(guī)范典當企業(yè)經營行為，防范行業(yè)風險，促進典當業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市依法設立的典當企業(yè)及分公司。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）典當企業(yè)是否在經營場所懸掛《營業(yè)執(zhí)照》、《典當經營許可證》、《特種行業(yè)經營許可證》，公開經營范圍和收費標準，自覺履行告知義務；

（二）典當企業(yè)資金來源和運用情況；

（三）典當企業(yè)當票與當物（質、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當企業(yè)當票和續(xù)當憑證的使用情況；

（五）典當企業(yè)檔案管理情況；

（六）重點對非法集資、超范圍經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務等違規(guī)違法行為加強監(jiān)督檢查。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期審核分析典當企業(yè)財務報表等；

（二）利用典當行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進行監(jiān)管與分析；

（三）現場檢查；

9經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務等違規(guī)違法行為進行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現典當企業(yè)存在違法違規(guī)行為的，及時予以糾正，并根據違法性質、違法情形，按照《典當管理辦法》罰則的規(guī)定，采取相應的處罰措施。

（一）根據企業(yè)風險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責任，建立誰監(jiān)管誰負責的責任制度。在開展監(jiān)管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。

（二）每年至少對本市內拍賣企業(yè)進行一次現場檢查。監(jiān)督檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談拍賣企業(yè)主要負責人和高管人員。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責人簽字確認后歸檔。

（三）每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查，主要針對熱點問題、重點領域。專項檢查一般由區(qū)市商務局配合組織開展。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（七）二手車流通的監(jiān)督檢查

為加強對二手車流通的監(jiān)管，根據《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：

一、監(jiān)督檢查對象

全市二手車交易市場經營者和經營主體。

二、監(jiān)督檢查內容

二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據《二手車流通管理辦法》規(guī)定進行監(jiān)督管理。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場經營者和二手車經營主體備案制度。凡經工商行政管理部門依法登記, 取得營業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場經營者和二手車經營主體，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內向市級商務主管部門備案。市商務局將二手車交易市場經營者和二手車經營主體有關備案情況定期報送省商務廳主管部門。

（二）建立和完善二手車流通信息報送、公布制度。二手車交易市場經營者和二手車經營主體應當定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務主管部門報送省級商務主管部門。

四、監(jiān)督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監(jiān)管

為了加強對舊貨流通的管理，維護舊貨流通市場秩序，規(guī)范舊貨交易行為，培育和發(fā)展舊貨流通產業(yè)，保護交易當事人的合法權益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市各類舊貨市場、經營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內容

（一）舊貨經營者和舊貨市場是否經營法律、行政法規(guī)明令禁止經營和特許經營的物品。

（二）舊貨經營者和舊貨市場是否未經所在地文物行政管理部門審查批準經營國家文物監(jiān)管物品。；

（三）舊貨經營者和舊貨市場開展舊貨經營、加工翻新等業(yè)務活動，是否遵守國家環(huán)境保護法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據或接到舉報等情況下，市商務局執(zhí)法人員可

（九）再生資源回收經營活動的監(jiān)督檢查

為了促進再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經營者經營行為，節(jié)約資源，保護環(huán)境，實現經濟與社會可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市從事再生資源回收經營活動的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內容

（一）再生資源回收經營者是否取得在規(guī)定期限內向登記注冊地工商行政管理部門的同級商務主管部門備案；

（二）備案事項發(fā)生變更時，再生資源回收經營者是否自變更之日起30日內（屬于工商登記事項的自工商登記變更之日起30日內）向商務主管部門辦理變更手續(xù)；

（三）再生資源回收經營者開展再生資源回收業(yè)務活動，是否遵守國家有關法律法規(guī)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查

根據商務部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經營行為，防范行業(yè)風險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，包括內資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務規(guī)模相適應的資產規(guī)模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關規(guī)定。

（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業(yè)開展經營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監(jiān)管中，市商務局重點對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現應及時提報相關部門處理并將情況報告上級商務部門。

（四）市商務局定期對企業(yè)關聯(lián)交易比例、風險資產比例、單一承租人業(yè)務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對于相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業(yè)應給予重點關注。

（五）行業(yè)協(xié)會配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，鼓勵行業(yè)協(xié)會積極開展行業(yè)培訓、從業(yè)人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業(yè)協(xié)會加強行業(yè)自律和依法維護行業(yè)權益，配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理，維護公平有序的市場競爭環(huán)境。市商務局可以根據工作需要委托行業(yè)協(xié)會等中介組織協(xié)助了解有關情況。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求各企業(yè)按時上報相關信息。

