第一篇：應(yīng)付賬款管理辦法

應(yīng)付賬款管理辦法

一、因財(cái)務(wù)部無任何應(yīng)付賬款的資料，首先需要將所有供應(yīng)商至今為止未付款的明細(xì)表整理好入賬;

二、以現(xiàn)金付款方式購(gòu)入的原材料、加工費(fèi)都需填寫報(bào)銷單，并附有我司確認(rèn)的采購(gòu)訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應(yīng)商的收據(jù)，要求開發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購(gòu)及財(cái)務(wù)簽名后方可付款，付款后單據(jù)交由財(cái)務(wù)做賬；

三、公司購(gòu)入的原材料、加工費(fèi)、辦公用品、設(shè)備等款，需要在將來支付的款項(xiàng)，均通過應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算。

四、采購(gòu)人員要要求供應(yīng)商統(tǒng)一單位名稱；

五、采購(gòu)人員及倉庫應(yīng)將相關(guān)的采購(gòu)單、送貨單、入庫單及時(shí)交給財(cái)務(wù)計(jì)賬，以便月底核對(duì)；

六、采購(gòu)人員應(yīng)要求月結(jié)的供應(yīng)商于每月1—5號(hào)將上月的對(duì)賬單發(fā)給財(cái)務(wù)，以便及時(shí)對(duì)賬，延誤時(shí)間的轉(zhuǎn)下月；

七、財(cái)務(wù)部每月10號(hào)左右將對(duì)好賬的應(yīng)付賬款明細(xì)表交老板；

八、其他未盡事宜，于實(shí)際工作中具體安排。

2009年9月11日

第二篇：應(yīng)付賬款管理辦法

應(yīng)付賬款管理辦法

一、總則

1、目的

為將本公司所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌控資金動(dòng)向。對(duì)應(yīng)付賬款的請(qǐng)款，審核進(jìn)行要求和規(guī)范，防止出錯(cuò)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2、適用范圍

原材料采購(gòu)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費(fèi)，均依照本辦法管理。

3、權(quán)責(zé)單位

1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

二、應(yīng)付賬款產(chǎn)生

1、原材料應(yīng)付賬款

1）供應(yīng)商依據(jù)本公司采購(gòu)向其發(fā)出的《采購(gòu)訂單》之訂購(gòu)材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。

2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司或本公司加工廠倉庫時(shí)，倉管人員應(yīng)協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對(duì)廠商名稱、料號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購(gòu)單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)。

3）經(jīng)清點(diǎn)數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進(jìn)貨日?qǐng)?bào)表》，送MC及采購(gòu)確認(rèn)進(jìn)貨與訂購(gòu)內(nèi)容是否相符。

4）驗(yàn)收后之《進(jìn)貨驗(yàn)收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財(cái)務(wù)部。5）凡依據(jù)《采購(gòu)訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗(yàn)OK之進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款。

2、外發(fā)加工費(fèi)

1）工單完工指工單數(shù)量的板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認(rèn)處理 2）按照每筆工單計(jì)算加工費(fèi)

三、《付款通知書》單據(jù)要求

1、現(xiàn)有幾種采購(gòu)方式的付款單據(jù)要求

1）針對(duì)一般月結(jié)供應(yīng)商的付款，貨款到期前，由采購(gòu)填寫《付款通知書》，附上《采購(gòu)單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對(duì)賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）； 2）先付款后交貨的供應(yīng)商付款，由采購(gòu)填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預(yù)付款，附上《采購(gòu)單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應(yīng)商交貨之后，采購(gòu)補(bǔ)上，財(cái)務(wù)跟進(jìn)單據(jù)補(bǔ)全；

3）芯片供應(yīng)商的付款，由采購(gòu)（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購(gòu)單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對(duì)賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；

4）現(xiàn)金采購(gòu)，由采購(gòu)申請(qǐng)借款（借款按照借款流程）購(gòu)買，購(gòu)買后走報(bào)銷流程，填寫《報(bào)銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細(xì)表》；

2、加工費(fèi)付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等

四、《付款通知書》的審批流程

誰采購(gòu)誰填寫《付款通知書》，誰準(zhǔn)備單據(jù)及跑單的原則。采購(gòu)準(zhǔn)備《付款通知書》---》部門審核---》應(yīng)付會(huì)計(jì)復(fù)核---》財(cái)務(wù)主管復(fù)核---》總經(jīng)理審批

五、應(yīng)付賬款入賬

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)陸續(xù)收到《采購(gòu)訂單》、《送貨單》和《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。

2、財(cái)務(wù)部收到《付款通知書》后，應(yīng)核對(duì)《采購(gòu)訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進(jìn)貨驗(yàn)收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對(duì)賬單》。核對(duì)確定無誤之后，方可進(jìn)行付款程序。

