第一篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要性

企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要性

企業(yè)以盈利為目標(biāo)，經(jīng)營以財務(wù)預(yù)算為核心，財務(wù)預(yù)算是駕馭企業(yè)最主要的韁繩”，這是企業(yè)管理者們在實(shí)踐中早已取得的共識。因此，抓緊韁繩，確保駕馭目標(biāo)方向準(zhǔn)確,對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算中存在的主要問題

（一）重短期，輕長期

1、有些企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理過程中，只重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標(biāo)，使各期編制的財務(wù)預(yù)算銜接性差，預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應(yīng)。調(diào)控目標(biāo)短期化，是一種重數(shù)量輕質(zhì)量；重短期經(jīng)濟(jì)效益，輕資源深層次開發(fā)的粗放行為，把可持續(xù)發(fā)展當(dāng)成短期成本來控制，強(qiáng)化的是一種短期行為，弱化的是可持續(xù)發(fā)展。因此，大家去爭做“短跑冠軍”，不愿做“長跑健將”。這種行為極大損害企業(yè)科學(xué)發(fā)展的方式，非但沒有引起重視，反而一次次要求提高這種政策的執(zhí)行力。恰恰相反,執(zhí)行的越好,損失就越慘?，F(xiàn)行財務(wù)預(yù)算管理存在的問題預(yù)算的實(shí)效性。五年 十年規(guī)劃

2、預(yù)算管理觀念落后,預(yù)算管理體系不健全，一些企業(yè)并沒把預(yù)算管理作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的工具,而是作為調(diào)節(jié)管理者意向的手段,不同層次的管理者為了爭取到對本集體有利的預(yù)算指標(biāo),不惜余力討價還價,有的故意做寬松的預(yù)算,目的是容易完成進(jìn)而取得相應(yīng)的獎賞;有的故意將預(yù)算做得很高,目的是顯示能力,取得某種資格。這種在缺少道德意識的前提下做的預(yù)算,預(yù)算指標(biāo)很難客觀公正。

（二)重部門，輕整體

1、正如我國經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過渡為市場經(jīng)濟(jì)一樣,我國大部分企業(yè)的預(yù)算管理模式也由財務(wù)單一型轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T復(fù)合型。但也有部分非國有企業(yè)尚未具備真正有效的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會在財務(wù)預(yù)算編制過程中的實(shí)際參與程度較低，加上對開展財務(wù)預(yù)算管理工作的重要性認(rèn)識不足，缺乏整體觀念，沒有將組織經(jīng)營的各單位、部門和相關(guān)階段有機(jī)的結(jié)合起來，財務(wù)預(yù)算工作最后都被迫落在財會部門，財會部門關(guān)起門來畫表格、定盤子。這種缺乏整體觀念的預(yù)算管理，往往難以發(fā)揮財務(wù)預(yù)算的控制作用，致使財務(wù)預(yù)算管理缺乏有效的操作性和前瞻性。

2、現(xiàn)實(shí)中許多企業(yè)的預(yù)算管理效果并不理想,經(jīng)濟(jì)行為中的非增值因素大量存在,部門協(xié)調(diào)、整合能力差,預(yù)算的編制和實(shí)施并未起到提高效率、滲透企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用，許多企業(yè)預(yù)算目標(biāo)過多強(qiáng)調(diào)單一化的定量目標(biāo),各個業(yè)務(wù)部分到的多是完成多少利潤任務(wù)或費(fèi)用指標(biāo)等等,而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)卻是多層次、多角度的,因此以任何一個惟一的數(shù)量指標(biāo)作預(yù)算目標(biāo),都將導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向存在局限性。

（三）重編制，輕控制

主要表現(xiàn)在：預(yù)算保證書上手印一摁，責(zé)任狀上姓名一簽，就基本萬事大吉。以文代控，以包代管，用“形而上學(xué)”落實(shí)預(yù)算目標(biāo)的單位不在少數(shù)。不分析生產(chǎn)變化、不考慮市場價格浮動、不對照前因后果，就是死抱預(yù)算方案，以靜制動，以不變應(yīng)萬變。例如，有些企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)支出，表面上每年有預(yù)算，其實(shí)年年在上升、在超支。特別是當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化，預(yù)算已不能實(shí)現(xiàn)時，既無相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，更沒有及時做出調(diào)整，使脫離實(shí)際的預(yù)算成為管理的“裝飾品”。

