第一篇：財(cái)務(wù)管理辦法(設(shè)計(jì)院)

某設(shè)計(jì)院

財(cái)務(wù)管理辦法(草案)

為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范財(cái)務(wù)行動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，完善公司財(cái)務(wù)管理體系，建立合理、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)管理制度，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本辦法，具體如下：

一、財(cái)務(wù)管理制度：

1、建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，處理會(huì)計(jì)事務(wù)，各種財(cái)務(wù)收支必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以外的其他部門，不得代理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)行使會(huì)計(jì)工作職能。

2、選配思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員從事財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備下列基本條件：

（1）堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，忠于職守，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；

（2）具有會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；

（3）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

3、建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度，公司財(cái)務(wù)設(shè)主管會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)。根據(jù)會(huì)計(jì)牽制原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，出納以外的財(cái)會(huì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。銀行預(yù)留的印鑒，不得由一人保管，主管會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)公章，出納人員保管銀行預(yù)留的個(gè)人印鑒。

4、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì) 1

核算，認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、核算和反映財(cái)務(wù)收支和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、政策和制度，自覺接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

6、定期向上級(jí)主管部門、稅務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)收集各種財(cái)務(wù)信息，利用電算化手段，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

7、要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，通過財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定作出及時(shí)或報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，杜絕違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

8、建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

1、嚴(yán)格計(jì)劃(預(yù)算)管理，財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)審審批的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。

2、嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷必須取得稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的行業(yè)發(fā)票，并且購貨單位名稱與本單位名稱相符，品名、型號(hào)、數(shù)量、金額齊全，大小寫相符。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)不予受理；對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財(cái)務(wù)應(yīng)退回，要求更正、補(bǔ)充。所有報(bào)銷都必須先由經(jīng)辦人簽字，設(shè)計(jì)院負(fù)責(zé)人簽字后，由財(cái)務(wù)審核，最后處長簽字后報(bào)銷。

3、要嚴(yán)格現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，杜絕大額現(xiàn)金的支付，結(jié)算金額在1000元以上的一律通過銀行支付。同城使用轉(zhuǎn)賬支票支付，異地使用轉(zhuǎn)賬支票支付電匯、信匯、匯票等形式支付。

4、要嚴(yán)格備用金的管理，因公出差借款，必須在出差歸來三日內(nèi)報(bào)清。設(shè)計(jì)院借款只允許借平常辦公費(fèi)、生活費(fèi)、當(dāng)月施工津貼及臨時(shí)工工資，當(dāng)月借款，次月初報(bào)清，原借款不報(bào)清的，不再允許新的借款。車輛使用費(fèi)等應(yīng)通過銀行支付。

5、低值易耗品和勞保用品應(yīng)嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，購置應(yīng)編制預(yù)算，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意由財(cái)務(wù)審核、有處辦公室統(tǒng)一辦理。

6、辦公用品、辦公耗材、辦公機(jī)具、辦公家俱等財(cái)物的購置，由設(shè)計(jì)院根據(jù)需要統(tǒng)一列出計(jì)劃，報(bào)處長同意后由處辦公室統(tǒng)一購置實(shí)施。辦公用品應(yīng)愛惜使用，如有損壞，責(zé)任人應(yīng)照價(jià)賠償。

7、對數(shù)額較大的特殊支出（如購置車輛、設(shè)備、大型儀器等），必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批。

8、杜絕公務(wù)活動(dòng)中的鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待的有關(guān)規(guī)定，不搞超規(guī)格接待，杜絕用公款大吃大喝，來客就餐由處辦公室統(tǒng)一安排，實(shí)行定點(diǎn)用餐，控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。如遇特殊情況到非定點(diǎn)酒店、賓館用餐，需經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由處辦公室負(fù)責(zé)安排。公司人員一律不予報(bào)銷餐票。

9、嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制住宿標(biāo)準(zhǔn)，控制帶旅游性質(zhì)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，出差期間，除事先經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意招待外，一律不得報(bào)銷餐費(fèi)、食品等費(fèi)用。

三、財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)

外業(yè)勘查費(fèi)用：設(shè)計(jì)人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按按每人每天60元標(biāo)準(zhǔn)，以出勤天數(shù)核報(bào)。生活費(fèi)按每人每天30元包干，包干后不再報(bào)銷招待費(fèi)，以出勤天數(shù)核報(bào)。

內(nèi)業(yè)設(shè)計(jì)補(bǔ)助費(fèi)用：路線及小橋涵0-8KM按每條路1200元補(bǔ)助；8-16KM按每條路1400元補(bǔ)助；16KM以上按每條路1600元補(bǔ)助。中橋

按每座3000元補(bǔ)助；大橋按每座4000元補(bǔ)助。

車輛使用費(fèi)：車輛使用根據(jù)工作需要配置，車輛加油費(fèi)實(shí)行包干，加油費(fèi)每輛每月2000元。租用普通轎車按每輛每月不超過3000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其他車輛按每輛每月不超過2000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。租用車輛負(fù)擔(dān)燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、租車費(fèi)，修車等費(fèi)用由車主承擔(dān)。

外業(yè)勘查費(fèi)用和內(nèi)業(yè)設(shè)計(jì)補(bǔ)助費(fèi)用總額，四級(jí)路不超過項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)總額的15%，三級(jí)路不超過項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)總額的20%。

各項(xiàng)費(fèi)用在設(shè)計(jì)時(shí)可以預(yù)借10%費(fèi)用，在收入全部到位后報(bào)銷其余費(fèi)用。

二00九年二月二日

第二篇：設(shè)計(jì)院過程控制管理辦法

設(shè)計(jì)院生產(chǎn)計(jì)劃過程控制管理辦法

為加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃過程控制管理，規(guī)范過程管理流程和措施，確保生產(chǎn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)按時(shí)完成，特制定本辦法。

一、分工與職責(zé)

（一）市場運(yùn)行部

市場運(yùn)行部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)過程控制的監(jiān)督，對各工程院過程節(jié)點(diǎn)控制進(jìn)行抽查（見附件1）和考核工作。

（二）工程院生產(chǎn)負(fù)責(zé)人

工程院生產(chǎn)副院長為部門生產(chǎn)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)工程院所有生產(chǎn)計(jì)劃節(jié)點(diǎn)檢查、監(jiān)控和考核工作。

（三）項(xiàng)目總設(shè)計(jì)師

項(xiàng)目總設(shè)計(jì)師為所負(fù)責(zé)項(xiàng)目整體進(jìn)度控制的直接負(fù)責(zé)人，確保計(jì)劃按照生產(chǎn)計(jì)劃節(jié)點(diǎn)按期完成，對專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評價(jià)和考核。

（四）專業(yè)負(fù)責(zé)人

專業(yè)負(fù)責(zé)人為本專業(yè)直接負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)度，并對設(shè)計(jì)人員進(jìn)行評價(jià)和考核。

二、生產(chǎn)計(jì)劃過程控制管理的主要內(nèi)容

過程控制管理的主要內(nèi)容是對生產(chǎn)計(jì)劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，確保每個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如期完成，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)主要包括下發(fā)開工報(bào)告、建筑（工藝）提平行作業(yè)圖、會(huì)做、公用互提資料、設(shè)計(jì)驗(yàn)證（校對、審核）、歸檔等。

三、生產(chǎn)計(jì)劃過程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管理辦法 1：下發(fā)開工報(bào)告（研究綱要或設(shè)計(jì)要?jiǎng)t）

通常項(xiàng)目建議書、可行性研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)階段應(yīng)編制研究綱要，初步設(shè)計(jì)階段應(yīng)編制設(shè)計(jì)要?jiǎng)t，施工圖階段應(yīng)編制開工報(bào)告。以上均有總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)筆編制，計(jì)劃下達(dá)后生產(chǎn)負(fù)責(zé)人告知各專業(yè)負(fù)責(zé)人配合主師提出本專業(yè)主要設(shè)計(jì)原則和技術(shù)決定。設(shè)計(jì)輸入評審?fù)ǔ２捎脮?huì)簽方式進(jìn)行，由總設(shè)計(jì)師負(fù)責(zé)，參加項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各專業(yè)負(fù)責(zé)人和院總工程師在設(shè)計(jì)輸入記錄上會(huì)簽，之后發(fā)給有關(guān)設(shè)計(jì)人員遵照執(zhí)行，生產(chǎn)負(fù)責(zé)人對總設(shè)計(jì)師會(huì)做節(jié)點(diǎn)完成時(shí)間與質(zhì)量進(jìn)行考評。

