第一篇：鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析論文

1加強(qiáng)資金管理的重要意義

加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業(yè)市場化程度的不斷提高，鐵路企業(yè)正面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。一方面，鐵路企業(yè)面臨著不斷變化的市場，特別是法規(guī)還不完善、市場信用缺失，缺乏有效監(jiān)管的資本市場，潛在的風(fēng)險(xiǎn)是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)還比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制機(jī)制有待健全，防范、控制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱。前些年個(gè)別鐵路企業(yè)以委托理財(cái)、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場，造成了資金風(fēng)險(xiǎn)和損失，說明了鐵路企業(yè)規(guī)避和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力是需要加強(qiáng)的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續(xù)出臺了一系列監(jiān)管制度和辦法，但是鐵路企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題仍不能忽視，需要進(jìn)行進(jìn)一步的控制。

2目前資金管理存在的問題

2.1資金預(yù)算與實(shí)際結(jié)合不緊密

目前資金預(yù)算編制主要還是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行增減調(diào)整，資金預(yù)算科學(xué)性、預(yù)見性有待提高，財(cái)務(wù)預(yù)算未與生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，對工作量、消耗定額等核實(shí)不準(zhǔn)確，對設(shè)備運(yùn)用維護(hù)的情況掌握不充分，如果業(yè)務(wù)部門的預(yù)測數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，甚至不合理，就會對財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算產(chǎn)生重大影響，資金預(yù)算編制的科學(xué)性、有效性就無法保證。在預(yù)算執(zhí)行過程中，有的部門隨意變更預(yù)算，對資金預(yù)算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)變化等，沒有加強(qiáng)考核和動(dòng)態(tài)的分析、監(jiān)督，對無預(yù)算、超預(yù)算情況，往往沒有做到責(zé)任追究，無法確保預(yù)算管理的剛性約束，使資金預(yù)算形同虛設(shè)，久而久之就會產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2鐵路內(nèi)部管理模式不精細(xì)

受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運(yùn)輸企業(yè)是鐵路資產(chǎn)的實(shí)際管理者和使用者，但并未真正享有資產(chǎn)權(quán)益，市場主體地位一直未能有效落實(shí)，產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰、考核機(jī)制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理的積極性，重視運(yùn)輸安全，忽視了資金的效益和風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路總公司、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、基層單位實(shí)行的是自上而下、逐級分解的預(yù)算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)、各基層單位不注重資源的統(tǒng)籌優(yōu)化配置、不注重挖掘內(nèi)部的經(jīng)營潛力，沒有充分開展投入產(chǎn)出分析，而是把工作重點(diǎn)放在爭目標(biāo)基數(shù)、爭預(yù)算額度、爭項(xiàng)目投入上，一方面沒有通過精細(xì)管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵挖潛發(fā)展;另一方面也存在大量重復(fù)投資造成資源浪費(fèi)現(xiàn)象，資金利用效率不高，資金風(fēng)險(xiǎn)問題得不到重視。

2.3鐵路內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

近年來，企業(yè)管理層對各資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的情況，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。一些企業(yè)在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領(lǐng)導(dǎo)對自身財(cái)務(wù)家底說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理，這就造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

2.4資金集中管理工作有待加強(qiáng)

在企業(yè)中資金管理多頭、分散的現(xiàn)象仍然存在。銀行賬戶開設(shè)過多，集中的手段和渠道還達(dá)不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關(guān)系，造成資金分散，不利于鐵路局進(jìn)行資金歸集，更不利于發(fā)揮集中管理的效益，同時(shí)也增加了企業(yè)進(jìn)行資金安全管理的難度，也更容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

3產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些鐵路單位對加強(qiáng)資金管理的認(rèn)識還有較大差異，對上級資金管理規(guī)定的具體工作落實(shí)上，往往停留在建立幾本臺賬、建立內(nèi)部管理制度上，發(fā)現(xiàn)的一些問題較多地強(qiáng)調(diào)客觀情況，大局意識不強(qiáng);對通過加強(qiáng)資金管理提升企業(yè)整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結(jié)合不緊密，資金日常管理不到位。

