第一篇：機關經(jīng)費財務管理暫行辦法

機關經(jīng)費財務管理 暫

行

辦

法

為推進**，切實轉變局機關工作職能，搞好機關財務管理，調動各科、站及職工民主理財，開源節(jié)流，增收節(jié)支的積極性，確保正常工作開展及各項任務完成的資金需要，*局機關經(jīng)費實行如下財務管理辦法。

一、機關經(jīng)費實行財務包干辦法

將局機關預算內(nèi)行政事業(yè)經(jīng)費劃分為兩部分：一部分為非包干經(jīng)費，由機關統(tǒng)一開支，另一部分由各科站包干使用。

（一）按規(guī)定應發(fā)放給職工個人部分的工資性經(jīng)費不納入包干經(jīng)費范圍，包括：工資、補助工作、職工福利費（含撥交工會費、提存的福利費、獨生子女育托費等），離退休人員費用。

（二）公務費中的水電費、公房修繕費、職工政治理論學習及文化體育活動經(jīng)費（不含業(yè)務培訓費、參加業(yè)務學習費）烤火費、防暑降溫費，也不納入科站包干經(jīng)費范圍。

（三）除上述規(guī)定的費用項目外，其他項目，全部或部分納入各科站包干，其劃分具體規(guī)定如下：

1、會議費：本著精減會議的原則，對可開可不開的會議，堅決不開，能合并召開的會議合并召開，盡量壓縮會議費支出。

凡以*局名義召開的各類會議，必須按規(guī)定程序附有關材料及會議費預算報局長辦公會議研究。經(jīng)局長辦公會議研究同意召開的會議，其會議費屬業(yè)務會議的，在業(yè)務經(jīng)費中開支，屬全局性非業(yè)務會議的，在機關經(jīng)費中開支。本局召開的各類會議其會議住宿費原則上由與會人員自理。

全局性會議，會務由辦公室負責，業(yè)務會議的會務由辦公室會同有關科室共同辦理。

會議結束后，應隨即結清會議費，會議費的結算由局辦公室、計財科共同辦理。撥付會議費必須向財務科提供會議通知，會議人員報到表，經(jīng)批準的會議預算，經(jīng)審批的會議費發(fā)票等。

未經(jīng)局長辦公會議研究，各科、站自行召開會議的會議費由各科、站包干經(jīng)費負擔。

2、差旅費：根據(jù)上級要求經(jīng)局黨組或局長辦公會議研究，統(tǒng)一抽調參加抗洪搶險、抗旱、撲火救災，突發(fā)性重大森林案件的查處及各種工作隊、社教隊、扶貧等人員的差旅費由局機關統(tǒng)一開支，不納入科站包干。省*廳、市政府統(tǒng)一抽調參加造林檢查驗收、專項調查，全省專項業(yè)務互查等人員的差旅費，經(jīng)研究可由機關統(tǒng)一開支。參加部、省*主管部門等主辦的各類學習班、業(yè)務培訓班，報經(jīng)局長批準同意參 加的，其費用有專項經(jīng)費的在專項經(jīng)費中支出，無專項經(jīng)費的，可由機關統(tǒng)一開支或在科站包干經(jīng)費中支出。除此之外的一切屬各科站業(yè)務工作范圍內(nèi)或業(yè)務范圍外局長指定的一切因公出差或考察、參加會議、到各縣聯(lián)系點、領導綠化點等的差旅費，省、市有關部門安排有專項業(yè)務經(jīng)費的可在專項經(jīng)費中開支，無專項經(jīng)費的，均在科站包干經(jīng)費中報銷。陪同局長、副局長隨行出差人員的差旅費也在包干經(jīng)費中開支。職工出差應嚴格執(zhí)行財政規(guī)定的差旅費、住宿費標準。

3、小汽車費用：局機關所有車輛由局辦公室統(tǒng)一管理和安排使用，主要保證局領導正常工作和局機關急需公務用車。小汽車的維修費、油料費實行如下管理辦法：

（1）小汽車維修費：小汽車的保養(yǎng)、維護費在*元以下的，由辦公室按規(guī)定安排保養(yǎng)、維修，報計財科備案。維修費在*元至*元之間的，由駕駛員根據(jù)車況，寫出書面報告，提出初步具體的維修意見交局辦公室，辦公室、計財科派人會同駕駛員到定點維修廠聯(lián)系確定維修具體內(nèi)容，制定維修費預算計劃，局長批準后方可安排車輛的保養(yǎng)、維修。凡符合市財政規(guī)定的三?；虼笮迾藴实能囕v，由局辦公室報市財政采購中心辦理車輛的三保、大修。

