第一篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

2、著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率

7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬收入

8、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼

10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次 D.作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

13、某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D.獲得縣級體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)

19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源 20、根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 B.對賬冊不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B.個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 ——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

2、下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2% B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼

4、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

5、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.偶然所得

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個(gè)人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個(gè)人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個(gè)人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)有住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間不滿1年 D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學(xué)

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈 B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈 D.通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

13、下列各項(xiàng)公益性捐贈支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

B.向紅十字事業(yè)的捐贈 C.向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈

D.向貧困地區(qū)的捐贈

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。A.購物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金

B.省級政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C.縣城電臺有獎(jiǎng)競猜所獲獎(jiǎng)金

D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

15、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲蓄存款利息

16、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)

17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款所得D.彩票中獎(jiǎng)所得

18、以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時(shí)間 20、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

D.對個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

三、判斷題

1、對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）

2、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

6、受托從事會計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）

8、對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

9、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。()

10、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

11、我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）

12、個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個(gè)人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）

16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

17、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。

18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅 B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C.對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）為國內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視?。唬?）購買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 C.報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈的扣除限額為19200元 <4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得

B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得 C.福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅

3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險(xiǎn)賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營業(yè)稅納稅人，并且針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對象，都屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營業(yè)稅?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營行為；選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為?！驹擃}針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=400×3％=12(萬元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對于經(jīng)中國人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。無形資產(chǎn)投資入股，不征收營業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

12.【正確答案】：無選項(xiàng)(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中每次(日)營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對個(gè)人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）

應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對“城建稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目?！驹擃}針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營企業(yè)、個(gè)體工商戶以及外國企業(yè)都屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅；對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額300--500元； 選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，個(gè)人自建自用的不動(dòng)產(chǎn)，不征收營業(yè)稅。選項(xiàng)C，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項(xiàng)不免稅；對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項(xiàng)不準(zhǔn)確。【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個(gè)方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項(xiàng)C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營業(yè)稅，其計(jì)稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。娛樂城提供娛樂服務(wù)時(shí)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率?！驹擃}針對“城建稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算?！驹擃}針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資產(chǎn)價(jià)值決定的，與企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬元）該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計(jì)算營業(yè)稅；卡拉OK按娛樂業(yè)計(jì)算營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營業(yè)稅稅額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬元）。

第二篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題（本站推薦）

個(gè)人所得稅部分

納稅義務(wù)人、稅率部分

1、外籍個(gè)人一定不能成為我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯(cuò)。

2、某外籍個(gè)人2012年3月1日首次來華，2013年5月1日離開中國，之后再未返回中國，則根據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯(cuò)

3、我國個(gè)人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時(shí)的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對

4、由于個(gè)人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來降低適用稅率來進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對

5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對

6、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個(gè)人所得稅的稅率是全國統(tǒng)一的，沒有低稅率和照顧性稅率，因此沒有任何籌劃的空間。（）【答案】錯(cuò)

7、下列屬于我國稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國有大中型企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 【答案】D

8、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

A.來源于中國境內(nèi)B.來源于中國境外C.來源于中國境內(nèi)和境外D.中國境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計(jì)算個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時(shí)，對臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說的臨時(shí)離境，是指()。A.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過10日或者多次累計(jì)不超過30日的離境 B.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過20日或者多次累計(jì)不超過60日的離境 C.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境 D.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過60日或者多次累計(jì)不超過180日的離境 【答案】C

10、我國個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】B

11、我國個(gè)人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為（）。

A.三級超額累進(jìn)稅率B.七級超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級超額累進(jìn)稅率 【答案】A

13、某中國公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人按（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時(shí)間

D.工作地 【答案】AC

15、我國個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國個(gè)人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國個(gè)人所得稅法中適用五級超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括（）.A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得 【答案】ABC

各具體所得項(xiàng)目部分

1、在中國境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（）【答案】對

2、職工個(gè)人取得的半年獎(jiǎng)應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開計(jì)稅。（）【答案】錯(cuò)

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時(shí)，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對

4、個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】對

5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國債的票面利率時(shí)，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）?！敬鸢浮垮e(cuò)

6、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得籌劃時(shí)，應(yīng)避免由于各年所得額變化過大，使個(gè)別年份適用的稅率過高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對

