第一篇：財(cái)務(wù)管理辦法學(xué)習(xí)心得

學(xué)習(xí)心得

在公司的這些天里，本人認(rèn)真研讀了XXXXXX號(hào)文件《XXXXXXXXXXXXXXXXX》第六章關(guān)于上交款的管理，受益良多。在此期間，本人去粗取精，著手重點(diǎn)，深入領(lǐng)會(huì)了該文件對(duì)于項(xiàng)目上交款管理中所要傳達(dá)的思想、所應(yīng)采取的措施、所能達(dá)成的效果。該文件對(duì)于施工單位上交款管理應(yīng)當(dāng)采取的措施和手段作了詳細(xì)的闡述，對(duì)于建立施工企業(yè)統(tǒng)一的上交款管理體制做了明確的要求。是為了貫徹中國(guó)鐵建股份有限公司關(guān)于資金管理的要求、為了遵循局集團(tuán)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，經(jīng)過(guò)多次論證與實(shí)踐的智慧的結(jié)晶。通過(guò)這次的學(xué)習(xí)，本人對(duì)于上交款的概念、性質(zhì)、內(nèi)容，以及上交款在項(xiàng)目施工過(guò)程中所能達(dá)到的控制、監(jiān)督、作用有了深刻的了解與認(rèn)識(shí)，現(xiàn)將本次的學(xué)習(xí)總結(jié)如下：

一、上交款的概念

上交款是指項(xiàng)目以貨幣資金形式向公司繳納的綜合效益、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、各項(xiàng)代墊款項(xiàng)、社保費(fèi)用等，項(xiàng)目上交款是年度和項(xiàng)目終結(jié)計(jì)算發(fā)放績(jī)效工資和清算薪酬的重要考核指標(biāo)，完成程度與績(jī)效薪酬密切掛鉤。

準(zhǔn)確理解上交款的概念，是要求我們財(cái)務(wù)人員在每一次業(yè)主撥付款后優(yōu)先考慮上繳公司固定資產(chǎn)的折舊、社保費(fèi)用及歸還墊付款項(xiàng)，保證公司整體運(yùn)營(yíng)良好，避免因資金短缺而出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到保障公司運(yùn)營(yíng)、職工工資、民工工資，避免發(fā)生突發(fā)狀況的目的。

二、上交款的作用

上交款是企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的貨幣體現(xiàn)，是項(xiàng)目是否為企業(yè)真正帶來(lái)效益的直觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)按規(guī)定上交各類(lèi)款項(xiàng)，是管理人員、公司各業(yè)務(wù)直接負(fù)責(zé)人評(píng)價(jià)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)狀況的一項(xiàng)重要指標(biāo)。加強(qiáng)項(xiàng)目上交款的及時(shí)上交及控制，也是推進(jìn)集團(tuán)公司“法人管項(xiàng)目”管理體制的一項(xiàng)重要舉措。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法中上交款的有關(guān)規(guī)定，足額、及時(shí)的將上交款上交公司，以便發(fā)揮項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員委派制的真正作用、保障公司機(jī)關(guān)日常管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行、降低項(xiàng)目因資金閑臵而產(chǎn)生的各類(lèi)機(jī)會(huì)成本。

三、上交款的具體實(shí)施

為保證項(xiàng)目在每次業(yè)主撥款后能夠及時(shí)、足額的上交應(yīng)交款項(xiàng)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上交款的有關(guān)規(guī)定，即業(yè)主首次撥付預(yù)付款應(yīng)按35%的上交比例上交，以后每次的撥款按照20%的上交款比例上交。應(yīng)上交的部分項(xiàng)目不得私自占用，并應(yīng)按公司指定賬號(hào)匯出。如項(xiàng)目確因資金緊缺而導(dǎo)致施工工作無(wú)法正常進(jìn)行的，應(yīng)在足額上交各類(lèi)款項(xiàng)后再行向公司申請(qǐng)借款。該措施直至上交款項(xiàng)達(dá)到項(xiàng)目效益

