第一篇：外匯管理歷史沿革

外匯管理歷史沿革

改革開放前，我國實行嚴格外匯集中計劃管理，國家對外貿(mào)和外匯實行統(tǒng)一經(jīng)營，外匯收支實行指令性計劃管理。所有外匯收入必須售給國家，用匯實行計劃分配；對外基本不舉借外債，不接受外國來華投資；人民幣匯率僅作為核算工具。改革開放后，我國外匯管理體制根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的根本要求，沿著逐步縮小指令性計劃、不斷培育和增強市場機制在配置外匯資源中的基礎(chǔ)性作用的方向轉(zhuǎn)變。經(jīng)過30多年的努力，初步建立起了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的外匯管理體制。1978年以來，外匯管理體制改革大致經(jīng)歷三個重要階段。

第一階段（1978-1993年），外匯管理體制改革起步。這一階段以增強企業(yè)外匯自主權(quán)、實行匯率雙軌制為特征。1978年召開的黨的十一屆三中全會正式宣布我國開始實行改革開放的總方針。在涉外經(jīng)濟領(lǐng)域，過去外匯統(tǒng)收統(tǒng)支的體制逐步松動，出口企業(yè)開始擁有一定的外匯自主權(quán)。為調(diào)動出口企業(yè)創(chuàng)匯的積極性，確保有限的外匯資源集中用于國民經(jīng)濟建設(shè)，從1979年開始實行外匯留成辦法，在外匯集中管理、統(tǒng)一平衡、保證重點的同時，適當留給創(chuàng)匯的地方和企業(yè)一定比例的外匯，并允許持有留成外匯的單位把多余的外匯額度轉(zhuǎn)讓給缺匯的單位，官方匯率與調(diào)劑市場匯率雙重匯率制度并存?？偟目?，這一階段，外匯管理體制處于由計劃體制開始向市場調(diào)節(jié)的轉(zhuǎn)變過程，計劃配置外匯資源仍居于主導(dǎo)地位，但市場機制萌生和不斷發(fā)育，對于促進吸引外資、鼓勵出口創(chuàng)匯、支持國內(nèi)經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮了積極作用。

第二階段（1994-2000年），社會主義市場經(jīng)濟條件下的外匯管理體制框架初步確定。1994年初，國家對外匯體制進行了重大改革，取消外匯留成制度，實行銀行結(jié)售匯制度，實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制度，建立統(tǒng)一規(guī)范的外匯市場。此后，進一步改進外匯管理體制，1996年全部取消了所有經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移的限制，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目可兌換。1997年，亞洲金融危機爆發(fā)，給中國經(jīng)濟發(fā)展與金融穩(wěn)定造成嚴重沖擊。為防止危機進一步蔓延，保持國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，我國做出人民幣不貶值的承諾，并重點加強資本流出的管制，成功抵御了亞洲金融危機的沖擊。總體來看，這一階段，我國初步確立了適合國情、與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的外匯管理制度框架，外匯供求的市場基礎(chǔ)不斷擴大，奠定了市場機制配置外匯資源的基礎(chǔ)性地位。

第三階段（2001年以來），以市場調(diào)節(jié)為主的外匯管理體制進一步完善。2001年底加入世界貿(mào)易組織以來，我國加速融入全球經(jīng)濟，對外開放進一步擴大，國際收支持續(xù)大額順差，對國民經(jīng)濟影響日益增強。適應(yīng)新形勢新挑戰(zhàn)，外匯管理體制改革向縱深推進，積極促進貿(mào)易投資便利化，穩(wěn)步推進資本項目可兌換，加強跨境資金流動管理，健全國際收支統(tǒng)計監(jiān)測，完善外匯儲備經(jīng)營管理。伴隨著入世后外匯儲備規(guī)模的較快增長，2001年，外匯儲備經(jīng)營以規(guī)范化、專業(yè)化和國際化為目標，建立了投資基準經(jīng)營管理模式和風險管理框架，完善了大規(guī)模外匯儲備經(jīng)營管理的體制機制。2005年7月啟動的人民幣匯率形成機制改革為深化外匯管理體制改革注入新的活力。企業(yè)和個人持有和使用外匯的政策更加便利，外匯市場加快發(fā)展。與此同時，外匯管理方式加快從重點管外匯流出轉(zhuǎn)為流出入均衡管理，逐步建立起資本流動雙向均衡管理的制度框架，在2008年新修訂的《外匯管理條例》確立了均衡監(jiān)管思路，并在行政法規(guī)層面明確取消了強制結(jié)售匯制度。2008年9月國際金融危機全面爆發(fā)以來，及時啟動應(yīng)急機制，做好國際收支逆轉(zhuǎn)的應(yīng)急預(yù)案，積極防范金融風險，確保了外匯儲備資產(chǎn)的總體安全，頂住了國際金融危機的沖擊。2009年以來，針對跨境資金流向復(fù)雜和規(guī)模增大、市場主體便利化需求不斷增長的現(xiàn)實，外匯管理加快了理念和方式的“五個轉(zhuǎn)變”，即從重審批轉(zhuǎn)變?yōu)橹乇O(jiān)測分析、從重事前監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閺娬{(diào)事后管理、從重行為管理轉(zhuǎn)變?yōu)楦訌娬{(diào)主體管理、從“有罪假設(shè)”轉(zhuǎn)變到“無罪假設(shè)”、從“正面清單”（法無明文授權(quán)不可為）轉(zhuǎn)變到“負面清單”（法無明文禁止即可為）?？傮w來看，這一階段，外匯管理體制改革進一步深化，外匯管理的理念和方式加快轉(zhuǎn)變，市場配置外匯資源的作用不斷增強，對于促進外貿(mào)持續(xù)快速發(fā)展、引導(dǎo)資本有序雙向流動、充分利用兩個市場兩種資源、服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展等發(fā)揮了積極的作用。

第二篇：外匯管理文檔稿

第一章 企業(yè)主體管理

一企業(yè)主體管理的管理內(nèi)容

（一）名錄登記管理

1.具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)企業(yè)的名錄登記 2.無對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)企業(yè)的名錄登記 3.保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)的名錄登記 4.個人對外貿(mào)易經(jīng)營者的名錄登記

（二）名錄變更管理

企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式 企業(yè)應(yīng)在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)

二 企業(yè)主體管理的操作流程 監(jiān)測系統(tǒng)網(wǎng)址: http://asone.safesvc.gov.cn/asone 企業(yè)信息管理----企業(yè)管理狀態(tài)查詢-----企業(yè)管理信息查詢

第二章 貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核

一 外匯收支業(yè)務(wù)管理范圍 從境外、境內(nèi)保稅區(qū)收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)支付的進口貨款，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)和境外貿(mào)易貨款收付。從離岸帳戶、境外機構(gòu)境內(nèi)帳戶收回的出口貨款，向離岸帳戶、境外機構(gòu)境內(nèi)帳戶支付的進口貨款 深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款。4 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款 5 其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款 6 境內(nèi)機構(gòu)通過境外賬戶收入的出口貨款與支付的進口貨款納入管理范圍。二 核查信息的申報和管理

（一）申報單證管理 申報單證類型

I 支出申報單證： 境外匯款申請書 對外付款/承兌通知書 境內(nèi)匯款申請書 境內(nèi)付款/承兌通知書

Ii 收入申報單證： 涉外收入申報單 境內(nèi)收入申報單

（二）貿(mào)易外匯支出信息申報管理 向境外付款 ： 基礎(chǔ)信息 申報信息 進口付匯核查專用信息 2 向境內(nèi)付款 ： 基礎(chǔ)信息 進口付匯核查專用信息

