第一篇：加油卡核算及財(cái)務(wù)管理暫行辦法

中國(guó)石油天然氣股份有限公司 加油卡核算及財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）加油卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定本辦法。

第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統(tǒng)實(shí)施后，依托該系統(tǒng)發(fā)行的預(yù)儲(chǔ)值加油卡。

第三條 本辦法所指的加油卡核算及財(cái)務(wù)管理主要包括加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換、補(bǔ)卡等業(yè)務(wù)涉及的資金清算、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理。

第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統(tǒng)并發(fā)行加油卡的地區(qū)銷售分公司（以下簡(jiǎn)稱“地區(qū)公司”）?？毓晒緟⒄?qǐng)?zhí)行。

第二章 工作組織管理

第五條 股份公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)加油卡核算及財(cái)務(wù)管理工作，各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門予以支持和配合。

第六條 股份公司財(cái)務(wù)部履行以下職責(zé)：

（一）組織加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)涉及的內(nèi)部資金清算及對(duì)賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（二）組織加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換涉及的內(nèi)部資金清算及對(duì)賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（三）組織跨地區(qū)公司開(kāi)具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)的發(fā)票結(jié)算及會(huì)計(jì)核算工作。

第七條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門履行以下職責(zé)：

（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預(yù)儲(chǔ)值資金安全、及時(shí)回籠；

（二）組織本地區(qū)加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換等日常會(huì)計(jì)核算工作；

（三）負(fù)責(zé)就加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（四）負(fù)責(zé)就加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（五）組織、監(jiān)督本地區(qū)銷售發(fā)票開(kāi)具工作，對(duì)于跨地區(qū)公司開(kāi)具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并開(kāi)具發(fā)票；

（六）組織本地區(qū)加油卡預(yù)儲(chǔ)值資金的賬實(shí)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)流程和要求進(jìn)行更正處理，保證預(yù)收款賬實(shí)相符。

第八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)和聯(lián)網(wǎng)加油站履行以下職責(zé)：

（一）按照股份公司有關(guān)規(guī)定，妥善保管本網(wǎng)點(diǎn)收取的現(xiàn)金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過(guò)銀行上門收款等方式，及時(shí)、足額地交存銀行，確保資金安全；

（二）按照有關(guān)流程和要求，每日在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)完成加油卡發(fā)放、充值、消費(fèi)等的對(duì)賬、差異處理和日結(jié)操作，保證系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)交易信息的真實(shí)、完整、正確；

（三）及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門傳遞會(huì)計(jì)核算所需的各類紙質(zhì)原始憑證。

第三章 加油卡充值

第九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)為加油卡充值時(shí)，須先收款后充值，根據(jù)實(shí)際收款金額進(jìn)行充值操作，并打印三聯(lián)式充值小票。充值小票第一聯(lián)為存根聯(lián)，由發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，隨網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表交上級(jí)財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理；第三聯(lián)為開(kāi)票結(jié)算聯(lián)，作為客戶換取發(fā)票的憑證。

第十條 客戶使用支票充值時(shí)，應(yīng)先在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)通過(guò)支票收取功能進(jìn)行登記，待上級(jí)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)該支票資金到賬后，再將充值款存入相關(guān)加油卡賬戶。

第十一條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)每日收取的加油卡充值資金，連同本網(wǎng)點(diǎn)收取的押金、工本費(fèi)等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過(guò)銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。

第十二條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提 供的發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表進(jìn)行加油卡充值的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十三條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地充值： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）本省卡外地充值： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十四條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國(guó)加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—充值省公司

貸：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

第十五條 加油卡發(fā)放后，因客戶原因需要辦理補(bǔ)領(lǐng)加油卡業(yè)務(wù)的，由原持卡人持開(kāi)戶時(shí)備案的有效證件，向原發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)提出補(bǔ)卡申請(qǐng)，按要求填寫《加油卡補(bǔ)卡申請(qǐng)表》，并交納卡片工本費(fèi)。發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照申請(qǐng)表要求給客戶辦理補(bǔ)卡手續(xù)。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡工本費(fèi)

卡片工本費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 地區(qū)公司向客戶發(fā)放加油卡收取的卡片押金，確認(rèn)為負(fù)債，待客戶辦理加油卡銷戶時(shí)退還。賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—加油卡押金

第四章 加油卡消費(fèi)

第十七條 客戶持加油卡在加油站消費(fèi)時(shí)，加油站員工應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程進(jìn)行結(jié)算扣款。