評(píng)估總額或完成年度上交款任務(wù)時(shí)方可停止上交。

四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)于上交款的權(quán)限及責(zé)任

由于項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受項(xiàng)目部和公司財(cái)務(wù)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)匯繳應(yīng)交公司款項(xiàng)時(shí)，可以不通過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理批復(fù)，直接劃款給公司。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能以各種理由拒交上交款，上交款的完成情況納入年度財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核范圍。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是執(zhí)行上交款的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格堅(jiān)守自己的立場(chǎng)，嚴(yán)格按照公司出臺(tái)的各項(xiàng)管理辦法監(jiān)督、控制、實(shí)施項(xiàng)目上財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)內(nèi)容。

五、今后在財(cái)務(wù)上交款工作中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)

作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在今后的財(cái)務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照局集團(tuán)、公司下發(fā)的財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)辦法執(zhí)行，對(duì)于業(yè)主撥付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按要求上交，確因項(xiàng)目資金困難無(wú)法上交時(shí)，需及時(shí)向公司匯報(bào)，在得到暫緩上交的批復(fù)后方可支付各類(lèi)款項(xiàng)。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXX

201X年X月X日

第二篇：財(cái)務(wù)管理辦法

****局財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會(huì)計(jì)法、財(cái)政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、《**市**局財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本辦法。

第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和檢查。

（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購(gòu)工作，按照管理權(quán)限實(shí)施政府采購(gòu)。

（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)、分級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行獨(dú)立核算。

第二章 崗位職責(zé)

第七條 辦公室配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢(qián)和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。

第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；

（二）對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。

會(huì)計(jì)崗位：

（一）負(fù)責(zé)貫徹會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實(shí)際制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和會(huì)計(jì)核算辦法。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制、登記會(huì)計(jì)賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；

（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；

（四）編制部門(mén)預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開(kāi)本單位預(yù)算；

（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；

（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；

（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開(kāi)工條件的項(xiàng)目辦理開(kāi)工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)納入項(xiàng)目庫(kù)管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；

（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶(hù)和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理；辦理本單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立、撤銷(xiāo)、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會(huì)議集體討論決定。

第三章 預(yù)算管理

第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項(xiàng)目支出。第十四條 預(yù)算的編報(bào)和審批程序：

（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費(fèi)收支初步概算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審閱后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議審議，形成收支預(yù)算，報(bào)市局預(yù)算管理部門(mén)審核后，逐級(jí)上報(bào)予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購(gòu)、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門(mén)綜合預(yù)算。

（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實(shí)、有效，符合上級(jí)局的要求。

第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無(wú)特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會(huì)議審定，并向上級(jí)局報(bào)告申請(qǐng)。

第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級(jí)預(yù)算部門(mén)報(bào)告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。

第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈(zèng)收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財(cái)政撥款收入的管理：

（一）財(cái)務(wù)人員必須按要求上報(bào)集中支付用款計(jì)劃。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時(shí)入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、其他資本性支出。

第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級(jí)****局用于建房、購(gòu)房和預(yù)算安排超過(guò)10萬(wàn)元的改擴(kuò)建、裝修支出。

（二）金稅運(yùn)行支出。是指各級(jí)**局用于****運(yùn)行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費(fèi)。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費(fèi)的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。

（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門(mén)向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批。

第二十六條 重要費(fèi)用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)津貼和獎(jiǎng)金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，不得濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物。執(zhí)行地方政府出臺(tái)的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。

（二）差旅費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支不予報(bào)銷(xiāo)。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請(qǐng)審批表》，各部門(mén)負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)。無(wú)《外出申請(qǐng)審批表》的，不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請(qǐng)審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后辦理借款。

出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)并還清借款，如無(wú)特殊情況超過(guò)一個(gè)月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。

（三）辦公費(fèi)支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后實(shí)施?；鶎臃志?、所辦公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購(gòu)（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實(shí)施采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循以下原則：

1．辦公室采購(gòu)物品應(yīng)成立采購(gòu)小組，外出采購(gòu)需二人以上； 2．采購(gòu)物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）大宗物品采購(gòu)：大宗物品采購(gòu)列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請(qǐng)，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)際詢(xún)價(jià)，全局范圍公示征求意見(jiàn)（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定；超過(guò)金額的履行大額支出程序；采購(gòu)需兩人以上；事后公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