（2）汽油費：駕駛員報銷汽油費，按每百公里耗油量進行考核，具體標準是每百公里：桑塔納*公升、本田雅閣*公 升、豐田吉普*公升、切諾基*公升?？己擞赊k公室會同計財科分季度進行登記，對油耗超量較大的駕駛員要說明原因，對節(jié)油的，年終按全年節(jié)油費的*0%獎勵給駕駛員個人。

小汽車的保養(yǎng)、維護費、油耗等由辦公室每半年公布一次。

駕駛員出車到市外需憑辦公室主任開具的“派車單”出車，憑“派車單”報銷汽油費，差旅費。汽油費、差旅費必須與“派車單”所列內(nèi)容相吻合，汽油費發(fā)票應由隨行人員簽字證明，方可報銷。市內(nèi)出車的汽油費應單獨按月匯總，由辦公室主任簽字，交局長審批報銷。

（3）經(jīng)批準，各科、站確因需要用車的，須事先報局長同意，辦公室方可派車。各科、室、站用車的汽油費，駕駛員差旅費等由各科、室、站包干經(jīng)費負擔。

（4）未經(jīng)批準，駕駛員不得私自出車，對未經(jīng)批準私自出車的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應嚴肅批評教育，一切費用由駕駛員自理，如發(fā)生事故，由駕駛員負全部責任。

4、辦公費：辦公用各類稿紙、便箋、發(fā)文用信封，年初由辦公室、計財科做計劃統(tǒng)一印刷，由機關統(tǒng)一開支。全局公用的大宗辦公用品電視機、防火用電臺、差轉臺、傳真機的維修，一次維修費超過*元的，經(jīng)局長同意方可維修，維修費可由機關統(tǒng)一開支。各科站使用的局辦公用品用具的修 購費用在包干經(jīng)費中報銷。各科站用包干經(jīng)費購置的辦公用品，一般限于購買日常小型辦公用品，如紙張、筆記本、墨水、膠水、圖釘?shù)?，報銷發(fā)票須詳細填寫具體用品名稱、數(shù)量、單價，購買單價*元以上的辦公用品須經(jīng)分管局長同意，發(fā)票先交由局辦公室進行資產(chǎn)登記，方可到計財科報銷。

機關打字、復印費，屬業(yè)務活動的在業(yè)務費中開支，其他全部由機關統(tǒng)一開支。

5、公務接待費：為厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費，促進機關廉政建設，對局機關公務接待費的管理作如下規(guī)定：

（1）對來局機關進行公務活動的同志要熱情周到，文明禮貌、節(jié)儉廉潔地做好接待工作，做到不超標準接待，不安排高消費娛樂活動，不贈送禮品和禮金。接待工作由局辦公室負責。

（2）省廳來人，市有關部門及外省、市*及有關單位負責人、各縣黨、政領導來機關公務活動，由局辦公室接待，需就餐的由辦公室按規(guī)定的標準安排就餐。

（3）本市縣（市）級*主管部門的領導班子成員（書記、局長、副局長、紀檢組長等）來機關公務活動，由局辦公室接待，需就餐的由辦公室按就餐人數(shù)*元/人的標準安排就餐，中餐不安排煙、酒及飲料，控制陪餐人數(shù)。

（4）本市縣（市）級*主管部門、國有場、圃等的其它 工作人員的公務接待，由各對口業(yè)務科、站、室負責，確實要安排就餐的，均由辦公室按人均不超過15元的標準安排工作餐。建立工作餐券及就餐登記制度，工作餐券的發(fā)放由局辦公室確定專人負責。安排工作餐時，不安排煙、酒、飲料，可安排1人陪餐。

（5）嚴禁未經(jīng)批準或打招呼各科站室自行安排招待，嚴禁先吃飯后開條。辦公室要會同有關科站室及時結清招待費。結算付款時須向財務提供有關人員簽字的有效發(fā)票、點菜單附件。