第十八條 加油站須嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程，做好加油卡消費(fèi)對(duì)賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日?qǐng)?bào)表在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第十九條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油站銷售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行加油卡消費(fèi)的賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡（包括加油卡積分消費(fèi)）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

第二十條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地消費(fèi)： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）本省卡外地消費(fèi)： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

第二十一條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國(guó)加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

貸：內(nèi)部存入款—消費(fèi)省公司

第五章 積分核算

第二十二條 加油卡積分標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價(jià)值=積分值/100 第二十三條 積分累積的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本單位加油卡積分累積信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分（紅字）

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：內(nèi)部存入款—送出積分省公司

貸：遞延收益—積分

第二十四條 積分消費(fèi)的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)加油卡積分消費(fèi)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分消費(fèi)省公司

第二十五條 積分兌換禮品的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)禮品兌獎(jiǎng)點(diǎn)交易報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

（二）地區(qū)公司根據(jù)上述信息每日與總部進(jìn)行積分清算時(shí)： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（三）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng) 銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分兌換禮品省公司

第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據(jù)當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效情況編制《加油卡消費(fèi)積分核銷報(bào)告》，經(jīng)銷售分公司主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，連同加油站管理系統(tǒng)生成的當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效匯總報(bào)表報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。股份公司財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第六章 加油卡銷戶退款

第二十七條 客戶在加油卡有效期內(nèi)銷戶退款時(shí)，須到開(kāi)戶地市指定網(wǎng)點(diǎn)或原發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理?？蛻魬?yīng)填寫銷戶申請(qǐng)，并提供相關(guān)身份證明，經(jīng)發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)審核無(wú)誤后方可受理。

第二十八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)受理銷戶申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)申請(qǐng)銷戶的加油卡剩余金額?？▋?nèi)剩余金額在2元以下的，發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)可在客戶申請(qǐng)時(shí)即辦理退卡銷戶；卡內(nèi)金額在2元以上1000元以內(nèi)的，需要按照有關(guān)流程及時(shí)上報(bào)地市公司業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)地市公司業(yè)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，在1個(gè)月內(nèi)批復(fù)；卡內(nèi)金額在1000元以上的，經(jīng)地市公司主管加油卡業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審核后，在2個(gè)月內(nèi)批復(fù)。第二十九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)收到批復(fù)后，根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的金額開(kāi)具退款通知單，通知地市公司財(cái)務(wù)部門退款，并辦理加油卡銷戶。

第三十條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理銷戶退款后，應(yīng)將銷戶記錄和收回的加油卡及時(shí)送交地市公司業(yè)務(wù)管理部門歸檔。

第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務(wù)處理如下：

（一）銷戶退款時(shí)： 借：預(yù)收賬款—加油卡

其他應(yīng)付款—加油卡押金

貸：現(xiàn)金銀行存款

（二）收取銷戶手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡服務(wù)費(fèi)

銷戶手續(xù)費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 對(duì)于加油卡充值時(shí)已開(kāi)具銷售發(fā)票的金額部分，原則上不予退款。

第七章 發(fā)票管理

第三十三條 各地區(qū)公司只能在加油卡充值和消費(fèi)兩個(gè)環(huán)節(jié)中選擇一個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)具發(fā)票?？晒┻x擇的方式有：

（一）充值時(shí)在發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)具普通發(fā)票。充值網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開(kāi)具普通發(fā)票。開(kāi)票人 員對(duì)已開(kāi)發(fā)票的充值小票或繳款證明應(yīng)加蓋“發(fā)票已開(kāi)”印章，并妥善保管，以備核查。

（二）消費(fèi)時(shí)在加油站開(kāi)具發(fā)票。由加油站開(kāi)票人員按照客戶提供的POS小票信息開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票人員對(duì)已開(kāi)發(fā)票的POS小票加蓋“發(fā)票已開(kāi)”印章?？蛻魧⒁呀?jīng)交費(fèi)的POS小票交加油員，加油員核對(duì)加油站名稱、油品品號(hào)、數(shù)量、金額、日期后放行。加油員班結(jié)時(shí)應(yīng)將加油小票妥善保管，以備核查。

（三）消費(fèi)后在開(kāi)戶地指定網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一開(kāi)具普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。開(kāi)票人員登錄加油站零售管理系統(tǒng)，核對(duì)持卡人信息、消費(fèi)信息一致后，開(kāi)具發(fā)票。

