第一篇：凡是轉(zhuǎn)制的企業(yè)（本站推薦）

供銷社職工可享受什么待遇

凡是轉(zhuǎn)制的企業(yè)，原企業(yè)要與職工終止或解除勞動關(guān)系，并按照國家、省和地方有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要依據(jù)國家、省或當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定制定職工分流安置方案，并報當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ喜块T審核。職工分流安置費(fèi)用不足的企業(yè)，供銷合作社可以通過變賣企業(yè)自有資產(chǎn)和從同級社屬企業(yè)資產(chǎn)中適當(dāng)調(diào)劑解決。供銷合作社及社屬企業(yè)原使用的劃撥土地可由政府土地管理部門組織出讓，變現(xiàn)資金優(yōu)先用于分流職工、組織職工再就業(yè)。

社屬企業(yè)的全民所有制身份職工，享受國家有關(guān)國有企業(yè)職工的政策待遇。社屬企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動關(guān)系失業(yè)后，按規(guī)定享受失業(yè)保險待遇。同時發(fā)給《再就業(yè)優(yōu)惠證》享受國家的再就業(yè)扶助政策。

社屬企業(yè)全民所有制職工（含已經(jīng)離退休人員）納入當(dāng)?shù)厣鐣B(yǎng)老保險統(tǒng)籌，按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，欠繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)的要按規(guī)定補(bǔ)繳。對自身經(jīng)濟(jì)條件差，無力繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的企業(yè)，允許社屬企業(yè)采取變現(xiàn)資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入補(bǔ)繳欠費(fèi)。對于下崗職工，按照國家。省規(guī)定的國有企業(yè)基本生活保障和再就業(yè)政策執(zhí)行。

基層供銷合作社（以下簡稱基層社）的在崗職工、下崗失業(yè)人員和離退休人員，符合城市居民最低生活保障條件的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)享受城市居民最低生活保障待遇。

第二篇：企業(yè)轉(zhuǎn)制程序

一、項(xiàng)目名稱：樂昌市國有、集體企業(yè)改革審批及操作程序

二、企業(yè)改革報批及操作程序

（一）立項(xiàng)

企業(yè)擬定改革立項(xiàng)方案的請示，報上級主管單位審核后，再報市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局企業(yè)改革辦公室，經(jīng)市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局企改辦與市資產(chǎn)辦會審立項(xiàng)。企業(yè)改革立項(xiàng)批復(fù)由企業(yè)改革辦公室發(fā)文。

改革企業(yè)接到批文后，要按以下步驟進(jìn)行操作：

1、清產(chǎn)核資。企業(yè)接到改革立項(xiàng)批文后，成立企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)有關(guān)的改革工作，并組織人員對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行清查核算，如實(shí)造冊登記，做到帳物、帳表、帳帳相符，為下一步進(jìn)行資產(chǎn)評估和驗(yàn)資審計做好準(zhǔn)備。

2、清理債權(quán)債務(wù)。改革企業(yè)要做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，必須按照“債務(wù)隨資產(chǎn)走”的原則，主動與債權(quán)單位或債權(quán)人簽訂具法律效力的還款計劃協(xié)議書，依法處理好各項(xiàng)債務(wù)，防止借企業(yè)改革之機(jī)逃廢債務(wù)。

3、制訂及申報職工的安置方案。改革企業(yè)要執(zhí)行《樂昌市國有、集體企業(yè)改革若干問題的處理辦法》（樂府[2004]77號）的有關(guān)規(guī)定，制定在職職工和離退休人員的安置方案。召開職工代表大會（或職工大會），解釋改革的具體做法，公布安置方案，切實(shí)做好在職職工及離退休人員的安置工作，保證社會的穩(wěn)定。

4、審計和評估。改革企業(yè)要按規(guī)定委托有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行審計和評估，并將審計及評估結(jié)果報市資產(chǎn)辦審查確認(rèn)，由市資產(chǎn)辦發(fā)給企業(yè)《確認(rèn)資產(chǎn)通知書》。