7、企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對

8、在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代

繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對

9、我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【答案】錯(cuò)

10、不適用附加減出費(fèi)用的個(gè)人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實(shí)際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%?！敬鸢浮緼

13、計(jì)算個(gè)人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個(gè)人儲蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許減除必要費(fèi)用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的期間費(fèi)用 C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指個(gè)人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報(bào)刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項(xiàng)所得不納入個(gè)人的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.家庭成員的副食補(bǔ)貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個(gè)人所得稅納稅籌劃涉及的其它問題、個(gè)人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見問題解析部分

1、個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)取得所得超過12萬元，但平常取得各項(xiàng)所得時(shí)已足額繳納了個(gè)人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）【答案】錯(cuò)

2、個(gè)人在捐贈時(shí)，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上符合稅法規(guī)定時(shí)，才能使這部分捐贈款免繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對

3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈時(shí)，納稅人打算對外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對

4、個(gè)人直接向受贈人的捐贈，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不允許在稅前扣除（）【答案】對

5、個(gè)人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得來計(jì)稅（）【答案】對

6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購買財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，并且超過一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個(gè)人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，且超過一年未歸還的，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個(gè)人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計(jì)算題：

1、（2009）中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后一直對外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）

（3）可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個(gè)人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬元）

3、（2009）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

(4)9月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。

將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。

(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。

(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【正確答案】

(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。(4)公益捐贈扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600-7800=1800（元）

第三篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)180日

C、外籍個(gè)人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個(gè)人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

5、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以1個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個(gè)稅計(jì)算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計(jì)營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)涉及項(xiàng)目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國甲，在華工資6個(gè)月

B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時(shí)離境28天 D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時(shí)離境100天

11、張某為一家報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報(bào)社代扣代繳張某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計(jì)算繳納

12、某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元，第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元，該作價(jià)所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì) C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳納的住房公積金

14、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬 B、提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬

C、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項(xiàng)身高取得的報(bào)酬

15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報(bào)酬5000元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

17、個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個(gè)稅

A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、其他所得

18、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報(bào)酬

19、中國公民王某2013年4月取得季度獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）

A、收入來源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

23、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險(xiǎn)賠償 D、國債利息

25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、國債利息收入

26、張某按市場價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D、勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地

28、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

29、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）A、工資薪金收入1萬元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說取得報(bào)酬3000元 D、體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬元

31、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人 所得稅

B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎(jiǎng)金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國債利息收入1100元 C、稿費(fèi)收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

38、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

44、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

45、國內(nèi)某作家把一篇小說在家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

47、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月

C、外籍個(gè)人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場營業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國債利息收入

C、2011年1月取得的個(gè)人一年期儲蓄存款利息 D、國家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

52、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元

B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元

C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元 D、購買體育彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中免征個(gè)人所得稅的是（）A、勞動(dòng)分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎(jiǎng)金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費(fèi)收入4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

59、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的專業(yè)費(fèi)

C、國家金融債券利息收入

D、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

60、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、李某將小說在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每個(gè)月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每個(gè)月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

62、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費(fèi) B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險(xiǎn)賠款

63、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅你應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

C、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

64、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）A、國債利息 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息 65、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

66、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬元 B、在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

67、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

68、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 C、軍人取得的專業(yè)安置費(fèi)

D、外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

69、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

70、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎(jiǎng)金 B、勞動(dòng)分紅

C、季度獎(jiǎng)金 D、加班工資

71、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有（）

A、外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 B、外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 C、外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 D、外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 72、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿呢1年的個(gè)人

73、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人銀行儲蓄存款利息 C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的 有（）

A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項(xiàng)目中，免征、減征個(gè)人所得稅的有（）A、國債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費(fèi)

D、國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

76、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎(jiǎng)收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）

A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

79、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 80、下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個(gè)人所得稅 B、一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅 C、一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅 D、一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅 82、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資、薪金所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)作為所得來源地

C、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個(gè)人所在地作為所得來源地 84、下列各項(xiàng)中，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

85、個(gè)人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)

86、下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價(jià)與買入價(jià)的差額，依20%稅率繳納個(gè)人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個(gè)人所得稅

