第一篇：區(qū)審計機關(guān)人才造就工程實施方案

區(qū)審計機關(guān)人才造就工程實施方案

區(qū)審計機關(guān)人才造就工程實施方案 為扎實有效地保障“人才造就工程”順利實施，根據(jù)市審計局《市審計局關(guān)于印發(fā)〈全市審計機關(guān)“人才造就工程”實施方案〉的通知》總體安排，結(jié)合我區(qū)審計工作實際，特制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以提高審計人員依法審計能力和審計工作水平為核心，以創(chuàng)新人才管理機制、加大人才發(fā)展投入、優(yōu)化人才發(fā)展環(huán)境、提高人才質(zhì)量為目標(biāo)，圍繞審計工作轉(zhuǎn)型升級，夯實人才工作基礎(chǔ)，創(chuàng)新人才管理機制，加大人才發(fā)展投入，開發(fā)利用人才資源，提升審計人才素質(zhì)，激發(fā)審計隊伍活力，推進人才隊伍建設(shè)，建設(shè)一支政治立場堅定、審計理念先進、業(yè)務(wù)技能嫻熟、工作舉措創(chuàng)新、自身要求嚴(yán)格的優(yōu)秀審計人才隊伍。

二、總體目標(biāo)

圍繞審計工作實際，積極實施人才造就工程，實現(xiàn)審計人才素質(zhì)較快提高，人才結(jié)構(gòu)持續(xù)改善，審計隊伍整體實戰(zhàn)能力有較大提升，創(chuàng)新意識、宏觀意識、大局意識明顯增強，審計業(yè)務(wù)骨干人才、復(fù)合型審計人才不斷涌現(xiàn)，人才培養(yǎng)、評價、選用和激勵機制逐步建立健全，人才發(fā)展環(huán)境明顯優(yōu)化，人才使用效能明顯提高。

三、主要任務(wù)

加強領(lǐng)導(dǎo)人才隊伍建設(shè)，提高審計領(lǐng)導(dǎo)才能

緊緊圍繞“人才造就工程”，采取多種形式和方法，加強審計領(lǐng)導(dǎo)人才隊伍建設(shè)，不斷提高審計領(lǐng)導(dǎo)人才的綜合創(chuàng)新能力、分析能力、組織協(xié)調(diào)能力和領(lǐng)導(dǎo)審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展的能力。

1．加強黨組和領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)。把領(lǐng)導(dǎo)干部的政治理論和業(yè)務(wù)理論知識學(xué)習(xí)作為重點，列入議事日程，并結(jié)合我局實際情況，圍繞“人才造就工程”，通過參加省、市、區(qū)舉辦的各種培訓(xùn)班加強理論知識學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的綜合素質(zhì)，努力建設(shè)“學(xué)習(xí)型、效率型、服務(wù)型、廉潔型、和諧型”機關(guān)，打造一只高效、廉潔、勤政、務(wù)實的審計領(lǐng)導(dǎo)班子。2．加強后備干部選拔培養(yǎng)力度。嚴(yán)格遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄扔萌藰?biāo)準(zhǔn)，在區(qū)委區(qū)政府的關(guān)心支持下，主動向有關(guān)部門及重要崗位推薦青年干部，積極為審計干部的成長搭橋鋪路

加強審計工作專業(yè)人才建設(shè)，切實提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

為適應(yīng)新形勢下審計工作的發(fā)展需求，加快審計干部隊伍專業(yè)化建設(shè)，使其不同程度地成為查核問題能手、分析研究高手、計算機應(yīng)用強手和審計管理的行家里手，推進審計事業(yè)的不斷發(fā)展。根據(jù)省廳“人才造就工程”的要求，到，使

我局審計人員的結(jié)構(gòu)得到明顯優(yōu)化。一是直接從事審計業(yè)務(wù)工作的職工比例達80%以上；二是具有與審計工作相關(guān)的中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的職工比例原則上達50%，其中高級專業(yè)技術(shù)資格的職工比例原則上達到10%；通過計算機審計中級水平考試人員達到業(yè)務(wù)人員的20%；三是大學(xué)本科以上文化程度的職工比例達到60%以上。1．加大培養(yǎng)專業(yè)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)力度。根據(jù)安徽省審計廳“人才造就工程”的要求，按照“道德素質(zhì)過硬，專業(yè)貢獻較大，引領(lǐng)作用顯著”的原則，在新的一年里，我局將加強審計專業(yè)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)力度，積極參加審計廳審計專業(yè)領(lǐng)軍人才以及審計信息化領(lǐng)軍人才的評選活動。2．加強審計急需人才的培養(yǎng)。為適應(yīng)審計工作的發(fā)展需求，加快培養(yǎng)審計緊缺專業(yè)人才，我局將組織人員積極爭取參加省市舉辦的審計主審培訓(xùn)和審計專業(yè)資格考試輔導(dǎo)班、計算機審計中級培訓(xùn)班和信息系統(tǒng)審計培訓(xùn)班等，加快培

養(yǎng)一批熟悉國家宏觀經(jīng)濟政策和政府投資政策以及高級數(shù)據(jù)分析的計算機、投資、經(jīng)濟責(zé)任審計等急需審計專業(yè)人才。3．加強青年人才的培養(yǎng)力度。一是逐步建立和完善優(yōu)秀青年審計人才脫穎而出的機制，鼓勵青年人才在重要審計項目、重點科研課題上擔(dān)當(dāng)重任、經(jīng)受考驗、豐富經(jīng)驗、增長才干；二是開展“以老帶新，以新促老”活動，采取新老結(jié)對的方式，充分發(fā)揮老審計的傳、幫、帶作用，加快青年審計人才的培養(yǎng)進度；三是加大崗位鍛煉力度。始終堅持把審計工作實踐作為培養(yǎng)審計人員的基本途徑、第一通道，不斷增強審計實踐吸引力和強度、力度、濃度，挖掘和釋放人才潛能，使審計人員在實踐中迅速提高實戰(zhàn)能力。

4．積極搭建“三個平臺”，促進復(fù)合型人才的培養(yǎng)。一是搭建業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的平臺。積極爭取省市舉辦的各種審計相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)機會，培養(yǎng)熟悉各方面知識和技能的復(fù)合型審計人才；開展“業(yè)務(wù)能手上講

臺活動”，創(chuàng)建內(nèi)部學(xué)習(xí)交流審計工作、心得體會的平臺。二是搭建業(yè)務(wù)交流平臺。打破專業(yè)界限，集中全局業(yè)務(wù)人員合理搭配編組，優(yōu)勢互補，使每位審計人員都能有機會接觸到不同類型、不同行業(yè)的審計對象。三是搭建競爭激勵平臺。鼓勵審計人員參加各類資格考試和業(yè)務(wù)評比，對取得成績的人員給予物質(zhì)獎勵，并納入年終工作考核；開展“爭當(dāng)審計尖兵”活動，讓審計干部在目標(biāo)考核中排隊，在評先評優(yōu)中定位，在競爭中提高自身素質(zhì)。

5．培養(yǎng)審計骨干人才。一是通過采取集中教育培訓(xùn)和實踐鍛煉相結(jié)合的方式，促進業(yè)務(wù)骨干知識更新，鼓勵審計人員通過自學(xué)、自考等獲取各類專業(yè)資格和提高學(xué)歷水平。對通過自學(xué)、自考等方式取得畢業(yè)證書的審計人員，將按照《市審計局職工學(xué)歷教育辦法》給予報銷70%的學(xué)習(xí)費用；二是積極爭取參加省市舉辦各種的審計主審培訓(xùn)和審計專業(yè)資格考試輔導(dǎo)班、計算機審計中級

