第一篇：不征稅收入的系列規(guī)定(企業(yè)所得稅法規(guī)整理)

不征稅收入的系列規(guī)定

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2008年開(kāi)始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》明確了不征稅的內(nèi)容，那么到底哪些收入是不征稅收入，不征稅收入如何進(jìn)行涉稅處理，可能有不少企業(yè)還了解得不夠，下文就不征稅收入的相關(guān)規(guī)定及涉稅處理進(jìn)行了解讀，希望能對(duì)企業(yè)起到一定的輔導(dǎo)作用。

一、稅法關(guān)于不征稅收入的規(guī)定

稅法規(guī)定，不征稅收入主要有三大類：一是財(cái)政撥款；二是依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；三是國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

（一）財(cái)政撥款

是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定，本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資。這里將財(cái)政性獎(jiǎng)金分成三類：

1、企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

2、對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕87號(hào)）規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；

（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

3、納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

行政事業(yè)性收費(fèi)是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。

政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

財(cái)稅〔2008〕151號(hào)規(guī)定：

1、企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)繳納的不符合上述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2、企業(yè)收取的各種基金、收費(fèi)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

3、對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

主要是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。例如：

1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕38號(hào)）

自2008年1月1日起，核力發(fā)電企業(yè)取得的增值稅退稅款，專項(xiàng)用于還本付息，不征收企業(yè)所得稅。

2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]136號(hào)）規(guī)定，對(duì)社保基金理事會(huì)、社保基金投資管理人管理的社?；疸y行存款利息收入，社?；饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，證券投資基金紅利收入，股票的股息、紅利收入，債券的利息收入及產(chǎn)業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

二、不征稅收入的其他規(guī)定

稅法及相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

財(cái)稅〔2009〕87號(hào)規(guī)定，企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）規(guī)定，非營(yíng)利組織不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入應(yīng)作為免稅收入。

來(lái)源：浙江稅務(wù)網(wǎng)

第二篇：盤點(diǎn)企業(yè)所得稅的那些不征稅收入

盤點(diǎn)企業(yè)所得稅的那些不征稅收入

所謂不征稅收入，是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。

一.一般規(guī)定

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款；

（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2.對(duì)不征稅收入的解釋：（1）財(cái)政性資金

①企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。②對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。③納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資。

（2）關(guān)于政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi) ①企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)繳納的不符合上述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

②企業(yè)收取的各種基金、收費(fèi)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。③對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定 3.不征稅收入的條件：

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： ①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）

二.支持鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第五條

三.支持社保基金

從2008年1月1日起，對(duì)社保基金理事會(huì)、社保基金投資管理人管理的社?；疸y行存款利息收入，社?；饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，證券投資基金紅利收入，股票的股息、紅利收入，債券的利息收入及產(chǎn)業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕136號(hào)）

四.其他規(guī)定

神州財(cái)稅網(wǎng)提示，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》，企業(yè)取得的不征稅收入，凡未按照財(cái)稅[2011]70號(hào)文規(guī)定進(jìn)行管理的，比如，未對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，則應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。另外，根據(jù)財(cái)稅[2011]70號(hào)文，企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)全額一次性計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。該部分資金以后發(fā)生的支出，也允許在以后實(shí)際發(fā)生的稅前扣除。

五.不征稅收入的填報(bào)口徑

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕136號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”“

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”第14行“

13、不征稅收入”對(duì)應(yīng)列次。上述不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用和資產(chǎn)，不得稅前扣除或折舊、攤銷，作相應(yīng)納稅調(diào)整。其中，用于支出形成的費(fèi)用，填報(bào)該表第38行“不征稅收入用于所支出形成的費(fèi)用；其用于支出形成的資產(chǎn)，填報(bào)該表第41行項(xiàng)目下對(duì)應(yīng)行次。政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國(guó)稅函〔2010〕148號(hào)）

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第三篇：企業(yè)所得稅法規(guī)試題(B卷)

企業(yè)所得稅法規(guī)試題（B卷）姓名：?jiǎn)挝唬撼煽?jī)：

一、單項(xiàng)選擇題（0.5×40＝20）

1．下列不屬于企業(yè)所得稅的特點(diǎn)是（）。A．劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè) B．按年計(jì)征，分期預(yù)繳 C．征稅對(duì)象為應(yīng)納稅所得額 D．取得收入就應(yīng)繳稅