（四）重客觀，輕主觀

部分企業(yè)在預(yù)算指標(biāo)分配時，企業(yè)上下一片東奔西走，上下齊心找領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)動大家做工作，討價還價蔚然成風(fēng)。年終考核時，更是四面出擊，挖空心思找客觀，努力尋問找挖潛。預(yù)算指標(biāo)考核兌現(xiàn)時,本應(yīng)以實(shí)績應(yīng)對考核，變成了以問題、客觀“挖潛增效”。結(jié)果是“問題戰(zhàn)勝了方案，客觀戰(zhàn)勝了主觀”。文件硬、執(zhí)行軟成為預(yù)算考核的軟肋。

增量預(yù)算的缺點(diǎn)，過分依據(jù)歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，墨守成規(guī)認(rèn)為銷售增加 費(fèi)用要增加

二、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的對策

（一）以戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，以完善制度為重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)財務(wù)預(yù)算管理與民主管理相結(jié)合企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對企業(yè)的資金運(yùn)動所作的具體安排?？梢姡云髽I(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理，能夠使企業(yè)把眼前利益與長遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)在開展財務(wù)預(yù)算管理之前應(yīng)明確自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接，避免預(yù)算工作的盲目性。同時完善制度是基礎(chǔ)，民主管理是方向。一是要摒棄只顧眼前不講長遠(yuǎn)、只重顯績不重潛績的各種制度。二是建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理工作，結(jié)合相應(yīng)的政策法規(guī)，成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，如財務(wù)預(yù)算委員會或總經(jīng)理辦公會，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理工作的具體事宜，并確定企業(yè)法人代表為第一責(zé)任人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。三是要強(qiáng)化民主管理，提高各單位、部門在預(yù)算管理中的主動性，廣泛征求他們的意見，讓民主管理從口號變成實(shí)際行動。樹立“以人為本”的財務(wù)管理新理念,調(diào)動全員預(yù)算的積極性首先,預(yù)算管理不可能由財務(wù)部門單獨(dú)來完成,它需要整個單位的協(xié)調(diào)配合。其次,企業(yè)財務(wù)管理只有樹立“以人為本”的思想,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的用人機(jī)制,強(qiáng)化對人的激勵與約束,才能充分調(diào)動單位和人的積極性和創(chuàng)造性,充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用,創(chuàng)造企業(yè)更強(qiáng)的競爭力。

(二)注重財務(wù)分析,保障預(yù)算管理的實(shí)效性財務(wù)分析是財務(wù)預(yù)算管理的重要組成部分和管理手段,企業(yè)只有全面地、綜合地對預(yù)算全過程實(shí)施分析、才能找準(zhǔn)病因所在,才能更有效地實(shí)施責(zé)任管理和績效評價,預(yù)算的實(shí)效性才有保障。因此,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)分析是預(yù)算實(shí)效管理的重要步驟和有效手段。

（三）以完善“三個結(jié)合”為切入點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算與執(zhí)行的結(jié)合越來越多的管理實(shí)踐表明，財務(wù)預(yù)算從編制、執(zhí)行到管理，不純屬是一種財務(wù)行為，更不僅僅是財務(wù)部門可以包攬的。沒有技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，沒有相關(guān)部門、單位的配合，財務(wù)預(yù)算就成了空中閣樓，花拳秀腿。

1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算的結(jié)合。固定預(yù)算的特點(diǎn)是符合業(yè)務(wù)水平比較平衡的項(xiàng)目。彈性預(yù)算的特點(diǎn)是比較適用于變化較大的項(xiàng)目。通過財務(wù)與生產(chǎn)部門的結(jié)合，對固定費(fèi)用或隨業(yè)務(wù)量變動不大的折舊、管理費(fèi)用等，采用固定預(yù)算編制，強(qiáng)調(diào)的是對一種水平法的控制。對于隨業(yè)務(wù)量變化較大的材料、燃料等費(fèi)用，采用彈性預(yù)算編制，強(qiáng)調(diào)的是對變動過程的控制。通過這樣的分級預(yù)算編制，改變過去那種單一的模式，細(xì)化完善了預(yù)算的內(nèi)容，豐富了管理的方式，做到了收支配比。

