第一篇：電力企業(yè)資金管理與控制論文

【摘 要】 貨幣資金是企業(yè)重要的財務(wù)資源。筆者在總結(jié)電力企業(yè)資金運營特點的基礎(chǔ)上,按照企業(yè)資金管理要精益化、集約化和規(guī)范化的目標(biāo)要求,從實際出發(fā),逐層深入,研究分析電力企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理與控制的有效途徑。

【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè);資金管理;集約化

電力企業(yè),尤其是供電企業(yè)不同于市場經(jīng)濟(jì)條件下的一般企業(yè),其產(chǎn)品具有公共性的特征,因此供電企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并不僅僅是利潤(或價值)的最大化。由于其產(chǎn)品在整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用,所以電力企業(yè)在為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)電能的同時,要承擔(dān)相應(yīng)的社會義務(wù),即要隨時保證國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對電能的需求。

一、電力行業(yè)資金運營特點

供電企業(yè)從業(yè)務(wù)運營的角度劃分,應(yīng)當(dāng)具有兩大資金運營職能,一是買電賣電;二是電網(wǎng)建造維護(hù)。買電賣電是一個顯性的資金運營循環(huán)系統(tǒng),從財務(wù)視角出發(fā),類似于商業(yè)企業(yè)模式。而電網(wǎng)的建造與維護(hù),則更容易被理解為生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)再現(xiàn)。事實上,它應(yīng)當(dāng)是一個投入資金使其價值增值的資金運營過程。

目前電網(wǎng)建設(shè)速度相對經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度以及居民生活對電力需求的增長速度來說還是稍顯滯后,這客觀上要求企業(yè)必須加大電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模和力度,獲得強(qiáng)大的資金支持,管理控制較大數(shù)額的資金也就從可能轉(zhuǎn)化為必然。概括而言,企業(yè)資金需求主要來源于:

一是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。一方面電力市場尚不夠健全,客戶從消費到繳費有一個過程,如果考慮欠費催繳等問題則電費回收周期更長,致使電力企業(yè)出現(xiàn)數(shù)額較大的應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)。另一方面付現(xiàn)成本中的外購電費和工資福利支出必須用資金予以及時支付,修理費、其他費用中的一些資金支付項目又很少能采用賒銷方式進(jìn)行交易,在企業(yè)資金被占用而又不能占用其他企業(yè)資金的情況下,持有貨幣資金就成為企業(yè)的唯一選擇。

二是企業(yè)進(jìn)行電網(wǎng)建設(shè)的需要。目前電力企業(yè)處于發(fā)展的黃金時期,電力需求強(qiáng)勁在全球普遍存在。國際能源署(IEA)最近公布的研究報告顯示,在未來30年里,全球私人投資者和政府必須向電力產(chǎn)業(yè)投資10萬億美元,中國電力產(chǎn)業(yè)所需投資也將超過2萬億美元。根據(jù)“十一五”規(guī)劃,全國未來五年電網(wǎng)建設(shè)投資將超過10 000億元,平均每年2 000多億元。大規(guī)模的城網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、縣城網(wǎng)建設(shè)已經(jīng)展開。

二、資金管理及控制中的風(fēng)險表現(xiàn)

(一)資金損失風(fēng)險增大

電力企業(yè)中大量資金的存在給資金安全敲響了警鐘,如果不重視資金安全方面的控制,將可能帶來巨大損失,挪用資金、攜款潛逃的行為就可能發(fā)生。再有,企業(yè)持有大量貨幣資金會對銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及資金短缺企業(yè)產(chǎn)生很大吸引,拉攏電力企業(yè)、吸收電力企業(yè)存款,對外出借資金、對外擔(dān)保等就會發(fā)生,企業(yè)發(fā)生資金損失的風(fēng)險必定會增大,資金管理難度隨之上升。同時,過長的產(chǎn)權(quán)鏈條及分支機(jī)構(gòu),致使多部門多家銀行開立賬戶的現(xiàn)象極為普遍,造成了大量的資金沉淀,從源頭上決定了資金管理潛伏著眾多安全隱患。

(二)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上升

電力企業(yè)在資金集約化管理體系建立之前,曾長期面臨著大量的閑置資金與巨額貸款并存的窘境,企業(yè)每年都向銀行支付驚人的利息費用。

以200×年,某電力企業(yè)報表中部分?jǐn)?shù)據(jù)為例,筆者將該企業(yè)資金成本分析如下:長期借款平均余額是481 697萬元,所有者權(quán)益平均余額為732 508萬元,長期借款相當(dāng)于企業(yè)所有者權(quán)益的65.76%,大量長期借款不僅增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,而且也加大了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。2004年該企業(yè)貨幣資金平均余額為238 274萬元,剔除企業(yè)1個月經(jīng)營活動對資金的需要量84 000(2 800×30)萬元,尚有154 274萬元的資金沉淀,如按一年期以上銀行貸款年利率5.76%(2004年10月29日執(zhí)行)計算,每年因多借長期借款需要額外支付的利息為8 886萬元,考慮到銀行同期活期存款利率因素,沉淀資金受到利息1 110萬元(銀行同期活期存款利率是年利率0.72%),利息支出與利息收入差為7 776萬元,企業(yè)等于無償支付了銀行7 776萬元利息。就供電企業(yè)整體而言,在強(qiáng)化資金管理前的2004年里,企業(yè)利息支出達(dá)198億元,而其利潤總額僅97億元,整個行業(yè)屬于典型的“為銀行打工”企業(yè)。資本結(jié)構(gòu)的不合理性,將最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的上升。

與過高的負(fù)債率形成鮮明對比的是,企業(yè)充足的經(jīng)營現(xiàn)金凈流入,大量地作為貨幣資金余額分散于系統(tǒng)各級單位的2萬多個銀行賬戶中,受當(dāng)時資金管理方法和管理手段制約,基層單位不能使用該資金,總部在基層單位上繳該資金前暫時也無法動用。這必然降低資金的可調(diào)度性,直接導(dǎo)致資金利用效率低下,規(guī)模優(yōu)勢難以發(fā)揮等一系列問題的存在。

(三)貨幣資金機(jī)會成本增加

從財務(wù)管理角度出發(fā),企業(yè)持有資金的主要目的是應(yīng)付資金短缺所帶來的生產(chǎn)損失。眾所周知,持有過量資金將不利于企業(yè)的有效經(jīng)營,相反會因此產(chǎn)生不必要的機(jī)會成本和管理成本。舉例說明:假設(shè)企業(yè)現(xiàn)金流入只包括銷售業(yè)電力產(chǎn)品受到的現(xiàn)金(含增值稅),現(xiàn)金流出只包括付現(xiàn)成本和購入電力費增值稅進(jìn)項稅,不考慮其他因素導(dǎo)致的現(xiàn)金流入、流出,企業(yè)每天經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入3 300萬元左右,維持每天的經(jīng)營活動須流出現(xiàn)金2 600萬元左右,每天的現(xiàn)金凈流入在700萬元左右。如果不考慮其它因素對現(xiàn)金流入、流出的影響,企業(yè)當(dāng)月的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入完全能夠滿足當(dāng)月經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的需求,無須持有大量貨幣現(xiàn)金,而企業(yè)2004年貨幣資金平均余額為238 274萬元,在考慮1個月經(jīng)營活動對資金的需求量84 000(2 800×30)萬元的前提下,企業(yè)仍有大量的閑置資金,必然增加企業(yè)資金的機(jī)會成本。

三、電力企業(yè)貨幣資金管理分析

針對電力企業(yè)

上述的資金管理困境,2006年以來,國家電網(wǎng)公司堅持“三抓一創(chuàng)”工作思路,加強(qiáng)資金資源整合,實施集約化管理,推進(jìn)了公司發(fā)展方向的轉(zhuǎn)變。兩年來以“強(qiáng)化資金集中管理,開展內(nèi)部資金市場運作,提高資金使用效率”的工作思路,有效地扭轉(zhuǎn)了資金管理上的被動局面。

(一)引入現(xiàn)代化交易平臺網(wǎng)上銀行系統(tǒng)

網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用,將大型企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)資金集約化管理的目標(biāo)變?yōu)楝F(xiàn)實。據(jù)了解,網(wǎng)、省電力公司利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后,在集中資金、加快電費回收速度方面獲得了很大效益并能夠?qū)崟r跟蹤各分公司的資金流向,運用集中的資金,在資金、資本市場上運作,獲得了可觀的收益回報。

1.網(wǎng)銀使企業(yè)集團(tuán)的資金集約化管理成為可能?！熬W(wǎng)上銀行”與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比有了新的拓展?，F(xiàn)階段具備的功能有:網(wǎng)上實時查詢,實時劃撥,下載對賬單自動對賬單,企業(yè)集團(tuán)理財,網(wǎng)上結(jié)算,客戶證書管理,外匯買賣,代發(fā)工資,各種統(tǒng)計、咨詢、分析服務(wù)等。其優(yōu)勢主要表現(xiàn)在三個方面:有利于監(jiān)控集團(tuán)公司及分公司的所有賬戶,防止資金“跑冒滴漏”,防范資金“三亂”風(fēng)險;有利于加速資金周轉(zhuǎn);有利于降低資金成本。

2.網(wǎng)上銀行的安全性分析。目前,網(wǎng)上銀行在電網(wǎng)公司已具有較高的普及率,網(wǎng)上銀行的資金安全問題就成為重點。現(xiàn)有的系統(tǒng)在有效的防范票據(jù)交易風(fēng)險的同時,以其自身特有的安全措施,來保證交易的萬無一失。筆者以工商銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)為例,列式其安全措施:

(1)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸方面,采用高強(qiáng)度的安全通信加密手段,保護(hù)用戶信息不被外界竊取和修改。

(2)身份認(rèn)證方面,利用國際上安全性最強(qiáng)的128位非對稱密鑰算法建立起公鑰安全體系,可有效地對用戶進(jìn)行身份認(rèn)證,確認(rèn)合法用戶的身份。

(3)整個系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)框架上,設(shè)置多重防火墻和一個安全代理服務(wù)器,防止非法人員的入侵,保證整個系統(tǒng)的安全。

