第一篇：兵團(tuán)上市辦公布重點(diǎn)培育擬上市企業(yè)分類(lèi)名單

兵團(tuán)上市辦公布重點(diǎn)培育擬上市企業(yè)分類(lèi)名單

編輯：景艷玲 索引號(hào)：xjbt-c200-2013-00340

出處：兵團(tuán)發(fā)改委 公開(kāi)范圍：面向社會(huì)

發(fā)布時(shí)間：2013-06-21 公開(kāi)時(shí)限：長(zhǎng)期公開(kāi)

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責(zé)任部門(mén)：

近期兵團(tuán)上市辦對(duì)擬上市企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和改制上市工作推進(jìn)情況進(jìn)行了分類(lèi)：第一類(lèi)為積極推進(jìn)類(lèi)，計(jì)劃2年內(nèi)申報(bào)上市；第二類(lèi)為重點(diǎn)培育扶持類(lèi)，計(jì)劃3年內(nèi)申報(bào)上市；第三類(lèi)為關(guān)注培養(yǎng)類(lèi)。企業(yè)類(lèi)別每2年調(diào)整一次。

為引導(dǎo)兵團(tuán)各級(jí)加快上市后備資源培育，重點(diǎn)扶持優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展和上市，現(xiàn)將兵團(tuán)重點(diǎn)培育的擬上市企業(yè)分類(lèi)名單公布如下：

