第一篇：應(yīng)付賬款管理細則

應(yīng)付賬款管理細則

第一章 總 則

第一條 為加強公司應(yīng)付賬款的管理，結(jié)合公司的實際情況,制定本管理細則。

第二條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、輔助材料、維修備件、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。

第二章 應(yīng)付賬款的管理

第三條 應(yīng)付賬款由財務(wù)部材料會計管理 第四條 應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠

1、應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票（或收據(jù)）、供應(yīng)商的送貨單、倉庫入庫單、必要的驗收單、磅碼單等。

2、應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第五條

應(yīng)付賬款必須及時登記到集團財務(wù)軟件中去

1、應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬，分管審核的會計及時審核憑證。

2、應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算。

第六條 財務(wù)部收到集團采購中心轉(zhuǎn)來的供應(yīng)商開具的發(fā)票及入庫單等后，應(yīng)及時沖抵預(yù)付賬款。

第七條 正確確認、計量和記錄折扣。集團采購中心將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，及時辦理相關(guān)手續(xù)，保證相關(guān)折扣和 贈送傳遞到財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

第八條 應(yīng)付賬款的支付。

1、月結(jié)物資供應(yīng)商：集團采購中心按合同規(guī)定，次月初編制《XX月度付款申請表》，經(jīng)財務(wù)部材料會計對賬審核后，按規(guī)定程序簽批后交財務(wù)部一份。財務(wù)部接到已簽批的《貨款支付單》或《XXXX付款憑證》與《XX月度付款申請表》核對無誤后，應(yīng)及時支付（簽批必須符合簽批程序，才能辦理結(jié)算與支付）。

2、其它供應(yīng)商：集團采購中心按合同規(guī)定支付的非月結(jié)物資供應(yīng)商支付貨款時，財務(wù)部接到已簽批的《貨款支付單》或《XXXX付款憑證》要嚴(yán)格審核后方可付款。審核事項：與所附合同條款是否一致、所附附件的真實性、所付款項是否合理（例如：水電氣與以往幾個月是否差別很大）、該業(yè)務(wù)所涉及的發(fā)票是否已經(jīng)開具等等。發(fā)現(xiàn)問題的要及時反饋處理。

3、為保障各供應(yīng)商的利益，供應(yīng)商委托工作人員前來我公司收款時，必須出示“收款委托書”及“身份證”原件，經(jīng)我公司財務(wù)人員核對無誤后留存收款委托書及復(fù)印件，方可支付現(xiàn)金或票據(jù)等。

第九條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)。

財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對。財務(wù)部應(yīng)按賬齡編制應(yīng)付賬款明細表與集團采購中心統(tǒng)計核對無誤后，對供應(yīng)商單位因破產(chǎn)等原因，公司不再支付的應(yīng)付款項經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，及時轉(zhuǎn)平供應(yīng)商往來賬。

第十條 應(yīng)付賬款的對賬。

1、財務(wù)部按月與集團采購中心審核員核對應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款余額，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。集團采購中心審核員按月要求供應(yīng)商提 供對賬單，審核員對賬后將對賬單原件交財務(wù)部材料會計，財務(wù)部材料會計應(yīng)及時核對往來賬，產(chǎn)生差異的要及時與審核員溝通，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報集團董事長批準(zhǔn)后處理。

2、及時更正對賬過程發(fā)現(xiàn)的記賬錯誤，做到賬賬相符。

3、財務(wù)部分管會計定期按月裝訂供應(yīng)商對賬單，以備查。第三章 附 則

第十條

本管理細則由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

第二篇：應(yīng)付賬款管理制度

應(yīng)付賬款管理制度

第一條 應(yīng)付賬款入賬程序

（一）、有票應(yīng)付款1財務(wù)部業(yè)務(wù)會計對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。2 三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。3 財務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。4 有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部。

（二）無票應(yīng)付款1 倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。2 財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。3 對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應(yīng)付款，財務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。

（三）應(yīng)付賬款1 供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。2 財務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務(wù)部應(yīng)同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理匯報。3 對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。4 生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。5 任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。6 更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

（四）應(yīng)付賬款賬齡分析1 財務(wù)部每季度進行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。2 財務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財務(wù)部應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。

（五）對賬1 財務(wù)部每月應(yīng)核對應(yīng)付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務(wù)部應(yīng)會同商務(wù)部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時處理。2 財務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決。應(yīng)付賬款管理流程圖。

