第一篇：新常態(tài)增強(qiáng)三農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的思考

新常態(tài)下增強(qiáng)三農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的思考

（2）建立個(gè)人責(zé)任制和貸款第一責(zé)任人制度

落實(shí)貸款的屯、貸、收責(zé)任制,強(qiáng)化信貸人員的責(zé)任感,使職責(zé)權(quán)利相結(jié)合。個(gè)人責(zé)任制不僅有利于調(diào)動(dòng)員工的工作積極性,對(duì)于信貸工作中出現(xiàn)的錯(cuò)漏也有根可査,有據(jù)可依,對(duì)于整個(gè)信貸內(nèi)控體系的完善起到積極的推動(dòng)作用。

2.規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作流程

通常單筆授信流程包括客戶蹄選、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信屯批、貸款發(fā)放、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。為了規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作流程,就必須建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖谛朋w系,根據(jù)不同貸款企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信貸管理能力、到期貸款回收率、信譽(yù)程度等,實(shí)行不同的授信。而稽核部門在整個(gè)信貸業(yè)務(wù)操作流程中務(wù)必實(shí)行全程監(jiān)督,確保每個(gè)操作環(huán)節(jié)的規(guī)范化,有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。

（一）切實(shí)開展信貸營(yíng)銷，建立起科學(xué)的營(yíng)銷機(jī)制。農(nóng)村信用社要從根本上轉(zhuǎn)變營(yíng)銷觀念，建立健康、科學(xué)的營(yíng)銷機(jī)制。通過實(shí)施信貸營(yíng)銷，擴(kuò)大貸款客戶范圍，增強(qiáng)貸款客戶的可選性。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過審查、審批等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，遴選出優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行信貸支持。在開展信貸營(yíng)銷過程中，縣級(jí)聯(lián)社要切實(shí)轉(zhuǎn)變考核機(jī)制，增加激勵(lì)措施，對(duì)客戶經(jīng)理的考核要從管理現(xiàn)有貸款、營(yíng)銷新客戶數(shù)量、新增授信客戶數(shù)量等多個(gè)方面進(jìn)行考核，真正激發(fā)客戶經(jīng)理營(yíng)銷的積極性。

（三）加強(qiáng)貸后管理，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防控有效屏障。貸后管理作為控制風(fēng)險(xiǎn)、防止不良貸款發(fā)生的重要環(huán)節(jié)，即是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平的體現(xiàn)，也直接關(guān)系到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果。農(nóng)村信用社在加強(qiáng)貸后管理工作中，一是要根據(jù)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控模板，標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管控的量化指標(biāo)，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。二是貸后管理人員要通過定期與不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，認(rèn)真分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用狀況，密切關(guān)注存貨、資金賬戶變化，適時(shí)掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素以及有可能導(dǎo)致貸款資金出現(xiàn)違約的因素。三是將各種渠道獲得的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整合，形成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控定量或定性指標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估。四是一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的規(guī)定，采取督促企業(yè)改善相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)、要求企業(yè)撤銷有關(guān)交易、降低授信額度、停止發(fā)放貸款或提前收回貸款、凍結(jié)資金及資產(chǎn)等措施及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(一)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建貸款管控立體體系

1.完善管控體系建設(shè)。通過構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的貸款管控體系，實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)信貸管理工作的規(guī)范化、制度化、程序化，使信貸管理理念由人治向制度治理轉(zhuǎn)變，有力提升信貸風(fēng)險(xiǎn)防控水平。貸款管控體系圍繞解決基層懼貸心理、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、提高操作人員生產(chǎn)力、薪酬引導(dǎo)、增加客戶經(jīng)理人員、有效利用客戶信息、合理下達(dá)貸款投放指標(biāo)等方面具體展開，能夠有效地解決貸款管理工作中不規(guī)范、不到位、不科學(xué)等問題，從源頭上防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的是要在風(fēng)險(xiǎn)可控與可承受的前提下實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展與收益的最大化。一是樹立全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。通過教育和引導(dǎo)，使全體員工樹立人人關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)、人人防范風(fēng)險(xiǎn)、事事考慮成本與效益的理念。二是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，按照“統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)”的原則，落實(shí)責(zé)任分工，建立各負(fù)其責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)力度。建立“違規(guī)積分”制度，將個(gè)人違規(guī)積分和機(jī)構(gòu)違規(guī)積分與干部提拔、員工轉(zhuǎn)編、機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、合規(guī)聯(lián)絡(luò)員考評(píng)等方面進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。

(二)轉(zhuǎn)變工作思路，完善信貸管理長(zhǎng)效機(jī)制

1.創(chuàng)新信貸服務(wù)理念。新形勢(shì)下，農(nóng)信社的發(fā)展必須要打破傳統(tǒng)的思維定勢(shì)，要切實(shí)做好把經(jīng)營(yíng)管理由粗放型向精細(xì)化轉(zhuǎn)變，把信貸業(yè)務(wù)由內(nèi)部運(yùn)作向“陽(yáng)光操作”轉(zhuǎn)變，把經(jīng)營(yíng)理念由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)營(yíng)銷轉(zhuǎn)變，把信貸人員管理由一般約束向從嚴(yán)管理轉(zhuǎn)變等工作。要不斷提高信貸新產(chǎn)品的研發(fā)能力，改變過分強(qiáng)調(diào)抵押、質(zhì)押的擔(dān)保方式，采用組合式、多形式、差異化、替代式的擔(dān)保模式，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下滿足客戶的多樣化需求，不斷以創(chuàng)新的手段、快捷的方式、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來(lái)贏得市場(chǎng)、贏得客戶、贏得先機(jī)。