1.融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報市商務局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項，應按有關規(guī)定履行審批、備案等相關手續(xù)。融資租賃企業(yè)應在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

（十一）中外合資經營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查

為加強對中外合資經營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

中外合資經營企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。

二、監(jiān)督檢查內容

投資者依照中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況，以及各級商務部門按照權限審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)依法制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報的經營合同、公司章程及相關材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件。

（二）出資。投資者依據經營合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經營企業(yè)依據經營合同、公司章程運營情況。

1.正常經營或是破產、清算、關閉、暫停營業(yè)等情況 2.執(zhí)行我國外商投資相關法律法規(guī)情況。

（二）對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門的監(jiān)督檢查程序。市商務局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核企業(yè)進行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現地進行調查、檢查。赴現地進行調查和檢查時,應當委派兩名以上工作人員進行。

通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強對各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。

五、監(jiān)督檢查處理

在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經營合同、公司章程職責過程中，發(fā)現違反外商投資相關法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內不受理該企業(yè)任何投資核準申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內不得享受國家和省、市有關外商投資政策支持。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）定期檢查。通過查看現場、查閱和復制有關資料、記錄有關情況、扣押相關的證據材料和違法物品等方式進行，督促經營者每年向商務主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導檢查。檢查頻次根據工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。

（三）根據上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員到現場進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

在檢查過程中發(fā)現企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術交

（十三）重大案件查處制度

根據《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務局主要行使商務行政執(zhí)法監(jiān)督指導、協(xié)調跨區(qū)域商務行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務局負責查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務局處罰的；

（二）省商務廳或者本級政府批轉的違法案件；

（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；

（四）涉及跨行政區(qū)域的商務執(zhí)法領域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務局按照下列程序對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務主管部門協(xié)助市商務局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：

（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；

（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務行政處罰結案報告》，報負責人審批。批準結案的，將有關案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關網站上公布，同時通過媒體予以曝光。

三、重大案件查處責任追究

對違法者，市商務局可以根據造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。

（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；

（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當性；

（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。

四、監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關管理制度和記錄，查看現場，交流座談等方式進行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。

（四）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查措施

（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質量，原則上每年一次；

（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；

（十五）規(guī)范商務行政處罰裁量權

為規(guī)范全市商務主管部門及商務執(zhí)法機構公平、公正地行使行政處罰裁量權，促進依法行政，根據《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規(guī)范

根據《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、省商務廳《山東省商務行政處罰裁量權適用規(guī)則》和《山

（四）商務主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導等配套制度。

第五篇：事中事后監(jiān)管制度

事中事后監(jiān)管制度

（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管

（二）稅收票證的監(jiān)管

（三）規(guī)范案件查處

（四）規(guī)范行政處罰裁量權

（一）稅（費）優(yōu)惠備案事項監(jiān)管

單位名稱:邢臺縣地方稅務局

為規(guī)范和加強各項稅、費優(yōu)惠管理工作，充分體現依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅費優(yōu)惠政策貫徹落實，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對象

享受稅、費優(yōu)惠備案事項的單位和個人。

二、監(jiān)督檢查內容

稅、費優(yōu)惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、河北省地方稅務局關于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：

1、享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優(yōu)惠。

2、享受稅費優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時，是否根據變化情況重新審查納稅人享受稅費優(yōu)惠資格。

3、減免稅、費款有規(guī)定用途的，享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅、費。

4、享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否存在未經地方稅務機關審核或備案自行享受稅費優(yōu)惠情況。

5、已享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報。

三、監(jiān)督檢查方式

受理納稅人提交的稅（費）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務分局和局機關組織對優(yōu)惠備案事項進行檢查。全面檢查由各基層稅務分局組織，不定期開展；專項抽查由縣局組織，主要對基層稅務分局審核情況進行復核。

四、監(jiān)督檢查措施

全面檢查：每年不少于一次，抽查面不少于40%。專項抽查：每年組織一次，抽查不少于20%。

上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）全面檢查：辦稅服務廳受理相關資料后在次日上午前及時移交并復核；在3個工作日內做好資料審核工作，對疑點企業(yè)進行派工調查，組織開展約談、實地下戶調查工作；在7個工作日內將調查結果進行反饋，經后續(xù)管理核實納稅人不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（二）專項抽查：結合稅收執(zhí)法檢查和工作督查等工作，由市局每年組織人員對各基層稅務分局辦理的稅（費）優(yōu)惠備案事項進行復核，發(fā)現有不符合條件的，啟動糾錯撤銷機制。