3、將各級(jí)審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準(zhǔn)備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。

四、處理時(shí)限

1)當(dāng)月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當(dāng)月20日前送達(dá)財(cái)務(wù)，逾期當(dāng)做次月份貨款處理。

2)財(cái)務(wù)于當(dāng)月25日至30日集中安排付款。

此應(yīng)付賬款管理辦法從2014年10月1日開始執(zhí)行。

批準(zhǔn)：吳豐義 會(huì)簽：陳志輝、方佩瑯、楊玲

編制：財(cái)務(wù)部

第三篇：應(yīng)付賬款管理制度

應(yīng)付賬款管理制度

第一條 應(yīng)付賬款入賬程序

（一）、有票應(yīng)付款1財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。2 三單中的第一單“采購(gòu)定單”是指由采購(gòu)合同、采購(gòu)定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。3 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì)計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。4 有關(guān)部門對(duì)合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部。

（二）無票應(yīng)付款1 倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫。2 財(cái)務(wù)部核對(duì)每一張入庫單，確保信息準(zhǔn)確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進(jìn)行核算。3 對(duì)貨物入庫后超過一個(gè)月發(fā)票未達(dá)的無票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部聯(lián)系并跟蹤。

（三）應(yīng)付賬款1 供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時(shí)，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫存項(xiàng)目。2 財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時(shí)，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。3 對(duì)在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。4 生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。5 任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。6 更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

（四）應(yīng)付賬款賬齡分析1 財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。2 財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購(gòu)部及相關(guān)部門。采購(gòu)部及有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對(duì)超過兩個(gè)月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。

（五）對(duì)賬1 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對(duì)應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對(duì)存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長(zhǎng)期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同商務(wù)部采購(gòu)人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時(shí)處理。2 財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對(duì)賬單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決。應(yīng)付賬款管理流程圖。

第四篇：應(yīng)付賬款管理制度

應(yīng)付賬款管理制度

1目的

為加強(qiáng)應(yīng)付賬款，預(yù)付款項(xiàng)、其他各項(xiàng)應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。

2范圍

公司采購(gòu)營(yíng)運(yùn)用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項(xiàng)應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款項(xiàng)的審批、記賬、支付管理。

3職責(zé)

3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)

3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單。

3.1.2附上付款所需的采購(gòu)發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。3.1.3與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月物料采購(gòu)的清單。

3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對(duì)經(jīng)辦人提出的付款申請(qǐng)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進(jìn)行審批。3.2財(cái)務(wù)部職責(zé)

3.2.1應(yīng)付款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將付款申請(qǐng)進(jìn)行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。

3.2.2財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。3.2.3財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有預(yù)算外的付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。

3.2.4出納負(fù)責(zé)對(duì)已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。

3.2.5 應(yīng)付款會(huì)計(jì)在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細(xì)清單；每半年與供應(yīng)商核對(duì)一次往來賬，保證賬實(shí)相符。3.3總經(jīng)理職責(zé)。

3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。

4內(nèi)容

4.1付款申請(qǐng)、審批程序 4.1.1采購(gòu)項(xiàng)目的付款申請(qǐng)、審批

4.1.1.1采購(gòu)項(xiàng)目的應(yīng)付款項(xiàng)：指公司采購(gòu)部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購(gòu)申請(qǐng)審批表》或《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)審批表》，實(shí)施采購(gòu)工作，采購(gòu)物品經(jīng)驗(yàn)收入庫后形成的采購(gòu)應(yīng)付款。

4.1.1.2與采購(gòu)的申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗(yàn) 收入庫等工作的實(shí)施與管理，參見《采購(gòu)管理制度》。

4.1.1.3 為有效實(shí)施采購(gòu)與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時(shí)又能保證工作的各項(xiàng)紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對(duì)原物料、辦公用品采購(gòu)除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)、審批、訂購(gòu)、驗(yàn)收入庫等工作外，同時(shí)在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購(gòu)與付款的流程管理及賬務(wù)處理。《物料采購(gòu)申請(qǐng)審批表》經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)人員在K3系統(tǒng)的采購(gòu)管理中輸入《采購(gòu)申請(qǐng)單》并經(jīng)采購(gòu)主管審核；常規(guī)采購(gòu)項(xiàng)目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購(gòu)詢價(jià)后確定供應(yīng)商及采購(gòu)單價(jià)后，采購(gòu)人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購(gòu)申請(qǐng)單》生成《采購(gòu)訂單》并經(jīng)采購(gòu)主管審核；實(shí)施采購(gòu)后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購(gòu)訂單》生成《采購(gòu)入庫單》；采購(gòu)經(jīng)辦人依據(jù)《采購(gòu)入庫單》下推生成《采購(gòu)發(fā)票》；應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)經(jīng)采購(gòu)部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請(qǐng)單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對(duì)K3的《采購(gòu)發(fā)票》進(jìn)行審核并與K3的《采購(gòu)入庫單》勾稽入賬生成采購(gòu)記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級(jí)單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實(shí)