培訓(xùn)班和信息系統(tǒng)審計培訓(xùn)班等，結(jié)合審計實踐，不斷促進審計骨干人員專業(yè)知識的更新、完善；三是鼓勵符合審計專業(yè)技術(shù)資格報考條件和新進審計機關(guān)人員參加審計專業(yè)資格考試；對于新招錄工作人員二年內(nèi)確保通過ao認(rèn)證考試，五年內(nèi)通過計算機審計中級水平資格考試；四是積極組織人員參加全市審計機關(guān)優(yōu)秀審計主審和審計能手評選工作。

加強審計管理人才隊伍建設(shè)，提高審計服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量

審計管理人才是審計人才隊伍建設(shè)的重要組成部分。加強審計管理人才隊伍建設(shè)，有利于全面提高審計管理水平，實現(xiàn)審計管理的科學(xué)化，提高審計工作質(zhì)量和水平，促進審計事業(yè)的發(fā)展。，我局將采取多種措施、途徑從一下幾個方面培養(yǎng)、造就審計管理人才：

1．努力提高科學(xué)管理能力。依托上級審計機關(guān)、高等院校和培訓(xùn)機構(gòu)，加強審計管理人才的素質(zhì)培養(yǎng)和能力培訓(xùn)，提高審計管理人員科學(xué)管理和依法行政能力。引導(dǎo)審計管理人才自覺鉆研審計業(yè)務(wù)，積極參與審計實踐，努力增強服務(wù)意識，切實提高管理水平，不斷提升圍繞中心、服務(wù)大局的能力。

2．努力提高綜合分析能力。組織審計管理人員深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，掌握和熟悉國家宏觀經(jīng)濟政策，不斷提高政治理論水平。引導(dǎo)審計管理人員以全局和宏觀的眼光，以辯證唯物主義和歷史唯物主義的方法，以解放思想、實事求是和與時俱進的態(tài)度，觀察問題，分析問題，解決問題，轉(zhuǎn)變思維方式，不斷提高宏觀思維能力。

3．努力提高統(tǒng)籌規(guī)劃能力。組織審計管理人員深入調(diào)查研究，了解和掌握區(qū)實際需求狀況，準(zhǔn)確把握審計工作發(fā)展規(guī)律，不斷提高審計計劃管理、審計成本控制、審計質(zhì)量控制及審計成果運用的能力。

加強審計理論研究人才隊伍建設(shè)，提高審計理論研究水平

堅持審計理論源于審計實踐又指導(dǎo)審計實踐，積極鼓勵審計業(yè)務(wù)人員開展審計理論研究，逐步培養(yǎng)一批能夠進行前瞻性、針對性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計理論研究人才。

1．強化審計理論研究人才隊伍建設(shè)。理論聯(lián)系實際，積極引導(dǎo)審計人員在審計實踐中帶著理論問題進行審計和思考，強化審計人員的理論研究意識，形成審計實務(wù)與理論研究的有機結(jié)合。同時，積極爭取參加省廳和市局舉辦的各種審計理論學(xué)術(shù)研究研討會和交流會，充分調(diào)動審計人員參與審計理論研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力。

2．廣泛征集社會優(yōu)秀理論研究成果。充分發(fā)揮理論研究成果在審計工作實踐中的助推作用，積極向內(nèi)部審計和社會審計人員征集審計理論研究成果，特別是關(guān)于創(chuàng)新審計理念、審計的具體思路、外部環(huán)境的科學(xué)分析等，集各家之長，為我所用。

加強審計隊伍思想文化建設(shè)，增強審計人員服務(wù)社會的意識

大力弘揚“公正清廉、敬業(yè)奉獻、勤勉進取、開拓創(chuàng)新”的安徽審計精神，培育良好的審計意識和審計素養(yǎng)，通過加強審計文化建設(shè)、精神文明創(chuàng)建和思想政治工作，不斷增強廣大審計人員的榮譽感、責(zé)任感、使命感和歸宿感。

1．加大文明單位和行業(yè)創(chuàng)建力度。不斷加強機關(guān)組織建設(shè)、思想建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、以建設(shè)“學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型、正氣型”機關(guān)為要求，以群眾性精神文明創(chuàng)建活動作為審計文化建設(shè)的重要載體，廣泛開展群眾性精神文明創(chuàng)建活動。認(rèn)真落實省市上級機關(guān)“關(guān)于創(chuàng)建精神文明單位的意見和要求”，全面深化文明創(chuàng)建工作，促進文明單位創(chuàng)建和審計工作取得新成績。

2．加大機關(guān)文化建設(shè)力度。鼓勵審計人員積極參加市審計局舉辦的攝影展、書畫展和“人才造就工程”主題征文活動，切實加強機關(guān)文化建設(shè)，激發(fā)干部

職工的進取精神和創(chuàng)造熱情。

四、保障措施 加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心謀劃部署，形成分工負(fù)責(zé)，責(zé)任明確、協(xié)調(diào)配合工作機制，強化跟蹤，狠抓落實，開展必要的督促檢查，確保各項工作落實到位。

加大經(jīng)費保障。積極爭取區(qū)委、區(qū)政府和有關(guān)部門的重視和支持，力爭人才經(jīng)費投入穩(wěn)步增長?？茖W(xué)合理地安排好人才造就工程建設(shè)經(jīng)費，確保人才發(fā)展培訓(xùn)等重點建設(shè)項目的資金及時到位，規(guī)范使用，保障有力。建立健全機制。一是完善審計人才評價發(fā)現(xiàn)機制。二是健全審計人才培養(yǎng)開發(fā)機制。三是完善審計人才選拔任用機制。四是健全審計人才激勵表彰機制。五是建立審計人才造就考核機制。

營造良好環(huán)境。大力宣傳實施“人才造就工程”的重要意義、主要任務(wù)，及時總結(jié)宣傳典型經(jīng)驗、做法和成效。強化人才強審戰(zhàn)略的宣傳效應(yīng)，積極宣傳科學(xué)

人才觀，形成有利于人才造就工程實施的良好氛圍。營造推動審計人才發(fā)展的政策環(huán)境、社會環(huán)境、工作環(huán)境和生活環(huán)境，促進人才造就工程目標(biāo)實現(xiàn)。注意統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。在扎實開展“人才造就工程”的同時，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)安排。要把“人才造就工程”與機關(guān)各項具體工作有機結(jié)合起來，與“五大工程”建設(shè)中其他四項工程建設(shè)結(jié)合起來，既相互融合又各有側(cè)重，堅持以“人才造就工程”開創(chuàng)各項工作的新局面，使我局審計工作水平再上新臺階。年四月二十日

第二篇：縣審計局人才造就工程典型事跡材料

縣審計局人才造就工程典型事跡材

料

縣審計局人才造就工程典型事跡材料 今年以來，我局在省廳、市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實黨的十八大和縣委十三屆四次全會精神，圍繞省、市審計機關(guān)“五大工程”的總體要求，精心組織，周密安排，強化措施、落實責(zé)任，主動將“人才造就工程”與創(chuàng)先爭優(yōu)相結(jié)合，與“保持黨的純潔性、迎接黨的十八大”主題實踐教育活動相結(jié)合，與培育審計精神，與審計文化建設(shè)相結(jié)合，注重加強各類人才隊伍建設(shè)，取得了良好效果，推動了各項工作

順利開展，受到了縣委、縣政府的充分肯定和上級審計機關(guān)的表彰。今年以來，我局先后被省審計廳確認(rèn)為－全省審計系統(tǒng)精神文明單位，被市委、市政府命名表彰為－文明單位，被縣委、縣政府命名表彰為－文明單位，被縣雙擁工委評為全縣雙擁工作模范單位。有1個項目被省廳評為全省表彰審計項目。有1名同志被市局推薦上報省廳參評全省審計機關(guān)優(yōu)秀審計主審。