2.增量預(yù)算與零基預(yù)算的結(jié)合。增量預(yù)算的特點(diǎn)是考慮了歷史成本，但卻不注重現(xiàn)有的資源數(shù)量。零基預(yù)算的特點(diǎn)是不考慮歷史成本，重視現(xiàn)有的資源數(shù)量。

通過財務(wù)與企業(yè)管理部門的結(jié)合，對于自然災(zāi)害、社會援助等預(yù)算之外的費(fèi)用，根據(jù)整體的預(yù)算盤子，及時進(jìn)行調(diào)整和綜合平衡，確保預(yù)算的約當(dāng)進(jìn)行，強(qiáng)調(diào)的是對突發(fā)成本的控制。對于企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用，則采用零基預(yù)算的編制方法，上級給多少，就編制多少，上面給下多少，就花多少，與歷史數(shù)據(jù)脫鉤，強(qiáng)調(diào)的是對現(xiàn)有資源的配置。通過增量預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合，使預(yù)算更貼近實(shí)際。

3.定期預(yù)算與滾動預(yù)算的結(jié)合。定期預(yù)算的特點(diǎn)是以基期為出發(fā)點(diǎn)，缺少連續(xù)性。滾動預(yù)算的特點(diǎn)是以連續(xù)為特點(diǎn)，具有持續(xù)性。根據(jù)這個特性，在預(yù)算的編制中，把資金、成本、利潤等當(dāng)期財務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來，在“一切收入進(jìn)入財務(wù)的籠子，一切支出納入計(jì)劃的盤子”中編制實(shí)施預(yù)算管理，做到控制當(dāng)年、盯著明年、規(guī)劃后年。強(qiáng)調(diào)基期發(fā)展的同時，又強(qiáng)調(diào)未來的發(fā)展，解決管理中重短期，輕長期的問題。

(四)加強(qiáng)信息化管理,健全預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)建立內(nèi)部信息一體化。通過內(nèi)部信息的共享、交換和無縫鏈接,清除財務(wù)與業(yè)務(wù)、財務(wù)與實(shí)物、財務(wù)與管理決策者之間的信息孤島,通過信息管理系統(tǒng),協(xié)助管理者進(jìn)行各項(xiàng)計(jì)劃的監(jiān)控、預(yù)算和成本的管理控制等,以利于制定科學(xué)的管理決策和發(fā)展策略。建立集團(tuán)上下一體化。通過集團(tuán)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的搭建,上級管理人員可以隨時掌握下級單位的財務(wù)動向,基層單位也不需要天天忙于向不同的上級部門報送不同的數(shù)據(jù),上級部門對下級單位通過網(wǎng)絡(luò)即可實(shí)施管理和控制,減少控制過程中人為因素的影響,促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化和高效化。構(gòu)建內(nèi)外信息一體化。供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、市場及外部管理部門,它們都是企業(yè)資金鏈上不可或缺的重要元素,企業(yè)的信息必須與其保持動態(tài)一致,才能充分利用價值鏈分析做出正確的預(yù)測和科學(xué)的決策,構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算管理模型,有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

（五）以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以完善糾偏粗放行為為挖潛點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)精細(xì)管理與挖潛增效相結(jié)合精細(xì)管理的誕生和實(shí)施，標(biāo)志著以大規(guī)模投資拉動贏利增長的模式與科學(xué)的發(fā)展觀