（三）貿(mào)易外匯收入信息申報管理 從境外收款：基礎(chǔ)信息 申報信息 出口收匯核查專用信息 2 從境內(nèi)收款：基礎(chǔ)信息 出口收匯核查專用信息 三 出口收入待核查帳戶管理 1． 待核查帳戶收入管理

I 辦理外匯資金入帳前審核收匯資金性質(zhì)，并劃入待核查帳戶

Ii一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，貨物貿(mào)易進待核查帳戶，服務(wù)貿(mào)易部分直接結(jié)匯或進入經(jīng)常項目外匯帳戶。Iii 轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯。

Iiii 貨物貿(mào)易項下人民幣不進入待核查帳戶，直接劃入企業(yè)人民幣賬戶 2 待核查帳戶支出管理 待核查帳戶資金必須先劃入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯帳戶后方可支付貨款、還貸等支出，直接結(jié)匯的相應(yīng)的人民幣按實際支付需要使用 代理出口業(yè)務(wù)由代理方收匯，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃給委托方，也可結(jié)匯后劃給委托方，委托方收取代理方的外匯款無需進入待核查帳戶

第三章企業(yè)報告

一 義務(wù)性報告： 1貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報告

I A類企業(yè)30天以上（不含）預(yù)收預(yù)付和B、C類監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收預(yù)付，收付款之日起30天內(nèi)報告預(yù)計進、出口日期；

Ii A類企業(yè)90天以上（不含）延收延付和B、C類監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上的（不含）延收延付，進、出口之日起30天內(nèi)報告預(yù)計收付款日期； 2遠期信用證業(yè)務(wù)報告

對90天以上（不含）信用證結(jié)算付匯，預(yù)計付匯日期在進口日期之后的，在貨物進口后30日內(nèi)報告。3轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告

I 單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額超過等值50萬美元的業(yè)務(wù)，在收款之日起30天內(nèi) 報告

Ii單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元的業(yè)務(wù)，在付匯之日起30天內(nèi) 報告。4出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告 5輔導(dǎo)期義務(wù)報告

輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)逐筆對應(yīng)貨物進出口與外匯收支或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入與支出數(shù)據(jù)，填寫《進出口收付匯信息報告表》，輔導(dǎo)期結(jié)束后10個工作日內(nèi)報送外匯局。二主動性報告：

1貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報告 因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M出口與收付匯主體不一致；捐贈進口項下進口與付匯主體不一致；須在收匯或進口業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)提交資料現(xiàn)場報告。2差額業(yè)務(wù)報告

I 單筆進口報關(guān)金額與付匯額、出口報關(guān)金額與收匯額存在差額的根據(jù)匹配影響程度自主決定報告否。

Ii 對于存在多收匯或多付匯差額的可在收付款之日起30天內(nèi)、多出口差額或多進口差額在進出口之日起30天內(nèi)報告。

3非義務(wù)性報告范圍的貿(mào)易信貸義務(wù)報告或轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)報告

I A類B、C類企業(yè)30天以內(nèi)（含）預(yù)收預(yù)付和A類企業(yè)90天以內(nèi)（含）延收延付 Ii單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯或先支后收項下付匯金額在等值50萬美元以內(nèi)的業(yè)務(wù)；單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔未超過90天（不含）的業(yè)務(wù) 二 企業(yè)報告的操作流程

（一）貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報告

預(yù)收帳款： 企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)收貨款管理---預(yù)收貨款報告新增查詢出需要報告的收匯數(shù)據(jù)，錄入預(yù)計出口日期、預(yù)計出口對應(yīng)的預(yù)收金額---提交 修改： 企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)收貨款管理---預(yù)收貨款報告修改/刪除 調(diào)整: 企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)收貨款管理---預(yù)收貨款報告調(diào)整對截止上月月末未到期的報告數(shù)據(jù)調(diào)整

預(yù)付帳款： 企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)付貨款管理---預(yù)付貨款報告新增查詢出需要報告的收匯數(shù)據(jù)，錄入預(yù)計進口日期、預(yù)計進口對應(yīng)的預(yù)付金額---提交 修改： 企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)付貨款管理---預(yù)付貨款報告修改/刪除 調(diào)整：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----預(yù)付貨款管理---預(yù)付貨款報告調(diào)整對截止上月月末未到期的報告數(shù)據(jù)調(diào)整

延期收款：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期收款報告---延期收款報告新增查詢出需要報告的出口數(shù)據(jù)，錄入預(yù)計收款日期、延期收款對應(yīng)的報關(guān)單金額---提交 修改：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期收款報告---延期收款報告修改/刪除 調(diào)整：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期收款報告---延期收款報告調(diào)整對截止上月月末未到期的報告數(shù)據(jù)調(diào)整

延期付款：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期付款報告---延期付款報告新增查詢出需要報告的進口數(shù)據(jù)，錄入預(yù)計付款日期、延期付款對應(yīng)的報關(guān)單金額---提交 修改：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期付款報告---延期付款報告修改/刪除 調(diào)整：企業(yè)網(wǎng)上報告管理----貿(mào)易信貸管理----延期付款報告---延期付款報告調(diào)整對截止上月月末未到期的報告數(shù)據(jù)調(diào)整

（二）遠期信用證業(yè)務(wù)報告：同延期付款報告

（一）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報告

企業(yè)網(wǎng)上報告管理—轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支時間差報告--轉(zhuǎn)口貿(mào)易先收后支時間差報告---------轉(zhuǎn)口貿(mào)易先收后支時間差報告新增

（二）差額業(yè)務(wù)報告

企業(yè)網(wǎng)上報告管理---其他報告---多付匯差額報告---多付匯差額報告新增

（五）貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報告： 現(xiàn)場報告

（六）輔導(dǎo)期業(yè)務(wù)報告： 報送紙質(zhì)資料

（七）出口收入存放境外業(yè)務(wù)報告

企業(yè)網(wǎng)上報告管理-----出口收入存放境外報告----境外賬戶收支報告

（八）其他特殊交易報告

企業(yè)網(wǎng)上報告管理---其他報告---其他特殊交易報告---其他特殊交易報告新增查詢出需要報告的進出口或收付匯業(yè)務(wù)，錄入影響時間、金額、影響情況----提交

第四章登記管理 C類企業(yè)貿(mào)易外匯支出、收入登記 5 持書面申請和相關(guān)資料到外匯局辦理登記手續(xù) 2 B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記 持書面申請和相關(guān)資料到外匯局辦理登記手續(xù) 3 轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記

同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入從待核查帳戶結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的，持書面申請和下列資料辦理登記手續(xù)：進口、出口合同；收入申報單證和支出申報單證；相關(guān)貨權(quán)憑證（進出保稅倉庫的還需提交進倉單和出倉單）。二 流程 持書面申請和資料辦理登記手續(xù)

第五章 非現(xiàn)場監(jiān)測與分析

一 非現(xiàn)場監(jiān)測與分析的管理內(nèi)容 專項檢測主體：對企業(yè)貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進出口退匯等業(yè)務(wù)，以及區(qū)內(nèi)企業(yè)、輔導(dǎo)期企業(yè)等主體 2 監(jiān)測指標：