(4)業(yè)務(wù)處理上,在電子付款指令中增設(shè)一個支付密碼,經(jīng)過業(yè)務(wù)人員核對無誤后才辦理付款。

3.企業(yè)須進(jìn)一步完善網(wǎng)上銀行內(nèi)控制度。企業(yè)在工行網(wǎng)銀系統(tǒng)操作中,應(yīng)建立的內(nèi)部控制關(guān)鍵點如下:

(1)同時設(shè)立銀行出納與資金管理作為不相容崗位,分別持有網(wǎng)上銀行身份認(rèn)證時所需IC鑰匙卡,并妥善保管,依次履行網(wǎng)上付款及付款審核職能。

(2)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)僅允許在固定PC機(jī)終端操作,因而須明確并量化信息化管理員職責(zé),定期對設(shè)備硬件、軟件及其運行情況進(jìn)行測試記錄,實時升級。

(3)對固定終端設(shè)定訪問限制,保證其不通過IE進(jìn)入陌生網(wǎng)站,降低因惡意軟件及病毒入侵帶來的風(fēng)險,相關(guān)崗位還應(yīng)定期更換網(wǎng)銀密碼,做好保密工作。

(二)構(gòu)建資金集約化管理平臺

電力企業(yè)應(yīng)先后通過建立三個平臺來實現(xiàn)資金的集約管理。

1.構(gòu)建資金歸集平臺。即利用已經(jīng)開辦的網(wǎng)銀業(yè)務(wù),通過金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),從基層企業(yè)開始,實現(xiàn)資金的聚集歸集。省公司和區(qū)域公司對地市供電局實施資金額全面集中,以某市供電企業(yè)為例,公司所屬16個躉售縣局通過在工行開設(shè)一個用于網(wǎng)上銀行交電費的專用賬戶,授權(quán)市公司對這些賬戶進(jìn)行網(wǎng)上查詢余額及收繳電費資金,并通過開立農(nóng)行各縣局電費資金歸集戶,減少了電費上繳中間環(huán)節(jié),實現(xiàn)電費資金實時劃轉(zhuǎn),縮短資金在途時間,現(xiàn)基本上實現(xiàn)“在途、結(jié)存雙結(jié)零”。在基層單位利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)加快資金歸集率后,由公司總部通過在中電財開具的集團(tuán)賬戶,將網(wǎng)省公司超安全備付金的資金存量歸集到總部資金管理中心。

2.電力企業(yè)構(gòu)建資金運作平臺。通過建立內(nèi)部資金交易市場,各單位通過這個市場發(fā)布資金供需信息,由內(nèi)部資金交易系統(tǒng)進(jìn)行供需平衡,供需雙方按照內(nèi)部交易規(guī)則協(xié)商談判,通過內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)辦理委托貸款,實現(xiàn)內(nèi)部資金調(diào)劑。

內(nèi)部市場的利用,將有效地提高企業(yè)資金的利用率,減少貸款規(guī)模,控制融資費用。除此之外,筆者認(rèn)為,在內(nèi)部資源的有效整合基礎(chǔ)上,還應(yīng)將融資形式的創(chuàng)新應(yīng)用于資金的管理實踐。如采取擴(kuò)大電網(wǎng)建設(shè)債券發(fā)行規(guī)模,爭取發(fā)行短期融資券,擴(kuò)大融資租賃規(guī)模,與國家相關(guān)部門協(xié)商,應(yīng)爭取引入社保基金投資電網(wǎng)建設(shè);引入郵政儲蓄資金,在時機(jī)成熟時考慮并爭取到國外市場直接融資,以達(dá)到在最大領(lǐng)域范圍內(nèi),采用對企業(yè)最為有利的融資方式的目的。

3.構(gòu)建資金安全監(jiān)控平臺。公司總部建立資金管理信息網(wǎng)絡(luò)體系,直接與合作金融機(jī)構(gòu)總部聯(lián)網(wǎng),實時采集公司各單位資金信息,實時監(jiān)控和掌握公司各單位、各賬戶的資金運作結(jié)存情況。監(jiān)控力度的加強(qiáng),加快了資金運作力度,以電力系統(tǒng)200×年1-11月還貸數(shù)據(jù)為例,公司推遲貸款數(shù)百億元,內(nèi)部資金市場運作資金超過100億元。

(三)強(qiáng)化資金管理評估

電力企業(yè)精益化、集約化的資金管理需要通過加強(qiáng)控制實現(xiàn),控制的目的是:夯實資金過程控制以保證按計劃進(jìn)行并糾正各項重要偏差。有效的資金管理評估,可以判斷被監(jiān)督目標(biāo)是否按計劃實現(xiàn)和上級的權(quán)利下放是否被濫用,從而可決定應(yīng)該如何處理調(diào)整實際工作。

對于電力企業(yè)而言,其現(xiàn)金流本身有季節(jié)性變化,現(xiàn)金流入(主要是售電收入)在夏季和冬季較多,但現(xiàn)金流出(主要是基建投資)在年初較少,年末較多,兩者差異導(dǎo)致現(xiàn)金流收支不協(xié)調(diào)的矛盾較為突出,迫使企業(yè)不斷加強(qiáng)對現(xiàn)金流預(yù)算控制的精細(xì)化管理工作。電力企業(yè)對現(xiàn)金流預(yù)算管理,要按照事前、事中和事后全過程的管理原則,通過下列措施解決現(xiàn)金流的控制及管理。

1.抓好月度(旬)資金收支滾動計劃的制定。由于該計劃的制定,涉及到眾多部門,非財務(wù)所能獨立完成,因此各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào),建立健全相關(guān)部門在計劃制定中的責(zé)任制。具體為工程、物資等部門落實專人負(fù)責(zé)本部門的計劃制定;財務(wù)需負(fù)責(zé)信息的匯總及支出的平衡。按照“年度財務(wù)計劃”確定的總指標(biāo),分解和均衡安排月度(旬)資金收支滾動計劃,提高計劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

2.實施對月度(旬)資金收支滾動計劃的執(zhí)行控制。企業(yè)應(yīng)逐步通過軟件平臺,分階段實施對計劃執(zhí)行的全面控制,即:對月度支出總額和項目支出進(jìn)行實時監(jiān)控,設(shè)定提醒及停止支付的警戒線。

3.完成對月度(旬)資金收支滾動執(zhí)行結(jié)果的分析工作。事后分析對于企業(yè)進(jìn)一步完善資金管理控制至關(guān)重要。企業(yè)可利用軟件系統(tǒng)定期對現(xiàn)金流收支情況進(jìn)行統(tǒng)計,每旬做好對支出總額和分項目實際發(fā)生數(shù)與計劃批準(zhǔn)數(shù)差異的分析,查找原因,適時公布、考核各單位的計劃和實際差異情況。

總之,在對電力企業(yè)資金運營管理特點進(jìn)行深入剖析后,筆者看到,只有加強(qiáng)對資金的管理及控制才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高;只有根據(jù)電力企業(yè)經(jīng)營管理的實際,建立起一套適應(yīng)公司發(fā)展的資金管理控制體系,才能對資金進(jìn)行有效的監(jiān)控。

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第二篇：電力企業(yè)年終資金管理探討

電力企業(yè)年終資金管理探討

在當(dāng)前全社會努力開展構(gòu)建和諧社會的大背景下，面對國家4萬億的投資發(fā)展規(guī)劃，電力企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢。如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)電力企業(yè)開展年終資金與賬務(wù)管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐。進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開展資金管理的若干經(jīng)驗，對相關(guān)管理理念與辦法等展開論述。

一、強(qiáng)化電力企業(yè)年終資金管理的意義

其一，強(qiáng)化資金管理能規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為。目前，很多國有電力企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀(jì)律松弛，有相當(dāng)一部分企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，致使國有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，國有企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金管理是一個相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟(jì)要想健康發(fā)展，必須強(qiáng)化資金管理。

其二，強(qiáng)化資金管理是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段。國有大型電力企業(yè)資金雄厚，資產(chǎn)存量大，但存量資產(chǎn)難以流動，再加上長期形成的國有企業(yè)大而全，小而全，盲目重復(fù)建設(shè)，地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)極端不合理等特性。如果單靠注入資金來調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，特別是在實行適度從緊的財政金融政策條件下，靠國家大量增加資金投入調(diào)整結(jié)構(gòu)更不現(xiàn)實。因此，依靠增加投入來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)無異于飲鴆止渴，只有加強(qiáng)資金管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重組，才能使后來投入的資金比較合理，才能實現(xiàn)整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

其三，強(qiáng)化資金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。目前現(xiàn)有的資產(chǎn)管理存在兩大問題，一是資產(chǎn)的閑置浪費，二是資產(chǎn)的重復(fù)分散，未形成規(guī)模效益。只有強(qiáng)化資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

二、強(qiáng)化電力企業(yè)年終資金管理的措施

其一，完善年終資金管理辦法。在國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化的大環(huán)境下，為更好地開展資金管理，就必須使財務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊追感，重新梳理和制定相應(yīng)的規(guī)章制度。具體包括：(1)對現(xiàn)有財務(wù)制度進(jìn)行梳理。有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開展資金管理，首要任務(wù)是對過時的制度進(jìn)行全面、完善的修訂。此外，還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，重新制定財務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過去模糊的概念和詞語，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化，并且能夠考核和監(jiān)督的條例。如，明確要求財務(wù)科科長年終需要檢查全局的資金使用情況。對資金使用出現(xiàn)異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。(2)完善考核監(jiān)督機(jī)制。

一是從公司整體效益出發(fā)，建立及完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。二是全面開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。組織專人對銀行未達(dá)賬項及短款進(jìn)行核查，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。三是逐步摸索預(yù)算管理委員會的監(jiān)督職責(zé)，在年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對各部門資金使用情況進(jìn)行考核。

