第一篇：淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn) （最終版）

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摘要……………………………………………………………………………………1 關(guān)鍵詞…………………………………………………………………………………1 一.企業(yè)財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………............3 二．企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因……………………………………...3(一)財(cái)務(wù)人員主觀故意導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)?????????????????3(二)財(cái)務(wù)人員出于被迫導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)?????????????????4(三)財(cái)務(wù)人員無意過失導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)?????????????????4

三、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施???????? 5(一)強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性???????????????5(二)優(yōu)化處理流程，提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)性???????????????5(三)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性???????????????6

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析???????????????????????? 6

五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略?????????????????????? 6

（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)????????????????????? 7

（二）建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系??????????????????? 7

六、結(jié)論????????????????????????????? 9 參 考 文 獻(xiàn)????????????????????????????10

[摘要]：法律是規(guī)制和調(diào)節(jié)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本保障，科學(xué)有效地評(píng)價(jià)和規(guī)避各種法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作的重要方面之一。本文首先簡要介紹了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容，然后重點(diǎn)論述了企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，最后就如何進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)提出了幾點(diǎn)對(duì)策和措施

[關(guān)鍵詞]：法律風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策 建議 財(cái)務(wù)人員

淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律

風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一般我們所說的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在法律實(shí)施過程中，由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范導(dǎo)致的，與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。從其基本定義上可以看出，法律風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)得的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個(gè)過程。從企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成原因上來看，其主要可以分為違法風(fēng)險(xiǎn)和不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)。其中，違法風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)各個(gè)層級(jí)人員的主觀因素導(dǎo)致的各種違法問題，可以是指過失行為，也可以是由于故意為之;不確定性法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律本身的不確定性導(dǎo)致企業(yè)在選擇法律方案時(shí)缺乏足夠的確定性，并由此產(chǎn)生的一系列法律問題。企業(yè)要想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有效地實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，就必須要遵紀(jì)守法，同時(shí)也要能夠科學(xué)地分析和評(píng)估企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)所面臨的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，并做出有針對(duì)性的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，也就是法律風(fēng)險(xiǎn)管理。由于財(cái)務(wù)工作者屬于企業(yè)核心人員的范疇，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要踐行者和管理者，如何有效地規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，已經(jīng)在很大程度上成為了當(dāng)前企業(yè)發(fā)展必須要著力解決的瓶頸之一〔1〕。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因(一)財(cái)務(wù)人員主觀故意導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合近幾年所出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)來看，主觀故意為之所造成的法律風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)，并表現(xiàn)出了一定的普遍性。從某種程度上來說，這種由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員主觀故意所導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的過程，其實(shí)就是一種犯罪，必須引起企業(yè)各級(jí)人員的高度重視。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有足夠的法律意識(shí)，缺乏堅(jiān)定的思想防線來抵御各種誘惑，在自身私欲不斷膨脹的促使之下，視國家、政府和企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度于不顧，鋌而走險(xiǎn)從事各類違規(guī)操作行為。例如，企業(yè)出納人員將 日常經(jīng)營收入擅自截留，利用職務(wù)之便將企業(yè)的資金違規(guī)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，財(cái)務(wù)人員挪用和侵占企業(yè)公共財(cái)產(chǎn)，通過各種途徑和形式來偷稅漏稅，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以為職工謀取和發(fā)放福利為名造成國有資產(chǎn)的大量流失。雖然在實(shí)際工作中，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都不會(huì)主動(dòng)地去觸碰各種法律紅線，但這種法律風(fēng)險(xiǎn)屬于職務(wù)犯罪的范疇，一旦產(chǎn)生就會(huì)引起十分嚴(yán)重的后果〔2〕。(二)財(cái)務(wù)人員出于被迫導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員迫于各種外界的壓力而產(chǎn)生各種法律風(fēng)險(xiǎn)，這在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)運(yùn)行過程中表現(xiàn)得比較普遍，在很大程度上已經(jīng)成為當(dāng)前我國企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往是企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與者，在企業(yè)日常運(yùn)行和管理過程中居于核心地位，企業(yè)各個(gè)部門和各級(jí)人員都或多或少地要與財(cái)務(wù)人員打交道，以便更好地促進(jìn)日常工作的開展。并且，當(dāng)前我國很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都缺乏足夠的獨(dú)立性，難免會(huì)受到來自各方面力量的不良干預(yù)，并由此背離了其正常的發(fā)展渠道，導(dǎo)致各種法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。如某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為了單純地追求和實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，強(qiáng)迫要求財(cái)務(wù)人員將企業(yè)的某些收入做不入賬處理，由此來偷逃稅款;還有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)要求私自篡改企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)，以便騙取更多的銀行貸款。(三)財(cái)務(wù)人員無意過失導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員的日常工作相對(duì)來說是比較瑣碎的，不僅僅要處理企業(yè)內(nèi)部的各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和賬目報(bào)銷等事宜，還要更多地與外部環(huán)境打交道。正是由于工作上的繁雜性，使得財(cái)務(wù)人員難免會(huì)產(chǎn)生一些毫無主觀意識(shí)的過失行為，并由此導(dǎo)致一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這點(diǎn)在實(shí)際工作中也表現(xiàn)得較為普遍，給財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量和個(gè)人發(fā)展造成了極大的傷害。一方面，財(cái)務(wù)人員在工作中常常會(huì)產(chǎn)生一定的思維定式，按照之前自己在很長一段時(shí)間內(nèi)積累的經(jīng)驗(yàn)來開展工作，而忽視了對(duì)最新法律知識(shí)和工作規(guī)程的學(xué)習(xí)與掌握，及時(shí)更新自身的思想和觀念，使得最終的工作結(jié)果與實(shí)際要求不符;另一方面，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)付一些日常瑣事時(shí)，會(huì)漸漸地放松警惕，降低工作標(biāo)準(zhǔn)，不嚴(yán)格按照操作規(guī)程和流程執(zhí)行，認(rèn)為只是一些無關(guān)痛癢的小事，不會(huì)對(duì)大局產(chǎn)生影響，由此給法律風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)埋下了隱患〔3〕。

三、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施(一)強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性 在當(dāng)前我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的大背景下，企業(yè)的日常經(jīng)營行為得到了更多的法律保障和規(guī)范，但是同時(shí)也將面臨更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要積極適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的變化，強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從思想上和觀念上來切實(shí)為規(guī)避各類法律風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)自身工作重要性的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)工作可能并不是企業(yè)日常工作的中心，但是卻能夠?qū)ζ髽I(yè)的工作中心產(chǎn)生直接而深遠(yuǎn)的影響。財(cái)務(wù)工作就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的總關(guān)口，必須要以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度來加以對(duì)待。其次，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)各類法律風(fēng)險(xiǎn)危害的認(rèn)識(shí)，有的法律風(fēng)險(xiǎn)就是犯罪行為，其嚴(yán)重后果很快就能夠體現(xiàn)出來，并對(duì)個(gè)人發(fā)展產(chǎn)生直接不利的影響;有的法律風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的潛伏性，會(huì)對(duì)企業(yè)未來一段時(shí)間的經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生嚴(yán)重影響〔5〕。財(cái)務(wù)人員必須樹立一種法律風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)峻性，將各種法律風(fēng)險(xiǎn)放大來看，以期提高思想上的重視程度。

