第一篇：企業(yè)級預(yù)算管理的做法

企業(yè)級預(yù)算管理的做法

——江蘇省**發(fā)電廠預(yù)算管理的實地研究

江蘇省電力公司下屬**發(fā)電廠始建于1959年，是全國最大的火力發(fā)電廠之一。**發(fā)電廠年發(fā)電量穩(wěn)定在100億kwh左右，幾乎占了江蘇省所屬發(fā)電廠總發(fā)電量的40％。改革開放以來，在省公司的推動下，**發(fā)電廠不斷改善經(jīng)營管理，相繼推行目標成本管理、目標利潤管理，1998年又開始實施全面預(yù)算管理。為使這一預(yù)算管理模式有效實施，該廠采取了細化預(yù)算、硬化預(yù)算等辦法，現(xiàn)簡要報告如下。

前提：細化預(yù)算基礎(chǔ)工作

制度細化

**發(fā)電廠在進行預(yù)算管理的過程中，參照江蘇省電力公司的要求，結(jié)合本企業(yè)實際，逐步建立起一套科學(xué)合理、切實可行的預(yù)算管理制度。如《**發(fā)電廠預(yù)算管理委員會議事規(guī)則》就預(yù)算管理委員會的組成以及預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)中的職責進行了規(guī)范；《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理辦法》明確了各部門在預(yù)算管理中的職責：《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理實施細則》主要列示了各責任中心歸口管理的成本費用項目，以及部分成本費用預(yù)算的編制基礎(chǔ)；《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理考核辦法》規(guī)定了考核內(nèi)容及相應(yīng)的獎懲措施。目前，正在積極準備制定成本費用支出、合同管理、工 程規(guī)范化管理、物資采購與儲備等相關(guān)制度，以保證企業(yè)的各項管理活動有章可循。

預(yù)算表體系細化

**發(fā)電廠在江蘇省公司設(shè)計的預(yù)算表體系基礎(chǔ)上，根據(jù)本企業(yè)情況作了進一步具體化。整個預(yù)算表體系從時間上分為中長期預(yù)算、年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，從內(nèi)容上分為主表、附表、基礎(chǔ)預(yù)算表、分解預(yù)算表和部門預(yù)算表。

預(yù)算責任細化

生產(chǎn)計劃部，負責生產(chǎn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、科技費用預(yù)算、外包工程費用預(yù)算和檢修材料預(yù)算；發(fā)電部各班組作為預(yù)算編制的基層單位，根據(jù)生產(chǎn)計劃部下達的生產(chǎn)計劃指標和有關(guān)維修定額、費用定額編制本班組維修運行材料預(yù)算，經(jīng)由發(fā)電部各車間，再集中于發(fā)電部匯總編制維修運行材料預(yù)算和本部門的管理費用預(yù)算；燃料管理處和器材科根據(jù)發(fā)電計劃和維修計劃，分別匯總編制燃料采購預(yù)算和材料采購預(yù)算。燃料采購預(yù)算細化到不同煤礦和不同油品的合同數(shù)量、預(yù)計到貨量、預(yù)算價格和預(yù)算成本；材料采購預(yù)算細化到鋼球、運輸皮帶等各種主要材料類別；存貨預(yù)算細化到預(yù)計損耗的數(shù)量和金額。

費用歸口管理細化

**發(fā)電廠把管理費用分為33項，每一項中又有許多細目，根據(jù)歸口管理的原則，指定不同部門負責各項費用的預(yù) 算編制、指標分解和實施控制。

辦公費共分為20個細目，由9個部門歸口管理。其中事務(wù)部負責管理電話費、清潔用品、辦公用品、水電費、郵資等項目；財務(wù)部負責管理干部人事檔案費；生產(chǎn)技術(shù)部負責管理資料業(yè)務(wù)費、MIS微機用品、檔案用品；檢修部負責管理曬圖費、描圖費；政工部負責管理黨建經(jīng)費、政工宣傳費、報刊雜志費、廣電費；安環(huán)部、紀委、團委分別負責管理有關(guān)方面的宣傳用品費；設(shè)計室負責管理圖紙用品；等等。

差旅費被分為交通費、探親差旅費、誤餐補貼、車輛使用費、車輛過路費、學(xué)習(xí)差旅費等細目：勞動保護費被細分為勞保用品、保健費、清涼飲料、蚊香等細目。各項費用均有歸口部門管理。

費用定額細化

在長期的管理實踐中，**發(fā)電廠已經(jīng)形成了一整套生產(chǎn)定額體系，如燃料消耗有原煤發(fā)熱量指標、煤炭運損率指標、油折標準煤比、煤炭場損率等等。預(yù)算管理就是在這些生產(chǎn)定額體系基礎(chǔ)上預(yù)測生產(chǎn)成本，尋求降低生產(chǎn)成本的途徑。

