第一篇：公司組織生活存在問(wèn)題、原因分析及對(duì)策

公司組織生活存在問(wèn)題、原因分析及對(duì)策

一、公司黨組織機(jī)構(gòu)概況

公司黨委共有基層黨委10個(gè)(直屬9個(gè)、托管1個(gè))，基層黨總支5個(gè)(直屬5個(gè))，基層黨支部200個(gè)（直屬11個(gè)，托管2個(gè)），現(xiàn)有黨員總數(shù)2899名，其中在崗黨員2580名，離退休黨員319名。

二、公司黨組織生活開展情況及案例

黨組織生活是實(shí)現(xiàn)黨內(nèi)生活正?；母颈ＷC，在充分發(fā)揮黨支部戰(zhàn)斗堡壘作用、黨員先鋒模范作用上有著突出的作用。當(dāng)前，公司各級(jí)黨組織堅(jiān)持開展黨組織生活整體落實(shí)較好。

在民主生活會(huì)和組織生活會(huì)方面，公司黨委每年年底前統(tǒng)一部署安排所屬黨組織嚴(yán)格按照確定召開時(shí)間和主題——深入學(xué)習(xí)研討——廣泛征求意見(jiàn)——開展談心談話——撰寫發(fā)言材料——開展批評(píng)和自我批評(píng)——制定整改措施——情況通報(bào)——會(huì)議記錄的流程組織開展專題民主生活會(huì)和組織生活會(huì)，達(dá)到了民主生活會(huì)和組織生活會(huì)“團(tuán)結(jié)—批評(píng)—團(tuán)結(jié)”的目的。

在“三會(huì)一課”方面，公司黨委要求各所屬黨支部嚴(yán)格按照要求組織開展“三會(huì)一課”，并將“三會(huì)一課”要求納入到年度“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)中，每季度對(duì)開展情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)，考評(píng)結(jié)果作為年度評(píng)先評(píng)優(yōu)以及黨組織書記履行主體責(zé)任情況評(píng)價(jià)的依據(jù)。今年“七一”前后，公司黨委除按照要求由支部書記講黨課外，黨委委員也分別到所在黨支部為支部黨員講黨課，進(jìn)一步增強(qiáng)了黨員黨性意識(shí)。公司辦公室黨支部書記以詳細(xì)解讀《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》為主要內(nèi)容，為全體黨員上了一堂黨課，公司領(lǐng)導(dǎo)以普通黨員的身份參加該支部的黨課活動(dòng)。

在黨日活動(dòng)開展方面，公司黨委按照“兩學(xué)一做”常態(tài)化制度化實(shí)施意見(jiàn)，進(jìn)一步規(guī)范了黨日活動(dòng)的程序、內(nèi)容以及時(shí)間要求，絕大多數(shù)黨支部均能按照每月一次組織開展黨日活動(dòng)?！捌咭弧鼻昂蟾魉鶎冱h組織積極組織黨員開展了參觀紅色教育基地、奉獻(xiàn)崗位、義務(wù)勞動(dòng)、知識(shí)競(jìng)賽等豐富多彩的黨日活動(dòng)。公司黨委通過(guò)制度約束與指導(dǎo)，做到了黨日活動(dòng)開展有方案、有資料、有總結(jié)、有評(píng)比、有落實(shí)。通過(guò)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的撥付對(duì)黨日活動(dòng)的開展起到積極的促進(jìn)作用，同時(shí)也對(duì)黨日活動(dòng)按流程、按要求開展起到了督導(dǎo)作用。

三、組織生活存在的問(wèn)題及產(chǎn)生原因

從目前公司黨組織生活的現(xiàn)狀看，總體上實(shí)現(xiàn)了組織生活的制度化，在加強(qiáng)黨性鍛煉，提高黨員隊(duì)伍素質(zhì)，強(qiáng)化黨員的責(zé)任意識(shí)等方面發(fā)揮了重要的作用。但不容忽視的是個(gè)別黨組織在堅(jiān)持開展黨組織生活方面還存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

一是個(gè)別單位對(duì)組織生活的具體要求不甚明了。一些黨支部將“三會(huì)一課”簡(jiǎn)單地理解為黨日活動(dòng)，支委會(huì)、黨小組會(huì)和黨課落實(shí)不到位。有些黨支部把支委會(huì)開成了工作會(huì)，對(duì)組織生活會(huì)的具體要求一知半解。

二是組織生活還存在形式主義現(xiàn)象。部分單位黨內(nèi)組織生活只滿足于時(shí)間、次數(shù)要求，批評(píng)與自我批評(píng)的只是在形式上繼承，并沒(méi)有從實(shí)質(zhì)上突破。個(gè)別黨組織在組織生活會(huì)、民主生活會(huì)上民主氣氛不夠濃厚，思想放不開，做不到暢所欲言，存在等待觀望的現(xiàn)象。

三是組織生活的形式和內(nèi)容有待豐富和創(chuàng)新。部分黨組織大多以開會(huì)形式過(guò)組織生活，且黨組織的學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)大多數(shù)是單向的，主要由黨組織書記或者是組織者以灌輸?shù)姆绞絹?lái)進(jìn)行，缺少互動(dòng)性。組織生活的內(nèi)容也主要以學(xué)習(xí)為主，形式和內(nèi)容較為單一。

四是組織生活系統(tǒng)策劃不到位。個(gè)別黨支部未按照要求對(duì)組織生活進(jìn)行系統(tǒng)策劃，并制定詳細(xì)的計(jì)劃，執(zhí)行“三會(huì)一課”制度存在著組織隨意、管理不規(guī)范的現(xiàn)象，導(dǎo)致組織生活目標(biāo)不明確，效果不理想。

五是黨員參加組織生活缺乏自覺(jué)性。有的黨員對(duì)參加組織生活持無(wú)所謂態(tài)度，以工作忙等理由推托，表現(xiàn)出黨員參加組織生活的意識(shí)不強(qiáng)。有的黨員反映組織生活形式陳舊單一，內(nèi)容枯燥無(wú)味，沒(méi)有吸引力，缺乏參與興趣；有的黨員認(rèn)為組織生活是“一言堂”，缺乏黨內(nèi)民主，參與組織生活是一種“負(fù)擔(dān)”。

針對(duì)以上問(wèn)題，主要由以下四個(gè)方面的原因。一是對(duì)組織生活重要性的思想認(rèn)識(shí)不到位。部分黨員干部存在“重經(jīng)營(yíng)，輕黨建”的思想，不能真正從戰(zhàn)略和政治的高度上充分認(rèn)識(shí)開展組織生活的重要意義，把組織生活等同于一般工作會(huì)議，僅停留在執(zhí)行制度的要求上。不能從內(nèi)心深處真正感悟到組織生活對(duì)黨的組織而言，究竟意味著什么，組織生活質(zhì)量的高低對(duì)黨組織建設(shè)以及促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理有多大的促進(jìn)等。

