第一篇：融資租賃公司存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

融資租賃公司存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

據(jù)有關(guān)資料顯示，小微企業(yè)占現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的比例達(dá)到 90% 以上。小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有越來(lái)越重要地位，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)就業(yè)、人民生活水平提高、稅收與出口的增加等方面都作出了巨大貢獻(xiàn)。然而，我國(guó)大部分小微企業(yè)機(jī)器設(shè)備落后，技術(shù)水平低下，設(shè)備更新和技術(shù)改造刻不容緩，這就需要大量資金支持。就我國(guó)小微企業(yè)目前的信用狀況和融資能力而言，完全依靠銀行信用或從資本市場(chǎng)融資，是不切實(shí)際和有相當(dāng)困難的。

融資租賃作為一種簡(jiǎn)便快捷、信用要求較低的融資方式對(duì)于解決小微企業(yè)融資難題具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。雖然，融資租賃公司已經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，但發(fā)展中存在的問(wèn)題和障礙不容忽視?，F(xiàn)在試對(duì)這一問(wèn)題作一些探討。

一、融資租賃概念及主要特征(一)融資租賃概念

融資租賃，又稱為設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)供貨人和租賃標(biāo)的物的選擇，由出租人向供貨人購(gòu)買(mǎi)租賃標(biāo)的物，然后租給承租人使用的一種租賃方式。

融資租賃方式，手續(xù)方便易行，對(duì)融資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況要求不高，信用欠佳，缺乏擔(dān)保單位或者抵押物，長(zhǎng)期資金來(lái)源比較困難的小微企業(yè)也可以采用。此外，融資租賃是將融資功能與融物功能結(jié)合在一起的融資方式，它不僅便于企業(yè)盡快取得技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的機(jī)械，而且便于企業(yè)在短期內(nèi)形成生產(chǎn)能力，有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)取得經(jīng)濟(jì)效益，所以非常適合小微企業(yè)融資。因此，融資租賃已成為當(dāng)今企業(yè)更新設(shè)備的主要融資手段之一，在支持小微企業(yè)發(fā)展方面有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。(二)融資租賃的主要特征

1．在融資租賃中，出租人對(duì)租賃物件的所有權(quán)只是一種形式所有權(quán)，是為了控制承租人償還租金的風(fēng)險(xiǎn)而采取的合同形式上的所有權(quán)，在租賃合同結(jié)束時(shí)它最終有可能轉(zhuǎn)移給承租人，因此，租賃物件的購(gòu)買(mǎi)由承租人選擇，維修保養(yǎng)也由承租人負(fù)責(zé)，出租人只提供融資服務(wù)。

2．由于傳統(tǒng)租賃，與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬在實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有轉(zhuǎn)移，因此，傳統(tǒng)租賃與融資租賃兩者計(jì)算租金方式不同。前者以承租人租賃使用物件的時(shí)間計(jì)算租金，而后者以承租人占用融資成本的時(shí)間計(jì)算租金。

二、融資租賃業(yè)發(fā)展概況

目前，我國(guó)有兩類機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)：一類是由商務(wù)部審批成立的融資租賃公司，另一類則是由銀監(jiān)會(huì)審批成立的金融租賃公司。由于由銀監(jiān)會(huì)審批成立的金融租賃公司可開(kāi)展吸收股東定期存款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券等金融業(yè)務(wù)，因而屬于非銀行類金融機(jī)構(gòu)。

根據(jù)中國(guó)租賃業(yè)研究中心發(fā)布的《2011中國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展報(bào)告》，至2011年底，全國(guó)在冊(cè)運(yùn)營(yíng)的各類融資租賃公司共約296家，比年初的182家增加約114家，其中，金融租賃20家，比上年增加3家；內(nèi)資租賃66家，比上年增加21家；外商租賃約21家，比上年增加約90家。注冊(cè)資金總計(jì)約1022億人民幣，比上年增加23.3%。

從業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，到2011年底，全國(guó)融資租賃合同余額約9300億元人民幣，比年初7000億元增加約2300億元，增長(zhǎng)幅度為32.9%。其中，金融租賃約3900億元，增長(zhǎng)11.4%；內(nèi)資租賃約3200億元，增長(zhǎng)45.5%；外商租賃約2200億元，增長(zhǎng)69.2%。

雖然，我國(guó)融資租賃業(yè)已經(jīng)具備了快速發(fā)展的基本要素，但發(fā)展中存在的問(wèn)題和障礙不容忽視。

三、融資租賃公司發(fā)展中存在的問(wèn)題(一)缺乏社會(huì)認(rèn)知度

融資租賃公司自開(kāi)辦以來(lái)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了明顯作用，但是目前它在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中尚未“家喻戶曉”。國(guó)內(nèi)許多企業(yè)缺乏對(duì)融資租賃的認(rèn)知，“設(shè)備的價(jià)值在于創(chuàng)造價(jià)值而不在于擁有” 這樣的觀念在我國(guó)不能被廣泛接受，許多企業(yè)還停留在一次性買(mǎi)斷設(shè)備的傳統(tǒng)觀念上，限制了融資租賃業(yè)務(wù)的廣泛開(kāi)展，影響了租賃產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)。此外，由于我國(guó)目前缺乏統(tǒng)一的行業(yè)組織，對(duì)融資租賃行業(yè)的宣傳力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，也致使全社會(huì)對(duì)這一新型的融資方式還不太熟悉。(二)政策扶持力度有限

在國(guó)外，融資租賃業(yè)發(fā)展速度很快，成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式，與 2

政府的大力倡導(dǎo)和一系列的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策密不可分。雖然，從2000 年開(kāi)始，隨著新《合同法》《金融租賃公司管理辦法》《租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相繼出臺(tái)，稅收制度也有所改善，我國(guó)租賃業(yè)方面的政策法規(guī)在與國(guó)際接軌上得到了加強(qiáng)。但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)政策環(huán)境不夠?qū)捤?，政策扶持力度不夠。比? 在會(huì)計(jì)制度方面，現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度把以融資租賃方式租入的資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)處理方法上，比照自有固定資產(chǎn)入賬，同時(shí)按最低租賃付款額確認(rèn)為負(fù)債，租賃費(fèi)不予列支成本;在稅收方面，租賃享受的稅收優(yōu)惠幅度及額度還很小，僅有很小的減免稅;在信貸政策方面，國(guó)家也沒(méi)有制定向租賃業(yè)傾斜的政策，也沒(méi)有建立相應(yīng)的租賃信用保險(xiǎn)體制，租賃企業(yè)自身承受著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于承租企業(yè)所得的實(shí)質(zhì)性優(yōu)惠不大，通過(guò)融資租賃方式來(lái)新增設(shè)備并不合算，企業(yè)在改變傳統(tǒng)的設(shè)備購(gòu)置方法上缺乏積極性，因此也影響了租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展和行業(yè)發(fā)展。(三)中長(zhǎng)期資金來(lái)源困難

我國(guó)融資租賃機(jī)構(gòu)性質(zhì)屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著修訂后的《金融租賃公司管理辦法》的頒布實(shí)施，金融機(jī)構(gòu)入股金融租賃公司，使得金融租賃公司煥發(fā)新的生機(jī)。但是沒(méi)有銀行入股的租賃公司，其中長(zhǎng)期資金來(lái)源嚴(yán)重不足，加之租賃公司內(nèi)部管理水平得不到改善、資金預(yù)算能力差等原因，造成融資租賃公司擁有的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，持續(xù)發(fā)展動(dòng)力不足。(四)經(jīng)營(yíng)管理能力欠佳，市場(chǎng)拓展面不足

我國(guó)融資租賃公司并沒(méi)有走上一條自我積累、自我發(fā)展之路，原因是多方面的，其自身也存在主要原因。其一，融資租賃公司治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控機(jī)制，經(jīng)營(yíng)管理混亂。國(guó)有租賃公司受個(gè)別內(nèi)部人控制嚴(yán)重，他們引導(dǎo)公司盲目投資和放貸;其二，公司員工具有金融或財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的很多，但缺乏具有工程機(jī)械領(lǐng)域及法律專業(yè)知識(shí)人才，所能提供的租賃業(yè)務(wù)很多其實(shí)還是變相借貸，還處在與銀行信貸拼利率的層面，不能為客戶提供滿足切身需要的組合產(chǎn)品，難以對(duì)客戶產(chǎn)生吸引力;其三，由于既沒(méi)有銀行廣闊的客戶背景和銷售渠道，又沒(méi)有制造廠商的支持，導(dǎo)致租賃公司客戶群很小，而且不穩(wěn)定，市 場(chǎng)開(kāi)拓?zé)o方。

(五)信用環(huán)境差，承租方拖欠租金嚴(yán)重

首先，我國(guó)國(guó)民整體法律意識(shí)較為淡薄，信用環(huán)境較差，承租方拖欠租賃現(xiàn)象嚴(yán) 3

重。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)租賃企業(yè)平均被拖欠金額占其資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%，嚴(yán)重的甚至高達(dá)60%-70%。由于租金不能及時(shí)收回，導(dǎo)致部分租賃公司資不抵債而破產(chǎn);其次，個(gè)別融資租賃公司機(jī)構(gòu)投資人投資目的不純，惡意關(guān)聯(lián)交易，違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。他們把租賃公司當(dāng)作融資平臺(tái)，以各種手段在拖垮融資租賃公司的同時(shí)，也敗壞了整個(gè)租賃行業(yè)聲譽(yù)。

