第一篇：財(cái)務(wù)分析與預(yù)算經(jīng)理

財(cái)務(wù)分析與預(yù)算經(jīng)理

德邦證券有限責(zé)任公司

公司行業(yè)：金融/投資/證券

公司性質(zhì)：民營公司

公司規(guī)模：500人以上

2012-05-17工作地點(diǎn)：上海招聘人數(shù)：1

工作年限：二年以上語言要求： 英語 熟練學(xué)歷：本科職位職能:財(cái)務(wù)分析員

崗位職責(zé)：

1、參與制定公司財(cái)務(wù)分析制度、預(yù)算制度；

2、制定公司總部及分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)分析格式；

3、編制提交給公司管理層的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

4、完成集團(tuán)要求的財(cái)務(wù)分析報(bào)告及附注；

5、財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)分析。

任職要求：

1、全日制本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理優(yōu)先；

2、具備CPA者優(yōu)先考慮；

3、熟悉券商相關(guān)業(yè)務(wù)，具備1年以上財(cái)務(wù)分析及預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)；

4、細(xì)心，特愛財(cái)務(wù)工作，具備團(tuán)隊(duì)合作精神。

第二篇：預(yù)算與分析

預(yù)算與分析

一,上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

(一)對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié),回顧上預(yù)算工作中存在的問題,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法.(二)對(duì)上預(yù)算內(nèi)部調(diào)整情況進(jìn)行說明,其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況,預(yù)算調(diào)整的原因等.(三)對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié),并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明,其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)成本,期間費(fèi)用,凈利潤,凈資產(chǎn)收益率,投資籌資等.二,本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置,管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成,內(nèi)部組織分工,預(yù)算工作具體組織過程,以及預(yù)算審核情況等.三,本預(yù)算編制基礎(chǔ) 預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括:(一)企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù),所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù).(二)企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策.(三)納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍企業(yè)基本情況(格式見附件4),其中新納入編制范圍企業(yè)的名單,基本情況以及對(duì)預(yù)算的影響.(四)未納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單(包括停業(yè)企業(yè)),級(jí)次,原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況.四,預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況說明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ),各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢,詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況,以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策.至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:(一)對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析,說明對(duì)本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響,如:國家金融利率和匯率政策,能源,原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格,市場供求關(guān)系等.(二)根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢,按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測,結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃,所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況,選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率;企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響,如擬簽訂的重大合同,擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組,擬整體上市,擬開展的新業(yè)務(wù)等.(三)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的,總規(guī)模,資金來源與構(gòu)成,預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況,其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%,自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明.(四)說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的,長,短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排,相關(guān)籌資費(fèi)用等情況.(五)分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況,包括:投資目的,預(yù)計(jì)投資規(guī)模,持股比例,以及預(yù)計(jì)收益等情況.(六)分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券,股票,基金等金融工具投資目的,資金占用規(guī)模,資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況.五,預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算,具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo),對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況.至少應(yīng)包括:(一)預(yù)算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況,以及增減變動(dòng)金額和原因,其中:主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因;其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說明增減變動(dòng)情況及原因.(二)預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況,具體包括:分項(xiàng)說明銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額,以及增減變動(dòng)情況.其中,占銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大,以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說明.(三)預(yù)算企業(yè)職工薪酬情況,具體包括: 1.職工薪酬規(guī)模以及與上增減變動(dòng)情況及原因分析;2.職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況;3.職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況;4.職工,全職職工人員的變化情況及原因.(四)預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤,凈利潤和凈資產(chǎn)收益率,以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因.其中:凈利潤分經(jīng)營凈利潤和專項(xiàng)凈利潤進(jìn)行說明,并對(duì)投資收益形成的凈利潤進(jìn)行分類說明.(五)預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模,結(jié)構(gòu),以及上年變動(dòng)情況及原因.(六)其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo).六,可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明,如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化,國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化,企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度,以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等.七,其他需要說明的情況

第三篇：預(yù)算管理制度與財(cái)務(wù)體制改革

1、1789年，英國首相威廉·配第在議會(huì)通過（聯(lián)合王國總基金法案），把全部財(cái)政收入統(tǒng)一在一個(gè)文件中，至此才有了正式的預(yù)算文件。

