第一篇：中國養(yǎng)老保障制度概述

中國養(yǎng)老保障制度概述

一、相關(guān)概念界定

（一）社會保障

社會保障是為保障民生以及促進社會進步，由國家和社會以立法為依據(jù)出面舉辦，由政府機關(guān)和社會團體組織實施，對各種經(jīng)濟和社會風(fēng)險事故而陷入困境的人群以及有物質(zhì)和精神需求的全體公民提供的、福利性的物質(zhì)援助和專業(yè)服務(wù)的制度和事業(yè)的總稱。

（二）養(yǎng)老保險

養(yǎng)老保險是社會保險的一個組成部分，是政府通過立法的制度性安排，以權(quán)力與義務(wù)的一致性為原則，在勞動者因年老而喪失勞動能力，或達(dá)到法定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限后，為滿足他們的基本生活需求而建立的一種經(jīng)濟保障制度。

（三）老年社會福利

老年社會福利是根據(jù)老年人的特殊需要和老年人自身的特點，由社會提供給老年人特殊的、照顧性的物質(zhì)幫助和社會服務(wù)。也有某些情況是把老年福利等同于老年社會保障，如在西方福利國家。

（四）社會保障模式

從“收入保障”的觀點考察，社會保障提供補助金的模式有四種，即社會保險模式（即就業(yè)關(guān)聯(lián)方式）、普遍受益模式（即按人頭提供補助的方式）、社會援助模式（即家庭經(jīng)濟狀況調(diào)查方式）和中央公積金模式（即儲蓄保險基金方式）。

二、養(yǎng)老福利思想的發(fā)展歷程

在整個西方社會文化歷史中，在對待老年人的問題上，經(jīng)濟利益至上的功利主義思想起到了主導(dǎo)作用，這種經(jīng)濟功利主義是建立在社會生物學(xué)理論上的。

在中國的傳統(tǒng)社會，養(yǎng)老是中國古代家庭生活的一項主要職能。中國古代的養(yǎng)老制度是一種如費孝通先生所說的“反哺式”養(yǎng)老模式，這是古代老年人得到經(jīng)濟保障的重要機制。

作為社會保障的一個最重要的子系統(tǒng)，現(xiàn)代社會保障制度產(chǎn)生于西方工業(yè)化時代?，F(xiàn)代社會保障制度保留了一定的歷史傳統(tǒng)，在近現(xiàn)代大工業(yè)迅速發(fā)展的時代，老年社會保障制度隨之被建立并得到迅速發(fā)展。在西方現(xiàn)代社會保障制度建立之前，作為社會保障前身的慈善事業(yè)得到了快速發(fā)展。社會保障制度的雛形出現(xiàn)后，某些國家開始建立早期的老年社會保障制度。

早在1669年，法國政府頒布了世界上第一部《年金法典》，規(guī)定對不能從事工作的老年海員發(fā)放一定的養(yǎng)老金，這是制度化的老年社會保障的開端。

德國是社會保障的發(fā)源地。德意志帝國在俾斯麥宰相于1883年~1889年間，通過帝國國會，策劃和實施了疾病、工傷和老年“三項社會保險立法”，堪稱人類歷史上第一個正規(guī)社會保障制度的楷模。

1935年8月4日批準(zhǔn)的“社會保障法案”標(biāo)志著美國社會立法歷史上的一個里程碑，也是繼德意志帝國俾斯麥三項社會保險立法之后的有一個分水嶺。美國的社會保障是以老年人為主體的，羅斯福認(rèn)為，社會保障應(yīng)該負(fù)責(zé)“從搖籃到墓地”的整個一生。這表明了其社會保障可向“福利國家”方向發(fā)展的意向。老年人保險有助于促進勞動力的更新，并使人們有安全感。

自第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后迄今的半個世紀(jì)內(nèi)，盡管國際上的局部戰(zhàn)爭時緊時松，持續(xù)不斷；也盡管一些國家和地區(qū)的天災(zāi)人禍時有發(fā)生，但世界大局基本保持和平穩(wěn)定，各國人民的生活水平普遍有了不同程度的提高；在加上醫(yī)學(xué)、藥學(xué)等自然科學(xué)的進步，人類的平均壽命普遍延長（自1940年以來，平均演延長了20年）；又因為第二次世界大戰(zhàn)后伴隨的“生育高峰”而來的“老齡高峰”，勞動者和退休人員的比例，正在發(fā)生不利于老年人的生之者寡、食之者眾的變化，60歲以上的老年人占人口的比重迅速提高。所有這些因素，使老齡問題成了世界上許多國家關(guān)注的頭等大事，而退休養(yǎng)老則是這件大事中的大事。這就意味著，做到“老有所養(yǎng)”，則老齡問題這件大事就可以說解決了一大半。展望前景，對許多國家來說，老年人的供養(yǎng)問題，將是一個困擾各國財政經(jīng)濟資源的長期性的嚴(yán)重問題，不可等閑視之。

三、中國老年保障制度的建設(shè)歷程及其內(nèi)容

（一）早期老年保障制度的建立

我國的當(dāng)代老年保險制度初建于新中國成立之后。1949年中華人民共和國成立之后，政務(wù)院于1951年頒布了《中華人民共和國勞動保障暫行條例》，規(guī)定企業(yè)職工的養(yǎng)老保險費用由企業(yè)負(fù)擔(dān)，建立了企業(yè)職工退休金養(yǎng)老制度。1995年，國務(wù)院頒發(fā)了《國家機關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》，對國家機關(guān)、民主黨派、人民團體和事業(yè)單位工作人員的退休制度給了明確規(guī)定。1957年，勞動部草擬了《國務(wù)院關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，由國務(wù)院于1958年2月公布實施。這一規(guī)定適當(dāng)放寬了退休條件，提高了待遇標(biāo)準(zhǔn)，我國從此建立起了統(tǒng)一的退休制度。20世紀(jì)60年代初，我國城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟得到了一定的發(fā)展，第二輕工業(yè)部和全國手工業(yè)合作總社于1964年頒布了《關(guān)于輕工業(yè)、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退休統(tǒng)籌暫行辦法》，規(guī)定了集體所有制企業(yè)職工的退休條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)。從中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會開始，我國進一步建立、改革與完善了老年社會保障制度。1978年，我國頒布了《國務(wù)院關(guān)于安置老、弱、病殘干部的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和工資的結(jié)構(gòu)以及物價體系的變動，我國定期或不定期地對離退休人員實行了養(yǎng)老金補貼制度。

（二）新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度 1．建立過程：（1）改革試點階段

20世紀(jì)80年代中期，中國在某些地區(qū)和部門開始進行養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌的改革試點。1987年，國家體制改革委員會、勞動人事部發(fā)出通知，要求全國有條件的市縣在兩年內(nèi)實行退休費用社會統(tǒng)籌。90年代初，中國建立社會主義市場經(jīng)濟的藍(lán)圖已經(jīng)明確，在職人員比例不斷增高，退休金迅速增長。1991年，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》。1993年國家出臺《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，1995年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，提出對于養(yǎng)老保險進行“統(tǒng)賬結(jié)合”試點。

（2）全面推進階段

1997年國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，實現(xiàn)了三統(tǒng)一。它是新時期社會保障里程碑式的文件，標(biāo)志著我國新型養(yǎng)老保障制度方案的形成。

2．改革的具體內(nèi)容

（1）建立現(xiàn)收現(xiàn)付與基金累積相結(jié)合的制度，確立新的資金運行模式。（2）建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度。

（3）擴大了養(yǎng)老保險金的來源，由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險金的費用。（4）擴大了養(yǎng)老金的社會覆蓋面，對城鎮(zhèn)全部勞動者實行養(yǎng)老保險制度。（5）建立養(yǎng)老基金增值的機制。

（6）建立退休金與社會經(jīng)濟發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟發(fā)展成果的新機制。

（三）老年社區(qū)福利與社會服務(wù)

老年社會福利是社會保險的重要補充。較高水平的老年社會福利有利于提高老年人的生活質(zhì)量，從而提高全社會的福利水平，而作為社會救濟層次的老年社會福利對于保證老年人的基本生活具有重要的意義。