四、促進(jìn)融資租賃公司發(fā)展的對(duì)策建議(一)加強(qiáng)行業(yè)管理，加大宣傳力度

第一，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，公司借助融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)和租賃協(xié)會(huì)進(jìn)行業(yè)務(wù)提高和行業(yè)了解。通過(guò)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)與其他租賃機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)信息溝通與交流，組織從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)行行業(yè)理論研究與宣傳，“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”，“取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短”，以期促進(jìn)公司的繁榮與發(fā)展;第二，加大社會(huì)宣傳力度，提高公眾對(duì)融資租賃的認(rèn)知度;改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，鼓勵(lì)小微企業(yè)利用融資租賃方式解決融資困難。公司本身也要注意運(yùn)用各種新聞媒體和各種宣傳手段對(duì)公司進(jìn)行宣傳報(bào)道，介紹融資租賃業(yè)務(wù)知識(shí)，推廣融資租賃新成果。鼓勵(lì)企業(yè)運(yùn)用融資租賃方式進(jìn)行設(shè)備改造，使用租賃設(shè)備創(chuàng)造利潤(rùn)，提高有限資金利用效率。(二)爭(zhēng)取政府扶持和鼓勵(lì)行業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠經(jīng)濟(jì)政策，特別在公司發(fā)展初期得到政府的稅收和資金等方面的優(yōu)惠政策。

第一，采取優(yōu)惠稅收政策。爭(zhēng)取政府給融資租賃公司適當(dāng)稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其降低利差收入，開(kāi)展面向小微企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù);

第二，在會(huì)計(jì)處理方法上，允許承租人將所支付租金、設(shè)備維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本;

第三，對(duì)于公共設(shè)施、戰(zhàn)略工業(yè)以及高科技技術(shù)設(shè)備租賃項(xiàng)目，爭(zhēng)取政策性銀行向提供該類項(xiàng)目融資的租賃公司提供相應(yīng)中長(zhǎng)期貸款，以扶持和鼓勵(lì)融資租賃行業(yè)發(fā)展。

(三)拓寬融資租賃資金來(lái)源渠道，通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)多方位合作，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者或者民間資本等，以解決融資租賃公司資金困難。

現(xiàn)代融資租賃業(yè)一個(gè)最顯著特點(diǎn)就是融資租賃業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，缺乏資金的融資租賃業(yè)是不可能做大做強(qiáng)的。世界融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，銀行辦租賃是租賃業(yè)發(fā)展壯大的中堅(jiān)力量。金融租賃公司資金來(lái)源充足，公司治理構(gòu)架較完 4

善、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范、創(chuàng)新意識(shí)較強(qiáng)，代表著融資租賃行業(yè)的發(fā)展方向。希望政府放寬限制：允許金融機(jī)構(gòu)入股融資租賃公司，適當(dāng)放寬金融業(yè)與融資租賃業(yè)之間融通資金限制;允許融資租賃公司吸收對(duì)公定期存款;允許其吸收各種基金組織的暫時(shí)閑置資金;對(duì)于某些經(jīng)營(yíng)管理水平較高、效益較好的融資租賃公司，允許其從資本市場(chǎng)上籌資，發(fā)行租賃基金或金融債券;

（四）依法完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照《公司法》制定完善的融資租賃公司的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)、合理、高效、規(guī)范的公司組織結(jié)構(gòu)是保證公司健康發(fā)展、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工作和組織保障。

（五）因需設(shè)置經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)，融資租賃公司經(jīng)營(yíng)管理層面的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，除辦公室、人力資源、財(cái)務(wù)等管理部門(mén)外，其業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金籌措機(jī)構(gòu)的設(shè)置則與公司本身所具備的優(yōu)勢(shì)以及市場(chǎng)功能定位、客戶群體和主要的運(yùn)作模式有很強(qiáng)的關(guān)系。融資租賃公司必須根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)開(kāi)拓、資金籌措的方式、風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)和企業(yè)不同的發(fā)展階段，設(shè)立和調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)。

（六）根據(jù)功能定位配置人力資源，融資租賃公司的人力資源配置除了必須的高管、財(cái)務(wù)、行政管理人員之外，還有產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)開(kāi)拓、項(xiàng)目管理、租賃服務(wù)、資金籌措、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管理等專業(yè)人員。這些人員的配置與機(jī)構(gòu)設(shè)置一樣，同樣與公司的功能定位和主要的業(yè)務(wù)模式相關(guān)聯(lián)。不同的功能定位和業(yè)務(wù)模式，人力資源的需求和配置也大不相同。

(七)加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，提高從業(yè)人員素質(zhì)具有合格的高級(jí)管理人員以及必要的專業(yè)人才，這是事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。融資租賃涉及合同簽訂、產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)、殘值評(píng)估等，租賃公司除了要求其從業(yè)人員具有相應(yīng)金融業(yè)務(wù)知識(shí)，也需要具有法律、貿(mào)易、產(chǎn)品方面專業(yè)人才。因此，租賃公司應(yīng)開(kāi)展正規(guī)的從業(yè)人員在職培訓(xùn)，從基礎(chǔ)上提高從業(yè)人員的綜合能力和專業(yè)水平，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才培養(yǎng)、對(duì)復(fù)合型人才培養(yǎng)和引進(jìn)，既是公司的當(dāng)務(wù)之急，也是公司健康穩(wěn)定發(fā)展的根本保證。另外，融資租賃方面理論研究和技能培訓(xùn)也必須加強(qiáng)。通過(guò)與高等院校聯(lián)合辦學(xué)、委托培養(yǎng)等方式，培養(yǎng)融資租賃后備人才，提高從業(yè)人員經(jīng)營(yíng)管理能力，不斷開(kāi)拓市場(chǎng)，促進(jìn)公司的健康發(fā)展，并更好地為小微企業(yè)融資服務(wù)。

第二篇：探析中小企業(yè)融資租賃存在的問(wèn)題及對(duì)策

探析中小企業(yè)融資租賃存在的問(wèn)題及對(duì)策

[摘要]:改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)的數(shù)量增長(zhǎng)迅速，特別是進(jìn)入21世紀(jì)后，中小企業(yè)的發(fā)展在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮了重要的推動(dòng)作用。但是，另一方面，小微型企業(yè)的發(fā)展也受到很多因素的制約：?jiǎn)T工的工資水平、企業(yè)的稅收狀況、員工的就業(yè)及流失率和企業(yè)的注資情況等，這些問(wèn)題歸根結(jié)底是企業(yè)的融資問(wèn)題。

[關(guān)鍵詞]：融資租賃；科學(xué)管理；信用等級(jí)

隨著社會(huì)的發(fā)展，融資租賃成為中小企業(yè)融資的一種新形式，并且受到中小企業(yè)廣泛的認(rèn)可和支持，融資租賃的方式得到迅速推廣。本文主要介紹了我國(guó)中小企業(yè)融資租賃存在的問(wèn)題及對(duì)策。

1.融資租賃的發(fā)展現(xiàn)狀

1.1企業(yè)缺乏融資租賃的理論研究

由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展較晚，融資租賃的形式處于起步階段，在我國(guó)，融資租賃的實(shí)踐活動(dòng)先于理論研究展開(kāi)的，因此，企業(yè)缺乏對(duì)融資租賃的理論研究。企業(yè)開(kāi)展融資租賃活動(dòng)主要是照搬國(guó)外一些企業(yè)經(jīng)驗(yàn)理論的介紹，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)本身特點(diǎn)，沒(méi)有建立完整的融資租賃體系。

1.2國(guó)家關(guān)于融資租賃的法律法規(guī)不完善

受到我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的影響，融資租賃業(yè)長(zhǎng)期得不到經(jīng)濟(jì)合同法的約束和有效保護(hù)，融資租賃業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，融資租賃業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。國(guó)家沒(méi)有制定系統(tǒng)的法律法規(guī)對(duì)融資租賃行業(yè)進(jìn)行有效的規(guī)范，導(dǎo)致融資租賃行業(yè)不能長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

1.3融資租賃行業(yè)社會(huì)認(rèn)知度低

一些中小型企業(yè)堅(jiān)持傳統(tǒng)的一次性買(mǎi)斷設(shè)備的觀念，對(duì)于融資租賃了解少，沒(méi)有及時(shí)更新觀念，導(dǎo)致融資租賃缺乏市場(chǎng)，阻礙了融資租賃行業(yè)的發(fā)展，反過(guò)來(lái)又影響了融資租賃行業(yè)的推廣發(fā)展。

