第一篇：成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法

成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強成員企業(yè)（下稱企業(yè)）財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理，確保集團戰(zhàn)略規(guī)劃目標的實現(xiàn)，制定本辦法。

第二條 企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算的編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃目標，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資源應(yīng)用和經(jīng)營成果進行合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

財務(wù)預(yù)算報告，是指企業(yè)按照國家財務(wù)會計制度和集團公司的有關(guān)工作要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。

第四條 集團公司依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標為中心的各級責(zé)任體系。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）合理性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標，按照集團公司確定的財務(wù)預(yù)算編制要求，實事求是地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和市場變化情況，合理確定下一年度的經(jīng)營目標，禁止設(shè)定不切實際的目標或有意降低預(yù)算目標的行為。

（二）完整性原則。企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的經(jīng)營成果、成本費用、投資及資金需求等狀況。

（三）突出主線原則。企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在對重要財務(wù)會計事項進行充分估計的基礎(chǔ)上，以收入、成本、費用、利潤、資金為主線進行編制。

（四）剛性原則。預(yù)算具有嚴肅性和剛性約束，原則上預(yù)算不能調(diào)整，未納入預(yù)算的支出，原則上不予安排，對確實需要支付的預(yù)算外支出，必須經(jīng)嚴格審批，由預(yù)算管理委員會審定后方可實施。

（五）權(quán)利義務(wù)對等原則。預(yù)算編制和控制以各級責(zé)任中心為基本單位，預(yù)算指標要分解落實到各級責(zé)任中心。由預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算的實現(xiàn)和實際差異負責(zé)。

第六條 本辦法適用于集團公司及集團投資公司下屬各成員企業(yè)。

第二章 工作組織

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，保證財務(wù)預(yù)算管理規(guī)范進行。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由主要負責(zé)人為主任，相關(guān)部門負責(zé)人參加的財務(wù)預(yù)算委員會。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算的原則和目標；

（二）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（四）根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。

第九條 企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；

（二）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)財務(wù)預(yù)算完成情況。

第十條 企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；

（二）負責(zé)將本單位財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章 財務(wù)預(yù)算編制

第十一條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

第十二條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十五條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

第十六條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月初以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標；

（二）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標，并結(jié)合本單位實際，于每年9月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標；

（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標進行審核匯總并提出調(diào)整意見；

（四）企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算，報財務(wù)預(yù)算管理委員會審議。

（五）財務(wù)預(yù)算委員會將審議后的財務(wù)預(yù)算報告報總經(jīng)理辦公會通過后，于10月15日前上報集團公司審批。

第四章 財務(wù)預(yù)算報告

第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各單位財務(wù)預(yù)算編制工作的基礎(chǔ)上，按照集團公司統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：

（一）年度財務(wù)預(yù)算報表；

（二）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；

（三）其他相關(guān)材料。

預(yù)算報表的格式和具體內(nèi)容另行下發(fā)，各企業(yè)可視實際情況細化預(yù)算內(nèi)容。第十九條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用。

第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)；

（二）預(yù)算年度重大事項說明；

（三）預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明；

（四）其他需說明的情況。

第五章財務(wù)預(yù)算報批

第二十一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告按以下程序報批：

（一）企業(yè)應(yīng)于每年10月15日前以正式文件（含紙質(zhì)文件和電子文檔）將企業(yè)編制的下年度財務(wù)預(yù)算報告上報集團公司；

（二）企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)集團公司審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

第二十二條集團公司成立財務(wù)預(yù)算審核委員會，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算進行審核。財務(wù)預(yù)算審核委員會應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）審核企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，提出審核建議；

（二）提出企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標建議值；

（三）審核企業(yè)財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整建議；

（四）企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的檢查、指導(dǎo)。

第二十三條財務(wù)預(yù)算審核委員會應(yīng)對企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可行性進行審核。具體審核的內(nèi)容包括：

（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定；

（三）是否符合本辦法規(guī)定的財務(wù)預(yù)算編制原則；

（四）是否符合集團公司及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標;

（五）是否客觀反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

（六）是否合理預(yù)計企業(yè)預(yù)算年度的財務(wù)狀況；

（七）主要財務(wù)預(yù)算指標變動幅度是否合理；

（八）是否符合集團公司的其他有關(guān)規(guī)定。

第二十四條 財務(wù)預(yù)算審核委員會在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。

第二十五條集團公司根據(jù)經(jīng)財務(wù)預(yù)算審核委員會審核通過的企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核指標，并簽訂經(jīng)營目標責(zé)任書。

