第一篇：北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出財(cái)政預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題研究

北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出財(cái)政預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題研究

摘要：北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率偏低。由于衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出具有專(zhuān)項(xiàng)性、獨(dú)立性、完整性和專(zhuān)業(yè)性，項(xiàng)目資金量大，結(jié)余高，執(zhí)行情況不佳。文章通過(guò)2012～2014年部門(mén)決算的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析了財(cái)政撥款項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生的問(wèn)題，認(rèn)為財(cái)政撥款項(xiàng)目支出的主要問(wèn)題表現(xiàn)在分解年度預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行不同步、不均衡；項(xiàng)目執(zhí)行不夠嚴(yán)格、規(guī)范以及政府采購(gòu)項(xiàng)目資金執(zhí)行率低。文章認(rèn)為項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不利，主要影響了財(cái)政資金運(yùn)行效率和使用效率。其產(chǎn)生的原因是預(yù)算管理體制不盡完善、主管部門(mén)監(jiān)管力度不夠以及基層預(yù)算單位對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行認(rèn)識(shí)不足、財(cái)務(wù)管理水平低。文章最后對(duì)加快財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行提出了對(duì)策，建議完善預(yù)算編制技術(shù)與財(cái)政支付系統(tǒng)，保障預(yù)算單位的執(zhí)行；區(qū)財(cái)政局、主管部門(mén)、基層單位共同構(gòu)建預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系的同時(shí)，要設(shè)計(jì)和搭建項(xiàng)目管理預(yù)算執(zhí)行平臺(tái)以便于管理需要；系統(tǒng)內(nèi)各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員更要樹(shù)立全面預(yù)算觀念，改變一成不變的工作思路，引入管理會(huì)計(jì)的思想和方法，才能提高財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：衛(wèi)生系統(tǒng)；項(xiàng)目支出；財(cái)政預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行

一、北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出的內(nèi)涵及特點(diǎn)

（一）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出內(nèi)涵及主要構(gòu)成 北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項(xiàng)目支出”）指由區(qū)財(cái)政局根據(jù)部門(mén)預(yù)算撥付給區(qū)衛(wèi)計(jì)委所屬基層單位50余家單位的衛(wèi)生工作經(jīng)費(fèi)、追加的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及其他財(cái)政部門(mén)根據(jù)工作需要撥付的項(xiàng)目款，主要用于區(qū)屬行政事業(yè)單位構(gòu)建公共衛(wèi)生事業(yè)方面的項(xiàng)目撥款。目前，項(xiàng)目支出主要包括公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)、藥品零差率補(bǔ)貼、醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)以及基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)基建改擴(kuò)經(jīng)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)及住房補(bǔ)貼等。

（二）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出的特點(diǎn)

北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出的特點(diǎn)表現(xiàn)在：一是專(zhuān)項(xiàng)性，項(xiàng)目支出預(yù)算具有特定目標(biāo)，為了完成特定工作任務(wù)而編制相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，針對(duì)不同目標(biāo)或任務(wù)應(yīng)分別設(shè)立項(xiàng)目。二是獨(dú)立性，每個(gè)項(xiàng)目支出應(yīng)有其支出的明確范圍，項(xiàng)目之間不能交叉。三是完整性，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)完整體現(xiàn)為完成特定目標(biāo)或任務(wù)所開(kāi)支的全部支出內(nèi)容，應(yīng)避免將為一個(gè)目標(biāo)或任務(wù)而發(fā)生的支出拆解分散到多個(gè)項(xiàng)目支出中。四是專(zhuān)業(yè)性，這是因?yàn)樾l(wèi)生系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容多涉及衛(wèi)生專(zhuān)業(yè)知識(shí)。五是復(fù)雜性，朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)撥款項(xiàng)目的撥付，因設(shè)立單位性質(zhì)不同而有所側(cè)重。側(cè)重點(diǎn)隨著部門(mén)每年的衛(wèi)生工作計(jì)劃而微調(diào)。目前，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)涉及行政事業(yè)單位、參公單位、全額事業(yè)單位、各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）。截止2014年12月底，北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)包括行政事業(yè)單位1家、參照公務(wù)員單位1家、全額事業(yè)單位10家、一至三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)7家以及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心36家。

二、北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)政撥款投入與項(xiàng)目執(zhí)行情況分析

（一）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)政項(xiàng)目撥款及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余概況

北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)2012～2014年財(cái)政項(xiàng)目撥款及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)據(jù)如表1所示。

從上述表中，可看到近三年財(cái)政對(duì)于衛(wèi)生系統(tǒng)的投入資金逐年遞增，尤其是對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入量遞增尤為顯著，社區(qū)單位財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分別占到當(dāng)年財(cái)政項(xiàng)目撥款總額的44.12%、41.46%和40.14%（決算項(xiàng)目支出財(cái)政撥款包括預(yù)算內(nèi)資金、追加資金及其他財(cái)政性撥款）；數(shù)據(jù)顯示，行政機(jī)關(guān)連續(xù)三年財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余持續(xù)遞增，從2012年的2317.35萬(wàn)元增加到6975.74萬(wàn)元，通過(guò)歷年項(xiàng)目支出明細(xì)表分析，主要原因是對(duì)全系統(tǒng)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)及全系統(tǒng)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)款項(xiàng)數(shù)額大，不少衛(wèi)生系統(tǒng)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)依舊在行政機(jī)關(guān)名下，不利于衛(wèi)生業(yè)務(wù)職能的下沉。

2012～2014年項(xiàng)目結(jié)余中，比較突出的項(xiàng)目問(wèn)題是為基層醫(yī)療購(gòu)置醫(yī)療款、衛(wèi)生系統(tǒng)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)，資金額大，跨度長(zhǎng)，但實(shí)際使用額低。

（二）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目使用中存在的問(wèn)題

1.基層單位分解年度預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行不同步、不均衡

近年來(lái)的年度部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出中，均存在部門(mén)預(yù)算每月用款申請(qǐng)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)不同步、預(yù)算執(zhí)行不均衡現(xiàn)象。例如，2014年全年部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出申請(qǐng)總額11175.58萬(wàn)元，但1月和12月由于受到財(cái)政體系方面客觀影響，不能申請(qǐng)項(xiàng)目用款，此外的2～11個(gè)月的項(xiàng)目支出預(yù)算申請(qǐng)額分別為1287.47萬(wàn)元、1103.39萬(wàn)元、1521.5萬(wàn)元、1549.44萬(wàn)元、1239.33萬(wàn)元、691.2萬(wàn)元、637.41萬(wàn)元、615.17萬(wàn)元、2051.32萬(wàn)元和479.35萬(wàn)元，其中，項(xiàng)目支出用款申請(qǐng)額最高發(fā)生在5月（13.86%），最低額為11月（4.29%），上半年項(xiàng)目支出用款申請(qǐng)總額6701.13萬(wàn)元（59.96%），高于下半年申請(qǐng)總額。

實(shí)際工作中，各預(yù)算單位在用款申請(qǐng)后，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付方式支出，實(shí)際執(zhí)行數(shù)與申請(qǐng)額并不相符。而原始單據(jù)有時(shí)因手續(xù)、資料不完備，使得記賬憑證的會(huì)計(jì)記錄滯后，不能及時(shí)反映實(shí)際支出的情況。因此，預(yù)算單位的用款申請(qǐng)額、實(shí)際執(zhí)行額與實(shí)際支出額往往在月度財(cái)務(wù)報(bào)表日出現(xiàn)不一致的情況。雖然項(xiàng)目支出未使用完畢的額度，會(huì)形成財(cái)政性結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余，在次年，以財(cái)政應(yīng)返還額度的形式返還給用款單位，而年底財(cái)務(wù)決算日時(shí)，實(shí)際執(zhí)行總額與實(shí)際支出總額一致，但在會(huì)計(jì)年度中，總預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的實(shí)際支出額的變化幅度往往大于項(xiàng)目支出申請(qǐng)額度每月的變動(dòng)情況。