1.4政府管理不當(dāng)阻礙發(fā)展

在我國(guó)，對(duì)于中外合資和外資租賃公司一定程度上減免稅收，實(shí)行政策優(yōu)惠。國(guó)內(nèi)的中

小型企業(yè)無(wú)法享受這一優(yōu)惠政策，稅收過(guò)重加重了融資租賃行業(yè)的成本，發(fā)展速度隨之減慢。同時(shí)，我國(guó)信貸發(fā)展不夠完善，沒(méi)有開(kāi)展專門(mén)針對(duì)融資租賃公司的信貸業(yè)務(wù)，導(dǎo)致融資租賃公司發(fā)展缺乏資金，同時(shí)，商業(yè)銀行沒(méi)有利率優(yōu)惠，一定程度上阻礙了融資租賃行業(yè)的發(fā)展。另外，我國(guó)對(duì)融資租賃企業(yè)的保險(xiǎn)政策不夠完善，沒(méi)有制定專門(mén)的針對(duì)融資租賃行業(yè)的保險(xiǎn)政策，當(dāng)融資租賃行業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題后，沒(méi)有保障措施。我國(guó)現(xiàn)行的匯率制度會(huì)加重融資租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)融資租賃企業(yè)有嚴(yán)格的外匯交易限制，不利于融資租賃行業(yè)的發(fā)展，這些政策加劇了我國(guó)融資租賃企業(yè)與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距。

1.5政府缺乏有效的監(jiān)督管理

首先，我國(guó)融資租賃行業(yè)法律法規(guī)不健全，在這種環(huán)境下，融資租賃行業(yè)逐步發(fā)展起來(lái)，因此，有很多不規(guī)范的甚至違法行為沒(méi)有得到有效的控制，嚴(yán)重阻礙了融資租賃行業(yè)的發(fā)展。其次，我國(guó)對(duì)于融資租賃公司的管理處于多頭監(jiān)管的狀態(tài)，融資租賃公司受到多重管制，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融資租賃行業(yè)的規(guī)范，導(dǎo)致融資租賃行業(yè)發(fā)展方向混亂，缺乏發(fā)展重點(diǎn)，行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)違規(guī)違法現(xiàn)象多。

融資租賃企業(yè)內(nèi)部主要是按照一般企業(yè)的管理模式進(jìn)行企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，缺乏抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)運(yùn)行效率低，工作脫節(jié)，權(quán)責(zé)混亂，分工不明?；靵y的管理導(dǎo)致融資租賃企業(yè)無(wú)法得到有效的發(fā)展。

2.解決中小企業(yè)融資租賃問(wèn)題的對(duì)策

2.1加大企業(yè)對(duì)融資租賃的理論研究，加強(qiáng)宣傳

融資租賃行業(yè)的發(fā)展，首先要得到企業(yè)、政府和社會(huì)的認(rèn)知和支持。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)融資租賃的宣傳，改變傳統(tǒng)的融資觀念，樹(shù)立“設(shè)備使用勝于設(shè)備擁有”的觀念，開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)。同時(shí)，政府要加強(qiáng)重視融資租賃行業(yè)的發(fā)展，制定優(yōu)惠政策，實(shí)施稅收減免，積極推動(dòng)融資租賃行業(yè)的發(fā)展。針對(duì)融資租賃行業(yè)出現(xiàn)的新問(wèn)題，加強(qiáng)理論研究，根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特色，制定相適應(yīng)的融資租賃體制。加強(qiáng)法律制度的建設(shè)，完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)融資租賃行業(yè)發(fā)展的規(guī)范性建設(shè)。

2.2加大政府支持力度

對(duì)融資租賃行業(yè)加強(qiáng)稅收減免，降低營(yíng)業(yè)稅稅率，統(tǒng)一營(yíng)業(yè)稅稅基。允許企業(yè)自身覺(jué)得設(shè)備的折舊方式，減輕承租人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。與國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策相關(guān)的項(xiàng)目，國(guó)家要進(jìn)行一

定程度的稅收優(yōu)惠，避免對(duì)融資項(xiàng)目重復(fù)性征稅現(xiàn)象的發(fā)生，只征一次稅。

加強(qiáng)融資租賃行業(yè)信用保險(xiǎn)的建設(shè)，建立“租賃信用保險(xiǎn)制度”。租賃公司于商業(yè)信用保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議，當(dāng)承租人出現(xiàn)違約時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)公司為了減輕租賃公司承擔(dān)的信用損失，對(duì)租賃公司承擔(dān)一定比例的損失。同時(shí)，政府部門(mén)設(shè)立專門(mén)保險(xiǎn)基金，對(duì)于租賃公司承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)政支持，分散信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資租賃行業(yè)的發(fā)展。

通過(guò)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制定適合我國(guó)融資租賃行業(yè)發(fā)展的法律體系，制定《融資租賃法》，明確融資租賃企業(yè)和承租人的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范融資租賃行業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)違反協(xié)議產(chǎn)生的信用問(wèn)題，依法進(jìn)行處理，維護(hù)融資租賃公司的利益。建立全國(guó)租賃協(xié)會(huì)，對(duì)融資租賃行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，加強(qiáng)誠(chéng)信宣傳，嚴(yán)格進(jìn)行行業(yè)的資格認(rèn)證，保證融資租賃活動(dòng)在法律規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.3創(chuàng)新體制，開(kāi)拓市場(chǎng)

加大回收租賃、委托租賃、杠桿租賃和項(xiàng)目租賃等業(yè)務(wù)范圍，采用合作租賃的方式，加強(qiáng)政府、銀行、融資租賃企業(yè)的合作，提高信用等級(jí)，分散企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。不斷拓展融資租賃市場(chǎng)，開(kāi)展多層次的融資租賃業(yè)務(wù)，擴(kuò)大融資租賃市場(chǎng)發(fā)展空間。

結(jié)論：中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)于提升我國(guó)綜合國(guó)力、提高人們生活水平、解決就業(yè)問(wèn)題具有重要的意義，因此，加強(qiáng)融資租賃行業(yè)的發(fā)展，積極解決企業(yè)融資難的問(wèn)題，為中小企業(yè)的發(fā)展建立良好的環(huán)境，對(duì)于發(fā)展我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬艷軍.中小企業(yè)融資問(wèn)題[J].湖北社會(huì)科學(xué).2012.[2] 周利英.融資租賃與中小企業(yè)融資[M].冶金財(cái)會(huì).2012.11.

第三篇：依法行政存在問(wèn)題和對(duì)策建議

全縣依法行政工作存在的問(wèn)題和對(duì)策建議

2005年以來(lái)，縣監(jiān)察局在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，以提高行政機(jī)關(guān)為民服務(wù)水平為根本，通過(guò)維護(hù)行政紀(jì)律，推進(jìn)依法行政，改善行政管理，提高行政效能，促進(jìn)了依法行政能力的提高，對(duì)密切干群關(guān)系、構(gòu)建和諧社會(huì)、提高執(zhí)政能力起到了積極的推動(dòng)作用。但從近幾年縣監(jiān)察局的工作實(shí)踐來(lái)看，發(fā)現(xiàn)了依法行政方面還存在一些不可忽視的問(wèn)題，需要在今后的工作中認(rèn)真加以解決。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、對(duì)依法行政認(rèn)識(shí)不足，重視不夠。一些行政機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)于依法行政工作常常是“說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”。一些行政機(jī)關(guān)依法行政工作還只是停留在會(huì)議上，文件中，流于形式，并沒(méi)有真正落實(shí)到行動(dòng)當(dāng)中。個(gè)別執(zhí)法人員身上還存在長(zhǎng)官意志,習(xí)慣于傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，想當(dāng)然決策，依法行政的自覺(jué)性有待提高。

2、依法行政工作混亂，存在交叉執(zhí)法形象。行政執(zhí)法隊(duì)伍過(guò)多、過(guò)濫，行政執(zhí)法權(quán)分散，部分行政機(jī)關(guān)對(duì)自己所承擔(dān)的工作職責(zé)不清，造成重復(fù)執(zhí)法，多頭執(zhí)法現(xiàn)象發(fā)生。有些行政機(jī)關(guān)頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳；有些行政機(jī)關(guān)越權(quán)執(zhí)法，實(shí)施了不屬于行政管理范圍內(nèi)的行為。

3、行政執(zhí)法目的不明確，存在以罰代管形象。有些行政機(jī)關(guān)，執(zhí)法一味追求經(jīng)濟(jì)利益，帶有強(qiáng)烈的利益色彩。目前，個(gè)別執(zhí)法隊(duì)伍為了小集體利益，主要來(lái)源靠罰款，罰得越多，返還的越多，“執(zhí)法養(yǎng)人，養(yǎng)人執(zhí)法”，執(zhí)法與執(zhí)法者的自身利益直接掛鉤，造成執(zhí)法行為與執(zhí)法目的背離。一些部門(mén)之間有利爭(zhēng)著上，無(wú)利躲 著走，爭(zhēng)管轄，爭(zhēng)權(quán)力，爭(zhēng)罰款，造成重罰輕管，以罰代管。

4、基層政府權(quán)力弱化，執(zhí)法工作協(xié)調(diào)不力?，F(xiàn)行法律規(guī)定基層政府能直接執(zhí)法處理的職權(quán)屈指可數(shù)，然而基層工作包羅萬(wàn)象，頭緒繁多，基層政府無(wú)權(quán)處理的一些問(wèn)題，其行政權(quán)都屬于上級(jí)有關(guān)職能部門(mén)，當(dāng)群眾有要求，基層政府無(wú)法滿足，與相關(guān)部門(mén)又缺乏溝通銜接，在這種情況下，往往會(huì)對(duì)群眾的合理要求“愛(ài)莫能助”。

