第一篇：國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理有關(guān)問題的 .

國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理有關(guān)問題的通知

（2004年12月7日 匯發(fā)[2004]117號）

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為了適應(yīng)我國經(jīng)濟體制改革和對外開放的需要，方便企業(yè)和預(yù)算外單位人員出國（境）從事各類公務(wù)活動（以下簡稱“公務(wù)出國”），規(guī)范對個人的外匯管理，現(xiàn)就企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理的有關(guān)問題通知如下：

一、本通知中“企業(yè)”是指國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和民營企業(yè)等各類不同所有制的企業(yè)；“預(yù)算外單位”是指未納入財政預(yù)算內(nèi)管理的事業(yè)單位和社會團體等單位。

二、本通知中“公務(wù)出國”是指企業(yè)和預(yù)算外單位人員出國（境）進行考察、訪問、學(xué)習(xí)、經(jīng)貿(mào)洽談、舉辦展覽、培訓(xùn)或研修等公務(wù)出境活動。

三、本通知中“本人身份證明”包括居民個人的身份證明和非居民個人的身份證明。居民個人的身份證明是指居民個人的身份證或戶口簿等證明居民個人身份的證明文件；非居民個人的身份證明是指非居民個人的護照、居民個人定居國（境）外或取得永久居留權(quán)的證明。

四、企業(yè)和預(yù)算外單位人員公務(wù)出國的用匯項目包括境外差旅費和個人零用費兩部分：境外差旅費主要包括住宿費、伙食費、交通費、翻譯費、通訊費等經(jīng)常項目下的公務(wù)出國差旅費用；個人零用費是指公務(wù)出國人員使用自有人民幣向銀行購匯用于個人零星支出的費用。

五、企業(yè)和預(yù)算外單位辦理公務(wù)出國用匯手續(xù)時，按照以下規(guī)定辦理：

（一）企業(yè)和預(yù)算外單位使用人民幣購匯支付公務(wù)出國境外差旅費時，凡公務(wù)出國人員出境時間在30天（含30天）以內(nèi)的，每人每次可向銀行購匯等值3000美元；出境時間在30天以上的，每人每次可向銀行購匯等值5000美元。其中，國有企業(yè)在購匯支付境外住宿費、伙食費、公雜費和零用費時，仍執(zhí)行財政部和外交部聯(lián)合頒布的《臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》（財行〔2001〕73號）中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；交通費、翻譯費及通訊費等其他用匯，可根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況在上述指導(dǎo)性限額內(nèi)扣除食、宿、公雜和零用費后合理安排使用。

對于出境時間較長，用匯超出上述指導(dǎo)性限額標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)外匯局審核真實性后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯。

（二）企業(yè)和預(yù)算外單位使用自有外匯支付公務(wù)出國人員費用時，需對本單位公務(wù)出國人員的境外用匯編制合理預(yù)算，根據(jù)預(yù)算從其自有的經(jīng)常項目外匯賬戶中支付境外所需費用。

（三）企業(yè)和預(yù)算外單位人員在購買公務(wù)出國差旅費外匯的同時，每人每次可憑護照及簽證、本人身份證明，以自有人民幣向銀行購買等值400美元外匯，作為公務(wù)出國人員在境外的個人零用費。

（四）企業(yè)和預(yù)算外單位人員公務(wù)出境培訓(xùn)、進修項下的差旅費及個人零用費按照上述標(biāo)準(zhǔn)辦理。其學(xué)費或培訓(xùn)費憑有關(guān)合同、協(xié)議，根據(jù)非貿(mào)易外匯管理的有關(guān)規(guī)定購匯或付匯。對于培訓(xùn)合同或協(xié)議中未明確培訓(xùn)費中是否包括生活費，可憑用匯單位申請，按照國家外國專家局關(guān)于臨時出國人員出國（境）培訓(xùn)生活費開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、企業(yè)和預(yù)算外單位可以在出境前辦理用匯手續(xù)，也可以在返回境內(nèi)后兩個月內(nèi)到銀行補辦用匯手續(xù)。

（一）企業(yè)和預(yù)算外單位在出境前辦理用匯手續(xù)的，按照以下規(guī)定辦理：

1.企業(yè)和預(yù)算外單位購匯支付公務(wù)出國費用的，購匯金額在指導(dǎo)性限額以內(nèi)的，企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員須持本人身份證明、護照及簽證、加蓋單位印章（或單位財務(wù)章、企業(yè)預(yù)留印鑒）的《企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯預(yù)算表》（見附件1，以下簡稱《預(yù)算表》）等材料到銀行辦理；購匯金額超出指導(dǎo)性供匯限額標(biāo)準(zhǔn)的，須持上述材料到外匯局進行真實性審核后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯。

2.企業(yè)和預(yù)算外單位使用自有外匯支付公務(wù)出國費用的，預(yù)算外單位有關(guān)人員需認(rèn)真填制《預(yù)算表》，并憑《預(yù)算表》、出國人員的護照和簽證及身份證明等證明材料到銀行辦理用匯手續(xù)。

3.對于購匯或用匯時尚未辦妥護照和簽證的，原則上不予供匯。對于確實無法提供簽證的，須憑單位出具的有關(guān)證明（具體格式見附件2）經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后辦理，并在辦理時將單位出具的證明一并提交銀行留存。

4.對于前往對我國實行落地簽證和免簽證的國家和地區(qū)的，企業(yè)和預(yù)算外單位憑單位出具的證明按照本條第3款規(guī)定辦理。

5.公務(wù)出國人員的個人零用費應(yīng)與差旅費用匯手續(xù)一同辦理。

（二）企業(yè)和預(yù)算外單位在返回境內(nèi)后補辦用匯手續(xù)的，按照以下規(guī)定辦理：

1.凡持境內(nèi)銀行外幣卡支付公務(wù)出國費用的企業(yè)和預(yù)算外單位，其在境外實際發(fā)生的全部公務(wù)出國費用，可在返回境內(nèi)后按照《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范銀行外幣卡管理的通知》（匯發(fā)〔2004〕66號）中有關(guān)規(guī)定，向銀行辦理償還透支款手續(xù)。

