第一篇：創(chuàng)業(yè)者必須懂一些基本的財(cái)務(wù)知識

創(chuàng)業(yè)者必須懂一些基本的財(cái)務(wù)知識，因?yàn)殡x開資金企業(yè)就無法運(yùn)營，而產(chǎn)品、銷售、人力等企業(yè)運(yùn)營的方方面面都與財(cái)務(wù)緊密相關(guān)，可以說是“處處離不開錢”。創(chuàng)造利潤是企業(yè)存在最重要的目標(biāo)，而利潤的實(shí)現(xiàn)，離不開財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和保駕護(hù)航。財(cái)務(wù)方面的工作在企業(yè)中是很重要，包括基本的記賬、會計(jì)、各種收入和支出的處理、銀行和現(xiàn)金、票據(jù)、工商稅務(wù)、投資融資等等，如果創(chuàng)業(yè)者不懂這些方面的知識和技巧，那么會感覺到處處被動。

老板不必親自從事財(cái)務(wù)工作，但必須成為財(cái)務(wù)管理的重要決策人物。了解點(diǎn)財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)知識，懂點(diǎn)財(cái)務(wù)管理，能使企業(yè)的管理水平更上一層樓。

那么老板應(yīng)該了解和掌握哪些財(cái)務(wù)重點(diǎn)：

一、現(xiàn)金流

對創(chuàng)始人來說，創(chuàng)業(yè)公司里最最重要的財(cái)務(wù)工作是管理、預(yù)測現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流是創(chuàng)業(yè)公司的命脈，它掌握著創(chuàng)業(yè)公司的生死大權(quán)。一個(gè)創(chuàng)業(yè)公司無論有多好的idea，有多么出色的團(tuán)隊(duì)，要是現(xiàn)金流斷了，必死無疑。創(chuàng)始人必須清楚自己公司現(xiàn)金流里的每一個(gè)數(shù)字。

小編在多個(gè)場合聽到不同的“過來人”和投資人提醒第一次創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)者：在任何時(shí)候都要保證公司的帳上有不少于6個(gè)月的現(xiàn)金儲備。因?yàn)椋?/p>

1.創(chuàng)業(yè)公司只要賬上還有錢，有現(xiàn)金在繼續(xù)流，就死不掉的;2.完成一輪融資，通常需要6個(gè)月時(shí)間，創(chuàng)業(yè)公司需要有足夠的現(xiàn)金儲備，讓公司能堅(jiān)持到投資人的錢進(jìn)來的那一天。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測

請注意這里所說的財(cái)務(wù)預(yù)測不是財(cái)務(wù)預(yù)算。創(chuàng)業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)測的關(guān)鍵，是對公司未來收入做比較現(xiàn)實(shí)的假設(shè)。

創(chuàng)業(yè)公司大多數(shù)是短命的，能活上三年都算是命大的了。創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)測最忌諱按“年”來計(jì)算，這樣往往容易信口開河瞎報(bào)數(shù)字。創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)測必須要用“月”來計(jì)算。

按月來做預(yù)測，相對會精準(zhǔn)很多，因?yàn)?0天以內(nèi)能做多少事情，還是比較容易測算出來的。按“月”做出來的財(cái)務(wù)預(yù)測不僅可以拿出來和投資人討論細(xì)節(jié)，令人信服，更重要的是，還可以用它來對照和指導(dǎo)企業(yè)的日常運(yùn)營，如果每個(gè)月都能達(dá)到預(yù)測的數(shù)字，到了年底，完成整年計(jì)劃就不在話下了。

三、日常的財(cái)務(wù)工作

在企業(yè)初期運(yùn)營階段，沒有專門的財(cái)務(wù)人員時(shí)：

知乎網(wǎng)友@張鼎分享的他的經(jīng)驗(yàn)：：

1.日常例行性支出：由行政統(tǒng)一整理票據(jù)(每個(gè)月大約會花1天時(shí)間)，交給兼職財(cái)務(wù)做帳。

2.日常小額支付：設(shè)一個(gè)箱子，產(chǎn)生公司費(fèi)用之后，由成員墊付，同時(shí)填一張付款申請單，并粘發(fā)票上去扔進(jìn)箱子里。每周四行政固定把箱子里的單子收走。次周周二把錢付給墊付的人。3.工資發(fā)放：通過銀行劃賬。

4.社保：通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。

5.大額資金支付：通過網(wǎng)銀支付，由行政在網(wǎng)銀上提交匯款項(xiàng)目，創(chuàng)業(yè)者做最后審核。

6.賬務(wù)：由兼職的財(cái)務(wù)來做，然后自己核對，像損益表多看幾次，大部分內(nèi)容都能明白了。

7.報(bào)稅：由財(cái)務(wù)代理報(bào)稅。

8.收入：在網(wǎng)銀上直接查看。

9.開發(fā)票:由行政開發(fā)票。(備注：行政還沒招到之前，由創(chuàng)始人代理行政的工作)在企業(yè)有專職的財(cái)務(wù)人員后：

創(chuàng)始人如果不懂財(cái)務(wù)，就要聘用一個(gè)值得信任的會計(jì)，再就是要掌握幾個(gè)關(guān)鍵數(shù)字：

1、每期費(fèi)用的大致情況。一個(gè)是報(bào)銷你要簽字，再就是每月要會計(jì)列出費(fèi)用明細(xì)表。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就像汽車上的儀表一樣，它能夠提供企業(yè)是否安全運(yùn)行的基本信息。

2、每期利潤。如果能看懂每月的利潤表最好，看不懂就讓會計(jì)用最簡單的列示讓你明白這個(gè)月的毛利、凈利等。

3、資產(chǎn)控制。主要是現(xiàn)金和庫存商品，庫存控制不好漏洞會很大。

4、加強(qiáng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度。如果有一個(gè)你放心的會計(jì)最好，如果沒有，最好聘一個(gè)關(guān)系密切的好會計(jì)定期查一下帳，這樣會對所有的人員有一種牽制。另外做為老板也應(yīng)該偶爾參與一下財(cái)務(wù)活動，可以起到一定的作用。

5、疑人不用，用人不疑。

第二篇：老板必須懂一些基本的財(cái)務(wù)知識

作為老板必須懂一些基本的財(cái)務(wù)知識，因?yàn)殡x開資金企業(yè)就無法運(yùn)營，而產(chǎn)品、銷售、人力等企業(yè)運(yùn)營的方方面面都與財(cái)務(wù)緊密相關(guān)，可以說是處處離不開錢。如果你不懂一些財(cái)務(wù)技巧，那么會感覺到處處被動。

首先要能看懂利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表這三張表，這是基礎(chǔ)。其中資產(chǎn)負(fù)債表提供的是資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益在某時(shí)點(diǎn)的信息，損益表現(xiàn)金流量反映的是期間發(fā)生額之類。在此建議不需要關(guān)注所有信息，抓住重點(diǎn)就行，也不要只看數(shù)字，要看數(shù)字背后的東西。

1、貨幣資金

不僅要看余額，還要看發(fā)生額，每個(gè)月現(xiàn)金的流入流出情況對經(jīng)營者來說是很重要的，要有資金計(jì)劃，充分利用資金，不能有閑置，更不能短缺;

2、往來款項(xiàng)

這里要關(guān)注授信，關(guān)注賬齡，每個(gè)月要有個(gè)客戶賬齡分析表，超賬期的，超授信的都是風(fēng)險(xiǎn)，都是利潤，要重點(diǎn)關(guān)注，對業(yè)務(wù)來說，放幾天不收，他們就能從中搞到好處，對財(cái)務(wù)來說，這都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己;

3、存貨

存貨也是資產(chǎn)，閑置一樣是浪費(fèi)，怎么利用老板們應(yīng)該都很清楚，在此就提醒二點(diǎn)，一是存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)真的很重要，千萬不要不當(dāng)一回事;二是重視發(fā)出商品，發(fā)出商品其實(shí)是債權(quán)，發(fā)出貨的同時(shí)錢也就出去了，一樣要有賬期，一樣要算利息，更要及時(shí)了解及時(shí)結(jié)算;

4、固定資產(chǎn)

別看固定資產(chǎn)金額大，反而不用特別關(guān)注，只要讓管理部門做好登記，不要讓資產(chǎn)閑置浪費(fèi)就行。

5、成本和費(fèi)用

老板要學(xué)會分清成本和費(fèi)用的關(guān)系，成本是要和收入配比結(jié)轉(zhuǎn)的，費(fèi)用是當(dāng)期發(fā)生的，兩者不是一回事，所以老板要關(guān)注個(gè)人借款掛賬的情況，這也是對公司資源的占用。還要關(guān)注成本歸集的合理性，關(guān)注有沒有為了提高業(yè)績把費(fèi)用當(dāng)成本核算的情況。