2：工藝提資料（住宅類項(xiàng)目建筑即為工藝）

工藝專業(yè)無論所提資料為圖紙、表格還是數(shù)據(jù)都應(yīng)內(nèi)容完成、要求明確、數(shù)據(jù)可靠，提資料前應(yīng)由專業(yè)負(fù)責(zé)人檢查、簽署后提出，應(yīng)同時(shí)提交總設(shè)計(jì)師一份作為質(zhì)量記錄；以電子文件形式在二維平臺(tái)上提出的資料，應(yīng)打印輸出一份供審核、簽署完后提交總設(shè)計(jì)師留存。接收資料的專業(yè)應(yīng)由專業(yè)負(fù)責(zé)人對接收的資料進(jìn)行檢查驗(yàn)證并簽收。生產(chǎn)負(fù)責(zé)人對工藝專業(yè)提資料完成時(shí)間與質(zhì)量進(jìn)行考評。

3：會(huì)做

項(xiàng)目總設(shè)計(jì)師應(yīng)按照項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃通知專業(yè)負(fù)責(zé)人做好會(huì)做的準(zhǔn)備工作，對部門重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)協(xié)助組織并參與會(huì)做。會(huì)做會(huì)議紀(jì)要由總設(shè)計(jì)師或其指定人員整理，經(jīng)參加會(huì)做的各有關(guān)專業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)簽和總設(shè)計(jì)師簽署后，上傳至二維平臺(tái)供各專業(yè)設(shè)計(jì)人下載查看，作為指導(dǎo)繼續(xù)設(shè)計(jì)的重要依據(jù)。后續(xù)設(shè)計(jì)中是否需要再次召開會(huì)做由總設(shè)計(jì)師決定。生產(chǎn)負(fù)責(zé)人對會(huì)做完成情況考評。

4：設(shè)計(jì)評審

通?？尚行匝芯?、初步設(shè)計(jì)和一階段施工圖均應(yīng)進(jìn)行設(shè)計(jì)評審?？尚行匝芯吭诳裳袌?bào)告草稿完成后進(jìn)行，初步設(shè)計(jì)階段，通常在工藝（建筑）方案已確定，并提出工藝設(shè)計(jì)資料（建筑平行作業(yè)圖）后進(jìn)行，一階段施工圖設(shè)計(jì)通常在建筑方案完成后進(jìn)行。設(shè)計(jì)評審會(huì)議前，項(xiàng)目總設(shè)計(jì)師應(yīng)提前告知各有關(guān)專業(yè)評審時(shí)間，并要求做好充分準(zhǔn)備。設(shè)計(jì)評審有部門總工程師主持，對重大和有爭議的問題提請參加會(huì)議人員進(jìn)行充分討論后，做出明確的設(shè)計(jì)評審結(jié)論和決定。5：設(shè)計(jì)驗(yàn)證

6、成品歸檔

按時(shí)完成歸檔是過程控制的主要目的，各專業(yè)設(shè)計(jì)人員必須按照計(jì)劃時(shí)間要求按時(shí)完成歸檔。

四、計(jì)劃節(jié)點(diǎn)執(zhí)行檢查記錄表

通過《設(shè)計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃過程控制檢查表》，將本部門新發(fā)布項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃基本信息和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成的時(shí)間填入該檢查表，如“項(xiàng)目名稱”、“主師姓名”、“計(jì)劃開始與完成時(shí)間”、“建筑提資料完成時(shí)間”、“互提資料時(shí)間”、“會(huì)做時(shí)間”等，同時(shí)在每個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成時(shí)間后列出可能的執(zhí)行結(jié)果：如“提前□ 按時(shí)□ 拖期□”。每天早上上班前1小時(shí)作為生產(chǎn)管理檢查項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的固定時(shí)間，檢查對象為檢查表中所列的部門每位主師的每一個(gè)在手執(zhí)行項(xiàng)目，具體內(nèi)容是檢查前一天的計(jì)劃落實(shí)情況，提醒和督促今天、明天計(jì)劃節(jié)點(diǎn)應(yīng)完成的工作，并對每個(gè)節(jié)點(diǎn)的完成結(jié)果打“√”留作記錄，如計(jì)劃出現(xiàn)偏差及時(shí)查找原因，協(xié)助主師及時(shí)解決問題，確保已發(fā)布計(jì)劃的按期完成。

五、市場運(yùn)行部計(jì)劃執(zhí)行抽查表

為促進(jìn)各工程院項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃節(jié)點(diǎn)的按期完成，避免項(xiàng)目計(jì)劃前松后緊，市場運(yùn)行部制定《生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表》，每月對各工程院在手執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)檢查，如建筑平行作業(yè)圖、工藝提資料、會(huì)做、公用互提以及歸檔等節(jié)點(diǎn)，檢查內(nèi)容有是否按時(shí)完成、是否進(jìn)行會(huì)簽以及計(jì)劃編排的合理性。此項(xiàng)檢查工作將作為對各工程院生產(chǎn)負(fù)責(zé)人的一項(xiàng)重要考核依據(jù)。

六、計(jì)劃變更控制管理

項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)計(jì)更改應(yīng)慎重，首先應(yīng)弄清更改的原因，更改的內(nèi)容和性質(zhì)，確認(rèn)更改的必要性和可行性，涉及改變設(shè)計(jì)原則或重大設(shè)計(jì)決定的更改應(yīng)與業(yè)主磋商，并報(bào)告院總工和生產(chǎn)負(fù)責(zé)人。但無論何種程度的設(shè)計(jì)更改內(nèi)容，均應(yīng)及時(shí)報(bào)告總設(shè)計(jì)師，并提出可能對其他專業(yè)造成的影響。設(shè)計(jì)更改若影響到其他部位或相關(guān)專業(yè)進(jìn)度時(shí)，在有業(yè)主出具證明情況下，總設(shè)計(jì)師可提交變更申請，經(jīng)部門生產(chǎn)負(fù)責(zé)人確認(rèn)及市場運(yùn)行部批準(zhǔn)后，及時(shí)通知有關(guān)專業(yè)做出相應(yīng)的設(shè)計(jì)更改。

七、本辦法適用于工程咨詢、工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃管理，管理類項(xiàng)目可參照執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法

黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)全省農(nóng)村信用社及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《黑龍江省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）及其所轄的市聯(lián)社（辦事處）、縣聯(lián)社（含農(nóng)村商業(yè)銀行，以下簡稱信用社）適用本辦法。

第三條 省級(jí)財(cái)政部門是信用社財(cái)務(wù)管理主管部門。信用社逐步推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制，建立財(cái)經(jīng)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門、委派會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理體系。

第四條 信用社根據(jù)本辦法的規(guī)定，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配臵資源，真實(shí)、全面、完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)營狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

第二章 職責(zé) 第五條 財(cái)經(jīng)委員會(huì)職責(zé)：

（一）審議財(cái)務(wù)政策、制度的制定及變更事項(xiàng)。

（二）審議重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)。

（三）審議評價(jià)財(cái)務(wù)政策及制度和重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)落實(shí)執(zhí)行情況。

第六條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：

（一）指導(dǎo)、監(jiān)督、執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)稅政策。

（二）制定、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

（三）監(jiān)測、識(shí)別、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營情況。

（四）規(guī)范資產(chǎn)管理，制定資產(chǎn)投資發(fā)展規(guī)劃。

（五）監(jiān)督、指導(dǎo)、實(shí)施精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制成本。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，組織實(shí)施財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評價(jià)，并按規(guī)定對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

（七）編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，組織財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核。

（八）協(xié)調(diào)相關(guān)部門，維護(hù)信用社合法權(quán)益。

（九）及時(shí)辦理工商、稅務(wù)及財(cái)務(wù)登記，依法納稅。

（十）組織財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)。第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：

（一）督促、指導(dǎo)、協(xié)助信用社建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）督促信用社按照國家規(guī)定和投資者戰(zhàn)略要求從事財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止信用社違反國家規(guī)定和可能造成投資者損失的行為。

（四）審核信用社重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（五）參與擬定信用社財(cái)務(wù)方面的重大計(jì)劃、預(yù)算和方