2.健全信貸基礎(chǔ)制度。對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行一次全面的梳理，通過修訂完善，制定一套適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)范和指導(dǎo)信貸工作、能有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)的信貸管理長(zhǎng)效機(jī)制。從信貸經(jīng)營(yíng)原則、組織管理體系、客戶對(duì)象和準(zhǔn)入條件、信貸業(yè)務(wù)種類、信貸操作程序、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管及信貸人力資源管理等方面，做出制度性規(guī)定，為各項(xiàng)具體信貸管理制度的建立和信貸業(yè)務(wù)的開展提供制度保障。

(三)規(guī)范責(zé)任追究，推動(dòng)貸款管理模式轉(zhuǎn)型

1.明確責(zé)任追究機(jī)制。按照“實(shí)事求是、權(quán)責(zé)對(duì)等、盡職免責(zé)、失職必究”的原則，建立和完善不良貸款責(zé)任追究制度;結(jié)合行社實(shí)際情況，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)保證金、不良貸款賠償押金、薪酬考核、盡職免責(zé)、違規(guī)行政處理等五位一體的立體貸款責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)違規(guī)貸款的責(zé)任人，按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重、損失程度、社會(huì)影響等情況給予責(zé)任追究，對(duì)發(fā)生大額貸款風(fēng)險(xiǎn)，暴露或出現(xiàn)較大負(fù)面影響等情況的，應(yīng)加大對(duì)行社高級(jí)管理人員未盡職的責(zé)任追究，促使貸款各環(huán)節(jié)的責(zé)任人認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)信貸管理水平，有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.推動(dòng)盡職免責(zé)實(shí)施。引入盡職免責(zé)制度，充分考慮農(nóng)信社各類信貸產(chǎn)品特別是特色支小助農(nóng)信貸產(chǎn)品在調(diào)查、審查、審批和貸后管理各個(gè)環(huán)節(jié)的特殊性，要統(tǒng)籌分析，有針對(duì)性地制定各個(gè)環(huán)節(jié)的盡職免責(zé)條款，徹底打消經(jīng)辦人員的顧慮。同時(shí)，結(jié)合實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，針對(duì)小微企業(yè)貸款管理難、風(fēng)險(xiǎn)高的現(xiàn)狀，適當(dāng)提高不良貸款容忍度，以消除信貸人員對(duì)貸款責(zé)任追究制度的片面認(rèn)識(shí)，調(diào)動(dòng)貸款營(yíng)銷的積極性、主動(dòng)性。

(四)優(yōu)化激勵(lì)措施，提升信貸隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)

1.推行客戶經(jīng)理等級(jí)管理。按照客戶經(jīng)理的管貸規(guī)模、技能考試、工作業(yè)績(jī)以及各級(jí)部門的考核評(píng)價(jià)，科學(xué)確定客戶經(jīng)理等級(jí)，明確準(zhǔn)入和退出機(jī)制，對(duì)優(yōu)秀的員工提高等級(jí)待遇，對(duì)業(yè)績(jī)差的通過薪酬手段迫使其主動(dòng)轉(zhuǎn)崗。通過對(duì)全員各流程崗位梳理，盡量精簡(jiǎn)后臺(tái)人員，充實(shí)客戶經(jīng)理隊(duì)伍，同時(shí)強(qiáng)化客戶經(jīng)理培訓(xùn)，提升學(xué)習(xí)效果。

2.提高薪酬機(jī)制激勵(lì)作用。建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制，促使信貸人員不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，在積極營(yíng)銷、擴(kuò)大貸款總量和覆蓋面的基礎(chǔ)上，注重控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量。進(jìn)一步提高績(jī)效薪酬的比重，按工作能力和工作效率拉開薪酬梯隊(duì)差距，有效調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性

第二篇：創(chuàng)新管理資產(chǎn) 服務(wù)三農(nóng)新常態(tài)

創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化資產(chǎn)運(yùn)作

蘇州市吳江區(qū)供銷合作總社

近年來(lái)，我們吳江區(qū)供銷社積極貫徹中央、省市有關(guān)深化供銷社綜合改革的文件精神，堅(jiān)持在改革中創(chuàng)新、在實(shí)踐中探索、在服務(wù)中發(fā)展，優(yōu)化“雙線運(yùn)作機(jī)制”，不斷做大做強(qiáng)社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。我們現(xiàn)將不斷創(chuàng)新工作機(jī)制體制，推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，盤活社有資產(chǎn)，有效整合資源，增強(qiáng)服務(wù)能力的做法匯報(bào)如下：