第三篇：應(yīng)付賬款管理制度

應(yīng)付賬款管理制度

1目的

為加強應(yīng)付賬款，預(yù)付款項、其他各項應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。

2范圍

公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應(yīng)付賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)付款項的審批、記賬、支付管理。

3職責(zé)

3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)

3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。

3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。3.1.3與供應(yīng)商核對當(dāng)月物料采購的清單。

3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進行審批。3.2財務(wù)部職責(zé)

3.2.1應(yīng)付款會計負責(zé)將付款申請進行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。

3.2.2財務(wù)主管負責(zé)對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。3.2.3財務(wù)總監(jiān)對所有預(yù)算外的付款申請進行審批。

3.2.4出納負責(zé)對已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。

3.2.5 應(yīng)付款會計在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細清單；每半年與供應(yīng)商核對一次往來賬，保證賬實相符。3.3總經(jīng)理職責(zé)。

3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。

4內(nèi)容

4.1付款申請、審批程序 4.1.1采購項目的付款申請、審批

4.1.1.1采購項目的應(yīng)付款項：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應(yīng)付款。

4.1.1.2與采購的申請、審批、詢價、供應(yīng)商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗 收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。

4.1.1.3 為有效實施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務(wù)處理?！段锪喜少徤暾垖徟怼方?jīng)批準(zhǔn)后，采購人員在K3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購詢價后確定供應(yīng)商及采購單價后，采購人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實施采購后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應(yīng)付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對K3的《采購發(fā)票》進行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實

施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。

4.1.1.4 應(yīng)付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應(yīng)商名稱，采購項目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對2000元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復(fù)印件（原件由財務(wù)主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務(wù)部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在K3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計人員做固定資產(chǎn)入賬。

4.1.1.5為了保證當(dāng)月進項稅發(fā)票稅務(wù)認證抵扣與財務(wù)入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務(wù)。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財務(wù)審核、入賬。每月28號開始財務(wù)不再受理當(dāng)月的申請，應(yīng)付賬款的確認時間相應(yīng)順延至下月。4.1.1.6 財務(wù)部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會計對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復(fù)核確認，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，并與K3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務(wù)主管審核簽字。如采購項目是預(yù)算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應(yīng)付款會計在K3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對預(yù)算外的采購付款必須交財務(wù)總監(jiān)審核，如采購項目是預(yù)算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應(yīng) 付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款?！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕?lián)，經(jīng)審批后財務(wù)主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會計歸入對應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。

4.1.2基建、大型設(shè)備購買應(yīng)付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準(zhǔn)。《付款申請單》后附上發(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認的工程進度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗收報告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。

4.1.3除采購項目、基建項目、大型設(shè)備購買外，其他各項付款由經(jīng)辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運費時：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款 4.2 應(yīng)付賬款管理及付款

4.2.1 應(yīng)付賬款會計在K3系統(tǒng)里對應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進行明細核算，并經(jīng)總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結(jié)賬前，首先對應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細賬與總賬系統(tǒng)進行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。

4.2.2公司對供應(yīng)商進行評審，評審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購貨物一般采用賒銷的方式。當(dāng)月采購的貨物，在月底前采購員與供應(yīng)商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當(dāng)月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當(dāng)月貨款在第三個月底前支付。具體預(yù)計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當(dāng)月貨款的認定以發(fā)票到達財務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計算。

4.2.4出納對應(yīng)付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計付款時間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會計編制的《應(yīng)付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務(wù)主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。

4.2.5 付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復(fù)核人員進行審核確認，付款 審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。

4.2.6 記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在K3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。

4.2.7 每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會計編制《應(yīng)付賬款明細表》、《預(yù)付賬款明細表》、《其他應(yīng)付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對往來賬，由財務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對，確認應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對賬單》回執(zhí)由財務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應(yīng)商主動發(fā)來的對賬單，應(yīng)付款會計首先核對，然后交財務(wù)主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。

4.2.8 對于原物料、辦公用品已入庫，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會計人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應(yīng)商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應(yīng)付款。

4.3預(yù)付賬款的管理

4.3.1預(yù)付款的控制：對于采購由供應(yīng)商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險，和財務(wù)付款風(fēng)險，采購人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。

4.3.2 預(yù)付款申請：采購人員需要預(yù)付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請單采購人員應(yīng)提前1天交到財務(wù)。

4.3.3 預(yù)付款支付后的管理：預(yù)付貨款后，采購人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會計復(fù)核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務(wù)處理。