（五）會(huì)議費(fèi)支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。

（六）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車(chē)輛的維護(hù)和管理工作。所有車(chē)輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車(chē)耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車(chē)輛修理實(shí)行招標(biāo)定點(diǎn)修理；車(chē)輛保險(xiǎn)根據(jù)省局政府采購(gòu)確定保險(xiǎn)公司。機(jī)動(dòng)車(chē)輛各項(xiàng)費(fèi)用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車(chē)輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，與車(chē)輛有關(guān)的一切費(fèi)用均應(yīng)登記后才能報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛的運(yùn)行費(fèi)支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報(bào)銷(xiāo)程序。

（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫(kù)存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂的管理，建立物品采購(gòu)、入庫(kù)、驗(yàn)收、保管制度。

機(jī)關(guān)干部職工個(gè)人負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)15元/月，單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費(fèi)。

每個(gè)月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購(gòu)菜單進(jìn)行結(jié)算；外來(lái)人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫(xiě)（外來(lái)人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。

庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月與食堂核對(duì)收支款項(xiàng)，盤(pán)盈、盤(pán)虧，財(cái)務(wù)收支情況按月上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)。

（八）職工福利支出：征求群眾意見(jiàn)，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)、發(fā)放，事后公開(kāi)。

（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對(duì)房照、戶(hù)口簿和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)后簽署意見(jiàn)，人事教育科對(duì)人員級(jí)別進(jìn)行核定并簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷(xiāo)。

第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變用途或互相挪用。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無(wú)預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金。基本建設(shè)項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算和委托審計(jì)，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：

（一）重大支出項(xiàng)目集體研究決定，對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目，實(shí)施重點(diǎn)管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點(diǎn)控制會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)和耗油費(fèi)的開(kāi)支。

（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實(shí)行財(cái)物分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。

第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定界定流動(dòng)資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢(qián)、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶(hù)管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)審批手續(xù)、開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。國(guó)家資金不得以個(gè)人名義在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，也不得轉(zhuǎn)為“儲(chǔ)蓄存款”。應(yīng)遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶(hù)只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。

（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費(fèi)及臨時(shí)性特殊事項(xiàng)支出外，一律不準(zhǔn)向個(gè)人借款，必要的支出由個(gè)人暫時(shí)墊付，取得合法憑證后報(bào)銷(xiāo)。對(duì)借出的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶(hù)管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。按《國(guó)家行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類(lèi)資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專(zhuān)職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購(gòu)置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)分類(lèi)入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動(dòng)化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購(gòu)置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購(gòu)買(mǎi)、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或進(jìn)行評(píng)估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳中央財(cái)政。

（五）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

（六）按照上級(jí)局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說(shuō)明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購(gòu)管理

第三十三條 政府采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須是預(yù)算安排的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)編制和報(bào)送政府采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算。

第三十四條 各部門(mén)根據(jù)需求報(bào)送用品需求計(jì)劃，辦公室根據(jù)各部門(mén)需求計(jì)劃界定屬采購(gòu)范圍的擬定政府采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審核后，提請(qǐng)局黨組會(huì)議集體討論決定，并比照大宗物品采購(gòu)公示程序，公開(kāi)進(jìn)行。討論決定做為政府采購(gòu)預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購(gòu)目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購(gòu)。采購(gòu)**總局和省局采購(gòu)目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢(xún)價(jià)、單一來(lái)源等五種采購(gòu)方式中選擇一種適合本次采購(gòu)的采購(gòu)方式。

（二）政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購(gòu)目錄外，單筆采購(gòu)金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購(gòu)小組組織采購(gòu)；辦公自動(dòng)化類(lèi)設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報(bào)市局政府采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后由辦公室采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。

（三）采購(gòu)小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購(gòu)所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況、原因，簡(jiǎn)要說(shuō)明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是綜合反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告。

第三十六條 財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析和專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析：

（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、固定資產(chǎn)利用和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。

（三）對(duì)上級(jí)局工作的意見(jiàn)、建議和要求等。

第三十七條 財(cái)務(wù)人員按照上級(jí)預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報(bào)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、檢查的行為，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)組織，設(shè)專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四十條 審計(jì)組織依照國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理情況及其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