第一類(lèi)：積極推進(jìn)類(lèi)擬上市企業(yè)名單

八師

1.新疆惠利灌溉科技股份有限公司

2.新疆科神農(nóng)業(yè)裝備科技股份有限公司（籌）

九師

3.新疆綠翔糖業(yè)股份有限公司（籌）

十三師

4．新疆哈密瓜鄉(xiāng)果業(yè)股份有限公司

十四師

5.和田昆侖山棗業(yè)股份有限公司

兵團(tuán)直屬

6.新疆銀隆農(nóng)業(yè)國(guó)際合作股份有限公司

7.新疆中新建現(xiàn)代物流股份有限公司

第二類(lèi)：重點(diǎn)培育類(lèi)擬上市企業(yè)名單

一師

1.阿克蘇塔河礦業(yè)有限責(zé)任公司

二師

2.庫(kù)爾勒金川礦業(yè)有限責(zé)任公司

三師

3.圖木舒克市昆神植物提取有限責(zé)任公司

4.新疆葉河源果業(yè)股份有限公司

四師

5.新疆伊犁伊帕爾汗香料發(fā)展有限責(zé)任公司

五師

6.新疆北疆果蔬發(fā)展有限責(zé)任公司

六師

7.青格達(dá)生態(tài)區(qū)投資開(kāi)發(fā)公司

七師

8.新疆錦棉種業(yè)股份有限公司

八師

9.新疆惠遠(yuǎn)種業(yè)股份有限公司

10.新疆隆平紅安種業(yè)有限責(zé)任公司

11.新疆沃達(dá)農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司

12.新疆正義農(nóng)業(yè)科技有限責(zé)任公司

13.新疆金蘭植物蛋白有限責(zé)任公司

十師

14.新疆中非夏子街膨潤(rùn)土有限責(zé)任公司

十二師

15.新疆天恒基城市建設(shè)開(kāi)發(fā)股份有限公司

16.新疆希望電子有限責(zé)任公司

兵團(tuán)直屬

17.中國(guó)彩棉（集團(tuán)）股份有限公司

18.新疆銀豐現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備股份有限公司

19.兵團(tuán)勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院（集團(tuán)）有限公司

第三類(lèi)：關(guān)注培養(yǎng)類(lèi)擬上市企業(yè)名單

一師

1.阿拉爾市銀海機(jī)采棉有限責(zé)任公司

2.新疆阿拉爾聚天紅果業(yè)有限責(zé)任公司

二師

3.巴州天益農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司

4.二師新聯(lián)運(yùn)物流有限責(zé)任公司

5.新疆冠農(nóng)艾麗曼果業(yè)有限責(zé)任公司

6.新疆庫(kù)爾勒鑫金三角有限責(zé)任公司

三師

7.新疆天昆百果果業(yè)有限公司

四師

8.察布查爾伊香米業(yè)有限責(zé)任公司

9.四師供銷(xiāo)合作社聯(lián)合社

10.新疆利生醫(yī)藥藥材有限公司

11.新疆綠華糖業(yè)有限責(zé)任公司

12.新疆伊犁宏遠(yuǎn)建設(shè)有限責(zé)任公司

五師

13.五師電力公司

14.新疆金博種業(yè)公司

15.新疆普耀新型建材有限公司

16.新疆特瑞生物科技有限公司

17.新疆天山健康產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司

六師

18.新疆希普生物科技股份有限公司

19.新疆光大山河化工科技有限責(zé)任公司

20.新疆光合元生物科技有限公司

21.新疆大羅素農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)有限公司

22.新疆天山雪龍生物科技有限公司

七師

23.奎屯錦疆化工有限公司

24.新疆北方建設(shè)集團(tuán)有限公司

25.新疆錦龍電力有限責(zé)任公司

26.新疆錦棉棉業(yè)股份有限公司

27.新疆三利建筑有限責(zé)任公司

28.奎屯中新建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備有限責(zé)任公司

八師

29.石河子貴航農(nóng)機(jī)裝備有限責(zé)任公司

30.新疆東方紅番茄制品有限責(zé)任公司

31.新疆農(nóng)墾科學(xué)院農(nóng)業(yè)新技術(shù)推廣服務(wù)中心

32.新疆天富陽(yáng)光生物科技有限責(zé)任公司

十師

33.北屯額河草原食品有限責(zé)任公司

34.新疆屯南煤業(yè)有限責(zé)任公司

35.福?？h額河牧業(yè)有限責(zé)任公司

36.富蘊(yùn)屯富礦業(yè)有限責(zé)任公司

建工師

37.新疆德坤新動(dòng)力房屋科技有限責(zé)任公司

38.新疆昆侖工程監(jiān)理有限責(zé)任公司

39.新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)建設(shè)工程（集團(tuán)）有限公司

十二師

40.新疆昌茂礦業(yè)股份有限責(zé)任公司

41.新疆天恒基園林綠化有限責(zé)任公司

42.新疆九鼎農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)管理有限責(zé)任公司

43.新疆九鼎天庫(kù)生物科技有限責(zé)任公司

44.新疆葡萄凰果業(yè)有限責(zé)任公司

十三師

45.十三師天元供銷(xiāo)（集團(tuán)）有限公司

46.新疆紅星鎂業(yè)有限責(zé)任公司

47.新疆紅星建設(shè)（集團(tuán)）有限公司

兵團(tuán)直屬

48.新疆康地種業(yè)科技股份有限公司

49.新疆一龍集團(tuán)

第二篇：擬上市企業(yè)稅收政策

擬上市企業(yè)稅收政策宣講會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)答

1、你好！我想請(qǐng)問(wèn)下地稅局，登記房產(chǎn)信息時(shí)實(shí)地占地面積登記有誤以致企業(yè)多交城鎮(zhèn)土地使用稅，請(qǐng)問(wèn)更正房產(chǎn)信息后可以申請(qǐng)退還多交的稅嗎？謝謝。

答：由于稅務(wù)機(jī)關(guān)在錄入納稅人申報(bào)表的過(guò)程中因錄入錯(cuò)誤、重復(fù)錄入等原因?qū)е录{稅人多繳稅款，納稅人可申請(qǐng)誤征退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徍撕笸诉€納稅人多繳納的稅款。

2、目前深圳市各企業(yè)為員工繳納住房公積金，如企業(yè)和員工各承擔(dān)5%，員工繳納的5%可在稅前扣除,企業(yè)為員工支付的5%是否應(yīng)納入員工工薪所得一起納稅。

答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（深圳2009在崗職工月平均工資3893.58元×3倍×12%=1402元）。

單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、公司正式上市后，原始股1年后賣(mài)出，是否征收個(gè)人所得稅？ 答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]167號(hào)）規(guī)定，自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

根據(jù)財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定，限售股包括：

（1）上市公司股權(quán)分置改革完成后股票復(fù)牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復(fù)牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股（以下統(tǒng)稱(chēng)股改限售股）；

（2）2006年股權(quán)分置改革新老劃斷后，首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股（以下統(tǒng)稱(chēng)新股限售股）；

（3）財(cái)政部、稅務(wù)總局、法制辦和證監(jiān)會(huì)共同確定的其他限售股。根據(jù)財(cái)稅[2010]70號(hào)文件規(guī)定，所稱(chēng)限售股包括：（1）財(cái)稅[2009]167號(hào)文件規(guī)定的限售股；

（2）個(gè)人從機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人受讓的未解禁限售股；

（3）個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)依法分割取得的限售股；

（4）個(gè)人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場(chǎng)（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)）的限售股；

（5）上市公司吸收合并中，個(gè)人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份；

（6）上市公司分立中，個(gè)人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份；

（7）其他限售股。

4、匯算清繳時(shí)，教育經(jīng)費(fèi)自動(dòng)計(jì)算2.5%，記得有文件是按實(shí)扣除，填表時(shí)應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對(duì)于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）中規(guī)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除，可填在“附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中第40行“20.其他”的“調(diào)增金額”。

5、您好！土地轉(zhuǎn)讓損失適不適用（國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)文？若2010年前發(fā)生的損失需不需去稅務(wù)局市批或備案？若需要的話，審批或備案時(shí)間是怎么規(guī)定的？

答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)的規(guī)定，企業(yè)自行計(jì)算扣除以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無(wú)法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請(qǐng)。因此，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)損失，如不符合自行計(jì)算扣除的條件，則暫規(guī)定其屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)第八條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本終了后第45日。納稅人應(yīng)于辦理期限前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳遞交資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請(qǐng)審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請(qǐng)。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第三條，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失（以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法定資產(chǎn)損失）。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第六條的規(guī)定，企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)扣除。企業(yè)因以前實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第五十二條，本辦法自2011年1月1日起施行，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕772號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕196號(hào)）同時(shí)廢止。本辦法生效之日前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，也應(yīng)按本辦法執(zhí)行。