(二)優(yōu)化處理流程，提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)性

企業(yè)財(cái)務(wù)工作都有一套與自身實(shí)際充分契合的操作流程，這是保證其合法性的重要制度基礎(chǔ)，也是有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。在實(shí)際工作過程中，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格貫徹落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，并根據(jù)實(shí)際情況來不斷優(yōu)化工作處理流程，從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化程度。一是要嚴(yán)把審批關(guān)，尤其是對(duì)待各種財(cái)務(wù)代簽名的時(shí)候，更應(yīng)該充分考慮和權(quán)衡各方面因素，將可能出現(xiàn)的情況都充分預(yù)想到。例如，在對(duì)待各種企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員所要求的費(fèi)用報(bào)銷問題時(shí)，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)操作流程來進(jìn)行，決不能自行領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的意圖，將“報(bào)銷人”和“領(lǐng)款人”等財(cái)務(wù)簽名都順代替企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽了，這樣做不僅不符合財(cái)務(wù)工作規(guī)定，而且會(huì)在之后的離職審計(jì)過程中使財(cái)務(wù)人員自身陷入不利局面。二是要做好各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要時(shí)常做備份處理，對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)證據(jù)也要進(jìn)行備份，這樣不僅能夠在出現(xiàn)問題時(shí)展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各種法律風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。(三)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性

一方面，財(cái)務(wù)人員要積極強(qiáng)化自身的思想道德教育，增強(qiáng)職業(yè)操守，時(shí)常學(xué)習(xí)各種法律風(fēng)險(xiǎn)事故和案件，以鮮活的教訓(xùn)來時(shí)刻警醒自己，提高思想認(rèn)識(shí)，自覺抵制各種違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)格控制自己的私欲和貪念，絕不去觸碰法律的紅線，始終保證自身的行為都處在法律框架范圍之內(nèi);另一方面，財(cái)務(wù)人員要不斷 加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的變化情況，積極更新自身的財(cái)務(wù)工作知識(shí)，用最新的工作理念和實(shí)踐技能來武裝自己，緊跟國家和政府有關(guān)法律法規(guī)的發(fā)展變化，并在實(shí)際工作中有所體現(xiàn)，避免認(rèn)識(shí)上的盲目性和行為上的隨意性，進(jìn)而提高工作上的有效性，使得各種法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠切實(shí)發(fā)揮出其應(yīng)有的指導(dǎo)作用。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。任何一個(gè)企業(yè)每時(shí)每刻面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營實(shí)踐中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠綜合地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，并有狹義和廣義之分，狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而增加企業(yè)股東收益的可變性;廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)中客觀存在的，無法預(yù)料和控制的因素作用，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益發(fā)生背離。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性?？陀^性，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)無法追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，并且存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)中，其不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)處處存在，只有通過各種技術(shù)手段來降低損失的發(fā)生;不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在在一定條件下隨時(shí)有可能發(fā)生，這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，隨時(shí)有蒙受損失的可能性;損失性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失無論是現(xiàn)實(shí)的還是隱含的，都會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性，最終威脅企業(yè)的生存;收益性，風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)必須提高資金利用效率，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益在一定條件下會(huì)相互轉(zhuǎn)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)促使企業(yè)不斷地提高生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性和安全性，最終減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的收益威脅〔6〕。

五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)

(1)調(diào)整財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)。改善資本結(jié)構(gòu)是每一個(gè)企業(yè)必須認(rèn)真考慮的問題。決定資本結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。不同的融資方式給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，決策者一定要對(duì)各種融資方式進(jìn)行分析比較，從權(quán)衡成本中選出最可行的方案。資本結(jié)構(gòu)是動(dòng)態(tài)變化的，其運(yùn)作不景氣時(shí)，負(fù)債比率可小一些，結(jié)合投資項(xiàng)目優(yōu)先考慮企業(yè)內(nèi)部融資和確定權(quán)益融資后，剩下的就是舉債融資量，這樣的調(diào)整可以使得成本最低，經(jīng)濟(jì)效益更好。(2)根據(jù)實(shí)際情況確定合理的負(fù)債規(guī)模。企業(yè)管理者要把握借款時(shí)機(jī)，事先預(yù)測(cè)負(fù)債籌資的使用效果，針對(duì)不同期限的債務(wù)，做到合理搭配，同時(shí)還應(yīng)該提高自身資本積累的能力，不斷充實(shí)資本。

（二）建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

(1)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備金;建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性和重要性，不斷提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)和職業(yè)判斷力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，合理地規(guī)避不利風(fēng)險(xiǎn)，并將不利可控風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是全體員工共同的工作，企業(yè)員工必須相互支持和配合，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

(2)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。管理的職能分為計(jì)劃和監(jiān)督控，財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。首先要建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)審制度有利于實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改善會(huì)計(jì)系統(tǒng)中存在的問題，進(jìn)而提出改善控制系統(tǒng)的措施，有效保證財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確和及時(shí)，為企業(yè)管理者正確的財(cái)務(wù)決策和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好條件。其次是建立合理的評(píng)價(jià)制度，在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)職能中，必須及時(shí)的識(shí)別、分析和測(cè)試財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)方法防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理的效果作出客觀評(píng)價(jià)。

(3)加強(qiáng)與保險(xiǎn)業(yè)的合作。與保險(xiǎn)業(yè)合作，能夠減少因交易對(duì)象違約給自身帶來的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，密切與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，以便得到及時(shí)的幫助。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。盲目賒銷會(huì)造成大量資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念要寬闊，有正確地市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)各種危險(xiǎn)信號(hào)反應(yīng)有預(yù)見性，是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

(4)化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)的流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的目的是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，企業(yè)要確定最佳的庫存量，加快應(yīng)收賬款的回收等。企業(yè)手中持有現(xiàn)金過多或者過少，會(huì)由于較高的資金或者是不能滿足流動(dòng)性而產(chǎn)生需要的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)該在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)利益的最大化。財(cái)務(wù)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不能視而不見的客觀問題，從根源上講它是由財(cái)務(wù)人員的故意、被迫或無意行為造成的。但現(xiàn)實(shí)的情況卻常常更為復(fù)雜，常先是被迫然后是故意，最后可能還會(huì)有無意行為，且更為突出的問題是財(cái)務(wù)人員的“被迫”常常沒有有力證據(jù)加以證明，這無疑造成了認(rèn)定其法律責(zé)任的復(fù)雜性。單位或單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪，財(cái)務(wù)人員常會(huì)受到波及，這是我們經(jīng)常見到的財(cái)務(wù)人員面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的情形，還有部分情形則是財(cái)務(wù)人員故意犯罪而使自己面臨了法律制裁。從根源上講，財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有三種情況：故意犯罪、被迫和無意行為。

（a）故意犯罪造成的法律風(fēng)險(xiǎn)毋庸置疑，任何人故意犯罪都會(huì)帶來法律風(fēng)險(xiǎn)和法律制裁，并不只是財(cái)務(wù)人員如此。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，其故意犯罪多表現(xiàn)為貪污、挪用、侵占、提供虛假報(bào)告、偷漏國家稅款等行為，如某出納截留收入，某會(huì)計(jì)私刻印章將單位資金轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，某財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司辦公會(huì)提出以為職工謀福利為名私分國有資產(chǎn)并得以通過、實(shí)施等等。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因，主要是財(cái)務(wù)人員私欲膨脹、鋌而走險(xiǎn)的結(jié)果。在任何情況下，故意犯罪都會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)，這并不是我們關(guān)注的重點(diǎn)，也不是現(xiàn)實(shí)中財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。事實(shí)上，絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都不會(huì)主動(dòng)犯罪，給財(cái)務(wù)人員帶來法律風(fēng)險(xiǎn)的主要是被迫和無意行為造成的〔7〕。(b)財(cái)務(wù)人員因“被迫”而造成的法律風(fēng)險(xiǎn)這種情況是財(cái)務(wù)人員所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)的大多數(shù)情形，多數(shù)財(cái)務(wù)人員僅是為了能有一個(gè)工作而不得不屈從于單位領(lǐng)導(dǎo)的壓力，比如某私營企業(yè)會(huì)計(jì)在老板的強(qiáng)制要求下將部分收入不入賬而偷漏稅款、提供虛假報(bào)表騙取銀行貸款等。這種情況，用財(cái)務(wù)人員的話說就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。