第四十一條 及時(shí)反饋審計(jì)意見(jiàn)，監(jiān)督建議和決定的落實(shí)，利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

第十章 財(cái)務(wù)公開(kāi)

第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級(jí)局有關(guān)推行政務(wù)公開(kāi)的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財(cái)務(wù)公開(kāi)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的公開(kāi)管理。財(cái)務(wù)管理部門(mén)在主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展財(cái)務(wù)公開(kāi)具體日常事務(wù)。

財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四十四條 財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問(wèn)題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四十五條 財(cái)務(wù)公開(kāi)時(shí)間、內(nèi)容、形式、范圍，從實(shí)際出發(fā)，可針對(duì)不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時(shí)公開(kāi)。

第四十六條 財(cái)務(wù)公開(kāi)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)聽(tīng)取干部職工的意見(jiàn)和建議，及時(shí)研究解決職工在財(cái)務(wù)公開(kāi)中提出的問(wèn)題。

第十一章 附 則

第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開(kāi)支的自覺(jué)性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機(jī)構(gòu)

局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一

切財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。

2、各部門(mén)的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。

3、全局性的開(kāi)支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。

4、局財(cái)務(wù)每月對(duì)各部門(mén)的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)

導(dǎo)和各部門(mén)。

5、各部門(mén)欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用。

6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

7、局每半年對(duì)各部門(mén)的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。

2、局各部門(mén)均無(wú)權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由各部門(mén)向局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購(gòu)辦統(tǒng)一購(gòu)置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購(gòu)置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門(mén)建賬

備查，做到賬物相符。

5、機(jī)動(dòng)車(chē)的管理、使用按照《機(jī)動(dòng)車(chē)輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門(mén)管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門(mén)成本自行承擔(dān)。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或印制，其費(fèi)

用由使用部門(mén)承擔(dān)。

7、罰沒(méi)物資由局財(cái)務(wù)室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)辦法

1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，交所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長(zhǎng)審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。

五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第二章

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第三條

建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫(kù)加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國(guó)家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會(huì)計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會(huì)計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫(kù)加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)。其中，國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金只能在四家國(guó)有商業(yè)銀行中的一家開(kāi)立一個(gè)國(guó)債資金專(zhuān)戶(hù)。任何單位不得多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購(gòu)費(fèi)等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過(guò)“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書(shū)收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對(duì)賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專(zhuān)人分開(kāi)保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請(qǐng)

依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購(gòu)置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付資金：

1、違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條

預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購(gòu)合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書(shū)、履約保證金。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開(kāi)戶(hù)銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶(hù)的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價(jià)款結(jié)算管理

1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書(shū)，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處。

3、工程部門(mén)對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書(shū)和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。

6、項(xiàng)目建管處向建管局申請(qǐng)撥款時(shí),應(yīng)提供書(shū)面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開(kāi)支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門(mén)審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書(shū)面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤(pán)點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十五條

項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條

下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒(méi)收的財(cái)物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈(zèng)支出；

4、國(guó)家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；

5、國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤(pán)點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等實(shí)物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫(kù)存材料以及往來(lái)賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十八條

水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書(shū)面文件。有以下種類(lèi)：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門(mén)決算文件通知要求編制和報(bào)送。

2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。

3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。

第二十九條

對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國(guó)家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)項(xiàng)目部施工生產(chǎn)的特點(diǎn)需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》等法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，制訂本細(xì)則。

第二條 項(xiàng)目部各單位、部門(mén)必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨(dú)立承包核算，落實(shí)增收節(jié)支措施，降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 在項(xiàng)目部范圍內(nèi)推行成本負(fù)責(zé)制，實(shí)行項(xiàng)目部一級(jí)核算管理制。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。

第五條 各項(xiàng)目隊(duì)不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部直接負(fù)責(zé)本單位的全部財(cái)務(wù)管理工作。

第六條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是全項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理中心，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，行使財(cái)務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目部各單位行使財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。

第七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的安排。

第三章 資金管理

第八條 財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對(duì)資金的管理，項(xiàng)目部范圍內(nèi)所有資金全部由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。項(xiàng)目經(jīng)理是本單位資金管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格按“黨政雙向會(huì)簽”規(guī)定審批和使用資金。

