第一篇：論我國公司資本制度的模式及其改革方向

論文分類號：DF411.91 單位代碼：10183 密級：內(nèi)部研究生學號：09926037

吉林大學

碩士學位論文

論我國公司資本制度的模式及其改革方向

On the Modes of Our Country’s Company Capital System and Its Direction of Contents[BFQ]

作者姓名：張庭華 專業(yè)：法律碩士 導(dǎo)師姓名徐衛(wèi)東 及職稱教授

論文起止年月：2000年3月至2001年3月

目錄

論文提要...................（1）

導(dǎo)論...................（2）

一、我國公司資本制度的模式...........（4）

（一）公司法規(guī)定的資本制度........（4）

（二）外資企業(yè)法規(guī)定的公司資本制度的特點.（8）

（三）公司資本的運作制度.........（16）

二、有待規(guī)范的新型公司資本類型........（28）

（一）股票期權(quán)和股票期股.........（28）

1、股票期權(quán)...............（29）

2、股票期股...............（31）

（二）債轉(zhuǎn)股...............（33）

1、債轉(zhuǎn)股與公司資本維持.........（34）

2、債轉(zhuǎn)股與公司資本增加.........（35）

3、債轉(zhuǎn)股與股東的責任..........（36）

三、我國國有企業(yè)改革中存在的公司資本問題...（37）

（一）注冊資本不實的現(xiàn)狀和影響......（41）

（二）法律規(guī)定不完善對公司法的影響....（47）

四、我國公司資本制度的改革方向........（47）

（一）實行認可資本制，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟的需要.（47）

（二）實行公司法和外資投資立法的統(tǒng)一...（47）

（三）建立和完善內(nèi)部與外部的監(jiān)督機制...（50）注釋..................（54）

主要參考文獻................（55）論文摘要(中文)................（1）

論文摘要(英文)................（5）

Contents

Capsule summary..................(1)Preface......................(2)

Part one The modes of our country's company capital system.(4)Ⅰ The capital system stipulated by company Law...(4)

Ⅱ The characteristics of company capital system stipulated by foreign enterprise law...............(8)

Ⅲ The operation system of company capital.....(16)

Part two The new patterns of the company capital that still Remain to be normal ized..............(28)

Ⅰ Share option and Scrip dividend.........(28)i share option.................(28)ii scrip dividend................(29)Ⅱ Debt-equity swap..............(31)

i Debt-equity swap and company capital maintenance.(33)ii Debt-equity swap and company capital addition...(34)iii Debt-equity and shareholders' responsibility....(35)

Part three The problems of company capital in the reform of our government-owne d corporation........(36)

Ⅰ The present situation and the influence of the untrue registere d capital..................(37)

Ⅱ The influence of the imperfect legal provisions on Company Law...................(41)

Part four The reformatory direction of our country's company system.....................(47)

Ⅰ Carry out the authorized capital system to fit in with the needs of modern economy...............(47)

Ⅱ Unify the Company Law with foreign investment legislation.....................(47)

Ⅲ Establish and improve the internal and external supervisory mechani sm...............(50)

Annotation....................(54)Reference....................(55)

Abstract in Chinese................(1)

Abstract in English.................(5)

論文提要

本文從我國公司資本制度的模式入手，結(jié)合國有企業(yè)改革中存在 的公司資本問題，對我國公司資本制度的改革方向進行探討。全 文共分四個部分，第一部分從公司資本制度的特點出發(fā)，分析公 司資本制度的法定模式和實踐中的運作制度。第二部分通過對股 票期權(quán)、股票期股和債轉(zhuǎn)股的分析，說明在特定條件下公司資本 的運作和發(fā)展變化，探討我國出現(xiàn)的新型公司資本制度。第三部 分從注冊資本不實、法律規(guī)定不完善等現(xiàn)狀分析我國國有企業(yè)改 革中存在的公司資本問題以及存在問題所產(chǎn)生的影響。第四部分 針對上述問題，探討我國公司資本制度的改革方向，提出認可資 本制等完善我國資本制度的建議。導(dǎo)論

現(xiàn)代公司制度的歷史始于十六世紀末、十七世紀初的英國和 荷蘭的東印度公司，自此公司便成為市場經(jīng)濟運作中最普遍的商 業(yè)組織形式，也是市場經(jīng)濟中最重要的主體。

公司資本是公司賴以生存的“血液”，是公司運營的物質(zhì)基

礎(chǔ)，是公司債務(wù)的總擔保。①研究公司資本的運作模式以及公司 資本的立法等問題，是任何公司法學者所不能回避的問題。改革 開放以來，盡管《公司法》等法律、法規(guī)對公司的設(shè)立及其資本 運營方式都進行了許多嚴格的規(guī)定，但仍然會出現(xiàn)兩種極端現(xiàn) 象，一方面是人們組建公司的熱情不減，每年新注冊設(shè)立的公司 特別是有限責任公司大量產(chǎn)生；而另一方面則是在公司設(shè)立不 久，為數(shù)不少的公司名存實亡，人去樓空，大量的公司因未參加 年審而被吊銷營業(yè)執(zhí)照。盡管公司新設(shè)或公司倒閉在世界各國都 是正常的現(xiàn)象，但在我國這種現(xiàn)象則太過普遍了?？疾焐鲜龉?存在問題的原因，不難發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)未能正常運作的公司都是在 公司資本上出了問題，例如，有的人為了設(shè)立公司而虛假出資，結(jié)果在公司設(shè)立后必然無運營能力，靠欺詐第三者而生存，一旦 不能贏利則公司必然關(guān)閉；又有的公司成立后因各種原因抽逃出 資，致使公司無運營資本，必然使公司面臨生存危機、債務(wù)危機 及信用危機。為什么會出現(xiàn)公司資本運作上的諸多法律問題，最 深層的問題還是公司立法和市場交易規(guī)則的不完善。本文以公司 立法和公司資本運作實踐為出發(fā)點，力求探索解決我國公司資本

運作上所存在問題的途徑，并以此文就教于理論界和同行。

一、我國公司資本制度的模式

我國《公司法》所規(guī)定的公司資本制度基本上實行嚴格的法 定資本制。所謂法定資本制，是指公司設(shè)立時，必須在章程中對 公司的資本總額作出合法的明確規(guī)定。但由于公司股東身份的不 同，我國立法規(guī)定了兩種不同形式的法定資本制

——公司法規(guī)定 的資本制度模式和外資企業(yè)的資本制度模式。

（一）公司法規(guī)定的資本制度

《公司法》第三條規(guī)定了兩類公司，即有限責任公司和股份 有限公司。有限責任公司股東以其出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。股份有限公司，其全 部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，股東以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。由此看出，有限責任 公司和股份有限公司均采取嚴格的法定資本制。1993年頒布的公

司法之所以采取嚴格的法定資本制，是因為自1979年改革開放以 后，大量的皮包公司、批文公司、“三無”公司等無任何實際資本 的公司獲得工商注冊并在社會上從事交易和經(jīng)濟活動，這些公司 的違法行騙行為不僅造成了民眾對公司失去信任，而且在經(jīng)濟領(lǐng) 域造成了嚴重的后果。1982年5月，當時的國務(wù)院負責人就要求 針對多種形式的合資、合營、股份形式的企業(yè)制定立法。但直到

1993年12月29日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第5次會 議，終于通過了《中華人民共和國公司法》。

我國現(xiàn)行公司立法，采取比一般大陸法系國家更為嚴格的法 定資本制。

1、注冊資本實繳制

根據(jù)公司法規(guī)定，有限責任公司注冊資本為在公司登記的全 體股東實繳的出資額（《公司法》第23條），股份有限公司的注冊 資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額（《公司法》第78條）。

以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人已書面認足公司章 程規(guī)定發(fā)行的股份后，應(yīng)即繳納全部股款；以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵足股款的，應(yīng)當辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn) 移手續(xù)。由此可以看出，注冊資本就是實繳資本，同時也是發(fā)行 資本，三者合為一體。公司法還對注冊資本的實繳建立了嚴格的 監(jiān)督制度。例如：有限責任公司股東全部繳納出資后，必須經(jīng)法 定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明（《公司法》第26條）。股份有限公 司發(fā)行股份的股款交足后，也必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具 證明。如果發(fā)行股份超過招股說明書規(guī)定的截止期限尚未募足 的，不得召開創(chuàng)立大會，認股人還可要求發(fā)起人返還所認繳的股

本和銀行利息（《公司法》第91條）。由此可以看出，我國實行法 定資本制，把是否繳足注冊資本作為公司成立的必備條件，這與 許多大陸法系國家是不同的。

2、規(guī)定最低資本限額

有限責任公司最低注冊資本限額是：以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司

人民幣50萬元；以商品批發(fā)為主的公司人民幣50萬元；以商業(yè)零 售為主的公司人民幣30萬元；以科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司人 民幣10萬元（《公司法》第23條）。股份有限公司注冊資本最低限 額為人民幣1000萬元（《公司法》第78條）。上市公司的股本總額 最低限額為人民幣5000萬元。

3、強調(diào)資本維持原則

為了保證公司資本名實相符，避免因?qū)嵱匈Y產(chǎn)少于注冊資本 而產(chǎn)生信用危機，從而殃及債權(quán)人利益，我國《公司法》從幾個 方面體現(xiàn)了資本維持原則：一，股東對出資承擔連帶責任原則。有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利 技術(shù)、土地使用權(quán)實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當 由交付該出資的股東補繳其差額，公司設(shè)立時的其他股東對其承 擔連帶責任。二，不得抽回股本原則。發(fā)起人、認股人繳納股款 或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期 召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回 其股本（《公司法》第93條）。三，不得抽逃出資原則。公司的發(fā) 起人、股東未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，欺 騙債權(quán)人和社會公眾的，責令改正，處以虛假出資金額百分之五 以上百分之十以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任（《公

司法》第208條）。四，彌補注冊資金虧損原則。股份有限公司上 一年公司虧損，公司在提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當 先用當年利潤彌補虧損（《公司法》第177條）。

4、對公司資本增減進行嚴格的限制

《公司法》對有限責任公司的減資條件和程序作出嚴格的限 制，以防擅自減少公司資本?！豆痉ā芬?guī)定，減資首先必須由 股東大會作出決議，并須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過（《公司法》第38條）；國有獨資公司的減資由國家授權(quán)的部門決 定（《公司法》第66條）；股份有限公司需要減少資本的，必須編 制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之 日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上至少公告三次。債權(quán)人自接到通知之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公 告之日起九十日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔 保，公司減少資本后的注冊資本不得低于法定的最低限額（《公 司法》第186條）。公司在合并、分立、減少注冊資本或者進行清 算時，應(yīng)向債權(quán)人發(fā)出通知，不按規(guī)定通知債權(quán)人的，責令改正，對公司處以1萬元以上10萬元以下的罰款（《公司法》第127條）。

（二）外資企業(yè)法規(guī)定的公司資本制度的特點

我國為了吸引外資，擴大對外開放，在公司資本制度上雖然 實行法定資本制，但參考了國際慣例和西方主要國家的公司資本 制度，采取了比較靈活的公司資本制度。

1、約定注冊資本認繳制和嚴格的法定注冊資本認繳制并存。

（1）中外合資經(jīng)營企業(yè)

合營合同中規(guī)定一次繳清出資的，合營各方應(yīng)當從營業(yè)執(zhí)照

簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。合營合同中規(guī)定分期繳付出資的，合 營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且應(yīng)當在 營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起1個月內(nèi)繳清（《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方 出資的若干規(guī)定》第4條）。合營各方未能在第4條規(guī)定內(nèi)繳付出

資的，視同合營企業(yè)自動解散，合營企業(yè)批準證書自動失效。合 營企業(yè)應(yīng)當向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，繳銷營業(yè)執(zhí) 照；不辦理注銷登記手續(xù)和繳銷營業(yè)執(zhí)照的，由工商行政管理機 關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照，并予以公告（《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方 出資的若干規(guī)定》第5條）。合營一方未按合營合同的規(guī)定如期繳

付或者繳清其出資的，即構(gòu)成違約。對通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或 股權(quán)設(shè)立外資企業(yè)的外國投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒 發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。對特殊情況須延長支付者，經(jīng)審批機關(guān)批準后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買 總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金，并按實際繳付的 出資額的比例分配收益。（《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方出資的若 干規(guī)定》第1條）。

（2）中外合作經(jīng)營企業(yè)

未按照合作企業(yè)合作約定繳納投資或者提供合作條件的一

方，應(yīng)當向已按照合作企業(yè)合同約定繳納投資或者提供合作條件 的他方承擔違約責任《中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》第21條）。

合作各方繳納投資或者提供合作條件后，應(yīng)當由中國注冊會計師 驗證并出具驗資報告，由合作企業(yè)據(jù)以發(fā)給合作各方出資證明書（《中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》第22條）。

（3）外資企業(yè)

外資企業(yè)的注冊資本，是指對設(shè)立外資企業(yè)在工商行政管理 機關(guān)登記的資本總額，即外國投資者認繳的全部出資額（《外資 企業(yè)法實施細則》第21條）。外資企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)不得減少其注 冊資本（《外資企業(yè)法實施細則》第22條）。外資企業(yè)將其財產(chǎn)或 者權(quán)益抵押、轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)審批機關(guān)批準，并向工商行政管理機關(guān) 辦理變更登記手續(xù)（《外資企業(yè)法實施細則》第24條）。外國投資 者繳付的期限應(yīng)當在設(shè)立外資企業(yè)申請書和外資企業(yè)章程中載 明。外國投資者可以分期繳付出資，但最后一期出資應(yīng)當在營業(yè) 執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清。其中第一期出資不得少于外國投資 者認繳出資額的15%，并應(yīng)當在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起九 十天內(nèi)繳清。外國投資者未能在前款規(guī)定的期限內(nèi)繳付第一期出 資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。外資企業(yè)應(yīng)當向工商行政 管理機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，繳銷營業(yè)執(zhí)照；不辦理注銷登記手 續(xù)和繳銷營業(yè)執(zhí)照的，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照，并 予以公告（《外資企業(yè)法實施細則》第31條）。第一期出資后的其 他各期的出資，外國投資者應(yīng)當如期繳付，無正當理由逾期三 十天不出資的，依照實施細則第31條第2款的規(guī)定處理。外國 投資者有正當理由要求延期出資的，應(yīng)當經(jīng)審批機關(guān)同意，并 報工商行政管理機關(guān)備案（《外資企業(yè)法實施細則》第32條）。外國投資者繳付每期出資后，外資企業(yè)應(yīng)當聘請中國的注冊會 計師驗證，并出具驗資報告，報審批機關(guān)和工商行政管理機關(guān)備 案（《外資企業(yè)法實施細則》第33條）。

從以上外商投資企業(yè)的法律規(guī)定可以看出，與《公司法》所 不同的注冊資本認繳制度，就是規(guī)定外商投資者可以通過約定在

法定期限內(nèi)投資，并且可以通過約定在法定認繳出資額的比例范 圍內(nèi)投資，只是在認繳注冊資本的時間上，可以在公司成立后一 定期限內(nèi)認繳。這說明我國法律對外商投資者采取了比較優(yōu)惠 的、符合國際慣例的做法。

2、沒有明確規(guī)定注冊資本的最低限額

與《公司法》規(guī)定不同，在外商投資的有限責任公司的立法 中，沒有對注冊資本的最低限額進行一般性的規(guī)定。但在一些特 定的行業(yè)，如外商投資的獨資船務(wù)公司、貨運代理公司，注冊資 本不得低于100萬美元；廣告公司不得低于30萬美元；建筑公司 不得低于60萬美元，投資公司不得低于3000萬美元；外商投資的 股份有限公司，其注冊資本的最低限額為人民幣3000萬元（對外 經(jīng)濟貿(mào)易合作部《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫 行規(guī)定》第7條）。

3、對外方股東的出資比例作了具體規(guī)定

首先，對外方股東在合營公司中的出資比例進行限制。一般

而言，外方股東的出資比例不得低于25%，在一些涉及國計民生 的重點或特定的行業(yè)，則明確規(guī)定了中方或外方所占的出資比 例；如從事民用機場的建設(shè)經(jīng)營、對外貿(mào)易的中外合資、中外合 作企業(yè)中方股東的出資比例不得低于是51%；從事國際貨運代理 業(yè)、生產(chǎn)汽車、摩托車整車和發(fā)動機產(chǎn)品，中方股東的出資比例 不得低于50%；從事航空運輸業(yè)的，外方股東的出資比例不得超 過35%。

其次，對外方股東作為出資的貨幣、實物和無形資產(chǎn)分別規(guī) 定了相應(yīng)的條件。就貨幣出資而言，外方股東只能以可以自由兌

換的外幣出資，如用人民幣出資，則僅限于其從中國境內(nèi)舉辦的 其他外商投資公司中獲得的人民幣利潤，并經(jīng)審批機關(guān)批準，在 一些特殊行業(yè)規(guī)定了外方股東出資中外幣所占其出資額的比例。如：投資性公司投資設(shè)立企業(yè)，投資公司或其他外國投資者的外 匯投資比例不低于其所投資設(shè)立企業(yè)的注冊資本的25%（《關(guān)于 外商投資舉辦投資性公司的暫行規(guī)定》第10條）。若外方股東以 實物出資，則該實物必須是由合營企業(yè)生產(chǎn)必不可少的，或是中 國不能生產(chǎn)，或雖然生產(chǎn)但價值過高或在技術(shù)性能和供應(yīng)時間上 不能保證需要的，并且該實物的作價不得高于同類機器設(shè)備或其 他物料當時國際市場價值；若外方股東以無形資產(chǎn)作為出資的，則該無形資產(chǎn)必須符合下列條件之一：（1）能生產(chǎn)中國急需的新 產(chǎn)品或出口適銷產(chǎn)品的；（2）能顯著節(jié)約材料、燃料、動力的。

第三，出資額和股份轉(zhuǎn)讓。

外商投資的有限責任公司，如股東轉(zhuǎn)讓出資給第三者的，除 需經(jīng)過其他股東同意外，還需經(jīng)審批機構(gòu)批準?！逗蠣I企業(yè)法實 施細則》第23條規(guī)定，合營一方如向第三者轉(zhuǎn)讓其人武部或部分 出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)；合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資 額的條件，不得比向合營他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。而《合作企業(yè)法》 及其《實施細則》規(guī)定，一方股東轉(zhuǎn)讓出資額的，須經(jīng)他方書面 同意。外商投資的股份有限公司的發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的，根據(jù)《關(guān) 于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》，除符合公 司法的規(guī)定外，還需經(jīng)公司原審批機關(guān)批準。