加強(qiáng)依法行政工作的對(duì)策建議：

一、加強(qiáng)宣傳教育，提高法治意識(shí)。要加強(qiáng)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的法制宣傳教育，促使行政機(jī)關(guān)工作人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變思想觀念，清除官本位、專斷作風(fēng)、特權(quán)思想等封建專制意識(shí)的影響，牢固樹(shù)立法律權(quán)威至上的觀念。行政機(jī)關(guān)工作人員必須充分認(rèn)識(shí)依法行政的重要性和迫切性，身體力行“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”的社會(huì)主義法制原則。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)人民群眾的法制宣傳教育，增強(qiáng)自覺(jué)運(yùn)用法律武器保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)和能力，逐步營(yíng)造一個(gè)行政法制建設(shè)的良好社會(huì)氛圍。

二、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高執(zhí)法能力。沒(méi)有一支高素質(zhì)的行政執(zhí)法隊(duì)伍，依法行政就會(huì)成為一句空話。一是健全行政執(zhí)法人員的準(zhǔn)入機(jī)制。明確規(guī)定進(jìn)入行政執(zhí)法隊(duì)伍的基本條件，切實(shí)落實(shí)行政執(zhí)法人員考試制度，采取公平競(jìng)爭(zhēng)的方法，擇優(yōu)錄用，把好進(jìn)人關(guān)。二是健全行政執(zhí)法人員定期培訓(xùn)制度。所有行政執(zhí)法人員每年必須參加一定課時(shí)的執(zhí)法培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，有效提高執(zhí)法人員的執(zhí)法水平和依法行政能力。三是健全行政執(zhí)法人員的淘汰機(jī)制。對(duì)一些不具備基本的政治、法律素養(yǎng)，不符合執(zhí)法資格的執(zhí)法人員，以及嚴(yán)重違法違紀(jì)的人員，必須及時(shí)清理出行政執(zhí)法隊(duì)伍。

三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推進(jìn)依法行政。加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，是推進(jìn) 依法行政的根本保證。一是要開(kāi)展經(jīng)常性行政執(zhí)法監(jiān)督檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督檢查推動(dòng)依法行政工作規(guī)范開(kāi)展。二是要加強(qiáng)規(guī)范性文件備案審查工作。要對(duì)規(guī)范性文件的合法性、合理性全面審查，防止問(wèn)題文件的出臺(tái)和實(shí)施。同時(shí)要落實(shí)規(guī)范性文件的定期清理制度，保證文件的嚴(yán)肅性。三是要推動(dòng)決策權(quán)、審批權(quán)等重要行政權(quán)力的規(guī)范運(yùn)作。要實(shí)行嚴(yán)格的決策責(zé)任追究，防止拍腦袋決策、拍屁股走人現(xiàn)象的發(fā)生。四是建立重大行政處罰案件、行政許可備案制度。行政機(jī)關(guān)作出的數(shù)額較大或影響較大的行政處罰案件必須及時(shí)上報(bào)上級(jí)政府法制機(jī)構(gòu)備案。五是認(rèn)真開(kāi)展行政執(zhí)法責(zé)任制和評(píng)議考核制。要依法界定執(zhí)法職責(zé)，科學(xué)設(shè)定執(zhí)法崗位，認(rèn)真梳理執(zhí)法依據(jù)，將執(zhí)法責(zé)任層層分解，落實(shí)到每一個(gè)執(zhí)法單位、落實(shí)到每一個(gè)執(zhí)法崗位和每一名執(zhí)法人員身上。六是要健全行政投訴制度?？h級(jí)人民政府要公布行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的地址、電話及服務(wù)內(nèi)容，認(rèn)真查處群眾舉報(bào)投訴的違法或不當(dāng)行政行為。

四、加強(qiáng)制度建設(shè)，嚴(yán)格依法行政。一是要深化行政審批制度改革，按照合法合理、精簡(jiǎn)、效能、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、公開(kāi)透明、監(jiān)督制衡等原則，督促縣政務(wù)大廳在健全完善大廳各項(xiàng)工作制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)工作人員管理，不斷轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，提高工作效率。同時(shí)，對(duì)審批事項(xiàng)的審批標(biāo)準(zhǔn)、條件、責(zé)任、權(quán)限、時(shí)限等做進(jìn)一步規(guī)范，積極實(shí)施“一站式”服務(wù)的陽(yáng)光政務(wù)工程，加快電子政務(wù)建設(shè)。二是要積極推行行政資源和社會(huì)公共資源配置的市場(chǎng)化改革，建議縣政府成立縣招投標(biāo)中心，對(duì)行政資源和社會(huì)公共資源，按照“能推向市場(chǎng)的一律推向市場(chǎng)”的原則，全面實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用。三是要加大協(xié)調(diào)溝通力度，制定出臺(tái)全縣依法行政協(xié)調(diào)工作機(jī)制和聯(lián)席會(huì)議制度，從制度上規(guī)范、約束一些機(jī)關(guān)和公務(wù)員中存在的行政不作為、亂作為行為。對(duì)各項(xiàng)依法行政工作要慎重研究，合力部署，嚴(yán)格依法行政，切實(shí)杜絕多頭執(zhí)法、重復(fù)執(zhí)法、越權(quán)執(zhí)法等問(wèn)題的發(fā)生。

五、加大懲戒力度，嚴(yán)肅責(zé)任追究。要把依法行政工作與構(gòu)建警示訓(xùn)誡防線工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織、人事部門(mén)要針對(duì)那些大錯(cuò)不犯、小錯(cuò)不斷，工作效率低下、群眾意見(jiàn)大，但又不觸犯法律、夠不上黨政紀(jì)處理的干部，制訂出一套效能告誡的具體辦法，并把依法行政考評(píng)、效能告誡與公務(wù)員考核有機(jī)地結(jié)合，提高對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行有效管理的水平。確定操作性強(qiáng)的依法行政責(zé)任追究方式，按以人為本，教育為主，嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)、從嚴(yán)治政的原則和要求，視應(yīng)受追究的責(zé)任大小、情節(jié)輕重等不同因素，給予被追究人警示談話、書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)優(yōu)評(píng)先、扣發(fā)獎(jiǎng)金、調(diào)離崗位、免去職務(wù)直至責(zé)令辭職、除名解聘或給予行政紀(jì)律處分、移送司法機(jī)關(guān)依法處理等多種追究形式，以使依法行政者規(guī)范自己的行為，促進(jìn)依法行政工作健康開(kāi)展。

古浪縣監(jiān)察局

二00九年二月二十六日

第四篇：思想作風(fēng)方面存在問(wèn)題及對(duì)策建議

思想作風(fēng)方面存在問(wèn)題及對(duì)策建議

近幾年來(lái)，各級(jí)黨組織在黨員教育和黨風(fēng)建設(shè)方面工作成效明顯，黨員干部思想素質(zhì)有了明顯提高，但有些黨員干部還存在著以下一些思想和作風(fēng)方面的突出問(wèn)題：

一、黨性觀念不夠強(qiáng)

（一）部分黨員黨性意識(shí)比較淡薄，淡忘了黨的性質(zhì)、宗旨、使命，以及黨的綱領(lǐng)和任務(wù)；未能真正樹(shù)立馬克思主義、共產(chǎn)主義理想信念，對(duì)中國(guó)特色社會(huì)主義理論理解不深，對(duì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀的了解不夠，看社會(huì)的陰暗面較多，對(duì)社會(huì)主流和積極因素認(rèn)識(shí)不清，從而對(duì)黨的事業(yè)喪失信心，甚至滿腹牢騷，因而不能始終保持積極向上的蓬勃朝氣、昂揚(yáng)銳氣和浩然正氣；

（二）不注重自身的黨性修養(yǎng)，思想覺(jué)悟退化。其表現(xiàn)：一是不能以黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，入黨以后放松了對(duì)自己思想上的要求，不能體現(xiàn)出黨員的先進(jìn)性，起不到黨員的先鋒模范作用；二是原則性不強(qiáng)，遇到損害國(guó)家和群眾利益的行為，不敢旗幟鮮明進(jìn)行斗爭(zhēng)；同志之間不能認(rèn)真地開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，自我批評(píng)時(shí)蜻蜓點(diǎn)水，批評(píng)他人時(shí)輕描淡寫(xiě)，有的甚至只作“表?yè)P(yáng)與自我表?yè)P(yáng)”，保持“一團(tuán)和氣”；三是缺乏黨員對(duì)黨的事業(yè)的奉獻(xiàn)精神，工作上得過(guò)且過(guò)，拈輕怕重，計(jì)較個(gè)人得失。四是對(duì)黨的組織生活和學(xué)習(xí)活動(dòng)不重視，組織活動(dòng)借故不到和遲到現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

二、黨風(fēng)方面存在的問(wèn)題

（一）思想作風(fēng)方面。一是責(zé)任心不強(qiáng)，講待遇多，講奉獻(xiàn)少，不能很好利用自己的崗位職責(zé)做更多的貢獻(xiàn)，滿足于工作任務(wù)的一般完成，不注重工作質(zhì)量的提高；二是思想解放程度不夠，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，工作方法簡(jiǎn)單，對(duì)工作中碰到的矛盾和問(wèn)題研究不夠，存在等、靠思想；三是少數(shù)黨員干部滿足于已有成績(jī)，不求上進(jìn)，不思發(fā)展；四是少數(shù)黨員干部驕氣有余，謙虛不夠，聽(tīng)不進(jìn)別人意見(jiàn)，不能正確對(duì)待他人的批評(píng)和意見(jiàn)。

