第一篇：企業(yè)運營主要財務指標分析計劃書

企業(yè)運營主要財務指標分析計劃書

2004.02.16

公司經(jīng)營狀態(tài)中較容易出現(xiàn)的狀況一般表現(xiàn)為：由于同業(yè)競爭日趨尖銳，致使材料價格偏高，加之公司經(jīng)營效率低落，生產(chǎn)成本增加將更為嚴重。公司收益率呈長期下降趨勢。因借入資本過多，且歷年盈余再投資能力低；加之受歷年景氣過熱投資過速的影響，造成生產(chǎn)規(guī)模不當。公司安定力已呈長期減弱趨勢。公司日常偏重生產(chǎn)問題的解決，營銷活動滯后。同時，應收賬款的回收率低。生產(chǎn)計劃與控制計劃配合不當。生產(chǎn)設(shè)備的年平均利用率相對較低；材料與產(chǎn)品的廠內(nèi)托運路線迂回，人力成本較高；材料管理不規(guī)范，散失走漏現(xiàn)象時有發(fā)生，致使生產(chǎn)成本偏高。公司經(jīng)營能力歷年均未達到應有水準。經(jīng)營均衡性欠考慮，因此造成企業(yè)增長速度始終不及同業(yè)其它公司；生產(chǎn)安排紊亂，客戶滿意度低；銷售人員取巧，從中抽取回扣，這是影響公司生存發(fā)展的嚴重問題。公司成長力等各項之間不匹配。

因此，可以將這些情況歸屬為四級狀況，可以通過四種方式來進行分析。

<受益力分析>

目的：了解公司獲利狀況；自有資金累計能力；償付本息能力；公司的制品、商品、服務，到底以多少的獲利率在從事銷售。

工具：營業(yè)收入凈益率＝本期凈利／銷貨凈額

表示銷貨一單位能獲利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判斷公司獲利能力高低〕若營業(yè)收入凈益率高，銷貨收入偏低者〔即資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率低〕，總體公司獲益力亦低投資報酬率＝本期凈利／資產(chǎn)總額

表示資金一元能獲利多少？ 8%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低

總資本凈益率＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×營業(yè)收入凈益率資本報酬率＝本期凈利／業(yè)主權(quán)益

表示凈值一元能獲利多少？ 凈益率高，其盈余金額未必大，因為沒有考慮營業(yè)收入在內(nèi)

<安定力分析——財務結(jié)構(gòu)及償債能力分析>

目的：測定資金用途趨向；避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)。

工具：流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債

美國以200%為標準，我國以150%以上屬于良好 流動負債沒有包含固定負債，應注意收款、付款速度的差距

流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、應收票據(jù)、有價證券、庫存資產(chǎn)……等，即一年內(nèi)可以換成現(xiàn)金之狀態(tài)

流動負債：應付帳款、應付票據(jù)、短期借款等一年內(nèi)須償還的負債速動比率＝現(xiàn)金＋有價證券＋應收款項／流動負債＝速動資產(chǎn)／流動負債＝流動資產(chǎn)——存貨／流動負債速動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、應收票據(jù)，所指為不經(jīng)過販賣過程，而能直接成為現(xiàn)金的高流動性資產(chǎn)

償付流動負債的第一線周轉(zhuǎn)金 美國標準為100%，我國70%以上者屬于良好負債比率＝負債總額／業(yè)主權(quán)益〔自有資本〕

顯示資本結(jié)構(gòu)安全程度，越低越好 高于100%表示負債多于凈值，對于資金周轉(zhuǎn)、償債、獲利能力有不利影響.此項比率不應高于120%固定比率＝固定資產(chǎn)／業(yè)主權(quán)益

顯示凈值被用于維持固定性資產(chǎn)的程度 越低顯示周轉(zhuǎn)金來自于凈值者多，故越好

100％以下為基本基準，80％以下表示情況良好 高于100%須仰賴負債！〔小心〕自由資本率＝業(yè)主權(quán)益／資產(chǎn)總額＝股東權(quán)益／資產(chǎn)總額＝自有資本／總資本

