第一篇：理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)知識(shí)第五章

第五章 稅收基礎(chǔ)

三、真題回顧

1．個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()。A．800元

B．960元

C．1200元

D．應(yīng)全額納稅 2．我國(guó)個(gè)人所得稅采用的稅率形式有()。

A．比例稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．全額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率 E．定額稅率

．

3．依據(jù)我國(guó)目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為13％。()答案：1．A 2．AB 3．×

四、同步強(qiáng)化練習(xí)

(一)1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性?(B)

A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性D．攻策性

2．“政府的奶娘”可以形象地比喻(B)。

A．公共安全

B．稅收

C．公共衛(wèi)生

D．國(guó)防

3．在一個(gè)法制健全的國(guó)家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無(wú)法逃避的一種(C)。A．權(quán)利

B．民事權(quán)利

C．責(zé)任

D．民事義務(wù)

4．國(guó)家收費(fèi)遵循(A)原則，國(guó)家收稅遵循（）原則。

A．有償無(wú)償

B．無(wú)償有償

C．有償有償

D．無(wú)償無(wú)償

．

5．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù)(B)。

A．對(duì)等

B．不對(duì)等

C．一樣

D．相反

6．稅收法律關(guān)系不包括(A)。

A．稅收制度

B．法律關(guān)系內(nèi)容C．權(quán)利主體

D．權(quán)利客體

7．稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象是(A)。

A．權(quán)利主體

B．權(quán)利客體

C．征稅內(nèi)容

D．征稅方式

8．稅法的靈魂是(B)。

A．稅收制度

B．法律關(guān)系內(nèi)容C．權(quán)利主體

D．權(quán)利客體

9．納稅人的義務(wù)不包括(D)。

A．按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B．進(jìn)行納稅申報(bào)

C．接受稅務(wù)檢查

D．申請(qǐng)復(fù)議

10．對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為(A)。

A．比例稅率

B．定額稅率

C．累進(jìn)稅率

D．法定稅率

11．下列(C)的征收采用的不是比例稅率。

A．增值稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．個(gè)人所得稅

D．企業(yè)所得稅

12．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征收采用(B)。

A．定額稅率

B．比例稅率C．累進(jìn)稅率

D．不確定

13．將計(jì)稅依據(jù)(如所得稅的應(yīng)納稅所得額)分為若干個(gè)不同的征稅級(jí)距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級(jí)距上升到另一個(gè)較高的征稅級(jí)距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級(jí)距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率稱為(D)。

A．統(tǒng)一比例稅率B．差別比例稅率C．超額累進(jìn)稅率D．全額累進(jìn)稅率

14．我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自2008年3月1日起，個(gè)人所得稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為(D)。

A．800~元

B．1500元

C．1600元

D．2000元

15．個(gè)人所得稅法中通常都有費(fèi)用扣除的規(guī)定，我國(guó)采用的是(A)的辦法，A．按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除

B．費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除

C．A和B之間自由選擇

D．定率減除

16．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，定額減除費(fèi)用(B)元。

A．600

B．800

C．1600 D．2000

17．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在4000元以上的，定率減除(B)的費(fèi)用。

A．10％

B．20％

C。25％

D．30％

18．目前，我國(guó)財(cái)政收入的(D)左右是通過(guò)稅收取得的。

A． 75％

B．80％

C．85％

D．95％

19．履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為（A)。

A．權(quán)利主體

B．義務(wù)主體

C．權(quán)利客體

D．法律關(guān)系內(nèi)容

20．國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括(D)。

A．依法進(jìn)行征稅

B．進(jìn)行稅務(wù)檢查

C．進(jìn)行處罰

D．輔導(dǎo)稅法

21．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為(B)。

A．納稅義務(wù)人

B．征稅對(duì)象

C．稅目

D．稅率

22．我國(guó)目前沒(méi)有建立(C)。

A．企業(yè)所得稅

B．個(gè)人所得稅

C．社會(huì)保險(xiǎn)稅

D．公司所得稅

23．居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人．負(fù)有(B)納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

A．有限

B．無(wú)限

C．部分

D．全部

24．在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止)內(nèi)。在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)(C)的離境。

A．50日

B．60日

C．90日

D．120日

25．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以(A)為應(yīng)納稅所得額。

A．全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

26．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以(C)為應(yīng)納稅所得額。

A．每一納稅年度的收入總額

B．每一納稅年度的利潤(rùn)總額

C．每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額 D．每一納稅年度的收人總額減除所有的費(fèi)用后的余額

27．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以(C)為應(yīng)納稅所得額。

A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額

B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額

D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額

28．對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以(A)內(nèi)取得的收入為一次。

A．一個(gè)月

B．兩個(gè)月

C．三個(gè)月

D．每個(gè)月

29．同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為(B)稿酬所得征稅。

A．一次

B．兩次

C．三次

D．四次

30．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以(A)取得的收人為一次。

A．一個(gè)月

B．兩個(gè)月

C．三個(gè)月

D．六個(gè)月

31．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的(C)的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．10％

B．20％

C．30％

D．35％

32．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為無(wú)憑證的實(shí)物，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定?(A)A．參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定

B．參照實(shí)物的重置價(jià)格計(jì)算 C．參照實(shí)物的歷史價(jià)格計(jì)算

D．根據(jù)平均價(jià)格核定

33．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)(D)核定應(yīng)納稅所得額。

A．票面價(jià)格

B．市場(chǎng)價(jià)格

C．任選一個(gè)

D．票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格

34．個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(B)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A．偶然所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．其他收入所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得

35．個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照(A)應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．個(gè)人稿酬

C．偶然所得

D．其他收入所得

36．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20％(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照(C)所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)人稿酬

B．勞動(dòng)報(bào)酬

C．特許權(quán)使用費(fèi)D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

37．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住(B)的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。

A．2年以上、不到4年

B．1年以上、不到5年

C．4年以上

D．5年以上

38．2006年11月8日，國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，加大對(duì)高收入者的征收力度。明確“年所得(B)以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。

A．10萬(wàn)元

B．12萬(wàn)元

C．15萬(wàn)元

D．16萬(wàn)元

39．對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后(C)內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。

A．1個(gè)月

B．2個(gè)月

C．3個(gè)月

D．5個(gè)月

40．我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括(A)。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．居民企業(yè)

C．非居民企業(yè)

D．內(nèi)資企業(yè)

41．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額(C)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．8％

B．10％，C．12％

D．30％

42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按(C)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10％

B．12％

C．20％

D．25％

43．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按(B)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10％

B．15％

C．20％

D．25％

44．流轉(zhuǎn)稅類不包括(D)。

A．營(yíng)業(yè)稅

B．增值稅

C．消費(fèi)稅

D．資源稅

45．營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)確定適用稅率。

A．從低

B．從高

C．根據(jù)具體情況

D．另行

46．營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額(B)。

A．50元

B．100元

C．200元

D．300元

47．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，(C)內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

48．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其(B)申報(bào)納稅。

A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

49．增值稅的征稅對(duì)象不包括(B)。

A．銷售貨物

B．銷售不動(dòng)產(chǎn)

C．進(jìn)口貨物

D．提供加工、修理修配勞務(wù) 50．多環(huán)節(jié)課征的稅種有(A)。

A．增值稅

B．營(yíng)業(yè)稅

C．個(gè)人所得稅

D．消費(fèi)稅

51．對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收(A)。

A．增值稅

B．營(yíng)業(yè)稅

C．消費(fèi)稅

D．財(cái)產(chǎn)稅

52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為(C)。

A．4％

B．6％

C．13％D．17％

53．納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照(A)的征收率減半征收增值稅。

A．4％

B．5％

C．6％D．8％

54．個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)銷售自己使用過(guò)的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物，按照(A)的征收率征收增值稅。

A．0

B．4％

C．5％D．8％

55．增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10 El、15日或者1個(gè)月，以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起(B)內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A．3日

B．5日

C．10日D．15日

56．2006年4月1日開(kāi)始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)?B)個(gè)稅目。

A．1l

B．14

C．13

D．15

57．煙絲的消費(fèi)稅稅率是(B)。

A．25％

B．30％

C．35％D．20％

58．消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起(B)內(nèi)申報(bào)納稅。

A．5日

B．10日

C．15日D．20日

59．國(guó)務(wù)院決定自(D)起，將外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱外資企業(yè))納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

A．2006年10月1日

B．2007年12月31日

C．2006年12月31日D．2007年1月1日

60．國(guó)務(wù)院決定自2007年1月1日起，大城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為(B)。

A．1．2—24元

B．1．5～30元

C．0．6。12元

D．0．8～15元

61．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的(C)。

A．20％

B．25％

C．30％D．40％

62．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的稅額適用標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但必須報(bào)經(jīng)(C)批準(zhǔn)。

