第一篇：關(guān)于調(diào)查報(bào)告(案例分析課程)

關(guān)于調(diào)查報(bào)告

又稱為調(diào)查研究報(bào)告，是跟據(jù)某一目的進(jìn)行調(diào)查了解之后，依據(jù)所調(diào)查了解和掌握的資料，運(yùn)用現(xiàn)有的理論和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析研究，把經(jīng)過分析研究得到的結(jié)論和其他成果歸納成的文字形式。

調(diào)查報(bào)告的主要特點(diǎn)是：針對(duì)性、真實(shí)性、事理性。

針對(duì)性就是要緊緊圍繞主題，包括所選擇的調(diào)查對(duì)象、調(diào)查了解的主要內(nèi)容、分析研究后歸納的成果和結(jié)論等，都要緊扣主題。

真實(shí)性就是從客觀實(shí)際出發(fā)，如實(shí)地反映調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況。為了做到真實(shí)性，調(diào)查了解第一手資料是基礎(chǔ)，經(jīng)過別人處理過的資料難免含有水分和失實(shí)。

事理性就是依據(jù)事實(shí)進(jìn)行分析，真實(shí)而完整地反映事情的來龍去脈，介紹其發(fā)展過程及結(jié)果，據(jù)事說理，總結(jié)概括，形成觀點(diǎn)。

調(diào)查報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)：總述、主體、結(jié)尾。

總述又叫引言、導(dǎo)語(yǔ)、前言，主要包括三方面內(nèi)容：一是描述調(diào)查的緣由、目的、對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、范圍、方法、過程等一般情況，突出調(diào)查的重要意義。二是介紹調(diào)查對(duì)象的基本情況和全文的基本觀點(diǎn)；三是概括指出調(diào)查研究的主要成果、結(jié)論，引起讀者的關(guān)注。

主體主要是對(duì)調(diào)查研究的成果、結(jié)論作具體的陳述、分析。一般可以按照成果、結(jié)論的某種規(guī)律（結(jié)構(gòu)邏輯、因果關(guān)系、重要程度、時(shí)間順序等）分成幾個(gè)部分。每個(gè)部分再根據(jù)內(nèi)容的多少，分成若干層次及段落。主體的陳述、分析要注意先后有序、條理分明、祥略得當(dāng)、突出主題。

結(jié)尾一般是概括全篇，引出結(jié)論。對(duì)于我們的題目而言，可以在這一部分概括地對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略問題提出自己的看法和建議：哪些是值得推薦的，哪些是應(yīng)該調(diào)整、改進(jìn)的。這一部分不易過于展開（展開的論述應(yīng)該放在主體部分），應(yīng)該簡(jiǎn)明扼要，意盡而止。

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理案例分析課程的企業(yè)調(diào)查報(bào)告，還要求調(diào)查內(nèi)容中包括企業(yè)某一方面管理的相關(guān)內(nèi)容。例如，創(chuàng)業(yè)、營(yíng)銷、品牌、企業(yè)文化、制度建設(shè)等。

第二篇：會(huì)計(jì)案例分析課程

被審驗(yàn)單位偽造營(yíng)業(yè)執(zhí)照誘使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)驗(yàn)資報(bào)告的案例(學(xué)號(hào)尾數(shù)：0,9)在驗(yàn)資實(shí)務(wù)操作中，往往存在一些不被重視但又可能給注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來風(fēng)險(xiǎn)的問題。筆者將在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中接觸或收集到的幾起驗(yàn)資案例整理出來，希望對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師防范驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)有所警示和啟發(fā)。

2008年9月，B工程公司為申請(qǐng)施工企業(yè)三級(jí)資質(zhì)，擬將注冊(cè)資本變更為600萬(wàn)元。在提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資資料時(shí)隱瞞了其注冊(cè)資本實(shí)有100萬(wàn)元的情況，并以營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本丟失為由提供了加蓋B公司公章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，以及B公司主管部門F局出具的證明。由于審驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與B公司經(jīng)理相識(shí)，遂以營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和會(huì)計(jì)報(bào)表載明的注冊(cè)資本500萬(wàn)元為基礎(chǔ)，在對(duì)B公司主管部門F局投入的100萬(wàn)元貨幣出資審驗(yàn)后，出具了“新增注冊(cè)資本100萬(wàn)元，變更后注冊(cè)資本實(shí)收金額為人民幣600萬(wàn)元”的驗(yàn)資報(bào)告。B公司利用該驗(yàn)資報(bào)告騙取了注冊(cè)資本為600萬(wàn)元的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并利用該驗(yàn)資報(bào)告和變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照騙取了施工企業(yè)三級(jí)資質(zhì)。

假票列支是否構(gòu)成偷稅(學(xué)號(hào)尾數(shù)：1，2，)某貨運(yùn)實(shí)業(yè)公司，主要經(jīng)營(yíng)國(guó)際貨運(yùn)、物資儲(chǔ)存、報(bào)關(guān)、貨物中轉(zhuǎn)、汽車貨運(yùn)等業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅是按收取的全程運(yùn)費(fèi)減去付給其他承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2001～2002的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司接受收據(jù)（水單）35份、假公路運(yùn)輸貨運(yùn)發(fā)票28份、假水路運(yùn)輸貨運(yùn)發(fā)票1份，共列支營(yíng)運(yùn)成本1860345.65元，少繳營(yíng)業(yè)稅及附加107084.87元、企業(yè)所得稅448587.15元。

但在如何對(duì)該公司違法行為定性處理上，稽查人員出現(xiàn)了分歧。一種意見認(rèn)為雖然本案在客觀上符合偷稅的三個(gè)要件，但只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明納稅人主觀上具有偷稅的故意，才能按偷稅進(jìn)行處罰，本案因無(wú)確切證據(jù)證明其有偷稅的主觀故意性，不應(yīng)按偷稅處罰。

另一種意見則認(rèn)為該公司的行為是不折不扣的偷稅，理由是企業(yè)行為達(dá)到了偷稅的三個(gè)要件，而《稅收征管法》并未強(qiáng)調(diào)主觀故意性是偷稅的必備構(gòu)成要件。

企業(yè)在陳述、申辯中也認(rèn)為，29份假運(yùn)輸發(fā)票是承運(yùn)方開具的，35份收據(jù)（水單）是為其承運(yùn)貨物的境外遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司開具的境外發(fā)票。企業(yè)是在缺乏發(fā)票專業(yè)知識(shí)和真假發(fā)票鑒別能力且不知情的前提下，接受了這些貨運(yùn)單位開出的假發(fā)票和境外發(fā)票(水單)，主觀上沒有偷稅的故意，運(yùn)費(fèi)支出是確確實(shí)實(shí)發(fā)生了的，如果因此受處罰企業(yè)不能接受。

融資租賃合同糾紛責(zé)任如何劃分(學(xué)號(hào)尾數(shù)：3，4,)1992年2月5日，甲公司與乙公司簽定融資租賃合同。雙方約定，出租人甲公司應(yīng)按照承租人乙公司的要求，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)浮法玻璃生產(chǎn)線及附屬配件，租賃給乙公司，租金總額18萬(wàn)美元，租期24個(gè)月，每6個(gè)月為1期。最后一期的到期日為1994年5月30日，如乙公司不支付租金，甲公司可要求即時(shí)付清租金的一部分或全部，或終止合同，收回租賃物件，并由乙公司賠償損失。雙方還約定了租金利率的調(diào)整和延付租金的罰款利息。丙公司為乙公司提供了支付租金的擔(dān)保。丙公司向甲公司出具的租金償還保證書中約定，丙公司保證和負(fù)責(zé)乙公司切實(shí)履行融資租賃合同的各項(xiàng)條款，如乙公司不能按照合同的約定向甲公司交納其應(yīng)付的租金及其他款項(xiàng)時(shí)，擔(dān)保人應(yīng)按照融資租賃合同的約定，無(wú)異議地代替乙公司將上述租金及其他款項(xiàng)交付給甲公司。

