第一篇：2016會計繼續(xù)教育---營改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務(wù)咨詢，這項業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍，不征稅。（）錯誤

正確 7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

2.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

4.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。5年

3年

1年

2年

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

7.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

10.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）錯誤

正確 7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

錯誤

10.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

4.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。

全面稅收原則

稅收利益原則

屬人原則

屬地原則

5.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

判斷題（共5題）

6.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）錯誤

正確

8.試點納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

10.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定 正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

12個月

2年

2年

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同 3.獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（）。所收款項全額上繳財政

收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

由省級人民政府批準設(shè)立的政府性基金

由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。20 1

590 30

5.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

受理備案的次月

審批通過的當月

審批通過的次月

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

8.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）正確

錯誤

9.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當征收增值稅。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

2.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。

單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。銷售不動產(chǎn)

建筑安裝業(yè)務(wù)

金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

5.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上

1年以上

2年以上

3年以上

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（）錯誤

正確

8.安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

錯誤

9.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確

錯誤

10.試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

5.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30

520

判斷題（共5題）

6.將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤

正確

7.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

建筑安裝業(yè)務(wù)

銷售不動產(chǎn)

2.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待

注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同

3.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰

企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正

企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）

6.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

7.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

8.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確

錯誤

10.試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定

正常繳納增值稅。（）錯誤

正確

以下內(nèi)容為答案（標注紅色為正確答案）

單項選擇題（共5題）

1.同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4

2.境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

全面稅收原則

3.境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則

稅收利益原則

屬地原則

屬人原則

4.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。銷售不動產(chǎn)

建筑安裝業(yè)務(wù)

金融保險業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

5.下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅

增值稅稅額抵減

增值稅即征即退

增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

判斷題（共5題）6.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤

正確

7.某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤

正確

8.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確

錯誤

9.英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）正確

錯誤

10.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤

正確

第二篇：營改增—部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。3 服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。1年以上 境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬地原則

境內(nèi)單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則

納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當月

納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。15 如果價格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額 試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。36個月

稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點說法錯誤的是（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位 同一稅種的四項的稅收優(yōu)惠政策，如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。1

下列屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的是（）。航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) 下列屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù) 下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收

獲取的政府性基金界定為非營業(yè)活動不需要滿足的條件是（）。由省級人民政府批準設(shè)立的政府性基金

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確

北京某企業(yè)接受法國某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計服務(wù)，設(shè)計用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國企業(yè)不要就這筆收入向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤 對視同應(yīng)稅服務(wù)征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（）正確

符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實現(xiàn)增值稅稅額抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當征收增值稅。（）正確

將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）正確

節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）錯誤

美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（）正確

某中國X企業(yè)在美國向美國Y公司租用一輛汽車，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）正確

某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費業(yè)務(wù)咨詢，這項業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范圍，不征稅。（）正確

試點納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）錯誤 試點納稅人提供應(yīng)稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）正確 試點納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）正確

“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤

試點納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實行免征增值稅屬于報批類的稅收優(yōu)惠。（）錯誤

提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確

為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實行免征增值稅屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（）正確 英國A公司向中國境內(nèi)B公司提供在英國的會展服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅。（）錯誤

應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國境內(nèi)，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確

員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（）錯誤 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國境內(nèi)。（）錯誤

自2013年9月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（）錯誤 租賃業(yè)應(yīng)當征收增值稅。（）錯誤

第三篇：2013會計繼續(xù)教育--營改增

以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。

生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。1

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。

我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型）。1

目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。1

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。

下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。1

我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1

以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（鐵路運輸服務(wù)）。

境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。1

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1

如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。1

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。

按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。

軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（3年）。1

準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。

納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機關(guān)）。

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。

零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。

開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（營改增抵減的銷項稅額）。

與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（12個）。

規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。

試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（免征增值稅）。1

由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（11%）。

為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達（100%）。1

天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。1

在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（交通運輸業(yè)）。

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。1

營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（3%）。1

增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（不增加或略有下降）。1

營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。

上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。1

以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（深入開展調(diào)查研究）。

試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（3%）。1

營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。1

深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。1

營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）。

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（）錯誤

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（）錯誤

增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）錯誤

營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確

服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）錯誤

增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（）正確

我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（）錯誤

營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（）正確 2

交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（）錯誤

服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（）正確

兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（）正確 2

對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤

根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（）正確

臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（）正確

接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（）錯誤

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（）錯誤

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確 2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（）錯誤