A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．地方稅務(wù)局

C．財(cái)政部

D．國(guó)務(wù)院辦公廳

63．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括(D)。

A．產(chǎn)權(quán)所有人

B．承典人

C．代管人

D．暫住人

64．我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是(B)。

A．定額稅率

B．比例稅率

C．定量稅率

D．累進(jìn)稅率

65．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，(B)征收房產(chǎn)稅。

A．按規(guī)定

B．不

C．按規(guī)定差額

D．減免部分

66．對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按(B)征收房產(chǎn)稅。

A．3％

B．4％

C．5％

D．6％

67．按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，按(C)計(jì)征。

A．房產(chǎn)原值

B．房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

C．房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值

D．房產(chǎn)原值一次減除20％～30％后的余值

68．房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為(B)。

A．1-2％

B．12％

C．4％

D．6％

69．印花稅的稅率適用5‰的稅率為(C)。

A．購(gòu)銷合同

B．建筑安裝工程承包合同

C．建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

D．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

70．在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為(B)。

A．2元

B．5元

C．1元

D．3元

71．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為(B)

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

72．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括(D)。

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

‘

73．對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費(fèi)附加時(shí)稅率為(A)。

A．1．5％

B．3％

C．5％

D．3．5％

74．契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的(B)為征稅對(duì)象。

A．動(dòng)產(chǎn)

B．不動(dòng)產(chǎn)

C．資產(chǎn)

D．財(cái)產(chǎn)

75．契稅實(shí)行(B)的幅度稅率。

A．1％～3％

B．3％～5％

C．1％～5％

D．2％。5％

76．摩托車適用稅額為(A)。

A．每輛36元至180元

B．每輛60元至660元

C。每輛24元至120元

D．每輛16元至120元

77．現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收(C)。

A．進(jìn)口稅

B．出口稅

C．過(guò)境稅

D．流轉(zhuǎn)稅

78．我國(guó)對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過(guò)了多次調(diào)整?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、(A)和50％。

A．20％

B．25％

C．30％

D．35％

79．對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為10％的有(A)。

A．錄像帶

B．照相機(jī)

C．化妝品

D．手表

80．煙、酒的進(jìn)口稅稅率為(D)。

A．10％

13．20％

C．35％

D．50~A，81．儲(chǔ)蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅：儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照(B)的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

A．3％

B．5％

C．10％

D．15％

82．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按(C)計(jì)人個(gè)人應(yīng)納稅所得額。

A．40％

B．30％

C．50％、D．20％

83．對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國(guó)債，但不含股票)的所得要按(A)繳納個(gè)人所得稅。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得

C．其他收入所得

D．偶然所得

84．財(cái)政部決定從2007年5月30日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率，由現(xiàn)行1％。調(diào)整為(B)。

A．2％0

B．3％0

C．4％o

D．5％0

85．自2006年6月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)(B)征收營(yíng)業(yè)稅。

A．免征

B．全額

C．按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額

D．按其售房收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額

86．對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按(A)的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

A．3％

B．5％

C．4％

D．7％

87．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為(B)的比例稅率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．17％

88．對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用(B)以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

A．3年

B．5年

C．6年

D．7年

89．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào))的規(guī)定，自2006年8月1日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以(A)為轉(zhuǎn)讓收入。

A．實(shí)際成交價(jià)格

B．原始價(jià)格

C．市場(chǎng)平均價(jià)格

D．實(shí)際成交價(jià)格減去合理費(fèi)用

90．土地增值稅的稅率采用(C)超率累進(jìn)稅率。

A．二級(jí)

B．三級(jí)

C．四級(jí)

D．五級(jí)

91．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。稅法規(guī)定居住(B)的，減半征收土地增值稅。

A．未滿3年的B．滿3年未滿5年

C．滿4年以上

D．滿5年以上

92．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為(B)。

A．(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

B．(成本+利潤(rùn))÷(1一消費(fèi)稅稅率)

C．(成本+利潤(rùn))÷(1+增值稅稅率)

D．(成本+利潤(rùn))÷(1一增值稅稅率)

93．購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為(C)。

A．0．01％0

B．0．03％c

C．0．05％o

D．0．04％0

94．個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件(B)元。

A．3

B．5

C．4

D．7

95．個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的(A)繳納印花稅。稅額不足1元的，按l元貼花。

A．1％。

B．2％。

C．0．05％D

D．3％0

96．個(gè)人出售已購(gòu)住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的（A)貼花。

A．0．5％o

B．0．4％0

C．0．3％c

D．0．1％o

97．個(gè)人購(gòu)房后與他人進(jìn)行房屋交換，(B)。

A．免征契稅

B．如果交換的價(jià)格相同，免征契稅

C．暫免征契稅

D．不管價(jià)格是否一樣，均需繳納契稅

98．個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，要繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次(一般以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次)取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即每次收入不超過(guò)4000元的．定額減除費(fèi)用(B)元；每次收入在4000元以上的，定率減除20％的費(fèi)用。

A．1000

B．800

C．1600

D．1200

99．個(gè)人在出租房屋過(guò)程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從房屋租賃收入中扣除。另外，還允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用)。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次(D)元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

A．1200

B．1500

C．1600

D．800

100．為鼓勵(lì)個(gè)人換購(gòu)住房．國(guó)家對(duì)出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，視其重新購(gòu)買住房的金額。對(duì)其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(C)。

A．全部予以免稅

B．部分地予以免稅

C．全部或部分地予以免稅

D．不予以免稅

101．自2001~1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按(A)的稅率征收個(gè)人所得稅。

A．3％

B．4％

C．10％D．12％

102．在計(jì)算出售自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人出售現(xiàn)住房后(C)年內(nèi)未重新購(gòu)房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳人國(guó)庫(kù)。

A．1

B．2

C．3

D．5

103．土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率。“超率’’中的‘‘率’，是指(B)的比率。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入與扣除項(xiàng)目金額

B．增值額與扣除項(xiàng)目金額

C．增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入

D．扣除項(xiàng)目金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入

104．按照1986年國(guó)務(wù)院頒布的《房產(chǎn)稅暫行條例》，個(gè)人的非營(yíng)業(yè)用房即居民的住房，(A)房產(chǎn)稅。

A．免征

B．減半征收

C．全額征收D．優(yōu)惠征收

105．國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)和養(yǎng)老金發(fā)放都是給予(A)待遇的。

A．免征

B．減半征收

C．全額征收D．優(yōu)惠征收

106．國(guó)務(wù)院1997年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人也要在就業(yè)期問(wèn)向自己的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)．最繳費(fèi)率為(B)。

A．5％

B．8％

C．6％D．9％

107．對(duì)于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，目前(A)。

A．免繳企業(yè)所得稅

B．部分繳納企業(yè)所得稅

C．減半繳納企業(yè)所得稅D．照常繳納企業(yè)所得稅 108．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、(A)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅?！?/p>

A．醫(yī)療保險(xiǎn)金

B．向保險(xiǎn)公司繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)

C．向保險(xiǎn)公司繳納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi)

D．向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)的保費(fèi)

109·《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的(B)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅?！?/p>

A．工資

B．安家費(fèi)

C．稿酬D．勞務(wù)報(bào)酬

110·對(duì)于企業(yè)年金(補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn))計(jì)劃的稅收政策目前國(guó)家還在研究制定階段。從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按(D)規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除(國(guó)稅發(fā)[2003~45號(hào)文)，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。

A．地方人民政府

B．市人民政府

C．自治區(qū)人民政府

D．國(guó)務(wù)院及省級(jí)人民政府

111．對(duì)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入，超過(guò)10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定(C)征收個(gè)人所得稅。

A．暫免征稅

B．減半

C．全額

D．部分

(二)多項(xiàng)選擇題

112．稅與費(fèi)的區(qū)別主要有(ABCDE)。

A．稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取

B．費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取

C．國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則

D．稅款一般是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一 般不實(shí)行專款專用

E．收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專款專用 113．納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有(ABCDE)。

A．多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

B．延期納稅權(quán)

C．依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

D．申請(qǐng)復(fù)議

E．提起訴訟權(quán)

114．稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，分為(ABC)。

A．比例稅率

B．定額稅率

C．累進(jìn)稅率

D．超進(jìn)稅率

E．單一稅率

115．比例稅率可以分為(AB)兩類。

A．統(tǒng)一比例稅率

B．差別比例稅率

C．累進(jìn)稅率

D．超進(jìn)稅率

E．定額稅率

116．差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有(ACDE)。

A．產(chǎn)品差別比例稅率

B．品種差別比例稅率

C．地區(qū)差別比例稅率

D．幅度差別比例稅率

E．行業(yè)差別比例稅率

117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是(ABC)。

A．資源稅

B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．車船使用稅

D．個(gè)人所得稅

E．營(yíng)業(yè)稅

118．超額累進(jìn)稅率通常用于(ABD)。

A．個(gè)人所得稅

B．財(cái)產(chǎn)稅

C．企業(yè)所得稅

D．遺產(chǎn)稅

E．消費(fèi)稅

119．目前，我國(guó)的所得稅類包括(AB)。

A．個(gè)人所得稅

B．企業(yè)所得稅

C．社會(huì)保險(xiǎn)稅

D．工薪稅

E．財(cái)產(chǎn)稅

120．稅收是國(guó)家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)為(ABC)。

A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性

D．靈活性

E．有償性 121．稅收法律關(guān)系由(ABC)構(gòu)成。

A．權(quán)利主體

B．權(quán)利客體

C。法律關(guān)系內(nèi)容D．義務(wù)主題

E．義務(wù)客體 122．在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，(ABD)。

A．權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) B．另一方是履行納稅義務(wù)的人

C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則 D．權(quán)利主體雙方法律地位平等

E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等

123．對(duì)稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國(guó)的現(xiàn)行稅制大致可以分為(ABCDE)。