表示所使用總資金中，自有資金占有多少？ 越高顯示資本結(jié)構(gòu)越好，低顯示須仰賴外來資金多此項比率以45%以上為宜

第二篇：企業(yè)運營主要財務指標分析計劃書精編

公司經(jīng)營狀態(tài)中較容易出現(xiàn)的狀況一般表現(xiàn)為：1 由于同業(yè)競爭日趨尖銳，致使材料價格偏高，加之公司經(jīng)營效率低落，生產(chǎn)成本增加將更為嚴重。公司收益率呈長期下降趨勢。2 因借入資本過多，且歷年盈余再投資能力低；加之受歷年景氣過熱投資過速的影響，造成生產(chǎn)規(guī)模不當。公司安定力已呈長期減弱趨勢。3 公司日常偏重生產(chǎn)問題的解決，營銷活動滯后。同時，應收賬款的回收率低。生產(chǎn)計劃與控制計劃配合不當。生產(chǎn)設(shè)備的年平均利用率相對較低；材料與產(chǎn)品的廠內(nèi)托運路線迂回，人力成本較高；材料管理不規(guī)范，散失走漏現(xiàn)象時有發(fā)生，致使生產(chǎn)成本偏高。公司經(jīng)營能力歷年均未達到應有水準。4 經(jīng)營均衡性欠考慮，因此造成企業(yè)增長速度始終不及同業(yè)其它公司；生產(chǎn)安排紊亂，客戶滿意度低；銷售人員取巧，從中抽取回扣，這是影響公司生存發(fā)展的嚴重問題。公司成長力等各項之間不匹配。因此，可以將這些情況歸屬為四級狀況，可以通過四種方式來進行分析。<受益力分析>目的：1 了解公司獲利狀況；2 自有資金累計能力；3 償付本息能力；4 公司的制品、商品、服務，到底以多少的獲利率在從事銷售。工具：1 營業(yè)收入凈益率＝本期凈利／銷貨凈額表示銷貨一單位能獲利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判斷公司獲利能力高低〕若營業(yè)收入凈益率高，銷貨收入偏低者〔即資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率低〕，總體公司獲益力亦低2 投資報酬率＝本期凈利／資產(chǎn)總額表示資金一元能獲利多少？ 8%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低總資本凈益率＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×營業(yè)收入凈益率3 資本報酬率＝本期凈利／業(yè)主權(quán)益表示凈值一元能獲利多少？ 凈益率高，其盈余金額未必大，因為沒有考慮營業(yè)收入在內(nèi)<安定力分析——財務結(jié)構(gòu)及償債能力分析>目的：1 測定資金用途趨向；2 避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)。

第三篇：企業(yè)財務指標分析

企業(yè)財務指標分析

反應企業(yè)償債能力的指標

資產(chǎn)負債率：(負債總額/總資產(chǎn))×100%

流動比率：(流動資產(chǎn)/流動負債)×100%

速動比率：［(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債］×100%

利息保障倍數(shù)：［(利潤總額+利息費用)/利息費用］×100% 現(xiàn)金比率：［（貨幣資金+短期投資）/流動負債］×100%

營運資本：流動資產(chǎn)—流動負債

反應企業(yè)資產(chǎn)運用效率的指標

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷售額/平均資產(chǎn)總額)×100%

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷售額/平均固定資產(chǎn))×100%

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷售額/平均流動資產(chǎn))×100%

應收帳款周轉(zhuǎn)率：（銷售收入/平均應收帳款）×100%

存貨周轉(zhuǎn)率：（銷售成本/平均存貨）×100%

反應企業(yè)盈利能力的指標

銷售利潤率：(稅后利潤/銷售收入)×100%

總資產(chǎn)利潤率：(利潤總額/平均資產(chǎn)總額)×100%

成本費用率：[凈利潤/（主營業(yè)務成本+銷售費用+管理費用+財務費用）] 凈資產(chǎn)收益率：(利潤總額/平均凈資產(chǎn))×100%

100% ×

第四篇：財務指標分析

財務指標分析

什么是財務指標分析

財務指標分析是指總結(jié)和評價企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果的分析指標，包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標和發(fā)展能力指標。