（二）報批

改革企業(yè)完成上述有關(guān)程序后，擬定企業(yè)改革實(shí)施方案，并須附已完成的下列程序的材料：

1、財務(wù)審計報告書；

2、資產(chǎn)評估報告書；

3、確認(rèn)資產(chǎn)通知書；

4、改革形式及財產(chǎn)處置方案；

5、在職職工和離退休人員的安置方案（含人員明細(xì)冊）；

6、企業(yè)與債權(quán)單位或債權(quán)人簽訂的還款計劃協(xié)議書；

7、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及法人代表身份證影印件；

8、財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)型的具體措施；

9、特殊企業(yè)需附相關(guān)材料等。

報所屬的上級主管單位審核，再報市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局企改辦會同市資產(chǎn)辦復(fù)審并經(jīng)市人民政府和市企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)審會議批準(zhǔn)后，由市人民政府或市企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)文。

（三）企業(yè)改制報批需注意的事項(xiàng)

1、企業(yè)改制審批程序

（1）要求改制的企業(yè)，先向市經(jīng)貿(mào)局企改辦提出關(guān)于籌組企業(yè)轉(zhuǎn)制的請示，在經(jīng)批復(fù)后，可委托中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行審計和清產(chǎn)核資（評估），并按市人民政府對改制企業(yè)的資產(chǎn)處置（包括確認(rèn)、界定）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報。

（2）制定改制方案，企業(yè)改制方案先由企業(yè)提出并上報所屬主管部門。

（3）企業(yè)主管部門將審核后的企業(yè)改制方案及請示上報市經(jīng)貿(mào)局企改辦。經(jīng)市人民政府或市企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后，持批復(fù)文件到市工商局辦理注冊登記。

2、上報企業(yè)改制方案時必須包括如下資料

（1）關(guān)于XX廠（公司）改組為XX有限公司的請示，包括企業(yè)改制的形式、企業(yè)基本情況、出資股東、資本結(jié)構(gòu)及人事關(guān)系等；

（2）資產(chǎn)評估報告書，資產(chǎn)評估確認(rèn)文件，資產(chǎn)處置審核文件；

（3）公司章程；

（4）公司（籌）募股說明書；

（5）員工分流安置方案；

（6）出資協(xié)議書，工商預(yù)登記企業(yè)名稱；

（7）需要說明的其他問題。

3、審批時限

在上述申報資料齊備的前提下，由接到上報的企業(yè)改制方案、請示有關(guān)資料之日起計算，如無特殊情況，市經(jīng)貿(mào)局企改辦在7個工作日內(nèi)完成對改制方案的批復(fù)。

4、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

企業(yè)改革實(shí)施方案經(jīng)市人民政府或市企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)發(fā)文后，按規(guī)定對土地房產(chǎn)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（四）辦理注銷和登記

企業(yè)完成產(chǎn)權(quán)交易后，要到工商、稅務(wù)等有關(guān)部門辦理舊企業(yè)注銷或新企業(yè)登記的有關(guān)手續(xù)。

經(jīng)辦股室：樂昌市經(jīng)貿(mào)局企業(yè)改革與企業(yè)監(jiān)督辦公室

第三篇：關(guān)于2012享受轉(zhuǎn)制文化企業(yè)

關(guān)于2012享受轉(zhuǎn)制文化企業(yè)

稅收優(yōu)惠的申請報告

濟(jì)南市地方稅務(wù)局歷下分局：

我單位是根據(jù)《中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的規(guī)定》精神，并按照山東省文化體制改革和文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及省國資委的批復(fù)文件及批復(fù)的轉(zhuǎn)制方案，于2010年4月29日在山東省工商行政管理局正式注冊成立，并于2010年12月31日被認(rèn)定為山東省省直第一批轉(zhuǎn)制文化企業(yè)（魯財稅【2010】93號）。

2012，我公司營業(yè)收入11819.67萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入11781.16萬元,其他業(yè)務(wù)收入元.主營業(yè)務(wù)仍為,未發(fā)生變化。公司自年 月日批準(zhǔn)改制時投資人為有限公司,2012年投資人未發(fā)生變化。公司轉(zhuǎn)制完全符合國家及山東省文化企業(yè)轉(zhuǎn)企改制的要求，人員管理方面也全部按要求簽訂勞動合同，并按企業(yè)辦法參加社會保險，符合財稅【2009】105號文件的精神。按照財稅【2009】34號文第一條“經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅”與通知執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日的相關(guān)規(guī)定，申請免征2012企業(yè)所得稅6928780.94元。