3.2資金運(yùn)用缺乏有效控制

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金預(yù)算編制主要依據(jù)簡單的資金來源和運(yùn)用需求，多為歷史數(shù)據(jù)的支持，缺乏綜合全面的分析和對未來市場環(huán)境變化的預(yù)測，在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下，原有預(yù)算無法滿足實(shí)際需要。由于資金預(yù)算不夠科學(xué)，按預(yù)算撥付資金的方式不能完全適應(yīng)各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時(shí)，由于可行性論證不充足、不科學(xué)，難以依據(jù)準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息作出科學(xué)決策。由于生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)等缺乏有效對接，使資金管理缺乏針對性和實(shí)效性。

3.3監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位

在日常資金管理過程中，往往強(qiáng)調(diào)的是資金流的順暢，而對于整個(gè)資金流轉(zhuǎn)的控制存在缺失，內(nèi)部制衡、外部監(jiān)督責(zé)任尚不十分健全;對發(fā)生問題的責(zé)任部門、責(zé)任人的處罰難以落實(shí)，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)。

4加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，為從源頭上保障全面預(yù)算管理的實(shí)施，特別是為加強(qiáng)成本支出、資產(chǎn)管理提供有效的手段。應(yīng)將各企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支、借貸行為都應(yīng)該納入預(yù)算管理，同時(shí)應(yīng)確保資金預(yù)算、總支出預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算之間、上下級預(yù)算之間的平衡銜接關(guān)系，單位資金預(yù)算還應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況分解編制滾動(dòng)預(yù)算，以便于預(yù)算的掌握和控制。預(yù)算一經(jīng)確定，必須在日常的活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支付和審核都應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)，凡是預(yù)算外支出，必須經(jīng)過預(yù)算調(diào)整程序或本單位的應(yīng)急決策程序進(jìn)行確認(rèn)，否則財(cái)會和資金結(jié)算部門一律不予支付，從預(yù)算上對資金風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

4.2進(jìn)一步強(qiáng)化和完善資金管理內(nèi)控制度

各單位要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)確保資金安全的若干意見》和配套的各項(xiàng)管理規(guī)定，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)資金安全管理。在部統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的工作實(shí)際，建立健全嚴(yán)格、有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等規(guī)定。要將責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。要有對落實(shí)情況的監(jiān)督檢查和對違規(guī)問題的責(zé)任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。

4.3充分發(fā)揮各級審計(jì)部門的作用

各級審計(jì)部門在資金管理工作中擔(dān)負(fù)著重要職責(zé)，一定要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。一是審計(jì)工作要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是、不折不扣進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià);二是不僅對所屬下級單位進(jìn)行審計(jì)，對同級內(nèi)部的財(cái)務(wù)、資金中心等有關(guān)管理部門也要堅(jiān)持審計(jì);三是在對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，更要注重對單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審，提出改進(jìn)和完善的意見和建議，并跟蹤審計(jì)意見和決定的落實(shí)情況;四是在各種審計(jì)活動(dòng)中，要把資金安全審計(jì)作為重要內(nèi)容。

第二篇：企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范論文

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動(dòng)情況，避免由于資金問題從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運(yùn)營過程中發(fā)生資金流動(dòng)問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時(shí)為避免企業(yè)在運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)情況發(fā)生，也需要做好對企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關(guān)于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險(xiǎn)措施進(jìn)行簡要探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著市場經(jīng)濟(jì)的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強(qiáng)對自身資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營過程中，最重要的是做好經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關(guān)于企業(yè)資金管理

關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)分支，同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進(jìn)行資金管理，可以對企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段中涉及到的資金問題進(jìn)行分析，從而及時(shí)了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運(yùn)營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運(yùn)營過程中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運(yùn)營中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計(jì)劃順利運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身目標(biāo)。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強(qiáng)對自身風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應(yīng)性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導(dǎo)作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ)，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在資金管理上也沒有好的計(jì)劃方針，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)張的過程中缺乏相應(yīng)的資金投資計(jì)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在盲目擴(kuò)張中出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對策