1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為了扎實開展人才造就工程，我局成立以局長任組長、分管副局長任副組長、各股室負(fù)責(zé)人為成員的信息化推進工程領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強人才造就工程的組織領(lǐng)導(dǎo)。定期召開人才造就工程領(lǐng)導(dǎo)小組會議，研究部署人才造就工程，采取有效措施，推動了人才造就工程順利開展。

2、抓人才培養(yǎng)。制定獎勵措施，對于參加學(xué)歷教育和職稱考試費用給予全額報銷，鼓勵年輕同志參加高學(xué)歷、高職稱考試，將考試結(jié)果納入個人考核，努力提高審計隊伍文化素質(zhì)和工作水平。組織開展“春訓(xùn)”活動，將相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容分發(fā)給每名機關(guān)干部，通報審計項目質(zhì)量檢查情況及存在的現(xiàn)象，集中學(xué)習(xí)研討《安徽省審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、市局草擬的審計文書流程。選派業(yè)務(wù)骨干參加省廳舉辦的計算機審計中級培訓(xùn)班、主審培訓(xùn)班、審計信息培訓(xùn)班，把新招聘的6名同志先后兩次送到省廳接受培訓(xùn)。同時，我局高度重視干部網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)工作，切實將“干部教育在線”學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為審計機關(guān)“人才造就工程”的平臺和重要措施抓實抓好，促進審計干部更新知識內(nèi)容、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)、拓展工作視野、提升工作水平，增強審計工作加速轉(zhuǎn)型升級、服務(wù)實現(xiàn)新跨越的能力。

3、抓隊伍建設(shè)。嚴(yán)格干部選拔任用相關(guān)規(guī)定，對調(diào)入審計機關(guān)的人員嚴(yán)格把關(guān)，新成立的政府投資項目審計中心人員全部面向社會公開招聘；認(rèn)真做好干部選拔任用工作，提拔優(yōu)秀審計業(yè)務(wù)人

才擔(dān)任經(jīng)濟責(zé)任審計局負(fù)責(zé)人；推動干部交流輪崗，對業(yè)務(wù)股室人員進行調(diào)整，選拔年輕業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)人，促進了審計人員在多股室、多專業(yè)、多崗位鍛煉；選派業(yè)務(wù)骨干到重點工作一線掛職鍛煉，提高實踐能力和業(yè)務(wù)水平。通過加強審計隊伍建設(shè)，增強了審計隊伍的生機與活力，調(diào)動了審計人員的積極性。

4、深化ao系統(tǒng)和oa系統(tǒng)的應(yīng)用。全面應(yīng)用oa系統(tǒng)，基本做到無紙化辦公，保證公文及時接收、起草公文及時辦結(jié)，行政公文、業(yè)務(wù)公文100%通過oa系統(tǒng)進行流轉(zhuǎn)、分發(fā)。大部分審計人員能夠按照審計信息化建設(shè)要求，利用ao開展計算機現(xiàn)場審計。另外我局將計算機審計納入審計質(zhì)量考評內(nèi)容，作為評選優(yōu)秀審計項目的先決條件，強力推動計算機審計應(yīng)用的開展，提高了審計人員學(xué)習(xí)計算機、應(yīng)用計算機的積極性。

5、抓審計業(yè)務(wù)“幫帶工程”。通過培訓(xùn)、幫帶等途徑，加速對新進審計人員專業(yè)

技能培養(yǎng)力度。將年輕審計人員充實到審計一線，讓他們勇?lián)鲗?，充分調(diào)動他們工作的積極性，提升業(yè)務(wù)水平。積極探索審計實務(wù)導(dǎo)師制，發(fā)揮專業(yè)審計人員的作用，組織計算機審計能手、經(jīng)濟責(zé)任審計高手與年輕審計人員及在某些方面需要進一步提升的審計人員實施“一對一”幫帶結(jié)對活動，有計劃、有步驟地培養(yǎng)階梯銜接人才，為審計信息化建設(shè)和經(jīng)濟責(zé)任審計創(chuàng)新打下堅實基礎(chǔ)。

6、抓載體建設(shè)。堅持開展優(yōu)秀審計主審和審計能手評選活動，不斷強化審計人員的業(yè)務(wù)技能和實戰(zhàn)能力，努力培養(yǎng)查核問題能手、分析研究高手、計算機應(yīng)用強手；鼓勵開展審計課題研討活動，實行審計課題招標(biāo)制，并給予一定的審計科研經(jīng)費，推動了審計理論研討活動廣泛開展；定期舉辦“審計講壇“活動，組織審計人員結(jié)合實際工作中遇到的困惑和疑問進行廣泛的交流，自己能解決的自己解決，自己不能解決的向上級請

示，達到消除疑問，融會貫通的效果。把精神文明建設(shè)、審計文化建設(shè)和審計業(yè)務(wù)建設(shè)緊密結(jié)合，深入開展群眾性精神文明創(chuàng)建活動，爭創(chuàng)文明單位、文明行業(yè)。

下一步工作打算

一是繼續(xù)加強專業(yè)審計人才審計人員計算機培訓(xùn)力度，提高計算機操作技能，努力培養(yǎng)復(fù)合型、高技能、高層次審計人才，促進審計工作轉(zhuǎn)型升級、科學(xué)發(fā)展。

二是繼續(xù)強力推進審計信息化建設(shè)，全力推進ao、oa系統(tǒng)的深化應(yīng)用，總結(jié)提煉開發(fā)應(yīng)用成果，積極撰寫審計方法、ao應(yīng)用實例和信息化理論文章，完善信息化管理制度，規(guī)范審計信息化管理工作，全面提升審計信息化建設(shè)水平。

第三篇：培養(yǎng)造就青年人才

培養(yǎng)造就青年人才

人才問題，是事關(guān)黨和國家前途命運的重大問題。鄧小平同志曾說：“人才不斷涌現(xiàn)，我們的事業(yè)才有希望。”江澤民同志在黨的十五大報告中指出：“人才是科技進步和經(jīng)濟社會發(fā)展最重要的資源，要建立一套有利于人才培養(yǎng)和使用的激勵機制?！碑?dāng)前我國的青年人才資源儲備還不能適應(yīng)未來發(fā)展需求，這就需要我們學(xué)習(xí)鄧小平人才理論，深刻領(lǐng)會十五大精神，加快人才隊伍建設(shè)，把培養(yǎng)造就青年人才作為一項重要戰(zhàn)略任務(wù)抓緊抓好。

第一：培養(yǎng)造就青年人才，要注重青年人才思想道德素質(zhì)的培養(yǎng)。具體地講，就是要教育引導(dǎo)青年學(xué)習(xí)和掌握馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論的基本觀點和精神實質(zhì)，用科學(xué)的理論武裝自己，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，熱愛社會主義祖國等等，而最要緊的是，要樹立崇高的理想和堅定的信念。

第二：培養(yǎng)造就青年人才，要創(chuàng)新機制體制，為優(yōu)秀青年人才開辟“綠色通道”，讓有覺悟、有知識、有為人民服務(wù)決心的年輕人脫穎而出，更早更快進入組織視野。

第三：培養(yǎng)造就青年人才，就要努力營造青年成才環(huán)境，根據(jù)青年成才的規(guī)律，把握青年成才的關(guān)鍵

環(huán)節(jié)，定期召開青年座談會，及時了解青年思想動態(tài)、推動與青年成才工作的相關(guān)措施，解決影響和制約青年成才的相關(guān)問題，營造有利于青年成才的環(huán)境。