在法律上真正的“被迫”并不會(huì)遭受法律處罰，但問題是財(cái)務(wù)人員常常并不清楚如何才能有效自我保護(hù)，沒有有力證據(jù)證明“被迫”這一事實(shí)，因而為自身帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

(c)財(cái)務(wù)人員無意行為造成的法律風(fēng)險(xiǎn)，外部沒有人強(qiáng)迫，財(cái)務(wù)人員自身也并非故意要這樣做，但卻惹來了麻煩，這本質(zhì)上是由于財(cái)務(wù)人員知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)的不足即無意行為造成的。

通過上面的分析我們能夠得出這樣兩個(gè)結(jié)論：第一，不論財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中的層級(jí)，所有的財(cái)務(wù)人員都會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，從最基層的出納到高層的 CFO、總會(huì)計(jì) 師、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；第二，不論企業(yè)的規(guī)模,所有的企業(yè)都可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)，大企業(yè)有大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),小企業(yè)有小企業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)，大企業(yè)尤其是國有大中型企業(yè)的壓力主要在于國有資產(chǎn)保值增值等這些考核的壓力，小企業(yè)的主要壓力主要在于盡可能快地、盡可能多地使股東得到好處，這些也壓力常常是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索〔8〕。

總之，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大意義。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種信號(hào)，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，需要企業(yè)經(jīng)營者要進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制和合理控制體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有清楚地認(rèn)識(shí)，并采取有效地防范和化解措施，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

六、結(jié)論

需要說明的是，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作過程中會(huì)面臨各種各樣的法律風(fēng)險(xiǎn)，但是法律風(fēng)險(xiǎn)具有全局性，其產(chǎn)生原因和影響范圍都是貫穿于企業(yè)日常運(yùn)行的整個(gè)過程，并受到來自各方面因素的制約和影響，而絕不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)各種法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不應(yīng)該將眼光只片面地停留在企業(yè)財(cái)務(wù)人員身上，要積極調(diào)動(dòng)企業(yè)上下各方面的力量，全面分析和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，有針對(duì)性地制定和完善法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并切實(shí)保證各種措施的有效落實(shí)。

【參 考 文 獻(xiàn)】

[1] 范進(jìn)忠.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)三策略[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)，2010(07).[2] 張永麗.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2014.[3] 陳忠勇.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010(26).[4傅莉玲.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].社科縱橫，2010，(4).[5]唐君.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范方法[J].活力，2010，(5).[6]韋豎安.淺談后金融危機(jī)時(shí)期跨國并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].中外合資，2011，(3).[7]北京市高級(jí)人民法院《:經(jīng)濟(jì)犯罪新型疑難案例判解》.北京:法律出版社，2007 年 2 月第 1 版

[8].張國峰:《法律風(fēng)險(xiǎn)可以防范：一名會(huì)計(jì)人的執(zhí)業(yè)感懷》[北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008 年 3 月第 1 版

淺談如何規(guī)避財(cái)務(wù)人員工作中存在的法律

風(fēng)險(xiǎn)

姓名：運(yùn)小亮

年級(jí)：2016秋

學(xué)號(hào)：1422001456902

專業(yè)：法學(xué)

學(xué)校：吉林廣播電視大學(xué)雙遼市工作站

第二篇：如何規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)避企業(yè)經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)之我議

現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)已成為最重要的商事主體，形形色色的企業(yè)觸及社會(huì)的各個(gè)角落。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要元素，企業(yè)承載著盈利的使命，然而,在其追求利益最大化的過程中,企業(yè)經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)也如影相隨?？梢哉f，企業(yè)從產(chǎn)生、發(fā)展到消亡，每一個(gè)環(huán)節(jié)都布滿風(fēng)險(xiǎn)，但其最終的落腳點(diǎn)或者說最終的風(fēng)險(xiǎn)必然是法律風(fēng)險(xiǎn)。那么，如何規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)控制法律風(fēng)險(xiǎn)的能力, 進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營的持續(xù)健康發(fā)展,就日益成為各大企業(yè)管理人所要考慮的重大問題。

中航油（新加坡）、安達(dá)信……這些“血”的事實(shí)一再告訴我們,在今天，企業(yè)的生產(chǎn)盈利水平與防范法律風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的。如果一家企業(yè)不注重法律風(fēng)險(xiǎn)的防范,數(shù)十年甚至幾十年的經(jīng)營成果也許只需輕輕的幾次電腦鼠標(biāo)點(diǎn)擊就在數(shù)秒時(shí)間內(nèi)灰飛煙滅。因此,筆者認(rèn)為，在法制日益完善的今天,每個(gè)企業(yè)管理者不僅要提高自身的法律意識(shí)，更需要熟悉掌握法律風(fēng)險(xiǎn)的來源及其預(yù)防措施，這樣在企業(yè)的經(jīng)營過程中才能最大限度規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn),才能將企業(yè)的管理工作事半功倍,減少一些不必要的管理成本,為企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營和良性發(fā)展提供保障。

一、提高管理者法律意識(shí)、切斷法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生根源。所謂企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，就是指企業(yè)經(jīng)營中不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴給企業(yè)帶來的潛在或已發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)的任何一種行為都可能存在不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)無處不

1在就像市場(chǎng)機(jī)遇無處不在一樣?！案闹啤⒉①?、重組、對(duì)外投資、契約合同、產(chǎn)銷行為……”，特別是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，企業(yè)所面臨的環(huán)境也日趨復(fù)雜多變，企業(yè)管理者的法律意識(shí)如果還只是停留在這種事后救火的法律救濟(jì)方式上來維護(hù)合法權(quán)益，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上時(shí)代發(fā)展的要求。

企業(yè)管理者可以不精通法律知識(shí)，但不可以沒有法律意識(shí)。筆者認(rèn)為，企業(yè)經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)完全是可以事前預(yù)防的。即便是一些“不該發(fā)生的事故”還是頻繁發(fā)生了，究其原因還是我們的企業(yè)管理者法律意識(shí)不夠強(qiáng)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)還不夠深，在法律風(fēng)險(xiǎn)防范上的投入還不夠多（包括精力和金錢的投入）。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國企業(yè)平均支出的防范法律風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用占企業(yè)收入的1%，但是中國呢？大多數(shù)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理投入嚴(yán)重不足，法律風(fēng)險(xiǎn)防御能力很弱，因法律風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)就更高。

經(jīng)驗(yàn)告訴我們，企業(yè)經(jīng)營存在法律風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，可怕的是我們不去注意它，防范它，任其發(fā)展。因此，注重提高企業(yè)管理者的法律意識(shí)，進(jìn)一步熟悉與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的法律知識(shí)并對(duì)企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的安全檢查，把隱藏在企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)掘出來，事先采取防范或預(yù)防機(jī)制規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)，切斷法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源。