1993年5月5日，甲公司將購(gòu)進(jìn)的全套設(shè)備全部運(yùn)抵目的地。按照乙公司的要求，將設(shè)備安裝在丁工廠使用。經(jīng)乙公司和丁工廠共同開箱檢驗(yàn)和調(diào)試后，認(rèn)定設(shè)備質(zhì)量合格。設(shè)備投產(chǎn)后，因生產(chǎn)原料需從國(guó)外進(jìn)口，成本較高，銷路較差，致使開工后就停產(chǎn)。承租人和丁工廠僅支付甲公司設(shè)備租金6萬(wàn)美元。

甲公司多次催要，乙公司和丁工廠仍未能支付租金，于是甲公司向法院提起訴訟，要求乙公司和丁工廠立即償付所欠租金及利息，并由丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。乙公司辯稱，甲公司在丁工廠經(jīng)營(yíng)不善的情況下，未能收回租賃物，致使損失擴(kuò)大，乙公司不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；丙公司辯稱，甲公司應(yīng)在承租方無(wú)力償付租金的情況下及時(shí)收回租賃物，防止損失擴(kuò)大，但甲公司卻采取放任態(tài)度，致使損失擴(kuò)大，甲公司無(wú)權(quán)就擴(kuò)大的損失要求賠償。人民法院受理后，將丁工廠列為本案的第三人參加訴訟，丁工廠辯稱，自己不是融資租賃合同的當(dāng)事人，不應(yīng)承擔(dān)租金償付義務(wù)。

審計(jì)利劍所指百萬(wàn)“小金庫(kù)”大曝原形(學(xué)號(hào)尾數(shù)：5，6，)審計(jì)署駐沈陽(yáng)特派辦對(duì)A出入境檢驗(yàn)檢疫局（以下簡(jiǎn)稱A局）財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，通過深入細(xì)致的檢查，查出了該局所屬事業(yè)單位技術(shù)服務(wù)中心弄虛作假，采取大頭小尾方式開據(jù)發(fā)票，隱瞞截留收入160.8萬(wàn)元私設(shè)“小金庫(kù)”，套取現(xiàn)金發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的嚴(yán)重違紀(jì)問題，相關(guān)責(zé)任人已移交有關(guān)部門調(diào)查處理，個(gè)別責(zé)任人也上繳了其非法收入。

這個(gè)情節(jié)惡劣的百萬(wàn)元“小金庫(kù)”是如何暴露原形的呢？ 一、一張臨時(shí)工工資發(fā)放明細(xì)表引出了審計(jì)線索

審計(jì)組在對(duì)A局技術(shù)服務(wù)中心下屬的企業(yè)綜合技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱開發(fā)公司）延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司注冊(cè)資金全部由A局借入，職工工資也全部由該局發(fā)放。但2000年12月，開發(fā)公司卻在費(fèi)用中列支出臨時(shí)工工資8.7萬(wàn)元。公司出納解釋說：“這8.7萬(wàn)元是提出了現(xiàn)金發(fā)給A局全體職工，自查報(bào)告中已做了說明，沒必要再查了”。審計(jì)人員認(rèn)為發(fā)給全局職工應(yīng)有發(fā)放明細(xì)表或者上交A局財(cái)務(wù)的收據(jù)，請(qǐng)對(duì)方提供。但公司出納卻借機(jī)離開，一去無(wú)影。過了半天審計(jì)人員打電話追問此事，身兼技術(shù)服務(wù)中心和開發(fā)公司法人的劉某一方面答應(yīng)第二天提供發(fā)放明細(xì)表，另一方面又說了許多好話。既然自查了，發(fā)放明細(xì)表為什么遲遲不提供？劉某為什么這么客氣？一連串疑問和異?，F(xiàn)象引起了審計(jì)人員警覺，這其中必定存在問題，這張臨時(shí)工工資發(fā)放明細(xì)表就是審計(jì)的線索。二、一本打單費(fèi)收據(jù)牽出160.8萬(wàn)元“小金庫(kù)”

技術(shù)服務(wù)中心和開發(fā)公司以發(fā)放明細(xì)表丟失為由還是不提供相關(guān)原始憑據(jù)，這更引起了審計(jì)組的懷疑。審計(jì)組決定，集中人力對(duì)技術(shù)服務(wù)中心賬證深入檢查，但審計(jì)結(jié)果卻一無(wú)所獲。該中心賬目非常清楚，收支也很規(guī)范。為找出突破口，審計(jì)組采取最費(fèi)力的檢查辦法--核對(duì)原始發(fā)票和開出的三聯(lián)專用收據(jù)。檢查中終于有一本發(fā)票存根引起了審計(jì)人員的注意，其他各本發(fā)票都是各種業(yè)務(wù)收費(fèi)混開的，而這本發(fā)票50張所開據(jù)的收費(fèi)內(nèi)容全是打單費(fèi)，且每張票面金額都是20元，總計(jì)1 000元，職業(yè)的敏感使審計(jì)人員對(duì)這本打單費(fèi)產(chǎn)生了懷疑，為什么這么巧，打單費(fèi)都在一本發(fā)票上且每筆都是等額的？審計(jì)組向會(huì)計(jì)索要打單業(yè)務(wù)記錄，并要求業(yè)務(wù)部門提供工作量記錄，有關(guān)人員卻支支吾吾拿不出來。審計(jì)人員找會(huì)計(jì)單獨(dú)談話，讓他放下包袱配合審計(jì)工作。在審計(jì)人員做了大量說服工作后，技術(shù)服務(wù)中心的會(huì)計(jì)終于吐口了：開出的打單費(fèi)存根聯(lián)和記賬聯(lián)金額是假的，給企業(yè)開的發(fā)票聯(lián)金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出存根聯(lián)金額，賬外收支都記在兩本筆記本上。審計(jì)組立即找法人劉某談話。劉某知道審計(jì)組掌握了證據(jù)，無(wú)法再隱瞞，于是講出了實(shí)情。原來，開發(fā)公司和技術(shù)服務(wù)中心賬外收支都記在一起，審計(jì)組索要開發(fā)公司發(fā)放明細(xì)表時(shí)，想拖兩天改改賬，將技術(shù)服務(wù)中心的“小金庫(kù)”剔除出去，可審計(jì)組查的太緊，又抓住了發(fā)票中的“鬼”，事情也就全露“餡”了。

案例 會(huì)計(jì)法規(guī)及原則的運(yùn)用（學(xué)號(hào)尾數(shù): 7,8）

1.某國(guó)有企業(yè)準(zhǔn)備改組上市，至2016年3月1日，股份公司尚未成立，但公司希望2016年能夠上市發(fā)行股票。為解決運(yùn)行一年的問題，該企業(yè)準(zhǔn)備將股份公司成立的時(shí)間定為2013年12月底，于是，企業(yè)編制了2014、2015、2016年三年的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2．某股份有限公司于2016年7月18日與其第一大股東市國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)公司簽訂了《賓館部分客房經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓承包和承包經(jīng)營(yíng)合同》，將大廈東樓18、19、20層的經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給母公司，轉(zhuǎn)讓期自2016年8月1日至2021年7月31日共5年，轉(zhuǎn)讓費(fèi)1 200萬(wàn)元一次性支付。該公司將轉(zhuǎn)讓費(fèi)全額列入2016年的利潤(rùn)表。