一、規(guī)范管理促發(fā)展

吳江區(qū)供銷社現(xiàn)有資產(chǎn)394處，固定資產(chǎn)總額一億三千二百余萬(wàn)元，其中處于出租、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，有效益產(chǎn)出的占90.36%。為全面掌握社有資產(chǎn)現(xiàn)狀，近年來(lái)，我們組織直屬企業(yè)、基層社對(duì)各自資產(chǎn)進(jìn)行了細(xì)致的摸底調(diào)查，對(duì)地理位置、占地面積、經(jīng)營(yíng)情況等資料進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)、分類，以區(qū)國(guó)資辦資產(chǎn)管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，對(duì)原有資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行數(shù)據(jù)更新和內(nèi)容充實(shí)，建立資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，作為盤活資產(chǎn)與進(jìn)一步發(fā)展的基本信息。

資產(chǎn)租賃環(huán)節(jié)是資產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)，我們根據(jù)上級(jí)文件精神，于2015年出臺(tái)了《社有(集體)資產(chǎn)招租操作流程》，將資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范化與市場(chǎng)化，做到公開、公平、公正，2016年全年，系統(tǒng)內(nèi)共有127處資產(chǎn)進(jìn)行處置，其中新盤活資產(chǎn)7處，公開處置率達(dá)到100%。處置資產(chǎn)的總年租金從385.84萬(wàn)元增加到440.27萬(wàn)元，增加了54.43萬(wàn)元，增長(zhǎng)比例為14.1%。嚴(yán)格的資產(chǎn)管理和市場(chǎng)化的競(jìng)租方式，有效增強(qiáng)了基層單位負(fù)責(zé)人管好社有資產(chǎn)的責(zé)任心，確保了社有資產(chǎn)安全完好和保值增值。

二、優(yōu)化資產(chǎn)增效益

吳江區(qū)供銷社下屬單位的資產(chǎn)，大部分建造于上世紀(jì)80、90年代，時(shí)至今日已顯破舊，部分房屋的消防等設(shè)施也已不符合現(xiàn)今要求，容易埋下事故隱患，位于農(nóng)村的部分三農(nóng)服務(wù)店和為農(nóng)服務(wù)社也出現(xiàn)標(biāo)識(shí)淡化、房屋漏水等情況。針對(duì)這些情況，我們一方面加大資金投入，近年來(lái)利用自身優(yōu)勢(shì)專門在同里鎮(zhèn)北聯(lián)國(guó)家級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園建設(shè)農(nóng)資配送分中心，同時(shí)對(duì)分布在全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村的多家農(nóng)家店和為農(nóng)服務(wù)社進(jìn)行改造翻修，為農(nóng)資配送工作建設(shè)相應(yīng)配套設(shè)施，擴(kuò)大配送規(guī)模、編織供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，2016年還為農(nóng)資配送中心建設(shè)多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)并對(duì)原有道路進(jìn)行拓寬和硬化，部分建設(shè)項(xiàng)目通過申請(qǐng)，得到了國(guó)家”新網(wǎng)工程”的資金支持。供銷社目前農(nóng)資配送工作服務(wù)到位，運(yùn)轉(zhuǎn)良好，實(shí)現(xiàn)了與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的有效對(duì)接，起到了農(nóng)業(yè)降本、政府放心、環(huán)境友好的積極作用。另一方面我們積極發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，依托現(xiàn)有客商資源和資產(chǎn)本身區(qū)位優(yōu)勢(shì)，挖掘資產(chǎn)潛在商業(yè)價(jià)值與潛力，著力做好“借勢(shì)”這篇文章，多角度尋覓招商契機(jī)，以真心、誠(chéng)心吸引優(yōu)質(zhì)承租人投資競(jìng)租，優(yōu)化了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，消除了隱患，增加了收益。近兩年，區(qū)供銷社系統(tǒng)內(nèi)有2座中型超市和1座大型超市進(jìn)行了改造升級(jí)，對(duì)內(nèi)外裝修、消防、供水供電線路等基礎(chǔ)設(shè)施和停車場(chǎng)等配套設(shè)施進(jìn)行了更新改造，在為當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)居民提供更好生活服務(wù)同時(shí)，也使資產(chǎn)價(jià)值獲得了提升，經(jīng)濟(jì)效益得到增長(zhǎng)。

三、精準(zhǔn)扶貧現(xiàn)亮點(diǎn)