二、防患于未然，定期進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

企業(yè)要“長治久安”，需要具有完善的內(nèi)部管理體制和風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)避機(jī)制，預(yù)先知道風(fēng)險(xiǎn)的所在并進(jìn)而設(shè)法避免法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著我國法治經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和法律的不斷完善，我們的企業(yè)管理者也應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，法律意識(shí)要有一個(gè)大的提升，即從“救火”意識(shí)到“防火”意識(shí)；從法律救濟(jì)意識(shí)到法律防范意識(shí)；從依法維權(quán)意識(shí)到依法治企意識(shí)?？傊?，要使我們的法律意識(shí)完成一個(gè)從被動(dòng)意識(shí)到主動(dòng)意識(shí)的提升。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)防微杜漸，未雨綢繆，在內(nèi)部確定一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，投入一定的精力、人力、財(cái)力，事先建立法律“防火墻”，將企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的主體資格風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)隱蔽風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)、訴訟仲裁風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)交易及投資風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、地域及客戶關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等法律風(fēng)險(xiǎn)擋在企業(yè)發(fā)展之外，從依法治企上尋找可持續(xù)發(fā)展的道路。

筆者認(rèn)為，企業(yè)的管理者們應(yīng)每年定期為自己的企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。所謂法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指通過法律及相關(guān)行業(yè)專家對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)調(diào)查，并出具《法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》的意向預(yù)防性法律防范可行性建議。通過審查企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、公司章程、公司各項(xiàng)許可證照、內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理制度和流程、對(duì)外重大合同簽署的決策和流程、勞動(dòng)合同管理、固定資產(chǎn)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等項(xiàng)目分別進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)其中可能存在的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和潛在的訴訟。通過《法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，及時(shí)把企業(yè)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)披露出來，以引起企業(yè)管理者的足夠注意，并進(jìn)而在法律顧問團(tuán)隊(duì)的幫助下，及時(shí)采取適當(dāng)措施，最終未雨綢繆，防范于未然。

三、建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范規(guī)避機(jī)制，切實(shí)提升法律風(fēng)險(xiǎn)防御能力。

企業(yè)“走出去”，法律須先行?！榜{駛技術(shù)再高，也有被追尾的可能” 再大再強(qiáng)的企業(yè)也要防范法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的各種行為都會(huì)存在法律風(fēng)險(xiǎn)，任何類型的法律風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)造成商機(jī)的喪失；被廣泛宣傳的法律風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)會(huì)對(duì)企業(yè)的商譽(yù)帶來極大的損害。當(dāng)這種損害發(fā)生時(shí)，會(huì)存在另一種風(fēng)險(xiǎn)，公司業(yè)務(wù)可能陷入惡性循環(huán)。商譽(yù)的損害會(huì)使商業(yè)伙伴喪失信心，繼而引起收入下降，投資者喪失信心，最后導(dǎo)致股票價(jià)值下跌。

美國波音公司，該公司總部有500名高管人員，其中法律顧問有232個(gè)，占了約46%，而去年有關(guān)部門所作的“中國100強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查”表明，大部分中國企業(yè)對(duì)“走出去”的法律風(fēng)險(xiǎn)未有清楚認(rèn)識(shí)，中國企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的費(fèi)用支出僅是發(fā)達(dá)國家企業(yè)的1/50。

預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)建立在分析的基礎(chǔ)之上，法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制強(qiáng)調(diào)前瞻性，強(qiáng)調(diào)防患于未然，重視法律風(fēng)險(xiǎn)防御能力的提高，以切實(shí)減輕企業(yè)的損失。通過風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)控制管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新等方法，來發(fā)現(xiàn)、識(shí)別經(jīng)營生產(chǎn)和管理活動(dòng)中的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)源，最大限度規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

調(diào)查表明，西方發(fā)達(dá)國家的大型企業(yè)，都普遍積極地采取規(guī)范的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，其中準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)源不失為一個(gè)亮點(diǎn)。對(duì)于我們運(yùn)輸企業(yè)而言，企業(yè)存在一天，風(fēng)險(xiǎn)就伴隨一天。

在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的權(quán)衡間，風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)共存，其中以下幾點(diǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)源尤為值得關(guān)注。

合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)：指在合同談判、訂立、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。在企業(yè)運(yùn)行過程中，融資類合同、合作類合同和施工承包類合同、材料供應(yīng)類合同涉及金額巨大。尤其是如果未能經(jīng)過有效的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，極可能存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，給雙方當(dāng)事人留下糾紛隱患。

并購轉(zhuǎn)讓中的法律風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)兼并涉及公司法、競(jìng)爭(zhēng)法、稅收法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等法律法規(guī)，且操作復(fù)雜，對(duì)社會(huì)影響較大，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)較高。其中的一些關(guān)于特種行業(yè)的經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的大、價(jià)值評(píng)估難、轉(zhuǎn)讓手續(xù)繁瑣、廉政風(fēng)險(xiǎn)大，雖然規(guī)范了轉(zhuǎn)讓程序和要求，但操作中的法律風(fēng)險(xiǎn)仍然巨大。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)是蘊(yùn)涵創(chuàng)造力和智慧結(jié)晶的成果，其客體是一種非物質(zhì)形態(tài)的特殊財(cái)產(chǎn)，要求相關(guān)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)給予特別關(guān)注。

人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)：《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》和國務(wù)院制定的相關(guān)勞動(dòng)用工行政法規(guī)及部門規(guī)章，是保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益的法律體系。作為老牌的公路運(yùn)輸企業(yè)屬勞動(dòng)密集性企業(yè)，在人力資源管理過程各個(gè)環(huán)節(jié)中，從招聘開始，面試、錄用、使用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇問題直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，企業(yè)的任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來勞動(dòng)糾紛。

財(cái)務(wù)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)的涉稅行為因?yàn)樯婕白袷刎?cái)務(wù)、稅收等法律法規(guī)直接關(guān)系到企業(yè)的未來利益，例如有些企業(yè)多交了稅或少交了稅，或者因?yàn)樯娑愋袨槎袚?dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任。

運(yùn)營管理法律風(fēng)險(xiǎn)：作為運(yùn)輸企業(yè)在運(yùn)營管理中，車輛、安全等管理工作中，涉及管理瑕疵引發(fā)的侵權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，收取服務(wù)費(fèi)引發(fā)的合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)，以及在交通事故中引發(fā)的人身和財(cái)產(chǎn)損害賠償?shù)确娠L(fēng)險(xiǎn)。

筆者認(rèn)為，在防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)過程中，企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際抓住工作重點(diǎn)，準(zhǔn)確把握經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)源，才不會(huì)避重就輕，造成顧此失彼。

基業(yè)長青是每一個(gè)企業(yè)的夢(mèng)寐以求，但百年老店畢竟是鳳毛麟角。所以，作為一位現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)順應(yīng)法制經(jīng)濟(jì)的時(shí)代需要，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施，并將之?dāng)[在企業(yè)日常管理的重要位臵，方能在激烈的市場(chǎng)角逐中永保青春、始終立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營理想。正如古人所云：任憑波浪翻天起，自有中流穩(wěn)渡舟。

第三篇：承攬合同標(biāo)準(zhǔn)版（規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)）

承攬服務(wù)合同

（承攬關(guān)系是承攬人按照委托人的要求完成工作，交付勞動(dòng)成果，委托人給付報(bào)酬的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。本合同明確了委托人和承攬人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，規(guī)避了雙方承擔(dān)勞動(dòng)關(guān)系責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。）