不相適應(yīng)。同時標(biāo)志著，以精細(xì)管理為代表的挖潛增效模式，將成為企業(yè)深化預(yù)算管理的未來發(fā)展方向。

1.樹立“用數(shù)字說話，用流程辦事，靠制度管人”的預(yù)算管理理念。財務(wù)管理是一種價值管理、定量管理。過多的定性管理和經(jīng)驗(yàn)感覺，本身就是一種缺少科學(xué)依據(jù)的粗放管理的表現(xiàn)。以“用數(shù)字說話，用流程辦事，靠制度管人”作為預(yù)算管理理念，首先將企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動都納入到財務(wù)預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中，通過目標(biāo)細(xì)致分解、層層落實(shí)，確定各部門管理人員的職責(zé)范圍、管理權(quán)限以及相應(yīng)的獎懲制度，使各個部門的方向明確、責(zé)權(quán)利清晰。其次建立嚴(yán)密的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對各部門預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的監(jiān)督、控制、管理和考評。同時采取“理論先行、操作跟進(jìn)、逐步完善、總結(jié)提高”的科學(xué)方法，積極主動地開展、引導(dǎo)挖潛增效。

2.以提升經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，精細(xì)糾粗每一個核心環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)。“從財務(wù)的觀點(diǎn)看經(jīng)營，從經(jīng)營的角度看財務(wù)；用“換位思考”來分析，用“倒算方法”來解決”。經(jīng)過研究分析，“二八”現(xiàn)象同樣適用于企業(yè)挖潛增效。也就是說，決定挖潛增效的少數(shù)事件即“二”，決定了挖潛增效的廣度和深度，是大多數(shù)的“八”，反映的只是挖潛增效的一些個別現(xiàn)象，不決定本質(zhì)。為此，我們積極開展要素分析，找出了關(guān)鍵要素，即影響經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素、重大投資中的關(guān)鍵要素和資金管理中的核心要素，簡稱“三要素”。所謂經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素，指產(chǎn)量、成本、效益。即產(chǎn)量的增減引發(fā)一系列的成本費(fèi)用支出，導(dǎo)致效益發(fā)生變化。所謂重大投資中的關(guān)鍵要素，指企業(yè)每年的投資方案，即方案的優(yōu)劣決定項(xiàng)目建成后的產(chǎn)出及挖潛增效的效能。所謂資金管理中的核心要素是安全與運(yùn)作?！鞍踩拍芑丶摇辈粌H是安全行業(yè)的一句口號，也是資金管理的一條格言。引喻到財務(wù)上，就是“安全運(yùn)作才有效益”。對“三要素”采取“一類一策”的辦法，分別實(shí)現(xiàn)控制管理。對于經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素，采取產(chǎn)量與成本掛鉤的辦法，站在戰(zhàn)略的高度實(shí)行持續(xù)經(jīng)營的宏觀管理。對于重大投資中的關(guān)鍵要素，從優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，到立項(xiàng)、實(shí)施、監(jiān)督、考核等全過程進(jìn)行管理，站在確保投入產(chǎn)出角度實(shí)施綜合平衡的管理。對于資金管理中的核心要素，重點(diǎn)是完善細(xì)化每一個核心環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，逐一精細(xì)糾粗，達(dá)到“規(guī)范操作流程、加強(qiáng)細(xì)節(jié)控制，實(shí)現(xiàn)穿透管理”的目標(biāo)。三類要素的控制，歸納起來就是三句話：“戰(zhàn)略管理靠制度、過程管理靠流程、流程管理靠細(xì)節(jié)”。根除“善小而不為”的思想作風(fēng)和行為。

3.以不斷完善細(xì)節(jié)控制為重點(diǎn)，提高控制效果。根據(jù)每年不同的新情況、新問題，實(shí)施“預(yù)算從零開始，業(yè)務(wù)從預(yù)算開始，管理從平衡開始，考核從業(yè)績開始”的辦法，用“新思路、大財務(wù)”的經(jīng)營思維，不斷進(jìn)行對投資、成本、資產(chǎn)、利潤等核心指標(biāo)細(xì)化、補(bǔ)充和完善，強(qiáng)調(diào)核算初始就應(yīng)立足于細(xì)化，既清楚地反映了業(yè)務(wù)，又為實(shí)施價值流、物流的動態(tài)管理打好了基礎(chǔ)。

4.以科學(xué)管理替代經(jīng)驗(yàn)管理，提升預(yù)算管理的科技含量。通過技術(shù)與預(yù)算管理相結(jié)合的辦法，科學(xué)地探討預(yù)算與現(xiàn)實(shí)的內(nèi)在規(guī)律，使預(yù)算管理與實(shí)際操作貼近企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際，由基層強(qiáng)調(diào)客觀改為發(fā)揮主觀能動性，由被動管理改為我要管理，提高預(yù)算的執(zhí)行力。