案。

（六）參與信用社重大投資項(xiàng)目的可行性研究。

（七）參與本級(jí)信用社領(lǐng)導(dǎo)層重大財(cái)務(wù)決策活動(dòng)。

（八）監(jiān)督、檢查信用社重要的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。

（九）對經(jīng)營者的選拔、任用和考核提出建議。

（十）定期向投資者報(bào)告信用社的資產(chǎn)營運(yùn)和財(cái)務(wù)情況，及時(shí)報(bào)告特殊以及重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第三章 計(jì)劃與預(yù)算

第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門遵循“實(shí)事求是、可操作、創(chuàng)新發(fā)展”原則，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，實(shí)行“科學(xué)論證、成本效益、集體審議、流程管理”的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)資源配臵的杠桿作用。

第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)、資本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等資源配臵，利潤分配和彌補(bǔ)虧損等。

第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要建立財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的考核評價(jià)制度，財(cái)務(wù)部門每季根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算對目標(biāo)進(jìn)行定量和定性考核。

第四章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第十一條 各級(jí)信用社建立以資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，本著審慎經(jīng)營的原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識(shí)

別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理的需要。

第十二條 信用社建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適宜，資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％，最大單戶貸款不超過資本金的10％，流動(dòng)性比例不低于25%，流動(dòng)性缺口率不低于-10%，存貸比例不高于75%，不良資產(chǎn)率不高于4%，不良貸款率不高于5%。

第十三條 信用社發(fā)生資產(chǎn)減值要及時(shí)預(yù)警、保全。各級(jí)資產(chǎn)主管部門應(yīng)定期（每季或于資產(chǎn)負(fù)債表日）對管理職責(zé)范圍內(nèi)的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面分析評價(jià)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)減值跡象及時(shí)預(yù)警并報(bào)告。各級(jí)資產(chǎn)主管部門對已發(fā)現(xiàn)減值跡象的資產(chǎn)，要努力保全，盡量減少和挽回資產(chǎn)損失。

第十四條 測試資產(chǎn)減值，實(shí)行多崗制約。對確已減值，且減值跡象無法消除的，要按規(guī)定的技術(shù)方法，進(jìn)行減值測算。

第十五條 對確認(rèn)的減值測試結(jié)果，要足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備按其資產(chǎn)類別主要分為貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備（包括：應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、存放資金款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、拆放資金款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備等）、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。每年終了，根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例不低于

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％。信用社可參照以下比例計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為2％；次級(jí)類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50％；損失類計(jì)提比例為100％。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20％。

第十六條 信用社對計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用，對已經(jīng)損失的，按照省聯(lián)社《資產(chǎn)損失核銷處理操作規(guī)程》規(guī)定的程序核銷，對已核銷的，實(shí)行“賬銷案存”制度。

第十七條 信用社減值準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤分配。由于歷史特殊原因暫時(shí)呆帳準(zhǔn)備提取不足的，由信用社制定并提交呆帳準(zhǔn)備補(bǔ)充規(guī)劃，經(jīng)財(cái)政部門審批后，再行實(shí)施稅后利潤分配。

第十八條 各級(jí)信用社加強(qiáng)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)，使利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序有效執(zhí)行。建立全面和適當(dāng)?shù)睦剩▍R率）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，定期進(jìn)行利率（匯率）風(fēng)險(xiǎn)壓力測試，評估利率（匯率）變動(dòng)造成損失的承受能力限額。限額突破的向理（董）事會(huì)或其指定的部門及時(shí)報(bào)告。

第十九條 各級(jí)信用社建立關(guān)聯(lián)方交易管理制度。同關(guān)聯(lián)方的交易條件不得優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方提供的交易條件，開展關(guān)聯(lián)交易時(shí)，以公平的市場價(jià)格進(jìn)行，按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。對一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的10%；對一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額不得

超過企業(yè)資本凈額的15%；對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過企業(yè)資本凈額的50%。計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

第二十條 各級(jí)信用社制定委托業(yè)務(wù)相關(guān)政策制度和規(guī)則，建立委托業(yè)務(wù)授權(quán)，明確操作程序，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施，對委托業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、管理和監(jiān)控：

（一）明確開展委托業(yè)務(wù)調(diào)查部門和人員的責(zé)任，組織法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門對委托業(yè)務(wù)實(shí)施盡職調(diào)查，提出可行性報(bào)告。

（二）委托業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策，并有完整的書面記錄。

（三）與被委托單位簽署委托業(yè)務(wù)合同和相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任。

（四）委托業(yè)務(wù)資金或財(cái)產(chǎn)的投入，不得影響主營業(yè)務(wù)的開展。

（五）對委托業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，定期進(jìn)行質(zhì)量分析，定期對賬，制定可行的應(yīng)急預(yù)案。

信用社不計(jì)提委托貸款的減值準(zhǔn)備。

第二十一條 各級(jí)信用社遵循開拓業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)并重的原則，根據(jù)自身資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量，制定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定和規(guī)則，對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、管理和監(jiān)控。

第二十二條 各級(jí)信用社建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度；建立操作風(fēng)險(xiǎn)的崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)操作制度、責(zé)任追究制度、相關(guān)

業(yè)務(wù)配套控制制度、突發(fā)事件控制制度等；建立疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，對業(yè)務(wù)部門組織實(shí)施獨(dú)立、交叉和經(jīng)常性的檢查，明確相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十三條 信用社禁止對外提供擔(dān)保。

第二十四條 信用社設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運(yùn)資金，并不得超過信用社資本總額的60%。

第五章 資金籌集 第一節(jié) 股金

第二十五條 信用社募集股金，應(yīng)當(dāng)符合銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范向信用社入股的若干意見》的規(guī)定。募集股金后需變更注冊資本金的，按規(guī)定向工商行政管理機(jī)構(gòu)申請變更登記。

第二十六條 出資形式的要求：

（一）自然人、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織符合向信用社入股條件的，均可申請向其戶口所在地或注冊地的信用社入股，成為信用社社員（股東）。

（二）信用社的社員（股東）應(yīng)以貨幣資金入股，不得以實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)、有價(jià)證券等形式作價(jià)入股。

（三）社員（股東）必須以自有資金入股，不得以金融機(jī)構(gòu)貸款入股。

（四）信用社不得與工商企業(yè)以換股形式相互入股。

（五）信用社不得接受各級(jí)人民政府財(cái)政資金直接入股。

（六）金融機(jī)構(gòu)向信用社入股，成為其戰(zhàn)略投資人的，應(yīng)符合向金融機(jī)構(gòu)入股的有關(guān)規(guī)定，并報(bào)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

（七）信用社籌集的投資股，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者可依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、繼承。

（八）信用社在籌集資本金活動(dòng)中，股本溢價(jià)計(jì)入資本公積。

第二節(jié) 負(fù) 債

第二十七條 信用社吸收存款、人民銀行再貸款、拆入資金、委托業(yè)務(wù)、發(fā)行債券和融資租賃等方式籌集資金，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十八條 信用社吸收存款要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定存款額度和結(jié)構(gòu)，把存款控制在資產(chǎn)運(yùn)營承受能力和成本壓力允許的范圍內(nèi)，有計(jì)劃的把存款到期時(shí)間和金額分散化，以減少流動(dòng)性需要過于集中的壓力；力求形成一部分可以長期占用的存款余額。盡量把存款到期時(shí)間和金額與存款的增長規(guī)律相協(xié)調(diào)，爭取利用存款的增長來解決一部分流動(dòng)性需要；存款結(jié)構(gòu)要與客戶貸款結(jié)構(gòu)相匹配，正確統(tǒng)計(jì)存款到期的時(shí)機(jī)和金額，做到事先籌集資金，滿足短期存款的流動(dòng)性需要，保證到期存款的償還與銜接。

第二十九條 信用社使用人民銀行支農(nóng)再貸款時(shí)，要充分考慮發(fā)放支農(nóng)貸款的期限和用途，保證成本、風(fēng)險(xiǎn)控制的

情況下周轉(zhuǎn)使用人民銀行支農(nóng)再貸款。

第三十條 信用社拆入資金應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的規(guī)定，禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。信用社的最高拆入資金限額不得超過本社各項(xiàng)存款余額的8%。

第三十一條 信用社以發(fā)行債券籌集資金，必須符合國家規(guī)定的法定程序，必須充分考慮到期后的償還能力和用于投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，須經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。