其二，加強(qiáng)年終進(jìn)款管理。很多電力企業(yè)的主要銷貨款是電熱費收入，一般每月銷售收入為幾千萬元甚至上億元，同時，電熱產(chǎn)品一般是先供貨后收款，大多是上年銷售，下年才能收回款項，這一行業(yè)特征本身就已經(jīng)占壓了部分資金。而電熱費回收一直是電廠經(jīng)營中的首要問題，其原因一方面是電力企業(yè)“收支兩條線”的必然結(jié)果；另一方面則是電力用戶分散、企業(yè)開戶不集中、收款資金上交不及時的表現(xiàn)。要解決上述問題就須將年終進(jìn)款資金的管理和資金實時上交作為收款資金管理的重點，采取控制下屬基層單位收款賬戶的數(shù)量和分布，監(jiān)控基層單位收款賬戶中資金數(shù)量并且要求基層單位及時上劃資金的方法來減少資金的沉淀時間及沉淀數(shù)量，為此，企業(yè)必須制定一系列制度，如資金收取、資金上交和資金考核及獎懲制度等來保證資金集中的需要。

其三，嚴(yán)格年終資金支出。企業(yè)應(yīng)根據(jù)上預(yù)算和生產(chǎn)的進(jìn)展情況編制月度資金支出滾動預(yù)算，在年底之前報企業(yè)財務(wù)部，企業(yè)財務(wù)部資金崗人員根據(jù)各基層單位的資金需求和企業(yè)資金流入量情況綜合平衡后編制企業(yè)資金預(yù)算，并做好相應(yīng)資金的籌集工作；同時將基層單位編制的資金支出預(yù)算分發(fā)給財務(wù)部相關(guān)人員，作為其編制周資金用款計劃的參考依據(jù)。同時還應(yīng)該制定嚴(yán)格的支付申請、審批、復(fù)核的程序并嚴(yán) 執(zhí)行程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，主要包括：支付申請，單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明單據(jù)；分層審批，應(yīng)根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、審批權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支付申請或不在自身審批權(quán)限的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；支付復(fù)核，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；支付辦理，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，出納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后，必須在憑證上加蓋“付訖”戳記和私章，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張青：《外國財政制度與管理》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社2o07年版。

[3]張宗珍：《淺談電力企業(yè)資金管理方法與措施》，《石河子科技》20叭年第2期。

[4]龐及其：《淺談電力企業(yè)資金風(fēng)險的管理》，《天津財會 006年第6期

第三篇：電力企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制

電力企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實施企業(yè)文化建設(shè)是當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題, 在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革深入推進(jìn)的今天,電力企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大,為此,電力工業(yè)正在努力進(jìn)行著改革, ,電力企業(yè)文化更應(yīng)該加快創(chuàng)新與發(fā)展的步伐,給電力改革以強(qiáng)大的精神支持和思想保障。

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合,使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。根據(jù)經(jīng)驗得知,各項制度都有失效的時候,而當(dāng)制度失效時,企業(yè)經(jīng)營靠的就是企業(yè)文化。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。

所以,內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運營的行為標(biāo)準(zhǔn),而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價值觀念的黏合劑。通過二者的有效結(jié)合,能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題,能夠有效地提升企業(yè)的管理水平,提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。這里的關(guān)鍵問題,是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的,企業(yè)文化必須是企業(yè)價值觀和經(jīng)營理念的建設(shè),由此所實現(xiàn)的二者結(jié)合,才會創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

二、我國現(xiàn)代電力企業(yè)所需的文化建設(shè)包括：

1、以市場為導(dǎo)向的競爭型企業(yè)文化。

九屆人大一次會議作出了撤消原電力工業(yè)部、成立國家電力公司的決策，從而打破了電力行業(yè)的國家壟斷格局，電力行業(yè)不得不獨立面對社會主義市場經(jīng)濟(jì)大潮的風(fēng)浪，在這樣的背景下，電力企業(yè)倘若繼續(xù)保持過往“電老虎”、“電老大”的優(yōu)越感，不僅面臨經(jīng)濟(jì)效益降低的威脅，也增加了企業(yè)被市場競爭淘汰的危險。因此，為了保持我們電力企業(yè)的競爭力，除了進(jìn)行企業(yè)體制改革、積極落實自負(fù)盈虧責(zé)任外，更要在企業(yè)內(nèi)部渲染市場競爭意識，從人員體制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，到成本控制模式的完善，再到多種生產(chǎn)經(jīng)營方式的進(jìn)行，統(tǒng)一地都要圍繞著“市場競爭化”這一主題牢牢進(jìn)行。例如，我國裝機(jī)容量在10萬千瓦以下的小火電機(jī)裝機(jī)容量約占20%，隨著“競價上網(wǎng)”政策的實施，很大部分的小型火電廠因為不可控的成本因素如管理者經(jīng)營能力、員工素質(zhì)、能耗等的增多，倘若繼續(xù)停留在單一的經(jīng)營方式下，必然難以生存下去。對此，我們電力企業(yè)不僅可以在原有企業(yè)的基礎(chǔ)上劃小電力行業(yè)內(nèi)部單元（即與電力主業(yè)相輔相補(bǔ)的檢修業(yè)、運輸業(yè)、燃料業(yè)、后勤服務(wù)業(yè)等）進(jìn)行獨立的經(jīng)濟(jì)核算以增強(qiáng)企業(yè)專業(yè)化職能管理，還可以從電力主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上進(jìn)行延伸（如發(fā)電廠的粉煤灰利用業(yè)、溫流水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、電訊器材業(yè)等）通過多種方式提高企業(yè)經(jīng)營利潤，這是電力企業(yè)適應(yīng)國家政策要求的必然，也是電力企業(yè)全面適應(yīng)時代潮流、提高市場競爭力的必然。

2、以技術(shù)為導(dǎo)向的創(chuàng)新型企業(yè)文化。

技術(shù)創(chuàng)新，是企業(yè)的生存之本。自從實行廠網(wǎng)分開后，發(fā)電和電網(wǎng)兩項業(yè)務(wù)謀求創(chuàng)新發(fā)展的側(cè)重點有所不同，前者強(qiáng)調(diào)節(jié)約能源、提高發(fā)電的產(chǎn)出與投入之比，后者強(qiáng)調(diào)科學(xué)規(guī)劃、降低損耗、實現(xiàn)電網(wǎng)的經(jīng)濟(jì)運行，但歸根到底都是一個道理——唯有先進(jìn)的技術(shù)才能夠保證企業(yè)不被社會和市場淘汰。因此，應(yīng)該建立合適的激勵制度，規(guī)范條例，加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養(yǎng)，提供更大的空間讓員工充分發(fā)揮他們的能干，最大限度地調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性來謀求企業(yè)的發(fā)展。例如在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常開展各技

術(shù)工種的技術(shù)比武活動并以此營造良好的技術(shù)工人學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的氛圍、提高技術(shù)工人的操作技能；建立各級人才庫，適當(dāng)引入知識守門型人才，利用這些人才加強(qiáng)同行或技術(shù)文獻(xiàn)的密切接觸，利用企業(yè)的共享機(jī)制實現(xiàn)難題的解答和知識信息的擴(kuò)散；建立完善的激勵機(jī)制，這并不是意味著只是給出眾人才榮譽(yù)和獎金就完事了，而是要求電力企業(yè)除了重點培養(yǎng)員工對象外，還要充分承認(rèn)企業(yè)個人的獨特性和創(chuàng)造價值，建立各個層次的獎勵方式和標(biāo)準(zhǔn)。哈佛大學(xué)商學(xué)院的教授Jeresam Gmalile就認(rèn)為：“雖然不是每個人都能像愛恩斯坦一樣創(chuàng)造相對論，每一個普通的企業(yè)員工都具有創(chuàng)新的能力，他們能夠創(chuàng)造出無論是在理論上還是在實踐中都有益于企業(yè)的方法??”。

3、以安全生產(chǎn)為導(dǎo)向的責(zé)任型企業(yè)文化。

劉振亞總經(jīng)理曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)：“對于安全生產(chǎn)必須保持高度的責(zé)任心和敏感度，要時時刻刻戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，時時刻刻如履薄冰，要實現(xiàn)可控與在控?！痹诎踩a(chǎn)長周期下，企業(yè)員工們很容易產(chǎn)生麻痹思想，以往就曾出現(xiàn)過很多因為“兩票三制”執(zhí)行不到位、檢修走錯間隔、帶電合地刀或隔離開關(guān)等的安全事故，造成經(jīng)濟(jì)損失外還嚴(yán)重危害值班人員的人身安全。因此，我們電力企業(yè)在實施市場戰(zhàn)略的同時，必須也把安全生產(chǎn)的責(zé)任意識落到實處，居安思危、嚴(yán)格執(zhí)行安全管理，提高電力企業(yè)運行的可靠性和安全性。例如，應(yīng)該仔細(xì)查找麻痹思想的苗頭和安全生產(chǎn)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，研究機(jī)制、管理、設(shè)備等方面存在的不足和問題，定期開展“反事故、反違章”大討論；開展事故追憶、安全知識競賽、黨員值班崗位、黨員身邊無違章等各類安全活動；探索安全生產(chǎn)寓教于樂的形式，在使大家認(rèn)識安全的重要性同時，最大限度地與自己的具體工作結(jié)合起來；要求領(lǐng)導(dǎo)干部對安全生產(chǎn)工作必須全力以赴，做到“天天講安全、捉安全”，堅持每月的安全生產(chǎn)例會；積極開展安全生產(chǎn)事故模擬活動，并建立與之配套的安全評估體系，將評估結(jié)果反饋到企業(yè)員工的績效評估體系中，努力做到不斷地培育和增強(qiáng)全體職工的安全意識。總而言之，在電力企業(yè)內(nèi)部必須牢牢抓緊安全生產(chǎn)這條弦，在企業(yè)內(nèi)部形成嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的安全作業(yè)風(fēng)氣，把事故情況減至最低。