2.項(xiàng)目執(zhí)行不夠嚴(yán)格規(guī)范

預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的問(wèn)題表現(xiàn)多種多樣。預(yù)算單位項(xiàng)目執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，主要體現(xiàn)一是項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)不夠科學(xué)、規(guī)范，尤其是一些經(jīng)常性項(xiàng)目，由于歷史原因，很多延續(xù)項(xiàng)目缺少規(guī)定的支出明細(xì)額，造成預(yù)算執(zhí)行中，支出隨意性大，同時(shí)，使得審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)在審核項(xiàng)目支出中缺乏必要的依據(jù)。二是基本支出中公用定額占用項(xiàng)目支出。不少單位由于公用定額不足，而在項(xiàng)目中列支停車(chē)費(fèi)、汽油費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等。

3.政府采購(gòu)資金項(xiàng)目執(zhí)行率低

政府采購(gòu)資金項(xiàng)目一般金額大，由于政府采購(gòu)審批、撥付等環(huán)節(jié)銜接不夠順暢，加之項(xiàng)目資金專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，直接影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。如2013年當(dāng)年撥付三家醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)資金632萬(wàn)元，累計(jì)年末結(jié)余844萬(wàn)元（以前年度尚有結(jié)余資金212萬(wàn)元）；而對(duì)七家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心投入的醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)資金2013年底財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金達(dá)到680萬(wàn)元。

三、北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出存在問(wèn)題的影響及原因

（一）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出存在問(wèn)題的影響

北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出存在問(wèn)題，主要是影響財(cái)政資金運(yùn)行效率和使用效率。

北京市朝陽(yáng)區(qū)審計(jì)局在《關(guān)于朝陽(yáng)區(qū)2013年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》中，提出了“健全機(jī)制制度，加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理”，指出了財(cái)政資金效益使用方面存在的問(wèn)題。財(cái)政性結(jié)轉(zhuǎn)資金大，會(huì)造成財(cái)政資金的閑置、浪費(fèi)，效益低下，使國(guó)家的方針政策不能及時(shí)有效地實(shí)施。而執(zhí)行不均衡，不講究績(jī)效使用財(cái)政資金，將導(dǎo)致財(cái)政資金的使用的安全性、規(guī)范性和有效性得不到保障。數(shù)據(jù)顯示，北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)2014年財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金中，尚有2005年的項(xiàng)目結(jié)余。項(xiàng)目結(jié)余留而不用，影響了財(cái)政資金的使用效益。另外，衛(wèi)生系統(tǒng)信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)2014年底結(jié)余達(dá)到了2770萬(wàn)元。

（二）北京市朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目支出問(wèn)題的原因分析

1.預(yù)算管理體制不盡完善

自20世紀(jì)90年代后期，我國(guó)全面推開(kāi)了政府采購(gòu)、部門(mén)預(yù)算編制、國(guó)庫(kù)集中支付、預(yù)算收支分類(lèi)、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)支出管理制度改革。特別是部門(mén)預(yù)算改革自2000年推行以來(lái)，取得了明顯進(jìn)展，基本構(gòu)建了預(yù)算管理的框架體系和制度。為規(guī)范和加強(qiáng)部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，各級(jí)財(cái)政和管理部門(mén)先后出臺(tái)了完善項(xiàng)目支出預(yù)算的相關(guān)辦法。

北京市朝陽(yáng)區(qū)財(cái)政局根據(jù)實(shí)際工作需要，陸續(xù)先后推出了《北京市朝陽(yáng)區(qū)財(cái)政資金支付管理暫行辦法》、《北京市朝陽(yáng)區(qū)財(cái)政局結(jié)余資金管理辦法》、《北京市朝陽(yáng)區(qū)財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》等，加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行管理，有效促進(jìn)了朝陽(yáng)區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行。區(qū)財(cái)政局2013年成立了專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目績(jī)效考核科室，建立了大中型項(xiàng)目績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，主要針對(duì)資金量1000萬(wàn)元以上的政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、有效的項(xiàng)目論證，但由于財(cái)政內(nèi)部機(jī)制不健全、歸口科室對(duì)衛(wèi)生系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)性了解不能深入，造成了信息的不對(duì)稱(chēng)。主要體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)。

首先，由于部門(mén)預(yù)算必須經(jīng)每年同級(jí)人民代表大會(huì)同意后才能執(zhí)行，財(cái)政綜合管理網(wǎng)上系統(tǒng)能夠真正執(zhí)行的月份，從每年的3月開(kāi)始正式執(zhí)行；而每年12月10日左右，財(cái)政管理網(wǎng)上系統(tǒng)就關(guān)閉，使得預(yù)算使用資金時(shí)間縮短。

其次，項(xiàng)目管理方面缺乏深度、廣度，項(xiàng)目精細(xì)化管理不夠。雖然朝陽(yáng)區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)了對(duì)大中型項(xiàng)目績(jī)效考核，因條件所限，不能對(duì)全部財(cái)政性資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效管理。另外，經(jīng)常性項(xiàng)目明細(xì)程度不夠，使得客觀上項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，隨意性增大。而科學(xué)、有效的項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)及明細(xì)分類(lèi)，是審計(jì)、紀(jì)檢工作審核、預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目的重要依據(jù)。

2.主管部門(mén)預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)力度不夠

由于財(cái)政、主管部門(mén)、基層單位之間缺少一個(gè)共有的項(xiàng)目管理平臺(tái)，而主管部門(mén)所管轄的基層單位多，資金量大而項(xiàng)目復(fù)雜，很難對(duì)全部系統(tǒng)內(nèi)各類(lèi)項(xiàng)目資金進(jìn)行橫向比較，難于在項(xiàng)目控制數(shù)上進(jìn)行分析、合理調(diào)配以及有效管理。

3.衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)基層單位對(duì)項(xiàng)目預(yù)算認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理水平偏低

系統(tǒng)內(nèi)單位多屬于行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位預(yù)算資金管理是非營(yíng)利性組織，要實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算收支平衡，就必須加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的預(yù)算管理，樹(shù)立全面預(yù)算思想，把項(xiàng)目預(yù)算管理看作全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，改變“為預(yù)算而預(yù)算、為執(zhí)行而執(zhí)行”的現(xiàn)狀。

四、加快財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行的對(duì)策建議

根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)中央部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的通知》精神，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的重要性，全面落實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算管理工作的各項(xiàng)工作。

（一）完善預(yù)算編制技術(shù)與財(cái)政支付系統(tǒng)，保障預(yù)算單位的執(zhí)行

首先，區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生系統(tǒng)項(xiàng)目前期可行性論證，對(duì)于投資大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的預(yù)算項(xiàng)目，組織相關(guān)預(yù)算單位、主管部門(mén)、基層單位、行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行論證，嚴(yán)格審核，科學(xué)、合理安排項(xiàng)目支出。

其次，在同級(jí)人代會(huì)審核前，由區(qū)財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)，對(duì)預(yù)算單位撥付經(jīng)常性項(xiàng)目一定比例項(xiàng)目款，優(yōu)化財(cái)政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高國(guó)庫(kù)集中支付單一賬戶(hù)體系的信息化程度和效率，保持與會(huì)計(jì)年度一致。

（二）區(qū)財(cái)政局、主管部門(mén)、基層單位共同構(gòu)建預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系