4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當(dāng)理由的。會計人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。4.4單據(jù)信息管理：

4.4.1為保證所有采購業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普 通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。

4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應(yīng)要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時要提交對方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務(wù)人員方可記賬，同時進行進項發(fā)票抵扣。4.4.3 付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。

4.4.4所有傳遞到財務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請部門交檔案室。

4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務(wù)而導(dǎo)致付款錯誤，采購人員應(yīng)承擔(dān)由此造成的損失及相關(guān)費用。

5表單

5.1《物料采購申請審批表》、5.2《固定資產(chǎn)采購申請審批表》 5.3《采購入庫單》、5.4《固定資產(chǎn)驗收表》 5.5《付款申請單》、5.6《應(yīng)付賬款明細表》 5.7《預(yù)付賬款明細表》、5.8《其他應(yīng)付款明細表》 5.9《應(yīng)付賬款暫估入賬明細表》、5.10《應(yīng)付賬款對賬單》

第四篇：應(yīng)付賬款管理辦法

應(yīng)付賬款管理辦法

一、總則

1、目的

為將本公司所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強財務(wù)管理，維護公司信譽并掌控資金動向。對應(yīng)付賬款的請款，審核進行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風(fēng)險。

2、適用范圍

原材料采購產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費，均依照本辦法管理。

3、權(quán)責(zé)單位

1)財務(wù)部負責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

二、應(yīng)付賬款產(chǎn)生

1、原材料應(yīng)付賬款

1）供應(yīng)商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。

2）當(dāng)指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應(yīng)協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實。

3）經(jīng)清點數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送MC及采購確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。

4）驗收后之《進貨驗收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財務(wù)部。5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗OK之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應(yīng)付賬款。

2、外發(fā)加工費

1）工單完工指工單數(shù)量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認處理 2）按照每筆工單計算加工費

三、《付款通知書》單據(jù)要求

1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求

1）針對一般月結(jié)供應(yīng)商的付款，貨款到期前，由采購填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）； 2）先付款后交貨的供應(yīng)商付款，由采購填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預(yù)付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應(yīng)商交貨之后，采購補上，財務(wù)跟進單據(jù)補全；

3）芯片供應(yīng)商的付款，由采購（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；

4）現(xiàn)金采購，由采購申請借款（借款按照借款流程）購買，購買后走報銷流程，填寫《報銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細表》；

2、加工費付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等

四、《付款通知書》的審批流程

誰采購誰填寫《付款通知書》，誰準(zhǔn)備單據(jù)及跑單的原則。采購準(zhǔn)備《付款通知書》---》部門審核---》應(yīng)付會計復(fù)核---》財務(wù)主管復(fù)核---》總經(jīng)理審批

五、應(yīng)付賬款入賬

1、財務(wù)會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。

2、財務(wù)部收到《付款通知書》后，應(yīng)核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進行付款程序。

3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準(zhǔn)備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。

四、處理時限

1)當(dāng)月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當(dāng)月20日前送達財務(wù)，逾期當(dāng)做次月份貨款處理。

2)財務(wù)于當(dāng)月25日至30日集中安排付款。

此應(yīng)付賬款管理辦法從2014年10月1日開始執(zhí)行。

批準(zhǔn)：吳豐義 會簽：陳志輝、方佩瑯、楊玲

編制：財務(wù)部

第五篇：企業(yè)怎樣做好應(yīng)付賬款管理-方法

企業(yè)怎樣做好應(yīng)付賬款管理

2012年7月23日15:28:45來源:轉(zhuǎn)載閱讀數(shù)：1082

今天，對應(yīng)收帳款的管理已成為企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險的重要手段，是企業(yè)財務(wù)管理甚至經(jīng)營管理中的重點。相比之下，對應(yīng)付帳款的管理則鮮被提及。在會計理論中，應(yīng)付帳款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，它反映的是經(jīng)濟交易中“買方”與“賣方”之間的關(guān)系，即作為買方的企業(yè)與作為賣方的供應(yīng)商之間的關(guān)系。傳統(tǒng)觀念認為，既然大多數(shù)生產(chǎn)要素的市場是買方市場，只要我有購買需求，就會有賣家找上門來，與供應(yīng)商的關(guān)系如何并不重要，因此對應(yīng)付帳款不存在有意識的管理，對帳和盡可能地延緩支付貨款成為應(yīng)付帳款管理的主要內(nèi)容。