第三十二條 信用社取得國家投資、財(cái)政補(bǔ)助等資金，區(qū)分以下情況處理：

（一）屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加股本金或資本公積。

（二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或股本金。國家撥款時(shí)對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)的，作為收益處理。

（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理。

（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。第六章 資產(chǎn)營運(yùn)

第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十三條 信用社加強(qiáng)賬戶資金管理，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

第三十四條 信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金、運(yùn)送中現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)款項(xiàng)，以及其他形式的貨幣資產(chǎn)等。

第三十五條 信用社制定控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量辦法，在滿足流動(dòng)性要求的前提下，合理控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第三十六條 信用社必須建立健全庫存現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度，做好庫存現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作；會(huì)計(jì)人員要確保賬款相符；要確定合理的庫存限額。

第三十七條 信用社經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金要實(shí)行專戶管理。第三十八條 信用社要搞好資金測算，及時(shí)、足額繳存人民銀行存款準(zhǔn)備金和上級(jí)社清算資金。

第三十九條 對信用社解入或解出的現(xiàn)金當(dāng)天必須入賬，特殊情況若不能當(dāng)天入賬的在途現(xiàn)金，要確保與上級(jí)社現(xiàn)金調(diào)撥在途情況相符。

第四十條 信用社現(xiàn)金（金銀）資產(chǎn)調(diào)撥及調(diào)劑要建立制度、嚴(yán)格手續(xù)、嚴(yán)密流程。

第二節(jié) 存放和拆放款項(xiàng)

第四十一條 信用社存放于省外信用社、農(nóng)信銀中心、境內(nèi)外銀行以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)由省聯(lián)社批準(zhǔn)。

第四十二條 信用社拆放同業(yè)款項(xiàng)管理：

（一）信用社拆放同業(yè)的機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)。

（二）信用社拆放同業(yè)的資金交易必須在全國統(tǒng)一的同

業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行。

（三）信用社拆放同業(yè)的資金交易，應(yīng)逐筆訂立交易合同。交易合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，詳細(xì)約定同業(yè)拆借雙方的權(quán)利和義務(wù)。拆放同業(yè)的資金利率一般不應(yīng)低于存放同業(yè)資金利率，期限必須符合中國人民銀行規(guī)定（如向政策性銀行拆出資金的最長期限為1年、向金融資產(chǎn)管理公司拆出資金的最長期限為3個(gè)月等），用途應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

（四）信用社的最高拆出資金限額不得超過本社各項(xiàng)存款余額的8%。

（五）信用社拆放同業(yè)的資金不得使用現(xiàn)金支付，到期后不得展期。

（六）信用社對拆放同業(yè)款項(xiàng)應(yīng)按合同約定及時(shí)計(jì)收利息。

第三節(jié) 貸款

第四十三條 信用社貸款按照國家產(chǎn)業(yè)政策和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，堅(jiān)持“效益性、安全性、流動(dòng)性”的經(jīng)營原則，堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，并接受金融管理機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)管。

第四十四條

信用社發(fā)放的抵押、質(zhì)押貸款，其抵押物、質(zhì)押物以雙方協(xié)商議定或權(quán)威評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價(jià)值為準(zhǔn)，貸款人（信用社）不承擔(dān)評估部門的評估費(fèi)用。抵、質(zhì)押率按照省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

借款人用作抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值若大大高于貸款金額，可以以該物品能準(zhǔn)確劃分的某組成部分為抵押物、質(zhì)押物，但該物品必須能準(zhǔn)確地確定其價(jià)值，且便于以后貸款收回。

第四十五條 信用社應(yīng)建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)管制度，對不良貸款進(jìn)行分類、登記、考核、催收，做好檔案歸集工作。

第四節(jié) 其他應(yīng)收款

第四十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按款項(xiàng)類別和對方單位（或個(gè)人）、賬齡、核算項(xiàng)目、掛賬原因、掛賬時(shí)間、經(jīng)辦人、責(zé)任人進(jìn)行明細(xì)核算，做到核算真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。其他應(yīng)收款不得墊付與業(yè)務(wù)經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)。

第四十七條 各級(jí)信用社要建立其他應(yīng)收款嚴(yán)格的審批制度，每筆墊款必須由經(jīng)辦人和審批人簽字后，方可支付。墊款的經(jīng)辦人、審批人為清收責(zé)任人。墊款到期后必須及時(shí)清收，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是催收責(zé)任人。

第四十八條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要對本級(jí)和下級(jí)實(shí)行按月監(jiān)測，對形成的應(yīng)收款項(xiàng)目的合規(guī)性、回收情況等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)測。

第四十九條 各級(jí)信用社對已確認(rèn)為當(dāng)期成本、支出的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。對以前形成的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，采取措施清收。對以前形成、且確認(rèn)為無法收回的款項(xiàng)，在查明原因、落實(shí)責(zé)任人并追究相應(yīng)責(zé)任后，按規(guī)定程序處理。

第五節(jié) 投資

第五十條 信用社進(jìn)行債券投資嚴(yán)格遵守國家法律規(guī)定以及財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、拆借中心、中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司等部門制定的法規(guī)。

第五十一條 信用社進(jìn)行債券投資遵循安全性、流動(dòng)性、效益性統(tǒng)一的原則。債券投資規(guī)模原則上不能超過總資產(chǎn)的20%。

第五十二條 信用社進(jìn)行債券投資對投資的可行性、收益率等進(jìn)行切實(shí)認(rèn)真的論證研究。

第五十三條 信用社對債券投資實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)、審核、審批和監(jiān)督制度。市場交易由具有交易員資格的業(yè)務(wù)員辦理。各業(yè)務(wù)員之間相互獨(dú)立、相互制約。

第五十四條 下級(jí)信用社入股上級(jí)信用社資金納入長期股權(quán)投資管理，按照實(shí)際向上級(jí)信用社入股金額作為初始投資成本。

第五十五條 信用社用非貨幣財(cái)產(chǎn)對外進(jìn)行股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，股權(quán)投資價(jià)格不低于評估價(jià)值計(jì)價(jià)。

第五十六條 信用社對外進(jìn)行股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益。

第五十七條 信用社進(jìn)行股權(quán)投資、轉(zhuǎn)讓、處臵等應(yīng)經(jīng)省聯(lián)社審議通過。

第六節(jié) 抵債資產(chǎn)

第五十八條 在取得、保管、處臵抵債資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照省聯(lián)社制定的辦法執(zhí)行。

第五十九條 信用社不得接受下列財(cái)產(chǎn)用于抵償債務(wù)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)的價(jià)值。

（三）產(chǎn)權(quán)不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或存儲(chǔ)、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形勢限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。

（十）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

第六十條 信用社取得抵債資產(chǎn)的方式主要有：協(xié)議抵債；法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。取得抵債資產(chǎn)價(jià)格遵循協(xié)議抵債資產(chǎn)價(jià)格和仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)價(jià)格，根據(jù)貸款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處臵權(quán)。

第六十一條 保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效 的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立臺(tái)賬，定期檢查、賬實(shí)核對。

第六十二條 處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處臵，采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

第六十三條 抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)按固定資產(chǎn)購臵審批程序辦理，批復(fù)后納入固定資產(chǎn)管理。

第六十四條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，抵債金額不足沖減所欠貸款本息的部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，無法追償?shù)?，按?guī)定進(jìn)行核銷和沖減。

第七節(jié) 固定資產(chǎn)

第六十五條 固定資產(chǎn)是指為信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要分為房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備和其他五大類。

第六十六條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、刷卡器、密碼鍵盤、對講機(jī)、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)、打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、裝訂機(jī)、打孔機(jī)、終端、傳真機(jī)、電視機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、微波爐、消毒柜、影音設(shè)備（照相機(jī)、攝像機(jī)及其他影音設(shè)備）、電子屏、檔案密集架、辦公桌椅等。

第六十七條 信用社應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)賬務(wù)及管理體系，確定固定資產(chǎn)實(shí)物管理機(jī)構(gòu)和人員，明確管理責(zé)任。

第六十八條 固定資產(chǎn)購建應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)、規(guī)范、安全、實(shí)用的原則，做到與投資購建規(guī)劃相結(jié)合、與網(wǎng)點(diǎn)布局相結(jié)合、與企業(yè)文化建設(shè)相結(jié)合、與效益和發(fā)展規(guī)模以及相關(guān)資源配臵相結(jié)合、與工作責(zé)任相結(jié)合。

