第一篇：《華菱集團內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》

湖南華菱鋼鐵有限責(zé)任公司 內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法

第一章 總 則

1、為加強華菱集團各子公司之間的內(nèi)部市場業(yè)務(wù)合作，促進各方在市場運作機制下建立更緊密的伙伴關(guān)系，實現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢互補、合作共贏、協(xié)同發(fā)展，特制定本辦法。

2、內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同的對象為華菱集團下屬子公司。包括：湘鋼集團、漣鋼集團、衡鋼集團等全資子公司，控股或間接控股的華菱湘鋼、華菱漣鋼、華菱衡鋼、錫鋼集團等鋼鐵企業(yè)，及以上各子公司管控的實業(yè)子公司。

3、內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同的范圍為上述各子公司之間所發(fā)生或潛在的相關(guān)業(yè)務(wù)，包括各子公司為滿足內(nèi)部市場需要而生產(chǎn)和開發(fā)的產(chǎn)品或提供的物流配送、工程施工、設(shè)計咨詢、生活后勤、融資租賃等服務(wù)（以下統(tǒng)稱產(chǎn)品）。

第二章 基本原則

1、市場運作協(xié)調(diào)一致原則。內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同工作要遵循市場法則，符合國家有關(guān)法律、法規(guī)。

2、自營產(chǎn)品原則。各子公司向內(nèi)部市場提供的產(chǎn)品必須為自營產(chǎn)品，不得將掛靠、轉(zhuǎn)包、中介等不當(dāng)方式取得的產(chǎn)品納入內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同產(chǎn)品目錄（以下簡稱《目錄》）。

3、適度競爭合理保護原則。各子公司的產(chǎn)品在內(nèi)部市場按適度競爭、合理保護的原則進行操作，能為內(nèi)部市場提供《目錄》內(nèi)產(chǎn)品的子公司都被視為合格供方，但讓市場不讓價格。

4、同等優(yōu)先原則。在同等條件下，各子公司應(yīng)首先從本區(qū)域內(nèi)的子公司中采購所需原材料（服務(wù)），在不能滿足需求的情況下，再優(yōu)先從其他區(qū)域的子公司中選擇，如華菱集團內(nèi)部市場仍不能滿足需求，方可選擇華菱集團以外的第三方產(chǎn)品。

5、服務(wù)至上原則。各子公司要認(rèn)真貫徹“做綜合服務(wù)商”的經(jīng)營理念，增強服務(wù)意識，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新能力和服務(wù)水平，努力滿足內(nèi)部市場需求。

第三章 工作機制

1、華菱集團實業(yè)發(fā)展部為集團公司內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同工作的職能管理部門，負(fù)責(zé)組織開展集團公司內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同工作;各子公司的產(chǎn)業(yè)管理部門（或指定的其他管理部門）為其所在區(qū)域業(yè)務(wù)協(xié)同工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織開展本區(qū)域內(nèi)有關(guān)單位的業(yè)務(wù)協(xié)同工作;集團財務(wù)部負(fù)責(zé)獎懲的具體實施。

2、建立業(yè)務(wù)協(xié)同主要產(chǎn)品《目錄》，并定期對《目錄》進行調(diào)整或修正。進入《目錄》的產(chǎn)品由各成員單位申報，經(jīng)集團公司審核后發(fā)布。原則每半年對《目錄》進行一次調(diào)整或修訂。

3、各子公司《目錄》內(nèi)產(chǎn)品，原則上由《目錄》規(guī)定的內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同供方單位承接；如需進行招議標(biāo)，產(chǎn)品需方單位則應(yīng)邀請《目錄》規(guī)定的產(chǎn)品供方單位參與招議標(biāo)，同等條件下優(yōu)先。各子公司《目錄》外其他符合本辦法規(guī)定的合格自營產(chǎn)品，應(yīng)積極參與產(chǎn)品需方單位的市場競爭，同等條件下優(yōu)先。

4、各子公司每季度首月10日之前將本單位上一季度的內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同承接情況及工作總結(jié)報送集團公司實業(yè)發(fā)展部。

5、各子公司之間應(yīng)自主建立對口交流工作機制，根據(jù)實際情況組織、促進有關(guān)單位廣泛開展合作對接、互訪考察、座談交流，并不定期開展專題性的集團實業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)同與配套協(xié)作洽談的互訪活動。