但是，在目前流行的供應(yīng)鏈理論看來，企業(yè)與供應(yīng)商之間決非“買”、“賣”關(guān)系這么簡單，而是一種長期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。通過與供應(yīng)鏈上游企業(yè)間的緊密聯(lián)系和協(xié)同運作，充分利用內(nèi)外資源，使供應(yīng)商有效地參與到企業(yè)自身的產(chǎn)品設(shè)計、銷售預(yù)測、成本降低甚至管理運作方式的改進等方面，從而創(chuàng)造了一種新型的、能夠增強企業(yè)核心競爭力的商業(yè)運作模式。

加強應(yīng)付帳款的管理，是維護企業(yè)與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。本文從財務(wù)管理角度出發(fā)，談?wù)勅绾芜M行應(yīng)付帳款的管理。

一、規(guī)范應(yīng)付帳款的會計核算

核算是管理的基礎(chǔ)和信息來源，錯誤的核算將導(dǎo)致錯誤的信息和錯誤的分析結(jié)果，因此規(guī)范應(yīng)付帳款的會計核算至關(guān)重要。

1.“應(yīng)付帳款”科目的設(shè)置與核算

為了保證數(shù)據(jù)來源的統(tǒng)一性，減少核算級次，對供應(yīng)商的核算通常只采用“應(yīng)付帳款”一個一級科目，“預(yù)付帳款”業(yè)務(wù)反映在“應(yīng)付帳款”的借方（編制會計報表時需根據(jù)其余額方向進行重分類）。“應(yīng)付帳款”科目借方藍字反映實際支付（或預(yù)付）的款項，借方紅字反映收到供應(yīng)商退回多付的款項；貸方藍字反映實際收到的材料或商品，貸方紅字反映退回供應(yīng)商的材料或商品；期末借方余額反映公司實際預(yù)付、尚未到貨的款項，貸方余額反映公司應(yīng)付未付的款項。“應(yīng)付帳款”科目應(yīng)按供應(yīng)商設(shè)置明細賬或按往來單位（供應(yīng)商）核算。

2.帳務(wù)處理及時性要求

在采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得貨物出入庫單據(jù)并做帳務(wù)處理。在企業(yè)實際工作中，由于貨物流轉(zhuǎn)與單據(jù)流轉(zhuǎn)并非完全同步進行，做帳的及時性往往很難得到保證；而帳務(wù)處理不及時導(dǎo)致的財務(wù)信息的時間性差異，將直接影響應(yīng)付帳款帳齡分析的準(zhǔn)確性。如何保證物流單據(jù)流轉(zhuǎn)的及時與暢通，是企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理中應(yīng)解決的問題。規(guī)范應(yīng)付帳款的會計核算是進行應(yīng)付帳款帳齡分析取數(shù)的基礎(chǔ)。

二、建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案

供應(yīng)商基礎(chǔ)信息來源渠道有三種，一是財務(wù)部門在財務(wù)軟件中錄入，二是財務(wù)部門平時手工或電腦記載，三是企業(yè)物資采購部門手工或電腦記載。由于各部門對供應(yīng)商信息需求不同和財務(wù)軟件自身的局限性，對于從前兩種渠道得到的供應(yīng)商信息，仍需進行適當(dāng)?shù)募庸げ拍芗右赃\用，因此第二、三種渠道相結(jié)合，即財務(wù)與采購部門配合、在電腦中共同建立和維護供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，是較佳的選擇。

供應(yīng)商基礎(chǔ)信息的內(nèi)容視企業(yè)管理需要而定，通常應(yīng)包括以下信息：供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商簡稱（或編號）、國別、城市、供貨商品類型（或品種）、開始合作日期、結(jié)算幣種、結(jié)算方式（細分為轉(zhuǎn)帳、電匯、信用證、現(xiàn)金、預(yù)付等）、信用額度、信用期、（預(yù)付情況下）首付比例、到貨比例、尾付比例、運保費承擔(dān)方、稅票類型、我方經(jīng)辦人、對方經(jīng)辦人、供應(yīng)商電話、供應(yīng)商地址、供應(yīng)商銀行帳號，等等。應(yīng)當(dāng)注意的是，為了增強數(shù)據(jù)庫之間的有效鏈接、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動歸集和匯總分析，必須保證上述信息中至少有一條（如“供應(yīng)商簡稱或編號”）與財務(wù)軟件中的供應(yīng)商資料完全匹配。