因此，土地轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)為實(shí)際資產(chǎn)損失。若2010年前發(fā)生的損失，按照25號(hào)公告的要求，應(yīng)在申報(bào)扣除前上門(mén)申報(bào)。

如屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年。企業(yè)因以前實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

如屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)扣除。

6、個(gè)人有限公司從其他公司取得投資分紅款后，因分紅款再投資時(shí)需不需交個(gè)人所得稅？

答：法人企業(yè)股息紅利轉(zhuǎn)增自然人股東注冊(cè)資本需繳納股息，紅利項(xiàng)目個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）規(guī)定：股份制企業(yè)在分配股息，紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息，紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息，股息，紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)[1997]198號(hào)）規(guī)定：“股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息，紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)作為個(gè)人所得征稅?！?/p>

7、您好！我公司因企業(yè)發(fā)展需要購(gòu)置價(jià)值千萬(wàn)的房產(chǎn)做辦公用，因企業(yè)凈資產(chǎn)不足覆蓋房產(chǎn)價(jià)值，向銀行融資困難。故股東以個(gè)人房產(chǎn)抵押，以股東個(gè)人名義向銀行借到款，股東再以個(gè)人名義借款給企業(yè)。企業(yè)按同期同類(lèi)貸款利率支付利息給股東。請(qǐng)問(wèn)：

（1）股東能否以此利息收入抵減其支付給銀行的利息后余額，按股息紅利所得的20%稅率交納個(gè)人所得稅。

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。股東以每次利息收入全額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%計(jì)征個(gè)人所得稅。

（2）企業(yè)按低于同期同類(lèi)貸款利率支付給股東利息，可以嗎？ 答：可以。

8、公司的注冊(cè)地址已變更，稅務(wù)登記地址未變更，公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地也未變更，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)登記地址是否無(wú)需變更？稅仍在原注冊(cè)地繳納是否可行？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

根據(jù)企業(yè)登記管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的企業(yè)法人的住所只能有一個(gè)，企業(yè)在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的場(chǎng)所設(shè)點(diǎn)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其企業(yè)類(lèi)型，辦理相關(guān)的登記注冊(cè)。依據(jù)現(xiàn)行《稅務(wù)登記管理辦法》第十條規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。如公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地址不一致，建議變更工商登記，將公司注冊(cè)地址變更為經(jīng)營(yíng)所在地，或設(shè)立分公司，即將經(jīng)營(yíng)所在地業(yè)務(wù)設(shè)立分公司。

9、公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地址不一致，是否要辦理地址變更？變更征管關(guān)系？

答：根據(jù)企業(yè)登記管理有關(guān)規(guī)定，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的企業(yè)法人的住所只能有一個(gè)，企業(yè)在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的場(chǎng)所設(shè)點(diǎn)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其企業(yè)類(lèi)型，辦理相關(guān)的登記注冊(cè)。依據(jù)現(xiàn)行《稅務(wù)登記管理辦法》第十條規(guī)定，企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。如公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地址不一致，建議變更工商登記，將公司注冊(cè)地址變更為經(jīng)營(yíng)所在地，或設(shè)立分公司，即將經(jīng)營(yíng)所在地業(yè)務(wù)設(shè)立分公司。

10、財(cái)稅〔2010〕110號(hào)文深圳市是否已執(zhí)行，相關(guān)稅收免征手續(xù)如何辦理？ 答：執(zhí)行。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2010]110號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。本條所稱(chēng)“符合條件”是指同時(shí)滿足以下條件：

1．節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)應(yīng)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求；

2．節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《合同法》和國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。

納稅人符合以上條件的，可備齊相關(guān)資料到主管地稅局申請(qǐng)。

11、軟件所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓是否可視同技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠？ 答：關(guān)于營(yíng)業(yè)稅 ：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕273號(hào)）規(guī)定：

對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專(zhuān)利和非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。

技術(shù)開(kāi)發(fā)是指開(kāi)發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)的行為。

技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專(zhuān)題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開(kāi)發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蛭虚_(kāi)發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蜷_(kāi)發(fā)）的價(jià)款是開(kāi)在同一張發(fā)票上的。

因此，企業(yè)取得從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)所得，如果符合上述條件，可以享受營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策。

納稅人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，再持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審核。

外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從境外向中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)需要免征營(yíng)業(yè)稅的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)書(shū)面合同、納稅人或其授權(quán)人書(shū)面申請(qǐng)以及技術(shù)受讓方所在地的省級(jí)科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

關(guān)于企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕212號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下條件：

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定；

（五）國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。

2010年12月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)），根據(jù)文件規(guī)定明確了技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中：專(zhuān)利技術(shù)，是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計(jì)。

因此，企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，如果符合上述條件，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策，對(duì)其在一個(gè)納稅內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。

12、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)、深圳市高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的異同？