二是缺乏組織生活抓落實(shí)的管理體系。個(gè)別單位未建立起針對(duì)黨組織生活落實(shí)情況的監(jiān)督落實(shí)機(jī)制，缺乏有效的評(píng)價(jià)，往往只注重內(nèi)容記錄上的檢查，而忽略了質(zhì)量上的指導(dǎo)和評(píng)估。

三是黨組織書記工作水平參差不齊。各所屬單位黨支部中，支部書記大多為兼職，個(gè)別支部書記在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)管理、專業(yè)技能上表現(xiàn)優(yōu)秀，但對(duì)黨務(wù)工作不重視、不精通，理論水平不高，造成黨建工作打不開局面，黨組織生活質(zhì)量不高。

四是開展組織生活與經(jīng)營(yíng)管理工作脫節(jié)。個(gè)別黨組織對(duì)組織生活需解決的問(wèn)題、與經(jīng)營(yíng)管理工作的關(guān)系把握不準(zhǔn)，把開展組織生活與經(jīng)營(yíng)管理工作完全分割開來(lái)，甚至對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為組織生活就是純粹的黨建工作，導(dǎo)致開展組織生活缺乏實(shí)效，難以產(chǎn)生具體工作價(jià)值，得不到廣大黨員、職工的認(rèn)同。

四、提高組織生活質(zhì)量的對(duì)策

要保證組織生活的質(zhì)量，提高組織生活的實(shí)效性，就必須明確要求，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)管理，精心安排。

一是要充分認(rèn)識(shí)組織生活的重要性。過(guò)好黨內(nèi)組織生活，是黨要管黨，從嚴(yán)治黨的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是提高黨員隊(duì)伍整體素質(zhì)的重要手段?！饵h章》規(guī)定：黨內(nèi)不允許有不過(guò)組織生活的特殊黨員。因此各級(jí)黨的組織尤其是黨組織的主要負(fù)責(zé)同志要把過(guò)好組織生活作為一件頭等大事，在思想認(rèn)識(shí)上要上水平，這是確保組織生活不走過(guò)場(chǎng)的關(guān)鍵之所在。

二是要明確組織生活的制度。各所屬黨組織要進(jìn)一步明確組織生活相關(guān)制度要求，加強(qiáng)組織生活日常管理，用制度管人，憑制度管事，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化管理。同時(shí)，要進(jìn)一步完善組織生活評(píng)價(jià)制度，真正把著眼點(diǎn)放在促進(jìn)組織生活質(zhì)量的提高上。

三是要加強(qiáng)黨務(wù)工作人員培訓(xùn)。要落實(shí)黨務(wù)工作人員培訓(xùn)制度，尤其是要加強(qiáng)黨組織負(fù)責(zé)人培訓(xùn)，使黨組織負(fù)責(zé)人指導(dǎo)自己該做什么、具體怎么做，做到什么程度。四是要緊密聯(lián)系工作實(shí)際。開展組織生活要在內(nèi)容上要與本單位實(shí)際相結(jié)合，與當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理工作重點(diǎn)相結(jié)合，與廣大黨員的思想現(xiàn)狀相結(jié)合，立足時(shí)效性和針對(duì)性。力求通過(guò)組織生活這一途徑，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)黨員在各自崗位上的積極性和創(chuàng)造性，為公司改革創(chuàng)新發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

五是要不斷豐富組織生活的內(nèi)容和形式。組織生活的形式單一會(huì)影響組織生活的質(zhì)量，會(huì)影響黨員的參與熱情，選擇有效的形式和載體可使黨的組織生活更加生動(dòng)而富有成效。因此，組織生活的形式應(yīng)當(dāng)呈現(xiàn)出多樣性，對(duì)傳統(tǒng)的活動(dòng)形式要有選擇的繼承和創(chuàng)新。如可通過(guò)組織開展“微黨課”、“主題黨日活動(dòng)”大賽、“創(chuàng)意黨課”大賽等活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)黨組織開展組織生活的積極性和創(chuàng)造性，不斷豐富組織生活的內(nèi)容和形式。

第二篇：小學(xué)生審題存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策

小學(xué)生審題存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策

清泉二小

李麗芳

從學(xué)生看到題目到動(dòng)筆解題之間有一個(gè)非常重要的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程便是審題。審題是解決問(wèn)題的基礎(chǔ)和先導(dǎo)，而審題能力是一種獲取信息、分析信息、處理信息的能力，它需要以一定的知識(shí)水平為基礎(chǔ)，更需要有良好的讀題習(xí)慣、有效的思考方法為保證。審題能力的獲得并不是一蹴而就的，它需要有一個(gè)學(xué)習(xí)、積累、反思、鞏固、發(fā)展的長(zhǎng)期過(guò)程。而我們的學(xué)生在審題方面存在一些問(wèn)題，下面就這些問(wèn)題我想談一談出現(xiàn)的原因及應(yīng)對(duì)策略。

1、思維定勢(shì)干擾審清題目

小學(xué)生在數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)過(guò)程中，由于受長(zhǎng)期形成的或眼前看到的某種心理習(xí)慣的干擾，在審題過(guò)程中，不自覺(jué)地會(huì)帶來(lái)負(fù)面的影響，產(chǎn)生思維上的定勢(shì)，使審題有誤，解題出錯(cuò)。如：“3元買了6支鉛筆，問(wèn)每支鉛筆多少元？”學(xué)生有可能因?yàn)榻?jīng)常用大數(shù)除以小數(shù)，而把這道題解為6÷3=2（元），得到一支鉛筆兩元。這樣的結(jié)果就是因?yàn)樗季S定勢(shì)造成的。為了防止出現(xiàn)這樣的差錯(cuò)，就要培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖x題習(xí)慣。雖然做題時(shí)不要求讀出聲音來(lái)，但是題目中的每個(gè)字，每個(gè)句都要在心里讀出來(lái)，同時(shí)要在頭腦中思考。正所謂“讀書百遍，其義自現(xiàn)”，讀著讀著學(xué)生就會(huì)明白3元是總價(jià)，6支是數(shù)量，求單價(jià)應(yīng)該用總價(jià)除以數(shù)量，而不能用數(shù)量除以總價(jià)，腦子里就會(huì)出現(xiàn)單價(jià)=總價(jià)÷數(shù)量這樣的關(guān)系式，這道題就順利完成了。看準(zhǔn)，心讀，腦記這是認(rèn)真讀題審題的第一步。

2．心理畏懼喪失解題信心

小學(xué)生克服困難的意志比較薄弱，當(dāng)他們看到問(wèn)題中條件繁多而又復(fù)雜時(shí)，便會(huì)產(chǎn)生畏懼心理，心情立即變得緊張起來(lái)，再也不想去多看題目，更不愿意去分析題中的條件和問(wèn)題之間的關(guān)系了，因此學(xué)習(xí)的自信心就喪失了。如五年級(jí)下冊(cè)有這樣一道題：一只杯子里裝滿牛奶，小明第一次喝了半杯，然后加滿水?dāng)噭?；第二次又喝了半杯，然后又加滿水?dāng)噭?；第三次又喝了半杯，然后又加滿水?dāng)噭?；第四次全部喝完。小明一共喝了多少牛奶?/p>