三、創(chuàng)建應(yīng)付帳款帳齡自動分析表格

為了分析企業(yè)對供應(yīng)商欠款時間的長短，維護企業(yè)對供應(yīng)商的信譽，為資金安排提供輕重緩急的依據(jù)，需要象對待應(yīng)收帳款客戶一樣，對應(yīng)付帳款的帳齡進行分析。傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應(yīng)收（付）帳款明細帳中逐筆提取、按客戶逐個進行分析，其結(jié)果是速度慢、工作量大、準(zhǔn)確度低，在客戶數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)頻繁時幾乎無法開展。筆者在實際工作中，總結(jié)出一種結(jié)合財務(wù)軟件、利用EXCEL自動快速地編制應(yīng)付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應(yīng)商采購額、付款額的基礎(chǔ)上，將近幾年每個供應(yīng)商每個月采購額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張工作表中，然后運用EXCEL函數(shù)，自動、快速地編制出各種帳齡時間段金額分布的應(yīng)付帳款帳齡分析表（受篇幅所限，具體編制方法在此省略）。簡化的“應(yīng)付帳款帳齡分析表”格式如下： 序號 供應(yīng)商名稱 國別 產(chǎn)品品種 幣種 信用期/天近半年累計采購額近1年累計采購額 本期應(yīng)結(jié)算金額 欠款余額 360天 結(jié)合供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，“應(yīng)付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時間長短分布、超過信用期的供應(yīng)商名稱和欠款金額、一定時期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購與付款金額等。

四、建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng)

1.供應(yīng)商ABC分類法

庫存ABC分類法同樣可以被移植到供應(yīng)商管理中來：供應(yīng)商中的少數(shù)將占采購總值的大部份。（1）可將所有供應(yīng)商區(qū)分為三個不同的部份：

Ａ類供應(yīng)商：采購額占采購總額的70~80％、但數(shù)量只相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的15~20％。

Ｂ類供應(yīng)商：采購額占采購總額的１５~２０％、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的30~40％。

Ｃ類供應(yīng)商：其采購金額在總金額中幾乎可以忽略不計，采購額占采購總額的5~10％、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的60~70％。

（2）將“應(yīng)付帳款帳齡分析表”按近半年或近1年累計采購額由大到小排序，計算出累計百分數(shù)。通常情況下，當(dāng)累計采購額百分數(shù)達到70%時，組成這些采購額的供應(yīng)商即為A類供應(yīng)商；當(dāng)累計采購額百分數(shù)達到95%時，組成70%~95%采購額之間的供應(yīng)商即為B類供應(yīng)商；剩下的屬Ｃ類供應(yīng)商。（3）對于不同類別的供應(yīng)商實施不同的發(fā)展策略和控制措施： 類別 發(fā)展策略 優(yōu)先級 內(nèi)部流程參與度 往來記錄 A 戰(zhàn)略同盟，共同成長 始終優(yōu)先 溶入到企業(yè)內(nèi)部銷售預(yù)測、訂貨計劃制訂、結(jié)算等主要業(yè)務(wù)流程中 最準(zhǔn)確、完整、明細地記錄基本信息、商品數(shù)量與金額、運輸、服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量、損失等情況

B平等協(xié)作，互惠互利 關(guān)鍵時優(yōu)先 只參與部分次要流程 只需正常的記錄處理 C 按需交往 不優(yōu)先 不參與內(nèi)部流程 最簡單的記錄處理

2.規(guī)范結(jié)算條件類別

結(jié)算條件 A 盡可能長的信用期、一定的授信額度 B 一定的信用期 C 供需雙方協(xié)商

3.規(guī)范結(jié)算流程

清晰的結(jié)算流程，能極大地增強財務(wù)工作的計劃性，減輕結(jié)算工作量，提高財務(wù)工作效率?？蓮囊韵聨追矫嬉?guī)范結(jié)算流程：（1）規(guī)定結(jié)算期：根據(jù)本企業(yè)結(jié)帳日期（如每月25日），以月為周期劃定一個時間周期（如上月26日~本月25日）為結(jié)算期，供應(yīng)商在這個結(jié)算期內(nèi)的所有交貨金額即為當(dāng)月結(jié)算額。統(tǒng)一結(jié)算期是統(tǒng)一對帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。