2.對于由企業(yè)或預(yù)算外單位公務(wù)出國個人墊付公務(wù)出國費用的，返回境內(nèi)后，可以將應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的公務(wù)出國費用憑單位補填的《預(yù)算表》，從單位經(jīng)常項目外匯賬戶或購匯后原幣劃轉(zhuǎn)至公務(wù)出國人員個人外匯賬戶，但不得以外幣現(xiàn)鈔方式支付給個人。

七、企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員每次辦理公務(wù)出國購匯手續(xù)后，所購?fù)鈪R可以匯出，也可以持匯票、旅行支票或信用卡等攜出。對于提取外幣現(xiàn)鈔的公務(wù)出國人員，按照《國家外匯管理局海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法〉的通知》（匯發(fā)〔2003〕102號）中有關(guān)規(guī)定辦理。

八、企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)，可以由公務(wù)出國人員個人分別辦理用匯手續(xù)，也可以委托團組成員統(tǒng)一辦理團組的用匯手續(xù)，或由團組以外的他人代為辦理。由團組成員統(tǒng)一辦理的，應(yīng)向外匯局或銀行提供所有成員的護照、簽證及身份證件和上述各條規(guī)定的證明材料；由團組以外的他人代辦的，還需提供代辦人的身份證明。

對于前往港澳地區(qū)無法提供護照和有效簽證的企業(yè)和預(yù)算外單位人員，須提供往來港澳通行證和有權(quán)部門的有效簽注。

九、銀行在辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)在外匯局規(guī)定的指導(dǎo)性限額內(nèi)，認(rèn)真審核企業(yè)和預(yù)算外單位提交的《預(yù)算表》、身份證明、護照及簽證等證明材料，根據(jù)企業(yè)和預(yù)算外單位的實際出境人數(shù)和實際需求供匯，并在辦理售付匯業(yè)務(wù)后，在每個公務(wù)出國人員護照上加蓋“已付匯”印章，并注明售匯或付匯日期。

外匯局或銀行在辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員用匯業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員的護照及簽證復(fù)印件、身份證明復(fù)印件、《預(yù)算表》等證明材料復(fù)印件留存五年備查。

十、外匯局應(yīng)加強對銀行辦理個人售匯業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和檢查，促進銀行規(guī)范辦理對企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國的供匯業(yè)務(wù)，對于未按規(guī)定辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)的，外匯局應(yīng)及時糾正并根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定給予處罰。

十一、企業(yè)和預(yù)算外單位在境外的廣告費、展覽費、參展費等非貿(mào)易項下的用匯，應(yīng)按照非貿(mào)易售付匯的有關(guān)管理規(guī)定辦理，不適用本通知。

十二、本通知自2004年12月15日起施行，以前規(guī)定與本《通知》相抵觸的，以本《通知》為準(zhǔn)。

各分局收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄中心支局、外資銀行；各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

第二篇：國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理有關(guān)問題的通知 --匯發(fā)(2004)117號

彈出窗口 關(guān)鍵詞 設(shè)置書簽 打印 下載正文 字體[小 中 大]

【頒布日期】2004.12.07

【實施日期】2004.12.1

5【失效日期】

【頒布單位】國家外匯管理局

【文號】匯發(fā)（２００４）１１７號 【時 效 性】有效 【分 類 號】4*** 【內(nèi)容分類】其它

國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理有關(guān)問

題的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈 門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為了適應(yīng)我國經(jīng)濟體制改革和對外開放的需要，方便企業(yè)和預(yù)算外單位人員出國（境）從事各類公務(wù)活動（以下簡稱“公務(wù)出國”），規(guī)范對個人的外匯管理，現(xiàn)就企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管理的有關(guān)問題通知如下：

一、本通知中“企業(yè)”是指國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和民營企業(yè)等各類不同所有制的企業(yè)；“預(yù)算外單位”是指未納入財政預(yù)算內(nèi)管理的事業(yè)單位和社會團體等單位。

二、本通知中“公務(wù)出國”是指企業(yè)和預(yù)算外單位人員出國（境）進行考察、訪問、學(xué)習(xí)、經(jīng)貿(mào)洽談、舉辦展覽、培訓(xùn)或研修等公務(wù)出境活動。

三、本通知中“本人身份證明”包括居民個人的身份證明和非居民個人的身份證明。居民個人的身份證明是指居民個人的身份證或戶口簿等證明居民個人身份的證明文件；非居民個人的身份證明是指非居民個人的護照、居民個人定居國（境）外或取得永久居留權(quán)的證明。

四、企業(yè)和預(yù)算外單位人員公務(wù)出國的用匯項目包括境外差旅費和個人零用費兩部分：境外差旅費主要包括住宿費、伙食費、交通費、翻譯費、通訊費等經(jīng)常項目下的公務(wù)出國差旅費用；個人零用費是指公務(wù)出國人員使用自有人民幣向銀行購匯用于個人零星支出的費用。

五、企業(yè)和預(yù)算外單位辦理公務(wù)出國用匯手續(xù)時，按照以下規(guī)定辦理：

（一）企業(yè)和預(yù)算外單位使用人民幣購匯支付公務(wù)出國境外差旅費時，凡公務(wù)出國人員出境時間在３０天（含３０天）以內(nèi)的，每人每次可向銀行購匯等值３０００美元；出境時間在３０天以上的，每人每次可向銀行購匯等值５０００美元。其中，國有企業(yè)在購匯支付境外住宿費、伙食費、公雜費和零用費時，仍執(zhí)行財政部和外交部聯(lián)合頒布的《臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》（財行〔２００１〕７３號）中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；交通費、翻譯費及通訊費等其他用匯，可根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況在上述指導(dǎo)性限額內(nèi)扣除食、宿、公雜和零用費后合理安排使用。

對于出境時間較長，用匯超出上述指導(dǎo)性限額標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)外匯局審核真實性后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯。