答：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。由于深圳屬于經(jīng)濟(jì)特區(qū)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)給予了一定優(yōu)惠，對(duì)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，即：第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

13、控股股東（個(gè)人），將股權(quán)以1元（原始投資成本）轉(zhuǎn)讓給用于員工股權(quán)激勵(lì)的持股公司，個(gè)稅是否不調(diào)整（所得調(diào)整）。

答：

（一）自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得（即股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得），適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

1．應(yīng)納稅所得額。為一次轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額（包括受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入），減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。

財(cái)產(chǎn)原值指買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用；合理費(fèi)用指賣(mài)出財(cái)產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用。對(duì)納稅人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。

2．應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率20%。

（二）根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第27號(hào)）規(guī)定，自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┤〉盟?，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行核定。

1.符合下列情形之一且無(wú)正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低：

（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（2）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；

（3）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；

（4）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；

（5）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。2.正當(dāng)理由是指以下情形：

（1）所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；（2）因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（3）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（4）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。

3.對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：

（1）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)。

（2）參照相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（3）參照相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（4）納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。

14、節(jié)能服務(wù)企業(yè)符合暫免營(yíng)業(yè)稅征收的，如何申請(qǐng)減免，流程是否已經(jīng)制定出來(lái)？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2010]110號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。本條所稱(chēng)“符合條件”是指同時(shí)滿足以下條件：

1．節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)應(yīng)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求；

2．節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《合同法》和國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。

納稅人符合以上條件的，可備齊相關(guān)資料到主管地稅局申請(qǐng)。

15、購(gòu)買(mǎi)國(guó)外子公司（純研發(fā)公司）的技術(shù)，在支付外匯前需交哪些稅？ 答：

（一）企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十七條規(guī)定：對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)納稅的所得額，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)外技術(shù)服務(wù)提供方對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)收取的特許權(quán)使用費(fèi)屬于本法第三十七條規(guī)定，因此支付人應(yīng)該從應(yīng)付款額的10%代扣代繳稅款。

（二）營(yíng)業(yè)稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十一條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。技術(shù)服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)稅目，若提供技術(shù)服務(wù)方在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)代扣代繳提供技術(shù)服務(wù)費(fèi)用5%的營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于符合《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字【1999】273號(hào)）規(guī)定的技術(shù)服務(wù)業(yè)，免征營(yíng)業(yè)稅。

（三）印花稅： 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，引進(jìn)專(zhuān)有技術(shù)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目，按合同或協(xié)議所載金額依萬(wàn)分之五的稅率計(jì)算繳納印花稅。

16、支付的哪些款項(xiàng)是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門(mén)公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

（一）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

（二）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。

（四）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。

（五）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。

（六）專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。

（七）勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

（八）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合上述條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。

對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況，否則，該委托開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除。

綜上所述，居民企業(yè)符合以上規(guī)定發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

17、高新技術(shù)企業(yè)在享受3年的優(yōu)惠政策后（房產(chǎn)稅），再享受2年的財(cái)政補(bǔ)助。能否說(shuō)明一下“再享受2年財(cái)政”補(bǔ)助政策的文件名、企業(yè)辦理流程。

答：《2010年深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金申報(bào)指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指南》）（深財(cái)科[2010]157號(hào)）規(guī)定，對(duì)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)、市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)、重點(diǎn)軟件企業(yè)（含國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，下同）、經(jīng)我市有關(guān)主管部門(mén)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及產(chǎn)品被市政府有關(guān)主管部門(mén)認(rèn)定為重點(diǎn)自主創(chuàng)新產(chǎn)品、重點(diǎn)純軟件產(chǎn)品企業(yè)申請(qǐng)的2008、2009兩個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金進(jìn)行審批。

經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)自認(rèn)定當(dāng)年起，已新建或購(gòu)置新建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)并已繳納房產(chǎn)稅，申報(bào)期限自享受?chē)?guó)家房產(chǎn)稅優(yōu)惠期滿后2年內(nèi)，按該企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅予以研發(fā)資助。2009年1月1日以前按規(guī)定政策已享受相同優(yōu)惠政策的，不能重復(fù)享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策。

企業(yè)于2010年9月28日至11月10日到所在區(qū)地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料申請(qǐng)：

1.深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金書(shū)面申請(qǐng)；

2.深圳市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金申請(qǐng)表(申請(qǐng)表5)； 3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件一份，驗(yàn)原件）、稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件一份，驗(yàn)原件）；

4．公司法定代表人、委托代理人身份證明（復(fù)印件各一份）、授權(quán)委托書(shū)（原件一份）；

5.國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)及認(rèn)定批文（復(fù)印件一份，驗(yàn)原件）； 6.房產(chǎn)證、購(gòu)房合同或竣工驗(yàn)收合同（復(fù)印件一份，驗(yàn)原件）； 7.房產(chǎn)稅完稅憑證（復(fù)印件一份，驗(yàn)原件）；

8.有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。

18、我企業(yè)是軟件企業(yè)，即征即退的收入，研發(fā)項(xiàng)目政府資助收入，以上二項(xiàng)是免稅收入，如把此補(bǔ)助資金再投入研發(fā)項(xiàng)目中，此部分費(fèi)用能在稅前扣除嗎？