吳江區(qū)七都鎮(zhèn)爃爛村是蘇州、吳江兩級(jí)供銷社掛鉤幫扶的集體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化村，區(qū)供銷社接手轉(zhuǎn)化任務(wù)后，充分利用村里的存量用地資源與地處太湖之濱的優(yōu)勢(shì)，借助區(qū)政府部門資源的幫助，培育新型經(jīng)營(yíng)主體，植入供銷社農(nóng)村綜合服務(wù)項(xiàng)目，迅速建成了一個(gè)集生活超市、農(nóng)資超市、“農(nóng)家樂”餐飲、網(wǎng)上服務(wù)和環(huán)太湖觀光驛站于一體的農(nóng)村綜合服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年投資、當(dāng)年建成、當(dāng)年產(chǎn)出，這一項(xiàng)目每年增加村級(jí)集體收入50萬(wàn)元以上，刺激了當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品的銷售，同時(shí)也帶動(dòng)了周邊農(nóng)家樂的發(fā)展。服務(wù)中心內(nèi)的農(nóng)資超市不僅是肥藥（獸）集中配送中心，也為農(nóng)民提供用藥咨詢、種植指導(dǎo)等多種服務(wù)。綜合服務(wù)中心的建設(shè)不僅是多了一個(gè)村級(jí)收入來(lái)源，更是一個(gè)為農(nóng)服務(wù)的生產(chǎn)、生活綜合平臺(tái)，有效解決了“服務(wù)農(nóng)民最后一公里”的問題，有效推進(jìn)了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

四、鞏固優(yōu)勢(shì)促轉(zhuǎn)變

近年來(lái)，我們積極順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的為農(nóng)服務(wù)新要求，利用資金、渠道和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，投入資金對(duì)30家為農(nóng)服務(wù)社進(jìn)行升級(jí)，推進(jìn)農(nóng)資、日用品、農(nóng)產(chǎn)品等品牌、服務(wù)與城鄉(xiāng)一體化建設(shè)的融合發(fā)展，將農(nóng)村電商植入為農(nóng)服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)向現(xiàn)代綜合服務(wù)轉(zhuǎn)變，使之具備網(wǎng)上代購(gòu)代銷、網(wǎng)上辦理公共服務(wù)等功能，讓農(nóng)民足不出村即可享受到優(yōu)質(zhì)的便民服務(wù)項(xiàng)目，享受到發(fā)展農(nóng)村電子商務(wù)所帶來(lái)的成果，并適時(shí)加以推廣。成立了由區(qū)總社注冊(cè)的蘇州市吳江云商電子商務(wù)有限公司，農(nóng)村電商平臺(tái)“經(jīng)緯線”商城吳江館已于2015年12月正式開館營(yíng)業(yè)，目前上線商品700余種，2017年以來(lái)成交訂單600多筆，與38家農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社達(dá)成產(chǎn)品合作。線上訂單的增加不僅增加了農(nóng)戶收入，更帶來(lái)了線下的回頭客，線上線下渠道的融合發(fā)展不僅拓寬了農(nóng)產(chǎn)品銷售渠道，一定程度上解決了農(nóng)產(chǎn)品“賣難”問題，更能做到從采購(gòu)、消費(fèi)等環(huán)節(jié)入手，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)配送，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增加農(nóng)民收入。

創(chuàng)新社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是深化供銷社綜合改革的重要方面，在今后的工作中，我們將以黨的十九大精神為指針，認(rèn)真貫徹中央路線方針精神，不斷借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)資產(chǎn)的規(guī)范化、信息化管理，創(chuàng)新運(yùn)作方式，提升經(jīng)濟(jì)效益，為供銷合作事業(yè)的發(fā)展提供有力的物質(zhì)支持。

2017年10月

第三篇：面對(duì)新常態(tài) 增強(qiáng)新動(dòng)力 謀劃新跨越

面對(duì)新常態(tài) 增強(qiáng)新動(dòng)力 謀劃新跨越

作為全區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主戰(zhàn)場(chǎng)，面對(duì)當(dāng)下新常態(tài)、新政策，開發(fā)區(qū)要主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，加快把開發(fā)區(qū)做大做強(qiáng)。具體要在以下幾方面下功夫：

一是認(rèn)識(shí)新常態(tài)?？倳浄治隽诵鲁B(tài)的9個(gè)特征，并圍繞新常態(tài)提出了一系列方針、政策和重要部署。開發(fā)區(qū)要加大學(xué)習(xí)研究力度，弄清楚新常態(tài)內(nèi)涵、新常態(tài)會(huì)帶來(lái)哪些影響以及中央對(duì)經(jīng)濟(jì)工作總體要求和部署，總體上要著重從穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、求質(zhì)量等幾個(gè)方面來(lái)把握，真正領(lǐng)會(huì)透徹。

二是把握新常態(tài)。新常態(tài)下既有挑戰(zhàn)，也有機(jī)遇，我們要抓好機(jī)遇迎難而上。一方面一系列新政策相繼出臺(tái)，對(duì)發(fā)展質(zhì)量要求越來(lái)越嚴(yán)，另一方面作為中部地區(qū)我們自身還要發(fā)展，新問題不斷出現(xiàn)，老問題仍然存在。新常態(tài)下要找好這兩方面的結(jié)合點(diǎn)，摒棄拼資源、拼環(huán)境、拼政策的粗放式發(fā)展模式。要對(duì)自身階段性特征認(rèn)識(shí)到位。結(jié)合實(shí)際研究好所處時(shí)期的特點(diǎn)、主要矛盾問題，做到心里有數(shù)。把握發(fā)展規(guī)律性，認(rèn)清發(fā)展規(guī)律，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，做正確的事情，不走彎路；務(wù)求實(shí)效，不做形象、面子工程。