第六十九條 投資購建固定資產(chǎn)，由信用社財(cái)經(jīng)委員會(huì)立會(huì)研究決定，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，按程序和審批權(quán)限逐級(jí)申請購建。

第七十條 固定資產(chǎn)日常管理實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用、保管和財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，落實(shí)責(zé)任人，做好日常保管維護(hù)工作。

第七十一條 加強(qiáng)出租固定資產(chǎn)管理，及時(shí)按照市場價(jià)格調(diào)整租金，租賃收入及時(shí)入賬，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移租賃收入設(shè)臵小金庫。使用部門有關(guān)人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交。

第七十二條 固定資產(chǎn)的折舊一律采用平均年限法，按固定資產(chǎn)類別確定最低折舊年限：

（一）房屋、建筑物為20年。

（二）機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備為10年。

（三）與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。

（四）交通工具為4年。

（五）電子設(shè)備為3年。

第七十三條 投入使用的固定資產(chǎn)從投入使用的下一月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用的下一月起停止計(jì)算折舊。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定成本，并計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

第七十四條 信用社應(yīng)定期或不定期組織固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，每年年終決算前應(yīng)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，全面核對固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)是否相符。

第七十五條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀、出售及轉(zhuǎn)讓，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)通過后，按審批權(quán)限處臵。

第七十六條 對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部門。

對盤盈的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行鑒證，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)審議后，按重臵完全價(jià)值，經(jīng)具有法律效力的評估部門評估，進(jìn)行賬務(wù)處臵。

對盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)經(jīng)委員會(huì)通過，進(jìn)行賬務(wù)處臵。

第七十七條 閑臵不用或其他原因需要出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上確定出售、轉(zhuǎn)讓價(jià)格，辦理出售、轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

第七十八條 在建工程根據(jù)預(yù)算實(shí)施。交付使用后，由施工單位進(jìn)行決算，信用社委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)。

第七十九條 在建工程項(xiàng)目和購臵房屋交付使用后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)、房屋產(chǎn)權(quán)手續(xù)和土地使用權(quán)等手續(xù)，保證信用社資產(chǎn)的合法權(quán)益。

第八十條 信用社不得以融資租賃的方式租入房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)的固定資產(chǎn)，也不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。特殊情況需要以融資租賃方式租入或租出固定資產(chǎn)必須經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。

第八十一條 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過40%，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第八十二條 信用社原則上不允許投資投資性房地產(chǎn)，特殊情況需要將原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算或新投資該類房地產(chǎn)時(shí)，報(bào)上級(jí)聯(lián)社審批。投資性房地產(chǎn)審批權(quán)限比照省聯(lián)社固定資產(chǎn)購建審查核準(zhǔn)權(quán)限執(zhí)行。

第八十三條 信用社發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用分期攤銷：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。固定資產(chǎn)的大修理支出必須同時(shí)符合下列條

件：

1、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的歷史成本50%以上。

2、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得超過3年。

第八節(jié) 無形資產(chǎn)

第八十四條 信用社通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營、管理責(zé)任。

第八十五條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)簽訂法律合同，明確責(zé)權(quán)利關(guān)系，避免法律和經(jīng)濟(jì)糾紛。

第八十六條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、經(jīng)營、對外投資等市場交易行為，應(yīng)遵循公開和集體決策的原則，比照固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限報(bào)批后辦理。

第八十七條 無形資產(chǎn)按照平均年限法，自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，攤銷年限不應(yīng)少于10年。

第九節(jié) 其他資產(chǎn)

第八十八條

信用社其他資產(chǎn)包括信用卡透支、貿(mào)易融資、墊款、代理兌付證券、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、外匯買賣等。

第八十九條 信用社開辦其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)履行監(jiān)督管理部門審批程序，并制定相關(guān)管理辦法，經(jīng)省聯(lián)社相關(guān)職能部門審批。

第十節(jié) 采購管理

第九十條 采購項(xiàng)目是指服務(wù)類采購，工程建設(shè)采購，大宗商品、設(shè)備采購。

第九十一條 縣級(jí)信用社5萬元（含）和市區(qū)信用社8萬元（含）以上的固定資產(chǎn)維修、商品設(shè)備采購、建設(shè)項(xiàng)目投資和閑臵資產(chǎn)處臵，以及采購?fù)顿Y方式的確定必須經(jīng)縣級(jí)信用社財(cái)委會(huì)例會(huì)，實(shí)行“三長制衡”，嚴(yán)密操作流程，實(shí)施有效監(jiān)督和制約。

第九十二條 采購?fù)顿Y方式主要包括協(xié)議供貨、詢價(jià)、內(nèi)部邀請招標(biāo)、競爭性談判、公開招標(biāo)等方式，采購方式的選擇及操作方案的確定必須由財(cái)委會(huì)決定。

第九十三條 信用社采購項(xiàng)目要成立相應(yīng)的采購小組，掛靠到相關(guān)部門，兼職成員由監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、辦公室以及項(xiàng)目申報(bào)部門相關(guān)人員組成，項(xiàng)目需求部門先提出需求及方案經(jīng)主管主任簽字后，交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審議并形成意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任簽署意見后提交財(cái)委會(huì)審批后執(zhí)行。

第七章 成本、費(fèi)用

第九十四條 各級(jí)信用社制定成本、費(fèi)用控制辦法，強(qiáng)化成本、費(fèi)用預(yù)算約束，成本費(fèi)用管理總體要求：

（一）應(yīng)建立內(nèi)部成本、費(fèi)用控制體系，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本、費(fèi)用全員管理和全過程控制。

（二）成本、費(fèi)用支出應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目納入賬內(nèi)核算。不得擴(kuò)大成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目，一律不得列支。

（三）應(yīng)遵循實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則；分期核算原則；真實(shí)

性原則；一貫性原則；費(fèi)用確認(rèn)配比原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，也不得只列收入不列支出或只列支出不列收入。

（四）成本、費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算，禁止虛列、多列或者其他賬務(wù)處理。

第九十五條 信用社不得將資本性支出列入收益性支出。

第九十六條 各級(jí)信用社制定成本、費(fèi)用實(shí)施意見，重點(diǎn)對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、維修費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行監(jiān)控。

信用社的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工福利費(fèi)一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第九十七條 信用社職工薪酬管理，本著“效率優(yōu)先、兼顧公平、物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合”的原則，按照規(guī)定實(shí)行績效考核、按勞分配。

第九十八條 信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。

第九十九條 存款利息支出。

（一）信用社依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定利率支付單位存款、個(gè)人存款、財(cái)政性存款等利息，不得違規(guī)擅自提高或降低利率。

（二）一年以上定期存款（含）利息支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)

生制，在月末根據(jù)存款品種分別按適用利率計(jì)算應(yīng)付利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第一百條 金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)之間協(xié)議確定的利率計(jì)算利息據(jù)實(shí)列支。包括借款、同業(yè)存放、拆入資金、賣出回購金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等產(chǎn)生的利息支出。

第一百零一條 手續(xù)費(fèi)及傭金支出。包括：銀行卡、結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、代辦儲(chǔ)蓄、代辦收貸、不良貸款清收等手續(xù)費(fèi)支出。

（一）信用社根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個(gè)人代辦人員外，不得以現(xiàn)金支付。

單位代理手續(xù)費(fèi)支出必須以依法取得具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法票據(jù)作為列支依據(jù)，不得以付款憑證、業(yè)務(wù)量清單等代替合法票據(jù);個(gè)人代理手續(xù)費(fèi)支出必須由代辦人員或授權(quán)代理人在領(lǐng)取單上簽字，并依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)支出：主要用于支付代辦人員吸收存款的手續(xù)費(fèi)、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)以及支付的其他費(fèi)用。吸收存款按規(guī)定付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)列支。

（三）代辦收貸手續(xù)費(fèi)支出：用于單位和個(gè)人代信用社收回貸款的費(fèi)用支出。

（四）不良貸款清收手續(xù)費(fèi)支出：用于委托外部相關(guān)部門及個(gè)人協(xié)助信用社收回不良貸款的費(fèi)用支出，付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按省聯(lián)社規(guī)定列支。

（五）其他各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出，按每項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的相關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第一百零二條 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。主要包括：