6、預(yù)算管理

這個(gè)其實(shí)很重要，業(yè)務(wù)報(bào)費(fèi)用合不合理其實(shí)財(cái)務(wù)很難把關(guān)，沒有預(yù)算，老板也只能聽業(yè)務(wù)說，老板也是人，老板也不想讓員工罵，天天做惡人，有預(yù)算就有了依據(jù)，無形中就多了一道關(guān)口。

7、內(nèi)部控制

這個(gè)老板們其實(shí)多少都會點(diǎn)，再學(xué)點(diǎn)理論知識就夠了。內(nèi)控的核心就規(guī)范化、流程化，一切都要按制度來。那制度的核心又是什么呢?個(gè)人理解就是分工要科學(xué)，一人為私，兩人為公，部門之間，員工之間要能通力合作，又要相互牽制。

8、稅務(wù)

稅務(wù)知識其實(shí)是非常專業(yè)的知識，很多財(cái)務(wù)人員都不見得懂多少，對老板當(dāng)然不能要求太多，知道點(diǎn)增值稅基本原理就成。但是不懂稅怎么知道自己家的稅有沒有多交呢?最好的辦法就是和同行多交流，查查自己家的綜合稅負(fù)，再問問別人家的，有了比較再問原因，多少就能心中有數(shù)了。當(dāng)然和稅務(wù)局相關(guān)人員多打打交道也是個(gè)辦法。

9、工程

有人提到固定資產(chǎn)要注意，其實(shí)要注意的是固定資產(chǎn)形成以前的在建工程，所以項(xiàng)目立項(xiàng)造預(yù)算才是最重要的，這其實(shí)不是財(cái)務(wù)的事，最多需要財(cái)務(wù)發(fā)揮監(jiān)督職能，老板只要把人用好就行。

10、投資

投資知道的知識當(dāng)然是越多越好，就是普通人也應(yīng)該都知道點(diǎn)，但投資相關(guān)的金融財(cái)務(wù)知識實(shí)在太多太專業(yè)，老板們掌握不住怎么辦?建議還是在投資之前讓財(cái)務(wù)做好項(xiàng)目書，力求專業(yè)，從財(cái)務(wù)角度做好分析，老板們只要能看懂就行，這個(gè)要求不高吧?

總結(jié)：老板要掌握的知識還有很多，得成半個(gè)財(cái)務(wù)。老板對自己的要求要高一點(diǎn)，因?yàn)殄X是自己的，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)都是最大，知道的東西當(dāng)然要比別人多。因?yàn)橛械呢?cái)務(wù)人員要么太懶，該做的事不做，把賬做完就結(jié)束了;要么太精，把財(cái)務(wù)工作當(dāng)人情;要么太保守，沒事和業(yè)務(wù)對著干。反正老板要找個(gè)合適的財(cái)務(wù)并不容易，最終還是要靠自己，不是要親力親為，只要抓住關(guān)鍵點(diǎn)，有事沒事敲打一下，就能起到很好的效果，有人盯著，對財(cái)務(wù)工作的提高和開展也有好處。

第三篇：基本財(cái)務(wù)知識

銷售內(nèi)勤需要的基本財(cái)務(wù)知識：

1。會通用財(cái)務(wù)軟件，比如：金蝶K/3；用友ERP等 2。會登記商品進(jìn)銷存報(bào)表

3。會EXCEL表格，并且最好是能用其做各種簡單的分析圖（柱狀或餅狀圖等）4。如果是商品流通行業(yè)的企業(yè)，就要求月底要與供應(yīng)商或其他外部單位對賬 5。會開普通增值稅發(fā)票和機(jī)打增值稅發(fā)票

6?？赡軙婕暗浇o員工報(bào)銷、做工資表（尤其是銷售員的工資表）7。月底要統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)據(jù)

8。有總公司管理的話，要與總公司對賬。9。盤點(diǎn)庫存

10。可能會涉及納稅申報(bào)工資

總的來說,我對銷售內(nèi)勤在EXCEL方面要求比較高。另外，手要快，打銷售單一定要快，產(chǎn)品編碼要求記憶，不能一邊查產(chǎn)品清單一邊打單子。

11、我估計(jì)基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識無非需要了解:進(jìn)、銷、存的概念，也就是入賬多少、出賬多少、剩余多少。

12、一進(jìn)一出，余額很簡單

13、有借必有貸，借貸必相等

你手里的理財(cái)書對于基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識根本沒用！我不知道你面試什么崗位，但我覺得你說的財(cái)務(wù)部面試要求基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識，我就按照出納崗位大致說一下吧：

1、會計(jì)平衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

至于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都包括什么科目，你可以從網(wǎng)上找一下科目表。（一級科目都是會計(jì)制度規(guī)定的，往下的明細(xì)科目是各企業(yè)根據(jù)公司需要自己制定的）。有些科目你要是記不住是資產(chǎn)還是負(fù)債，你就把它當(dāng)作自己家的想想，比如應(yīng)付賬款的那就是你應(yīng)該付出去的，那就是負(fù)債。所有者權(quán)益的你要自己單獨(dú)記一下，那是屬于投資人的資產(chǎn)。公司的資產(chǎn)減去負(fù)債，剩下的都是投資人的，包括初始投資（實(shí)收資本科目，上市公司是股本）、利潤等等。

2、會計(jì)記賬要借貸平衡。上面恒等式左面的資產(chǎn)如果增加記借方，減少記貸方；恒等式右面的負(fù)債和所有者權(quán)益和資產(chǎn)正相反。增貸減借，這樣才能保證把會計(jì)科目按恒等式中的三項(xiàng)因素匯總以后，等式平衡。如果不平一定是錯了。

3、會計(jì)制度中要求各崗位的復(fù)核、監(jiān)督。最簡單的：出納保管和開具支票，就不能拿章。不然一個(gè)人就能私自挪用資金了。另外做憑證，一個(gè)人做憑證，就不能同時(shí)審核憑證。當(dāng)然要求出納不能做與現(xiàn)金、銀行存款、往來款項(xiàng)有關(guān)的憑證，但是有些公司財(cái)務(wù)人少，也只能湊合著做了，但是一定不能在讓她審核了。

4、出納的話，還需要記現(xiàn)金和銀行存款的日記賬。其實(shí)就是流水帳。當(dāng)然，現(xiàn)在都電算化了，不需要手工登賬了，只要在財(cái)務(wù)軟件里面的現(xiàn)金日記張、銀行存款日記張里面記錄手里每張憑證的流水賬。比如轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)，根據(jù)第2條，資產(chǎn)減少記貸方的原則，記在銀行存款日記賬的貸方。以此類推。

5、財(cái)務(wù)要求賬證相符、帳帳相符、賬實(shí)相符。就是說賬面要和手里的單據(jù)內(nèi)容相符；賬和賬要一樣，比如出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬到月底要和會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬對賬，保證一致；賬實(shí)相符說的是賬面處理要遵循業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，不能是錯賬、假帳。

ERP是Enterprise Resource Planning（企業(yè)資源計(jì)劃）的簡稱，是上個(gè)世紀(jì)90年代美國一家IT公司根據(jù)當(dāng)時(shí)計(jì)算機(jī)信息、IT技術(shù)發(fā)展及企業(yè)對供應(yīng)鏈管理的需求，預(yù)測在今后信息時(shí)代企業(yè)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢和即將發(fā)生變革，而提出了這個(gè)概念。ERP是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財(cái)務(wù)資源管理（財(cái)流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。它將包含客戶/服務(wù)架構(gòu)，使用圖形用戶接口，應(yīng)用開放系統(tǒng)制作。除了已有的標(biāo)準(zhǔn)功能，它還包括其它特性，如品質(zhì)、過程運(yùn)作管理、以及調(diào)整報(bào)告等。

金蝶K/3 ERP系統(tǒng)集供應(yīng)鏈管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、客戶關(guān)系管理、辦公自動化、商業(yè)分析、移動商務(wù)、集成接口及行業(yè)插件等業(yè)務(wù)管理組件為一體，以成本管理為目標(biāo)，計(jì)劃與流程控制為主線，通過對成本目標(biāo)及責(zé)任進(jìn)行考核激勵，推動管理者應(yīng)用ERP等先進(jìn)的管理模式和工具，建立企業(yè)人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷科學(xué)完整的管理體系。

主要有以下八大模塊子系統(tǒng)：

——財(cái)務(wù)管理

——供應(yīng)鏈管理

——生產(chǎn)制造管理

——銷售與分銷管理

——人力資源管理

——辦公自動化

——客戶關(guān)系管理

——商業(yè)智能 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

金蝶K/3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)面向企業(yè)財(cái)務(wù)核算及管理人員，對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面管理，在完全滿足財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)集中、全面預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的全面統(tǒng)一，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理從會計(jì)核算型向經(jīng)營決策型轉(zhuǎn)變，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)各模塊可獨(dú)立使用，同時(shí)可與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫集成，構(gòu)成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成化的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