4、以顧客利益為導(dǎo)向的服務(wù)型企業(yè)文化。

以電力系統(tǒng)為代表的壟斷行業(yè)過高收入，已是眾人眼中一道高懸的電門，電力企業(yè)由此面對著巨大的社會壓力；而且在過往計劃經(jīng)濟(jì)的條件下，電力的長期緊缺使電力職工形成工作上的優(yōu)越感，造成服務(wù)意識淡薄的現(xiàn)象。但是，服務(wù)也是生產(chǎn)力。要在社會中保持良好的企業(yè)形象、提高人民群眾及其他用電行業(yè)對我們電力企業(yè)的信任與支持，搞好服務(wù)是無可爭議的道路。在企業(yè)內(nèi)部形成廣泛的服務(wù)人群、服務(wù)社會的文化價值觀，要從硬件和軟件兩個方面入手。對于前者來說，是指針對當(dāng)今社會對供電部門最迫切的要求是供電可靠性的問題，我們必須更正經(jīng)常拉閘限電、忽視用戶利益 的做法，通過硬性措施——例如實行分時電價、均衡電力負(fù)荷，或者推廣電力負(fù)荷控制和管理技術(shù)、實現(xiàn)電力負(fù)荷的可控——實現(xiàn)電力企業(yè)供電可靠的承諾。對于后者來說，是指針對當(dāng)今電力企業(yè)內(nèi)部員工服務(wù)意識淡薄的問題，我們應(yīng)該更正過往“電老大”的態(tài)度，在企業(yè)內(nèi)部積極開展以“客戶至尊”為主題的學(xué)習(xí)會、以揭露員工在工作中的不文明行為為主題的批評會，或者在企業(yè)內(nèi)部建立完善的客戶反饋部門以使電力員工從根本上擺正權(quán)利和義務(wù)、服務(wù)于被服務(wù)的關(guān)系，使員工由權(quán)利意識向責(zé)任意識轉(zhuǎn)變，由被動服務(wù)向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變。只有通過為顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和滿意的服務(wù)，企業(yè)才能得以長期的生產(chǎn)和發(fā)展，建立服務(wù)型文化，是我們電力企業(yè)的形象之本。

5、以人性為導(dǎo)向的人本型企業(yè)文化。

企業(yè)不單單是一個僅以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織和給員工提供溫飽的地方，而且也是職工們實現(xiàn)自我價值和承擔(dān)社會責(zé)任的人性組織。自從現(xiàn)代管理理論的引入，我國的企業(yè)也紛紛把企業(yè)管理的中心轉(zhuǎn)移到人本管理上來，只有理解員工、重視員工、培養(yǎng)員工、激勵員工、信任員工，才能真正塑造一個有利于全體員工和諧向上、學(xué)習(xí)創(chuàng)新、堅定信念、忠誠品質(zhì)、協(xié)作精神與自我管理的氛圍，才能讓企業(yè)發(fā)展過程中謀求源源不斷的生命力和精神力。有一

則寓言，講的是從前有一只青蛙和一只蝎子要過河，蝎子不會游泳，請求青蛙能送它一程，但青蛙說：但是我怕你會咬我。蝎子回答：不會，如果我咬你，我也會掉進(jìn)河里死掉的。青蛙聽了后，覺得有道理，于是讓蝎子坐在它的背上，一起過河。當(dāng)它們來到河的中間時，突然，蝎子咬了青蛙一口，之后，它們一起向下沉。青蛙非常憤怒，問蝎子：你明明講過，若我背你，你不會咬我的。蝎子感到歉意，說：我是不想的，但這是我的本能。然后，青蛙和蝎子一起沉沒在河里。其實，我們都像蝎子一樣本性難移，因為每個人都有自己的一套價值觀和思維方式以及交往風(fēng)格。因此，在每一個企業(yè)中，基于人性的差異所帶來的管理問題一直是企業(yè)管理很重要的一方面。電力企業(yè)的員工是一個很龐大的群體，雖然并不是每一個員工都是企業(yè)的骨干，但是他們肯定都具有某一方面的特長，例如一個對電力技術(shù)并不是很熟悉的員工卻對演講很在行，那么他可以在企業(yè)晚會或者活動上擔(dān)任主持，總之，每一個員工都需要被信任、被支持和被重視。電力企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)建立一套完善的考評體系，而且要多深入基層了解員工的動況，知道屬下員工的特點以及尊重他們的意見，讓員工們獲得適當(dāng)?shù)墓膭?，將更多的熱情投入到電力企業(yè)的工作當(dāng)中，長而久之，形成企業(yè)內(nèi)部熱情、向上、信任、奉獻(xiàn)的工作風(fēng)氣，大大地推進(jìn)了電力企業(yè)創(chuàng)一流活動開展。

電力企業(yè)企業(yè)文化的建設(shè)是一個循序漸進(jìn)的過程，它是一個由“人化”到“化人”的過程，即電力企業(yè)人格化的過程，其最終目的是要在公眾面前樹立一個個性鮮明、服務(wù)社會的良好形象，并在建設(shè)過程中教化約束全體職工，幫助職工樹立起符合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的價值觀并自覺維護(hù)本企業(yè)的權(quán)益。電力企業(yè)由于長期處于計劃體制下，要建設(shè)符合現(xiàn)代意義的新型企業(yè)文化的任務(wù)任重道遠(yuǎn)，最主要的還是要通過企業(yè)內(nèi)部的積極措施來實現(xiàn)，切實將經(jīng)驗加工為信念、將理念闡釋為規(guī)范、將規(guī)范轉(zhuǎn)化為習(xí)慣，總之，企業(yè)文化的建設(shè)是企業(yè)靈魂的建設(shè)，這是一個值得電力企業(yè)深入思考的問題，我們期待在新一個五年計劃的實施下電力企業(yè)在時代的潮流中始終掌握企業(yè)建設(shè)的真義。綜上所述,在電力企業(yè)的制度建設(shè)中,企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ),內(nèi)部控制制度是手段,只有將二者緊密地結(jié)合起來實施全過程的管理,才能凝聚起企業(yè)真正的力量,這個企業(yè)才會朝氣蓬勃充滿活力。內(nèi)部控制和電力企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排,這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。同時,作為會計的主管部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)常化。如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤?將有助于規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)

第四篇：資金管理內(nèi)部控制制度

北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

校發(fā)[2002]111號

一、總

則北京大學(xué)資金管理內(nèi)部控制制度

第一條 為加強(qiáng)我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）><內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）>的通知》（財會［2001］41號）和《教育部、財政部關(guān)于清理檢查資金往來情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》（教財［2002］2號）文件要求，制定本制度。

第二條 本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度包括以下單位：

（一）學(xué)校財務(wù)部

（二）實行會計派駐制的非獨立核算單位

（三）企業(yè)化管理的事業(yè)單位

第四條 校、系辦企業(yè)等法人單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。

第五條 各單位負(fù)責(zé)人對本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

二、北京大學(xué)財務(wù)部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 審核辦公室內(nèi)部控制制度

第一條 根據(jù)不相容職務(wù)相互分離制度，審核崗位和復(fù)核崗位不得由一人承擔(dān)。

第二條 審核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內(nèi)容真實完整、金額準(zhǔn)確無誤、原始憑證張數(shù)與實際張數(shù)相符。嚴(yán)禁超支或赤字支付。

第三條 審核人員應(yīng)在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第四條 審核人員要依法履行對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審核責(zé)任，對因不履行或不認(rèn)真履行審核責(zé)任而導(dǎo)致的損失負(fù)直接責(zé)任。

第五條 復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括：會計分錄是否符合規(guī)定的要求；科目使用是否正確；摘要是否準(zhǔn)確；有無超支或赤字支付。

第六條 凡有上述問題的，復(fù)核人員有權(quán)退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。

第七條 復(fù)核人員要對重大、特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加強(qiáng)檢查力度，除認(rèn)真審核記賬憑證外，還要對審批手續(xù)是否完整，支出是否符合規(guī)定等進(jìn)行重點審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告室主任。

第八條 復(fù)核人員在復(fù)核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。

第九條 各崗位人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況定期輪崗，同時具體分管不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核人員也應(yīng)當(dāng)定期輪換，期限暫定為兩年。

第十條 貫徹有效的內(nèi)部報告制度，逐級審批，層層把關(guān)。凡涉及到大額資金業(yè)務(wù)時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《北京大學(xué)關(guān)于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關(guān)的法律法規(guī)，在自己的職責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對于超出本崗位權(quán)限和重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該層層向上級主管請示報告，在獲得授權(quán)批準(zhǔn)之后方可執(zhí)行，不得超越審批權(quán)限擅自做主處理。

第二章 出納辦公室資金管理內(nèi)部控制制度

第十一條 貨幣資金的收支

（一）出納人員應(yīng)根據(jù)有審核、復(fù)核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時，銀行出納應(yīng)在“銀行支票發(fā)放表”上蓋章。

（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十二條 銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管

（一）出納辦公室指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的購買、保存。出納領(lǐng)取支票時，應(yīng)在“領(lǐng)用支票登記簿”登記。

（二）現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，領(lǐng)取現(xiàn)金時，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票交銀行出納逐項打印、填寫，后經(jīng)室副主任蓋章。銀行出納應(yīng)在”支票登記簿”上記錄經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)事項的金額、內(nèi)容，同時經(jīng)辦人簽名。

（三）銀行轉(zhuǎn)賬支票由銀行出納保管，使用轉(zhuǎn)賬支票時，銀行出納應(yīng)根據(jù)記賬憑證填寫支票，并在“領(lǐng)取支票登記簿”上蓋章，后將轉(zhuǎn)賬支票交出納辦公室副主任蓋章。

（四）銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應(yīng)在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票負(fù)責(zé)人蓋章。

（五）拿回現(xiàn)金送款單據(jù)，現(xiàn)金出納應(yīng)在“銀行回單登記簿”上蓋章。銀行回單應(yīng)由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上蓋章，并在“銀行回單登記簿”上逐筆登記，室主任核實無誤后蓋章。

（六）支票作廢后，銀行出納應(yīng)逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉(zhuǎn)賬支票還要在“銀行支票發(fā)放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。

第十三條 貨幣資金的核對檢查

（一）室主任每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。

（二）室主任定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

（三）出納辦公室設(shè)專人負(fù)責(zé)學(xué)校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單交部長審查。

第十四條 印章的保管

（一）個人名章必須本人或者其授權(quán)人保管。

（二）出納辦公室應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，室主任保管財務(wù)專用章，副主任保管名章。未經(jīng)授權(quán)，其他任何人不得接觸財務(wù)專用章。