（二）企業(yè)和預(yù)算外單位使用自有外匯支付公務(wù)出國人員費用時，需對本單位公務(wù)出國人員的境外用匯編制合理預(yù)算，根據(jù)預(yù)算從其自有的經(jīng)常項目外匯賬戶中支付境外所需費用。

（三）企業(yè)和預(yù)算外單位人員在購買公務(wù)出國差旅費外匯的同時，每人每次可憑護照及簽證、本人身份證明，以自有人民幣向銀行購買等值４００美元外匯，作為公務(wù)出國人員在境外的個人零用費。

（四）企業(yè)和預(yù)算外單位人員公務(wù)出境培訓(xùn)、進修項下的差旅費及個人零用費按照上述標(biāo)準(zhǔn)辦理。其學(xué)費或培訓(xùn)費憑有關(guān)合同、協(xié)議，根據(jù)非貿(mào)易外匯管理的有關(guān)規(guī)定購匯或付匯。對于培訓(xùn)合同或協(xié)議中未明確培訓(xùn)費中是否包括生活費，可憑用匯單位申請，按照國家外國專家局關(guān)于臨時出國人員出國（境）培訓(xùn)生活費開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、企業(yè)和預(yù)算外單位可以在出境前辦理用匯手續(xù)，也可以在返回境內(nèi)后兩個月內(nèi)到銀行補辦用匯手續(xù)。

（一）企業(yè)和預(yù)算外單位在出境前辦理用匯手續(xù)的，按照以下規(guī)定辦理：

１．企業(yè)和預(yù)算外單位購匯支付公務(wù)出國費用的，購匯金額在指導(dǎo)性限額以內(nèi)的，企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員須持本人身份證明、護照及簽證、加蓋單位印章（或單位財務(wù)章、企業(yè)預(yù)留印鑒）的《企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯預(yù)算表》（見附件１，以下簡稱《預(yù)算表》）等材料到銀行辦理；購匯金額超出指導(dǎo)性供匯限額標(biāo)準(zhǔn)的，須持上述材料到外匯局進行真實性審核后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯。

２．企業(yè)和預(yù)算外單位使用自有外匯支付公務(wù)出國費用的，預(yù)算外單位有關(guān)人員需認(rèn)真填制《預(yù)算表》，并憑《預(yù)算表》、出國人員的護照和簽證及身份證明等證明材料到銀行辦理用匯手續(xù)。

３．對于購匯或用匯時尚未辦妥護照和簽證的，原則上不予供匯。對于確實無法提供簽證的，須憑單位出具的有關(guān)證明（具體格式見附件２）經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后辦理，并在辦理時將單位出具的證明一并提交銀行留存。

４．對于前往對我國實行落地簽證和免簽證的國家和地區(qū)的，企業(yè)和預(yù)算外單位憑單位出具的證明按照本條第３款規(guī)定辦理。

５．公務(wù)出國人員的個人零用費應(yīng)與差旅費用匯手續(xù)一同辦理。

（二）企業(yè)和預(yù)算外單位在返回境內(nèi)后補辦用匯手續(xù)的，按照以下規(guī)定辦理：

１．凡持境內(nèi)銀行外幣卡支付公務(wù)出國費用的企業(yè)和預(yù)算外單位，其在境外實際發(fā)生的全部公務(wù)出國費用，可在返回境內(nèi)后按照《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范銀行外幣卡管理的通知》（匯發(fā)〔２００４〕６６號）中有關(guān)規(guī)定，向銀行辦理償還透支款手續(xù)。

２．對于由企業(yè)或預(yù)算外單位公務(wù)出國個人墊付公務(wù)出國費用的，返回境內(nèi)后，可以將應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的公務(wù)出國費用憑單位補填的《預(yù)算表》，從單位經(jīng)常項目外匯賬戶或購匯后原幣劃轉(zhuǎn)至公務(wù)出國人員個人外匯賬戶，但不得以外幣現(xiàn)鈔方式支付給個人。

七、企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員每次辦理公務(wù)出國購匯手續(xù)后，所購?fù)鈪R可以匯出，也可以持匯票、旅行支票或信用卡等攜出。對于提取外幣現(xiàn)鈔的公務(wù)出國人員，按照《國家外匯管理局海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法〉的通知》（匯發(fā)〔２００３〕１０２號）中有關(guān)規(guī)定辦理。

八、企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)，可以由公務(wù)出國人員個人分別辦理用匯手續(xù)，也可以委托團組成員統(tǒng)一辦理團組的用匯手續(xù)，或由團組以外的他人代為辦理。由團組成員統(tǒng)一辦理的，應(yīng)向外匯局或銀行提供所有成員的護照、簽證及身份證件和上述各條規(guī)定的證明材料；由團組以外的他人代辦的，還需提供代辦人的身份證明。

對于前往港澳地區(qū)無法提供護照和有效簽證的企業(yè)和預(yù)算外單位人員，須提供往來港澳通行證和有權(quán)部門的有效簽注。

九、銀行在辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)在外匯局規(guī)定的指導(dǎo)性限額內(nèi)，認(rèn)真審核企業(yè)和預(yù)算外單位提交的《預(yù)算表》、身份證明、護照及簽證等證明材料，根據(jù)企業(yè)和預(yù)算外單位的實際出境人數(shù)和實際需求供匯，并在辦理售付匯業(yè)務(wù)后，在每個公務(wù)出國人員護照上加蓋“已付匯”印章，并注明售匯或付匯日期。

外匯局或銀行在辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員用匯業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國人員的護照及簽證復(fù)印件、身份證明復(fù)印件、《預(yù)算表》等證明材料復(fù)印件留存五年備查。

十、外匯局應(yīng)加強對銀行辦理個人售匯業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和檢查，促進銀行規(guī)范辦理對企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國的供匯業(yè)務(wù)，對于未按規(guī)定辦理企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯業(yè)務(wù)的，外匯局應(yīng)及時糾正并根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定給予處罰。