本題由于喝了四次，每次喝了牛奶后又加滿水，次數(shù)較多，條件較多、較繁，分析思路較亂，計(jì)算步數(shù)較多，審題時(shí)就認(rèn)為有一定的難度，即使分析計(jì)算，還不一定正確，因此，往往會(huì)嚇退學(xué)生，他們可能自動(dòng)選擇放棄。遇到這種情況我們應(yīng)該教給學(xué)生動(dòng)腦思考，仔細(xì)推敲。在認(rèn)真讀題的過(guò)程中，要仔細(xì)推敲題目中的字詞，特別是在解決問(wèn)題當(dāng)中許多字詞需要學(xué)生去動(dòng)腦思考。語(yǔ)言文字是題目各種關(guān)系的紐帶，也是解題的攔路虎。因此，審題教學(xué)要像語(yǔ)文教學(xué)一樣，讓學(xué)生理解應(yīng)用題中每個(gè)字、詞、句的意義，培養(yǎng)學(xué)生書面語(yǔ)言的閱讀能力。在這道題中，小明盡管喝了四次，有三次喝的都加滿水，但是并沒(méi)有加牛奶，也就是說(shuō)自始至終只有一杯牛奶，最后全部喝完。所以，小明四次一共喝的牛奶是1杯。

3．思想受阻思路無(wú)法延續(xù)

低年級(jí)學(xué)生獨(dú)立讀題的能力和理解能力差，數(shù)學(xué)問(wèn)題中的已知條件如果是顯而易見(jiàn)的，學(xué)生只要細(xì)心審題，題意就能理解，問(wèn)題就能解決。但是在一些較復(fù)雜的數(shù)學(xué)問(wèn)題里，有些條件往往不是非常醒目，而以隱藏的形式存在，學(xué)生如果不能從題中分析出隱藏的條件，解題的思路就無(wú)法延續(xù)。

例如：“有一種圓柱形食品罐頭，底面半徑是6厘米，高10厘米，側(cè)面貼上商標(biāo)紙，商標(biāo)紙接頭處是1厘米。100個(gè)這樣的罐頭需要用商標(biāo)紙多少平方厘米？”如果去掉“商標(biāo)紙接頭處是1厘米”這個(gè)條件，學(xué)生的思維還比較流暢，都知道圓柱體的側(cè)面積就是分別以圓柱的底面周長(zhǎng)和高為長(zhǎng)和寬的長(zhǎng)方形的面積，100個(gè)這樣的長(zhǎng)方形面積就是本題的所求，即2×3.14×6×10×100平方厘米。而本題中含有條件“商標(biāo)紙接頭處是1厘米”，學(xué)生就有些不知所措了，這時(shí)候我們老師就應(yīng)該善于幫助學(xué)生重點(diǎn)理解“商標(biāo)紙接頭處是1厘米”這個(gè)條件，為學(xué)生掃除審題的障礙，理清審題的思路。在這里，由于增加了1厘米的接頭，所以商標(biāo)紙側(cè)面展開后長(zhǎng)方形的長(zhǎng)就不等于圓柱體的底面周長(zhǎng)了，而是等于底面周長(zhǎng)加上接頭處的1厘米，即2×3.14×6加1，寬還是圓柱體的高，學(xué)生的解題思路就能展開，問(wèn)題就迎刃而解了，即可列式為（2×3.14×6＋1）×10×100。

4．情境插圖困擾學(xué)生的思考

現(xiàn)在的書本上很多解決實(shí)際問(wèn)題多是以圖文并茂的形式出現(xiàn)，而學(xué)生在練習(xí)時(shí)有時(shí)卻是純問(wèn)題的理解，學(xué)生找不到條件或找錯(cuò)條件。如第六冊(cè)數(shù)學(xué)書第12頁(yè)的第5題：我們2天共吃害蟲780只，問(wèn)：平均每只燕子每天吃害蟲多少只？（隱含條件：圖畫中是3只燕子）沒(méi)有認(rèn)真審題的孩子就將這道題解答為：780÷2=390（只）。遇到這種情況我們應(yīng)該要求學(xué)生要將文字信息和圖片信息一起分析，并能把圖中的信息和問(wèn)題用自己的話說(shuō)出來(lái)，3只燕子2天共吃害蟲780只，平均每只燕子每天吃多少只害蟲？這道題還是比較簡(jiǎn)單的。在以前的教學(xué)中，對(duì)“說(shuō)”的訓(xùn)練重視的不夠，表現(xiàn)為學(xué)生只會(huì)做題不會(huì)說(shuō)。其實(shí)，不管學(xué)生審題正確與否，都要培養(yǎng)學(xué)生說(shuō)理的習(xí)慣，要養(yǎng)成想說(shuō)、會(huì)說(shuō)、敢說(shuō)的習(xí)慣?！?/p>

在我們的教學(xué)實(shí)踐當(dāng)中，我們的學(xué)生在審題過(guò)程中還存在許多的問(wèn)題，我們?cè)谧慕處熞灿性S多行之有效的好辦法，讓我們共同努力，教給學(xué)生科學(xué)的審題方法，使學(xué)生能夠運(yùn)用正確的審題方法獨(dú)立解答生活中的實(shí)際問(wèn)題，真正成為學(xué)習(xí)的小主人。

第三篇：財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策

財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的原因分析及對(duì)策

在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，農(nóng)行本著勵(lì)精圖治精神，較好的實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)成果一年上一個(gè)臺(tái)階，扭轉(zhuǎn)了長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損的被動(dòng)局面，形勢(shì)可喜可賀。但是，冷靜回顧經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，不可忽視。深入分析原因，探討對(duì)策，是促進(jìn)農(nóng)行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的舉措之一。

一、問(wèn)題綜述

（一）擅自調(diào)節(jié)利潤(rùn)

1、手工增減應(yīng)付利息。有的支行在年底經(jīng)營(yíng)結(jié)果大致落定后，差欠或多余數(shù)額較大時(shí)，通過(guò)手工沖減或增加應(yīng)付利息調(diào)節(jié)，多則百萬(wàn)元，少則十?dāng)?shù)萬(wàn)元。有的為了調(diào)節(jié)某一考核期利潤(rùn)，上劃一些網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)付利息，網(wǎng)點(diǎn)支付利息時(shí)，則以應(yīng)付利息不足為由，直接在利息支出中列支，造成表面“合規(guī)”，實(shí)則利潤(rùn)不實(shí)。

2、不按規(guī)定核算應(yīng)收利息和投資收益。有的支行為了完成利潤(rùn)目標(biāo)，收到客戶利息，不相應(yīng)沖減應(yīng)收利息，直接進(jìn)利息收入科目，有的對(duì)到期的應(yīng)收利息不予沖減，造成重計(jì)收入以及應(yīng)收利息虛假。還有的支行，擅自計(jì)提投資收益，形成投資收益高于本金，結(jié)果形成虛假利潤(rùn)。