A．流轉(zhuǎn)稅類

B．資源、財(cái)產(chǎn)稅類

C．目的、行為稅類

D．進(jìn)出口關(guān)稅

E．所得稅類 124．個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為(ABC)A．分類所得稅制

B．綜合所得稅制

C．混合所得稅制 D．部分所得稅制

E．全額所得稅制

125．下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有(ABCDE)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．股息、紅利所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．彩票取得的中彩所得

E．取得的稿酬所得

126．關(guān)于個(gè)人所得稅，下列費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)正確的是(ABC)。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得減除合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C．合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒(méi)有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅額

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

E．自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用800元后的余額．為應(yīng)納稅所得額

127．對(duì)于(ABDE)，每次收入不超過(guò)．4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的．減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．財(cái)產(chǎn)租賃所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．稿酬所得

E．特許權(quán)使用費(fèi)所得

128．關(guān)于稿酬所得征稅的說(shuō)法中，正確的是(ABE)。

A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅 B．同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

C．同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計(jì)算 D．同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 129．免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有(ABCE)。

A．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 C．政府特殊津貼

D．個(gè)人取得的定期存款利息所得

E．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) 130．自行辦理納稅申報(bào)的情形有(ABCDE)。

A．年所得12萬(wàn)元以上的B．從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

C．從中國(guó)境外取得所得的D．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的E．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形 131．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除(ABCE)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．不征稅收入

B．免稅收入

C．各項(xiàng)扣除

D．公益性捐贈(zèng)支出

E．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 132．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?(ABCD)A．國(guó)債利息收入

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D．符合條件的非營(yíng)利組織的收入

E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

133．營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)(ABC)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。

A．提供應(yīng)稅勞務(wù)

B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)

D．提供加工、修理修配勞務(wù)

E．銷售貨物 134．適用營(yíng)業(yè)稅稅率3％的包括(ABD)。

A．交通運(yùn)輸業(yè)

B．建筑業(yè)

C．服務(wù)業(yè)

D．文化體育業(yè)

E．金融保險(xiǎn)業(yè) 135．適用營(yíng)業(yè)稅稅率5％的包括(ABCD)。

A．服務(wù)業(yè)

B．金融保險(xiǎn)業(yè)

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)

D．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E．郵電通信業(yè)

136．針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況，營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包(ABDE)A．境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有代理人的，以受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人

B．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人 C．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購(gòu)票者為扣繳義務(wù)人

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人 E．財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人 137．免征營(yíng)業(yè)稅的有(ABCE)。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C．個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房

E．單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除 138．對(duì)以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定，正確的是(ABCDE)。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑證的當(dāng)天

C．將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

E．會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 139．小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是(AD)。

A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主．并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下 B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下

C．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下 D．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下 E．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤(rùn)總額在180萬(wàn)元以下

140．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是(ABDE)。

A．納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天

D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天

141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。具體包括(ABCE)。A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人 D．土地使用權(quán)共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人

142．國(guó)務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為(CDE)。A．大城市1．8～36元

B．中等城市1．5～30元

C．中等城市1．2～24元

D．小城市0．9～18元

E．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元 143．稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(ABCE)。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

B．集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地 C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E．免稅單位職工家屬的宿舍用地

144．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的為(BCD)。A．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納

C．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅 D．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

E．納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證當(dāng)月起繳納

145．我國(guó)暫未開(kāi)征的稅有(BC)。

A．房產(chǎn)稅

B．遺產(chǎn)稅

C．繼承稅

D．資源稅

E．增值稅 146．免征房產(chǎn)稅的有(ACE)。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房

B．事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年 C．宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D．個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 147．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是(BCDE)。

A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月起繳納房產(chǎn)稅 B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成次月起繳納 C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起繳納 D．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納

E．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納 148．印花稅的納稅義務(wù)人不包括(AE)。

A．擔(dān)保人

B．立據(jù)人

C．立賬簿人

D．領(lǐng)受人

E．證人、鑒定人 149．印花稅的應(yīng)納稅憑證包括(ABCDE)。

A．經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證

B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C．營(yíng)業(yè)賬簿 D．權(quán)利、許可證照

E．經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證

150．印花稅的稅率適用3‰稅率的為(ABC)。

A．加工承攬合同

B．建筑安裝工程承包合同

C．技術(shù)合同

D．貨物運(yùn)輸合同

E．借款合同 151．印花稅的納稅辦法有(ABCD)。

A．自行貼花

B．匯貼

C．匯繳

D．委托代征

E．自行申報(bào) 152．城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的(ABC)之和。A．增值稅稅額

B．消費(fèi)稅稅額

C．營(yíng)業(yè)稅稅額

D．違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款

E．企業(yè)所得稅稅額

153．契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有(BCDE)。

A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

C．土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

D．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或者土地收益 E．采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅 154．免征車船稅的有(ABDE)。

A．拖拉機(jī)

B．警用車船

C．電車

D．養(yǎng)殖漁船

E．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 155．關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(ABCD)。

A．進(jìn)口貨物的收貨人

B．出口貨物的發(fā)貨人

C．進(jìn)出境物品的所有人

D．推定為進(jìn)出境物品所有人的人

E．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 156．對(duì)于進(jìn)出境物品，以下推定正確的是(ABD)。A．對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品。推定其攜帶人為所有人

B．對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人 C．對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品。推定其寄件人為所有人

D．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人 E．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157．在我國(guó)加入WT()以后，為履行我國(guó)在加入WT0關(guān)稅減讓談判中承諾的有關(guān)義務(wù)并享有應(yīng)有的成員權(quán)利，從2002年1月起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有(ABCD)。

A．最惠國(guó)稅率

B．協(xié)定稅率

C．特惠稅率

D．普通稅率

E．優(yōu)惠稅率 158．個(gè)人進(jìn)行金融投資主要面臨兩種稅收，即(DE)。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅

C．契稅

D．個(gè)人所得稅

E．印花稅 159．個(gè)人從事金融投資需要注意以下稅收規(guī)定：(ABCE)。

A．股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于購(gòu)買股票的賬戶所取得的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額 D．對(duì)個(gè)人買賣股票的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

E．個(gè)人銀行存款在1999年11月1日以后孽生的利息應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20％；但自2007年8月1日起減按5％的稅率征收個(gè)人所得稅 160．基金取得的(ABCD)，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％的個(gè)人所得稅。

A．股票的股息

B．債券利息收入

C．儲(chǔ)蓄存款的利息收入

D．股票紅利收入

E．基金托管費(fèi) 161．按我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個(gè)人所得稅的有(ABCE)。A．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 B．個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入

C．個(gè)人投資者取得的申購(gòu)和贖回基金單位取得的價(jià)差收入 D．個(gè)人投資者所持有的基金取得的儲(chǔ)蓄存款的利息收入

E．個(gè)人炒賣外匯取得的所得

162．為鼓勵(lì)個(gè)人換購(gòu)住房，國(guó)家對(duì)出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，視其重新購(gòu)買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。具體辦法為(ABDE)。A．個(gè)人出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，的形式繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所應(yīng)在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)前以保證金 B．個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購(gòu)房的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按其購(gòu)房金額的大小相應(yīng)退還其納稅保證金

． C．個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個(gè)人所得稅繳人國(guó)庫(kù) D．個(gè)人在申請(qǐng)退還納稅保證金時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購(gòu)房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù)

E．跨行政區(qū)域出售、重新購(gòu)買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個(gè)人。應(yīng)向納稅保證金繳納地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還納稅保證金

163．土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入(包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他經(jīng)濟(jì)利益)減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。所謂扣除項(xiàng)目金額包括(ABCE)。

A．房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

B．取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

D．購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅

E．在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 164．符合下列哪些條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅?(ABCDE)A．根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家 B．聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家 C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家

D．援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家

E．根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的 165．個(gè)人進(jìn)行住房投資面臨的稅收可能有(ABCDE)。

A．印花稅和契稅

B．土地增值稅

C．營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅

E．房產(chǎn)稅 166．經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有(ABC)。A．殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

167．暫免征收個(gè)人所得稅的所得有(ABCDE)。

A.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼搬遷費(fèi)洗衣費(fèi)

B．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

C．外籍個(gè)人探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

168．企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括(ABCDE)。

A．國(guó)有企業(yè)

B．集體企業(yè)

C．私營(yíng)企業(yè)

D．聯(lián)營(yíng)企業(yè)

E．股份制企業(yè)