特此申請。

魯商傳媒集團(tuán)有限公司

二O一三年四月十二日

第四篇：轉(zhuǎn)制保密協(xié)議

甲方：_________________________________

乙方：_________________________________鑒于甲方將于近期進(jìn)行改制，而乙方有意向成為甲方的投資者，乙方需要對甲方進(jìn)行了解而接觸甲方的相關(guān)商業(yè)秘密，雙方經(jīng)過協(xié)商，達(dá)成保密協(xié)議如下：

1、定義

保密信息指本協(xié)議生效日前后，甲方披露給乙方的任何以及所有以口頭或書面，或以其他任何形式披露的甲方商業(yè)秘密，包括但不限于工藝、技術(shù)、設(shè)計、圖紙、工程、工藝流程、硬件配置信息、客戶名單、合同、價格、成本、原材料采購、預(yù)測和估計、各種報表、商業(yè)計劃、商業(yè)模式、公司及其股東會和董事會決議等。

2．不在定義范圍

乙方無義務(wù)對其能用文件明確證明的如下信息承擔(dān)保密義務(wù)：

a）在沒有保密義務(wù)的情況下，乙方從甲方收到之前就已知曉的；

b）非因乙方的過錯造成的為公眾所了解的；

c）從沒有保密義務(wù)和使用限制的第三方那里正當(dāng)取得的，并又以該乙方所應(yīng)了解為限，該第三方不是違法地獲得或披露該保密信息；

3．義務(wù)

a）乙方?jīng)Q不將任何或部分保密信息提供給任何第三方，乙方不得將保密信息用于和執(zhí)行與項(xiàng)目無關(guān)的活動。

b）乙方應(yīng)如同對待自己的保密信息一樣，對取得的保密信息采取同樣的措施，確保其安全，避免未經(jīng)授權(quán)的披露或使用。

c）乙方只可向那些需要知道這方面信息以使該項(xiàng)目取得進(jìn)展，并書面同意對保密信息保密的自身員工或者乙方為項(xiàng)目而聘請的中介機(jī)構(gòu)為實(shí)施項(xiàng)目所需而披露甲方的保密信息。

d）如果乙方被政府部門、法院或其他有權(quán)部門要求提供保密信息，乙方應(yīng)立即向甲方予以通報，以便甲方能以保密為抗辯理由或取得保護(hù)措施。乙方應(yīng)用盡所有可行的措施來保護(hù)該保密信息。

4．一般條款

a）本協(xié)議自訂立之日起即告生效，期限 個月。甲方可以在事先書面通知乙方的情況下，提前終止本協(xié)議。

b）本協(xié)議一旦終止，所有保密信息及其所有復(fù)印件，無論其為電子或書面等任何形式，均應(yīng)立即交還甲方。

c）本協(xié)議下保密及有限使用的義務(wù)在本協(xié)議終止后持續(xù)有效。

d）乙方承認(rèn)甲方是所有保密信息的所有權(quán)人或被許可人，除非協(xié)議中另有明確闡述，乙方不享有所有保密信息的任何權(quán)利。

e）雙方均同意：為了保護(hù)甲方及其商業(yè)行為，本協(xié)議中所規(guī)定的己方義務(wù)是必要且合理的。雙方明確表示由于甲方保密信息的唯一性，金錢賠償將不足以補(bǔ)償乙方對本協(xié)議的任何違約行為而給甲方造成的損失。因此，雙方均同意并確認(rèn)：對本協(xié)議的任何違約行為或可能的違約行為將對甲方造成不可彌補(bǔ)的損害，并且除其他任何法律或其他方面可以適用的補(bǔ)償外，甲方有權(quán)（a）禁止乙方可能違反或繼續(xù)違反本協(xié)議的行為而無須證明實(shí)際損失，（b）從乙方獲得任何的損失或損害的賠償、包括但不限于，律師費(fèi)、因乙方違反本協(xié)議的義務(wù)引起的或與乙方違反本協(xié)議的義務(wù)有關(guān)的損失或損害、或未經(jīng)授權(quán)的使用或披露甲方的保密信息而引起的損失或損害

f）所有的保密信息是并將繼續(xù)是甲方的財產(chǎn)。本協(xié)議中的任何內(nèi)容都不應(yīng)被解釋為一方授予對方任何專利權(quán)、著作權(quán)或其他知識產(chǎn)權(quán)項(xiàng)下任何明示或暗示的權(quán)利。本協(xié)議亦并不授予任何一方對另一方的保密信息的任何明示或暗示的權(quán)利。