2、美國預(yù)算專家梅爾斯于1996年提出了預(yù)算理論中的兩個(gè)方向：現(xiàn)實(shí)主義和理性主義。（正確）

3、采納自下而上的預(yù)算編制程序是近期OECD國家預(yù)算管理改革措施之一。（錯(cuò)誤）

4、實(shí)行分稅制體制后，中央財(cái)政對(duì)地方實(shí)行了按上劃“兩稅”收入增長比例的1∶0.3系數(shù)定比增加對(duì)地方稅收返還收入的辦法。（正確）

5、現(xiàn)代國家預(yù)算制度最早出現(xiàn)在（英國）。

6、在財(cái)政支出績目前非稅收入管理中面臨的比較難以解決的問題是（）。

7、效評(píng)價(jià)中由于（），影響了財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果的公正合理性

8、現(xiàn)代預(yù)算制度是新興資產(chǎn)階級(jí)同封建君主進(jìn)行斗爭的過程中，作為一種（經(jīng)濟(jì)斗爭）手段出現(xiàn)的。

9、目前以權(quán)責(zé)發(fā)生制政府會(huì)計(jì)取代（或部分取代）傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制政府會(huì)計(jì)不存在任何的困難和問題。（錯(cuò)誤）

10、西方許多國家和世界銀行等國際組織都設(shè)有公共支出績效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，制定有統(tǒng)一的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（正確）

11、傳統(tǒng)的政府預(yù)算編制和預(yù)算會(huì)計(jì)核算一般以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)（錯(cuò)誤）收付實(shí)現(xiàn)。

作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題

1、自2005年開始，出口退稅中央和地方負(fù)擔(dān)比例調(diào)整為（92.5%和7.5%）。

2、下列選項(xiàng)中，關(guān)于預(yù)算管理發(fā)展的說法錯(cuò)誤的是（20世紀(jì)70年代末，加拿大、英國、中國等國采用零基預(yù)算）。

3、首次明確提出政府非稅收入概念的時(shí)間是（2004年）。

4、我國現(xiàn)行部門預(yù)算編制的程序是（二上二下）。

5、新的政府收支分類改革于（2007年1月1日）開始在全國范圍內(nèi)實(shí)施。

6、現(xiàn)代國家預(yù)算制度最早出現(xiàn)在（英國）。

7、我國現(xiàn)階段預(yù)算管理改革應(yīng)該以（加強(qiáng)預(yù)算控制，確保預(yù)算的合規(guī)性，提高預(yù)算透明度）為重心。

8、《中華人民共和國預(yù)算法》自何時(shí)開始實(shí)施（1995年1月1日）。

9、英國于1988年制定了《財(cái)政穩(wěn)定法》，其主要目標(biāo)是（提高預(yù)算透明度）。

10、中國的現(xiàn)代預(yù)算制度在（清朝末期）時(shí)期開始建立。

11、證券交易印花稅中央和地方分享比例由最初的各分享50%調(diào)整為現(xiàn)在的中央分享97%的重要依據(jù)是（其收入的稅源來自于全國各地）。

12、目前個(gè)人所得稅中央和地方的分成比例是（60%和40%）。

13、按照中央與地方預(yù)算收入劃分的國際慣例，稅基流動(dòng)性大的稅種應(yīng)劃歸（中央）。14、1215年，英國《大憲章》首次確認(rèn)的基本預(yù)算與稅收原則是（非贊同毋納稅）。

15、美國（“評(píng)估與審議工具”）的目標(biāo)是每年審核聯(lián)邦政府所有項(xiàng)目的20%，最終每個(gè)項(xiàng)目在五年之內(nèi)都會(huì)得到審核。

16、規(guī)劃—項(xiàng)目—預(yù)算制度比較適合于下列哪個(gè)政府機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理（國防部）。

17、20世紀(jì)80年代以來，以美國為代表的一批OECD國家進(jìn)行了（以產(chǎn)出和成果為導(dǎo)向）的預(yù)算管理改革。

18、財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的考評(píng)對(duì)象是（財(cái)政支出項(xiàng)目的效益）。

19、下面關(guān)于特設(shè)專戶說法錯(cuò)誤的是（由預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)）。

20、由財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式是（財(cái)政直接支付）。

21、下列選項(xiàng)中，標(biāo)志我國政府預(yù)算制度改革正式啟動(dòng)的是（部門預(yù)算改革）。

22、下列選項(xiàng)中，不屬于美國為實(shí)行“新績效預(yù)算”所做的努力的是（現(xiàn)代政府“再造”運(yùn)動(dòng)）。

23、國庫集中收付制度改革中收入收繳采用的方式是（直接繳庫和集中匯繳）。

24、在省以下財(cái)政體制改革中減少財(cái)政級(jí)次推進(jìn)財(cái)政體制的扁平化主要是指（省直管縣和鄉(xiāng)財(cái)縣管）。