第二篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了提到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障全年經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況制訂本制度。

第二條 本制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的全面開展。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬分公司公司。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。

第二條 預(yù)算是以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第三條 預(yù)算的內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實(shí)、季度內(nèi)調(diào)整。資金預(yù)算為月度上報。

第三章 預(yù)算組織分工

第一條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，財務(wù)部主管人員負(fù)責(zé)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行工作。

第二條 各公司和部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位或部門的財務(wù)預(yù)算工作，并指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算資料的上報工作，預(yù)算工作對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第三條 預(yù)算時間：資金預(yù)算每月25日上報到財務(wù)總監(jiān)，報表見附件1.第四條 財務(wù)總監(jiān)審核后27日上報到企業(yè)總裁。

第五條 總裁對公司資金預(yù)算方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)，審核批準(zhǔn)時間為27--29日。30日批復(fù)后的資金預(yù)算傳到交到財務(wù)總監(jiān)以便下月執(zhí)行。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第一條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

一、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

二、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；

三、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第二條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)發(fā)展將逐步進(jìn)行。

第三條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求逐步進(jìn)行編制。第四條 資金預(yù)算按照各月資金預(yù)算表進(jìn)行。

第五條 收入和成本、經(jīng)營成果預(yù)算由財務(wù)部各主管進(jìn)行。

第六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算。

第七條 籌資預(yù)算是企業(yè)發(fā)展過程中需要的長短期借款、利息、利率及還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金和有關(guān)資金需求決策資料而定。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑逐步進(jìn)行編制。

第九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，預(yù)算于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司總裁，經(jīng)審查、平衡后批復(fù)執(zhí)行。

第十一條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。資金預(yù)算編制時間每月25日完成。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算逐步細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無發(fā)票、無預(yù)算的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第五條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。

第六條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行單位和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財務(wù)部總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由財務(wù)總監(jiān)匯總上報總裁批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，預(yù)算外資金由總裁負(fù)責(zé)。

第七條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總裁責(zé)成財務(wù)總監(jiān)對責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

(二)對差異額進(jìn)行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第八條 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向總裁提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第一條 下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第二條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位或部門向財務(wù)總監(jiān)提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。由財務(wù)總監(jiān)上報總裁批復(fù)后才可調(diào)整。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第一條 預(yù)算終了，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)向總裁報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第二條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

一、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

二、激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

三、時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；

四、例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

五、分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第四條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項(xiàng)。

第五條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算定期和不定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算中的偏差，預(yù)算的調(diào)整經(jīng)總裁批準(zhǔn)。并及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

第八章 附則

第一條 本制度關(guān)于資金預(yù)算和財務(wù)報告制度自2014年6月1日 起執(zhí)行。

第二條 制度中相關(guān)內(nèi)容根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要再擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第三條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第三篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

(二)對差異額進(jìn)行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條 預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；

(二)激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；

(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項(xiàng)。

第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第四篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則9{%b)q8Y*V

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。！^5L7u；f“m

第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。0x；r9M/n.X-O*I'；]

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。3o$y k/z2p

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3L1i”@1X1h+q6Y+U

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。,Q&G：Q；_1x1h+_

公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制1@/i“Q0F4g(_)i6x8y

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：9e'b%C j8V5d

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。'b.D8x/u1M

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。！?.j&`6D-r(e+E3m,}'G1m

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。0r；r({5v9n”b-u1f

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映，管理制度《企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度》。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。：！R

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。2p$o,V8p$Y8v

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。+w1r8a“n！O；h6t9X；}

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；；K&C”m,I#_7E！_

(二)對差異額進(jìn)行的分析；9k7G'；g3E！J7L

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2x M9k'|5F

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整,r8h！L&o*H

第三十條下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。！f9[,c“[t5v

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條預(yù)算終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。4k*M3d#y1Z&n/C1；j

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到”人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入“。4a7`$f”t3i6K

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；t！J4R8q0d！_

(二)激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；+G%@&Z“W2|9o#q&`7p

(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；8z*X(W4S2u1{6p！M7a

(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；

(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。3a1{'R6d3x0_

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項(xiàng)。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。-w；a%Q7w2p！{&O$N

第八章附則4f0e；U4Q$`-m6h

第三十八條本制度自×年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。3W)s2G！q0v'T88@9z

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。${0~6c/F&f5Y”n/w*c

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。82N/s#J：f7?