老年人的特殊需求問題是在1969年召開的第24屆聯(lián)合國大會上正式提出的，當(dāng)時引起了與會各國代表的關(guān)注。1982年，在維也納召開了“老齡問題世界大會”，此后，我國逐漸對老年人的特殊需求問題給予了關(guān)注。

發(fā)展我國城市老年福利的主要內(nèi)容有： 1．老年人的物質(zhì)生活福利。

（1）建立福利院和敬老院，收養(yǎng)沒有生活保障的老年人（2）開展向老人送溫暖活動

（3）為老年人提供特殊的優(yōu)惠服務(wù)措施。2．城市老年人醫(yī)療保健服務(wù)。（1）建立老年人健康檢查制度。

（2）建立老年病醫(yī)院或設(shè)立老年病科，開展老年病的治療工作。（3）建立老年人康復(fù)和療養(yǎng)機構(gòu)。

3．老年人文化服務(wù)設(shè)施。“婚姻介紹所”、“老年人再就業(yè)服務(wù)站”、“家政服務(wù)站”等。

四、建立老年社會保障制度的重要意義

（一）老年社會保障是解決現(xiàn)代化社會老年人經(jīng)濟問題的必要措施。

（二）建立老年社會保障制度是社會發(fā)展和進步的需要。

五、中國養(yǎng)老保障制度面對的問題與挑戰(zhàn)

（一）養(yǎng)老金制度在中國遇到的問題與挑戰(zhàn)

與發(fā)達(dá)國家相比，是金額上大多數(shù)發(fā)展中國家面臨的不是社會保障過度的問題，而是社會保障發(fā)展不足、經(jīng)濟水平低以及資源匱乏的嚴(yán)重問題，大多缺乏一套系統(tǒng)化的、覆蓋全民的社會保險制度。中國作為發(fā)展中國家遇到的人口老齡化與社會發(fā)展問題更加嚴(yán)重。

1．在職人員的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生變化和物價不斷上漲，以標(biāo)準(zhǔn)工資計算的退休金難以保證退休者的基本生活需要。大多數(shù)退休者特別是早退休者的生活保障出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題。

2．養(yǎng)老金支出迅速膨脹。

3．不同經(jīng)濟所有制和不同用工形式的職工在社會保障方面的權(quán)利不平等，而難以實現(xiàn)人員的自由流動；用工形式制度難以改革，勞動力市場機制難以形成。

4．計劃經(jīng)濟體制下的中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的主要特點是“低工資、廣就業(yè)、高補貼、高福利”；國家保著企業(yè)，企業(yè)保著職工。社會保障與企業(yè)的積極效益，與勞動者個人的工資不掛鉤，企業(yè)和勞動者對社會保障不承擔(dān)任何責(zé)任，社會保障失去了動力機制。

5．“文化大革命”時期延續(xù)下來的企業(yè)養(yǎng)老保險，在城市改革的條件下，直接導(dǎo)致不同企業(yè)退休金負(fù)擔(dān)畸輕畸重，影響了一部分企業(yè)的正常發(fā)展，也導(dǎo)致企業(yè)之間的不公平現(xiàn)象。

6．在現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，沒有專門建立養(yǎng)老金的保值增至機制，難以應(yīng)對快速人口老齡化的需要以及養(yǎng)老金水平不斷提高的需要。

（二）城鎮(zhèn)養(yǎng)老制度面臨的新挑戰(zhàn) 1.隱性債務(wù)的承擔(dān)風(fēng)險未落實。2.個人賬戶資金“空賬”運轉(zhuǎn)。3.養(yǎng)老金資金來源難以保證。4.基金保值增值面臨巨大風(fēng)險。5.資金管理上的安全問題。6.養(yǎng)老金的保障效果問題。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險存在的主要問題

由于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟條件的限制和我國丞相“二元”結(jié)構(gòu)的管理模式，使得社會化的養(yǎng)老模式基本上處于一種低水平、緩慢發(fā)展的層次上，所遇到的問題和挑戰(zhàn)也十分明顯：

1.社會化水平低，目標(biāo)人群的覆蓋面過窄。2.保障水平低，不能完全起到社會保障的作用。3.農(nóng)村養(yǎng)老保險缺乏健全的法制化的管理和規(guī)范。

4.思想觀念不適應(yīng)。農(nóng)村對于社會保險這個新事物認(rèn)識不足，很多人持觀望態(tài)度。

5.我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平不高，農(nóng)民投保的能力十分有限。

隨著中國老齡化現(xiàn)象的不斷加劇，養(yǎng)老問題也將會直接影響到中國社會、經(jīng)濟、政治等各方面的發(fā)展。中國的養(yǎng)老保障制度作為穩(wěn)定中國社會和促進國家進步的重要手段，需要更多的關(guān)注和更好的完善。

參考文獻：

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第二篇：英國社會保障制度概述

英國社會保障制度概述

一、基本國情和財政體制

（一）基本國情

英國是一個聯(lián)合王國，由英格蘭、威爾士、蘇格蘭和北愛爾蘭四部分組成，土地面積24.36萬平方公里，現(xiàn)有人口6204 萬。英國實行君主立憲制。國王是國家元首，但只具有象征性的地位。議會是最高司法和立法機構(gòu)，由上院和下院組成。政府從議會中產(chǎn)生，實行內(nèi)閣制，由國王任命在議會選舉中獲多數(shù)席位的政黨領(lǐng)袖出任首相并組閣，向議會負(fù)責(zé)。首相為政府首腦，擁有國家最高權(quán)力。英國政黨主要有保守黨、工黨和自由民主黨，目前的執(zhí)政黨為保守黨，該黨的支持者一般來自企業(yè)界和富裕階層，主張關(guān)注教育、醫(yī)療、貧困等社會問題，強調(diào)維護英國主權(quán)，反對“聯(lián)邦歐洲”，該黨的領(lǐng)袖為卡梅倫，他同時也是現(xiàn)任英國首相。英國是世界經(jīng)濟強國之一，2010年國內(nèi)生產(chǎn)總值22586億美元，位居世界第六，人均GDP為36298美元，位居世界第二十。

自2007年爆發(fā)世界金融危機以來，英國出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸緊縮問題，住房市場持續(xù)低迷，失業(yè)率不斷攀升，整個經(jīng)濟面臨著嚴(yán)重的困境。為應(yīng)對經(jīng)濟下滑，英國出臺了一系列財政刺激措施，英格蘭銀行也大幅下調(diào)利率，但到目前為止，英國經(jīng)濟還未實現(xiàn)真正意義上的回暖。

（二）財政體制及運行狀況

英國是一個中央集權(quán)型單一制國家，在政府級次上分四級，即中央聯(lián)邦政府、省政府、大區(qū)政府、市（小區(qū)）政府。與其政治體制相適應(yīng)，英國實行高度集中的分稅制財政管理體制，財政根據(jù)各級政府的事權(quán)與財權(quán)來劃分收入范圍，中央與地方收入完全按稅種劃分，實行嚴(yán)格的分稅制，但不設(shè)共享稅，分別由與收入歸屬相一致的稅收機關(guān)負(fù)責(zé)征收。中央政府的權(quán)責(zé)比較集中，涉及國家利益的公共服務(wù)事務(wù)，如就業(yè)、教育、科技、衛(wèi)生、環(huán)境保護、社會保險、社會救助、能源發(fā)展等都由中央政府提供和管理。地方政府受中央政府的監(jiān)控，服從中央政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，但對某些事項有一定的自由裁決權(quán)。與其它發(fā)達(dá)國家不同，英國財政部不僅負(fù)責(zé)財政管理事務(wù)，而且對貨幣發(fā)行與利率調(diào)整有最終決定權(quán)，而作為中央銀行的英格蘭銀行則有責(zé)任向財政部提供有關(guān)經(jīng)濟信息，并代表財政部發(fā)行貨幣、登記債券、管理外匯和發(fā)行國庫券等。