十一、企業(yè)和預(yù)算外單位在境外的廣告費、展覽費、參展費等非貿(mào)易項下的用匯，應(yīng)按照非貿(mào)易售付匯的有關(guān)管理規(guī)定辦理，不適用本通知。

十二、本通知自２００４年１２月１５日起施行，以前規(guī)定與本《通知》相抵觸的，以本《通知》為準(zhǔn)。

各分局收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄中心支局、外資銀行；各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。附件：１、企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯預(yù)算表（略）

２、企業(yè)和預(yù)算外單位證明文件格式（略）

第三篇：預(yù)算單位因公臨時出國用匯匯率差問題初探

預(yù)算單位因公臨時出國用匯匯率差問題初探

隨著對外開放的不斷深入，預(yù)算單位因公臨時出國人員日益增多，隨之而來的是因公臨時出國用匯和換匯量也有所增加。為了提高因公臨時出國經(jīng)費核銷工作質(zhì)量，進一步完善預(yù)算單位因公臨時出國核銷規(guī)則，解決預(yù)算單位實際核算中匯率差的問題，是目前預(yù)算單位財務(wù)部門面臨的一項實際工作。

從2015年8月以來，由于美國不再執(zhí)行量化寬松的貨幣政策，以及央行對人民幣匯率形成機制進行了調(diào)整，導(dǎo)致了人民幣由長期趨勢性升值轉(zhuǎn)成階段性貶值，人民幣兌美元中間價由2015年1月1日的6.12：1貶值到2016年1月1日的6.5：1，而近期曾經(jīng)達到了6.59：1。在人民幣兌美元匯率的波幅不斷增寬，貶值壓力不斷加大的背景下，預(yù)算單位因公臨時出國換匯及退匯形成的匯率差問題越顯突出。

預(yù)算單位因公臨時出國批匯、換匯有著嚴(yán)格的申報、審批流程。財政部門是依照因公臨時出國經(jīng)費預(yù)算審批表（或電子軟件）填報規(guī)定，按當(dāng)時的匯率進行批匯，而換匯銀行的外匯牌價是實時變動的，由于實際匯率與財政部門先行批匯的匯率產(chǎn)生了匯率差，造成了財政先行審批預(yù)算的因公臨時出國換匯所用的人民幣不足或有結(jié)余。在日常實際工作中，財政部門核撥人民幣不足或結(jié)余的情況較普遍，但隨著人民幣階段性貶值，換匯資金不足的情況或?qū)⒊蔀槌B(tài)。按照國家有關(guān)文件規(guī)定，預(yù)算單位因公臨時出國經(jīng)費支出必須嚴(yán)格按照財政預(yù)算執(zhí)行。由于上述匯率差問題，給預(yù)算單位因公臨時出國團組在換匯環(huán)節(jié)上造成了一定的困擾，也為以后因公臨時出國經(jīng)費的核銷埋下了隱患。

與此同時，因公臨時出國退匯也存在匯率差問題。預(yù)算單位因公臨時出國團組回國核銷出國費用時，根據(jù)文件規(guī)定要按照行程計劃嚴(yán)格審核。如果行程臨時發(fā)生變化，產(chǎn)生在境外停留的天數(shù)少于出國預(yù)算天數(shù)等因素，經(jīng)過財務(wù)部門對因公臨時出國經(jīng)費審核，就會發(fā)生出國經(jīng)費核銷中的退匯。由于退匯銀行的外匯買入價和賣出價本身就存在匯率差，買入價實際低于賣出價。因此，在退匯的過程中，就會造成退匯收回的人民幣少于或大于預(yù)算核撥的人民幣。由于匯率波動較大，有時出國團組又不能及時核銷，這種匯率差問題反映在核銷出國經(jīng)費的實際工作中，使得人民幣短缺情況較多，而溢余的情況較少。由于匯率差問題形成的人民幣使用缺口，給財務(wù)部門與臨時出國團組造成了很多困擾。

一、預(yù)算單位因公臨時出國用匯匯率差會計處理

為了解決上述匯率差問題，筆者認(rèn)為應(yīng)在預(yù)算單位日常會計核算賬目的商品和服務(wù)支出及項目支出的因公出國（境）費用會計科目下，臨時設(shè)置匯兌損益會計子目。同時，在因公臨時出國經(jīng)費核銷單上增設(shè)該科目。財務(wù)部門在核銷因公臨時出國經(jīng)費時，將因公臨時出國換匯、退匯產(chǎn)生的損益額單列在出國經(jīng)費核銷單上，并制作記賬憑證，入賬計入該科目，明確反映、解決匯率差的問題。具體會計分錄如下：

（一）由于匯率差，因公臨時出國換匯、退匯的人民幣都出現(xiàn)短缺

借：因公出國（境）費用―交通費

―公雜費

―食宿費

―匯兌損益―換匯損失

―退匯損失

銀行存款―退匯

貸：銀行存款―換匯（應(yīng)收款）

（二）由于匯率差，因公臨時出國換匯、退匯的人民幣都出現(xiàn)結(jié)余

借：因公出國（境）費用―交通費

―公雜費

―食宿費

銀行存款―退匯

貸：銀行存款―換匯（應(yīng)收款）

因公出國（境）費用―匯兌損益

―換匯收益

―退匯收益

（三）由于匯率差，因公臨時出國換匯、退匯的人民幣分別出現(xiàn)短缺或結(jié)余

借：因公出國（境）費用―交通費

―公雜費

―食宿費

―匯兌損益―換匯損失

（退匯損失）

銀行存款―退匯

貸：銀行存款―換匯（應(yīng)收款）

因公出國（境）費用―匯兌損益

―換匯收益（退匯收益）

二、案例

2015年8月20日，某預(yù)算單位5人組團，因公臨時出訪美國舊金山、加拿大溫哥華，2015年8月11日外事、財政部門審批該團組因公臨時出國事項為：出訪天數(shù)10天，每個國家各5天。出國批匯為17 250美元，其中：美國舊金山住宿費、伙食費、公雜費350美元/人、天，加拿大溫哥華340美元/人、天。批匯當(dāng)天美元現(xiàn)鈔賣出價1：6.22元人民幣，根據(jù)外匯總額，財政部門出國經(jīng)費預(yù)算審批表核定的換匯人民幣為107 295元。2015年8月17日，該預(yù)算單位收到財政部門按預(yù)算經(jīng)費審批表撥付的出國經(jīng)費，并持相關(guān)手續(xù)去銀行進行臨時因公出國換匯，換匯當(dāng)天銀行美元現(xiàn)鈔賣出價1：6.41元人民幣。