（6）局機關紀檢監(jiān)察機構對機關公務接待費的管理進行檢查監(jiān)督。

6、電話費：局每年發(fā)給辦公室*元（不含機關傳真），科技中心、林政科（含行政服務中心）*元，森防站、保護站、*公安局、計財科、綠化辦*元，局其它各科站*元的包干指標，超過部分在科、站包干經(jīng)費中報銷。

7、業(yè)務費：含各類資料、表冊、雜志、書刊、材料等的印刷費、訂購費、專業(yè)設備器材購置費，業(yè)務活動宣傳費，各科、站購買各類文件匯編、資料、法規(guī)匯編等費用有專項經(jīng)費的可在專項經(jīng)費中開支，否則，全部由科站包干經(jīng)費負擔。各類會議、宣傳等活動的膠卷、照片購印費，不分用途，誰承辦、誰負擔，全部納入包干。

二、包干經(jīng)費的分解、使用及管理

1、包干指標的確定依據(jù)：以財政預算指標為基礎，結合前兩年各項費用支出的歷史水平予以確定當年經(jīng)費包干指標（不含電話費指標），總額指標確定為：科技中心、公安局（防火辦）、辦公室*元；林政資源科、綠化辦、森防站、保護站、計財科各*元；項目辦、林場站、4*；森工站、機關黨委*元。副縣級及以上的局領導經(jīng)費不包干使用。

2、各科站經(jīng)費包干指標，一律由各科站根據(jù)業(yè)務工作統(tǒng)一安排使用，不得分解到個人。

3、各科站包干經(jīng)費實行“包死基數(shù)、分季控制、超支不補、結余留用”的管理辦法。

為了對各科站包干經(jīng)費指標進行有效的控制和核算，對包干經(jīng)費的報銷實行“經(jīng)費包干指標代金券”制度，“代金券”由局計財科在各科站全年包干指標內(nèi)，按各科站季度平均數(shù)，季初一次發(fā)到各科站，季中不補，結余結轉下季度使用?！按鹑睘榉菆箐N憑證，須加蓋財務專用章及主辦會計印章方為有效，遺失不補。代金券不能直接兌付現(xiàn)金，各科站人員報銷時，憑有效原始憑證，并附等額代金券（控制到元，角以下四舍五入）審核批報。

4、各科站包干經(jīng)費主要用于差旅費、辦公費、會議費、業(yè)務費等項目支出。各科站不得隨意擴大開支范圍，不得用 于個人勞保福利及其他不合理、合法的支出，否則不予報銷。年終各科站經(jīng)費包干結余，可結轉下年或科站安排用于改善辦公條件，購置辦公用品等支出，不得私分。

機關經(jīng)費堅持執(zhí)行“兩公開，一監(jiān)督”制度，定期公布財務結果，接受群眾監(jiān)督。

三、機關經(jīng)費的核算

經(jīng)費包干后，機關一切行政事業(yè)經(jīng)費、專項經(jīng)費、項目經(jīng)費、預算外資金等一律由機關財務統(tǒng)一核算。各科、站不得在銀行單獨開戶。各科、站組織的收入必須合理合法，資金收款憑證一律到計財科領取，發(fā)票交舊領新，收入按期交存計財科。

未經(jīng)局長辦公會議研究同意，各科站自行收取的一切收費均為不合理收費，其收入視為“小金庫”，必須杜絕。機關一切經(jīng)費報銷，必須符合財務制度和財經(jīng)法紀、法規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，不分包干經(jīng)費回非包干經(jīng)費，計財科一律不予辦理。

林學會、野生動物保護協(xié)會、花協(xié)等社團經(jīng)費，由各社團專項籌集，原則上應納入機關財務統(tǒng)一核算，其經(jīng)費使用由社團負責人掌握。

四、機關經(jīng)費的審批

機關經(jīng)費實行分管財務局長“一支筆”審批制度。具體 規(guī)定如下：各科、站、室的包干經(jīng)費由各科、站負責人批報。維持機關正常運轉的水費、電費、電話費、郵電費，*元以下的行政、事業(yè)費由計財科長審批。各專項經(jīng)費的使用向分管業(yè)務局長匯報后，報分管計財工作局長審批。*元以上的機關行政、事業(yè)經(jīng)費由分管計財工作的局長批報。機關*萬元以上經(jīng)費的開支由局長辦公會議研究審批。