（二）工作作風(fēng)方面。工作作風(fēng)不夠扎實(shí)，一般號(hào)召多、具體措施少，安排部署多、檢查督促少；有的領(lǐng)導(dǎo)干部習(xí)慣于上傳下達(dá)，不能聯(lián)系本公司、本部門(mén)實(shí)際提出具體而又切合實(shí)際的意見(jiàn)；有的黨員干部在工作上缺乏緊迫感、危機(jī)感，工作拖沓，紀(jì)律松懈，工作心不在焉，甚至擅離職守，影響了本職工作的完成。

（三）學(xué)風(fēng)方面。政治學(xué)習(xí)的自覺(jué)性和主動(dòng)性不夠。對(duì)馬列主義和我黨重要思想理論只求學(xué)過(guò)看過(guò)，不求深入的理解和完整準(zhǔn)確的把握。在業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)方面，有的黨員干部?jī)H滿足于對(duì)基本經(jīng)濟(jì)理論和政策法規(guī)的一般理解，缺乏深入的研究和熟練掌握；有的平時(shí)不努力學(xué)習(xí)，急用時(shí)，“臨時(shí)抱佛腳”；有的黨員干部?jī)H憑經(jīng)驗(yàn)辦事，忽視對(duì)自身知識(shí)的更新和能力的培養(yǎng)。這些學(xué)風(fēng)方面的問(wèn)題制約著黨員干部思想和能力水平的提高。

三、對(duì)策建議

要針對(duì)當(dāng)前黨員干部思想作風(fēng)方面存在的突出問(wèn)題和深層次原因，進(jìn)一步加強(qiáng)教育，培養(yǎng)自覺(jué)學(xué)習(xí)、勤奮學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的理念。進(jìn)一步建立機(jī)制，完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督，把黨員黨性教育和干部思想作風(fēng)建設(shè)提高到新水平。建議采取從以下幾項(xiàng)措施：

（一）強(qiáng)化政治理論學(xué)習(xí)，樹(shù)立正確理想信念

社會(huì)主義和共產(chǎn)主義的理想信念，是共產(chǎn)黨人最崇高的追求和強(qiáng)大的精神支柱，也是我們黨的政治優(yōu)勢(shì)。有了這樣的理想信念，就有了立身之本，就能自覺(jué)地、滿腔熱情地為黨的事業(yè)而奮斗。因此，要把加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)作為黨員干部堅(jiān)定理想信念的必由之路，真正解決從思想上入黨的問(wèn)題，解決世界觀、人生觀和價(jià)值觀問(wèn)題。

各級(jí)黨組織都要認(rèn)真制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，確保學(xué)習(xí)時(shí)間，健全學(xué)習(xí)制度。要全面扎實(shí)地推進(jìn)黨員干部政治理論學(xué)習(xí)，特別要強(qiáng)化對(duì)馬克思主義和社會(huì)主義理論的學(xué)習(xí)，只有認(rèn)真學(xué)好馬克思主義和社會(huì)主義科學(xué)理論，學(xué)會(huì)運(yùn)用馬克思主義立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法觀察和了解事物，用科學(xué)發(fā)展觀分析和解決問(wèn)題，才能使黨員干部正確、深刻地認(rèn)識(shí)社會(huì)發(fā)展的客觀規(guī)律，而不被各種社會(huì)思潮和紛繁復(fù)雜的社會(huì)現(xiàn)象所迷惑。

(二)創(chuàng)新和豐富學(xué)習(xí)方式

要?jiǎng)?chuàng)新黨員干部理論學(xué)習(xí)形式，不能“讀死書(shū)，死讀書(shū)”。要使理論學(xué)習(xí)要做到“三個(gè)結(jié)合”：一是“理論學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐相結(jié)合”，做到理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)以致用，把理論學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為對(duì)公司發(fā)展的新認(rèn)識(shí)、指導(dǎo)工作的新理念、破解難題的新思路；二是“個(gè)人學(xué)習(xí)與集中輔導(dǎo)、討論相結(jié)合”，通過(guò)個(gè)人自學(xué)與集體輔導(dǎo)、討論相結(jié)合，達(dá)到加深理解，相互啟發(fā)，增強(qiáng)效果的目的；三是“學(xué)習(xí)與多樣活動(dòng)相結(jié)合”，將學(xué)習(xí)與組織參觀學(xué)習(xí)、社會(huì)調(diào)研、經(jīng)驗(yàn)交流、有獎(jiǎng)?wù)魑?、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)相結(jié)合，擴(kuò)展和豐富學(xué)習(xí)形式，充分調(diào)動(dòng)黨員干部學(xué)習(xí)的積極性。

（三）堅(jiān)持開(kāi)展專題教育活動(dòng)，有針對(duì)性解決存在問(wèn)題 要解決不同階段黨員干部在思想、工作、生活作風(fēng)方面存在的問(wèn)題，首先要了解不同時(shí)期，不同社會(huì)環(huán)境下黨員干部隊(duì)思想變化情況，根據(jù)黨員干部思想作風(fēng)存在的突出問(wèn)題，選擇不同的主題開(kāi)展教育活動(dòng)。開(kāi)展專題教育活動(dòng)要突出主題，突出針對(duì)性、實(shí)效性，使廣大黨員干部在教育活動(dòng)中進(jìn)一步增強(qiáng)黨性觀念和理論水平，提高貫徹黨的路線方針政策的自覺(jué)性。

（四）樹(shù)立模范典型，整治不良作風(fēng)

各級(jí)黨組織要注重正面宣傳，樹(shù)立先進(jìn)典型。要定期開(kāi)展“評(píng)先評(píng)優(yōu)”活動(dòng)，大張旗鼓地表彰在工作中涌現(xiàn)出來(lái)的優(yōu)秀黨員和先進(jìn)工作者，以模范黨員干部的先進(jìn)事跡教育、鼓舞、鞭策、激勵(lì)廣大黨員干部，強(qiáng)化黨員干部的創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)意識(shí)，自覺(jué)以先進(jìn)典型為榜樣，認(rèn)真查找自身存在的不足，積極采取措施加以改進(jìn)。在一些窗口單位，可以開(kāi)展“黨員示范崗”活動(dòng)，充分發(fā)揮黨員在各自的崗位上的先鋒模范作用，促使黨員成為本部門(mén)、本崗位作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的模范。在搞好正面教育的同時(shí)，要加大對(duì)不良作風(fēng)的整治力度，對(duì)那些黨性不強(qiáng)、作風(fēng)不好、律己不嚴(yán)、群眾不滿意的黨員干部要給予嚴(yán)肅批評(píng)或紀(jì)律處分，對(duì)那些以權(quán)謀私、違法亂紀(jì)的腐敗分子要堅(jiān)決查處、決不姑息。

（五）建立完善機(jī)制制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行力度

要進(jìn)一步完善和落實(shí)黨委中心組學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)、述職述廉、領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人事項(xiàng)報(bào)告、誡勉談話及責(zé)任追究制度。要重點(diǎn)加強(qiáng)激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部定期考核制度，嚴(yán)格考核程序，完善考核方式，重視民主評(píng)議，從德、能、勤、績(jī)、廉幾個(gè)方面對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全面考核評(píng)定；要利用精神和物質(zhì)雙重手段，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣；要加大對(duì)制度執(zhí)行的督促和檢查，對(duì)違反制度的行為，做到“有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、違章必究”，確保制度落到實(shí)處，使制度在黨員干部作風(fēng)建設(shè)中能夠有效地發(fā)揮教育、引導(dǎo)和懲治作用。

（六）嚴(yán)格選人用人原則，保證干部隊(duì)伍素質(zhì)

按照德才兼?zhèn)?、注重?shí)績(jī)、群眾公認(rèn)原則選拔干部，提高選人用人公信度。堅(jiān)持公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，真正把那些政治過(guò)硬、能力突出、作風(fēng)扎實(shí)、群眾公認(rèn)、善于領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的優(yōu)秀干部選拔到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子中來(lái)。堅(jiān)決不用那些以權(quán)謀私、不負(fù)責(zé)任、投機(jī)鉆營(yíng)的人；不用那些不講原則、不分是非的“老好人”；不用那些不干實(shí)事、無(wú)所作為混日子的人，保證干部隊(duì)伍品德好、作風(fēng)正、能力強(qiáng)。

（七）嚴(yán)格把好黨員發(fā)展關(guān)口，保持黨員隊(duì)伍的純潔性 在注意發(fā)展黨員，壯大黨員隊(duì)伍的同時(shí)，要切實(shí)保證黨員發(fā)展質(zhì)量。要在黨員發(fā)展的各個(gè)階段認(rèn)真全面考查和考驗(yàn)發(fā)展對(duì)象，要堅(jiān)持高質(zhì)量原則，做到合格一個(gè)，發(fā)展一個(gè)。要注意將思想素質(zhì)高、政治立場(chǎng)堅(jiān)定、作風(fēng)過(guò)得硬的優(yōu)秀分子優(yōu)先吸收到黨內(nèi)來(lái)；堅(jiān)決把動(dòng)機(jī)不純、作風(fēng)不正的投機(jī)分子拒之門(mén)外。對(duì)少數(shù)入黨后，放松思想改造，形式上入黨，思想上已經(jīng)退黨，已不符合黨員要求并屢教不改的黨員，要清除出黨員隊(duì)伍，以保持黨員隊(duì)伍的純潔性。