二、社會保障制度主要內(nèi)容

（一）社會保障制度概述

英國是世界上第一個工業(yè)化國家，也是世界上最早建立社會保障制度的國家之一。1601年，《濟貧法》的頒布標(biāo)志著英國開始建立社會保障制度，而1942年的《貝弗里奇報告》則為英國福利型社會保障制度的建立奠定了思想基礎(chǔ)?！敦惛ダ锲鎴蟾妗分赋?，貧困、疾病、無知、骯臟和懶散是影響英國社會進步、經(jīng)濟發(fā)展和人民生活的五大障礙，國家要采取措施解決上述問題。針對“二戰(zhàn)”后的退伍士兵，貝弗里奇提出要保證他們回國后有工作的權(quán)利，并享受到醫(yī)療和基本的社會福利保障。在貝弗里奇思想的指導(dǎo)下，英國相繼頒布了《國民保險法》、《國民衛(wèi)生保健服務(wù)法》、《家庭補助法》、《國民救濟法》等一系列法律，并于1965年和1975年對《國民保險法》進行了補充與修訂，最終形成“從搖籃到墳?zāi)埂钡母＠蜕鐣Ｕ现贫取?/p>

英國社會保障制度不僅規(guī)模大，而且結(jié)構(gòu)龐雜，覆蓋了所有人群。從社會保障體系的構(gòu)架而言，包括三大系統(tǒng)：

1．養(yǎng)老保險系統(tǒng)，是英國現(xiàn)行社會保障制度的主體部分。養(yǎng)老保險資金來源于兩部分，一是由雇員、雇主共同繳納的國民保險稅[1]，二是通過一般稅收收入安排的財政補貼。目前，英國每年養(yǎng)老保險支出約占整個社會保障支出的41%，其中財政補貼占養(yǎng)老保險支出總額的11.5%。

2．社會救助系統(tǒng)，直接取代了原來的《濟貧法》的濟貧職能，構(gòu)成其現(xiàn)代社會保障制度的重要組成部分。受益人無需繳納費用，但是受益數(shù)額也不高，主要用來滿足低收入居民的生活困難。受益人必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查才能領(lǐng)取到救濟金。除此之外，英國還設(shè)立了許多專項津貼，包括兒童津貼、住房津貼等項目，各階層居民均可享受專項津貼。

3．社會服務(wù)系統(tǒng)，指政府有關(guān)部門和社會志愿者對具有特殊困難的居民提供的各種福利設(shè)施和各類服務(wù)。這類人群包括被拋棄兒童、老人、精神失常者等有特殊需要的人，通過為他們提供社區(qū)服務(wù)等，使其能得到社會福利的關(guān)心，解決其基本生存問題。

與社會保障的三大系統(tǒng)相對應(yīng)，英國社會保障支出按享受人群的不同可分為7類，包括兒童家庭支出、失業(yè)保障支出、低收入人員支出、老年人支出、病殘人支出、喪失親人支出、其他支出。在7類社會保障支出中，老年人支出、低收入人員支出、兒童家庭支出和病殘人支出等4類支出占社會保障支出的比例分別為41.64%、22.08%、18.11%、15.17%，共計占社會保障支出的97%。由此看出，英國社會保障的對象主要是老人、窮人、兒童和病殘人群。本世紀(jì)頭十年英國社會保障支出年均增長6.6%。在2009-2010財政，英國政府財政總支出6207億英鎊（以下簡稱鎊），其中社會保障支出1883.66億鎊（不含衛(wèi)生支出），平均每個國民約3139鎊。社會保障支出是英國政府財政支出中的最大項目，占支出總額的30.3%，占GDP的比重則為13.74%。從中央和地方來看，中央財政占大頭，包括社會保險、大部分社會救助所需資金均由中央財政承擔(dān)；地方財政僅承擔(dān)少數(shù)社會救助項目，如房屋和市政稅補貼等。

第三篇：澳大利亞養(yǎng)老保障制度研究報告

澳大利亞養(yǎng)老保障制度研究報告

——政府養(yǎng)老金制度篇

養(yǎng)老保障制度是澳大利亞社會保障體系的重要組成部分。經(jīng)過一百多年的發(fā)展，澳大利亞已經(jīng)形成了較為完善的三支柱養(yǎng)老保障體系。第一支柱為政府養(yǎng)老金體系，屬于救助型制度；第二支柱為職業(yè)年金制度（Superannuation Guarantee，簡稱SG），強制企業(yè)繳費，個人和自雇者自愿參加；第三支柱為個人的自愿儲蓄及自我保障。本文側(cè)重闡述第一支柱。

政府養(yǎng)老金體系包括基本養(yǎng)老金、養(yǎng)老金獎勵計劃、高齡補充補助金、養(yǎng)老金貸款計劃四個方面。其中，基本養(yǎng)老金（Age Pension，簡稱AP）是澳大利亞養(yǎng)老保障制度的核心制度。

一．基本養(yǎng)老金制度（AP）基本內(nèi)容

AP只要符合標(biāo)準(zhǔn)就可以發(fā)放，數(shù)量不一，視個人家計狀況而定，發(fā)放對象是那些為老年退休生活積累不足的人。從實際效果來看，AP為居民提供了基本生活保障，因此在某種意義上，也可以把AP看做是澳洲老年居民的最低生活保障制度。

AP的享受資格主要考慮年齡、居住狀況、收入以及資產(chǎn)，就業(yè)記錄不在考慮之列。目前，AP的領(lǐng)取條件是男滿65歲，而對于女性，正處在調(diào)整期，比較復(fù)雜。根據(jù)澳大利亞福利署公布的資料表明，澳大利亞起領(lǐng)養(yǎng)老金的目標(biāo)年齡是67歲。澳大利亞計劃分三步走實現(xiàn)該年齡目標(biāo)。第一步是調(diào)整女性的起領(lǐng)年齡。澳大利亞政府計劃將女性起領(lǐng)年齡由現(xiàn)在的64歲逐步提高到65歲，計劃在2013年6月實現(xiàn)。第二步是緩沖期。當(dāng)女性的領(lǐng)取年齡在2013年6月達(dá)到65歲后，中間停四年，以便女性對新的起領(lǐng)年齡的適應(yīng)和接納。第三步是從2017年7月1日開始，男、女起領(lǐng)養(yǎng)老金的年齡開始同步調(diào)整，即逐漸由65歲提高到65.5歲。然后，每兩年再提高六個月，直到2023年7月1日，男、女兩個年齡都逐漸提高到67歲。

AP每年根據(jù)CPI以及男性平均周薪自動調(diào)整2次，退休人員實際領(lǐng)取的AP取決于家計調(diào)查結(jié)果。收入處于3224澳元/年與36081.5澳元/年之間的個人或收入處于5720澳元/年與60333澳元/年之間的夫婦只能夠得到部分AP。遞減方法是每超過全額標(biāo)準(zhǔn)的每一澳元收入相應(yīng)減少40澳分或夫婦雙方每人減少20澳分。高于財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的每1000澳元每兩周養(yǎng)老金相應(yīng)減少3澳元。根據(jù)澳財政部的預(yù)測，到2050年，全額領(lǐng)取AP的比例將會大幅下降，只占三分之一的比重，部分領(lǐng)取的將會上升到40%左右，而沒有資格的比重將會上升到25%左右。

正是因為采用了家計調(diào)查的方式，人口老齡化的日趨嚴(yán)重并沒有影響到澳洲AP制度可持續(xù)性的根基。AP制度的設(shè)計從本質(zhì)上來說更大程度地體現(xiàn)了公平。確保了有限資源的合理配置，有助于社會的穩(wěn)定，經(jīng)濟的發(fā)展。

二．其他政府養(yǎng)老金政策基本內(nèi)容

養(yǎng)老金獎勵計劃是澳大利亞政府為鼓勵達(dá)到退休年齡的老年人繼續(xù)工作延遲申領(lǐng)政府養(yǎng)老金的一項舉措，該項計劃福利金是在他們停止工作并申請養(yǎng)老金時，將向其發(fā)放一筆一次性的獎勵款項，是一個自愿計劃。

高齡補充補助金是為了協(xié)助基本養(yǎng)老金獲得者支付常規(guī)賬單付款，僅僅為合格的聯(lián)邦高齡醫(yī)療保健卡持有者提供，每個季度發(fā)放一次。

養(yǎng)老金貸款計劃則旨在幫助那些有資金但被占用在其資產(chǎn)上，而目前需要更多的錢生存的老年人。

三．澳大利亞政府養(yǎng)老金制度與中國養(yǎng)老保障從項目角度的比較

綜觀澳洲養(yǎng)老金體制發(fā)展歷程，可以發(fā)現(xiàn)，澳政府一直執(zhí)行的是“低保障、高覆蓋”體制，主要目的是防止老年貧困，最大限度地體現(xiàn)公平。