第四，出資額和股份未繳足的責任。

公司法規(guī)定了有限責任公司股東除了負有足額出資義務(wù)外，還要承擔其他股東出資的連帶差額填補責任。而在外商投資的有 限責任公司對股東的出資義務(wù)作出了與公司法不同的規(guī)定?！逗?作企業(yè)實施細則》和《外資企業(yè)法》都規(guī)定中外合作企業(yè)及外商 投資企業(yè)合作各方?jīng)]有按合作合同約定繳納投資的，工商行政管 理機關(guān)限期屆滿未履行的，則撤銷外商投資批準證書和吊銷《營 業(yè)執(zhí)照》；未按照合作企業(yè)合作約定繳納投資或者提供合作條件 的一方，應(yīng)當向已按照合作企業(yè)合同約定繳納投資或者提供合作 條件的他方承擔違約責任。由對外經(jīng)營貿(mào)易部和國家工商行政管 理局發(fā)布的《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方出資的基本規(guī)定》中對 中外合資企業(yè)的股東的出資義務(wù)作了更為詳盡的規(guī)定；合營一方 未按照合營合同的規(guī)定如期繳付或繳清其出資的，即構(gòu)成違約。守約方應(yīng)當催告違約方在一個月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未 繳付或繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權(quán)利，自動 退出合營企業(yè)。守約方應(yīng)當在逾期后一個月內(nèi)，向原審批機關(guān)申 請批準解散合營企業(yè)或者申請批準另找合營者承擔違約方在合 營合同中的權(quán)利和義務(wù)。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳 付或者繳清出資造成的經(jīng)濟損失。從以上規(guī)定可以看出，在外商 投資有限責任的一方股東履行或未完全履行出資義務(wù)的情況下，有關(guān)法律法規(guī)對該方股東并沒有強制性措施限定其履行出資義 務(wù)，而是采取撤銷外商投資批準證書、吊銷營業(yè)執(zhí)照以使合營公 司解散的手段來追究其未繳清出資的義務(wù)；同時，已實際繳付出 資或繳清出資的股東不僅無需對未繳付或未繳清出資的其他股 東承擔連帶差額填補責任，而且還有權(quán)追究其他股東的違約責 任。

4、注冊資本的增加和減少

外商投資企業(yè)增加注冊資本的要求，除履行股東大會決議通 過、股東認繳新增資本出資外，還需要報原審批機關(guān)批準，這與 《公司法》的有關(guān)規(guī)定基本相同。

而在外商投資企業(yè)減少注冊資本方面，則與《公司法》的相 應(yīng)規(guī)定存有很大差距。《公司法》對有限責任公司減少注冊資本 采取了認可的態(tài)度，而外商投資立法卻對外商投資公司減少注冊 資本采取禁止態(tài)度?！锻赓Y企業(yè)實施細則》第22條規(guī)定：“外資企 業(yè)在經(jīng)營期間不得減少注冊資本”?！逗蠣I企業(yè)法實施條例》第條也規(guī)定：“合營企業(yè)在合營期內(nèi)不得減少注冊資本”。

（三）公司資本的運作制度

公司資本的運作是公司資本存在的核心，是公司資本的體

現(xiàn)。由于本文中對公司資本運作從狹義的范圍論述，指公司資本 自確定到形成的過程，故包括三個部分：公司的設(shè)立、公司資本 的形成和公司資本的發(fā)行。

1、公司資本的設(shè)立

（1）確定階段。公司發(fā)起人在公司章程中確立公司資本的 基本內(nèi)容，其中包括：

①公司資本的構(gòu)成，即公司資本中現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等 的比例。

②公司資本的財產(chǎn)總額，股份份額和各股東所占股份。③公司資本的繳付期限和方式。即在公司章程中應(yīng)規(guī)定資本 是一次繳付還是分期繳付，各期繳付金額或比例、繳付資本的時 間。

④公司資本的增加和減少的條件和程序。⑤股東轉(zhuǎn)讓公司資本的條件、程序。

（2）登記階段。根據(jù)我國公司法的有關(guān)規(guī)定，是由公司發(fā)

起人到工商行政管理部門進行登記，具體是在發(fā)起人向工商行政 管理部門申請核準公司名稱之時，就要在申請文件中確定公司資 本的構(gòu)成、總金額、各股東所占股份；再由工商行政管理部門登 記備案。

（3）確認階段。工商行政管理部門對公司申請注冊資料進

行審查確認，在審查公司章程中對于公司資本從以下幾個方面進 行審查：其一，公司資本是否達到法定最低限額；其二，公司資 本是否為一次繳付，全部繳足；其三，公司資本中無形資本所占 比例。若申請設(shè)立的公司為中外合資、中外合作或外商獨資企業(yè)，則還需要審查：認繳公司資本總額是否達到法定最低資本限額； 公司資本中外國股東出資所占比例。若申請設(shè)立的公司為以募集 方式設(shè)立的股份有限公司，則需審查發(fā)起人認購的股份占公司資 本總數(shù)的比例是否達到35%。值得一提的是，這種審查是形式審 查，而非實質(zhì)的審查。通過形式審查后，股東即可依公司章程出 資。

2、公司資本的形成

我國《公司法》第24條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以

用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資，而在《中 外合資經(jīng)營企業(yè)法實施細則》和《中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》 和《外資企業(yè)法實施細則》中都有一致的規(guī)定。

（1）貨幣出資

我國《公司法》允許貨幣出資，但未對公司資本中貨幣所占 的比例進行限定，只是規(guī)定貨幣出資必須在公司設(shè)立時全部繳 清。有限責任公司股東在貨幣出資時，應(yīng)將貨幣一次性足額存入 公司的臨時賬戶，以供驗資機構(gòu)驗資。

依照我國法律，企事業(yè)單位出資的現(xiàn)金應(yīng)當是企業(yè)資金、利 潤留成資金和稅后留利，不得以應(yīng)上交國家財政的收入及國家劃 撥并指定用途的專款、銀行貸款投資入股。對于外商在我國投資 的多數(shù)項目，不能完全以自有資金出資。所以法律允許以設(shè)立合 營企業(yè)、合作企業(yè)的名義向國外銀行貸款。但是，外商將借入款 項作為自有資金向有限責任公司投資的，該借款的本金和利息不 能以有限公司的收入償還。實踐中，我國的企業(yè)經(jīng)濟組織與外國 企業(yè)、經(jīng)濟組織或個人共同出資舉辦有限責任公司，是為了吸引 和利用外資發(fā)展我國經(jīng)濟，所以作為中方投資者應(yīng)盡量力求現(xiàn)金 投資少一些，其他方式多一些。

另外，在我國對中方股東和外方股東出資的貨幣種類進行了 不同的規(guī)定?！豆痉ā芬?guī)定的有限責任公司的股東可以用人民 幣出資，也可以用外幣出資；而外商投資企業(yè)中外國股東只能用 自由兌換的外幣出資，如用人民幣出資，則僅限于其從中國境內(nèi) 舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤，并經(jīng)審批機關(guān)批 準。

（2）實物出資

我國對于實物出資也作了系列規(guī)定： ①認可實物出資?！豆痉ā返?4條第一款規(guī)定；作為股東 可以用實物出資；

②實物出資應(yīng)在章程中載明?！豆痉ā返?2條、第79條規(guī) 定章程的載明事項包括了實物出資的事項。③實物出資標的物的評估。

《公司法》第24條和第80條規(guī)定，作為出資的實物，必須進 行評估作價，不得高估或低估作價。另外，在國家體改委制訂的 《有限責任公司規(guī)范意見》第12條第三款中要求實物的評估委托

給具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行；數(shù)額不大的，可由股東各 方按照國家有關(guān)規(guī)定確定實物價格，其中涉及國有資產(chǎn)的，國有 資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)由國家管理部門核資確認。

④實物出資應(yīng)辦理財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)?！豆痉ā返?/p>

25條對此作了明確的規(guī)定。對于出資標的物所

有權(quán)從何時轉(zhuǎn)移，有的學者認為由于實物出資的法律關(guān)系與一般 的買賣合同有所不同，應(yīng)區(qū)分標的物的性質(zhì)，若標的物為不可替 代標的物，則該特定物的所有權(quán)自出資關(guān)系成立時轉(zhuǎn)移，以穩(wěn)定 出資關(guān)系，確保公司資本充實②；

⑤實物出資應(yīng)一次付清，并經(jīng)法定的驗資程序。

《公司法》第26條規(guī)定，股東全部繳納出資后，必須經(jīng)法定 的驗資機構(gòu)驗資并出具證明，第91條規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足

后，必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。我國的法定驗資機 構(gòu)為會計師事務(wù)所或?qū)徲嫀熓聞?wù)所，出具的證明形式為驗資報 告。在驗資報告中應(yīng)確認各股東的出資方式、出資份額，對實物 出資的標的物多于或少于實際價值的，應(yīng)進行說明；

⑥規(guī)定公司發(fā)起人和股東對實物出資不實所應(yīng)承擔的補交 差額責任和對其他股東實物出資不實的連帶補交差額責任。《公

司法》第28條規(guī)定，有限責任公司成立后，若作為出資的實物的 實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當由交付該出資的股 東補交其差額，公司設(shè)立時的其他股東對其承擔連帶責任。股份 有限公司發(fā)起人用以抵作股款的的出資財產(chǎn)的作價結(jié)果應(yīng)提交 創(chuàng)立大會進行審核，如果作價過高的，應(yīng)由發(fā)起人連帶補交缺額； 給公司造成損失的，承擔連帶賠償責任。

⑦規(guī)定股東對實物出資不實所應(yīng)承擔的行政責任。《公司法》 第208條規(guī)定，公司發(fā)起人股東未交付實物或未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)的，責令改正，并處予罰款。

（3）以工業(yè)權(quán)、非專利技術(shù)出資

《公司法》第24條第2款和第80條第2款規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額不得超過公司注冊資本的20%，國家 對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。從現(xiàn)行規(guī)定來看，采用 高新技術(shù)成果的公司，高新技術(shù)作價出資金額不得超公司注冊資 本的30%。

3、公司資本的發(fā)行

（1）有限責任公司股東出資的認繳

有限責任公司股東以貨幣出資的，在公司設(shè)立時，應(yīng)將貨幣 出資足額存入擬設(shè)立公司的臨時帳戶，在公司設(shè)立后增加資本 時，則應(yīng)將貨幣出資足額存入公司的帳戶。以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)出資的，應(yīng)當辦理財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手 續(xù)。

（2）股份有限公司股份的發(fā)行 ①初次發(fā)行的條件

根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》和其他有關(guān)規(guī)定，申 請股票初次發(fā)行需符合下列條件：

A、股票發(fā)行人必須是具有股票發(fā)行資格的股份有限公司，包括已經(jīng)成立的股份有限公司和批準擬成立股份有限公司。

B、生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

C、發(fā)行的普通股限于一種，同股同權(quán)。

D、發(fā)起人認購的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35%。

E、在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認購的部分不少于 人民幣3000萬元，但國家另有規(guī)定的除外。

F、向社會公眾發(fā)行部分不少于公司的股本總額的25%，不 得發(fā)行公司職工股；公司擬發(fā)行的股本總額超過人民幣

4億元的，證監(jiān)會按照規(guī)定可以酌情降低向社會公眾發(fā)行部分的比例，但是 最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的10%。

G、發(fā)行人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為。

H、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。主要指：一，同一集團原

則上不得設(shè)多個上市公司；二，主營業(yè)務(wù)突出。主營業(yè)務(wù)突出的 具體標準是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比 例不低于70%，主營業(yè)務(wù)利潤總額的比例不低于70%。

原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票，也屬于 初次發(fā)行，除應(yīng)當符合上述條件外，還應(yīng)當符合下列條件：

a、發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30%，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)所占比例不高于20%，但是中國證監(jiān)會另有規(guī) 定的除外。

b、近年連續(xù)盈利。

②增資發(fā)行的條件

A、前一次公開發(fā)行股票所得資金的使用與其招股說明書所

述的用途相符；對前次發(fā)行所募資金，未按招股說明書所列資金 用項支出的，在改正之前或者經(jīng)公司股東大會認可前，不得發(fā)行 新股；

B、前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上；

C、公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利；

D、公司在最近3年內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載，從前一次

公開發(fā)行股票到本次申請期間沒有重大違法行為；

E、公司預(yù)期利潤率可達到同期銀行存款利率；

F、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

③配股的條件

A、配股募集資金的用途必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定；

B、前一次發(fā)行股份已經(jīng)募足，并間隔一年以上。前一次發(fā)

行包括配股等發(fā)行方式；間隔時間是指從公司前一次募足股份后 的工商注冊登記日或變更登記日，到本次配股說明書的公布日；

C、公司在最近三年連續(xù)盈利；公司凈資產(chǎn)稅后利潤率三年

平均在10%以上，屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略 低于10%；

D、公司在最近三年內(nèi)財務(wù)會議文件無虛假記載或重大遺 漏；

E、公司預(yù)算利潤率達到同期存款利潤水平，即本次配股募

集資金后，公司預(yù)測的凈資產(chǎn)稅后利潤率應(yīng)達到同期銀行個人定

期存款利率；

F、配售的股票限于普通股，配售的對象為根據(jù)股東大會決 議規(guī)定的日期在冊的本公司全體普通股股東；

G、公司一次配股發(fā)行股份總數(shù)，不得超過該公司前一次發(fā) 行并募足股份后其普通股股份總數(shù)的30%；

H、新上市公司申請配股，必須在上市后經(jīng)歷一個完整的會 議年度；

I、1997年6月30日以后上市的公司，1999年方可申請配股。

（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

可轉(zhuǎn)換公司債券是指發(fā)行人依照法定程序，在一定期間內(nèi)依 據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。我國《公司法》第172 條對此作了原則規(guī)定：“上市公司經(jīng)股東大會決議可以發(fā)行可轉(zhuǎn) 換為公司股票的公司債券，并在公司債券募集辦法中規(guī)定具體轉(zhuǎn) 換辦法。”1997年3月8日國務(wù)院批準頒發(fā)的《可轉(zhuǎn)換公司債券管 理暫行辦法》，對可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行、上市、轉(zhuǎn)股條件以及 債券償還等重要內(nèi)容又作了具體明確規(guī)定。

①上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當符合下列條件：

A、最近3年連續(xù)盈利，且最近3年資產(chǎn)利潤率平均在10%以 上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得 低于7%；

B、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負債率不高于70%；

C、累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%；

D、募集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

E、可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水

平；

F、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元；

G、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

②重點國有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當符合上述

C、D、E、F、G項條件外，還應(yīng)當符合下列條件：

A、最近3年連續(xù)盈利，且最近3年的財務(wù)報告已經(jīng)具有從事 證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計；

B、有明確、可行的企業(yè)改制和上市計劃；

C、有可靠的償債能力；

D、有具有代為清償債務(wù)能力的保證人的擔保。

4、出資與股份的轉(zhuǎn)讓

（1）出資的轉(zhuǎn)讓

我國《公司法》對有限責任公司股東出資的轉(zhuǎn)讓的規(guī)定表現(xiàn) 在：

①允許股東之間相互轉(zhuǎn)讓出資；

②向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓出資的，必須經(jīng)全體股東過半數(shù) 的同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購買 該轉(zhuǎn)的出資，則視為同意轉(zhuǎn)讓。

③股東對其他股東轉(zhuǎn)讓出資享有優(yōu)先購買權(quán)。（2）股份的轉(zhuǎn)讓

在股份轉(zhuǎn)讓的自由與限制上，我國的公司法與各國的有關(guān)立 法一致，股份允許自由轉(zhuǎn)讓，《公司法》第143條規(guī)定：“股東持 有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。同時，我國公司法也規(guī)定了一些限制條 件，主要在以下方面”：①對股份轉(zhuǎn)讓的期限進行限制。《公司法》

第147條規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起三 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理所持有的本公司的股份在 任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。②禁止公司收購自己的股票，但亦規(guī)定了例 外情形，即為減少公司資本而注銷股份及與持有本公司股票的其 他公司合并的情形。③禁止國家股和法人股上市自由轉(zhuǎn)讓。國家 股是國家作為股東在公司持有的股份；法人股是法人作為公司持 有的股份。從證券交易的角度上看，國家股和法人股都有只是相 對社會大眾股而言。按照現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)規(guī)定，社會公眾股可以在 證券交易所上市交易，而國家股和法人股卻不能在證券交易所上 市交易。據(jù)統(tǒng)計，目前在滬深兩地證券交易所的800多家上市公

司的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，國有股、法人股70%左右，這就意味著上市公 司流通的股權(quán)實際上僅占總股本30%左右的社會公眾股③。

二、有待規(guī)范的新型公司資本類型

在我國公司資本制度發(fā)展日益成熟的今天，出現(xiàn)了一些新型 的公司資本出資制度，促進了我國公司資本制度的發(fā)展。

（一）股票期權(quán)和股票期股

1、股票期權(quán)

股票期權(quán)是指在股份有限公司中，公司贈予被授予人在未來

規(guī)定時期內(nèi)以約定價格（行權(quán)價格）購買本公司流通股的選擇權(quán)。被授予人一般為公司決策層、經(jīng)營管理層、主要研究開發(fā)人員和 關(guān)鍵崗位人員。在規(guī)定期限到來時，被授予人既可以選擇行使該 種權(quán)利，也可以選擇放棄該種權(quán)利。從公司資本理論角度來分析，可以看出，股票期權(quán)的行使是公司資本變更的一種特殊形式，其

特殊性表現(xiàn)在：

（1）股票期權(quán)的權(quán)利人是特定的。如前所述，權(quán)利人范圍

限定為高級經(jīng)營管理人員和技術(shù)骨干，一般包括公司決策層、經(jīng) 營管理層、主要研究人員和關(guān)鍵崗位人員。

（2）股票期權(quán)的權(quán)利人對于是否向公司出資享有選擇權(quán)。

在購買公司資本即股票的實際市場價值低于行權(quán)價格時，權(quán)利人 可以選擇放棄行使股票期權(quán)；反之，則會選擇行使該種權(quán)利。（3）股票期權(quán)的權(quán)利人須以貨幣形式向公司注入資本的，而不能以實物形式。

（4）股票期權(quán)的股票既可以來源于公司增發(fā)新股，又可來

源于二級市場。來源于公司增發(fā)新股時，公司資本增加，在來源 于二級市場時，公司資本不變。

2、股票期股

股票期股是指股份有限公司約定被授予人將其薪酬的一部

分按約定價格（行使價格）購買本公司股的行為，被授予人在公 司規(guī)定的期限以后可將其持有的期股逐步實現(xiàn)。從公司資本角度 來看，股票期股是將來的、特定的股東逐步購買公司的股份的過 程。股票期股也是公司資本變更的一種特殊形式，其特殊性表現(xiàn) 在：

（1）行使股票期股的權(quán)利人特定的。權(quán)利人的范圍與股票 期權(quán)一致。

（2）股票期股是權(quán)利人以其在公司所獲得的一部分薪酬作

為出資，逐步注入公司。因此，權(quán)利人繳納的出資不是一次性的，而是分期的。

（3）股票期股既可來源于公司增發(fā)新股，又可來源于公司 現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓股份。

由此可以看出，股票期權(quán)和股票期股的實現(xiàn)都直接導(dǎo)致公司 資本變更。在股票期權(quán)和股票期股來源于公司增發(fā)新股時，公司 資本增加；若來源于二級市場或公司現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓股份時，則公 司資本不會增加，公司資本在股東之間轉(zhuǎn)讓。股票期權(quán)和股票期 股與一般的公司增加資本和股東之間轉(zhuǎn)讓出資的最關(guān)鍵的不同 點于在時間性，即權(quán)利人在行使期權(quán)和期股時都必須經(jīng)過一段時 間的等待期，在股票期權(quán)的等待期內(nèi)，行權(quán)價格是事前約定的，而公司資本實際價值是不確定的，導(dǎo)致權(quán)利人行權(quán)時收益的不確 定，股票期股的等待期內(nèi)，由于公司未來的資本價值和利潤的不 確定性，導(dǎo)致權(quán)利人的薪酬收入動態(tài)和不確定。這種不確定性對 權(quán)利人產(chǎn)生了激勵和約束雙重作用，激勵作用集中體現(xiàn)在權(quán)利人 得以努力工作爭取獲得超過計劃收益或計劃薪酬，約束作用則集 中體現(xiàn)在權(quán)利人其經(jīng)營不善將導(dǎo)致個人經(jīng)濟利益損失，使經(jīng)營者 的個人利益與公司利益一致。