營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（）正確

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤

試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（）正確

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（）正確 2

廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（）正確 2

上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（）正確

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）錯誤

期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）正確

2《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（）錯誤

試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（）錯誤

廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（）正確

在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（）錯誤 2

商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯誤

上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯誤 2

營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（）正確

第四篇：2013年會計繼續(xù)教育營改增

一、選擇1、2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）交通運輸業(yè)2、10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥

3、按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）300-500元

4、按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（）

征收增值稅。適用稅率

5、北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（）2012年9月1日

6、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（）一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

7、從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（36個月）。

8、根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）11月30日

9、廣東省試點改革中隊服務(wù)貿(mào)易進出口實行（）在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

10、繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）北京

11、規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

12、開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（）借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

13、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前

14、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（）3年

15、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（）代理人

16、全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)應(yīng)由誰負責（）地方政府

17、如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（）不少于6個月

18、上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（）洼地效應(yīng)

19、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（）3%

20、試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（）免征增值稅

21、深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（）。文化創(chuàng)意服務(wù)

22、生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（）國民生產(chǎn)總值

23、天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（）12月1日

24、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（）主管稅務(wù)機關(guān)

25、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（）成本*（1+成本利潤率）

26、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（）銷項稅額

27、目前，我國的增值稅覆蓋對的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（）60%以上

28、以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）征管難度大

29、以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）不利于確保中央財政收入

30、以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（）鐵路運輸服務(wù)

31、以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（）生活性服務(wù)業(yè)

32、以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（）深入開展調(diào)查研究

33、下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。

34、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

35、為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達（）100%

36、我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年

37、我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型

38、我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)

39、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（）12個

40、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項稅額

41、“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）流動性

42、由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）11%

43、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）

44、營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

45、營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅

46、營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%

47、營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

48、營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（）深入開展調(diào)查研究

49、在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（）交通運輸業(yè)

50、在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點

51、增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（）不增加或略有下降

52、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費

53、世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國

二、判斷

1、安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（×）

2、采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定（×）

3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（×）

4、服務(wù)貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）

5、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（×）

6、服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（×）

7、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額（×）

8、兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（√）

9、交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果（×）

10、江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票（√）

11、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（√）

12、《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定（×）

13、根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)（√）

14、廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)（√）

15、廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔（√）

16、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅（√）

17、試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（×）

18、試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額（√）

19、試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退（√）

20、深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化（×）

21、上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降（√）

22、上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現(xiàn)不同程度的下降（×）

23、商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系（×）

24、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅（√）

25、提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證（√）

26、目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)（×）

27、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換（√）

28、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可（×）

29、我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式（×）

30、我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉（×）

31、期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（√）

32、增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（√）

33、增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?/p>

34、與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（×）

35、營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）

36、營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收（√）

37、營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）

38、營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）

39、營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負擔，有利于擴大投資需求（√）

40、營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（√）

41、營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（×）

42、營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間（√）

43、營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物（√）

44、一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額（√）

45、由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力（√）

46、銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（×）

47、銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用（√）

48、銷售額“500”萬元的標準在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（×）

49、自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同（×）

50、在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記（×）

51、在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負變化情況（√）

52、湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)結(jié)該省財政產(chǎn)生影響（√）。

53、對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（×）

第五篇：生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會計處理--會計繼續(xù)教育2018昆山

《生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會計處理》

隨堂隨練

單項選擇題（共1題）

1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（）。提供服務(wù)的無形性

提供服務(wù)的同步性

提供服務(wù)的異質(zhì)性

提供服務(wù)的有型性

判斷題（共1題）

2.生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（）。地質(zhì)勘查單位會計

施工企業(yè)會計

房地產(chǎn)企業(yè)會計

保險業(yè)會計

判斷題（共1題）

2.小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會計準則。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（）。

折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實際情況隨時變更 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算

判斷題（共1題）

2.酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，采用不同的核算方法。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（）。酒店客房內(nèi)的食品飲料的銷售服務(wù)

酒店企業(yè)附屬的餐飲部門進行酒店住宿的配套服務(wù)