財(cái)務(wù)會計(jì)

提供以憑證處理為核心的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，在憑證錄入的基礎(chǔ)上，自動生成各種分析賬表，幫助企業(yè)減少重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、適時(shí)性、共享性。

提供以固定資產(chǎn)卡片為核心的全面的資產(chǎn)管理，根據(jù)資產(chǎn)的不同折舊方法，自動計(jì)提折舊，并形成各種資產(chǎn)分析管理報(bào)表，幫助企業(yè)強(qiáng)化資源有效控制，防范減值風(fēng)險(xiǎn)。

提供全面的工業(yè)企業(yè)成本核算及管理系統(tǒng)，圍繞“費(fèi)用對象化”的基本成本理念，與相關(guān)模塊集成，通過費(fèi)用歸集、費(fèi)用分配、成本計(jì)算實(shí)現(xiàn)實(shí)際成本處理的業(yè)務(wù)流程；在此基礎(chǔ)上，建立成本預(yù)測、成本控制、成本分析和考核體系，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面、科學(xué)的成本管理。

財(cái)務(wù)管理

提供面向單體企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，通過預(yù)算編制、調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行、控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核評價(jià)，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

提供全面的集團(tuán)資金統(tǒng)一管理系統(tǒng)，以業(yè)務(wù)為中心、財(cái)務(wù)為核心，對資金計(jì)劃及控制、資金結(jié)算、融資、存款、利息計(jì)算、資金報(bào)表、資金分析等進(jìn)行一體化管理，實(shí)現(xiàn) 2 企業(yè)資金的整體管理與調(diào)配，做到資金事前計(jì)劃、實(shí)時(shí)控制和分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，幫助企業(yè)全面提升核心競爭力。

提供統(tǒng)一的集團(tuán)報(bào)表平臺，通過報(bào)表平臺建立統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，幫助企業(yè)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、快速的收集下屬公司的各種管理報(bào)表并進(jìn)行合并處理，同時(shí)通過報(bào)表平臺提供多種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)分析決策。供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)

金蝶K/3供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)面向企業(yè)采購、銷售、庫存和質(zhì)量管理人員，提供采購管理、銷售管理、倉庫管理、質(zhì)量管理、存貨核算、進(jìn)口管理、出口管理等業(yè)務(wù)管理功能，幫助企業(yè)全面管理供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)既可獨(dú)立運(yùn)行，又可與生產(chǎn)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合使用，構(gòu)成更完整、更全面的一體化企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

采購管理：提供從采購申請、訂單、收貨/入庫、退貨到付款的業(yè)務(wù)管理功能，支持供應(yīng)商、價(jià)格、批號等多種采購業(yè)務(wù)處理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)全過程的物流、資金流和信息流的有效管理和控制。

銷售管理：提供從訂單、發(fā)貨/出庫、退貨、發(fā)票到收款的業(yè)務(wù)管理功能，支持信用賒銷、價(jià)格、折扣、促銷等多種銷售業(yè)務(wù)處理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)全過程的物流、資金流和信息流的有效管理和控制。

倉庫管理：提供入/出庫業(yè)務(wù)、倉存調(diào)撥、庫存調(diào)整、虛倉等業(yè)務(wù)管理功能，支持批次、物料對應(yīng)、盤點(diǎn)、即時(shí)庫存校對等管理功能，幫助企業(yè)建立規(guī)范的倉存作業(yè)流程，提高倉存運(yùn)作效率。

進(jìn)口管理：提供進(jìn)口采購訂貨、進(jìn)口單證（供應(yīng)商發(fā)票、報(bào)關(guān)單證、進(jìn)口稅金）等業(yè)務(wù)管理功能，幫助企業(yè)對進(jìn)口采購物流和資金流的全過程管理，提升進(jìn)口業(yè)務(wù)效率。

出口管理：提供出口外銷訂單、外銷出運(yùn)管理、裝箱管理、出庫管理、外銷客戶管理、出口單證（形式發(fā)票、報(bào)關(guān)單證）等業(yè)務(wù)管理功能，幫助企業(yè)提升對出口外銷的物流和資金流管理的全過程管理，提升出口業(yè)務(wù)效率。

存貨核算：提供多種存貨核算計(jì)算方式，結(jié)合總倉與分倉核算、憑證模板靈活設(shè)置等業(yè)務(wù)管理功能，可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確核算存貨的出入庫成本和庫存金額余額，實(shí)時(shí)提供庫存業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成本信息。

質(zhì)量管理：提供供應(yīng)商評估、采購檢驗(yàn)、工序檢驗(yàn)、委外工序檢驗(yàn)、產(chǎn)品檢驗(yàn)、委外加工入庫檢驗(yàn)、發(fā)貨檢驗(yàn)、退貨檢驗(yàn)等質(zhì)量管理功能，幫助企業(yè)提高質(zhì)量管理效率與生產(chǎn)效率。生產(chǎn)制造管理系統(tǒng)

金蝶K/3生產(chǎn)制造管理系統(tǒng)面向企業(yè)計(jì)劃、生產(chǎn)管理人員，對企業(yè)的物料清單、生產(chǎn)計(jì)劃、能力計(jì)劃和車間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)物料清單的建立與變更、多方案的生產(chǎn)計(jì)劃、精細(xì)的車間工序管理等生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)管理。該系統(tǒng)與物流、財(cái)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合使用，構(gòu)成更完整、全面的一體化企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理：通過BOM的有效期管理、工程變更管理、工藝路線的管理、結(jié)合工序替代處理、成本模擬、物料替代和PDM接口功能，幫助企業(yè)建立完整生產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理規(guī)范。

生產(chǎn)計(jì)劃管理：提供支持多種生產(chǎn)方式的主生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃，結(jié)合粗細(xì)能力計(jì)劃、生產(chǎn)預(yù)測管理、可按計(jì)劃人員及物料范圍設(shè)定的計(jì)劃策略，以及替代物料策略，制訂合理的生產(chǎn)計(jì)劃，使企業(yè)生產(chǎn)安排更高效合理。

生產(chǎn)任務(wù)管理：提供從生產(chǎn)任務(wù)、投料與領(lǐng)料、生產(chǎn)檢驗(yàn)與匯報(bào)，到產(chǎn)品入庫、任務(wù)單結(jié)案等業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督與控制，結(jié)合模擬發(fā)料、領(lǐng)料和入庫數(shù)量控等制，協(xié)助企業(yè)有效掌握各項(xiàng)制造活動信息。

車間作業(yè)管理：提供車間工序排產(chǎn)及產(chǎn)品加工任務(wù)的確定、分派、執(zhí)行和流轉(zhuǎn)等功能，結(jié)合計(jì)時(shí)計(jì)件工資，配置產(chǎn)品、聯(lián)副產(chǎn)品與等級品的處理，幫助企業(yè)減少車間在制品，提升管理效益。

能力計(jì)劃管理：提供粗能力計(jì)算、粗能力查詢、細(xì)能力計(jì)算、細(xì)能力查詢和調(diào)整等業(yè)務(wù)管理功能，幫助企業(yè)從能力方面有效的評估主生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃的可行性，保障企業(yè)的產(chǎn)能均衡。

設(shè)備管理：提供設(shè)備檔案、設(shè)備運(yùn)行、設(shè)備事故、保養(yǎng)、潤滑、維修等業(yè)務(wù)管理功能，幫助企業(yè)有效的對設(shè)備進(jìn)行預(yù)防性保養(yǎng)和維修，提高設(shè)備的使用壽命，從而降低成本，提供企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。銷售與分銷管理系統(tǒng)

金蝶K/3銷售與分銷管理系統(tǒng)面向企業(yè)分銷渠道，以銷售計(jì)劃為源頭，以信息數(shù)據(jù)的聚合為基礎(chǔ)，以資源的集中控制為手段，通過分銷管理、門店管理、前臺管理的高效運(yùn)作，幫助企業(yè)建立基于銷售網(wǎng)絡(luò)的信息化系統(tǒng)，打造分銷核心競爭力。該系統(tǒng)不可獨(dú)立運(yùn)行，可與K3供應(yīng)鏈管理、財(cái)務(wù)管理集成，構(gòu)建更為完整、更為全面的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

分銷后臺：提供價(jià)格政策、分銷銷售計(jì)劃的制定，訂貨、補(bǔ)貨、發(fā)運(yùn)作業(yè)的管理等，幫助企業(yè)合理的制定分銷銷售計(jì)劃，為分銷渠道提供方便、快捷的服務(wù)，保證銷售計(jì)劃的順利完成。

門店管理：提供門店日常倉庫事務(wù)處理，包括訂貨、入庫、贈品、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)處理，同行也提供條碼和單品管理，以便門店管理人員對商品進(jìn)行管理。