25、用于財(cái)政直接支付的賬戶有（財(cái)政零余額賬戶）。

26、分稅制改革初始，企業(yè)所得稅在中央和地方之間的劃分依據(jù)是（企業(yè)行政隸屬關(guān)系的不同）。

27、對(duì)新績效預(yù)算制度的發(fā)展產(chǎn)生重大影響的是（新公共管理運(yùn)動(dòng)（即政府再造運(yùn)動(dòng)））。

28、從2002年開始，原來的過渡期轉(zhuǎn)移支付概念不再沿用，改為（一般性轉(zhuǎn)移支付）。

二、判斷題

1、國庫集中支付制度規(guī)定財(cái)政直接撥付使用預(yù)算單位零余額賬戶。（錯(cuò)誤）

2、2000年，國庫集中收付制度首先在車輛購置稅交通專項(xiàng)基金和彩票公益金上啟動(dòng)。（錯(cuò)誤）

3、從世界各國來看，各國的稅種劃分的共性是關(guān)稅屬于中央稅，財(cái)產(chǎn)稅屬于地方稅。（正確）

4、從1999年11月開始我國對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得開征稅率為20%的個(gè)人所得稅，時(shí)至今日一直開征。（錯(cuò)誤）

5、我國的政府預(yù)算制度在1952年至1992年間一直處于不斷變化的狀態(tài)。（錯(cuò)誤）

6、我國實(shí)行部門預(yù)算編制改革后，目前預(yù)算編制時(shí)間已經(jīng)非常充足。（錯(cuò)誤）

7、我國目前的預(yù)算過程是立法機(jī)構(gòu)居于主導(dǎo)地位，行政部門居于從屬地位。（錯(cuò)誤）

8、分稅制改革后分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，中央稅、共享稅及地方稅立法權(quán)在中央，中央稅和共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，共享稅中的地方分享的部分由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方金庫，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。（正確）

9、以產(chǎn)出和成果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式中，例如“政府修建的公路的里程數(shù)”、“政府投資的基礎(chǔ)教育學(xué)校數(shù)”等這些都是“產(chǎn)出”。（錯(cuò)誤）

10、2001年，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了財(cái)政部《關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見》，要求將各部門的預(yù)算外收入全部納入預(yù)算管理。（錯(cuò)誤）

11、新的政府收支分類中收入分類按收入來源和性質(zhì)共分為6類，只是新增加了社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。（錯(cuò)誤）

12、財(cái)政體制改革的重點(diǎn)首先是各級(jí)政府的財(cái)權(quán)確定問題。（錯(cuò)誤）

13、分稅制改革中，營業(yè)稅全部歸屬于地方政府所有。（錯(cuò)誤）

14、以投入為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式的轉(zhuǎn)變，是預(yù)算管理理念和實(shí)踐上的革命。（錯(cuò)誤）

15、預(yù)算管理現(xiàn)實(shí)主義以管理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)中的效率概念為基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）

16、目前我國國庫集中支付實(shí)施過程中，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力得到根本性提高，但是基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，還不能實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。（錯(cuò)誤）

17、中國歷史上第一部現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算，既有預(yù)算又有決算。（錯(cuò)誤）

18、部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家普遍采用的預(yù)算編制方法，是由政府各部門編制、經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)權(quán)力機(jī)關(guān)審核通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。（正確）

19、新的政府收支分類中，支出經(jīng)濟(jì)分類主要是反映每一項(xiàng)支出的具體功能。（錯(cuò)誤）

20、財(cái)政體制改革的重點(diǎn)首先是各級(jí)政府的財(cái)權(quán)確定問題。（錯(cuò)誤）

21、在以產(chǎn)出和成果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式中，“產(chǎn)出”是指政府部門的工作對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的實(shí)際影響。（錯(cuò)誤）

22、規(guī)劃—項(xiàng)目—預(yù)算制度的主要缺陷在于：過于注重技術(shù)分析的作用。（正確）

23、“新績效預(yù)算”提出的以結(jié)果為導(dǎo)向、將績效和預(yù)算進(jìn)行融合，成為美國聯(lián)邦預(yù)算過程乃至世界范圍內(nèi)公共預(yù)算管理變革的重要理念。（正確）