三是迎接新常態(tài)。新常態(tài)是不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，面對(duì)和迎接新常態(tài)，重點(diǎn)把握好幾個(gè)方面。一要抓發(fā)展。更加注重提質(zhì)增效，保證一定發(fā)展速度，能快則快，絕對(duì)不能丟掉加快發(fā)展的意識(shí)，不做喪失發(fā)展機(jī)遇的歷史罪人。二要調(diào)結(jié)構(gòu)。堅(jiān)持在發(fā)展中調(diào)整、在調(diào)整中發(fā)展，積極通過集約節(jié)約利用土地、盤活資產(chǎn)等方式升級(jí)改造傳統(tǒng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、引進(jìn)做強(qiáng)新興先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。三要成集群。目前開發(fā)區(qū)已初步形成項(xiàng)目、企業(yè)集聚，但產(chǎn)業(yè)集聚還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有做到。要更有針對(duì)性地開展招商，在定向、專業(yè)、精準(zhǔn)招商方面發(fā)力。進(jìn)一步加強(qiáng)平臺(tái)建設(shè)、體系建設(shè)，尤其是創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)。新興產(chǎn)業(yè)沒有創(chuàng)新平臺(tái)就難以支撐，下一步要將平臺(tái)建設(shè)與企業(yè)發(fā)展結(jié)合得更加緊密，真正發(fā)揮作用。四要增效益。把提質(zhì)增效放在更為重要位置，通過化解企業(yè)矛盾點(diǎn)、支持增長(zhǎng)點(diǎn)來(lái)幫助取得更好效益。五要強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)黨的建設(shè)，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。進(jìn)一步理清發(fā)展思路、理順管理體制、激發(fā)動(dòng)力活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)提升發(fā)展。

第四篇：增強(qiáng)三農(nóng)服務(wù)農(nóng)歷拓展郵政農(nóng)村市場(chǎng)調(diào)研思考

一、**農(nóng)村郵政市場(chǎng)的整體分析

**是個(gè)中部農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村市場(chǎng)廣闊，為郵政服務(wù)“三農(nóng)”提供了巨大的發(fā)展空間。

一方面，農(nóng)村有廣闊的市場(chǎng)，是郵政未來(lái)的希望所在。**全省每年的化肥用量達(dá)688萬(wàn)噸、農(nóng)藥用量10萬(wàn)噸。盡管我省郵政服務(wù)“三農(nóng)”有了一定的發(fā)展，但我們的市場(chǎng)占有率仍然很低，全省郵政農(nóng)資配送只占全省農(nóng)

資產(chǎn)品市場(chǎng)需求量的0.05%，發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

另一方面，農(nóng)村社會(huì)服務(wù)體系不完善，為郵政提供了極大的發(fā)展空間。通過近幾年的努力，郵政已在農(nóng)村建立起了相對(duì)完整的流通體系和金融體系。只要我們進(jìn)一步擴(kuò)充和完善兩大體系，就能搶占農(nóng)村市場(chǎng)先機(jī)。

二、**郵政服務(wù)“三農(nóng)”的基本現(xiàn)狀

一是建立了一個(gè)以“綠色走廊”為基礎(chǔ)的農(nóng)資配送體系。目前，全省郵政已建成2萬(wàn)余個(gè)村級(jí)“三農(nóng)”服務(wù)站，覆蓋48%的行政村；建成“綠色走廊”200多條，基本形成以縣郵政局為倉(cāng)儲(chǔ)中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)郵政支局為配送中心、“三農(nóng)”服務(wù)站為服務(wù)終端的農(nóng)村連鎖配送網(wǎng)絡(luò)，成為農(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)的一支重要力量。

二是貼近農(nóng)村，積極開展農(nóng)村生產(chǎn)生活資料配送。根據(jù)農(nóng)民的購(gòu)買習(xí)慣和消費(fèi)需求，各級(jí)郵政部門以“訂單+配送”的形式，收訂到農(nóng)戶、配送到農(nóng)家、服務(wù)到田頭，為廣大農(nóng)民提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的生產(chǎn)資料和生活用品。目前，**郵政面向農(nóng)村配送的產(chǎn)品有農(nóng)藥、化肥、種子、快速消費(fèi)品四大類共一百多個(gè)品種，這些產(chǎn)品質(zhì)量過硬，售后服務(wù)到位，使用效果明顯。

三是積極開展農(nóng)村金融服務(wù)，推進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄資金返還農(nóng)村。為了提高農(nóng)村郵政金融服務(wù)水平，我們不斷加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)和信息系統(tǒng)建設(shè)。為讓儲(chǔ)蓄資金反哺農(nóng)村、服務(wù)地方，從今年2月開始，我省郵政儲(chǔ)蓄開辦了面向廣大城鄉(xiāng)居民的小額存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，目前，全省郵政共792個(gè)網(wǎng)點(diǎn)開辦小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，今年，**郵儲(chǔ)銀行還在120個(gè)網(wǎng)點(diǎn)開辦了小額信貸服務(wù)。