第九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價(jià)款，并及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營(yíng)部門(mén)要及時(shí)組織工程數(shù)量清理、驗(yàn)工計(jì)量，配合財(cái)務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)變更設(shè)計(jì)和新增項(xiàng)目，要及時(shí)與對(duì)方單位做好簽認(rèn)手續(xù)，組織好驗(yàn)工價(jià)款的回收。

第十條 項(xiàng)目部在對(duì)資金使用上要嚴(yán)格遵守國(guó)家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅(jiān)持計(jì)劃使用、合理開(kāi)支、節(jié)約資金、提高效益的原則。資金使用時(shí)要長(zhǎng)遠(yuǎn)全面考慮，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主、消費(fèi)性支出為輔，保證公司上交。

第十一條 項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目隊(duì)實(shí)行定額備用金管理。項(xiàng)目部根據(jù)各項(xiàng)目隊(duì)工作量，對(duì)其零星采購(gòu)和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)掛支備用金，定期報(bào)銷(xiāo)；對(duì)超過(guò)定額部分資金由項(xiàng)目部統(tǒng)一安排支付。

第十二條 各單位和部門(mén)應(yīng)按月編制資金使用計(jì)劃，每月25日前將下月資金計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)部安排資金，無(wú)資金計(jì)劃的原則上不予安排資金。

第十三條 對(duì)于協(xié)作隊(duì)伍，必須簽定有關(guān)合同，并按公司相關(guān)規(guī)定交納一定比例的履約保證金。財(cái)務(wù)部在驗(yàn)工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財(cái)務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。對(duì)各勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍不實(shí)行預(yù)付款，以杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

第十四條 備用金的管理。為確保資金滿(mǎn)足生產(chǎn)使用要求，減

少在其他環(huán)節(jié)的滯留和占用，對(duì)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的職工實(shí)行備用金定額制，根據(jù)從事工作性質(zhì)不同，核定一定限額的備用金，超過(guò)限額不予預(yù)支。不便實(shí)行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時(shí)報(bào)帳，報(bào)銷(xiāo)期限以一個(gè)月為限，超過(guò)時(shí)限的發(fā)票財(cái)務(wù)不予受理。對(duì)于拖欠借支款不還者，財(cái)務(wù)以其全部實(shí)發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)備用金按季度定期進(jìn)行全面徹底清理，將其控制至公司規(guī)定限度之內(nèi)的最小余額。

第十五條 為了保證資金安全和運(yùn)行規(guī)范，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫(kù)存量不得超過(guò)20000元限額，特殊情況可報(bào)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后核定。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的大筆款項(xiàng)一律以轉(zhuǎn)帳方式支付，無(wú)特殊情況不得支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車(chē)輛。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險(xiǎn)柜，且保險(xiǎn)柜必須固定，并選擇安全場(chǎng)所存放。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得擅自保管個(gè)人或者其他部門(mén)的款物。

第十六條 機(jī)電、物資部門(mén)等采購(gòu)設(shè)備、物資，除零星采購(gòu)?fù)猓仨毢炗嗁?gòu)銷(xiāo)合同后財(cái)務(wù)才能安排資金。在支付貨款時(shí)，將款項(xiàng)直接劃至所簽訂合同的單位帳戶(hù)上，絕不允許將款項(xiàng)劃至個(gè)人戶(hù)頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。對(duì)設(shè)備的采購(gòu)，必須經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)安裝、調(diào)試,確認(rèn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好并驗(yàn)收合格后方可依據(jù)合同付款。

第十七條 堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用制度。各單位、部門(mén)在資金使用上必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)，不得任意擅自改變資金計(jì)劃用途，嚴(yán)禁公款私借、私存，嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移資金，利用職權(quán)撈取個(gè)人好處，損壞企業(yè)利益。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開(kāi)支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。

第四章 成本管理

第十八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部各單位開(kāi)展成本核算，實(shí)施成本管理工作。必須按照制度規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡(jiǎn)單粗略，成本核算必須真實(shí)，費(fèi)用分配要符合會(huì)計(jì)制度。