87、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、勞動(dòng)分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

88、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

89、個(gè)人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬元以上的

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的 C、從中國境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得、沒有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

91、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 92、下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個(gè)人因持有中國的各種股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國公民在中國境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報(bào)酬取得 C、中國居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國的一套房屋

D、外籍個(gè)人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼 B、國債利息

C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提供由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個(gè)人的工資、薪金所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得

95、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬元以上

B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

96、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費(fèi) B、職工的保險(xiǎn)賠款 C、模特的時(shí)裝表演費(fèi) D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

97、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）A、購物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C、省級電臺有獎(jiǎng)競猜所獲獎(jiǎng)金 D、舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金 98、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）A、年所得12萬元以上

B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi) B、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 D、個(gè)人兼職取得的收入

101、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、年所得15萬元的張某

B、從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國境外取得所得的王某

D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的謝某

102、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的來源地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

【判斷題】

1、個(gè)人所得稅征管中，對財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，免予征收個(gè)人所得稅（）

3、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅（）

5、個(gè)人一次性取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（）

7、對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）

8、個(gè)人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅（）

9、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

11、在個(gè)人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

12、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工，房主第一個(gè)月支付張某35000元，第二個(gè)月支付48000元，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元（）

13、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅（）

14、杰克先生在中國境內(nèi)無住所，自2011年1月至10月在中國居住，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間，回美國工作20日，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個(gè)人所得稅（）

15、個(gè)人所得稅的納稅人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依我國稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額（）

16、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人（）

17、對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅（）

18、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）20、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個(gè)人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅，但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)征收個(gè)人所得稅（）【不定項(xiàng)選擇題】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價(jià)出售，扣除購房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。

2、為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問題

關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個(gè)稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個(gè)稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎(jiǎng)金3000元（當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報(bào)酬18000元

3、取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

4、在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元

5、業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國公民王某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)2000，崗位津貼1000元，差旅費(fèi)津貼300元

2、全年一次性獎(jiǎng)金7500元

3、省級人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元

6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費(fèi)1000元

已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個(gè)人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲蓄存款利息500元 D、保險(xiǎn)賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎(jiǎng)2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費(fèi)津貼300元

關(guān)于王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說在某晚報(bào)連載3個(gè)月，從報(bào)社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對一電影劇本進(jìn)項(xiàng)審核，取得審核收入15000元

3、臨時(shí)擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元

4、在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，在A國已繳納個(gè)人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅練習(xí)題

1、張某為中國公民，2012年在我國境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。計(jì)算王某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2、某外籍專家在我國境內(nèi)從事技術(shù)指導(dǎo)工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計(jì)算其9月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅前)70000元。計(jì)算客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

4、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計(jì)算兩人共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計(jì)算余某應(yīng)納個(gè)人所得稅。

7、中國公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納工資薪金的個(gè)人所得稅。

8、王某為中國公民，2012年承包經(jīng)營一個(gè)招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費(fèi))，計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。

10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅。

11、2012年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。計(jì)算該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅。

12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元。計(jì)算張先生上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。計(jì)算王某2012年出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入886元。計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。

第五篇：2015個(gè)人所得稅練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、個(gè)人所得稅采用（）的征收制

A.差別

B.總量

C.分項(xiàng)

D.平等

2、我國以自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)

D.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

3、判斷（），是確定該項(xiàng)所得是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅的重要依據(jù)。

A.有無住所

B.所得來源地

C.工作時(shí)間

D.居住時(shí)間

4、對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的職工以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對雇員實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按（）征收個(gè)人所得稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.股息、紅利所得

C.其他所得

D.工資、薪金所得

5、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A.加班費(fèi)

B.特殊工種補(bǔ)助

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.獎(jiǎng)金

6、工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）

A.是否為獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)

B.是否取得勞務(wù)許可

C.是否與購買勞務(wù)單位或個(gè)人簽訂長期合同

D.報(bào)酬的高低

7、下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）

A．專利權(quán)所得

B．商標(biāo)權(quán)所得

C．著作權(quán)所得

D．稿酬所得

8、下列不適用20％稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.出租居民住用房所得

D.偶然所得

9、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按照（）所得項(xiàng)目征稅。

A．工資、薪金

B．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營

C．利息、股息、紅利所得

D．勞務(wù)報(bào)酬

10、下列所得中應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）。

A．職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B．獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼

C．托兒補(bǔ)貼

D．按國家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助

11、按照稅法的規(guī)定，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由（）規(guī)定。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.國稅總局

D.國務(wù)院

12、現(xiàn)行稅法規(guī)定附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是符合規(guī)定人員每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除（）。

A．1300元

B．2000元

C．2800元

D．3500元

13、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。

A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

C.文學(xué)作品出版取得的所得

D.書畫作品發(fā)表取得的所得

14、下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是（）。

A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．稿酬所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

15、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校老師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

16、下列表述不正確的是（）。

A．若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

D．個(gè)人的同作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

17、個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．15％

B．30％

C．40％

D．50%

18、個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除（）。

A．15％

B．30％

C．50％

D．100%

19、實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，應(yīng)（）。

A．繼續(xù)彌補(bǔ)

B．待再次轉(zhuǎn)為查帳征收時(shí)繼續(xù)彌補(bǔ)

C．不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

D．按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一定比例彌補(bǔ) 20、財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次（）元為限。

A．500

B．800

C．1000

D．1500

21、利息、股息紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。

A．每年收入額

B．每季度收入額

C．每月收入額

D.每次收入額

22、個(gè)人取得的公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，應(yīng)報(bào)經(jīng)（）。A．國務(wù)院批準(zhǔn)

B．財(cái)政部批準(zhǔn)

C．國家稅務(wù)總局

D．省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案

23、兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅義務(wù)人共同取得同一項(xiàng)所得的，應(yīng)（）。

A．先分配，分得多的負(fù)責(zé)繳稅

B．先按所得總額繳稅，然后各方自行分配

C．按所得總額計(jì)算應(yīng)納稅額，再按各自分得收入占總收入比例分?jǐn)偠愵~

D．對每個(gè)人分得的收入分別減除費(fèi)用，并計(jì)算各自應(yīng)納稅款

24、對于可免于申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的在中國境內(nèi)無住所個(gè)人在時(shí)間上要滿足的條件是（）。

A．在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過30日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日

B．在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過182日

C．在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日

D．在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過100日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日

25、自2004年7月1日起，在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿l年而不超過5年的個(gè)人，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金，應(yīng)（）。

A．由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的應(yīng)申報(bào)納稅

B．由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的免申報(bào)納稅 C．均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

D．若其來自與中國簽訂稅收協(xié)定的國家，境外支付的部分免稅

26、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，該項(xiàng)收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY（）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

A．2

B．3

C．4

D．5

27、個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A．利息、股息、紅利所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

28、個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,已納稅的一次性補(bǔ)償收入（）個(gè)人所得稅。

A．以已納稅款抵免應(yīng)納稅款

B.退還已納

C．與再次任職、受雇取得的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳

D．不再與再次任職、受雇取得的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳

29、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．其它所得

30、個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照（）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．其它所得

31、企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，應(yīng)按照（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．利息、股息、紅利所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

32、上市公司員工將行使股票期權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購買日公平市場價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià))的差額，應(yīng)（）。

A．免征個(gè)人所得稅

B．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

33、上市公司員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，應(yīng)（）。

A．免征個(gè)人所得稅

B．按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

34、境內(nèi)上市公司員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)（）。

A．免征個(gè)人所得稅

B．按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

35、上市公司員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)（）。

A．免征個(gè)人所得稅 B．按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

36、個(gè)人獲得國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得，應(yīng)（）。

A．免征個(gè)人所得稅

B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目減半征收

C．按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

37、享受免稅政策的救濟(jì)金，是指國家（）支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

A．財(cái)政部門

B．民政部門

C．稅務(wù)部門

D．政府

38、下列的軍人所得不屬于免稅的項(xiàng)目是（）。

A．復(fù)員費(fèi)

B．撫恤金

C．安家費(fèi)

D．工資、薪金

39、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)

D．其它所得 40、個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)