澳大利亞的政府養(yǎng)老金是澳大利亞養(yǎng)老金體制中的第一支柱，資金來源于稅收，由政府財政支付。但對領(lǐng)取條件有所規(guī)定：除了具備基本的年齡、居民身份及居住條件外，申請者還必須通過收入與資產(chǎn)審查，才能獲取養(yǎng)老金。高于規(guī)定收入和財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的部分按一定的比例減少養(yǎng)老金的支付額，直到減少到不再提供養(yǎng)老金了。

政府養(yǎng)老金是為老年人提供最基本的老年生活保障，其替代率大約為20%至25%，具有濟貧性質(zhì)。但由于政府還為老年人提供醫(yī)療、交通、水電費等方面的優(yōu)惠，因此，雖然政府養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)低，但還可以勉強維持一種過得去的退休生活。

在我國，沒有像澳大利亞那樣的政府養(yǎng)老保險，沒有那樣的對低收入老年人進行慷慨的財政支出。澳洲的政府養(yǎng)老金有點類似于中國第一支柱中的“統(tǒng)籌”部分，只不過澳洲的政府養(yǎng)老金資金來源于政府財政預(yù)算，而中國的“統(tǒng)籌”資金主要來源于雇主的繳費。因此在政府提供養(yǎng)老金方面可比性較弱。

四．澳大利亞政府養(yǎng)老金和中國基本養(yǎng)老保險從稅和費角度的比較

澳大利亞的政府養(yǎng)老金的資金來源于稅收，由于稅收的特性決定了這部分稅收的錢可以用于社會的再分配，并且因為屬于國家的財產(chǎn)，政府有分配的權(quán)利。同時，政府愿意在社會保障的養(yǎng)老金方面支出，這說明了澳大利亞政府在養(yǎng)老方面的政府責(zé)任做的非常到位。

而中國，雖然也有稅收體制，也有政府可以任意轉(zhuǎn)移支付的稅收收入。但同樣有這樣的財政來源，卻沒有像澳大利亞政府那樣直接給國民撥資建立政府養(yǎng)老金。這雖與中國的國情有關(guān)，但由此反映出來的政府在養(yǎng)老保障責(zé)任的缺失也是不可忽視的一個方面。

五．澳大利亞政府養(yǎng)老金制度對我國的啟示

1.彌補政府在社會保障責(zé)任方面的缺失，征收社會保障稅

開征社會保障稅的國家，不僅保障項目簡單明了，而且繳納和支付均需遵循統(tǒng)一的章法即稅法，社會保障稅直接構(gòu)成政府的財政收入，成為政府預(yù)算的重要組成部分。這里的社會保障稅由企業(yè)繳納，不是在企業(yè)為職工繳納社會保險費以外的征收，而是充當(dāng)其中的比例。即社會保障稅按職工工資的10%（那么企業(yè)要負(fù)擔(dān)的社會保險費還有10%）征收，征收的這部分資金用于政府在養(yǎng)老保險方面的支出。即我國的政府養(yǎng)老金，可以借鑒澳大利亞的相關(guān)制度，享受的群體是65歲以上的老人，當(dāng)然，還有其他的條件，比如收入低于某一水平，要接受嚴(yán)格的家計調(diào)查等。通過社會保障稅的方式就解決了那些沒有繳納過養(yǎng)老保險且收入水平低的老人的養(yǎng)老問題。當(dāng)然，由于這些老人處于弱勢地位，也可以享受在醫(yī)療、交通等方面的優(yōu)惠。這樣的話，一方面解決了現(xiàn)實存在的棘手問題，另一方面也彰顯了并明確了政府的責(zé)任。

2.實施逐次提高退休年齡的措施，減輕支付的壓力

澳大利亞為避免養(yǎng)老金被過早地耗費，在一個特殊年齡前，嚴(yán)格限制獲益進程而采取了限制措施。同時，為減輕養(yǎng)老金支付壓力，實行新老制度并存，逐步過渡的辦法。在我國，在人口老齡化的現(xiàn)實，養(yǎng)老金保障壓力日益突出，而且經(jīng)濟尚不發(fā)達(dá)，養(yǎng)老金積累少。隨著社會保障功能增強，限制過早獲取養(yǎng)老金待遇，適當(dāng)延長領(lǐng)取年齡是勢在必行的?？刹扇》植阶咧鸫翁岣弑Ｕ夏挲g的做法。

在提高保障年齡的同時，還要嚴(yán)格控制提前退休問題。要研究如何從機制上約束提前退休行為。在多層把關(guān)嚴(yán)格審查的同時，要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整利益關(guān)系，本著誰用人誰負(fù)責(zé)的原則，給用人單位適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟補償，達(dá)到統(tǒng)一退休年齡時才領(lǐng)取待遇。還應(yīng)像澳大利亞那樣，為制止提前領(lǐng)取養(yǎng)老金現(xiàn)象，通過法案，對高收入者征收養(yǎng)老金繳納附加費及終期支付附加費。

3.加大公共財政資金的補貼力度，提高政策吸引力

降低社會保障參保門檻，提高社會保障水平。提高我國居民的參保積極性，逐步擴大覆蓋面，增強養(yǎng)老金基金的支撐力度。明確政府責(zé)任，加大公共財財政的補貼力度，同時應(yīng)適當(dāng)降低個人負(fù)擔(dān)的比例，提高政策吸引力，充分發(fā)揮我國養(yǎng)老保障制度的“社會性”和“福利性”。

參考文獻：

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第四篇：我國的養(yǎng)老保障制度分析

我 國 的 養(yǎng) 老 保 障 制 度 分 析

班級：

姓名：

學(xué)號：經(jīng)濟1102班

馬路 1101010242

我國的養(yǎng)老保障制度分析

一、我國養(yǎng)老保障制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保障關(guān)乎一個國家、社會興旺發(fā)達(dá)的根本所在，自從進入現(xiàn)代社會以來，隨著人們經(jīng)濟生活水平的提高，人們對于自身養(yǎng)老問題的關(guān)注愈加強烈，由此養(yǎng)老保障制度被更多數(shù)人所認(rèn)同，歐美等國的社會福利之高也為全世界所仰望。中國，自從完成新民主主義革命后，綜合國力大為增強，人民生活水平也不斷得到提高，而中國的養(yǎng)老保障制度也經(jīng)歷了一個從無到有、從小到大的過程。

我國的養(yǎng)老保障制度發(fā)展主要經(jīng)歷了以下幾個階段：

1、創(chuàng)建階段（1951~1965）：

我國養(yǎng)老保障制度以1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標(biāo)志，其主要工作是著手建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保障制度

2、嚴(yán)重破壞階段（1966~1976）：

1966~1976年是養(yǎng)老保障制度的嚴(yán)重破壞階段。當(dāng)時中國的社會保險事業(yè)與全國經(jīng)濟文化一樣遭受到嚴(yán)重破壞，社會保險基金統(tǒng)籌調(diào)劑制度停止，相關(guān)的費用負(fù)擔(dān)全部由各企業(yè)自理，社會保險演變成企業(yè)保險，正常的退休制度因此而中斷。

3、恢復(fù)調(diào)整階段（1977~1992）：

在十年**結(jié)束后，在全國改革開放的大潮下，我國在養(yǎng)老保障制度方面也進行了漸進性的調(diào)整，恢復(fù)了正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計算辦法，部分地區(qū)實行了退休費統(tǒng)籌制度。

4、創(chuàng)新改革階段（1993至今）：

1993年到現(xiàn)在是我國養(yǎng)老保障制度實施的創(chuàng)新改革階段。本階段主要是創(chuàng)建了適應(yīng)中國國情、具有中國特色的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保障模式，改變了養(yǎng)老金的計算方法，建立了基本養(yǎng)老金增長機制和實施了基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放，最終基本建成我國多層次的養(yǎng)老保障體系。

二、我國養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀

改革開放以來，隨著世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險改革運動在20世紀(jì)七八十年代的逐步蔓延進而導(dǎo)致世界各國養(yǎng)老保險體系紛紛開始進行變革，中國的養(yǎng)老保障體系也進入了改革的行列。

經(jīng)過近十年的改革與建設(shè)，我國新的養(yǎng)老保障制度已初步建立，形成了包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險為主的多層次、多支柱新型養(yǎng)老保障體系。