169．營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)，境內(nèi)勞務(wù)又有以下幾個(gè)規(guī)定：(ABCDE)。

A．所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)

B．在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

C．在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D．轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

E．所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

170．屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有(ABCDE)。

A．貨物期貨

B．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

D．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)

E．集郵商品的生產(chǎn)及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的集郵商品

(三)判斷題

171．權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人。

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172．企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，此車輛屬于企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行的紅利性質(zhì)的分配，則此車輛不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除折舊。

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173．按我國(guó)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

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174．因?yàn)闇p免“三稅”時(shí)也同時(shí)減免城建稅，所以對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)退還已繳納的城建稅。

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175．個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的需征收營(yíng)業(yè)稅。

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176．個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）

177．個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債券以后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債券而取得的所得，應(yīng)該按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

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178．對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“偶然收入所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

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179．對(duì)股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按3％。稅率征收印花稅。()180．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。

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181．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免收企業(yè)所得稅。

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182．娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行20％的稅率，其中，臺(tái)球、保齡球執(zhí)行5％的稅率。

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183．消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納，以后的零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。

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184．按現(xiàn)行稅法，金銀首飾、木質(zhì)一次性筷子和實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率均為5％。

（）

185．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地和農(nóng)村集體所有的土地。

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參考答案及解析 1．B 2．B解析：無(wú)償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。3．C 4．A 5．B 6．A解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

7．A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。

8．B解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。9．D 解析：D屬于納稅人的權(quán)利。

10．A 11．C解析：個(gè)人所得稅采用的是累進(jìn)稅率。

12．B解析：在我國(guó)，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。13．D 14．D 15．A解析：我國(guó)采用的是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法。16．B 17．B 18．D解析：目前，我國(guó)財(cái)政收入的95％左右是通過(guò)稅收取得的。

19．A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。

20．D解析：國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)．依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。

21．B解析：征稅對(duì)象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象，指的是國(guó)家對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。

22．C 解析：所得稅類主要包括對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅(也稱公司所得稅)、對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅(也稱工薪稅)。目前我國(guó)只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。23．B解析：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的q"A，負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。24．C 25．A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。

26．C解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

27．C解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。28．A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

29．B解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

30．A解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

31．C解析：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的：30％的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 32．A解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所得注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。33．D 34．B 35．A 36．C解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20％(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額．按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。

37．B解析：對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。38．B解析：2006年11月8日，國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，加大對(duì)高收入者的征收力度。明確“年所得12萬(wàn)元以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。

39．C解析：對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。

40．A解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用)。41．C 42．C 43．B解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。44．D解析：流轉(zhuǎn)稅類包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

45．B解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從高確定適用稅率。

46．B解析：按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。

47．C解析：對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

48．B解析：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。49．B解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)要征收營(yíng)業(yè)稅。50．A解析：增值稅一般是多環(huán)節(jié)課征的稅種。

51．A解析：對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，其銷售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)。52．C解析：增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為17％，低稅率為13％。

53．A解析：納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅。54．A解析：個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)銷售自己使用過(guò)的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。

55．B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

56．B解析：2006年4月1日開(kāi)始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)?4個(gè)稅目。57 B 58．B解析：消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之H起10日內(nèi)申報(bào)納稅。59．D 60．B解析：國(guó)務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為：

①大城市1．5～30元：

②中等城市1-2～24元：

③小城市0．9～18元：

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。61．C 62．C 63．D解析：按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳納，即由在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人繳納。

64．B解析：我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。

65．B 66．B解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4％征收房產(chǎn)稅。

67．C解析：按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)稅，即按房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值計(jì)征。68．B解析：從價(jià)計(jì)征稅率為1．2％，從租計(jì)征的稅率為12％o 69．C解析：適用5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同”、‘‘貨物運(yùn)輸合同”、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。70．B解析：在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。

71．B解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％。72．D 73．A解析：教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)同城建稅，其計(jì)征比率為3％，但對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加。74．B解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象。75．B解析：契稅實(shí)行3％～5％的幅度稅率。

76．A 77．C解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收過(guò)境稅。

78．A解析：我國(guó)對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過(guò)了多次調(diào)整。現(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、20％和50%。

79．A解析：我國(guó)對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過(guò)了多次調(diào)整。現(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、20％和50％。具體稅號(hào)和適用稅率如下：

①稅號(hào)l，包括書報(bào)、刊物、教育專用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號(hào)沒(méi)有包括的物品，稅率為10％。

②稅號(hào)2，包括紡織品及其制成品，照相機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、攝錄一體機(jī)、其他電器用具，自行車、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為20％r。③稅號(hào)3，包括煙、酒，稅率為50％。80．D 81．B 82．C 83．A 84．B 85．B解析：自2006年6月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)按其取得的售房收入的全額征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人購(gòu)買普通住房超過(guò)5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)繼續(xù)享受免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。對(duì)個(gè)人購(gòu)買非普通住房超過(guò)5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)按其售房收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為50%。

86．A解析：個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為全部租金收入?！胺?wù)業(yè)”稅目的稅率為5％，但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。87．B 88．B 89．A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào))的規(guī)定，自2006年8月1日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。90．C解析：土地增值稅的稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

91．B 92．B 93．C解析：購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0．05％。94．B 95．A 96．A 97．B 98．B 99．D 100．C 101．A 102．C 103．B 104．A 105．A 106．B 107．A 108．A 109．B 110．D 111．C 112．ABCDE 113．ABCDE 114．ABC 115．AB 116．ACDE解析：差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。117．ABC 118．ABD 119．AB解析：所得稅類主要包括對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅(也稱公司所得稅)、對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅(也稱工薪稅)。目前我國(guó)只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

120．ABC解析：稅收是國(guó)家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：(1)強(qiáng)制性。它主要是指政府以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征稅加以規(guī)定．并依照法律強(qiáng)制征稅。

(2)無(wú)償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。

(3)固定性。它主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅額度和課稅方法等。121．ABC解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

122．ABD解析：這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。123．ABCDE 124．ABC解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制；二是綜合所得稅制；三是混合所得稅制。125．ABCDE 126．ACD 127．ABDE解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

128．ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應(yīng)合并計(jì)算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

129．ABCE解析：免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：

①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

3按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年1萬(wàn)元的津貼免征個(gè)人所得稅。

④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

5按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

⑥依照我國(guó)法律應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。

⑦對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見(jiàn)義勇為基金或類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征。⑧企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收人，免予征收個(gè)人所得稅。超過(guò)規(guī)定比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)免征個(gè)人所得稅。

⑨個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

⑩股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓．暫免征收印花稅。股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

11對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款．免征個(gè)人所得稅。對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

130．ABCDE解析：自行辦理納稅申報(bào)的五種情形：①年所得12萬(wàn)元以上的；②從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；③從中國(guó)境外取得所得的；④取得應(yīng)稅所得．沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

131．ABCE解析：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出．在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

132．ABCD解析：企業(yè)的下列收入為免稅收人： ①國(guó)債利息收入：

②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

④符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

133．ABC解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。134．ABD解析：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3％。135．ABCD解析：服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的稅率為5％。

136．ABDE解析：針對(duì)某些難以確定納稅人的具體情況，營(yíng)業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，涉及個(gè)人理財(cái)規(guī)劃方面的主要有：(1)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有代理人的，以受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人；

(2)單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人；

(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人；(4)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

137．ABCE解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。138．ABCDE 139．AD解析：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下：從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下。140．ABDE解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。141．ABCE 142．CDE解析：國(guó)務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ①大城市1．5～30元；

。②中等城市1．2～24元； ③小城市0．9～18元；

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。

143．ABCE解析：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占總建筑面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。144．BCD解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

145．BC 146．ACE解析：事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

147．BCDE解析：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

①納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。②納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成次月起繳納。③委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起繳納。

④納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納。

⑤購(gòu)置存量房，自辦理該房權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納。⑥納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納。148．AE 149．ABCDE 150．ABC解析：貨物運(yùn)輸合同適用稅率為5‰，借款合同的適用稅率為O．5‰。151．ABCD解析：印花稅的納稅辦法包括自行貼花、匯貼、匯繳或委托代征。

152．ABC解析：納稅人違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁。不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在補(bǔ)查“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

153．BCDE解析：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。154．ABDE 155．ABCD解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為該所有人的人。

156．ABD解析：對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。157．ABCD解析：在我國(guó)加入WTO以后，為履行我國(guó)在加入WT0關(guān)稅減讓談判中承諾的有關(guān)義務(wù)并享有應(yīng)有的成員權(quán)利，從2002年1月起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率。、158．DE解析：個(gè)人進(jìn)行金融投資主要面臨兩種稅收，即個(gè)人所得稅和印花稅。

159．ABCE解析：對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國(guó)債，但不含股票)的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。160．ABCD解析：基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲(chǔ)蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％的個(gè)人所得稅。

161．ABCE解析：對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅。但基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲(chǔ)蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％，的個(gè)人所得稅。