6、集團公司建立內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同工作例會制度；重大、緊急事宜可以由各子公司向集團公司提出書面報告要求召開臨時會議，一事一議，特事特辦。

7、集團公司及各子公司應(yīng)加強對有關(guān)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，努力整合同類業(yè)務(wù)和內(nèi)部資源，提高產(chǎn)業(yè)集中度，避免內(nèi)部惡性競爭。尤其要嚴(yán)格把好投資項目審核關(guān)，避免不當(dāng)投資和重復(fù)建設(shè)。

8、集團公司實業(yè)發(fā)展部應(yīng)對各子公司業(yè)務(wù)協(xié)同工作情況進行跟蹤檢查，定期或不定期向子公司通報內(nèi)部市場信息和業(yè)務(wù)協(xié)同工作情況。

第四章 獎 懲

1、提供非自營產(chǎn)品的，各子公司應(yīng)對相關(guān)單位進行考核與整改，情節(jié)嚴(yán)重者，集團公司可暫定或取消該單位在《目錄》內(nèi)的業(yè)務(wù)。

2、各子公司違反本辦法第三章第3條規(guī)定的，集團公司將進行通報批評，并考核相關(guān)子公司5000元/次。

3、各子公司產(chǎn)業(yè)管理部門未及時報送業(yè)務(wù)協(xié)同相關(guān)資料的，集團公司將予以考核。

4、集團公司對在內(nèi)部市場業(yè)務(wù)協(xié)同工作中有突出業(yè)績的單位進行表彰獎勵。

第五章 附 則

1、在本辦法有效期內(nèi)，各子公司發(fā)生如合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓等不影響控制力的變動，均不影響本辦法的繼續(xù)履行。

2、本辦法的所有附件以及有效的變動和修訂，經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后，均為本辦法的有效組成部分。

3、本辦法由集團實業(yè)發(fā)展部負(fù)責(zé)解釋，自2012年1日起生效。

月

第二篇：集團內(nèi)部審計管理辦法

地產(chǎn)集團公司文件

內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計機構(gòu)及人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了審計體系的管理模式、內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計工作的程序等規(guī)范，是開展內(nèi)部審計工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

第三條 本辦法適用于集團及各下屬公司。

第二章 審計機構(gòu)及人員

第四條 集團設(shè)立審計部并配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職能。

第五條 審計體系受董事長領(lǐng)導(dǎo)并報告工作。審計部負(fù)責(zé)人的任免由董事長批準(zhǔn)。

第六條 審計部建立例會制度和內(nèi)外部學(xué)習(xí)制度，保證審計人員的溝通交流與業(yè)務(wù)資格的繼續(xù)教育權(quán)利。

第七條 審計部根據(jù)需要配備6名內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識及業(yè)務(wù)技能。

第八條 審計人員應(yīng)具備以下條件之一：

1、具有房地產(chǎn)工程技術(shù)工作經(jīng)驗3年以上；

2、通過國家統(tǒng)一考試，取得注冊會計師、資產(chǎn)評估師、造價工程師等任一資格證書；

3、從事審計工作3年以上，并具有高級會計師或高級工程師職稱。

第九條 內(nèi)部審計人員開展正常工作不受其他部門或個人的干涉與阻撓，任何部門或個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。

第十條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德與工作紀(jì)律，在審計過程中始終保持獨立性、忠于職守、堅持原則，保證審計結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條 內(nèi)部審計人員對審計過程中了解的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責(zé)及權(quán)限

第十三條 審計部應(yīng)履行以下內(nèi)部審計職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計工作的各項規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計工作計劃；

2、對集團及下屬公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評審；

3、對集團及下屬公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理實施定期審計；

4、對集團財報、中期財報、資金管理、物資采購、項目招投標(biāo)、工程預(yù)結(jié)算、項目投資等經(jīng)濟活動進行專項審計；

5、對項目負(fù)責(zé)人任職期間或離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計；

6、其他審計事項。

第十四條 審計部可在授權(quán)內(nèi)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé)：

1、監(jiān)督檢查各部門、各項目對公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

2、受理對違規(guī)違紀(jì)行為的投訴、舉報；

3、參與對重大事件的調(diào)查

4、董事長（或總裁）臨時安排的其他監(jiān)察事項。第十五條 審計部具備以下內(nèi)部審計工作權(quán)限

1、根據(jù)工作需要，要求集團內(nèi)部各單位抄報經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算及決算、績效考核等文件；月度、季度及財務(wù)報表（告）和其他有關(guān)文件資料；