預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系以績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)，要明確衛(wèi)生部門(mén)績(jī)效目標(biāo)后，細(xì)化績(jī)效目標(biāo)確定實(shí)施的項(xiàng)目，最終制定項(xiàng)目的具體績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效指標(biāo)體系必須包括部門(mén)績(jī)效指標(biāo)體系和財(cái)政績(jī)效指標(biāo)體系。

（三）區(qū)財(cái)政局、主管部門(mén)、基層單位設(shè)計(jì)和搭建項(xiàng)目管理預(yù)算執(zhí)行平臺(tái)

利用現(xiàn)有財(cái)政網(wǎng)絡(luò)支付大系統(tǒng)，建立項(xiàng)目預(yù)算管理平臺(tái)。將項(xiàng)目明細(xì)金額預(yù)設(shè)到信息平臺(tái)，人工錄入每筆項(xiàng)目支出后，由信息平臺(tái)輸出預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，為各方面管理人員進(jìn)行項(xiàng)目管理提供事前、事中、事后等的信息支持。

（四）衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)各行政事業(yè)單位樹(shù)立全面預(yù)算觀念，引入管理會(huì)計(jì)思路，提升財(cái)務(wù)管理水平

2014年10月財(cái)政部正式發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，成為建設(shè)我國(guó)管理會(huì)計(jì)體系的綱領(lǐng)性文件。雖然管理會(huì)計(jì)在政府部門(mén)的應(yīng)用存在局限。但作為行政事業(yè)單位的預(yù)算管理，全面預(yù)算的“全”有三層含義，即全員、全額、全程，為此，以提供內(nèi)部報(bào)告為目的的管理會(huì)計(jì)逐步發(fā)展起來(lái)，預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效考核、項(xiàng)目預(yù)算管理平臺(tái)的建立和應(yīng)用，都為行政事業(yè)單位提高財(cái)務(wù)管理及決策質(zhì)量，提出了挑戰(zhàn)。如何將部門(mén)項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)體系與衛(wèi)生工作規(guī)劃結(jié)合后，在基層預(yù)算單位層層分解；而基層單位如何將本單位的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)與衛(wèi)生工作計(jì)劃、基本支出中的績(jī)效工作合理掛鉤等等內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的工作，都值得系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員思考。一些能力偏低、計(jì)算機(jī)操作水平低，工作思路總是一成不變的財(cái)務(wù)人員急需改變工作思路，盡早加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，才能提高行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：北京市南水北調(diào)財(cái)政預(yù)算支出進(jìn)度管理辦法

附件：

北京市南水北調(diào)財(cái)政預(yù)算

支出進(jìn)度管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)北京市南水北調(diào)財(cái)政預(yù)算資金管理，完善預(yù)算管理分級(jí)負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制，確保財(cái)政預(yù)算高效完成，發(fā)揮財(cái)政資金效益，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合北京市南水北調(diào)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于北京市南水北調(diào)辦機(jī)關(guān)各處以及納入財(cái)政預(yù)算管理范圍的辦屬各單位。

第三條 本辦法所指財(cái)政預(yù)算包含年初批復(fù)預(yù)算及年中批復(fù)的調(diào)整預(yù)算在內(nèi)的全部財(cái)政預(yù)算資金。

第二章 預(yù)算執(zhí)行管理

第四條 各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)高度重視財(cái)政預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，明確責(zé)任分工。各級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)政預(yù)算管理責(zé)任人，對(duì)本部門(mén)財(cái)政預(yù)算的組織實(shí)施、執(zhí)行進(jìn)度、合法合規(guī)和績(jī)效結(jié)果承擔(dān)管理責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政預(yù)算的實(shí)施和執(zhí)行進(jìn)行督導(dǎo)、協(xié)調(diào)。

未進(jìn)行督導(dǎo)、協(xié)調(diào)，或督導(dǎo)、協(xié)調(diào)不力導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算未 按計(jì)劃進(jìn)度完成的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。

第五條 各預(yù)算單位、各部門(mén)須指定1名預(yù)算管理員具體負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，確保達(dá)到預(yù)算支出進(jìn)度要求。

第六條 預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行承擔(dān)直接責(zé)任。各預(yù)算單位應(yīng)于收到年初預(yù)算批復(fù)的一周內(nèi)，根據(jù)工作任務(wù)安排及項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，分項(xiàng)目、分月編報(bào)本預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度用款計(jì)劃，報(bào)辦公室財(cái)務(wù)處，堅(jiān)決杜絕項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中因未編報(bào)用款計(jì)劃而無(wú)法支付資金的情況發(fā)生。

各預(yù)算單位未按以上要求報(bào)送，或報(bào)送的進(jìn)度計(jì)劃不真實(shí)、不完整的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。

第七條 對(duì)于上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和本年批復(fù)預(yù)算，各預(yù)算單位應(yīng)在財(cái)政要求的期限內(nèi)完成項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。由于特殊原因無(wú)法完成的，應(yīng)于確定之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)告主管部門(mén)。

未按規(guī)定時(shí)限報(bào)告，導(dǎo)致財(cái)政資金被收回的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。

第八條 各預(yù)算單位應(yīng)按我辦印發(fā)的《北京市南水北調(diào)財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整流程規(guī)定》辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。不按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算或調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。

第三章 預(yù)算監(jiān)督檢查

第九條 各單位、部門(mén)應(yīng)于每月5日前向辦公室財(cái)務(wù)處報(bào)送預(yù)算執(zhí)行快報(bào)，并附文字分析說(shuō)明。

第十條主管單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，對(duì)各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算管理實(shí)行監(jiān)管。

第十一條 主管單位采取召開(kāi)會(huì)議、實(shí)地約談、信息通報(bào)、目標(biāo)考核等多種方式，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，督促各有關(guān)預(yù)算單位切實(shí)采取有效措施，各司其職、各負(fù)其責(zé)，努力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

第十二條 各級(jí)監(jiān)督檢查部門(mén)要繼續(xù)加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤檢查力度。

第十三條 各預(yù)算單位依法接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和要求逐項(xiàng)整改落實(shí)。

未及時(shí)整改的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第十四條 各預(yù)算單位在接受監(jiān)督檢查中應(yīng)及時(shí)提供真實(shí)、完整的資料。

故意隱瞞事實(shí)真相、提供虛假資料的，各預(yù)算單位負(fù)責(zé) 3 人承擔(dān)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員承擔(dān)間接責(zé)任。

第十五條 預(yù)算執(zhí)行情況列為北京市南水北調(diào)目標(biāo)考核內(nèi)容，以推動(dòng)各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行。

各單位預(yù)算支出進(jìn)度應(yīng)與時(shí)間進(jìn)度匹配，凡沒(méi)有按時(shí)達(dá)到預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度規(guī)定目標(biāo)的（不可抗力及市南水北調(diào)辦統(tǒng)一調(diào)整項(xiàng)目除外），對(duì)責(zé)任單位通報(bào)批評(píng)，并限期改正；對(duì)逾期不改或存在重大問(wèn)題的，將追究預(yù)算單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。

執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度“一票否決”的規(guī)定，凡6月底預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)到50%的單位，取消單位年終目標(biāo)考核評(píng)優(yōu)資格；凡12月底預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)到95%的單位，取消其單位領(lǐng)導(dǎo)年終評(píng)優(yōu)資格。

第十六條 各級(jí)預(yù)算單位在推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保證預(yù)算執(zhí)行工作順利進(jìn)行。

對(duì)擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、開(kāi)支未列入預(yù)算的支出、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的行為，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保資金使用安全。

第四章 附則

第十七條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)人是指單位的法定代表人，或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指預(yù)算單位中負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施的人員。第十八條 各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定結(jié)合本單位具體情況制定實(shí)施細(xì)則。