答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅款，應(yīng)作為不征收收入，其用于研發(fā)形成的費(fèi)用支出不能在稅前扣除。

19、企業(yè)分配利潤(rùn)給外資企業(yè)，能申請(qǐng)稅收協(xié)定優(yōu)惠政策嗎？申請(qǐng)需要些什么手續(xù)？

答：

（一）居民企業(yè)稅后利潤(rùn)分紅不繳企業(yè)所得稅

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。第三項(xiàng)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)一步明確，所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。其所稱(chēng)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。也就是說(shuō)，企業(yè)持有上市公司股票不足12個(gè)月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

（二）非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定，2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤(rùn)，在2008年以后分配給外國(guó)投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后外商投資企業(yè)新增利潤(rùn)分配給外國(guó)投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)2008年新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。第十九條規(guī)定，非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)取得所得稅法第三條第三項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。雖然稅法規(guī)定的稅率是10%，但如果非居民企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定，協(xié)定的稅率低于10%，則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]124號(hào)）規(guī)定，非居民需要享受以下稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)： 1.稅收協(xié)定股息條款；2.稅收協(xié)定利息條款；3.稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款；4.稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款。

提出非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)時(shí)，納稅人應(yīng)填報(bào)并提交以下資料：1.《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)表》； 2.《非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報(bào)告表》；3.由稅收協(xié)定締約對(duì)方主管當(dāng)局在上一公歷開(kāi)始以后出具的稅收居民身份證明；4.與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明；5.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。

20、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納什么稅？應(yīng)該不需要交納營(yíng)業(yè)稅吧？

答：企業(yè)股權(quán)（份）轉(zhuǎn)讓涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2002〕191號(hào)）規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

21、未分配利轉(zhuǎn)增本需要交什么稅？已經(jīng)是稅后利潤(rùn)了。

（一）個(gè)人所得稅：法人企業(yè)以未分配利潤(rùn)、資本公積金、盈余公積金轉(zhuǎn)增自然人股東注冊(cè)資本，應(yīng)按股息、紅利所得繳納20%的個(gè)人所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)[1997]198號(hào)）規(guī)定：股份制企業(yè)用股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。

國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1998]333號(hào)）規(guī)定，企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，實(shí)際上是將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。對(duì)屬于個(gè)人股東分得并再投入公司（轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本）的部分應(yīng)依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由股份有限公司在有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資、公司股東會(huì)決議通過(guò)代扣代繳。

（二）企業(yè)所得稅：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）規(guī)定，企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

除此之外，對(duì)于盈余公積轉(zhuǎn)增股本分配方式，應(yīng)視同“先分配、再投資”進(jìn)行稅務(wù)處理。如企業(yè)為居民納稅人應(yīng)當(dāng)按照股本（或?qū)嵤召Y本）面值確認(rèn)股息、紅利收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，享受免稅待遇。被投資企業(yè)用留存收益轉(zhuǎn)增資本（股本），投資企業(yè)應(yīng)作為追加投資處理，增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。如投資方企業(yè)屬于協(xié)定國(guó)居民公司，可申請(qǐng)股息所得協(xié)定待遇。

22、請(qǐng)問(wèn)收到科技專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助是否應(yīng)繳納所得稅，是否可以作為不征稅收入申報(bào)，具體文號(hào)是什么？

答：從政府部門(mén)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，如符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]87號(hào))規(guī)定的條件，在2008年1月1日至2010年12月31日期間可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。條件如下：

1、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途；

2、財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

23、國(guó)稅發(fā)〔1997〕71號(hào)文有沒(méi)有效？有效期截止什么時(shí)間？ 答：根據(jù)《稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)行有效、失效、廢止規(guī)章》（國(guó)家稅務(wù)總局令【2010】第23號(hào)）規(guī)定，國(guó)稅發(fā)〔1997〕71號(hào)文已經(jīng)失效。

24、目前內(nèi)地很多地區(qū)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的高管人員薪金有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)深圳地區(qū)是否有相關(guān)優(yōu)惠政策？

答：個(gè)人所得稅法立法權(quán)集中于全國(guó)人大，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)擅自減、免、退稅。對(duì)地方政府的獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等人才鼓勵(lì)政策，請(qǐng)咨詢政府其他相關(guān)部門(mén)。

25、在股改過(guò)程中牽涉到股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)窃诖_定轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)企業(yè)應(yīng)注意哪些方面，稅務(wù)局會(huì)關(guān)注哪些方面的問(wèn)題來(lái)核定企業(yè)定價(jià)是否合理？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第四十一條所稱(chēng)合理方法，包括：

（一）可比非受控價(jià)格法，是指按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法；

（二）再銷(xiāo)售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法；

（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行定價(jià)的方法；

（四）交易凈利潤(rùn)法，是指按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法；

（五）利潤(rùn)分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤(rùn)或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法；