第四：培養(yǎng)造就青年人才，要在對待青年人才的使用上多一點膽量。俗話說：“疑人不用，用人不疑”。

青年人才總有有不成熟的地方，如果忌諱他們的不成熟，而疑神疑鬼，他們就不可能放開手腳去工作，他們的最大才能就不可能得到發(fā)揮。因此，要大膽使用青年人才，提供良好的工作、生活環(huán)境，給他們鍛煉的機會，在工作中不斷培養(yǎng)他們，幫助他們解決自身存在的不足，使他們在實踐中走向成熟。

第四篇：工程跟蹤審計實施方案

興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟 蹤 審 計 實 施 方 案

福建閩審工程造價咨詢有限公司 福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司

2013年4月 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程

跟蹤審計實施方案

一、公路建設(shè)項目跟蹤審計主要內(nèi)容及方法

（一）前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全。

2.建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。

3.項目相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法。

5.與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理。

6.項目法人注冊資金的來源及到位情況。

7.項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量 的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。

8.使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ?。

9.各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

10.征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或 降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益。

項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為建設(shè)單位提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。

（二）實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等。2.項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性。

3.參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。

4.建設(shè)資金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑臵或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

5.對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤。

6.對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失。

7.環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。

8.審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法。

9.對工程中期的計量支付或階段工程結(jié)算，要復(fù)核工程進度，計算工程量，嚴(yán)格按照工程合同審查，并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計組在項目建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障工程施工順利進行。

（三）竣工決算及驗收移交階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1.項目概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購臵自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列工程成本等問題。

2.工程成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)會計規(guī)的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。

3.待攤投資情況，審查工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占、挪用工程資金，已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

4.建設(shè)單位管理費情況，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合“節(jié)約”的原則，無超出概算控制，是否真實、合法。5.建安工程投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。

6.財務(wù)處理情況，審查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合法。

7.項目基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資 金分配比例的真實性、合法性。

8.國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行;建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本。

9.項目交付使用資產(chǎn)情況，主要審查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細 表”，核實交付的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。

10.尾工工程情況，審查建設(shè)單位預(yù)留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預(yù)留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設(shè)資金使用的真實性和合法性。

11.項目投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對可行性研究報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，找出建設(shè)項目管理過程中存在的問題，對項目投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行評價。

（四）跟蹤審計的主要方法

1.應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準(zhǔn)備工作。

2.審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3.要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。

4.審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。

5.審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設(shè)項目相關(guān)單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。

6.審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：

（1）采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；

（2）采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；

（3）采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；

（4）無論采用“按實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；

（5）對于在建工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

7.審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

二、公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計方案

全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項目管理方法,主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù),跟蹤控制設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量,確保三大目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）開展公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的意義 1.全過程跟蹤審計是分階段計價的需要

在公路工程建設(shè)中,為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟關(guān)系的建立,適應(yīng)項目管理和工程造價控制的要求,需要按照建設(shè)階段進行多次計價；在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算;初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算;施工圖設(shè)計階段編制施工圖預(yù)算;招投標(biāo)階段確定承包合同價;合同實施階段確定結(jié)算價;竣工驗收階段編制竣工決算。對各階段進行有效審計,使各個階段的計價有機的聯(lián)系起來,才能夠如實體現(xiàn)公路建設(shè)項目的實際造價。

2.全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

長期以來,普遍忽視公路建設(shè)項目前期階段的造價控制,把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上,這樣做往往是亡羊補牢,事倍功半。這種事后審計,對于審計發(fā)現(xiàn)的問題有的已無法整改,或不具備整改的條件;有的整改起來比較被動,整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況,造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務(wù)審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題,及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制公路建設(shè)項目造價,必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程,變被動控制為主動控制,變事后控制為事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。

3.全過程跟蹤審計能有效控制成本

客觀上講,由于工程造價的動態(tài)因素,如工程設(shè)計變更、設(shè)備和材料價格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費率、利率、匯率的變化,必然會影響到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機,在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。例如,利用不合理的設(shè)計變更,提高工程結(jié)算價;利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證,提高工程結(jié)算價;利用各類施工用材料的低價購進或以次充優(yōu),高價結(jié)算;利用低價中標(biāo),有意擴大竣工結(jié)算工程量和單價,高價結(jié)算等等。所以,采用全過程跟蹤審計,在施工過程中,由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄,杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場簽證”行為;同時,合理確定工程造價,及時籌措資金,支付工程款,降低財務(wù)費用,有效地控制成本。

4.全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

公路建設(shè)項目的投資額大、單項工程多、建設(shè)周期長,建設(shè)前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事,一旦失誤,就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響,且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項目實施全過程審計,從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督,可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤,防患于未然,即使發(fā)生了問題,也能得到及時糾正,避免損失,從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。

（二）開展公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的實施方案

公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計主要包括財務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項目施工進度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下: 1.財務(wù)方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務(wù)資料進行審核,提出審核意見。

財務(wù)首次審計后,每半年對項目公司財務(wù)方面發(fā)生的事項進行一次審計,并審核以前需要整改事項的整改情況,本次審計發(fā)現(xiàn)事項結(jié)合以前審計需整改事項的整改情況,提出審核意見。

項目施工中,應(yīng)項目公司的安排提供日常咨詢服務(wù)?？⒐で皩γ磕曦攧?wù)報表提出審核意見。

項目竣工后,代為編制項目財務(wù)竣工決算報告。2.工程方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核,提出審核報告。

工程造價咨詢機構(gòu)在以后單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程)招標(biāo)后的合同談判階段進入,對投標(biāo)報價的單價發(fā)表審核意見,提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù),出具咨詢報告。

項目施工過程中,應(yīng)項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。對變更項目的單價提出審核意見。

單項工程(路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程)完工后,根據(jù)項目的要求可出具單項工程的工程造價結(jié)算審核報告。

項目竣工后,出具項目工程造價竣工結(jié)算審核報告。

（三）公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的重點內(nèi)容 1.財務(wù)方面

（1）審查會計信息的質(zhì)量。重點審查會計信息是否失真,是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。（2）審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有,核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確,賬實是否相符,有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn),資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī),會計報表反映是否恰當(dāng),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理;債權(quán)債務(wù)是否真實,形成過程是否合規(guī),有無呆、壞賬和問題資金,負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理,會計報表反映是否充分。

（3）重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題,有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分?jǐn)傎M用問題,是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為,審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī),是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費,是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。

（4）重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位,投資人是否存在抽資、套資的情況,審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性,以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī),會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。

（5）審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定,有無對外擔(dān)保造成重大損失的問題。2.工程方面

（1）審核建設(shè)項目前期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實進行,調(diào)整概算是否及時報批,手續(xù)是否齊全。

（2）征地情況的審查。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全,征地補償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ谩⒆泐~到位。

（3）建設(shè)項目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項目是否具備招標(biāo)的條件,招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定,評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平、公正,中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定,合同的簽訂是否合法有效,合同是否有專人管理。

（4）工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行,合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步,工程預(yù)付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求,質(zhì)保金的預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象,變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全,變更、索賠費用的支付是否合理,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。

（5）工程量計量的檢查。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符,有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。

三、公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量控制

全過程跟蹤審計，是在項目建設(shè)的各個階段，主要以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，運用審計的方式和手段適時跟蹤，控制項目設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實現(xiàn)。與傳統(tǒng)審計比較，全過程跟蹤審計可以通過對項目建設(shè)各階段審計，使審計人員客觀、真實地了解工程項目進展情況、參與管理過程、及時糾正隱患問題，更好地發(fā)揮審計職能，有效克服傳統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題整改難，或不具備整改條件的被動局面。變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，保證各項工程費用的有效控制，提高工程投資效益，使工程建設(shè)的管理水平向較高層次發(fā)展。