2、檢查與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)帳目及其他資料，查閱相關(guān)的會議紀(jì)要，對實物進行現(xiàn)場勘察；

3、檢查有關(guān)的計算機體系及其電子數(shù)據(jù)和資料；

4、列席參加集團召開的生產(chǎn)經(jīng)營例會以及有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財務(wù)收支預(yù)算、決算等其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議，參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；

5、有權(quán)要求被審計對象就審計事項涉及的問題做出解釋與說明；

6、對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

7、審計人員認(rèn)為有必要的其他要求。

第十六條 審計人員依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對妨礙、阻撓審計人員履行職責(zé)的部門和個人，將追究其責(zé)任。

第四章 工作程序

第十七條 審計部依據(jù)防范風(fēng)險及管理的需要，制定內(nèi)部審計工作計劃、工作方案，報董事長審批。

第十八條 審計工作程序

審計部依據(jù)計劃或董事長要求開展審計工作，依照以下工作程序執(zhí)行：

（一）審前準(zhǔn)備階段

1、項目立項

立項依據(jù)：審計工作計劃、董事長要求、有關(guān)部門委托等

2、成立項目組

審計部應(yīng)組成不少于2人的審計項目組，項目組設(shè)組長1人，并進行明確工作分工。

3、開展審前調(diào)查

審計項目實施前，應(yīng)根據(jù)審計項目的規(guī)模和性質(zhì)，對被審計項目進行審前調(diào)查。了解被審計項目的投資運營情況、工程計劃、工程進度及相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等，為制訂審計工作方案做準(zhǔn)備。

4、編制審計工作方案

審計方案是對具體審計項目的審計內(nèi)容、程序及其時間等所做出的詳細(xì)安排，審計項目組組長負(fù)責(zé)編制審計方案，審計部經(jīng)理審批。

5、制發(fā)審計通知書

審計項目組根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作方案，編制審計通知書。審計通知書由項目組組長組織起草，審計部經(jīng)理負(fù)責(zé)審定、簽發(fā)。

（1）審計通知書的基本內(nèi)容包括但不限于審計范圍、內(nèi)容和時間、要求被審計單位準(zhǔn)備的資料類型或資料清單及其他有關(guān)要求等。

（2）審計通知書一般于實施審計前一個工作日前送達(dá)被審計單位，特殊審計業(yè)務(wù)可以實施即時送達(dá)。

（二）審計項目實施階段

1、召開審計組進點溝通會

審計組正式實施審計工作前，按約定時間與被審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進行溝通，介紹審計組成員和審計的目的、范圍以及其他有關(guān)問題，并請被審計單位圍繞審計事項進行情況介紹，同時要求被審計單位做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備、提供必要的工作條件、配合審計人員工作。

2、審計調(diào)查

（1）審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，以及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料，并形成《審計工作底稿》。

（2）審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性、充分性及與審計

事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。

（3）審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論的基礎(chǔ)材料，主要包括：

①與審計有關(guān)的各種原始憑證、臺賬、會計記錄（記賬憑證、會計帳簿和各種明細(xì)表）、各種會議記錄和文件、各類合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件；

②通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關(guān)的事實存在而取得的其它資料；

③就審計事項向相關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄； ④其他有關(guān)證據(jù)。

（三）審計終結(jié)階段

1、編寫審計報告初稿

審計組長在分析審計證據(jù)、確定問題、提出意見和建議及對審計項目進行綜合分析評價后編寫審計報告初稿，初稿完成后，在審計組范圍內(nèi)組織討論、修訂。

2、復(fù)核審計報告

為確保審計質(zhì)量，在提交最終的審計報告之前，應(yīng)對審計報告的編制進行分級復(fù)核。

項目組組長的復(fù)核為第一級復(fù)核，應(yīng)對審計工作底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。

審計部經(jīng)理的復(fù)核為第二級復(fù)核，對審計工作底稿中重要事項的重點把握。

具體復(fù)核的主要內(nèi)容：

①審計程序是否完整，能否實現(xiàn)審計目標(biāo)；

②所引用的有關(guān)資料是否詳實、可靠，所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

③審計判斷是否有理有據(jù)，審計結(jié)論是否恰當(dāng)； ④審計報告的表述是否清晰準(zhǔn)確、問題處置是否合規(guī)；

3、征求被審計單位意見

審計編制報告經(jīng)復(fù)核后，由審計項目組長編寫審計意見交換書，送被審計單位交換意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告一個工作日內(nèi)反饋書面意見及證明材料，一個工作日內(nèi)未提供書面材料者，視同無異議。