（1）總量差額指標： 其中∑計算范圍為核查月倒推12個月

總量差額=（∑調(diào)整后進口額+∑調(diào)整后收匯額）-（∑調(diào)整后付匯額+∑調(diào)整后出口額）

（2）總量差額率指標：

總量差額率=總量差額÷（∑調(diào)整后進口額+∑調(diào)整后收入額+∑調(diào)整后出口額+∑調(diào)整后支出額）×100%（3）資金貨物比指標：

資金貨物比=（∑調(diào)整后收入額+∑調(diào)整后支出額）÷（∑調(diào)整后出口額+∑調(diào)整后進口額）×100%

（4）貿(mào)易信貸報告余額比率指標

貿(mào)易信貸報告余額比率=（預(yù)收貨款余額+預(yù)付貨款余額+延期收款余額+延期付款余額）÷（∑進口額+∑收匯額+∑出口額+∑付匯額）×100% 6 二 操作流程 1 企業(yè)信息管理---企業(yè)管理狀態(tài)查詢----業(yè)務(wù)指標情況，查詢非現(xiàn)場核查指標信息 企業(yè)信息管理---企業(yè)管理狀態(tài)查詢-----基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，查詢在系統(tǒng)計算總量差額、總量差額率時調(diào)整后的出口額、進口額、收匯額、付匯額。

第六章 現(xiàn)場核查

一 企業(yè)現(xiàn)場核查主要內(nèi)容

1對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實施現(xiàn)場核查：

（1）任意總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50%以上；（2）任意總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閾值；

（3）預(yù)收貨款余額比率、預(yù)付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%；

（4）來料加工工繳費率大于30%；

（5）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%；

（6）單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次；（7）外匯局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況 現(xiàn)場核查方式

外匯局對需現(xiàn)場核查的企業(yè)，可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查（1）要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料；（2）約見被核查其余法定代表人或其授權(quán)人；（3）現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料；（4）外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式?，F(xiàn)場核查實施

（1）現(xiàn)場核查通知：

對需現(xiàn)場核查的企業(yè)，外匯局將制發(fā)《現(xiàn)場核查通知書》，告知核查原因、方式、時間及業(yè)務(wù)范圍等情況。.企業(yè)接到通知書后，應(yīng)在通知書下發(fā)之日起3個工作日內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端簽收反饋外匯局；外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)手工將通知書企業(yè)反饋狀態(tài)標識為“已反饋”。

(2)現(xiàn)場核查材料 7 要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料的,在收到通知書之日起10個工作日內(nèi)準備書面報告及相關(guān)證明資料。

外匯局約見法定代表人或其授權(quán)人的，應(yīng)在收到通知書之日起10個工作日內(nèi)持加蓋公章的介紹信或授權(quán)書等身份證明到外匯局說明情況，外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查及以往現(xiàn)場核查紀錄等情況對該企業(yè)進行風險警示談話

現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料的，應(yīng)在收到通知書之日起10個工作日內(nèi)及時準備好完整的文件、資料原件或加蓋公章的復(fù)印件。

（3）現(xiàn)場核查記錄：

形成現(xiàn)場核查情況記錄，簽字蓋印，錄入監(jiān)測系統(tǒng)。(4)確定企業(yè)預(yù)分類結(jié)果 4涉嫌違規(guī)業(yè)務(wù)移交

存在下列情況之一的企業(yè)將被移交外匯檢查部門

a.未按照《貨物貿(mào)易外匯管理試點指引》及其實施細則等相關(guān)規(guī)定辦

理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；

b.未按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報 c.辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定，或代理進口業(yè)務(wù)，代理方未

付匯且違反外債管理規(guī)定；

d.代理進口業(yè)務(wù)委托方違反規(guī)定付匯，代理出口業(yè)務(wù)代理方未按規(guī)定

收匯或由委托方收匯；

e.未正確提供信息，導(dǎo)致貿(mào)易收匯未能進入待核查帳戶，且辦理結(jié)

匯；未按規(guī)定將貿(mào)易收匯納入待核查帳戶，待核查帳戶收支超范圍、待核查帳戶之間資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯帳戶管理規(guī)定； f.未按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù) g.未按規(guī)定向外匯局報告

h.未按規(guī)定提交有效的單證、資料或提交的單證、資料不真實；未按

規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不全； i.拒絕、阻礙外匯局管理機關(guān)依法進行核查 j.其他違反外匯局管理規(guī)定的行為。

二 流程 現(xiàn)場核查信息接收與反饋 8

第七章 分類管理

一 分類管理主要內(nèi)容

外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分為A、B、C三類。

（一）分類管理主體范圍

貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè)

（二）分類標準

1． A類企業(yè)標準：核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的企業(yè)

2． B類企業(yè)標準：存在下列情況之一的企業(yè)，可列為B類企業(yè)

I 核查期內(nèi)任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50%以上，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；

Ii 核查期內(nèi)任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閾值，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；

Iii 核查期內(nèi)預(yù)收貨款余額比率、預(yù)付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；

Iiii核查期內(nèi)來料加工工繳費率大于30%，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋； Iiiii核查期內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋；

Iiiiii核查期內(nèi)單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次，經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋； Iiiiiii未按規(guī)定履行報告義務(wù)

Iiiiiiii未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記

Iiiiiiiii外匯局實施現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定得時間和方式向外匯局報告或提供資料

Iiiiiiiiii應(yīng)海關(guān)、稅務(wù)等國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的 iiiiiiiiiii外匯局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況 3． C類企業(yè)標準 9 存在下列情況之一的，可列為C類企業(yè)

I 最近12個月內(nèi)因嚴重違反外匯管理規(guī)定，主要包括企業(yè)因逃套匯、違反貿(mào)易外匯管理相關(guān)規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機關(guān)理案調(diào)查，Ii 阻擾或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查，或向外匯局提供虛假資料

Iii B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標準

Iiii 因存在于外匯管理相關(guān)的嚴重違規(guī)行為被海關(guān)、稅務(wù)等國家相關(guān)主管部門處罰 Iiiii外匯局認定其他情況

（三）分類結(jié)果確定 1 確定預(yù)分類結(jié)果

外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查獲取的材料和信息，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟類型以及企業(yè)以往的非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查等情況，核實企業(yè)核查期內(nèi)貿(mào)易外匯收支的真實性及其與進出口的一致性并確定預(yù)分類結(jié)果。預(yù)分類結(jié)果包括：A類企業(yè)、B類企業(yè)、C類企業(yè)、注銷名錄 2 預(yù)分類結(jié)果告知企業(yè)與企業(yè)簽收反饋

外匯局確定企業(yè)預(yù)分類結(jié)果后，對現(xiàn)場核查企業(yè)發(fā)放《分類結(jié)論告知書》，告知其預(yù)分類結(jié)果和申述期等情況。采取電子或紙質(zhì)方式。

企業(yè)應(yīng)在告知書發(fā)放之日起3個工作日內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)簽收反饋外匯局.確有需要也可到外匯局現(xiàn)場簽收，到柜臺辦理簽收的外匯局可通過監(jiān)測系統(tǒng)打印告知書交給企業(yè)。企業(yè)在回執(zhí)聯(lián)簽字加蓋公章后反饋外匯局，外匯局通過監(jiān)測系統(tǒng)手工將告知書企業(yè)反饋狀態(tài)標識為“已反饋”。

企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)簽收反饋的，外匯局通過電話督促其盡快簽收反饋；電話無法聯(lián)系的，可根據(jù)實際情況采取其他聯(lián)系方式，或通過監(jiān)測系統(tǒng)打印告知書并加蓋業(yè)務(wù)章后，將紙質(zhì)通知書郵寄企業(yè)。3 申述及異議處理