對管理部門的材料消耗，**電廠按人按年制定消耗指標，按部門分解預(yù)算并由各部門根據(jù)總量控制使用。根據(jù)各項管理費用的特點，凡有可能的都設(shè)置了消耗定額，如電話費根據(jù)對外聯(lián)絡(luò)需要的多少分檔設(shè)置定額，按電話門數(shù)分解預(yù)算，按部門進行總量控制；文具用品、清潔用品、差旅費 等根據(jù)管理部門、生產(chǎn)部隊其它部門實際需要的不同，分別設(shè)置定額，按員工人數(shù)分解預(yù)算，按部門進行總量控制；飲用水費、誤餐補貼、交通費、保健費等，則根據(jù)費用標準按員工人數(shù)分解預(yù)算并進行總量控制。

關(guān)鍵：硬化預(yù)算約束控制

預(yù)算編制要準確

很多企業(yè)的預(yù)算不能成為企業(yè)的硬約束，理由往往是預(yù)算準確性差，所以無法根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)和控制實踐活動。**發(fā)電廠通過采用彈性預(yù)算和零基預(yù)算的方法，不斷改進預(yù)算編制的水平，提高預(yù)算的準確性。**發(fā)電廠的彈性預(yù)算，不僅考慮在發(fā)電量需求的不同情況下企業(yè)可能實現(xiàn)的利潤和資產(chǎn)回報率；而且考慮在上年資產(chǎn)回報率和成本消耗水平基礎(chǔ)上，當發(fā)電量變化時，企業(yè)能承受的最低上網(wǎng)電價水平；還考慮在預(yù)測的省公司資產(chǎn)回報率考核指標和上網(wǎng)電價水平基礎(chǔ)上，當發(fā)電量變化時，企業(yè)需要把產(chǎn)品銷售成本控制在怎樣的水平上。彈性預(yù)算對企業(yè)未來可能的壓力和需要做出的改進指明了方向。

對大多數(shù)預(yù)算項目，**發(fā)電廠已逐步實現(xiàn)了由增減預(yù)算向零基預(yù)算過渡。即根據(jù)預(yù)算期實際需要編制預(yù)算。這樣的預(yù)算可以鼓勵各部門改進工作，降低成本，不會產(chǎn)生“鞭打快?！钡暮蠊?/p>

預(yù)算執(zhí)行要嚴格

**發(fā)電廠主要通過費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。

費用控制卡，是用來記錄各責任中心費用發(fā)生情況的預(yù)算控制工具，又分為報銷卡與內(nèi)部卡。報銷卡是指用來記錄需各責任中心對外直接支付現(xiàn)金的費用項目的費用控制卡，內(nèi)部卡是指用來記錄不需各責任中心直接對外支付現(xiàn)金的費用項目的費用控制卡。計劃領(lǐng)料卡，是用來記錄各責任中心材料領(lǐng)用情況的預(yù)算控制工具，包括維修材料計劃領(lǐng)料卡、大修材料計劃領(lǐng)料卡、技改材料計劃領(lǐng)料卡。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都必須登記相應(yīng)費用控制卡或計劃領(lǐng)料卡。

根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額大小，以及對相關(guān)責任中心的重要性，**發(fā)電廠對上述控制卡分別采取按年和按月控制。管理費用中大多數(shù)項目金額較小，按年進行控制，大修理材料、技改材料、燃料等項目對企業(yè)成本目標影響大，則按月進行控制。維修材料則視不同責任中心分別采取按年控制與按月控制。

財務(wù)部作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行賬務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬。只有在特殊情況下，某些預(yù)算項目可以超支，但必須在事后補辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

調(diào)整預(yù)算要有程序

**發(fā)電廠的預(yù)算調(diào)整程序是由制度保證的。

首先，嚴格界定調(diào)整范圍，只有出現(xiàn)不可控制的因素變化時，如電力需求變化、設(shè)備大修或局部維修的需求變化、外部市場價格變化、省公司考核指標變化或其它經(jīng)預(yù)算管理委員會同意的原因出現(xiàn)，才允許調(diào)整預(yù)算。

其次，嚴格預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與流程。有關(guān)的歸口部門或責任單位，應(yīng)對不同預(yù)算項目的調(diào)整做出申請，依照不同的規(guī)程審批后，才能予以調(diào)整。例如，資本性支出預(yù)算，區(qū)別省定項目和自定項目，區(qū)分不同額度的調(diào)整幅度，采取不同的申請和審批程序；現(xiàn)金預(yù)算，根據(jù)調(diào)整是否超出該責任中心現(xiàn)金支出預(yù)算總額，是否在不同支付項目間調(diào)整，以及調(diào)整金額的大小，實行不同的申請和審批程序；費用預(yù)算，根據(jù)調(diào)整是否超出該責任中心年度費用預(yù)算總額，是否在不同支付月度間調(diào)整，以及調(diào)整金額的大小，規(guī)定了不同的申請和審批程序。