第六章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。

第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團公司批準后，原則上不做調(diào)整。由于政策法規(guī)變化以及其他不可抗因素變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)改變，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以在預(yù)算年度內(nèi)的第三季度末之前申請進行專項調(diào)整。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報集團公司批準。具體內(nèi)容包括：

（一）主要財務(wù)指標的調(diào)整情況；

（二）調(diào)整的原因；

（三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。

第三十一條 凡因市場因素影響導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生的偏差均不作調(diào)整，但在實際的企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，對企業(yè)收入、成本、費用、利潤等產(chǎn)生重大影響的可予以調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）國家法律法規(guī)及經(jīng)濟政策發(fā)生重大變更的；

（三）企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的；

（四）集團公司確定的其他調(diào)整因素。

第三十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，預(yù)算委員會應(yīng)定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

第三十四條預(yù)算年度結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向集團公司上報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

第七章附則

第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。第三十六條 本辦法由集團公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三十七條本辦法自下發(fā)之日起施行。

第二篇：財務(wù)預(yù)算管理辦法

財務(wù)預(yù)算管理辦法 總則

1.1為建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，動態(tài)監(jiān)控公司運營狀況，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于股份公司各職能部門、各部及子公司（以下簡稱“各單位”）。

1.3本辦法所稱的預(yù)算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，采用價值形式對公司未來經(jīng)營活動進行科學(xué)預(yù)測和合理安排，全面落實管理責(zé)任，加強過程監(jiān)控與考核評價，促進資源有效配置，確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的相關(guān)管理活動。

1.4預(yù)算管理包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價等環(huán)節(jié)。1.5預(yù)算管理的基本原則：

1.5.1 效益優(yōu)先、資源統(tǒng)籌。緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過預(yù)算安排對有限的經(jīng)濟資源進行統(tǒng)籌調(diào)控，促進資源優(yōu)化配置，提高投入產(chǎn)出效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

1.5.2 全面預(yù)算、閉環(huán)管理。預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司的生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)。公司所有部門、單位和員工都應(yīng)當(dāng)參與預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算事前規(guī)劃預(yù)測、事中執(zhí)行控制、事后考核評價的閉環(huán)管理。

1.5.3 規(guī)范流程、落實責(zé)任。按照各級財務(wù)管理職責(zé)，明確預(yù)算管理權(quán)責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達、執(zhí)行、考核、評價等工作流程，增強預(yù)算管理能力，加強目標預(yù)控，實現(xiàn)上下協(xié)同，層層落實預(yù)算管理責(zé)任。2 預(yù)算的工作組織與職責(zé)分工

2.1 預(yù)算工作組織體系包括：預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位。

2.2 預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的決策部門,是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理實施的權(quán)力機構(gòu)。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：

2.2.1 審定公司預(yù)算管理辦法、編制方法及程序； / 8

2.2.2 審定公司預(yù)算目標、分解下達預(yù)算方案； 2.2.3 審定公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案； 2.2.4 審定公司預(yù)算考核方案。預(yù)算管理委員會的主要成員： 主任：集團公司總經(jīng)理 副主任：集團財務(wù)總監(jiān)

委員: 集團公司副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理

預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，辦公室設(shè)在集團財務(wù)部，辦公室主任為集團財務(wù)部長，成員為：審計部、綜合管理部、子公司部門負責(zé)人和相關(guān)單位財務(wù)負責(zé)人。2.3預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

2.3.1 編制公司預(yù)算管理辦法、編制方法及程序，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。

2.3.2 審核各部門預(yù)算方案，經(jīng)匯總、平衡后形成公司預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后上報公司董事會。

2.3.3 根據(jù)公司預(yù)算目標，編制指標分解方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后貫徹執(zhí)行。2.3.4 編制公司預(yù)算報表。

2.3.5 編制公司、季度預(yù)算執(zhí)行分析報告。

2.3.6 編制公司預(yù)算調(diào)整及考核方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后貫徹執(zhí)行。