第十九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要根據(jù)項(xiàng)目施工組織特點(diǎn)、核算要求、任務(wù)繁簡(jiǎn)，合理設(shè)臵帳薄和會(huì)計(jì)科目，制定適合自已特點(diǎn)、切實(shí)可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。

第二十條 推行項(xiàng)目部對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)實(shí)行承包、工班對(duì)個(gè)人實(shí)行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實(shí)至人的責(zé)任成本制。項(xiàng)目部要根據(jù)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)、工班的具體情況，制定相應(yīng)責(zé)任成本管理辦法，要對(duì)施工管段內(nèi)的各具體項(xiàng)目編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本降低額計(jì)劃，并分解到單項(xiàng)和分部工序中去，做到成本切實(shí)可算、可控。

第二十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費(fèi)用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費(fèi)用，不隨意預(yù)提費(fèi)用，影響核算的真實(shí)性。

第二十二條 項(xiàng)目部各部門(mén)必須遵照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真建立各項(xiàng)規(guī)章制度，不得任意擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),日常報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》執(zhí)行（《辦法》附后）。財(cái)務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。

第二十三條 項(xiàng)目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，揭示本單位成本管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)制訂改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。

第五章 協(xié)作隊(duì)伍管理

第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊(duì)伍實(shí)行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。

第二十五條 協(xié)作隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)量由項(xiàng)目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場(chǎng)據(jù)實(shí)丈量收方，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)填寫(xiě)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，經(jīng)財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核簽字后，交項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍領(lǐng)用項(xiàng)目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費(fèi)用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。

第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍付款以及材料、機(jī)具的領(lǐng)用時(shí)，必須由該隊(duì)伍合同的簽訂人親自辦理有關(guān)簽字手續(xù)，如需指令其他人辦理時(shí)，必須由合同簽訂人出具書(shū)面授權(quán)委托書(shū)，否則上述部門(mén)有權(quán)拒絕辦理。

第二十七條 協(xié)作隊(duì)伍工程完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門(mén)組成驗(yàn)收復(fù)核小組，對(duì)其所施工的工程進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問(wèn)題。對(duì)檢查出來(lái)的問(wèn)題，要責(zé)令其限期整改。協(xié)作隊(duì)伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊(duì)伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊(duì)協(xié)助整改，其費(fèi)用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。最后一次結(jié)帳清算時(shí)，由項(xiàng)目部各部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果審簽，交總工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，協(xié)作隊(duì)伍出具不欠當(dāng)?shù)卮迕窆べM(fèi)、當(dāng)?shù)夭牧喜少?gòu)款等能夠避免引起糾紛的證明，財(cái)務(wù)方可給予一次性最終清算付款。

第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的工程價(jià)款、預(yù)付款的清理核算工作，堅(jiān)決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊(duì)伍私自退場(chǎng)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)

損失的，將提請(qǐng)黨政會(huì)議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第二十九條 工程保修期滿(mǎn)，無(wú)質(zhì)量問(wèn)題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門(mén)及項(xiàng)目經(jīng)理簽字的書(shū)面證明，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。

第三十條 協(xié)作隊(duì)伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理制度，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要定期檢查協(xié)作隊(duì)伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時(shí)足額支付。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)經(jīng)紀(jì)律

第三十一條 為了加強(qiáng)成本核算，規(guī)范成本管理，項(xiàng)目部將成立監(jiān)督小組。

第三十二條 監(jiān)督小組由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。監(jiān)督小組定期對(duì)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)的資金使用是否符合施工生產(chǎn)需要、是否符合專(zhuān)款專(zhuān)用原則，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律；物資管理是否符合安全、節(jié)約原則，實(shí)物是否與財(cái)務(wù)帳面余額完全一致，是否有工程節(jié)約用料直接變向處理；各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否真實(shí)、合理、合法，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、工程其他直接費(fèi)、間接費(fèi)開(kāi)支范圍是否過(guò)大，是否有異常情況；是否通過(guò)其他違紀(jì)手段擠列成本等情況進(jìn)行檢查。