五、機關專項經(jīng)費的管理

機關專項經(jīng)費指各渠道安排，爭取的專項業(yè)務經(jīng)費、有關科站的合理收費，其收支管理具體規(guī)定如下：

1、為調動各科、站爭取經(jīng)費的積極性，實行爭取經(jīng)費標超基數(shù)獎勵制度。對省廳、市有關部門等安排給我局的各類專項經(jīng)費（列入市財政預算的專項經(jīng)費除外），均視為相應科站爭取的經(jīng)費（以文件為依據(jù)），凡超過爭取基數(shù)部分的，經(jīng)局長批準一律按10%的比例返還各科站彌補包干經(jīng)費不足。各科、站爭取經(jīng)費的基數(shù)定為：*站*萬元、*站*萬元、*中心*萬元、*科*萬元、*局（**辦）*萬元、其它科、室、站為零基數(shù)。

2、對爭取經(jīng)費做出突出貢獻的人員，經(jīng)局長辦公會議研究，實行獎勵。

3、各類專項經(jīng)費的支出，主要保證專項業(yè)務活動、業(yè)務項目的開支，做到專款專用，結余部分用于彌補機關事業(yè)經(jīng) 費不足。

4、**等有行政性收費的科室，其行政性收費資金必須全額上繳財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。財政返還后，主要保證專款專用和用于*行政執(zhí)法、*宣傳等支出，結余由機關統(tǒng)一安排使用。

六、本辦法從二○ **年一月一日起執(zhí)行。

二○年五月六日

第二篇：機關公用經(jīng)費管理暫行辦法

黑龍江省農(nóng)業(yè)委員會 機關公用經(jīng)費管理暫行辦法

第一條 根據(jù)財政預算管理、國庫集中支付、公務卡改革 等管理制度和國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，為規(guī)范省農(nóng)委機關公 用經(jīng)費管理，制定本辦法。

第二條

省農(nóng)委機關公用經(jīng)費管理要嚴格遵守《黨政機關 厲行節(jié)約反對浪費條例》和《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》努力提高資金使用效益。

第三條 省農(nóng)委機關公用經(jīng)費管理工作必須堅持合理編制 部門預算，建立健全管理制度，加強會計核算，認真執(zhí)行財經(jīng)紀 律，切實履行財務監(jiān)督職能，嚴格國有資產(chǎn)管理，努力節(jié)約經(jīng)費 支出，保障機關各項工作正常運行。

第四條 按照統(tǒng)一管理的原則，強化公用經(jīng)費預算管理，按照預算定額標準，嚴格審批程序，大力推進機關公用經(jīng)費管理 規(guī)范化、科學化、制度化。

第五條 省農(nóng)委機關公用經(jīng)費是指省財政廳批復的部門預 算中的公用支出，主要是辦公費、會議費、培訓費、公務接待費、印刷費、郵寄費、電話通訊費、差旅費、公務用車運行維護費、離休人員特需費、離休人員公用經(jīng)費、退休人員公用經(jīng)費等。

第六條 省農(nóng)委機關公用經(jīng)費的使用分處（室、辦、局）記賬、單獨核算，所有經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)財務審計處處長或分管副處長

經(jīng)財務審計處處長或分管副處長審核，由常務副主任簽批。

4、處級以下（含處級）工作人員出差，一般不允許乘飛機 和火車軟臥，因工作需要必須乘坐的，要在事前填寫乘坐飛機（軟 臥）審批單，由常務副主任簽批后乘坐。

5、出差人員應當按照《黑龍江省省直單位出差和會議定點 管理辦法（試行）》的規(guī)定，在出差地的定點賓館住宿；出差地 沒有定點的，要按照定點的住宿標準自行選擇賓館住宿。

6、報銷差旅費必須按規(guī)定認真填寫差旅費報銷單，票據(jù)粘 貼整齊，欄目填寫齊全，住宿票據(jù)必須寫清楚姓名、日期、天數(shù)、單價、金額等，經(jīng)本處（室、辦、局）領導簽批后，由財務審 計處處長或分管副處長簽批后報銷。

7、出差人用公務卡支付出差費用的，在完成報銷審批手續(xù) 后，將票據(jù)交付財務審計處，由財務審計處負責將報銷資金轉入 公務卡使用人的公務卡賬戶，完成還款。

8、工作人員出差返回后，需在一周內(nèi)結清賬務，保證及時 辦理公務卡賬戶還款。

9、出差補助費、交通補助費、宿費等按照省財政廳《黑龍江省省直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》(黑財行[ 2007 ]56 號）文件規(guī)定執(zhí)行。