3．某公司2016會(huì)計(jì)報(bào)告中有近2 000萬(wàn)元的凈利潤(rùn)，但該公司根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的批復(fù)，將已經(jīng)發(fā)生的折舊費(fèi)用、管理費(fèi)用、退稅損失、利息支出等累計(jì)14 000萬(wàn)元掛列為“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”。

1．上述行為是否合法。

2．如果不合法，違反了哪些會(huì)計(jì)法規(guī)原則或要求?請(qǐng)充分說明理由

第三篇：政治學(xué)課程案例分析范文

《政治學(xué)原理》案例分析

一、從孫志剛案看政治參與的功能

２７歲大學(xué)生畢業(yè)生孫志剛，2003年受聘到廣州達(dá)奇服裝有限公司工作。３月１８日，孫因未帶身份證外出，被廣州警方作為“三無(wú)人員”送往收容遣送站，其后在站內(nèi)遭毒打致死。４月２５日，《南方都市報(bào)》以《被收容者孫志剛之死》為題，首次披露了孫志剛慘死事件。次日，全國(guó)各大媒體和網(wǎng)站紛紛轉(zhuǎn)載此文，并開始追蹤報(bào)道，網(wǎng)絡(luò)上更是掀起一股追究案件根源的熱潮，在網(wǎng)民的強(qiáng)烈議論和關(guān)注下，此案引起全國(guó)民眾的極大關(guān)切，并得到了中央和相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的高度重視，案件得以迅速偵破，相關(guān)罪責(zé)人員都受到相應(yīng)懲處。不僅如此，2003年6月20日，國(guó)務(wù)院又順應(yīng)民意廢止了《城市流浪乞討人員收容遣送辦法》，并頒布實(shí)施《城市生活無(wú)著的流浪乞討人員救助管理辦法》，改變了長(zhǎng)期以來對(duì)待城市外來人員的不公正政策。

請(qǐng)運(yùn)用政治參與功能的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１０分）

二、從“華南虎照片”案看政治參與的途徑

２００７年10月12日，陜西省林業(yè)廳宣布陜西發(fā)現(xiàn)華南虎，并公布據(jù)稱為陜西安康市鎮(zhèn)坪縣城關(guān)鎮(zhèn)文采村村民周正龍2007年10月3日拍攝到的華南虎照片。但這一轟動(dòng)性的消息隨即引來廣大網(wǎng)友質(zhì)疑，指可能是紙老虎造假。11月16日，一網(wǎng)友稱“華老虎”的原型實(shí)為自家墻上年畫。同時(shí)，義烏年畫廠證實(shí)確曾生產(chǎn)過老虎年畫。11月26日，網(wǎng)易公布周正龍拍攝的全套40張?jiān)肌耙吧A南虎”數(shù)碼照片。12月3日，來自六個(gè)方面的鑒定報(bào)告和專家意見匯總認(rèn)為虎照為假。2008年2月4日，陜西省林業(yè)廳就“草率發(fā)布發(fā)現(xiàn)華南虎的重大信息”發(fā)出《向社會(huì)公眾的致歉信》。6月29日，陜西省政府新聞發(fā)言人、省政府辦公廳、省公安廳、省監(jiān)察廳的負(fù)責(zé)人出席新聞發(fā)布會(huì)，向公眾通報(bào)“華南虎照片事件”調(diào)查處理情況，正式承認(rèn)照片系偽造，“照片事件”涉及的13名相關(guān)人員受到處理。2008年9月27日陜西省旬陽(yáng)縣人民法院對(duì)華南虎照周正龍確定犯詐騙罪和非法持有彈藥罪，判處有期徒刑2年6個(gè)月。

請(qǐng)運(yùn)用政治參與途徑的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１０分）

三、網(wǎng)絡(luò)政治參與的效果

2002年11月,一位自稱“我為伊狂”的網(wǎng)民，在人民網(wǎng)“強(qiáng)國(guó)論壇”發(fā)表了題為《深圳，你被誰(shuí)拋棄》的文章。該文章引起強(qiáng)烈反響，2003年7月，溫家寶就任國(guó)務(wù)院總理后首次來到深圳視察，便注意到了由網(wǎng)文引發(fā)的深圳人對(duì)于未來發(fā)展前景的憂慮情緒，他派出了國(guó)務(wù)院調(diào)研組到深圳調(diào)研，該網(wǎng)文作者咼中校以民間代表的身份應(yīng)邀參加了座談；之后，網(wǎng)文《深圳，誰(shuí)拋棄了你》重新整理正式出版，部分內(nèi)容被寫成內(nèi)參送交北京高層。此后，總理一再?gòu)?qiáng)調(diào)，中央發(fā)展經(jīng)濟(jì)特區(qū)的決心不變，對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的基本政策不變，經(jīng)濟(jì)特區(qū)在全國(guó)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)中的歷史地位和作用不變。經(jīng)濟(jì)特區(qū)不僅要繼續(xù)辦下去，還要辦得更好。

請(qǐng)運(yùn)用政治參與的途徑與功能的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１ 1 ０分）

四、從“倒扁”運(yùn)動(dòng)看臺(tái)灣的政治文化類型及特點(diǎn)

2006年8月12日，臺(tái)灣民進(jìn)黨前主席施明德因不滿陳水扁領(lǐng)導(dǎo)的臺(tái)政壇諸多貪腐弊案，在臺(tái)灣“二·二八”和平紀(jì)念碑前發(fā)起“百萬(wàn)人民倒扁運(yùn)動(dòng)”，并制定了《百萬(wàn)人民倒扁運(yùn)動(dòng)行動(dòng)綱領(lǐng)》，同時(shí)，向臺(tái)北市政府提出府前靜坐活動(dòng)和大規(guī)模游行的申請(qǐng)。從8月12日開始，到10月10日發(fā)起“天下圍攻”，倒扁運(yùn)動(dòng)的聲浪此起彼伏。此次倒扁運(yùn)動(dòng)規(guī)模之大，持續(xù)時(shí)間之久，都是少有的，不僅重挫了陳水扁的銳氣，一定程度地重新找回了臺(tái)灣的核心價(jià)值，而且對(duì)任何一個(gè)貪腐的政府都是有警示作用。

請(qǐng)結(jié)合此事件并運(yùn)用政治學(xué)相關(guān)原理分析臺(tái)灣地區(qū)的政治文化類型及特點(diǎn)。（不少于３００字。共１０分）

五、從２００８年美國(guó)大選看美國(guó)的政治文化

２００８年１１月4日，美國(guó)民主黨總統(tǒng)候選人貝拉克·奧巴馬在總統(tǒng)選舉中獲得了至少３６４張選舉人票，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)選總統(tǒng)需要的２７０張選舉人票而擊敗共和黨對(duì)手約翰·麥凱恩，當(dāng)選第56屆美國(guó)總統(tǒng)。與美國(guó)歷屆總統(tǒng)大選相比，這次大選的特點(diǎn)非常鮮明。一是候選人“非常人”：除奧巴馬當(dāng)選美國(guó)歷史上首位非洲裔總統(tǒng)外，大選過程還先后出現(xiàn)了兩位女性：民主黨準(zhǔn)候選人希拉里和共和黨副總統(tǒng)候選人佩林，說明這次大選極大地打破了種族、性別的界限。二是選民熱情高漲：２００８年美國(guó)大選投票人數(shù)達(dá)到1.35億，選民投票率接近65%，從而達(dá)到1960年以來的最高水平，尤其是１８－２８歲的年青選民比重大大超過往屆。三是競(jìng)選手段新穎：這一次各主要競(jìng)選參與方都大量運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)媒體來進(jìn)行形象宣傳、資金募集，網(wǎng)絡(luò)媒體在競(jìng)選中發(fā)揮了空前重要的作用。