企業(yè)對預(yù)分類結(jié)果異議的，可自收到告知書之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提交加蓋公章的書面說明及相關(guān)證明資料進行申述，超過規(guī)定期限的外匯局不予受理；受理的外匯局對其被核查業(yè)務(wù)進行復(fù)核，并于企業(yè)申述之日起20個工作日內(nèi)確定是否對預(yù)分類結(jié)果進行調(diào)整。復(fù)核方式可采取按原預(yù)分類結(jié)果確定權(quán)限報上一級領(lǐng)導(dǎo)審核或通過集體審議方式進行； 4 預(yù)分類結(jié)果調(diào)整、（四）分類結(jié)果公布

外匯局在分類結(jié)果確定后及時通過監(jiān)測系統(tǒng)發(fā)布分類結(jié)果為B、C類的企業(yè)名單

（五）分類監(jiān)管有效期

分類結(jié)果自發(fā)布次日起生效，B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年，外匯局可對監(jiān)管期進行調(diào)整

B類企業(yè)管理措施：

（1）對于以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付款、預(yù)收款除外），金融機構(gòu)應(yīng)審核相應(yīng)的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同；對于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應(yīng)審核相應(yīng)的進、出口合同；對于以預(yù)付款、預(yù)收款結(jié)算的，應(yīng)審核進、出口合同和發(fā)票

（2）金融機構(gòu)應(yīng)對其貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查；超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)憑《登記表》辦理

（3）對于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)需按企業(yè)報告的有關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報送信息

（4）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)：監(jiān)管期內(nèi)企業(yè)進口報關(guān)后須在90天（含）內(nèi)付匯。

（5）企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同：監(jiān)管期內(nèi)企業(yè)出口報關(guān)后須在90天（含）內(nèi)收匯（6）其他

C類企業(yè)管理措施：

（1）逐筆外匯收支業(yè)務(wù)須到所在地外匯局辦理登記手續(xù)，憑外匯局出具的《登記表》到金融機構(gòu)辦理。對于以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付款、預(yù)收款除外），外匯局應(yīng)審核相應(yīng)的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同；對于以信用證、托收方式結(jié)算的，應(yīng)審核相應(yīng)的進、出口合同和發(fā)票；對于單筆預(yù)付款金額超過等值5萬美元的還將審核經(jīng)金融機構(gòu)核對密押的外方金融機構(gòu)出具的預(yù)付款保函。（2）對于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按企業(yè)報告規(guī)定報送信息

（3）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）遠期信用證（含展期）業(yè)務(wù)：

（4）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）延期付款業(yè)務(wù)：監(jiān)管期內(nèi)企業(yè)進口報關(guān)后須在90天（含）內(nèi)付匯

（5）企業(yè)不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的合同：監(jiān)管期內(nèi)企業(yè)出口報關(guān)后須在90天（含）內(nèi)收匯

（6）企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支

（7）企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個集團的集中收付匯業(yè)務(wù)（8）其他 已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶余額

被列為C類企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當于列入之日起30天內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶余額

二． 分類管理操作流程 企業(yè)簽收反饋： 現(xiàn)場核查信息接收與反饋 分類結(jié)果查詢： 企業(yè)信息管理-----企業(yè)管理狀態(tài)查詢-------企業(yè)管理信息查詢

第三篇：歷史沿革

歷史沿革 起源

關(guān)于中秋節(jié)的起源，說法較多。中秋一詞，最早見于《周禮》，《禮記·月令》上說：“仲秋之月養(yǎng)衰老，行糜

中秋節(jié)

粥飲食?！?/p>

一說它起源于古代帝王的祭祀活動?！抖Y記》上記載：“天子春朝日，秋夕月”，夕月就是祭月亮，說明早在春秋時代，帝王就已開始祭月、拜月了。后來貴族官吏和文人學(xué)士也相繼仿效，逐步傳到民間。

二是中秋節(jié)的起源和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)。秋天是收獲的季節(jié)?！扒铩弊值慕忉屖牵骸扒f稼成熟曰秋”。八月中秋，農(nóng)作物和各種果品陸續(xù)成熟，農(nóng)民為了慶祝豐收，表達喜悅的心情，就以“中秋”這天作為節(jié)日。“中秋”就是秋天中間的意思，農(nóng)歷的八月是秋季中間的一個月，十五日又是這個月中間的一天，所以中秋節(jié)可能是古人“秋報”遺傳下來的習(xí)俗。

也有歷史學(xué)家研究指出，中秋節(jié)起源應(yīng)為隋末唐軍于大業(yè)十三年八月十五日，唐軍裴寂以圓月作為構(gòu)思，成功發(fā)明月餅，并廣發(fā)軍中作為軍餉，成功解決因大量吸收反隋義軍而衍生之軍糧問題。[2-5] 發(fā)展

中秋節(jié)賞月的風俗，據(jù)歷史學(xué)家推斷，最初是古代宮廷文人興起，然后擴散到民間的。早在魏晉樂府《子夜四十歌》中，就有一首《秋有月》描寫道：“ 仰頭望明月，寄情千里光?！痹谔拼?，中秋賞月、玩月頗為盛行，許多詩人的名篇中都有詠月的詩句，中秋節(jié)開始成為固定的節(jié)日，《唐書·太宗記》記載就有“八月十五中秋節(jié)”。傳說唐玄宗夢游月宮，得到了霓裳羽衣曲，民間才開始盛行過中秋節(jié)的習(xí)俗。

北宋，正式定八月十五為中秋節(jié)，并出現(xiàn)“小餅如嚼月，中有酥和飴”的節(jié)令食品。孟元老《東京夢華錄》說：“中秋夜，貴家結(jié)飾臺榭，民間爭占酒樓玩月”；而且“弦重鼎沸，近內(nèi)延居民，深夜逢聞笙芋之聲，宛如云外。間里兒童，連宵婚戲；夜市駢闐，至于通曉?！眳亲阅痢秹袅轰洝氛f：“此際金鳳薦爽，玉露生涼，丹桂香飄，銀蟾光滿。王孫公子，富家巨室，莫不登危樓，臨軒玩月，或開廣榭，玳筵羅列，琴瑟鏗鏘，酌酒高歌，以卜竟夕之歡。至如鋪席之家，亦登小小月臺，安排家宴，團圍子女，以酬佳節(jié)。雖陋巷貧簍之人，解農(nóng)市酒，勉強迎歡，不肯虛度。此夜天街賣買，直至五鼓，玩月游人，婆婆于市，至燒不絕?！备幸馑嫉氖?，《新編醉翁談錄》記述拜月之俗：“傾城人家子女不以貧富能自行至十二三，皆以成人之眼眼飾之，登樓或中庭焚香拜月，各有所朝；男則愿早步蟾宮，高攀仙桂。??女則愿貌似嫦娥，圓如皓月?！?/p>