24、19世紀(jì)初，英國才確立了按編制和批準(zhǔn)預(yù)算的制度。（正確）

25、預(yù)算單位零余額賬戶可以提現(xiàn)，但財(cái)政零余額賬戶不能提現(xiàn)。（正確）

26、1994年分稅制改革中央對(duì)省以下財(cái)政體制進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)定。（錯(cuò)誤）

27、美國聯(lián)邦預(yù)算制度的形成基本上是美國總統(tǒng)塔夫特個(gè)人天才的產(chǎn)物。（錯(cuò)誤）

28、政府預(yù)算一旦經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)審批就具有法律效力，政府必須貫徹執(zhí)行，在特殊的情況下，可以在不經(jīng)過經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的條件下進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）

第四篇：預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)工程

預(yù)結(jié)算、進(jìn)度款審核上報(bào);

2、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)變更上報(bào)、簽證審核;

3、負(fù)責(zé)新增或零星工程報(bào)價(jià)審核;

4、協(xié)助編制工程量清單、招標(biāo)控制價(jià);

5、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他項(xiàng)目工作。

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)21、制定和完善控股公司全面預(yù)算管理制度;

2、編制總部預(yù)算草案及各子公司合并預(yù)算草案，匯報(bào)并逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行;

3、監(jiān)督總部以及各子公司預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行分析和反饋;

4、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核;

5、根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)建立財(cái)務(wù)分析監(jiān)控指標(biāo)體系;

6、關(guān)注國家政策變化對(duì)公司經(jīng)營、投融資方面的影響，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，并編寫分析報(bào)告;

7、通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、現(xiàn)金流、稅收政策、盈利預(yù)測分析等信息為公司重點(diǎn)投資決策提供支持;

8、定期進(jìn)行利潤預(yù)測分析和房地產(chǎn)項(xiàng)目分析，并形成報(bào)告，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù);

9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)31、配合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司項(xiàng)目進(jìn)行全過程的成本管理。

2、參與項(xiàng)目的目標(biāo)成本測算制定和實(shí)施。

3、對(duì)施工項(xiàng)目各項(xiàng)成本給出審核意見。

4、負(fù)責(zé)對(duì)公司項(xiàng)目的成本動(dòng)態(tài)過程進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)。

5、參與項(xiàng)目的招標(biāo)采購、合約管理及變更、簽證管理。

6、定期檢查及指導(dǎo)各項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的執(zhí)行情況。

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)41、協(xié)助編制預(yù)算，制定預(yù)算整體編制方針，設(shè)計(jì)預(yù)算模型模板，組織預(yù)算會(huì)議，匯報(bào)預(yù)算進(jìn)展，定稿預(yù)算及下發(fā)預(yù)算;

2、制定管理報(bào)告核算規(guī)則，搭建整體報(bào)告體系，提升預(yù)算管理效率及企業(yè)運(yùn)營效益;

3、協(xié)助編寫項(xiàng)目可行性方案，參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)與項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)控;

4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程管理，保證公司戰(zhàn)略順利落地執(zhí)行，定期編寫分析材料;

5、定位分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)異常問題進(jìn)行深度挖掘并提出解決方案;

6、其他上級(jí)要求的工作。

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)5

1.主持部門的全面管理工作，做好部門的組織建設(shè)，確保部門各項(xiàng)工作有序展開。

2.統(tǒng)籌分派工程項(xiàng)目,全面監(jiān)督實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算的編制。

3.根據(jù)要求參與工程項(xiàng)目所用材料、設(shè)備、人工等成本測算;

4.負(fù)責(zé)配合公司相關(guān)部門起草招投標(biāo)文件、標(biāo)書編制、整理招投標(biāo)答疑，配合相關(guān)部門編制標(biāo)底預(yù)算且審核標(biāo)底等工作，并進(jìn)行審核。

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)61、根據(jù)施工合同和甲方要求，分配相關(guān)概、預(yù)算工作，與項(xiàng)目經(jīng)理溝通項(xiàng)目情況、安排時(shí)間節(jié)點(diǎn)、了解甲方造價(jià)文件的格式與單價(jià)等要求，安排預(yù)算員編制造價(jià)文件;

2、根據(jù)工程項(xiàng)目情況和市場實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算員編制的造價(jià)文件進(jìn)行審核，反饋意見并指導(dǎo)修改;