逐步建立了資金來源多渠道、保障方式多樣化、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保障體系。20世紀(jì)80年代以來對養(yǎng)老保障制度改革使得養(yǎng)老保障制度由原來的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)橐陨鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，企業(yè)繳納基本養(yǎng)老金的比例不超過企業(yè)總工資的20%，個人負(fù)擔(dān)8%其他部分由政府財政負(fù)擔(dān)的新型養(yǎng)老保障制度。

部分積累制的籌資模式有利于調(diào)整國家、企業(yè)、個人三個不同利益主體間的關(guān)系，形成了三者責(zé)任共擔(dān)的機制。由企業(yè)和個人分擔(dān)保險費，政府承擔(dān)社保機構(gòu)的管理和運營費用，在資金不足時由財政撥款加以補貼，分散了原來只有企業(yè)養(yǎng)老的國家包攬過多，企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，個人意識淡薄的現(xiàn)狀。

三、養(yǎng)老保障中存在的問題

雖然新的養(yǎng)老保障制度已有十幾年的改革與建設(shè)，取得了相當(dāng)大的成就，但面臨中國日益加劇的老齡化、制度轉(zhuǎn)軌一流的歷史欠賬以及中國經(jīng)濟發(fā)展中的諸多問題，新型的養(yǎng)老保障制度面臨著愈來愈多的挑戰(zhàn)。

1、養(yǎng)老保障覆蓋面狹窄

在我國社會主義市場經(jīng)濟取得蓬勃發(fā)展的同時，不可忽視的是我國收入分配的差距，而這也就形成了我國養(yǎng)老保障覆蓋面狹窄的現(xiàn)實。首先，由于地方經(jīng)濟發(fā)展水平差異，養(yǎng)老保障制度在我國東南沿海等較發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)得到普及，而在內(nèi)地較為落后地區(qū)，人們的養(yǎng)老保障意識扔很淡薄。其次，我國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)模式使得城鄉(xiāng)間差距凸顯，養(yǎng)老保障在城鎮(zhèn)居民中較為普及，而對于廣大農(nóng)村居民而言，關(guān)于養(yǎng)老保障等社會保險福利的意識仍不具備。數(shù)據(jù)顯示，截止2010年參加各種養(yǎng)老保險的總?cè)藬?shù)為3.6億人，僅占當(dāng)年全部20歲以上人口總數(shù)的36.7%。這樣的覆蓋率顯然不能發(fā)揮社會保障 的保障功能，也不能適應(yīng)我國經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。

2、養(yǎng)老保障基金統(tǒng)籌層次偏低

根據(jù)國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》，各省、市、自治區(qū)、直轄市人民政府有權(quán)自行制定繳費率，其初衷在于保持政策的靈活性，以便各地結(jié)合實際情況因地制宜。但是，這一政策客觀上造成養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次偏低。目前，全國只有少數(shù)省份實現(xiàn)和基本實現(xiàn)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，其他保障項目主要還是縣市級統(tǒng)籌。資金籌集比例各地間有很大差別。養(yǎng)老保險基金抗御風(fēng)險的能力脆弱，很容易造成養(yǎng)老保險基金的流失;養(yǎng)老保險跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領(lǐng)取不便；不利于建立全國統(tǒng)一的社會保險制度。

3、體制轉(zhuǎn)變造成巨大隱性債務(wù)以及個人賬戶的“空賬”運行

為應(yīng)對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險制度，這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)問題（所謂隱性債務(wù)，是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半基金積累制轉(zhuǎn)變過程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒有過去的積累，而他們又必須按新制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么他們應(yīng)得的，實際又沒有“積累”的那部分資金）。根據(jù)中國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)課題組的推算，隱性債務(wù)最小為1．8萬億元，最大接近12萬億元。

與此同時，中國養(yǎng)老保險實行改革后的新制度，按照制度設(shè)計，對已經(jīng)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金應(yīng)該用社會統(tǒng)籌資金。但是，由于現(xiàn)在的退休者沒有(或很少有)個人賬戶的資金，又要按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，社會統(tǒng)籌的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠支付龐大的退休群體的需要。公開數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老保險個人賬戶空賬運行規(guī)模已超過1萬多億元。長此下去必然蘊涵巨大的資金風(fēng)險，也會降低改革后新制度的信譽，動搖新制度的根基。

4、養(yǎng)老保障金保值增值效率低下，難以應(yīng)付過高的通貨膨脹率

2001 年 12 月 13 日財政部允許全國社保基金適當(dāng)投資于證券、股票，其比例不得高于 40％。但是，該舉措中所稱的全國社會保障基金是指由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金，并不包括由企業(yè)和個人繳納的社會保障基金。政策的天平偏向了社會保障基金的安

全性，忽視了其收益性。而養(yǎng)老保障基金的增值是養(yǎng)老保障基金籌措的一個重要渠道。按照規(guī)定的途徑，扣除通貨膨脹因素。養(yǎng)老金無法增值。

5、我國企業(yè)職工退休年齡偏低

退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時間的長短，退休年齡越高意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越短，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越少。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，偏低的退休年齡是導(dǎo)致我國社會養(yǎng)老保險制度收支不平衡的主要原因，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測我國2000年老年撫養(yǎng)比為10%，2010年為18.6%，2020年為26.3%，2030年為40.2%，2050年為58.7%，2060年為60.3%。此外，由于女性平均壽命要明顯高于男性，這就造成了在老齡人口中女性所占的比例也要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于男性，而在我國，女性要比男性早5年退休。

6、養(yǎng)老基金來源渠道單一

目前，我國的養(yǎng)老保障金的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入與財政補貼。而由于經(jīng)濟條件的限制，保險費欠繳的情況非常嚴(yán)重相當(dāng)一部分地區(qū)的保費收不抵支，原有的積累也逐漸減少；另一方面基金保值增值的幅度又太小，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，繳納養(yǎng)老保險費的人數(shù)卻不斷減少。養(yǎng)老保險費用開支增加與收入減少之間的矛盾，成為應(yīng)對老齡化危機最主要問題之一。

四、養(yǎng)老保障制度存在問題的原因分析

1、養(yǎng)老保障金清償能力有限

單一的養(yǎng)老基金來源渠道，同時存在著巨大的隱性債務(wù)，使得養(yǎng)老保障金的清償已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國養(yǎng)老金所面臨的巨大缺口，養(yǎng)老保障金的清償能力不足。

2、企業(yè)統(tǒng)籌和社會統(tǒng)籌占養(yǎng)老保險金的比重低，財政負(fù)擔(dān)沉重

當(dāng)前我國社會養(yǎng)老保險基金籌集的主要方式是財政籌集、企業(yè)籌集和社會籌集各占1／3，企業(yè)籌集和社會籌集不足部分由財政彌補的籌資方式。

但因企業(yè)養(yǎng)老保險金遵繳率低，企業(yè)籌集只占全部養(yǎng)老金的20％～25％，養(yǎng)老保險金欠繳嚴(yán)重。

3、人口老齡化和贍養(yǎng)率提高

自進入21世紀(jì)來，我國的計劃生育制度取得了較好的成效，但這造成的后果是中國當(dāng)前人口紅利的消失，就業(yè)人數(shù)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足待養(yǎng)老人口的養(yǎng)老金需求，且隨著社會主義市場經(jīng)濟改革的進一步深化和農(nóng)村剩余勞動力供給的增加，就業(yè)問題將使政府不能夠采取提高退休年齡的政策來減小養(yǎng)老保險金支付規(guī)模。

4、養(yǎng)老保險體制存在漏洞

目前在我國非國有經(jīng)濟中尚未建立職工養(yǎng)老保險。對于國有企業(yè)而言，職工養(yǎng)老保險是由政府、企業(yè)和個人共同建立的，但對非國有經(jīng)濟而言，政府沒有承擔(dān)其應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)承擔(dān)了建立職工養(yǎng)老保險的全部成本，這些導(dǎo)致建立養(yǎng)老保險體制的動機嚴(yán)重弱化，養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題不能得到有效改善。