酒店企業(yè)為了方便住客購物，開設(shè)一些消費者需要購買物品的商場

旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等

判斷題（共1題）

2.客房業(yè)務(wù)收入確認以收到款項的時間來確定。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。按照視同銷售處理

按照餐飲銷售處理

按照混合銷售處理

按照商品銷售處理

判斷題（共1題）

2.酒店住宿的同時，免費提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再計算繳納增值稅。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）1.酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進項稅額不可一次性扣除的有（）。購進食材、調(diào)料佐料

購進經(jīng)營用車、廚房用具

房屋租賃費、維修費

購進經(jīng)營用房產(chǎn)

判斷題（共1題）

2.酒店餐飲部的人工費用直接計入營業(yè)成本中。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材料

燃料

物料用品

包裝物

判斷題（共1題）

2.酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨計價的包裝物，不必進行會計核算。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.某企業(yè)2016年5月購進不動產(chǎn)不含稅價款100萬元，進項稅額11萬元，本期可抵扣的進項稅額是（）萬元。0 11 4.4 6.6

判斷題（共1題）

2.在固定資產(chǎn)的增值稅會計核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進行固定資產(chǎn)的進項稅額抵扣。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.旅行社不包括（）。組團社

接團社

本地社

判斷題（共1題）

2.旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準確的是（）。

勞務(wù)收入是指旅行社向其他旅行社提供當?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收入

票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入

零星服務(wù)收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項所得的收入

綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用

判斷題（共1題）

2.接團是社負責根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團，并負責旅行團在當?shù)氐挠斡[活動。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點的描述不準確的是（）。必須有直接的認定或承擔對象

不存在費用的期末分攤問題

成本費用的劃分、確認和核算要比其他行業(yè)更為簡單、方便 成本費用的劃分、確認和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜

判斷題（共1題）

2.代收代付費用是旅行社在組團或接團過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費用和支出直接。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.旅性社組團營業(yè)收入的核算正確的是（）。組團業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費用

組團業(yè)務(wù)，一般都是同時收款和支付費用

當提供旅游服務(wù)時，按季根據(jù)旅行團明細表進行結(jié)算

判斷題（共1題）

2.旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.接待旅行團過程中直接支付的代收代付費用不包括（）。房費

餐費

交通費

導(dǎo)游費

判斷題（共1題）

2.旅行社接團成本與組團直接成本有緊密的聯(lián)系，組團社的撥付成本就是接團社的營業(yè)收入，所以接團成本與組團成本所包含的內(nèi)容是一致的。（）正確

錯誤 單項選擇題（共1題）

1.醫(yī)院收入中的其他收入不包括（）。培訓(xùn)收入

食堂收入

租金收入

科教項目收入

判斷題（共1題）

2.醫(yī)療收入應(yīng)當在提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標準計算確定的金額確認入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費方的折扣不計入醫(yī)療收入。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。人員經(jīng)費

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費

提取的醫(yī)療風險基金

財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

判斷題（共1題）

2.醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金和其他費用，包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.民間非營利組織的籌資費用包括（）。為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用

為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用

聘請中介機構(gòu)費

應(yīng)償還的受贈資產(chǎn) 判斷題（共1題）代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當專戶存儲，?？顚Ｓ茫⒍ㄆ诮邮軜I(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢 2.民間非營利組織費用是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、財務(wù)費用和其他費用。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.高等學(xué)校會計制度規(guī)定（）。

高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應(yīng)當按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責發(fā)生制

高等學(xué)校會計核算一律采用收付實現(xiàn)制

高等學(xué)校會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用

判斷題（共1題）

2.高等學(xué)校的財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認的描述正確的是（）。

長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認營業(yè)收入

長期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長期工程（包括勞務(wù)）合同完成時確認營業(yè)收入

物業(yè)大修收入應(yīng)當大修服務(wù)完成時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

判斷題（共1題）

2.物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當部分屬預(yù)防性支出。（）正確

錯誤 單項選擇題（共1題）

1.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認的描述正確的是（）。

長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認營業(yè)收入

長期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長期工程（包括勞務(wù)）合同完成時確認營業(yè)收入

物業(yè)大修收入應(yīng)當大修服務(wù)完成時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

判斷題（共1題）

2.物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當部分屬預(yù)防性支出。（）正確

錯誤

單項選擇題（共1題）

1.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（）。

以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

以取得的全部價款為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額

判斷題（共1題）

2.如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，則屬于人力資源外包服務(wù)；反之，如果是和客戶單位簽的合同，只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險一金，則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。（）正確