3、下甩費(fèi)用。對(duì)應(yīng)由本期列支的費(fèi)用,由于利潤(rùn)完不成，有的行采取不結(jié)算,或壓票，或掛其他應(yīng)收款，或進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

4、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理混亂。一是不按規(guī)定攤銷，有的前面幾個(gè)季度已攤銷，到了年底，有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指標(biāo)了，又原數(shù)沖回；二是手續(xù)不嚴(yán)，列支未經(jīng)審批。三是列支混亂，不少當(dāng)期費(fèi)用，也進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。該項(xiàng)列支名目繁多，不合規(guī)比例較大。

（二）成本管理不嚴(yán)，虛列費(fèi)用。

1、個(gè)人費(fèi)用擠占成本。一是清收不良貸款手續(xù)費(fèi)，有的以各種理由搭車，在職員工清收也進(jìn)行計(jì)提；二是無(wú)有效文件發(fā)放個(gè)人補(bǔ)貼；三是公私不分，個(gè)人消費(fèi)，農(nóng)行買單。這方面招待費(fèi)是個(gè)例子，雖有嚴(yán)格規(guī)定，但是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行。

2、“三項(xiàng)費(fèi)用”進(jìn)成本。一是應(yīng)由福利費(fèi)列支的，進(jìn)費(fèi)用開支；二是員工培訓(xùn)費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用通過(guò)差旅費(fèi)等相關(guān)子目出帳。

3、突破費(fèi)用，轉(zhuǎn)移到營(yíng)業(yè)外科目出帳。金額比較大的是招待費(fèi)，絕大部分支行超過(guò)了規(guī)定的列支比例，年底轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。其他突破的費(fèi)用，除了違規(guī)進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用外，也基本轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出反映，以逃避費(fèi)用的專項(xiàng)考核。

4、假發(fā)票列帳。此類情況，以前比較多，隨著管理力度的加大，雖然大幅度減少，但是還是時(shí)有發(fā)生。

（三）固定資產(chǎn)管理失控

1、越權(quán)購(gòu)置固定資產(chǎn)。主要反映在違規(guī)購(gòu)車子、購(gòu)房子、購(gòu)機(jī)具上。一是擠占修理費(fèi)；二是通過(guò)貸款或其他應(yīng)收款掛帳；三是利用處置資產(chǎn)收益或帳外款；四是擅自啟用以資抵貸資產(chǎn)。

2、違規(guī)處置固定資產(chǎn)。一是處置不經(jīng)過(guò)有權(quán)單位批準(zhǔn)；二是處置階段不公開運(yùn)作，造成資產(chǎn)收益流失三是處置資金不及時(shí)收回，處置收益不及時(shí)歸帳，甚至購(gòu)置帳外資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。年年要清理，年年不了了之，有的問(wèn)題一拖上十年，有的這邊沒(méi)整改到位，那邊又形成新的帳外資產(chǎn)。于是，違規(guī)報(bào)廢后，有帳無(wú)物，擅自購(gòu)置，形成有物無(wú)帳。

（四）財(cái)務(wù)收入方面的跑、冒、滴、漏

1、憑證費(fèi)。按照規(guī)定，商業(yè)銀行可根據(jù)憑證成本，制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)階段，只對(duì)重要空白憑證（如現(xiàn)金支票）收取了相關(guān)費(fèi)用，普通憑證一直無(wú)償供應(yīng)，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)非正式收了費(fèi)，也不規(guī)范。僅此一項(xiàng)，數(shù)額巨大。

2、結(jié)算手續(xù)費(fèi)。去年底，省分行制定下發(fā)了統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但是對(duì)非計(jì)算機(jī)自動(dòng)收費(fèi)或控制的項(xiàng)目，不少網(wǎng)點(diǎn)以穩(wěn)定客戶為由，或少收，或不收，這項(xiàng)損失不是小數(shù)。

3、處置資產(chǎn)收入。個(gè)別支行，帳外設(shè)帳，挪作他用，特別是處置帳外資產(chǎn)，未按照規(guī)定收入大帳。

二、原因淺析

產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因，既有主觀方面的，也有客觀方面的。筆者認(rèn)為，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）政策觀、利益觀和發(fā)展觀不端正

1、重眼前，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。諸如沖減應(yīng)付利息、超期不沖銷應(yīng)收利息、大額費(fèi)用下甩等，都是不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，寅吃卯糧的典型做法，既違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展留下了沉重的包袱。

2、當(dāng)小團(tuán)體利益與全行利益發(fā)生矛盾時(shí)，以小團(tuán)體利益為重。有的支行借口員工收入低，工作辛苦，不顧財(cái)務(wù)制度規(guī)定，擠占費(fèi)用變相發(fā)各種補(bǔ)助。

3、政策觀念淡薄?？陬^匯報(bào)后，不按程序報(bào)批。檢查發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符合規(guī)定，開口就是已向某某領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（二）計(jì)劃的偏差與考核不到位

1、全年計(jì)劃如何更趨合理，始終是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。一些支行資產(chǎn)、負(fù)債、網(wǎng)點(diǎn)、員工情況大致相同，目標(biāo)利潤(rùn)卻相差較大？從一個(gè)方面反映，計(jì)劃的制訂存在偏差，另一方面，有的支行由于當(dāng)?shù)氐奶厥庠?，引起費(fèi)用非正常增加，也未在計(jì)劃中體現(xiàn)。

2、年終增加利潤(rùn)計(jì)劃，不少行反映沒(méi)有體現(xiàn)公平的原則。由于完成計(jì)劃與激勵(lì)機(jī)制聯(lián)動(dòng)，計(jì)劃利潤(rùn)較輕的，完

成后，班子成員能獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)，而經(jīng)營(yíng)成效較好的，由于計(jì)劃利潤(rùn)較重，跳起來(lái)摘不到桃子，在利益驅(qū)動(dòng)下，就動(dòng)用非正常手段。

3、考核兌現(xiàn)前，核查不嚴(yán)。近幾年，出臺(tái)了一些專項(xiàng)激勵(lì)政策，兌現(xiàn)了不少獎(jiǎng)勵(lì),但是,滯后的真實(shí)性檢查，總會(huì)發(fā)現(xiàn)一些虛假情況，對(duì)虛假的整改，以至獎(jiǎng)勵(lì)再兌現(xiàn)，難以真正落實(shí)到位。

（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

1、政策把握不準(zhǔn)。有些財(cái)會(huì)人員，對(duì)政策掌握一知半解，對(duì)于要提交行領(lǐng)導(dǎo)決策的事項(xiàng)，不能從政策上當(dāng)好參謀，對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)的一些思路，不能提供詳細(xì)的政策解釋，沒(méi)有兼顧參謀和辦事員的職能。甚至有的當(dāng)歪參謀，想歪點(diǎn)子。