施審核，減少了差錯(cuò)，同時(shí)增強(qiáng)了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。

4.1.1.4 應(yīng)付款項(xiàng)的申請(qǐng)：采購(gòu)經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請(qǐng)單》，申請(qǐng)單上詳細(xì)填列供應(yīng)商名稱，采購(gòu)項(xiàng)目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號(hào)，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對(duì)2000元以上的采購(gòu)項(xiàng)目還需附上采購(gòu)訂單或合同復(fù)印件（原件由財(cái)務(wù)主管查閱后由采購(gòu)人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請(qǐng)還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。采購(gòu)經(jīng)辦人將《付款申請(qǐng)單》交采購(gòu)主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請(qǐng)單經(jīng)審核后，采購(gòu)經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購(gòu)入庫單下推生成采購(gòu)發(fā)票，然后交財(cái)務(wù)部。對(duì)于屬于固定資產(chǎn)的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)人員不需要在K3采購(gòu)系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會(huì)計(jì)人員做固定資產(chǎn)入賬。

4.1.1.5為了保證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票稅務(wù)認(rèn)證抵扣與財(cái)務(wù)入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的一致性，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)與付款申請(qǐng)一起交財(cái)務(wù)。各采購(gòu)人員收到采購(gòu)發(fā)票后必須及時(shí)辦理付款申請(qǐng)審批手續(xù)，并及時(shí)交財(cái)務(wù)審核、入賬。每月28號(hào)開始財(cái)務(wù)不再受理當(dāng)月的申請(qǐng)，應(yīng)付賬款的確認(rèn)時(shí)間相應(yīng)順延至下月。4.1.1.6 財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)人員遞交的《付款申請(qǐng)單》及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對(duì)，對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，并與K3系統(tǒng)同步核對(duì)一致，如有任何不一致的退回采購(gòu)人員，如核對(duì)相符交財(cái)務(wù)主管審核簽字。如采購(gòu)項(xiàng)目是預(yù)算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應(yīng)付款會(huì)計(jì)在K3系統(tǒng)審核采購(gòu)發(fā)票并與采購(gòu)入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對(duì)預(yù)算外的采購(gòu)付款必須交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，如采購(gòu)項(xiàng)目是預(yù)算外或采購(gòu)項(xiàng)目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認(rèn)應(yīng) 付賬款，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款。《付款申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)主管將付款申請(qǐng)單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)歸入對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。

4.1.2基建、大型設(shè)備購(gòu)買應(yīng)付款管理：對(duì)于基建項(xiàng)目，裝修工程項(xiàng)目，購(gòu)買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會(huì)授權(quán)還需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?！陡犊钌暾?qǐng)單》后附上發(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。

4.1.3除采購(gòu)項(xiàng)目、基建項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)買外，其他各項(xiàng)付款由經(jīng)辦人填制《付款申請(qǐng)單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運(yùn)費(fèi)時(shí)：運(yùn)輸快遞單；付訂餐費(fèi)：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認(rèn)的維修報(bào)告。目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款 4.2 應(yīng)付賬款管理及付款

4.2.1 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在K3系統(tǒng)里對(duì)應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，并經(jīng)總賬會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核確認(rèn)。每月結(jié)賬前，首先對(duì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細(xì)賬與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯(cuò)誤的及時(shí)糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。

4.2.2公司對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購(gòu)貨物一般采用賒銷的方式。當(dāng)月采購(gòu)的貨物，在月底前采購(gòu)員與供應(yīng)商核對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、單價(jià)、金額等，核對(duì)一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當(dāng)月貨款在第二個(gè)月底前支付；月結(jié)90天指當(dāng)月貨款在第三個(gè)月底前支付。具體預(yù)計(jì)付款日期由采購(gòu)員在填制付款申請(qǐng)單時(shí)注明。當(dāng)月貨款的認(rèn)定以發(fā)票到達(dá)財(cái)務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計(jì)算。

4.2.4出納對(duì)應(yīng)付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請(qǐng)單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計(jì)付款時(shí)間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制的《應(yīng)付賬款明細(xì)表》核對(duì)，核對(duì)無誤后依付款到期時(shí)間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)主管確認(rèn)后，每周安排1天進(jìn)行集中支付。采購(gòu)付款除零星采購(gòu)用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。

4.2.5 付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請(qǐng)單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請(qǐng)，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進(jìn)行審核，確認(rèn)后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級(jí)復(fù)核人員進(jìn)行審核確認(rèn)，付款 審核后，會(huì)計(jì)在《付款申請(qǐng)單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進(jìn)行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。