三、**郵政服務(wù)“三農(nóng)”中存在的主要問題

一是渠道建設(shè)不到位，郵政農(nóng)資連鎖配送的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)尚未形成。經(jīng)過幾年的發(fā)展，全省郵政服務(wù)“三農(nóng)”渠道建設(shè)雖已粗具規(guī)模，但尚未形成體系，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)尚未充分體現(xiàn)出來(lái)。在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的結(jié)構(gòu)上，有些地市大多是以郵政代辦網(wǎng)點(diǎn)為基礎(chǔ)，沒有根據(jù)農(nóng)資連鎖配送的市場(chǎng)需求進(jìn)行改造和提升，能夠形成規(guī)模和品牌的網(wǎng)點(diǎn)極少，在當(dāng)?shù)氐挠绊懥σ膊淮蟆?/p>

二是資金管理不到位，與廠商合作過程中缺乏誠(chéng)信。部分市、縣局沒有建立完善的農(nóng)資連鎖配送業(yè)務(wù)資金管理制度，未將農(nóng)資連鎖配送業(yè)務(wù)資金納入企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶管理，資金的流向、流量反映不準(zhǔn)確，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。還有部分市、縣局對(duì)農(nóng)資連鎖配送業(yè)務(wù)資金未及時(shí)收回或挪作他用，導(dǎo)致貨款回籠不及時(shí)，拖欠省公司和廠家貨款的現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重影響了與廠商合作的信譽(yù)。

三是信息系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量不高，管理基礎(chǔ)薄弱。自今年4月份中郵連鎖配送信息系統(tǒng)在我省開始正式上線運(yùn)行以來(lái)，全省14個(gè)地州市、98個(gè)縣級(jí)機(jī)構(gòu)和1000多個(gè)支局所已正式使用系統(tǒng)，但仍有部分支局沒有在系統(tǒng)上報(bào)日?qǐng)?bào)。與此同時(shí)，系統(tǒng)的基礎(chǔ)管理工作仍較薄弱，突出表現(xiàn)在支局上報(bào)系統(tǒng)銷售日?qǐng)?bào)、縣局確認(rèn)支局銷售日?qǐng)?bào)的制度仍未完全落實(shí)到位，業(yè)務(wù)配合工作滯后，收入、數(shù)據(jù)差距依然存在。由此導(dǎo)致了全省信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)無(wú)法準(zhǔn)確反映營(yíng)銷過程的真實(shí)情況。

四是合作企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊。隨著農(nóng)資連鎖配送業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，合作企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊等問題仍然存在，給全省郵政發(fā)展農(nóng)資連鎖配送業(yè)務(wù)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如我們?cè)谏坳?yáng)地區(qū)調(diào)研時(shí)發(fā)現(xiàn)，還有一些合作企業(yè)的產(chǎn)品屬于貼牌生產(chǎn)的產(chǎn)品，產(chǎn)品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

五是農(nóng)村郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施陳舊。我省郵政1921個(gè)郵政金融網(wǎng)點(diǎn)中有1221個(gè)農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)。這些農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)落后和系統(tǒng)建設(shè)陳舊，導(dǎo)致農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)機(jī)具及通信網(wǎng)絡(luò)的故障率較高。

四、**郵政服務(wù)“三農(nóng)”需要著重加強(qiáng)的幾個(gè)方面的工作

一是要確定一個(gè)發(fā)展模式。必須進(jìn)一步加快渠道建設(shè)，建立一個(gè)布局合理、功能完善、形象統(tǒng)一、管理規(guī)范的物流商品流通服務(wù)體系，即在縣（市）局建立一級(jí)農(nóng)資倉(cāng)儲(chǔ)配送中心，在支局建立二級(jí)農(nóng)資倉(cāng)儲(chǔ)配送中心和旗艦店、精品網(wǎng)點(diǎn)、骨干網(wǎng)點(diǎn)，在村組一級(jí)設(shè)立有效網(wǎng)點(diǎn)。

二是要加強(qiáng)連鎖銷售渠道的輻射能力。要積極利用社會(huì)營(yíng)銷力量，對(duì)于當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)家店，采取自營(yíng)連鎖、連鎖加盟、代辦連鎖等經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)其進(jìn)行改造升級(jí)，疊加郵政業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)郵政社會(huì)營(yíng)銷力量。通過市、縣局和支局的一、二級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)配送向村級(jí)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行輻射，真正形成覆蓋廣大農(nóng)村的郵政現(xiàn)代商品流通服務(wù)體系。

三是要加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的管理和加載能力。建立省、市、縣、支的四級(jí)管理體制，對(duì)資金管理、業(yè)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)處理、檢查監(jiān)督等制定嚴(yán)密的管理辦法并進(jìn)行考核。從根本上解決在線訂貨和在線銷售與業(yè)務(wù)實(shí)際不符的問題，杜絕多報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)和逃避監(jiān)管的行為。把郵政農(nóng)資連鎖配送網(wǎng)絡(luò)打造成管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的服務(wù)渠道。同時(shí)，以網(wǎng)點(diǎn)為平臺(tái)，加載其他郵政服務(wù)，最大限度地滿足農(nóng)民群眾的用郵需求。