162．ABDE解析：個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)。163．ABCE解析：所謂扣除項(xiàng)目金額包括：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款；(3)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；(4)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

“在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加。由于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時(shí)其購(gòu)人環(huán)節(jié)繳納的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，所以這筆契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能再作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。164．ABCDE

165．ABCDE 166．ABC解析：個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金和個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征個(gè)人所得稅。167．ABCDE 168．ABCDE 169．ABCDE 170．ABCDE 171．×解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。

172．×解析：企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?？紤]到該股東個(gè)人名下的車輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況合理確定。上述企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買的車輛。不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除折舊。173．×解析：對(duì)證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。174．×解析：減免“三稅”時(shí)也同時(shí)減免城建稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。175．×解析：個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為。不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。

176．×解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。177．√

178．×解析：對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

179．×解析：股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。、180．√解析：稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。181．√ 182．√

183．×解析：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。184．√

185．×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土

第二篇：理財(cái)規(guī)劃

在沒(méi)上“個(gè)人理財(cái)規(guī)劃”課之前，本人對(duì)理財(cái)?shù)睦斫膺€只是停留在表面的概念上，現(xiàn)在對(duì)個(gè)人理財(cái)有了新的認(rèn)識(shí)和理解。下面簡(jiǎn)單的談?wù)勎业膫€(gè)人理財(cái)規(guī)劃。主要分為三個(gè)時(shí)期：青年期，中年期和老年期。一青年期

處于青年期的我們，剛剛有了自己的工作，生活當(dāng)中處處都得用錢，而可能我們的收入有限，一個(gè)月下來(lái)幾乎省不了多少錢，即所謂的月光族。我覺(jué)得掙多少花多少總不是個(gè)辦法，但每個(gè)月的收入又有限，這會(huì)需要我從開(kāi)支當(dāng)中下手。把每個(gè)月的消費(fèi)清單列好，把不是必需品的去掉，把買菜的錢改變到原來(lái)的2/3，這樣每月節(jié)省下來(lái)的錢應(yīng)該的友好幾百塊，把這幾百塊錢存起來(lái)，不能覺(jué)得少就不存了。一個(gè)雖然可能就三四百，但是一年就是三四千，翻到銀行里存起來(lái)，每年都存上個(gè)幾千來(lái)塊，十年過(guò)后就有好幾萬(wàn)了，這好幾萬(wàn)就是從日常生活中節(jié)省下來(lái)的，感覺(jué)真值。隨著工作的進(jìn)步，收入的增多，每個(gè)月可以從自己的工資中抽出一部分錢（在保證正常的生活的前提下）用來(lái)買股票，買那種大型的年盈利持續(xù)增長(zhǎng)的公司股票，以小見(jiàn)大，時(shí)間長(zhǎng)了錢就明顯了。當(dāng)然了，這些投資都是在保證正常的生活的前提下進(jìn)行的。生活當(dāng)中的錢得留夠必須消費(fèi)的錢，還有應(yīng)急用的錢。二中年期

到了這個(gè)時(shí)期，

第三篇：理財(cái)規(guī)劃

理財(cái)規(guī)劃崗位基礎(chǔ)

職業(yè)介紹

理財(cái)規(guī)劃(Financial Planning)是指運(yùn)用科學(xué)的方法和特定的程序?yàn)榭蛻糁贫ㄇ泻蠈?shí)際的、具有可操作性的某方面或綜合性的財(cái)務(wù)方案，它主要包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃。

理財(cái)規(guī)劃的目的在于能夠使客戶不斷提高生活品質(zhì)，即使到年老體弱或收入銳減的時(shí)候，也能保持自己所設(shè)定的生活水平。理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)有兩個(gè)層次：財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由

所謂財(cái)務(wù)安全，是指?jìng)€(gè)人或家庭對(duì)自己的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有充分的信心，認(rèn)為現(xiàn)有的財(cái)富足以應(yīng)對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)支出和其他生活目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，家庭不會(huì)出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)危機(jī)。一般來(lái)說(shuō)，如果一個(gè)人或家庭在其一生當(dāng)中，能保證各個(gè)階段都達(dá)到收入與支出的大體平衡，我們可以認(rèn)為他已基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)安全。具體衡量來(lái)看，一個(gè)人或家庭的財(cái)務(wù)安全，主要包括是否有穩(wěn)定、充足的收入，個(gè)人是否有發(fā)展的潛力，是否有充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備，是否有適當(dāng)?shù)淖》?，是否?gòu)買了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)，是否有適當(dāng)、收益穩(wěn)定的投資，是否享受社會(huì)保障，是否有額外的養(yǎng)老保障計(jì)劃等。

所謂財(cái)務(wù)自由，是指?jìng)€(gè)人或家庭的收入主要來(lái)源于主動(dòng)投資而不是被動(dòng)工作。當(dāng)投資收入可以完全覆蓋個(gè)人或家庭發(fā)生的各項(xiàng)支出時(shí)，我們認(rèn)為就達(dá)到了財(cái)務(wù)自由的層次。這時(shí)，家庭有足夠的收入可以保證基本需求和更高層次的生活質(zhì)量，并且這種收入不是通過(guò)領(lǐng)取薪水的工作獲得的。財(cái)務(wù)自由主要體現(xiàn)在投資收入可以完全覆蓋個(gè)人或家庭發(fā)生的各項(xiàng)支出，個(gè)人從被迫工作的壓力中解放出來(lái)，已有的財(cái)富成為創(chuàng)造更多財(cái)富的工具。理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)從整體上把握好收入、消費(fèi)支出、借貸和投資的關(guān)系，幫助客戶樹(shù)立合理的消費(fèi)觀念，從經(jīng)濟(jì)角度協(xié)助客戶達(dá)到他們的生活目標(biāo)，最終贏得財(cái)務(wù)自由。

理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)評(píng)估個(gè)人或家庭各方面財(cái)務(wù)需求的綜合過(guò)程，它是由專業(yè)理財(cái)人員通過(guò)明確客戶理財(cái)目標(biāo)，分析客戶的生活、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，從而幫助客戶制定出可行的理財(cái)方案的一種綜合性金融服務(wù)。

理財(cái)規(guī)劃師(Financial Planner)是為客戶提供全面理財(cái)規(guī)劃的專業(yè)人士。按照中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部制定的《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，理財(cái)規(guī)劃師是指運(yùn)用理財(cái)規(guī)劃的原理、技術(shù)和方法，針對(duì)個(gè)人、家庭以及中小企業(yè)、機(jī)構(gòu)的理財(cái)目標(biāo)，提供綜合性理財(cái)咨詢服務(wù)的人員。理財(cái)規(guī)劃要求提供全方位的服務(wù)，因此要求理財(cái)規(guī)劃師要全面掌握各種金融工具及相關(guān)法律法規(guī)，為客戶提供量身訂制的、切實(shí)可行的理財(cái)方案，同時(shí)在對(duì)方案的不斷修正中，滿足客戶長(zhǎng)期的、不斷變化的財(cái)務(wù)需求。

工作內(nèi)容

在理財(cái)規(guī)劃實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由目標(biāo)在現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃八個(gè)具體規(guī)劃當(dāng)中體現(xiàn)，集中表現(xiàn)為以下八個(gè)方面：

1.必要的資產(chǎn)流動(dòng)性。個(gè)人持有現(xiàn)金主要是為了滿足日常開(kāi)支需要、預(yù)防突發(fā)事件需要、投機(jī)性需要。個(gè)人要保證有足夠的資金來(lái)支付計(jì)劃中和計(jì)劃外的費(fèi)用，所以理財(cái)規(guī)劃師在現(xiàn)金規(guī)劃中既要保證客戶資金的流動(dòng)性，又要考慮現(xiàn)金的持有成本，通過(guò)現(xiàn)金規(guī)劃使短期需求可用手頭現(xiàn)金來(lái)滿足，預(yù)期的現(xiàn)金支出通過(guò)

各種儲(chǔ)蓄活短期投資工具來(lái)滿足。

2.合理的消費(fèi)支出。個(gè)人理財(cái)目標(biāo)的首要目的并非個(gè)人價(jià)值最大化，而是使個(gè)人財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健合理。在實(shí)際生活中，減少個(gè)人開(kāi)支有時(shí)比尋求高投資收益更容易達(dá)到理財(cái)目標(biāo)。通過(guò)消費(fèi)支出規(guī)劃，使個(gè)人消費(fèi)支出合理,使家庭收支結(jié)構(gòu)大體平衡。

3.實(shí)現(xiàn)教育期望。教育為人生之本，時(shí)代變遷，人們對(duì)受教育程度要求越來(lái)越高。再加上教育費(fèi)用持續(xù)上升，教育開(kāi)支的比重變得越來(lái)越大?？蛻粜枰霸鐚?duì)教育費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃，通過(guò)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保將來(lái)有能力合理支付自身及其子女的教育費(fèi)用，充分達(dá)到個(gè)人（家庭）的教育期望。