甲方（委托方）：_____________________

法定代表人：________________________

住所地：____________________________

聯(lián)系電話：__________________________

乙方（承攬方）：_____________________

身份證號(hào)：__________________________

地址：______________________________

聯(lián)系電話：__________________________

根據(jù)《中華人民共和國民法典》等法律法規(guī)，甲、乙雙方在平等互利、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方提供承攬服務(wù)事宜，簽訂本合同以共同遵守。

一、承攬服務(wù)事項(xiàng)

1、服務(wù)事項(xiàng)如下：________________________________，具體項(xiàng)目內(nèi)容以甲方要求為準(zhǔn)。

2、乙方應(yīng)自主完成相關(guān)服務(wù)，不得轉(zhuǎn)委托他人。

二、服務(wù)期限

1.服務(wù)期限為：自______年____月____日起至______年____月____日止。

2.如在合同期限屆滿后，乙方仍為甲方提供本合同約定之服務(wù)，則視為本合同順延為不定期合同。

3.甲乙雙方任何一方提前15天通知對(duì)方，可解除本合同。除正常結(jié)算服務(wù)費(fèi)用外，無需承擔(dān)其它違約責(zé)任。

三、服務(wù)費(fèi)用

1、服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：每月人民幣_(tái)_________元（大寫：________________元整）。

2、甲方于每月15日前結(jié)算支付上月服務(wù)費(fèi)用。

3、本條約定之費(fèi)用已包括乙方提供服務(wù)的全部成本費(fèi)用及報(bào)酬，除此之外，甲方無需再向乙方支付其它任何費(fèi)用。

4、乙方指定收款賬號(hào)：

戶名：_____________________________；

賬號(hào)：_____________________________；

開戶行：___________________________。

乙方未授權(quán)任何員工、第三方收款；付款方未向指定賬號(hào)付款導(dǎo)致?lián)p失的，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

5、本合同約定的價(jià)款金額為稅前金額。付款方有權(quán)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與保密

1、乙方履行本合同而產(chǎn)生的任何形態(tài)的作品（包括但不限于文字作品、圖畫作品、音像資料、課件等），其全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)均歸甲方所有，包括但不限于著作權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)及商業(yè)秘密方面的權(quán)利。

2、乙方承諾保守在履行本合同過程中得知的甲方商業(yè)秘密。

五、確認(rèn)與聲明

1、甲方與乙方之間不建立勞動(dòng)關(guān)系、雇傭關(guān)系、勞務(wù)派遣關(guān)系或類似關(guān)系，不對(duì)乙方進(jìn)行管理，不對(duì)乙方承擔(dān)勞動(dòng)法上的義務(wù)，不適用《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等勞動(dòng)法規(guī)。如因服務(wù)需要乙方需配帶甲方標(biāo)志、辦理員工卡或辦理與甲方員工類似的手續(xù)，亦不代表雙方建立勞動(dòng)關(guān)系。

2、乙方應(yīng)自行安排工作時(shí)間，無需到甲方處坐班，乙方自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自行以符合安全規(guī)范和技術(shù)規(guī)范的方式履行合同。

3、乙方在提供承攬服務(wù)過程中受到人身損害或財(cái)產(chǎn)損失的，由乙方自行負(fù)責(zé)，甲方對(duì)此不承擔(dān)任何責(zé)任。

4、乙方確認(rèn)，如乙方有所在單位，則已經(jīng)獲得所在單位的許可簽署與履行本合同。履行本合同的過程中，不得侵犯所在單位（如有）及任何第三方的商業(yè)秘密、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其它合法權(quán)利。

5、如甲方為乙方出資購買了保險(xiǎn)（包括但不限于意外傷害保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等），則一旦發(fā)生應(yīng)由甲方承擔(dān)責(zé)任的事宜，保險(xiǎn)賠付金額應(yīng)計(jì)算在甲方的賠償金額之中。

6、服務(wù)期限如出現(xiàn)乙方個(gè)人疾病、個(gè)人原因受傷等情形，甲方不承擔(dān)責(zé)任。

六、爭(zhēng)議解決

1、因本合同以及本合同項(xiàng)下訂單/附件/補(bǔ)充協(xié)議等（如有）引起或有關(guān)的任何爭(zhēng)議，均提請(qǐng)_______仲裁委員會(huì)按照其仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁；不服仲裁的，均可向________人民法院提起訴訟。

2、雙方同意以合同首部列明的聯(lián)系方式作為指定聯(lián)系方式，同時(shí)作為有效司法送達(dá)地址。

七、附則

1、本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

2、本合同自雙方簽署之日起生效。

（以下無合同正文）

甲方（蓋章）：________________

乙方（簽名）：________________

法定代表人或授權(quán)代表：_______

簽訂時(shí)間：______年____月____日

服務(wù)方特別聲明

本人（姓名：_____________；身份證號(hào)：_____________）確認(rèn)：

1、本人為_____________________（下稱“公司”）提供承攬服務(wù)，雙方構(gòu)成承攬合同關(guān)系，不構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系或雇傭關(guān)系、勞務(wù)關(guān)系，本人不得向公司主張勞動(dòng)法上的任何權(quán)利、待遇、賠償；

2、公司無需為本人繳納社保、公積金，本人不得向公司要求工傷等任何社保待遇；

3、本人提供承攬服務(wù)期間如發(fā)生人身或財(cái)產(chǎn)損害，應(yīng)由本人自行承擔(dān)責(zé)任，公司不承擔(dān)工傷、雇主責(zé)任或其它賠償責(zé)任（公司過錯(cuò)造成的，公司另外承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任）。

本人（簽名）：____________

時(shí)間：______年____月____日

第四篇：如何規(guī)避錄用應(yīng)屆畢業(yè)生的法律風(fēng)險(xiǎn)

如何規(guī)避錄用應(yīng)屆畢業(yè)生的法律風(fēng)險(xiǎn)

【原文出處】人力資源·HR經(jīng)理人

【原刊期號(hào)】20078 【分 類 號(hào)】F102

【分 類 名】人力資源開發(fā)與管理

【復(fù)印期號(hào)】200710 【作 者】張馳

【摘 要 題】勞資

01 應(yīng)屆畢業(yè)生需要試用一年嗎？

案情簡介

黃某為北京某大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，2005年3月至6月在A公司實(shí)習(xí)。2005年7月1日，黃某本科畢業(yè)，實(shí)習(xí)期也便結(jié)束。隨后，A公司同意接收黃某，并辦理了相應(yīng)手續(xù)，簽訂了為期一年的勞動(dòng)合同，約定試用期與見習(xí)期相同，并且約定見習(xí)期待遇為1000元／月，轉(zhuǎn)正后為1500元／月。2006年6月，黃某收到A公司與其終止勞動(dòng)合同的書面通知，經(jīng)咨詢他感到自己的合法權(quán)益受到了侵害，遂向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提出申訴。

黃某認(rèn)為：在自己一年的勞動(dòng)合同期限中，試用期不應(yīng)超過一個(gè)月，A公司違法延長試用期，克扣勞動(dòng)報(bào)酬，需要為其支付11個(gè)月（2005年8月至2006年6月）轉(zhuǎn)正后的工資與試用期工資的差額5500元，并依法支付差額部分25%的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；A公司按期辦理見習(xí)期結(jié)束后的轉(zhuǎn)正定級(jí)手續(xù)。

A公司認(rèn)為：首先，黃某是應(yīng)屆畢業(yè)生，按照國家規(guī)定，應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生轉(zhuǎn)正定級(jí)的期限為一年。因此，轉(zhuǎn)正定級(jí)所需期限也就等同于試用期限。試用期間的薪酬理應(yīng)按照試用期間工資支付。其次，黃某已經(jīng)與公司簽訂了勞動(dòng)合同，表明黃某同意一年試用期的約定。因此，黃某的申訴沒有事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。