該團組在境外期間，臨時變更行程，決定提前1天從加拿大回國?；貒恢芎螅?015年9月7日團組成員到財務(wù)部門核銷因公臨時出國經(jīng)費，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)去銀行退回境外1天的外匯，退匯當(dāng)天銀行美元現(xiàn)鈔買入價為1：6.30元人民幣。外匯部分的會計處理如下（美元兌人民幣的匯率，為當(dāng)日實時匯率。）：

借：因公出國（境）費用―伙食、公雜、住宿費

721

（17 250×6.22-340×5×6.22=96 721）

―匯兌損益―換匯損失3 277.5

（（6.41-6.22）×17 250=3 277.5）

銀行存款―退匯10 710

（340×5×1×6.3=10 710）

貸：銀行存款―換匯110 572.5（應(yīng)收款）

（17 250×6.41=110 572.5）

―匯兌損益―退匯收益136

（（6.3-6.22）×1 700=136）

預(yù)算單位財務(wù)部門通過以上會計分錄的設(shè)計，可以把因公臨時出國用匯匯率差產(chǎn)生的問題，集中在匯兌損益會計科目下進行核算，總體把控了由匯率差問題形成的各種資金變動。

預(yù)算單位在年末財政決算前，應(yīng)先行對匯兌損益科目進行核算，借方數(shù)為正數(shù)時，反映由于匯率差問題產(chǎn)生的出國經(jīng)費人民幣缺口數(shù)，應(yīng)及時向財政部門追加該項經(jīng)費或由行政運行經(jīng)費核銷。貸方數(shù)為正數(shù)時，反映由于匯率差問題產(chǎn)生的出國經(jīng)費人民幣結(jié)存數(shù)，年末應(yīng)將結(jié)余資金及時繳回財政部門。要求該科目年末決算時為零。

實際工作中，通過設(shè)置匯兌損益科目，使得因公臨時出國經(jīng)費換、退匯，由于匯率差產(chǎn)生的人民幣損益得到一次性解決，進一步強化了因公臨時出國經(jīng)費的使用透明、公開，內(nèi)容具體、細(xì)化，解決了預(yù)算單位匯率差問題造成的各種困擾，使得因公臨時出國經(jīng)費的會計核算更加完整、準(zhǔn)確。

第四篇：淺談企業(yè)全面預(yù)算管理問題及體會

淺談企業(yè)全面預(yù)算管理問題及體會

摘要：全面預(yù)算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點。以市場需求為導(dǎo)向，全面參與涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面的預(yù)算體系。本文主要闡述了全面預(yù)算管理需要注意的幾個問題及其體會。關(guān)鍵詞：企業(yè)；全面預(yù)算；管理；問題；體會

l全面預(yù)算管理需要注意的問題

(1)必須建立預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理是一種管理模式，服從于公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，涉及公司各部門的責(zé)、權(quán)、利安排，雖然財務(wù)預(yù)算是其核心部分，但絕不能由財務(wù)部門一手包辦，代行預(yù)算管理委員會的職責(zé)。全面預(yù)算管理需要企業(yè)高層的重視和參與，集團公司應(yīng)根據(jù)公司架構(gòu)建立相互關(guān)系的多層級“金字塔”形預(yù)算組織管理體系。領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理的機構(gòu)是預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會由公司主要領(lǐng)導(dǎo)和各部門主要負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制、執(zhí)行過程中重要問題的決策。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制、執(zhí)行中的具體事務(wù)性工作。預(yù)算工作小組由財務(wù)部或計劃部的負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，由財務(wù)部、計劃部、人力資源部的相關(guān)人員組成。在推行全面預(yù)算管理過程中應(yīng)上下級統(tǒng)一思想和認(rèn)識，一級對一級負(fù)責(zé)，逐層分解落實指標(biāo)，層層考核，確保預(yù)算的編制和執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)管理委員會通過，各責(zé)任單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，并明確預(yù)算外事項的審批程序。

(2)借助先進的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，促進預(yù)算的適時控制。當(dāng)今計算機信息技術(shù)不斷發(fā)展，為解決加強控制和節(jié)省時間這一固有矛盾提供了可能。目前許多公司已經(jīng)實施ERP系統(tǒng)，一些先進的財務(wù)管理系統(tǒng)均將預(yù)算系統(tǒng)作為一個單獨的功能模塊，并與公司ERP系統(tǒng)中的財務(wù)系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、聯(lián)機審批系統(tǒng)相連。這樣在經(jīng)濟事項發(fā)生時可不受地域限制，利用網(wǎng)絡(luò)資源聯(lián)機申請和預(yù)留預(yù)算資金，避免由于財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計滯后造成的超預(yù)算支出。并可以按管理的要求設(shè)定相應(yīng)的報表格式，簡便、快捷、準(zhǔn)確地將預(yù)算執(zhí)行情況適時提供給不同的管理者，以滿足其管理需要。

(3)強化預(yù)算編制的基礎(chǔ)性工作。全面預(yù)算的各個構(gòu)成部分是一個有機的整體，起著相輔相成的作用，財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以預(yù)算報表形式予以充分反映。例如，業(yè)務(wù)預(yù)算需要公司將預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的成產(chǎn)經(jīng)營活動細(xì)分為銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等子項目，通過對預(yù)算目標(biāo)層層分解，將公司的目標(biāo)具體化，將責(zé)、權(quán)、利明確到每一個部門和每一個員工。通過預(yù)算目標(biāo)的分解、編制、匯總與審核、執(zhí)行與調(diào)整、評價與考核，明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調(diào)改進，實行精細(xì)化管理，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