2.4 公司本部各業(yè)務(wù)部門、各單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織開展本部門的預(yù)算編制和申報工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)審批下達的預(yù)算方案。2.5 公司總體預(yù)算方案及各單位預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審核批準。3 預(yù)算管理的內(nèi)容

3.1 預(yù)算按照期間可分為中長期預(yù)算、預(yù)算和月度預(yù)算等。預(yù)算編制的具體期間根據(jù)管理需要確定。/ 8

3.2 各單位應(yīng)建立中長期預(yù)算滾動編制制度。滾動預(yù)算要以公司戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合經(jīng)營管理實際需要編制，預(yù)算應(yīng)與中長期預(yù)算有效銜接。

3.3 預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的子預(yù)算，財務(wù)預(yù)算對業(yè)務(wù)預(yù)算進行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管理。

3.4 財務(wù)預(yù)算需反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支情況，由集團財務(wù)部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、預(yù)算期經(jīng)營形勢、業(yè)務(wù)預(yù)算草案等編制。財務(wù)預(yù)算主要包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財務(wù)指標預(yù)算。

3.4.1 損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素情況； 3.4.2 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況；

3.4.3 主要財務(wù)指標預(yù)算是損益預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等財務(wù)預(yù)算的補充。3.5 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)營活動的預(yù)算。3.5.1 按照收支性質(zhì)，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和融資預(yù)算。3.5.1.1 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、人工成本預(yù)算等。

銷售預(yù)算依據(jù)對當(dāng)年市場進行分析預(yù)測，確定當(dāng)年的經(jīng)營方向，產(chǎn)品定位及銷售目標，同時進一步明確銷售政策，確保銷售目標的達成。

生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)銷售計劃編制生產(chǎn)大綱，確定各類產(chǎn)品的及月度生產(chǎn)計劃。并根據(jù)生產(chǎn)大綱進一步確定資源需求情況，包括人員需求、設(shè)備需求。工藝人員預(yù)測各類產(chǎn)品的工時定額及輔材消耗定額。

采購預(yù)算依據(jù)由技術(shù)部門提供各類產(chǎn)品的BOM清單，采購部門根據(jù)BOM表進行市場詢價，并結(jié)合上一采購價格，確定材料采購單價。

成本預(yù)算由各責(zé)任單位財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、工時定額預(yù)算、制造費用預(yù)算、工序加工成本預(yù)算等進行產(chǎn)品成本預(yù)算，確定各類產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。/ 8

期間費用預(yù)算依據(jù)人員情況、業(yè)務(wù)情況、銷售政策、相關(guān)費用標準等進行編制。人工成本預(yù)算由綜合管理部根據(jù)人員情況，結(jié)合公司的薪酬考核制度進行編制。

3.5.1.2 資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股權(quán)投資預(yù)算等，證券投資部依據(jù)股權(quán)投資計劃進行編制?；ú恳罁?jù)當(dāng)年的在建工程及擬建項目進行預(yù)算編制。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對各類設(shè)備需求情況進行匯總，并由設(shè)備科提供生產(chǎn)設(shè)備需求計劃，綜合管理部提供辦公資產(chǎn)需求計劃。

3.5.1.3 融資預(yù)算主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來源和利率水平等，集團財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算對資金的需求測算，結(jié)合現(xiàn)金流量安排和現(xiàn)有借款合同規(guī)定的還款計劃等編制。預(yù)算編制與審批

4.1 公司實行“兩上兩下”預(yù)算編報流程。4.1.1預(yù)算編報（“一上”）

每年10月下旬，各單位按照預(yù)算編制規(guī)則，組織本單位預(yù)算編制工作。各單位根據(jù)在手合同情況、市場經(jīng)營形勢及產(chǎn)能情況，按照預(yù)算編制規(guī)則編制本單位的預(yù)算。

每年11月下旬，各單位需將預(yù)算草案上報到預(yù)算管理辦公室進行審核，上報的預(yù)算草案需經(jīng)部門負責(zé)人、各單位財務(wù)負責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意。4.1.2 目標預(yù)控（“一下”）

每年12月上旬，公司集團財務(wù)部組織預(yù)算管理辦公室成員，對各單位上報的預(yù)算草案進行審查和初步平衡。將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理委員會審核，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合預(yù)算草案情況，確定各單位下一年的目標利潤及各項考核指標。并將目標利潤及各項考核指標下達到各單位。4.1.3預(yù)算編報（“二上”）