前臺管理：提供零售作業(yè)的日常管理，包括開單、退貨、掛單、交班、日結(jié)等，為收銀員和收銀主管提供方便；同時(shí)提供VIP客戶的全面管理，幫助企業(yè)管理好VIP客戶，使企業(yè)客戶價(jià)值最大化。

數(shù)據(jù)傳輸：提供集中式和分布式的部署和數(shù)據(jù)傳輸，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一集中管理控制。人力資源管理系統(tǒng)

金蝶K/3人力資源管理系統(tǒng)是基于戰(zhàn)略人力資源管理思想進(jìn)行設(shè)計(jì)和開發(fā)，適用于國內(nèi)大中型集團(tuán)企業(yè)，同時(shí)兼容中小型企業(yè)的應(yīng)用需求，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)人事管理、專業(yè)人力資源管理和員工自助等三個(gè)層面的應(yīng)用。該系統(tǒng)采用WEB應(yīng)用，既可獨(dú)立運(yùn)行，又可與K/3其他系統(tǒng)無縫集成，為企業(yè)提供更完整、全面的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

基礎(chǔ)人事管理：提供組織規(guī)劃、職員管理、查詢報(bào)表、薪資核算、社保福利、考勤管理等功能管理模塊，借助工作流驅(qū)動技術(shù)，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，理順組織流程，提高工作效率。

專業(yè)人力資源管理：提供能力素質(zhì)模型、招聘選拔、培訓(xùn)發(fā)展、薪酬設(shè)計(jì)、績效管理等功能管理模塊，圍繞人力資源管理過程中的選、育、用、留四個(gè)階段開展有效的管理工作，幫助企業(yè)構(gòu)建符合戰(zhàn)略要求的人力資源管理機(jī)制，提升HR專業(yè)管理水平。

員工自助：提供分角色的CEO平臺、經(jīng)理人平臺和我的工作臺等功能管理模塊，借助移動HR技術(shù)，在滿足現(xiàn)代企業(yè)對全員參與和移動信息化的管理需求的前提下，提升企業(yè)的員工滿意度，充分體現(xiàn)人力資源的優(yōu)質(zhì)服務(wù)價(jià)值。辦公自動化系統(tǒng)

金蝶K/3辦公自動化系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)基礎(chǔ)管理協(xié)作平臺的知識辦公系統(tǒng)，主要面向企事業(yè)單位部門、群組和個(gè)人，進(jìn)行事務(wù)、流程和信息及時(shí)高效、有序可控地協(xié)同業(yè)務(wù)處理，創(chuàng)建企業(yè)電子化的工作環(huán)境，通過可視化的工作流系統(tǒng)和知識挖掘機(jī)制建立企業(yè)知識門戶。重慶千馳科技有限公司能讓該系統(tǒng)既可獨(dú)立運(yùn)行，并可與金蝶K/3其他產(chǎn)品無縫集成，為企業(yè)提供更完整、全面的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

行政事務(wù)：圍繞企業(yè)傳統(tǒng)行政管理，提供會議管理、活動安排、信息反饋和員工意見庫等功能，利用網(wǎng)絡(luò)省時(shí)省力的特性，達(dá)到會議室有效利用與管理，避免了傳統(tǒng)行政事務(wù)管理的低效率，使單位的內(nèi)部辦公系統(tǒng)更有凝聚力。

個(gè)人信息：提供完善的個(gè)人事務(wù)管理能力，包含個(gè)人郵件、日程安排、待辦事宜、通訊錄等各方面，并且提供強(qiáng)大的協(xié)同溝通平臺，可以以郵件、即時(shí)桌面消息、短信等方式進(jìn)行溝通，每個(gè)人的全部工作內(nèi)容都可以在系統(tǒng)中得以進(jìn)行，方便了多人交互的任務(wù)協(xié)作，保證單位整體的人員情況、工作內(nèi)容的管理。

公共信息：提供企業(yè)信息統(tǒng)一發(fā)布的平臺，包括內(nèi)部公告、檔案、企業(yè)論壇、知識中心等公共信息，實(shí)現(xiàn)查詢、訂閱和發(fā)布等多種方式處理各項(xiàng)信息，有助于用戶方便、快捷、準(zhǔn)確地獲得各種共享信息，提高辦事效率。

協(xié)同辦公：提供傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部的收發(fā)文管理和日常事務(wù)流程，支持完全可自定義的企業(yè)工作流，嵌套、并行、分支、循環(huán)等流程模式，提供嚴(yán)格的權(quán)限控制、流程日志和意見一覽等功能，幫助企業(yè)規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)流程高效運(yùn)作。

協(xié)作門戶：以流程核心為基礎(chǔ)，提供個(gè)人主頁、部門事務(wù)和系統(tǒng)主頁等模塊，同時(shí)滿足企業(yè)員工個(gè)人、領(lǐng)導(dǎo)和部門內(nèi)部的時(shí)時(shí)溝通的需要，幫助企業(yè)全面提升協(xié)作能力，降低辦公成本。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)

金蝶K/3客戶關(guān)系管理系統(tǒng)是一套以營運(yùn)型為主、分析型為輔的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，主要面向企業(yè)市場、銷售、服務(wù)及管理人員，能夠幫助企業(yè)對客戶資源進(jìn)行全生命周期的管理；，同時(shí)支持關(guān)系營銷與項(xiàng)目過程管理等多種業(yè)務(wù)模式。該系統(tǒng)既可獨(dú)立運(yùn)行，又可與K/3主系統(tǒng)集成，為企業(yè)提供更完整、全面的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

市場管理：提供市場戰(zhàn)役、客戶群、市場計(jì)劃、市場動態(tài)、營銷調(diào)研、費(fèi)用等，幫助市場部門從宏觀規(guī)劃到市場計(jì)劃、市場活動等層層細(xì)化，并把活動結(jié)果作為線索反饋給銷售系統(tǒng)；同時(shí)實(shí)現(xiàn)各類市場費(fèi)用申請與管理。

銷售管理：提供銷售計(jì)劃、任務(wù)、線索、商機(jī)、報(bào)價(jià)、合同、訂單、發(fā)貨、收款、傭金等功能，全面實(shí)現(xiàn)售前、售中完整流程管理，多銷售方法便于有針對性的項(xiàng)目管理。

服務(wù)管理：提供服務(wù)請求、客戶投訴、實(shí)施、維修、缺陷、滿意度，幫助服務(wù)部門以服務(wù)請求為起點(diǎn)，商品為服務(wù)對象，滿足售后服務(wù)的安裝實(shí)施、維修、投訴、解決方案管理，以及客戶滿意度調(diào)查等。

銷售漏斗：提供銷售計(jì)劃/指標(biāo)、銷售方法及其階段功能，滿足銷售管理人員對銷售的預(yù)測、全面的商機(jī)充足率和項(xiàng)目質(zhì)量管理。商業(yè)智能系統(tǒng)

金蝶K/3商業(yè)智能系統(tǒng)面向中高級企業(yè)管理者，結(jié)合企業(yè)管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，提供靈活的指標(biāo)監(jiān)控、報(bào)表查詢和集團(tuán)綜合分析等功能，同時(shí)通過多維圖形展示和多種預(yù)警方式等信息工具，幫助企業(yè)管理者及時(shí)、直觀地了解企業(yè)各環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的異常，快速做出決策，把握企業(yè)未來增長和盈利的機(jī)會。該系統(tǒng)基于K/3財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈、制造等系統(tǒng)之上，為企業(yè)提供更完整、全面的企業(yè)應(yīng)用解決方案。

主要功能

管理駕駛艙：提供企業(yè)運(yùn)營所需的各類標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)以及自定義關(guān)鍵指標(biāo)的儀表盤展示、指標(biāo)紅綠燈預(yù)警等業(yè)務(wù)管理功能，提供跨賬套、跨機(jī)構(gòu)的信息分析導(dǎo)航和信息綜合查詢功能，支持實(shí)時(shí)的手機(jī)短信、PDA、email等多種信息發(fā)布應(yīng)用方式，幫助企業(yè)有效的提高信息的流轉(zhuǎn)速度，使企業(yè)的管理者無論何時(shí)何地都能了解企業(yè)運(yùn)營狀況，從而知己知彼、做出正確的決策。

商業(yè)分析：為企業(yè)的專業(yè)分析人員（一線經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管）提供便捷、靈活的企業(yè)運(yùn)營分析工具；通過豐富的多維度、多主題分析、靈活的數(shù)據(jù)鉆取合展現(xiàn)，方便企業(yè)專業(yè)分析人員為企業(yè)決策者提供更深入、更全面的分析報(bào)告

所有者權(quán)益（Owner’s Equities）是指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益。即一個(gè)會計(jì)主體在一定時(shí)期所擁有或可控制的具有未來經(jīng)濟(jì)利益資源的凈額。

而普通發(fā)票它只是一種記帳憑證和消費(fèi)的一種收據(jù)。

如果你所在的工作單位或者企業(yè)，具有一般納稅人的資格，而且所購的元件不是免稅的貨物，那么我建議你開增值稅專用發(fā)票，這樣在企業(yè)納稅的時(shí)候，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，減少納稅金額，增加利潤。