（三）稅務人員進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上的檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員應當出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其享有的合法權利和應履行的法定義務。

（五）監(jiān)督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。

（六）發(fā)現被檢查人存在弄虛作假騙取稅費優(yōu)惠的行為，制作《責令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

（一）發(fā)現被檢查人實際情況不符合有關稅費優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優(yōu)惠的、享受稅費優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅費優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關法律法規(guī)處理。

（二）檢查中，發(fā)現有關專業(yè)技術或經濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關部門協(xié)調溝通，提請糾正，及時取消有關稅費優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規(guī)定處理。

（二）對稅收票證的監(jiān)管

單位名稱:邢臺縣地方稅務局

為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）、河北省地方稅務局《稅收票證管理實施辦法》及其他有關文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：

一、監(jiān)督檢查對象

指各稅收票證使用單位，包括屬各征收分局、各代征單位。

二、監(jiān)督檢查內容和指標

（一）監(jiān)督檢查內容

包括稅收票證的領用、保管、開具、結報繳銷，“代征單位開票軟件”、河北地稅票證管理系統(tǒng)“票證管理”子模塊的應用，以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。

1.縣地稅機關負責本縣行政區(qū)域內的稅收票證管理工作。職責包括：（1）負責監(jiān)督稅收票證的領發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導和監(jiān)督基層稅務分局，以及地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

2.征收分局負責本轄區(qū)內的稅收票證管理工作。職責包括：（1）負責稅收票證的領發(fā)、保管、盤點、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（2）指導和監(jiān)督地稅機關稅收票證開具人、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證納稅人的稅收票證管理,組織稅收票證檢查。

（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。

（二）監(jiān)督檢查指標

1.自查：每季度開展一次，自查面要求為100%。2.復查：每半年開展一次，復查面要求為50%。

三、監(jiān)督檢查方式和程序

1.自查由征收分局組織實施。在每季度終了后1個月內，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

2.復查由縣地稅局收入規(guī)劃核算股組織實施。每年兩次由收入規(guī)劃核算股兩名以上工作人員對所轄范圍內的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。

四、監(jiān)督檢查措施及處理

根據《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務人未按照本辦法及有關規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。

扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十五條規(guī)定稅務機關與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應當就違反本辦法及相關規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第五十六條規(guī)定自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。

第五十七條規(guī)定非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關。

（一）自查和復查時要嚴格按照稅收票款監(jiān)督檢查內容逐項認真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。

（二）對檢查中發(fā)現的問題，各用票單位要認真進行整改，檢查單位要對整改情況進行跟蹤，抓好落實，力求成效。

（三）檢查結束后，檢查單位要認真做好書面總結，將檢查中發(fā)現的問題及整改情況報局，各類檢查材料和總結必須移交局內檔案部門正式保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）規(guī)范案件查處

單位名稱：邢臺縣地方稅務局

一、立案標準

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國行政處罰法》可以當場作出行政處罰決定的以外，本級地稅部門依照法定職責權限，對納稅人、扣繳義務人、其他涉稅當事人進行的監(jiān)督檢查發(fā)現在下列范圍內存在依法應當給予行政處罰的違法行為的，應當立案查處：

(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；

(六)是否存在銀行及其他金融機構未能協(xié)稅的行為。(七)其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。

二、報告程序

一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經審查確定為重大行政處罰案件的，依據《邢臺縣地方稅務局重大稅務案件審理實施辦法》的規(guī)定，由重大稅務案件審理委員會依審理流程作出審理。

三、查處流程

（一）發(fā)現違法行為

指派2名或者2名以上稅務執(zhí)法人員對違法行為發(fā)生現場進行檢查或者勘驗，制作《詢問筆錄》及《現場檢查（勘驗）筆錄》，并交當事人簽名。向當事人送達《責令限期改正通知書》，執(zhí)法人員簽名，并交當事人簽名。不及時實施證據先行登記保存或者依法實施查封、扣押可能影響公眾利益或案件查處的，經稅務執(zhí)法機關負責人同意，可以實施證據先行登記保存或者依法實施查封、扣押措施，但應當在24小時內補辦法定手續(xù)。