2．企業(yè)所得稅法所指的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不包括（）。A．農(nóng)場(chǎng) B．營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C．管理機(jī)構(gòu)

D．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) 3．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A．10％ B．15％ C．20％ D．25％

4．下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

5．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。

A．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B．企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

6．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是（）。

A．金融債券利息收入

B．非營(yíng)利性組織的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入

C．已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

7．某工業(yè)企業(yè)2008全年銷售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A．6

B．6.25

C．4.75

D．3.75 8．某金融企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向汶川受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)60萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A．660

B．500

C．440

D．460 9．按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．被沒(méi)收財(cái)物的損失

C．遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損

D．非廣告性質(zhì)的贊助支出 10．某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。該企業(yè)2008應(yīng)納所得稅額是（）萬(wàn)元。

A．148.75

B．163.75

C．166.25

D．151.25 11．某國(guó)有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40％和15％，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

A．250

B．255

C．248

D．246 12．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是（）。

A．按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C．企業(yè)納稅虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D．依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

13．企業(yè)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入的形式包括（）。

A．債務(wù)的豁免

B．準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C．應(yīng)收票據(jù)

D．不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

14．以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述是（）。

A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 15．下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)，正確的規(guī)定是（）。

A．銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D．企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理 16．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）。

A．職工福利費(fèi)

B．工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C．職工教育經(jīng)費(fèi)

D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

17．某公司2009“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息，含有以年利率8％向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用200萬(wàn)元貸款的借款利息；也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。該公司2009可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A．28

B．21

C．20

D．18 18．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用是（）。

A．參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B．按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

C．為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D．按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

19．某國(guó)有企業(yè)2008主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A．60

B．30.75

C．30.5

D．30 20．某企業(yè)2008向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的稅金、成本、費(fèi)用合計(jì)800萬(wàn)元，其中，包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款15萬(wàn)元，向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)8萬(wàn)元，向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)2萬(wàn)元；其他納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元，納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元。2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A．51.75

B．51.5

C．51

D．50 21．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A．經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

C．罰金支出

D．非廣告性質(zhì)的贊助支出

22．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以（）為成本。

A．公允價(jià)值

B．公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)

C．購(gòu)買價(jià)款

D．成本與市價(jià)孰低

23．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本。

A．公允價(jià)值

B．公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)

C．購(gòu)買價(jià)款

D．成本與市價(jià)孰低

24．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金的方式取得的存貨，以（）為成本。

A．公允價(jià)值

B．公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)

C．購(gòu)買價(jià)款

D．購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)

25．以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

A．家具

B．小汽車

C．飛機(jī)

D．電子設(shè)備

26．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（）。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的時(shí)間分?jǐn)倲備N

C．按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

27．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）年。

A．3

B．4

C．5

D．10 28．某書店2008年毀損一批庫(kù)存圖書，賬面成本20148.8元（含運(yùn)費(fèi)148.8元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）元。

A．20148.8

B．22768.04

C．22760

D．23560 29．某服裝廠2008年毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60％，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）元。

A．23400

B．22040

C．21360

D．20000 30．某企業(yè)（一般納稅人）因意外事故損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。

A．45

B．50

C．53.5

D．58.5 31．下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。

A．被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B．投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C．企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能總機(jī)構(gòu)以后的所得彌補(bǔ)

D．企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

32．2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬(wàn)元。

A．15

B．60

C．75

D．95 33．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D．所有的非居民企業(yè)

34．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。

A．企業(yè)登記注冊(cè)地

B．企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C．企業(yè)會(huì)計(jì)核算地

D．企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地

35．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A．銷售貨物所得

B．權(quán)益性投資所得

C．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得的劃分

36．下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A．經(jīng)濟(jì)林

B．防風(fēng)固沙林

C．用材林

D．存欄待售牲畜 37．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A．30％

B．50％

C．70％

D．100％

38．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出（）。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照12個(gè)月分期攤銷