明清兩朝的賞月活動，盛行不衰?！捌浼拦灡貓A”；各家都要設(shè)“月光位”，在月出方向“向月供而拜”。陸啟泓《北京歲華記》載：“中秋夜，人家各置月宮符象，符上免如人立；陳瓜果于庭，餅面繪月宮蟾免；男女肅拜燒香，旦而焚之?！碧锶瓿伞段骱斡[志余》云：“是夕，人家有賞月之宴，或攜柏湖船，沿游徹曉。蘇堤之上，聯(lián)袂踏歌，無異白日”；“民間以月餅相邀，取團圓之義”。富察敦崇《燕京歲時記》稱：“中秋月餅，以前門致美齋者為京都第一，他處不足食也。呈供月月餅到處皆有。大者尺余，上繪月宮蠟兔之形?！薄懊繉弥星?，府第朱門皆以月餅果品相饋贈。至十五月圓時，陳瓜果于庭以供月，并祀以毛豆、雞冠花。是時也，皓魄當空，彩云初散，傳杯洗盞，兒女喧嘩，真所謂佳節(jié)也。唯供月時男子多不叩拜?！蓖瑫r這五百多年中還推出“燒斗香”、“走月亮”、“放天燈”、“樹中秋”、“點塔燈”、“舞火龍”、“曳石”、“賣兔兒爺”等節(jié)慶活動；其中的賞月，吃月餅、團圓飯等習(xí)俗，一直流傳到今天。

中秋節(jié)是中國的傳統(tǒng)佳節(jié)。根據(jù)史籍的記載，“中秋”一詞最早出現(xiàn)在《周禮》一書中。到魏晉時，有“諭尚書鎮(zhèn)牛淆，中秋夕與左右微服泛江”的記載。直到唐朝初年，中秋節(jié)才成為固定的節(jié)日?！短茣ぬ谟洝酚涊d有“八月十五中秋節(jié)”。中秋節(jié)的盛行始于宋朝，至明清時，已與元旦齊名，成為中國的主要節(jié)日之一。這也是中國僅次于春節(jié)的第二大傳統(tǒng)節(jié)日。[2] 假期

2008年開始中國大陸將中秋節(jié)列為法定假期，如當天與周 節(jié)日別稱

根據(jù)中國的歷法，農(nóng)歷八月在秋季中間，為秋季的第二個月，稱為“仲秋”，而八月十五又在“仲秋”之中，所以稱“中秋”。

中秋節(jié)有許多別稱：因節(jié)期在八月十五，所以稱“八月節(jié)”、“八月半”；因中秋節(jié)的主要活動都是圍繞“月”進行的，所以又俗稱“月節(jié)”“月夕”；中秋節(jié)月亮圓滿，象征團圓，因而又叫“團圓節(jié)”。在唐朝，中秋節(jié)還被稱為“端正月”。關(guān)于“團圓節(jié)”的記載最早見于明代。《西湖游覽志余》中說：“八月十五謂中秋，民間以月餅相送，取團圓之意”?！兜劬┚拔锫浴分幸舱f：“八月十五祭月，其餅必圓，分瓜必牙錯，瓣刻如蓮花。??其有婦歸寧者，是日必返夫家，曰團圓節(jié)也”。[2]

風俗習(xí)慣 傳統(tǒng)活動 祭月、賞月、拜月 吃月餅

中秋節(jié)賞月賞月和吃月餅是中國各地過中秋節(jié)的必備習(xí)俗，俗

月餅

話說：“八月十五月正圓，中秋月餅香又甜”。月餅一詞，源于南宋吳自牧的《夢梁錄》，那時僅是一種點心食品。到后來人們逐漸把賞月與月餅結(jié)合在一起，寓意家人團圓，寄托思念。同時，月餅也是中秋時節(jié)朋友間用來聯(lián)絡(luò)感情的重要禮物。

在福建廈門地區(qū)還有博餅的習(xí)俗，而且博餅被列為國家非物質(zhì)文化遺產(chǎn)項目。[7]

? 賞桂花、飲桂花酒

人們經(jīng)常在中秋時吃月餅賞桂花，食用桂花制作的各種食品，以糕點、糖果最為多見。

中秋之夜，仰望著月中丹桂，聞著陣陣桂香，喝一杯桂花蜜酒，歡慶合家甜甜蜜蜜，已成為節(jié)日一種美的享受。到了現(xiàn)代，人們多是拿紅酒代替。[7] ? 玩花燈

中秋沒有像元宵節(jié)那樣的大型燈會，玩燈主要只是在家庭、兒童之間進行的。早在北宋《武林舊事》中，記載中秋夜節(jié)俗，就有‘將“一點紅”燈放入江中漂流玩耍的活動。中秋玩花燈，多集中在南方。如佛山秋色會上，就有各種各式的彩燈：芝麻燈、蛋殼燈、刨花燈、稻草燈、魚鱗燈、谷殼燈、瓜籽燈及鳥獸花樹燈等。

花燈

在廣州、香港等地，中秋夜要進行樹中秋活動，樹亦作豎，即將燈彩高豎起來之意。小孩子們在家長協(xié)助下用竹紙扎成兔仔燈、楊桃燈或正方形的燈，橫掛在短竿中，再豎起于高桿上，高技起來，彩光閃耀，為中秋再添一景。孩子們多互相比賽，看誰豎得高，豎得多，燈彩最精巧。另外還有放天燈的，即孔明燈，用紙扎成大形的燈，燈下燃燭，熱氣上騰，使燈飛揚在空中，引人歡笑追逐。另外還有兒童手提的各式花燈在月下游嬉玩賞。

在廣西南寧一帶，除了以紙竹扎各式花燈讓兒童玩耍外，還有很樸素的柚子燈、南瓜燈、桔子燈。所謂柚子燈，是將柚子掏空，刻出簡單圖案，穿上繩子，內(nèi)點蠟燭即成，光芒淡雅。南瓜燈、桔子燈也是將瓤掏去而成。雖然樸素，但制作簡易，很受歡迎，有些孩子還把柚子燈漂入池河水中作游戲。

廣西有簡單的戶秋燈，是以六個竹篾圓圈扎成燈，外糊白紗紙，內(nèi)插蠟燭即成。掛于祭月桌旁祭月用，也可給孩子們玩。[10]

? 燒塔 南方廣泛流傳著燒瓦子燈（或稱燒花塔、燒瓦塔、燒番塔）的游戲。如《中華全國風俗志》卷五記：江西“中秋夜，一般孩子于野外拾瓦片，堆成一圓塔形，有多孔。黃昏時于明月下置木柴塔中燒之。俟瓦片燒紅，再潑以煤油，火上加油，霎時四野火紅，照耀如晝。直至夜深，無人觀看，始行潑息，是名燒瓦子燈”。廣東潮州的燒瓦塔，也是以磚瓦砌成空心塔，填入樹枝燒起火來。同時還燃煙堆，就是將草柴堆成堆，在拜月結(jié)束后燒燃。而在廣西邊疆一帶的燒番塔，亦類似這種活動，但民間傳說是為了紀念清代抗法名將劉永福將逃入塔中的番鬼（法國侵略者）燒死的英勇戰(zhàn)斗。福建晉江亦有“燒塔仔”的活動。

傳說這種習(xí)俗與反抗元兵的義舉有關(guān)。元朝確立后，對漢人進行了血腥的統(tǒng)治，于是漢人便進行不屈的反抗，各地相約中秋節(jié)起事，在寶塔的頂層點火為號。類似于峰火臺點火起事，這種反抗雖被鎮(zhèn)壓下去，卻遺存了燒寶塔這一習(xí)俗。中秋宴俗