(4)組織、建立良好的報告和監(jiān)督機制。在全面預(yù)算的實施過程中，預(yù)算執(zhí)行者定期和不定期的報告和對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督是預(yù)算完成不可缺少的制度保證。公司應(yīng)制定出各預(yù)算責(zé)任的承擔(dān)者以及責(zé)任承擔(dān)者的報告范圍、報告時間、報告內(nèi)容、向誰報告及例外報告等制度。同時還應(yīng)指定相應(yīng)機構(gòu)或部門如預(yù)算管理委員會、審計部門、財務(wù)部門等對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正與公司目標(biāo)不一致的行為，保證公司目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(5)推行全面預(yù)算管理關(guān)鍵在控制和考核。全面預(yù)算管理是一個全程化管理，即預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、預(yù)算的分析和調(diào)整、預(yù)算的考核與評價，真正發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性和對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。首先預(yù)算指標(biāo)的下達，能起到預(yù)防控制的目的，將考核基準(zhǔn)預(yù)先告知各責(zé)任主體；其次預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，能起到檢查監(jiān)控的目的，將執(zhí)行中出現(xiàn)的不利事項進行控制，并進行信息反饋；再次預(yù)算階段性的分析、調(diào)整，能夠肯定成績，找出問題，分析原因，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，適時依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境調(diào)整預(yù)算，實現(xiàn)有效控制；最后預(yù)算結(jié)果的考核

評價，能起到指導(dǎo)控制的目的，同時為管理制定下一期預(yù)算提供預(yù)防控制的有效信息。

(6)制定關(guān)鍵考核指標(biāo)。全面預(yù)算在編制時應(yīng)遵循量人為出、綜合平衡，全面、全額、全員預(yù)算，相互銜接的原則。因全面預(yù)算涉及公司業(yè)務(wù)的方方面面，在編制時應(yīng)注意關(guān)鍵考核指標(biāo)的選擇，使考核指標(biāo)既能反映管理者的目標(biāo)導(dǎo)向，又能在實際工作中被簡明扼要的推廣運用。例如，利潤中t3年利潤、月利潤目標(biāo)是多少，收人中心產(chǎn)品銷售量，應(yīng)收賬款的回收率，發(fā)生壞賬的比率，成本中心單位產(chǎn)品的成本耗用、次品的比率等，將考核指標(biāo)細(xì)分到

各個崗位，使員工有明確的目標(biāo)，從而提高預(yù)算執(zhí)行效率。另外考核指標(biāo)的制定要符合公司實際，與公司的發(fā)展相適應(yīng)，不能過高或過低，過高不利于調(diào)動積極性，過低不利于公司的發(fā)展。

2實行全面預(yù)算管理的體會

2．1應(yīng)樹立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的管理理念

作為一種全面管理行為，沒有戰(zhàn)略引導(dǎo)為基礎(chǔ)的預(yù)算是沒有目標(biāo)的預(yù)算，也就難以提升企業(yè)的核心競爭力和價值，而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。企業(yè)必須建立戰(zhàn)略研究機制，制定明確的長期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算要以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，由企業(yè)的最高管理層進行組織和指揮，由各級業(yè)務(wù)及其他專業(yè)管理部門來編制和執(zhí)行。全面預(yù)算管理的過程必須取得從企業(yè)高層到員工的支持與參與，注重各部門的溝通與協(xié)調(diào)，促進合作與交流，保證預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性及各部門、環(huán)節(jié)、人員行為觀念的基本統(tǒng)一。

2．2應(yīng)建立有效的全面預(yù)算控制機制

一是完善企業(yè)治理機構(gòu)，優(yōu)化預(yù)算控制環(huán)境。全面預(yù)算管理是在企業(yè)結(jié)構(gòu)下界定出資者與經(jīng)理層權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的游戲規(guī)則之一，是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。良好、有效的預(yù)算管理必須以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度為條件，以規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)為前提。因此，企業(yè)要營造、優(yōu)化有利于預(yù)算管理與控制的環(huán)境，否則，預(yù)算管理可能成為一紙空談；二是貫徹預(yù)算的剛性原則。預(yù)算是約束企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的法則，一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部既具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要考慮環(huán)境變化、或有事項、企業(yè)流程的結(jié)構(gòu)性變化對預(yù)算執(zhí)行的影響。預(yù)算調(diào)整要按照嚴(yán)格的程序進行，杜絕違規(guī)操作，保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性；三是確定預(yù)算控制的重點內(nèi)容。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量控制為核心，通過實施重點業(yè)務(wù)控制和現(xiàn)金流量控制，確保資金運用權(quán)力的高度集中，形成資金合力，降低財務(wù)風(fēng)險；四是建立信息反饋系

統(tǒng)。預(yù)算執(zhí)行信息的及時反饋，有利于及時反映預(yù)算執(zhí)行的差異并作出相應(yīng)的決策，從而保證對企業(yè)經(jīng)營活動進行實時的調(diào)節(jié)和控制，保證預(yù)算目標(biāo)的完成；五是建立預(yù)算管理的預(yù)警機制。全面預(yù)算管理目的之一是建立有效的預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)作用的發(fā)揮，將非正常業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險控制在萌芽之中，減少企業(yè)不必要的損失；六是強化預(yù)算的監(jiān)督。預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密相連的，有力的監(jiān)督是預(yù)算有效執(zhí)行的重要保證。要加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性結(jié)果的審計與監(jiān)督，更重要的是對預(yù)算制度和預(yù)算貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督。應(yīng)強化事前預(yù)防和事中控制，實現(xiàn)經(jīng)營管理處處有章可循，事事受程序制度制約。

2．3完善預(yù)算的考核與獎懲機制

全面預(yù)算管理的生命線是考核與獎懲，只有通過科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理落到實處。而完善全面預(yù)算管理的考核和獎懲機制，必須建立關(guān)鍵業(yè)績考核