(一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識

關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨(dú)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，而是作為企業(yè)的普通財(cái)務(wù)工作來管理。關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強(qiáng)企業(yè)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識到資金管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范對公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預(yù)算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預(yù)算工作，預(yù)先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預(yù)算情況，從而嚴(yán)格按照預(yù)算情況開展企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營活動(dòng)，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)非常重要的問題，在預(yù)算管理中必須要同成本費(fèi)用相適應(yīng)[3]。對此，做好企業(yè)資金預(yù)算管理，做好預(yù)算管理機(jī)制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算來對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計(jì)劃的既定下有序進(jìn)行。

(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動(dòng)中崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理活動(dòng)中的工作行為。

(四)加強(qiáng)對企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財(cái)務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專門的管理人員來進(jìn)行管理。企業(yè)同時(shí)要對這些專門管理資金管理人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，通過定期進(jìn)行專門的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，從而提高資金管理人員對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和掌握。同時(shí)企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個(gè)人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

大時(shí)代背景下中國平安集團(tuán)綜合經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué) 院：金融與統(tǒng)計(jì)學(xué)院 專業(yè)班級： 姓 名： 學(xué) 號：

大時(shí)代背景下中國平安集團(tuán)綜合經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)作為我國領(lǐng)先的保險(xiǎn)集團(tuán)之一，目前已成為集保險(xiǎn)、銀行、投資為一身的綜合性金融保險(xiǎn)集團(tuán)，其近幾年來的飛速發(fā)展，已備受同行的關(guān)注。本文立足于平安保險(xiǎn)集團(tuán)二十多年的經(jīng)營實(shí)踐，本文主要有兩條主線，一是通過分析綜合經(jīng)營優(yōu)勢,對保險(xiǎn)金融控股公司綜合經(jīng)營模式進(jìn)行剖析,再總體分析平安公司綜合經(jīng)營概況、風(fēng)險(xiǎn)并提出了相應(yīng)措施；二是分別分析平安保險(xiǎn)公司具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并列舉次公司相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，一個(gè)從總體從本質(zhì)，一個(gè)從具體從實(shí)處，使讀者全面了解平安公司的綜合經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理。希望本文能夠?qū)χ袊桨埠推渌ｋU(xiǎn)公司的發(fā)展提供一些幫助和參考。

一、平安公司綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理分析

（一）我國保險(xiǎn)公司綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)綜述

伴隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速增長和對外開放程度的不斷提高,在中國現(xiàn)行的“一行三會”分業(yè)經(jīng)營監(jiān)管體制下銀行、保險(xiǎn)、證券等各金融行業(yè)間嚴(yán)格的分離制度己經(jīng)出現(xiàn)明顯的松動(dòng),中國金融業(yè)向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變的趨勢己十分明顯,而其中體現(xiàn)得最為明顯，最為積極的就是我國的保險(xiǎn)業(yè)綜合經(jīng)營的發(fā)展，而中國平安作為保險(xiǎn)企業(yè)的佼佼者,從公司成立之日起,就一直在規(guī)劃并推行著自己的綜合金融的宏偉藍(lán)圖,經(jīng)過多年的苦心經(jīng)營,時(shí)至今日平安在保險(xiǎn)業(yè)己成為積極拓展綜合金融模式的領(lǐng)軍企業(yè),也是最具代表性的綜合金融控股集團(tuán)。截止目前,我國的保費(fèi)收入已從1980年的4.6億元,增長到2011年的1.43萬億元,隨著保費(fèi)收入的增加,保險(xiǎn)企業(yè)出于經(jīng)濟(jì)理性,必然要將保險(xiǎn)資金投入到資本市場及其他投資領(lǐng)域以獲取更高的資本回報(bào),目前包括中國平安、中國人壽、中國人保、太平洋保險(xiǎn)、陽光保險(xiǎn)等眾多保險(xiǎn)企業(yè)均不同程度涉足綜合經(jīng)營。

（二）我國保險(xiǎn)行業(yè)綜合經(jīng)營的優(yōu)勢

中國金融業(yè)從分業(yè)經(jīng)營向綜合經(jīng)營發(fā)展,是中國金融體制改革的明顯趨勢“筆者認(rèn)為我國保險(xiǎn)業(yè)參與綜合經(jīng)營能獲得以下幾種優(yōu)勢:

1、綜合經(jīng)營有助于提高保險(xiǎn)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。金融集團(tuán)將資金分散投資在不同的領(lǐng)域,有助于減少資金的風(fēng)險(xiǎn)性,提高整體投資收益率,尤其是保險(xiǎn)企業(yè)本身就對資金安全性具有高度敏感性,因此在投資方面相對銀行、證券、基金來講,要保守很多,進(jìn)一步增強(qiáng)了抗風(fēng)險(xiǎn)能力

2、綜合經(jīng)營有助于降低成本,增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競爭力。在綜合經(jīng)營的金融集團(tuán)內(nèi)部,不但可以增強(qiáng)客戶忠誠度,而且可以增加保險(xiǎn)公司利潤和保險(xiǎn)營銷員的傭金收入”客戶購買本公司的產(chǎn)品和享受的服務(wù)越多,客戶流失的可能性就越小“隨著保險(xiǎn)業(yè)改革進(jìn)一步深入,保險(xiǎn)交叉銷售是大勢所趨,是一項(xiàng)有利于保險(xiǎn)公司發(fā)展壯大，有利于保險(xiǎn)營銷員增加收入的新舉措。銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)之間可以互相提供服務(wù),這種服務(wù)可以減少信息的不對稱及降低交易成本。另外，在集團(tuán)內(nèi)部可以使用統(tǒng)一的標(biāo)識、統(tǒng)一調(diào)配資金、人才、技術(shù)等等,使人才、技術(shù)發(fā)揮更大的效益”平安已經(jīng)在全國主要媒體上投放了新的綜合金融廣告,以銀行、保險(xiǎn)、投資為三駕馬車,統(tǒng)一標(biāo)識降低了很多成本,降低了廣告費(fèi)用。中國平安現(xiàn)在產(chǎn)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)每年都有近五分之一的業(yè)務(wù)量來自交叉銷售。

3、綜合經(jīng)營有助于發(fā)揮保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)閑置資金應(yīng)有功能,實(shí)現(xiàn)投資渠道多元化,增加資金來源,增加收益。如果從外部效應(yīng)來看,大量閑置的資金本可以作為資本市場和貨幣市場的一大資金來源，目前從全球保險(xiǎn)業(yè)配置未上市股權(quán)資產(chǎn)比例來看,日本為30%,德國為10%,美國為5%,我國保險(xiǎn)資金投資股權(quán)暫行辦法規(guī)定,保險(xiǎn)公司投資未上市股權(quán)的賬面余額不得高于本公司上季末總資產(chǎn)的5%,整體上還處于一個(gè)探索階段,但己經(jīng)體現(xiàn)監(jiān)管部門為避免因投資渠道過窄使得保險(xiǎn)資金在某些經(jīng)濟(jì)周期中的利差下降,進(jìn)而導(dǎo)致行業(yè)出現(xiàn)短期虧損現(xiàn)象做出的及時(shí)調(diào)整,給保險(xiǎn)資金的長期投資提供了更廣闊的渠道,有利于提高公司投資收益空間,有利于促進(jìn)行業(yè)做大做強(qiáng)。○

4、綜合經(jīng)營有助于創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營環(huán)境，作為地方政府來說,招商引資一直是核心工作之，當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目等都有融資或投資需求,過去扮演這方面角色的主要是銀行,而銀行基于風(fēng)險(xiǎn)管控、投資回報(bào)率測算等條件需要進(jìn)行嚴(yán)格的評估,特別是對中小企業(yè)而言限制較多,給企業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目建設(shè)帶來諸多不便,因此急需能夠?yàn)槠涮峁┹^為寬松以及方便、快捷、專業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu),這就給了具有綜合經(jīng)營戰(zhàn)略優(yōu)勢的金融集團(tuán)特天獨(dú)厚的優(yōu)勢,不僅幫助當(dāng)?shù)卣鉀Q了難題,取得政府的支持將給后續(xù)業(yè)務(wù)開展搭建了良好的平臺“同時(shí)以綜合金融搭臺,還解決了客戶的金融需求,同時(shí)拉近了與客戶的關(guān)系,有效鎖定客戶,帶動(dòng)后續(xù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展,互惠互利實(shí)現(xiàn)了“雙贏”充分體現(xiàn)出綜合金融戰(zhàn)略的優(yōu)勢。