第十九條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原京調(diào)辦 ?2011?27號(hào)文廢止。

附件：

1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度用款計(jì)劃表（格式）2.預(yù)算執(zhí)行快報(bào)（格式）

第三篇：閔行區(qū)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法

閔行區(qū)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法

第一章 總則

第一條 為全面推行以結(jié)果為導(dǎo)向的公共預(yù)算管理改革，建立健全財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績(jī)效相配套的公共財(cái)政體系，盡快實(shí)現(xiàn)從財(cái)政資金預(yù)算、撥付、使用到績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程的制度化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，不斷提高財(cái)政資金使用效益。根據(jù)財(cái)政部財(cái)法?2005?5號(hào)?關(guān)于《財(cái)政部門(mén)全面推進(jìn)依法行政依法理財(cái)實(shí)施意見(jiàn)》?和中共閔行區(qū)委全委會(huì)決定等有關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條 對(duì)本區(qū)財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（俗稱(chēng)“后評(píng)價(jià)”，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“績(jī)效評(píng)價(jià)”），適用本辦法。國(guó)家、市對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本辦法所稱(chēng)的項(xiàng)目資金，是指財(cái)政部門(mén)（含上級(jí)財(cái)政）對(duì)行政事業(yè)單位以及其他項(xiàng)目執(zhí)行主體，為完成特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)在財(cái)政預(yù)算中安排的、具有專(zhuān)門(mén)用途的財(cái)政性資金。

本辦法所稱(chēng)的績(jī)效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出行為過(guò)程及其實(shí)際效果進(jìn)行的科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)判。

第二章 工作原則及組織機(jī)構(gòu)

第四條 績(jī)效評(píng)價(jià)工作貫徹?財(cái)法?2005?5號(hào)?“逐步建立財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)制度，通過(guò)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效評(píng)價(jià)，使執(zhí)行效果與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合?！?、閔行區(qū)委全委會(huì)“以結(jié)果為導(dǎo)向”的績(jī)效預(yù)算管理改革精神，以有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持“客觀、公正、科學(xué)、規(guī)范”的原則。

第五條 績(jī)效評(píng)價(jià)工作在區(qū)委區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展。成立由人大、政協(xié)、監(jiān)察局、國(guó)資委、審計(jì)、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)共同組成的區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作框架的確定和整體部署、原則事項(xiàng)的確立、績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃和評(píng)價(jià)工作報(bào)告的審查；

區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體組織開(kāi)展，擬訂評(píng)價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)和督促預(yù)算單位開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并與主管部門(mén)共同組織實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

第六條 績(jī)效評(píng)價(jià)在區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理下，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位按照項(xiàng)目資金渠道，分別組織實(shí)施。

市級(jí)或市、區(qū)、鎮(zhèn)級(jí)共同安排的項(xiàng)目資金，由區(qū)財(cái)政部門(mén)會(huì)同市級(jí)有關(guān)部門(mén)以及區(qū)、鎮(zhèn)二級(jí)相關(guān)部門(mén)共同承擔(dān)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)安排項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，并配合做好上級(jí)財(cái)政安排項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

第七條 主管部門(mén)成立本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，人員由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)、人事紀(jì)檢等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，制定評(píng)價(jià)工作流程、組織實(shí)施本部門(mén)及所屬單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；指導(dǎo)、督促和檢查所屬預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

第三章 工作要求及評(píng)價(jià)方法

第八條 預(yù)算單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定及要求制定績(jī)效目標(biāo)，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目資金使用情況開(kāi)展自評(píng)工作；配合區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作；按要求報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料和報(bào)告，并對(duì)所報(bào)送材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第九條 績(jī)效評(píng)價(jià)的方法采用“帕特”評(píng)價(jià)工具。是由閔行區(qū)財(cái)政局與復(fù)旦大學(xué)公共財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中心合作，在美國(guó)最新研究成果的基礎(chǔ)上進(jìn)行本土化、合乎我區(qū)實(shí)際情況的評(píng)價(jià)方法。

第十條 績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容：（帕特指標(biāo)的核心要求）

1、項(xiàng)目的定位和績(jī)效目標(biāo)；

2、項(xiàng)目的戰(zhàn)略計(jì)劃；資金的使用和財(cái)務(wù)管理情況；

3、項(xiàng)目的實(shí)施和管理情況、4、績(jī)效目標(biāo)的合理性和完成程度財(cái)政支出所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益；

5、其他相關(guān)內(nèi)容。

第十一條 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。

共性指標(biāo)適用于各類(lèi)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定。個(gè)性指標(biāo)為針對(duì)部門(mén)、行業(yè)和財(cái)政支出項(xiàng)目的特點(diǎn)所確定的績(jī)效指標(biāo)，由主管部門(mén)、預(yù)算單位提出后商財(cái)政部門(mén)確定。

第十二條 選擇績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)應(yīng)遵循下列原則:

（一）相關(guān)性原則：選定的評(píng)價(jià)指標(biāo)，與項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)有直接聯(lián)系。

（二）重要性原則：選擇最具代表性、能準(zhǔn)確反映績(jī)效目標(biāo)完成程度的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（三）可比性原則：對(duì)具有相似目標(biāo)的工作，選定相同的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，保證績(jī)效結(jié)果可以相互比較。

（四）可操作性原則：確定指標(biāo)時(shí)，充分考慮現(xiàn)實(shí)條件，在合理成本的基礎(chǔ)上選擇。

第十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)分為優(yōu)、良、中、差、績(jī)效無(wú)法顯示五個(gè)等級(jí)，按綜合得分的高低確定。

第十四條 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行自評(píng)與重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合。預(yù)算單位必須按規(guī)定開(kāi)展自評(píng)，財(cái)政和主管部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，每年選取部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

第四章 評(píng)價(jià)工作步驟

第十五條 自評(píng)工作一般分為以下三個(gè)階段：

（一）準(zhǔn)備階段。

1．財(cái)政部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，啟動(dòng)評(píng)價(jià)工作，分類(lèi)制定自評(píng)項(xiàng)目共性指標(biāo)及自評(píng)表。

2．各主管部門(mén)根據(jù)內(nèi)部職能分工，組織有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢人事等部門(mén)成立評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

（二）實(shí)施階段。

1．財(cái)政部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，下達(dá)評(píng)價(jià)工作通知，明確自評(píng)工作要求。

2．各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)的布臵和要求開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作：收集評(píng)價(jià)基礎(chǔ)材料，選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，選用評(píng)價(jià)方法，綜合分析評(píng)價(jià)，確定評(píng)價(jià)結(jié)果，填報(bào)自評(píng)表，撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。

3．主管部門(mén)組織實(shí)施、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查預(yù)算單位的績(jī)效自評(píng)工作，督促其及時(shí)報(bào)送自評(píng)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)情況審核匯總，形成本部門(mén)的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（三）完成階段

1．主管部門(mén)按要求及時(shí)、完整地向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送本部門(mén)系統(tǒng)內(nèi)的自評(píng)材料及報(bào)告，原則上須在每年的12月底前內(nèi)完成；逾期不報(bào)的，由財(cái)政部門(mén)督促整改，未作整改的，由區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給予通報(bào)。

2．財(cái)政部門(mén)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及組織專(zhuān)家組對(duì)各部門(mén)報(bào)送自評(píng)材料及報(bào)告的客觀性、科學(xué)性和規(guī)范性進(jìn)行評(píng)審，形成審核意見(jiàn)報(bào)經(jīng)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)，將審核意見(jiàn)反饋給主管部門(mén)。