5、養(yǎng)老保險基金管理混亂，缺乏有效的法律保護

目前我國的養(yǎng)老保險體制改革缺乏相關(guān)的有效的法律保障，養(yǎng)老保險金的籌集、發(fā)放和管理混亂，養(yǎng)老保險基金的保值增值能力很低。此外，由于我國養(yǎng)老金體制改革實行的是屬地所有、屬地負(fù)責(zé)的原則，即養(yǎng)老保險的責(zé)任主體是各地方政府，這就造成養(yǎng)老保險基金的管理分散化和低效率，養(yǎng)老保險基金的收益率很低甚至為負(fù)值，而且養(yǎng)老保險金擠占挪用現(xiàn)象比較普遍。

五、針對我國養(yǎng)老保障制度存在問題的對策與建議

1、建立全國統(tǒng)一的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障制度

針對目前我國個地區(qū)間的的養(yǎng)老現(xiàn)狀，我們應(yīng)該進一步完善我國的養(yǎng)老保障制度，通過努力，真正的建立全國統(tǒng)一的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障制度。

2、逐步建立農(nóng)村基本養(yǎng)老保障制度

農(nóng)村地區(qū)一直以來都是我國社會福利普及較為落后的地區(qū)，同時農(nóng)村地區(qū)的廣闊市場也是我國養(yǎng)老保障體系賴以生存和維系的根本所在，加強對農(nóng)村地區(qū)的扶持與宣傳，逐步建立我國農(nóng)村的基本養(yǎng)老保障制度，將對我國現(xiàn)

下所存在的養(yǎng)老問題產(chǎn)生積極地影響。

3、進一步完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障資金的籌措機制

通過調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)增加養(yǎng)老保障支出在財政總支出中的比例，履行政府的經(jīng)濟職能意義重大，對于企業(yè)負(fù)擔(dān)過重的現(xiàn)狀，可以適當(dāng)調(diào)整政府、企業(yè)、個人間的籌資比例，以緩解企業(yè)為逃避較大的養(yǎng)老金壓力而出現(xiàn)的無故不繳現(xiàn)象，同時緩解企業(yè)的生產(chǎn)成本。

4、加強對養(yǎng)老保障資金的管理

通過在城鎮(zhèn)建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保障制度，對所有就業(yè)者實行統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一征收，建立養(yǎng)老保障資金的個人賬戶。個人和單位繳納的養(yǎng)老保險金全部記錄到個人賬戶上，個人賬戶全國聯(lián)網(wǎng)、全國流通。在此基礎(chǔ)上，再由勞動和社會保障部成立專門的機構(gòu)統(tǒng)一管理全國的賬戶基金。這樣就可以有效地防范地方政府的違規(guī)風(fēng)險，保證資金的安全。于此同時完善監(jiān)督制度，使養(yǎng)老金所面臨的資金空洞能得到有效解決。

5、完善相關(guān)制度建設(shè)

目前我國的養(yǎng)老金籌措是以社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，這種養(yǎng)老保障金的籌集制度對我國的當(dāng)前的國慶現(xiàn)狀有很好的彌補作用，但因我國社會主義市場經(jīng)濟制度的不完善，在執(zhí)行過程中會出現(xiàn)較多的制度層面的難題，只有通過對我國相關(guān)制度的建立與完善，才能更進一步的使我國的養(yǎng)老保障制度更加完善。

第五篇：德國社會養(yǎng)老保障制度及其啟示

德國社會養(yǎng)老保障制度及其啟示

沈建張漢威

一、德國社會養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀

德國是世界上最早建立社會保障體系的國家，有比較完善的社會福利制度。2007年，德國的人均GDP為4.63萬美元。社會福利支出占當(dāng)年財政預(yù)算支出的25%，占GDP總額的1/3。養(yǎng)老金支出占整個社會福利支出的50%。德國的社會保障制度主要通過聯(lián)邦法律形式固定下來，最早制定的《工人疾病保險法》距今已有125年的歷史。以后又陸續(xù)不斷補充完善創(chuàng)新了相關(guān)法律法規(guī)，1884年實行了《事故保險法》，1889年頒布了《養(yǎng)老金保險法》。經(jīng)過100多年的發(fā)展，逐步形成了一套包括社會保險、社會贍養(yǎng)、社會救濟和社會補貼在內(nèi)的歷史悠久、內(nèi)容豐富、體系健全、完備成熟、執(zhí)行有序的社會保障制度。而養(yǎng)老保障是其整個社會保障體系中一個最重要的組成部分。

德國的社會養(yǎng)老保障制度主要依靠“法定養(yǎng)老保險”和“補充養(yǎng)老保險”來實現(xiàn)。

法定養(yǎng)老保險是聯(lián)邦政府的一種強制險。每一個雇員、企業(yè)、團體必須在法律規(guī)定下定期投保。投保項目包括：（1）退休金。（2）喪失勞動能力。（3）死亡。目前的繳費比例為雇員工資的19.9%（稅前），雇主和雇員各負(fù)擔(dān)50%。而當(dāng)雇員收入低于某一限額時，則由雇主單獨繳付。法定養(yǎng)老保險每年能獲得占當(dāng)年總支出20%的國家補貼。它采取“轉(zhuǎn)移分?jǐn)傇瓌t”來進行收繳和支付，即在職雇員交納的養(yǎng)老保險金用于支付退休雇員的養(yǎng)老金。領(lǐng)取數(shù)額是根據(jù)退休者退休時的工資和工齡計算，最高限額為退休時工資的75%。目前，退休雇員領(lǐng)取的法定養(yǎng)老金占工資比例平均為53%。

補充養(yǎng)老保險又分為企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險，均屬于自愿性質(zhì)的養(yǎng)老保險，后者主要適用于自由職業(yè)和手工業(yè)者，且都能獲得國家補貼和制度上的保障。如德國政府規(guī)定，開辦企業(yè)養(yǎng)老保險的雇主，有義務(wù)向擔(dān)保機構(gòu)養(yǎng)老保險基金會投保，以防止一旦企業(yè)破產(chǎn)，企業(yè)養(yǎng)老保險金的支付落空。目前，德國企業(yè)養(yǎng)老保險對勞動力的覆蓋率已達(dá)到65%，補充養(yǎng)老保險占養(yǎng)老金支出的15%，成為養(yǎng)老保障制度中重要的補充部分。

德國養(yǎng)老保障制度還有另一大特色。除了從資金來源、支出分配上確立一套較為完整嚴(yán)密、具有前瞻性的養(yǎng)老保險制度外，德國政府還從人文關(guān)懷、社會關(guān)愛、康殘互助、全員護理的視角和現(xiàn)實需要出發(fā)，切實采取措施，認(rèn)真著手解決養(yǎng)老保障制度中日益突出的“人力需求”矛盾。

首先，從個人消費支出上預(yù)留空間。從1995年開始，德國根據(jù)社會需求，在社會養(yǎng)老保障體系中增加了一個新險種——護理保險。每月交納的護理保險費為雇員工資的1.7%，由雇主和雇員各繳50%，并規(guī)定凡參加法定醫(yī)療保險者必須同時參加護理保險。目前，德國參加法定醫(yī)療保險人口的覆蓋率已達(dá)90%以上。德國法律規(guī)定，凡雇員加入法定醫(yī)療保險，其贍養(yǎng)人口則也視為同時加入。因此，德國的醫(yī)療保險和護理保險幾乎可以覆蓋全社會的人群，有效地減輕了中低收入家庭在未來步入老齡階段或遭遇病殘時購買護理服務(wù)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，切實有效地保障了老年人和病殘者應(yīng)該享有的基本護理權(quán)利，體現(xiàn)了一種社會公平。

其次，適時推出一項叫做“儲存?zhèn)€人服務(wù)時間”的制度。凡年滿18歲的公民，均可利用公休或節(jié)假日義務(wù)到老年公寓、老人院和老年病康復(fù)中心提供各種護理服務(wù)，不拿報酬，但服務(wù)時間

可隨時儲存在服務(wù)者個人檔案中，以備將來自己需要接受護理服務(wù)時，將這些服務(wù)時間提取出來免費享用。這項制度深受德國公眾歡迎，因為它既避免了年輕公民人力資源的浪費，增強了人們的社會責(zé)任感，也為年老和病殘公民的自我救助提供了一種選擇。在某種意義上，也是“轉(zhuǎn)移支付”原則在人力資源合理分配使用上的具體應(yīng)用。