1．廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。如購臵或制作業(yè)務(wù)宣傳設(shè)施、資料、禮品，舉辦業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的會(huì)場租金、宣傳稿費(fèi)，支付的電視廣告費(fèi)、廣播廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)、戶外媒體廣告費(fèi)等。按營業(yè)收入1%的比例以內(nèi)控制使用。

2、印刷費(fèi)。信用社要加強(qiáng)對憑證、報(bào)表等印刷品使用量的預(yù)測，保持合理庫存。

3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)。縣級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)招待費(fèi)按全年?duì)I業(yè)收入的8‰以內(nèi)控制使用，不得突破。超過允許稅前抵扣部分要按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

4、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。保證電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)所購買的紙張、色帶、顯卡、主板、內(nèi)存、光驅(qū)、打印頭和軟硬盤等所需的費(fèi)用。

5、鈔幣運(yùn)送費(fèi)。運(yùn)鈔車運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、牌照費(fèi)以及押運(yùn)人員的差旅費(fèi)。

6、安全防衛(wèi)費(fèi) ：①安防設(shè)施購臵費(fèi)，②安防設(shè)施維護(hù)費(fèi)，③支付臨時(shí)經(jīng)警工資，④守庫費(fèi)，⑤安防服務(wù)費(fèi)，⑥其他安全防衛(wèi)費(fèi)。

7、保險(xiǎn)費(fèi)。單位資產(chǎn)投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司給予的保險(xiǎn)無賠優(yōu)待，應(yīng)沖減保險(xiǎn)費(fèi)支出。包括：①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，②特殊崗位人員意外傷害保險(xiǎn)，③其他保險(xiǎn)費(fèi)。

8、郵電費(fèi)：郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、通

訊及收視費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用，信用社按規(guī)定收取的郵電費(fèi)收入沖減郵電費(fèi)支出。

9、訴訟費(fèi)。信用社訴訟中敗訟或法律判決應(yīng)承擔(dān)的部分，列支時(shí)以法院出具的相關(guān)法律文書和合法票據(jù)為依據(jù)。

10、公證費(fèi)。信用社經(jīng)濟(jì)行為需要依法落實(shí)權(quán)利義務(wù)列支的公證費(fèi)用，列支時(shí)以合法票據(jù)為依據(jù)。

11、咨詢費(fèi)。聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用要控制使用，確需使用時(shí)要逐級(jí)向上請示。

12、審計(jì)費(fèi)。聘請中國注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

13、監(jiān)管費(fèi)。信用社上繳銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管費(fèi)。

14、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。信用社因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費(fèi)用。

15、研究開發(fā)費(fèi)。信用社研究開發(fā)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用。

16、外事費(fèi)。信用社按國家規(guī)定支付給因業(yè)務(wù)需要出國人員的出國費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。

17、公雜費(fèi)。信用社購買的賬、表、臺(tái)歷、檔案夾、印臺(tái)、印油、復(fù)寫紙、筆、算盤、本夾、打印蠟紙、刀切紙、筆記本、訂書器、檔案盒、剪子、格尺、橡皮、桌簽、裝訂傳票線繩、膠帶、零星購買的稿紙、記賬憑證、打印復(fù)印費(fèi)及訂閱報(bào)刊、雜志、各專業(yè)用書等支付的其他公雜費(fèi)用以及除低值易耗品規(guī)定的項(xiàng)目外，購臵單件金額在500元（不含）以下的物品均列入該賬戶。

18、差旅費(fèi)。信用社職工出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。

19、水電費(fèi)。信用社支付單位使用的水電氣費(fèi)支出，以及支付的污水處理費(fèi)、增容費(fèi)、信用社供電設(shè)施使用過程中和用水過程中的燃料費(fèi)用等支出。

20、會(huì)議費(fèi)。信用社經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用。包括因召開各種會(huì)議的文具、紙張、會(huì)議室租金、會(huì)議支付的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等支出。召開會(huì)議前必須先報(bào)會(huì)議預(yù)算，實(shí)行歸口管理，會(huì)議費(fèi)實(shí)行一會(huì)一結(jié)。

21、綠化費(fèi)。信用社為改善環(huán)境而發(fā)生的花草樹木等費(fèi)用支出。

22、理（董）事會(huì)費(fèi)。信用社的理（董）事會(huì)及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)（外部理事）、會(huì)議費(fèi)等。

23、會(huì)費(fèi)。信用社向銀行協(xié)會(huì)或其他協(xié)會(huì)繳納的會(huì)費(fèi)。

24、稅金。信用社支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等其他稅費(fèi)應(yīng)在費(fèi)用中列支（投資性房地產(chǎn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅除外）。

25、交通工具耗用費(fèi)。信用社公用機(jī)動(dòng)車、船（不含運(yùn)鈔車、船）的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、過路（橋）費(fèi)等開支。

26、開辦費(fèi)。信用社在批準(zhǔn)籌建之日起，到開始經(jīng)營（包括試營業(yè)）之日止的期間（即籌建期間）發(fā)生的費(fèi)用支出。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的損

益和利息支出。

27、服務(wù)費(fèi)。上級(jí)信用社向下級(jí)信用社分?jǐn)偟姆?wù)費(fèi)用，收取時(shí)按轄內(nèi)信用社營業(yè)收入占全轄營業(yè)收入總額的比例據(jù)實(shí)分?jǐn)偭兄А?/p>

28、物業(yè)費(fèi)。信用社依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費(fèi)支出。

29、職工工資。包括：基本薪酬、臨時(shí)工工資、績效薪酬、專項(xiàng)獎(jiǎng)金和津貼補(bǔ)貼、加班工資、以及與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出。

⑴專項(xiàng)獎(jiǎng)金。信用社組織低成本資金、優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益等項(xiàng)獎(jiǎng)金的開支，開支標(biāo)準(zhǔn)按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。

⑵臨時(shí)工工資。信用社雇傭的季節(jié)性和臨時(shí)性人員的工資。

30、職工福利費(fèi)。信用社職工福利費(fèi)和非貨幣性福利支出按薪酬總額的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支的。包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)及職工取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、職工體檢費(fèi)、節(jié)日福利、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼、信用社按規(guī)定列支離退休職工的醫(yī)藥費(fèi)、補(bǔ)貼和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，死亡職工喪葬費(fèi)、撫恤金和遺屬生活補(bǔ)貼，六個(gè)月以上病假人員發(fā)放的工資。

31、職工教育經(jīng)費(fèi)。信用社薪酬總額的2.5%的計(jì)提，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)方面的開支。職工教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，面向全體職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)各類高技能人才的培養(yǎng)。職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不得擠占職工教育經(jīng)費(fèi)。

32、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。信用社薪酬總額的2%計(jì)提，用于工會(huì)開支。工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審批制度；各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)定期向職工代表大會(huì)報(bào)告，接受監(jiān)督。上級(jí)工會(huì)應(yīng)定期對下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審查。

33、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。信用社確因工作需要為職工購臵工作服裝、保證職工在工作過程中的安全健康而購臵勞動(dòng)安全和衛(wèi)生保護(hù)用品，以及用于職業(yè)疾病防護(hù)和購臵防暑降溫用品等職工保健方面的支出。

34、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。按薪酬總額20%單位支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金費(fèi)用。

35、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。

36、工傷保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按本行業(yè)繳費(fèi)率計(jì)算并繳納的工傷保險(xiǎn)金，以及按規(guī)定的工傷醫(yī)療待遇標(biāo)準(zhǔn)支付的工傷人員費(fèi)用等。

37、生育保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的生育保險(xiǎn)金。

38、失業(yè)保險(xiǎn)金。以薪酬總額為基數(shù)，按規(guī)定比例繳納的失業(yè)保險(xiǎn)金。

39、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所需的費(fèi)用，以薪酬總額為基數(shù)，按4%比例提取，列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用必須按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。

40、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金。信用社根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)所需的費(fèi)用，以薪酬總額為基數(shù)，按4%比例提取，列支職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用必須按省聯(lián)社規(guī)定執(zhí)行。

41、股份支付。信用社為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。

42、辭退福利。信用社解除與職工勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。

43、非貨幣福利。包括：信用社外購商品發(fā)放給職工、將擁有的房屋等資產(chǎn)或租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用、向職工提供支付補(bǔ)貼的商品或服務(wù)，列支總額與職工福利費(fèi)總額合并不超過薪酬總額的14%。