但是，在實際實施過程中，肯定會遇到許多新問題，如何保證審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計預(yù)期目標(biāo)，需要在今后的實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗。這里，本公司提出幾點意見與大家共同商榷。

（一）加大措施，努力提高審計人員素質(zhì)是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

審計工作質(zhì)量的高低，很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)。一是審計人員品質(zhì)或是審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德，二是審計人員應(yīng)具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)和持續(xù)學(xué)習(xí)新知識的能力。

首先，要提高審計人員的品質(zhì)。品質(zhì)分為道德品質(zhì)與個性品質(zhì)。在道德方面，審計人員必須正直、客觀、公正和認(rèn)真負(fù)責(zé)，審計工作中要求以事實為依據(jù)，正確地給事實定性，客觀公正地評價審計中發(fā)現(xiàn)的問題；在個性方面，審計人員需要具有能夠應(yīng)付各種情況的能力，在不同的審計業(yè)務(wù)中碰到不斷變化的環(huán)境時可以及時進行自我調(diào)整，要具有較強的理解能力，能夠把審計活動的專業(yè)術(shù)語轉(zhuǎn)換成通俗易懂的語言，靈敏地應(yīng)對新的問題。

其次，要提高審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)。審計人員在開展審計工作時，除必須熟練掌握審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)外，還應(yīng)該掌握與公路建設(shè)項目相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識，如設(shè)計、施工技術(shù)規(guī)范，招投標(biāo)文件和相關(guān)合同條款等，并運用到實際審計業(yè)務(wù)中。審計人員要嚴(yán)格要求自已，不斷提高、充實自己的業(yè)務(wù)技能，做到學(xué)習(xí)制度化，工作學(xué)習(xí)化。做到在審計中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中審計，通過學(xué)習(xí)與工作的有機結(jié)合，使審計人員充分具備必須的專業(yè)技能知識和技術(shù)，能夠精通審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)運用。

審計質(zhì)量管理或控制需要全體審計人員共同努力，如果有個別人員的道德品質(zhì)或?qū)I(yè)技術(shù)水平存在不足都將制約審計質(zhì)量的全面提高。因此，審計人員的綜合素質(zhì)與能力是獲得正確審計結(jié)論的前提條件。在強化專業(yè)技術(shù)水平的同時也要采取措施提高審計人員的道德素質(zhì)。只有全體審計人員都不斷提高其整體素質(zhì)，具有充分的靈活性，才能滿足審計的不同要求。

（二）重視審前調(diào)查工作，編制切實可行的審計實施方案

審前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、實施審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環(huán)節(jié)。通過審前調(diào)查，了解項目立項的背景、建設(shè)規(guī)模、項目建設(shè)環(huán)境和特點、主要的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、投資概算及項目建設(shè)管理模式和機構(gòu)等內(nèi)容，對所掌握的內(nèi)容進行認(rèn)真、細致的分析，有針對性地找出各階段審計的著重點，做到科學(xué)、合理，既突出重點又全面考慮，不帶有隨意性。同時，應(yīng)收集相關(guān)的審計法規(guī)文件，強化專業(yè)知識，采用可行的審計技能，使審計工作做到有的放矢。把審前調(diào)查作為審計實施階段的一個重要環(huán)節(jié)認(rèn)真落實，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質(zhì)量地實現(xiàn)審計目標(biāo)。

審計實施方案，是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計劃和安排，具體明確跟蹤審計各階段的工作目標(biāo)和細化的審計內(nèi)容，從根本上規(guī)定各階段審計的方向和重點；另外，審計實施方案是執(zhí)行審計和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照審計實施方案，可使審計人員明確審什么、怎么審，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；因此，在制定審計實施方案時，應(yīng)首先確定審計跟蹤點。審計實施方案中，應(yīng)根據(jù)項目特點明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大，及事后不能審計或事后審計難度較大的內(nèi)容作為審計跟蹤點，規(guī)定其作為必須審計的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計跟蹤點進行細化。其次，應(yīng)在審計實施方案中明確審計人員需參加的項目建設(shè)管理活動，目的是便于審計掌握工程項目的整體情況，使審計工作更有主動性，了解建設(shè)項目的動態(tài)變化，從而為提高審計工作質(zhì)量打下堅實的基礎(chǔ)。切實可行的審計實施方案是審計質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，它對實施審計起著全面控制作用。

（三）全過程跟蹤審計，應(yīng)堅持“全面審計，突出重點”的原則

全過程跟蹤審計覆蓋項目立項決策至竣工全過程，涉及到的單位多、專業(yè)性強，時間跨度大，對審計機關(guān)的人員素質(zhì)、計劃安排等都提出了更高的要求。因此，審計過程中應(yīng)堅持“全面審計，突出重點”的原則。根據(jù)項目建設(shè)的全過程，跟蹤審計可分為建設(shè)前期審計、建設(shè)期間審計和竣工決算審計三個階段，應(yīng)根據(jù)建設(shè)各階段的特點，確定審計工作的重點，做到事半功倍，有效提高審計效率。

建設(shè)前期審計是指對建設(shè)項目開工前的立項、勘察設(shè)計、招投標(biāo)及相關(guān)經(jīng)濟合同等進行審計。其審計重點環(huán)節(jié)主要是項目基本建設(shè)程序、項目管理部門內(nèi)部控制制度、招投標(biāo)程序等。盡管對前期決策科學(xué)、合理性進行跟蹤審計十分重要，但從目前實際情況看，審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)勝任能力，無法承擔(dān)審計重任，且《審計法》沒有賦予審計人員評價決策是否科學(xué)性這一職能。因此，在審計實踐中該項工作很難開展；該階段的審計任務(wù)主要是審計程序的合法性。對于決策的科學(xué)性，只能通過項目實施后的效益審計提出指導(dǎo)意見，供管理決策部門在后續(xù)的項目中以予改進。

建設(shè)期間審計是指從項目開工建設(shè)至竣工決算報告編報前，對項目相關(guān)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支真實性、合法合規(guī)性進行審計，該階段是高速公路項目實施的關(guān)鍵階段，也是跟蹤審計的重點。為了提高跟蹤審計效率和質(zhì)量，審計人員應(yīng)根據(jù)被審項目內(nèi)容和特點，確定建設(shè)項目在建設(shè)過程中的關(guān)鍵控制點，對一些事后難以整改或發(fā)現(xiàn)的環(huán)節(jié)應(yīng)重點關(guān)注，如重點部位隱蔽工程的簽證，設(shè)計變更方案的合理性和變更現(xiàn)場工程量的確認(rèn)等。這些關(guān)鍵點和重要環(huán)節(jié)在跟蹤審計過程中應(yīng)重點跟蹤，及時審計。建設(shè)期間的關(guān)鍵控制點一般表現(xiàn)為以下幾個環(huán)節(jié):征地拆遷情況、建設(shè)資金管理和使用情況、施工和監(jiān)理合同履行情況、隱蔽工程簽證、設(shè)計變更程序以及工程價款結(jié)算等。同時審計人員要及時了解項目建設(shè)的動態(tài)，可以不定期參加被審計單位的一些重要會議和活動，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設(shè)單位的要求要及時跟進。并及時提出審計建議，供被審計單位糾正和改進工作，以提高項目管理水平，最終達到跟蹤審計的目的。

工程竣工決算審計是指建設(shè)項目竣工驗收前，對竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性、效益性進行審計。該階段審計的主要任務(wù)是對項目實施效益的評價和總結(jié)，重點是概算執(zhí)行情況分析，建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余情況及交付使用資產(chǎn)情況。