如果是小規(guī)模納稅人，就沒有開增值稅專用發(fā)票的必要了，因?yàn)槠睋?jù)只是一種記賬用的原始憑證，或是報(bào)銷等憑證。納稅的時(shí)候，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票都不能夠達(dá)到抵免增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的目的。

區(qū)別主要在于，一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅是以銷售商品和提供應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)征的稅，如果銷售的商品沒有增值(平進(jìn)平出)，就不用繳增值稅。一般納稅人的企業(yè)，銷售商品和提供應(yīng)稅勞務(wù)后，當(dāng)月按收入總數(shù)除以增值稅的稅率，就得到了銷項(xiàng)稅金，企業(yè)采購買商品、材料等，取得的增值稅稅票上的稅款金額，就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅金，月末，按銷項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額>0的數(shù)字，就是當(dāng)月應(yīng)交的增值稅稅額了。所以說增值稅發(fā)票相當(dāng)于現(xiàn)金，相當(dāng)重要，丟失了，也就相當(dāng)于丟失了錢。普通發(fā)票只是一種記帳憑證和報(bào)銷費(fèi)用的重要憑證，它不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別？——對于企業(yè)來講，簡單明了就是shkk小開 的那句話“區(qū)別主要在于，一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

放大些來講，也就是站在國家利益的高度來講，增值稅專用發(fā)票對增值稅的計(jì)算和管理起著決定性的作用。它將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，形成一條增值稅抵扣的鏈條，形成購銷雙方的互相制約，建立起對納稅人購銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系。這是普通發(fā)票做不到的。

增發(fā)可以扣稅，普發(fā)不可以扣

增值稅發(fā)票上商品金額和稅金是分開填的，在下面寫的是總金額。

普通發(fā)票上商品金額只開一個(gè)數(shù)也就是總金額。如果你購貨時(shí)不管是普通發(fā)票還是增值稅發(fā)票都按總金額付款。你購貨時(shí)開普通發(fā)票還是增值稅發(fā)票取決于你所在單位是否是一般納稅人，再就是你購貨物是否允許抵扣。

你想簡單理解，我認(rèn)為它們最大的區(qū)別在于增值稅發(fā)票中會把稅款單獨(dú)注明，而普通發(fā)票不是的！

納稅人銷售商品或者勞務(wù)所取得的收入，大于購進(jìn)商品或接受勞務(wù)時(shí)所支付的金額之間的差額，理解為增值稅。

增值稅發(fā)票抵扣是怎么回事？怎么樣抵扣？抵扣額度是多少？

?

? 給你舉個(gè)簡單的例子吧，假設(shè)增值稅率17%，并且購進(jìn)和賣出環(huán)節(jié)均適用增值稅發(fā)票。則：

一般納稅人企業(yè)購進(jìn)117元原材料，100元是不含稅價(jià)格，17元是增值稅額

原材料經(jīng)過加工，生產(chǎn)出產(chǎn)品，假設(shè)賣出234元。其中200元是產(chǎn)品價(jià)格，34元是增值稅額

我們要交的部分是34-17=17元（應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）這就叫抵扣。

假如購進(jìn)原材料的發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，則17元不能抵扣銷項(xiàng)稅額，那就交34元增值稅。

一般納稅人企業(yè)憑那張買原材料的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證，期限是自開票日起90天。很通俗吧？嘿嘿~ 增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。我國從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅,然而你購進(jìn)貨物時(shí),對方也會給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣.增值稅是價(jià)外稅.如某廠進(jìn)原料，不含稅價(jià)100元，17%稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)含稅價(jià)117元。加工后賣出，不含稅價(jià)200元，17%稅率，增值稅銷項(xiàng)稅34元，合計(jì)含稅價(jià)234元。一般納稅人企業(yè)可以憑那進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)認(rèn)證，期限是自開票日起90天。認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可才以沖抵銷項(xiàng)稅額：上例中的進(jìn)項(xiàng)稅17元可以沖抵銷項(xiàng)稅34元，則實(shí)際交納的銷項(xiàng)稅為17元

普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是機(jī)打發(fā)票,普通發(fā)票不能抵扣稅金,增值稅發(fā)票可以抵扣稅金(視單位是不是一般納稅人而定)增值稅專用發(fā)票看對方是否是一般納稅人,而且還需看對方是否需要增值稅專用發(fā)票,不是一般納稅人都是開具普通發(fā)票。

第四篇：創(chuàng)業(yè)者必須掌握的商業(yè)知識

（一）合法開業(yè)知識

1、有關(guān)私營及合伙企業(yè)、有限公司的法律法規(guī)

2、怎樣進(jìn)行驗(yàn)資

3、怎樣申請開業(yè)登記

4、哪些行業(yè)不允許私營

5、哪些行業(yè)的經(jīng)營須辦理有關(guān)行業(yè)管理手續(xù)

6、怎樣辦理稅務(wù)登記

7、納稅申報(bào)有哪些規(guī)定和程序

8、如何領(lǐng)購和使用發(fā)票

9、銀行開戶程序和有關(guān)結(jié)算規(guī)定

10、成為一般納稅人有哪些條件

11、你應(yīng)該交哪些稅費(fèi)，如何交納

12、怎樣獲得稅收減征免征待遇

13、怎樣進(jìn)行帳務(wù)票證管理

14、國家對偷漏稅等違反行為有哪些制裁措施

15、增值稅率及計(jì)征方法

16、工商管理部門怎樣進(jìn)行經(jīng)濟(jì)檢查

17、行業(yè)管理部門如何進(jìn)行行業(yè)管理和檢查

（二）營銷知識

1、市場預(yù)測與調(diào)查知識

2、消費(fèi)心理、特點(diǎn)和特征知識

3、定價(jià)知識和策略

4、產(chǎn)品知識

5、銷售渠道和方式知識

6、營銷管理知識

（三）貨物知識

1、批發(fā)、零售知識

2、貨物種類、質(zhì)量和有關(guān)計(jì)量知識

3、貨物運(yùn)輸知識

4、貨物保管貯存知識

5、真假貨物識別知識

（四）資金及財(cái)務(wù)知識

1、貨幣金融知識

2、信用及資金籌措知識

3、資金核算及記帳知識

4、證券、信托及投資知識

5、財(cái)務(wù)會計(jì)基本知識

6、外匯知識

（五）服務(wù)行業(yè)知識

1、服務(wù)行業(yè)管理的法律法規(guī)

2、各專業(yè)服務(wù)行業(yè)的行業(yè)規(guī)則、業(yè)務(wù)知識

（六）管理知識

1、人事管理

2、資金財(cái)務(wù)管理

3、物資管理

4、生產(chǎn)運(yùn)營管理

（七）勞動用工及社會保障知識

（八）公關(guān)及交際基本知識

對自謀職業(yè)者來說，上述知識不需要全部都掌握，只需掌握與你選擇的掙錢方法有關(guān)的知識，各取所需，學(xué)以致用。

上述知識的取得，可以通過專業(yè)培訓(xùn)，就業(yè)指導(dǎo)咨詢，廣播電視媒體講座，自學(xué)或向別人請教等多種方式獲得。可以邊干邊學(xué)，邊學(xué)邊干，帶著問題學(xué)，學(xué)以致用，逐漸了解和掌握。

“合法經(jīng)營、勞動致富”是每一個(gè)自謀生路人員應(yīng)該確立的基本觀念。無論做什么，都應(yīng)遵紀(jì)守法，不能靠投機(jī)取巧，坑騙顧客致富，也不能偷偷摸摸地干，因此，辦理必要的合法開業(yè)手續(xù)是合法經(jīng)營的前提。當(dāng)然，目前來看，有些自由職業(yè)者開展的業(yè)務(wù)或許還無需辦理合法開業(yè)手續(xù)，如自由撰稿人、作家、畫家、演員、作曲家、家教、家庭保姆和鐘點(diǎn)工，上門服務(wù)從事簡單的維修服務(wù)人員等，但也必須依法納稅，同時(shí)也要考慮以合法形式和手段保護(hù)自己做為自由職業(yè)者的合法權(quán)益。

第五篇：財(cái)務(wù)總監(jiān)需要懂的財(cái)務(wù)知識

一非常實(shí)用的合并報(bào)表方法：合并報(bào)表的具體操作步驟，好記 不漏

如果考試時(shí)沒有特殊要求，你就按以下步驟做就行，其實(shí)這種步驟就搬的方法好記，還不容易漏掉細(xì)節(jié)： 步驟一：把子公司的賬面價(jià)值調(diào)為公允（這個(gè)是做在合并報(bào)表子公司那列的那個(gè)調(diào)整分錄的框框里的）借：庫存

固定資產(chǎn)