預(yù)備費要留在明處

**發(fā)電廠采用分項目設(shè)置預(yù)備費的辦法，以解決某些預(yù)算項目由于基礎(chǔ)資料掌握不全或預(yù)算項目本身的復(fù)雜性導(dǎo)致的預(yù)算編制不準確問題。預(yù)備費是指預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算下達數(shù)之間的差額。根據(jù)預(yù)算項目的重要性以及預(yù)算編制的難度確定預(yù)備費的大小。例如，由于該廠是一個XX，有很多舊設(shè)備，難以預(yù)測預(yù)算年度可能發(fā)生的維修費用，因此這個項目的預(yù)備費留得較多，以備急需；而其他預(yù)算項目預(yù)備費預(yù) 留比例較小或不留預(yù)備費。同時，采取分項目設(shè)置預(yù)備費的辦法，把“余地”留在了明處。每個預(yù)算項目是否需要預(yù)備費，預(yù)備費留多少，都必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會討論決定。

預(yù)算考核要全面

首先，保證人員參與的“全員”性。預(yù)算考核由督察組領(lǐng)導(dǎo)，各責任中心將具體情況上報督察組。其中，財務(wù)部負責上報各責任中心預(yù)算編制及時性、準確性以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果；各責任中心上報本責任中心在預(yù)算管理中所作的工作以及其他責任中心不按規(guī)定程序、時間辦事給本責任中心預(yù)算管理工作造成的困難。督察組根據(jù)各責任中心上報資料對相關(guān)責任中心按規(guī)定進行獎懲。其次，保證考核內(nèi)容的“全面”性。

1、對預(yù)算編制的考核。

編制及時性。下年度預(yù)算要求在本年10月底前報出，下月度現(xiàn)金預(yù)算、部門費用預(yù)算在本月20日前報出。不按時報出年度預(yù)算每誤期一天扣除責任部門3分，月度現(xiàn)金預(yù)算、月度部門費用預(yù)算每誤期一天扣除當月獎金100元。編制準確性。預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)誤差在10％以內(nèi)的，每份預(yù)算加5分；預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)誤差在10％以上的，每份預(yù)算扣10－20分。對于月度現(xiàn)金預(yù)算誤差，同時扣除當月獎金50元。

2．對預(yù)算執(zhí)行的考核。

電話費、辦公費、清潔費、面包車使用費按節(jié)約金額的100％進行獎勵。其他費用根據(jù)不同情況分類考核獎懲，嚴重超支還要進行通報批評。維修材料、大修材料、技改物資領(lǐng)用等，憑領(lǐng)料卡控制。要求領(lǐng)用手續(xù)齊全、領(lǐng)用單內(nèi)容填寫規(guī)范、數(shù)額填寫準確。對領(lǐng)用不記卡、手續(xù)不全、填寫內(nèi)容不規(guī)范、填寫數(shù)額不準確的，納入當月月度考核。成本費用支出憑預(yù)算控制卡、維修材料領(lǐng)料卡、大修材料領(lǐng)料卡、技改材料領(lǐng)料卡控制。預(yù)算領(lǐng)料卡要求定期更換，當期使用、過期無效。每發(fā)現(xiàn)串期使用一次扣獎20元，每發(fā)現(xiàn)漏記或少記一次扣獎20元，累計年底考核扣除。

3、對預(yù)算調(diào)整的考核。

預(yù)算調(diào)整必須嚴格按照審批權(quán)限、規(guī)范程序調(diào)整，對不按規(guī)定程序調(diào)整，每筆扣獎500元，累計年底考核扣除。

4．對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核。

財務(wù)預(yù)算分析須附分析說明，按時報出，能反映基本情況的，加5－10分；對不報分析說明的，扣10－20分。財務(wù)預(yù)算分析能揭示問題、提出措施，提高預(yù)算管理水平和增加經(jīng)濟效益的加20—30分。預(yù)算分析材料定期報出，季度預(yù)算分析材料為每季首月的5日前，月度現(xiàn)金預(yù)算、部門費用預(yù)算分析材料為每月10日前；不按時報出每誤期一天扣3分。同時，預(yù)算分析資料每誤期一天扣除當月獎金100元。

各責任中心基礎(chǔ)分為100分，加上各責任中心考核得分，就是各責任中心總分。各責任中心考核得分直接與年終獎掛鉤。

第二篇：企業(yè)級預(yù)算管理的做法

文章標題：企業(yè)級預(yù)算管理的做法

企業(yè)級預(yù)算管理的做法——江蘇省**發(fā)電廠預(yù)算管理的實地研究

江蘇省電力公司下屬**發(fā)電廠始建于1959年，是全國最大的火力發(fā)電廠之一。**發(fā)電廠年發(fā)電量穩(wěn)定在100億kwh左右，幾乎占了江蘇省所屬發(fā)電廠總發(fā)電量的40％。改革開放以來，在省公司的推動下，**發(fā)電廠不斷改善經(jīng)營管理，相繼推行目標成本管理、目標利潤管理，1998年又開始實施全面預(yù)算管理。為使這一預(yù)算管理模式有效實施，該廠采取了細化預(yù)算、硬化預(yù)算等辦法，現(xiàn)簡要報告如下。