g）本協(xié)議的訂立、效力、解釋、執(zhí)行和爭議解決，均受中華人民共和國法律的約束，任何因本協(xié)議引起的爭議的管轄法院是甲方住所地法院。

h）對本協(xié)議所作的任何增補(bǔ)和修改，除非由雙方合法指派的代表書面作出，否則視為無效或?qū)﹄p方均無約束力。

i）本協(xié)議中的各個標(biāo)題僅僅是出于便利的需要，而不能用于解釋本協(xié)議及其條款。

j）本協(xié)議是協(xié)議雙方對相關(guān)義務(wù)、目的、權(quán)利、責(zé)任及關(guān)于本協(xié)議主題其他責(zé)任的完全同意和／或理解，該協(xié)議將取代任何雙方以前和／或現(xiàn)在達(dá)成的與該主題有關(guān)的任何口頭或書面的協(xié)議和理解。

k）任何一方不得將其任何權(quán)利或義務(wù)轉(zhuǎn)讓給任何第三方，該種轉(zhuǎn)讓的嘗試自始無效。

鑒此，本保密協(xié)議一經(jīng)簽署即生效。

甲方：_______________________________

法定代表人或授權(quán)人簽字：_____________

日期：_______________________________

乙方：_______________________________

法定代表人或授權(quán)人簽字：_____________

日期：_______________________________

第五篇：企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中國有資本流失的機(jī)理分析

企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中國有資本流失的機(jī)理分析

楊小勇?

（復(fù)旦大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動站上海200433）

摘要：進(jìn)行以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為主要內(nèi)容的企業(yè)轉(zhuǎn)制在很大程度上是為了防止因體制不順造成的國有資本流失，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。然而在轉(zhuǎn)制過程中，國有資本產(chǎn)權(quán)“漏入”“公共領(lǐng)域”的“空隙”還沒有被堵住，卻又由于轉(zhuǎn)制增加了新的“空隙”，為一些人進(jìn)一步侵害“漏入”“公共領(lǐng)域”的國有資本的產(chǎn)權(quán)制造了機(jī)會。轉(zhuǎn)制過程中形成的公司制企業(yè)既制造了“內(nèi)部人”進(jìn)行“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)，又形成了通向“內(nèi)部人控制”的路徑。轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失是體制改革必然要付出的代價。

關(guān)鍵詞：企業(yè)轉(zhuǎn)制國有資本流失機(jī)理

在以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為主要內(nèi)容的企業(yè)轉(zhuǎn)制前后都存在大量的國有資本流失，但在轉(zhuǎn)制前、轉(zhuǎn)制過程之中和轉(zhuǎn)制之后的國有資本流失的表現(xiàn)、機(jī)理不一樣，從而防范思路和措施也不一樣，因而有必要對企業(yè)轉(zhuǎn)制前、轉(zhuǎn)制過程之中和轉(zhuǎn)制之后的國有資本流失問題分別進(jìn)行研究，本文試圖對企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失的機(jī)理進(jìn)行探討。

一、企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中國有資本流失的渠道

建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程在微觀上首先表現(xiàn)為將投資主體單一的國有企業(yè)改造為投資主體多元的公司制企業(yè)的過程，在這一過程中，為了界定各方出資者的產(chǎn)權(quán)，滿足現(xiàn)代企業(yè)制度“產(chǎn)權(quán)明晰”的要求，需要對原國有企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估，在此基礎(chǔ)上，還要對被評估過的國有資產(chǎn)進(jìn)行交易和重組。在這一系列工作中，存在國有資本流失的可能性，主要表現(xiàn)在如下幾個方面： 第一，資產(chǎn)評估缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)評估的人為主觀色彩導(dǎo)致的國有資本流失。資產(chǎn)評估是我國在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中出現(xiàn)的一項(xiàng)嶄新的工作，缺乏理論和經(jīng)驗(yàn)的積累，使得我國在進(jìn)行資產(chǎn)評估時缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)，因而存在將資產(chǎn)價值從低評估的可能性。其次，資產(chǎn)評估帶有嚴(yán)重的人為主觀色彩，因而即使確定了資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，也會有人利用這些工作的人為主觀色彩實(shí)施對國有資產(chǎn)的侵吞。

第二，國有資產(chǎn)不足值轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致的國有資本流失。在資產(chǎn)評估客觀公正的情? 作者簡介：楊小勇，復(fù)旦大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動站在站博士后，貴州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授，碩士導(dǎo)師，貴州大學(xué)人文社科處副處長。