貸：資本公積（告訴你什么項(xiàng)目公允不等于賬目你就調(diào)什么，對應(yīng)科目全部擠到資本公積里）步驟二：將對子公司的成本調(diào)為權(quán)益法（這個(gè)是做在合并報(bào)表母公司那列的那個(gè)調(diào)整分錄的框框里的）借：長股-損益調(diào)整（各年利潤-分配現(xiàn)金股利）*母% 貸：投資收益

借：長投-其他權(quán)益變動（資本公積的公允變動*母%）貸：資本公積-這里的明細(xì)科目有點(diǎn)記不太清楚了

步驟三：開始做調(diào)整抵銷分錄（這里涉及到損益類科目都對第四部的調(diào)整后凈利潤有影響，但涉及到“所得稅費(fèi)用和因?yàn)閮?nèi)部銷售有應(yīng)收款而牽扯到抵銷壞賬準(zhǔn)備”這兩點(diǎn)是不考慮的）基本的分錄在這里不說，就說幾個(gè)特殊的 A對于內(nèi)部賣的存貨

第一年：借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 借：營業(yè)成本(未賣出去的數(shù)量*毛利）第二年：上面的第二條分錄要換成：借：未分配利潤 貸：營業(yè)成本（金額不變）B 對于內(nèi)部賣來賣去的資產(chǎn)要補(bǔ)提舊攤銷時(shí)，會涉及遞延，這里的金額只要用本年內(nèi)發(fā)生的額貸放減借方在乘稅率即可，但算出來的是余額，要減去上年余額才是發(fā)生額 C對于處置或提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，只要將原抵銷分錄中的固定資產(chǎn)科目換成營業(yè)外收入 D順流時(shí) 借：營業(yè)收入（賣價(jià)）貸：營業(yè)成本（買價(jià)）貸：存貨（差額）逆流時(shí)：借：長投（未實(shí)現(xiàn)交易*母%）貸：存貨 此時(shí)就可以得到調(diào)整后凈利潤，接下來的抵銷分錄中涉及到損益的，不影響此處的利潤 E有內(nèi)部債卷投資時(shí) 借：應(yīng)付債卷（期末攤余成本）貸：持有至到期投資（期末攤余成本）借：投資收益（期初攤余成本*實(shí)%）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：應(yīng)付利息（面值*票%）貸：應(yīng)收利息

步驟四：母公司的長投與子公司所有者權(quán)益抵銷 借：股本（子公司年末數(shù)）資本公積（年初數(shù)+評估增值 本年發(fā)生數(shù)）盈余公積（子公司年初數(shù) 本年提取數(shù)）末分配利潤-年末（子公司年初數(shù) 調(diào)整后凈利潤-提取盈余-分配現(xiàn)股）步驟五：將投資收益抵銷 借：投資收益（調(diào)整后凈利潤*母%）少數(shù)股東損益（調(diào)整后凈利潤*子%）末分配利潤一年初（抄上年）貸：提取盈余公積（本年提取數(shù)）向所有者（或股東）分配 末分配利潤-年末（抄上筆分錄商譽(yù)上面的那個(gè)數(shù)字）基本就這五步，只要中間別漏掉一筆，最終答案就是平的十一句接地氣的話，讓你秒殺利潤表

1營業(yè)收入，就是通過銷售活動而在資產(chǎn)負(fù)債表中增加的那些現(xiàn)金和應(yīng)收款項(xiàng)。2營業(yè)成本，就是由于銷售活動從資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)走的那些存貨。3營業(yè)稅金及附加，就是交給國家的流轉(zhuǎn)稅，要做生意，就得留下過路錢。4銷售費(fèi)用，就是與銷售有關(guān)的費(fèi)用，比如銷售人員的工資以及銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，包裝費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及廣告費(fèi)等等。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表就是現(xiàn)金的減少。5管理費(fèi)用，管理部門發(fā)生的所有費(fèi)用，發(fā)工資和各種報(bào)銷 6財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般就是借錢發(fā)生的利息費(fèi)用。7資產(chǎn)減值損失，在資產(chǎn)負(fù)債表中改寫了資產(chǎn)的價(jià)值。對應(yīng)就要在利潤表中相應(yīng)反映這些變動收益，不然，如何平衡。9投資收益，就是投在外面的股權(quán)投資的收益情況。10營業(yè)外收支，就是那些不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的收支了，營業(yè)外收入好比天上掉餡餅，入政府補(bǔ)助收入，還有就是債權(quán)人江湖義氣不在索要的錢，營業(yè)外支出好比喝水塞牙，有點(diǎn)倒霉，如罰款支出，非常損失等。11所得稅費(fèi)用，就是賺錢后交給國家這個(gè)最大的老板的分成

利潤不是東西，更不是那轆轤

請大家在看這篇文章之前，先唱一下我改了歌詞的這首

應(yīng)計(jì)制的影子 先感受下。

資產(chǎn)還是那些資產(chǎn)呦，負(fù)債還是那些負(fù)債，收入也還是那些收入呦，費(fèi)用也還是那費(fèi)用。權(quán)益是權(quán)益，錢是錢呦，借是借來貸是貸，利潤那呵還吱吱地響，弄得還是那么丁點(diǎn)亮。噢，噢。只有那應(yīng)計(jì)制影子咋那么長，只有那應(yīng)計(jì)制影子咋那么長，還是那看家的帳叫的叫的叫的叫的咋就那么涼。資產(chǎn)咋不像那些資產(chǎn)呦，負(fù)債也不像那些負(fù)債，收入也不是那些收入呦，費(fèi)用也不是那費(fèi)用。賒銷下了個(gè)小馬駒呦，利潤變成了彩鳳凰，現(xiàn)金池呵斷了油，企業(yè)的利潤咋就這么亮。噢，噢，只有那應(yīng)計(jì)制影子還那么長，只有那應(yīng)計(jì)制影子還那么長，在那帳上面爬滿了爬滿了朔膠花

什么時(shí)候，我們國家采用了負(fù)稅率的概念，才真正體現(xiàn)了稅收的理念。負(fù)稅收是指政府利用稅收的形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。比如，如果某人工資為2000元，低于個(gè)稅免征額3500元，那么國家就應(yīng)按低于額1500元，按一定的稅率給他進(jìn)行補(bǔ)貼，這才體現(xiàn)了稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。

【2013會計(jì)資格考試題型】1.初級資格考試:《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目：單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。2.中級資格考試:《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理》科目:單選題、多選題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題；《經(jīng)濟(jì)法》科目:單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。詳情看下圖。

十五句話，讓你秒殺資產(chǎn)負(fù)債表錢壓在商品里，就是存貨

2錢放在保險(xiǎn)柜里，就是現(xiàn)金

3錢在客戶那里，就是應(yīng)收賬款

4錢是占用供貨方的，就是應(yīng)付賬款 5錢用在設(shè)備，廠房里，就是固定資產(chǎn) 6錢用于研發(fā)并有成果，就是無形資產(chǎn)

7錢是投入的，就是實(shí)收資本，資本公積

8錢投到外面子公司，就是長期股權(quán)投資錢是借來的，就是短期借款，長期借款 10錢是占用內(nèi)部員工的，就是應(yīng)付職工薪酬

11錢是賺來的，就是盈余公積，未分配利潤

12錢自由自在的放在銀行里，就是銀行存款 13銀行存款被凍結(jié)，就轉(zhuǎn)變成其他長期資產(chǎn)錢已經(jīng)花出去了，但在超過一個(gè)會計(jì)攤銷就在長期待攤費(fèi)用 15錢在股市，債市里，就是交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資以及可供出售金融資產(chǎn)

【不得稅前扣除的公益性捐贈】1.未取得法定扣除憑據(jù)；2.直接捐贈給個(gè)人或者單位；3.接受捐贈的公益性團(tuán)體不在政府公布的名單內(nèi)；4.以前公益性捐贈不允許扣減；5.納納稅申報(bào)證明材料不全；6.各種贊助性支出；7.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，公益性捐贈不允許扣除；8.非公益性捐贈；9.核定征收企業(yè)的捐贈支出。

這幾天一直在思考什么樣的會計(jì)對企業(yè)真正有幫助，我們目前的會計(jì)體系，其主要任務(wù)是向外報(bào)告歷史信息，解決各方閱讀的需要，以及報(bào)稅、融資的目的。它對企業(yè)未來并不預(yù)示什么，也解決不了問題。要讓企業(yè)管理層真正認(rèn)識到會計(jì)的作用，還是要靠管理會計(jì)，用會計(jì)信息去決策企業(yè)的未來才是會計(jì)的價(jià)值所在。

【判斷上市公司財(cái)務(wù)造假的基本方法】1.與同類公司或與公司歷史比較，毛利率明顯異常；2.貨幣資金和銀行貸款同時(shí)高企；3.應(yīng)收賬款、存貨異常增加；4.估算的應(yīng)交所得稅余額與實(shí)際余額相比相差甚遠(yuǎn)；5.現(xiàn)金凈流量長期低于凈利潤。6.突然出現(xiàn)主業(yè)以外的較大收益，如咨詢、工程、軟件等的利潤貢獻(xiàn)。