二、德國養(yǎng)老保障制度的調(diào)整

同所有發(fā)達(dá)國家一樣，德國隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，生活和醫(yī)療水平的提高，人均壽命延長。但同時也存在人口出生率下降、總?cè)丝诔尸F(xiàn)負(fù)增長、勞動力價格猛漲、人力資源日益匱乏的現(xiàn)狀。長期的高福利政策導(dǎo)致高失業(yè)率，高失業(yè)率又造成社會福利開支增加引發(fā)的龐大的政府財政赤字。高赤字逼迫政府采取高稅收政策，高稅收最終帶來企業(yè)生產(chǎn)成本上升—競爭力下降—納稅減少—失業(yè)增加—社會福利負(fù)擔(dān)加重的又一輪惡性循環(huán)。據(jù)統(tǒng)計，2006年，德國財政赤字約為395億歐元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.7%，其中，養(yǎng)老保險缺口就達(dá)60億歐元。根據(jù)聯(lián)邦統(tǒng)計局發(fā)布的調(diào)查報告：到2050年，德國人口將從現(xiàn)在的8200萬下降到約7000萬，其中50%的人超過50歲，30%的人超過60歲。預(yù)計到2040年，將由2個在職人員供養(yǎng)1個退休人員。養(yǎng)老金入不敷出的局面日趨嚴(yán)重，不斷加重國家、企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)。面對社會人口老齡化程度不斷加深的壓力，德國政府已逐漸意識到需要逐步調(diào)整現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度，以便未雨綢繆。其具體做法是：

1、提高法定養(yǎng)老保險個人交納比例。從2030年起，法定養(yǎng)老保險占雇員工資的交納比例將從19.9%提高到22%。

2、降低退休雇員領(lǐng)取法定養(yǎng)老保險金占其工資的比例。自2003年開始，退休雇員領(lǐng)取的法定養(yǎng)老保險金占其工資的比例將從53%降為43%。

3、提高補充養(yǎng)老保險在養(yǎng)老金支付中的比例。德國政府計劃在未來支付的養(yǎng)老金中，補充養(yǎng)老保險占的比重將從近期的15%，上升到30%。

4、延長雇員的工作年限。到2012年，政府準(zhǔn)備將男女雇員的退休年齡從現(xiàn)在的65歲推遲到67歲。這樣，既可以增加法定養(yǎng)老金的有效供給，又可減少養(yǎng)老金的實際支出，可謂一舉兩得。

5、提高享受法定養(yǎng)老保險的投保年限。過去只要投保5年以上，即可在退休時享受養(yǎng)老金?，F(xiàn)在則規(guī)定必須投保35年以上，方能享受養(yǎng)老保險金。

6、聯(lián)邦政府每年拿出700億歐元補貼養(yǎng)老保險基金，同時提高生態(tài)稅補充養(yǎng)老基金。

總之，在世界經(jīng)濟步入衰退、本國經(jīng)濟持續(xù)低迷、失業(yè)率居高不下的情況下，為了繼續(xù)維持高福利、高工資、高稅收的國民收入分配體制，德國政府采取的這些緩解人口老齡化危機的舉措是否有效，還有待進一步觀察和驗證。

三、德國社會養(yǎng)老保障制度的特點和啟示

1、政府部門的設(shè)定和職能劃分科學(xué)合理。是否“有人專管”，并且保持主管部門的長期相對穩(wěn)

定，是能否產(chǎn)生好的相關(guān)政策和制度的重要前提。德國聯(lián)邦政府規(guī)定：基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險等政策的制定，分別由聯(lián)邦社會保障部、勞工部和衛(wèi)生部負(fù)責(zé)。諸多社會保險的具體實施和運作，則由具有法人地位的社會保險管理機構(gòu)負(fù)責(zé)。聯(lián)邦下屬的16個州政府除了設(shè)有內(nèi)政、財政、文化、經(jīng)濟、教育、工商、法院等部門外，均專門設(shè)有社會保障部。各州政府社會保障部又設(shè)有家庭保障、工作保障、健康保障、社會保障、保障法律制定和辦公室等6個部門。這種專門專管體制的建立有效地保障了政策制度的高效運行。

2、機制靈活，分工明確。政府除了根據(jù)實際情況及時調(diào)整政策、制定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范運作、提交法案經(jīng)聯(lián)邦或州議會通過施行外，凡是能由社會團體、企業(yè)和私人承辦的社會保障事項，均按市場經(jīng)濟的規(guī)律、規(guī)則和方式辦理，各司其職，從而節(jié)約了資源，降低了成本，提高了效率。

3、體系健全，防患未然。目前，德國的社會保障體系基本上由5個部分組成：養(yǎng)老（退休）保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、事故保險、護理保險。不但險種門類齊全，囊括所有可能發(fā)生的情況，而且內(nèi)容詳盡，充分體現(xiàn)了人文關(guān)懷。如在養(yǎng)老險里還包括一項殘疾險，規(guī)定如果投保人的身體發(fā)生傷殘，經(jīng)醫(yī)學(xué)和社會保障部門證明每天不能堅持連續(xù)工作3小時，即可享受該險。但必須在此之前連續(xù)投保此險5年，并且不少于連續(xù)3年付全額保費。另外，養(yǎng)老險的賠付還包括了投保人突然發(fā)生的死亡費用和死亡前發(fā)生的醫(yī)療費用，以及配偶亡故的險額繼承和子女的撫養(yǎng)險額等。

4、收支分開，服務(wù)暢通。各種社會保障資金的收繳工作，由設(shè)立最早、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)最廣泛的醫(yī)療保險公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)。這些公司一般在收到資金的當(dāng)天即分轉(zhuǎn)各個保險公司履行支付。同時，提供社會保障的各個服務(wù)機構(gòu)，利用電腦和現(xiàn)代互連網(wǎng)技術(shù)，隨時提供便捷的信息咨詢和查尋服務(wù)。

5、政策前瞻，覆蓋面廣。德國社會養(yǎng)老保障制度的建立和調(diào)整都是基于及時對社會人力資源的歷史、現(xiàn)狀及未來發(fā)展進行精密的數(shù)據(jù)收集和深入系統(tǒng)的科學(xué)分析，對比它與自然資源和社會資源的相互依存、承載關(guān)系，從而提出的一種試圖解決人類與自然、人類與社會、自然與社會和諧共處的法律方案。因此，它具有預(yù)見性、針對性、可靠性、穩(wěn)定性、包容性和科學(xué)性的突出特征。

德國養(yǎng)老保障制度作為其整個社會保障制度的一個重要組成部分，對保障經(jīng)濟的持續(xù)、繁榮、健康發(fā)展，維護社會安定和諧，倡導(dǎo)公平公正的社會理念，緩解雇傭和社會矛盾，完善其社會法律制度，發(fā)揮了巨大作用。

四、對我國養(yǎng)老保障體制的政策建議

目前，世界各國的社會保障體系均大致包含三個組成部分，即社會救濟、社會福利和社會保險。前兩項主要針對生活在社會貧困線以下的低收入者、喪失勞動能力的人和由他們扶養(yǎng)的未成年人，基本只能靠政府補貼和社會捐助支撐，支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入或只有支出沒有收入。只有最后一項才是社會保障體制的核心內(nèi)容。為了達(dá)到持續(xù)的良性循環(huán)效果，它要求資金總體上必須收支平衡，保值增值。它面對的是社會主體。而養(yǎng)老保障只是社會保障的一個分支：社會保險中的子系統(tǒng)。并且，社會保險中的其他險種都與養(yǎng)老保障問題有關(guān)聯(lián)性，法定養(yǎng)老保險則是養(yǎng)老保障的主干。

我國的情況相對復(fù)雜。盡管2007年我國人均GDP已達(dá)到2557美元，但與發(fā)達(dá)國家相比還是一個人口多、底子薄、起步晚、差距大、較貧窮、較落后、資源少、負(fù)擔(dān)重、潛力大的發(fā)展中國家。一個國家的社會保障制度一定是和其經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的。