前提：細化預(yù)算基礎(chǔ)工作

（一）制度細化

**發(fā)電廠在進行預(yù)算管理的過程中，參照江蘇省電力公司的要求，結(jié)合本企業(yè)實際，逐步建立起一套科學(xué)合理、切實可行的預(yù)算管理制度。如《**發(fā)電廠預(yù)算管理委員會議事規(guī)則》就預(yù)算管理委員會的組成以及預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)中的職責進行了規(guī)范；《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理辦法》明確了各部門（責任中心）在預(yù)算管理中的職責：《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理實施細則》主要列示了各責任中心歸口管理的成本費用項目，以及部分成本費用預(yù)算的編制基礎(chǔ)；《**發(fā)電廠財務(wù)預(yù)算管理考核辦法（試行）》規(guī)定了考核內(nèi)容及相應(yīng)的獎懲措施。目前，正在積極準備制定成本費用支出、合同管理、工程規(guī)范化管理、物資采購與儲備等相關(guān)制度，以保證企業(yè)的各項管理活動有章可循。

（二）預(yù)算表體系細化

**發(fā)電廠在江蘇省公司設(shè)計的預(yù)算表體系基礎(chǔ)上，根據(jù)本企業(yè)情況作了進一步具體化。整個預(yù)算表體系從時間上分為中長期預(yù)算、預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，從內(nèi)容上分為主表、附表、基礎(chǔ)預(yù)算表、分解預(yù)算表和部門預(yù)算表。

（三）預(yù)算責任細化

生產(chǎn)計劃部，負責生產(chǎn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、科技費用預(yù)算、外包工程費用預(yù)算和檢修材料預(yù)算；發(fā)電部各班組作為預(yù)算編制的基層單位，根據(jù)生產(chǎn)計劃部下達的生產(chǎn)計劃指標和有關(guān)維修定額、費用定額編制本班組維修運行材料預(yù)算，經(jīng)由發(fā)電部各車間，再集中于發(fā)電部匯總編制維修運行材料預(yù)算和本部門的管理費用預(yù)算；燃料管理處和器材科根據(jù)發(fā)電計劃和維修計劃，分別匯總編制燃料采購預(yù)算和材料采購預(yù)算。燃料采購預(yù)算細化到不同煤礦和不同油品的合同數(shù)量、預(yù)計到貨量、預(yù)算價格和預(yù)算成本；材料采購預(yù)算細化到鋼球、運輸皮帶等各種主要材料類別；存貨預(yù)算細化到預(yù)計損耗的數(shù)量和金額。

（四）費用歸口管理細化

**發(fā)電廠把管理費用分為33項，每一項中又有許多細目，根據(jù)歸口管理的原則，指定不同部門負責各項費用的預(yù)算編制、指標分解和實施控制。

辦公費共分為20個細目，由9個部門歸口管理。其中事務(wù)部負責管理電話費、清潔用品、辦公用品、水電費、郵資等項目；財務(wù)部負責管理干部人事檔案費；生產(chǎn)技術(shù)部負責管理資料業(yè)務(wù)費、MIS微機用品、檔案用品；檢修部負責管理曬圖費、描圖費；政工部負責管理黨建經(jīng)費、政工宣傳費、報刊雜志費、廣電費；安環(huán)部、紀委、團委分別負責管理有關(guān)方面的宣傳用品費；設(shè)計室負責管理圖紙用品；等等。

差旅費被分為交通費、探親差旅費、誤餐補貼、車輛使用費、車輛過路費、學(xué)習(xí)差旅費等細目：勞動保護費被細分為勞保用品、保健費、清涼飲料、蚊香等細目。各項費用均有歸口部門管理。

（五）費用定額細化

在長期的管理實踐中，**發(fā)電廠已經(jīng)形成了一整套生產(chǎn)定額體系，如燃料消耗有原煤發(fā)熱量指標、煤炭運損率指標（分直達、水陸聯(lián)運、中間換裝、汽車運輸?shù)龋⒂驼蹣藴拭罕?、煤炭場損率等等。預(yù)算管理就是在這些生產(chǎn)定額體系基礎(chǔ)上預(yù)測生產(chǎn)成本，尋求降低生產(chǎn)成本的途徑。

對管理部門的材料消耗，**電廠按人按年制定消耗指標，按部門分解預(yù)算并由各部門根據(jù)總量控制使用。根據(jù)各項管理費用的特點，凡有可能的都設(shè)置了消耗定額，如電話費根據(jù)對外聯(lián)絡(luò)需要的多少分檔設(shè)置定額，按電話門數(shù)分解預(yù)算，按部門進行總量控制；文具用品、清潔用品、差旅費等根據(jù)管理部門、生產(chǎn)部隊其它部門（如學(xué)校等）實際需要的不同，分別設(shè)置定額，按員工人數(shù)分解預(yù)算，按部門進行總量控制；飲用水費、誤餐補貼、交通費、保健費等，則根據(jù)費用標準按員工人數(shù)分解預(yù)算并進行總量控制。