（六）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

26、對(duì)于企業(yè)取得政府的拆遷補(bǔ)償收入的相關(guān)稅收政策？5年內(nèi)及5年后的處理有何規(guī)定？

答：

（一）營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于舊城拆遷改造有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的批復(fù)》（粵地稅函〔1999〕295號(hào)）為支持城市改造建設(shè)，經(jīng)請(qǐng)示國(guó)家稅務(wù)總局同意，凡經(jīng)縣級(jí)以上政府批準(zhǔn)，國(guó)土局及有關(guān)房地產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)出公告，限期拆（搬）遷的地（路）段的，被拆遷戶取得的拆遷補(bǔ)償收入（包括貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益）暫不征收營(yíng)業(yè)稅。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]118號(hào)）規(guī)定，企業(yè)政策性搬遷和處置收入是指因政府 城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因，企業(yè)需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關(guān)資產(chǎn)而按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入或處置相關(guān)資產(chǎn)而取得的收入，以及通過(guò)市場(chǎng)(招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等形式)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：(一)企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類(lèi)似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重置固定資產(chǎn))，或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(二)企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入、減除各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(三)企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。(四)企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

第三篇：重慶市重點(diǎn)擬上市企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法

重慶市重點(diǎn)擬上市企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法

第一章

總則

第一條

為貫徹落實(shí)《重慶市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加快我市企業(yè)改制上市工作的意見(jiàn)》（渝府發(fā)[2011]45號(hào)）文件精神，大力推動(dòng)我市企業(yè)改制上市，加快資本市場(chǎng)建設(shè)步伐，規(guī)范財(cái)政資金的使用管理，提高財(cái)政資金使用效益，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱(chēng)重點(diǎn)擬上市企業(yè)是指經(jīng)市金融辦確認(rèn)納入擬上市企業(yè)儲(chǔ)備庫(kù)，或經(jīng)市國(guó)資委審定納入市屬?lài)?guó)有重點(diǎn)企業(yè)整體上市推進(jìn)企業(yè)名單，擬在境內(nèi)外證券交易所上市，或者在“新三板”、重慶股份轉(zhuǎn)讓中心掛牌交易的企業(yè)。

第三條

市財(cái)政局負(fù)責(zé)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)資金的審定和撥付工作。市金融辦和國(guó)資委負(fù)責(zé)對(duì)重點(diǎn)擬上市企業(yè)資格和上市情況進(jìn)行認(rèn)定，并牽頭協(xié)調(diào)解決企業(yè)改制上市中遇到的困難和問(wèn)題。

第二章財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)

第四條

重點(diǎn)擬上市企業(yè)改制上市時(shí)，追溯調(diào)整前三年利潤(rùn)，依法補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，由市財(cái)政按市級(jí)留成部分的85%給予專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼。

第五條

對(duì)進(jìn)入重慶股份轉(zhuǎn)讓中心和“新三板”掛牌的企業(yè)給予費(fèi)用補(bǔ)貼，對(duì)在境內(nèi)外交易所成功上市的企業(yè)給予財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

第六條 補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：按照“分段計(jì)算，不重復(fù)享受”原則，對(duì)我市重點(diǎn)擬上市企業(yè)給予掛牌后費(fèi)用補(bǔ)貼和上市后財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）對(duì)進(jìn)入重慶股份轉(zhuǎn)讓中心掛牌的企業(yè)給予掛牌費(fèi)用50%且總額不超過(guò)50萬(wàn)元的費(fèi)用補(bǔ)貼；

（二）對(duì)進(jìn)入“新三板”掛牌的企業(yè)給予掛牌費(fèi)用50%且累計(jì)不超過(guò)100萬(wàn)元的費(fèi)用補(bǔ)貼；

（三）對(duì)在境內(nèi)外交易所成功上市的企業(yè)給予累計(jì)不超過(guò)200萬(wàn)元財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)（含掛牌費(fèi)用補(bǔ)貼）。

第七條 企業(yè)掛牌發(fā)生費(fèi)用的范圍：

（一）企業(yè)改制掛牌過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、驗(yàn)資費(fèi)用、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)用等；

（二）券商的相關(guān)服務(wù)費(fèi)用；

（三）經(jīng)市財(cái)政局、市金融辦認(rèn)可的其他相關(guān)費(fèi)用。

第三章

申報(bào)資料及時(shí)間

第八條

重點(diǎn)擬上市企業(yè)改制，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)向市財(cái)政局提供以下資料：

（一）申請(qǐng)報(bào)告。應(yīng)包括企業(yè)基本情況、改制上市進(jìn)展情況、改制追溯調(diào)整凈利潤(rùn)和補(bǔ)交所得稅情況等內(nèi)容；

（二）重點(diǎn)擬上市企業(yè)改制補(bǔ)交所得稅明細(xì)表（附1）；

（三）企業(yè)工商登記變更核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件；

（四）市金融辦或國(guó)資委出具的重點(diǎn)擬上市企業(yè)資格證明文件；

（五）企業(yè)改制追溯調(diào)整凈利潤(rùn)情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告原件及

