第一篇：財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告

××公司2007年度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告

2007年，公司改進(jìn)了產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)，調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，取得了不錯(cuò)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?，F(xiàn)將2007年的利潤(rùn)、成本和流動(dòng)資金三項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況匯報(bào)如下。

報(bào)表（略）。

一、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析

（1）預(yù)期目標(biāo)利潤(rùn)是××萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)收益是××萬(wàn)元，超額完成××萬(wàn)元，同比利潤(rùn)增長(zhǎng)了×%。

（2）造成利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要原因（略）。

（3）公司的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出情況（略）。

（4）公司產(chǎn)品生產(chǎn)的勞動(dòng)生產(chǎn)率情況（略）。

二、成本指標(biāo)完成情況分析

（1）生產(chǎn)產(chǎn)品的單位成本消耗預(yù)計(jì)為××元，實(shí)際為××元，實(shí)際消耗高出預(yù)計(jì)消耗××元。

（2）造成成本消耗超支的原因（略）。

三、流動(dòng)資金指標(biāo)完成情況分析

（1）預(yù)計(jì)流動(dòng)資金總額為××萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)天數(shù)為×天，實(shí)際流動(dòng)資金總額為××萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)天數(shù)為×天。

（2）分析造成差異的主要原因（略）。

四、總結(jié)出的問(wèn)題及相應(yīng)的解決意見(jiàn)

綜合上述指標(biāo)完成情況分析，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問(wèn)題，特提出以下解決意見(jiàn)。

（1）認(rèn)真做好銷(xiāo)售預(yù)測(cè)工作，保證預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為公司決策提供合理有效的數(shù)據(jù)支持。

（2）做好產(chǎn)品的成本管理工作，節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

××公司財(cái)務(wù)部

2008年1月1日

第二篇：財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告

財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告

一、利潤(rùn)完成情況

1.計(jì)劃1~9月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，實(shí)際完成102.1萬(wàn)元，超額2.1萬(wàn)元。但

與去年同期相比利潤(rùn)減少了21.7萬(wàn)元。

2.與去年同期相比較，今年1~9月利潤(rùn)減少的主要原因是產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷(xiāo)

售都比去年同期有所下降。今年1~9月產(chǎn)值681萬(wàn)元，去年同期產(chǎn)值為743萬(wàn)元，減少了62萬(wàn)元；今年1~9月銷(xiāo)售額618萬(wàn)元，去年同期為679萬(wàn)元，減少了61萬(wàn)元。如按20%銷(xiāo)售利潤(rùn)率計(jì)算，因銷(xiāo)售減少而致使利潤(rùn)減少12萬(wàn)元以上。如按車(chē)間來(lái)分析，除鑄工車(chē)間、綜合車(chē)間利潤(rùn)比去年同期增加外，其他車(chē)間都不同程度地下降了。由于調(diào)價(jià)因素，鑄工車(chē)間產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)從去年的15.2萬(wàn)元增加到18.1萬(wàn)元，增加了近3萬(wàn)元；綜合車(chē)間金屬模銷(xiāo)售收入增加，利潤(rùn)從去年的3.1萬(wàn)元增加到今年的3.9萬(wàn)元，增加8000元；鍛工車(chē)間的利潤(rùn)從去年的42.1萬(wàn)元下降到36.4萬(wàn)元，減少5.7萬(wàn)元；銅鋁車(chē)間的利潤(rùn)從去年的72.2萬(wàn)元下降到今年的42.2萬(wàn)元，減少30萬(wàn)元；失臘車(chē)間的利潤(rùn)從去年的14.8萬(wàn)元下降到今年的12.3萬(wàn)元，下降2.5萬(wàn)元；鑄鋼車(chē)間去年虧損12.8萬(wàn)元，今年虧損2.6萬(wàn)元，減少虧損10萬(wàn)元。如從今年品種產(chǎn)量變化來(lái)看，影響利潤(rùn)較多的是鋁鑄件。去年鋁鑄件1~9月產(chǎn)量304噸，今年同其產(chǎn)量197.5噸，減少106.5噸。產(chǎn)量降低、成本升高，致使利潤(rùn)減少20多萬(wàn)元。

3.截止今年1~9月全廠員工工人數(shù)771人，而去年同期為702人，增加69

人。今年全員勞動(dòng)生產(chǎn)率每人9279元，去年同期為10626元，減少1347元。今年出勤率為88%，工日利用率為81%。工資總額今年1~9月為47.6萬(wàn)元，去年同期為45萬(wàn)元，增加了2.6萬(wàn)元。