44、住房公積金。信用社按照職工上年平均薪酬的5%—12%計(jì)提單位承擔(dān)部分，不得低于5%。如職工本人上年平均薪酬超過當(dāng)?shù)厝司匠?倍的，按當(dāng)?shù)厝司匠?倍計(jì)提。

45、取暖及降溫費(fèi)。信用社取暖發(fā)生的費(fèi)用及降溫發(fā)生的費(fèi)用。

46、租賃費(fèi)。信用社因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、臨時(shí)性交通工具及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

租賃支出必須依據(jù)信用社與承租單位或個(gè)人按規(guī)定程序簽訂的租賃合同及合法的報(bào)銷憑證列支。

47、修理費(fèi)。信用社為恢復(fù)和保持固定資產(chǎn)和低值易耗品原有狀態(tài)和功能而發(fā)生的修理、維護(hù)支出（改建和大修理支出按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理）。

⑴房屋及建筑物維修費(fèi)。用于自有或租入房屋及建筑物類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。

⑵電子設(shè)備及辦公設(shè)備維修費(fèi)。用于自有或租入電子設(shè)備及辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。

⑶交通工具維修費(fèi)。用于自有或租入交通工具類固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。

⑷其他固定資產(chǎn)維修費(fèi)。用于自有或租入上述固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)的維修費(fèi)支出。

⑸低值易耗品維修費(fèi)。用于各種低值易耗品的維修費(fèi)支出。

48、低值易耗品攤銷。未構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品購臵費(fèi)用支出，低值易耗品比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

49、長期待攤費(fèi)用攤銷。信用社按規(guī)定的期限和標(biāo)準(zhǔn)在本期成本中攤銷的租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改建及租入固定資產(chǎn)改良等其他待攤銷費(fèi)用。

50、無形資產(chǎn)攤銷。信用社按規(guī)定在當(dāng)期攤銷的無形資

產(chǎn)，如納入無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。

51、固定資產(chǎn)折舊。信用社將固定資產(chǎn)總價(jià)值分?jǐn)偟礁髌诘某杀举M(fèi)用。包括：房屋及建筑物折舊、機(jī)器設(shè)備折舊、電子設(shè)備折舊、交通工具折舊和其他固定資產(chǎn)折舊。

52、其他費(fèi)用。信用社按規(guī)定列支的不屬于以上項(xiàng)目的費(fèi)用支出。如：衛(wèi)生費(fèi)、排垢費(fèi)、金融許可證、鍋爐使用證、人民銀行交換管理費(fèi)、收費(fèi)許可證、營業(yè)執(zhí)照及代碼證、工商年檢費(fèi)、人民銀行年檢費(fèi)、物價(jià)局年檢費(fèi)、工商年審公告費(fèi)、土地年審費(fèi)、土地年租金、文明單位評審費(fèi)、零星少量的開支等；行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或占用國有資源發(fā)生的費(fèi)用等，應(yīng)按省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例（金額）列支。

第一百零三條 其他業(yè)務(wù)支出。包括：抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用、投資性房地產(chǎn)折舊及攤銷、投資性房屋建筑物累計(jì)折舊、投資性土地使用權(quán)累計(jì)攤銷、投資性房地產(chǎn)維修費(fèi)、租賃資產(chǎn)折舊及攤銷、租賃資產(chǎn)維修費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出。

第一百零四條 營業(yè)稅金及附加。包括：營業(yè)稅、其它稅金及附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、投資性房地產(chǎn)稅費(fèi)、投資性房產(chǎn)稅、投資性土地使用稅、其他稅金。

第一百零五條 資產(chǎn)減值損失。包括：存放同業(yè)壞賬損失、拆出資金壞賬損失、應(yīng)收利息壞賬損失、其他應(yīng)收款壞賬損失、貸款減值損失、投資性房地產(chǎn)減值損失、抵債資產(chǎn)減值損失、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值損失、無形資

產(chǎn)減值損失和其他資產(chǎn)減值損失。

第一百零六條 營業(yè)外支出。包括：抵債資產(chǎn)處臵損失、非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納結(jié)算賠款、罰沒支出、已納入收益的久懸未取款項(xiàng)支出、公益性捐贈(zèng)支出等。

第八章 收益、分配

第一百零七條 信用社經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的營業(yè)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)在依法設(shè)臵的會(huì)計(jì)賬簿上按規(guī)定統(tǒng)一核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第一百零八條 貸款利息收入。

（一）信用社貸款利息收入要按會(huì)計(jì)核算辦法確認(rèn)與計(jì)量，真實(shí)反映貸款利息收入情況。

（二）未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，任何個(gè)人無權(quán)決定緩、減、停、免貸款利息。

（三）信用社要加強(qiáng)對轉(zhuǎn)入表外科目核算的貸款應(yīng)收未收利息管理，不得人為調(diào)整應(yīng)收利息。

（四）發(fā)放貸款到期（含展期）90天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。

（五）已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收回的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。

第一百零九條 金融機(jī)構(gòu)往來收入。

（一）信用社應(yīng)將人民銀行按期計(jì)付的法定準(zhǔn)備金存款利息收入和超額準(zhǔn)備金存款利息收入及時(shí)入賬。

（二）信用社存放或拆借給各金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)以及買入返售金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的收入要按合同約定及時(shí)確認(rèn)入賬。

第一百一十條 手續(xù)費(fèi)及傭金收入。

（一）信用社手續(xù)費(fèi)定價(jià)分政府指導(dǎo)價(jià)和市場調(diào)節(jié)價(jià)。政府指導(dǎo)價(jià)由國家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定、調(diào)整。政府指導(dǎo)價(jià)以外的其他服務(wù)實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)，由省聯(lián)社根據(jù)相關(guān)規(guī)定及程序制定。

（二）信用社應(yīng)定期開展手續(xù)費(fèi)同業(yè)價(jià)格市場調(diào)查，跟蹤反映同業(yè)價(jià)格動(dòng)態(tài)，包括同業(yè)公布價(jià)格、議價(jià)、實(shí)際執(zhí)行價(jià)格、底線價(jià)格等，加強(qiáng)比較分析，及時(shí)調(diào)整價(jià)格策略。

（三）信用社要嚴(yán)格執(zhí)行手續(xù)費(fèi)定價(jià)政策，不得擅自降低手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、減免手續(xù)費(fèi)。

第一百一十一條 投資收益。

各級(jí)部門在資產(chǎn)持有期間按照投資期限，認(rèn)真測算收益并及時(shí)入賬。對到期無法收回的收益，明確責(zé)任人，落實(shí)清收。

第一百一十二條 營業(yè)外收入。包括：處臵固定資產(chǎn)凈收益、內(nèi)部罰款收入、處臵無形資產(chǎn)凈收益、處臵抵債資產(chǎn)凈收益、處臵無法支付款項(xiàng)利得、處臵非流動(dòng)資產(chǎn)利得、政府補(bǔ)助等。

營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、足額收妥入賬。

第一百一十三條 信用社發(fā)生的虧損，可以用下一的稅前利潤彌補(bǔ)，下一利潤彌補(bǔ)不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

第一百一十四條 沒有歷年虧損以及彌補(bǔ)虧損后仍有可供分配利潤的，按照以下順序和比例進(jìn)行分配：

1、提取法定盈余公積。按10%的比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊資本50%的，可不再提取。

2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的1%提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。

3、提取股金紅利。

4、提取任意盈余公積。按股東（大）會(huì)決議提取和使用。

第一百一十五條 以前未分配的利潤，可并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配，分配順序如下：

1、提取法定盈余公積。

2、提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

3、提取股金紅利。

4、提取任意盈余公積金。

5、轉(zhuǎn)作資本（股本）。

第一百一十六條 信用社經(jīng)股東（大）會(huì)決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前本社注冊資本的25％。

第九章 重組、清算

第一百一十七條 信用社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。

實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處臵或承繼、股權(quán)設(shè)臵、資本重組的實(shí)施方案。

第一百一十八條 信用社分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。重組信用社的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)清晰，對于權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的信用社，重組前應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處。對于出資證據(jù)齊全但尚未明確產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)由原占有單位按照國家規(guī)定補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。