股票期權(quán)和股票期股對于激發(fā)我國當前國有企業(yè)的活力，充 分發(fā)揮經(jīng)營者的積極性無疑是作用巨大的，從公司資本層面上來 看，突破了我國傳統(tǒng)的出資模式。例如股東范圍特定，出資的選 擇以出資逐步到位和原有股東出資逐步減持。但目前也尚有許多 問題亟待解決，如：有的企業(yè)無限度地稀釋股票期權(quán)和股票期股，使該企業(yè)的股票無法上市，也無法解決上市后的股本總額與被授 予人持有的股票期權(quán)、股票期股的比例問題，甚至因為該企業(yè)經(jīng) 營不善，導(dǎo)致期權(quán)和股權(quán)持有人的權(quán)利無法實現(xiàn)，甚至有的企業(yè)

與期權(quán)和股權(quán)持有人之間的訴訟屢有發(fā)生。

（二）債轉(zhuǎn)股

十五屆四中全會通過了《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展

若干重大問題的決定》以及1999年7月底國務(wù)院簽發(fā)的《關(guān)于實 施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)若干問題的意見》，這是為了解決國有企業(yè)負債率 過高和銀行存在不良資產(chǎn)作出的債轉(zhuǎn)股的政策依據(jù)。

什么是“債轉(zhuǎn)股”？債轉(zhuǎn)股就是公司債權(quán)人以對公司的債權(quán) 作為出資抵繳股款，公司債權(quán)人成為公司的股東，行使對公司的 股權(quán)。

債轉(zhuǎn)股主要途徑有三種：

（1）直接將銀行對公司的債權(quán)轉(zhuǎn)為銀行對公司的股權(quán)。即

銀行直接管理股權(quán)，可以把“較好”的不良資產(chǎn)變成股份，剩余的 不良資產(chǎn)交給AMC處理；

（2）銀行將債權(quán)賣給第三方（如AMC），第三方再將這一

筆債權(quán)變成股權(quán)，由第三方作為股東行使對公司出資人的權(quán)利；（3）銀行將對公司的債權(quán)剝離交給AMC，由AMC管理，銀 行再從AMC處分得股息和分紅。

目前我國“債轉(zhuǎn)股”采用的是后兩種途徑。債轉(zhuǎn)股對公司而 言，公司獲得了一筆不需償還的穩(wěn)定的資金，免除了貸款利息的 沉重負擔，提高了償債能力和資金周轉(zhuǎn)的靈活度；另一方面，新 的股東的加入不僅改變了公司的資本結(jié)構(gòu)，而且使公司的經(jīng)營策 略產(chǎn)生變化。對銀行而言，資產(chǎn)管理公司收購或接受銀行的不良 資產(chǎn)，可以使銀行資產(chǎn)負債表中的壞資產(chǎn)分離出去，并由具備相 應(yīng)專業(yè)知識的資產(chǎn)管理公司來運作，這樣一來減輕銀行追貸管

理，清理了不良資產(chǎn)，同時也提高了銀行的信譽。盡管債轉(zhuǎn)股的 實施目前尚于起步階段，但它對公司資本制度來了一些新的變 化，同時也提出了挑戰(zhàn)。

北京、上海、深圳等地“債轉(zhuǎn)股”的實例已經(jīng)很多。如，1999 年9月2日，中國信達資產(chǎn)管理公司與北京建材集團簽署北京水泥 廠債轉(zhuǎn)股協(xié)議，由建設(shè)銀行剝離給信達資產(chǎn)公司的97億貸款債權(quán) 轉(zhuǎn)為股權(quán)，北京水泥廠在一夜之間免除了近十億的債務(wù)，同時又 多了一個資力雄厚的資產(chǎn)公司作為股東，這是債轉(zhuǎn)股在我國的第 一次真正運作，企業(yè)通過債轉(zhuǎn)股卸下沉重的債務(wù)負擔。2000年大 多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)虧為盈，債轉(zhuǎn)股起了重要作用。與此同時，我國理論界也對債轉(zhuǎn)股的形式進行了熱烈的研討。由于債轉(zhuǎn)股還 屬于初級階段，有必要進行理論上的總結(jié)和借鑒其他國家的有益 經(jīng)驗。

1、債轉(zhuǎn)股與公司資本維持

債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)，德國、日本等不少大陸國家都采取禁止態(tài) 度。如日本《商法》第

200條第2項規(guī)定：股東關(guān)于股款的繳納，不得以抵銷對抗公司；德國《股份法》第66條第1項也要求，認 股人不得主張以其對于公司之債權(quán)與其應(yīng)繳之股款相抵銷。禁止 的目的在于確保公司資本的穩(wěn)定。因為在債權(quán)抵銷股權(quán)的過程中 易生流弊，不僅有可能出現(xiàn)假債權(quán)，而且有可能出現(xiàn)以債權(quán)的出 資來逃避財產(chǎn)出資的嚴格審查。然而在英美法系國家，法律允許 債轉(zhuǎn)股④，原因在于債轉(zhuǎn)股可以抵銷公司的負債，使公司資本增 多，資產(chǎn)負債率降低，提高了公司對其他債權(quán)人的償債能力。

資本維持原則要求公司資本與公司財產(chǎn)價值相當。在以債權(quán)

作為股款出資的情況下，由于債權(quán)的形成可能涉及多項法律關(guān) 系，債權(quán)是否有效存在，債權(quán)的數(shù)額是否確實等很難評斷，因此，也造成對于公司與債權(quán)人之間互相串通難以防范，同時實現(xiàn)某一 特定債權(quán)人優(yōu)先受償亦可能會侵害到其他債權(quán)人的利益。就我國 目前實施的債轉(zhuǎn)股來看，無論是債權(quán)

人及股東的范圍還是公司的范圍都是特定的，債權(quán)人及股東 僅限于各國有商業(yè)銀行以及國家資產(chǎn)管理公司和國家開發(fā)銀行，公司則必須滿足一些特定的條件：

一、“七五”、“八五”期間和“九 五”前兩年主要依靠商業(yè)銀行貸款建成投資，因缺乏資本和匯率 變動等因素，負債過高導(dǎo)致虧損，難以歸還貸款本息的具有獨立 企業(yè)法人資格的工業(yè)企業(yè)；

二、該企業(yè)必須具有相應(yīng)的市場競爭 力和扭虧為盈的潛力。

在這種特定的條件限制下，盡管債轉(zhuǎn)股會使其他債權(quán)人的受 償?shù)臋C會增大，但是與國有商業(yè)銀行相比，畢竟還存在償債的風 險；因為國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為股權(quán)后，其對企業(yè)的債權(quán)相當于得 到了百分之百的清償，并且因享有股權(quán)而得了對該企業(yè)的相對的 控制權(quán)。

2、債轉(zhuǎn)股與公司資本增加

公司的債務(wù)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，公司資本相應(yīng)增加，這實際上突 破了我國公司法對出資標的物范圍的限定，債權(quán)也能作為出資標 的物。那么對債權(quán)的審核如何進行，目前尚無明確規(guī)定，而在債 權(quán)轉(zhuǎn)為出資過程中往往存在一些操作性的問題：其一，債轉(zhuǎn)權(quán)的 比例，即同一公司的債務(wù)的多少轉(zhuǎn)換成銀行的股權(quán)？若同一公司 同時有幾家商業(yè)銀行作為債權(quán)人，如何分配債權(quán)和股權(quán)？其二，債轉(zhuǎn)股的折扣率才能反映資產(chǎn)的真實面目，但這種折扣率也同樣 意味著銀行債權(quán)的受償比率增加，對其他債權(quán)人有失公平；另一 方面，在銀行或資產(chǎn)管理公司要將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，承擔企業(yè)經(jīng)營 失敗的風險，同時又要擁有對企業(yè)的控制權(quán)，這也可能導(dǎo)致這個 折扣率很低，往往是象征性的。

3、債轉(zhuǎn)股與股東的責任

無論是對于銀行還是AMC公司，債轉(zhuǎn)股的過程就是由債權(quán)

人轉(zhuǎn)為股東的過程，盡管這種新股東是以債權(quán)作為出資的，但新 股東仍應(yīng)對出資負有足額出資責任的擔保責任。因此，若因債權(quán) 不實或債權(quán)無效而影響公司資本的充實，給公司債權(quán)人和社會公 眾的利益造成危害，在這種情況下銀行和AMC公司應(yīng)承擔擔保 責任，補足用以出資的債權(quán)和實際價值的差額，并且若因此而給 公司或其他股東造成損害的，則還應(yīng)承擔損害賠償責任。

三、我國國有企業(yè)改革中存在的公司資本問題

公司一詞對于我國公眾而言并不陌生，早在1903年清政府頒

布的《大清商律》中就已有公司規(guī)定的專門條文。改革開放以來，我國已形成一套較為完善的公司法法律體系，這對于推動我國經(jīng) 濟體制改革產(chǎn)生了重要作用。但由于我國公司法法律體系形成的 時間較晚，公司法在實施過程中不斷面臨一些新的問題，其中以 公司資本方面的立法最為突出。這里有一個案例：某市最大一家 國有的一級資質(zhì)的建筑公司——某建安集團注冊資本為3380萬 元，實收資本僅為961萬。該集團有下屬公司二十余家，其中既 有中外合資的，又有一般的有限責任公司。在這些下屬公司里，普遍存在注冊資本不實現(xiàn)象，有的是總公司即建安公司一分未投 的，全憑銀行貸款維持企業(yè)運作；有的是由建安集團以開辦費的 名義投入，但開辦費在短期內(nèi)連本帶利歸還給建安集團，即名為 投入，實為借款；有的是建安集團根據(jù)市場投資熱潮盲目設(shè)立公 司，建安集團既未投入，而公司又未實際經(jīng)營，公司就剩幾張證 照，幾個公章；有的是建安集團以其淘汰或破舊的機器、設(shè)備通 過關(guān)系找到評估所高估實物價值作為出資，有的則是有些私營公 司為獲取一個國營單位的招牌，以便承接一些大型的市政公程，與建安集團合資成立該集團的二級公司，公司注冊資本全由其投 入，而建安集團僅是掛名股東，每年收取一些管理費。名義上，建安集團在下屬二十余家公司的總投資近5000萬，但實際上直接 投入不到100萬。這種公司注冊資本的混亂現(xiàn)狀令人擔憂，象這 樣一類的公司，如何能真正做到對社會和債權(quán)人承擔責任？更為 嚴重的是，這類現(xiàn)象并非只發(fā)生在一個城市的某個集團，而是普 遍存在于我國整個市場經(jīng)濟運作過程中。盡管造成這種現(xiàn)象的因 素多種多樣，但是也與我國現(xiàn)行的公司資本制度和相關(guān)配套規(guī)范 分不開的。

（一）注冊資本不實的現(xiàn)狀和影響

注冊資本不實是我國國有企業(yè)存在的最突出和最嚴重的問 題，它的存在和蔓延，給社會帶來了極大的危害。

由于注冊資本直接關(guān)系到公司經(jīng)濟實力和承擔風險、債務(wù)的 責任能力，任何第三者對公司的經(jīng)營能力、承擔風險的責任能力 都以公司注冊資本作為評價標準。如果公司注冊資本不實，實際 上是騙了社會公眾、商業(yè)伙伴，特別是合同當事人的信任。據(jù)統(tǒng)

計，目前無自有資金或自有資金達不到法定資本的企業(yè)，占企業(yè) 總數(shù)的三分之一，虛假注冊資本達幾千億元⑤。

注冊資本不實主要表現(xiàn)形式為虛報出資、虛假出資、抽逃出 資。虛報出資是指公司的發(fā)起人和股東在辦理公司登記時虛報注 冊資本，提交虛假證明文件或者采取其他欺騙手段隱瞞重要事實 以取得公司登記的行為。虛假出資是指公司的發(fā)起人、股東未交 付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，欺騙債權(quán)人和社會公眾的行為。而抽逃出資則是指公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出 資的行為。

虛報出資、虛假出資和抽逃出資通常出現(xiàn)在公司設(shè)立前后。公司的發(fā)起人和股東為了設(shè)立公司，并利用注冊資金提高公司的 信用，不惜一切手段，有的在注冊資金上作文章；有的公司發(fā)起 人或股東往往是將自有的或借來的資金存入臨時賬戶，待會計師 事務(wù)所驗資后迅速撤資；有的干脆全權(quán)委托中介機構(gòu)出具虛假的 驗資報告；有的委托銀行出具虛假的信用憑證，等等。在實物出 資方面，手段更加復(fù)雜多樣。如以租賃的財產(chǎn)出資，有的以虛假 的購物發(fā)票作為驗資憑證，有的以已設(shè)立抵押的財產(chǎn)作為出資。總之，以虛假出資、虛假出資和抽逃出資的行為屢見不鮮。

另一方面，在國有企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)換、進行公司規(guī)范 化過程中注冊資本不實的大量存在。我國國有企業(yè)大都成立于

1956年資本主義工商業(yè)全行業(yè)公私合營后到1984年城市經(jīng)濟體 制改革正確方向確立之間，這些公司無一例外都帶有行政機關(guān)色 彩，被稱為是“行政性公司”，其中有些實際上部分或全部擔負著 行政管理職能，有的雖未明確擔負行政管理職能，但其管理人員

都套用行政級別，并且還對下屬公司負有管理職能。這些國有企 業(yè)都是由國家出資成立的，盡管后來對國有企業(yè)根據(jù)不同的職能 進行整頓，或放棄行政職能轉(zhuǎn)化為純粹的公司，或放棄生產(chǎn)經(jīng)營 職能轉(zhuǎn)化為純粹的行政管理機構(gòu)，但是經(jīng)過轉(zhuǎn)化后的國有企業(yè)仍 然不能說是所謂的“純粹的公司”，仍然帶有舊的痕跡，表現(xiàn)在國 家作為公司股東未能完全履行股東責任，這在履行出資義務(wù)方面 尤為明顯。如前面提到的某市建安集團組建于

1987年，在1995 年公司規(guī)范過程中根據(jù)市政府的要求，為達到建筑施工一級企業(yè) 時注冊資本的要求（須在3000萬以上），將注冊資本登記為3380 萬元，而實際到位的注冊資本僅有961.25萬元，其中國家投資僅 以財政撥款167萬元，其余的國家投資一直未到位。在歷年的公 司營業(yè)執(zhí)照年審過程中，由于注冊資本與實有資本差額懸殊，該 集團每年都要向市投資管理公司、市建設(shè)委員會和市工商局打報 告，要求支持和通融，最后該集團每年都通過了公司營業(yè)執(zhí)照的 年審。這種現(xiàn)象并非罕見，而是遍及全國，根源出自為數(shù)不少的 國有企業(yè)雖名義上是國家投資組建，但實際上國家的投入并不到 位，這一方面與我國的財政狀況緊張有關(guān)，另一方面也與一些地 方政府及企業(yè)浮夸風氣有關(guān)。注冊資本不實現(xiàn)象的大量存在不僅 與發(fā)起人，股東行為有關(guān)，但也離不開中介組織的配合，一些驗 資機構(gòu)為獲得自身的經(jīng)濟利益而置職業(yè)道德于不顧，甚至甘冒犯 罪風險，依據(jù)公司發(fā)起人、股東捏造的假結(jié)算、某些銀行出具的 虛假進賬單以及該公司發(fā)起人、股東的上級主管單位提供的假資 產(chǎn)劃撥文件等進行虛假驗資，出具驗資報告；一些代辦工商注冊 的中介機構(gòu)為了達到賺取中介費的目的，極盡做假之手段瞞天過

海，虛報注冊資金，有的甚至伙同驗資機構(gòu)、工商部門共同作弊，在他們心目中，注冊資本不過是一個簡單的數(shù)字，盡管他們明知 這種作法可能違反法律以至犯罪。但他們認為法不責眾，怎么也 不會落在他們頭上，這種心理加劇了注冊資本不實現(xiàn)象對我國公 司資本制度的危害。

有關(guān)主管部門對公司注冊資本審查不嚴、監(jiān)督不力和司法部 門執(zhí)法不嚴也助長了注冊資本不實風氣的盛行。目前，“關(guān)系注 冊”、“人情注冊”的現(xiàn)象在一些工商行政管理部門廣泛存在，有 時一些政府部門也起了推波助瀾的作用，如前文所提到某建安公 司每年得以通過營業(yè)執(zhí)照的年審的事實。再者，主管部門對于注 冊資本的監(jiān)管往往著重在公司設(shè)立之前，而對公司設(shè)立之后公司 抽逃注冊資本、新增資本中的虛假出資行為，則疏于監(jiān)管。同時，盡管注冊資金不實的現(xiàn)象大量存在，但公司發(fā)起人、股東真正因 此而受到追究的卻極少，并且即使是受到追究，也是由于其他違 法行為帶來的連鎖反應(yīng)之一，這往往出現(xiàn)在一些因公司行為而招 致他人利益受到侵害的場合，如利用公司進行詐騙等。這樣一來，本應(yīng)承擔相應(yīng)行政、民事和刑事責任的公司發(fā)起人和股東就可以 更加放心大膽要“往前走”了。

（二）法律規(guī)定不完善對公司法的影響

注冊資本制度立法上的不足是虛假出資泛濫的直接原因。盡 管公司法和刑法對虛假出資的責任作了規(guī)定，但這些規(guī)定是不完 整的。現(xiàn)行法律在公司注冊資本制度上存在著明顯的缺陷。

1、沒有規(guī)定發(fā)起人、股東抽逃出資后，負有責任的其他股

東的連帶財產(chǎn)價額填補責任。公司成立后能夠抽逃出資的往往是

那些在公司有著特殊地位，控制、掌握著公司經(jīng)營管理權(quán)的股東，他們抽逃出資一般不為其他股東所知。但是，如果其他股東明知 抽逃出資而不加制止，甚至慫恿其抽逃出資，那么這引起股東就 應(yīng)該承擔連帶財產(chǎn)價額填補責任。

2、缺少股東抽逃出資后的追償及追償程序的規(guī)定。股東抽 逃出資是虛假出資的主要表現(xiàn)形式。公司法在第34條規(guī)定，有限

責任公司“股東在公司登記后不得抽回出資”，在第93條又規(guī)定，股份有限公司“發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出 資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立 大會決議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回其股本?！边@一規(guī)定只 著眼于股東和發(fā)起人不得抽回出資，卻沒有規(guī)定股東、發(fā)起人一 旦抽回出資，應(yīng)由誰負責追回抽逃的資本以及追償程序問題。事 實上，抽逃資本的行為既侵犯了公司的利益，又侵犯了公司其他 股東和公司債權(quán)人的利益，因此筆者建議在公司法中增加“股東 抽逃出資的，由公司行使追償權(quán)；公司不追償?shù)模渌蓶|有權(quán) 追償”的條款。

對于虛假出資而成為公司股東的，目前在司法上存在著尷尬 的局面，法律并沒有規(guī)定未出資的股東成為股東后如何退出公司 的程序，除非這些虛假出資的股東自愿簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議而退出 公司，否則，其他合法股東在法律上對他無能為力?！渡钲诮?jīng)濟 特區(qū)有限責任公司條例》有關(guān)于虛假出資的股東承擔違約責任的 規(guī)定，但也沒有依法責令虛假出資的股東退出公司的規(guī)定。公司 法和相應(yīng)的法律、法規(guī)對虛假出資的股東可以限期其補足出資，并有權(quán)對其罰款，但也沒有規(guī)定虛假出資的股東退出公司的程