財務指標分析的內(nèi)容

一、償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(包括本息)的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。

二、營運能力分析

營運能力分析是指通過計算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標分析其資產(chǎn)利用的效率，是對企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運用能力的分析。

三、盈利能力分析

盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。企業(yè)盈利能力的分析可從一般分析和社會貢獻能力分析兩方面研究。

四、發(fā)展能力分析

發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上, 擴大規(guī)模, 壯大實力的潛在能力。在分析企業(yè)發(fā)展能力時, 主要考察以下指標:

第五篇：房地產(chǎn)企業(yè)財務指標

國務院各有關(guān)部門、直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：為綜合反映施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務狀況，我們在結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特點的基礎(chǔ)上，制定了《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務評價指標體系（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，從1996年起試行。請將試行過程中存在的問題函告我們，以便進一步完善。

附件：施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務評價指標體系（試行）

１．資產(chǎn)負債率：用于衡量企業(yè)負債水平的情況。

負債總額

資產(chǎn)負債率＝────×１００％

資產(chǎn)總額

２．流動比率：用于衡量企業(yè)償付即將到期的短期債務的能力。

流動資產(chǎn)

流動比率＝────×１００％

流動負債

速動比率：指速動資產(chǎn)與流動負債的比率，用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即用于償付短期債務的能力。

速動資產(chǎn)

速動比率＝────×１００％

流動負債

速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

３．應收帳款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應收帳款的流動程度。

賒銷收入凈額

應收帳款周轉(zhuǎn)率（房地產(chǎn)）＝────────×１００％

平均應收帳款余額

賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回、折讓、折扣

期初應收帳款＋期末應收帳款

平均應收帳款余額＝─────────────

２

３６０

應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝───────

應收帳款周轉(zhuǎn)率

應收工程款

應收工程款拖欠率（施工）＝──────×１００％

工程結(jié)算收入

４．存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。

工程成本或全部銷售成本

存貨周轉(zhuǎn)率＝───────────×１００％

平均存貨成本

期初存貨＋期末存貨

平均存貨成本＝─────────

２

注：工程成本適用于施工企業(yè)，銷售成本適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

５．產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)多少利潤。

利潤總額

產(chǎn)值利潤率（施工）＝─────×１００％

企業(yè)總產(chǎn)值

６．銷售利潤率：衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。

利潤總額

銷售利潤率（房地產(chǎn)）＝────×１００％

銷售總額

７．工程結(jié)算收入利潤率：衡量企業(yè)工程結(jié)算收入的收益水平。

利潤總額

工程結(jié)算收入利潤率（施工）＝──────×１００％

工程結(jié)算收入

８．資本收益率：衡量企業(yè)運用投資者投入資本獲得收益的能力。

凈利潤

資本收益率＝────×１００％

實收資本

９．資本保值增值率：反映投資者投入企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性和保全性。期末所有者權(quán)益總額－客觀因素影響所有者權(quán)益增減額

資本保值＝────────────────────────×１００％增值率期初所有者權(quán)益總額

１０．社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力。企業(yè)社會貢獻總額

社會貢獻率＝────────×１００％

平均資產(chǎn)總額

企業(yè)社會貢獻總額指企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交增值稅、應交產(chǎn)品銷售稅金及附加、應交所得稅及其他稅收、凈利潤等。

期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額＝─────────────

２

１１．社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中上交國家財政的比例與能力。上交國家財政總額

社會積累率＝────────×１００％

企業(yè)社會貢獻總額

上交國家財政總額＝應交增值稅＋應交產(chǎn)品銷售稅金及附加＋應交所得稅＋應交其他

稅收。

上述所列財務評價指標，凡指標下列“施工”或“房地產(chǎn)”字樣的，指適用于施工企業(yè)或適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；凡指標下未列“施工”或“房地產(chǎn)”字樣的，適用于兩個行業(yè)的企業(yè)。