第三十三條 如果各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項(xiàng)目部利益的，項(xiàng)目部應(yīng)按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請(qǐng)項(xiàng)目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀(guān)條件，堅(jiān)決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。

第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員依法對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)

督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。財(cái)務(wù)人員對(duì)變?cè)臁卧煸紤{證，對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，請(qǐng)求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。

第七章 財(cái)產(chǎn)管理

第三十五條 各單位要嚴(yán)把材料采購(gòu)關(guān)、倉(cāng)庫(kù)保管驗(yàn)收關(guān)、材料領(lǐng)用關(guān)，材料列支成本必須有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)。有關(guān)具體規(guī)定按項(xiàng)目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括廢料、廢料具、報(bào)廢機(jī)械等）是企業(yè)的再生產(chǎn)資料，任何單位無(wú)權(quán)擅自處理，需要處理的，必須書(shū)面報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目部和公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出售，出售收入一律上交財(cái)務(wù)。

第三十七條 流動(dòng)資產(chǎn)（包括庫(kù)存材料、低值易耗品、單位統(tǒng)一采購(gòu)備用物資等）要由專(zhuān)人按月及時(shí)與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，對(duì)短少的物資，查明原因后，要按規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十八條 管理用低值易耗品和生產(chǎn)用低值易耗品，要建立臺(tái)帳和個(gè)人保管卡片，人員調(diào)動(dòng)時(shí)，保管卡片隨個(gè)人工資關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，防止低耗品的丟失,對(duì)丟失者按規(guī)定進(jìn)行賠償，調(diào)出本項(xiàng)目的人員要將所領(lǐng)低值耗品消卡，未退和未消卡的，財(cái)務(wù)人員不能辦理調(diào)轉(zhuǎn)工資關(guān)系。

第三十九條 項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的購(gòu)臵嚴(yán)格按照公司財(cái)【2006】51號(hào)、52號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，購(gòu)買(mǎi)前要先報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報(bào)告公司有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的有效發(fā)票及附件和合格證，填寫(xiě)固定資產(chǎn)組資單，到公司固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)

統(tǒng)一編號(hào)后到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，固定資產(chǎn)臺(tái)帳由財(cái)務(wù)建立和管理。

第四十條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，對(duì)材料采購(gòu)、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)，損害企業(yè)利益。

第四十一條 對(duì)外租設(shè)備，要嚴(yán)格按照二公司機(jī)[2007]70號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，各單位不得擅自租用外來(lái)車(chē)輛和機(jī)械。如因工程需要確實(shí)必須租用的，必需提前3天書(shū)面報(bào)告分管生產(chǎn)的項(xiàng)目副經(jīng)理同意，經(jīng)合同經(jīng)營(yíng)部審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可租用，租用前必須由合同部會(huì)同機(jī)電部簽訂租賃合同。

第八章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

第四十二條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第四十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第四十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

第四十六條 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。

第九章 會(huì)計(jì)檔案

第四十七條 會(huì)計(jì)檔案包括各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)

表以及計(jì)工表、工資支付單、工資統(tǒng)計(jì)表等資料，會(huì)計(jì)資料屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)秘密，單位應(yīng)采取相應(yīng)措施，創(chuàng)造保管會(huì)計(jì)資料的良好環(huán)境和設(shè)施。單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)有主要責(zé)任。

第四十八條 會(huì)計(jì)人員要按照檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位各種會(huì)計(jì)資料定期收集、審查核對(duì)，負(fù)責(zé)整理組卷，裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證的裝訂不得超過(guò)一個(gè)月。

第四十九條 會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱與借出。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理》辦法，相關(guān)檢查部門(mén)、上級(jí)檢查部門(mén)需要調(diào)閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料時(shí)，必須有專(zhuān)人隨同，防止會(huì)計(jì)資料丟失。即使需要調(diào)出時(shí)，也必須開(kāi)具收據(jù)和注明調(diào)閱時(shí)間。其他往來(lái)單位如需借閱資料時(shí)，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意方可。其他個(gè)人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會(huì)計(jì)資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

第十章 附 則

第五十條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行。

第五十一條 本實(shí)施細(xì)則由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)渌幢M事項(xiàng)按財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理。

二〇一一年一月九日