4.今年1~9月公司管理費(fèi)為33.7萬(wàn)元，去年同期為26.9萬(wàn)元，增加了6.9

萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)支出比去年增加1.5萬(wàn)元，管理人員工資比去年增加7000元，勞動(dòng)保護(hù)、營(yíng)養(yǎng)餐、冷飲費(fèi)用比去年同期多支付6000元，修理費(fèi)支出比去年同期增加了3.1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)支出比去年多0.27萬(wàn)元，水電費(fèi)支出比去年同期多支付0.3萬(wàn)元，廢水罰款今年4個(gè)月支付0.22萬(wàn)元，比去年有所增加。辦公費(fèi)及利息多支出比去年減少。

5.營(yíng)業(yè)外支出基本上接近，均為10.3萬(wàn)元左右。但是培訓(xùn)費(fèi)多年支付1.3

萬(wàn)元，去年支付2.4萬(wàn)元，減少1.1萬(wàn)元；退休勞保人員工資今年比去年多支0.7萬(wàn)元。

二、成本完成情況

本計(jì)劃可比產(chǎn)品成本降低率為1%，實(shí)際1~9月可比產(chǎn)品成本降低率是

1.66%，超過(guò)計(jì)劃0.66%，主要原因如下。

1.鍛工車(chē)間。高炭、中炭、加工件都比去年平均單位成本降低，中炭比

去年平均單位成本每噸下降24元加工件成本單價(jià)下降30元。成本下降使今年鍛鋼件產(chǎn)量比去年同期增加80多噸。另外煤氣改造后，單位耗用煤氣量從去年的964立方米/噸下降到今年的787立方米/噸。

2.鑄工車(chē)間。今年1~9月平均每噸單位成本534元，比去年平均單位成本每噸538元下降4元。

3.鑄鋼車(chē)間。今年1~9月的單位成本是5870元/噸，比去年平均單位成本

7752元/噸下降了1882元，下降原因是不銹鋼產(chǎn)量比去年有所增加，其次是材料單耗有所下降。

4.銅鋁車(chē)間。鑄銅件成本今年1~9月平均成本是5870元/噸，比去年平均

單位成本5475/噸相比，每噸下降112元。下降原因是今年的產(chǎn)量比去年同期增加25噸。另外銅板產(chǎn)量高，損耗較低。今年三季度銅損耗比去年同期有所下降，去年三季度損耗率為4.3%，今年損耗率為4.19%，下降0.11%。三季度節(jié)約銅5.3噸，節(jié)約鋁2.8噸。

5.失臘車(chē)間。除不銹鋼外四種產(chǎn)品單位成本均比去年升高。究其原因，主要是因?yàn)楫a(chǎn)量急劇下降。今年1~9月比去年同期減少產(chǎn)量27.5噸，而固定費(fèi)用不變，該車(chē)間耗電量，超過(guò)了公司核定的水平。

三、資金完成情況

1.公司核定的定額流動(dòng)資金平均余額是90萬(wàn)，1~9月累計(jì)數(shù)是88.8萬(wàn)，減

少1.2萬(wàn)元。公司核定每百元占用流動(dòng)資金是12元，今年 1~9月累計(jì)數(shù)是9.78元，下降2.22元。公司下達(dá)周轉(zhuǎn)天數(shù)38天，完成指標(biāo)。

2.以上三項(xiàng)資金考核指標(biāo)與支年同期比較都略有上升，主要是因?yàn)楫a(chǎn)值、銷(xiāo)售額都比去年同期下降了60萬(wàn)元。定額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額比去年同期上升2.9萬(wàn)元；同時(shí)成品資金上升較多，今年9月底成品資金余額是26.9萬(wàn)元，比計(jì)劃的20萬(wàn)元上升近7萬(wàn)元。

四、參考意見(jiàn)

1.今年第四季度要完成40萬(wàn)元利潤(rùn)指票，即平均每月要達(dá)到13萬(wàn)元以上。

按照每四季度產(chǎn)值銷(xiāo)售計(jì)劃220萬(wàn)元計(jì)算，平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率要達(dá)到 20%左右，而1~9月的銷(xiāo)售利潤(rùn)率只有16.6%。這就要求一方面要抓好增產(chǎn)計(jì)劃，另一方面要做好節(jié)支工作；否則要完成利潤(rùn)指標(biāo)困難很大。

2.要做好成品發(fā)運(yùn)工作，加速資金周轉(zhuǎn)。今年成品資金上升較多，一方面

是由于生產(chǎn)安排的影響；另一方面是成品發(fā)運(yùn)工作做得不細(xì)致的原因。我們要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售工作的領(lǐng)導(dǎo)，抓好成品發(fā)運(yùn)工作，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。

3.必須抓好重點(diǎn)車(chē)間、重點(diǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)度的安排。銅鋁車(chē)間鋁鑄件利潤(rùn)

是影響今年利潤(rùn)指標(biāo)完成的關(guān)鍵，希望廠部在勞動(dòng)力安排、材料供應(yīng)、工藝技術(shù)質(zhì)量等方面都應(yīng)給予優(yōu)先照顧，以保證生產(chǎn)任務(wù)的完成。

4.必須大力壓縮公司管理費(fèi)的支出。公司下達(dá)的車(chē)間經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)是

53萬(wàn)元，1~9月實(shí)際支付37萬(wàn)元，第四季度我們要加強(qiáng)控制，不讓它突破指標(biāo)。我們希望車(chē)間要抓好消耗材料和物料領(lǐng)用的控制工作，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出，以增加利潤(rùn)，保證三項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成。

5.