D．其它所得

41、對獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，應(yīng)（）。

A．按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目減半征收

B．按偶然所得項(xiàng)目減半征收

C．按偶然所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅

42、對個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，應(yīng)（）。

A．按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目減半征收

B．按偶然所得項(xiàng)目減半征收

C．按偶然所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．暫免征收個(gè)人所得稅

43、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

A．6

B．5

C．3

D．4

44、下列企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的項(xiàng)目不屬于免予征收個(gè)人所得稅的是（）。

A．住房公積金

B．失業(yè)保險(xiǎn)金

C．商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

45、下列不屬于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是（）。

A．殘疾、孤老人員所得

B．烈屬的所得

C．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 D．醫(yī)療保險(xiǎn)金

46、對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住l年以上、不到5年的納稅人，下列符合稅法規(guī)定的是（）。

A．無論來源于境內(nèi)境外的所得沒有減免優(yōu)惠

B．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，來源于境內(nèi)的所得由境外企業(yè)支付的，可免稅

C．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，來源于境外的所得由境內(nèi)企業(yè)支付的，可免稅

D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，來源于境外的所得由境外企業(yè)支付的，可免稅

47、計(jì)算個(gè)人境外所得稅額扣除限額時(shí)，應(yīng)（）。

A．不區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不區(qū)分不同應(yīng)稅項(xiàng)目

B．不區(qū)別不同國家或者地區(qū)和區(qū)別不同應(yīng)稅項(xiàng)目 C．區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不區(qū)分不同應(yīng)稅項(xiàng)目

D．區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目

48、年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A．1個(gè)月內(nèi)

B．2個(gè)月內(nèi)

C．3個(gè)月內(nèi)

D．4個(gè)月內(nèi)

49、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在（）繳人國庫。

A．當(dāng)月7日內(nèi)

B．當(dāng)月15日內(nèi)

C．次月7日內(nèi)

D．次月15日內(nèi) 50、個(gè)人所得稅法規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除居住天數(shù)，其中臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅中，一次離境不超過的天數(shù)是（）

A．60

B．50

C．45

D．30

51、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)選擇應(yīng)是（）。

A.收入來源地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇并固定其中一地

二、多項(xiàng)選擇題

1、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括（）。

A.個(gè)體工商業(yè)戶

B.在中國有所得的外籍人員

C.香港、澳門、臺灣同胞

D.中國公民

2、判別納稅義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A.所取得來源于國內(nèi)的收入占總收入比重

B.住所

C.國籍的區(qū)別

D.居住時(shí)間

3、個(gè)人所得稅法中，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅內(nèi)（）的離境。

A.一次不超過20日

B.一次不超過30日

C.多次累計(jì)不超過90日

D.多次累計(jì)不超過180日

4、個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人包括有（）

A.在中國境內(nèi)定居的中國公民

B.在中國境內(nèi)定居的外國僑民

C.在外國定居的中國公民

D.在一個(gè)納稅內(nèi)居住在中國境內(nèi)住滿365日的外國人、海外僑胞和香港、澳門、臺灣同胞

5、個(gè)人所得稅法中，工資、薪金范疇包括（）

A.工資、薪金

B.獎(jiǎng)金、年終加薪

C.勞動(dòng)分紅

D.津貼、補(bǔ)貼

6、下列補(bǔ)貼、津貼不予征稅的有（）

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼；

B.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)；

D.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；

7、下列各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A．工資薪金所得

B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．承包承租經(jīng)營所得

8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓（）取得的所得。

A.有價(jià)證券、股權(quán)

B.建筑物、土地使用權(quán) C.機(jī)器設(shè)備、車船 D.其他財(cái)產(chǎn)

9、偶然所得項(xiàng)目包括（）

A.個(gè)人得獎(jiǎng)

B.個(gè)人中獎(jiǎng)

C.個(gè)人中彩

D.其他偶然性質(zhì)的所得

10、適用20%稅率的個(gè)人所得稅項(xiàng)目有（）A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

11、個(gè)人出租房屋，應(yīng)（）

A.出租經(jīng)營用房適用20%的稅率

B.出租經(jīng)營用房適用10%的稅率

C.出租居民住用房適用20%的稅率

D.出租居民住用房適用10%的稅率

12、特許權(quán)使用費(fèi)所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）

A．減除費(fèi)用800元

B．減除20％的費(fèi)用

C．每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；

D．4 000元以上的，減除20％的費(fèi)用

13、下列適用“每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額”的標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