4．財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，針對(duì)存在問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)管理。并將自評(píng)工作材料及報(bào)告整理歸檔。

5．財(cái)政部門(mén)整理撰寫(xiě)預(yù)算單位開(kāi)展財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)工作總報(bào)告，專(zhuān)題報(bào)請(qǐng)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查，通過(guò)后，上報(bào)區(qū)人民政府及人大。

第十六條 重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作按下列步驟進(jìn)行：

（一）財(cái)政和主管部門(mén)圍繞區(qū)委區(qū)政府提出的戰(zhàn)略工作目標(biāo)，根據(jù)部門(mén)重點(diǎn)工作目標(biāo)，從財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目資金實(shí)際安排情況出發(fā)，擬定重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃（主要與績(jī)效預(yù)算區(qū)重點(diǎn)預(yù)評(píng)估項(xiàng)目相銜接），報(bào)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)，并成立區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組，由區(qū)財(cái)政發(fā)文明確評(píng)價(jià)工作任務(wù)、評(píng)價(jià)指標(biāo)及有關(guān)要求，具體組織實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

（二）預(yù)算單位根據(jù)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作要求，采集整理評(píng)價(jià)基礎(chǔ)指標(biāo)和數(shù)據(jù)資料，填列相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格；將項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際績(jī)效對(duì)比分析的文字材料，連同評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格一并報(bào)送財(cái)政和主管部門(mén)，并配合做好現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、核實(shí)工作。

（三）預(yù)算單位應(yīng)在每年7月10日、11月10日將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況上報(bào)至主管部門(mén)，主管部門(mén)應(yīng)在此二個(gè)月的16日前將所屬單位重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)展情況匯總表報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

（四）重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作在預(yù)算單位自評(píng)工作的基礎(chǔ)上開(kāi)展，并同步進(jìn)行。

（五）區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組在每年7月、11月分別對(duì)預(yù)算單位組進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和預(yù)評(píng)價(jià)。在次年的一月實(shí)施最終評(píng)價(jià)。

（六）區(qū)評(píng)價(jià)工作組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、聽(tīng)取資金使用情況匯報(bào)、查閱評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料，組織專(zhuān)家評(píng)議、問(wèn)卷調(diào)查；收集整理、匯總評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料，核實(shí)評(píng)價(jià)資料的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性；運(yùn)用相關(guān)方法對(duì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料進(jìn)行綜合分析，評(píng)價(jià)績(jī)效，形成評(píng)價(jià)結(jié)果；撰寫(xiě)重點(diǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。

第五章 結(jié)果的公開(kāi)和運(yùn)用

第十七條 區(qū)財(cái)政局將在閔行區(qū)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上，將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況以及最終結(jié)果向閔行區(qū)民眾公示，并通過(guò)電視、報(bào)紙等傳媒，動(dòng)員民眾積極參與評(píng)論；邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、社情民意聯(lián)絡(luò)員通過(guò)座談會(huì)等方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，最廣泛地吸納各方意見(jiàn)。

第十八條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為財(cái)政資金分配的重要依據(jù)：對(duì)績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目給予鼓勵(lì)和支持，在預(yù)算安排中優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效低差的項(xiàng)目提出整改意見(jiàn)，減少或不再安排同類(lèi)項(xiàng)目的預(yù)算，情況嚴(yán)重的予以通報(bào)。

第十九條 由區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)最終結(jié)果書(shū)面報(bào)告，上報(bào)閔行區(qū)人民政府、閔行區(qū)人大常委會(huì)和中共閔行區(qū)委全委會(huì)。

第六章 附則

第二十條 各區(qū)級(jí)主管部門(mén)、鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的績(jī)效評(píng)價(jià)工作可參照本辦法另行制訂。

第二十一條 本辦法自二○○九年四月起施行，有效期二年。有效期屆滿(mǎn)，根據(jù)實(shí)施情況評(píng)估進(jìn)行修訂。

閔行區(qū)財(cái)政局

二零零九年四月

第四篇：閔行區(qū)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案

閔行區(qū)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施方案

（試行）

第一章總則

第一條為全面推行以結(jié)果為導(dǎo)向的公共預(yù)算管理改革，建立健全財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績(jī)效相配套的公共財(cái)政體系，盡快實(shí)現(xiàn)從財(cái)政資金預(yù)算、撥付、使用到績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程的科學(xué)化、精細(xì)化管理，不斷提高財(cái)政資金使用效益。根據(jù)財(cái)政部財(cái)法?2005?5號(hào)?關(guān)于《財(cái)政部門(mén)全面推進(jìn)依法行政依法理財(cái)實(shí)施意見(jiàn)》?、財(cái)政部財(cái)預(yù)?2009?76號(hào)?關(guān)于印發(fā)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》的通知?和中共閔行區(qū)委全委會(huì)決定等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施方案。

第二條本實(shí)施方案適用于對(duì)本區(qū)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（指“后評(píng)價(jià)”，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“績(jī)效評(píng)價(jià)”），國(guó)家、市對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條本實(shí)施方案所稱(chēng)的項(xiàng)目資金，是指財(cái)政部門(mén)（含上級(jí)財(cái)政）對(duì)行政事業(yè)單位以及其他項(xiàng)目執(zhí)行主體，為完成特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)在財(cái)政預(yù)算中安排的、具有專(zhuān)門(mén)用途的財(cái)政性資金。

本實(shí)施方案所稱(chēng)的績(jī)效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出行為過(guò)程及其實(shí)際效果進(jìn)行的科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)判。

第二章原則

第四條績(jī)效評(píng)價(jià)工作遵循財(cái)政部關(guān)于“逐步建立財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)制度，通過(guò)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效評(píng)價(jià)，使執(zhí)行效果與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合?！钡囊蠛烷h行區(qū)委區(qū)政府開(kāi)展“以結(jié)果為導(dǎo)向”績(jī)效預(yù)算管理改革精神，以有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件為規(guī)定，堅(jiān)持“客觀、公正、科學(xué)、規(guī)范”的原則。

第三章組織機(jī)構(gòu)

第五條在區(qū)委區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由區(qū)人大、政協(xié)、監(jiān)察局、國(guó)資委、審計(jì)、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)組成的區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作整體部署、原則事項(xiàng)的確立及實(shí)施方案的確定；

區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)日常工作，辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局。

區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施，擬訂評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，指導(dǎo)和督促預(yù)算單位開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并與主管部門(mén)共同組織實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

第六條績(jī)效評(píng)價(jià)在區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理下，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位按照項(xiàng)目資金渠道，分別組織實(shí)施。

市級(jí)或市、區(qū)、鎮(zhèn)級(jí)共同安排的項(xiàng)目資金，由區(qū)財(cái)政部門(mén)會(huì)同市級(jí)有關(guān)部門(mén)以及區(qū)、鎮(zhèn)二級(jí)相關(guān)部門(mén)共同承擔(dān)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)安排項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，并配合做好上級(jí)財(cái)政安排項(xiàng)目資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

第七條主管部門(mén)成立本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作組，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，人員由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)、人事紀(jì)檢等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，制定評(píng)價(jià)工作流程、組織實(shí)施本部門(mén)及所屬單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；指導(dǎo)、督促和檢查所屬預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四章評(píng)價(jià)方法

第八條預(yù)算單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定及要求制定績(jī)效目標(biāo)，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目資金使用情況開(kāi)展自評(píng)工作；配合區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作；按要求報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料和報(bào)告，并對(duì)所報(bào)送材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第九條績(jī)效評(píng)價(jià)的方法由財(cái)政部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型及其評(píng)價(jià)的具體要求，經(jīng)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)后，在下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃時(shí)予以確定。