第三章 資金運作內(nèi)部控制制度

第十五條 為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。

第十六條 資金運作由財務(wù)部部長，分管計劃辦公室的副部長批準(zhǔn)和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執(zhí)行。

第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“資金運作情況簽字表”上財務(wù)部部長、分管計劃辦公室副部長的批準(zhǔn)簽字，允許出納開出支票，并在簽字

表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標(biāo)明；出納辦公室副主任要準(zhǔn)確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關(guān)數(shù)字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。

第四章 定期存款的內(nèi)部控制制度

第二十條 為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴(yán)格執(zhí)行審批和簽字制度。

第二十一條 定期存款由財務(wù)部部長、分管出納辦公室的副部長負(fù)責(zé)，由指定經(jīng)辦人（資金運作部副部長或?qū)Ｈ耍┴?fù)責(zé)執(zhí)行。

第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據(jù)“定期存款簽字表”上財務(wù)部部長、分管出納辦公室副部長的批準(zhǔn)簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經(jīng)辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。

第二十三條 資金取回時，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標(biāo)明；出納辦公室副主任要準(zhǔn)確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關(guān)數(shù)字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。

第二十四條 定期存單的轉(zhuǎn)存背書及蓋章應(yīng)履行上述手續(xù)。

第二十五條 定期存單由負(fù)責(zé)出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或?qū)Ｈ耍﹥扇吮９埽€匙分拿。

第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。

第五章 結(jié)算中心資金管理內(nèi)部控制制度

第二十七條 結(jié)算中心設(shè)四個崗位，由現(xiàn)金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。

第二十八條 現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，要認(rèn)真、準(zhǔn)確逐筆登記現(xiàn)金

日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。

第二十九條 銀行出納崗位（1）負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的保管，對每天售出的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票進(jìn)行仔細(xì)核對，逐筆詳細(xì)記錄。

第三十條 銀行出納崗位（2）負(fù)責(zé)對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進(jìn)行登記并驗收蓋章作詳細(xì)記錄。

第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統(tǒng)規(guī)定的流程操作，當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日完成，做到賬、表余額相符。

第三十二條 會計崗位負(fù)責(zé)保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調(diào)節(jié)表，了解開戶單位的資金動態(tài)，對開戶單位發(fā)生大額支出進(jìn)行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。

第六章 外匯管理內(nèi)部控制制度

第三十三條 為加強(qiáng)對外匯資金的內(nèi)部控制和管理，確保外匯的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結(jié)合我校外匯工作實際情況，制定本制度。

第三十四條 外匯業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額財務(wù)管理的通知》和國家外匯管理的有關(guān)政策、規(guī)定辦理。

第三十五條 外匯業(yè)務(wù)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

（一）外匯業(yè)務(wù)設(shè)會計、銀行出納、現(xiàn)金出納三個崗位，并嚴(yán)格按照《管理辦公室崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》履行各自的職責(zé)。

（二）會計應(yīng)根據(jù)學(xué)校有關(guān)職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續(xù)；報銷時應(yīng)在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實、完整的基礎(chǔ)上及時、準(zhǔn)確入賬。

（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，室副主任復(fù)核后，將銀行對賬單交部長審查。

（四）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，金額要當(dāng)面點清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。

（五）出納現(xiàn)金款項應(yīng)做到日清月結(jié)、核對準(zhǔn)確、賬實相符。

（六）出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。

（七）使用現(xiàn)匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復(fù)核無誤后方可蓋章。

（八）外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內(nèi)部控制制度”的規(guī)定。

第三十六條 現(xiàn)金和銀行賬戶的管理

（一）外幣現(xiàn)金收入應(yīng)定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結(jié)匯。

（二）外國專家工資按月領(lǐng)取，庫存現(xiàn)金數(shù)量控制在月工資總額的1.5倍之內(nèi)。

（三）支票購買后應(yīng)在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。

（四）出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，副主任應(yīng)定期和不定期地檢查庫存現(xiàn)金。

（五）嚴(yán)格外匯現(xiàn)匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應(yīng)有部長或主管副部長的批準(zhǔn)。

第三十七條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負(fù)主要責(zé)任。

（二）出納負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關(guān)文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負(fù)主要責(zé)任。

第七章 工薪辦公室內(nèi)部控制制度

第三十八條 工資、助學(xué)金業(yè)務(wù)

（一）工薪辦公室設(shè)審核、復(fù)核崗位負(fù)責(zé)工資、助學(xué)金的管理。

（二）審核人員負(fù)責(zé)對人事部和有關(guān)職能部門的工資變動信息扣款資料進(jìn)行審核和錄入。復(fù)核人員對錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（三）審核人員負(fù)責(zé)對學(xué)工部、教務(wù)部和研究生院的學(xué)籍變動通知和助學(xué)金變動通知進(jìn)行審核、錄入，復(fù)核人員對錄入的信息進(jìn)行復(fù)核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（四）辦公室主任對工資、助學(xué)金實行總額控制。主任負(fù)責(zé)匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，副主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項的劃撥。

（五）辦公室主任每年必須同人事部進(jìn)行一次工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。

第三十九條 住房公積金業(yè)務(wù)

（一）審核人員根據(jù)人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務(wù)。

（二）復(fù)核人員對繳存額及繳存比例進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（三）辦公室主任根據(jù)復(fù)核無誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務(wù)。

三、實行會計派駐制的獨立核算單位

（一）總務(wù)部財務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內(nèi)部責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據(jù)財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內(nèi)控制度。

第一條 明確資金使用審批權(quán)限

總務(wù)部財務(wù)由總務(wù)部部長負(fù)責(zé)，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權(quán)副部長負(fù)責(zé)。維修工程在5萬元以內(nèi)的項目，由主管運行的副部長負(fù)責(zé)審批簽字，日常常規(guī)的行政開支由主管行政的副部長負(fù)責(zé)審批簽字。對內(nèi)、對外投資必須要經(jīng)總務(wù)部部務(wù)會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。

第二條 規(guī)范資金使用程序

總務(wù)財務(wù)室三個財會崗位各負(fù)其責(zé)，并相互制約。

工程資金的管理必須根據(jù)合同、工程進(jìn)度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經(jīng)財務(wù)室主任審查。

運行經(jīng)費的管理按照總務(wù)部部務(wù)會通過的當(dāng)年綜合預(yù)算，經(jīng)財務(wù)主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規(guī)定對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)控，如預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)問題，運行辦通知財務(wù)室扣付預(yù)付款。

第三條 嚴(yán)格支票管理

出納負(fù)責(zé)支票保管，對開具10萬元以上支票必須經(jīng)主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數(shù)和支出金額，核對銀行支出數(shù)與支票開具金額是否相符并簽字。

第四條 及時核對銀行余額

銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調(diào)節(jié)表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數(shù)與實際銀行存款數(shù)，核對無誤后報總務(wù)部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。

第五條 嚴(yán)格銀行賬戶管理

總務(wù)部在學(xué)校的資金結(jié)算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機(jī)構(gòu)存款。

（二）基建財務(wù)室資金管理內(nèi)部控制制度

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學(xué)校有關(guān)要求，結(jié)合基建財務(wù)室具體情況，制定本制度。

第一條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

（一）基建財務(wù)室崗位設(shè)置確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；ㄘ攧?wù)室設(shè)會計崗位2名，出納崗位1名。

（二）基建財務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)遵循嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理（含工程款的撥付和辦公經(jīng)費的簽批）必須有基建工程部主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字批準(zhǔn)，以及基建工程部經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關(guān)有效的附件。貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第二條 現(xiàn)金和銀行存款的管理

（一）基建財務(wù)室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（二）基建財務(wù)室嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對基建銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，依法辦理各項存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）基建財務(wù)室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，會計人員對其進(jìn)行復(fù)核。

第三條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

財務(wù)專用章與個人名章由出納和會計分別保管。

第四條 監(jiān)督檢查

基建財務(wù)室接受上級財務(wù)、審計部門對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查。

（三）資產(chǎn)管理部資金管理內(nèi)部控制制度

資產(chǎn)部財務(wù)室有財會人員三人，其中會計2人，出納1人。職責(zé)是全校儀器設(shè)備采購供應(yīng)、大型儀器對外開放、住房基金、部分房租和供暖費的管理與核算，以及物資供應(yīng)中心的業(yè)務(wù)核算。會計人員應(yīng)合理分工，各負(fù)其責(zé)，以保證財務(wù)內(nèi)部的相互制約，杜絕管理漏洞。全體財會人員必須熟悉國家有關(guān)政策、法規(guī)及規(guī)章制度，堅持原則，廉潔奉公。

一、出納

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行支票的收付業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行管理制度，做到日清月結(jié)，賬目清楚，賬實相符。

3、妥善保管財務(wù)公章、銀行支票。支票、密碼應(yīng)分開存放。

4、存取大額現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。

5、負(fù)責(zé)核對銀行存款賬，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與結(jié)算中心對賬單余額相符，對未達(dá)賬款要及時查詢。調(diào)節(jié)表及時送交本單位會計和結(jié)算中心復(fù)核。

6、出納外出辦事，應(yīng)對現(xiàn)金和支票辦理臨時交接手續(xù)，返回后立即收回，并認(rèn)真檢查現(xiàn)金和支票使用是否有誤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

二、會計

1、負(fù)責(zé)審核以房產(chǎn)業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

2、復(fù)核設(shè)備管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

3、負(fù)責(zé)歷年住房基金的查詢業(yè)務(wù)，做到賬目清楚。

4、負(fù)責(zé)復(fù)核“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時了解銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)收據(jù)本的領(lǐng)取、發(fā)放、上交，核對每筆收入是否進(jìn)賬，對使用過的發(fā)票要逐號注銷。

6、負(fù)責(zé)住房押金、手續(xù)費的發(fā)放、收繳、核銷工作。

三、主管會計

1、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)好財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