（三）平安的綜合經(jīng)營策略綜述

平安在二十多年的綜合經(jīng)營過程中結(jié)合了中國的實(shí)際情況，并不是簡單的模仿美國或是英國的金融企業(yè)綜合經(jīng)營的模式，而是采取了漸進(jìn)式與“大爆炸式”的相結(jié)合的模式，即在明確與完善自身以保險(xiǎn)經(jīng)營為公司主要競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略思想指導(dǎo)下，適時(shí)的采取收購或是戰(zhàn)略合作的方式逐步建立起平安以保險(xiǎn)、銀行和投資三足鼎立的未來發(fā)展模式。平安作為一個(gè)以保險(xiǎn)起家的金融集團(tuán)，保險(xiǎn)領(lǐng)域是其經(jīng)營的核心，產(chǎn)、壽險(xiǎn)與養(yǎng)老險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等均在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位，并且在平安真正完善了現(xiàn)代企業(yè)制度后，才開始深入涉足銀行、投資領(lǐng)域，特別是在國際上多個(gè)保險(xiǎn)集團(tuán)，如德國新興的保險(xiǎn)集團(tuán)Aachenerand Munchener進(jìn)入銀行領(lǐng)域后，經(jīng)營陷入困境的教訓(xùn)下，采取收購的形式，先后控股福建亞洲銀行、深圳商業(yè)銀行與深圳發(fā)展銀行，使得平安集團(tuán)控股旗下?lián)碛歇?dú)立的保險(xiǎn)和銀行兩大業(yè)務(wù)，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了銀行與保險(xiǎn)的協(xié)作?！鹫^“成也蕭何，敗也蕭何”，平安的綜合經(jīng)營即為其帶來了快速的發(fā)展，也使平安產(chǎn)生過巨大的虧損，如曾經(jīng)的“富通事件”，使得平安在2008 年的利潤近乎為零。因此，基于平安在綜合經(jīng)營中的實(shí)踐與國外金融集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出了平安在綜合經(jīng)營中的一些問題。

1.客戶資源風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)綜合經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)之一便是集團(tuán)旗下各個(gè)子公司可以發(fā)揮集團(tuán)品牌優(yōu)勢，發(fā)掘現(xiàn)有客戶資源，迅速打開市場，為其提供全方位的金融服務(wù)。平安作為一家以保險(xiǎn)為核心經(jīng)營項(xiàng)目的企業(yè)，在保險(xiǎn)圈內(nèi)有著良好的口碑，但在目前我國保險(xiǎn)業(yè)整體口碑不佳的情況下，一旦在諸如證券、銀行等領(lǐng)域發(fā)生對集團(tuán)品牌有沖擊的事故，如2003 年平安證券武漢崇仁路營業(yè)部員工盜用客戶資金260 多萬元存款的事件時(shí)，將會對集團(tuán)聲譽(yù)產(chǎn)生更大的影響。并且平安也沒對此類事件也未投入更多的關(guān)注，處置并不妥當(dāng)。

2.集中式風(fēng)險(xiǎn)管理的缺點(diǎn)

平安通過高度集權(quán)的方式式達(dá)到了公司進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一經(jīng)營的目的，降低了各分公司的風(fēng)險(xiǎn)，但與此同時(shí)，總公司的風(fēng)險(xiǎn)便集中了，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，則會產(chǎn)生巨大的影響。2007 年11 月，平安集團(tuán)高調(diào)收購歐洲富通集團(tuán)9501 萬股股份，一躍成為富通集團(tuán)第一大單一股東。這一收購標(biāo)志著平安進(jìn)軍海外市場的決心與行動(dòng)，但其結(jié)果卻是慘痛的。作為金融危機(jī)首輪波及的企業(yè)，富通集團(tuán)的股價(jià)從每股35 歐元直接跌倒每股1 歐元，直接導(dǎo)致平安200 多億元的虧損和2008 年近乎零的利潤。這次平安海外的投資失敗為平安敲響了警鐘，一旦總公司的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略投資遭遇挫折，對集團(tuán)的打擊可謂是致命的?！?/p>