仲裁結(jié)果

經(jīng)過裁決，仲裁委員會(huì)判定A公司支付黃某違法延長試用期期間的工資差額5500元，并依法支付違法延長黃某試用期期間工資差額部分的25%作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；對(duì)黃某要求A公司按期辦理見習(xí)期結(jié)束后的轉(zhuǎn)正定級(jí)手續(xù)的申訴不予受理。

專家點(diǎn)評(píng)

焦點(diǎn)一：實(shí)習(xí)期、試用期和見習(xí)期有什么區(qū)別？相互關(guān)系如何？

應(yīng)屆畢業(yè)生由于初入職場(chǎng)，是一個(gè)比較特殊的勞動(dòng)者群體，不論是用人單位還是畢業(yè)生自己都經(jīng)常對(duì)實(shí)習(xí)期、試用期、見習(xí)期等概念模糊不清，造成雙方之間不必要的糾紛，因此需要先澄清一下這幾個(gè)概念。

實(shí)習(xí)期是針對(duì)在校學(xué)生而言，是指學(xué)生在校期間，到單位的具體崗位上參與實(shí)踐工作的過程，其目的是使學(xué)生達(dá)到理論聯(lián)系實(shí)際和更好地學(xué)習(xí)理解科學(xué)文化知識(shí)。最近幾年來，為了提前搶奪人才，越來越多的大公司也紛紛主動(dòng)開展實(shí)習(xí)生計(jì)劃。但是，由于學(xué)生不具備勞動(dòng)者主體資格，因此，在實(shí)習(xí)期間，不能和用人單位形成勞動(dòng)關(guān)系，也不受勞動(dòng)法調(diào)整。

試用期是指用人單位和勞動(dòng)者在建立勞動(dòng)關(guān)系后，為相互了解、選擇而約定的不超過6個(gè)月的考察期。試用期五論對(duì)于應(yīng)屆畢業(yè)生還是對(duì)于社會(huì)人員與用人單位新建立的勞動(dòng)關(guān)系都適用。試用期是伴隨勞動(dòng)合同而生的一個(gè)概念，先有勞動(dòng)合同，后有試用期。當(dāng)然勞動(dòng)合同中既可約定試用期，也可不約定。在試用期內(nèi)勞動(dòng)者和用人單位都可以單方面解除勞動(dòng)合同。

見習(xí)期是指全日制普通高校畢業(yè)生到用人單位工作后，實(shí)行的一年期見習(xí)期制度，見習(xí)期滿后，就需由上級(jí)人事主管部門為畢業(yè)生辦理轉(zhuǎn)正及相應(yīng)的工資及職稱評(píng)定手續(xù)。因此，見習(xí)期是針對(duì)應(yīng)屆畢業(yè)生進(jìn)行業(yè)務(wù)適應(yīng)及考核的一種制度，目的是可以更好地考察了解畢業(yè)生，以便對(duì)其進(jìn)行合理的安排使用。根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)爭(zhēng)議處理?xiàng)l例》規(guī)定，見習(xí)期不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議范疇之內(nèi)，因此勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁廳不予受理這方面的爭(zhēng)議。

見習(xí)期不是勞動(dòng)合同制度下的概念，而是人事制度下的做法。在實(shí)行勞動(dòng)合同制度后，見習(xí)期制并沒有被廢除，而是與試用期共同存在。因此，有些用人單位要求畢業(yè)生有一年的見習(xí)期，有些單位則直接與畢業(yè)生約定試用期，試用期過后即作為正式員工。還有一些單位，既規(guī)定了見習(xí)期，又規(guī)定了試用期，并且把試用期作為見習(xí)期的一部分。由于試用期不能超過6個(gè)月，因此一般試用期都要短于見習(xí)期，在不超過試用期期限的見習(xí)期內(nèi)勞動(dòng)合同隨時(shí)可以解除，但在已經(jīng)超出了試用期的見習(xí)期剩余期限內(nèi)，由于試用期結(jié)束，任何一方單方面解除勞動(dòng)合同都要承擔(dān)違約責(zé)任。不過，新出臺(tái)的《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)者單方面提出解除勞動(dòng)合同時(shí)不需要支付違約金（有兩種特殊情況除外）。

由此可見，實(shí)習(xí)期、見習(xí)期和試用期有著很大的區(qū)別。但在實(shí)踐中，一些用人單位將三者混為一談，要么是故意延長試用期，以方便以“在試用期內(nèi)”為由隨意解除勞動(dòng)關(guān)系；要么是根本沒搞清楚這幾個(gè)概念。本案就是一個(gè)典型的例子。

焦點(diǎn)二：如果勞動(dòng)合同的約定違反勞動(dòng)法律法規(guī)，該如何處理？

根據(jù)《北京市勞動(dòng)合同規(guī)定》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限在6個(gè)月以上1年以內(nèi)的，試用期不得超過30日。本案中，A公司與黃某所簽勞動(dòng)合同約定了試用期等同于見習(xí)期為12個(gè)月，嚴(yán)重違反法律規(guī)定，顯然屬于無效條款。由無效條款所造成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，用人單位必須承擔(dān)。因此，A公司除補(bǔ)足超出法定試用期外轉(zhuǎn)正工資與試用期工資的差額部分之外，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)25%的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

2008年1月1日起將要施行的《勞動(dòng)合同法》，對(duì)于此類違法現(xiàn)象有更加嚴(yán)格的規(guī)定。第十九條規(guī)定：“勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個(gè)月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過六個(gè)月。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。”第二十條規(guī)定：“勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的百分之八十，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。”上述條款有效地保護(hù)了勞動(dòng)者的合法權(quán)益，對(duì)個(gè)別公司惡意利用延長試用期克扣勞動(dòng)者王資的做法也提出了懲罰措施。

本案如果依照《勞動(dòng)合同法》裁決，A公司的法律成本將大幅增加。具體情況如下：

02簽了三方協(xié)議不等于進(jìn)了就業(yè)“保險(xiǎn)箱”

案情簡介

劉某于2006年3月到B公司實(shí)習(xí)，并與B公司約定實(shí)習(xí)期至劉某畢業(yè)為止。2006年4月劉某與B公司簽訂了“三方協(xié)議書”，但是當(dāng)劉某7月畢業(yè)時(shí)，B公司根據(jù)劉某在實(shí)習(xí)期間的工作表現(xiàn)和實(shí)習(xí)評(píng)估報(bào)告，決定不與其簽訂勞動(dòng)合同。

劉某認(rèn)為B公司既然與其簽訂了“三方協(xié)議書”，那么在畢業(yè)后就必須與其簽訂勞動(dòng)合同；若B公司不與其簽訂勞動(dòng)合同就應(yīng)當(dāng)賠償解除勞動(dòng)合同的違約責(zé)任。于是，劉某向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提出了申訴。

B公司認(rèn)為劉某作為重點(diǎn)大學(xué)計(jì)算機(jī)專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生，對(duì)所學(xué)課程基礎(chǔ)知識(shí)掌握得比較扎實(shí)，在學(xué)校參加過一些計(jì)算機(jī)編程設(shè)計(jì)方面的比賽，并取得了很好的成績。因此，希望劉某能夠充分利用在公司的實(shí)習(xí)期好好學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解公司的企業(yè)文化和具體業(yè)務(wù)，盡快將在學(xué)校所學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際工作結(jié)合起來。但劉某在實(shí)習(xí)期間并沒有將精力放在工作上，而是以自己是實(shí)習(xí)生而非正式員工為由不斷地請(qǐng)假用于與同學(xué)聚會(huì)、游玩等；為數(shù)不多的上班時(shí)間也經(jīng)常用來與其他員工不斷宣揚(yáng)自己當(dāng)年曾經(jīng)參加過什么比賽，獲取過什么獎(jiǎng)項(xiàng)。B公司認(rèn)為劉某的行為與價(jià)值追求不符合公司的企業(yè)文化，因此拒絕錄用。