（四）健全審計復(fù)核制度保障審計質(zhì)量

復(fù)核是審計質(zhì)量把關(guān)的關(guān)口，是審計一項重要內(nèi)控制度。審計準(zhǔn)則對此作了專門的規(guī)定。復(fù)核工作搞好了，對把好審計質(zhì)量關(guān)作用是非常關(guān)鍵的。復(fù)核工作可以起到防錯糾弊的作用。同時可以通過復(fù)核出的問題，起到舉一反

三、帶動整個審計質(zhì)量提高的效果。所以必須重視和加強審計復(fù)核工作。

此外，應(yīng)依法實施跟蹤審計，保持審計的獨立性，做到到位而不越位，不替代建設(shè)單位和相關(guān)職能部門職責(zé)，要獨立開展監(jiān)督；又要寓監(jiān)督于服務(wù)之中，增強審計的服務(wù)性，跟蹤審計要以服務(wù)建設(shè)項目為己任，要按照審計工作的有關(guān)要求，逐步建立起審計與被審計單位相互間的一種溝通機制，要逐步和被審計單位在提高管理水平上融為一體，形成一種經(jīng)常性的溝通機制、商量機制、融合機制，從而提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量。

四、審計人員和時間安排

本次審計，由福建閩審工程造價咨詢有限公司和福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司的許正瑞、肖啟銀、林慶國、李紅光、翁文金、邱日向、藍元生、林秀志、陳超、黃先國、賴彥彥、鄭志遠、許建美、黃小鳳、陳方圓共15人組成審計組。

跟蹤審計現(xiàn)場實施階段時間為2013年4月1日至2016年3月31日。

五、工作要求

（一）要加強質(zhì)量控制。嚴(yán)格遵守《審計法》、《審計法實施條例》和新頒布的《國家審計準(zhǔn)則》，參照執(zhí)行《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計暫行辦法》和《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作規(guī)定》，確保審計報告和審計反映問題事實清楚、定性準(zhǔn)確。

（二）要加強溝通協(xié)調(diào)。審計組要加強與項目業(yè)主單位的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，及時、完整、準(zhǔn)確上報跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的各類問題。

（三）要遵守審計紀(jì)律。一是要樹立文明審計觀念，要在審計中強化服務(wù)意識，在服務(wù)中堅持審計原則；二是要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律和有關(guān)廉政規(guī)定，維護審計人員良好形象；三是在全面做好審計工作的同時，要做好保密工作。

第五篇：XX區(qū)衛(wèi)生人才強基工程實施方案（2019-2023）

XX區(qū)衛(wèi)生人才強基工程實施方案

基層衛(wèi)生人才隊伍是醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系的基石，是實現(xiàn)居民全過程、全生命周期健康服務(wù)的基礎(chǔ)保障，是深化醫(yī)改、實現(xiàn)“強基層”目標(biāo)的核心內(nèi)容。為進一步加強基層人才隊伍建設(shè)，推動我區(qū)衛(wèi)生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)制定XX區(qū)衛(wèi)生人才強基工程實施方案如下。

一、主要目標(biāo)

通過5年時間努力，基本達到全區(qū)城鄉(xiāng)每萬服務(wù)人口配備35名基層衛(wèi)生人員的發(fā)展目標(biāo)，基層醫(yī)務(wù)人員數(shù)量每年上升5%左右，基層衛(wèi)生崗位吸引力明顯提升，城鄉(xiāng)基層衛(wèi)生人才分布趨于合理，服務(wù)能力水平明顯提高，加快建立起與城鄉(xiāng)居民較為穩(wěn)固的契約服務(wù)關(guān)系。每年為基層招聘30-50名衛(wèi)生人才，到2023年，累計為基層招聘衛(wèi)生人才100名左右；力爭每年新增培養(yǎng)全科醫(yī)生2名以上；配合上級醫(yī)院下基層多機構(gòu)執(zhí)業(yè)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心所遴選的基層衛(wèi)生骨干人才占基層衛(wèi)技人員的比例達10%，其中省級基層衛(wèi)生骨干人才人數(shù)達17名以上。

二、重點任務(wù)

（一）大力招聘引進基層衛(wèi)生人才

1.推行“縣管鄉(xiāng)用”制度。統(tǒng)籌調(diào)度本區(qū)域內(nèi)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)事業(yè)編制數(shù)額，用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)人員補充，其人事關(guān)系集中由區(qū)衛(wèi)生健康局或受其委托的機構(gòu)負(fù)責(zé)管理。在條件許可情況下，每兩年動態(tài)調(diào)整一次基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)編制總量。編制數(shù)難以滿足業(yè)務(wù)需要的，采取政府購買服務(wù)的辦法保障工作開展。各機構(gòu)編制、人力資源和社會保障部門要統(tǒng)籌安排用編進人計劃，優(yōu)先保障基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)用人需求，原則上有編即補，空余編制主要用于招聘引進急需緊缺專業(yè)和高層次專業(yè)技術(shù)人員。鼓勵調(diào)劑部分事業(yè)編制，定向招聘在村衛(wèi)生室工作滿六年的執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師。公立醫(yī)療機構(gòu)備案管理人員按照與編內(nèi)人員同工同酬的原則確定工資待遇，按照國家、省、市有關(guān)規(guī)定參加社會保險，并參照事業(yè)單位職業(yè)年金水平建立年金制度。（區(qū)委編辦、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)財政局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

2.加大人才引進力度。結(jié)合全區(qū)實際，研究制定基層衛(wèi)生人才引進優(yōu)惠政策。對于引進的高層次、緊缺型人才，可以采取直接考察的方式招聘，并協(xié)助解決其住房、子女就學(xué)、配偶就業(yè)等問題。鼓勵基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)柔性引進高層次在職衛(wèi)生技術(shù)人員，按照國家和省有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員兼職兼薪規(guī)定給予適當(dāng)報酬。采取靈活多樣的激勵方式，引進上級醫(yī)院退休衛(wèi)生技術(shù)人員到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)服務(wù)。健全退休人員返聘制度，支持身體健康的退休衛(wèi)生技術(shù)人員繼續(xù)服務(wù)。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)教育局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

3.實施統(tǒng)一招聘。按核定統(tǒng)一招聘需求，積極參加省組織面向全國的基層衛(wèi)生人才招聘活動。采用多種形式吸引更多優(yōu)秀衛(wèi)生人才到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)工作。以高校畢業(yè)生為招聘重點，組織基層衛(wèi)生單位參加各類人才招聘會。鼓勵探索實施學(xué)費代償辦法，招聘全日制醫(yī)學(xué)專業(yè)畢業(yè)生。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)教育局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

4.優(yōu)化招聘程序。落實全省基層衛(wèi)生人員公開招考統(tǒng)一筆試制度，配合探索全省統(tǒng)一筆試成績在當(dāng)內(nèi)全市有效。在符合招聘條件的應(yīng)聘人員中，可不再另行組織筆試，直接根據(jù)全省統(tǒng)一筆試成績確定參加面試人數(shù)。在保證衛(wèi)生執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入要求的前提下，放寬報名條件，可不設(shè)開考比例；招聘全科、婦產(chǎn)、兒科、公衛(wèi)、康復(fù)、麻醉、精神、影像等緊缺專業(yè)的，可以簡化招聘程序，不經(jīng)筆試，采取面試、現(xiàn)場考核等方式直接考察，確定體檢人選。建立引進人才綠色通道，依托各級公共就業(yè)和人才服務(wù)機構(gòu)、高校畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)機構(gòu)，做好崗位需求信息發(fā)布、政策導(dǎo)航等服務(wù)工作。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)教育局負(fù)責(zé)）

（二）加強基層衛(wèi)生人才培養(yǎng)