（2）將結(jié)算工作劃分為以下幾個時間段：a、對帳期：一般在企業(yè)結(jié)帳日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的帳務(wù)核對工作。對帳結(jié)束后，雙方應(yīng)就對帳結(jié)果予以書面確認。b、資金計劃提交期：屬于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進行。由采購或用款部門提交下月付款計劃，財務(wù)部門根據(jù)資金狀況進行審核并將審核結(jié)果反饋給采購或用款部門。c、付款申請?zhí)峤黄冢阂话阍诟犊钊涨耙恢軆?nèi)，由采購或用款部門根據(jù)審批后的付款計劃提交具體的付款申請單，按企業(yè)付款審批流程進行審批。d、發(fā)票提交期：一般在對帳后幾天內(nèi)或付款日前幾天，由財務(wù)部門通過采購部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。e、付款期：一般每月集中

一、兩次付款，由財務(wù)部門根據(jù)付款計劃和付款申請單辦理貨款支付手續(xù)。

以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實際情況而定。

五、規(guī)范采購合同文本

對于不同類別的供應(yīng)商應(yīng)采用不同的采購合同格式：由于A、B類供應(yīng)商與企業(yè)是長期合作關(guān)系，因此應(yīng)簽訂一年內(nèi)或一個較長時期內(nèi)有效的一般性（框架性）合作協(xié)議，以后每次訂貨時，以雙方傳真或信函形式往來的訂貨清單或采購指令為準(zhǔn)，免去頻繁起草采購合同的繁瑣；針對C類供應(yīng)商的采購合同格式，則應(yīng)包含合作協(xié)議的相關(guān)條款與訂貨清單的內(nèi)容，不能只有訂貨清單。合作協(xié)議應(yīng)包括以下內(nèi)容，以避免日后因交易產(chǎn)生的經(jīng)濟法律糾紛而帶來的經(jīng)營風(fēng)險：1.供銷雙方的單位名稱、地址、電話、聯(lián)系人、銀行帳號、稅號等基本信息；2.對訂貨清單或采購指令法律效力的說明：如“依據(jù)本合同所制定的補充合同、訂貨清單、采購指令及相關(guān)修訂書等，與本合同構(gòu)成一個統(tǒng)一的整體，與本合同具有相同的法律效力”；3.關(guān)鍵名詞術(shù)語的定義和解釋；運輸與保險；4.產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)；5.知識產(chǎn)權(quán)的約定；6.包裝、7.結(jié)算條件：含結(jié)算期的約定、信用期、對帳時間和方式、付款方式、幣種、發(fā)票類型和提交時間，等等；8.質(zhì)量保證和售后服務(wù)；9.反貪條款：防止賄賂和貪污行為；10.違約責(zé)任和不可抗力的定義；11.合同變更與解除的情形約定；12.合同期限；13.爭議的解決方式（尤其應(yīng)注意仲裁或訴訟地點的規(guī)定）。

六、建立供應(yīng)商信用評級制度

不同于以預(yù)防收款風(fēng)險為目的的銷售客戶信用評級，對供應(yīng)商的信用評級是為了考察供應(yīng)商在生產(chǎn)能力、資金、管理、成本控制、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、可持續(xù)發(fā)展等方面的實力，以決定是否選擇該供應(yīng)商作為長期合作伙伴。優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商伙伴能夠幫助企業(yè)共渡難關(guān)、增強競爭力。1.對供應(yīng)商的信用評級需要搜集以下資料：供應(yīng)商的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營管理能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)資信等。2.建立供應(yīng)商的信用評估模型可按以下步驟進行：1）確定信用評級需采用的大項及其子項目因素或指標(biāo)體系；2）確定各大項及其子項目因素或指標(biāo)的分值權(quán)重；3）確定各項目因素或指標(biāo)的計算公式或評分原則（分值）；4）確定綜合測評分值對應(yīng)的信用等級名稱及其含義。

最后，結(jié)合供應(yīng)商的信用等級和“應(yīng)付帳款帳齡分析表”反映的業(yè)務(wù)交往記錄，確定被授信額度大小和期限長短。當(dāng)然，能否取得相應(yīng)的授信結(jié)果，取決于企業(yè)采購部門與供應(yīng)商之間商談的效果?！笆袌龅母偁帉⒉辉偈菃蝹€企業(yè)之間的競爭，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭”。企業(yè)只有從戰(zhàn)略高度出發(fā)，有目的、有系統(tǒng)地管理好與供應(yīng)商的關(guān)系，加強對應(yīng)付帳款的管理，才能使自己在市場競爭中處于有利的地位。