2、負(fù)責(zé)審核設(shè)備管理業(yè)務(wù)為主的各類原始憑證，編制記賬憑證，真實、完整地反映資金活動情況。

3、復(fù)核房產(chǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的全部憑證。

4、負(fù)責(zé)清理往來賬，對長期拖欠款要找出原因，并及時將情況向主管領(lǐng)導(dǎo)反映。

5、負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)人員核對庫存材料賬，做到賬賬相符，賬物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

6、負(fù)責(zé)氣體票的領(lǐng)用、售出、結(jié)余情況登記核算，定期與物資供應(yīng)中心對賬。

7、定期備份數(shù)據(jù)庫，匯總、打印賬本和報表。

8、月末向資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)提供會計報表，及時反映本單位資金活動情況。年終根據(jù)會計報表編寫財務(wù)總結(jié)與報表說明，有重點地分析全年主要經(jīng)濟(jì)活動情況。

四、企業(yè)化管理的事業(yè)單位

（一）勺園管理部資金管理內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進(jìn)勺園自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，建立健全勺園管理部財務(wù)體制，特制定本制度。

第二條 本制度是在貫徹執(zhí)行新《會計法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)勺園管理部多年自身經(jīng)營狀況和財務(wù)管理的實踐制定的。

第三條 勺園管理部實行一級核算和對各業(yè)務(wù)部門的二級財務(wù)核算。勺園管理部總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理履行財務(wù)管理職能；財務(wù)部作為管理部的職能部門，在財務(wù)工作方面，部門經(jīng)理應(yīng)接受管理部和學(xué)校財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 勺園管理部各級領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)熟悉財務(wù)工作，支持財務(wù)工作。財務(wù)人員要不斷更新財務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真履行會計職責(zé)，遵守職業(yè)道德，切實提高財務(wù)管理水平，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)助手。

第二章 財務(wù)部職責(zé)

第五條 財務(wù)上崗人員須持有《會計證》，參加每年繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。財務(wù)人員要遵守《會計法》，嚴(yán)格執(zhí)行會計人員工作規(guī)范和國家有關(guān)法規(guī)和制度。財務(wù)人員的職責(zé)是，對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督，提供會計資料，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，規(guī)范財務(wù)管理，提高管理水平。

第六條 財務(wù)部財務(wù)核算任務(wù)

（一）按管理部規(guī)定，辦理各部門日常會計收支，進(jìn)行會計核算。

（二）嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定采用借貸記賬法，使用統(tǒng)一的會計科目和編號，統(tǒng)一規(guī)定的會計憑證，按規(guī)定設(shè)置會計賬簿。必須設(shè)置的賬簿有：總分類賬；現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；其他應(yīng)收款明細(xì)賬；商品采購明細(xì)賬；庫存商品明細(xì)賬；應(yīng)付貨款明細(xì)賬；預(yù)收賬款明細(xì)賬；其他應(yīng)付款明細(xì)賬；商品收入明細(xì)賬；商品銷售成本明細(xì)賬；營業(yè)收入明細(xì)賬；營業(yè)成本明細(xì)賬；營業(yè)費用明細(xì)賬；管理費用明細(xì)賬；根據(jù)需要增設(shè)外幣兌換明細(xì)賬（前三本賬必須采用訂本賬,其他可采用活頁賬）。輔助賬由各部門根據(jù)經(jīng)營狀況自行設(shè)置。

（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)管理部的工資管理，包括學(xué)校工資、部門獎金，組織對工資明細(xì)核算，按規(guī)定提取有關(guān)費用（按工資總額的14%提取職工福利費；2%計提工會經(jīng)費；1.5%計提職工教育費）并集中管理使用。

（四）負(fù)責(zé)對公積金職工福利費項目的報銷和發(fā)放（參照北京大學(xué)的有關(guān)規(guī)定）。

（五）負(fù)責(zé)對管理部各業(yè)務(wù)部門所發(fā)生的費用進(jìn)行預(yù)算核算。

（六）負(fù)責(zé)商品部的利稅核算。

1．依法繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地稅及代扣代繳各種收入調(diào)節(jié)稅，并由財務(wù)部統(tǒng)一計算繳納。

1．負(fù)責(zé)稅后留利分配，提取盈余公積金和公益金。

2． 營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，則根據(jù)勺園內(nèi)部實際情況做交納稅款的工作。

（七）負(fù)責(zé)管理部固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，固定資產(chǎn)購建、驗收后需向?qū)W校資產(chǎn)部辦理建卡手續(xù)方可入賬。商品部、勺園管理部及勺園餐廳執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提折舊，勺園管理部計提折舊的方法一般采用平均年限法。

（八）做好各類發(fā)票的購置、發(fā)放、復(fù)核保管工作，建立領(lǐng)用、核銷制度。

（九）統(tǒng)一組織籌劃、實施勺園管理部會計電算化工作。

（十）管理部應(yīng)通過財務(wù)部對經(jīng)營部門考核，指標(biāo)包括：（1）商品銷售收入、營業(yè)收入（2）利潤金額（3）營業(yè)利潤率。

（十一）財務(wù)部每月10日前向管理部報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種對比表，每季度做財務(wù)分析報告。

（十二）根據(jù)管理部會計檔案的需要，管理好會計檔案，妥善保管財務(wù)印章，憑證賬冊，建立銀行支票的領(lǐng)用登記管理制度。

（十三）財務(wù)部應(yīng)執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，遵守結(jié)算程序和財經(jīng)紀(jì)律。

（十四）財務(wù)部應(yīng)配合管理部物資部門進(jìn)行不定期的財產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

（十五）財務(wù)部要加強(qiáng)組織紀(jì)律性和請示報告制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得越權(quán)辦理財務(wù)事項。

第三章 公積金的管理

第七條 管理部應(yīng)按國家財務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)企業(yè)公積金管理，按照規(guī)定提取資本公積金和盈余公積金，并按法定程序轉(zhuǎn)增資本或用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。

第四章 流動資金管理

第八條 一切經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)戶結(jié)算，收取的銷售貨款、房費、餐費、車費、電傳、復(fù)印、長話款等應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。根據(jù)國家規(guī)定可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）工資、獎金、工資性津貼，個人勞動報酬，勞動福利性的當(dāng)日報銷，差旅費以及管理部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊性支出。

（二）遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，對現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，財務(wù)部門支付現(xiàn)金應(yīng)從現(xiàn)金庫存中支付或從開戶銀行提取，不準(zhǔn)坐支。向銀行支現(xiàn)金應(yīng)寫明真實用途。

（三）建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目要日清日結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)部門之間互借現(xiàn)金，銀行賬號不得隨便借用，凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將賬號借出所發(fā)生的款項，財務(wù)有權(quán)不予辦理手續(xù)，責(zé)任由當(dāng)事人自負(fù)。

（四）財會人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制，堅持復(fù)核制度。第九條 加強(qiáng)銀行存款的內(nèi)部控制制度。

（一）開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)學(xué)校審批。

（二）各部門在銀行開立的賬戶應(yīng)執(zhí)行國家政策、法令、遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理規(guī)定。

（三）及時正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，按規(guī)定方法登記銀行存款日記賬以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要重視對賬工作，保證銀行存款與銀行對賬單余額核對相符。

第五章 成本和費用的管理

第十條 管理部、商品部要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，對經(jīng)營活動有關(guān)支出采取有力措施，減少成本，降低費用或商品流通費用。

第十一條 為加強(qiáng)成本費用管理，制定財務(wù)預(yù)支款辦法。

（一）一切大額支出必須先辦理預(yù)支款申請，審批后財務(wù)部方可辦理予支款制度手續(xù)。各部門不得自行越權(quán)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自加大使用現(xiàn)金。

（二）以下支出必須由管理部主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會計主任核準(zhǔn)后方可實行。1．采購物品1000元以上。2．各部門人員出差報銷。

3．辦公用品、勞保用品、汽車大修理以及印刷費及各部門月份采購計劃。4．職工福利費200元以上的開支。5．以管理部名義對外捐贈贊助。6．對外投資的資金。

（三）下列支款由部門經(jīng)理和財務(wù)主任審批。1．采購日常計劃內(nèi)指標(biāo)的物資單價1000元以下。2．根據(jù)有關(guān)文件報銷各部門職工差旅費和探親旅費。

（四）下列支款由辦公室主任審批。1．零星購買辦公用品。

2．支付管理部電話費，稽核各部門使用電話費。3．支付管理部水電費，稽核各部門水電費使用情況。4．職工培訓(xùn)報銷的核準(zhǔn)。

（五）為保證各項支款及時支付并符合現(xiàn)金管理制度，特規(guī)定如下： 1．借支差旅費，原則上應(yīng)提前兩天辦理預(yù)支款手續(xù)。財務(wù)提款后，方可辦理支款手續(xù)。

2．各種活動要事先編制預(yù)算，以便財務(wù)部合理控制經(jīng)費開支。

3．辦公室的月份采購計劃應(yīng)附采購時間及預(yù)算，送財務(wù)部備案后以便安排經(jīng)費支出。

4．采購領(lǐng)用支票限額周轉(zhuǎn)四張，領(lǐng)取使用須在十天之內(nèi)連同正式發(fā)票辦理報銷，轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)清理一筆，領(lǐng)取一筆，如不及時報賬財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

（六）為嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，管理部原則上不為外單位來京辦事人員提供借款，特殊情況由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由管理部內(nèi)部人員為經(jīng)辦人辦理借款，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)在最短時間內(nèi)追回借款。

第十二條 為減少費用開支，加速資金周轉(zhuǎn)建立嚴(yán)格的內(nèi)部報銷制度。

（一）出差或探親人員應(yīng)返回一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，報銷差旅費時應(yīng)正確填制差旅費報銷單，并附全部原始單據(jù)?？偨?jīng)理審批簽字后交財務(wù)部審核報銷。

（二）商品采購入庫后，由經(jīng)辦人員將購貨發(fā)票（簽章齊全）和入庫單等一并送交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

第十三條 業(yè)務(wù)招待經(jīng)費支出，必須是與管理活動有關(guān)的支出，不得使用業(yè)務(wù)費進(jìn)行私人之間的請客送禮，業(yè)務(wù)費指標(biāo)由總經(jīng)理核定，各部門的業(yè)務(wù)招待應(yīng)由辦公室主任根據(jù)安排標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一下單給餐廳，業(yè)務(wù)費的指標(biāo)則按當(dāng)年營業(yè)收入來核定，核定標(biāo)準(zhǔn)按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