四是要加強(qiáng)科技服務(wù)的能力。售后服務(wù)是完善郵政農(nóng)資分銷配

送的重要環(huán)節(jié)之一，這是當(dāng)前郵政農(nóng)資分銷配送業(yè)務(wù)區(qū)別于社會(huì)其他分銷商的一個(gè)重要特點(diǎn)，也是郵政的優(yōu)勢(shì)所在。各級(jí)郵政部門應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)一至兩名農(nóng)業(yè)技術(shù)人員，作為營(yíng)銷技術(shù)顧問，對(duì)當(dāng)?shù)剜]政農(nóng)資銷售和農(nóng)業(yè)科技知識(shí)進(jìn)行指導(dǎo)。積極參與科技下鄉(xiāng)活動(dòng)，利用電視、廣播等形式，向農(nóng)民傳播農(nóng)業(yè)新科技，推廣農(nóng)資高科技產(chǎn)品。

第五篇：關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范

關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范

摘要：2006年2月,財(cái)政部頒布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則, 這標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。此次頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了歷史性變革,但是其中部分準(zhǔn)則的修訂擴(kuò)大了企業(yè)的利潤(rùn)操縱空間。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，銀行信貸管理工作在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這對(duì)銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求，促進(jìn)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。在此，筆者試就新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行粗淺的探討。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 利潤(rùn)操縱 銀行信貸 風(fēng)險(xiǎn)防范

為適應(yīng)新形勢(shì)下國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的需要，2006年2月，財(cái)政部以部長(zhǎng)令的形式發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》，同時(shí)行文發(fā)布了38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，這標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。2007年1月1日，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在上市公司全面推行，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的、內(nèi)容、規(guī)則均發(fā)生重大變化。作為一門經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施所帶來(lái)的影響不僅局限于企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程，而是深入到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的許多方面，包括銀行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范。

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)的負(fù)面影響

對(duì)于銀行業(yè)同仁而言，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的將不僅是機(jī)遇、更是風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在部分新準(zhǔn)則的實(shí)施增加了客戶濫用會(huì)計(jì)政策、操縱利潤(rùn)空間的風(fēng)險(xiǎn)。具體如下：

1．為了體現(xiàn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同,這次新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,在金融工具、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、股份支付、非共同控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣性交易等方面采用了公允價(jià)值計(jì)量屬性。公允價(jià)值作為一個(gè)基本計(jì)量屬性,不僅能夠體現(xiàn)一定時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際價(jià)值,而且能客觀真實(shí)地反映資產(chǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益,或清償負(fù)債需要轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)價(jià)值,因而采用公允價(jià)值計(jì)量能夠更好地體現(xiàn)會(huì)計(jì)相關(guān)性原則。但目前,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未健全和規(guī)范、沒有形成活躍的資產(chǎn)交換二級(jí)市場(chǎng)、資產(chǎn)評(píng)估隨意性較大、相關(guān)法律法規(guī)不完善,因而在采用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量時(shí),不可避免地在很大程度上受到人為因素的干擾,從而使得公允價(jià)值并不公允,而這恰恰成為一些企業(yè)人為操縱利潤(rùn)的工具。

2．新固定資產(chǎn)準(zhǔn)則要求企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)折舊年限、方法及預(yù)計(jì)殘值至少每年復(fù)核一次，并且調(diào)整的方法采用未來(lái)適用法，不用追溯調(diào)整。因此,只要企業(yè)通過一定手段證明其固定資產(chǎn)使用壽命或預(yù)計(jì)凈殘值與原估計(jì)有差異,就可以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更,從而調(diào)整當(dāng)期的折舊費(fèi)用,達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的。

3．新無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則將企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)劃分為研究和開發(fā)兩個(gè)階段，并允許開發(fā)階段支出資本化。在實(shí)際操作中，由于無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)業(yè)務(wù)復(fù)雜，很難明確劃分研究和開發(fā)兩個(gè)階段，因此易成為高科技類企業(yè)操縱業(yè)績(jī)、進(jìn)行盈余管理的新渠道。另外,在新《無(wú)形資產(chǎn)》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,將無(wú)形資產(chǎn)分為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,使用壽命為 有限的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不再固定,其攤銷方法也不再限于直線攤銷法。因此,企業(yè)可能通過判定無(wú)形資產(chǎn)使用壽命有限或無(wú)限來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)是否需要攤銷,從而調(diào)整管理費(fèi)用的金額,最終達(dá)到人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的目的。企業(yè)還可能通過調(diào)節(jié)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限或攤銷方法來(lái)進(jìn)行盈余管理,通過減少攤銷年限和加速攤銷方法來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn),或者以相反的手法來(lái)降低企業(yè)利潤(rùn),從而達(dá)到操縱企業(yè)利潤(rùn)的目的。

4．新非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換只要同時(shí)滿足交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和交換資產(chǎn)能可靠計(jì)量的條件時(shí)，換入資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額將計(jì)入當(dāng)期損益。由于一項(xiàng)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)需要人們的主管判斷，所以此類交易的處理將直接影響換入資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益的計(jì)算。