關(guān)鍵：硬化預(yù)算約束控制

（一）預(yù)算編制要準確

很多企業(yè)的預(yù)算不能成為企業(yè)的硬約束，理由往往是預(yù)算準確性差，所以無法根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)和控制實踐活動。**發(fā)電廠通過采用彈性預(yù)算和零基預(yù)算的方法，不斷改進預(yù)算編制的水平，提高預(yù)算的準確性。**發(fā)電廠的彈性預(yù)算，不僅考慮在發(fā)電量需求的不同情況下企業(yè)可能實現(xiàn)的利潤和資產(chǎn)回報率；而且考慮在上年資產(chǎn)回報率和成本消耗水平基礎(chǔ)上，當發(fā)電

量變化時，企業(yè)能承受的最低上網(wǎng)電價水平；還考慮在預(yù)測的省公司資產(chǎn)回報率考核指標和上網(wǎng)電價水平基礎(chǔ)上，當發(fā)電量變化時，企業(yè)需要把產(chǎn)品銷售成本控制在怎樣的水平上。彈性預(yù)算對企業(yè)未來可能的壓力和需要做出的改進指明了方向。

對大多數(shù)預(yù)算項目，**發(fā)電廠已逐步實現(xiàn)了由增減預(yù)算向零基預(yù)算過渡。即根據(jù)預(yù)算期實際需要編制預(yù)算。這樣的預(yù)算可以鼓勵各部門改進工作，降低成本，不會產(chǎn)生“鞭打快牛”的后果。

（二）預(yù)算執(zhí)行要嚴格

**發(fā)電廠主要通過費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。

費用控制卡，是用來記錄各責任中心費用發(fā)生情況的預(yù)算控制工具，又分為報銷卡與內(nèi)部卡。報銷卡是指用來記錄需各責任中心對外直接支付現(xiàn)金的費用項目的費用控制卡，內(nèi)部卡是指用來記錄不需各責任中心直接對外支付現(xiàn)金的費用項目的費用控制卡。計劃領(lǐng)料卡，是用來記錄各責任中心材料領(lǐng)用情況的預(yù)算控制工具，包括維修材料計劃領(lǐng)料卡、大修材料計劃領(lǐng)料卡、技改材料計劃領(lǐng)料卡。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都必須登記相應(yīng)費用控制卡或計劃領(lǐng)料卡。

根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額大小，以及對相關(guān)責任中心的重要性，**發(fā)電廠對上述控制卡分別采取按年和按月控制。管理費用中大多數(shù)項目金額較小，按年進行控制，大修理材料、技改材料、燃料等項目對企業(yè)成本目標影響大，則按月進行控制。維修材料則視不同責任中心分別采取按年控制與按月控制。

財務(wù)部作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行賬務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬。只有在特殊情況下，某些預(yù)算項目可以超支，但必須在事后補辦預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

（三）調(diào)整預(yù)算要有程序

**發(fā)電廠的預(yù)算調(diào)整程序是由制度保證的。

首先，嚴格界定調(diào)整范圍，只有出現(xiàn)不可控制的因素變化時，如電力需求變化、設(shè)備大修或局部維修的需求變化、外部市場價格變化、省公司考核指標變化或其它經(jīng)預(yù)算管理委員會同意的原因出現(xiàn)，才允許調(diào)整預(yù)算。

其次，嚴格預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與流程。有關(guān)的歸口部門或責任單位，應(yīng)對不同預(yù)算項目的調(diào)整做出申請，依照不同的規(guī)程審批后，才能予以調(diào)整。例如，資本性支出預(yù)算，區(qū)別省定項目和自定項目，區(qū)分不同額度的調(diào)整幅度，采取不同的申請和審批程序；現(xiàn)金預(yù)算，根據(jù)調(diào)整是否超出該責任中心現(xiàn)金支出預(yù)算總額，是否在不同支付項目間調(diào)整，以及調(diào)整金額的大小，實行不同的申請和審批程序；費用預(yù)算，根據(jù)調(diào)整是否超出該責任中心費用預(yù)算總額，是否在不同支付月度間調(diào)整，以及調(diào)整金額的大小，規(guī)定了不同的申請和審批程序。

（四）預(yù)備費要留在明處

**發(fā)電廠采用分項目設(shè)置預(yù)備費的辦法，以解決某些預(yù)算項目由于基礎(chǔ)資料掌握不全或預(yù)算項目本身的復(fù)雜性導(dǎo)致的預(yù)算編制不準確問題。預(yù)備費是指預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算下達數(shù)之間的差額。根據(jù)預(yù)算項目的重要性以及預(yù)算編制的難度確定預(yù)備費的大小。例如，由于該廠是一個老廠，有很多舊設(shè)備，難以預(yù)測預(yù)算可能發(fā)生的維修費用，因此這個項目的預(yù)備費留得較多，以備急需；而其他預(yù)算項目預(yù)備費預(yù)留比例較小或不留預(yù)備費。同時，采取分項目設(shè)置預(yù)備費的辦法，把“余地”留在了明處。每個預(yù)算項目是否需要預(yù)備費，預(yù)備費留多少，都必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會討論決定。