況下，在進(jìn)行資產(chǎn)交易時，又會出現(xiàn)大量國有資產(chǎn)的不足值轉(zhuǎn)讓，從而造成國有資本賬面上的流失。主要表現(xiàn)為一部分應(yīng)該拍賣的國有小型企業(yè)的資產(chǎn)通過客觀公正的評估確定了其應(yīng)該拍賣的價格，但是按此價格很有可能賣不掉，在這種情況下就只有降價拍賣，導(dǎo)致不足值轉(zhuǎn)讓。

第三，在資產(chǎn)重組中，一些企業(yè)對國有無形資產(chǎn)未進(jìn)行評估、管理、保護(hù)和利用而造成國有無形資產(chǎn)的流失。造成這種狀況的主要原因是：一方面，我國對無形資產(chǎn)的理論研究比較薄弱，人們對無形資產(chǎn)的有關(guān)知識知之甚少，對無形資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要性也缺乏足夠的認(rèn)識，因而缺少無形資產(chǎn)經(jīng)營管理的意識；另一方面，企業(yè)對無形資產(chǎn)實(shí)施有效保護(hù)和利用的配套條件，如有關(guān)無形資產(chǎn)的法律法規(guī)、無形資產(chǎn)的交易市場等均未健全和完善；此外，有些無形資產(chǎn)（如蘊(yùn)藏在企業(yè)人才頭腦中的技術(shù)力量和管理資源等）的產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未理順。

第四，資產(chǎn)重組失敗造成的國有資本流失。筆者對我國上市公司資產(chǎn)重組情況所做的抽樣調(diào)查表明：我國企業(yè)資產(chǎn)重組成功率只有15%，1大量的資產(chǎn)重組都是失敗的。資產(chǎn)重組失敗必然導(dǎo)致國有資本流失。

第五，“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致的國有資本流失。我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度的工作并不是所有地區(qū)的所有企業(yè)在某個時點(diǎn)上同步進(jìn)行，全面推開，而是采取“試點(diǎn)”的辦法逐步推開。試點(diǎn)企業(yè)選擇的公司形式主要是有限責(zé)任公司和股份有限公司，即把這兩種公司形式作為現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式。一些名義上已改造為公司制的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)利用改革獲得的政府行政性放權(quán)的機(jī)會，直接掌握了公司資本控制權(quán)和剩余控制權(quán)，在此基礎(chǔ)上他們有可能利用在信息上的優(yōu)勢即“信息不對稱”來損害出資者的利益，謀求自身的利益。由于剛從國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的最大的出資者是國家，所以當(dāng)“內(nèi)部人” 損害出資者的利益時，受害最大的也是國家，由此造成“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致的國有資本流失。

第六，官僚腐敗造成的國有資本流失。在轉(zhuǎn)制過程中的官僚腐敗主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

一是通過對國有資產(chǎn)的價值從低評估的辦法實(shí)施對國有資本的侵吞，主要出現(xiàn)在將國有企業(yè)改造為股份有限公司的情況下，在這種情況下，原國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大多都會繼續(xù)出任公司的領(lǐng)導(dǎo)，為了對公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施所有權(quán)的激勵和約束，按照有關(guān)規(guī)定，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)購公司一定的股份，一些公司領(lǐng)導(dǎo)為了提高其認(rèn)購的既定股份的權(quán)益，會設(shè)法對原國有資產(chǎn)的價值從低評估。

二是在國有資產(chǎn)交易中進(jìn)行暗箱操作。在轉(zhuǎn)制過程中，有些國有資產(chǎn)需要處置和拍賣，有些國有小型企業(yè)需要整體拍賣，在拍賣過程中，一些對拍賣擁有決策權(quán)的地方政府官員與購買方（主要是原國企領(lǐng)導(dǎo)和外商）進(jìn)行暗箱操作，出現(xiàn)1 楊小勇，《國有資本流失研究》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006年版，第165頁。

國有資產(chǎn)不足值轉(zhuǎn)讓甚至無償轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致國有資本流失，這流失的國有資本被一些地方政府官員和購買者共同瓜分。本來，只要國有資產(chǎn)交易放在資本市場經(jīng)過一個社會公眾公開競價的過程，那么不足值轉(zhuǎn)讓甚至無償轉(zhuǎn)讓應(yīng)允許存在。問題是在暗箱操作的情況下，國有資產(chǎn)的交易沒有經(jīng)過一個公開競價的過程。