請(qǐng)運(yùn)用政治文化相關(guān)原理對(duì)２００８年美國(guó)大選發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１０分）

六、從２００５年德國(guó)大選看德國(guó)的政治制度

2005年９月，德國(guó)總理格哈特·施羅德針對(duì)聯(lián)邦議院（下議院）對(duì)其提出的“不信任案”而請(qǐng)求總統(tǒng)克勒解散議會(huì)、提前一年舉行聯(lián)邦議院大選。大選結(jié)果，獲得議院席位最多的基民盟（35%）與社民黨（34%）達(dá)成協(xié)議組成大聯(lián)合政府，由基民盟主席安格拉·默克爾出任政府總理，兩大黨在政府中各占8個(gè)部長(zhǎng)席位。１１月２２日，聯(lián)邦議院議長(zhǎng)拉默特宣布，在議院的不記名投票表決中，在總共611張有效選票中，默克爾獲得了397張贊成票，超過了需要的法定多數(shù)票，從而當(dāng)選為新一屆政府總理。默克爾隨后將前往柏林夏洛滕堡宮，接受總統(tǒng)克勒頒發(fā)的委任書，然后在聯(lián)邦議院宣誓就職，并組建新的內(nèi)閣。

請(qǐng)根據(jù)此例分析德國(guó)的政治制度。１、德國(guó)屬于哪種政體？

２、德國(guó)是什么類型政黨制度？ ３、德國(guó)議會(huì)是幾院制？

４、德國(guó)行政首腦是什么職位？如何產(chǎn)生？ ５、德國(guó)國(guó)家元首是什么職位？什么性質(zhì)？

七、從泰國(guó)騷亂看政治參與的功能 2006年以來，泰國(guó)前總理他信實(shí)行的經(jīng)濟(jì)改革政策惠及基層的草根農(nóng)民但是損及了中上層的利益，所以導(dǎo)致中上層聯(lián)合起來反對(duì)他信。2006年他信政府被反對(duì)派“民盟”（黃衫軍）的示威游行及軍事政變推翻。2007年底泰國(guó)大選，親他信的勢(shì)力再次上臺(tái)執(zhí)政，“民盟”（黃衫軍）組織在2008年5月再次掀起了新的反政府行動(dòng)，示威者占領(lǐng)了國(guó)家電視臺(tái)和財(cái)政部，包圍了總理府等政府機(jī)關(guān)，并阻斷了通向首都曼谷的主要道路，極大影響了泰國(guó)的旅游經(jīng)濟(jì)。通過3個(gè)多月的示威抗議，最終把反對(duì)派阿披實(shí)政府推上臺(tái)。但是，2009年4月，親他信的政治勢(shì)力組織“紅衫軍”進(jìn)行大規(guī)模的街頭行動(dòng)以抗議阿披實(shí)政府行動(dòng)，強(qiáng)行沖入東盟系列峰會(huì)新聞中心，并與軍警發(fā)生沖突，形成騷亂，導(dǎo)致東盟與對(duì)話國(guó)系列峰會(huì)被迫取消。

請(qǐng)運(yùn)用政治參與功能的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１０分）

八、從美國(guó)攻打伊拉克看發(fā)展中國(guó)家的政治發(fā)展模式

2003年3月20日，美國(guó)以消除伊拉克的大規(guī)模殺傷性武器、推進(jìn)伊拉克乃至中東地區(qū)的民主為名發(fā)動(dòng)了伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)，以暴力推翻了薩達(dá)姆·侯賽因領(lǐng)導(dǎo)的復(fù)興黨政權(quán)，打碎了伊拉克舊的國(guó)家機(jī)器，獨(dú)裁者薩達(dá)姆也被新的伊拉克政府處以死刑。

美國(guó)占領(lǐng)伊拉克之后，幫助伊拉克建立了所謂的民主選舉，形成了什葉派、庫(kù)爾德人、遜尼派“三分天下”的格局，形成了一種“教派分權(quán)”與“種族分權(quán)”重合的“多重分權(quán)”政治模式，嚴(yán)重削弱了原本就不牢固的伊拉克民族國(guó)家認(rèn)同。美國(guó)占領(lǐng)伊拉克七年之后的今天，伊拉克國(guó)內(nèi)局勢(shì)仍然動(dòng)蕩不堪，陷入經(jīng)濟(jì)貧困、治安混亂、暴力沖突不斷的困境。而美軍也陷入駐守伊拉克的泥潭而不能自拔。2010年8月31日，美國(guó)宣布結(jié)束在伊拉克的作戰(zhàn)任務(wù)，結(jié)束了這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)。

美國(guó)“解放”伊拉克人民，并將西方的民主制度移植給了伊拉克，這種“幫助”發(fā)展中國(guó)家政治進(jìn)步的做法是否合理？請(qǐng)運(yùn)用政治發(fā)展相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于300字，共10分）

九、從汶川地震抗震救災(zāi)看國(guó)家職能

2008年5月12日，我國(guó)四川省汶川發(fā)生了驚天動(dòng)地的地震災(zāi)害，造成人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)巨大的損失。地震發(fā)生后，黨中央和國(guó)務(wù)院立刻組織全國(guó)軍民投入抗震救災(zāi)工作，不惜一切代價(jià)搶救人民生命。在抗震救災(zāi)工作會(huì)議上，胡錦濤總書記強(qiáng)調(diào)：“要繼續(xù)爭(zhēng)分奪秒地搜救被困群眾?？拐鹁葹?zāi)工作必須堅(jiān)持以人為本。搶救人民群眾生命是首要任務(wù)?！眹?guó)務(wù)院總理、抗震救災(zāi)總指揮部總指揮溫家寶同志在第一時(shí)間趕赴災(zāi)區(qū)一線指揮抗震救災(zāi)工作，體現(xiàn)了政府對(duì)人民應(yīng)盡的責(zé)任。為表達(dá)全國(guó)各族人民對(duì)四川汶川大地震遇難同胞的深切哀悼，國(guó)務(wù)院決定，2008年5月19日至21日為全國(guó)哀悼日，中國(guó)全國(guó)和各駐外機(jī)構(gòu)下半旗志哀，停止公共娛樂活動(dòng)，外交部和駐外使領(lǐng)館設(shè)立吊唁簿。奧運(yùn)火炬中國(guó)境內(nèi)傳遞活動(dòng)暫停三天。這種維護(hù)人民的生命及尊嚴(yán)的表現(xiàn)，正是社會(huì)主義人民共和國(guó)國(guó)家職能的體現(xiàn)。

請(qǐng)運(yùn)用國(guó)家職能的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于300字，10分）