審計組在收到被審計單位書面意見后，應(yīng)認(rèn)真研究、核實，如認(rèn)為意見合理，應(yīng)予采納。

4、審定審計報告

審計組在征求被審計單位意見并對審計報告進行必要修改后，將審計報告按程序報審計部經(jīng)理審定?！秾徲媹蟾妗返膬?nèi)容包括但不限于審計目的、審計范圍、基本情況描述、審計中發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理意見和整改措施建議。

5、下發(fā)審計結(jié)果通知書

根據(jù)審計報告內(nèi)容，擬定《審計結(jié)果通知》，送達(dá)至被審計單位或被審計項目。被審計單位（或項目）應(yīng)認(rèn)真研究落實通知書的要求，如對通知有異議，可提出書面復(fù)議申請，復(fù)議期間，不影響原通知的執(zhí)行。

6、建立審計檔案

審計部對已經(jīng)完結(jié)的審計項目，應(yīng)按照審計檔案管理規(guī)定建立案卷、按時歸檔。

7、后續(xù)審計

審計部根據(jù)實際情況，對《審計結(jié)果通知》的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。

審計部可根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的重要性程度，已經(jīng)取得有關(guān)糾正措施的執(zhí)行情況的證據(jù)，出于節(jié)約資源等方面的考慮，可不單獨執(zhí)行該方面的審計，而將其作為下次審計的一部分。

第十九條 本辦法由集團審計部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法

集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法

集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。

第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

第十條 企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。

第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第十三條 企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。

第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十九條 企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。

第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。

第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對負(fù)債進行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險性投資。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條 企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。

第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。

第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當(dāng)期損益。

第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

第四十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計算提取的折舊費用。第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費用。

第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80% 留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價

第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。

第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。

第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業(yè)效績評價指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

第四篇：集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法138

集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。

第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

第十條 企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。

第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

第十三條 企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。

第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條 企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。

第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本

金時，要報集團公司審批。

第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。

第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對負(fù)債進行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)性投資。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容

第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條 企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。

第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。

第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。

第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。

第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當(dāng)期損益。

第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

第四十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計算提取的折舊費用。

第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費用。

第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80%

留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價

第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。

第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。

第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業(yè)效績評價指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。

第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

第五篇：2014年安徽華菱電纜集團招聘啟事

安徽華菱電纜集團創(chuàng)建于1989年，目前是國內(nèi)特種電纜制造重要骨干企業(yè)之一，安徽省電纜行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。已連續(xù)7年以納稅超億元的業(yè)績名列無為縣榜首?，F(xiàn)因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，面向社會招聘以下人員:

一、鍋爐工(1名)：崗位要求:

1、年齡35-55歲之間，男，小學(xué)以上文化，身體健康，公司提供住宿;

2、有2年以上鍋爐設(shè)備運行維護的實際工作經(jīng)驗;

3、有司爐證，優(yōu)先考慮，有工作經(jīng)驗無證可培訓(xùn)上崗，待遇面議;

4、主要負(fù)責(zé)鍋爐設(shè)備運行、維護和保養(yǎng)，保持鍋爐房內(nèi)環(huán)境整潔等工作;

5、保證設(shè)備正常合理運行且節(jié)能降耗，發(fā)現(xiàn)問題及時上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

二、法務(wù)專員(1名)，崗位要求：

1、年齡30歲以上，男性，大專以上學(xué)歷，法律、管理類專業(yè)畢業(yè);

2、主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部法律資源與關(guān)系的維護、開展與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的法律咨詢、培訓(xùn)和宣傳工作;

3、有良好的語言表達(dá)能力、溝通能力與團隊協(xié)作精神，具有律師資格者、或通過國家司法考試者優(yōu)先考慮;

4、有2年以上大中型企業(yè)法務(wù)工作經(jīng)驗者優(yōu)先考慮，待遇面議。

有意者請攜帶本人相關(guān)證件到安徽華菱電纜公司辦公樓三樓人力資源部報名，擇優(yōu)錄取。

聯(lián)系電話：(0553)2533903

聯(lián)系人：胡部長