（二）出版社資金管理內(nèi)部控制制度

為進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度，更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，北京大學(xué)出版社不斷建立健全互相制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。主要有：

一、貨幣資金控制

（一）明確會計和出納的職責(zé)權(quán)限，完善辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金人員的分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準(zhǔn)范圍是否符合權(quán)限。

審核無誤后，會計轉(zhuǎn)交出納開立支票。對于生產(chǎn)性支出的付款，應(yīng)每月作出付款計劃，報主管社領(lǐng)導(dǎo)或社長審批后，由財務(wù)室按計劃付款。

（三）支付后應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。

（四）支票應(yīng)按編號順序開付，若有支票作廢應(yīng)將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

（五）所有收入款項，除留存作營業(yè)周轉(zhuǎn)使用外，均應(yīng)于當(dāng)日解存銀行。對于當(dāng)日未及解存銀行的款項，應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂啤?/p>

（六）每日結(jié)賬時，出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日報表”并清點庫存現(xiàn)金余額是否與日報表相符。

二、應(yīng)收賬款控制

（一）應(yīng)收賬款明細(xì)賬與未收款的出貨單金額必須相符。

（二）逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因。

（三）退貨必須扣抵應(yīng)收賬款。

（四）每一會計期應(yīng)計壞賬準(zhǔn)備，金額力求適當(dāng)、壞賬沖銷必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的核準(zhǔn)。

（五）會計部門應(yīng)將作廢發(fā)票等有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便查找發(fā)票作廢的原因。

（六）注意有無客戶的退貨次數(shù)較多，從而影響應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性，需查明退貨較多的原因。

（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)后才可辦理。

三、采購和加工控制

（一）大額的采購和加工應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商和廠家。

（二）所有采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)批準(zhǔn)才能生效。

（三）采購和生產(chǎn)部門應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購貨價格和印制工價。

（四）應(yīng)由采購、會計、倉儲等以外的人員負(fù)責(zé)采購貨物的驗收。

（五）財務(wù)部門負(fù)責(zé)將購貨發(fā)票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進(jìn)行核對，核實數(shù)量、價格及其他有關(guān)條款是否不一致。

（六）采購的存貨要安全、科學(xué)地保管，應(yīng)保持最小存量，適時適量地供應(yīng)生產(chǎn)，預(yù)防呆料、廢料的發(fā)生。

四、固定資產(chǎn)控制

（一）對固定資產(chǎn)逐

一、詳盡地做好登記。

（二）購置固定資產(chǎn)時，部門負(fù)責(zé)人從行政辦公室領(lǐng)取固定資產(chǎn)購置申請單，并逐項認(rèn)真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

（三）大額固定資產(chǎn)的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。

（四）定期檢查和盤點固定資產(chǎn)。

（五）固定資產(chǎn)購置回來后，應(yīng)及時到財務(wù)室和辦公室建賬立卡，并在有關(guān)賬卡上簽字。

（六）固定資產(chǎn)在社內(nèi)部門之間轉(zhuǎn)移，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)到辦公室辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（三）社區(qū)中心資金管理內(nèi)部控制制度

1、單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

2、經(jīng)辦人要在職責(zé)范圍內(nèi)，按照主任辦公會的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，禁止由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

4、出納人員辦理貨幣資金支付時要根據(jù)審核無誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

6、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

7、貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)資金管理部審查批準(zhǔn)。

8、借出款項嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

9、做到日清月結(jié)，銀行存款做到及時核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時糾正。

上述資金管理內(nèi)部控制制度，由燕園社區(qū)服務(wù)中心及產(chǎn)業(yè)中心共同執(zhí)行。

（四）北大印刷廠資金管理內(nèi)部控制制度

為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動符合國家法律、政策，提高經(jīng)營效率，防止舞弊，控制風(fēng)險，根據(jù)《會計法》特制定本制度。

一、本廠設(shè)置單獨的會計機(jī)構(gòu)——財務(wù)室，負(fù)責(zé)全廠會計核算和會計監(jiān)督工作。由廠長助理任機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責(zé)權(quán)限（詳見附件一：崗位責(zé)任制）。

二、建立重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的報告制度

對于本企業(yè)涉及對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、內(nèi)部職工獎勵分配、資金預(yù)算計劃、成本費用計劃等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，均應(yīng)由有關(guān)職能部門提出報告交廠部，經(jīng)廠級領(lǐng)導(dǎo)班子討論、審核，決定后方可執(zhí)行。財務(wù)部門對執(zhí)行過程進(jìn)行有效控制、監(jiān)督。

1、對外投資，需簽定合同，并交財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督控制。

2、資產(chǎn)處置應(yīng)按北大資產(chǎn)部有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，財務(wù)部門進(jìn)行會計處理。

3、職工獎勵分配發(fā)放，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、執(zhí)行。

三、建立定期財產(chǎn)清查制度

1、固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設(shè)備管理部門與財務(wù)部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產(chǎn)管理）。

2、原材料、輔助材料應(yīng)每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規(guī)定程序和手續(xù)執(zhí)行（詳見附件三：物資管理制度）。

四、建立定期財務(wù)會計分析制度

財務(wù)部門應(yīng)定期編制各類財務(wù)分析報告，為廠領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策及指導(dǎo)生產(chǎn)提供信息。

1、按月編報車間產(chǎn)值、成本、利潤月報表；

2、按季編報主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析對照表；

3、半編制百元產(chǎn)值成本分析對照表。

附件一：

會計人員崗位責(zé)任制

一、主管會計

1、負(fù)責(zé)組織全廠財務(wù)管理核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

2、組織制定全廠的各項財務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。

3、參與經(jīng)營決策，負(fù)責(zé)審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，參加廠內(nèi)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

4、負(fù)責(zé)審核財務(wù)開支預(yù)算，編制財務(wù)收支計劃。

5、負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

6、會同有關(guān)部門對全廠固定資產(chǎn)和物資的使用和保管工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，并定期進(jìn)行清查。

7、定期檢查財務(wù)成本計劃執(zhí)行情況，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

8、負(fù)責(zé)組織會計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

9、負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案的清理、保管工作。

二、會計

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)，深入車間，掌握生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。

2、負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)分類賬的核算工作，嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則，保證核算質(zhì)量，做到賬賬、賬表、賬物一致。

3、做好成本核算工作。

4、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的結(jié)算工作。

5、及時編報、送有關(guān)財務(wù)報表。

6、負(fù)責(zé)納稅工作。

三、出納

1、遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效

率和工作質(zhì)量。

2、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。

3、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定，不簽發(fā)空白支和遠(yuǎn)期支票，庫存現(xiàn)金不超規(guī)定限額，不坐支，不以白條抵充現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全。

4、根據(jù)主管會計審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，并辦理收付款業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表。

6、負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。

7、負(fù)責(zé)全廠工資、獎金、各種津貼發(fā)放工作。

8、負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅的工作。

9、協(xié)助會計做好印刷費催收工作。

四、材料核算員：

1、遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料明細(xì)分類賬核算，遵守記賬規(guī)則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務(wù)部門報送固定資產(chǎn)折舊匯總表和材料收發(fā)匯總表及時向各車間公布材料領(lǐng)用情況。

3、協(xié)助倉庫管理，定期清查、盤點材料。

4、負(fù)責(zé)出版社等外來紙張核算工作，每月向有關(guān)出版社編報材料收發(fā)結(jié)存匯總表。

附件二：

固定資產(chǎn)管理制度

凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。

1、全廠各車間、部門的機(jī)器設(shè)備、工具等，由物資管理部門統(tǒng)一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進(jìn)行管理。

2、機(jī)器設(shè)備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機(jī)器設(shè)備、工具檔案。

3、購置機(jī)器設(shè)備、工具等，需要車間、部門提出報告，經(jīng)廠部討論審核批準(zhǔn)后，才能納入財務(wù)預(yù)算。

4、任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機(jī)器設(shè)備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會同有關(guān)人員研究，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5、設(shè)備的購進(jìn)，要及時編號、立案，調(diào)入或調(diào)出按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。

6、報廢設(shè)備必須經(jīng)過主管部門和車間進(jìn)行研究，報經(jīng)廠部討論廠長審批。

7、各單位的機(jī)器設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機(jī)器設(shè)備愛護(hù)保養(yǎng)。

8、外借設(shè)備需報請廠部討論批準(zhǔn)，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)?？墒杖∫欢ǖ淖饨穑ㄆ谑栈貢r要檢查是否損壞。

9、物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年終物資管理部門會同財務(wù)部門對全廠的設(shè)備進(jìn)行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。

附件三：

倉庫保管、領(lǐng)用、發(fā)放、退料制度

1、倉庫物資供應(yīng)根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。

2、領(lǐng)退料做到日清月結(jié)，月終做到賬、卡、物、資金四一致。

3、倉庫物資做到貨架有編號、品種有標(biāo)簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉容。

4、露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉?fàn)€、不變質(zhì)、不損壞、不丟失。

5、易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領(lǐng)發(fā)。

6、各車間或科室領(lǐng)取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領(lǐng)料單領(lǐng)取，經(jīng)核對后方準(zhǔn)發(fā)料。

7、五金工具、機(jī)器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。

8、各車間節(jié)約的原輔材料退料時，應(yīng)憑退料單并轉(zhuǎn)入賬卡。

9、原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應(yīng)做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。

10、精心管理賬、卡，要求整潔、準(zhǔn)確、完整，做到四懂：懂物資保養(yǎng)知識、懂用途、懂業(yè)務(wù)流程、懂物資流轉(zhuǎn)規(guī)律。

11、稀有貴重物資要嚴(yán)格掌握領(lǐng)發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。