4.2.6 記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)《付款申請(qǐng)單》、銀行付款水單在K3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。

4.2.7 每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》、《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》，用于付款備查及對(duì)賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對(duì)往來賬，由財(cái)務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》交采購(gòu)人員發(fā)給供應(yīng)商核對(duì)，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》回執(zhí)由財(cái)務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對(duì)供應(yīng)商主動(dòng)發(fā)來的對(duì)賬單，應(yīng)付款會(huì)計(jì)首先核對(duì)，然后交財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)并蓋章。通過雙方的對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。

4.2.8 對(duì)于原物料、辦公用品已入庫，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會(huì)計(jì)人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購(gòu)人員核對(duì)，核對(duì)無誤的由采購(gòu)人員通知供應(yīng)商及時(shí)開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會(huì)計(jì)人員沖銷暫估賬，按實(shí)際開票情況記錄應(yīng)付款。

4.3預(yù)付賬款的管理

4.3.1預(yù)付款的控制：對(duì)于采購(gòu)由供應(yīng)商獨(dú)家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時(shí)，對(duì)方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購(gòu)貨物的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，和財(cái)務(wù)付款風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。

4.3.2 預(yù)付款申請(qǐng)：采購(gòu)人員需要預(yù)付貨款時(shí)，填寫《付款申請(qǐng)單》，并附采購(gòu)訂單（采購(gòu)材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請(qǐng)單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購(gòu)員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請(qǐng)單采購(gòu)人員應(yīng)提前1天交到財(cái)務(wù)。

4.3.3 預(yù)付款支付后的管理：預(yù)付貨款后，采購(gòu)人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購(gòu)人員將原《付款申請(qǐng)單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購(gòu)入庫單》記賬聯(lián)、交采購(gòu)主管審核，審核后采購(gòu)員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會(huì)計(jì)復(fù)核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對(duì)于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請(qǐng)單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。

4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時(shí)間到貨并收取發(fā)票的，又無正當(dāng)理由的。會(huì)計(jì)人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時(shí)通知人事從工資中扣回該筆款項(xiàng)。4.4單據(jù)信息管理：

4.4.1為保證所有采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普 通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。

4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購(gòu)人員應(yīng)要求對(duì)方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時(shí)要提交對(duì)方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報(bào)繳稅的證明，財(cái)務(wù)人員方可記賬，同時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。4.4.3 付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。

4.4.4所有傳遞到財(cái)務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對(duì)采購(gòu)合同、協(xié)議原件財(cái)務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請(qǐng)部門交檔案室。

4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號(hào)等信息變更，采購(gòu)人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時(shí)遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時(shí)送至財(cái)務(wù)而導(dǎo)致付款錯(cuò)誤，采購(gòu)人員應(yīng)承擔(dān)由此造成的損失及相關(guān)費(fèi)用。

5表單

5.1《物料采購(gòu)申請(qǐng)審批表》、5.2《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)審批表》 5.3《采購(gòu)入庫單》、5.4《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》 5.5《付款申請(qǐng)單》、5.6《應(yīng)付賬款明細(xì)表》 5.7《預(yù)付賬款明細(xì)表》、5.8《其他應(yīng)付款明細(xì)表》 5.9《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》、5.10《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》

第五篇：應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)審核貨幣資金的支付和應(yīng)付賬款的核算工作，包括現(xiàn)金支出憑證、銀行轉(zhuǎn)賬支出憑證、工資表發(fā)出，領(lǐng)用物資分配表及會(huì)計(jì)憑證等。

2、核對(duì)和清理應(yīng)付賬目的全部賬務(wù)。負(fù)責(zé)成本的計(jì)算，并按部門登記入賬。

3、審核貨幣資金明細(xì)賬戶，保證總賬和明細(xì)賬余額相符。做好貨幣資金的核算和管理工作。

4、負(fù)責(zé)應(yīng)付稅金的核算，按照國(guó)家規(guī)定的稅種和稅率納稅。

5、合理調(diào)度資金，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)情況，定期向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并提供各種系統(tǒng)、全面、綜合的數(shù)據(jù)資料。

6、編制與應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

7、審核每日應(yīng)付賬會(huì)計(jì)和出納的全部原始憑證、支出憑證和會(huì)計(jì)憑證，審核銀行存款對(duì)賬單和銀行調(diào)節(jié)表，做到賬證相符、賬表相符、賬賬相符。

8、清理各項(xiàng)購(gòu)貨定金、應(yīng)付貨款、應(yīng)付稅金以及應(yīng)付傭金等金額，并及時(shí)清繳結(jié)算和編制會(huì)計(jì)憑證。

9、定期與供應(yīng)商對(duì)賬。

10、定期對(duì)相關(guān)供應(yīng)商的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)或分析。為相關(guān)部門提供供應(yīng)商的決策提供依據(jù)。