（四）平安綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對舉措

要建立并完善綜合經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管控體系,主要有四個(gè)方面的工作需要籌備:一是要明確金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo);二是要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警、控制和處理機(jī)制;三是要培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才;四是完善金融集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理制度,建立-防火墻.制度,防止集團(tuán)內(nèi)部各金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的傳遞,防止利益沖突風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。作為國內(nèi)綜合經(jīng)營的先行者,平安在不斷的摸索中也相應(yīng)的建立起了一套比較有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系: 1風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)

平安在中國《公司法》頒布之前就確立了較為規(guī)范化的公司化運(yùn)作模式,建立了規(guī)范、完善的“三會”制度,較早引入外資股東的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)、高度負(fù)責(zé)的監(jiān)事會、國際化的董事會,及完善的董事會決策機(jī)制,架構(gòu)健全、責(zé)權(quán)明確,定位分明,使經(jīng)營者與所有者的分離,使所有者的資產(chǎn)能夠增值和得到保障,經(jīng)營者能夠按照本行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作,為公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供了保障。確立了以“促進(jìn)集團(tuán)有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位和長期目標(biāo)。

在公司層面,平安實(shí)行執(zhí)行官問責(zé)制度,建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和健全的財(cái)務(wù)管理體系,設(shè)立預(yù)算!投資!風(fēng)險(xiǎn)及投資者關(guān)系四個(gè)專業(yè)決策管理委員會,負(fù)責(zé)日常營運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控”在組織架構(gòu)上,集團(tuán)董事會和高管層分別設(shè)立了“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會”和“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控委員會”其中“審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會”由獨(dú)立董事組成,領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)控管理中心,與運(yùn)營、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)模塊獨(dú)立

2“三位一體、三道防線”風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

平安建立了“三位一體、三道防”風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)行機(jī)制,以確保各專業(yè)金融子公的經(jīng)營管理符合各監(jiān)管部門的監(jiān)管要求,確保單

一、累積風(fēng)險(xiǎn)低于公司可接受水平和保持整個(gè)集團(tuán)健康持續(xù)發(fā)展。平安的“三位一體”是指合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、稽核檢察部門這三個(gè)專業(yè)部門在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中的分工、配合與協(xié)作,其中:合規(guī)部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事前策劃應(yīng)對”;風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)測控制“;稽核監(jiān)察部門主要履行“風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督報(bào)告“。考慮到業(yè)務(wù)部門的工作特點(diǎn),平安將風(fēng)險(xiǎn)管控前置到業(yè)務(wù)線,通過建立內(nèi)控評價(jià)與考核問責(zé),將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合,嵌入業(yè)務(wù)和流程,作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線,可以初步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識別和預(yù)警合規(guī)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為第二道防線,稽核監(jiān)察部

4通過三道防線的設(shè)置,強(qiáng)化事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控三門作為第三道防線?！饌€(gè)環(huán)節(jié)的功能,建立與完善制度機(jī)制、技術(shù)平臺、監(jiān)督和文化,提升風(fēng)險(xiǎn)管控的水平和價(jià)值。

3“防火墻”設(shè)置

平安各金融子公司分業(yè)經(jīng)營,分別接受對應(yīng)監(jiān)管部門的監(jiān)管;子公司間設(shè)有嚴(yán)格的“防火墻”,嚴(yán)控治理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)在子公司之間傳遞,有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;而且,平安由于整體上市,公司治理層次清晰、運(yùn)作透明、信息披露真實(shí)、及時(shí)、全面,可以有效根據(jù)發(fā)展需求動(dòng)態(tài)、均衡配置資源,降低整體風(fēng)險(xiǎn)

4紅、黃、藍(lán)牌稽核制度

平安建立了完善的內(nèi)部稽核體系,委任首席稽核執(zhí)行官,將內(nèi)控嵌入業(yè)務(wù)和流程,融入公司日?；\(yùn)作,制定了內(nèi)部稽核的紅、黃、藍(lán)牌制度。紅、黃、藍(lán)牌處罰制度是指對違規(guī)的事項(xiàng),按其給公司經(jīng)營所帶來的風(fēng)險(xiǎn)(潛在)和危害程度分