（二）辦妥債務(wù)承繼。新設(shè)分立的，被解散信用社的債務(wù)要分割給各新設(shè)信用社負(fù)擔(dān)，由新設(shè)立的信用社按原定償債日期或者按其與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)協(xié)議還本付息；派生分立的，存續(xù)信用社的債務(wù)可以由存續(xù)信用社獨(dú)自承擔(dān)，也可以從存續(xù)信用社中分出一部分，由派生的新信用社償還。無論采取哪一種分立方式，有關(guān)各方在簽署分立協(xié)議時(shí)，都應(yīng)在協(xié)議中載明債務(wù)分配情況，并通知債權(quán)人，與債權(quán)人訂立債務(wù)保權(quán)協(xié)議。

信用社分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。自做

出分立決議之日10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。

（三）分割資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)。信用社分立重組，其資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性的原則進(jìn)行相應(yīng)分割。采取新設(shè)方式分立的，被解散信用社的資產(chǎn)要在新設(shè)信用社之間進(jìn)行分割，新設(shè)立信用社應(yīng)簽署協(xié)議，對資產(chǎn)分割情況做出明確規(guī)定。采取派生方式分立的，存續(xù)信用社要將資產(chǎn)的一部分分割給派生的新信用社，也應(yīng)就資產(chǎn)分割情況簽署協(xié)議。對不能分割的整體財(cái)產(chǎn)，在評估機(jī)構(gòu)評估價(jià)值的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有整體財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第一百一十九條 信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社或者新設(shè)立的信用社承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

合并后的信用社獲得合并前信用社的全部資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，承擔(dān)全部債務(wù)與責(zé)任，同時(shí)合并各方應(yīng)當(dāng)明確合并后信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。

信用社合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。信用社在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求信用社清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。信用社合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社承繼。

信用社合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公

積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

對資不抵債信用社以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第一百二十條 信用社實(shí)行托管經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管信用社的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處臵權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。

受托信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管信用社的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安臵職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管信用社股東（大）會(huì)同意，受托信用社不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管信用社，不得非法轉(zhuǎn)移信用社的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管信用社名義或者托管財(cái)產(chǎn)對外擔(dān)保。

第一百二十一條 信用社進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查財(cái)務(wù)賬簿登記。

（二）采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作信用社資本，形成的國有股權(quán)由重組前的信用社持有或者上級(jí)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的單位持有。

（三）采取出讓方式的，由信用社購買土地使用權(quán)，支

付出讓費(fèi)用。

（四）采取租賃方式的，由信用社租賃使用，租金水平參照信用社同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

信用社進(jìn)行重組時(shí)，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等信用社資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第一百二十二條 信用社重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以原信用社現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第一百二十三條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理信用社的資產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；將被清算信用社的全部財(cái)產(chǎn)以及信用社在清算期間取得的財(cái)產(chǎn)全部提請信用社社員代表大會(huì)通過后進(jìn)行處理。

第一百二十四條 信用社被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和信用社章程的規(guī)定實(shí)施清算。

信用社自愿清算的，由信用社股東（大）會(huì)決議后執(zhí)行。信用社依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第一百二十五條 信用社的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第一百二十六條 信用社清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)

告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第一百二十七條 信用社與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

（一）重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。

（二）清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

第一百二十八條 信用社清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證報(bào)告，一并報(bào)送主管部門。

第十章 財(cái)務(wù)信息

第一百二十九條 信用社應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

第一百三十條 信用社應(yīng)向財(cái)政等相關(guān)部門報(bào)送月份、季度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及規(guī)定的其他報(bào)送事項(xiàng)。其他有關(guān)部門要求信用社提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向信用社出示法律依據(jù)。除法律、行政法規(guī)規(guī)定以外，任何組織或者個(gè)人不得要求信用社提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)數(shù)據(jù)。

第一百三十一條 信用社按規(guī)定時(shí)間向財(cái)政部門報(bào)送的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：季度、財(cái)政快報(bào)，審計(jì)報(bào)告，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表，財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

第一百三十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并披露財(cái)務(wù)信息。

第一百三十三條 財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。

（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況。

（三）經(jīng)營效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。

（四）各項(xiàng)指標(biāo)完成情況（含應(yīng)收利息增減變化情況）。

（五）利潤實(shí)現(xiàn)及分配和稅金繳納情況。

（六）股本金變動(dòng)及紅利分配情況。

（七）某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對信用社財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。

（八）重大案件、重大差錯(cuò)、其他損失情況。第一百三十四條 信用社應(yīng)對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核。財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)包括信用社一個(gè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營增長狀況等進(jìn)行綜

合評判。

第十一章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第一百三十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是通過財(cái)務(wù)監(jiān)管、監(jiān)測及流程管理，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定，維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理水平，完成財(cái)務(wù)目標(biāo)。

第一百三十六條 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：

（一）審查各項(xiàng)收入和各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，是否按照財(cái)務(wù)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，是否如實(shí)核算，有無隱匿、轉(zhuǎn)移或截留收入、虛增收入現(xiàn)象。

（二）審查各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無多計(jì)或少計(jì)支出行為。

（三）是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和授權(quán)審批程序列報(bào)營業(yè)外支出。

（四）對外投資所獲得的收益是否如實(shí)納入賬內(nèi)核算。

（五）以前損益調(diào)整核算內(nèi)容是否符合規(guī)定。

（六）所有者權(quán)益科目余額增減變動(dòng)是否有相應(yīng)依據(jù)。

（七）財(cái)務(wù)決算內(nèi)容是否完整；各種權(quán)證、會(huì)計(jì)檔案、決策檔案、財(cái)務(wù)管理檔案等各種檔案是否按期交檔案室存檔保管，并做好登記手續(xù)。

（八）稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)、完整、準(zhǔn)確等。

第一百三十七條 信用社應(yīng)主動(dòng)接受、配合國家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、監(jiān)管部門和內(nèi)部審計(jì)等的監(jiān)督檢查，提高財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

信用社采取定期與不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場等方式進(jìn)行自查。保證檢查質(zhì)量，查找、分析財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題及其原因，指出財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)效益等方面存在的差距，并提出改進(jìn)建議。對發(fā)現(xiàn)的各類問題及情況必須如實(shí)記錄、匯報(bào)、提出處理意見。各級(jí)信用社對轄內(nèi)社全面的財(cái)務(wù)檢查每年應(yīng)不少于一次。

第一百三十八條 信用社建立跟蹤復(fù)查制度，重點(diǎn)復(fù)查內(nèi)外部財(cái)務(wù)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。對在限期內(nèi)財(cái)務(wù)整改不到位的，要加大處罰力度，促進(jìn)落實(shí)整改。

第一百三十九條 信用社對內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問題，屬于違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和省聯(lián)社規(guī)章進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十二章 附則

第一百四十條 外匯業(yè)務(wù)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，都應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。

第一百四十一條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。

第一百四十二條 黑龍江省轄內(nèi)各級(jí)信用社可根據(jù)本辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則，必須與本辦法銜接一致，報(bào)上級(jí)信用社備案。

第一百四十三條 本辦法從發(fā)布之日起試行。原《黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》同時(shí)廢止，相關(guān)制度有

與本辦法相抵觸或不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第一百四十四條 本辦法所引用的法律法規(guī)被修改或失效時(shí)，應(yīng)從屬于新的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法

病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第二章

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第三條

建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。

3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國債專項(xiàng)資金只能在四家國有商業(yè)銀行中的一家開立一個(gè)國債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購費(fèi)等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請

依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門申請用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門不予支付資金：

1、違反國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條

預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價(jià)款結(jié)算管理

1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處。

3、工程部門對監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。

6、項(xiàng)目建管處向建管局申請撥款時(shí),應(yīng)提供書面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書面報(bào)請項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預(yù)測、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十五條

項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條

下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒收的財(cái)物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈(zèng)支出；

4、國家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；

5、國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫存材料、庫存設(shè)備等實(shí)物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十八條

水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報(bào)送。

2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。

3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。

第二十九條

對于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機(jī)構(gòu)

局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一

切財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。

2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。

4、局財(cái)務(wù)每月對各部門的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)

導(dǎo)和各部門。

5、各部門欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷各種費(fèi)用。

6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

7、局每半年對各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。

2、局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購置，由各部門向局申請，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機(jī)動(dòng)車的管理、使用按照《機(jī)動(dòng)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門成本自行承擔(dān)。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費(fèi)

用由使用部門承擔(dān)。

7、罰沒物資由局財(cái)務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法

1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷。

2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。