三、電話通訊費。委領導和各處（室、辦、局）的電話要 與通訊公司建立單獨的合同號，要根據(jù)省財政廳批夏的部門 預算電話通訊費定額標準申報計劃，由辦公室負責辦理交費手

第三篇：亳州市建委機關財務管理暫行辦法

亳州市建委機關財務管理暫行辦法

第一章總則

第一條為加強財務管理工作，規(guī)范財務制度，降低財務風險，保障各項工作的正常開展，保證會計工作依法有序地進行，使會計工作更加程序化、嚴格化、明朗化，根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度，結合我委實際工作情況，特制定本辦法。

第二條財務管理的基本原則：

（一）嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和財務制度。

（二）嚴格執(zhí)行預算，努力增收節(jié)支，注重資金使用效益。

（三）保障重點、兼顧一般，保障建委各項工作的正常運轉和城建事業(yè)發(fā)展的需要。

第三條財務管理的基本任務：

（一）編制和執(zhí)行市財政綜合預算和機關經(jīng)費支出預算。

（二）依據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)，建立健全委機關和委屬各單位財務管理制度。

（三）對機關和委屬單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。

（四）定期進行財務分析，管好國有資產(chǎn)，防止流失；

（五）加強財務控制和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部核查制度，防止違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。

第二章單位收入預算管理

第四條機關財務收入包括市財政預算內(nèi)撥入經(jīng)費、非稅收入（行政事業(yè)性收費，政府性基金，國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益，罰沒收入和其他政府非稅收入等）、上級補助收入及其他收入，所有收入都要納入建委財務科進行統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理。

第五條行政事業(yè)性收費，必須嚴格按照有關部門批準的收費項目、收費標準和收

費范圍執(zhí)行。嚴禁自立收費項目和擅自提高收費標準，嚴禁借各種名目向基層單位和個人攤派各項費用，嚴禁將由行政職能收取的費用和屬于廳機關的收費轉移到社團組織或者下屬單位收取。

第六條行政事業(yè)性收費，要認真貫徹落實“收支兩條線”管理規(guī)定，并嚴格實行“票款分離”管理制度。統(tǒng)一使用省級以上財政部門印制的票據(jù)，收取的費用足額繳入國庫或財政專戶，任何單位不得擅自開設銀行帳號，更不允許私設小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違歸收費或收費不及時上繳的單位或個人，經(jīng)查實，按有關規(guī)定給予處罰。

第七條非稅收入專用票據(jù)由計劃財務科處向市財政局統(tǒng)一領取，統(tǒng)一管理。

第三章單位的資產(chǎn)管理

第八條委機關資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人。

第 嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強備用金的管理。除差旅費及零星辦公用品外，凡超過現(xiàn)金結算限額的，一律通過結算中心進行轉賬。

第九條固定資產(chǎn)購置，由各處（科室）提出采購計劃，屬政府采購的商品，按照規(guī)定進行集中辦理。

第十條機關固定資產(chǎn)由委財務科統(tǒng)一建賬、核算，辦公室統(tǒng)一管理，實行登記和領用制度，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產(chǎn)的報廢、調撥和買賣嚴格履行相關手續(xù)。

第十一條財務部門應按規(guī)定及時清理、結算各類暫存、應收款，不得長期掛賬。職工調動和退休，應及時繳回固定資產(chǎn)。

第十二條計劃財務科應定期與市財政國庫核算中心核對銀行存款和現(xiàn)金，及時清理、結算各類往來資金、暫存款和暫付款，保證賬實相符。第十三條固定資產(chǎn)管理按照《市建委機關固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

第四章經(jīng)費支出的管理

第十四條單位日常公用經(jīng)費支出的管理：

辦公用品：由辦公室統(tǒng)一購買，實行領用登記制。年中因工作需要購買，必須填寫申請單，辦公室審核后報經(jīng)領導同意，財務科方給予報銷。大宗辦公用品，由辦公室報請領導批準后統(tǒng)一購置，屬于政府采購范圍的按政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。各科室需要訂閱的報刊資料，由辦公室年初進行登記并統(tǒng)一征訂，自行征訂的，財務上不予報銷。