2、應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)。對(duì)財(cái)務(wù)管理中的突發(fā)事件，束手無(wú)策，對(duì)多年形成的一些常規(guī)，也沒(méi)有辦法處置。比如，有些費(fèi)用、指標(biāo)，上級(jí)行都要根據(jù)全轄計(jì)劃執(zhí)行情況，綜合平衡，在年終一二日下達(dá)，這種情況已經(jīng)多年。有的行就強(qiáng)調(diào)沒(méi)有實(shí)施時(shí)間，為違規(guī)列帳辯解。沒(méi)有從自身找原因，事先沒(méi)有制訂有效的應(yīng)對(duì)措施。

（四）習(xí)慣做法的延續(xù)。

在一些人的意念中，利潤(rùn)不夠，應(yīng)付利息湊；費(fèi)用不足，營(yíng)業(yè)外支出走；不好出帳，假發(fā)票幫忙，形成了習(xí)慣。近幾年，法制觀念有所加強(qiáng)，但是，在考核力度之大的今天，還有市場(chǎng)。在感到確實(shí)沒(méi)有辦法的時(shí)候，又“輕車熟路”，踏這違規(guī)的小徑。

（五）規(guī)章制度執(zhí)法不力

在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理和執(zhí)行信貸新規(guī)則中，對(duì)各種違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，嚴(yán)格追究責(zé)任人責(zé)任，較好的防范了案件和重大責(zé)任事故。而在財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)法中，給人的印象是大事化小，以罰代處，形成常態(tài)，以至違規(guī)累查累犯。這與執(zhí)法力度不大有很大關(guān)聯(lián)。

三、對(duì)策

（一）加強(qiáng)法規(guī)教育，加大執(zhí)法力度

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高執(zhí)行制度自覺(jué)性。要求每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員，要象信貸管理人員熟悉信貸新規(guī)則一樣，熟練地掌握財(cái)務(wù)制度。職能部門對(duì)學(xué)習(xí)情況要進(jìn)行檢查和測(cè)試，保證合格上崗。

2、建立責(zé)任制。對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)管理崗位，要定崗，定責(zé)，定人，對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理過(guò)程，必須明確責(zé)任交接點(diǎn)；對(duì)自己處理的事項(xiàng)，責(zé)任人員要負(fù)相關(guān)的永久責(zé)任和連帶責(zé)任。

3、執(zhí)法要嚴(yán)，違規(guī)必究。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，要嚴(yán)格對(duì)照員工違反規(guī)章制度處理辦法，分清責(zé)任輕重，分別處置。

（二）公平下達(dá)計(jì)劃，確保獎(jiǎng)優(yōu)罰劣

1、計(jì)劃制訂的參數(shù)要符合公平性原則。建議采用人均利潤(rùn)率等公正性指標(biāo)，考核進(jìn)步分，考核貢獻(xiàn)率。對(duì)轄屬核算單位非人為因素的特殊情況，要在計(jì)劃中予以考慮。

2、計(jì)劃的制定要體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣原則。一是不搞照顧落后。適度的壓力，增強(qiáng)動(dòng)力，能促進(jìn)落后趕先進(jìn)。二是不鞭打快牛。對(duì)貢獻(xiàn)大的，費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)要相應(yīng)配套。

3、綜合考慮全行計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。對(duì)個(gè)別可能完不成計(jì)劃的單位，可以加大全行利潤(rùn)考核基數(shù)，而不是輕易調(diào)減可能完不成計(jì)劃的單位的任務(wù)。

4、計(jì)劃一經(jīng)制定，就必須嚴(yán)格實(shí)施。非上級(jí)行調(diào)整及特別情況出現(xiàn)，一般不輕易調(diào)整。對(duì)上級(jí)行增調(diào)利潤(rùn)，應(yīng)參照增調(diào)原因及本行制訂計(jì)劃的原則，按比例及時(shí)下配各行。

（三）嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

1、明確支行領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果合法性、真實(shí)性負(fù)全責(zé)。以后發(fā)現(xiàn)違規(guī)或虛假情況，要追究當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任。已獲取的獎(jiǎng)金，要按比例退回；獲得的榮譽(yù)，要按規(guī)定撤消；同時(shí)，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。

2、經(jīng)營(yíng)成果的考核兌現(xiàn)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的真實(shí)性核查，特別是對(duì)有些敏感項(xiàng)目。沒(méi)有核查的經(jīng)營(yíng)成果，不應(yīng)急于兌現(xiàn)，避免形成不良習(xí)慣。

3、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的核查，要有規(guī)范性的檢查方案。核查人員對(duì)核查結(jié)果負(fù)責(zé)，對(duì)應(yīng)檢查未檢查，已檢查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不報(bào)告的，在以后被查出的，要嚴(yán)肅追究核查人員責(zé)任。

（四）提高綜合素質(zhì)，認(rèn)真履行職責(zé)

1、財(cái)務(wù)管理人員要強(qiáng)化素質(zhì)修養(yǎng)。

2、堅(jiān)持把關(guān)守口，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

3、強(qiáng)化全面預(yù)測(cè)、統(tǒng)籌安排和靈活應(yīng)對(duì)能力的養(yǎng)成。比如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用列帳，指標(biāo)到手后處置時(shí)間較短，事前就應(yīng)先準(zhǔn)備意向性進(jìn)帳清單，從急到緩，逐一填列。指標(biāo)一到，按要求列支，計(jì)算機(jī)也就幾分鐘。

第四篇：商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策

商業(yè)銀行信貸管理中存在問(wèn)題原因分析及對(duì)策

2008-8-29

近期我們對(duì)某地方商業(yè)銀行信貸管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢(shì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制衡機(jī)制十分薄弱，信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審查、審批操作流程有失規(guī)范，嚴(yán)重威脅著該行信貸資產(chǎn)安全和平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問(wèn)題

（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團(tuán)授信超比嚴(yán)重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問(wèn)題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬(wàn)元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62％；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶貸款超比，26％的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。

（二）貸款流動(dòng)性差，借新還舊、還舊借新、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的問(wèn)題嚴(yán)重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會(huì)進(jìn)一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。

（三）關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問(wèn)題普遍存在，部分擔(dān)保物質(zhì)量不高，弱 化了第二還款來(lái)源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)擔(dān)保問(wèn)題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問(wèn)題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔(dān)保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了第二還款來(lái)源的有效性。

（四）資產(chǎn)客戶群體中，低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶占比低。該行資產(chǎn)客戶中，主流資產(chǎn)客戶群體主要是一些中小民營(yíng)企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小、主業(yè)不突出、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，嚴(yán)重制約了該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。而涉及重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的公司客戶占比少，貸款余額在客戶結(jié)構(gòu)中占比也過(guò)低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重要領(lǐng)域的主流客戶群體。

（五）信貸資產(chǎn)質(zhì)量長(zhǎng)期未得到真實(shí)反映。由于受到監(jiān)管、公眾形象和信貸統(tǒng)計(jì)分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)存在著較大人為調(diào)整因素，信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息長(zhǎng)期失真，如貸款的五級(jí)分類存在人為因素影響，轉(zhuǎn)化貸款占比較高等。