古時中國的中秋宴俗，以宮廷最為精雅。如明代宮廷時興吃螃蟹。螃蟹用蒲包蒸熟后，眾

人圍坐品嘗，佐以酒醋。食畢飲蘇葉湯，并用之洗手。宴桌區(qū)周，擺滿鮮花、大石榴以及其他時鮮，演出中秋的神話戲曲。清宮多在某一院內(nèi)向東放一架屏風，屏風兩側(cè)擱置雞冠花、毛豆技、芋頭、花生、蘿卜、鮮藕。屏風前設(shè)一張八仙桌，上置一個特大的月餅，四周綴滿糕點和瓜果。祭月完畢，按皇家人口將月餅切作若干塊，每人象征性地嘗一口，名曰“吃團圓餅”。清宮月餅之大，令人難以想象。像末代皇帝溥儀賞給總管內(nèi)務(wù)大臣紹英的一個月餅，便是“徑約二尺許，重約二十斤”。神話傳說 嫦娥奔月

遠古時候天上有十日同時出現(xiàn)，曬得莊稼枯死，民不聊生，一個名叫后羿的英雄，力大無窮，他同情受苦的百姓，拉開神弓，一氣射下九個多太陽，并嚴令最后一個太陽按時起落，為民造福。后羿妻子名叫嫦娥。后羿除傳藝狩獵外，終日和妻子在一起。不少志士慕名前來投師學(xué)藝，心術(shù)不正的蓬蒙也混了進來。

一天，后羿到昆侖山訪友求道，向王母求得一包不死藥。據(jù)說，嫦娥奔月

服下此藥，能即刻升天成仙。然而，后羿舍不得撇下妻子，暫時把不死藥交給嫦娥珍藏。嫦娥將藥藏進梳妝臺的百寶匣。三天后，后羿率眾徒外出狩獵，心懷鬼胎的蓬蒙假裝生病，沒有外出。待后羿率眾人走后不久，蓬蒙持劍闖入內(nèi)宅后院，威逼嫦娥交出不死藥。嫦娥知道自己不是蓬蒙的對手，危急之時她轉(zhuǎn)身打開百寶匣，拿出不死藥一口吞了下去。嫦娥吞下藥，身子立時飄離地面、沖出窗口，向天上飛去。由于嫦娥牽掛著丈夫，便飛落到離人間最近的月亮上成了仙。

傍晚，后羿回到家，侍女們哭訴了白天發(fā)生的事。后羿既驚又怒，抽劍去殺惡徒，蓬蒙早已逃走，后羿氣得捶胸頓足，悲痛欲絕，仰望著夜空呼喚嫦娥，這時他發(fā)現(xiàn)，今天的月亮格外皎潔明亮，而且有個晃動的身影酷似嫦娥。后羿思念妻子，便派人到嫦娥喜愛的后花園里，擺上香案，放上嫦娥平時愛吃的蜜食鮮果，遙祭在月宮里的嫦娥。百姓們聞知嫦娥奔月成仙的消息后，紛紛在月下擺設(shè)香案，向善良的嫦娥祈求吉祥平安。從此，中秋節(jié)拜月的風俗在民間傳開了。[17] 吳剛折桂 相傳月宮里有一個人叫吳剛，是漢朝西河人，曾跟隨仙人修道，到了天界，但是他犯了錯誤，仙人把他貶謫到月宮，每天都砍伐月宮前的桂樹，以示懲處。這棵桂樹生長繁茂，有五百多丈高，每次砍下去之后，被砍的地方又會立即合攏。李白在《贈崔司戶文昆季》一詩中寫道：“欲斫月中桂，持為寒者薪”。[17] 玉兔搗藥

嫦娥身邊有只玉兔。據(jù)說嫦娥身體變輕，開始升空時，惶恐中抱起了一直喂養(yǎng)的白兔。白兔便隨她一起上了月亮。玉兔在月宮有一只搗藥杵，夜晚在藥臼中搗制長生不老的靈藥。這個神話傳到日本后，變成了玉兔在搗年糕。玄宗故事

相傳唐玄宗與申天師及道士鴻都中秋望月，突然玄宗興起游月宮之念，于是天師作法，三人一起步上青云，漫游月宮。但宮前有守衛(wèi)森嚴，無法進入，只能在外俯瞰長安皇城。在此之際，忽聞仙聲陣陣，唐玄宗素來熟通音律，于是默記心中。這正是“此曲只應(yīng)天上有，人間能得幾回聞！”日后玄宗回憶月宮仙娥的音樂歌聲，自己譜曲編舞，創(chuàng)作了歷史上有名的“霓裳羽衣曲”。月餅起義

中秋節(jié)吃月餅相傳始于元代。當時，中原廣大人民不堪忍受元朝統(tǒng)治階級的殘酷統(tǒng)治，紛紛起義抗元。朱元璋聯(lián)合各路反抗力量準備起義。但朝庭官兵搜查的十分嚴密，傳遞消息十分困難。軍師劉伯溫便想出一計策，命令屬下把藏有“八月十五夜起義”的紙條藏入餅子里面，再派人分頭傳送到各地起義軍中，通知他們在八月十五日晚上起義響應(yīng)。到了起義的那天，各路義軍一齊響應(yīng)。

很快，徐達就攻下元大都，起義成功了。消息傳來，朱元璋高興得連忙傳下口諭，在即將來臨的中秋節(jié)，讓全體將士與民同樂，并將當年起兵時以秘密傳遞信息的“月餅”，作為節(jié)令糕點賞賜群臣。此后，“月餅”制作越發(fā)精細，品種更多。之后中秋節(jié)吃月餅的習(xí)俗便在民間流傳開來。[17] 詩詞 民謠

關(guān)于中秋節(jié)的民謠、童謠眾多，如《拜月娘》、《椅仔姑》、《中秋拜月歌》、《拜月娥》、《全家拜月》、《中秋夜》、《月姐姐》、《月光光》、《月餅》；臺灣民謠《中秋旅思》、《月夜思鄉(xiāng)》、《煎熬》等。諺語

中秋月餅

八月十五的月亮——正大光明 八月十五吃月餅——節(jié)日的美食 八月十五辦喜事——人月共團圓

古朗月行(李白)小時不識月，呼作白玉盤⑴。又疑瑤臺鏡⑵，飛在青云端。仙人垂兩足⑶，桂樹何團團⑷。白兔搗藥成，問言與誰餐⑸？ 蟾蜍蝕圓影⑹，大明夜已殘。羿昔落九烏⑺，天人清且安⑻。陰精此淪惑⑼，去去不足觀⑽。憂來其如何？凄愴摧心肝

白話譯文

小時候我不認識月亮，將它呼作白玉盤。又懷疑是瑤臺仙人的明境，飛到了天上。在晚上觀看月亮，可以先看到有仙人的兩足開始慢慢地出現(xiàn)，接著一棵團團的大桂樹也出現(xiàn)了。傳說月中有白兔搗仙藥，請問它是搗給誰吃的？又傳說月中有一個大蟾蜍，是它蝕得月亮漸漸地殘缺了。以前有位后羿，是他將九個太陽射落了，只留下了一個，才使得天人都得以清平安寧。陰精的沉淪蠱惑，遂使月亮失去了光彩，便再也不值得觀看了。對此我覺得憂心非常，凄愴之情，真是摧人心肝??！作品鑒賞 整體賞析