每年12月底前，各單位根據(jù)公司下達的預(yù)算指標，編制正式的預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)部/ 8

門負責(zé)人、各單位財務(wù)負責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意后以正式文件上報到預(yù)算管理辦公室。同時綜合管理部、集團財務(wù)部、證券投資部、審計部等職能部門，按照職責(zé)分工，根據(jù)預(yù)算規(guī)則分別編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，并上報到預(yù)算管理辦公室。

預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位正式上報的預(yù)算方案編制公司預(yù)算方案。將預(yù)算方案上報預(yù)算管理委員會審查。4.1.4 預(yù)算備案（“二下”）

上報的預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審核同意后報董事會備案，并將審核后的文件下發(fā)到各責(zé)任單位，各責(zé)任單位總經(jīng)理以此簽訂目標責(zé)任書。

4.2 在預(yù)算編制、審批過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本部門的職責(zé)分工和集團財務(wù)部的工作要求，按時提供相關(guān)業(yè)務(wù)計劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整工作。4.3 各單位的有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算必須統(tǒng)一納入整體預(yù)算方案統(tǒng)籌平衡，并提交本單位經(jīng)理辦公會審查。未按程序?qū)彶橥ㄟ^的業(yè)務(wù)預(yù)算不得直接上報集團財務(wù)部。

4.4 各單位應(yīng)結(jié)合實際情況，確定不同預(yù)算項目的預(yù)算編制方法和標準。一般采用零基預(yù)算的編制方法，即對于任何一個預(yù)算期或預(yù)算項目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預(yù)算數(shù)額的方法。

4.5根據(jù)集團財務(wù)部下發(fā)的預(yù)算編制模板，進行目標落實，根據(jù)現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門內(nèi)部管理分工及管控措施的基礎(chǔ)上填寫預(yù)算編制模板。

4.6嚴格按預(yù)算模板格式進行填寫，對預(yù)算分類不清的費用應(yīng)及時與集團財務(wù)部溝通，不得隨意預(yù)估費用項目。5 預(yù)算執(zhí)行與控制

5.1 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行公司下達的預(yù)算方案，將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算目標實現(xiàn)。加強預(yù)算執(zhí)行過程管控，禁止對預(yù)算資金進行切塊管理，不得在項目之間調(diào)整預(yù)算。/ 8

5.2與月底資金收、支管理辦法緊密結(jié)合，通過月度資金收支預(yù)算，對預(yù)算按照時間序列進行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過資金收支預(yù)算落實到具體的項目和科目，實現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。

5.3各單位以控制收支過程為重點，按照資金管理權(quán)限具體組織資金收支，監(jiān)管資金流動。5.4各單位要做好月度資金收支預(yù)算安排與實際資金收支的銜接，嚴格按照月度資金收支預(yù)算組織資金收支，控制支付風(fēng)險，增強現(xiàn)金保障能力，提高資金使用效率。

5.5 嚴格控制預(yù)算外支出。對于未納入預(yù)算和月度資金收支預(yù)算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序后，納入預(yù)算管理。

5.6 公司建立重大預(yù)算偏差事項報告制度。各單位發(fā)生重大預(yù)算偏差事項，應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室進行專題報告。

重大預(yù)算偏差事項是指由于重要經(jīng)營事項發(fā)生較大變化，導(dǎo)致主要預(yù)算項目出現(xiàn)較大波動，主要包括：

（一）重大會計政策或會計估計變更事項；

（二）非經(jīng)常性損益事項；

（三）其他導(dǎo)致本單位預(yù)算編制假設(shè)條件發(fā)生變更的重大事項。

各單位應(yīng)向預(yù)算管理辦公室進行專題報告的重大偏差程度判斷：預(yù)期對本單位利潤指標的影響金額超過1000萬元或超過下達利潤目標的10%，或影響財務(wù)考核指標無法完成。5.7公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。

各單位應(yīng)于季度結(jié)束后15日內(nèi)、結(jié)束后30日內(nèi)向預(yù)算管理辦公室上報。

預(yù)算執(zhí)行分析主要內(nèi)容包括：以總體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算指標進度為基礎(chǔ)，重點分析預(yù)算安排的主要業(yè)務(wù)事項執(zhí)行進度及存在問題，提出相應(yīng)改進措施和建議。6 預(yù)算調(diào)整