二、產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析

（一）信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信管人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。造 成該行近幾年信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的主要原因，一是在目前市場(chǎng)信用環(huán)境較差、國(guó)家宏觀調(diào)控政策波動(dòng)較大和該行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制能力較弱的情況下，對(duì)自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、科學(xué)、合理的規(guī)劃和定位，盲目地追求大而全。二是對(duì)目標(biāo)客戶的營(yíng)銷向?qū)狈Ρ匾囊龑?dǎo)，近年來(lái)該行對(duì)資產(chǎn)客戶的營(yíng)銷主要是以各基層行各自為戰(zhàn)，造成該行有限的信貸資源使用過(guò)于分散，管理難度加大，沒(méi)有形成一個(gè)適合該行發(fā)展的具有該行特色的信貸業(yè)務(wù)框架。三是部分信貸工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，在貸款營(yíng)銷和審查審批過(guò)程中，有些基層行沒(méi)有把貸款的安全性、流動(dòng)性作為首要條件，存在以犧牲風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過(guò)“以貸引存”，即以貸款產(chǎn)生派生存款而盲目追求存款擴(kuò)張的現(xiàn)象。而重當(dāng)前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。

（二）信貸管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。近年來(lái)，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問(wèn)題。一是評(píng)級(jí)、授信和貸款審查流程全部通過(guò)貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)單線完成，缺少必要的內(nèi)部制衡機(jī)制，也不符合監(jiān)管當(dāng)局的基本要求。二是未按照監(jiān)管當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)控制要求設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。對(duì)于大額貸款、關(guān)聯(lián)交易、股東貸款和特別授信業(yè)務(wù)等易產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，尚未制定相應(yīng)的管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，完全依賴貸款審批部門和貸款審查委員會(huì)決策，由于信息不對(duì)稱和缺少必要的內(nèi)部機(jī)制，導(dǎo)致違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)貸款不斷發(fā)生。三是信貸 管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，人員配置不合理，近年來(lái)該行信貸業(yè)務(wù)存在重審批、輕管理，重貨前營(yíng)銷、輕貸后監(jiān)管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴(yán)重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開展。四是在該行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)操作流程中，缺少必要的項(xiàng)目評(píng)估環(huán)節(jié)和貸后管理環(huán)節(jié)，由于沒(méi)有設(shè)立項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)，大量項(xiàng)目貸款均按流動(dòng)資金貸款投放，風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確判斷，造成項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。

（三）信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程不夠健全和優(yōu)化。一是部分必要的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程尚未建立，如關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔(dān)保管理辦法、擔(dān)保公司評(píng)級(jí)授信辦法、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法、不良客戶管理辦法、已核銷貸款管理辦法、信貸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法、項(xiàng)目貸款操作流程、信貸中間業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法等一系列必要的業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程不夠健全。二是現(xiàn)行的部分業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程還不夠完善，部分規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實(shí)行的客戶評(píng)級(jí)授信指標(biāo)體系是沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)主要對(duì)國(guó)有企業(yè)的評(píng)級(jí)授信標(biāo)準(zhǔn)，隨著市場(chǎng)的不斷變化和監(jiān)管當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求的不斷提高，其科學(xué)性、先進(jìn)性和完備性有待優(yōu)化提高。

（四）在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴(yán)。一是受信業(yè)務(wù)盡職情況不夠理想。在授信業(yè)務(wù)的受理、客戶調(diào)查、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問(wèn)題授信管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，部分工作人 員還沒(méi)有按照授信工作職責(zé)履行最基本的盡職要求。二是存在執(zhí)行制度存在不嚴(yán)問(wèn)題，有效的制度形同虛設(shè)。如單戶貸款超比、集團(tuán)授信超比、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、貸款轉(zhuǎn)化、歸口管理、以流動(dòng)資金發(fā)放項(xiàng)目貸款、中長(zhǎng)期貸款按短期貸款發(fā)放、簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票、發(fā)放無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景和無(wú)真實(shí)用途的存單質(zhì)押貸款、抵押物評(píng)估不按規(guī)定進(jìn)行、貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)掌握過(guò)松、基本的貸款“三查”制度執(zhí)行不到位、信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任追究流于形式等問(wèn)題都不同程度地存在，弱化了制度嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

（五）貸款企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下，致使該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。近年來(lái)，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，部分過(guò)度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)管理水平不高的的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)由于資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致到期債務(wù)不能清償，這也是導(dǎo)致該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的客觀原因之一。

三、加強(qiáng)信貸資金管理的建議

（一）建立健全各項(xiàng)信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是盡快制定出臺(tái)目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程并付諸實(shí)施。不斷優(yōu)化評(píng)級(jí)授信體系，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制要求相適應(yīng)。二是調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程，下放低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項(xiàng)目貸款評(píng)估和貸后管理業(yè)務(wù)流程，以強(qiáng)化對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。

（二）改進(jìn)信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實(shí)效。要根據(jù)信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，按照歸口管理、相對(duì)獨(dú)立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設(shè)評(píng)級(jí)授信、項(xiàng)目評(píng)估、貸款審批、貸后管理四個(gè)相對(duì)獨(dú)立又相互制衡的二級(jí)信貸業(yè)務(wù)操作機(jī)構(gòu)，并通過(guò)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)既統(tǒng)一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。

（三）調(diào)整貸款政策，開發(fā)建立低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶群體。通過(guò)逐步調(diào)整貸款定價(jià)政策，降低優(yōu)質(zhì)，低風(fēng)險(xiǎn)客戶的準(zhǔn)入門檻，提高對(duì)基層行信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)銷引導(dǎo)力度等手段，營(yíng)銷一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產(chǎn)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)客戶，逐步使資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，形成以低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)客戶為主流的資產(chǎn)客戶群體。

（四）加大對(duì)存量貸款中不良貸款的處置力度，通過(guò)逐步壓縮，增強(qiáng)擔(dān)保、貸款重組，依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)系列貸款出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要統(tǒng)籌兼顧，力爭(zhēng)平穩(wěn)著陸。

（五）積極拓展處置不良貸款的新途徑。要積極與當(dāng)?shù)卣y監(jiān)局、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司等機(jī)構(gòu)聯(lián)系，借鑒其他銀行處置不良資產(chǎn)的有效經(jīng)驗(yàn)，不斷尋找通過(guò)資產(chǎn)置換、打包出售、軟貸款、還本免息等方式批量處置不良貸款的新途徑。

（六）增強(qiáng)執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)基層行和工作人員對(duì)信貸規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，加大對(duì)違章操作行為的處罰力度，落實(shí)信貸責(zé)任追究制度。對(duì)各基層行不良貸款控制計(jì)劃執(zhí)行情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的考核力度，增加不良貸款清收轉(zhuǎn)化工作在目標(biāo)責(zé)任綜合考評(píng)中考核權(quán)重，建立不良貸款清收轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)對(duì)清收轉(zhuǎn)化工作不力，信貸資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)惡化的部門進(jìn)行處罰。

作者：王恭讓 李國(guó)科 來(lái)源：《現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)》 2008年2期