十、從布什7000億美元救市計(jì)劃議案的通過看國(guó)家機(jī)構(gòu)的關(guān)系

2008年第三季度，美國(guó)金融市場(chǎng)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，為防止金融市場(chǎng)崩潰以及1930年代經(jīng)濟(jì)大蕭條的重現(xiàn)，美國(guó)政府必須及時(shí)采取行動(dòng)，大規(guī)模的財(cái)政救市方案勢(shì)在必行。9月29日，美國(guó)布什政府提出的7000億美元救市方案卻在美國(guó)國(guó)會(huì)眾議院的投票中以228票反對(duì)、205票贊成被否決，使得這宗自1929－1933年大蕭條以來規(guī)模最大的政府干預(yù)行動(dòng)受挫。事實(shí)上，由美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)保爾森提出的7000億美元救市方案已經(jīng)幾經(jīng)修改，并原則上獲得 兩黨國(guó)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人的同意。但是，還是有很多國(guó)會(huì)議員對(duì)救市方案的效果及其長(zhǎng)遠(yuǎn)影響心存疑慮，既擔(dān)心金融機(jī)構(gòu)部分或完全國(guó)有化，擴(kuò)大政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)；也對(duì)于救市方案的道德風(fēng)險(xiǎn)問題不能釋懷——該方案涉及用納稅人的錢為私人金融機(jī)構(gòu)的富豪們買單的問題，也涉及加重財(cái)政負(fù)擔(dān)的問題。

此后，經(jīng)過政府與國(guó)會(huì)的多次磋商，10月2日，重新修改的方案于美國(guó)國(guó)會(huì)由參議院再度提出討論，參議院提出新的修定方案，最終以74票支持、25票反對(duì)的大比數(shù)通過。10月3日，救市方案終于在美國(guó)眾議院以263票支持171票反對(duì)獲得通過，隨后由布什總統(tǒng)簽署生效。

由此可見，美國(guó)總統(tǒng)、行政部門與參議院、眾議院之間的關(guān)系可以說是錯(cuò)綜復(fù)雜的。那么，他們相互之間的分權(quán)與制衡關(guān)系是否真的有必要？

請(qǐng)運(yùn)用政治參與途徑的相關(guān)理論對(duì)此事件發(fā)表評(píng)論。（不少于３００字。共１０分）

第四篇：企業(yè)管理案例分析課程心得體會(huì)

學(xué)習(xí)企業(yè)管理案例分析課程心得體會(huì)

商學(xué)院 人力資源管理

于相龍 2012206190 對(duì)管理案例分析的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，才是對(duì)管理學(xué)理論進(jìn)一步運(yùn)用到實(shí)踐中去有所理解。學(xué)習(xí)企業(yè)管理案例分析提高了諸多能力，比如，幫助我們建立起了系統(tǒng)的知識(shí)體系；增強(qiáng)了對(duì)專業(yè)知識(shí)的感性認(rèn)識(shí)，靈活的運(yùn)用所掌握的管理知識(shí)；培養(yǎng)分析和解決問題的能力，提高決策水平等等。我明白了管理的本質(zhì)就是協(xié)調(diào)，而協(xié)調(diào)的過程中，需要我們具有豐富的知識(shí)和良好的能力。

在學(xué)習(xí)這門課之前，也曾經(jīng)學(xué)習(xí)過管理學(xué)的內(nèi)容，管理學(xué)包括一般的原理、理論、方法和技術(shù)等，但通過這學(xué)期對(duì)管理案例分析的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，才是對(duì)管理學(xué)理論進(jìn)一步運(yùn)用到實(shí)踐中去有所理解，更能深刻的理解理論知識(shí)并在實(shí)踐過程中指導(dǎo)操作。

初次接觸這門課程時(shí)，感覺耳目一新。首先，教材的內(nèi)容模板與以往不同，教材包含了五十多個(gè)案例，案例內(nèi)容涉及管理學(xué)案例、生產(chǎn)運(yùn)作管理、人力資源管理案例、市場(chǎng)營(yíng)銷案例和財(cái)務(wù)管理案例等，使學(xué)生進(jìn)一步加深了實(shí)際工作中現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的理性和感性認(rèn)識(shí)，為親臨實(shí)踐而“嘗試身手”。其次，課堂采用討論式教學(xué)，講課方式很靈活。大家進(jìn)行討論各抒己見，很能激發(fā)發(fā)散性思維。再次，這門課對(duì)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力要求很高，每講一個(gè)案例都需要課前查找很多相關(guān)輔助資料，這樣才能更便于掌握課上內(nèi)容。

通過對(duì)這門課的學(xué)習(xí)，我覺得我的幾個(gè)方面的能力有所提高，正是這些能力的提高，才能讓我在之后的工作中更自如、理性，更能全面的做好每一件事。我覺得受益匪淺。

一、幫助我們建立起了系統(tǒng)的知識(shí)體系。因?yàn)橐氡容^準(zhǔn)確的分析一個(gè)管理案例，就必須將分散的知識(shí)實(shí)現(xiàn)有機(jī)的結(jié)合，形成知識(shí)的總體，在發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，能夠系統(tǒng)的分析和解決問題，鍛煉自己發(fā)現(xiàn)、分析、解決問題的能力，提高自身實(shí)踐操作水平。

二、增強(qiáng)了對(duì)專業(yè)知識(shí)的感性認(rèn)識(shí)，靈活的運(yùn)用所掌握的管理知識(shí)。通過對(duì)一個(gè)又一個(gè)案例的分析，了解到許多公司的運(yùn)營(yíng)模式，以及如何將會(huì)計(jì)與公司管理相結(jié)合，認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)管理的重要性。并且復(fù)習(xí)了原有的會(huì)計(jì)知識(shí)，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，使自己的專業(yè)水平更加扎實(shí)。

三、培養(yǎng)分析和解決問題的能力，提高決策水平。通過對(duì)案例情境中所包含的矛盾和問題的分析和處理，有效地鍛煉和提高了我們運(yùn)用理論解決實(shí)際問題的能力，在分析案例的過程中，從多個(gè)方面，多個(gè)角度去理解發(fā)掘問題，使得思路更為開闊，視野更為廣泛，從而使專業(yè)知識(shí)有了很大幅度的提高。

四、培養(yǎng)了學(xué)習(xí)能力。此課程比較注重學(xué)生的自學(xué)能力培養(yǎng)，通過自主的學(xué)習(xí)，對(duì)課程有比較主觀的認(rèn)識(shí)，結(jié)合老師的講解，使得我們對(duì)案例分析有了新的認(rèn)識(shí)，通過學(xué)習(xí)，獲得了許多新知識(shí)，尤其在學(xué)習(xí)能力方面有了很大的提高，自覺、自主的學(xué)習(xí)，對(duì)現(xiàn)在的我們而言更加重要。

下面我將用所學(xué)知識(shí)對(duì)“蘇泊爾質(zhì)量門” 進(jìn)行分析。

事件背景 蘇泊爾質(zhì)量門是指2011年10月有媒體爆出蘇泊爾200元以下的產(chǎn)品全部存在問題，哈爾濱市工商局道外分局的執(zhí)法人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，大量“蘇泊爾”不銹鋼器皿不合格，存在錳含量超標(biāo)、鎳含量不達(dá)標(biāo)的問題。據(jù)公開報(bào)道顯示，早在2008年初哈爾濱工商局道外分局就接到舉報(bào)，稱蘇泊爾生產(chǎn)的部分不銹鋼鍋具存在質(zhì)量問題。2008年12月29日至2009年9月8日期間，該局的執(zhí)法人員分別對(duì)轄區(qū)大型商超所銷售的蘇泊爾系列不銹鋼鍋具進(jìn)行質(zhì)量抽檢，在送交相關(guān)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)的37個(gè)樣品檢測(cè)結(jié)果顯示，材質(zhì)均不符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)相關(guān)人士介紹，國(guó)標(biāo)不銹鋼產(chǎn)品中鉻和鎳的含量應(yīng)為18%和8%，而抽查的蘇泊爾不銹鋼鍋具，鉻和鎳的含量較低，但卻都添加了較大比例的錳。