說說印花稅】印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票。證券交易印花稅稅率為1‰，在無紙化交易時(shí)代，它可沒有地方粘貼印花稅票，故應(yīng)完全取消，以減輕投資者的負(fù)擔(dān)。

潛盈，就是潛伏的利潤，本質(zhì)上，是將收入潛伏起來，這些收入到底潛伏在什么地方呢？1.在賬內(nèi)潛伏，也就是那些披上負(fù)債外衣的收入，也可稱為“負(fù)債水分”，比如未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為收入的預(yù)收賬款，未及時(shí)處理的支付不出去的應(yīng)付賬款。2.在表外游蕩，比如沒有入賬的未開票的收入，在表外瀟灑地游蕩、循環(huán)往復(fù)。

問大家一個(gè)看似愚蠢的問題：會計(jì)報(bào)表是由財(cái)務(wù)人員做出來的嗎？我的回答：不是，報(bào)表本質(zhì)上是由業(yè)務(wù)人員做出來的。財(cái)務(wù)人員只是業(yè)務(wù)的處理，如果業(yè)務(wù)違規(guī)，公司又不讓財(cái)務(wù)按照準(zhǔn)則、制度去處理，怎么辦？就只好讓你“做假賬”了，財(cái)務(wù)人員做假賬，還不是業(yè)務(wù)不規(guī)范嗎？這是不是解開了大家心中的一個(gè)糾結(jié)。

有人問折舊與減值的區(qū)別，我想本質(zhì)上在于資產(chǎn)折耗得猛還是不猛。比如有人患個(gè)感冒，那是常見病，對身體損害不猛，頂多算折舊；但如果不幸患上個(gè)白血病、癌癥之類，那概率是比較低的，但對身體的損害很猛，應(yīng)作為資產(chǎn)減值處理，要是猛烈到減值為0，就是資產(chǎn)處置了，那就是一命嗚呼！

全球公認(rèn)的健康生活作息表】①8:00—8:30吃早飯。②8:30—9:00避免運(yùn)動。③9:30開始一天中最困難的工作。④10:30讓眼睛離開屏幕休息一下。⑤11:00吃點(diǎn)水果。⑥13:00一頓可口的午餐。⑦16:00喝杯酸奶。⑧17:00—19:00鍛煉身體。⑨19:30晚餐少吃點(diǎn)。⑩23:30上床睡覺。

如果從上市公司財(cái)報(bào)中看到其負(fù)債一直在增長，而凈利潤卻呈下降趨勢，甚至虧損，則基本上可判斷該公司所處的行業(yè)可能正由藍(lán)海轉(zhuǎn)為紅海，以前不計(jì)成本擴(kuò)建的生產(chǎn)線已經(jīng)成了負(fù)擔(dān)。如果該公司非流動負(fù)債占負(fù)債總額的比例超過50%，說明1/2的負(fù)債在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)不能轉(zhuǎn)化成收益，企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

會計(jì)上有一條原則叫“實(shí)質(zhì)重于形式”,但實(shí)務(wù)中往往卻是“形式重于實(shí)質(zhì)”。就拿權(quán)責(zé)發(fā)生制來說,它判斷依據(jù)是法律形式,而不考慮現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)“實(shí)質(zhì)”。比如企業(yè)有800萬的凈利潤,但并不代表賺到了錢,有可能經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù),它實(shí)質(zhì)是墊本做買賣。至于審計(jì)與稅務(wù)就更關(guān)注形式,如審計(jì)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控流程,稅務(wù)以票控稅。

目前房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)和保有環(huán)節(jié)的稅費(fèi)主要有11種，包括營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、耕地占用稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

會計(jì)是一門愛的學(xué)問,學(xué)好會計(jì),就學(xué)會了愛.比如身體好比固定資產(chǎn),要互相愛惜,延長點(diǎn)折舊年限,多活幾十年;愛情好比無形資產(chǎn),要互相理解,讓愛情不攤銷,無謂的爭吵只會是減值準(zhǔn)備,極端的出軌,就可能1次性減值為0;愛人是實(shí)收資本,一定要讓對方增值;生活是持續(xù)經(jīng)營,財(cái)報(bào)就是它的演繹,有愛就是一份幸福的財(cái)報(bào).交稅圈錢的原因】上市公司賒銷時(shí)雖能產(chǎn)生較多的利潤，但并未產(chǎn)生現(xiàn)金，反而加速了現(xiàn)金的流出。(1)流轉(zhuǎn)稅支出：如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等，必然會隨著應(yīng)收賬款的增加而增加。(2)所得稅支出：交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。為什么上市公司會忍痛墊付各種稅金，原因是可以從散戶口袋中圈到更多的錢。

【談?wù)勎捶峙淅麧櫋看蠹也灰詾槠髽I(yè)有了巨額的未分配利潤就可以分配股利，實(shí)際上只有從未分配利潤中剔除[應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)+交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動)+投資性房地產(chǎn)(公允價(jià)值變動)]后的數(shù)額才是真金白銀，才能分配股利。為什么有些上市公司未分配利潤數(shù)額很大，但一直不分紅，其實(shí)它是真沒錢啊。

【如何根據(jù)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算職工薪酬】本期工資福利總額=期末應(yīng)付職工薪酬(資產(chǎn)負(fù)債表)-期初應(yīng)付職工薪酬(資產(chǎn)負(fù)債表)+支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(現(xiàn)金流量表)，這一數(shù)據(jù)不僅包括工資、獎金、補(bǔ)貼等可見現(xiàn)金收入，也囊括了社保、公積金、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等福利，它除以員工人數(shù)就是企業(yè)的平均職工薪酬。

對企業(yè)減稅是很有必要的，第1，可以避免企業(yè)通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表逃稅；第2，通過重稅敲榨企業(yè)最終被證明是無效的，因?yàn)樗鼈儠沿?fù)擔(dān)轉(zhuǎn)稼給消費(fèi)者。因此，最好對企業(yè)實(shí)施輕稅率，這樣，對穩(wěn)定物價(jià)也會起到積極作用。任何不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性減稅的所謂結(jié)構(gòu)性減稅，其實(shí)都是玩弄術(shù)語罷了，最終的結(jié)果就是越收越多。

減稅和簡化稅收才是正義之道。美國大選提出的三九平稅方案，個(gè)稅9%，企業(yè)稅9%，消費(fèi)稅9%，沒有累進(jìn)稅，其他一切什么房產(chǎn)稅，教育稅，什么公共事業(yè)、什么弱勢群體的稅都該取消，這些全是魔鬼的伎倆，是尋租者與寄生蟲偷錢的吸血管。平稅，稅務(wù)會計(jì)也會變得簡單，稅務(wù)局將從一座大樓變成一張辦公桌

會計(jì)上有一個(gè)劃分收益性支出與資本性支出的原則，現(xiàn)金支出時(shí)，如果受益期超過一年，將其列入資產(chǎn)，如果不超過一年，則直接列入當(dāng)期的成本費(fèi)用。比如同樣是研發(fā)費(fèi)用，有些公司會將其投入計(jì)入資產(chǎn)，而另一些公司則列入費(fèi)用。對比的時(shí)候，我們要分析這些公司的支出資本化程度，否則就容易誤解其盈利能力。

會計(jì)的“四大基本假設(shè)”，分別是會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期和貨幣計(jì)量，它們是做賬的前提條件?？梢哉f，沒有這些假設(shè)，就不可能做出財(cái)報(bào)來。正是由于這些假設(shè)，會計(jì)判斷就存在很多形式，如折舊、預(yù)提、攤銷、遞延、減值準(zhǔn)備等。因此，如何作出高水平的職業(yè)判斷往往決定了財(cái)報(bào)的質(zhì)量，乃至公司的命運(yùn)。

持有至到期投資-利息調(diào)整“科目最攪事了，自以為跟了”持有至到期投資“這位知識分子就了不得，好好的直線攤銷法不用，非得用實(shí)際利率法，無非就是不把購買債券時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)與債券成本之間的差額直接作為”投資收益“，而是先作為”持有至到期投資-利息調(diào)整“，再人為地增加每期攤?cè)搿蓖顿Y收益“的處理。

”資本公積-其他資本公積“科目象個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的老女人，隱忍不發(fā)，她在金融資產(chǎn)中傍的是”可供出售金融資產(chǎn)“這位款爺，無論這位款爺潛盈潛虧，她都悄悄地先記入資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行掩蓋，等到這位款爺真正實(shí)現(xiàn)了盈虧(賣出)，她才跳出來，重重地記上一筆，將”資本公積-其他資本公積“轉(zhuǎn)入利潤表的”投資收益“中。