C．按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

39．由居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅法規(guī)定基本稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。所謂實(shí)際稅負(fù)明顯低于基本稅率水平，是指構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的外國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)低于企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率的（）。

A．70％

B．50％

C．30％

D．20％

40．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A．2

B．3

C．4

D．5

二、多項(xiàng)選擇題（1×30＝30）

1．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。

A．特許權(quán)使用費(fèi)收入

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C．勞務(wù)收入

D．國(guó)債利息收入

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（）。

A．權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

3．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。

A．企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

B．企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限均勻扣除

C．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

4．下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A．企業(yè)支付的違約金

B．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

5．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（）。

A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ) 6．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。

A．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本

B．企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

C．企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

D．企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

7．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A．農(nóng)作物新品種的選育

B．林產(chǎn)品的采集

C．海水養(yǎng)殖

D．牲畜、家禽的飼養(yǎng)

8．下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

A．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限

B．非居民企業(yè)減按15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額

D．企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷

9．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

B．對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D．應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

10．企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

A．參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定

B．按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定

C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定

D．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

11．企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）。

A．購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息收入

B．外單位欠款付給的利息

C．收取的逾期未收回包裝物的押金

D．無(wú)法付出的應(yīng)付款 12．納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有（）。

A．分期收款方式銷售商品

B．代銷方式銷售商品

C．建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的

D．為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 13．可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）。

A．可抵扣的增值稅

B．土地增值稅

C．出口關(guān)稅

D．資源稅

14．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。

A．為雇員支付集資分紅的支出

B．為雇員年終加薪的支出

C．按規(guī)定為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出

D．為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

15．企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（）。

A．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B．為購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購(gòu)置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

C．為經(jīng)過(guò)6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

D．為經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用 16．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D．金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

17．以下可在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。

A．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出

B．政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出

C．職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D．企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出

18．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A．被沒(méi)收財(cái)物的損失

B．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C．遲納稅款的滯納金

D．法院判處的罰金

19．以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)則的有（）。

A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 20．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。

A．股息

B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C．租金

D．特許權(quán)使用費(fèi)

21．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用（）方法。

A．參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定

B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定

C．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定

D．按照其他合理方法核定

22．對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易導(dǎo)致所得不實(shí)的調(diào)整方法包括（）。

A．可比非受控價(jià)格法

B．再銷售價(jià)格法

C．成本加成法

D．交易凈利潤(rùn)法

23．以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）。

A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

24．以下符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有（）。

A．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法

B．上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

D．企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 25．根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前分支機(jī)構(gòu)的（）三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

A．經(jīng)營(yíng)收入

B．經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

C．資產(chǎn)總額

D．職工工資

26．以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有（）。

A．在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

B．按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理

C．既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理

D．企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由地稅局管理 27．以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)有（）。

A．生產(chǎn)設(shè)備

B．小汽車

C．火車

D．飛機(jī) 28．企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債權(quán)的利息支出

B．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C．企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出

D．金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

29．下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A．因粉刷暫停使用的房屋

B．未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D．已出售給職工的房屋

30．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A．登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B．所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C．經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

三、判斷正誤題（1×20＝20）

1．我國(guó)的企業(yè)所得稅，選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。（）

2．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

3．非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物的等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

4．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。（）

5．企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。（）

6．納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（）

7．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程和非應(yīng)稅項(xiàng)目，均應(yīng)視同銷售貨物，計(jì)征企業(yè)所得稅。（）

8．納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)；下一納稅的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里所說(shuō)的虧損，是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于0。（）

9．企業(yè)對(duì)外投資的成本，無(wú)論何時(shí)均不得扣除。（）

10．某商業(yè)企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2008應(yīng)納稅所得額為27萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為50人，資產(chǎn)總額為800萬(wàn)元，2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為20％。（）11．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（）

12．常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。（）13．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）

14．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除；外購(gòu)商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問(wèn)題。（）15．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

16．企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（）

17．自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

18．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備的，該設(shè)備投資額的40％可以從本企業(yè)當(dāng)年比購(gòu)置前一年新增的稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）19．企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。（）20．對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。（）

四、綜合實(shí)務(wù)題（8＋8＋14＝30）1．某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。稅務(wù)檢查人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