錯誤

作業(yè)1：

單項選擇題（共5題）

1.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（）。地質(zhì)勘查單位會計

施工企業(yè)會計

房地產(chǎn)企業(yè)會計

保險業(yè)會計

2.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

提取的醫(yī)療風險基金

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費

人員經(jīng)費

3.旅性社組團營業(yè)收入的核算正確的是（）。

當提供旅游服務(wù)時，按季根據(jù)旅行團明細表進行結(jié)算

組團業(yè)務(wù)，一般都是同時收款和支付費用

組團業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費用

4.下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點的描述不準確的是（）。成本費用的劃分、確認和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜

成本費用的劃分、確認和核算要比其他行業(yè)更為簡單、方便

必須有直接的認定或承擔對象

不存在費用的期末分攤問題

5.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準確的是（）。

勞務(wù)收入是指旅行社向其他旅行社提供當?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收入

票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入

零星服務(wù)收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項所得的收入

綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用

判斷題（共5題）

6.一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進項稅額。（）正確

錯誤

7.代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（）正確

錯誤

8.民辦營利性教育醫(yī)療機構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（）錯誤

正確

9.民間非營利組織費用是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、財務(wù)費用和其他費用。（）正確

錯誤

10.我國目前組織旅行團的收費方式，主要采用費用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M用。（）錯誤

正確

作業(yè)2：

單項選擇題（共5題）

1.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（）。地質(zhì)勘查單位會計

施工企業(yè)會計

房地產(chǎn)企業(yè)會計

保險業(yè)會計

2.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

提取的醫(yī)療風險基金

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費

人員經(jīng)費

3.醫(yī)院收入中的其他收入不包括（）?？平添椖渴杖?/p>

租金收入

食堂收入

培訓(xùn)收入

4.旅性社組團營業(yè)收入的核算正確的是（）。

當提供旅游服務(wù)時，按季根據(jù)旅行團明細表進行結(jié)算

組團業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費用

組團業(yè)務(wù)，一般都是同時收款和支付費用

5.酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進項稅額不可一次性扣除的有（）。購進食材、調(diào)料佐料

購進經(jīng)營用車、廚房用具

房屋租賃費、維修費

購進經(jīng)營用房產(chǎn)

判斷題（共5題）

6.消費者消費餐費100元，用10元抵值券抵減10元餐費，實際支付90元，酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。（）正確

錯誤

7.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（）正確

錯誤

8.旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費用直接計入營業(yè)成本。（）錯誤

正確

9.旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。正確

錯誤

10.接團社負責根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團，并負責旅行團在當?shù)氐挠斡[活動。錯誤

正確

作業(yè)3： 單項選擇題（共5題）

1.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（）。酒店客房內(nèi)的食品飲料的銷售服務(wù)

酒店企業(yè)附屬的餐飲部門進行酒店住宿的配套服務(wù)

酒店企業(yè)為了方便住客購物，開設(shè)一些消費者需要購買物品的商場

旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等

2.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

提取的醫(yī)療風險基金

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費

人員經(jīng)費

3.某企業(yè)2016年5月購進不動產(chǎn)不含稅價款100萬元，進項稅額11萬元，本期可抵扣的進項稅額是（）萬元。6.6

4.4 11 0

4.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（）。

選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額

以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

以取得的全部價款為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅 5.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材料

燃料

物料用品

包裝物

判斷題（共5題）

6.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）正確

錯誤 7.高等學(xué)校的財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。（）正確

錯誤

8.旅行社接團成本與組團直接成本有緊密的聯(lián)系，組團社的撥付成本就是接團社的營業(yè)收入，所以接團成本與組團成本所包含的內(nèi)容是一致的。（）錯誤

正確

9.在固定資產(chǎn)的增值稅會計核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進行固定資產(chǎn)的進項稅額抵扣。（）正確

錯誤

10.消費者消費餐費100元，用10元抵值券抵減10元餐費，實際支付90元，酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。（）錯誤