序。

3、未在公司法中規(guī)定注冊資本不實的公司其設(shè)立是否有效，是否具有法人資格，其所為的民事法律行為是否有效。最高人民 法院在《關(guān)于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責任承擔問 題批復(fù)》（法復(fù)〔1994〕4號）和《關(guān)于對注冊資金投入未達到法 規(guī)規(guī)定最低限額的企業(yè)法人簽訂的經(jīng)濟合同效力如何確認問題 的批復(fù)》（法復(fù)〔1997〕2號）中曾提及上述問題。兩個批復(fù)對法 人資格的認定規(guī)定了兩種情況：一是企業(yè)的實有資本沒有達到注 冊資本數(shù)額，但已達到法定最低數(shù)額的，應(yīng)認定該企業(yè)有法人資 格。二是企業(yè)的實有資本既未達到注冊資本數(shù)額，又未達到法規(guī) 規(guī)定的最低限額，應(yīng)認定其不具備法人資格，但同時又規(guī)定該類 企業(yè)在《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》被吊銷前簽訂的經(jīng)濟合同不因其注 冊資本未達到法定最低限額而無效。兩個批復(fù)的內(nèi)容自相矛盾，公司法本應(yīng)解決這一矛盾卻回避了，并未對此作出相應(yīng)規(guī)定。為 此，筆者建議在公司法中增加以下內(nèi)容：“發(fā)起人、股東虛假出 資、抽逃出資，公司和其他股東在六個月內(nèi)不能追回，其他股東 又不承擔連帶認繳出資責任或無須承擔連帶財產(chǎn)價額填補責任，致使公司的注冊資本達不到法定最低限額的，該公司的設(shè)立無 效?！边@樣規(guī)定對注冊資本不實公司主體資格的認定，繼而確定 其所為民事行為的效力，無疑是大有裨益的。

必須指出，我國外商投資企業(yè)虛假出資的現(xiàn)象也是頗為嚴重 的，但對外商投資企業(yè)的虛假出資如何處罰，立法上缺乏具體和 明確的規(guī)定。我國關(guān)于外商投資方面的立法，對中外合資經(jīng)營企 業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)，都有限期出資的法律程序。

對于不按照合同、章程約定出資的，規(guī)定批準證書自動失效、繳 銷營業(yè)執(zhí)照、向合同另一方承擔違約責任等，但并沒有規(guī)定抽逃 出資、虛假出資的處罰程序。

4、沒有規(guī)定評估、驗證、驗資機構(gòu)作不實評估、驗證或虛 假驗資的民事賠償責任?！豆痉ā冯m然在第26條規(guī)定了“股東全 部繳納出資后，必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明”，卻沒 有規(guī)定驗資機構(gòu)驗資不實的民事賠償責任，對資產(chǎn)評估機構(gòu)、驗 證機構(gòu)的不實評估和不實驗證的民事責任更是只字未提。《中華 人民共和國注冊會計師法》也只規(guī)定會計師事務(wù)所、注冊會計師 不得提供虛假的審計報告和驗資報告，否則要負行政責任、刑事 責任，對提供虛假證明文件的民事賠償責任則沒有更多的提及，僅在第42條籠統(tǒng)地規(guī)定

“會計師事務(wù)所違反本法規(guī)定，給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責任?！碑斍八?法實踐中的參照依據(jù)是最高人民法院《關(guān)于會計師事務(wù)所為企業(yè) 出具虛假驗資證明應(yīng)如何處理的復(fù)函》（法函〔1996〕第56號）和最高人民法院《關(guān)于驗資單位對多個案件債權(quán)人損失應(yīng)如何承 擔責任的批復(fù)》（法釋〔1997〕10號）。兩個司法解釋的內(nèi)容是： 會計師事務(wù)所驗資不實，應(yīng)在驗資不實的額度內(nèi)承擔民事賠償責 任。驗資單位對一個或多個債權(quán)人在驗資不實部分之內(nèi)承擔的責 任累計已經(jīng)達到其應(yīng)當承擔責任部分限額的，對于公司其他部分 債權(quán)人則不再承擔賠償責任。對于多個債權(quán)人同時要求受償?shù)?，驗資單位應(yīng)當在其出具的被驗資單位不實的注冊資金證明金額 內(nèi)，對其應(yīng)當承擔責任的部分按比例分別承擔賠償責任。司法解 釋的出發(fā)點是好的，其目的是保護債權(quán)人的合法權(quán)益，同時也使

負有賠償責任的驗資單位的賠款有了一個確定的數(shù)額。但是，筆 者認為司法解釋有失偏頗。因為注冊資本在一定程度上代表著一 個公司的經(jīng)濟實力，債權(quán)人對一個公司資信的了解就是從注冊資 本開始的。由于中介組織人員故意提供虛假證明文件或出具文件 嚴重失實，導(dǎo)致一些沒有達到公司最低注冊資本限額的公司得以 成立，使得相對人在認識上出現(xiàn)偏差而受到損失，嚴重危及交易 安全。然而司法解釋又規(guī)定若驗資單位已向債權(quán)人承擔了驗資不 實部分的限額的，對其他后來者均不承擔責任。這種規(guī)定對債權(quán) 人很不公平，是對債權(quán)人利益的直接侵犯，是對違法者的縱容。因此，筆者認為在公司法中增加以下條款是必要的，即“承擔資 產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)提供虛假證明文件，致使公司注冊 資本不實的，應(yīng)對每個債權(quán)人在不實評估、驗資、驗證范圍內(nèi)承 擔民事賠償責任”。

四、我國公司資本制度的改革方向

（一）實行認可資本制

嚴格的法定資本制不適應(yīng)我國當前市場經(jīng)濟發(fā)展狀況，應(yīng)向 兼顧交易便利上與安全的認可資本制轉(zhuǎn)化，為此，應(yīng)作出相應(yīng)的 調(diào)整，包括：

重新確定注冊資本的涵義。注冊資本應(yīng)為公司設(shè)立時，在公 司登記機關(guān)注冊的，公司發(fā)起人或股東在章程中確定的，并認繳 的資產(chǎn)總額。

允許公司發(fā)起人或股東在繳納一定比例的注冊資本后，公司 即可成立。

允許注冊資本逐額分期繳納。

允許注冊資本在公司設(shè)立后一定期限內(nèi)繳足。

強化董事會對注冊資本繳付的督促義務(wù)。

股東以其認繳的注冊資本對公司承擔有限責任。

（二）實行公司法和外商投資立法的統(tǒng)一

在我國也具備了作出上述調(diào)整的相應(yīng)的可行性，這體現(xiàn)在上 述模式是在我國外商投資的有限責任公司注冊資本認繳制的基 礎(chǔ)上提出的，而這種注冊資本認繳制我國已經(jīng)實行了二十余年，不僅帶來了顯著成效，而且已經(jīng)為人們所熟悉；上述模式并沒有 減輕公司股東對注冊資本的出資責任，只是將公司設(shè)立的條件放 寬，將股東繳付注冊資本的期限延長，并允許分期繳付，公司股 東仍以其認繳的注冊資本承擔責任；認可資本制已為大多數(shù)大陸 法學國家所采用，這些國家已）為上列模式提供先行的、可靠的 印證；隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的專家速和日趨成熟，交易活動頻 繁和市場調(diào)節(jié)體系日益完善，社會公眾對注冊資本已不再抱有盲 目信從的心態(tài)，而是更多地從公司實力和發(fā)展前景去考察公司的 信用。這種成熟的理智的心理也為實行認可資本制度模式打下了 良好基礎(chǔ)。

立法上消除公司法和外商投資立法確立的公司資本制度模 式的分歧，使兩者趨于一致。

首先取消在外商投資企業(yè)立法中有關(guān)注冊資本制度的具體 規(guī)定，包括：

允許外商投資公司在經(jīng)營期內(nèi)減少公司資本，但須與一般有 限責任公司減資的條件一致，并履行相應(yīng)的嚴格的程序；除了一 些關(guān)系國計民生、涉及國家安全的行業(yè)以外；取消對外國股東在

合資公司中出資比例的限制；取消對外國股東實物出資、工業(yè)產(chǎn) 權(quán)出資中出資標的物范圍的限制；取消投資總額的規(guī)定。投資總 額實際上不等于授權(quán)資本，也不同于發(fā)行資本，對債權(quán)人和社會 公眾而言無任何意義，對公司股東而言也無任何約束，公司股東 對在公司運作中未達到投資總額的差額亦不承擔任何法律責任，因此有關(guān)投資總額的規(guī)定應(yīng)予以取消；消除多頭多級立法現(xiàn)象，尤其是要消除一個行為主管部門規(guī)定該行業(yè)的注冊資金的最低 限額、出資比例等現(xiàn)象，統(tǒng)一由國家工商行政管理局和對外經(jīng)濟 貿(mào)易合作部作出規(guī)定。全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、國務(wù) 院和地方各級人大立法只能在不與有關(guān)公司立法的國家法律、行 政法規(guī)和行政規(guī)章的相低觸的前提下制訂切合本地實際，促進經(jīng) 濟發(fā)展的地方性文件。除取消一定規(guī)定外，還應(yīng)統(tǒng)一公司法和外 商投資企業(yè)法確定的兩種不同的資本制度模式。取消過時的、不 合理的規(guī)定，將利于吸引更多的外國投資者來華投資，這無論是 對外商或與外商合作的個人或組織，還是對國家而言都是利大于 弊的；被取消的這些過時的、不合理的規(guī)定，僅僅是針對公司資 本制度中的一些具體的操作性的規(guī)定，而不是針對公司資本制度 的原則，也不是針對公司資本制度的核心；因此不會影響我國公 司資本制度的正常運行，我國公司資本制度現(xiàn)存的假合資，假合 作的公司中，外方股東僅為掛名，其出資責任部分或全部由中方 股東承擔，中方股東因而享有絕對的控股權(quán)，實質(zhì)上這類公司的 性質(zhì)更接近于公司法所規(guī)定的公司類型，該類公司喪失了合資、合作的本質(zhì)屬性，就應(yīng)該承擔《公司法》中對股東繳付注冊資金 的嚴格責任。

（三）建立和完善內(nèi)部與外部的監(jiān)督機制

1、公司內(nèi)部與外部約束并行

公司內(nèi)部約束機制是建立在公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理對注 冊資本的確定、維持、不變負有監(jiān)管責任的基礎(chǔ)上。上述人員沒 履行監(jiān)管義務(wù)或故意致使公司注冊資本不實的，根據(jù)過錯的大小 承擔相應(yīng)責任。

公司外部約束機制則建立在公司發(fā)起人股東對注冊資本的

確定、維持、不變所負有的行政、民事和刑事責任的基礎(chǔ)上，在 這里，“公司外部”是特定的范圍。盡管目前公司法及刑法等規(guī)定 了未足額繳付出資、未轉(zhuǎn)移實物所在地權(quán)的股東同已足額繳納出 資的股東承擔民事違約責任，虛報出資、虛假出資和抽逃出資的 行政責任和刑事責任，但對于公司發(fā)起人、股東抽逃出資后，負 有責任的公司其他股東的連帶財產(chǎn)價額填補責任和股東抽逃出 資后的追償及追償程序的行為卻沒有劃歸到約束范圍內(nèi)。

2、政府主管部門與中介組織約束并重

政府主管部門的約束機制主要是工商行政管理部門對公司 注冊資本的管理不僅是在公司設(shè)立前，而是公司的整個存續(xù)期 間，尤其在公司設(shè)立后不能放松對公司的注冊資本進行監(jiān)管，對 于“人情注冊”、“關(guān)系注冊”等應(yīng)堅決予以抵制。

在公司資本制度的運作過程中，與公司注冊資本密切聯(lián)系的 中介組織可分為兩類，一類是主要涉及具有驗資、評估資格的會 計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估事務(wù)所，另一類代辦公司 工商注冊、變更等手續(xù)的代理機構(gòu)。對于前一類中介組織，現(xiàn)有 法律、法規(guī)對這類組織虛假驗資、虛假評估（包括評估失實）等

行為沒有規(guī)定相應(yīng)責任。例如在《中華人民共和國注冊會計師法》 雖然規(guī)定了會計師事務(wù)所、注冊會計師不得提供虛假的審計報告 和驗資報告，否則要負行政責任、刑事責任，但對提供虛假證明 文件的民事賠償責任則沒有更多的提及，而僅在第42條規(guī)定“依 法承擔賠償責任”，但是究竟承擔多大的責任都是籠統(tǒng)的規(guī)定。對于后一類的中介組織對虛假資本、虛假出資所應(yīng)承擔責任，則 更是寥寥無幾，除了在《公司法》第206條規(guī)定了在辦理公司登 記時虛假注冊資本，提交虛假的證明文件或者采取其他欺詐手段 隱瞞重要事實取得公司登記所應(yīng)承擔的行政責任及刑法第158條 虛假注冊資本的刑事責任外，即僅規(guī)定了協(xié)助虛假注冊資本的責 任，對于協(xié)助虛假出資的行為的追究和處罰則無任何法律依據(jù)。

建立中介組織的約束機制，可以考慮采用如下途徑：

（1）建立統(tǒng)一由會計師事務(wù)所和審計師事務(wù)所對公司進行

每年的審計制度，并出具審計報告。工商行政管理部門以此審計 報告作為公司年審的必備材料，當然，在審計報告中，對公司注 冊資本狀況的審核內(nèi)容是該審計報告的必備內(nèi)容，上述會計師事 務(wù)所和審計師事務(wù)所以其審計報告對債權(quán)人和社會承擔證明公 司注冊資本真實、準確和完整的責任。

目前，在工商行政管理部門對公司進行年審時，僅要求外商 投資企業(yè)和上市公司提供由會計師事務(wù)所和審計師事務(wù)所出具 的審計報告方可通過年審，對于其他公司則無此要求；并且在審 計報告中也未強調(diào)對公司注冊資本的審查，這不能不說是一個缺 憾。建立上述審核制度，將政府主管部門對公司注冊資本的部分 監(jiān)管權(quán)力和責任給會計師事務(wù)所和審計師事務(wù)所，由這些中介組

織來承擔注冊資本現(xiàn)狀的風險。

（2）補充對代辦工商登記、注冊的服務(wù)公司協(xié)助公司發(fā)起

人和股東虛假出資的民事責任、行政責任和刑事責任的規(guī)定，防 止公司濫設(shè)。注釋

①石少俠：《公司法教程》中國政法大學出版社，1999年修 訂版 ②馮果：《股東現(xiàn)物出資若干問題的研究》，《中國法學》1999 年第六期，第82頁。③周友蘇：《證券法通論》，四川人民出版社，第79頁。④馮果：《股東現(xiàn)物出資若干問題的研究》，《中國法學》1999 年第六期，第82頁。⑤洪堯彬：《注冊資金“打假”刻不容緩》，《經(jīng)濟法學》1997 第1期。

主要參考文獻

1、石少俠：《公司法教程》，中國政法大學出版社，1999年 修訂版。

2、馮果：《股東現(xiàn)物出資若干問題的研究》，中國法學1999

第6期。

3、周友蘇：《證券法通論》，四川人民出版社。

4、洪堯彬：《注冊資金“打假”刻不容緩》，《經(jīng)濟學法》1997

第1期。

中文摘要

公司是市場經(jīng)濟運作中最普遍的商業(yè)組織形式，是最重要的 市場主體。公司資本則是公司賴以生存的“血液”，是公司運營的

物質(zhì)基礎(chǔ)，是公司債務(wù)的總擔保。由于我國公司立法和市場交易 規(guī)則的不完善，在公司運營過程中存在著一系列的問題，這些問 題大部分都與現(xiàn)行的公司資本制度相關(guān)。因此，研究公司資本的 運作模式以及與公司資本制度相關(guān)的立法問題，具有重要的現(xiàn)實 意義，是任何法學者所不能回避的問題。本文從我國公司資本制 度的模式入手，結(jié)合當前國有企業(yè)改革中存在的公司資本問題，對我國公司資本制度的改革方向進行了探討。全文共分為四個部 分：

第一部分，我國公司資本制度的模式。本章指出，我國現(xiàn)行 的公司資本制度基本上是法定資本制，即在公司設(shè)立時，必須在 章程中對公司的資本總額作出合法的明確規(guī)定。但由于公司股東 身份的不同，我國公司法規(guī)定了兩種不同的法定資本制——公司 法規(guī)定的資本制度模式和外資企業(yè)的資本制度模式。對于內(nèi)資公 司實行注冊資本實繳制，并規(guī)定了最低資本限額，強調(diào)資本維持 原則，對公司資本增減進行嚴格的限制。對于外資企業(yè)，則參考 國際慣例和西方主要國家的做法，采取了比較靈活的公司資本制 度，約定注冊資本認繳制和嚴格的法定注冊資本認繳制并存。外

商可以約定在法定期限內(nèi)分批投資，并且法律對注冊資本最低限 額未作一般性的規(guī)定，反對特定行業(yè)的外資企業(yè)規(guī)定了注冊資本 最低限額。但是，對外方股東在合營公司中的出資比例，法律進 行了嚴格的限制，對外方股東作為出資的貨幣比例，法律進行了 嚴格的限制，對外方股東作為出資的貨幣、實物和無形資產(chǎn)規(guī)定 了相應(yīng)的條件。在出資額和股份的轉(zhuǎn)讓以及出資額和股份未繳足 時股東的責任方面，法律對外資企業(yè)的規(guī)定也不同于內(nèi)資企業(yè)。在本章的后半部分，作者還從公司的設(shè)立、公司資本的形成和公 司資本的發(fā)行三個方面詳細地探討了公司資本的運作制度。

第二部分，有待規(guī)范的新型公司資本類型。本章首先介紹了 股票期權(quán)和股票期股兩種新型公司資本類型，探討了它的特征和 相互之間的區(qū)別與聯(lián)系，同時也指出了實踐中存在的一些亟待解 決的問題。緊接著介紹了債轉(zhuǎn)股的涵義和主要實現(xiàn)途徑，肯定了 這種新型公司資本類型在國有企業(yè)改革中所起的重要作用。同 時，聯(lián)系公司資本維持、公司資本增加以及股東的責任，指出債 轉(zhuǎn)股實施過程中應(yīng)注意的一些問題。

第三部分，我國國有企業(yè)改革中存在的公司資本問題。本章 開頭即指出注冊資本不實乃我國國有企業(yè)存在的最嚴重和最突 出問題，其表現(xiàn)形式主要為虛報出資、虛假出資和抽逃出資。這 些現(xiàn)象的大量存在不僅與發(fā)起人、股東的行為有關(guān)，也離不開中 介組織的配合，有關(guān)主管部門對公司注冊資本審查不嚴、監(jiān)督不 力，也難辭其咎。當然，立法不完善是文章關(guān)注的主要問題。作 者認為，現(xiàn)行法律規(guī)定在公司注冊資本制度上存在如下缺陷：

1、沒有規(guī)定發(fā)起人、股東抽逃出資后，負有責任的其他股東的連帶

財產(chǎn)價額填補責任；

2、缺少股東抽逃出資后的追償及追償程序 的規(guī)定；

3、未在公司法中規(guī)定注冊資本不實的公司其設(shè)立是否 有效，是否具有法人資格，其所為的民事法律行為是否有效；

4、沒有規(guī)定評估、驗證、驗資機構(gòu)作不實評估、驗證或虛假驗資的 民事賠償責任。

第四部分，我國公司資本制度的改革方向。針對上文提到的 問題，作者提出了完善我國資本制度的建議：

1、實行認司資本 制，允許注冊資本在公司設(shè)立后一定期限內(nèi)逐額分期繳足，股東 以其認繳的注冊資本對公司承擔有限責任。

2、實行公司法與外 商投資立法的統(tǒng)一，取消對外商投資企業(yè)投資總額的規(guī)定，允許 外商投資公司在經(jīng)營期內(nèi)減少公司資本。除了一些關(guān)系國計民 生、涉及國家安全的行為以外，取消對外國股東在合資公司中出 資比例的限制，并取消對外國股東實物出資、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資中出 資標的物范圍的限制。