電話費：不準為私事打長途或撥打168等信息臺，更不準在上班時間內(nèi)聊天，以影響他人的正常工作，財務科按實際發(fā)生費用據(jù)實支行。

印刷品：均需事先提出申請，報委領導批準，財務科負責辦理結算。

水電費：各科室飲用的礦泉水，辦公室統(tǒng)一購買，由辦公室負責統(tǒng)換；各科室用電要做到人離電斷，這樣即節(jié)約電費又消滅了安全隱患。

辦公設備：事先必須提出申請和經(jīng)費預算，報委領導批準后，方可實施，需報政府采購的，按有關規(guī)定執(zhí)行。

差旅費：委機關工作人員出差嚴格遵守《亳州市市直機關差旅費管理暫行辦法》財公[2007]227號，從嚴控制出差天數(shù)和出差人數(shù)。工作人員因公外出，均需填寫申請單，分管領導審批，辦公室登記，報銷差旅費用須附領導簽批的申請單。因公外出無特殊情況，不得購買飛機票往返，否則不予報銷差旅費。任何人員不得以任何借口，借出差機會游山玩水。出差預借車旅費應于返回后一周內(nèi)，到財務科結帳，確因情況特殊的，也不能超過3周。工作人員出差期間，除按規(guī)定享受伙食補助和公雜費外，不再報銷途中餐飲費和市內(nèi)交通費。

維修費：委機關辦公用房、辦公設備的維修、保潔等費用，原則上由辦公室統(tǒng)一管理。各科室發(fā)生維修項目，需填寫申請單，辦公室審核后報領導簽批。

交通費：包括車輛維修費、燃油費及保險費用等。車輛維修需本人提出申請，辦公

室審核，領導審批，由財務科統(tǒng)一結算，指定有專業(yè)技術的廠家（維修站）進行維修，否則財務上一律不予認可，屬政府采購范圍的，按有關規(guī)定執(zhí)行，因公務出差在外，車輛發(fā)生毀壞必須維修和保養(yǎng)的，需由辦公室請示領導同意，方可報銷費用。汽車燃油費由辦公室根據(jù)行駛旅程和耗油定額（標準具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進行核對登記，如無特殊情況，一律不準自行加油，否則財務科不予報銷。會議費：會議費支出嚴格執(zhí)行《亳州市市直機關會議費管理暫行辦法》財公

[2007]228號，因業(yè)務需要召開的需住宿、用餐的各類會議（包括業(yè)務培訓），業(yè)務科室需事先編制會議經(jīng)費預算，經(jīng)領導批準后，由辦公室負責統(tǒng)一安排，財務科負責結算，原則上小型會議不安排會議用餐。

招待費：招待費支出本著勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費的原則，從嚴控制接待范圍，嚴格履行接待程序。上級、同級機關及外省市來人，實行對口作陪，嚴格限制陪餐人數(shù)，原則上接待來人，由辦公室負責安排，財務科統(tǒng)一結算，各業(yè)務科室先到辦公室領取《市建委公務招待呈批單》和《市建委公務接待通知單》（一式三份），辦公室根據(jù)接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財務科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標準，報領導審批。出省期間確需招待的，應報請領導批準。

職工培訓費：職工培訓費原則上執(zhí)行市有關職能部門和委安排的國內(nèi)學習、職工業(yè)務培訓、崗位資格考試等費用。

第十五條機關人員報銷支出辦理程序：經(jīng)辦人填寫報銷單并附原始單據(jù)和必要的附件，所在科室主要負責人初審，財務科按規(guī)定標準進行審核，分管領導簽報，出納辦理支付。第十六條正常維護專項支出管理

人員支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預算執(zhí)行，年中維護人員增減變動，確因工作需要的，單位申請，建委研究同意批準后，財務上方可追加經(jīng)費，各單位自行規(guī)定，擅自提高發(fā)放標準和范圍的，建委不予認可。

基礎設施維護性支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預算執(zhí)行，當年臨時或突擊性安排的維護性支出，承建單位要提交項目申請、施工方案、項目預算等相關資料，經(jīng)建委同意方可實施，財務科實地驗收審核后，報領導批準，方可撥款。

第五章財務報告和財務監(jiān)督

第十七條嚴格遵守國家有關財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律，依法開展各類財務工作。財務科應定期編報相關收入、支出情況表，保證會計資料合法、真實、準確和完整。第十八條加強機關財務分析工作，預防和化解財務風險。按季度分析收支情況，針對存在問題，提出改進意見。