正確

作業(yè)4：

單項選擇題（共5題）

1.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材料

燃料

物料用品

包裝物 旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進行進項稅

2.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

提取的醫(yī)療風險基金

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費 人員經(jīng)費

3.醫(yī)院收入中的其他收入不包括（）?？平添椖渴杖?/p>

租金收入

食堂收入 培訓(xùn)收入

4.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準確的是（）。綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用

勞務(wù)收入是指旅行社向其他旅行社提供當?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收入

票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入

零星服務(wù)收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項所得的收入

5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（）。

以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

以取得的全部價款為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額

判斷題（共5題）

6.醫(yī)療收入應(yīng)當在提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標準計算確定的金額確認入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費方的折扣不計入醫(yī)療收入。（）錯誤

正確

7.生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（）錯誤

正確

8.民辦營利性教育醫(yī)療機構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（）錯誤

正確

9.酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購方法有直接采購和預(yù)先定制兩種。（）正確

錯誤

10.其他支出包括醫(yī)院本期使用財政項目補助及教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（）錯誤

正確

作業(yè)5：

單項選擇題（共5題）

1.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。按照視同銷售處理 按照餐飲銷售處理 按照混合銷售處理 按照商品銷售處理

2.物業(yè)管理企業(yè)的期間費用不包括（）。業(yè)務(wù)招待費

通訊費

辦公費

間接費用

3.高等學(xué)校會計制度規(guī)定（）。

高等學(xué)校會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用

高等學(xué)校會計核算一律采用收付實現(xiàn)制

高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應(yīng)當按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責發(fā)生制

4.接待旅行團過程中直接支付的代收代付費用不包括（）。導(dǎo)游費

交通費

餐費

房費

5.酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進項稅額不可一次性扣除的有（）。購進食材、調(diào)料佐料

購進經(jīng)營用車、廚房用具

房屋租賃費、維修費

購進經(jīng)營用房產(chǎn)

判斷題（共5題）

6.在固定資產(chǎn)的增值稅會計核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進行固定資產(chǎn)的進項稅額抵扣。（）正確

錯誤

7.物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當部分屬預(yù)防性支出。（）正確

錯誤

8.民辦營利性教育醫(yī)療機構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（）錯誤

正確

9.旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進行進項稅額抵扣。（）正確

錯誤

10.旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（）錯誤

正確

作業(yè)6：

單項選擇題（共5題）

1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（）。提供服務(wù)的無形性

提供服務(wù)的同步性

提供服務(wù)的異質(zhì)性

提供服務(wù)的有型性

2.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認的描述正確的是（）。物業(yè)大修收入應(yīng)當大修服務(wù)完成時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

長期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長期工程（包括勞務(wù)）合同完成時確認營業(yè)收入

長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認營業(yè)收入 3.接待旅行團過程中直接支付的代收代付費用不包括（）。導(dǎo)游費

交通費

餐費

房費

4.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準確的是（）。綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用

零星服務(wù)收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項所得的收入

勞務(wù)收入是指旅行社向其他旅行社提供當?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收入

票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入

5.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（）。

納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算

折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實際情況隨時變更

判斷題（共5題）

6.旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費用直接計入營業(yè)成本。（）錯誤

正確

7.酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，采用不同的核算方法。（）錯誤

正確

8.其他支出包括醫(yī)院本期使用財政項目補助及教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（）錯誤

正確

9.代收代付費用是旅行社在組團或接團過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費用和支出直接。（）正確

錯誤

10.旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（）錯誤

正確

作業(yè)7：

單項選擇題（共5題）

1.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。按照視同銷售處理

按照餐飲銷售處理

按照混合銷售處理

按照商品銷售處理

2.物業(yè)管理企業(yè)的期間費用不包括（）。業(yè)務(wù)招待費

通訊費

辦公費

間接費用

3.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認的描述正確的是（）。

物業(yè)大修收入應(yīng)當大修服務(wù)完成時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

長期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長期工程（包括勞務(wù)）合同完成時確認營業(yè)收入

長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認營業(yè)收入

4.旅行社不包括（）。本地社

接團社

組團社

5.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材料

燃料

物料用品

包裝物

判斷題（共5題）

6.酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對商品統(tǒng)一進行核算。（）錯誤

正確

7.醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金和其他費用，包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。（）正確

錯誤

8.旅行團按旅游線路逐地游覽，旅游費用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團完成旅程離境時，旅游費用的支付才結(jié)束，營業(yè)收入也同時確認實現(xiàn)。（）錯誤