5.加強畢業(yè)后教育培養(yǎng)。探索符合基層實施的全科醫(yī)生培養(yǎng)模式，將當(dāng)年新錄用進入基層醫(yī)療機構(gòu)臨床崗位的本科畢業(yè)生全部納入全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)，專科生納入助理全科醫(yī)生培訓(xùn)。組織基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)符合條件的臨床醫(yī)生參加全科專業(yè)轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)。加大對全科醫(yī)生等基層骨干醫(yī)師的急救、麻醉和公衛(wèi)等知識培訓(xùn)。加強基層中醫(yī)藥人才培養(yǎng)，實施孟河醫(yī)派百人傳承培養(yǎng)工程培養(yǎng)計劃。組織開展基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)精神科醫(yī)師轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)。鼓勵基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在崗醫(yī)師培訓(xùn)后增加注冊1—2個緊缺專業(yè)執(zhí)業(yè)范圍。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局、區(qū)行政審批局負(fù)責(zé)）

6.加強崗位知識技能培訓(xùn)。建立健全崗位知識技能培訓(xùn)制度，通過基層醫(yī)生務(wù)實進修、鄉(xiāng)村醫(yī)生適宜技術(shù)培訓(xùn)，高等院校集中培訓(xùn)、駐點跟班學(xué)習(xí)、境外研修和遠程醫(yī)學(xué)教育等方式，加強基層衛(wèi)生人員崗位勝任力培訓(xùn)。對基層在崗衛(wèi)生技術(shù)人員進行中醫(yī)藥知識與技能輪訓(xùn)。建設(shè)1個基層衛(wèi)生人員實訓(xùn)基地，財政積極支持實訓(xùn)基地的創(chuàng)建工作。組織基層全科醫(yī)生的輪訓(xùn)工作，注冊為全科醫(yī)學(xué)的基層醫(yī)務(wù)人員副高崗位聘任前應(yīng)在臨床教學(xué)基地全科醫(yī)學(xué)進行過3個月的輪訓(xùn)。在崗全科醫(yī)生參加培訓(xùn)費用由財政部門給予適當(dāng)補助。積極鼓勵基層全科醫(yī)生參加學(xué)歷提升教育。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

（三）推動優(yōu)秀衛(wèi)生人才下沉共享

7.推動醫(yī)聯(lián)體內(nèi)人才共建共享。通過緊密型醫(yī)聯(lián)體和區(qū)域醫(yī)共體建設(shè)，促進形成衛(wèi)生人才雙向流動機制。積極引導(dǎo)龍頭醫(yī)院醫(yī)師到醫(yī)聯(lián)體內(nèi)其他醫(yī)療機構(gòu)開展診療活動。充分發(fā)揮全區(qū)省、市級特色科室優(yōu)勢，利用基層特色科室市級孵化中心，推進心腦血管、呼吸、中醫(yī)、兒科等的?？坡?lián)盟建設(shè)，推動基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)特色科室建設(shè)，重點提升基層人員相關(guān)疾病救治能力。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)）

8.推動精準(zhǔn)對口協(xié)作幫扶。配合做好城市醫(yī)生在晉升副高職稱前必須到基層服務(wù)的制度規(guī)定。探索建立市級以上衛(wèi)生領(lǐng)域高層次人才每年定期服務(wù)基層的制度。大力推進遠程醫(yī)療服務(wù)發(fā)展，推動遠程醫(yī)療服務(wù)覆蓋所有醫(yī)聯(lián)體。進一步完善遠程會診、影像、檢驗、心電、病理、消毒供應(yīng)等中心建設(shè)，實現(xiàn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和公立二、三級醫(yī)院之間的優(yōu)質(zhì)資源共享。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)）

9.推動醫(yī)師執(zhí)業(yè)管理模式創(chuàng)新。全面實施醫(yī)師區(qū)域注冊，在確定主執(zhí)業(yè)機構(gòu)的前提下，對擬執(zhí)業(yè)的其他多個執(zhí)業(yè)機構(gòu)實行備案管理。支持二、三級醫(yī)院在職骨干醫(yī)師到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)執(zhí)業(yè)或開設(shè)醫(yī)生工作室，在基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷可視為醫(yī)師專業(yè)技術(shù)職稱晉升前基層服務(wù)經(jīng)歷。鼓勵公立醫(yī)院的在職醫(yī)師、退休醫(yī)師個體或合伙在城鄉(xiāng)基層開辦診所、門診部，其設(shè)置不受醫(yī)療機構(gòu)規(guī)劃布局限制。開展縣級公共衛(wèi)生機構(gòu)在基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)設(shè)置工作站、分站或者派駐專業(yè)人員，指導(dǎo)和幫助基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)、簽約服務(wù)等工作，派駐專業(yè)人員無需進行多執(zhí)業(yè)機構(gòu)備案管理。（區(qū)衛(wèi)生健康局、行政審批局負(fù)責(zé)）

（四）提升基層衛(wèi)生人才待遇水平

10.合理核定基層績效工效總量。區(qū)人力資源社會保障和財政部門要按照“允許醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)突破現(xiàn)行事業(yè)單位工資調(diào)控水平、允許醫(yī)療服務(wù)收入扣除成本并按規(guī)定提取各項基金后主要用于人員獎勵”要求，綜合考慮基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)公益目標(biāo)任務(wù)完成情況、績效考核情況、人員結(jié)構(gòu)、事業(yè)發(fā)展、經(jīng)費來源等因素，統(tǒng)籌平衡與當(dāng)?shù)乜h區(qū)級公立醫(yī)院績效工資水平的關(guān)系，合理核定基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)績效工資總量和水平。原則上按當(dāng)?shù)仄渌聵I(yè)單位績效工資基準(zhǔn)線的100%—135%掌握，在此基礎(chǔ)上，對醫(yī)務(wù)人員延時加班、值班、夜班等正常工作時間之外勞動（未能安排調(diào)休）的報酬，按當(dāng)?shù)仄渌聵I(yè)單位績效工資基準(zhǔn)線的10%—15%增加績效工資總量?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人績效工資年薪水平由區(qū)衛(wèi)生健康局根據(jù)考核結(jié)果確定，原則上控制在單位年人均績效工資水平的150-230%之間，其他班子成員按一定比例考核發(fā)放，主要負(fù)責(zé)人的績效工資不納入單位績效工資總量核定范圍。建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)績效工資水平動態(tài)調(diào)整機制。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

11.提升基層衛(wèi)生人才收入水平。提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心全科醫(yī)生工資水平，使其與當(dāng)?shù)乜h區(qū)級公立醫(yī)院同等條件臨床醫(yī)師水平相銜接。各地可在基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)績效工資政策水平基礎(chǔ)上，按本單位績效工資基準(zhǔn)線水平的10%左右增核績效工資總量，主要用于提高全科醫(yī)生工資水平。對開展簽約服務(wù)的家庭醫(yī)生允許根據(jù)相關(guān)協(xié)議合理獲取簽約服務(wù)報酬，單獨核算，統(tǒng)籌管理。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)可自主調(diào)整基礎(chǔ)性和獎勵性績效工資比例，在核定的績效工資總量內(nèi)，完善分配辦法，重點向臨床一線、關(guān)鍵崗位、業(yè)務(wù)骨干傾斜，鼓勵各地建立與基層服務(wù)年限等緊密掛鉤的分配激勵機制，進一步搞活內(nèi)部分配，鼓勵基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實施績效工資“1+X”激勵新模式改革。派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)工作的醫(yī)務(wù)人員，派出單位在內(nèi)部績效工資分配時，應(yīng)向派出人員予以傾斜，使其收入水平高于縣級醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)同類人員。大中專以上學(xué)歷醫(yī)學(xué)類畢業(yè)生到鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下衛(wèi)生事業(yè)單位工作的，可提前轉(zhuǎn)正定級，轉(zhuǎn)正定級時薪級工資高定一級。在國家法律法規(guī)和政策允許范圍內(nèi)，經(jīng)單位同意，基層醫(yī)務(wù)人員可按省有關(guān)規(guī)定通過兼職兼薪獲取報酬。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