4.完備的風(fēng)險(xiǎn)保障。在人的一生中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，理財(cái)規(guī)劃師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃做到適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排，將意外事件帶來(lái)的損失降到最低限度，使客戶更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障生活。

5.合理的納稅安排。納稅是每一個(gè)人的法定義務(wù)，但納稅人往往希望將自己的稅負(fù)減到最小。為達(dá)到這一目標(biāo)，理財(cái)規(guī)劃師通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，適當(dāng)減少或延緩稅負(fù)支出。

6.積累財(cái)富。個(gè)人財(cái)富的增加可以通過(guò)減少支出相對(duì)實(shí)現(xiàn)，但個(gè)人財(cái)富的絕對(duì)增加最終要通過(guò)增加收入來(lái)實(shí)現(xiàn)。薪金類收入有限，投資則完全具有主動(dòng)爭(zhēng)取更高收益的特質(zhì)，個(gè)人財(cái)富的快速積累更主要靠投資實(shí)現(xiàn)。根據(jù)理財(cái)目標(biāo)、個(gè)人可投資額以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力，理財(cái)規(guī)劃師可以確定有效的投資方案，使投資帶給個(gè)人或家庭的收入越來(lái)越多，并逐步成為個(gè)人或家庭收入的主要來(lái)源，最終達(dá)到財(cái)務(wù)自由的層次。

7.安享晚年。人到老年，其獲得收入的能力必然有所下降，所以有必要在青壯年時(shí)期進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，達(dá)到晚年有一個(gè)“老有所養(yǎng)，老有所終，老有所樂(lè)”的尊嚴(yán)、自立的老年生活的目標(biāo)。

8.財(cái)產(chǎn)分配與傳承。財(cái)產(chǎn)分配與傳承是個(gè)人理財(cái)規(guī)劃中不可回避的部分，理財(cái)規(guī)劃師要盡量減少財(cái)產(chǎn)分配與傳承過(guò)程中發(fā)生的支出，協(xié)助客戶對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理分配，以滿足家庭成員在家庭發(fā)展的不同階段產(chǎn)生的各種需要；要選擇遺產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)分配方案，確保在客戶去世或喪失行為能力時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)家庭財(cái)產(chǎn)的代際相傳。

理財(cái)規(guī)劃師的工作流程和工作要求

1.建立客戶關(guān)系 2.收集客戶信息 3.財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià) 4.制定理財(cái)規(guī)劃方案5.實(shí)施理財(cái)規(guī)劃方案 6.持續(xù)提供理財(cái)服務(wù)

職業(yè)發(fā)展和前景

隨著過(guò)去近30年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中產(chǎn)階級(jí)和豪富階層正在迅速形成，并有相當(dāng)一部分從激進(jìn)投資和財(cái)富快速積累階段逐步向穩(wěn)健保守投資、財(cái)務(wù)安全和綜合理財(cái)方向發(fā)展，因而對(duì)能夠提供客觀、全面理財(cái)服務(wù)的理財(cái)師的要求迅猛增長(zhǎng)。麥肯錫的一項(xiàng)調(diào)查資料表明，2006年中國(guó)的個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)將增長(zhǎng)到570億美元，專業(yè)理財(cái)將成為我國(guó)最具發(fā)展?jié)摿Φ慕鹑跇I(yè)務(wù)之一。與理財(cái)服務(wù)需求不斷看漲形成反差，我國(guó)理財(cái)規(guī)劃師數(shù)量明顯不足。我國(guó)國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)1000億元人民幣，一個(gè)成熟的理財(cái)市場(chǎng)，至少要達(dá)到每三個(gè)家庭中就擁有一個(gè)專業(yè)的理財(cái)師，這么計(jì)算，中國(guó)理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)有20萬(wàn)人的缺口，僅北京市就有3萬(wàn)人以上的缺口。在中國(guó)，只有不到10%的消費(fèi)者的財(cái)富得到了專業(yè)管理，而在美國(guó)這一比例為58%。

理財(cái)規(guī)劃師既可以服務(wù)于金融機(jī)構(gòu)，如商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等，也可以獨(dú)立執(zhí)業(yè)，以第三方的身份為客戶提供理財(cái)服務(wù)。1997年，美國(guó)理財(cái)師年薪的平均數(shù)是11萬(wàn)美元，相當(dāng)于大公司的中層經(jīng)理。不同的是，他們中的很多人每年僅工作600小時(shí)。2001年，美國(guó)在包括總統(tǒng)等職位在內(nèi)的“工作職位評(píng)鑒”排名中，理財(cái)師位列第一。

那么這一新興職業(yè)的薪水如何呢？據(jù)了解，美國(guó)理財(cái)規(guī)劃師的平均年收入是11萬(wàn)美元，香港理財(cái)規(guī)劃師去年最高收入達(dá)200多萬(wàn)港元，國(guó)家理財(cái)規(guī)劃專家委員會(huì)秘書長(zhǎng)劉彥斌認(rèn)為，國(guó)內(nèi)理財(cái)規(guī)劃師的年薪“應(yīng)該在10萬(wàn)到100萬(wàn)元人民幣之間”。參考我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，不難預(yù)見(jiàn)理財(cái)規(guī)劃師將成為繼律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師后，國(guó)內(nèi)又一個(gè)具有廣闊發(fā)展前景的金領(lǐng)職業(yè)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)的不斷發(fā)展，大眾財(cái)富的形式日益多樣化，從房產(chǎn)、汽車，到銀行存款、保險(xiǎn)、股票、基金等多種多樣，能提供“量身定制”理財(cái)服務(wù)的專業(yè)金融人士越來(lái)越搶手。據(jù)預(yù)測(cè)，今后5年，我國(guó)將需要具備科學(xué)理財(cái)技能的注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師10萬(wàn)人，而其年薪也將超過(guò)100萬(wàn)元。

據(jù)了解，所謂理財(cái)規(guī)劃師就是為客戶提供綜合理財(cái)咨詢和服務(wù)，量身定制理財(cái)計(jì)劃，提供豐富的理財(cái)套餐，并為客戶制定中長(zhǎng)期專業(yè)理財(cái)規(guī)劃。調(diào)查顯示，注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師被譽(yù)為最受歡迎的全球熱門金融職業(yè)之一，同時(shí)位列中國(guó)未來(lái)10大高收入職業(yè)。中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)朱城說(shuō)，目前我國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師還不到1000人，預(yù)計(jì)到2010年需求將超過(guò)10萬(wàn)人，人才缺口巨大，而注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師的年薪報(bào)酬將達(dá)到100萬(wàn)元。朱城還表示，目前老百姓理財(cái)?shù)姆绞胶軉我唬瑑H限于股票、房地產(chǎn)很單一。而合格的理財(cái)規(guī)劃師要懂股票、房地產(chǎn)、證券、基金、保險(xiǎn)和健康，他應(yīng)該師一個(gè)“雜家”，把不同的專業(yè)知識(shí)整合起來(lái)，為客戶提供一攬子方案。隨著國(guó)民收入的不斷提高，老百姓口袋里的錢越來(lái)越多，理財(cái)規(guī)劃師這個(gè)行業(yè)前景會(huì)越來(lái)越廣闊。(選自經(jīng)濟(jì)之聲)

第四篇：理財(cái)規(guī)劃

在事業(yè)單位上班的小李，雖然去年7月才參加工作，但目前已經(jīng)穩(wěn)定下來(lái)，每月收入達(dá)到3000元，年終還有2萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。在保障方面，單位給她辦了住房公積金、醫(yī)保、社保等，每月支出600元左右。因?yàn)槌宰≡诩遥渌矫骈_(kāi)支甚少。

不過(guò)，小李是個(gè)有理想、有主見(jiàn)的女孩，除了努力工作以待升職，還希望通過(guò)理財(cái)來(lái)積累資金，一兩年后在市內(nèi)按揭一套單身公寓。那么，小李該如何讓自己的資金升值呢？第一步：樹(shù)立正確的理財(cái)觀念

作為剛?cè)肼殘?chǎng)的新人來(lái)說(shuō)，金錢是有限的，工資是微薄的，精力是旺盛的，而品牌衣服、化妝品(特別對(duì)于女性)等各種需要花錢的愛(ài)好，還有朋友的約會(huì)、時(shí)尚書籍、CD等等，都是觸目可及、活色生香的。楊小勇認(rèn)為，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，最好的投資不是房產(chǎn)、基金、股票等投資工具，而是投資自己的頭腦。

要想通過(guò)理財(cái)方式實(shí)現(xiàn)理想生活，首先要樹(shù)立正確的理財(cái)觀念。所以，建議小李不要急著開(kāi)始自己的投資之旅，更重要的是要有正確的理財(cái)觀念和理財(cái)方向。

第二步：給未來(lái)做一個(gè)綜合規(guī)劃

美國(guó)勞動(dòng)部做過(guò)一個(gè)統(tǒng)計(jì)，根據(jù)100位25歲的年輕人當(dāng)時(shí)的生活狀況，跟蹤他們40年后的生活。統(tǒng)計(jì)結(jié)果出乎很多人的意料：1人富裕、4人經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、5人繼續(xù)工作、12人破產(chǎn)、29人死亡、49人靠退休金、朋友、社會(huì)福利。95%的人退休生活都比較緊張，只有5人是經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。調(diào)查表明，這5個(gè)人在中年或青年時(shí)，都做了相當(dāng)多的人生規(guī)劃。