正確

9.代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員科教項目支出是醫(yī)院使用除財政補助收入以外的科研、教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（）錯誤

正確

10.旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（）錯誤

正確

作業(yè)8：

單項選擇題（共5題）

1.酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進項稅額不可一次性扣除的有（）。購進食材、調(diào)料佐料

購進經(jīng)營用車、廚房用具

房屋租賃費、維修費

購進經(jīng)營用房產(chǎn)

2.下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認的描述正確的是（）。物業(yè)大修收入應(yīng)當大修服務(wù)完成時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

長期工程（包括勞務(wù)）合同，應(yīng)在長期工程（包括勞務(wù)）合同完成時確認營業(yè)收入

長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認營業(yè)收入 3.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（）。財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

提取的醫(yī)療風險基金

耗用的藥品及衛(wèi)生材料費

人員經(jīng)費

4.接待旅行團過程中直接支付的代收代付費用不包括（）。導(dǎo)游費

交通費

房費

餐費

5.下列關(guān)于旅行社收入的描述不準確的是（）。

勞務(wù)收入是指旅行社向其他旅行社提供當?shù)鼗蛉虒?dǎo)游翻譯人員所得的收入

票務(wù)收入是指旅行社代辦國內(nèi)外客票所得的收入

零星服務(wù)收入是接待零散旅游者和承辦委托服務(wù)事項所得的收入

綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用

判斷題（共5題）

6.客房業(yè)務(wù)收入確認以收到款項的時間來確定。（）正確

錯誤

7.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（）正確

錯誤

8.旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（）錯誤

正確

9.我國目前組織旅行團的收費方式，主要采用費用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M用。（）正確

錯誤

10.適用一般計稅方法的試點納稅人，取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（）錯誤

正確

作業(yè)9：

單項選擇題（共5題）

1.下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（）。

納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算

折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更

納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實際情況隨時變更 2.旅行社不包括（）。本地社

接團社

組團社

3.某企業(yè)2016年5月購進不動產(chǎn)不含稅價款100萬元，進項稅額11萬元，本期可抵扣的進項稅額是（）萬元。6.6

4.4 11 0

4.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（）。

選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額

以取得的全部價款為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅

5.酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（）。原料及主要材料

燃料

物料用品

包裝物

判斷題（共5題）

6.旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（）錯誤

正確

7.財政補助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財政部門取得的各類財政補助。（）正確

錯誤

8.旅行社接團成本與組團直接成本有緊密的聯(lián)系，組團社的撥付成本就是接團社的營業(yè)收入，所以接團成本與組團成本所包含的內(nèi)容是一致的。（）錯誤

正確

9.旅行社組團成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（）錯誤

正確

10.旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進行進項稅額抵扣。（）錯誤

正確

作業(yè)10：

單項選擇題（共5題）

1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（）。提供服務(wù)的無形性

提供服務(wù)的同步性

提供服務(wù)的異質(zhì)性 提供服務(wù)的有型性

2.民間非營利組織的籌資費用包括（）。應(yīng)償還的受贈資產(chǎn)

聘請中介機構(gòu)費

為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用

為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用

3.旅性社組團營業(yè)收入的核算正確的是（）。

當提供旅游服務(wù)時，按季根據(jù)旅行團明細表進行結(jié)算

組團業(yè)務(wù)，一般都是同時收款和支付費用

組團業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費用

4.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（）。按照商品銷售處理

按照混合銷售處理

按照視同銷售處理

按照餐飲銷售處理

5.下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（）。酒店客房內(nèi)的食品飲料的銷售服務(wù)

酒店企業(yè)附屬的餐飲部門進行酒店住宿的配套服務(wù)

酒店企業(yè)為了方便住客購物，開設(shè)一些消費者需要購買物品的商場

旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等

判斷題（共5題）

6.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（）正確

錯誤

7.民辦營利性教育醫(yī)療機構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（）正確

錯誤

8.醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金和其他費用，包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。（）錯誤

正確

9.科教項目支出是醫(yī)院使用除財政補助收入以外的科研、教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（）正確

錯誤

10.旅行團按旅游線路逐地游覽，旅游費用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團完成旅程離境時，旅游費用的支付才結(jié)束，營業(yè)收入也同時確認實現(xiàn)。（）錯誤

正確