（1）企業(yè)2008有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1200000元；（2）企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載：年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5％；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10％，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（3）全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元；

（4）該企業(yè)2008年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)24000元，計(jì)提了教育經(jīng)費(fèi)38000元；

（5）2008年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺(tái)，價(jià)款6000元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；

（6）年末“應(yīng)收賬款”借方余額1500000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額6000元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法，按3％提取壞賬準(zhǔn)備金）；

（7）其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。要求：

（1）扼要指出存在的問(wèn)題；（2）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

2．新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元。2008生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的收入為1000萬(wàn)元（第一年取得該項(xiàng)目收入）。

（2）2008年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下：

①產(chǎn)品銷售成本4500萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成本為500萬(wàn)元 ②銷售稅金及附加200萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的稅金及附加50萬(wàn)元 ③銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元 ④投資收益50萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；

⑤管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；⑥營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某高校100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元，存貨盤虧損失50萬(wàn)元）。

（3）全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬(wàn)元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資100萬(wàn)元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。（4）全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出15萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。（5）假設(shè)：

①除資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； ②從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的能夠單獨(dú)核算；

③期間費(fèi)用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配。要求：計(jì)算新華公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3．某從事花卉種植的外商投資企業(yè)為居民企業(yè)，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，適用的增值稅稅率為13％。2008該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬(wàn)元，房屋出租收入總額760萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)8500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。2008年12月31日聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題：

（1）2008年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收檢查發(fā)現(xiàn)2007年企業(yè)少計(jì)收入，遂做出補(bǔ)繳所得稅款3萬(wàn)元，罰款1．50萬(wàn)元，已經(jīng)支付并在2008年利潤(rùn)總額中扣除；

（2）當(dāng)年11月直接銷售花卉給某使用單位，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售額100萬(wàn)元，支付銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，企業(yè)未作賬務(wù)處理和稅務(wù)處理；（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)90萬(wàn)元；其他形成無(wú)形資產(chǎn)，“管理費(fèi)用——累計(jì)攤銷”反映無(wú)形資產(chǎn)本期攤銷額50萬(wàn)元(假定無(wú)形資產(chǎn)自行研發(fā)，計(jì)稅基礎(chǔ)、攤銷方法、年限和會(huì)計(jì)相同)；（4）12月接受某公司捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，企業(yè)對(duì)此未作賬務(wù)處理；（5）在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中反映：發(fā)生的通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元；

（6）12月購(gòu)置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺(tái)，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，該專用設(shè)備符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算該企業(yè)2008年因技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額；（3）計(jì)算該企業(yè)2008年接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額；（4）計(jì)算該企業(yè)2008年可以扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額；（5）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額；

第四篇：企業(yè)所得稅法第三十條第一項(xiàng)規(guī)定

企業(yè)所得稅法第三十條第一項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，明確研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷

2008年，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》規(guī)定，出臺(tái)了《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法》，規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目確認(rèn)及登記

某企業(yè)匯算時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，經(jīng)審定不予享受稅收優(yōu)惠，原因是企業(yè)研發(fā)立項(xiàng)后，未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目確認(rèn)及項(xiàng)目登記。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策一般包括項(xiàng)目確認(rèn)、項(xiàng)目登記和加計(jì)扣除三個(gè)環(huán)節(jié)。

項(xiàng)目確認(rèn)是指享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的項(xiàng)目，需經(jīng)當(dāng)?shù)卣萍疾块T或經(jīng)信委進(jìn)行審核，并取得《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確認(rèn)書》。項(xiàng)目確認(rèn)實(shí)行常年受理，集中確認(rèn)的原則，企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目確認(rèn)的截止時(shí)間為每年的12月31日，超過(guò)期限的原則上不再受理；企業(yè)當(dāng)年立項(xiàng)或變更立項(xiàng)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)自項(xiàng)目立項(xiàng)或變更立項(xiàng)之日起1個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)項(xiàng)目確認(rèn)和登記；企業(yè)跨開(kāi)發(fā)的研發(fā)項(xiàng)目，在首次立項(xiàng)研發(fā)的申請(qǐng)項(xiàng)目確認(rèn)和登記，以后不再報(bào)送研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確認(rèn)和登記資料。