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

相關(guān)熱詞：財務(wù)預(yù)算管理制度實(shí)務(wù)操作

第五篇：事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理的重要性

摘要：財務(wù)部門是事業(yè)單位的一個重要組成部分，事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算管理可以為單位的財務(wù)支出提供一個重要的依據(jù)，也可以充分保障單位內(nèi)部實(shí)施各項(xiàng)工作內(nèi)容的順利進(jìn)行。因此，事業(yè)單位內(nèi)財務(wù)預(yù)算的管理工作是一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容，本文從事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理的重要性出發(fā)，并提出幾點(diǎn)改善建議，以期強(qiáng)化事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算的管理水平。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 財務(wù)預(yù)算管理 建議

事業(yè)單位與一般的工作單位的性質(zhì)不同，由于它自身特點(diǎn)，事業(yè)單位在日常工作過程中涉及到的資金范圍較為廣泛，且對工作的質(zhì)量要求較高。事業(yè)單位在管理過程中涉及到各個方面的資金預(yù)算分析，更是囊括了許多公益資金的支出。因此財務(wù)預(yù)算管理對事業(yè)單位具有著重大的意義，也是當(dāng)前社會形勢發(fā)展的必然要求。

一、事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理的重要性

中國原來所實(shí)施的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使得事業(yè)單位的財務(wù)管理難以滿足時代發(fā)展的需求，事業(yè)單位的財務(wù)管理水平也與現(xiàn)代時代有所脫節(jié)。為了順應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展趨勢，就要求事業(yè)單位增強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理的重視程度，引入先進(jìn)的管理理念，使得事業(yè)單位可以對于單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作過程實(shí)現(xiàn)監(jiān)控和改進(jìn)，有效起到一個監(jiān)管的作用。提升單位內(nèi)部的整體管理水平，改善收支問題，減少不必要、不恰當(dāng)?shù)膯挝恢С?，促進(jìn)事業(yè)單位的不斷發(fā)展，以順應(yīng)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展的需求。

在事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理可以使單位準(zhǔn)確地收集到各項(xiàng)財務(wù)支出的具體資金數(shù)目，因此相關(guān)工作人員可以針對各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行合理分析，可以提前預(yù)料到資金處理過程中會出現(xiàn)的問題，從而對于某些不合理的資金支出進(jìn)行不斷改善和優(yōu)化。同時，對預(yù)算資金的妥善處置可以有效提升對單位相關(guān)部門的管理力度，提升單位內(nèi)部支出資金的利用率，有效實(shí)現(xiàn)資金收益的最大化。由于事業(yè)單位內(nèi)部的資金是有限的，財務(wù)預(yù)算管理可以在分析支出資金的基礎(chǔ)上，對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，從而提升單位的整體效益，用有限的資金創(chuàng)造無限的價值，對事業(yè)單位的發(fā)展具有重要意義。

事業(yè)單位財政預(yù)算可以將責(zé)任落實(shí)到個人身上，事業(yè)單位由于對國家財政資源具有較大的依賴性，因此采取有效的財務(wù)管理方式可以對財務(wù)支出進(jìn)行不斷優(yōu)化，對于一些不必要、不合理的資金支出預(yù)算可以進(jìn)行否認(rèn)和優(yōu)化。這種情況下可以強(qiáng)化工作人員的責(zé)任意識。提升事業(yè)單位的財務(wù)管理水平，節(jié)約財政支出，提升資源的利用率。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理的改善建議

（一）建立完善事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算管理體系

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，在財務(wù)預(yù)算管理過程中要注重編制、監(jiān)察和評價同等看中的原則，在部門進(jìn)行資金預(yù)算安排的過程中，要保證安排的合理性，科學(xué)地制定各種管理體系，對管理過程進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)資金支出的合理性。