第十條績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目的定位和績(jī)效目標(biāo)；

（二）項(xiàng)目的戰(zhàn)略計(jì)劃、資金的使用和財(cái)務(wù)管理情況；

（三）項(xiàng)目的實(shí)施和管理情況；

（四）績(jī)效目標(biāo)的合理性和項(xiàng)目績(jī)效達(dá)標(biāo)程度、財(cái)政支出所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益；

（五）其他相關(guān)內(nèi)容。

第十一條績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。

共性指標(biāo)適用于各類(lèi)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定。

個(gè)性指標(biāo)為針對(duì)部門(mén)、行業(yè)和財(cái)政支出項(xiàng)目的特點(diǎn)所確定的績(jī)效指標(biāo)，由主管部門(mén)、預(yù)算單位提出后商財(cái)政部門(mén)確定。

第十二條選擇績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)應(yīng)遵循下列原則:

（一）相關(guān)性原則：選定的評(píng)價(jià)指標(biāo)，與項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)有直接聯(lián)系。

（二）重要性原則：選擇最具代表性、能準(zhǔn)確反映績(jī)效目標(biāo)完成程度的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（三）可比性原則：對(duì)具有相似目標(biāo)的工作，選定相同的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，保證績(jī)效結(jié)果可以相互比較。

（四）可操作性原則：確定指標(biāo)時(shí)，充分考慮現(xiàn)實(shí)條件，在合理成本的基礎(chǔ)上選擇。

第十三條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)分為優(yōu)、良、中、差、績(jī)效無(wú)法顯示五個(gè)等級(jí)，按綜合得分的高低確定。

第十四條績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)行自評(píng)與重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合。預(yù)算單位必須按規(guī)定開(kāi)展自評(píng)，財(cái)政和主管部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，每年選取部分項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

第五章評(píng)價(jià)步驟

第十五條自評(píng)工作：

（一）準(zhǔn)備階段

1、財(cái)政部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，啟動(dòng)評(píng)價(jià)工作，分類(lèi)制定自評(píng)項(xiàng)目共性指標(biāo)及自評(píng)表。

2、各主管部門(mén)根據(jù)內(nèi)部職能分工，組織有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢人事等部門(mén)成立評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

（二）實(shí)施階段

1、財(cái)政部門(mén)根據(jù)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，下達(dá)評(píng)價(jià)工作通知，明確自評(píng)工作要求。

2、各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)的布臵和要求開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作：收集評(píng)價(jià)基礎(chǔ)材料，選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，選用評(píng)價(jià)方法，綜合分析評(píng)價(jià)，確定評(píng)價(jià)結(jié)果，填報(bào)自評(píng)表，撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。

3、主管部門(mén)組織實(shí)施、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查預(yù)算單位的績(jī)效自評(píng)工作，督促其及時(shí)報(bào)送自評(píng)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)情況審核匯總，形成本部門(mén)的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（三）總結(jié)階段

1、主管部門(mén)按要求及時(shí)、完整地向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送本部門(mén)系統(tǒng)內(nèi)的自評(píng)材料及報(bào)告，原則上須在每年的12月底前內(nèi)完成；逾期不報(bào)的，由財(cái)政部門(mén)督促整改，未作整改的，由區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給予通報(bào)。

2、財(cái)政部門(mén)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及組織專(zhuān)家組對(duì)各部門(mén)報(bào)送自評(píng)材料及報(bào)告的客觀性、科學(xué)性和規(guī)范性進(jìn)行評(píng)審，形成審核意見(jiàn)報(bào)經(jīng)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)，將審核意見(jiàn)反饋給主管部門(mén)。

4、財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、預(yù)算單位對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，針對(duì)存在問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)管理。并將自評(píng)

工作材料及報(bào)告整理歸檔。

5、財(cái)政部門(mén)整理撰寫(xiě)預(yù)算單位開(kāi)展財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)工作總報(bào)告，專(zhuān)題報(bào)請(qǐng)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查，通過(guò)后，上報(bào)區(qū)人民政府及人大。

第十六條重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作：

（一）財(cái)政和主管部門(mén)圍繞區(qū)委區(qū)政府提出的戰(zhàn)略工作目標(biāo)，根據(jù)部門(mén)重點(diǎn)工作目標(biāo)，從財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目資金實(shí)際安排情況出發(fā)，擬定重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃（主要與績(jī)效預(yù)算區(qū)重點(diǎn)預(yù)評(píng)估項(xiàng)目相銜接），報(bào)區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)，并成立區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組，由區(qū)財(cái)政發(fā)文明確評(píng)價(jià)工作任務(wù)、評(píng)價(jià)指標(biāo)及有關(guān)要求，具體組織實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

（二）預(yù)算單位根據(jù)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作要求，采集整理評(píng)價(jià)基礎(chǔ)指標(biāo)和數(shù)據(jù)資料，填列相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格；將項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際績(jī)效對(duì)比分析的文字材料，連同評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格一并報(bào)送財(cái)政和主管部門(mén)，并配合做好現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、核實(shí)工作。

（三）預(yù)算單位應(yīng)在每年7月10日、11月10日將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況上報(bào)至主管部門(mén)，主管部門(mén)應(yīng)在此二個(gè)月的16日前將所屬單位重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)展情況匯總表報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

（四）重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作在預(yù)算單位自評(píng)工作的基礎(chǔ)上開(kāi)展，并同步進(jìn)行。

（五）區(qū)重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作組在每年8月對(duì)預(yù)算單位績(jī)效項(xiàng)目進(jìn)行檢查、預(yù)評(píng)價(jià)工作。在次年的一月實(shí)施最終評(píng)價(jià)。

（六）區(qū)評(píng)價(jià)工作組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、聽(tīng)取資金使用情況匯報(bào)、查閱評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料，組織專(zhuān)家評(píng)議、問(wèn)卷調(diào)查；收集整理、匯總評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料，核實(shí)評(píng)價(jià)資料的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性；運(yùn)用相關(guān)方法對(duì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料進(jìn)行綜合分析，評(píng)價(jià)績(jī)效，形成評(píng)價(jià)結(jié)果；撰寫(xiě)重點(diǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六章結(jié)果運(yùn)用

第十七條區(qū)財(cái)政局將在閔行區(qū)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上，將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況以及最終結(jié)果向閔行區(qū)民眾公示，并通過(guò)電視、報(bào)紙等傳媒，動(dòng)員民眾積極參與評(píng)論；邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、社情民意聯(lián)絡(luò)員通過(guò)座談會(huì)等方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，最廣泛地吸納各方意見(jiàn)。

第十八條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為財(cái)政資金分配的重要依據(jù)：對(duì)績(jī)效優(yōu)良的項(xiàng)目給予鼓勵(lì)和支持，在預(yù)算安排中優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效低差的項(xiàng)目提出整改意見(jiàn)，減少或不再安排同類(lèi)項(xiàng)目的預(yù)算，情況嚴(yán)重的予以通報(bào)。

第十九條由區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)最終結(jié)果書(shū)面報(bào)告，上報(bào)閔行區(qū)人民政府、閔行區(qū)人大常委會(huì)和中共閔行區(qū)委全委會(huì)。

第七章附則

第二十條各區(qū)級(jí)主管部門(mén)、鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的績(jī)第二十一條本辦法自印發(fā)之日起施行。效評(píng)價(jià)工作可參照本辦法另行制訂。

第五篇：北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算申請(qǐng)

北京市財(cái)政局關(guān)于修訂《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》的通知

京財(cái)預(yù)〔2010〕1956號(hào)

北京市財(cái)政局關(guān)于修訂《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》的通知

市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織：

為進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算管理，結(jié)合執(zhí)行中各單位的反饋意見(jiàn)，現(xiàn)將修訂后的《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)函告我局。