二、企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中國有資本流失的機(jī)理

建立現(xiàn)代企業(yè)制度就是要將傳統(tǒng)的國有企業(yè)轉(zhuǎn)變成適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的微觀經(jīng)濟(jì)主體，從而形成一種適應(yīng)現(xiàn)代生產(chǎn)力發(fā)展要求的企業(yè)制度，它是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的微觀表現(xiàn)。由于現(xiàn)代企業(yè)制度在產(chǎn)權(quán)安排上的要求是：產(chǎn)權(quán)明晰化、產(chǎn)權(quán)主體多元化、產(chǎn)權(quán)歸屬分散化、產(chǎn)權(quán)具有充分的流動性、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，因此，為了滿足現(xiàn)代企業(yè)制度在產(chǎn)權(quán)安排上的要求，在轉(zhuǎn)制過程中需要做好以下幾個方面的工作：一是要進(jìn)行資產(chǎn)評估，以滿足產(chǎn)權(quán)明晰化的要求；二是要吸納新的投資者，以滿足產(chǎn)權(quán)主體多元化的要求；三是要進(jìn)行國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、國有股減持，以滿足產(chǎn)權(quán)歸屬分散化的要求；四是要發(fā)展和完善包括證券市場、產(chǎn)權(quán)市場在內(nèi)的資本市場，以滿足產(chǎn)權(quán)具有充分的流動性的要求；五是要進(jìn)行資產(chǎn)重組，以滿足產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)合理化的要求。開展這些工作需要一些配套條件，如開展資產(chǎn)評估需要有評估人才、評估理論、評估標(biāo)準(zhǔn)、評估方法、評估機(jī)構(gòu)等條件；進(jìn)行國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、國有股減持、資產(chǎn)重組，需要有完善的證券市場、產(chǎn)權(quán)市場以及有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)，還需要有關(guān)的法律法規(guī)以及相應(yīng)的執(zhí)法體系。然而，我國在轉(zhuǎn)制過程中，這些條件都還沒有創(chuàng)造好。加上轉(zhuǎn)制過程中的體制環(huán)境與轉(zhuǎn)制前基本相同，如政府機(jī)構(gòu)仍然是與原來一樣的政府機(jī)構(gòu)，政府官員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)員工基本還是原班人馬，人們“公心”、“私心”的輕重也沒有變，想侵吞國有資本的人仍在設(shè)法侵吞。這就使得轉(zhuǎn)制前國有資本產(chǎn)權(quán)“漏入”“公共領(lǐng)域”的“空隙”還沒有被堵住，卻又由于轉(zhuǎn)制增加了新的“空隙”，為一些人進(jìn)一步侵害“漏入”“公共領(lǐng)域”的國有資本的產(chǎn)權(quán)制造了機(jī)會。例如，在資產(chǎn)評估工作中，有人會利用資產(chǎn)評估缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)以及資產(chǎn)評估的人為主觀色彩實(shí)施對國有資本的侵吞；在進(jìn)行國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，有人會進(jìn)行暗箱操作，通過國有資產(chǎn)不足值轉(zhuǎn)讓達(dá)到侵吞國有資本的目的；在資產(chǎn)重組過程中，一些企業(yè)對國有無形資產(chǎn)未進(jìn)行評估、管理、保護(hù)和利用而造成國有無形資產(chǎn)的流失；在資產(chǎn)重組過程中，由于存在嚴(yán)重的政府行為，使大量的資產(chǎn)重組違背了客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，造成資產(chǎn)重組失敗導(dǎo)致的國有資本流失；在轉(zhuǎn)制過程中，一些搞腐敗的政府官員及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主要通過在上述工作中進(jìn)行暗箱操作達(dá)到侵吞國有資本的目的。

同時，在轉(zhuǎn)制過程中，有必要經(jīng)過從試點(diǎn)到擴(kuò)大試點(diǎn)再到全面推開的過程將國有企業(yè)分期分批地進(jìn)行作為現(xiàn)代企業(yè)制度典型形式的公司制的改造。然而這些從傳統(tǒng)國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)與真正的現(xiàn)代企業(yè)制度還存在很大差距，沒有形成內(nèi)、外部監(jiān)督和約束機(jī)制，這就容易使經(jīng)營者從內(nèi)部到外部失去監(jiān)督和約束，從客觀上為他們實(shí)施“內(nèi)部人控制” 創(chuàng)造了條件，從而造成“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致的國有資本流失。