3、建立和完善監(jiān)督機制。公司董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理沒有履行監(jiān)管義務(wù)或故意致使公司注冊資本不實 的，應(yīng)根據(jù)過錯的大小承擔相應(yīng)責任。公司發(fā)起人、股東抽逃出 資的，應(yīng)依法予以追償，負有責任的公司其他股東應(yīng)負連帶同增 價額填補責任。政府主管部門對公司注冊資本的管理應(yīng)履公司的 整個存續(xù)期間，對于中介組織應(yīng)加強約束，明確責任。力圖做到 公司內(nèi)部與外部約束并行，政府主管部門和中介組織約束并重，使公司資本制度合法、有序地運作。

Abstract

ompany is the most common and important commercial form in economic operation.Among all the factors that compose of a company, capital is of vital importance.Company capital to company is just like blood to man.It offers material base to a

company for its operation and it is guarantee of the company's debts.Mant problems and wrongdoings about companies are

capital-system-related.So research o n company capital system is not only necessary, but also practically important.The thesis, starting with the modes of China's company capital system and concerning with the problems of company capital in the reform of govermnent-owned corporations, explores the reform

direction of our country's company capital system.It consists of four parts.In the first part, the modes of our country's company capital

system, the author points out that when a company is founded, there must be clear provisions about compant capital in the constitution of the company.That is called legal capital system.In Chins, there are twe kinds of legal capital systems in practice.For

domestically-invested companies, the investment must be transferred

to the comp any and the company must own minimum capital before they are founded.After comp any registration, the company law emphasices capital maitenance.The company can not add or reduce its capital if restrict requirements are not meet and procedures are not followed.For foreign-invested companies, there aren't common require ments on minimum registered capital.Foreign investors may choose to invest gradually after the foundation of the company.But the deadline of final investment and the percentage of foreign investors'share are stipulated by law.After the analysis of the differences between these two kinds of company capital system modes, the auther gives detailed explaination of the company capital operation system.The second part is about the new patterns of the company

capital that still rema in to be normalized.Through the analysis of share option, scrip dividend and deb t-equity swap, the auther explains the operation and development of company capital under certain circumstances and explores the pstterns of company capital new ly emerged in our country on the basis of the present situation such as untrue r egistered capital and imperfect legal provisions.The third part of this thesis analyses the problems of company capital in the re form of government-owned corporations and its influence.At the very beginning o f this part, the auther points out that untrue registered capital is the most serious problem of government-owned corporations in china.Not only company

第二篇：論我國人民代表大會制度的改革

摘要

人民代表大會制度是我國根本的政治制度，是中國人民民主專政的政權(quán)組織形式，具有極大的優(yōu)越性。人民代表大會制度的改革，是發(fā)展社會主義民主政治，建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求；是推進依法治國、建設(shè)社會主義法治國家的基本保證：是實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會宏偉目標的客觀需要。新中國成立以來，特別是改革開放后。在正確總結(jié)以往經(jīng)驗教訓的基礎(chǔ)上，這一制度得到全面堅持和不斷完善。本文將從我國人民代表大會制度的含義，我國人民代表大會制度改革的意義，以及我國人民代表大會制度目前存在的問題，從而提出我國人民代表大會制度改革的建議等方面加以論述。【關(guān)鍵詞】人民代表大會制度；改革

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到2013年9月15日，我國人民代表大會制度已走過了59年的風雨歷程。“人民代表大會制度是我國的根本政治制度。在我國實行人民代表大會制度，是我們黨把馬克思主義基本原理同中國具體實際相結(jié)合的偉大創(chuàng)造，是近代以來中國社會發(fā)展的必然選擇，是中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國各族人民長期奮斗的重要成果，反映了全國各族人民的共同利益和共同愿望?！币虼?，我們必須始終不渝地堅持人民代表大會制度。但隨著經(jīng)濟體制改革的深入和現(xiàn)代化建設(shè)跨世紀的發(fā)展，隨著社會主義民主法制進程的不斷加快，人們對人民代表大會制度提出的要求也就更高。因此，在堅持人民代表大會制度不動搖的前提下，我們必須想方設(shè)法，采取措施去完善它，讓它的優(yōu)越性和巨大作用能充分發(fā)揮出來。

一、人民代表大會制度的含義及其歷史

人民代表大會制度，是指以人民代表大會為政權(quán)組織形式，以民主集中制為組織原則，由人民選舉代表組成國家權(quán)力機關(guān)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)國家事務(wù)的制度。它是我國的根本政治制度。堅持和改革這一制度，是發(fā)展社會主義民主政治、建設(shè)社會主義政治文明的重要內(nèi)容。

1954年9月，第一屆全國人民代表大會第一次會議在北京的成功召開，標志著人民代表大會制度在新中國全國范圍內(nèi)正式建立。這一制度的實施，為我國社會主義制度的建立和發(fā)展打下了政治基礎(chǔ)，極大地調(diào)動了全國各族人民建設(shè)國家、管理國家的積極性。經(jīng)歷了“文化大革命”的嚴重曲折后，1978年12月，中共十一屆三中全會的召開，使中國進入改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新時期，人民代表大會制度也進入了新的發(fā)展階段。十一屆三中全會以來，從1979年7月五屆全國人大二次會議起，至2009年3月十一屆全國人大二次會議召開，人民代表大會制度得以全面堅持和不斷完善。在此過程中，中國共產(chǎn)黨和全國人大常委會對堅持和改革這一制度的理論闡釋更加系統(tǒng)和深刻，這些理論是中國特色社會主義理論體系的重要內(nèi)容。

二、人民代表大會制度改革的必要性(一)是發(fā)展社會主義民主政治建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求

民主是人類社會開化程度和進步狀況的重要標志，民主政治是近現(xiàn)代政治發(fā)展的主流，民主政治更是社會主義的本質(zhì)屬性和內(nèi)在規(guī)定。鄧小平同志早就指出：社會主義民主是社會主義制度的一個本質(zhì)特征，沒有民主就沒有社會主義，就沒有社會主義的現(xiàn)代化。江澤民同志也提出：發(fā)展社會主義民主政治，建設(shè)社會主義政治文明，是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要目標。黨的十六大也把發(fā)展社會主義民主政治作為黨領(lǐng)導(dǎo)人民建設(shè)中國特色社會主義的一條基本經(jīng)驗，進行了科學總

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結(jié)。胡錦濤同志在首都各界紀念全國人民代表大會成立50周年大會上的講話中也多次強調(diào)要“把社會主義民主政治建設(shè)擺在黨和國家工作極端重要的位置”?！吧鐣髁x民主的本質(zhì)是人民當家作主?！比嗣翊泶髸贫仁俏覈镜恼沃贫?，是中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的社會主義民主政治制度；“人民代表大會制度是中國人民當家作主的重要途徑和最高實現(xiàn)形式，是中國社會主義政治文明的重要制度載體?！币虼?，完善人民代表大會制度，同發(fā)展社會主義民主政治，建設(shè)社會主義政治文明在本質(zhì)上是一致的。

(二)是推進依法治國、建設(shè)社會主義法治國家的基本保證

依法治國，就是廣大人民群眾在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，依照憲法和法律的有關(guān)規(guī)定，通過各種途徑和形式管理國家事務(wù)、社會事物和經(jīng)濟文化事物，保證國家各項工作的順利進行，逐步實現(xiàn)社會主義民主的制度化、法律化。實行依法治國，必然就要堅持和改革人民代表大會制度。因為，人大及其常委會通過行使立法權(quán)，制定具有中國特色的社會主義法律體系，既為依法治國提供必要的法律依據(jù)，又能促進依法治國方略的實施；通過行使監(jiān)督權(quán)，確保憲法和法律得到有效實施，確保公民和法人的合法權(quán)益得到切實尊重，確保行政和司法權(quán)力得到正確行使；通過行使決定權(quán)，對依法治國重大問題作出相應(yīng)的決議、決定，動員和組織人民群眾積極投身于依法治國的偉大實踐；通過行使任免權(quán)，依法組織國家機關(guān)，并保證國家機關(guān)工作人員依法履行職責；通過法制宣傳教育，為依法治國奠定堅實的思想基礎(chǔ)。江澤民同志指出：“堅持和改革人民代表大會制度，加強人大工作，是實行依法治國，發(fā)展社會主義民主政治的必然要求，也是我國經(jīng)濟發(fā)展和社會全面進步的必然要求?！?/p>

(三)是實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會宏偉目標的客觀需要

實現(xiàn)小康社會，一方面需要一個良好穩(wěn)定的法制環(huán)境；另一方面需要充分調(diào)動一切積極因素，發(fā)揮全國人民的聰明才智，同心同德、共同奮斗。而所有這些，都與人民代表大會制度息息相關(guān)。人大及其常委會的監(jiān)督，是所有監(jiān)督中最有權(quán)威的監(jiān)督，因為它們是“國家權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督，是代表國家和人民進行的具有法律效力的監(jiān)督”。通過它們的監(jiān)督，能營造一個良好穩(wěn)定的法制環(huán)境；同時，“人民代表大會制度體現(xiàn)了我們國家的性質(zhì)，符合我國國情，既能保障全體人民統(tǒng)一行使國家權(quán)力，充分調(diào)動人民群眾當家作主的積極性和主動性，又有利于國家政權(quán)機關(guān)分工合作、協(xié)調(diào)一致地組織社會主義建設(shè)。”

三、人民代表大會制度實踐中存在的主要問題

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自1954年憲法將人民代表大會制度確立為我國的根本政治制度，至今已五十九年。這期間，憲法雖歷經(jīng)多次修改，但人大制度的基本架構(gòu)卻一直沿襲下來。隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和社會主義民主政治建設(shè)的不斷推進，人大在國家政治生活中發(fā)揮的作用越來越重要，同時。當前人大制度也存在的一定問題：

1、選舉制度的具體規(guī)定和程序不夠科學，不夠完善。我國人大代表選舉采用直接選舉與間接選舉并用原則，間接選舉使得代表代表民意的可能性下降，尤其是縣級人大選出地市級人大代表，地市級人大代表選出省級人大代表，省級人大代表選出全國人大代表，越往上，多層次。

2、人大制度在發(fā)揚民主方面還有待加強。人大是人民參與管理國家社會事務(wù)的主要渠道，人大發(fā)揚民主越廣，獲得社會公眾的支持度越高。人大代表就是聯(lián)系人大與人民的重要樞紐，現(xiàn)階段代表還缺少切實深入地參與常委會工作的有效渠道，代表與選民和選舉單位的聯(lián)系還缺少制度保證和內(nèi)在動力，代表在反映群眾意見和要求，督促政府解決群眾困難方面的作用還沒有發(fā)揮出來。代表的作用不能真正發(fā)揮出來，推進人民當家作主方面的工作就無法推進。

3、人民代表大會行使權(quán)利的法律效力難以確定。例如在常委會不生產(chǎn)書面的法律文件的情況下，委員發(fā)表意見其法律效力如何。特定問題調(diào)查委員會的結(jié)論是否具有最終的法律效力，是否必須作為司法判決或者行政決定的依據(jù)，是否存在著取代行政決定和司法判決的可能。人大及其常委會沒有通過“一府兩院”的工作報告，其生產(chǎn)的法律后果是什么。這些問題在現(xiàn)行法律中都無法找到答案。隨著人大工作領(lǐng)域的逐步拓展，人大工作實踐的日益豐富，缺乏行使權(quán)利的具體的法律規(guī)范給人大工作帶來了諸多不便。首先，憲法賦予人大的許多權(quán)力因為沒有法律具體規(guī)定而無法操作，并且人大行使的權(quán)力涉及太多的非法律因素，因此造成現(xiàn)在人大“作為不多”或者“作為有限”的局面。其次，就行使同一項權(quán)力，各地人大只能根據(jù)自己的理解采取不同的做法，因此行使權(quán)力的過程不統(tǒng)一，最后產(chǎn)生的法律效果可能也會不一樣，影響了人大行使權(quán)力的嚴肅性。

4、人大代表構(gòu)成不合理，人大代表作用發(fā)揮較差。人大代表由人民選舉產(chǎn)生，組成全國和地方各級國家權(quán)力機關(guān)，要監(jiān)督行政機關(guān)，審判機關(guān)，檢查機關(guān)等，但人大代表本身有相當一部分，卻是來自于行政機關(guān)，審判，檢察機關(guān)的官員。全國人大由主席團來主持會議，但主席團中有相當一部分是國家領(lǐng)導(dǎo)人，他們主導(dǎo)了會議。所以，人大開會，成了國家領(lǐng)導(dǎo)人自己監(jiān)督自己，在代表團中，成了地方領(lǐng)導(dǎo)人自己監(jiān)督自己，整個人大的監(jiān)督功能就落空了。

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四、人民代表大會制度改革的具體建議

（一）密切聯(lián)系群眾，提高人民群眾對人大的認識

人民代表大會是人民代表大會制度的核心，改革人民代表大會是完善人民代表大會制度的重要前提。各級人大都是人民選舉的，對人民負責，受人民監(jiān)督。提高人民對人大制度的了解有助于人大開展工作，實現(xiàn)其職能。由于封建專制的影響，建國后又加上對社會主義民主宣傳的不夠，人民群眾的民主的意識還是很缺乏的，對人大的工作程序不了解，對于人大的活動并不熱心，妨礙人民群眾對人大的監(jiān)督與支持。只有人民群眾的基本利益得到有效的維護，人民群眾能真正享受到經(jīng)濟社會發(fā)展的成果，才能調(diào)動激發(fā)人民群眾投身參與這一偉大事業(yè)。改變這種狀況我們應(yīng)做到：

第一，廣泛的開展教育，使人民意識到自己是國家的主人，參與人大的選舉、監(jiān)督是對自身利益的維護，是人民當家作主的表現(xiàn)。

第二，人大代表應(yīng)廣泛的接觸選民，使選民了解最新政策的實施和自己本身的主張，維護選民的利益。第三，進一步完善人民代表大會的職能，使人民代表大會更加貼近人民群眾，不僅僅是政府部門的“橡皮章”。人民代表大會要了解人民群眾的呼聲，了解人民群眾關(guān)心的問題在真心為人民群眾解決問題。

（二）堅持和改革黨對人大的領(lǐng)導(dǎo)

堅持和改革黨對人大的領(lǐng)導(dǎo)，是充分發(fā)揮人大作用的根本前提和重要保證。但堅持和改革黨對人大的領(lǐng)導(dǎo)，必須堅持黨政分開原則，理順黨委與人大的關(guān)系。受蘇聯(lián)模式影響加上歷史原因，中國長期存在黨政不分、以黨代政的現(xiàn)象?，F(xiàn)在隨著中國政治體制改革的深入和社會主義民主政治建設(shè)的發(fā)展，黨政不分的現(xiàn)象正逐步得到改善。但這里仍然存在一個誤區(qū)，一般所說的“黨政不分”，很多人只理解為黨委和政府職權(quán)不分，其實另外很重要的一點被大家忽視了，那就是是黨委和人大職權(quán)不分，黨委的職權(quán)取代了人大的職權(quán)。由此造成了在國家政治生活中，人大及其常委會的實際地位和它應(yīng)有的法律地位并不相稱。鄧小平曾說過“我們堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，問題是善于不善于黨的領(lǐng)導(dǎo)。黨要善于領(lǐng)導(dǎo)，不要干預(yù)太多?！薄案深A(yù)太多，搞不好會削弱黨的領(lǐng)導(dǎo)?！彼砸獔猿贮h的領(lǐng)導(dǎo)、加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，就必須按照黨政分開的原則，進一步理順黨委與人大的關(guān)系。!"增強法制觀念，樹立憲法權(quán)威，確保執(zhí)政黨在憲法和法律的范圍內(nèi)活動。憲法第五條規(guī)定：“一切國家機關(guān)和武裝力量、各政黨和各社會團體、各企業(yè)事業(yè)組織都必須遵守憲法和法律。一切違反憲法和法律的行為，必須予以追究”?！胺梢唤?jīng)制定，任何人也不能憑他自己的權(quán)威逃避法律制度，也不能以地位的優(yōu)越為借口放任自己或任何下屬胡作非為，而要求免受法律的制裁?！敝袊伯a(chǎn)黨是我國唯一的執(zhí)政黨，黨在國家政治生活中處于領(lǐng)導(dǎo)地位，但這并不意味著黨的權(quán)力是無限的，宜順論文網(wǎng)004km.cn

黨的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)應(yīng)受到憲法和法律的限制。黨在強調(diào)依法治國的同時，也應(yīng)強調(diào)依法治黨。建立健全制度，實現(xiàn)黨的職能的轉(zhuǎn)化。針對政治體制中黨的職能和國家職能混淆不清的狀況，鄧小平曾指出：“黨的組織不是政府，不是國家的權(quán)力機關(guān)，要認真考慮黨在整個國家社會生活中的地位。黨委不能再包攬、干預(yù)一切。黨的領(lǐng)導(dǎo)要體現(xiàn)在制定和實現(xiàn)黨的路線、方針、政策上”。所以黨必須根據(jù)黨政分開的原則，實現(xiàn)職能轉(zhuǎn)化。黨委的領(lǐng)導(dǎo)干部要少兼任政權(quán)機關(guān)的職務(wù)，減少不必要的干預(yù)，黨委的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)要精簡，該放的就放。在這一職能轉(zhuǎn)化過程中，要注意建立健全相應(yīng)的各項制度加以保證。有了制度上的保證，才能使黨委不致超越自身的職權(quán)去包攬一切，從而有利于人大獨立地開展工作。

（三）明確規(guī)定代表候選人的資格條件

從《憲法》、《選舉法》的規(guī)定來看，我國對代表資格并沒有作過多的規(guī)定，而是追求選舉權(quán)、被選舉權(quán)的絕對平等。但實踐中，并非所有人都能承擔代表人民管理國家的任務(wù)，選民要使自己的權(quán)力得到真正的實現(xiàn)，就必須選舉比自己素質(zhì)更高的代表。因此，筆者主張對代表的基本條件作一些具體的規(guī)定。

第一，具備良好的品行代表應(yīng)當具有高尚的道德情操和優(yōu)良的思想作風，應(yīng)敢于實事求是，與各種不良傾向和腐敗現(xiàn)象斗爭；不得利用職權(quán)圖謀私利。能密切聯(lián)系人民群眾，擁護并堅決貫徹黨的路線、方針、政策，具有飽滿的政治熱情和全心全意為人民服務(wù)的精神。

第二，提高代表候選人的年齡相當多的國家對選民與候選人的年齡資格做了不同的要求。在實行兩院制的國家，上院議員候選人的年齡通常比下院高些，如美國、法國、意大利三國選民的年齡均為18歲，而下院議員候選人年齡規(guī)定分制為美國25歲，法國23歲，意大利25歲；上院議員候選人的年齡美國為30歲，法國35歲，意大利40歲。我國公民選舉權(quán)與被選舉權(quán)的年齡資格都是18周歲。低年齡資格雖然擴大了享有被選舉權(quán)的公民范圍，但18周歲的公民一般缺乏豐富的知識和社會經(jīng)驗，缺乏社會活動能力，而這些經(jīng)驗和能力是作為一名人大代表不可缺少的條件。在我國的選舉實踐中，除極個別情況外，幾乎沒有18周歲公民當選的情況，從而使這一低年齡資格的規(guī)定流于形式。我國法律對公民擔任一定的社會公職的年齡曾作出相應(yīng)的規(guī)定，如對擔任審判員、檢察員的法定年齡下限為23周歲。據(jù)此，對公民擔任各級人大代表的年齡下限可提至23周歲，以保證其正確行使代表權(quán)力。