6.1 預(yù)算一經(jīng)下達，各單位不得自行調(diào)整。/ 8

6.2 預(yù)算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

6.2.1 自然災(zāi)害等不可抗力因素； 6.2.2 市場環(huán)境發(fā)生重大變化； 6.2.3 國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整； 6.2.4 發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

6.2.5 其他導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的因素。

6.3 各單位結(jié)合本單位實際情況提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理審查后上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容包括（但不限于）： 6.3.1 主要財務(wù)指標執(zhí)行情況；

6.3.2 主要財務(wù)指標調(diào)整建議及調(diào)整原因分析； 6.3.3 保障措施和有關(guān)建議。

6.4 預(yù)算管理辦公室對各單位的預(yù)算調(diào)整方案進行審查和綜合平衡，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審查，審查同意后下達各單位預(yù)算調(diào)整指標。

6.5 受生產(chǎn)經(jīng)營中突發(fā)性原因影響，對各單位超預(yù)算或預(yù)算外事項，應(yīng)嚴格履行內(nèi)部決策程序。經(jīng)審核備案的預(yù)算外支出，待預(yù)算調(diào)整時，納入預(yù)算調(diào)整范圍，一并履行公司預(yù)算調(diào)整程序。

6.6項目預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，由相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任部門會同財務(wù)、審計部門審核備案（重大項目報總經(jīng)理辦公會審查），按規(guī)定調(diào)整項目，并報預(yù)算管理辦公室調(diào)整項目預(yù)算明細。

6.7費用預(yù)算的調(diào)整（業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、出國經(jīng)費、會議費除外）：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，不影響績效考核指標完成的，報預(yù)算管理辦公室備案，未予否決的調(diào)整預(yù)算；影響績效考核指標完成的，報預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。/ 8

6.8其他預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，報公司預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。7 預(yù)算考核與評價

7.1 預(yù)算考核與評價包括財務(wù)考核指標的定量考核和預(yù)算管理工作的定性評價。7.2 財務(wù)考核指標的定量考核按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.3 預(yù)算管理工作的定性評價包括：

7.3.1 預(yù)算方案質(zhì)量評價。主要包括：主要業(yè)務(wù)假設(shè)是否符合實際；業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算是否有效銜接；重要預(yù)算編制參數(shù)設(shè)定是否準確；主要預(yù)算指標的間變動情況是否合理；預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效等。

7.3.2 預(yù)算執(zhí)行過程評價。主要包括：項目預(yù)算實施情況，項目預(yù)算安排與實際執(zhí)行情況是否一致；現(xiàn)金收支預(yù)算執(zhí)行情況及其準確性；預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性和報告質(zhì)量等。8 附則

8.1 公司各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制定本單位的預(yù)算管理制度，報公司集團財務(wù)部備案。8.2 公司審計部可根據(jù)實際情況對各單位的預(yù)算管理開展監(jiān)督檢查。8.3本辦法由公司集團財務(wù)部負責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。8.4本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。/ 8

第三篇：Cn-rmumh財務(wù)預(yù)算管理辦法

、.~

① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財務(wù)預(yù)算管理辦法

一、預(yù)算的目的1． 為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2． 協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；

3． 監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；

4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預(yù)算的期間

1． 預(yù)算為每年的1月1日至12月31日。

2． 預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括XX集團有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

XX集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1． 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標；

2． 分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3． 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；

4． 實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5． 不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務(wù)預(yù)算的管理

（一）XX集團有限公司本部預(yù)算的管理

1． 本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2． 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算；

（2）本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3． 本部預(yù)算的編制程序為：

（1）當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見；

（2）各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下的預(yù)算建議；

（3）資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4． 資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5． 終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1． 各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達的預(yù)算提示目標，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2． 三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標要求。

3． 子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4． 經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5． 子（分）公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

（3）XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。

6． 決算的編報。

（1）決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。

（3）資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門

1． 總裁

全面負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。

2． 財務(wù)總監(jiān)

提出財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

3． 資金財務(wù)部

為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

（1）審核二、三級預(yù)算單位名單；

（2）編制公司本部財務(wù)預(yù)案；

（3）負責(zé)本部預(yù)算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo)；

（5）跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；

（6）審核和編報公司決算草案。

4． 審計監(jiān)察部

對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。

5． 人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預(yù)算的工作組織

資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預(yù)算的考核評價

資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務(wù)部負責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