“內(nèi)部人控制”的形成至少需要兩個必備條件，一是“內(nèi)部人”要有“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)，二是要有通向“內(nèi)部人控制”的路徑。兩個條件缺一不可。這是因?yàn)椋喝绻皟?nèi)部人”沒有進(jìn)行“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)，即使有通向“內(nèi)部人控制”的路徑，他也不會走“內(nèi)部人控制”之路；如果“內(nèi)部人”有“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)，但沒有通向“內(nèi)部人控制”的路徑，“內(nèi)部人控制”就不能得逞。

從第一個條件來看，“內(nèi)部人”有沒有“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)，首先取決于“內(nèi)部人”的“公心”和“私心”的輕重?！肮摹敝赜凇八叫摹钡摹皟?nèi)部人”，具有奉獻(xiàn)精神，不會產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)；“私心”重于“公心”的“內(nèi)部人”，就會產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)；而“公心”和“私心”平衡的“內(nèi)部人”，在他認(rèn)為他所獲得的回報低于他的貢獻(xiàn)的情況下，也會產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)。而在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，后兩種“內(nèi)部人”還大量存在，所以，要指望消除“內(nèi)部人”產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”的主觀動機(jī)是不可能的，也是不現(xiàn)實(shí)的。

從形成“內(nèi)部人控制”的第二個條件來看，通向“內(nèi)部人控制”的路徑的第一道“門”是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一的情況下，如在個人業(yè)主制企業(yè)和合伙制企業(yè)中，所有者和經(jīng)營者是同一個行為主體，根本沒有“內(nèi)部人”和“外部人”之分，所以就不可能存在所謂“內(nèi)部人控制”問題。而在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，如在公司制企業(yè)中，企業(yè)的所有者和經(jīng)營者就屬于不同的行為主體。而不同的行為主體往往有不同的利益偏好和不同的利益目標(biāo)函數(shù)。由于利益目標(biāo)不一致，二者必然存在利益的爭奪和較量。在二者的利益爭奪和較量中，經(jīng)營者往往處于有利地位，因?yàn)樗麄円呀?jīng)掌握了資本控制權(quán)和剩余控制權(quán)，同時還具有信息上的優(yōu)勢，從而可以達(dá)到損害所有者利益的目的。

雖然通向“內(nèi)部人控制”的路徑的第一道“門”是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，但又不能為避免“內(nèi)部人控制”而關(guān)閉這道“門”，否則，企業(yè)制度會退回到個人業(yè)主制和合伙制中去。事實(shí)上，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況下，并不一定會產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”，因?yàn)樗姓呖梢詫?jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，如在公司治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會代表所有者對經(jīng)營者的行為進(jìn)行日常監(jiān)督。

但是如前所述，我國企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中的公司治理結(jié)構(gòu)是不完善的，監(jiān)事會還不能對經(jīng)營者的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。如果由所有者自己直接監(jiān)督，在投資主體多元的情況下，大量中小股東會產(chǎn)生搭便車行為，監(jiān)督的責(zé)任便全部落在大股東身

上。然而，在我國企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中由原國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的大股東是國家，而在轉(zhuǎn)制過程中，國有產(chǎn)權(quán)主體仍然是缺位的，因而找不到能進(jìn)行直接監(jiān)督的“所有者自己”。假定能找到非常稱職的政府官員代表國有產(chǎn)權(quán)的“所有者自己”對經(jīng)營者的行為進(jìn)行直接監(jiān)督，又由于“信息不對稱”，導(dǎo)致監(jiān)督成本過于高昂。

在所有者從內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督行不通的情況下，能否從外部進(jìn)行監(jiān)督呢？在成熟的市場經(jīng)濟(jì)國家，外部監(jiān)督是一種非常有效的方式，外部監(jiān)督主要是所有者通過在股票市場“用腳投票”而進(jìn)行的一種監(jiān)督，同時加上成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場會對經(jīng)營者構(gòu)成強(qiáng)大的競爭壓力。這種機(jī)制能有效地抑制經(jīng)營者的“內(nèi)部人控制” 行為。但是，要發(fā)揮外部監(jiān)督機(jī)制的作用的前提條件是：股票市場和職業(yè)經(jīng)理人市場都非常發(fā)達(dá)，公司產(chǎn)權(quán)歸屬（股權(quán)）非常分散，公司所有的股票都在股票市場流通。然而，在我國企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，這些條件都不具備。在這種情況下，所有者從外部進(jìn)行監(jiān)督也是行不通的。