體系。關(guān)鍵業(yè)績考核體系就是根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門各崗位的責(zé)、權(quán)、利，運用價值分解的原理和目標(biāo)管理方法。自上而下，把全面預(yù)算目標(biāo)層層分解，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績的具體指標(biāo)，形成制度安排崗位，按崗位確定人員的機制，每一個崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現(xiàn)問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人。同時，將各級崗位的薪酬與關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成情況掛鉤，使各層次的職工共同為實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而努力。

2．4實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)有機結(jié)合財務(wù)工作實際上就是財務(wù)資源的有效配置，一是明確財務(wù)部門與企業(yè)部門都是企業(yè)不可或缺的組成部分。即改變那種一說企業(yè)管理是財務(wù)管理為中心，就把財務(wù)高看一等的做法，也要改變那種一說企業(yè)是以業(yè)務(wù)為中心來展開工作，就把財務(wù)看成配角的做法。應(yīng)從思想上明確各自的地位和職責(zé)；二是根據(jù)業(yè)務(wù)流程與需求來科學(xué)配置財務(wù)資源。業(yè)務(wù)部門需要財務(wù)資源時，首先必須畫出業(yè)務(wù)流程圖，根據(jù)業(yè)務(wù)流程提出財務(wù)自己需求，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門

提出的需求按工作節(jié)點一項一項地配置，最后得出財務(wù)資源配置總量；三是對配置的效果進行分析，作出決策，如果此項業(yè)務(wù)工作只能生產(chǎn)收入100萬元，需要投入財務(wù)資源120萬元，這項業(yè)務(wù)按目前的配置是投人多產(chǎn)出少，是否做，是否還有優(yōu)化的方案，需要分析決策，讓數(shù)據(jù)說話。一旦決策了，就嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和配置來執(zhí)行，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機結(jié)合。

3總結(jié)

通過預(yù)算劃分責(zé)任區(qū)問、權(quán)力空間、利益分配，也就是明確責(zé)任有多大，權(quán)力有多大，能獲得多少的效益，在全面預(yù)算管理中，往往容易出現(xiàn)預(yù)算表報一大堆、層層匯總，而責(zé)任難以通過數(shù)據(jù)具體落實。例如，企業(yè)管理中過去有七亂：亂要人，總強調(diào)人手不夠；亂占房，總覺得辦公場所太??；亂購置，計算機手提、臺式都要配；亂出差；亂開會；亂通訊；亂請客，全面預(yù)算就是要讓每個人責(zé)任主體學(xué)會算賬。通過預(yù)算，把這些費用按照科學(xué)的分配方法配置到責(zé)任主體，讓每個部門、每個人都知道我消耗企業(yè)多少資源，我為企業(yè)創(chuàng)造多少財富，如果收入不夠支出的，差額部分就是剝削其他人的勞動成果，長此以往就要考慮這個部門存在的必要性。只要通過預(yù)算讓每個責(zé)任主體都成為可計量的價值創(chuàng)造者，企業(yè)價值才能達到最大化，企業(yè)才能生存和發(fā)展。

第五篇：國家外匯管理局關(guān)于外商投資合伙企業(yè)外匯管理有關(guān)問題的通知（最終版）

國家外匯管理局關(guān)于外商投資合伙企業(yè)外匯管理有關(guān)問題的通知

匯發(fā)[2012]58號

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為促進外商直接投資便利化，規(guī)范和完善外商投資合伙企業(yè)外匯管理，根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《外國企業(yè)或者個人在中國境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)管理辦法》、《中華人民共和國外匯管理條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就外商投資合伙企業(yè)外匯管理有關(guān)問題通知如下：

一、本通知所稱外商投資合伙企業(yè)是指2個以上外國企業(yè)或者個人(以下簡稱“外國合伙人”)依法在中國境內(nèi)設(shè)立的合伙企業(yè)，以及外國合伙人與中國的自然人、法人和其他組織依法在中國境內(nèi)設(shè)立的合伙企業(yè)。

二、國家外匯管理局及其分支機構(gòu)(以下簡稱“外匯局”)依法負(fù)責(zé)對外商投資合伙企業(yè)外匯登記、外匯收支及資金匯兌等行為實施監(jiān)督管理。

三、外商投資合伙企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取企業(yè)登記機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，持以下材料向所在地外匯局申請辦理外匯登記：

(一)經(jīng)全體合伙人簽署或者執(zhí)行事務(wù)合伙人或指定代表簽署的《外商投資合伙企業(yè)外匯登記申請表》(見附件)；

(二)營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證(驗原件留復(fù)印件)；

(三)包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項在內(nèi)的加蓋登記機關(guān)查詢章的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果打印單(以下簡稱信息單)；

信息單中未顯示合伙人出資情況的，還應(yīng)當(dāng)提交全體合伙人對各合伙人認(rèn)繳或者實際繳付出資的確認(rèn)書(以跨境人民幣形式出資的，應(yīng)注明人民幣出資金額)；

(四)外匯局要求的其他材料。

外商投資合伙企業(yè)的分支機構(gòu)不需另行辦理外匯登記。

四、外國合伙人新入伙，或者通過受讓原合伙人在合伙企業(yè)中的部分或者全部財產(chǎn)份額入伙，致使原合伙企業(yè)變?yōu)橥馍掏顿Y合伙企業(yè)的，應(yīng)參照本通知第三條相關(guān)規(guī)定辦理外匯登記。

五、外商投資合伙企業(yè)在企業(yè)登記機關(guān)的登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)自向企業(yè)登記機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持以下材料向所在地外匯局申請辦理外匯登記變更：

(一)經(jīng)全體合伙人簽署或者執(zhí)行事務(wù)合伙人或指定代表簽署的《外商投資合伙企業(yè)外匯登記申請表》(見附件)；

(二)涉及營業(yè)執(zhí)照變更的，提交變更后的營業(yè)執(zhí)照(驗原件留復(fù)印件)；

(三)涉及信息單變更的，提交變更后的信息單；

合伙人增加或者減少對外商投資合伙企業(yè)出資且信息單中未顯示出資變更情況的，還應(yīng)當(dāng)提交全體合伙人簽署的或者合伙協(xié)議指定的人員簽署的對該合伙人認(rèn)繳或者實際繳付出資的確認(rèn)書；