二○一○年九月十六日

北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《北

京市預(yù)算監(jiān)督條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財(cái)政局直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市級(jí)部門(mén)”）的項(xiàng)目支出預(yù)算管

理。

第三條 項(xiàng)目支出預(yù)算是部門(mén)預(yù)算的組成部分，是市級(jí)部門(mén)為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出

計(jì)劃。

第四條 項(xiàng)目支出預(yù)算管理的基本原則

（一）綜合預(yù)算的原則。項(xiàng)目支出預(yù)算要體現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政撥款、以前結(jié)余資金及其他資金等所有資金統(tǒng)籌安排的要求。

（二）科學(xué)論證、合理排序的原則。對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，按照資金保障優(yōu)先級(jí)次進(jìn)行排序。

（三）全流程管理原則。要對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)、審核、評(píng)審、政府采購(gòu)、監(jiān)督、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)行全流程項(xiàng)目管理。

（四）追蹤問(wèn)效的原則。市級(jí)部門(mén)和市財(cái)政局對(duì)財(cái)政預(yù)算資金安排項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程或完成結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算安排與項(xiàng)目執(zhí)行效

果評(píng)價(jià)有機(jī)聯(lián)系的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。

第二章 項(xiàng) 目 庫(kù)

第五條

項(xiàng)目庫(kù)是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、精細(xì)化、程序化管理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。項(xiàng)目庫(kù)由市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，統(tǒng)一制定

項(xiàng)目管理制度、項(xiàng)目申報(bào)文本。

第六條 項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管理。按照管理主體，劃分為單位項(xiàng)目庫(kù)、部

門(mén)項(xiàng)目庫(kù)和市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。

（一）單位項(xiàng)目庫(kù)：預(yù)算單位根據(jù)履行職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的需要，對(duì)本單位建議實(shí)施的項(xiàng)目，經(jīng)科學(xué)論證及合理排序后，納入單位項(xiàng)目庫(kù)。

（二）部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)：主管部門(mén)對(duì)預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目按照規(guī)定進(jìn)行審核，將符合部門(mén)要求的項(xiàng)目納入部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)。

（三）市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：市財(cái)政局對(duì)主管部門(mén)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核、評(píng)審后，將符合條件的項(xiàng)目納入市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。

第七條 項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)

管理。

第八條 市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)項(xiàng)目一律納入市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)中管

理。

第三章 項(xiàng)目分類(lèi)

第九條

項(xiàng)目按照資金保障優(yōu)先次序分為政府已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目、其他項(xiàng)目四種項(xiàng)目類(lèi)別。

（一）政府已研究確定項(xiàng)目,是指中央及市委市政府研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)保障的支出項(xiàng)目。包括中央及市委市政府文件中明確規(guī)定市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目，以及市委市政府領(lǐng)導(dǎo)明確批示需由市級(jí)財(cái)政予以安排的項(xiàng)目等。

（二）經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目,是指市級(jí)部門(mén)為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型設(shè)施、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)

目。

（三）跨支出項(xiàng)目,是指除政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之外，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)并已確定分實(shí)施，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目和當(dāng)年新增的需在本及以后繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目。

（四）其他項(xiàng)目,是指除前三類(lèi)支出項(xiàng)目之外，市級(jí)部門(mén)為完成其職責(zé)

需安排的支出項(xiàng)目。

第十條 項(xiàng)目按照支出方向分為機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類(lèi)項(xiàng)目、事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃類(lèi)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資類(lèi)項(xiàng)目三種項(xiàng)目類(lèi)型。

（一）機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類(lèi)項(xiàng)目，是指行政事業(yè)單位用于保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常機(jī)構(gòu)履職任務(wù)所必需的項(xiàng)目支出。具體包括： 1．機(jī)構(gòu)日常運(yùn)行保障類(lèi)項(xiàng)目，是指用于保障其機(jī)構(gòu)自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目支出。

2．機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)類(lèi)項(xiàng)目，是指用于完成機(jī)構(gòu)日常履職任務(wù)的項(xiàng)目支

出。

（二）事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃類(lèi)項(xiàng)目，是指行政事業(yè)單位用于完成國(guó)家和我市制定的各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的項(xiàng)目支出。具體包括： 1．經(jīng)濟(jì)發(fā)展類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，以及科技與自主創(chuàng)新方向的項(xiàng)目支出。具體包括：

（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高生產(chǎn)力的項(xiàng)目支出。

（2）科技與自主創(chuàng)新類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)科技進(jìn)步、提高自主創(chuàng)

新能力的項(xiàng)目支出。

2．保障民生類(lèi)項(xiàng)目，是指用于解決關(guān)系群眾切身利益、改善和保障

民生的項(xiàng)目支出。具體包括：

（1）教育事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。（2）醫(yī)療衛(wèi)生類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、提高醫(yī)療

服務(wù)水平的項(xiàng)目支出。

（3）文化體育類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)文化體育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。（4）就業(yè)與社會(huì)保障類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)就業(yè)、提高社會(huì)保障水

平的項(xiàng)目支出。

（5）三農(nóng)類(lèi)項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民發(fā)展的項(xiàng)目支出。3．城市管理、服務(wù)和城市建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目，是指在固定資產(chǎn)投資外，用于城市修繕、改造、環(huán)境整治、管理和運(yùn)行等方面，提升城市服務(wù)能力的項(xiàng)

目支出。

4．政權(quán)與社會(huì)穩(wěn)定建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目,是指行政事業(yè)單位用于保障政權(quán)建設(shè)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的項(xiàng)目支出。

（三）固定資產(chǎn)投資類(lèi)項(xiàng)目，是指按照基本建設(shè)的管理規(guī)定，列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目支出計(jì)劃。

第四章 項(xiàng)目申報(bào)

第十一條 申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

（一）符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策規(guī)定，以及市委市政府工作

部署；

（二）符合財(cái)政資金供給范圍和支持方向；

（三）屬于本部門(mén)履行職能和落實(shí)事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃；

（四）有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施方案及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

第十二條 項(xiàng)目申報(bào)文本由項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表、項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告（專(zhuān)家論證意見(jiàn)）組成。

第十三條 項(xiàng)目申報(bào)文本的填報(bào)要求

（一）市級(jí)部門(mén)申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按照市財(cái)政規(guī)定，填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)并附

相關(guān)材料。

（二）項(xiàng)目中預(yù)算申請(qǐng)金額為200萬(wàn)元(含)以上及專(zhuān)業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，要附項(xiàng)目可行性報(bào)告和專(zhuān)家論證意見(jiàn)。

（三）跨支出項(xiàng)目要提供以前批準(zhǔn)文件，其中項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算金額發(fā)生變化的，除填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本外，還需重新附相關(guān)材料和調(diào)整依據(jù)。

（四）項(xiàng)目申報(bào)時(shí)要嚴(yán)格按照支出功能分類(lèi)和支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目填報(bào)。

（五）實(shí)施政府采購(gòu)的項(xiàng)目，編制時(shí)要按照北京市“政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)”的要求和相關(guān)采購(gòu)政策規(guī)定，列出具體采購(gòu)項(xiàng)目、需求數(shù)量、資金預(yù)算、需求時(shí)間，并在項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中予以明確。

（六）實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，要按照績(jī)效評(píng)價(jià)有關(guān)管理辦法的要求提供相關(guān)資料，相關(guān)內(nèi)容要在項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中予以明確。

第十四條 項(xiàng)目支出預(yù)算中含有資產(chǎn)購(gòu)置的項(xiàng)目，要根據(jù)行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定申報(bào)。對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)限定的，要嚴(yán)格按照資產(chǎn)配備