仲裁結(jié)果

勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)不予受理。

專家點(diǎn)評(píng)

焦點(diǎn)：簽了“三方協(xié)議書”就必須簽“勞動(dòng)合同”嗎？

三方協(xié)議書是《全國普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)協(xié)議書》的簡稱，由國家教育部或各省、直轄市、自治區(qū)就業(yè)主管部門統(tǒng)一印制，它是明確畢業(yè)生、用人單位、學(xué)校三方在畢業(yè)生就業(yè)工作中的權(quán)利和義務(wù)的書面表現(xiàn)形式，以便于解決應(yīng)屆畢業(yè)生戶籍、檔案、保險(xiǎn)、公積金等一系列相關(guān)問題。協(xié)議在畢業(yè)生到單位報(bào)到、用人單位正式接收后自行終止。因而三方協(xié)議書只是畢業(yè)生、用人單位、學(xué)校三方之間簽訂的就業(yè)意向，不是勞動(dòng)關(guān)系的法律文件，對(duì)勞動(dòng)關(guān)系沒有約束力，只有畢業(yè)生到單位報(bào)到，并與單位簽訂了勞動(dòng)合同或形成了事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，意向變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)后，畢業(yè)生才能和用人單位形成正式的勞動(dòng)關(guān)系。有的企業(yè)在和學(xué)生簽訂三方協(xié)議后，要求學(xué)生畢業(yè)前到公司實(shí)習(xí)，企業(yè)在學(xué)生畢業(yè)后根據(jù)其實(shí)習(xí)表現(xiàn)及簽訂勞動(dòng)合同的原則，協(xié)商簽訂勞動(dòng)合同，也可能出現(xiàn)不簽訂的情況。因此，對(duì)于畢業(yè)生來說簽訂了三方協(xié)議并沒有進(jìn)入就業(yè)的“保險(xiǎn)箱”，還需要接受用人單位實(shí)習(xí)期、試用期的進(jìn)一步考察。

本案中，B公司根據(jù)劉某實(shí)習(xí)的表現(xiàn)拒絕錄用劉某的做法，沒有履行三方協(xié)議上承諾的義務(wù)和責(zé)任，屬于違約行為，應(yīng)當(dāng)應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，按照當(dāng)初協(xié)議的約定補(bǔ)償劉某和學(xué)校一定的違約金。由于沒有簽訂勞動(dòng)合同，所以不在勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的管轄范圍內(nèi)。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)不予受理的做法是正確的。

出現(xiàn)了本案中的畢業(yè)生還沒正式簽約就和用人單位不歡而散的情形，對(duì)雙方都造成了不少的損失。因此用人單位一方面在招人的時(shí)候就必須看準(zhǔn)畢業(yè)生的深層次性格與能力特質(zhì)，爭(zhēng)取一次性找到適合本企業(yè)的人才；另一方面應(yīng)該秉著誠實(shí)守信的態(tài)度如實(shí)地向畢業(yè)生介紹企業(yè)自身特征和待遇情況，不要讓畢業(yè)生進(jìn)入企業(yè)后感到與期望落差太大，以減少違約情況的發(fā)生。對(duì)于應(yīng)屆畢業(yè)生來說，不要自恃具有較高的學(xué)歷、較熱門的專業(yè)、出身子知名的導(dǎo)師門下，就不重視用人單位安排的工作任務(wù)；而應(yīng)當(dāng)很好地把握實(shí)習(xí)期，充分顯示出自己的聰明才智，贏得用人單位的認(rèn)同。只有這樣才能夠順利的與用人單位確立勞動(dòng)法律關(guān)系，完成從三方協(xié)議到就業(yè)合同的轉(zhuǎn)變。

03當(dāng)心事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系

案情簡介

李某是2005屆應(yīng)屆畢業(yè)生，從2005年2月23日至6月30日在北京的C公司技術(shù)部實(shí)習(xí)。2005年7月1日，李某大學(xué)畢業(yè)后，經(jīng)公司同意仍繼續(xù)留在公司內(nèi)參與技術(shù)部的日常工作，接受公司的工作管理，并持有公司的胸卡、門禁卡、飯卡等相關(guān)身份證件。2005年7月底，李某報(bào)名參加所在公司委托某人才公司組織的社會(huì)公開招聘活動(dòng)，9月30日被通知回家等消息。2005年9月中旬李某從C公司領(lǐng)取中秋過節(jié)費(fèi)1000元，10月19日又領(lǐng)取津貼獎(jiǎng)金1600元。之后雙方多次就招聘錄用和勞動(dòng)報(bào)酬問題發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。2005年12月23日，李某被C公司明確告知未被錄用。2006年1月9日，李某就雙方爭(zhēng)執(zhí)內(nèi)容向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提出申訴，要求公司支付2005年7月至9月工資7800元，支付2005年10至12月的基本生活費(fèi)5460元。

公司認(rèn)為李某是實(shí)習(xí)人員，與公司之間不存在勞動(dòng)關(guān)系。李某在2005年7月大學(xué)畢業(yè)后，本人提出由于沒有找到工作，希望繼續(xù)留在公司實(shí)習(xí)。其間，李某曾參加C公司的招聘活動(dòng)，但公司并未告知其獲準(zhǔn)錄用，9月30日通知他回家等消息，相當(dāng)于已經(jīng)結(jié)束了李某在C公司的實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間C公司已支付李某實(shí)習(xí)勞務(wù)費(fèi)用，不需要再支付工資和生活費(fèi)。

仲裁結(jié)果

經(jīng)審理，仲裁委員會(huì)認(rèn)為李某與C公司之間在2005年7月1日至2005年12月23日期間存在勞動(dòng)關(guān)系。C公司應(yīng)向李某一次性支付2005年10月至2005年12月的生活費(fèi)1218元，駁回李某的其他仲裁請(qǐng)求。

專家點(diǎn)評(píng)

焦點(diǎn)一：什么情況下會(huì)產(chǎn)生事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系？

勞動(dòng)部發(fā)布的《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》對(duì)于如何認(rèn)定沒有簽訂勞動(dòng)合同的勞動(dòng)關(guān)系有著明確規(guī)定：

第一條：用人單位招用勞動(dòng)者未訂立書面勞動(dòng)合同，但同時(shí)具備下列情形的，勞動(dòng)關(guān)系成立。

（一）用人單位和勞動(dòng)者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格。

（二）用人單位依法制定的各項(xiàng)勞動(dòng)規(guī)章制度適用于勞動(dòng)者，勞動(dòng)者受用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的有報(bào)酬的勞動(dòng)。

（三）勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分。

第二條：用人單位未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，認(rèn)定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系時(shí)可參照下列憑證：

（一）工資支付憑證或記錄（職工工資發(fā)放花名冊(cè)）、繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄。