這是一首樂府詩。“古朗月行”，是樂府古題，屬《雜曲歌辭》。鮑照有《朗月行》，寫佳人對月弦歌。李白采用這個題目，故稱“古朗月行”，但沒有因襲舊的內(nèi)容。

詩人運用浪漫主義的創(chuàng)作方法，通過豐富的想象，神話傳說的巧妙加工，以及強烈的抒情，構(gòu)成瑰麗神奇而含意深蘊的藝術(shù)形象。詩中先寫兒童時期對月亮稚氣的認識：“小時不識月，呼作白玉盤。又疑瑤臺鏡，飛在青云端?！币浴鞍子癖P”、“瑤臺鏡”作比喻，生動地表現(xiàn)出月亮的形狀，顏色和月光的皎潔可愛，使人感到非常新穎有趣?！昂簟薄ⅰ耙伞边@兩個動詞，傳達出兒童的天真爛漫之態(tài)。這四句詩，看似信手寫來，卻是情采俱佳。然后，又寫月亮的升起：“仙人垂兩足，桂樹何團團？白兔搗藥成，問言與誰餐？”古代神話說，月中有仙人、桂樹、白兔。當月亮初升的時候，先看見仙人的兩只腳，而后逐漸看見仙人和桂樹的全形，看見一輪圓月，看見月中白兔在搗藥。詩人運用這一神話傳說，寫出了月亮初生時逐漸明朗和宛若仙境般的景致。然而好景不長，月亮漸漸地由圓而蝕：“蟾蜍蝕圓影，大明夜已殘?！斌蛤埽追Q癩蛤?。淮竺?，指月亮。傳說月蝕就是蟾蜍食月所造成，月亮被蟾蜍所嚙食而殘損，變得晦暗不明。“羿昔落九烏，天人清且安”，表現(xiàn)出詩人的感慨和希望。古代善射的后羿，射落了九個太陽，只留下一個，使天、人都免除了災(zāi)難。詩人在這里引出這樣的英雄來，既是為現(xiàn)實中缺少這樣的英雄而感慨，也是希望能有這樣的英雄來掃除天下。然而，現(xiàn)實畢竟是現(xiàn)實，詩人深感失望：“陰精此淪惑，去去不足觀?！痹铝良热灰呀?jīng)淪沒而迷惑不清，就沒有什么可看的了，不如趁早走開吧。這是無可奈何的辦法，心中的憂憤不僅沒有解除，反而加深了：“憂來其如何？凄愴摧心肝?！痹娙瞬蝗桃蛔吡酥瑑?nèi)心矛盾重重，憂心如焚。

這首詩，大概是李白針對當時朝政黑暗而發(fā)的。唐玄宗晚年沉湎聲色，寵幸楊貴妃，權(quán)奸、宦官、邊將擅權(quán)，把國家搞得烏煙瘴氣。詩中“蟾蜍蝕圓影，大明夜已殘”似是諷刺這一昏暗局面。然而詩人的主旨卻不明說，而是通篇作隱語，化現(xiàn)實為幻景，以蟾蜍蝕月影射現(xiàn)實，說得十分深婉曲折。詩中一個又一個新穎奇妙的想象，展現(xiàn)出詩人起伏不平的感情

第四篇：外匯管理制度改革

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革

外匯局決定于2012年8月起，在全國推廣貨物貿(mào)易外匯管理制度改革。

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的總體目標，實現(xiàn)貿(mào)易外匯管理由逐筆核銷向總量核查，由行為審核向主體分類監(jiān)管轉(zhuǎn)變，構(gòu)建企業(yè)進出口綜合檢測，主體分類監(jiān)管、部門信息共享的新型外匯管理模式?；咀龇?，全面采集企業(yè)進出口收付匯及貨物流的完整信息，以貿(mào)易主體為中心，依托貨物貿(mào)易外匯檢測系統(tǒng)進行總量核查，篩選異常主體；在此基礎(chǔ)上通過非現(xiàn)場檢測識別異常行為，鎖定排查范圍；開展現(xiàn)場核查，核實可疑情況；根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)測和現(xiàn)場核查等情況對企業(yè)實施分類管理。

進口企業(yè)分類

進出口企業(yè)分為3類：A類；B類；C類。

A類，除退匯應(yīng)按規(guī)定辦理外，金融機構(gòu)可直接為其辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。

B類，金融機構(gòu)應(yīng)實施電子數(shù)據(jù)核查，通過檢測系統(tǒng)扣減企業(yè)對應(yīng)的出口收匯額度后，方可為其辦理結(jié)匯和劃出手續(xù)，超過可收匯額度的，應(yīng)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》辦理。

C類，金融機構(gòu)應(yīng)憑外匯局出具的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》及相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理結(jié)匯和劃出手續(xù)。

企業(yè)報告

企業(yè)報告，是指企業(yè)通過監(jiān)測系統(tǒng)或外匯局現(xiàn)場對貿(mào)易信貸、進出口與收付匯存在較大差額、進出口與收付匯主體不一致等可能導(dǎo)致貿(mào)易外匯收支與進出口不匹配的交易進行報告的制度。按業(yè)務(wù)性質(zhì)和約束程度可分為義務(wù)性報告和主動性報告。義務(wù)性報告

義務(wù)性報告是指企業(yè)必須按法規(guī)規(guī)定對貿(mào)易外匯收支及進出口情況進行的報告。貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報告：

A類企業(yè)30天（不含）以上的預(yù)收或預(yù)付款;B、C類企業(yè)監(jiān)管期內(nèi)的預(yù)收預(yù)付款，應(yīng)在收付款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)報告相應(yīng)的預(yù)計出口或進口日期，金額、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等信息。

A類企業(yè)90天（不含）以上的延期收款或延期付款;B、C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)30天以上的延期收款或延期付款，應(yīng)在進出口之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)報告相應(yīng)的預(yù)計首付款日期、延收延付對應(yīng)的報關(guān)單金額、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等信息。

如未在30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)報告，應(yīng)提交情況說明和外匯局要求的相關(guān)證明資料到外匯局現(xiàn)場報告。注意: 1.B類企業(yè)不得辦理90天以上的延收延付（在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)的B類企業(yè)，經(jīng)登記可辦理該業(yè)務(wù)），C類企業(yè)不得辦理90天以上的延收延付和托收業(yè)務(wù)。2.對已報告的信息，在進出口或收付款業(yè)務(wù)實際發(fā)生日起30天內(nèi)，企業(yè)可通過監(jiān)測系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)修改或刪除；在進出口或收付款業(yè)務(wù)實際發(fā)生日起30天后，企業(yè)可通過監(jiān)測系統(tǒng)對截至上月末貿(mào)易信貸未到期部分進行數(shù)據(jù)調(diào)整，或攜情況說明及相關(guān)證明資料到外匯局現(xiàn)場進行數(shù)據(jù)的修改或刪除。

3.對于企業(yè)頻繁到外匯局現(xiàn)場進行已報告數(shù)據(jù)修改或刪除且涉及金額較大的，外匯局要加大對其數(shù)據(jù)修改或刪除操作的審核力度，并可根據(jù)數(shù)據(jù)變動對總量核查結(jié)果的影響程度，將存在異常的列為重點監(jiān)測企業(yè)。

主動性報告

1.貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報告 2.差額業(yè)務(wù)報告 3.其他特殊交易報告 非現(xiàn)場監(jiān)測與分析

外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行現(xiàn)場核查。非現(xiàn)場核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進出口和企業(yè)報告數(shù)據(jù)。

外匯局結(jié)合其貿(mào)易信貸報告等信息，對企業(yè)進出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)進行時間差等必要調(diào)整，通過計算總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標，衡量企業(yè)一定時間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。現(xiàn)場核查

對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實施現(xiàn)場核查： 1.任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50%以上。2.任一總量核查指標連續(xù)4個核查期超過本地區(qū)指標閾值。3.預(yù)收、預(yù)付、延收、延付各項貿(mào)易信貸余額比率大于25%。4.1年期以上預(yù)收、預(yù)付、延收、延付各項貿(mào)易信貸發(fā)生額比率大于10%。