第三十四條 在不違反當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的前提下，對(duì)于普通發(fā)票，各單位可規(guī)定只在充值環(huán)節(jié)開(kāi)具，消費(fèi)時(shí)一律不再開(kāi)具發(fā)票。

第三十五條 對(duì)于使用加油卡積分消費(fèi)的客戶，一律不提供發(fā)票。

第八章 附則

第三十六條 本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱

企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。

第三條 總公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會(huì)投融資決策，負(fù)責(zé)處

理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

第六條 總公司對(duì)子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

（五）接受國(guó)資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師。子公司總會(huì)計(jì)師的任命應(yīng)符合國(guó)務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見(jiàn)后，按有關(guān)干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

（一）主持本級(jí)財(cái)務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會(huì)人

員聘任或解聘意見(jiàn)；

（二）對(duì)本企業(yè)和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

（四）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

第十條 企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)

濟(jì)核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來(lái)源的渠道分為國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國(guó)政府、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營(yíng)合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來(lái)源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。報(bào)告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來(lái)資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對(duì)本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對(duì)本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第十五條 總公司對(duì)被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資本的任何變更應(yīng)報(bào)總公司審批，國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來(lái)源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十八條 未經(jīng)中國(guó)人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個(gè)人

發(fā)生資金的借貸關(guān)系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過(guò)企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)其他單位進(jìn)行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對(duì)外投資管理程序，總公司對(duì)外投資應(yīng)向上級(jí)主管部門報(bào)告。子公司對(duì)外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、預(yù)計(jì)投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會(huì)的決議等資料報(bào)總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對(duì)外投資原則上不允許以個(gè)人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個(gè)人名義作為對(duì)外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰(shuí)投資、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”的原則。企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時(shí)，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國(guó)家授權(quán)總公司經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力；有權(quán)決定國(guó)有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對(duì)企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營(yíng)管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國(guó)家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國(guó)有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國(guó)家有關(guān)部門報(bào)告公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。以全部法人財(cái)產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫(kù)、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點(diǎn)、攤銷和報(bào)廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫(kù)，保證帳實(shí)相符。

（二）銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開(kāi)管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報(bào)告制度，及時(shí)清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法可采用實(shí)際成本法、計(jì)劃成本法、零售價(jià)法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

第六章 收入和成本費(fèi)用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按期及時(shí)分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)

用和瞞報(bào)成本費(fèi)用。

第七章 稅收、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤(rùn)，按

以下次序進(jìn)行分配：

（一）彌補(bǔ)以前虧損（指超過(guò)用所得稅稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤(rùn)。

第三十八條 總公司作為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理

第三十九條 或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等。或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新?tīng)顩r，并制定相應(yīng)的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。

（二）對(duì)中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級(jí)次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項(xiàng)損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見(jiàn)，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時(shí)，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報(bào)。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對(duì)保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對(duì)總公司以外的單位提供擔(dān)保。

（一）如確需對(duì)外提供擔(dān)保的，500萬(wàn)元以下的由董事會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施；500萬(wàn)元

以上的必須報(bào)總公司審批。

（二）對(duì)總公司以外的保函單位提供擔(dān)保或反擔(dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬(wàn)元以內(nèi)的需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)；保函額度在1000萬(wàn)元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。第四十二條 提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避

免或有事項(xiàng)的發(fā)生。

（一）保函開(kāi)出行應(yīng)選擇四大國(guó)有銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。

（三）嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。

（四）嚴(yán)禁辦理開(kāi)口保函。

（五）總包單位全額對(duì)業(yè)主提供保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。

（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對(duì)懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時(shí)按具體規(guī)定辦理。

第九章 會(huì)計(jì)電算化管理

第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化工作，總公司將把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對(duì)接，總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開(kāi)辟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化專用區(qū)域，維護(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會(huì)計(jì)電算化人員，并為財(cái)務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)電算化技能培訓(xùn)，建立培訓(xùn)檔案。

第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理工作。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所予以審計(jì)，審計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報(bào)表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報(bào)表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報(bào)表。季度報(bào)表可以編制簡(jiǎn)單匯總報(bào)表。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

第五十六條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書包括的內(nèi)容：

（一）報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權(quán)益的變化過(guò)程。

（五）長(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。

（六）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費(fèi)的開(kāi)支情況。

（八）各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。

（九）對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題和建議。

第五十七條 政府有關(guān)部門對(duì)上財(cái)務(wù)決算報(bào)告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

第五十九條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：

；

（二）流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：

；

（三）速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：

；

（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：

；

（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤(rùn)率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會(huì)貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力：。