3、針對(duì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目中的造價(jià)控制問題，定期總結(jié)歸納;

4、預(yù)算部內(nèi)部組織管理，監(jiān)督和督促人員招聘、培訓(xùn)、考核等工作。

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的成本分析，項(xiàng)目開工前對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行成本分析的能力;

6、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營成本及利潤評(píng)估;

預(yù)算經(jīng)理崗位職責(zé)7

負(fù)責(zé)部門工作流程及制度的制定與實(shí)施;

2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本分析及評(píng)估工作;

3.監(jiān)督、指導(dǎo)預(yù)算師工程變更、簽證的審核工作;

4.審核并參與完成項(xiàng)目結(jié)算工作;

5.負(fù)責(zé)部門管理工作及團(tuán)隊(duì)建設(shè)

第五篇：苗木投資分析與預(yù)算

種植梓楸樹及紅葉李苗木

投 資 分 析 及 可 行 性 研 究 報(bào) 告

太康縣梓楸樹研究所

二〇一五年二月

一、產(chǎn)業(yè)概況

第一章 當(dāng)前苗木產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢

綠化苗木產(chǎn)業(yè)是世界上最具活力的產(chǎn)業(yè)之一，被稱為朝陽產(chǎn)業(yè)和新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。它是集經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益于一體的綠色產(chǎn)業(yè)，其發(fā)達(dá)程度是國家與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)文明程度的重要標(biāo)志之一，同時(shí)也是一項(xiàng)系列復(fù)雜、綜合的生物系統(tǒng)工程。

二、市場現(xiàn)狀

從綠化苗木種植面積來看，2007-2012年我國綠化苗木種植面積平均增長率7.71%，2013年我國綠化苗木種植面積約79萬公頃，2017年預(yù)計(jì)達(dá)到103萬公頃。當(dāng)前，我國苗木基地種植單一，苗木生產(chǎn)周期長，導(dǎo)致緊俏產(chǎn)品價(jià)格一路走高，而大路貨銷售呆滯。短期內(nèi)，緊俏苗木價(jià)格仍會(huì)繼續(xù)走高。2013年，苗木市場延續(xù)了自2011年下半年以來的低潮，苗木價(jià)格總體保持在較低的水平上，苗木銷量較2012年沒有明顯改善。

2014年，房地產(chǎn)綠化項(xiàng)目的減少，對(duì)喬木類產(chǎn)品影響最為突出，以至于今年華南地區(qū)常用喬木工程苗如秋楓、小葉欖仁等價(jià)格整體下降20%至30%。受苗木生長周期較長等

各種因素的影響，不僅華南地區(qū)，未來一段時(shí)間內(nèi)苗木行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品階段性、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩的情況還將持續(xù)。長三角地區(qū)2014年地被苗、部分花灌木、小規(guī)格半成品苗銷售情況都算平穩(wěn)。紅葉石楠、金邊黃楊、金森女貞、毛杜鵑、小丑火棘等大部分地被苗銷售暢通，價(jià)格雖比去年底今年初高價(jià)位時(shí)有20% 至50%不同幅度的回落，但仍比去年同期有所上漲。華東地區(qū)的苗木產(chǎn)業(yè)得益于先發(fā)優(yōu)勢，苗木銷售整體處于良性、平穩(wěn)局面。隨著各地花木產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈。2014年，西南主要苗木產(chǎn)區(qū)四川溫江的苗子有30%發(fā)往貴州。與其他地方比較，貴州發(fā)展相對(duì)滯后，如今趕上建設(shè)“生態(tài)文明”的契機(jī)，幾千萬、上億的工程不在少數(shù)。西南地區(qū)未來的苗木生產(chǎn)還是以高端、精品為方向，種植戶應(yīng)賦予苗木更多的藝術(shù)性和文化性。華中地區(qū)種植面積持續(xù)增大，消費(fèi)市場越發(fā)萎縮。目前政府對(duì)待綠化工程的態(tài)度基本是“能做的趕緊做，能不做的就不做”，市政綠化工程量被不斷地壓縮；房地產(chǎn)市場的持續(xù)低迷及國家不再支持移栽大規(guī)格苗木的政策，更是讓本就不景氣的苗市雪上加霜。

三、市場格局

我國綠化苗木種植行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營存在一定的區(qū)域性，綠化苗木行業(yè)內(nèi)的競爭，主要體現(xiàn)在以同一產(chǎn)銷區(qū)域內(nèi)的企業(yè)競爭為主。隨著國家對(duì)生態(tài)環(huán)境建設(shè)的高度重視和農(nóng)業(yè)產(chǎn)