標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)。

第五章 項(xiàng)目審核

第十五條

項(xiàng)目審核的內(nèi)容主要包括：

（一）申報(bào)的項(xiàng)目是否符合規(guī)定的申報(bào)條件和要求；

（二）項(xiàng)目申報(bào)書(shū)是否符合規(guī)定的填報(bào)要求，項(xiàng)目申報(bào)理由是否充分，項(xiàng)目申報(bào)類(lèi)別是否準(zhǔn)確，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否按照有關(guān)要求填報(bào)，涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按照政府采購(gòu)有關(guān)要求填報(bào)；所附相關(guān)材料依據(jù)是否齊全、規(guī)

范；

（三）項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)完整；

（四）項(xiàng)目的規(guī)模、支出標(biāo)準(zhǔn)和具體使用方向是否符合規(guī)定；

（五）資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目是否執(zhí)行市財(cái)政局制定的配置標(biāo)準(zhǔn)；

（六）項(xiàng)目排序是否合理等。第十六條 市級(jí)部門(mén)在項(xiàng)目支出控制數(shù)內(nèi)，對(duì)本部門(mén)的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)擇優(yōu)遴選、合理排序后上報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局

按規(guī)定進(jìn)行審核。

市級(jí)部門(mén)和市財(cái)政局在項(xiàng)目審核環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目不符合規(guī)定的，可以進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)整或?qū)㈨?xiàng)目退回，并注明項(xiàng)目退回原因及修改建議。

第十七條 市財(cái)政局對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審：

（一）未實(shí)行項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)化管理且申報(bào)金額200萬(wàn)元以上的項(xiàng)

目；

（二）項(xiàng)目中涉及信息化運(yùn)行、維護(hù)和改造支出的項(xiàng)目；

（三）其他經(jīng)財(cái)政審核認(rèn)為確有必要送審的項(xiàng)目。

第十八條 市財(cái)政局按照相關(guān)規(guī)定，通過(guò)委托第三方對(duì)保障民生類(lèi)項(xiàng)目，城市管理、服務(wù)和城市建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目等社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目事前評(píng)估。并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容的可行性、經(jīng)費(fèi)安排的合理性提出評(píng)估報(bào)告。第十九條 按照提高項(xiàng)目支出管理的科學(xué)化精細(xì)化水平的要求，市財(cái)政逐步實(shí)施項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立項(xiàng)目支出通用定額標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)用定

額標(biāo)準(zhǔn)體系。

第六章 項(xiàng)目排序和滾動(dòng)管理

第二十條 項(xiàng)目排序原則。預(yù)算單位、主管部門(mén)和市財(cái)政局按照資金保

障優(yōu)先次序?qū)?xiàng)目進(jìn)行排序。

第二十一條 項(xiàng)目排序方式。預(yù)算單位、主管部門(mén)和市財(cái)政局按照項(xiàng)目排序原則，根據(jù)項(xiàng)目重要性在項(xiàng)目庫(kù)中進(jìn)行排序。

第二十二條 項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行滾動(dòng)管理。市級(jí)部門(mén)要按照部門(mén)預(yù)算編制規(guī)程的要求，從上已批復(fù)項(xiàng)目中，確定下預(yù)算需繼續(xù)安排的跨支出項(xiàng)目。在編報(bào)跨支出項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目的名稱(chēng)和使用方向不得變動(dòng)，將項(xiàng)目滾動(dòng)轉(zhuǎn)入以后項(xiàng)目庫(kù)，并與下新增項(xiàng)目一并申請(qǐng)項(xiàng)目支出預(yù)

算。

第七章 項(xiàng)目支出預(yù)算核定和項(xiàng)目實(shí)施

第二十三條 市財(cái)政局根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，市委市政府工作重點(diǎn)和市級(jí)部門(mén)履行職能、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，審核項(xiàng)目預(yù)算，并根據(jù)財(cái)力狀況和項(xiàng)目排序，結(jié)合部門(mén)收入來(lái)源和以前項(xiàng)目資金結(jié)余情況以及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出預(yù)算，列入市級(jí)部門(mén)預(yù)算。第二十四條 市財(cái)政局對(duì)市級(jí)部門(mén)報(bào)送的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審核匯總，形成市級(jí)預(yù)算草案，上報(bào)市政府審定。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，依法批復(fù)部

門(mén)預(yù)算。

第二十五條 市級(jí)部門(mén)要按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算。

第二十六條 項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，部門(mén)和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，因項(xiàng)目發(fā)生終止、撤銷(xiāo)、變更等情況，相關(guān)項(xiàng)目部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)批，并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

第二十七條

市財(cái)政局對(duì)列入部門(mén)預(yù)算的經(jīng)常性專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目的支出范圍，并會(huì)同市級(jí)部門(mén)分類(lèi)制定專(zhuān)門(mén)的管理辦法。第二十八條

按照規(guī)定屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編入政府采購(gòu)預(yù)算，并按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并將項(xiàng)目完成情況和資金使用情況逐級(jí)匯總報(bào)市財(cái)政局。

第三十條 市級(jí)部門(mén)和市財(cái)政局應(yīng)按照結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出結(jié)余資金的管理，統(tǒng)籌安排使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金使用效

益。

第八章 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理

第三十一條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)是為解決部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的新增支出需求，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整而設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第三十二條

機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，主管部門(mén)在年初部門(mén)預(yù)算中按照不高于整體預(yù)算控制數(shù)5%的比例安排機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)的具體比例由部門(mén)在上報(bào)預(yù)算時(shí)商市財(cái)政局確定。

第三十三條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上在主管部門(mén)設(shè)立使用，主管部門(mén)確認(rèn)基層單位有必要設(shè)立的，也可在年初部門(mén)預(yù)算中參照上述比例安排，但一個(gè)部門(mén)的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)總額不能突破部門(mén)整體預(yù)算控制數(shù)5%的限額。

第三十四條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)主要用于解決在預(yù)算執(zhí)行中中央及市委市政府確定新增的、臨時(shí)的、緊急的項(xiàng)目，也可調(diào)劑用于編制內(nèi)增人、增編等增加的基本支出，但不得擅自用于提高個(gè)人待遇，不得自行用于彌補(bǔ)現(xiàn)有機(jī)

構(gòu)和人員的公用經(jīng)費(fèi)缺口。

第三十五條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)動(dòng)用實(shí)行備案制，各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)向財(cái)政部門(mén)備案。預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整使用單位、科目的按照項(xiàng)目調(diào)整程序報(bào)批。

第九章 項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查

第三十六條 對(duì)預(yù)算安排實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，由市財(cái)政局或市級(jí)部門(mén)按照有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第三十七條 市財(cái)政局和市級(jí)部門(mén)要將項(xiàng)目完成情況、決算情況和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為加強(qiáng)項(xiàng)目管理及編制以后項(xiàng)目支出預(yù)算的重要依據(jù)。

第三十八條 市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和完成情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，要依據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為

處罰處分條例》進(jìn)行處理。

第十章 附 則

第三十九條 納入部門(mén)預(yù)算的固定資產(chǎn)投資類(lèi)項(xiàng)目按照國(guó)家和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十條 按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金的企業(yè)，執(zhí)行本辦法有

關(guān)項(xiàng)目申報(bào)規(guī)定。第四十一條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。北京市財(cái)政局《關(guān)于修訂〈北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法〉的通知》(京財(cái)預(yù)[2006]1576號(hào))和《關(guān)于印發(fā)<市級(jí)部門(mén)預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法>的通知》（京財(cái)

預(yù)[2009]1950號(hào)）同時(shí)廢止。