在隨后3年多的持續(xù)調(diào)查中，哈爾濱市工商局道外分局經(jīng)檢一大隊(duì)發(fā)現(xiàn)，蘇泊爾旗下的200元以下不銹鋼鍋具多為不合格產(chǎn)品。10月17日相關(guān)公開報(bào)道顯示，為防止不合格產(chǎn)品在哈爾濱市場(chǎng)上繼續(xù)銷售，該市工商局批準(zhǔn)執(zhí)法人員，從10月10日起，對(duì)全市“問題”蘇泊爾不銹鋼產(chǎn)品進(jìn)行清剿，并勒令強(qiáng)制下架，進(jìn)行扣押，等待進(jìn)一步處罰決定。

中國(guó)特鋼協(xié)會(huì)不銹鋼分會(huì)某專家10月31日卻再次質(zhì)疑，蘇泊爾的送檢樣品既不符合國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，也不符合國(guó)際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。記者進(jìn)一步了解到，蘇泊爾相關(guān)“不合格”產(chǎn)品中“高錳低鉻”的背后，似乎與當(dāng)前不銹鋼制品行業(yè)的市場(chǎng)狀況有著關(guān)系。

2012年2月16日，央視曝光蘇泊爾81個(gè)規(guī)格炊具被認(rèn)定不合格產(chǎn)品。哈爾濱市工商部門經(jīng)檢測(cè)，認(rèn)定知名品牌蘇泊爾的四大種類包括：湯鍋、蒸鍋、奶鍋、水壺。鋼鍋錳含量高出國(guó)標(biāo)近4倍，可致帕金森癥。消息一出，引起業(yè)內(nèi)軒然大波。2月17日，小家電巨頭蘇泊爾因產(chǎn)品陷入“質(zhì)量門”宣布停牌。

2012年2月17日早上，蘇泊爾在官網(wǎng)發(fā)布了《致蘇泊爾的消費(fèi)者》聲明表示：經(jīng)歷次國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)檢測(cè)，其產(chǎn)品各項(xiàng)重金屬析出量均符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中衛(wèi)生理化指標(biāo)的要求，產(chǎn)品衛(wèi)生安全。

2012年3月6日，深圳市市場(chǎng)監(jiān)管局通報(bào)了全市銷售的自動(dòng)電飯鍋產(chǎn)品監(jiān)督抽查結(jié)果，蘇泊爾再爆“問題鍋”，一款蘇泊爾豪華智能電飯鍋被檢查出在非正常工作時(shí)保護(hù)裝置不達(dá)標(biāo)，容易引起安全事故。受此影響，蘇泊爾3月5日早盤股價(jià)小幅波動(dòng)，早間收盤微跌不到1%，午后開盤即跳水，一度跌近2%。

下面是我的分析。

據(jù)悉，蘇泊爾的送檢樣品既不符合國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，也不符合國(guó)際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。蘇泊爾事件涉及的標(biāo)準(zhǔn)問題核心在材料部分。

被疑采購(gòu)不達(dá)標(biāo)不銹鋼材料。

在此次蘇泊爾質(zhì)量門中，對(duì)被查出的不銹鋼器皿存在“錳含量超標(biāo)、鉻、鎳含量不達(dá)標(biāo)的問題”，讓業(yè)內(nèi)人士想到鉻錳系不銹鋼，也就是俗稱的200系不銹鋼。這種不銹鋼大多數(shù)錳含量超過2%。而在國(guó)家最新修訂的不銹鋼板材標(biāo)準(zhǔn)中已經(jīng)取消了200系列不銹鋼，這種材料沒有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的支持。

我認(rèn)為這次蘇泊爾陷于質(zhì)量門，在管理方面暴露出很大的問題。

（一）、沒有協(xié)調(diào)好長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和近期利益的關(guān)系。

管理的核心內(nèi)容是協(xié)調(diào)，就是使多個(gè)看上去似乎是相互矛盾的事物（如長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與近期目標(biāo)、有限資源與遠(yuǎn)大目標(biāo)、個(gè)人利益與集體利益等）之間有機(jī)結(jié)同步和諧。這次蘇泊爾采購(gòu)了大量不符合標(biāo)準(zhǔn)的不銹鋼，是因?yàn)檫@種不銹鋼的市場(chǎng)價(jià)格相對(duì)便宜，能使成本大大降低。從而得到更多的利益。但與之相對(duì)的，蘇泊爾也因此違背了國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，更置之使用者的安全于不顧。這種種表現(xiàn)，表明了蘇泊爾目光短淺，只著重于眼前的利益，而忽視了信譽(yù)所帶來的更加長(zhǎng)遠(yuǎn)豐厚的利益。

（二）、在管理職能方面有缺失。

基本的管理職能包括計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制。這些工作各自從不同的角度出發(fā)，相互配合，共同致力于還禮效率和效益的提高，最終達(dá)到以有限的資源實(shí)現(xiàn)盡可能多或高的欲望的管理目的。在計(jì)劃上，蘇泊爾確立了清楚的目標(biāo)：利潤(rùn)最大化。但在明確實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑上，蘇泊爾沒有正確判別什么事情應(yīng)該做，什么事情不能做。所以在計(jì)劃上，蘇泊爾就已經(jīng)犯了一個(gè)嚴(yán)重的錯(cuò)誤。在組織和領(lǐng)導(dǎo)方面，由于沒有具體的信息，在此不作任何評(píng)論。在控制上，蘇泊爾沒有及時(shí)進(jìn)行糾偏措施，哪怕是中途糾正，雖然會(huì)損失一部分的利益，但在長(zhǎng)遠(yuǎn)利益上，糾正錯(cuò)誤的計(jì)劃其實(shí)更是一種信譽(yù)的表現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有極大的好處。但很可惜，蘇泊爾一錯(cuò)再錯(cuò)，沒有正確地執(zhí)行管理的職能，最終深陷質(zhì)量門。

（三）管理者不合格，不具有相應(yīng)的素質(zhì)。

為了履行好管理者的職責(zé)，管理者必須具有相應(yīng)的素質(zhì)。排在第一位的就是品德。品德體現(xiàn)了一個(gè)人的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、道德觀和法制觀念，持續(xù)有力地指導(dǎo)他對(duì)現(xiàn)實(shí)的態(tài)度和行為方式。作為一名管理者，從其所應(yīng)履行的職責(zé)出發(fā)，應(yīng)具有強(qiáng)烈的管理意愿和良好的精神素質(zhì)。一個(gè)管理者最重要的就是責(zé)任感。這不僅是對(duì)工作的責(zé)任感，在企業(yè)中，這更是對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任感。蘇泊爾的管理者雖然有一定的管理才能，但他卻不是一名合格的管理者，因?yàn)樗麘?yīng)經(jīng)拋棄了對(duì)消費(fèi)者的人身安全應(yīng)有的責(zé)任感，而一味地追求利益。

管理并不是簡(jiǎn)單的簽字和下命令。管理的每一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。管理者首先應(yīng)當(dāng)具有良好的素質(zhì)。其次，管理者需要明確的判斷力，明確該做和不該做的事，并判斷企業(yè)的未來發(fā)展方向，有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光。最后，在確定明確的目標(biāo)之后，管理者必須認(rèn)真的執(zhí)行各項(xiàng)管理職能，及時(shí)糾偏，使企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展下去。

通過近期的管理學(xué)的學(xué)習(xí)和各類案例的分析，我明白了管理的本質(zhì)就是協(xié)調(diào)，而協(xié)調(diào)的過程中，需要我們具有豐富的知識(shí)和良好的能力。這種知識(shí)并不只是局限于管理學(xué)，而是了解各方面的知識(shí)和學(xué)問，關(guān)注各種時(shí)事和熱點(diǎn)，結(jié)合我們的技術(shù)技能，人際技能和概念技能等，判斷企業(yè)發(fā)展的方向，制定所需的計(jì)劃并實(shí)行，直至達(dá)成目標(biāo)。