5。平安的內(nèi)控稽核工作通過內(nèi)別出示紅牌、黃牌或藍(lán)牌,給予不同程度的處罰○審和外審兩個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)”內(nèi)審側(cè)重于經(jīng)常性的內(nèi)部監(jiān)控,通過專業(yè)公司的審計(jì)部門或產(chǎn)品部門財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)、兩核、交易、電腦!業(yè)務(wù)等方面的審計(jì),是各專業(yè)公司的管理工具;外審側(cè)重于定期的外部監(jiān)控,聘請國際會計(jì)師!國際咨詢公司等外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)定期對公司進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)、對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)!對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建

5強(qiáng)化法規(guī)制度

法規(guī)是現(xiàn)代文明的理想產(chǎn)物,是商業(yè)社會的運(yùn)行指南。所謂“法規(guī)”,就是國家的法律法規(guī),公司的規(guī)章制度,以及高于法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的道德標(biāo)準(zhǔn)。平安所處的金融保險(xiǎn)業(yè)是受到高度監(jiān)管的行業(yè),任何細(xì)微的疏忽都可能導(dǎo)致品牌的巨大損失,諸如安然財(cái)務(wù)造假事件、三鹿奶粉的三聚氰胺事件、巴林銀行違規(guī)操作事件導(dǎo)致一大批知名的大企業(yè),因?yàn)椴皇卣\信、不合規(guī)經(jīng)營,轉(zhuǎn)眼之間轟然倒地,這誠明法規(guī)再完善 再周全,都不可能顧及到所有的情況,因此一個(gè)企業(yè)在創(chuàng)新、發(fā)展的同時(shí),也應(yīng)始終把法制教育、規(guī)范經(jīng)營當(dāng)做公司的基本準(zhǔn)則。因?yàn)?只有清晰法制觀念、嚴(yán)明的組織紀(jì)律、嚴(yán)格的執(zhí)行規(guī)范,一個(gè)企業(yè)組織才能得以高效運(yùn)轉(zhuǎn),朝著一個(gè)共同的目標(biāo)奮勇前進(jìn)。

（五）對平安綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的補(bǔ)充建議

在平安新的五年發(fā)展規(guī)劃中，2012年是承上啟下的關(guān)鍵一年。按照平安集團(tuán)“綜合金融、國際領(lǐng)先”的戰(zhàn)略目標(biāo)，將繼續(xù)增強(qiáng)各業(yè)務(wù)線核心競爭實(shí)力，提升交叉銷售的渠道、產(chǎn)品和管理平臺，積極探索現(xiàn)代科技與金融高度融合的創(chuàng)新發(fā)展模式，推進(jìn)深發(fā)展和平安銀行的整合工作。平安的綜合金融戰(zhàn)略實(shí)施將進(jìn)入更高階段，但筆者認(rèn)為平安還應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控:

1、平安領(lǐng)導(dǎo)層投資的風(fēng)險(xiǎn)偏好界定

投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好絕不是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的主觀意志，應(yīng)該是對企業(yè)負(fù)債特點(diǎn)和外匯資金性質(zhì)的綜合反映。金融危機(jī)不僅給發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)業(yè)帶來慘痛的教訓(xùn)，也給我國保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展帶來深刻的啟示。尤其是中國平安投資富通慘遭滑鐵盧，一度造成企業(yè)形象在公眾輿論中嚴(yán)重受損，給各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展帶來較大影響投資富通失利對平安來講確實(shí)是個(gè)教訓(xùn)，也是個(gè)很好的學(xué)習(xí)過程。因此，平安應(yīng)重新檢討公司的投資風(fēng)險(xiǎn)管控和投資流程，并審慎對待海外擴(kuò)張，在今后的重大投資項(xiàng)目上，平安的管理層應(yīng)三思而后行。