第三篇：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告

（一）一、資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)

1、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

2009年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比2008年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為6%。說(shuō)明公司總資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長(zhǎng)，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率相比，本期增長(zhǎng)比率較慢。

2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率

2009年期末經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比2008年期末經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為6%。說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長(zhǎng)；但與上期11%的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率相比，本期增長(zhǎng)比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，故經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)比率為100%，說(shuō)明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3、流動(dòng)資產(chǎn)比率

2009年期末流動(dòng)資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流動(dòng)資產(chǎn)比率為69%，與上流動(dòng)資產(chǎn)比率76%相比下降了7個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。

二、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2009應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為47次，比2008應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率38次上升了9次；說(shuō)明貴公司應(yīng)收賬款回收及時(shí)，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率提高。

2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2009經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.4次，比2008應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)降低，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率下降。主要原因是2009資產(chǎn)增加的同時(shí)、收入和利潤(rùn)卻在下降，導(dǎo)致資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下。

三、資產(chǎn)收益能力

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

2009營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2,195,558.09元、銷(xiāo)售凈額為14,680,787.75元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為15%，比2008的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率19%減少了4個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因是公司收入在減少的同時(shí)營(yíng)業(yè)費(fèi)用卻大幅提升；管理費(fèi)用雖然有所下降，但下降幅度遠(yuǎn)低與收入的下降幅度。在收入降低的同時(shí)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用不但不能縮減，反而有所提高；未開(kāi)源卻增流，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)率降低。

2、總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率

2009總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率為15%，比2008總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率19%降低了4個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。

3、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率

2009經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率為21%，比2008經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利潤(rùn)率30%降低了9個(gè)百分點(diǎn)；說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應(yīng)對(duì)此應(yīng)予以足夠重視。今后應(yīng)進(jìn)一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置；壓縮成本，節(jié)省開(kāi)支，以提高經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

四、資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流能力

1、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率

2009經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為4,264,275.35元、銷(xiāo)售凈額為14,680,787.75元，銷(xiāo)售現(xiàn)金比率為29%，比2008銷(xiāo)售現(xiàn)金比率21%上升了8個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元銷(xiāo)售凈額只能獲取29元的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額，說(shuō)明從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較強(qiáng)。

2、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

2009經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比2008經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個(gè)百分點(diǎn)。公司每100元經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時(shí)間，就能從營(yíng)業(yè)收入收回全部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)；說(shuō)明公司從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，不會(huì)因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問(wèn)題。

3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率

2009營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率為51%，比2008營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明公司從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力較2008有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強(qiáng)的。

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告

（二）一、基本情況

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%;萬(wàn)元，占5.75%;萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu) 公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

第四篇：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

什么是財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是指總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)。

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的內(nèi)容

一、償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)(包括本息)的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過(guò)計(jì)算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)分析其資產(chǎn)利用的效率，是對(duì)企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運(yùn)用能力的分析。

三、盈利能力分析

盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。企業(yè)盈利能力的分析可從一般分析和社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析兩方面研究。

四、發(fā)展能力分析

發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上, 擴(kuò)大規(guī)模, 壯大實(shí)力的潛在能力。在分析企業(yè)發(fā)展能力時(shí), 主要考察以下指標(biāo):

第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

反應(yīng)企業(yè)償債能力的指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率：(負(fù)債總額/總資產(chǎn))×100%

流動(dòng)比率：(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)×100%

速動(dòng)比率：［(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債］×100%

利息保障倍數(shù)：［(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用］×100% 現(xiàn)金比率：［（貨幣資金+短期投資）/流動(dòng)負(fù)債］×100%

營(yíng)運(yùn)資本：流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債

反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率的指標(biāo)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷(xiāo)售額/平均資產(chǎn)總額)×100%

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷(xiāo)售額/平均固定資產(chǎn))×100%

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：(銷(xiāo)售額/平均流動(dòng)資產(chǎn))×100%

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：（銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收帳款）×100%

存貨周轉(zhuǎn)率：（銷(xiāo)售成本/平均存貨）×100%

反應(yīng)企業(yè)盈利能力的指標(biāo)

銷(xiāo)售利潤(rùn)率：(稅后利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)×100%

總資產(chǎn)利潤(rùn)率：(利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額)×100%

成本費(fèi)用率：[凈利潤(rùn)/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）] 凈資產(chǎn)收益率：(利潤(rùn)總額/平均凈資產(chǎn))×100%

100% ×