通過對(duì)管理學(xué)案例分析的學(xué)習(xí)，使我更清楚自己的不足之處，人的知識(shí)是需要不斷更新的，一個(gè)管理者更要多學(xué)習(xí)各種知識(shí)，并且運(yùn)用自己獨(dú)特的方式運(yùn)用到實(shí)踐中去，才能達(dá)到個(gè)人的目標(biāo)。

第五篇：金融證券法課程案例分析

金融證券法課程案例分析

法學(xué)院楊中碩2007030160

一．委托貸款、信托貸款和以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛的區(qū)別

1997年2月，某商業(yè)銀行分行信托投資公司與原平房地產(chǎn)開發(fā)公司達(dá)成房地產(chǎn)開發(fā)貸款協(xié)議。由信托公司貸款2000萬(wàn)元給原平公司開發(fā)某商住小區(qū)住宅樓3棟。為籌集資金，信托公司于同月15日與友長(zhǎng)機(jī)械廠簽訂了委托貸款合同，合同規(guī)定如下：1。友長(zhǎng)機(jī)械廠自97年3月1日起在信托公司存款2000萬(wàn)元，期限一年，月息1。1%，由信托公司按季度向友長(zhǎng)付息；2。信托公司給友長(zhǎng)開具2000萬(wàn)元的存單，并委托友長(zhǎng)于3月1日直接將2000萬(wàn)元達(dá)入原平公司帳號(hào)；3。信托公司于98年3月1日將2000萬(wàn)元本金及最后一次利息達(dá)入友長(zhǎng)的帳戶，如逾期，由信托公司按逾期金額的每日1‰的利息支付滯納金。雙方還達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議：友長(zhǎng)除收取正本合同的利息外，還要加收每月1%的手續(xù)費(fèi)，也由信托公司按季繳納。合同簽訂后，友長(zhǎng)機(jī)械廠如約向原平公司帳戶達(dá)入2000萬(wàn)元，信托公司也出具了2000萬(wàn)元的存單。97年3月1日至98年3月1日的時(shí)間里，友長(zhǎng)收到的是原平公司而非信托公司繳納的300萬(wàn)元的利息和手續(xù)費(fèi)。98年3月，因住宅樓銷售情況不好，未能及時(shí)收回資金，信托公司不能支付2000萬(wàn)元及剩余利息和手續(xù)費(fèi)。友長(zhǎng)向法院起訴。

問：

（一）本案是以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛、委托貸款糾紛還是信托貸款糾紛？為什么？

（二）本案應(yīng)如何判決？

答：

（一）1、以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛案件，是指在出資人直接將款項(xiàng)交與用資人使用，或通過金融機(jī)構(gòu)將款項(xiàng)交用資人使用，金融機(jī)構(gòu)向出資人出具存單、對(duì)賬單或與出資人簽訂存款合同，出資人從用資人或從金融機(jī)構(gòu)取得或約定取得高額利差的行為而發(fā)生的存單糾紛案件。根據(jù)《存單若干規(guī)定》第六條的規(guī)定，以存單為表現(xiàn)形式的借貸，是指名為出資人與金融機(jī)構(gòu)之間的存單，實(shí)為出資人與用資人之間的借貸，且這種借貸違反我國(guó)金融法規(guī)關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)之間不得從事存貸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的禁止性規(guī)定，屬違法借貸，是無(wú)效行為。

委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金，委托業(yè)務(wù)銀行根據(jù)委托

人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款業(yè)務(wù)。委托人包括政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等。受托銀行只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

信托貸款是指信托機(jī)構(gòu)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用信托存款等自有資金，對(duì)自行審定的單位和項(xiàng)目發(fā)放的貸款。

委托貸款不同于信托貸款，所謂信托貸款是指以信托機(jī)構(gòu)自行籌措的1資金資金和自有資金進(jìn)行的貸款。信托貸款與委托貸款的主要區(qū)別有：○

來源和運(yùn)用不同，信托貸款的資金主要通過吸收存款、發(fā)放債券、股票和同業(yè)拆借等方式籌措，信托資金如何運(yùn)用由信托機(jī)構(gòu)決定，而委托貸款是

2貸委托人指定受托人將其委托存款發(fā)放給特定受益人和用于特定項(xiàng)目；○

款風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)不同，委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，而信托貸款的風(fēng)險(xiǎn)則由信托機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

2、以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛、委托貸款糾紛, 信托貸款糾紛的區(qū)別

1金融機(jī)構(gòu)與出資人的關(guān)系不同 ○

在以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛中, 金融機(jī)構(gòu)與出資人之間構(gòu)成形式上的存款關(guān)系, 出資人持有金融部門開具的形式上合法有效的存單。在委托貸款中, 金融部門通過與出資人訂立委托合同, 雙方建立起委托代理的法律關(guān)系。在信托貸款中, 雙方通常訂有信托貸款合同,金融機(jī)構(gòu)與出資人之間建立起信托關(guān)系。

2金融機(jī)構(gòu)介人貸款的目的不同 ○

以存單為表現(xiàn)形式的借貨的實(shí)質(zhì)是企業(yè)之間的非法借貸。出資人與用資人將金融機(jī)構(gòu)拉進(jìn)來的目的一般有以下二個(gè)。第一, 以合法形式掩蓋非法目的。有金融機(jī)構(gòu)的介人規(guī)避了企業(yè)之間的借貸為非法的法律規(guī)定。第二, 出資人有套取金融信用, 轉(zhuǎn)移用資人不能償還借款的風(fēng)險(xiǎn)的賺疑。當(dāng)然也不排除個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的人員用金融機(jī)構(gòu)的信用換取個(gè)人好處的可能性。而委托貸款則是通過與出資人訂立合法的合同, 以合法的途徑將款項(xiàng)貸給用資人, 金融機(jī)構(gòu)按法律規(guī)定收取出資人支付的手續(xù)費(fèi)的行為。信托

貸款中金融機(jī)構(gòu)介人貸款的目的是取得存貸款利差和投資收益。當(dāng)然在委托貸款與信托貸款中也存在當(dāng)事人私下收受或支付手續(xù)費(fèi)或好處費(fèi)的情況,但這些情況不影響當(dāng)事人之間委托貸款與信托貸款法律關(guān)系的認(rèn)定。

3金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)不同 ○

在以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛中, 金融機(jī)構(gòu)的介人只是一種形式, 金融機(jī)構(gòu)沒有具體的職責(zé)在委托貸款中, 金融機(jī)構(gòu)只承擔(dān)辦理放欲和收款手續(xù), 監(jiān)督用資人使用并協(xié)助出資人收回貸款的義務(wù)在信托貸款中,金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)很重, 金融機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)辦理貸款的審查發(fā)放、監(jiān)任使用、到期收回以及計(jì)收利息等事項(xiàng)。

3、本案不屬于委托貸款糾紛。在委托貸款中，受托金融機(jī)構(gòu)只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。信托公司于同月15日與友長(zhǎng)機(jī)械廠簽訂的貸款合同中規(guī)定，由信托公司按逾期金額的每日1‰的利息支付滯納金，補(bǔ)充協(xié)議還規(guī)定友長(zhǎng)除收取正本合同的利息外，還要加收每月1%的手續(xù)費(fèi)，也由信托公司按季繳納。此外，有關(guān)委托貸款的規(guī)章還規(guī)定委托貸款的期限必須在三個(gè)月或以上，受托人按委托的金額和期限向委托人收取的手續(xù)費(fèi)每月最高不得超過3‰，但是本案信托公司不但沒有向友長(zhǎng)機(jī)械廠收取每月手續(xù)費(fèi)，且由信托公司按季繳納每月1%的手續(xù)費(fèi)。顯然，在此貸款合同中，信托公司并非作為委托貸款的受托人，且承擔(dān)了貸款風(fēng)險(xiǎn)，不屬于委托貸款合同。