業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，苗木花卉生產(chǎn)格局發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。苗木花卉生產(chǎn)的經(jīng)營主體過去主要是以國營苗圃為主，現(xiàn)在則轉(zhuǎn)向國有、集體、個(gè)體共同參與，而且社會(huì)參與苗木生產(chǎn)的比例不斷提高。大量民間資本的投入成為促進(jìn)苗木花卉產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)格局改變、樹種和品種更新、生產(chǎn)技術(shù)革新的最大動(dòng)力。

四、前景預(yù)測

近年來，國家相繼啟動(dòng)了西部大開發(fā)工程、萬里綠色通道工程以及林業(yè)六大工程等重大項(xiàng)目，這些生態(tài)工程的建設(shè)的主要載體是造林，這樣就給綠化造林工作帶來了巨大的空間，給苗木產(chǎn)業(yè)帶來了無限的商機(jī)。《全國造林綠化規(guī)劃綱要（2011-2020）》指出，到2015年，城鄉(xiāng)建成區(qū)綠化覆蓋率將分別達(dá)到39%和25%，人均公園綠地面積達(dá)到11.2平方米。人們對(duì)園林綠化苗木的品種、規(guī)格和質(zhì)量提出了更高的要求，綠化進(jìn)一步深入，苗木將往精細(xì)化、個(gè)性化方向發(fā)展。預(yù)計(jì)到2015，我國綠化苗木行業(yè)市場規(guī)模將達(dá)到1250億元。

五、面臨挑戰(zhàn)

綠化苗木產(chǎn)業(yè)內(nèi)存在的問題，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)面積過大，產(chǎn)銷信息不暢，種植品種與需求不對(duì)路，供需脫節(jié)嚴(yán)重。其中一個(gè)很重要的原因是前幾年游資的大量涌入，這些來自房地產(chǎn)、建筑、電子等行業(yè)的業(yè)外資本，只看到綠化苗木產(chǎn)業(yè)的高利潤，而沒考慮到風(fēng)險(xiǎn)也同樣大，盲目上規(guī)模，不講市

場規(guī)則，擠進(jìn)這個(gè)市場，造成生產(chǎn)面積劇增。目前，綠化工程期望園林景觀效果立竿見影，且對(duì)苗木有特定質(zhì)量和專類需求，市場對(duì)大規(guī)格苗、高品質(zhì)苗、耐鹽堿苗、抗性強(qiáng)的鄉(xiāng)土苗木等特色樹種需求量很大，但因其培育周期長、資金投入大、管理技術(shù)要求較高，散戶缺乏資金投入、市場需求信息渠道及市場預(yù)測能力，使這幾類苗木生產(chǎn)量嚴(yán)重不足，綠化需求缺口大，并將長期存在。我國苗木行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)相當(dāng)不完善，產(chǎn)品流通無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因而導(dǎo)致苗木采購必須現(xiàn)場驗(yàn)貨，買賣雙方互信基礎(chǔ)薄弱。同時(shí)標(biāo)準(zhǔn)化體系的建立過程相對(duì)漫長，企業(yè)需承擔(dān)成本風(fēng)險(xiǎn)。由于標(biāo)準(zhǔn)化程度低，示范場地帶動(dòng)生產(chǎn)場地的營銷模式其效果有待檢驗(yàn)，苗木電子商務(wù)交易短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)。

一、楸樹的適生條件與分布

楸樹，紫箴科梓樹屬，原產(chǎn)我國，落葉喬木，高可達(dá)30m，胸徑達(dá)1m，是良好的用材和理想的觀賞樹種，它對(duì)氣候的要求，年平均氣溫10℃～15℃，年降水量500～1000mm，而且其中50%集中在6、7、8三個(gè)月，最高耐低溫-30℃，對(duì)土壤要求pH值6～8。第二章 楸樹樹種簡介及行情分析

楸樹在我國分布可以分為四大區(qū)。一是黃淮海平原。指太行山以東，燕山以南，大別山以北，涉及山西、河北、山東、河南、江蘇、安徽、天津、北京等?。ㄊ校┎糠值貐^(qū)。二是黃土高原。本區(qū)位于秦嶺以北，太行山以西，長城以南，覆蓋陜西、山西、甘肅等省部分地塊。三是西南山地。包括云南、貴州、四川、重慶、湘西、鄂西等地。四是東南沿海。有江蘇、安徽、浙江、江西、福建、兩廣及兩湖東部。