新中國成立后，我國養(yǎng)老保障體制的建立和發(fā)展，以改革開放為標(biāo)志，大體經(jīng)歷了前后兩個階段。國家于1951年頒布了《勞動保險條例》，確立了計劃經(jīng)濟體制下城鎮(zhèn)社會保障體系的基本框架。國有企業(yè)職工在養(yǎng)老、疾病、工傷、殘疾、死亡、生育等方面都可得到保障。20世紀(jì)60年代，開始在農(nóng)村實行以五保供養(yǎng)、困難戶救濟和合作醫(yī)療為主要內(nèi)容的救助制度。1978年實行改革開放以來，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制的改變，國力的不斷增強，我國的養(yǎng)老保障水平也逐步提高。1993年黨的十四屆三中全會，第一次明確提出“建立多層次的社會保障體系”。在農(nóng)村，以新型合作醫(yī)療、最低生活保障、五保戶供養(yǎng)、救災(zāi)和撫恤為主要內(nèi)容的農(nóng)村社會保障體系建設(shè)取得長足進展。在城鎮(zhèn)，職工基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險等社會保障制度逐步完善。到2007年年底，農(nóng)村養(yǎng)老保險參保人數(shù)超過5400萬人；參加全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)突破2億人。五項社會保險基金總收入達(dá)到1.07萬億元，近幾年以年均20%的速度增長。全國社會保障支出已占財政支出的20%左右。全國社會保障基金累積4140億元。2005年國務(wù)院做出進一步完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定，做實養(yǎng)老保險個人帳戶擴大到11個省份，18個省份實現(xiàn)省級統(tǒng)籌。從2005年開始，國家連續(xù)3年調(diào)整企業(yè)退休基本養(yǎng)老金水平，月人均從714元提高到963元。《勞動保障事業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》第一次以國務(wù)院名義發(fā)布，并將基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率首次作為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的約束性指標(biāo)納入。2008年3月國務(wù)院又批準(zhǔn)開始在全國進行事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點工作。

我國的養(yǎng)老保障制度的建設(shè)盡管獲得黨和政府的高度重視，取得了很大發(fā)展，但無論是和發(fā)達(dá)國家相比，還是與現(xiàn)實需要相比，仍相差懸殊，而且形勢越來越嚴(yán)峻。按照聯(lián)合國人口發(fā)展署標(biāo)準(zhǔn)，如果一個國家60歲以上人口超過該國總?cè)丝诘?%，即表明進入老齡化社會。令人遺憾的是，還沒有步入發(fā)達(dá)國家行列，我國就已經(jīng)進入老齡化社會。2007年年底，我國60歲以上老年人口達(dá)到1.53億，占人口總數(shù)的11.6%，而全國有基本養(yǎng)老金的退休人員僅為4900多萬人，還有超過2/3的60歲以上老年人沒有任何形式的養(yǎng)老保險。據(jù)統(tǒng)計和測算，由于上個世紀(jì)60年代我國人口政策失誤造成的生育高峰的滯后影響，2050年我國將迎來人口增長最高峰。這意味著2050年以前，我國將面臨前所未有的人口總量和老齡人口總量增長雙高峰局面。這必將對人民生活、經(jīng)濟發(fā)展、社會進步帶來更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為了認(rèn)真對待挑戰(zhàn)，借鑒德國經(jīng)驗，提出如下政策建議，供有關(guān)決策部門參考。

1、養(yǎng)老保障制度是關(guān)系國計民生的大策大制，要統(tǒng)籌安排。應(yīng)盡早從長計議，精心謀劃，科學(xué)測算，跟蹤反饋，適時調(diào)整，先城后農(nóng)，專部專管，監(jiān)督有力，落實到位，抓緊立法。

2、養(yǎng)老保障制度的政策制定和調(diào)整應(yīng)科學(xué)有據(jù)。制定政策和制度應(yīng)沿著公開、科學(xué)、民主、法制的軌道進行，按照政府部門、專家、公眾三結(jié)合的方針，力爭做到既量力而行、科學(xué)規(guī)范，又有承受能力。一個制度對社會主體要有公信力和吸引力，才會有生命力。據(jù)了解，目前我國的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和工傷四項社會保險的繳費率占城鎮(zhèn)職工工資的40%—50%，其中，養(yǎng)老保險高達(dá)28%。而根據(jù)《2004年全球社會保障》統(tǒng)計，發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老保險繳費率大體處于10%—20%之間。過高的繳費率和監(jiān)管法律的缺失，助長了逃繳現(xiàn)象的發(fā)生，使保障制度覆蓋率低或形同虛設(shè)。養(yǎng)老保險應(yīng)采取專項嚴(yán)格立法的辦法。

3、養(yǎng)老保障制度應(yīng)更加關(guān)注并確保弱勢群體。對于在市場經(jīng)濟推進過程中遇到的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級或調(diào)整造成的困難企業(yè)、破產(chǎn)企業(yè)職工，外資企業(yè)、合資企業(yè)和民營企業(yè)的雇員，特別是在城鎮(zhèn)有臨時工作的農(nóng)民工，都應(yīng)享有可靠而穩(wěn)定的基本保障。專管部門應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)濟情況發(fā)生的變化，做到提前有預(yù)案，事后及時查漏補缺，補充完善相應(yīng)的法律法規(guī)。

4.經(jīng)濟發(fā)展黃金期和矛盾凸現(xiàn)期，社會保障要注意定期保持動態(tài)平衡。法定基本養(yǎng)老保險費率應(yīng)與國家GDP和CPI保持一定的正相關(guān)性，使其與國家宏觀經(jīng)濟長期規(guī)劃一樣，做到5年一大調(diào)，每年一小調(diào)，形成制度。這樣，才能及時緩解矛盾，減少人為因素。

5、開源節(jié)流，擴充全國社會保障基金。4140億元的社會保障基金積累與我國十幾億人口相比，顯得很少，使用起來未免捉襟見肘。國內(nèi)已有專家學(xué)者建議：將每年國家和地方財政增收部分的40%、各級土地轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村土地商業(yè)開發(fā)出讓收入的30%、國有企業(yè)上繳紅利中的30%轉(zhuǎn)入社?；?。通過立法作為全國統(tǒng)一的社保積累，從而建立一個全國性的社會保障體系。實際上，還可想更多的辦法補充社?；?，如借鑒國外先進辦法改革稅制，改變個人所得稅報收方式，完善分項稅制，強化征管，使高收入階層收入透明、納稅公開，堵塞稅收征管漏洞。對違紀(jì)違法查出的不明來源收入和資金，沒收后直接計入社?；稹?/p>

6、盡快開設(shè)法定護理保險，推廣“個人服務(wù)時間存儲”制度。在一個人均收入很低并已進入老齡化的國度，如何就地解決日益突出的護理費用過高與護理需求增大的矛盾、人力資源浪費與人力資源短缺的矛盾，德國的經(jīng)驗值得重視和推廣。很多發(fā)達(dá)國家都鼓勵學(xué)生從小參加各種社會實踐和義務(wù)服務(wù)活動，在社區(qū)免費幫助老年人、殘疾人，甚至把這種活動列入各個年級段的必修課內(nèi)容，達(dá)不到要求不準(zhǔn)畢業(yè)，甚至將它視為評判學(xué)生能力和素質(zhì)的重要指標(biāo)。我國城市大多是獨生子女家庭，而獨生子女通常缺乏為他人服務(wù)的意識。

7、盡快建立國家公務(wù)員養(yǎng)老保障制度。到目前為止，我國還沒有具體針對國家和地方公務(wù)員的法定養(yǎng)老和醫(yī)療保險、保障制度，應(yīng)及早添補，以提高保障水平，減輕國家負(fù)擔(dān)。要制定統(tǒng)一的公務(wù)員養(yǎng)老保險辦法，明確公務(wù)員養(yǎng)老保險的權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范其養(yǎng)老保險基金的運營、管理和資金來源等?？梢钥紤]，公務(wù)員養(yǎng)老保險由社會基本養(yǎng)老保險和公務(wù)員補充養(yǎng)老保險兩部分構(gòu)成，其中，社會基本養(yǎng)老保險執(zhí)行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的統(tǒng)一政策，公務(wù)員補充養(yǎng)老保險則用來彌補基本養(yǎng)老保險與離退休費之間的缺口，并使公務(wù)員養(yǎng)老保險的替代率適當(dāng)高于社會其他人員，以吸引優(yōu)秀人才并調(diào)動公務(wù)員的積極性。

（本文已發(fā)表在《宏觀經(jīng)濟管理》2008年第6期）