第三，要有社會活動能力和參政議政能力代表應(yīng)具有審議工作報告、議案和參加調(diào)查、視察等活動的觀察能力、判斷能力和分析能力；具有健康的體質(zhì)，能身體力行地從事代表工作。代表參政議政能力水平的高低與其文化素質(zhì)有密切的宜順論文網(wǎng)004km.cn

聯(lián)系。在十屆全國人大2985名代表中，具有大專以上文化程度的代表達2760余名，占代表總數(shù)的92．46％。其中具有研究生學歷的達800余人，博士200余人，兩院院士達46名。在廣東代表團中，近九成代表具有大學以上學歷，而5年前這一比例還不足七成。這是廣東該屆全國人大代表團的“最大特色”之一。筆者認為，明確規(guī)定代表應(yīng)當具備相應(yīng)的文化程度，應(yīng)將各級人大代表的文化程度限制在大專畢業(yè)以上，以提高代表的整體文化素質(zhì)。

（四）堅持民主集中制原則

借鑒世界西方民主國家的先進經(jīng)驗，發(fā)展我國社會主義民主政治民主集中制原則是我國人大制度的主要原則之一，既是一種組織原則，又是一項活動原則。國家在決策過程中，國家機關(guān)必須充分發(fā)揮民主，在民主的基礎(chǔ)上集中意見，然后貫徹下去。民主集中制是我們黨和國家的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，不充分發(fā)揚民主，不維護集中統(tǒng)一，我們就不可能干好事業(yè)，就容易造成獨斷專行。堅持民主集中制原則，可以避免獨斷專行、組織軟弱渙散。要民主集中制貫徹落實，就必須處理好民主與集中地關(guān)系。國家機關(guān)的決策過程中，充分發(fā)揚民主，聽取各方面意見，既要少數(shù)服從多數(shù)，又要認真聽取少數(shù)的意見，而且要適度的集中意見，注意把握好火候和時機。西方資本主義民主制度已經(jīng)有300多年的歷史，已經(jīng)有了比較完備的體系，例如以議會為中心的普選制、分權(quán)制和多黨制等等。雖然以西方的民主理論為典范來討論中國的民主發(fā)展不合適，但是在思考中國民主的問題時關(guān)注西方的民主理論和實踐是非常有道理的。因為，作為人類政治文明的成果，民主的核心價值應(yīng)該是普遍適應(yīng)的。換言之，只要西方的民主理論和實踐有利于中國社會主義民主的發(fā)展，我們就應(yīng)該兼收并蓄、取長補短。中國改革開放以來，社會主義民主政治建設(shè)取得了巨大成就：社會主義民主政治制度不斷發(fā)展和完善，基層民主建設(shè)不斷推進，黨內(nèi)民主逐步擴大，黨的執(zhí)政水平不斷提高，人大選舉透明度越來越高，依法治國取得明顯成績。但是，畢竟社會主義民主時間還不長，實踐也不多，還有這樣那樣的缺點。社會主義民主是比資本主義更高更切實的民主，它的制度化、法律化，尤其需要一個長期探索、不斷改革和完善的過程。發(fā)展社會主義民主必須汲取西方和中國過去的經(jīng)驗教訓，避免出現(xiàn)“泰國式”的民主政治不穩(wěn)定和文化大革命那樣的多數(shù)暴政。

五、小結(jié)

在貫徹科學發(fā)展觀的基礎(chǔ)上，按照民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的總要求，按照共同建設(shè)、共同享有的原則，著力解決人民最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，努力形成全體人民各盡其能、各得其所而又和諧相處的局面，保持和發(fā)展和諧的利益關(guān)系，這是建設(shè)和發(fā)展中國特色社會主義的重大任務(wù)?？傊?，人大制度的改革，任重而道遠。但我們堅信，宜順論文網(wǎng)004km.cn

有中國特色社會主義理論重要思想作指導(dǎo)，有黨中央的正確領(lǐng)導(dǎo)，有59年人大制度積累的寶貴經(jīng)驗，有全國各族人民的共同努力，人大制度的改革一定會取得滿意的成果。參考文獻：

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第三篇：從世界職業(yè)教育發(fā)展趨勢論我國職教改革方向

從世界職業(yè)教育發(fā)展趨勢論我國職教改革方向

郭健

(柳州鐵道職業(yè)技術(shù)學院,廣西柳州545007)

摘 要:職業(yè)教育如何改革發(fā)展,不僅是教育本身的事,也是國家經(jīng)濟建設(shè)中的事。充分分析世界主要國家職教改革發(fā)展趨勢,研究和探討我國職教發(fā)展改革的方向,從政府、學校到教師個體,無疑會幫助我們進一步厘清思路,沿著正確的方向持續(xù)走下去。

關(guān)鍵詞:職業(yè)教育;發(fā)展趨勢;分析

從世界范圍來看, 18世紀后期到19世紀末是職業(yè)技術(shù)教育興起階段。19世紀末到20世紀40年代是職業(yè)技術(shù)教育制度建立與發(fā)展的成熟時期,之后進入改革階段,尤其是從20世紀80年代開始,世界上工業(yè)發(fā)達的主要各國大都進行了職業(yè)技術(shù)教育改革。我國職業(yè)技術(shù)教育興起于洋務(wù)運動時期,時至1949年之前,因國家貧困和戰(zhàn)爭,職業(yè)技術(shù)教育沒有得到重視和較好發(fā)展。新中國成立后,一批中等職業(yè)技術(shù)學校興建,形成我國職教初步形態(tài)。我國實施改 革開放后,職業(yè)教育發(fā)展迅猛,三十年來,職業(yè)教育從政策、制度等方面獲得長足發(fā)展。至2008年,全國中等職業(yè)學校共有14 767所,在校生達到2 056萬人,高等職業(yè)院校共1 154所,在校生達900多萬人,職業(yè)教育的在校生總?cè)藬?shù)近3 000萬人。在我國職教快速發(fā)展的同時,職業(yè)教育理論和操作方案也得到創(chuàng)新,進入改革發(fā)展的關(guān)鍵時期。職業(yè)教育如何改革發(fā)展,不僅關(guān)系教育本身,也影響國家經(jīng)濟建設(shè),研究和探討我國職教發(fā)展的趨勢是十分必要和迫切的。中國古語說得好:“知今宜鑒古”,認真分析世界主要國家職教改革發(fā)展趨勢,分析我國職教發(fā)展改革的方向,無疑會幫助我們進一步厘清思路,使政府、學校到教師個體沿著正確的方向發(fā)展。

一、世界職業(yè)技術(shù)教育總體發(fā)展趨勢

(一)德國職業(yè)教育改革與發(fā)展

德國的“雙元制”職業(yè)教育體制經(jīng)歷了兩百多年的歷史,為德國,尤其是為二戰(zhàn)后的經(jīng)濟建設(shè)和經(jīng)濟騰飛作出了不可磨滅的貢獻,也讓企圖照搬它的人望塵莫及。然而今天據(jù)資料介紹,德國每年有100萬年輕人,其中80萬人申請職業(yè)培訓的崗位,而每年提供崗位為60萬個左右,也就是說有20萬人得不到培訓的崗位。因此,國家通過政策爭取各種措施推動職教改 革:一是提出并實施“為每個人的終身學習”的行動計劃,聯(lián)邦政府提高繼續(xù)教育資金作為實施這個計劃的具體措施;二是提出“培訓所有人”的職教機會均等化;三是注重培養(yǎng)“人的特殊職業(yè)能力和加強個性化”職業(yè)技術(shù)教育,培養(yǎng)一批“行家里手”。

(二)英國職業(yè)教育改革與發(fā)展

英國是最早發(fā)生工業(yè)革命,最早出現(xiàn)現(xiàn)代機器大工業(yè)的國家。但重視人文學術(shù),輕視職業(yè)技術(shù)的文化傳統(tǒng),一定程度上阻礙了職業(yè)教育的發(fā)展。二次大戰(zhàn)后,英國職業(yè)技術(shù)教育步入嶄新的發(fā)展時期,在80、90年代英國加強了政府干預(yù)職業(yè)教育的力度,頒布了一系列重要的職業(yè)教育法案。其中著名的有青年培訓計劃(YTS)、技術(shù)與職業(yè)教育計劃(TVEI)以及青年培訓(YT)等。這些法案也都是從增強英國經(jīng)濟的國際競爭力為基本出發(fā)點的。進入20世紀90年代,又進行了一系列重大變革:一是實行國家職業(yè)資格制度,成立了國家職業(yè)資格委員會,履行認證機構(gòu)、設(shè)計管理和調(diào)整國家職業(yè)資格體系等職能;二是創(chuàng)建了六階段職業(yè)

技術(shù)教育和培訓的新模式,六個階段是:提供信息與指導(dǎo)、起初評估與對以往學習的認可、制定單元目標、提供各種學習機會、經(jīng)常性考查與學分積累、單元目標的實現(xiàn);三是1993年宣布實施“現(xiàn)代學徒制”,以學生身份的學徒取代以往的學徒。

(三)澳大利亞職業(yè)教育改革與發(fā)展

澳大利亞的職業(yè)教育以其學制的靈活性而著稱,資格認證則采取全國統(tǒng)一的資格認證框架(AQF),從而保證了其權(quán)威性。20世紀末和21世紀 初,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,澳大利亞加快了職業(yè)教育改革步伐:一是政府重視程度加強,如政府通過加大職教投入、更新職教設(shè)備、引進現(xiàn)代技術(shù),改善辦學條件等措施,促進職教手段日趨現(xiàn)代化;政府重視學生能力培養(yǎng),專門研究并制訂了國家能力標準,開發(fā)能力本位課程,建立能力認可制度;二是大力發(fā)展具有本國特色的遠程職教,實施職業(yè)教育網(wǎng)絡(luò)化,教學逐漸通過計算機 網(wǎng)絡(luò)為個人發(fā)展服務(wù),擴大職業(yè)教育生源,提高職教生存能力;三是辦學主體多元化,鼓勵社會力量辦學,鼓勵創(chuàng)辦非公立職業(yè)院校;面向市場靈活設(shè)置專業(yè),課程結(jié)構(gòu)模塊化,對于模塊選擇采取“用戶選擇”政策,并推出“培訓套課”改革措施。

(四)加拿大職業(yè)教育改革與發(fā)展

加拿大的職業(yè)教育模式也是世界上成功的職教模式之一。20世紀90年代以來,加拿大因?qū)W生智力不同引起的高中輟學率及與之相關(guān)的青年失業(yè)者的增加,國際競爭及北美自由貿(mào)易區(qū)的形成產(chǎn)生經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化,企業(yè)極少參加職業(yè)教育和繼續(xù)教育并很少分擔相關(guān)經(jīng)費等問題,拉開了新世紀職業(yè)教育改革的序幕:一是政府在聯(lián)邦、省和地區(qū)建立“勞動力發(fā)展委員會”,改善職業(yè)教育與就業(yè)體系之間的協(xié)調(diào)性,評估和評價聯(lián)邦職業(yè)教育與繼續(xù)教育項目和制定加拿大職業(yè)技能標準;二是在行業(yè)和聯(lián)邦建立職業(yè)教育的行業(yè)委員會,分析職業(yè)教育需求,開拓行業(yè)學習渠道,開發(fā)教師任職資格標準,舉辦職業(yè)繼續(xù)教育活動等;三是在高中和社區(qū)學院采取實施個性化的職業(yè)咨詢顧問項目、建立校企伙伴關(guān)系、開展合作教育、建立校辦企業(yè)、重 構(gòu)職業(yè)教育體系和改革學徒教育制度;四是政府研究機構(gòu)和社區(qū)學院加強職業(yè)教育理論層面的研究等。

(五)美國職業(yè)教育改革與發(fā)展的美國職業(yè)教育的成功之處在于以立法推動職教發(fā)展。自1862年頒布了著名的《莫雷爾法案》之后,又陸續(xù)推出臺了《史密斯———休斯法》《喬治──里德法》《職業(yè)教育法》《職業(yè)訓練協(xié)作法》《伯金斯職業(yè)應(yīng)用技術(shù)教育法》等一系列法律規(guī)范和指導(dǎo)著職業(yè)教育發(fā)展。

隨著經(jīng)濟全球化以及工作崗位中技術(shù)含量的迅速增長,不斷改變著青年一代進入勞動世界的狀況。美國針對這一現(xiàn)象,又進行了一系列改革:一是更加注重對個人能力和技能的培養(yǎng);二是充分發(fā)揮政府的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用,達成社會各界對職業(yè)教育改革的共識;三是推行STW計劃,即“從學校到工作”進度計劃,建立學校與工作場所之間的橋梁。

二、我國目前對職業(yè)教育改革發(fā)展的認識與推動自20世紀80年代初開始,我國高等職業(yè)教育從無到有,發(fā)展到今天在校生900萬人規(guī)模,國務(wù)院、教育部也陸續(xù)出臺了許多政策文件進行指導(dǎo),形成我國中等職業(yè)教育和高等職業(yè)教育并行發(fā)展大好局面。并從2005年開始,職業(yè)教育已從規(guī)模擴張期轉(zhuǎn)入內(nèi)涵(質(zhì)量)建設(shè)(提升)期。

2005年2月,教育部、國家發(fā)改委發(fā)布《關(guān)于印發(fā)2005年各地普通高職(專科)招生計劃的通知》,堅持以就業(yè)為導(dǎo)向,堅決壓縮社會需求不足、畢業(yè)生就業(yè)困難的專業(yè)的招生計劃;堅決制止不顧實際條件,盲目追求經(jīng)濟效益而擴大招生規(guī)模的現(xiàn)象,樹立高職教育良好的聲譽。

2005年7月,教育部周濟部長在職業(yè)教育實訓基地建設(shè)工作會議上的講話指出:加快培養(yǎng)高質(zhì)量技能型人才,是當前我國職業(yè)教育面臨的緊迫任務(wù)。近幾年來,在各級政府和職業(yè)教育戰(zhàn)線廣大教職員工的共同努力下,我國職業(yè)教育有了很大發(fā)展。但是,與黨中央、國務(wù)院的要求相比,與廣大人民群眾的需求相比,與經(jīng)濟社會的發(fā)展相比,職業(yè)教育的質(zhì)量還存在著較大差距。當前,要提高職業(yè)教育質(zhì)量,最為關(guān)鍵的問題,一方面是必須加強廣大學生的職業(yè)理想、職業(yè)道德教育,另一方面是必須努力提高職業(yè)教育學生的實踐動手能力。

2005年10月,《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》中,對之前職業(yè)教育存在的問題

進行了總結(jié)提高,并形成一個整體文件,該文件對各級政府重視職業(yè)教育起到了推動作用。2006年11月,教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學質(zhì)量的若干意見》中,進一步明確了高職教育人才培養(yǎng)目標,教學改革方向,質(zhì)量建設(shè)內(nèi)涵。

2006年11月,教育部啟動“國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計劃”,并分批遴選了100所院校進行立項建設(shè),旨在通過示范建設(shè)探討我國高等職業(yè)教育發(fā)展方向,用他們的經(jīng)驗指導(dǎo)和帶動全國高職教育的發(fā)展,引領(lǐng)高職院校整體管理水平和辦學水平的提高。

2009年初,教育部在著手編制《國家長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》時,向社會征求意見,其中“如何增強職業(yè)教育的吸引力”成為最熱門的話題,同時也反映了今后職教改革與發(fā)展的趨勢問題。高旭在《論當前我國職業(yè)教育的發(fā)展趨勢》中論及:重視職業(yè)資格制度,重視職業(yè)教育中的實踐環(huán)節(jié),舉辦形式要靈活多樣,重視師資隊伍建設(shè)。馬樹超在《對職業(yè)教育發(fā)展未來30年的展望》中論及:信息技術(shù)必然推動職教的教學模式轉(zhuǎn)型,城市化進程推動大職教,戰(zhàn)略選擇與政策法規(guī)對于職教發(fā)展趨勢具有決定性意義。

對我國職業(yè)教育改革發(fā)展趨勢的分析

(一)多種形式途徑,創(chuàng)新職業(yè)教育人才培養(yǎng)模式

溫家寶總理指出“職業(yè)教育具有鮮明的職業(yè)性、社會性、人民性”,說明職業(yè)教育要面向職業(yè)崗位、面向廣大青年、面向各行各業(yè),這勢必引起在人才培養(yǎng)模式上的改革,改變傳統(tǒng)學校封閉式辦學模式,加強校企合作,加強工學結(jié)合,推動職業(yè)教育發(fā)展為經(jīng)濟社會服

務(wù)。但不同的學校,因?qū)I(yè)結(jié)構(gòu)、人才定位、就業(yè)方向、辦學條件和地理環(huán)境不同,人才培養(yǎng)模式不可能互相模仿,只有緊緊圍繞職業(yè)教育人才培養(yǎng)目標,結(jié)合各學校的實際情況,不拘一格地創(chuàng)新職業(yè)人才培養(yǎng)模式。

(二)依靠國家立法,規(guī)范職業(yè)教育的社會行為在校企合作和企業(yè)選人用人時,我國有廣大的人力資源市場,選擇勞動力和技術(shù)人員經(jīng)過職業(yè)教育培訓與否的靈活性大,沒有執(zhí)行勞動準入制度的硬性監(jiān)督,企業(yè)缺乏主動參與職業(yè)教育的積極性。因此,需要通過政府出臺政策,調(diào)動企業(yè)參與職業(yè)教育的積極性,規(guī)定企業(yè)在社會勞動力培訓和使用中的義務(wù)和責任,同時使企業(yè)在參與職業(yè)教育中獲益。而這些不是學校單方面可以做到得,必須依靠國家立法,可以借鑒美國立法推動職業(yè)教育發(fā)展的思路和做法。

(三)改善管理體制,擴大學校辦學自主權(quán)

隨著市場機制的建立,學校必須適應(yīng)市場變化辦學。在政府行政管理體制層面,必須擴大學校辦學自主權(quán),在充分發(fā)揮政府對職業(yè)教育主導(dǎo)作用的同時,給予學校在人才引進、經(jīng)費使用、職業(yè)培訓、應(yīng)用技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、校企合作等方面更多的自主權(quán)和政策允許空間;在引導(dǎo)校企合作開展生產(chǎn)性實訓中,在學校引進企業(yè)項目后,在共同管理、經(jīng)營、分攤成本、獲取利益比例等活動中,都需要有明確的政策許可。

(四)擴大國際合作,培訓國際化技術(shù)人才經(jīng)濟全球化需要各國更廣泛開展經(jīng)濟合作,隨著中國企業(yè)走出國門的步伐加大加快,勢必引起學校在辦學模式、運行機制和教學過程的變革中,更多地融入國際元素,更開放地吸納和運用現(xiàn)代職業(yè)教育技術(shù),培養(yǎng)能夠走國門的高素質(zhì)技能型專門人才,在國際技能型人才市場中具有競爭力。