所以，楊小勇建議小李，在學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí)的同時(shí)，對(duì)自己未來(lái)想要過(guò)的生活進(jìn)行規(guī)劃，包括個(gè)人財(cái)務(wù)的規(guī)劃以及個(gè)人健康、個(gè)人家庭組建的規(guī)劃。

第三步：按照規(guī)劃長(zhǎng)期理財(cái)

有了良好的人生規(guī)劃和正確的理財(cái)觀念后，小李就可以開(kāi)始自己的家庭理財(cái)了。理財(cái)不是一次簡(jiǎn)單的投資，也不是一個(gè)階段的理財(cái)行為，而是伴隨一生的財(cái)務(wù)規(guī)劃。

對(duì)于小李來(lái)說(shuō)，雖然收入還比較低，理財(cái)經(jīng)驗(yàn)也不夠豐富，但優(yōu)勢(shì)是年輕，有著較長(zhǎng)的投資理財(cái)?shù)臅r(shí)間。針對(duì)小李的情況，楊小勇給予了以下建議：

1.養(yǎng)成良好的儲(chǔ)蓄和投資習(xí)慣。建議將月收入的30%儲(chǔ)蓄或投資，投資方式有多種，比如按月存一筆一年的定期存款、按月購(gòu)買貨幣基金或按月基金定投，可以根據(jù)個(gè)人喜好選擇。考慮到小李希望幾年后購(gòu)買一套公寓且目前資本市場(chǎng)處在相對(duì)底部區(qū)域，所以建議做一份股票型基金定投，這樣可以提高此階段的投資收益，減輕購(gòu)房首付款的壓力。

2.養(yǎng)成良好的消費(fèi)習(xí)慣。我們需要理財(cái)，但也需要享受生活，不主張為了理財(cái)而變成金錢的奴隸，僅僅需要在消費(fèi)時(shí)區(qū)分一下：此筆消費(fèi)是需要還是必要？對(duì)于有利于提升自己生活品質(zhì)的消費(fèi)，可以大方買單；對(duì)于僅僅是個(gè)人想要的沖動(dòng)消費(fèi)，則需冷靜處理。

3.投資房地產(chǎn)，越早越好。鼓勵(lì)小李在合適的時(shí)候購(gòu)買單身公寓，按2011年3月份上市樓盤的均價(jià)5500元左右來(lái)計(jì)算，未來(lái)房?jī)r(jià)按每年5%的增長(zhǎng)比率上漲，三年后房產(chǎn)均價(jià)為6000元左右，如果購(gòu)買40平方米的小酒店公寓，則需24萬(wàn)元，按首付30%算，三年后需要準(zhǔn)備首付款7.2萬(wàn)元。按小李每年2萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)加上日?；鸲ㄍ?，三年后購(gòu)房的目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的。

4.會(huì)理財(cái)還要拓展人脈。不管什么人，光靠自己的力量成不了富人。拓展人脈不一定能獲得切實(shí)的幫助，但一定可以獲得有價(jià)值的信息。對(duì)于年輕人來(lái)說(shuō)，財(cái)富不僅僅是金錢，人脈也是人生中重要的財(cái)富。

第五篇：理財(cái)規(guī)劃2010

大學(xué)生應(yīng)如何理財(cái)

理財(cái)對(duì)于當(dāng)前大學(xué)生來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，而大學(xué)生存在的理財(cái)問(wèn)題也較為普遍。著名的理財(cái)規(guī)劃師劉彥斌對(duì)理財(cái)是這樣定義的：一個(gè)人或者一個(gè)家庭為了實(shí)現(xiàn)自己的生活目標(biāo)而合理管理自身財(cái)務(wù)資源的一個(gè)過(guò)程。他說(shuō)人要想富有，想要有錢，就必須具備兩種能力：一種是賺錢的能力，第二種就是把賺到的錢合理的分配，讓它在保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增值。我們大學(xué)生應(yīng)該養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣，這樣對(duì)于以后工作走向社會(huì)收益巨大。雖然我們現(xiàn)在還在消費(fèi)階段，但是應(yīng)該形成自己的一套開(kāi)源節(jié)流的方法。

1．勤儉節(jié)約穩(wěn)健當(dāng)先。

目前大學(xué)生很多都談不上財(cái)務(wù)獨(dú)立，也沒(méi)有穩(wěn)定的收入來(lái)源，主要的資金需求就是滿足自己的生活需要。從這個(gè)角度來(lái)講，大學(xué)生遵循的理財(cái)原則應(yīng)為勤儉節(jié)約、穩(wěn)健理財(cái)。在支出方面要進(jìn)行嚴(yán)格管理，不與人攀比，不愛(ài)慕虛榮，形成節(jié)儉的寶貴品質(zhì)，同時(shí)也能夠更有效地積累凈資產(chǎn)。在投資方面要理性，不要盲目跟風(fēng)，有閑置資金可以適當(dāng)學(xué)習(xí)投資，但一定要注意風(fēng)險(xiǎn)。在校期間，可以適當(dāng)參加一些勤工儉學(xué)的活動(dòng)，以增加收入來(lái)源。例如家教、實(shí)習(xí)等工作。也有些同學(xué)可能會(huì)幫人做一些勞動(dòng)力型、技術(shù)型的工作以獲取報(bào)酬，例如打字、制作網(wǎng)站、翻譯等工作。有兩點(diǎn)是需要說(shuō)明的，一是通過(guò)勞動(dòng)獲取報(bào)酬是光榮的，沒(méi)必要感到羞恥；二是這些事情應(yīng)當(dāng)以不影響學(xué)業(yè)為度，畢竟學(xué)習(xí)才是學(xué)生的主要工作，因?yàn)橘嶅X而荒廢學(xué)習(xí)，一般來(lái)說(shuō)是不值得的。當(dāng)然，如果你是比爾.蓋茨那又另當(dāng)別論。

實(shí)例：小楊是中大的一名工科學(xué)生，他一個(gè)月大約有1000元的生活費(fèi)。他說(shuō)，“男生食量肯定會(huì)比女生大，雖然都在學(xué)校食堂吃，但每月花在吃飯上也要700元?！毙钫n余的時(shí)候喜歡玩網(wǎng)游，一般一個(gè)月會(huì)花30元買一張66小時(shí)的點(diǎn)卡。但據(jù)他說(shuō)，有好多玩到沉迷的男生一個(gè)月兩張點(diǎn)卡都不夠用。而像很多夢(mèng)幻西游這類游戲的玩家，基本就是靠花錢買裝備來(lái)維持，那就更燒錢了。小楊還訴苦說(shuō)，除了網(wǎng)游，陪女朋友也是一筆不小的花銷，現(xiàn)在無(wú)論去哪都要花錢。一個(gè)月下來(lái)，小楊總會(huì)覺(jué)得錢不夠用。

理財(cái)了解度：基本沒(méi)有。

理財(cái)師點(diǎn)評(píng)：小楊這類入不敷出的學(xué)生，要想有錢花重要的是節(jié)流。每月應(yīng)適當(dāng)減少網(wǎng)游支出；和女朋友一起購(gòu)物可團(tuán)購(gòu)、上淘寶網(wǎng)；平時(shí)用健康的戶外活動(dòng)方式代替逛街購(gòu)物，使生活收支平衡。當(dāng)然，如果熱愛(ài)網(wǎng)游的小楊能從網(wǎng)游中賣裝備或用其他方式賺取一定收入，則是一個(gè)不錯(cuò)的開(kāi)源方式。

實(shí)例：暨大的小李來(lái)自一個(gè)并不富裕的家庭，所幸刻苦努力成績(jī)良好，每年還可以申請(qǐng)到特困生的獎(jiǎng)學(xué)金，加上父母寄來(lái)的生活費(fèi)，每個(gè)月也有700元左右的生活費(fèi)進(jìn)賬。她伙食費(fèi)大約需要400元，電影可以在宿舍看，實(shí)習(xí)地點(diǎn)離學(xué)校近可以走路去，中間休息還可以趕回學(xué)校飯?zhí)贸晕顼垼运吭逻€有100元節(jié)余。

理財(cái)了解度：大一的時(shí)候，因?yàn)榻ㄐ袆偤米龃髮W(xué)生龍卡的活動(dòng)，她就辦理了一張學(xué)生信用卡，但用了沒(méi)多久就弄丟了，由于沒(méi)透支過(guò)該卡，所以就沒(méi)有再理會(huì)這件事情了。