第五篇：中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題及對(duì)策

中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)本科 __________會(huì)計(jì)學(xué)______________專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

廣東廣播電視大學(xué)

畢業(yè)論文

題 目：淺談中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題及對(duì)策

姓

名： 王亞琪

學(xué) 號(hào)：

X X X X X X X X X X

專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué)

入 學(xué) 時(shí) 間：

2003年秋

指導(dǎo)教師及職稱：

王六 副教授

所 在 電 大：

佛山廣播電視大學(xué)

2006年 6 月 20 日 淺談中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題及對(duì)策

目錄

一、中小企業(yè)融資概述.....................................................................................................1

（一）中小企業(yè)的含義..............................................................................................1

（二）中小企業(yè)融資環(huán)境........................................................................................1

（三）中小企業(yè)的融資渠道......................................................................................2

二、中小企業(yè)融資面臨的問(wèn)題.........................................................................................3

（一）缺少有效的融資渠道......................................................................................3

（二）融資成本居高不下..........................................................................................4

（三）融資行為有待規(guī)范..........................................................................................5

三、解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的對(duì)策建議.........................................................................5

（一）拓寬融資渠道..................................................................................................5

（二）降低融資成本..................................................................................................6

（三）規(guī)范融資行為..................................................................................................7 參考文獻(xiàn)：.........................................................................................................................8

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體，在實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)和增加出口等方面都發(fā)揮了重要的作用，中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得的巨大成就，離不開(kāi)中小企業(yè)的突出貢獻(xiàn)。本文從中小企業(yè)的含義、中小企業(yè)的融資環(huán)境和中小企業(yè)融資渠道入手，分析了中小企業(yè)在融資過(guò)程中面臨的三大問(wèn)題：缺少有效的融資渠道、融資成本居高不下和融資行為有待規(guī)范，因此解決中小企業(yè)融資方面的問(wèn)題，必須拓寬融資渠道，降低融資成本、規(guī)范融資行為。當(dāng)然，中小企業(yè)融資問(wèn)題，是一個(gè)世界性難題，一直困擾著諸多中小企業(yè)，但是無(wú)論從哪個(gè)角度說(shuō)，解決這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵，在于中小企業(yè)自身，政府或者非政府組織只能起到一定程度的推動(dòng)作用，在政府、非政府組織與中小企業(yè)的合力下，共同解決融資問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 融資 問(wèn)題 對(duì)策

淺談中小企業(yè)融資存在的問(wèn)題及對(duì)策

中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最具活力的參與者，無(wú)論在優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還是在增加就業(yè)崗位，擴(kuò)大出口能力等方面，都發(fā)揮著非常重要的作用。在美國(guó)，許多中小企業(yè)以某項(xiàng)核心技術(shù)或嶄新的盈利模式，在風(fēng)險(xiǎn)投資基金的扶持下成長(zhǎng)為跨國(guó)公司；在歐洲，中小企業(yè)一直是技術(shù)創(chuàng)新與知名品牌的發(fā)祥地；在日本，中小企業(yè)憑借精湛的工藝水平，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可或缺的主要力量。

根據(jù)我國(guó)工信部的調(diào)查，我國(guó)中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過(guò)99%，創(chuàng)造了6/10的GDP與進(jìn)出口，每年解決了1000萬(wàn)新增勞動(dòng)力的就業(yè)問(wèn)題，中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了突出的貢獻(xiàn)。但是，無(wú)論西方發(fā)達(dá)國(guó)家還是中國(guó)，中小企業(yè)融資難、成本高等問(wèn)題，一直困擾著大多數(shù)中小企業(yè)的快速、健康發(fā)展。中國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，更加凸顯了資本的稀缺性，因此中國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題，一直是理論界關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

一、中小企業(yè)融資概述

（一）中小企業(yè)的含義

關(guān)于中小企業(yè)的定義，眾說(shuō)紛紜。按照世界同行標(biāo)準(zhǔn)，一般從資產(chǎn)規(guī)模或者員工數(shù)量的角度定義中小企業(yè)，亦或?qū)烧呓Y(jié)合起來(lái)。美國(guó)作為發(fā)達(dá)的法治國(guó)家，法律明確規(guī)定雇員數(shù)量低于500人為中小企業(yè)。中國(guó)工信部、發(fā)改委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合印發(fā)的一份文件中，按照工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、商業(yè)等不同領(lǐng)域，結(jié)合雇員人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入與資產(chǎn)規(guī)模等多個(gè)方面的因素，對(duì)中小企業(yè)做出了界定。

一言以蔽之，中小企業(yè)就是在整個(gè)行業(yè)中缺乏話語(yǔ)權(quán)與影響力，在資產(chǎn)規(guī)模、主營(yíng)收入、凈利潤(rùn)、雇員數(shù)量、繳納稅收等方面，規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)。

（二）中小企業(yè)融資環(huán)境

經(jīng)濟(jì)全球化作正在給世界帶來(lái)一場(chǎng)廣泛而深遠(yuǎn)的變革，影響中小企業(yè)的融資的環(huán)境因素愈發(fā)復(fù)雜，除了企業(yè)自身?xiàng)l件之外，企業(yè)外部環(huán)境的變化更為劇烈。

1.外部融資環(huán)境

中國(guó)與其他國(guó)家一樣，都非常重視對(duì)中小企業(yè)的扶持，但是受制于經(jīng)濟(jì)政策、資本市場(chǎng)與法律規(guī)范等諸多方面的影響，我國(guó)中小企業(yè)在外部融資環(huán)境方面更復(fù)雜。

從經(jīng)濟(jì)政策的角度講，自2005年實(shí)行有管理的自由浮動(dòng)匯率政策之后，人民幣總體上處于上升通道。為了避免國(guó)際熱錢(qián)炒作人民幣升值，國(guó)家在調(diào)控通過(guò)膨脹的

時(shí)候，大多采用提高存款準(zhǔn)備金的手段而不是提高利率的方法，這對(duì)中小企業(yè)的融資和現(xiàn)金流，都產(chǎn)生了很大的負(fù)面作用。

從資本市場(chǎng)的角度講，由于我國(guó)資本市場(chǎng)尚未完全開(kāi)放，而且國(guó)內(nèi)的股票市場(chǎng)起步比較晚，為了保護(hù)中小投資者利益，證監(jiān)會(huì)對(duì)中小企業(yè)上市實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，因此中小企通的直接融資渠道基本堵死。在直接融資渠道不能解決融資問(wèn)題之際，大量的中小企業(yè)走向間接融資渠道，在間接融資渠道中，銀行貸款成為中小企業(yè)的主流選擇。在民間借貸尚未充分放開(kāi)，利率受到管制的前提下，貸款方與借款方供需力量的不均衡，導(dǎo)致銀行業(yè)在貸款方面設(shè)置了諸多限制條件，許多中小企業(yè)很難獲得貸款機(jī)會(huì)，或者要付出更大的交易成本。

最后，從法律規(guī)范的角度看，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的注冊(cè)資本最低要求為3萬(wàn)元，而一人公司最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)元，門(mén)檻相對(duì)較高；而《破產(chǎn)法》在破產(chǎn)程序方面規(guī)定的不夠詳細(xì)，擔(dān)保物權(quán)的制度尚未真正與國(guó)際接軌，導(dǎo)致中小企業(yè)信用體系建設(shè)滯后，阻礙其正常融資。

2.自身融資條件

由于我國(guó)缺乏完整的信用體系，導(dǎo)致許多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理等諸多方面違規(guī)操作，不能反映企業(yè)的真實(shí)信息，因此各個(gè)融資主體各自為政防范誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)提供中小企業(yè)融資成本與難度。

中小企業(yè)由于處在從規(guī)模相對(duì)較小到規(guī)模相對(duì)較大的成長(zhǎng)期，因?yàn)橘Y金流一直是困然中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要問(wèn)題，在這樣的背景下，許多中小企業(yè)堅(jiān)持將資金投放于產(chǎn)生更大的短期經(jīng)濟(jì)效益的領(lǐng)域，忽視企業(yè)的長(zhǎng)期建設(shè)與管理，中小企業(yè)的短視行為，不僅降低了抵御長(zhǎng)期金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且降低了自身的信用水平。

（三）中小企業(yè)的融資渠道

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的強(qiáng)勢(shì)地位與融資能力上的弱勢(shì)地位形成的鮮明反差，是中小企業(yè)在整個(gè)社會(huì)中的真實(shí)寫(xiě)照。中小企業(yè)的融資能力，主要受制于融資渠道狹窄。雖然在理論上中小企業(yè)有三大融資渠道，但是每個(gè)融資渠道中，都有諸多的掣肘因素。