補(bǔ)交所得稅稅票復(fù)印件。

以上材料需加蓋企業(yè)公章。

第九條

重點(diǎn)擬上市企業(yè)掛牌或上市，申請(qǐng)費(fèi)用補(bǔ)貼或財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)向市財(cái)政局提供以下材料：

（一）申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)的請(qǐng)示文件；

（二）重點(diǎn)擬上市企業(yè)掛牌發(fā)生費(fèi)用明細(xì)表（附2）；

（三）企業(yè)工商登記變更核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（四）企業(yè)與券商及其他中介機(jī)構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議及相應(yīng)的費(fèi)用憑證復(fù)印件；

（五）企業(yè)進(jìn)入重慶股份轉(zhuǎn)讓中心和“新三板”掛牌、在境內(nèi)外交易所成功上市的證明材料。

以上材料需加蓋企業(yè)公章。

第十條

財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)的申請(qǐng)及撥付：

財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)每年分兩次進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)于每年3月31日和9月30前分別將申請(qǐng)材料報(bào)送市財(cái)政局，逾期不再受理。市財(cái)政局審定補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)金額后，將補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)資金直接撥付到企業(yè)。

第四章 監(jiān)督管理

第十一條

申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)報(bào)送有關(guān)材料。市財(cái)政局將會(huì)同市級(jí)相關(guān)部門(mén)不定期進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)違反規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的，將按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五章 附則

第十二條

本辦法由市財(cái)政局、市金融辦負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，以企業(yè)正式掛牌或上市時(shí)間為準(zhǔn)。

第四篇：擬上市企業(yè)科技知識(shí)輔導(dǎo)

擬上市企業(yè)科技知識(shí)輔導(dǎo)

目前由于上市工作的推動(dòng)，我市有多數(shù)企業(yè)要求建立省級(jí)創(chuàng)新平臺(tái)及進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，為滿足企業(yè)需求、為企業(yè)排憂解難，現(xiàn)結(jié)合科技政策做如下知識(shí)輔導(dǎo)：

一、省級(jí)創(chuàng)新平臺(tái)

（一）省級(jí)創(chuàng)新平臺(tái)有工程技術(shù)研究中心與技術(shù)中心兩類(lèi)，其主要差別有以下三點(diǎn)：一是認(rèn)定部門(mén)不同。工程技術(shù)研究中心是由科技部門(mén)認(rèn)定的機(jī)構(gòu)；技術(shù)中心是有經(jīng)工信部門(mén)認(rèn)定的機(jī)構(gòu)。二是服務(wù)對(duì)象不同。工程技術(shù)研究中心不僅為本企業(yè)提供技術(shù)支持，更重要的是要為同行業(yè)企業(yè)輻射工程技術(shù)成果；技術(shù)中心的主要任務(wù)是為本企業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持。三是認(rèn)定數(shù)量不同。同一學(xué)術(shù)、技術(shù)領(lǐng)域的多個(gè)企業(yè)通常只在龍頭企業(yè)中建一個(gè)工程技術(shù)研究中心，具有排他性；同一學(xué)術(shù)、技術(shù)領(lǐng)域的多個(gè)企業(yè)可建多個(gè)技術(shù)中心，沒(méi)有排他性。

（二）建議企業(yè)：一是學(xué)習(xí)相關(guān)政策。認(rèn)真研究《江西省省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心管理辦法》與《江西省工程技術(shù)研究中心管理暫行辦法》。二是結(jié)合自身?xiàng)l件選擇申報(bào)途徑。屬于同行業(yè)龍頭企業(yè)且條件比較好的可報(bào)省工程技術(shù)研究中心，不屬于同行業(yè)龍頭企業(yè)且條件相對(duì)差些的可報(bào)省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心。三是與主管部門(mén)進(jìn)行良好的溝通。四是做好查漏補(bǔ)缺工作。對(duì)照各管理辦法，有針對(duì)性地提早做好自身軟、硬件的建設(shè)。五是編寫(xiě)好申報(bào)材料。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

（一）定義

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

（二）政策文件

1、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008] 172號(hào)）,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布。其中包括《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》,以下簡(jiǎn)稱(chēng)：《重點(diǎn)領(lǐng)域》。

2、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)），以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作指引》，由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。

3、《江西省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法實(shí)施細(xì)則》(試行)》贛科發(fā)[2008]5號(hào)，（三）認(rèn)定條件

須同時(shí)滿足以下條件 ：

1、在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

2、企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

3、具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。

4、企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，近三個(gè)會(huì)計(jì)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷(xiāo)售收入5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，不低于4%-20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，不低于3% 其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

6、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《工作指引》的要求。

（四）建議企業(yè)

1、學(xué)習(xí)相關(guān)政策。認(rèn)真研究《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》與《江西省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法實(shí)施細(xì)則》。

2、與縣區(qū)、市、省科技主管及稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行良好的溝通，爭(zhēng)取支持。

3、做好查漏補(bǔ)缺工作。對(duì)照認(rèn)定條件，有針對(duì)性地提早做好專(zhuān)利申請(qǐng)、省級(jí)項(xiàng)目申請(qǐng)、產(chǎn)品或成果鑒定、產(chǎn)品檢測(cè)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制定及備案、科技查新、內(nèi)部研發(fā)機(jī)構(gòu)制度和科研合作等。