第六十條 以上所有評(píng)價(jià)指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊(cè)地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)會(huì)制度和各項(xiàng)管理規(guī)定。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

1、企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。

2、企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和工作需要單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會(huì)計(jì)人員。境內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財(cái)務(wù)人員一律依照《會(huì)計(jì)法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)總體要求：

1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請(qǐng)—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請(qǐng)領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批；

2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對(duì)借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個(gè)人收入中扣回；

4、終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算對(duì)當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做出相應(yīng)處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款項(xiàng)須及時(shí)查明原因并做出妥善處理，防止差錯(cuò)。

3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)每月銀行對(duì)賬單進(jìn)行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；

4、嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；

5、實(shí)行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開(kāi)賬戶；

7、實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對(duì)存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。

3、各部門所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購(gòu)置，任何部門無(wú)權(quán)自行購(gòu)置，否則不予報(bào)銷。

4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊(cè)、登記工作。對(duì)于使用年限在一年以上或金額較大的各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。

5、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門要制定財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)及日常領(lǐng)用。驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單與入庫(kù)單，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請(qǐng)領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財(cái)產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。

6、企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計(jì)提折舊。

一、成本費(fèi)用的管理原則

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的管理，特別是針對(duì)大宗物資的采購(gòu)，要建立采購(gòu)管理辦法，規(guī)范采購(gòu)程序，優(yōu)先采用集中競(jìng)價(jià)采購(gòu)，有效降低采購(gòu)成本。

3、企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

4、規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報(bào)告，保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。

5、工程項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付須向財(cái)務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開(kāi)工報(bào)告；施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同；工程進(jìn)度報(bào)表；竣工報(bào)告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

二、日常費(fèi)用控制管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開(kāi)支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。

（一）差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報(bào)銷期限和報(bào)銷手

1、企業(yè)必須按照國(guó)資委要求編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、月度報(bào)表與報(bào)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)快報(bào)包含企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況指標(biāo)表；月度報(bào)表與年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、銷售費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，報(bào)表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報(bào)表，必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

3、在每月10日前完成月度報(bào)表；

4、企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析和經(jīng)營(yíng)分析，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)工作。

第七章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章會(huì)計(jì)檔案管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部及國(guó)家檔案局令第79號(hào)）對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

第九章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

第四篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為順利實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅(jiān)持“量入為出、收支平衡，確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計(jì)劃和集團(tuán)公司撥付流動(dòng)資金，按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、計(jì)劃款項(xiàng)實(shí)際支出時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請(qǐng)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，否則財(cái)務(wù)可以拒絕支付。

3、集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實(shí)行收支“兩條線”管理。各部門所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財(cái)務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫(kù)等形式截留或挪用。凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒(méi)收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

5、銷售部應(yīng)加強(qiáng)貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對(duì)此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計(jì)劃地列支，并從其銷售提成中如實(shí)扣減。其費(fèi)用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費(fèi)用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營(yíng)銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機(jī)等，其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷售員3000元/人、小車司機(jī)10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財(cái)務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費(fèi)用時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實(shí)行限額備用金制度以外的部門因辦公、購(gòu)物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時(shí)借款。

（2）各部門辦理借款時(shí)應(yīng)詳實(shí)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。

（3）財(cái)務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷沖賬，超出一個(gè)整月仍不辦理的，財(cái)務(wù)將給予通報(bào)批評(píng)，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費(fèi)用管理

加強(qiáng)費(fèi)用管理是公司經(jīng)營(yíng)管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費(fèi)用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費(fèi)用下達(dá)給綜合管理部進(jìn)行費(fèi)用總控制；每項(xiàng)費(fèi)用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

（2）綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個(gè)人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用限額的使用，對(duì)一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財(cái)務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。

（4）公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，嚴(yán)肅費(fèi)用報(bào)銷程序。費(fèi)用報(bào)銷的一般程序?yàn)椋航?jīng)辦人員取得費(fèi)用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財(cái)務(wù)部對(duì)其費(fèi)用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

（5）各項(xiàng)可控性費(fèi)用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費(fèi)用項(xiàng)目及控制限額見(jiàn)表

（一）。

2、考核兌現(xiàn)

（1）費(fèi)用考核

為時(shí)刻掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出情況，分項(xiàng)費(fèi)用的歸口控制部門和財(cái)務(wù)部在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)隨時(shí)登記費(fèi)用支出臺(tái)賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，每季度對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行考核總結(jié)，并以書面通報(bào)形式提出意見(jiàn)或建議。