（五）預(yù)算考核要全面

首先，保證人員參與的“全員”性。預(yù)算考核由督察組領(lǐng)導(dǎo)，各責任中心將具體情況上報督察組。其中，財務(wù)部（預(yù)算管理辦公室）負責上報各責任中心預(yù)算編制及時性、準確性以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果（節(jié)約額、超支額）；各責任中心上報本責任中心在預(yù)算管理中所作的工作以及其他責任中心不按規(guī)定程序、時間辦事給本責任中心預(yù)算管理工作造成的困難。督察組根據(jù)各責任中心上報資料對相關(guān)責任中心按規(guī)定進行獎懲。其次，保證考核內(nèi)容的“全面”性。

1、對預(yù)算編制的考核。

（1）編制及時性。下預(yù)算要求在本年10月底前報出，下月度現(xiàn)金預(yù)算、部門費用預(yù)算在本月20日前報出。不按時報出預(yù)算每誤期一天扣除責任部門3分，月度現(xiàn)金預(yù)算、月度部門費用預(yù)算每誤期一天扣除當月獎金100元。（2）編制準確性。預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)誤差在10％以內(nèi)的，每份預(yù)算加5分；預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)誤差在10％以上的，每份預(yù)算扣10－20分。對于月度現(xiàn)金預(yù)算誤差，同時扣除當月獎金50元。

2．對預(yù)算執(zhí)行的考核。

（1）電話費、辦公費、清潔費、面包車使用費按節(jié)約（超支）金額的100％進行獎勵（扣獎）。其他費用根據(jù)不同情況分類考核獎懲（獎懲比率15％－30％），嚴重超支還要進行通報批評。（2）維修材料、大修材料、技改物資領(lǐng)用等，憑領(lǐng)料卡控制。要求領(lǐng)用手續(xù)齊全、領(lǐng)用單內(nèi)容填寫規(guī)范、數(shù)額填寫準確。對領(lǐng)用不記卡、手續(xù)不全、填寫內(nèi)容不規(guī)范、填寫數(shù)額不準確的，納入當月月度考核。（3）成本費用支出憑預(yù)算控制卡、維修材料領(lǐng)料卡、大修材料領(lǐng)料卡、技改材料領(lǐng)料卡控制。預(yù)算領(lǐng)料卡要求定期更換，當期使用、過期無效。每發(fā)現(xiàn)串期使用一次扣獎20元，每發(fā)現(xiàn)漏記或少記一次扣獎20元，累計年底考核扣除。

3、對預(yù)算調(diào)整的考核。

預(yù)算調(diào)整必須嚴格按照審批權(quán)限、規(guī)范程序調(diào)整，對不按規(guī)定程序調(diào)整，每筆扣獎500元，累計年底考核扣除。

4．對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核。

（1）財務(wù)預(yù)算分析須附分析說明，按時報出，能反映基本情況的，加5－10分；對不報分析說明的，扣10－20分。（2）財務(wù)預(yù)算分析能揭示問題、提出措施，提高預(yù)算管理水平和增加經(jīng)濟效益的加20—30分。（3）預(yù)算分析材料定期報出，季度預(yù)算分析材料為每季首月的5日前，月度現(xiàn)金預(yù)算、部門費用預(yù)算分析材料為每月10日前；不按時報出每誤期一天扣3分。同時，預(yù)算分析資料每誤期一天扣除當月獎金100元。

各責任中心基礎(chǔ)分為100分，加上（或減去）各責任中心考核得分，就是各責任中心總分。各責任中心考核得分直接與年終獎掛鉤。

《企業(yè)級預(yù)算管理的做法》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀企業(yè)級預(yù)算管理的做法。

第三篇：演講稿企業(yè)級（模版）

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委、親愛的同事們、朋友們：

今天，我們幾輩長嶺人歡聚一堂，共同見證我們的幸福的家園。因為我們是一家人，我們的愛才那樣深；因為我們是一家人，我們的情才那樣真。請聽：長嶺—我們幸福的大家園

我們每個人都在不懈地追求幸福，然而，什么是幸福？或許每個人都有著不同的理解詮釋。曾記得小品里有一句臺詞：追求了大半輩子，到頭來，問：什么是幸福？答：幸福就是遭罪！歡笑過后，細品起來，幸福應(yīng)該是一種近于心靈的感觸，一種發(fā)自內(nèi)心的滿足，一種閑適、一種愉悅、一種可以意會卻難以觸及的東西。