4、編寫(xiě)好認(rèn)定申報(bào)材料。

第五篇：南昌市擬上市企業(yè)認(rèn)定及管理辦法

南昌市擬上市企業(yè)認(rèn)定

及管理辦法

為貫徹落實(shí)南昌市人民政府《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)上市工作的意見(jiàn)》（洪府發(fā)[2011]25號(hào)）精神，積極培育上市后備資源，促進(jìn)我市企業(yè)持續(xù)上市，推動(dòng)我市資本市場(chǎng)發(fā)展，制定本辦法。

一、擬上市企業(yè)的認(rèn)定

（一）擬上市企業(yè)的申報(bào)條件

1、注冊(cè)地在南昌市，凈資產(chǎn)在2000萬(wàn)元人民幣以上，合法存續(xù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司；

2、經(jīng)營(yíng)主業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力或發(fā)展前景看好，有較高成長(zhǎng)性；

3、有健全的組織機(jī)構(gòu)，運(yùn)作規(guī)范，最近二年無(wú)重大違法違規(guī)行為；

4、財(cái)務(wù)指標(biāo)基本滿足上市要求；

5、企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)已作出改制上市決定。

（二）擬上市企業(yè)的認(rèn)定程序

1、企業(yè)申請(qǐng)。企業(yè)申報(bào)擬上市企業(yè)需提交以下申請(qǐng)材料：

（1）企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告（應(yīng)包含企業(yè)基本概況、歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、上市計(jì)劃等內(nèi)容）；（2）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和法定代表人身份證復(fù)印件；

（3）企業(yè)近二年的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；（4）企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)有關(guān)改制上市決議；（5）南昌市擬上市企業(yè)申報(bào)表。

2、審核認(rèn)定。南昌市金融辦對(duì)企業(yè)的申報(bào)材料進(jìn)行審核。審核采取材料審閱、現(xiàn)場(chǎng)考察等方式進(jìn)行。南昌市金融辦對(duì)審核符合條件的企業(yè)，確認(rèn)為南昌市擬上市企業(yè)。

二、擬上市企業(yè)的管理

（一）南昌市金融辦建立擬上市企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)績(jī)、上市工作進(jìn)展對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，原則上每二年進(jìn)行一次更新調(diào)整。

（二）經(jīng)認(rèn)定的擬上市企業(yè)可以享受南昌市《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)上市工作的意見(jiàn)》中的扶持政策。

（三）經(jīng)認(rèn)定的擬上市企業(yè)申請(qǐng)享受《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)上市工作的意見(jiàn)》中的有關(guān)政策，需先將有關(guān)材料報(bào)南昌市金融辦審核確認(rèn)。

（四）擬上市企業(yè)要配備上市工作專(zhuān)職人員，規(guī)范運(yùn)作，積極推進(jìn)企業(yè)上市工作。對(duì)于三年內(nèi)上市工作沒(méi)有實(shí)質(zhì)進(jìn)展的擬上市企業(yè)，南昌市金融辦將取消其擬上市企業(yè)資格。

（五）擬上市企業(yè)應(yīng)及時(shí)向南昌市金融辦報(bào)告啟動(dòng)股改、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、重大資產(chǎn)重組、主要股東變化、股權(quán)融資、債券融資、股份公司設(shè)立、輔導(dǎo)備案、輔導(dǎo)驗(yàn)收、申報(bào)材料、反饋意見(jiàn)回復(fù)、初審、上會(huì)、過(guò)會(huì)、核準(zhǔn)、路演、發(fā)行、掛牌等重要事項(xiàng)。

（六）已向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)上市申請(qǐng)文件的擬上市企業(yè)應(yīng)于每月末向南昌市金融辦報(bào)送當(dāng)月企業(yè)上市工作進(jìn)展情況。已在省證監(jiān)局輔導(dǎo)備案的擬上市企業(yè)應(yīng)于每季度末向南昌市金融辦報(bào)送本季度企業(yè)上市工作進(jìn)展情況，其他擬上市企業(yè)應(yīng)于每年末向南昌市金融辦報(bào)送本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和上市工作進(jìn)展情況。

（七）擬上市企業(yè)在與保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)簽訂上市服務(wù)協(xié)議和引進(jìn)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資、私募股權(quán)投資等投資機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)將各中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目組人員基本信息報(bào)南昌市金融辦備案。

（八）擬上市企業(yè)應(yīng)積極配合南昌市金融辦的工作，積極參加南昌市金融辦組織的各項(xiàng)會(huì)議和活動(dòng)。凡不及時(shí)報(bào)送有關(guān)上市工作信息和資料的擬上市企業(yè)，視同自動(dòng)放棄擬上市企業(yè)資格。

三、其他

（一）本辦法由南昌市金融辦負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行。原《南昌市擬上市企業(yè)認(rèn)定及管理辦法》（洪金辦字[2008]2號(hào)）廢止。