(五)加大課程改革,建立各校課程體系

目前我國的課程建設(shè)的水平很不均衡,東部等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的職業(yè)院校建設(shè)了一批精品課程,但在廣大中西部地區(qū),與崗位能力、職業(yè)能力緊密結(jié)合的課程改革剛剛進入起步階段。而且,全國各地不可能按照統(tǒng)一方式實施精品課程建設(shè),成功的模式也不一定要復(fù)制照搬,只能學習成功的理念,借鑒成功的經(jīng)驗。引導(dǎo)學校和教師進行全面課程建設(shè)與改革是今后一段較長時間的改革方向。

(六)深化創(chuàng)業(yè)教育,真正促使學生具備創(chuàng)業(yè)能力

據(jù)文匯報報道“一項有關(guān)大學生自主創(chuàng)業(yè)的教育部重點研究課題披露:我國大學生的自主創(chuàng)業(yè)率僅為1.94%”。大學生創(chuàng)業(yè)很少,職業(yè)院校學生可能更少。加強創(chuàng)業(yè)教育不是提倡人人創(chuàng)業(yè),而是讓一部分具有創(chuàng)業(yè)潛質(zhì)的學生凸顯出來,增強職業(yè)教育的社會吸引力。當前創(chuàng)業(yè)教育,一是要轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念,在培養(yǎng)學生的過程中既重視學生專業(yè)知識學習和技能培養(yǎng),也要對創(chuàng)業(yè)能力引起高度的重視和關(guān)注,在就業(yè)指導(dǎo)方面既全面推薦學生就業(yè),也鼓勵和指導(dǎo)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)。二是要開設(shè)專門的創(chuàng)業(yè)教育課程,將創(chuàng)業(yè)社會常識、創(chuàng)業(yè)心理和技能、經(jīng)營管理、市場營銷、財務(wù)與稅務(wù)、法律等等與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的知識納入其中,實行模塊化教學,為學生創(chuàng)業(yè)做好知識儲備。三是開展項目教學,通過學生參與項目開發(fā)或通過開設(shè)專業(yè)綜合課程,開闊學生視野,激發(fā)創(chuàng)業(yè)靈感,尋找創(chuàng)業(yè)著陸點。四是切實加強與企業(yè)聯(lián)系,通過聘請一定數(shù)量的行業(yè)專家、創(chuàng)業(yè)成功人士作兼職教師,用他們帶來最新的技術(shù)、信息、政策等,激發(fā)部分具有潛質(zhì)學生的創(chuàng)業(yè)激情,增強學生創(chuàng)業(yè)的信心,鼓勵學生自主創(chuàng)業(yè)。

(七)開展培訓服務(wù),推進校企深度合作

職業(yè)教育與培訓不可分割,提供培訓服務(wù)既是職業(yè)教育的責任,也是充分利用職教資源的有效途徑。面向行業(yè)、企業(yè)制定教學培訓計劃,開展針對性職業(yè)工種培訓工作,并在與企業(yè)培訓服務(wù)中,吸引企業(yè)關(guān)注,吸納企業(yè)參與,促進校企深度合作。與此同時,學校要在合作中緊密跟蹤企業(yè)技術(shù),學習企業(yè)文化、研究企業(yè)制度,并融入整個教學過程中,不斷地提高師資水平和 教學質(zhì)量。隨著我國職業(yè)教育規(guī)模不斷擴大,必須進行持續(xù)地深化改革,使國家職業(yè)教育政策、學校管理理念和制度日趨成熟和完善,使廣大教師真正具備自覺保障質(zhì)量的教研意識和能力,將我國職教整體水平推向一個成熟的階段。因此,研究職業(yè)教育發(fā)展趨勢,研究職業(yè)教育與社會經(jīng)濟的相互關(guān)系,對職業(yè)教育管理者、政策制定者到教師都是十分必要的。

參考文獻:

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出版社, 2004, 24-56.81 2010年第6期

第四篇：論我國公務(wù)員薪酬制度的改革

簡論我國公務(wù)員薪酬制度的改革

內(nèi)容提要：

薪酬制度是公務(wù)員制度體系中最為敏感的一個環(huán)節(jié)，也是實施公務(wù)員管理過程中一個無法回避的現(xiàn)實問題。公務(wù)員薪酬制度設(shè)計得是否合理，不但直接影響公務(wù)員隊伍的穩(wěn)定性和公務(wù)員工作的積極性，而且關(guān)系到公共行政管理的效率和公正性，甚至會影響社會公眾與政府之間的關(guān)系。本文主要分析了我國公務(wù)員薪酬制度的現(xiàn)狀以及存在的一些問題及原因, 對公務(wù)員薪酬制度的演變及現(xiàn)狀進行了分析，指出公務(wù)員薪酬制度存在的不足，在此基礎(chǔ)上對我國公務(wù)員薪酬制度的發(fā)展方向提出了建議。

關(guān)鍵詞：

公務(wù)員；公務(wù)員薪酬制度；改革

公務(wù)員的薪酬是指在國家或地區(qū)政府部門工作、依法履行公職，納入國家行政編制，由國家財政負擔工資福利的工作人員，以自己的知識和能力，在一定時間內(nèi)為政府和人民服務(wù)所獲得的勞動報酬。公務(wù)員薪酬制度是國家收入分配制度的標桿，具有重要的示范和引導(dǎo)作用。目前的公務(wù)員薪酬制度是2006年7月1日施行的薪酬制度。

一、公務(wù)員薪酬制度的沿革

(一)工資制度的發(fā)展時期

我國公職人員的工資制度，是在新民主主義時期發(fā)展起來的，經(jīng)歷了供給制、職務(wù)等級工資制、結(jié)構(gòu)工資制等階段，直至現(xiàn)行的職務(wù)級別工資制。在供給制時期，是我國在新民主主義困難時期，實行戰(zhàn)時共產(chǎn)主義的供給制，即對部隊和大部分工作人員的生活必需品實行免費供給。供給的必需品包括伙食、服裝、津貼三部分。這時的福利制度就是典型的救濟式福利，只是為調(diào)節(jié)和補充生活溫飽問題。建國后直到1956年3月，是以供給制為主，供給制和工資制并存時期。

(二)工資制度的四次改革

我國公務(wù)員薪酬制度演變從建國初期到現(xiàn)在共經(jīng)歷了1956、1985、1993、2006年四次大的工資制度改革。四次工資制度改革的基本情況如下：

（一）1956年第一次工資改革實行職務(wù)等級工資制度行政管理人員的工資分為30個等級，330個工資標準；工程技術(shù)人員的工資分為18個等級，198個工資標準；工人分10個等級，110個工資標準。隨著時間的發(fā)展，職務(wù)等級工資制度逐步演變成了屬人工資制度，出現(xiàn)了管理高度集中、職級不符、勞酬脫節(jié)、功能單

一、機制僵化的弊端。導(dǎo)致機關(guān)效率低下，人才流失嚴重。

（二）1985年第二次工資改革實行以職務(wù)工資為主要內(nèi)容的結(jié)構(gòu)工資制度。改革的主要內(nèi)容是把標準工資加上副食補貼及行政費節(jié)支獎，按工資的不同職能分基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、工齡津貼和獎勵工資四個組成部分?；A(chǔ)工資按工作人員本人生活費確定，從領(lǐng)導(dǎo)干部到一般工作人員均執(zhí)行相同的基礎(chǔ)工資標準。每人按擔任的實際職務(wù)及級別領(lǐng)取職務(wù)工資。工齡工資按工作年限每年以0.5元計算，最高限額為20元；獎勵工資用以獎勵有顯著成績的公務(wù)員，獎勵工資沒有拉開差距。以職務(wù)工資為主的結(jié)構(gòu)工資制度較過去單一的等級工資制，突出了崗位因素，更好地反映了工資的多種功能，對于公務(wù)員的激勵性更強，并且實現(xiàn)了與事業(yè)單位工資制度的分離，取得了較好的效果。

（三）1993年第三次工資制度改革實行職級工資制度。1993年工資制度改革動作比較大。改革的主要內(nèi)容是實行職級工資制，按工資不同職能設(shè)職務(wù)工資、級別工資、基礎(chǔ)工資和工齡工資四個部分。并決定建立正常的工資增長機制，增加工資的途徑有三：一是定 3 期考核晉升工資檔次；二是隨職務(wù)、級別晉升相應(yīng)增加工資；三是根據(jù)物價波動指數(shù)和企業(yè)同類人員工資水平增長情況相應(yīng)調(diào)整。這次改革，工資增長幅度較大，逐步理順了一些工資關(guān)系，較好地調(diào)動了公務(wù)員的積極性。

（四）2006年第四次工資改革實行了公務(wù)員職級工資制。2006年工資改革將基本工資構(gòu)成中的基礎(chǔ)工資和工齡工資簡并，只保留職務(wù)工資、級別工資兩項。一個職務(wù)對應(yīng)一個職務(wù)工資標準。同時，公務(wù)員根據(jù)所任職務(wù)、德才表現(xiàn)、工作實績和資歷確定級別工資檔次。增設(shè)了級別并調(diào)整了職務(wù)與級別之問的對應(yīng)關(guān)系。將級別數(shù)由15個增加到27個，各職務(wù)對應(yīng)的級別數(shù)量相應(yīng)增加。同時，適當加大了不同職務(wù)對應(yīng)級別的交叉幅度。這樣，就給低職務(wù)公務(wù)員提供了充分的級別晉升空間。合理設(shè)計了工資標準。既保證低職務(wù)人員適當?shù)墓べY標準，又適當加大不同職務(wù)、級別的工資差距，形成合理的工資關(guān)系。完善了正常增資辦法。公務(wù)員晉升了職務(wù)，相應(yīng)提高職務(wù)工資和級別工資，累計兩年或五年考核合格，可以晉升一個級別工資檔次或級別工資等級。按照公務(wù)員法規(guī)定，還將建立工資調(diào)查制度，定期進行公務(wù)員與企業(yè)相當人員工資水平的調(diào)查比較，作為適時調(diào)整公務(wù)員工資標準的重要參考依據(jù)。

(三)激勵功能不足

公務(wù)員的薪酬除了具有保障功能外,還應(yīng)具有激勵功能。首先,工資是公務(wù)員本人及其家庭生活的基本保障；其次,工資是人們主動性、積極性和創(chuàng)造性的諸多激勵因素之一。所以一個良好的薪酬制度應(yīng)該具有激發(fā)公務(wù)員工作積極性的作用。公務(wù)員薪酬激勵功能的發(fā)揮首先取決于良好的增資機制。但是,我國公務(wù)員的工資都要看財政狀況好壞,而1997 年以來的每次加薪都帶著“刺激內(nèi)需”的背景。增資機制具有很強的隨意性和非制度化的缺點?？v觀歷次加薪,凡同等級別的公務(wù)員不論政績、工齡等因素,均可獲得同等加薪,而且各級別的增資差距很小,這種實際上的“平均主義”,大大弱化了加薪的內(nèi)部激勵作用。其次,公務(wù)員薪酬激勵功能的發(fā)揮還取決于工資級差的設(shè)計上。但是,現(xiàn)行工資標準中基礎(chǔ)工資太低、職務(wù)工資和級別工資之間的級差也太小,缺乏激勵性,即對高能力者的報酬不足,而對低能力者的報酬過高。

二、我國公務(wù)員薪酬制度存在的不足

雖然近年來我國公務(wù)員的薪酬水平得到了提高，薪酬制度也在不斷的完善，但隨著經(jīng)濟體制改革的迅速深化和行政部門機構(gòu)改革步伐的加快，國家公務(wù)員的薪酬制度與其它領(lǐng)域的改革相比，顯露出一些不適應(yīng)新情況和新形勢的地方。

（一）公務(wù)員管理的法制建設(shè)不健全：法制是公務(wù)員制度的重要特征，健全法制是完善公務(wù)員制度的重要內(nèi)容。在世界范圍內(nèi)，實行公務(wù)員制度的國家都很重視法制化建設(shè)，除了制定《國家公務(wù)員法》外，還制定相應(yīng)的《工資法》以保障公務(wù)員獲得報酬的權(quán)利。比如美國《聯(lián)邦政府工資改革法》、《聯(lián)邦工資比較法》、日本的《國家公務(wù)員法》、法國的《公務(wù)員總章程》、德國的《聯(lián)邦工資法》等。相比之下，我國現(xiàn)行的公務(wù)員薪酬制度還處于法制化水平較低的層面上。自從1993年《國家公務(wù)員員暫行條例》頒布以來，有關(guān)公務(wù)員的各種管理問題都遵循這個《條例》，但隨著形勢的變化，公務(wù)員管理遇到了越來越多的新問題，有些問題在頒布《條例》時根本沒有涉及到。2006年，《國家公務(wù)員法》正式頒布實施，但對于公務(wù)員薪酬制度來說，這一法律顯然力度不夠，缺少一部有關(guān)公務(wù)員薪酬的法律法規(guī)出臺，所以在實際操作中，當公務(wù)員的薪酬在受到部門利益和政策影響的時候，由于缺乏法律和制度的保障，會受到政策的很大影響。所以，頒布和實施《國家公務(wù)員薪酬法》以來解決公務(wù)員何時應(yīng)該加(降)薪、什么樣的公務(wù)員應(yīng)該加(降)薪問題是當前公務(wù)員管理方面的當務(wù)之急。

（二）公務(wù)員薪酬分配不均衡 ：全國來說，各省市區(qū)的公務(wù)員工資極不均衡，東部地區(qū)、沿海地區(qū)和內(nèi)陸地區(qū)由于經(jīng)濟發(fā)展水平的差距，公務(wù)員的工資差距也在拉大。就是同一個省不同縣市、不同部門之間的薪酬也不均衡，存在著較大的“行業(yè)差”，缺乏科學性和合理性。就目前公務(wù)員的工資水平來看，由于各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和貨幣的實際購買力水平不同，工資水平之間存在差距是必然的。而對于如何保證公務(wù)員工資水平與該地區(qū)的國民經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)，與社會進步相適應(yīng)的具體實施細則卻沒有出臺。

（三）公務(wù)員薪酬制度激勵不足：公務(wù)員的薪酬除了具有保障功能外，還應(yīng)具有激勵功能。一個良好的薪酬制度應(yīng)該具有激發(fā)公務(wù)員工作積極性的作用。公務(wù)員薪酬激勵功能的發(fā)揮首先取決于良好的增資機制。但是，我國公務(wù)員的工資增長機制并未體現(xiàn)這一要求。每次調(diào)整公務(wù)員的工資都要看財政狀況好壞，而1997年以來的每次加薪都帶著“刺激內(nèi)需”的背景。增資機制具有很強的隨意性和非制度化的缺點。公務(wù)員薪酬激勵功能的發(fā)揮還取決于工資級差的設(shè)計上。現(xiàn)行工資標準中基礎(chǔ)工資太低，各種津補貼太高，職務(wù)工資、級別工資之間的級差也太小，缺乏激勵性，即對高能力者的報酬不足，而對低能力者的報酬過高。另外，公務(wù)員酬薪水平對其他行業(yè)的輻射帶動作用不足。公務(wù)員的酬薪水平應(yīng)對各行各業(yè)產(chǎn)生示范效應(yīng)。給公務(wù)員加薪可以說是政府給他的雇員長工資，這種行為應(yīng)形成一種輻射作用：水漲船高，其他行業(yè)、其他單位也會在力所能及的范圍內(nèi)跟著給其雇員長工資，從而使得公務(wù)員加薪引起連鎖反應(yīng)，使長工資的實際人數(shù)遠遠超過國家公務(wù)員的實際人數(shù)，帶動工薪階層工資的整體上揚和整個社會工資水平的提高。只有從公務(wù)員波及其他階層都紛紛受益，達到一定水平，這樣的連鎖反應(yīng)才能使居民生活普遍提高，人們才會用更多的錢投入消費，拉動需求和經(jīng)濟增長。

（四）津貼、補貼運用不規(guī)范：津貼的作用主要是用來調(diào)節(jié)公務(wù)員工資分配收入中的特殊矛盾,分為特殊生活津貼、特殊工作津貼、職務(wù)技能津貼、累積貢獻津貼和福利性津貼五種類型。由于我國津貼制度的不完善,主要弊端有:一是經(jīng)濟發(fā)展不平衡所帶來的收入水平差距不能通過津貼制度予以調(diào)節(jié)。地區(qū)附加津貼制定的初衷是為了適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展水平不平衡, 彌補工資制度不能調(diào)節(jié)的公務(wù)員等質(zhì)生活水平地區(qū)成本差異問題,也就是通常所說的物價指數(shù)問題。但實際執(zhí)行過程中, 各地著重解決的是當?shù)毓珓?wù)員的生活性補貼問題。二是津貼內(nèi)容項目眾多,不同地區(qū)各不相同,難以進行橫向比較和科學管理。三是津貼標準的設(shè)定也沒有形成科學、合理的評估機制,津貼水平缺乏合理性分析。津貼、補貼制度的不規(guī)范造成工資制度調(diào)空能力不強, 權(quán)力尋租行為嚴重, 損害了我國務(wù)員隊伍的形象和辦事效率。

三、建立公務(wù)員薪酬制度的探討

(一)制定公務(wù)員薪酬制度的基本原則

通過借鑒其他國家、地區(qū)的寶貴經(jīng)驗，結(jié)合我國公務(wù)員薪酬制度的實際情況。在如實承認公務(wù)員個人的物質(zhì)利益的基礎(chǔ)上，根據(jù)“合理、規(guī)范、透明”的方向，設(shè)計公務(wù)員薪酬制度應(yīng)具備以下5個原則：

1、公務(wù)員工資水平和標準應(yīng)該有明確的法律或政策作為指引，并通過科學、合理、公開的評估機制來確定，使公務(wù)員工資水平保持相對的穩(wěn)定性，既不會因為經(jīng)濟周期的波動而引起實際工資水平的下降，也不能脫離當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的實際水平。

2、公務(wù)員的薪酬制度應(yīng)該是一個統(tǒng)一的體系，這并非指公務(wù)員的工資標準或收入水平的絕對統(tǒng)一，而是指公務(wù)員薪酬制度應(yīng)該在統(tǒng)一的目標、原則、依據(jù)、方法的指導(dǎo)下運行，體現(xiàn)國家對公務(wù)員薪酬制度的統(tǒng)一指導(dǎo)，承認和允許地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異所引起的合理的收入差距。

3、公務(wù)員的薪酬制度不但能夠充分滿足基本生活需要，而且能夠通過合理的級差體現(xiàn)職務(wù)貢獻、資歷貢獻、學歷貢獻、績效貢獻，在公務(wù)員隊伍中形成一種不斷提高工作績效、提升自身綜合素質(zhì)的良性激勵機制，打造公務(wù)員的精英團體地位。

4、公務(wù)員的津貼制度是公務(wù)員工資制度的重要補充，其作用主要是解決無法在工資層面上處理的各種特殊的、需要區(qū)別對待的勞動報酬問題，地方政府應(yīng)該在調(diào)查當?shù)仄髽I(yè)的薪酬水平的基礎(chǔ)上，科學制定當?shù)毓珓?wù)員的津貼標準。

5、公務(wù)員的福利制度應(yīng)該能夠通過適當?shù)男问綖楣珓?wù)員提供一種公平的生活保障和生活質(zhì)量，滿足公務(wù)員在共同的物質(zhì)和文化生活方面的需要。