14、以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）

A.利息、股息、紅利所得

B.偶然所得

C.勞務(wù)所得

D.其他所得

15、附加減除費(fèi)用適用的范圍，包括（）

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人

D.華僑和香港、澳門、臺灣同胞

16、下列所得項(xiàng)目按次計(jì)算征稅的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得和其他所得

17、下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（）

A.只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.只有一次性收入的，以l個(gè)月內(nèi)取得各項(xiàng)收入之和為一次

C.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以１天取得的收入為一次

D.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以l個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

18、關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅

B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得稅應(yīng)合并為一次所得征稅

C.同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅

D.同一作品分次付稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅

19、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額允許扣除以下費(fèi)用（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)

B.由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

C.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

D.捐贈

20、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的（）等稅金。

A.營業(yè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.土地增值稅

D.印花稅

21、個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)（），在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。

A.手續(xù)費(fèi)

B.訴訟費(fèi)

C.審計(jì)評估費(fèi)

D.繳納的稅金

22、計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。

A.按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加 C.有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅

23、工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）。

A.獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

B.雇傭與被雇傭的關(guān)系

C.積極所得與消極所得的關(guān)系

D.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系

24、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有（）。

A.本人直接申報(bào)納稅

B.委托他人代為申報(bào)納稅

C.郵寄申報(bào)納稅

D.電話申報(bào)納稅

25、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅的是（）。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)

B．國家發(fā)行的金融債券的利息收入

C．保險(xiǎn)賠款

D．某省人民政府獎(jiǎng)勵(lì)獲得奧運(yùn)會金牌運(yùn)動(dòng)員的獎(jiǎng)金

26、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．張某獲得的保險(xiǎn)賠款

B．王某出租房屋所得

C．李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

D．趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

27、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A．利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

B．個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C．保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

D．對個(gè)人出租房屋取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

28、根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（。）A．見義勇為者所獲鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金

B．省級政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金

C．中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金

D．國務(wù)院頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金

29、軍人獲得下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。

A.撫恤金

B.保險(xiǎn)賠款

C.轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D.復(fù)員費(fèi)

30、職工個(gè)人取得的按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。

A.安家費(fèi)

B.退職費(fèi)

C.退休工資

D.離休工資及生活補(bǔ)助

31、某普通群眾獲得的下列（）項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅。

A.福利費(fèi)

B.救濟(jì)金

C.財(cái)產(chǎn)損失獲得保險(xiǎn)賠款

D.中獎(jiǎng)500元

32、下列（）部門頒發(fā)的科、教、文、衛(wèi)、體、環(huán)保和技術(shù)方面的獎(jiǎng)金可享受免征個(gè)人所得稅政策。

A.國務(wù)院部委 B.中國人民解放軍軍以上單位

C.外國組織 D.省級人民政府

33、外籍個(gè)人獲得下列（）項(xiàng)目可享受的暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

A.實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房、伙食補(bǔ)貼

B.境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

C.非現(xiàn)金形式的搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)

D.語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)

34、凡屬下列（）的外籍專家取得的工資、薪金所得皆可免征個(gè)人所得稅。

A.根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家

B.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家

C.援助國派往我國專為該國無償援助項(xiàng)目工作的專家

D.為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家

35、個(gè)人所得稅的納稅辦法，有（）。A.代收代繳

B.代征代繳

C.自行申報(bào)納稅

D.代扣代繳

36、下列不包含在l2萬元中的所得項(xiàng)目有（）。

A.免稅所得

B.暫免征稅所得 C.可以免稅的來源于中國境外的所得

D.偶然所得

37、下列關(guān)于自行納稅申報(bào)地點(diǎn)正確的有（）。

A.從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B.從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

38、扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的（）

A.各類單位

B.各類機(jī)構(gòu)

C.個(gè)體戶

D.個(gè)人

39、共同對依法履行代扣代繳義務(wù)負(fù)法律責(zé)任的相關(guān)人員包括（）

A.納稅人

B.財(cái)會部門的負(fù)責(zé)人

C.具體辦理代扣代繳稅款的辦稅人員

D.扣繳義務(wù)人的法人代表(或單位主要負(fù)責(zé)人)40、企業(yè)投資于下列（）項(xiàng)目，可按規(guī)定投資額的10%直接抵減應(yīng)納的所得稅額。