(四)外匯局要求的其他材料。

六、外商投資合伙企業(yè)解散并清算完畢后，清算人應(yīng)在辦理企業(yè)工商登記注銷手續(xù)后30日內(nèi)，持以下材料向所在地外匯局申請辦理外匯登記注銷手續(xù)：

(一)經(jīng)全體合伙人簽署或者執(zhí)行事務(wù)合伙人或指定代表簽署的書面申請及外匯登記憑證；

(二)全體合伙人簽署的清算報告；

(三)外匯局要求的其他材料。

七、外國合伙人以外匯認(rèn)繳出資的，外商投資合伙企業(yè)在辦理外匯登記后，應(yīng)持外匯登記憑證在外匯指定銀行(以下簡稱銀行)開立一個外商投資合伙企業(yè)外匯賬戶。該賬戶參照外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶管理。

在外商投資合伙企業(yè)辦理外匯登記前，外國合伙人確有需要匯入外匯出資的，可向外匯局申請開立一個外國投資者前期費用賬戶。

八、外國合伙人對外商投資合伙企業(yè)出資，應(yīng)由外商投資合伙企業(yè)在所在地外匯局辦理外方出資確認(rèn)登記手續(xù)，登記所需材料參照外商投資企業(yè)外國投資者出資驗資詢證要求提供。

外商投資合伙企業(yè)未完整辦理外方出資確認(rèn)登記的，外國合伙人投入的資金不得在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯使用。

外國合伙人從外商投資合伙企業(yè)中因清算、減資、合伙財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓、利潤分配等所得，應(yīng)在外商投資合伙企業(yè)完整辦理外國合伙人出資確認(rèn)登記后，才可用于對外付匯及境內(nèi)再投資。

九、外商投資合伙企業(yè)向外國合伙人匯出其所得利潤，應(yīng)持以下材料向銀行申請辦理：

(一)經(jīng)全體合伙人簽署或者執(zhí)行事務(wù)合伙人或指定代表簽署的書面申請；

(二)全體合伙人按照《合伙企業(yè)法》規(guī)定形式及合伙協(xié)議約定的利潤分配方式作出的利潤分配決議；

(三)外國合伙人所得利潤的稅務(wù)證明；

(四)銀行要求的其他材料。

銀行在為外商投資合伙企業(yè)辦理利潤匯出前，應(yīng)確認(rèn)其已完成相應(yīng)的外方出資確認(rèn)登記手續(xù)，并查詢和審核有關(guān)利潤情況。

銀行應(yīng)在為外商投資合伙企業(yè)辦理利潤匯出的同時，向外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)備案相關(guān)信息。

十、外國合伙人(含其合法繼承人)以從外商投資合伙企業(yè)獲得的利潤或退伙、清算所得資金和轉(zhuǎn)讓合伙財產(chǎn)份額所得資金用于中國境內(nèi)投資(包括增資或再投資)的，應(yīng)持以下材料到外商投資合伙企業(yè)所在地外匯局辦理登記：

(一)經(jīng)全體合伙人簽署或者執(zhí)行事務(wù)合伙人或指定代表簽署的書面申請；

(二)上述對應(yīng)所得資金的來源證明材料及相應(yīng)稅務(wù)證明；

(三)再投資項目的營業(yè)執(zhí)照、公司章程(或合伙協(xié)議書)；

(四)如再投資項目為外商投資企業(yè)，還應(yīng)提供該企業(yè)的批文、批準(zhǔn)證書、外匯登記憑證；

(五)外匯局要求的其他材料。

十一、外商投資合伙企業(yè)的境內(nèi)合伙人匯出受讓外國合伙人財產(chǎn)份額對價款，境內(nèi)合伙人應(yīng)在合伙企業(yè)所在地外匯局辦理登記變更后，憑相應(yīng)稅務(wù)證明和外匯登記信息，到境內(nèi)合伙人所在地銀行辦理購付匯手續(xù)。

十二、外國合伙人受讓境內(nèi)合伙人的出資額入伙的，外商投資合伙企業(yè)應(yīng)在所在地外匯局辦理外匯登記變更手續(xù)，原境內(nèi)合伙人根據(jù)外匯登記信息直接到銀行開立境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶，用于接收外國合伙人支付的對價。該賬戶內(nèi)外匯資金結(jié)匯按照現(xiàn)行外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。

十三、外商投資合伙企業(yè)向外國合伙人匯出其退伙資金或者清算所得資金，應(yīng)在所在地外匯局辦理相應(yīng)外匯登記變更或注銷后，憑相應(yīng)稅務(wù)證明和外匯登記信息，到銀行辦理購付匯手續(xù)。

十四、外匯局為外商投資合伙企業(yè)或其合伙人辦理外匯管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。

銀行為外商投資合伙企業(yè)開立資本項目賬戶、辦理資金入賬、結(jié)售匯、關(guān)閉賬戶等業(yè)務(wù)時，應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確地辦理備案或信息反饋。

外國合伙人及外商投資合伙企業(yè)的相關(guān)涉外收支，應(yīng)當(dāng)按照國際收支統(tǒng)計申報的有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。

十五、外商投資合伙企業(yè)應(yīng)參照普通外商投資企業(yè)參加外匯年檢。

本通知未明確的外商投資合伙企業(yè)外匯管理事項，參照普通外商投資企業(yè)外匯管理相關(guān)規(guī)定辦理。

十六、外商投資合伙企業(yè)、銀行未按本通知規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)規(guī)定予以處罰。

十七、香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)的企業(yè)或者個人在內(nèi)地設(shè)立合伙企業(yè)，參照本通知規(guī)定執(zhí)行。

十八、外國合伙人在中國境內(nèi)設(shè)立的以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)的其他外匯管理問題另行規(guī)定。

本通知自2012年12月17日起實施。各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機構(gòu)。

附件：（略）