5.來料加工工繳費率大于30%。

6.轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%。

7.單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次。8.外匯局認定的其他情況。

企業(yè)分類標準

A類企業(yè)標準：核查期內(nèi)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查正常的。

B類企業(yè)標準：存在以下情況之一的企業(yè)，可列為B類企業(yè) 1.任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50%以上,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。

2.任一總量核查指標連續(xù)4個核查期超過本地區(qū)指標閾值,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。

3.預(yù)收、預(yù)付、延收、延付各項貿(mào)易信貸余額比率大于25%,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。4.年期以上預(yù)收、預(yù)付、延收、延付各項貿(mào)易信貸發(fā)生額比率大于10%,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。

5.來料加工工繳費率大于30%,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。6.轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。

7.單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次,經(jīng)現(xiàn)場核查無合理解釋。

8.未按規(guī)定履行報告義務(wù)。

9.未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記。

10．現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定時間和方式向外匯局報告或提供資料。

11.應(yīng)國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的。12.外匯局認定的其他情況。

C類企業(yè)標準：存在以下情況之一的企業(yè)，可列為C類企業(yè) 1.最近12個月內(nèi)嚴重違規(guī)受到外匯局處罰或司法機關(guān)立案調(diào)查。2.阻撓或拒不接受現(xiàn)場核查，提供虛假材料。

3.B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標準。

4.因存在嚴重違規(guī)被海關(guān)、稅務(wù)等處罰。5.外匯局認定的其他情況。分類管理措施

在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支適用便利化的管理措施。對B、C類在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實施審慎監(jiān)管。

1.B類企業(yè)管理措施

（1）對于匯款方式結(jié)算的（預(yù)收、預(yù)付款除外），金融機構(gòu)應(yīng)當審核相應(yīng)的進出口報關(guān)單和合同；對以預(yù)收、預(yù)付款結(jié)算的，應(yīng)審核進出口合同和發(fā)票；

（2）金融機構(gòu)應(yīng)對其貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查；超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)，憑《登記表》辦理；（3）對于預(yù)收、預(yù)付及30天以上的延收、延付款，企業(yè)須按照規(guī)定向外匯局報送信息；

（4）不得辦理90天（不含）以上的延期收、付款業(yè)務(wù)。2.C類企業(yè)管理措施

（1）逐筆到外匯局辦理登記手續(xù)。外匯局辦理登記手續(xù)時，對企業(yè)以匯款方式結(jié)算的（預(yù)收、預(yù)付款除外）,審核相應(yīng)的進出口貨物報關(guān)單和進出口合同;以預(yù)收、預(yù)付款結(jié)算的，審核進出口合同和發(fā)票；

（2）對于預(yù)收、預(yù)付及30天以上的延收、延付款，企業(yè)須按照規(guī)定向外匯局報送信息；

（3）不得辦理90天（不含）以上的延期收、付款業(yè)務(wù)。分類監(jiān)管的有效期為1年。

第五篇：外匯管理法律制度

【一】有價證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項下的外匯管理

第十一章 外匯管理法律制度

一、單項選擇題

1.企業(yè)辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)的基本要求中，對于預(yù)計收匯日期超過出口報關(guān)()天的，企業(yè)應(yīng)到外匯局辦理遠期收匯備案手續(xù)。

A.30

B.90

C.120

D.180

2.根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價證券、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。其中，不屬于外幣支付憑證或者支付工具的是（）。

A.票據(jù)

B.銀行存款憑證

C.銀行卡

D.債券

3.國際貨幣基金組織創(chuàng)立的用于進行國際支付的特殊手段，基金組織分配給會員國的一種使用資金的權(quán)利，這種權(quán)利稱為（）。

A.自由兌換貨幣

B.特別提款權(quán)

C.國際記賬單位

D.紙黃金

4.境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準后，應(yīng)當?shù)?)辦理登記。

A.工商部門

B.稅務(wù)部門

C.外匯管理機關(guān)

D.商務(wù)部

5.下列關(guān)于境內(nèi)個人外匯管理的說法中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.個人外匯收入應(yīng)當向銀行結(jié)匯

B.個人結(jié)匯、購匯的總額為每人每年等值5萬美元

C.個人所購?fù)鈪R可以匯出境外

D.個人總額內(nèi)購匯可以委托其直系親屬代為辦理

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于我國現(xiàn)在外匯管理法的基本原則說法正確的有()。

A.經(jīng)常項目與資本項目區(qū)別管理

B.對外匯資金流出、流進實施均衡監(jiān)管

C.加強國際收支統(tǒng)計監(jiān)測，建立國際收支應(yīng)急保障制度

D.維護人民幣主權(quán)貨幣地位

2.下列關(guān)于我國現(xiàn)在外匯管理的原則說法正確的是（）。

A.實行國際收支統(tǒng)計監(jiān)測與應(yīng)急保障制度

B.禁止外幣在境內(nèi)流通

C.維護人民幣主權(quán)貨幣地位

D.通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)

3.下列有關(guān)我國外匯管理法律制度的說法中，正確的是（）。

A.外國政府、公司發(fā)行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇

B.我國《外匯管理條例》中所稱的境內(nèi)機構(gòu)不包括外商投資企業(yè)

C.對于有零星外匯收支的客戶，銀行也必須為其開立外匯賬戶

D.我國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外

4.下列關(guān)于資本項目外匯管理的說法中，正確的有()。

A.資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規(guī)定無需批準的除外

B.外匯管理機關(guān)有權(quán)對其資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查

C.資本項目外匯支出，應(yīng)依法憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付

D.外商投資企業(yè)的外方所得利潤可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請購付匯，匯出境外

5.QFII制度中，下列由中國證監(jiān)會負責監(jiān)管的是（）。

A.投資額度的審定

B.QFII資格的審定

C.投資工具的確定

D.匯兌管理

答案部分

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一、單項選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核出口收匯核銷制度的基本要求。根據(jù)規(guī)定，對于預(yù)計收匯日期超過出口報關(guān)180天的，企業(yè)應(yīng)到外匯局辦理遠期收匯備案手續(xù)。

2.【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核點是外匯的概念。債券屬于外幣有價證券，不屬于外幣支付憑證。

3.【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核點是外匯的概念。本題的表述是正確的。特別提款權(quán)是國際貨幣基金組織創(chuàng)立的用于進行國際支付的特殊手段，它是基金組織分配給會員國的一種使用資金的權(quán)利。

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核直接投資項下的外匯管理。境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準后，應(yīng)當?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記。

5.【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核點是個人外匯管理。對于境內(nèi)個人及國外個人均實行總額管理，不一定必須結(jié)匯。

二、多項選擇題

1.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核外匯管理法的基本原則。題目中四個選項均正確。

2.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核外匯的范圍。本題四個選項均正確。

3.【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核外匯管理的相關(guān)規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、部隊等，包括外商投資企業(yè)，因此選項B的說法是錯誤的；對于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開立外匯賬戶，但應(yīng)通過銀行自身名義開立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)，因此選項C的說法是錯誤的。

4.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核資本項目外匯管理。題目中四個選項均正確。

5.【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核QFII制度的審批。根據(jù)規(guī)定，中國證監(jiān)會負責QFII資格的審定、投資工具的確定、持股比例的限制等。國家外匯管理局負責投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。