責(zé)任編輯：薩日娜

第五篇：勞務(wù)公司用工存在的問(wèn)題、原因和對(duì)策

一、當(dāng)前勞務(wù)用工的存在問(wèn)題

近年來(lái)，全國(guó)各地都在搞大發(fā)展、大建設(shè)，建筑業(yè)吸納農(nóng)村富余勞動(dòng)力約占農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工員總數(shù)的三分之一，僅合肥市的建筑市場(chǎng)具不完全統(tǒng)計(jì)，農(nóng)民工人數(shù)達(dá)45萬(wàn)人之多，就這樣農(nóng)民工還是供不應(yīng)求，到處都告“民工荒”。但是，由于勞務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)良莠不齊，缺乏有效的組織，還有由于“用工荒”派生出專門打突擊的隊(duì)伍，這些隊(duì)伍人員魚龍混雜，給企業(yè)的用工管理帶來(lái)非常棘手的管理上的困惑，潛在極大的風(fēng)險(xiǎn)。

目前，勞務(wù)隊(duì)伍的組織形式主要是三種：一是建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)就位后，新出現(xiàn)的建筑勞務(wù)分包企業(yè)，以獨(dú)立企業(yè)法人形式出現(xiàn)，為總承包和專業(yè)承包企業(yè)提供勞務(wù)分包服務(wù)。二是施工總承包和專業(yè)承包企業(yè)自有的勞務(wù)作業(yè)班組，隨著建筑業(yè)企業(yè)管理層和作業(yè)層的兩層分離，這類人員數(shù)量占目前勞務(wù)人員比例較小。三是零散用工，以“包工頭”牽頭，組成的勞務(wù)隊(duì)伍。施工企業(yè)與他們之間，一般不簽訂勞動(dòng)合同，不辦理社保關(guān)系，由“包工頭”出面，簽訂“內(nèi)部”承包協(xié)議，分包勞務(wù)工作，憑完成的勞務(wù)工作量結(jié)算勞務(wù)工資。這是目前建筑勞務(wù)的主流群體，是規(guī)范建筑勞務(wù)市場(chǎng)的難點(diǎn)所在。

二、勞務(wù)用工管理造成目前狀況的原因

我們也應(yīng)該看到在規(guī)范勞務(wù)分包市場(chǎng)，發(fā)展勞務(wù)分包企業(yè)方面仍存在很多問(wèn)題，這里面既有客觀因素，也有主觀原因，主要表

現(xiàn)在以下四個(gè)方面： 第一，農(nóng)民工隊(duì)伍整體龐大松散，崗位技術(shù)培訓(xùn)、鑒定工作滯后，從業(yè)素質(zhì)較低，客觀上阻礙了勞務(wù)分包企業(yè)的發(fā)展。

目前建筑企業(yè)的農(nóng)民工隊(duì)伍，是一個(gè)龐大而松散的群體。大多農(nóng)民工缺乏組織、受教育程度較低、未經(jīng)職業(yè)培訓(xùn)就進(jìn)入建筑業(yè)，職業(yè)技能和整體素質(zhì)不高。保證建設(shè)工程質(zhì)量和施工安全，勞務(wù)企業(yè)取得施工資質(zhì)的條件之一是作業(yè)人員持證上崗率達(dá)到100％。在目前建筑勞務(wù)作業(yè)人員培訓(xùn)、鑒定數(shù)量較低的情況下，很多地區(qū)，尤其是沒(méi)有重視開展職業(yè)培訓(xùn)的地區(qū)，由于前期基礎(chǔ)性工作開展不力，很多企業(yè)尤其是“包工頭”對(duì)申辦勞務(wù)資質(zhì)望而卻步，在開展規(guī)范勞務(wù)分包市場(chǎng)、發(fā)展勞務(wù)企業(yè)工作方面困難很大。

第二，規(guī)范勞務(wù)分包市場(chǎng)制度不健全，存在法律和管理漏洞。

由于推行建筑勞務(wù)企業(yè)化的時(shí)間較短，建筑勞務(wù)分包市場(chǎng)尚處于培育和建立之中，有關(guān)各方認(rèn)識(shí)不到位，仍不同程度地存在“重總包、輕勞務(wù)”的觀念，忽視了對(duì)建筑勞務(wù)企業(yè)化的政策宣傳、引導(dǎo)和研究，各項(xiàng)管理機(jī)制尚不健全，勞務(wù)分包企業(yè)的發(fā)展缺乏良好的環(huán)境。大部分地區(qū)尚未真正建立勞務(wù)分包市場(chǎng)。各地有形建筑市場(chǎng)服務(wù)范圍僅涵蓋建設(shè)工程承包，尚未將勞務(wù)分包納入監(jiān)管和服務(wù)范圍。施工企業(yè)，出于降低施工成本考慮，以內(nèi)部勞務(wù)承包協(xié)議，取代勞動(dòng)用工合同，讓不具有法人資格的“包工頭”為其承擔(dān)<勞動(dòng)法>規(guī)定的應(yīng)盡責(zé)任和義務(wù)，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)?！鞍ゎ^”隊(duì)伍具有較強(qiáng)的依附性、寄生性、流動(dòng)性，擠占了大量的勞務(wù)分包資

源和市場(chǎng)空間。第三，勞務(wù)用工制度尚不規(guī)范，建筑勞務(wù)工人合法權(quán)益難以得

到有效保護(hù)。

許多用工企業(yè)未同勞務(wù)作業(yè)人員依法簽定勞動(dòng)合同，即使有合同也只是應(yīng)付檢查和資質(zhì)申報(bào)之用，對(duì)工資支付的時(shí)間、方式，工傷意外傷害賠償，以及違約責(zé)任等未進(jìn)行明確約定，勞務(wù)作業(yè)人員并不完全知曉自己享有的合法權(quán)益和義務(wù)，勞動(dòng)報(bào)酬不能按月足額發(fā)放。絕大多數(shù)勞務(wù)隨工地流動(dòng)，以工地為家，生活環(huán)境艱苦，工作強(qiáng)度大，缺少必要的勞動(dòng)保護(hù)和衛(wèi)生條件，農(nóng)民工的合法權(quán)益無(wú)法得到保障。

三、勞務(wù)用工存在問(wèn)題對(duì)策

勞務(wù)分包隊(duì)伍的素質(zhì)低下與管理混亂，造成了項(xiàng)目管理的難度加大，控制力度減弱，勞務(wù)糾紛頻繁發(fā)生，給企業(yè)增加了不必要的負(fù)擔(dān)和麻煩。因此必須采取切實(shí)有效的精細(xì)化管理措施，加大