夕陽輝映下，一對老人相濡以沫、相伴一生是幸福；綠蔭下，一雙有情人的卿卿我我、山盟海誓是幸福；身居陋室，兒女放學(xué)歸來時那歡快笑聲與喜悅的叫聲與笑聲傳入耳畔，那種親昵是幸福；田埂上，農(nóng)民辛勤耕作，眼前一片金黃，祈盼豐收的喜悅更是一種幸福??總之，幸福是個溫暖的詞匯，是真心的付出與收獲，我們需要用心靜靜地去感受它的存在。

對我而言，幸福是因為我屬于長嶺大家庭中的一員，幸福也來自我的身邊的長嶺人，來自于對工作的熱愛、對崗位的熱愛、對長嶺事業(yè)的熱愛。源于熱愛所以我勤奮鉆研，源于熱愛所以我銳意進取，源于熱愛所以我樂于奉獻，源于熱愛所以我開拓創(chuàng)新。幸福，是我今天能夠站在這里，沒有什么豪言壯語，也沒有什么長篇大論，只是同大家一起分享我的感悟，更希望帶給大家一些收獲。

光陰荏苒，歲月從指間悄然流逝，第一次踏進長嶺大門時的景象在腦海中歷歷在目：熟悉的環(huán)境陌生的人，澎湃的激情茫然的心。由于父輩們工作在長嶺，所以自小從父親的身上對這份工作已經(jīng)耳濡目染，但是聽到師傅們津津樂道：他們已經(jīng)在眼前的崗位上工作了幾十年的時候，青春年少的心充滿了強烈的不解與困惑：一個人怎么可能在一個平凡的崗位上日復(fù)一日、年復(fù)一年的工作幾十年，沒有一絲疲倦，沒有一縷厭煩，而且，言語時的自豪之情溢于言表??可以說，我當時對于長嶺的未來沒有過多的設(shè)想，只是期望自己能擁有一個多姿多彩、充滿挑戰(zhàn)的未來。

回首參加工作以來走過的每一步路，我發(fā)現(xiàn)自己是如此的幸福。走上新的崗位，踏上新的起點，開始新的征程，但是面對軟件測試工作的崗位要求時，我的心茫然了。因為軟件測試不僅是軟件開發(fā)過程中不可或缺的重要必然環(huán)節(jié)，更是保證軟件質(zhì)量的重要手段；它要求軟件測試人員不僅要有科學(xué)嚴謹?shù)膽B(tài)度、求真務(wù)實的精神，還要有深厚的軟件開發(fā)底蘊和全面精湛的軟件測試技能；然而自己對軟件測試理論了解不多、軟件開發(fā)的功底又不夠扎實，還要在短時間內(nèi)了解產(chǎn)品的工作原理、性能指標等技術(shù)特性，對于一個新手來說何其容易，心頭猶如壓

上了一座大山。迷茫之際，師傅看出了我的顧忌，他充分發(fā)揚長嶺人“傳教幫帶”的優(yōu)良傳統(tǒng)，用自己積累多年的寶貴經(jīng)驗幫助我夯實了軟件測試理論基礎(chǔ)，并孜孜不倦地教輔我測試的基本方法，手把手的為我講授測試的專業(yè)技能；自己工作出現(xiàn)疏忽時，師傅沒有過多的指責和抱怨，而是語重心長的指正和叮嚀，讓我一步一個腳印，踏踏實實地逐步提高自己。在我心中，這個溫情四溢的集體，朝夕相處的同事們讓我收獲了很多很多，集體的和諧環(huán)境、人性化管理、企業(yè)文化讓我有了責任感和歸屬感，領(lǐng)導(dǎo)和同事已經(jīng)不是單純的工友，而是親如兄長、情如姊妹的一家人。

雖然經(jīng)濟危機的陰霾還沒有完全散去，企業(yè)又面臨產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，但是改革的陣痛與創(chuàng)新，使我們每天都可以感受到身邊發(fā)生著的可喜的變化。兩年來，我們的廠房更加寬敞明亮，我親身經(jīng)歷了我們的工作環(huán)境變得寬敞明亮，員工隊伍日益壯大，人員素質(zhì)逐年提高，產(chǎn)品種類不斷增加，制度更加完善，管理日趨細化??這一切都昭示著：長嶺事業(yè)蒸蒸日上！

歲月讓我學(xué)會了理解，我深深地理解了師傅們幾十年如一日熱愛這個大家庭的緣由，也為自己能夠成為其中的一員感到幸福，感到自豪。我常想，假如不曾走進這個大家庭，那我將錯過的是怎樣的一種美麗人生！今天，站在一個全新的起點上，我和我的父輩們、師傅們一樣，愿意將自己燃燒的青春化作星星之火，點燃長嶺事業(yè)的萬丈光焰。

尋找幸福，用不著跋山涉水，只要你勤于捕捉，幸福就會降臨在你身上。我深愛著我的家人，我喜歡我的工作，我也珍惜和自己一起共事的同仁，他們都是我心中幸福的源泉，我希望我們都能珍惜自己身邊的每一個人，守住自己的幸福，讓長嶺成為我們幸福的大家園。