（2）獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)

在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制可控費(fèi)用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。具體為：

一般限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)綜合管理部及相關(guān)管理部門。

可控性費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)表

（表一）單位：萬(wàn)元

序號(hào)

費(fèi)用項(xiàng)目

分項(xiàng)費(fèi)用控制部門

一般限額

調(diào)劑 限額

總額

(萬(wàn)元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費(fèi)

辦公室

910

240

2書報(bào)費(fèi)

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費(fèi)

辦公室

118

差旅費(fèi)

財(cái)務(wù)部

會(huì)議費(fèi)

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會(huì)、外出會(huì)務(wù)費(fèi)用

6招待費(fèi)

辦公室

2348

7咨詢?cè)V訟費(fèi)

辦公室、綜合管理部

555

120

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費(fèi)用

8保險(xiǎn)費(fèi)

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團(tuán)意險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)

9修理費(fèi)

綜合管理部

240

非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）

運(yùn)輸費(fèi)

辦公室

212

小車修理保險(xiǎn)以外的運(yùn)行費(fèi)

1文體宣傳費(fèi)

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團(tuán)活動(dòng)費(fèi)

1警衛(wèi)消防費(fèi)

物業(yè)管理部

3110

場(chǎng)區(qū)消防、治安維護(hù)費(fèi)

2其他

綜合管理部

240

合計(jì)

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據(jù)

（1）普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無(wú)涂改刮擦現(xiàn)象。

（2）行政事業(yè)收據(jù)

行政事業(yè)收據(jù)必須印有財(cái)政部門監(jiān)制章，并加蓋收費(fèi)專用章。其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須是合法性收費(fèi)，且附有收費(fèi)文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無(wú)涂改刮擦現(xiàn)象。

（3）xxxx

各部門在發(fā)生購(gòu)買物資、接受修理修配勞務(wù)時(shí)，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項(xiàng)目等必須詳細(xì)填寫。項(xiàng)目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實(shí)，公司將給予嚴(yán)肅處理。

2、出具票據(jù)

（1）公司對(duì)外開(kāi)具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯(cuò)格、涂改；全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

（2）公司對(duì)外開(kāi)具xx，必須要求對(duì)方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒(méi)有發(fā)生實(shí)際交易的情況下，為其xx，更不得在沒(méi)有發(fā)生實(shí)際交易的情況下為他人虛開(kāi)xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團(tuán)公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理核算

強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理核算

財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)中的重要程度不用質(zhì)疑，我們今天把它拿到會(huì)議上來(lái)講，是在原來(lái)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，是為了在鞏固原來(lái)成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大和深化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中方方面面的作用。

有人說(shuō)，統(tǒng)計(jì)是管理的第三只眼睛，那么，財(cái)務(wù)管理則是整個(gè)管理的眼睛。如果財(cái)務(wù)管理跟不上，就跟人患了近視，如果財(cái)務(wù)管理不細(xì)化，就象人患了老花，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制跟不上，就象人得了白內(nèi)障。所以，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的水平，決定了企業(yè)的視力范圍和視線長(zhǎng)度，決定了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)見(jiàn)性和可控制性。如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)不能準(zhǔn)確、及時(shí)、細(xì)化的反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，那么企業(yè)就象一只在大霧中迷失方向的羔羊。

財(cái)務(wù)管理為什么這么重要，我們看一看它在具體管理中的作用。

第一，財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的重要手段和唯一衡量指標(biāo)。

第二，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)。

第三，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理和目標(biāo)管理的重要支撐。

第四，財(cái)務(wù)管理是對(duì)比分析企業(yè)問(wèn)題的最可信的信息來(lái)源。

第五，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。

第六，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的唯一評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

第八，財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)成本控制的有效手段。

細(xì)化各級(jí)核算。細(xì)化各級(jí)核算，供，精確反映。

如果甲班的成本比乙班的低，甚至低很多，那我們就要去分析原因，并加以控制。

第六，針對(duì)銅材原材料價(jià)格波動(dòng)較大的特點(diǎn)，建議原材料倉(cāng)庫(kù)存貨核算采用移動(dòng)加權(quán)平均法。

第七，財(cái)務(wù)部要給出具體的指導(dǎo)，要提出明確的要求，并報(bào)總經(jīng)辦備案。

第八，財(cái)務(wù)部要每天進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)核算、匯總的檢查和復(fù)核，辦公室進(jìn)行抽查。

——2013北大資源研修學(xué)院