公允價(jià)值變動損益”科目象個(gè)剛見世面的小女人，很是情緒化，她傍的是交易性金融資產(chǎn)這個(gè)“帶頭大哥”，這位大哥牛氣沖天時(shí)，她在邊上跳的是節(jié)奏明快的倫巴舞，這位大哥灰頭喪氣時(shí)，她在邊上跳的是昭君出塞舞，起舞的節(jié)奏充分照顧著“帶頭大哥”的情緒，潮起潮落。其實(shí)，這些都是“起舞弄清影，何似真盈虧”。

會計(jì)人員總有一個(gè)誤區(qū)，以為自己是坐辦公室的。比如，出納坐在那里等著大家來報(bào)賬，核對憑證后，根據(jù)憑證的種類，轉(zhuǎn)到相關(guān)會計(jì)崗位去進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際上，進(jìn)步不快的會計(jì)人員，就是由于坐在辦公室的時(shí)間太多了。聰明的會計(jì)一定會深入到公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)場，詳細(xì)了解業(yè)務(wù)流程，然后再回到辦公室將賬做好。

通過增稅來平衡預(yù)算的凱恩斯主義政策極具破壞性，它給政府花納稅人的錢披上了漂亮的外衣，美其名曰：擴(kuò)大投資、刺激內(nèi)需。它實(shí)質(zhì)上是在面對經(jīng)濟(jì)疲軟時(shí)，用比以往更加繁重的稅收來壓榨消費(fèi)者和企業(yè)，現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)了災(zāi)難性后果，預(yù)算支出的剛性降不下來，天天喊著減稅也就只能是一句大空話了，下不來啊。

財(cái)務(wù)造假就是這么一回事】根據(jù)“資產(chǎn)-負(fù)債-所有者權(quán)益＝收入-費(fèi)用”公式，上市公司財(cái)務(wù)造假大致為：1.無中生有。如虛構(gòu)收入、隱瞞費(fèi)用，虛增資產(chǎn)、隱瞞債務(wù)；2.寅吃卯糧。如提前確認(rèn)收入，推遲確認(rèn)費(fèi)用，或干脆將費(fèi)用資本化；3.“洗大澡”。即提前確認(rèn)費(fèi)用、推遲確認(rèn)收入，報(bào)出巨虧，為以后盈利作準(zhǔn)備。

俗話說，內(nèi)賬是給老板的賬，外賬是給稅務(wù)局的賬。其實(shí)，說到底，內(nèi)賬產(chǎn)生的原因是由于我國利用發(fā)票來管稅，比如企業(yè)購買原材料時(shí)，為圖便宜，可能就不要發(fā)票，另外，企業(yè)銷售產(chǎn)品，不少客戶也為了圖便宜而不要發(fā)票，由于沒有原始憑證，沒法記入外賬，但老板需了解這些體外循環(huán)的業(yè)務(wù)，這就形成了內(nèi)賬。

【會計(jì)學(xué)碩士與會計(jì)碩士（MPAcc）的區(qū)別】會計(jì)學(xué)碩士是全日制學(xué)術(shù)型碩士，是學(xué)歷教育，會計(jì)碩士是專業(yè)型碩士，是學(xué)位教育；會計(jì)學(xué)碩士偏重財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)等理論知識的掌握和學(xué)習(xí)；會計(jì)碩士更側(cè)重實(shí)際能力的培養(yǎng)，注重解決實(shí)際問題的能力培養(yǎng)

經(jīng)營績效不斷增長企業(yè)的現(xiàn)金流特征】1.凈利及經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量持續(xù)快速增長。2.投資活動現(xiàn)金增加，但通常經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)大于投資現(xiàn)金凈流量。3.保持穩(wěn)定增長的現(xiàn)金股利支付。4.經(jīng)營性負(fù)債增加(有能力占用供應(yīng)商資金)。5.長期負(fù)債增加，但通常不會增資擴(kuò)股(對投資報(bào)酬率高于借款利率充滿信心)。

【經(jīng)營績效日益衰退企業(yè)的現(xiàn)金流特征】1.凈利及經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量持續(xù)下降。2.投資活動現(xiàn)金不增反降，甚至不斷處置資產(chǎn)以獲取現(xiàn)金。3.長期不支付現(xiàn)金股利或無法保持穩(wěn)定的現(xiàn)金股利支付。4.應(yīng)付賬款大量減少(知情的供應(yīng)商不敢再提供信用)。5.其他應(yīng)付款較大幅度增加(想盡辦法拆借資金以應(yīng)付日常開支)。

現(xiàn)金流量表的基本原理】從會計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，將資產(chǎn)區(qū)分為現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)，該等式可寫成：現(xiàn)金+非現(xiàn)金資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，推導(dǎo)出：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)，若以△代表每一類會計(jì)項(xiàng)目的“期末-期初”的金額數(shù)，則該等式可改寫為：△現(xiàn)金=△負(fù)債+△股東權(quán)益-△非現(xiàn)金資產(chǎn)。

【負(fù)債與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由有息負(fù)債率來衡量，有息負(fù)債率＝(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+長期債券)/所有者權(quán)益，該指標(biāo)大于1時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)偏大。并非所有的負(fù)債都是風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的預(yù)收賬款以及占用的應(yīng)付賬款多多益善，但有息負(fù)債越少越好，因?yàn)橛邢⒔杩钸€不起，企業(yè)將面臨現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

潛虧掛賬，簡單來講，就是潛伏的費(fèi)用以資產(chǎn)的形式列示在賬上。那些費(fèi)用隱遁在資產(chǎn)中，通常也形象地稱之為“水分”,實(shí)際上就是虛增了一塊資產(chǎn)，它可能掛在應(yīng)收款項(xiàng)上，也可能掛在存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目中，某些上市公司為了利潤的需要，資產(chǎn)賬面上潛伏的費(fèi)用所帶來的潛虧往往會很大。

上市公司賬目造假的先兆主要是：推遲公布業(yè)績；會計(jì)師事務(wù)所被更換或主動辭去業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)總監(jiān)更換頻繁；獨(dú)立董事全部辭任；大股東減持；收購與核心業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)；以發(fā)新股支付代價(jià)進(jìn)行并購，利潤表中的利息數(shù)額遠(yuǎn)高于現(xiàn)金流表中實(shí)際支付的利息；企業(yè)的分銷商、客戶或供應(yīng)商的獨(dú)立性、真實(shí)性存在問題。

【銷售稅金及附加占銷售收入的比重】通常，企業(yè)的產(chǎn)品銷售稅金及附加占銷售收入的比重較為穩(wěn)定，而且同行業(yè)之間不會存在大的差異。如果某企業(yè)銷售稅金及附加占銷售收入的比重顯著低于同行業(yè)水平，就可能存在造假行為。例如，某公司該比例只有千分之二，而同行業(yè)的同期平均值約為0.75%，這就令人存疑。

盈余管理與會計(jì)造假有區(qū)別】盈余管理是在會計(jì)準(zhǔn)則和制度的許可范圍內(nèi)調(diào)節(jié)、平滑利潤，會計(jì)造假則是在超出會計(jì)準(zhǔn)則和制度的許可范圍內(nèi)虛增、虛減利潤。因此，盈余管理是一個(gè)中性概念，精通盈余管理技巧是CFO水平的體現(xiàn)；會計(jì)造假是一個(gè)貶義概念，利用財(cái)務(wù)造假手段是公司管理層職業(yè)道德敗壞的體現(xiàn)。

權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別】男人追女人時(shí)，談戀愛，很浪漫，每天給她畫大餅，那是權(quán)責(zé)發(fā)生制；男人將女人追到手后，成家了，很現(xiàn)實(shí)，每天柴米油鹽過日子，那就是收付實(shí)現(xiàn)制。

【如何對付稽查查賬】如果稽查到你企業(yè)查帳，請不要慌張。你應(yīng)記?。?.不要賣弄你的會計(jì)、稅務(wù)知識，非說你沒啥問題。2.盡可能讓他們發(fā)現(xiàn)你的小錯誤，比如發(fā)票不正規(guī)啥的。3.盡量拖延時(shí)間，口頭上多承認(rèn)錯誤。4.盡量裝傻充愣，他們說啥，都虛心傾聽。5.別忘了現(xiàn)場倒杯茶給人家喝，事后斟杯酒給人家喝。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的三個(gè)層次】第1層：賬房先生式,其工作范圍有編制報(bào)表,制定制度,會計(jì)核算,資產(chǎn)管理,稅務(wù)處理,內(nèi)部控制。第2層：總會計(jì)師式,還包括全面預(yù)算,融資活動,資金管理,產(chǎn)品定價(jià),成本控制。第3層：超級財(cái)務(wù)總監(jiān)：還包括資本運(yùn)營,績效考核,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,企業(yè)價(jià)值評估,公司治理,公司戰(zhàn)略制定。