勞務(wù)管理工作的力度。

（一）把好“三關(guān)”，摸清勞務(wù)分包的資質(zhì)、實(shí)力和組織結(jié)構(gòu)。一是把好審核關(guān)。總承包企業(yè)在承接一項(xiàng)工程前，首先要根據(jù)工程體量、結(jié)構(gòu)狀況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求等因素，選擇數(shù)家勞務(wù)分包企業(yè)參加投標(biāo)，重點(diǎn)把好資質(zhì)審核關(guān)，堅(jiān)持勞務(wù)隊(duì)資質(zhì)不符合要求的不用，資質(zhì)未經(jīng)年檢的不用，資質(zhì)借用、掛靠的不用，保證勞務(wù)資質(zhì)符合市場(chǎng)要求。二是把好考察關(guān)?？偘揭M織項(xiàng)目部相關(guān)人員對(duì)勞務(wù)分包在建工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察，走訪業(yè)主對(duì)該勞務(wù)分包的評(píng)估，從保證工期、工程質(zhì)量、安全管理、現(xiàn)場(chǎng)文明施工的技術(shù)能力、管理水平、人員素質(zhì)等全方位考察、調(diào)研、認(rèn)證，防止低素質(zhì)隊(duì)伍進(jìn)入給給總承包企業(yè)造成不良后果。三是把好組織結(jié)構(gòu)關(guān)。審查勞務(wù)分包隊(duì)伍項(xiàng)目班子組建是否符合要求，項(xiàng)目經(jīng)理、五大員、三大工種負(fù)責(zé)人有無(wú)崗位資質(zhì)證書，核查其近期施工項(xiàng)目業(yè)績(jī)是否名副其實(shí)。

（二）完善勞務(wù)分包合同管理。一是在招標(biāo)文件的編制階段，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，完善承包范圍和承包內(nèi)容?？偝邪脚c勞務(wù)分包隊(duì)伍簽訂勞務(wù)分包合同，要做到“全、細(xì)、實(shí)”。所謂全，就是合同中的勞務(wù)分包內(nèi)容要全；細(xì)，就是各分部分項(xiàng)工程施工的子目要細(xì)，不能缺項(xiàng)、漏項(xiàng)；實(shí)，就是合同中對(duì)勞務(wù)分包的要求要扎實(shí)具體、便于操作。二是在合同履約過(guò)程中，項(xiàng)目各部門的管理人員尤其是工程管理人員要熟悉勞務(wù)合同，做好基礎(chǔ)資料的積累工作。三是在合同結(jié)算階段，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，嚴(yán)控合同外用工：對(duì)合同外用工必須程序化管理，月結(jié)月清。

（三）強(qiáng)化勞務(wù)分包日常管理。一是要建立健全各項(xiàng)管理制度，以制度約束勞務(wù)分包的行為，做到有法可依，有章可循，使勞務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化、信息化，規(guī)避管理混亂帶來(lái)的不和諧因素。二是加強(qiáng)施工過(guò)程管理。總承包項(xiàng)目都要配備強(qiáng)有力的管理班子，對(duì)勞務(wù)分包人員進(jìn)場(chǎng)情況、流程安排、工期保證、質(zhì)量控制、安全防護(hù)、文明施工措施等內(nèi)容要跟蹤檢查，防止工期拖延，杜絕質(zhì)量、安全事故的發(fā)生。三是通過(guò)實(shí)名制等形式，加強(qiáng)勞務(wù)分包用工管理。勞務(wù)分包必須向總承包方報(bào)送進(jìn)場(chǎng)人員實(shí)名制花名冊(cè)，每一進(jìn)場(chǎng)人員必須經(jīng)過(guò)三級(jí)教育并持證上崗，特殊工種持證率必須達(dá)100％。在日常工作中，要定期開展勞務(wù)用工檢查，監(jiān)督勞務(wù)分包按時(shí)、按月發(fā)放工人工資，杜絕惡意討薪、上訪等事件的發(fā)生。四是勞務(wù)分包管理的內(nèi)業(yè)資料要標(biāo)準(zhǔn)化，重點(diǎn)抓好人員進(jìn)出場(chǎng)、月考勤、月工資支付三個(gè)方面的工作，做好突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。五是總承包施工企業(yè)必須學(xué)會(huì)應(yīng)用法律武器保護(hù)自己，比如聘請(qǐng)法律顧問(wèn)參與分包合同審核和結(jié)算過(guò)程。

（四）廣泛挖掘勞務(wù)分包資源，引進(jìn)新的勞務(wù)隊(duì)伍。問(wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)。一是盡量選擇、在建筑市場(chǎng)上有一定實(shí)力、知名度、影響力、管理規(guī)范的勞務(wù)企業(yè)，一來(lái)便于管理，二來(lái)發(fā)生糾紛或矛盾便于協(xié)調(diào)、溝通和處理。二是推進(jìn)與優(yōu)秀勞務(wù)分包企業(yè)的深度合作，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，共同發(fā)展，達(dá)到雙贏或多贏的局面。三是建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和合理的評(píng)價(jià)體系，綜合考評(píng)勞務(wù)隊(duì)伍的優(yōu)劣，保留一定比例的淘汰率。四是在外埠地區(qū)要敢于引進(jìn)當(dāng)?shù)貏趧?wù)隊(duì)伍，要允許在引進(jìn)過(guò)程中交學(xué)費(fèi)。五是改革現(xiàn)有承包模式，嘗試按工種或班組承包，省略不必要的中間環(huán)節(jié)，降低勞務(wù)成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）開辟勞務(wù)基地，建立自己的勞務(wù)承包公司。與一些勞務(wù)大省建立長(zhǎng)期的用工協(xié)作關(guān)系，形成穩(wěn)定的勞務(wù)來(lái)源，有效控制私拉濫招、非法用工問(wèn)題。一支相對(duì)穩(wěn)定、技術(shù)熟練的自有施工隊(duì)伍的存在，可以提高公司在勞動(dòng)力方面的自我保障能力；可以成為公司創(chuàng)長(zhǎng)城杯、魯班獎(jiǎng)的中堅(jiān)力量；可以成為公司內(nèi)部勞務(wù)市場(chǎng)的平衡力量，起到一定的調(diào)控勞務(wù)價(jià)格的杠桿作用。總包企業(yè)還要充分發(fā)揮工會(huì)組織的作用，把工會(huì)建立到農(nóng)民工隊(duì)伍中，以提高其組織意識(shí)、主人意識(shí)和安全生產(chǎn)意識(shí)。

（六）強(qiáng)化素質(zhì)培訓(xùn)。建筑勞務(wù)分包隊(duì)伍與一般服務(wù)性行業(yè)的不同點(diǎn)在于：粗放型、規(guī)模型、密集型和高危型。所以必須探索建立民工培訓(xùn)基地、農(nóng)民工夜校等形式，把文言、法盲和科盲在基地進(jìn)行消化。另外，進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)之前，還要對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行大量的崗位技術(shù)培訓(xùn)，通過(guò)實(shí)踐和鍛煉，不斷提高文化素質(zhì)和勞動(dòng)技能，打造成新型產(chǎn)業(yè)工人、融入城市。作為一個(gè)純勞務(wù)分包，除了必須繳納正常應(yīng)納的各種基金、稅金、規(guī)費(fèi)外，還必須支付一筆可觀的培訓(xùn)教育費(fèi)或企業(yè)管理費(fèi)。