本案不屬于信托貸款糾紛。信托貸款中金融機(jī)構(gòu)介人貸款的目的是取得存貸款利差和投資收益。盡管在友長(zhǎng)機(jī)械廠和信托公司所簽訂的合同中，友長(zhǎng)機(jī)械廠有信托貸款的意思表示，但是在補(bǔ)充的協(xié)議中，友長(zhǎng)機(jī)械廠加收每月1%的手續(xù)費(fèi)，屬于存款人收取利差或與金融機(jī)構(gòu)、用資人約定利差，仍按以存單為表現(xiàn)的借貸行為處理，不符合《最高人民法院關(guān)于審查存單糾紛案件的若干規(guī)定》

第七條認(rèn)定為信托貸款的情形。

本案是以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛，主要是根據(jù)以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛案件的法律特征來判斷：

1三方當(dāng)事人之間存在存款和貸款兩種不同的法律關(guān)系一是出資人與○

金融機(jī)構(gòu)之間的形式上的存款法律關(guān)系, 一是出資人與用資人之間的實(shí)質(zhì)

上的借貸法律關(guān)系。本案中，出資人是友長(zhǎng)機(jī)械廠，用資人是原平房地產(chǎn)開發(fā)公司，盡管友長(zhǎng)機(jī)械廠和信托公司存在形式上的存款法律關(guān)系，但友長(zhǎng)機(jī)械廠和原平房地產(chǎn)開發(fā)公司才是實(shí)質(zhì)上的借貸法律關(guān)系。盡管友長(zhǎng)機(jī)械廠和信托公司所簽訂的合同中，友長(zhǎng)機(jī)械廠有信托貸款的意思表示，但是在補(bǔ)充的協(xié)議中，友長(zhǎng)機(jī)械廠加收每月1%的手續(xù)費(fèi)，屬于存款人收取利差或與金融機(jī)構(gòu)、用資人約定利差，仍按以存單為表現(xiàn)的借貸行為處理。

2有資金從出資人向用資人的流動(dòng), 金融機(jī)構(gòu)在其中提供了幫助，金融○

機(jī)構(gòu)存款賬戶上沒有出資人的存款, 但出資人卻持有與金融機(jī)構(gòu)建立存款關(guān)系的證明。從信托公司與友長(zhǎng)機(jī)械廠簽訂的貸款合同可知，友長(zhǎng)機(jī)械廠直接將2000萬(wàn)元達(dá)入原平公司賬號(hào)，友長(zhǎng)機(jī)械廠和信托公司沒有真正建立存款關(guān)系。

3用資人直接或通過銀行向出資人支付高額利息及本金。97年3月1日○

至98年3月1日的時(shí)間里，友長(zhǎng)機(jī)械廠收到的是原平公司而非信托公司繳納的300萬(wàn)元的利息和手續(xù)費(fèi)。由此可見，原平公司直接向友長(zhǎng)機(jī)械廠還貸，是借貸法律關(guān)系。

針對(duì)上述三個(gè)法律特征，本案屬于以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛，是違法借貸，是無(wú)效行為。

（二）根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審查存單糾紛案件的若干規(guī)定》，“出資人未將資金交付給金融機(jī)構(gòu)，而是依照金融機(jī)構(gòu)的指定將資金直接轉(zhuǎn)給用資人，金融機(jī)構(gòu)給出資人出具存單或進(jìn)賬號(hào)、對(duì)賬單或與出資人簽訂存款合同的，首先由用資人償還出資人本金及利息，金融機(jī)構(gòu)對(duì)用資人不能償還出資人本金及利息部分承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任；利息按人民銀行同期存款利率計(jì)算至給付之日”，“金融機(jī)構(gòu)因其幫助違法借貸的過錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)對(duì)用資人不能償還出資人本金部分承擔(dān)賠償責(zé)任，但不超過不能償還本金部分的百分之二十”，法院應(yīng)依法作出以下判決：

1、原平公司返還友長(zhǎng)機(jī)械廠本金2000萬(wàn)元，并償付該款按中國(guó)銀行同期存款利率計(jì)算至給付之日的利息；

2、原平公司向友長(zhǎng)機(jī)械廠繳納的300萬(wàn)元作返還本金部分處理；

3、信托公司對(duì)原平公司不能償還出資人本金部分承擔(dān)賠償責(zé)任，但不能超

過（2000-300）*20%=340萬(wàn)元。

二．A公司經(jīng)理與B公司經(jīng)理協(xié)商同意由A公司向B公司購(gòu)買100萬(wàn)元保險(xiǎn)，第二天A公司將100萬(wàn)元打入B公司賬戶。當(dāng)天，A公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因經(jīng)濟(jì)犯罪被檢察院帶走。三年后，A公司發(fā)現(xiàn)100萬(wàn)元的去向，要求B公司返還該100萬(wàn)元，遭拒絕。A公司訴至法院。B公司答辯稱，本案訴訟時(shí)效已過。法院以訴訟時(shí)效已過的理由判決B公司敗訴。

問：1.保險(xiǎn)合同有無(wú)訂立？

2.100萬(wàn)元資金屬什么性質(zhì)?

3.訴訟時(shí)效過了沒有?

答：

1、○1我國(guó)保險(xiǎn)法第十二條規(guī)定：“投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)合同成立，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證，并在保險(xiǎn)單或者其他憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容?！?/p>

2法律法規(guī)中的“應(yīng)當(dāng)”當(dāng)然就是我們通常所說的必須、一定要的意思，這○

里強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證，只是為了更好的保護(hù)雙方利益，尤其是投保人的利益，保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)代理人接受投保人的投保單并收取保險(xiǎn)費(fèi)而未即時(shí)向投保人出具保險(xiǎn)單，不會(huì)影響合同的成立或效力。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第14條還規(guī)定：“保險(xiǎn)合同成立后，投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)；保險(xiǎn)人按照約定的時(shí)間開始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任”，根據(jù) “無(wú)合同則無(wú)義務(wù)”的一般合同規(guī)則出發(fā)，亦可推定保險(xiǎn)人和投保人之間存在合同關(guān)系，這既符合保險(xiǎn)合同的最大誠(chéng)信原則,也更有利于保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的合法權(quán)益,維護(hù)交易安全和社會(huì)實(shí)質(zhì)正義。

3盡管B公司沒有向A公司簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證，但是A公司經(jīng)○

理與B公司經(jīng)理就保險(xiǎn)合同達(dá)成一致，保險(xiǎn)合同成立。

2、由于保險(xiǎn)合同成立，100萬(wàn)則為保險(xiǎn)費(fèi)。

3、如無(wú)特別規(guī)定，我國(guó)訴訟時(shí)效為2年。根據(jù)《民法通則》第137條的規(guī)

定，訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。

盡管A公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因經(jīng)濟(jì)犯罪被檢察院帶走，但是A公司作為企業(yè)法人，只要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，對(duì)100萬(wàn)資金的流向不可能不知情，除非A公司能提供合理的理由，否則B公司的抗辯理由成立，本案已過訴訟時(shí)效，喪失勝訴權(quán)。