（二）用人單位向勞動(dòng)者發(fā)放的“工作證”、“服務(wù)證”等能夠證明身份的證件。

（三）勞動(dòng)者填寫的用人單位招工招聘“登記表”、“報(bào)名表”等招用記錄。

（四）考勤記錄。

（五）其他勞動(dòng)者的證言等。其中，（一）、（三）、（四）項(xiàng)的有關(guān)憑證由用人單位負(fù)舉證責(zé)任。

本案中，李某2005年7月1日大學(xué)畢業(yè)，按照《勞動(dòng)法》的規(guī)定，已具備合法勞動(dòng)者主體資格，這時(shí)他繼續(xù)留在C公司工作，與C公司之間就不再是原來的實(shí)習(xí)關(guān)系。李某在工作過程中，勞動(dòng)場(chǎng)所、辦公條件均由單位提供，工作過程接受公司的監(jiān)督和管理，出勤時(shí)間聽從公司安排，工作成果歸公司審核把關(guān)，所從事的技術(shù)部工作屬于C公司的業(yè)務(wù)組成部分，并取得一定的勞動(dòng)報(bào)酬。因此，李某與C公司的關(guān)系滿足《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定的事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的情形，仲裁委員會(huì)認(rèn)為李某與C公司在2005年7月1日至2005年12月23日期間存在事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的裁決是正確的。

焦點(diǎn)二：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間，單位未安排工作也要支付生活費(fèi)嗎？

《北京市工資支付規(guī)定》第二十七條：非因勞動(dòng)者本人原因造成用人單位停工、停業(yè)的，在一個(gè)工資支付周期內(nèi)，用人單位應(yīng)當(dāng)按照提供正常勞動(dòng)支付勞動(dòng)者工資；超過一個(gè)工資支付周期的，可以根據(jù)勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)，按照雙方新約定的標(biāo)準(zhǔn)支付工資，但不得低于本市最低工資標(biāo)準(zhǔn)；用人單位沒有安排勞動(dòng)者工作的，應(yīng)當(dāng)按照不低于本市最低工資標(biāo)準(zhǔn)的70%支付勞動(dòng)者基本生活費(fèi)。國家或者本市另有規(guī)定的從其規(guī)定。

本案中，李某于2005年7月至9月期間在C公司上班，已領(lǐng)取了相應(yīng)的勞動(dòng)報(bào)酬。因此，C公司無須再支付其所申訴的工資7800元。2005年10月至12月期間，C公司未安排李某工作，因此要按2005年北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)580元／月的70%，即406元／月的標(biāo)準(zhǔn)支付李某這三個(gè)月的生活費(fèi)補(bǔ)貼1218元。

最新頒布的《勞動(dòng)合同法》第八個(gè)二條規(guī)定：“用人單位自用工之日起超過一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資?！比绻创艘?guī)定執(zhí)行的話，對(duì)勞動(dòng)者就更加有利了，因此，用人單位必須充分重視畢業(yè)生實(shí)習(xí)、轉(zhuǎn)正以及兼職人員的管理，避免因不知不覺中形成的事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，而給單位帶來不必要的損失。

兩大亞太HR高層論壇在滬完滿落幕

——記第三屆“培訓(xùn)與發(fā)展高層論壇”與第二屆“員工招聘與任用年會(huì)”

2007年9月18日至21日，捷培森公司(JF Pearson)在上海成功舉辦了第三后“培訓(xùn)與發(fā)展高層論壇”與第二屆“員工招聘與任用年會(huì)”。四天的活動(dòng)共聚集了約150名財(cái)富500強(qiáng)公司的人力資源經(jīng)理、總監(jiān)及副總裁參加。眾嘉賓就提高培訓(xùn)效率，吸引、留住并發(fā)展核心人才，通過人才管理提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等問題進(jìn)行了廣泛討論。

9月18日至19日舉行的“培訓(xùn)與發(fā)展高層論壇”得到了Webex的鼎力贊助。會(huì)中，來自匯豐銀行、希捷科技、阿爾卡特朗訊、惠而浦、泰科電子、上海賽科等13家公司的培訓(xùn)發(fā)展高級(jí)經(jīng)理人發(fā)表了精彩演講。其中，如何構(gòu)建合理的培訓(xùn)與發(fā)展系統(tǒng)來支持業(yè)務(wù)發(fā)展，各大公司的人才管理的方法和案例，卓越培訓(xùn)之旅等議題獲得了與會(huì)代表的高度評(píng)價(jià)。

20至21日舉行的“員工招聘與任用年會(huì)”得到了來自科銳國際(Career International)、SHL Group、First Advantage、Kelly Services和Maximum的大力支持。會(huì)議涉及的熱點(diǎn)議題包括：中國人才庫的現(xiàn)狀，趨勢(shì)及人才大戰(zhàn)，有效招聘渠道，招聘創(chuàng)新，新員工培養(yǎng)與人才內(nèi)部流動(dòng)，招聘流程外包，面試工具和方法以及集約化招聘等。

第五篇：民間借貸法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

民間借貸法律風(fēng)險(xiǎn)控制方法由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，民間借貸糾紛越來越多。有的民間借貸，沒有簽訂任何合同；有的雖然簽訂了合同，但規(guī)定不夠詳細(xì)，甚至因?yàn)楹贤瑹o效而使債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)。那么，民間借貸究竟應(yīng)注意什么？民間借貸專家投融貸認(rèn)為，可以從以下三點(diǎn)進(jìn)行防范，規(guī)避借貸風(fēng)險(xiǎn)。

一、簽訂書面合同有必要民間借貸大多以“借據(jù)”的形式代表合同，雖然簡便，但由于借據(jù)過于簡單，如果發(fā)生糾紛很難憑此處理。因此借貸雙方最好簽訂正式的借貸合同，詳細(xì)確定借貸雙方的權(quán)利義務(wù)，以免留下后患。值得注意的是，如果借貸雙方確實(shí)沒有書面借據(jù)或合同的，但雙方都承認(rèn)借貸一事的，可以確認(rèn)雙方借貸關(guān)系存在。

二、利息約定要合法在民間借貸中，借貸雙方最易產(chǎn)生矛盾的是利息。法律對(duì)此有明確規(guī)定：(1)借貸雙方對(duì)有無約定利率發(fā)生爭(zhēng)議，又不能證明的，可以參照銀行同類貸款利率計(jì)息。(2)當(dāng)事人約定了利率標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生爭(zhēng)議的，可以在最高不超過銀行同類貸款利率的4倍的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)確定其利率標(biāo)準(zhǔn)。(3)在有息借貸中，利率可適當(dāng)高于銀行利率，但不得超過銀行同類貸款利率的4倍，即法律不保護(hù)高利貸。如果超過4倍的，法院不保護(hù)超出部分。(4)出借人不得將利息計(jì)入本金計(jì)算復(fù)利，否則不受法律保護(hù)。因此在草擬借款合同時(shí)，需要注意此項(xiàng)約定。如果違反了該規(guī)定，有可能被法院判定為同期貸款利率支付利息，那么，當(dāng)初約定的倍數(shù)，本來可以主張得到支持的也可能失去了勝訴的可能。

三、證據(jù)收集要充分1.證明與債務(wù)人之間存在債權(quán)的證據(jù)材料。如合同、借條、收據(jù)、欠條等；2.債務(wù)人逾期不還錢的證據(jù)。如錢款在何日何地通過什么方式交給了債務(wù)人，而債務(wù)人到期仍不歸還；3.如有擔(dān)保人或介紹人，必須要提供擔(dān)保人或介紹人的姓名、性別、年齡、工作單位、家庭住址，若是單位擔(dān)保，須提供單位名稱、地址、法定代表人等情況；4.提供有關(guān)債務(wù)人不履行義務(wù)的原因的證據(jù)。