第四篇：學(xué)院財務(wù)預(yù)算管理辦法

鶴壁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)預(yù)算管理辦法

為了進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，強化學(xué)院預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我院實際情況，特制定本辦法。

一、預(yù)算管理體制

第一條 學(xué)院預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的管理體制。第二條 院長辦公會議及黨委會是學(xué)院預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準學(xué)院關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度；確定學(xué)院預(yù)算編制的方針、原則；審議、批準學(xué)院預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案；審查、批準學(xué)院決算報告。

第三條 財務(wù)處和各業(yè)務(wù)主管部、處、校區(qū)、院、系是學(xué)院預(yù)算管理的執(zhí)行部門。財務(wù)處具體負責(zé)學(xué)院預(yù)算的編制，預(yù)算指標的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整；各業(yè)務(wù)主管部、處、校區(qū)、院、系負責(zé)編制本部門財務(wù)收支預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

二、預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不搞超出學(xué)院綜合財力的赤字預(yù)算。

第五條 收入預(yù)算要遵循穩(wěn)健的原則，對以往非經(jīng)常性的收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。

第六條 支出預(yù)算要貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，首先要保證經(jīng)常性項目的支出，專項支出的安排要量力而行。

三、預(yù)算編制程序

第七條 根據(jù)省財政對高校零基預(yù)算的編制要求，各業(yè)務(wù)部門負責(zé)編制本部門下一業(yè)務(wù)計劃及經(jīng)費預(yù)算，并附文字說明，按規(guī)定時間(預(yù)算前一年11月15日)報學(xué)院財務(wù)處。

第八條 學(xué)院財務(wù)處根據(jù)學(xué)院發(fā)展計劃和院級綜合財力的可能，參照上預(yù)算的執(zhí)行情況和各業(yè)務(wù)部門草擬的下收支計劃，編制下一學(xué)院綜合預(yù)算草案。財務(wù)處編制好正式預(yù)算后報院長辦公會和黨委會，經(jīng)批準后按規(guī)定工作程序向各部門下達正式預(yù)算通知單。

第九條 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)財務(wù)處同意可以對經(jīng)費指標進行再分解，并于下達預(yù)算通知單15天內(nèi)以書面形式報財務(wù)處。

第十條 學(xué)院預(yù)算是根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)計劃。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，由院級預(yù)算和部門預(yù)算組成。

第十一條 收入預(yù)算

1、財政補助收入：核算學(xué)院從各級財政部門得到的各類事業(yè)經(jīng)費撥款。

2、上級補助收入：核算學(xué)院從主管部門和上級單位獲得的非財政補助收入。

3、事業(yè)收入：核算學(xué)院開展教學(xué)、科研及輔助活動所獲得的收入，主要是按標準收取的學(xué)費收入、培訓(xùn)費收入、住宿費收入等。

4、經(jīng)營收入：核算學(xué)院開展非獨立核算經(jīng)營活動獲得的收入。

5、附屬單位上交收入：核算學(xué)院附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上交學(xué)院的收入。

6、其他收入：核算學(xué)院獲得的捐贈收入、利息收入，對外投資收益等。

第十二條 支出預(yù)算

1、人員經(jīng)費支出：是指全院人員工資、各種津貼(含班主任津貼)、結(jié)構(gòu)工資、學(xué)生的生活補貼、獎學(xué)金、困難補助等經(jīng)費支出；全院教

離退休人員支出。人員經(jīng)費的編制按國家和學(xué)院有關(guān)政策、標準和人數(shù)計算。

2、教學(xué)業(yè)務(wù)費支出是學(xué)院用于教學(xué)、科研及其他事業(yè)活動的業(yè)務(wù)性支出。教學(xué)業(yè)務(wù)費支出的編制按照“條塊結(jié)合、統(tǒng)一定額”的原則進行安排，根據(jù)各院、系承擔(dān)學(xué)院教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和人數(shù)，按各類生均定額標準進行核定。

3、行政經(jīng)費支出是指學(xué)院公用支出和行政機關(guān)公務(wù)費，公用支出按往年支出情況和本增減因素進行編制，公務(wù)費依據(jù)各單位定編人員及各項定額計算核定。