以上分析說明：在我國企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，公司制企業(yè)的內(nèi)部人進(jìn)行“內(nèi)部人控制”可以說是暢通無阻的。由于在轉(zhuǎn)制過程中由國有企業(yè)改造過來的公司制企業(yè)的最大股東是國家，因而“內(nèi)部人控制”給所有者帶來的損失的大頭要由國家來承擔(dān)，從而必然造成“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致的國有資本流失。

三、正確看待轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失

轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失是轉(zhuǎn)制必然要付出的代價。這是因?yàn)椋阂苊庖蛸Y產(chǎn)評估缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)有可能導(dǎo)致的國有資本流失，必須加強(qiáng)資產(chǎn)評估隊伍的建設(shè)，加強(qiáng)資產(chǎn)評估理論的研究；要避免因資產(chǎn)評估的人為主觀色彩可能導(dǎo)致的國有資本流失，必須采取評估機(jī)構(gòu)評估與市場評估相結(jié)合的方式來確定國有資產(chǎn)的最終價值或價格，即在評估機(jī)構(gòu)評出國有資產(chǎn)價值的基礎(chǔ)上，再將該資產(chǎn)推向市場，通過一個社會公眾公開競價的過程來確定國有資產(chǎn)的最終價格，為此，必須建立規(guī)范的資本市場以及與之相聯(lián)系的完善的其他要素市場；要避免資產(chǎn)重組的政府行為導(dǎo)致資產(chǎn)重組失敗而引起的國有資本流失，也要依賴于產(chǎn)權(quán)市場和證券市場的發(fā)展，讓資產(chǎn)重組盡可能通過市場進(jìn)行；要避免轉(zhuǎn)制過程中官僚腐敗造成的國有資本流失，必須建立和健全有關(guān)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組的法律法規(guī)，加強(qiáng)對這些工作的監(jiān)管和執(zhí)法力度；要避免“內(nèi)部人控制”導(dǎo)致的國有資本流失，需要從內(nèi)部到外部建立一整套對經(jīng)營者的激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，包括完善公司治理結(jié)構(gòu)，賦予人力資本剩余索取權(quán)，建立完善的職業(yè)經(jīng)理人市場，發(fā)展和完善證券市場，解決國家股和法人股上市流通以及國有股減持等問題。然而，這一切都不是一蹴而就的事情，它需要一個相當(dāng)長的發(fā)展和完善過程。而建立現(xiàn)代企業(yè)制度作為經(jīng)濟(jì)體制改革的一個重要環(huán)節(jié)，又不可能等到“萬事俱備”的情況

下才進(jìn)行，否則會貽誤改革時機(jī)，或延緩改革的進(jìn)程，那樣付出的代價將會更高昂。不過，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要能真正發(fā)揮現(xiàn)代企業(yè)制度的作用，最終要求各種配套條件必須跟上，所以，轉(zhuǎn)制不單純是企業(yè)本身的事情，國家創(chuàng)造各種配套條件的工作也是轉(zhuǎn)制工作不可分割的組成部分，因此，在國有企業(yè)開展轉(zhuǎn)制工作的過程中，國家創(chuàng)造各種配套條件的工作也要同步進(jìn)行，只是國有企業(yè)開展轉(zhuǎn)制的工作不能等各種配套條件都創(chuàng)造好了才進(jìn)行。既然如此，我們就應(yīng)把由此造成的國有資本流失看作是“轉(zhuǎn)制成本”的一部分，它也是整個經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的成本的一部分。

由于轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失不可避免，所以應(yīng)允許存在，我們研究該問題的著眼點(diǎn)在于盡可能將轉(zhuǎn)制過程中的國有資本流失縮減到最低限度。減少轉(zhuǎn)制過程中國有資本流失的主要措施包括規(guī)范轉(zhuǎn)制程序、完善有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)制的立法，加強(qiáng)執(zhí)法和監(jiān)管力度，加快企業(yè)轉(zhuǎn)制的進(jìn)程等。

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