（二）立案階段

1、立案。執(zhí)法人員于案發(fā)之日起七日內制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書及掌握的案件來源相關材料一并上報承辦單位負責人審核。

2、審核。由承辦單位認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，填寫意見，報承辦單位負責人審核。

3、審批。由承辦單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，填寫意見，報行政執(zhí)法單位負責人批準。

4、批準。行政執(zhí)法單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內容，核對相關文書及材料，作出是否立案的決定。作出立案決定的，并指定2名以上執(zhí)法人員為案件承辦人員。

（三）調查取證階段

稅務機關在立案后，應當組織力量，查清違反稅務行政法規(guī)行為的事實，收集有關證據。根據國家稅務總局制定的《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法》的規(guī)定，對各類稅務案件的調查取證由稅務機關的有關調查機構負責；案件調查結果的審查由各稅務機關負責人指定審查機構負責。

（四）告知

稅務機關根據違反稅務行政義務人的違法行為、違法事實、違法后果，按有關法律的規(guī)定對行政違法人進行具體的處罰決定。審理終結，稅務機關根據不同情況，分別作出如下決定：對于確有應受稅務行政處罰的違法行為，根據情節(jié)輕重及具體情況，作出處罰決定;對違法行為已構成犯罪的，移送司法機關;對于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰;對于違法事實不能成立的，不得予以處罰。

案件調查終結后，辦案人員應及時制作《行政處罰事先告知書》并送達當事人。告知書中應載明擬作出行政處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權利，其中較大數額罰款、責令停業(yè)整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽證的權利。

（五）作出處罰決定并送達

《行政處罰事項告知書》送達當事人后，辦案人員應當制作《行政處罰審批表》及《行政處罰決定書》，列明應當給予行政處罰的事實、理由和依據，并提出擬給予行政處罰的種類、數額。給予罰款處罰的，按照行政處罰裁量標準計算出罰款數額，附上證據及相關材料，經承辦部門負責人、法制部門審核后報行政機關負責人批準。批準后，辦案人員應當在7日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人，并告知其法律救濟權利及途徑。

符合重大稅務案件情形的，由重大稅務案件審理委員會進行集體討論。制作《重大稅務案件集體審理紀要》，列明違法事實，處罰的理由和依據，以及參加討論人員的主要觀點和意見，最終作出結論意見。

送達《稅務行政處罰決定書》交當事人簽收。當事人拒絕確認或者簽名的，由2名以上案件承辦人員注明情況。

（六）執(zhí)行。

（七）結案。決定書送達當事人后，當事人改正違法行為并履行處罰決定的，辦案人員應當制作《結案報告》，附上證據及相關材料，經承辦部門負責人、法制部門審核后報行政機關負責人批準。

四、考核辦法

根據《稅務稽查工作規(guī)程》、《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》等規(guī)定，對行政處罰案卷質量進行評查，對錯案進行追責。

（四）規(guī)范行政處罰裁量權

單位名稱：邢臺縣地方稅務局

為了進一步規(guī)范稅務行政處罰裁量權，提高行政執(zhí)法水平，切實推進依法行政，根據河北省國家稅務局、河北省地方稅務局關于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告的具體規(guī)定，在合法行政的基礎上，實現合理行政，結合邢臺縣地稅工作實際，以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據，按照公平、公正的要求，制定行政處罰裁量權規(guī)范制度。

一、主要內容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規(guī)范

以河北省國家稅務局、河北省地方稅務局關于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務行政處罰裁量基準》為稅務行政處罰裁量標準。

三、有關措施

（一）縣地稅局稅政法規(guī)股負責各行政處罰實施機構行政處罰裁量行為的規(guī)范和監(jiān)督，并對行政處罰裁量標準規(guī)范的實施情況進行評估，根據法律、法規(guī)、規(guī)章的修改和廢止作相應調整和完善。

（二）行政處罰實施機構依照《河北省稅務行政處罰裁量基準》，擬對當事人實施較大數額的罰款，提交縣地稅局局長辦公會集體討論決定。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、河北省國家稅務局河北省地方稅務局關于發(fā)布《河北省規(guī)范稅務行政處罰裁量權實施辦法》的公告及公告規(guī)定的《河北省稅務行政處罰裁量基準》予以認定。