4、專項支出是根據(jù)學(xué)院工作需要，對教學(xué)、科研、學(xué)科建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造等專項支出，按當(dāng)年財力分輕重緩急進行確定。

5、機動費是按國家規(guī)定，由學(xué)院按一定比例安排的用于未列入當(dāng)年預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計的各項支出。

五、預(yù)算的執(zhí)行

第十三條 學(xué)院預(yù)算批復(fù)后，未經(jīng)規(guī)定程序批準不得改變，各單位必須嚴格執(zhí)行，以確保學(xué)院預(yù)算管理的嚴肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力。

學(xué)院預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)處組織實施學(xué)院預(yù)算。院屬各單位應(yīng)實行“一支筆”審批制，在核定的預(yù)算指標內(nèi)管理好本單位的收支。

第十五條 各單位必須及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。

第十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位必須對預(yù)算指標周密計劃，妥善安排。對專項撥款必須保證?？顚Ｓ?，各單位不允許無預(yù)算或超預(yù)算支出。

第十七條 學(xué)院財務(wù)部門依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計核算，加強預(yù)算執(zhí)行過程中的實時控制，并定期對學(xué)校預(yù)算收支情況進行考核和分析。

第十八條 財務(wù)部門在預(yù)算終了后，按規(guī)定編制決算，并按規(guī)定程序上報。

六、附則

第十九條 學(xué)院預(yù)算自1月1日開始，至12月31日止。第二十條 本辦法由學(xué)院財務(wù)處負責(zé)解釋。第二十一條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

第五篇：財務(wù)預(yù)算預(yù)警管理辦法

財務(wù)預(yù)算預(yù)警管理辦法

礦屬各單位：

為進一步強化制度約束機制，提高預(yù)算考核工作的針對性和實效性，完善預(yù)算考核管控體系，確保礦井全年各項生產(chǎn)經(jīng)營指標和預(yù)算管理重點工作的完成，特制定本辦法，望各單位遵照執(zhí)行。

第一章 總 則

第一條 為了系統(tǒng)化、規(guī)范化管理我礦全面預(yù)算管理工作，保障各項工作順利開展，確保全面預(yù)算管理重點工作及經(jīng)營目標圓滿按計劃實現(xiàn)，結(jié)合全面預(yù)算管理相關(guān)要求，制定本辦法。

第二條 財務(wù)預(yù)算預(yù)警管理是在業(yè)務(wù)預(yù)算指標完成進度均衡正常情況下，成本支出超出平均預(yù)算幅度過大，并將直接影響財務(wù)預(yù)算指標完成的情況下，進行事先預(yù)警，并督促相關(guān)單位采取相應(yīng)的措施，積極糾偏，防患未然，確保全年預(yù)算目標圓滿實現(xiàn)的一種管理手段。

第三條 預(yù)警管理的范圍僅指財務(wù)預(yù)算管理的范圍。其管理原則為：

1、強化數(shù)據(jù)監(jiān)控，細化原因分析；

2、區(qū)分管控重點，及時分級預(yù)警；

3、主動落實措施，嚴格考核管理。

第二章 預(yù)警的方式

第四條 財務(wù)預(yù)算預(yù)警方式分為黃色、橙色、紅色三種級別，以月為考核期，按月進行預(yù)警，具體為：

1、黃色預(yù)警：財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標5%但低于10%的單位，對該單位實行黃色預(yù)警；

2、橙色預(yù)警：財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標10%但低于15%的單位，對該單位實行橙色預(yù)警；

3、紅色預(yù)警：財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標15%的單位，以及內(nèi)有兩個考核期財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標10%的單位，對該單位實行紅色預(yù)警。

第五條 財務(wù)預(yù)算預(yù)警通知程序如下：

1、全面預(yù)算管理辦公室通過基層檢查、群眾反映以及數(shù)據(jù)分析等手段收集預(yù)警信息，以數(shù)據(jù)分析為主。每月5日前負責(zé)認真匯總統(tǒng)計我礦上月以及截止到上月底財務(wù)預(yù)算指標的完成情況，并與平均預(yù)算指標進行對比，對符合進行預(yù)算預(yù)警分級的指標進行分析，積極組織人員進行調(diào)查研究。