項(xiàng)目登記是指企業(yè)取得《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確認(rèn)書》后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行登記并出具《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目登記信息告知書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)依流程受理項(xiàng)目登記，不再由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記；稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過(guò)程中，對(duì)情況不清的，深入企業(yè)調(diào)查了解核實(shí)情況。對(duì)無(wú)異議的，向企業(yè)發(fā)放《企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目登記信息告知書》。

第五篇：2013年發(fā)布的企業(yè)所得稅法規(guī).共計(jì)44條

2013年發(fā)布的企業(yè)所得稅法規(guī)匯編.共計(jì)44條(2013-12-21 14:25:48)

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原文地址：2013年發(fā)布的企業(yè)所得稅法規(guī)匯編.共計(jì)44條作者：中國(guó)淘稅網(wǎng)投資收益、利息收入免稅：

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中非發(fā)展基金有限公司繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2013〕85號(hào)

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》財(cái)稅﹝2013﹞5號(hào)

遞延納稅

3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2013〕91

號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)cntaotax.net 淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

稅前扣除

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的公告》，國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào)

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第59號(hào)

6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村、東湖、張江國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2013〕14號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)cntaotax.net 淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

棚戶區(qū)改造

7.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2013〕65號(hào)

政策性搬遷

8.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)

公益捐贈(zèng)

9.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布獲得2013第一批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知》財(cái)稅〔2013〕69號(hào)

10.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì) 中華全國(guó)總工會(huì) 中國(guó)宋慶齡基金會(huì)和中國(guó)國(guó)際人才交流基金會(huì)2013公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》財(cái)稅〔2013〕79號(hào)

11.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布獲得2012第二批公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知》財(cái)稅〔2013〕35號(hào)

12.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于確認(rèn)實(shí)事助學(xué)基金會(huì)2013公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》財(cái)稅〔2013〕22 號(hào)

13.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)中華全國(guó)總工會(huì)和中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2012公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的通知》財(cái)稅〔2013〕29號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)cntaotax.net 淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

14.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公布獲得2012公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體名單的通知》財(cái)稅〔2013〕10號(hào)

稅收優(yōu)惠

15.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第62號(hào)

16.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅﹝2013﹞70號(hào)

17.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村、東湖、張江國(guó)家自主創(chuàng)新試點(diǎn)地區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2013〕13號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)cntaotax.net 淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

18.《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》國(guó)科發(fā)高〔2013〕595號(hào)

19.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2013〕72號(hào)

20.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2013〕71號(hào)

21.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)

22.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第25號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

23.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第26號(hào)

24.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)稅﹝2013﹞6號(hào)

25.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》財(cái)稅〔2013〕81號(hào)

26.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》財(cái)稅〔2013〕80號(hào)

27.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2013〕4號(hào)

28.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2013〕11號(hào)

29.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2013〕58號(hào)

匯總納稅

30.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第44號(hào)

混合性投資業(yè)務(wù)

31.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第41號(hào)

征管規(guī)定

32.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》稅總發(fā)〔2013〕55號(hào)

33.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)

題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第19號(hào)

34.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》稅總發(fā)﹝2013﹞26號(hào)

35.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)秘書處關(guān)于征求《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（報(bào)審稿）》等五項(xiàng)準(zhǔn)則及操作指南意見(jiàn)的通知，中稅協(xié)秘發(fā)〔2013〕12號(hào)中國(guó)淘稅網(wǎng)淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財(cái)會(huì)政策

非居民企業(yè)

36.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào)

個(gè)案：

37.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政集團(tuán)公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第58號(hào)

38.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第57號(hào)

39.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司和中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第38號(hào)

40.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止執(zhí)行中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司所得稅返還政策的通知》財(cái)稅〔2013〕25號(hào)

41.《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于中國(guó)銀行股份有限公司等4家企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)名單的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第16號(hào)

42.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于沃爾瑪收購(gòu)好又多股權(quán)事項(xiàng)的批復(fù)》稅總函〔2013〕82號(hào)

43.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)工藝品進(jìn)出口總公司有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》

44.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行改制上市有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅﹝2013﹞53號(hào)