理財(cái)師點(diǎn)評(píng)：對(duì)于小李這類家庭并不富裕的同學(xué)，每月100元的生活節(jié)余應(yīng)留作應(yīng)急經(jīng)費(fèi)。對(duì)于信用卡的問(wèn)題，建行龍卡如果沒(méi)有激活是不用收取年費(fèi)的，若已經(jīng)激活了，會(huì)每年收取一定的年費(fèi)，小李一定要咨詢清楚這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)繳年費(fèi)也算逾期，逾期會(huì)影響小李的信用記錄。

其實(shí)對(duì)于小李這類學(xué)生，除了實(shí)習(xí)、家教等開(kāi)源方式外，合理利用信用卡的免息期開(kāi)源也是一個(gè)不錯(cuò)的方法。信用卡一般有最長(zhǎng)50天的免息期，學(xué)生信用卡一般都會(huì)有3000元的透支額度。利用信用卡的免息期，靈活使用資金也是一個(gè)理財(cái)小巧門。小李可到批發(fā)市場(chǎng)或出版社以批發(fā)價(jià)格采購(gòu)圖書，然后以略低于零售價(jià)的價(jià)格賣給學(xué)生，利用信用卡透支額支付

貨款或部分訂金，待收齊貨款后再歸還信用卡本金。

2．學(xué)會(huì)利用金融工具增加收益。

有一部分同學(xué)手上還是有一點(diǎn)閑錢的，在這種情況下，你可以選擇定期存款、貨幣市場(chǎng)基金或者其他金融工具，但具體的選擇要看不同的情況。例如，你還有一兩年才畢業(yè)，手上有一筆錢暫時(shí)用不上，與其存活期不如存定期，畢竟利息會(huì)多一點(diǎn)。當(dāng)然也可以買一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)較低的貨幣市場(chǎng)基金，流動(dòng)性很高，預(yù)期收益率要高于銀行定存，安全性也不錯(cuò)。如果你本身就是財(cái)經(jīng)類專業(yè)，又對(duì)股票或基金比較熟悉，風(fēng)險(xiǎn)承受能力也比較強(qiáng)，或者你根本就是抱著交學(xué)費(fèi)的態(tài)度，你也可以少投入一點(diǎn)在股票或者基金里。特別提示：投資股票基金請(qǐng)慎重。一些大學(xué)生在校期間急于嘗試進(jìn)行投資，希望早日積累投資經(jīng)驗(yàn)，幫助自己日后能夠投資獲利。這個(gè)出發(fā)點(diǎn)是不錯(cuò)的，但是在投資之前必須做好充分的準(zhǔn)備，首先就是要認(rèn)識(shí)和了解投資工具。如果是金融相關(guān)專業(yè)的學(xué)生，或是準(zhǔn)備將來(lái)從事金融領(lǐng)域工作的學(xué)生，可結(jié)合學(xué)業(yè)課程進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，結(jié)合書本知識(shí)觀察市場(chǎng)行情。其他專業(yè)的學(xué)生可在業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)投資工具的基礎(chǔ)知識(shí)，從圖書館入手，閱讀相關(guān)書籍，然后再結(jié)合市場(chǎng)行情進(jìn)行觀察。另外，大學(xué)生可以參加一些金融理財(cái)行業(yè)內(nèi)相關(guān)的知識(shí)講座，多接觸實(shí)踐中的投資信息。建議大學(xué)生從股票、基金、債券等基本的投資理財(cái)工具入手，從基本的基礎(chǔ)知識(shí)入手，熟悉其特點(diǎn)與方式后可利用自己的閑散資金進(jìn)行實(shí)踐體會(huì)，但最基本的原則是一定要找到適合自己的投資工具，堅(jiān)持穩(wěn)健策略，不能急功近利。

實(shí)例：華師的阿wing是個(gè)社交狂人，每天都有忙不完的聚會(huì)，見(jiàn)不完的朋友，用她的話來(lái)說(shuō)就是“我每天都要趕不同的場(chǎng)”。她的家庭也相對(duì)富裕一些，月生活費(fèi)3500元。吃飯基本都是和朋友在外面解決，極少回學(xué)校飯?zhí)贸?，所以在吃飯上她一個(gè)月就要花900元。同時(shí)，她也是個(gè)潮人，鐘愛(ài)zara等牌子，偶爾也會(huì)去香港淘貨，所以她一個(gè)月在買衣服、朋友聚會(huì)上的花銷就要1500元。盡管如此，除去各種開(kāi)支，她每月仍有800元的節(jié)余。

理財(cái)了解度：不缺錢的阿wing雖沒(méi)有辦過(guò)信用卡，但對(duì)信用卡卻了解不少。她說(shuō)，因?yàn)橐鰢?guó)留學(xué)，需要信用卡轉(zhuǎn)賬、交學(xué)費(fèi)，所以曾詳細(xì)了解過(guò)。

理財(cái)師點(diǎn)評(píng)：阿wing每月節(jié)余800元，投資基金定投挺合適。基金定投能積少成多，平攤投資成本，降低整體風(fēng)險(xiǎn)，且起點(diǎn)低，方式簡(jiǎn)單，每月自動(dòng)扣款，被稱為“小額投資計(jì)劃”或“懶人理財(cái)”。不過(guò)，在做基金定投之前，最好先認(rèn)識(shí)一下自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好，是要高風(fēng)險(xiǎn)、高收益還是穩(wěn)健保本有收益。前一種買股票型基金，后一種買債券型或貨幣型基金。確定了基金種類后，選擇基金可以根據(jù)基金業(yè)績(jī)、基金經(jīng)理、基金規(guī)模、基金投資方向偏好、基金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等來(lái)確定。大型游戲機(jī) 游戲機(jī)生產(chǎn)廠家

3.記賬越勤，理財(cái)越行，對(duì)付亂花錢最有效的辦法就是記賬。

月初規(guī)劃好當(dāng)月開(kāi)支，比如伙食標(biāo)準(zhǔn)、日常用品等。細(xì)心一些的同學(xué)可以每天臨睡前花幾分鐘記一下當(dāng)天的所有開(kāi)支。一個(gè)月下來(lái)，就很清楚哪些錢花得不應(yīng)該。如果你覺(jué)得把錢都放在錢包總會(huì)手癢，那就可以辦一張銀行卡，每周分批定量取錢。

如何理財(cái)？ "首先：你得辦一張卡，定期存取款項(xiàng)！

其次：你最好準(zhǔn)備一個(gè)私人小帳簿，可以把每天的花銷全部記錄上去！

再次：你得有一個(gè)每月消費(fèi)計(jì)劃，把自己每個(gè)月的生活費(fèi)分成3份，一份用做伙食費(fèi)一份用做課閑活動(dòng)經(jīng)費(fèi)還有一份可以用做應(yīng)急經(jīng)費(fèi)。

如果你這三點(diǎn)都具備了，你就可以按照自己的計(jì)劃行事了，記住如果本月有余額可以自

動(dòng)流入下個(gè)月的生活費(fèi)，相應(yīng)的你就可以多存一點(diǎn)錢轉(zhuǎn)入下下個(gè)月，形成了一個(gè)良性循環(huán)的話，你畢業(yè)是會(huì)發(fā)現(xiàn)自己多了一筆小小的創(chuàng)業(yè)資金。

理財(cái)專家認(rèn)為，大學(xué)生最基本的理財(cái)，首先應(yīng)從如何同銀行打交道學(xué)起，不要以為去銀行僅僅是取錢和存錢那么簡(jiǎn)單，即便是簡(jiǎn)單的存款，也能從中學(xué)到不少理財(cái)知識(shí)。中學(xué)期間，學(xué)生們雖然都在銀行設(shè)有獨(dú)立戶頭，但大多數(shù)是由父母直接掌控的，對(duì)存錢、取錢、銀行利息計(jì)算等沒(méi)有什么感性認(rèn)識(shí)。通過(guò)和銀行打交道，大學(xué)生可以了解最基本的金融常識(shí)、ATM機(jī)和信用卡的一些服務(wù)功能，學(xué)習(xí)如何獨(dú)立理財(cái)。

目前招商銀行、建設(shè)銀行、工商銀行等都推出了針對(duì)大學(xué)生群體的信用卡，其中的一些特色服務(wù)如優(yōu)惠取現(xiàn)、免費(fèi)異地存款等服務(wù)是普通信用卡所沒(méi)有的。如果能夠好好利用這些功能，無(wú)疑能節(jié)省不少交易費(fèi)用。

4．理財(cái)需要付出 長(zhǎng)期的艱苦努力。

積極學(xué)習(xí)科學(xué)合理的理財(cái)觀念，培養(yǎng)良好的理財(cái)習(xí)慣對(duì)當(dāng)前大學(xué)生來(lái)說(shuō)是有必要的，但與此同時(shí)，大學(xué)生也不能忘記一個(gè)前提，就是不能影響自己的學(xué)業(yè)與課程，不能過(guò)度沉迷于理財(cái)與投資。另外，就是要做好理財(cái)?shù)男睦頊?zhǔn)備，理財(cái)并不像很多大學(xué)生所想的一樣是一夜暴富或一勞永逸的，理財(cái)需要付出長(zhǎng)期的艱苦努力，需要極大的耐心和毅力。