2、全面預(yù)算管理辦公室在確定指標完成異常，符合預(yù)警分級條件后，經(jīng)經(jīng)營礦長審批后在生產(chǎn)經(jīng)營講評會進行預(yù)警發(fā)布，同時向預(yù)警單位發(fā)送預(yù)警通知單（詳見附表1）。

第三章 預(yù)警的響應(yīng)

第六條 所有接到預(yù)警的單位均須在接到預(yù)警報告后三天之內(nèi)響應(yīng)。響應(yīng)方式為召開專題會議，認真分析原因、制定整改措施，明確完成時間，落實責(zé)任到人，并形成紀要報全面預(yù)算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預(yù)算檢查和考核。全面預(yù)算管理辦公室在生產(chǎn)經(jīng)營講評會通報預(yù)警整改情況。

第七條 黃色預(yù)警響應(yīng)要求：

接到預(yù)警單位行政正職負責(zé)召集全面預(yù)算管理辦公室人員、本單位相關(guān)副職及具體負責(zé)人員進行專題會議研究，分析本單位被預(yù)警原因、提交下一步整改措施、明確完成時間；并形成紀要報全面預(yù)算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預(yù)算檢查和考核。

第八條 橙色預(yù)警響應(yīng)要求：

1、接到預(yù)警單位行政正職負責(zé)召集全面預(yù)算管理辦公室、審計科、監(jiān)察科及相關(guān)部室人員、本單位相關(guān)副職及具體負責(zé)人員進行專題會議研究，分析本單位被預(yù)警原因、提交下一步整改措施、明確完成時間；并形成紀要報全面預(yù)算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預(yù)算檢查和考核。全面預(yù)算管理辦公室在生產(chǎn)經(jīng)營講評會通報預(yù)警整改情況。

2、分管礦領(lǐng)導(dǎo)與接到預(yù)警單位行政正職進行誡勉談話。

第九條 紅色預(yù)警響應(yīng)要求：

1、接到預(yù)警單位行政正職負責(zé)召集全面預(yù)算管理辦公室、行政辦、組織部、審計科、監(jiān)察科、紀委及相關(guān)部室人員、本單位相關(guān)副職及具體負責(zé)人員進行專題會議研究，并形成紀要報全面預(yù)算管理辦公室，定期匯報整改情況，接受預(yù)算檢查和考核；

2、礦長、經(jīng)營礦長和分管礦領(lǐng)導(dǎo)與接到預(yù)警單位行政正職進行誡勉談話。

3、接到預(yù)警單位行政正職在安全生產(chǎn)經(jīng)營講評會上匯報被預(yù)警整改情況，并接受與會礦領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢。

第四章 預(yù)警的消除

第十條 財務(wù)預(yù)算預(yù)警發(fā)布后，相關(guān)單位在一個月內(nèi)將預(yù)警因素全部或?qū)嵸|(zhì)性消除，并提出消警申請表，由發(fā)布者核查、批復(fù)后消警。

第十一條 黃色預(yù)警發(fā)布后，及時消警的，對該單位行政正職進行口頭警告；未及時消警的，對該單位行政正職進行通報，要求及時消警。

第十二條 橙色預(yù)警發(fā)布后，及時消警的，對該單位行政正職進行口頭警告；未及時消警的，對該單位行政正職進行通報批評，要求及時消警，并設(shè)立為期一個月的考察期，同時向其分管礦領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十三條 紅色預(yù)警發(fā)布后，及時消警的，對該單位行政正職進行通報；未及時消警的，要求及時消警，對該單位行政正職進行通報批評，并由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組約談其分管礦領(lǐng)導(dǎo)。第十四條 所有預(yù)警發(fā)布后消警不及時，在下一個考核周期內(nèi)仍未消警的，預(yù)警級別自動升級。

第五章 預(yù)警的考核

第十五條 接到黃色預(yù)警單位行政正職要在安全生產(chǎn)經(jīng)營講評會上通報；接到橙色預(yù)警單位行政正職、相關(guān)副職要在OA系統(tǒng)上通報；接到紅色預(yù)警單位行政正職、相關(guān)副職在電視臺專題欄目上曝光。

第十六條 對內(nèi)有兩個考核期財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標15%的單位，給予該單位負責(zé)人行政降職處分。

第十七條 對內(nèi)有三個考核期財務(wù)預(yù)算指標考核超出考核期目標15%的單位，對該單位負責(zé)人予以免職。