12.改善工作生活條件。將符合條件的基層衛(wèi)生人才統(tǒng)一納入地方人才公寓，以及公共租賃住房、經(jīng)濟適用住房等住房保障體系，對符合公共租賃住房及其他保障性住房準(zhǔn)入條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和城區(qū)支援鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的衛(wèi)生人才予以優(yōu)先保障。可采取靈活多樣的方式，通過建立集體食堂、購買服務(wù)等措施，幫助協(xié)調(diào)解決人員就餐等實際問題。（區(qū)住建局、區(qū)財政局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

13.提高鄉(xiāng)村醫(yī)生保障待遇。根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平，合理確定鄉(xiāng)村醫(yī)生定額補助標(biāo)準(zhǔn)，落實一般診療費政策和村衛(wèi)生室運行經(jīng)費保障，并建立動態(tài)增長機制。推動鄉(xiāng)村醫(yī)生參加醫(yī)療責(zé)任險、工傷保險等，進一步提高社會保險待遇水平。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)財政局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

（五）拓寬基層衛(wèi)生人才職業(yè)發(fā)展空間

14.優(yōu)化基層執(zhí)業(yè)平臺。計劃建成1個區(qū)域性醫(yī)療衛(wèi)生中心，達二級醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)。將城市社區(qū)和城鄉(xiāng)一體化程度較高的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)轉(zhuǎn)設(shè)為社區(qū)醫(yī)院，計劃完成2家社區(qū)醫(yī)院建設(shè)。支持基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)合理拓展醫(yī)療服務(wù)范圍，放寬手術(shù)分級管理等方面對基層機構(gòu)的限制，加強基層中醫(yī)藥特色診療區(qū)建設(shè)，積極培育建設(shè)基層特色科室，依托“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療健康”提升基層服務(wù)能力，達到條件的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)可評定為二級（社區(qū)）醫(yī)院。推進基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)格化管理，均衡配備醫(yī)療衛(wèi)生人員，努力提升基層服務(wù)同質(zhì)化程度。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)發(fā)展和改革委員會、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

15.崗位設(shè)置向基層傾斜。以區(qū)為單位，建立專業(yè)技術(shù)高級崗位區(qū)域內(nèi)統(tǒng)籌使用的動態(tài)管理機制，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心高級專業(yè)技術(shù)崗位比例至20%，引導(dǎo)人才向經(jīng)濟薄弱和偏遠地區(qū)流動，落實基層全科醫(yī)生高級職稱超崗位聘用政策。對基層引進的緊缺型專業(yè)技術(shù)人才，可按規(guī)定設(shè)立特設(shè)崗位，不受單位崗位結(jié)構(gòu)比例限制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心按照崗位管理有關(guān)規(guī)定，在核準(zhǔn)的崗位結(jié)構(gòu)比例內(nèi)，允許自主擇優(yōu)人員聘用。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局負(fù)責(zé)）

16.改革職稱評審辦法。貫徹落實衛(wèi)生高級職稱評審政策，實行定向評價、定向使用。本科及以上學(xué)歷畢業(yè)、經(jīng)住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)合格并到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)工作的，可直接參加中級職稱考試。對基層衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員申報社區(qū)衛(wèi)生高級職稱的，采取單獨分組、單獨評審。（區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

17.加大骨干人才激勵力度。實施基層骨干人才遴選計劃，逐步擴大基層衛(wèi)生骨干人才規(guī)模，對基層骨干人才按規(guī)定給予財政補助。基層衛(wèi)生骨干人才可實施協(xié)議工資制，對實施協(xié)議工資制的人員，不納入本單位績效工資實施范圍。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)財政局、區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)）

18.管理干部使用向基層傾斜。建立區(qū)、鎮(zhèn)（街道）衛(wèi)生人才統(tǒng)籌管理模式，注重基層工作經(jīng)歷，區(qū)、鎮(zhèn)（街道）醫(yī)療機構(gòu)的衛(wèi)生人才在人事關(guān)系不變的情況下，根據(jù)需要可雙向流動。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)）

19.提升基層衛(wèi)生人才社會地位。大力宣傳基層衛(wèi)生人才先進事跡。對長期在基層工作且業(yè)績優(yōu)異的衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員，按照有關(guān)規(guī)定給予獎勵，在基層工作滿30年業(yè)績突出的，由省頒發(fā)榮譽證書。在推選市級及以上杰出專業(yè)技術(shù)人才、先進工作者、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員，以及推薦各級人大代表、政協(xié)委員等過程中，向基層衛(wèi)生人才傾斜。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)人力資源和社會保障局負(fù)責(zé)）

三、保障措施

20.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門高度重視基層衛(wèi)生人才隊伍建設(shè)，及時研究解決重大問題，強化目標(biāo)責(zé)任制管理。各相關(guān)部門要凝聚共識，加強配合，聚焦基層衛(wèi)生人才隊伍建設(shè)重點難點和突出瓶頸，全面發(fā)力，攻堅克難，有效發(fā)揮政策協(xié)同疊加效應(yīng)。各部門要分解細化涉及本部門的工作任務(wù)，制定配套措施，明確進度安排，強化部門協(xié)同，逐項推進落實。

21.強化經(jīng)費保障。落實基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)公益一類財政保障責(zé)任，參照公益二類標(biāo)準(zhǔn)實施績效管理。實行核定任務(wù)與定額補助掛鉤、適時動態(tài)調(diào)整的辦法，積極探索建立政府購買公共服務(wù)新機制，促進基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供更多更優(yōu)服務(wù)。對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)符合規(guī)定的人員經(jīng)費、離退休人員費用、人員培訓(xùn)和人員招聘等所需支出給予定額補助并納入財政預(yù)算，并按政府責(zé)任要求足額安排落實。對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)基本建設(shè)和設(shè)備購置等發(fā)展建設(shè)支出給予專項補助，并按政府責(zé)任要求安排落實。（區(qū)財政局、區(qū)人力資源和社會保障局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

22.改革服務(wù)定價。嚴(yán)格執(zhí)行“分類指導(dǎo)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、有升有降、逐步到位”的物價調(diào)整原則，合理體現(xiàn)基層醫(yī)務(wù)人員勞務(wù)價值。（區(qū)發(fā)展和改革局、區(qū)衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)）

23.落實醫(yī)保支撐。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，落實延伸處方、慢性病、家庭病床等服務(wù)項目，參保居民在基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的就診比例達60%以上，配合探索推行門診統(tǒng)籌按人頭付費和緊密型醫(yī)聯(lián)體整體醫(yī)?？傤~付費管理試點，合理引導(dǎo)雙向轉(zhuǎn)診，發(fā)揮全科醫(yī)生和家庭醫(yī)生團隊在醫(yī)保費用控制中的“守門人”作用。（區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)發(fā)展和改革局負(fù)責(zé)）

24.加強監(jiān)測評價。強化狠抓落實意識，對照衛(wèi)生人才強基工程目標(biāo)任務(wù)逐條逐項推動落實。認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，及時推廣好的做法，推出一批衛(wèi)生人才強基工程的創(chuàng)新典型示范單位。加大督促檢查力度，將基層衛(wèi)生人才隊伍建設(shè)作為一把手工程，納入鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和深化醫(yī)改工作等重點管理內(nèi)容，積極引入第三方考核機制，對工作進展滯后、未實現(xiàn)衛(wèi)生人才強基工程任務(wù)目標(biāo)的實施問責(zé)。