二、楸樹的用途

楸樹樹冠狹長，樹干通直，木材質(zhì)地堅(jiān)韌細(xì)膩，軟硬適中，具有不翹裂，不變形，易加工，易雕刻，絕緣性能好，紋理美觀，不易蟲蛀，容易干燥，耐磨，耐腐，防潮，導(dǎo)音性能好等特點(diǎn)，是良好的用材。

楸樹根系發(fā)達(dá)，抗風(fēng)固土能力強(qiáng)，是很好的水土保持樹種，樹干高且直，冠窄根系深，是理想的農(nóng)林間作和農(nóng)田防護(hù)林樹種。

楸樹有很強(qiáng)的消聲、滯塵、吸毒能力，對(duì)二氧化硫、氯氣等有害氣體抗性強(qiáng)，是很好的環(huán)保樹種。2002年，楸樹被聯(lián)合國世界健康協(xié)會(huì)認(rèn)定為“人類健康樹種”。

三、楸樹的繁育技術(shù)

正因?yàn)殚睒溆猛緩V，長期以來遭到人們過度采伐，近年來資源銳減，幾成瀕危樹種。楸樹花美而不實(shí)，很少結(jié)種。自古以來一直延用“取旁生者植之”的方法繁衍后代，代代相

傳，形成了楸樹的單一無性系，使楸樹發(fā)展受到限制。因此，發(fā)掘楸樹資源，發(fā)展楸樹生產(chǎn)，提高楸樹優(yōu)良品種的培育與選擇，已成為林業(yè)生產(chǎn)中的當(dāng)務(wù)之急。

楸樹的繁殖方法很多，有培育實(shí)生苗的種子繁殖，有嫁接，有扦插，有埋根，也有組織培養(yǎng)。

實(shí)生苗繁殖，應(yīng)在15～30年生健壯母樹上采種，當(dāng)果實(shí)由黃綠變成灰褐色，頂端微裂時(shí)即可采摘。楸樹出種率約10%，種子純度一般75%～80%，發(fā)芽率40%～50%，種子千粒重4～5g,育苗時(shí)每畝播種量1～2kg，畝產(chǎn)苗量1～1.5萬株。

埋根育苗，楸樹結(jié)實(shí)量少，采種困難，但其萌蘗力強(qiáng)，埋根育苗是主要繁殖方法之一。根條來源于大樹的根和苗根，將1～2cm粗的根條截成15～20cm長段，冬季隨挖隨插，若春插則要將根條沙藏。埋根時(shí)，大頭向上插入土中，分不清大小頭時(shí)，就平擺埋入土中，上覆土1～1.5cm,并壓緊打?qū)崱?/p>

扦插是采用母樹根蘗條和1年生苗干作種條，截成15～20cm長段，冬季將條沙藏，3～4月時(shí)取出扦插，當(dāng)年苗高可達(dá)1～1.5m，若用ABT1號(hào)生根粉處理，效果更佳。

嫁接苗多用袋接劈接與芽接。劈接時(shí)先將接穗留一軟芽，在芽上1cm和下部3～5cm處剪下，下部修成楔型待接，將砧木距地表3～5cm處剪去，選光滑面沿髓心劈開3～5cm

深，注意接穗和砧木形成層對(duì)齊，然后用濕土封好切口，10～15天即可萌芽出稍。

組織培養(yǎng)是擴(kuò)大良種資源的手段之一，河南農(nóng)業(yè)大學(xué)有關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，以楸樹莖尖為外植體，建立楸樹的再生體系，篩選出誘導(dǎo)楸樹不定芽生長及分化的培養(yǎng)基為MS+6-BA0.8mg/L+1BA0.1mg/L，不定根分化生根培養(yǎng)基為1/2MS+LBA0.5mg/L，根長1～2cm，苗高3～4cm的組培苗，經(jīng)室內(nèi)瓶練7天后移栽。

近年來，通過創(chuàng)新已發(fā)明了梓樹砧木嫁接快繁楸樹良種育苗新技術(shù)，即利用梓樹結(jié)實(shí)量大，繁殖容易，根系發(fā)達(dá)，適應(yīng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，先培養(yǎng)出梓樹實(shí)生苗作砧木，把不易結(jié)實(shí)且良種資源匱乏的楸樹作接穗，通過嫁接方法快速培育出楸樹良種壯苗。這種苗當(dāng)年可高達(dá)3.5～4.0m,地徑達(dá)3.5～4.2cm，最高的苗高可到5m，最大地徑能到6cm。當(dāng)年育苗，當(dāng)年可造林。