1.債務(wù)融資渠道

所謂債務(wù)融資渠道就是中小企業(yè)向銀行或者貸款公司貸款，或者通過(guò)融資租賃、發(fā)型債券等方式取得資金。由于中小企業(yè)的擔(dān)保能力和商業(yè)信譽(yù)的影響，大型商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度；因?yàn)橹袊?guó)缺乏完善的公司評(píng)級(jí)制度與歷史，中小企業(yè)發(fā)行債券成功融資的案例少之又少；融資租賃的專業(yè)性與復(fù)雜性，使許多中

小企業(yè)望而卻步；在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大量的中小企業(yè)在債務(wù)人融資渠道上選擇向小額貸款公司貸款。雖然小額貸款利率高，但是放款速度快，貸款條件寬松，因此滿足了諸多中小企業(yè)對(duì)資金的極度渴求。

2.權(quán)益融資渠道

所謂權(quán)益融資渠道是指通過(guò)出售、轉(zhuǎn)讓或者稀釋公司股權(quán)獲得融資。權(quán)益融資多見(jiàn)于中小企業(yè)成立之初，有風(fēng)險(xiǎn)投資基金進(jìn)行投資。在美國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資基金可以接受90%的失敗率，因?yàn)橐坏┯?0%的成功者，就完全能夠獲得預(yù)期的盈利水平。中國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金更多的是在做私募基金的業(yè)務(wù)，他們只能接受20%的失敗率。因?yàn)樵谥袊?guó)，一旦風(fēng)險(xiǎn)投資成功，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不利，企業(yè)難以獲得高額的利潤(rùn)。與此同時(shí)，由于中國(guó)沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，風(fēng)險(xiǎn)投資基金即使做私募基金的業(yè)務(wù)，仍然能夠獲得相當(dāng)可觀的利潤(rùn)會(huì)高。

雖然在2009年推出了創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，但是面對(duì)期末2千萬(wàn)資產(chǎn)總額，總股本3千萬(wàn)的硬性要求，大多中小企業(yè)難以在創(chuàng)業(yè)板上市獲得融資。截止今日，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的企業(yè)數(shù)量不足400家，與數(shù)以千萬(wàn)計(jì)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)異于九牛一毛。

3.政策融資渠道分

為了鼓勵(lì)和扶持中小企業(yè)的發(fā)展，許多國(guó)家都在稅收減免、加速折舊、補(bǔ)貼出口、安置就業(yè)、技術(shù)研發(fā)等方面制定了大量的優(yōu)惠政策。隨著中小企業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中起到越來(lái)越重要的地位，我國(guó)中小企業(yè)獲得政策融資的可能性越來(lái)越高。在北京、上海、天津、廣東、江蘇、浙江等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，中小企業(yè)每年獲得了大量的政策性融資，成為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的重要力量。

二、中小企業(yè)融資面臨的問(wèn)題

2012年以來(lái)，受銀根緊縮的貨幣政策以及人民幣匯率變動(dòng)等外部因素的影響，中小企業(yè)面臨的生存壓力迅速放大，分析和解決融資問(wèn)題成為理論界和企業(yè)家共同面臨的棘手課題。

（一）缺少有效的融資渠道

雖然上海證券交易所與深圳證券交易所設(shè)立了創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，但是通過(guò)股票融資的中小企業(yè)數(shù)量與全國(guó)的總量相比，仍然是極少數(shù)的一部分。因此從總體上看，中小企業(yè)資金來(lái)源的主要渠道主要集中于商業(yè)銀行的貸款。

民間借貸到小額貸款的飛躍，不僅是民間資本推動(dòng)法治進(jìn)步的里程碑，也在相當(dāng)大的程度上結(jié)局餓了中小企業(yè)融資問(wèn)題。小額貸款作為一條有效的融資渠道，在

為中小企業(yè)提供短期流動(dòng)性支持等方面發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。羅馬不是一天建成的，新生事物的進(jìn)步與發(fā)展，也需要一個(gè)歷史過(guò)程。為了保護(hù)國(guó)有商業(yè)銀行，國(guó)務(wù)院銀監(jiān)會(huì)規(guī)定小額貸款公司只能發(fā)放貸款，不能吸收存款。一紙規(guī)定，不僅抑制了小額貸款公司的造血功能，而且小額貸款公司于商業(yè)銀行之間存在的利差，必然產(chǎn)生權(quán)力尋租，從而增加中小企業(yè)融資的難度與成本。

政策性融資既包括財(cái)政部門(mén)直接管理的融資項(xiàng)目，也包括政策性銀行管理的融資項(xiàng)目，由于政策性融資不以營(yíng)利為目的，還款期限比較長(zhǎng)，而且兼具財(cái)政投資效果，因此世界銀行鼓勵(lì)發(fā)展正國(guó)家積極開(kāi)展政策性融資。但是政策性融資金也存在著諸多弊端：政策性融資規(guī)模小，不能滿足中小企業(yè)對(duì)融資規(guī)模方面的要求；政策性融資緩解眾多、手續(xù)繁雜，不能滿足中小企業(yè)在融資方面的時(shí)間緊迫性要求。除此之外，由于缺乏有效的第三方監(jiān)管，政策性融資的整個(gè)操作過(guò)程所涉及到的損公肥私問(wèn)題飽受質(zhì)疑。

（二）融資成本居高不下

中小企業(yè)缺乏令人滿意的信用是上衣銀行不愿意向中小企業(yè)發(fā)放貸款的主要原因。許多中小企業(yè)沒(méi)有規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，企業(yè)的諸多款項(xiàng)都在老板個(gè)人賬戶上，個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同，銀行部門(mén)難以對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行評(píng)估。在這樣的前提下，銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款，一般會(huì)要求更強(qiáng)的增信措施，傾向于土地使用權(quán)、廠房等固定資產(chǎn)做擔(dān)保，而許多中小企業(yè)的廠房和土地都是租賃物，于是銀行在發(fā)放貸款的時(shí)候，必然要走嚴(yán)格的審批程序與繁瑣的業(yè)務(wù)流程，從而增加了中小企業(yè)的融資成本。

從成本效益的角度說(shuō)，做任何事情都會(huì)有成本，而成本越大，則收益越大，因?yàn)橹挥惺找婺軌蚋采w成本，才會(huì)促使理性人從事該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。貸款也有一個(gè)成本與效益的匹配問(wèn)題，商業(yè)銀行向大型企業(yè)貸款，動(dòng)輒幾百萬(wàn)、幾千萬(wàn)，營(yíng)銷成本和后期維護(hù)成本都相對(duì)較低；而中小企業(yè)的貸款多則幾十萬(wàn)，少則幾萬(wàn)塊。同樣金額的貸款，對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)只需要一個(gè)銀行經(jīng)理做后期維護(hù)，而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能需要幾十個(gè)經(jīng)理做后期維護(hù)，因此必然要增加中小企業(yè)貸款的費(fèi)用以分?jǐn)偝杀尽?/p>

簡(jiǎn)單的觀察銀行對(duì)規(guī)模不同企業(yè)的區(qū)別態(tài)度，許多人給銀行扣上了“嫌貧愛(ài)富”的道德帽子，實(shí)際上，銀行用于發(fā)放貸款的資金來(lái)源于廣大儲(chǔ)戶的存款，銀行發(fā)放貸款考慮的首要問(wèn)題是能夠收回貸款，銀行“嫌貧愛(ài)富”是由其謹(jǐn)慎性經(jīng)營(yíng)原則所決定的。

（三）融資行為有待規(guī)范

由于法制監(jiān)管的滯后，以及缺乏法治精神，中小企業(yè)在管理和融資等諸多方面存在著一系列不規(guī)范行為，主要表現(xiàn)為公司治理與財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。

在公司治理方面，根據(jù)東莞陽(yáng)光網(wǎng)的報(bào)道，東莞市30%的企業(yè)總經(jīng)理沒(méi)有接受過(guò)高等教育，在人才市場(chǎng)中招聘的職業(yè)經(jīng)理人不足20%，許多公司認(rèn)為制約公司發(fā)展最主要的因素是缺乏高級(jí)管理人員，但是這些企業(yè)又不愿意讓渡管理權(quán)，公司管理水平低下是應(yīng)有之義。另一方面，按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定，企業(yè)需要形成董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)三方結(jié)構(gòu)，但是許多中小企業(yè)基本不設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事，完全違背《公司法》對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求。由于公司治理層面缺乏監(jiān)管，因此大量的中小企業(yè)以公司的面紗，從事非法活動(dòng)或違規(guī)業(yè)務(wù)。這在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，也使得許多銀行對(duì)這些企業(yè)發(fā)放貸款持保留意見(jiàn)。

在財(cái)務(wù)管理方面，中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全或者不按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事屢見(jiàn)不鮮，或者聘請(qǐng)缺乏職業(yè)道德操守的會(huì)計(jì)師事務(wù)所做賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠透明。正是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不規(guī)范行為，導(dǎo)致許多商業(yè)銀行或者專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)審查的過(guò)程中，基本不采納中小企業(yè)自己提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，即使該財(cái)務(wù)報(bào)告有會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，其財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性與客觀性仍然受到擔(dān)保公司的質(zhì)疑。與外界缺乏信任相比，六成多的中小企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為自己的財(cái)務(wù)信息公允、客觀，財(cái)務(wù)制度規(guī)范?；蛟S，解決外界與中小企業(yè)自身在財(cái)務(wù)方面的認(rèn)識(shí)分歧，是解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