第五篇：市政工程施工進(jìn)度管理與控制論文

市政工程施工進(jìn)度控制的含義及重要性

市政工程施工進(jìn)度管理是將各個階段的工作內(nèi)容、工作程序、銜接關(guān)系以及持續(xù)的時間編制成進(jìn)度計劃，并且按照進(jìn)度計劃進(jìn)行施工，同時在施工環(huán)節(jié)還需要注意到實際進(jìn)度的檢查，確保其能夠與計劃的要求并行前進(jìn)。一旦出現(xiàn)偏差，就需要采取有效的補(bǔ)救措施，通過市政工程施工進(jìn)度計劃的調(diào)整，將不必要的干擾剔除，進(jìn)而實現(xiàn)目標(biāo)的全部活動。在市政工程的現(xiàn)場施工管理中，施工進(jìn)度控制占據(jù)了重要地位。對于市政工程而言，其是否能夠在規(guī)定時間內(nèi)完成，直接關(guān)系到項目的經(jīng)濟(jì)效益是否可以完美地發(fā)揮出來，具體表現(xiàn)在：第一，拖延施工工期，會增加施工管理費用；第二，延期投產(chǎn)，會產(chǎn)生利息的損失；第三，拖延投產(chǎn)，會錯失投資機(jī)會，進(jìn)而面對巨大的損失。一直以來，質(zhì)量控制、進(jìn)度控制以及投資控制這三者的目標(biāo)都是對立并且相互統(tǒng)一的，也就是說施工進(jìn)度加快會導(dǎo)致成本的增加，但是工期加快也會提升投資效益；而加快了施工進(jìn)度，就會影響施工的質(zhì)量，但是質(zhì)量的控制對于進(jìn)度也會產(chǎn)生直接的影響；如果質(zhì)量得到嚴(yán)格的控制，避免不必要的返工出現(xiàn)，也會加快施工進(jìn)度。所以，質(zhì)量、進(jìn)度以及成本三個目標(biāo)之間是相互統(tǒng)一的關(guān)系，做好進(jìn)度控制，就是為了將三者之間的矛盾解決掉。

市政工程施工進(jìn)度管理存在的問題

針對市政工程進(jìn)度管理之中存在的問題，主要需要分析制約的因素，研究進(jìn)度、成本以及質(zhì)量之間的關(guān)系，同時分析計劃與實際之間是否脫節(jié)，這樣才可以將影響施工進(jìn)度管理的問題分析得更為透徹。

（一）制約因素偏多

在具體的施工環(huán)節(jié)，給施工項目帶來影響的因素有很多，如勞動力的需求、管理水平、現(xiàn)場施工條件等?？紤]受到各種因素的制約，市政工程項目的施工單位需要考慮應(yīng)采取怎樣的措施，但是也有可能因為某一個因素直接帶來共振效應(yīng)，影響到其他方面。所以在事前就應(yīng)該進(jìn)行針對性的分析，合理制定應(yīng)急計劃，避免出現(xiàn)一旦有變就手忙腳亂的局面。

（二）沒有把握好進(jìn)度、成本、質(zhì)量之間的關(guān)系

對于市政工程項目而言，進(jìn)度、成本與質(zhì)量之間是相互聯(lián)系的，從理論上來說，加快進(jìn)度就會增加成本；追趕工期，則會出現(xiàn)費用的消耗；進(jìn)度與質(zhì)量之間，進(jìn)度會直接影響質(zhì)量。另外，高強(qiáng)度的人工作業(yè)也會對質(zhì)量產(chǎn)生相應(yīng)的影響，但是承包商在實際的施工環(huán)節(jié)對于三者彼此之間是否平衡考慮得很少，要么是追趕工期，要么是緊縮成本。

（三）計劃與實際工作脫節(jié)

計劃與實際工作相互脫節(jié)，可能是因為進(jìn)度計劃本身達(dá)不到要求，真實的施工情況得不到直接的反應(yīng)；也有可能是因為認(rèn)識上的誤區(qū)，導(dǎo)致進(jìn)度計劃的施工同實際的施工之間出現(xiàn)差異。

市政工程施工進(jìn)度管理與控制

（一）合理制定施工進(jìn)度控制計劃

施工進(jìn)度控制目標(biāo)的編制是為了確保在合同所規(guī)定的時間內(nèi)，工程能夠順利地完成施工，針對這一目標(biāo)需要參照市政工程的經(jīng)營方針，做好目標(biāo)責(zé)任書的合理設(shè)定，并且明確施工進(jìn)度控制目標(biāo)。在施工目標(biāo)的進(jìn)度計劃控制方面，作為項目經(jīng)理應(yīng)做好相對應(yīng)的計劃來控制目標(biāo)，合理地編制進(jìn)度控制計劃，進(jìn)一步分解目標(biāo)。具體而言，又包含了總進(jìn)度和單項進(jìn)度兩方面的控制計劃。

1.施工總進(jìn)度計劃

總進(jìn)度計劃的合理編制，可以推動市政工程項目的順利開展。由于市政工程本身需要耗費較長的時間，并且涉及到的內(nèi)容非常多，所以施工進(jìn)度的控制就非常的關(guān)鍵。工程項目施工的總進(jìn)度計劃的編制需要考慮進(jìn)度目標(biāo)、施工方案以及施工合同等。在總進(jìn)度計劃之中，編制說明、資金的需求量、供應(yīng)平衡表以及總進(jìn)度計劃表都是需要格外關(guān)注的。進(jìn)度計劃表作為總進(jìn)度計劃控制的核心，主要是做好各個工序、工期、項目等的合理安排，而供應(yīng)平衡表和資源需求量則是按照施工設(shè)備、預(yù)制構(gòu)件、材料等資源的供應(yīng)關(guān)系來進(jìn)行分析。

2.單位工程施工進(jìn)度計劃

單位工程管理的施工進(jìn)度計劃主要是針對單個工程。編制單項工程的施工進(jìn)度控制計劃包含了施工進(jìn)度計劃圖、風(fēng)險的控制、編制說明以及資源需求量等方面，是最直接的施工進(jìn)度控制依據(jù)，其中，施工進(jìn)度計劃圖的編制最為關(guān)鍵。在施工進(jìn)度計劃圖中包含工程量、分項工程、每一天的工作班數(shù)和日程進(jìn)度控制等多個方面，只有做好施工進(jìn)度控制計劃圖的繪制，才能確保每一項工序都可以順利地進(jìn)行下去。

（二）利用技術(shù)措施來控制工程進(jìn)度

為了保證市政工程能夠按照預(yù)期的要求進(jìn)行施工，做好預(yù)控處理，需要施工單位針對施工進(jìn)度做好事前控制。在具體的控制環(huán)節(jié)，監(jiān)理單位應(yīng)該按照建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范的實際要求，做好承包單位施工總進(jìn)度計劃的審批；在審批過程中，應(yīng)該包含、月度以及季度的施工進(jìn)度計劃；作為專業(yè)的監(jiān)理工程師還需要認(rèn)真地檢查與分析進(jìn)度計劃的實施情況，當(dāng)實際的施工進(jìn)度滿足計劃進(jìn)度時，就要求承包的施工單位做好下一期進(jìn)度計劃的編制，但是如果實際的施工進(jìn)度落后于計劃進(jìn)度，專業(yè)監(jiān)理工程師就應(yīng)該告知承包單位，要求其通過有效的措施來進(jìn)行調(diào)整，如減少技術(shù)的間歇、縮短工藝的時間、采用交叉平行流水的作業(yè)。

（三）利用組織措施來控制工程進(jìn)度

在市政工程的施工之中，為了滿足工程施工進(jìn)度的要求，在開始施工之前，就需要編制項目施工管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，按照市政工程施工的實際來劃分管理職責(zé)和具體的任務(wù)，確保每一個環(huán)節(jié)、每一個工序都有專人負(fù)責(zé)，確保市政工程能夠順利、保質(zhì)保量地進(jìn)行。在項目管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的編制中，應(yīng)該注重協(xié)調(diào)施工和交叉施工之間的相互配合。因為這一部分是最容易出現(xiàn)問題的地方，在遇到需要進(jìn)行協(xié)調(diào)施工的時候，首先由項目的管理人員舉行會議，確保每一分項工程的管理人員都能夠參與其中，在會議之中，針對影響進(jìn)度目標(biāo)的干擾因素進(jìn)行合理的分析，并且針對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險影響因素，按照歷年以來的統(tǒng)計資料進(jìn)行合理的分析，這樣才可以針對出現(xiàn)的影響因素做好概率統(tǒng)計，同時也可以預(yù)測并計算進(jìn)度拖延可能出現(xiàn)的損失值，最終才可以將項目進(jìn)度受到影響的控制因素分析出來，進(jìn)而監(jiān)督施工單位針對出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的改正，確保施工能夠順利進(jìn)行下去。

（四）嚴(yán)格監(jiān)控進(jìn)度的執(zhí)行情況

在市政工程的施工中，監(jiān)理人員還需要按照施工的實際進(jìn)度做好監(jiān)控，這是施工進(jìn)度按時完成，同時還能夠保證施工質(zhì)量的有效措施之一。在市政工程的項目監(jiān)控中，為了確保監(jiān)理人員方便進(jìn)行監(jiān)控，將原本的工程細(xì)化成為若干個進(jìn)度計劃，之后再根據(jù)分部分項的工程，將其進(jìn)一步細(xì)化，讓各項施工進(jìn)度能夠更加具體，對于小的分項工程進(jìn)行實時的監(jiān)控，這樣不但可以滿足工程的進(jìn)度要求，同時還能強(qiáng)化對整個工程的施工管理控制，進(jìn)而滿足施工的需求。

總而言之，對于市政工程而言，施工進(jìn)度控制是一項復(fù)雜的工作，其包含的因素很多，作為施工人員不但要編制好施工組織設(shè)計，同時還需要熟悉工程施工、預(yù)算定額以及工程勞動等相關(guān)方面的知識。在實際的實施過程中，還應(yīng)該按照“進(jìn)度計劃先行，現(xiàn)場監(jiān)督及時跟上，常?？偨Y(jié)比較，善于發(fā)現(xiàn)問題的根源，從而利用理論與實踐相互結(jié)合的方式將影響進(jìn)度的因素逐一打破”的施工工序，這樣就可以降低工作之中偏差對總進(jìn)度計劃帶來的影響，最終滿足項目總工期的要求，從而創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。