四、楸樹的發(fā)展前景

1.國家重視

1986年，國家將“楸樹速生豐產(chǎn)技術(shù)的研究”列入“七五”國家攻關(guān)課題。由于國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，人民生活水平的提高，對(duì)于珍貴用材樹種的需求量越來越大，從生態(tài)學(xué)觀點(diǎn)看，為防止樹種比例失調(diào)和產(chǎn)生供不應(yīng)求的局面，亦應(yīng)加快發(fā)展楸樹生產(chǎn)。近幾年來，國家林業(yè)局高度重視楸樹的選育

與推廣，將楸樹列為2008年奧運(yùn)重點(diǎn)綠化樹種。上海市政府將其作為2010年世博會(huì)及城建換代綠化樹種，國家環(huán)?？偩謱⑵涠闋I建渤海灣京津生態(tài)圈主要樹種之一。

2.用途廣泛

楸樹可以營造速生豐產(chǎn)林，以獲取優(yōu)質(zhì)用材，可以用作防護(hù)林保水保土，可以作為城市綠化樹種，抗污染力強(qiáng)，觀賞價(jià)值高。

3．經(jīng)營方式多樣化

楸樹可以同藥材、低桿經(jīng)濟(jì)作物間作，形成農(nóng)林復(fù)合經(jīng)營模式?？梢耘c黃連木、油桐、油茶、香花槐、側(cè)柏組成復(fù)合經(jīng)營模式，成為各類混交林。楸樹既可培養(yǎng)大的用材，又可作防護(hù)林、環(huán)保林、觀賞林。它的多種經(jīng)營模式有利于調(diào)整林種結(jié)構(gòu)，有利于改良農(nóng)林復(fù)合經(jīng)營，提高農(nóng)林產(chǎn)值，增加農(nóng)民收益。

第三章

本項(xiàng)目計(jì)劃種植梓楸樹、紅葉李苗木1000畝，其中梓楸種700畝，紅葉李300畝。

一、楸樹栽植規(guī)格。

選擇米徑為3cm的健壯楸樹幼苗，以2×10米的株行距種植梓楸樹、紅葉李的投入預(yù)算

進(jìn)行栽植，每畝植34株。經(jīng)市場咨詢調(diào)查每株幼苗單價(jià)為35元，畝需資金35元×34株=1190元/畝，總投入700畝×1190元=833000元。

二、紅葉李栽植規(guī)格

選擇米徑為8-10cm的品種良好，樹體健壯的幼樹，以2×10米的株行距進(jìn)行栽植，每畝植34株。經(jīng)調(diào)查咨詢市場行情，當(dāng)前價(jià)格為每株65元，每畝需投入=65元×34株=2210元，總計(jì)投入=300畝×2210元=663000元。

從上述投入分析中得出種植1000畝地的苗木，共計(jì)需資金149.6萬元。其中楸樹苗木需資金83.3萬元，紅葉李苗木需資金66.3萬元。

第四章

種植效益分析

一、楸樹效益

該良種定植5年后，平均米徑20.2cm左右，平均樹高12米，年平均生長量3.6cm左右。按現(xiàn)行市場行情每棵售價(jià)500-650之間，畝均效益可達(dá)15800-20000元?？鄢?年的管護(hù)費(fèi)用等，700畝的楸樹凈效益可達(dá)1050萬元，畝均年凈效益可達(dá)150萬元以上。

二、紅葉李效益

該樹種定植后主要以養(yǎng)冠生長為主，不以米徑的大小作

商品價(jià)值要素。其最大特征性是枝梢生長速度快，萌芽能力強(qiáng)，修剪越頻繁它的枝條萌發(fā)量越大，植株越茂密。從我們的實(shí)踐中證明，一個(gè)長10cm左右的枝條就能萌發(fā)出5-6個(gè)小枝。如果通過3-5年的精心養(yǎng)、管、護(hù)、每株商品價(jià)值在650-800之間，畝均效益可達(dá)19800-25000元，扣除管、護(hù)、養(yǎng)費(fèi)用，300畝的紅葉李凈效益可達(dá)600萬元，畝均年凈效益可達(dá)120萬元以上。