同時建立完善的管理體系可以使財務(wù)收支情況更加合理，保證各部門支出的公平性，將資金預(yù)算的情況細(xì)化明確到個人身上，同時將各個項(xiàng)目的支出與具體單位進(jìn)行對應(yīng)，避免資金的盲目分配。同時要實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的全面管理，對于一些額外的支出與盈利要全部計(jì)入財務(wù)的資金預(yù)算中，進(jìn)行統(tǒng)一管理和分配，避免資金的混亂。

同時要建立完善的監(jiān)察體系，事業(yè)單位財政部門日常收支和資金預(yù)算管理都要受到職員和人們?nèi)罕姷谋O(jiān)督，保證單位內(nèi)行動的公開性與公平性，可以實(shí)現(xiàn)資金的合理化分配，減少不合理資金的消耗與支出。要設(shè)置相應(yīng)的獎懲機(jī)制，對于工作人員的行為進(jìn)行評估，可以強(qiáng)化職員的責(zé)任感，增強(qiáng)事業(yè)單位辦公的效率。

（二）提高工作人員對財務(wù)管理工作的重要性

財務(wù)預(yù)算可以保證事業(yè)單位有限資金的合理使用和分配，也可以優(yōu)化資金支出的組成結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金利益的最大化，對于事業(yè)單位的發(fā)展具有重要的意義。但是由于某些工作人員對于事業(yè)單位財務(wù)管理重要性的認(rèn)識程度的不夠，導(dǎo)致財務(wù)管理難以發(fā)揮它真正的作用。因此要求事業(yè)單位在單位內(nèi)部加強(qiáng)工作人員對事業(yè)單位的認(rèn)識，了解它在單位發(fā)展中起到的重要作用，同時強(qiáng)化自身責(zé)任感，增強(qiáng)專業(yè)知識和能力，積極地參與到財務(wù)預(yù)算管理工作中去。在工作過程也要保持著實(shí)事求是的工作原則，根據(jù)自身工作能力了解實(shí)際情況，為單位提出專業(yè)性建議，使公司的財務(wù)預(yù)算管理工作更加完善和高效。

同時要加單位財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)預(yù)算工作的認(rèn)知，在工作過程中要積極調(diào)動各層工作人員的主動性與積極性，對于財務(wù)預(yù)算過程中的各個環(huán)節(jié)都要做到詳細(xì)分析和深入討論，保證每個環(huán)節(jié)工作的合理性，大大提升財務(wù)部門的工作質(zhì)量，使得財務(wù)預(yù)算能夠更好地促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。

（三）實(shí)現(xiàn)編排方法的科學(xué)性

事業(yè)單位的資金預(yù)算在進(jìn)行過程中是比較復(fù)雜的，工作牽涉的資金范圍較廣，這就要求資金在預(yù)算編排的過程中要更加具有合理性和科學(xué)性。由于編排工作較難開展，因此需要專業(yè)知識豐富的人才開展工作，在編排工作進(jìn)行時一定要保證預(yù)留了充分的時間，要保證前期工作已經(jīng)順利地進(jìn)行，對于編排中涉及到的資料要分類詳細(xì)整理。在編排過程中要保證做到縱觀全局同時考慮個體，對于工作過程中可能出現(xiàn)的問題要體現(xiàn)預(yù)測和分析，防止影響工作過程、降低工作效率。要切實(shí)保證資金預(yù)算編排工作的合理性，爭取做到預(yù)算與實(shí)際情況相符，同時編制工作要保證責(zé)任具體到各個單位上，避免“捆綁”問題對財務(wù)預(yù)算工作過程的干擾。

三、結(jié)束語

事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)測工作可以實(shí)現(xiàn)單位資金結(jié)構(gòu)的合理化，同時優(yōu)化資金分配，減少不合理資金的支出問題，可以提升事業(yè)單位的工作質(zhì)量，提高資金的使用率，實(shí)現(xiàn)利益最大化。因此，單位必須要提升職員對于財務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，同時對財務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)行不斷優(yōu)化和改善。