謝謝大家！

高鑫

高鑫童鞋，紅色字體是新加上去的，淺綠色字體是認為可以去掉的部分。以上僅是個人的淺薄建議，呵呵，修改不足的地方還望多多諒解。文章整體寫的很不錯哦，音樂和背景剪輯都挺適合文章的內(nèi)容。嘿嘿，加油！

第四篇：預(yù)算管理

1、預(yù)算管理作為公司必要管理，需要進行培訓(xùn)

2、預(yù)算帳與憑證一般要對應(yīng)，形成電子帳務(wù)

3、預(yù)算一般與實際開銷不超過5%

4、預(yù)算主體人員為主管級以上，少數(shù)部門員工亦需要做預(yù)算：采購、行政、會務(wù)等，一般

情況為部門經(jīng)理以上人員做預(yù)算

5、預(yù)算為26號開始，財務(wù)部發(fā)電子樣板表（以后可不發(fā)），由部門相關(guān)人員進行預(yù)算表填

寫6、28號匯總，交公司總裁審批，并交公司董事長審核后簽字，方可實施7、31號前，可以召開預(yù)算管理會議，時間為2小時，參加人員為：董事長、總經(jīng)理、各部

部長、相關(guān)人員、財務(wù)人員，會議期間針對突發(fā)性開支與有爭議開支進行決策，然后批準8、31號前可以召開預(yù)算審計會議，時間為2小時以內(nèi)，公司把過去一個月所有開支列單進

行檢查

9、預(yù)算批準后，簽字可以為總經(jīng)理，也可以為行政總經(jīng)理

10、日常預(yù)算外的項目預(yù)算要單獨審核

11、預(yù)算外費用走上一級流程

第五篇：企業(yè)級路由器應(yīng)用(六)---上網(wǎng)行為管理

企業(yè)級路由器應(yīng)用

（六）---上網(wǎng)行為管理

應(yīng)用限制即上網(wǎng)行為管理，是指針對常見的應(yīng)用，通過分析其網(wǎng)絡(luò)層、傳輸層、應(yīng)用層的通訊行為，發(fā)現(xiàn)它的通訊特征并實現(xiàn)管控，通俗的理解就是“一鍵屏蔽”。

TL-R478 V3.0/TL-R478+ V4.0可以針對不同的IP（用戶或者用戶組）設(shè)置不同的應(yīng)用限制規(guī)則。需求介紹

某公司業(yè)務(wù)部由于需要經(jīng)常去互聯(lián)網(wǎng)查找客戶資源，對網(wǎng)絡(luò)訪問沒有做任何限制，但部分員工經(jīng)常利用上班時間炒股、玩游戲、迅雷下載電影，影響了正常工作，并占用了大量的帶寬，現(xiàn)需屏蔽業(yè)務(wù)部迅雷、大智慧、聯(lián)眾世界等軟件，但保留QQ、MSN用戶洽談客戶。本文將通過一個實例來展示TL-R478+的解決方案和配置過程。

業(yè)務(wù)部IP地址范圍為“192.168.1.10”以及“192.168.1.100-192.168.1.130” 設(shè)置步驟：

1、添加用戶：應(yīng)用限制----用戶管理，進入“用戶管理”界面，點擊“添加”按鈕，輸入用戶名和IP地址，此處用戶名為“業(yè)務(wù)部經(jīng)理”，IP地址為“192.168.1.10”。

2、添加用戶組：應(yīng)用限制----用戶組管理，進入“用戶組管理”界面，點擊“添加組”按鈕，輸入用戶組名，此處為“業(yè)務(wù)部”，勾選IP段設(shè)置后面的“啟用”按鈕，輸入用戶組IP地址“192.168.1.100-192.168.1.130”，然后在用戶設(shè)置備選框中選中業(yè)務(wù)部經(jīng)理，點擊

按鈕，將業(yè)務(wù)部經(jīng)理移動到已選框中，點擊保存。

3、設(shè)置應(yīng)用限制策略：應(yīng)用限制----策略管理，進入策略管理界面，點擊“添加策略”按鈕，輸入策略名，此處為“業(yè)務(wù)部應(yīng)用限制”，在用戶組下拉菜單框中選中“業(yè)務(wù)部”，勾選需要禁止使用的軟件，限制策略選擇“禁止”，保存即可。

4、啟用應(yīng)用限制功能：應(yīng)用限制----策略管理，返回到策略管理界面，勾選“啟用應(yīng)用限制功能”，點擊保存。

建議設(shè)置完成之后重啟路由器，以使所有的限制立即生效。

設(shè)置完成，業(yè)務(wù)部不能使用迅雷、QQ Live、大智慧、同花順以及一些網(wǎng)絡(luò)游戲軟件，但可以正常使用QQ和MSN。

限制其他用戶組的應(yīng)用，設(shè)置方法相同。

注意：沒有設(shè)置應(yīng)用限制的用戶（用戶組），其應(yīng)用不受限制。