第十九條財務人員應當依法對機關的財務事項實行財務監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度規(guī)定的事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

第二十條機關各處室及個人不得在賬外設賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金。

第二十一條財務會計人員調動工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財務會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。未取得會計執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會計工作。

第六章附則

第二十二條本辦法與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關單位。

第二十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由委計劃財務科負責解釋。

第四篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財務管理工作。

第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務制度執(zhí)行。

第二章 財務管理組織機構

第四條 總公司實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務管理體制。總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

第五條 總公司負責指導所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務管理規(guī)章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負責處

理相關財務事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：

（一）企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督指導。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務主管部門意見后，按有關干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（四）負責編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。

第十條 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織指導所屬企業(yè)的財務管理和經(jīng)

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內(nèi)容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負債額度風險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務應遵守國家外匯管理局的有關規(guī)定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人

發(fā)生資金的借貸關系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續(xù)。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負責人，總公司對被投資企業(yè)的財務工作進行領導和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國家授權總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權力；有權決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監(jiān)督，對授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔有限責任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權，受法律保護。以全部法人財產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經(jīng)營，自負盈虧。對授權經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及財政部有關財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內(nèi)部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應按照國家有關規(guī)定對固定資產(chǎn)進行分類，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。財務部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項經(jīng)營業(yè)務收入和當期發(fā)生的費用要堅持權責發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結算手續(xù)，謹慎、合理、正確地核算各項經(jīng)營業(yè)務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經(jīng)濟活動。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。

第三十三條 嚴格執(zhí)行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業(yè)應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當年實現(xiàn)利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權投資的企業(yè)，享有相應的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質量保證、抵押和擔保等。或有資產(chǎn)和或有負債均是或有事項的結果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關領導、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。

（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔?；蚍磽５模仨毥⒈：~度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發(fā)生投機行為。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內(nèi)容嚴格把關，避

免或有事項的發(fā)生。

（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。

（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應現(xiàn)代企業(yè)財務管理的需要，提高總公司整體的財務管理水平，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導和規(guī)范總公司內(nèi)部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財務管理工作質量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應為財務部門配備性能穩(wěn)定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區(qū)域，維護財務經(jīng)濟信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?，建立培訓檔案。

第四十九條 各企業(yè)應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務報告及財務評價

第五十條 財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應嚴格按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實力、經(jīng)營成果、財務狀況和現(xiàn)金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財務會計報告包括資產(chǎn)負責表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報表以及財務情況說明書。

第五十六條 財務情況說明書包括的內(nèi)容：

（一）報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

（二）財務指標評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財務報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關部門對上財務決算報告的批復及各企業(yè)根據(jù)批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務評價指標：

（一）資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務的能力：

；

（五）應收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據(jù)本行業(yè)的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第五篇：財務管理暫行辦法

財務管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強財務管理和監(jiān)督，切實防范財務風險，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財會制度和各項管理規(guī)定。

第二章會計機構、會計人員的管理

1、企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

2、企業(yè)應按照國家法律法規(guī)等有關規(guī)定，建立內(nèi)部財務管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會計法》和工作需要單獨設置會計機構，并按管理權限配備會計人員。境內(nèi)企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規(guī)定嚴肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應遵循以下幾點總體要求：

1、企業(yè)應建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務應實行嚴格的授權批準制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

4、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領用備用金應按規(guī)定審批權限進行報批；

2、領用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結報賬手續(xù)，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應及時報告，并做出相應處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；

2、出納人員應根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務結算登記入賬手續(xù)，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節(jié)表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據(jù)結算等業(yè)務；

5、實行銀行賬戶設立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴格按照有關法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風險的銀行賬戶應責令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。

4、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強對各項財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。

5、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗收領用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗收入庫及日常領用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質量。各部門申請領用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領用。

6、企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點制度，定期對財產(chǎn)物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng)，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

4、規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務性質統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。

5、工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業(yè)應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務會計報告。

2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務快報、固定資產(chǎn)投資指標表、補充指標表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業(yè)應高度重視財務報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務報告各項工作。

第七章會計基礎工作管理

會計基礎工作規(guī)范按照《會計基礎工作規(guī)范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計檔案管理

企業(yè)應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務預算管理

財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

第十章財務監(jiān)督管理