三、解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的對(duì)策建議

解決中小企業(yè)融資問(wèn)題，也是一個(gè)見(jiàn)仁見(jiàn)智的問(wèn)題。從財(cái)務(wù)管理的角度分析，應(yīng)該從融資渠道、融資成本、融資行為等角度，運(yùn)用管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等研究工具，綜合、全面的解決融資問(wèn)題。

（一）拓寬融資渠道

中小企業(yè)融資渠道狹窄，是中小企業(yè)融資方面的首要問(wèn)題。這個(gè)問(wèn)題的產(chǎn)生，有金融市場(chǎng)等外部環(huán)境的影響，也受到中小企業(yè)自身的影響，解決這個(gè)問(wèn)題，必須從多個(gè)角度入手，運(yùn)用系統(tǒng)論觀點(diǎn)分析。

拓寬中小企業(yè)的融資渠道，除了通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和金融衍生工具開(kāi)辟融資渠道以外，更應(yīng)該從銀行業(yè)入手。一方面，金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)大，不容易為中小企業(yè)接受；另一方面，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，許多地區(qū)出現(xiàn)了城市商業(yè)銀行。這些城市商

業(yè)銀行的主要資金，來(lái)源于居民儲(chǔ)蓄和當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的資金，因此他們和本地的中小企業(yè)是天然的合作伙伴。促進(jìn)本地城市商業(yè)銀行與中小企業(yè)的合作，當(dāng)?shù)卣仨毎l(fā)揮積極的作用，鼓勵(lì)商業(yè)銀行在信貸額度、授信程序、審批效率等方面做出積極的變化，規(guī)范與約束中小企業(yè)的資金使用，促進(jìn)企業(yè)與銀行之間形成良性互動(dòng)。

中小企業(yè)貸款難，既有金融系統(tǒng)資金短缺的因素，也有企業(yè)信用不足的因素。各個(gè)地方政府完全可以通過(guò)各種途徑鼓勵(lì)中小企業(yè)之間建立規(guī)范的非政府組織，打造中小企業(yè)誠(chéng)信平臺(tái)，在時(shí)機(jī)成熟之后，由中小企業(yè)之間聯(lián)合出資成立擔(dān)保公司，為中小企業(yè)貸款提供便利。

利率市場(chǎng)化政策真正落地之后，完全可以放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這樣既可以通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段提高銀行的工作效率與服務(wù)水平，又可以降低中小企業(yè)貸款的難度與成本，還可以充分發(fā)揮金融市場(chǎng)的效率。一旦小額貸款公司與銀行利率水平同一化，就是利率在金融資產(chǎn)配置效率的最優(yōu)化，中小企業(yè)融資問(wèn)題演變?yōu)樾庞脝?wèn)題，這對(duì)于建立誠(chéng)信社會(huì)具有積極的推動(dòng)作用。

與股票市場(chǎng)相比，債券市場(chǎng)的融資功能非常單一。改革開(kāi)放30多年來(lái)，債券市場(chǎng)的最主要品種一直是國(guó)庫(kù)券，地方政府債券與企業(yè)債券、金融債券所占比例極小。為了解決中小企業(yè)融資問(wèn)題，應(yīng)該逐步放開(kāi)中小企業(yè)發(fā)行債券的審批條件，拓展債券市場(chǎng)的產(chǎn)品種類，大力發(fā)展包括可轉(zhuǎn)換債券在內(nèi)的各類企業(yè)債。

（二）降低融資成本

中小企業(yè)的融資成本主要由以下七個(gè)方面構(gòu)成：基準(zhǔn)利率和上浮利率、攬存費(fèi)用、貼現(xiàn)費(fèi)用、以中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)形式支付的有關(guān)費(fèi)用、抵押評(píng)估費(fèi)用、短期拆借利息、銀行工作日不合理利息差。根據(jù)有關(guān)學(xué)者的估算，企業(yè)實(shí)際支付的貸款成本至少在10%以上。融資成本的居高不下，直接增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，減低中小企業(yè)融資成本，為中小企業(yè)減負(fù)，已經(jīng)成為社會(huì)各界的共識(shí)。

首先，適當(dāng)降低存貸款利差。中國(guó)的存貸款利差之大，世界罕見(jiàn)。這一方面降低了商業(yè)銀行提供經(jīng)營(yíng)效率的動(dòng)機(jī)，另一方面增加了中小企業(yè)的融資成本。隨著技術(shù)與金融兩大領(lǐng)域的創(chuàng)新，金融交易成本日益降低，中央銀行完全可以逐步降低存貸款利差，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率的提高。

其次，進(jìn)一步規(guī)范金融業(yè)務(wù)。國(guó)有銀行在銀行業(yè)中占據(jù)主體地位的現(xiàn)實(shí)情況，決定了金融業(yè)必然存在突出的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在此背景下，銀監(jiān)會(huì)必須加強(qiáng)監(jiān)管力度，真正取消名不副實(shí)的貸款咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等名目繁多的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)，徹底解

決銀行間在吸儲(chǔ)方面的惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，出臺(tái)規(guī)范化、可操作的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)范。在規(guī)范商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，提高效率、優(yōu)化服務(wù)，多為企業(yè)著想，在確保資產(chǎn)安全的情況下，可考慮為風(fēng)險(xiǎn)可控或者信用記錄良好的中小企業(yè)直接延長(zhǎng)貸款期限，盡量避免在節(jié)假日前發(fā)放貸款，以免增加企業(yè)不必要的利息支出。

最后，進(jìn)一步完善金融考核體系。由于我國(guó)的商業(yè)銀行由公有經(jīng)濟(jì)興辦，其監(jiān)督管理的職責(zé)最終落實(shí)到中央與地方的國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)。各個(gè)級(jí)別的國(guó)資委應(yīng)該運(yùn)用端正的考核態(tài)度，科學(xué)的考核方法，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己顺绦蚩己烁鱾€(gè)商業(yè)銀行的績(jī)效水平，保證商業(yè)銀行不斷提高經(jīng)營(yíng)管理效率。在必要的時(shí)候，可以與銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行等機(jī)構(gòu)積極溝通，密切合作，規(guī)范與引導(dǎo)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)的收費(fèi)與服務(wù)，將貨幣政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)落到實(shí)處。為后續(xù)政策法規(guī)考慮，相關(guān)機(jī)構(gòu)還要研究中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注中小企業(yè)整體的資產(chǎn)負(fù)債率、凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，防止出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（三）規(guī)范融資行為

由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)，是中小企業(yè)在融資過(guò)程中被金融業(yè)詬病的主要方面。如果要實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)良性融資，必須規(guī)范融資行為。

首先要制定適合中小企業(yè)的貸款條件與審批程序。鑒于中小企業(yè)融資程序復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)情況，社會(huì)各界與政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)該通力合作，在中小企業(yè)融資方面增設(shè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)化審批程序，對(duì)于財(cái)務(wù)狀況良好，技術(shù)創(chuàng)新能力比較強(qiáng)的企業(yè)，減少擔(dān)保物的比例；對(duì)于負(fù)債率比較低，市場(chǎng)潛力比較大，管理水平比較高的中小企業(yè)，應(yīng)該放寬貸款方面的限制。

其次，建立支持中小企業(yè)發(fā)展的信用保證制度。西方許多發(fā)達(dá)國(guó)家都具備完善的征信系統(tǒng)，中小企業(yè)或者個(gè)人貸款時(shí)，將征信記錄作為發(fā)放貸款的主要依據(jù)。隨著中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，完全可以借鑒這些國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，有財(cái)政部門(mén)撥款簡(jiǎn)歷專門(mén)的征信系統(tǒng)，并在征信系統(tǒng)背后建立一個(gè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，通過(guò)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)的杠桿作用，放大對(duì)中小企業(yè)的融資規(guī)模。

最后，鼓勵(lì)設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)投資基金，并加強(qiáng)對(duì)基金的監(jiān)管。中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是一個(gè)龐大的群體，因此中小企業(yè)不應(yīng)該孤軍奮戰(zhàn)，完全可以成立風(fēng)險(xiǎn)投資基金。對(duì)于基金的會(huì)員，如果出現(xiàn)短期資金困難，可以通過(guò)基金自身的力量得以解決。要實(shí)現(xiàn)“抱團(tuán)取暖、同進(jìn)同退”的效果，需要積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用。

綜上所述，中小企業(yè)融資問(wèn)題，首先是一個(gè)世界性難題，凡是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資源總是稀缺的，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，必將困擾每一個(gè)中小企業(yè)，從而促進(jìn)資金的優(yōu)化配置；其次，無(wú)論是融資亦或其他領(lǐng)域，僅僅依靠政府出臺(tái)扶持政策，而不是提高自救本領(lǐng)，不能從根本上解決問(wèn)題，也與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要義不符。正是從這個(gè)意義上，關(guān)于中小企業(yè)融資問(wèn)題，政府不便直接干預(yù)，但是可以通過(guò)取消不合理的行政許可與行政收費(fèi)的方式減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，或者組織中小企業(yè)的展覽會(huì)、展銷會(huì)、博覽會(huì)等活動(dòng)，多渠道、多層次、全方位的促進(jìn)中小企業(yè)與外界的合作與交流，切實(shí)提升中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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