(二)進一步完善公務(wù)員薪酬制度的建議

1、公務(wù)員薪酬結(jié)構(gòu)的探討：公務(wù)員薪酬結(jié)構(gòu)主要包括工資、津貼和福利三個組成部分，在公務(wù)員薪酬制度中各自發(fā)揮著獨特的作用，如果把三部分的內(nèi)容簡單地混在一起，將難以區(qū)分薪酬制度中各自所發(fā)揮的調(diào)節(jié)個人收入的作用。因此，首先在此提出的薪酬構(gòu)成的建議是：第一，清晰界定工資、津貼和福利在公務(wù)員薪酬結(jié)構(gòu)中的地位、性質(zhì)與作用。目前，我國公務(wù)員薪酬制度中工資、津貼、福利三部分的含義和作用是相互交叉的：在工資收入中包含各種津貼的內(nèi)容，而津貼項目的設(shè)計，又將應(yīng)由福利制度解決的問題摻合進來，使得工資、津貼和福利各自在調(diào)節(jié)公務(wù)員個人收入分配上的作用得不到充分發(fā)揮，也就使薪酬制度不能有效地解決地區(qū)差別、生活成本不同等各種差別因素問題。第二，賦予有獨立財政的地方政府制定地方津貼的權(quán)力。由于我國實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的行政管理和財政管理體制，所以只有地方政府最了解當?shù)氐慕?jīng)濟狀況，如何在財力范圍內(nèi)解決公務(wù)員生活成本差異，保證公務(wù)員維持與當?shù)仄髽I(yè)相當層次人員的相近生活素質(zhì)等問題，也只有地方政府最有發(fā)言權(quán)。因此，在中央政府統(tǒng)一制定的地方津貼測定方法和運行機制的大框架下，賦予地方政府制定地方津貼的權(quán)力，既可以維持薪酬制度的統(tǒng)一性，也可以保持津貼的靈活性，并充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用，有效解決生活水平成本差異和維持公務(wù)員生活素質(zhì)的問題。同等職務(wù)的公務(wù)員因工作調(diào)動，從經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)調(diào)往經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)而引起的工資收入下降也就找到了合情合理的解釋依據(jù)——收入降低不是因為勞動報酬的減少，而是由于享受同等質(zhì)量的生活水平所付出的貨幣成本減少等原因所造成的。同時，也為大刀闊斧地取消各單位自行制定的補貼津貼奠定了堅實的基礎(chǔ)，因為地方附加津貼實際上已經(jīng)解決了包括物價差、生活性支出等各種因素造成公務(wù)員實際收入比名義收入低的問題，各地也就沒有必要再制定各種“土政策”來彌補公務(wù)員生活需求的不足。第三，增加公務(wù)員薪酬的實質(zhì)所得，實現(xiàn)福利貨幣化、顯現(xiàn)化。由于我國公務(wù)員貨幣工資總體水平偏低,違背了薪酬分配的公平原則，難以做到合理分配、有效激勵，特別是在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展、市場經(jīng)濟不斷完善的今天，由于公共管理部門總體工資水平偏低，極容易使公務(wù)員產(chǎn)生不平衡心理，從而滋生腐敗現(xiàn)象。因此在提高公務(wù)員工資總體水平上,應(yīng)當將大部分福利補貼納入工資,實現(xiàn)貨幣化,使公務(wù)員貨幣化工資與薪酬總值大體相當。改變傳統(tǒng)的“低工資、多補貼、泛福利”的薪酬制度模式,以達到“以薪養(yǎng)廉”之目的。

2、公務(wù)員薪酬標準的探討：第一，建立公務(wù)員薪酬標準評估和確定機制。建立公務(wù)員薪酬標準評估和確定機制是落實公務(wù)員薪酬的平衡比較原則的必要要求?！秶夜珓?wù)員暫行條例》第六十六、六十七條明確規(guī)定：“國家根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展和生活費用價格指數(shù)的變動，有計劃地提高國家公務(wù)員的工資標準，使國家公務(wù)員的實際工資水平不斷提高”，“國家公務(wù)員工資水平與國有企業(yè)相當人員的平均工資水平大體持平”，《2002—2005年全國人才隊伍建設(shè)規(guī)劃綱要》也提出“建議黨政機關(guān)工作人員工資與經(jīng)濟發(fā)展、物價水平聯(lián)系的動態(tài)增長”。要使公務(wù)員薪酬制度與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)，就必須通過科學、合理的評估機制來完成，沒有深入調(diào)查和比較分析的薪酬標準和調(diào)整決定都是草率和缺乏依據(jù)的。第二，逐步引入績效工資?？冃ЧべY是將公務(wù)員的工作表現(xiàn)與工資緊密掛鉤，工作成效越顯著，工資收入越多，充分發(fā)揮工資的激勵作用，調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性?，F(xiàn)階段，績效工資越來越受到西方發(fā)達國家的重視：日本政府《一般職員報酬法》規(guī)定，公務(wù)員工作優(yōu)良者12個月提薪一次，工作成績格外優(yōu)秀者提前提薪或越級提薪；加拿大對公務(wù)員的增資主要看表現(xiàn)，成績突出的可以一次升幾級，直至本職位的工資最高限度，或者在最高工資額之外另加獎金?？冃ЧべY的量化是一個龐大而復(fù)雜的工程，只有在政府公共管理的各項工作能夠被合理地分解成具體的項目或可以量化的任務(wù)的前提下，才能通過項目評估或者各種數(shù)量指標考核來科學評定公務(wù)員的績效。但是，績效工資在挖掘人才、充分調(diào)動公務(wù)員的積極性中所發(fā)揮的作用是不容忽視的，因此，績效工資可以在一些職能比較簡單的部門首先試行，待條件成熟后再在其它政府部門逐步推開。

四、完善我國公務(wù)員薪酬制度的對策研究

（一）加快工資立法,確保工資管理工作有法可依。我國應(yīng)該鑒美國、英 國、日本等發(fā)達國家公務(wù)員工資制度的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國國情和改革發(fā)展的實際，構(gòu)建公務(wù)員工資體系，將公務(wù)員的工資標準、增資方式和調(diào)整程序用法律的形式確定下來，使公務(wù)員的工資法制化，實現(xiàn)依法管理.。

（二）加快推進薪酬分類管理。分類管理不同職位公務(wù)員薪酬，合理的職位分類是制定完善的薪酬制度的基礎(chǔ)，公務(wù)員所屬的職位分類是其取得合理報酬的根本依據(jù)。盡管我國公務(wù)員法將公務(wù)員劃分為綜合管理類、專業(yè)技術(shù)類和行政執(zhí)法類等類別，但薪酬制度中還是依托領(lǐng)導(dǎo)和非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)類,按照級別核算工資，導(dǎo)致很多專業(yè)人員與管理人員無法區(qū)分計算。因此應(yīng)在公務(wù)員薪酬制度設(shè)計中引入職位分類管理。

（三）統(tǒng)一并簡化工資標準。工資是薪酬的核心部分,其內(nèi)容和標準應(yīng)該由中央政府進行統(tǒng)一規(guī)定。各地區(qū)公務(wù)員工作所付出勞動是基本相同的，理應(yīng)同工同酬。經(jīng)過公務(wù)員職位分類后。規(guī)范津貼、補貼、福 利、職務(wù)消費,我國公務(wù)員薪酬呈現(xiàn)出“低工資、高補貼、濫福利”特征, 甚至于出現(xiàn)“灰色收入”。因此,必須實現(xiàn)公務(wù)員津貼、福利、補貼發(fā)放 由“暗”到“明”的轉(zhuǎn)變，在職位分類的基礎(chǔ)上使之成為社會公平的杠桿。

（四）建立薪酬標準評估和確定機制，合理制定薪酬級差，完善和加強薪酬增長機制的激勵效力。

（五）薪酬標準評估和確定機制。《國家公務(wù)員暫行條例》規(guī)定:“國 家根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展和生活費用價格指數(shù)的變動,有計劃地提高國家公務(wù)員的工資標準，使國家公務(wù)員的實際工資水平不斷提高”,“國家公務(wù)員工資水平與國有企業(yè)相應(yīng)人員的平均工資水平大體持平”。因此必須通過科學的評估和確定機制來完成標準制定,確保工資標準設(shè)立的科學化、制度化。

（六）合理制定薪酬級差。薪酬制度中職位內(nèi)的檔次工資必須具有激勵作用。級差的設(shè)計應(yīng)解決責任貢獻和風險補償、教育機會成本補償。可根據(jù)社會實際以及公務(wù)員的職位等級、工作能力、績效表現(xiàn)、工 作經(jīng)驗等確定公務(wù)員的薪酬，合理拉開差距。

（七）引入績效工資,加強加強薪酬增長機制的激勵效力?？冃ЧべY 可以發(fā)揮薪酬制度的激勵作用,因此得到了國外政府的重視,比如日本 《一般職員報酬法》規(guī)定，公務(wù)員工作優(yōu)良者12個月提薪一次，工作成績格外優(yōu)秀者提前提薪。我國公務(wù)員層面績效工資仍是空白，因此可以在一些部門試行，待條件成熟后再在其他部門逐步推開。

五、結(jié)語

建立符合社會主義市場經(jīng)濟體制的公務(wù)員薪酬制度是一項長期的工作。公務(wù)員的薪酬政策，既關(guān)系到公務(wù)員個人的經(jīng)濟利益,更會對國家政治、經(jīng)濟和社會產(chǎn)生深刻的影響，同時也是吸引優(yōu)秀人才，穩(wěn)定公務(wù)員隊伍，遏制腐敗，提高政府行政效率的重要保證。因此，應(yīng)該通過進一步探討公務(wù)員薪酬體制改革的方向，逐步建立具有靈活性、內(nèi)部公平性、外部競爭性、激勵性的公務(wù)員薪酬體制，以促使公務(wù)員努力工作，進而保證政府職能的有效發(fā)揮。

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第五篇：論我國農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度及改革

論我國農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度及改革

摘要：目前，我國新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實施已取得一定效果，但也存在一些問題。應(yīng)加大政府公共財政支持力度，并變自愿原則為強制原則，從而保障農(nóng)民醫(yī)療權(quán)益的實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：公共財政；新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度；保障制度

新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是近年來在政府持續(xù)深化各項民生制度改革背景下出臺的一項重大惠農(nóng)政策。但其實施過程中也存在一些問題，須采取相應(yīng)措施加以解決。

一、新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實施現(xiàn)狀

近年來，由于農(nóng)民因病致貧、因病返貧現(xiàn)象的出現(xiàn)，農(nóng)民對醫(yī)療在內(nèi)的社會保障制度的需求日漸強烈?！靶罗r(nóng)合制度”即是為解決這些問題并使更多農(nóng)民獲得基本醫(yī)療保障的途徑。有研究表明，在國家公共醫(yī)療衛(wèi)生資源分配方面，城市人口占全國人口總數(shù)的30％，卻使用了近80％的公共衛(wèi)生資源。因為我國社會保障的整體水平不高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不相適應(yīng)；農(nóng)村社會保障水平低下，并遠遠落后于城市社會保障水平。這說明建立農(nóng)村社會保障制度十分迫切。為此，黨中央、國務(wù)院于2002年10月做出《關(guān)于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》，試圖通過再分配的制度設(shè)置，實現(xiàn)農(nóng)民健康權(quán)益的維護，進而達到社會資源的公平合理配置。該《決定》明確提出逐步在全國建立“新農(nóng)合制度”，從2003年起試點，至2010年實現(xiàn)基本覆蓋。在《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)衛(wèi)生部等部門關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度意見的通知》中，明確提出新農(nóng)合制度的目的是保障農(nóng)民的生命健康權(quán)。自2003年“新農(nóng)合制度”啟動以來，全國已有20個省實現(xiàn)全覆蓋，參合農(nóng)民達7.3億人。近5年的實踐證明，“新農(nóng)合制度”作為我國農(nóng)村衛(wèi)生改革的制度創(chuàng)新和現(xiàn)階段農(nóng)民基本醫(yī)療保障的重要實現(xiàn)形式，它不僅符合我國國情，也與現(xiàn)階段的發(fā)展需求相適應(yīng)。在減輕農(nóng)民醫(yī)療負擔、緩解因病致貧和返貧狀況、保障農(nóng)民健康等方面，都發(fā)揮了重要作用。

二、新型農(nóng)村合作醫(yī)療存在的問題

(一)籌資水平有限，難以為農(nóng)民提供有效的醫(yī)療保障?！靶罗r(nóng)合制度”的籌資方式主要是通過農(nóng)民、中央和地方政府共同籌資，人均合計僅30元。從2008年開始，各級財政對農(nóng)民的補助標準提高到每人每年80元。在目前每年醫(yī)療費用上漲幅度達14％的情況下，凸顯出其籌資水平過低，在很大程度上也限制了農(nóng)民的報銷比例，影響到農(nóng)民的積極性。在“新農(nóng)合制度”的運行過程中也存在一些問題，導(dǎo)致該制度預(yù)期目標的實現(xiàn)程度有限。

(二)無法避免農(nóng)民的“逆向選擇”，不利于建立可持續(xù)的籌資機制。在“新農(nóng)合制度”設(shè)置的自愿原則下，無法避免農(nóng)民“理性”的“逆向選擇”，從而不利于建立可持續(xù)的籌資機制。由于信息不對稱，使不同的參合者所面臨的疾病風險和預(yù)期損失程度不同，“新農(nóng)合制度”所能分擔的社會風險有效性大為降低。實踐中，農(nóng)民“逆向選擇”的客觀存在與制度設(shè)置的目標產(chǎn)生了一定矛盾。此外，在所謂“政績”的“潛規(guī)則”制約下，為追求較高的農(nóng)民參合率，一些地方政府不惜事先動用財政資金予以墊支，之后再向農(nóng)民收取費用。如此一來，既違背了該制度的“堅持自愿原則”與“反對強迫命令”的精神，也阻礙了“新農(nóng)合制度”的有效運行。

(三)覆蓋率有待提高。2003年試點以來，至今仍有10余個省市尚未實現(xiàn)基本覆蓋；農(nóng)民參合率尚有20％以上的空間。相對于2010年實現(xiàn)“新農(nóng)合制度”基本覆蓋農(nóng)村居民的目標而言，任務(wù)十分緊迫和艱巨。這一目標的實現(xiàn)，主要取決于能否籌集到足夠的資金，以及這些資金能否得到切實有效的使用。

三、完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的建議

農(nóng)村社會醫(yī)療保障制度的構(gòu)建是一項復(fù)雜的工程。它的發(fā)展是一個不斷自我“試錯”，不斷走向完善的過程。因而，需要社會各界的共同努力，更有賴于政府切實發(fā)揮其在制度建設(shè)中的重

要作用。農(nóng)村醫(yī)療等公共產(chǎn)品的有效供給，無疑是“新農(nóng)合制度”建設(shè)的有力保障；而農(nóng)民的福利與生活改善程度，往往取決于政府對農(nóng)村公共產(chǎn)品的投入程度。

(一)政府應(yīng)加大財政支持力度，變“新農(nóng)合制度”中的“自愿原則”為“強制原則”。當前，“新農(nóng)合制度”的根本問題是制度的定性與政府目標不一致，從而影響了“新農(nóng)合制度”的健康運行和可持續(xù)發(fā)展。這從一些地方政府不遺余力地為降低農(nóng)民的“逆向選擇”而采取大量的應(yīng)對措施中可見一斑。這增添了行政成本的耗費，滿足了地方官員的利益驅(qū)動，但無助于農(nóng)民應(yīng)有的實惠。由于逆向選擇的客觀存在，破壞并最終導(dǎo)致一個建立在“自愿”選擇基礎(chǔ)上的社會醫(yī)療保障政策的失效。換言之，逆向選擇的發(fā)生折射出醫(yī)療保障制度“失靈”。這就需要政府擺正與回歸其“社會契約”意義上為民謀福利的“代理人”的應(yīng)有定位。政府應(yīng)明確定位其主導(dǎo)責任而非引導(dǎo)責任，并積極加大公共財政的支持力度。因為“新農(nóng)合制度”已具備了一般意義上社會保險制度的“再分配性”和“政府主導(dǎo)性”的主要特征，透過政府強制性的“制度供給”方式，不僅有助于杜絕上述各種弊端及防止未來不可知的“制度成本”的出現(xiàn)，也將使農(nóng)民得以在更為廣泛的農(nóng)村社會范圍內(nèi)分散風險而獲得實惠。因此，從近期來看，應(yīng)采取的有效措施是建立政府主導(dǎo)的“強制性”保障制度。

(二)政府應(yīng)通過立法方式，保障農(nóng)民的醫(yī)療權(quán)益。社會保障水平與經(jīng)濟增長二者呈現(xiàn)正向的交互關(guān)系，解決農(nóng)民的醫(yī)療保障問題，必要的政府財力支持是關(guān)鍵。以往受限于社會經(jīng)濟發(fā)展水平，我國政府財政收入不足，長期制約了政府對社會福利與保障體系的建設(shè)，致使我國社會保障制度始終處于“低保費、低保額與低保障”的“三低”狀態(tài)。近年來，國家財力明顯增強，為新農(nóng)合制度的完善奠定了堅實的基礎(chǔ)。因此，進一步增加該部分的支出規(guī)模和比重完全可能。2007年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值達24.7萬億元，上升至世界第四位，財政收入達5.1萬億元，外匯儲備超過

1.5萬億美元。然而，各級政府并未妥善盡到“代理人”的職責，以使“委托人”皆能享受到應(yīng)有的“免予匱乏”的社會制度保障。根據(jù)中國社會科學院發(fā)布的《2006年：中國社會形勢分析與預(yù)測》藍皮書的顯示，我國有近66％的人沒有任何形式的醫(yī)療保險，大約有近25％的受訪者表示，“無力支付高昂的醫(yī)療費用而放棄接受相關(guān)醫(yī)療”。另外，一個不可否認的事實是，長期以來，我國高昂的行政管理成本已與社會保障支出形成強烈對比。行政管理支出從1986年的220億元增長到2005年的6512億元，20年間增長30倍，年均增長率高達19.5％。而近年來我國公共財政投入社會保障的比重卻不足13％，且每年公共衛(wèi)生資源的總支出不到GDP的5％。一些發(fā)達國家，社會保障支出往往是其公共財政支出的最重要部分?？梢?，只要政府對現(xiàn)行的公共財政支出進行必要的“存量調(diào)整”，完全可以節(jié)省大量的資金用來建立與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的、惠及全體國民的社會保障制度。

建設(shè)一個能解除國民后顧之憂的健全的社會保障體系，是我國在經(jīng)歷30年的高速增長后將經(jīng)濟增長成果逐步轉(zhuǎn)化為國民福利的理性選擇。目前，我國的經(jīng)濟基礎(chǔ)已經(jīng)較為雄厚，以這樣的經(jīng)濟發(fā)展水平與國家財力，建設(shè)一個水平適度的能夠覆蓋城鄉(xiāng)居民的社保體系是完全能夠做到的。我國是社會主義國家，相應(yīng)的社會保障制度尤其是關(guān)乎人民生命健康權(quán)益的衛(wèi)生醫(yī)療保障，是政府“責無旁貸”的核心要務(wù)，也是構(gòu)建和諧社會的內(nèi)在要求和必然選擇。因此，政府有義務(wù)保障公民社會保險、救濟以及醫(yī)療權(quán)益的實現(xiàn)。長期看，應(yīng)通過立法，比如制定《農(nóng)村基本醫(yī)療保障法》，以明確賦予全國農(nóng)民醫(yī)療保障權(quán)，使農(nóng)民真正享受到“有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利”。這樣，才能從根本上有效解決現(xiàn)實中的各種認識誤區(qū)和實踐困境，從而使農(nóng)民真正感受到當下民本政府“以人為本”的德政，并使其作為公民應(yīng)享有的保障健康的權(quán)利得以真正實現(xiàn)

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