A．購置并使用符合條件的環(huán)保專用設(shè)B、購置并使用符合條件的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備

C、企業(yè)投資于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D、企業(yè)投資于高新技術(shù)項(xiàng)目

41、企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)，稅法規(guī)定可選擇以下方法（）。

A.縮短折舊年限，但最少不低于原折舊年限60%

B.雙倍余額遞減法 C.年數(shù)總和法

D.平均年限法

42、個(gè)人取得的下列所得，其應(yīng)稅所得額計(jì)算方法一樣（）。

A．教授出版教材的所得

B．某博士轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行研發(fā)的技術(shù)取得所得

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

D．個(gè)人因擁有股權(quán)而取得的股息、紅利所得

三、判斷改錯(cuò)題

1、對在中國境內(nèi)居住的個(gè)人所得要征個(gè)人所得稅，不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人從中國取得所得不征收個(gè)人所得稅。

2、我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。

3、區(qū)分為居民和非居民的目的在于確定其應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

4、在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。

5、非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿l年的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺灣同胞。

6、工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇單位的所在地，作為所得來源地。

7、外國人在中國境內(nèi)獲得的獎(jiǎng)金所得、中獎(jiǎng)所得和中彩所得屬偶然所得，不征個(gè)人所得稅。

8、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼和補(bǔ)貼不分種類和取得情況，一律按工資、薪金所得課稅。

9、工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于報(bào)酬的高低。

10、翻譯、審稿、書畫所得為稿酬所得。

11、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

12、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，也適用5％-35％的五級超額累進(jìn)稅率。

13、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

14、納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財(cái)產(chǎn)原值。

15、于特許權(quán)使用費(fèi)所得，以同一使用權(quán)的不同次轉(zhuǎn)讓所取得的收入之和為一次。

16、對于特許權(quán)使用費(fèi)所得，如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

17、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物，但不包括有價(jià)證券。

18、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)體工商戶的相同。

19、實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

20、財(cái)產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費(fèi)用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

21、雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

22、符合規(guī)定條件的失業(yè)人員，領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。

23、在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿l年的個(gè)人，其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得，不予征收個(gè)人所得稅。

24、對個(gè)人取得的各類儲蓄存款利息所得按“利息、股息紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

25、對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

26、個(gè)人在中國境內(nèi)居住滿5年,是指個(gè)人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，即在連續(xù)5年中的每一納稅內(nèi)均居住滿l年。

27、個(gè)人納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，享受了該國的免稅優(yōu)惠，則在我國不需繳納個(gè)人所得稅。

28、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

29、凡是居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，無論來源于中國境內(nèi)還是境外的所得，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。

30、個(gè)人向社會公益事業(yè)及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

31、個(gè)人的工薪計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除額由2000元提高到3500元后，對任何個(gè)人而言，個(gè)人所得稅均有所下降。

個(gè)人所得稅練習(xí)題（客觀題）參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

CDBDC

ADCAA

DABBD

CBDCB

DDDCC

BCDDB

CDBAC

ABDCA DDBCD

DDCDD

D

二、多項(xiàng)選擇題

1、ABCD

2、BD

3、BC

4、ABD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABD

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

11、AD

12、CD

13、ABCD

14、ABD

15、ABCD

16、ABCD

17、AD

18、AD

19、ABC

20、ABCD

21、ABCD

22、ABC

23、AB

24、ABC

25、ABCD

26、ACD

27、BCD

28、ABCD

29、ABCD

30、ABCD

31、ABC

32、ABCD

33、ABCD

34、ABCD CD

36、ABC

37、ABCD

38、ABCD

39、BCD

40、AB

41、ABC

ABD

三、判斷改錯(cuò)題

1、×

2、×

3、√

4、√

5、√

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

11、√

12、√

13、×

14、√

15、×

16、√

17、×

18、√

19、√ 20、√

21、√

22、√

23、×

24、×

25、√

26、√

27、×

28、√

29、√ 30、×

31、× 35、42、