5．按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,被占用的一般借款的利息金額應(yīng)予資本化。根據(jù)這一規(guī)定,企業(yè)可以采用一定的手段使專項(xiàng)借款之外的一般借款的利息支出符合利息資本化的要求,從而擴(kuò)大利息資本化范圍,減少當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用,以達(dá)到增加當(dāng)期利潤(rùn)的目的。

一方面，部分新準(zhǔn)則的實(shí)施增加了客戶濫用會(huì)計(jì)政策、操縱利潤(rùn)空間的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國(guó)商業(yè)銀行信貸人員由于自身素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識(shí)欠缺，在一定程度上制約著財(cái)務(wù)報(bào)表的分析質(zhì)量的提高和信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的運(yùn)用效果，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，這些問題將更加突出。更為重要的是：作為一個(gè)信貸人員，除了專業(yè)能力外，是否具有 較高水平的職業(yè)操守和道德水平成為信貸風(fēng)險(xiǎn)分析人員最為關(guān)鍵的問題。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表反映是否公允、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量是否可靠、信息披露是否完備等問題都需要信貸人員進(jìn)行專業(yè)的職業(yè)判斷，這使得信貸人員的職業(yè)操守和工作能力面臨極大挑戰(zhàn)。

綜上所述，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，企業(yè)操縱利潤(rùn)的方式不僅更加隱秘，而且違法成本大大降低，這無(wú)疑對(duì)銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，與我國(guó)原有的會(huì)計(jì)規(guī)定和實(shí)務(wù)存在較大差異，一方面熟練掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的技術(shù)和規(guī)定尚需進(jìn)一步學(xué)習(xí)和實(shí)踐，另一方面會(huì)計(jì)核算將更加依賴會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，增加了人為調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性。因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革對(duì)銀行信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防控能力提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

1．結(jié)合企業(yè)管理水平、內(nèi)部控制制度建立健全經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面的評(píng)價(jià)，整體評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)作為企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的數(shù)據(jù)反映，從這個(gè)角度而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)是骨架，而會(huì)計(jì)則是皮肉，“骨不在而肉焉存”。所以，作為信貸人員，更應(yīng)該關(guān)注的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容以及經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)，而把財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的驗(yàn)證，不能單純依賴財(cái)務(wù)報(bào)表。

2．充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表連續(xù)性的特點(diǎn)，利用軟件技術(shù)以及信息化手段管理財(cái)務(wù)報(bào)表。在取得較高可靠性財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，引進(jìn)智能 財(cái)務(wù)分析軟件，將每一個(gè)月、每一個(gè)季度、每一年的報(bào)表導(dǎo)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，除了能自動(dòng)分析當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表外、還能對(duì)當(dāng)年、歷年財(cái)務(wù)報(bào)表的連續(xù)性進(jìn)行分析，揭示大額差異或者內(nèi)部鉤稽的錯(cuò)誤，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性給予關(guān)注，并根據(jù)影響信貸的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行預(yù)警。

3．建立分層的信貸監(jiān)控體系，由于上述財(cái)務(wù)分析軟件系統(tǒng)的輸出結(jié)果具有客觀性，預(yù)警具有及時(shí)性，避免了信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主觀性，也避免了上級(jí)信貸管理者和下級(jí)信貸業(yè)務(wù)人員的信息不對(duì)稱性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，予以揭示。

4．充分利用有信用的外部資源，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和信用評(píng)價(jià)。銀行作為金融機(jī)構(gòu)，不可能將很多的精力用于構(gòu)建自己的審計(jì)隊(duì)伍，非核心業(yè)務(wù)外包將作為銀行未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，目前社會(huì)上審計(jì)中介非常眾多，只要選擇有信用的審計(jì)以及信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，能夠在很大程度降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

5．加強(qiáng)信貸人員隊(duì)伍建設(shè)，提高其專業(yè)素養(yǎng)及忠誠(chéng)度。信貸文化是銀行整體企業(yè)文化的重要組成部分。信貸人員除應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還應(yīng)具有良好的思想及道德素質(zhì)。在人才使用上，可以通過對(duì)信貸人員實(shí)行上崗分級(jí)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，狠抓信貸人員的基本素質(zhì)，只有信貸人員整體素質(zhì)的提高，才能形成商業(yè)銀行健康向的信貸文化。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專家。從信貸風(fēng)險(xiǎn)管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準(zhǔn)確地判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。同時(shí)，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成 也需要一套完整的激勵(lì)機(jī)制，通過實(shí)行績(jī)效掛鉤的分配機(jī)制，運(yùn)用內(nèi)部利潤(rùn)核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、市場(chǎng)成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)，核算其業(yè)績(jī)并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責(zé)、享其利。

總之，由于信貸客戶的多樣性，不可能有放之四海而皆準(zhǔn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，但是，對(duì)于信貸管理而言，追求信貸質(zhì)量的可控性、信貸信息的可靠性仍然是永恒的目標(biāo)。

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