2、限制內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。

金融控股集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易能充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)、減少交易成本和增加利潤。在實(shí)施混業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略下，各金融子公司之間的合作日趨加強(qiáng)，必然要求金融控股集團(tuán)內(nèi)部加強(qiáng)合作性的關(guān)聯(lián)交易，以便發(fā)揮各自優(yōu)勢、降低成本、資源共享。但公司實(shí)體之間的關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部交易可能會引起公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)傳播，產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，一旦決策失誤可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司承受數(shù)倍于分業(yè)經(jīng)營時(shí)所承擔(dān)的損失。正因?yàn)槿绱?，作為集團(tuán)必須嚴(yán)格規(guī)范、管控內(nèi)部各公司之間的關(guān)聯(lián)交易: 首先，平安應(yīng)該完善現(xiàn)有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對集團(tuán)內(nèi)各子公司之間的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行細(xì)致的確認(rèn)和評估，同時(shí)依據(jù)符合業(yè)務(wù)發(fā)展、滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求的基本原則，修訂風(fēng)險(xiǎn)管控政策;其次，在內(nèi)部樹立法規(guī)大于利益的風(fēng)險(xiǎn)意識，增加各種內(nèi)部交易的透明度，按照內(nèi)外部法令法規(guī)正常開展業(yè)務(wù)，定期開展自查自糾，杜絕經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)部各子公司及部門的利益整合與規(guī)范。

平安推行業(yè)務(wù)交叉銷售，致力于培養(yǎng)員工從單一的保險(xiǎn)推銷到滿足客戶的全部金融需求，轉(zhuǎn)型成為多元產(chǎn)品的綜合理財(cái)師;從普通的管理者，轉(zhuǎn)型成為綜合金融經(jīng)驗(yàn)豐富的全能人才。這樣一來各子公司的業(yè)務(wù)人員都可以銷售平安的各類金融產(chǎn)品，從保險(xiǎn)到證券，從信托到銀行;當(dāng)一家企業(yè)客戶有保險(xiǎn)需求，“嗅覺靈敏”的業(yè)務(wù)員們可能會同時(shí)爭奪客戶。例如，平安產(chǎn)險(xiǎn)公司和養(yǎng)老險(xiǎn)公司都可以銷售團(tuán)體意外險(xiǎn)，當(dāng)一家企業(yè)客戶有保險(xiǎn)需求，“嗅覺靈敏”的業(yè)務(wù)員們可能會同時(shí)爭奪客戶，而壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)員和電話營銷之間爭搶車險(xiǎn)客戶的情況也比較常見。平安應(yīng)在易于產(chǎn)生激勵(lì)機(jī)制沖突的業(yè)務(wù)之間建立“防火墻”，應(yīng)當(dāng)控制一些信息在控股公司內(nèi)部不同子公司之間的傳遞，建立行之有效的項(xiàng)目沖突管理辦法，保護(hù)業(yè)務(wù)人員的正當(dāng)權(quán)益。

4、防止制度與文化的沖突。

過去金融行業(yè)有句俗話:“銀行是躺著吃飯，證券是坐著吃飯，保險(xiǎn)是跑著吃飯”。在很多人看來，保險(xiǎn)、銀行和證券的經(jīng)營模式、管理理念和企業(yè)文化完全不同，不管是讓保險(xiǎn)、證券還是銀行的銷售人員出去跑客戶，這種跨界經(jīng)營和文化都是不相通的，不能簡單的移植保險(xiǎn)的方法去經(jīng)營銀行或證券，反之亦然。6在平安收購深發(fā)展之后，○平安集團(tuán)對深發(fā)展的第一刀動(dòng)在了人事上。擁有豐富保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高官入駐，為深發(fā)展這家銀行植入了保險(xiǎn)基因。以上舉措肯定會給原來的深發(fā)展員工帶來較大工作壓力，平安應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部文化整合、建立完善現(xiàn)有公司管理體制

三、平安具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施

（一）保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指對于保險(xiǎn)事故發(fā)生的頻率、嚴(yán)重程度及退保情況等因素估計(jì)不足，導(dǎo)致本集團(tuán)遭受潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。

對此，平安集團(tuán)采取相應(yīng)的敏感性分析、壓力分析等技術(shù)評估和監(jiān)控此類風(fēng)7 險(xiǎn)。例○

平安集團(tuán)通過下列機(jī)制和流程管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：

1通過實(shí)施有效的產(chǎn)品開發(fā)管理制度提高產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管控能力；

2制定簽署保險(xiǎn)合同和承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指引，并通過核保制度有效防范和降低逆選擇風(fēng)險(xiǎn)； 3對不同保險(xiǎn)對象的風(fēng)險(xiǎn)狀況設(shè)置自留風(fēng)險(xiǎn)限額，利用再報(bào)安排，將超額風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給高安全性的再保險(xiǎn)公司，減小保險(xiǎn)對本公司的影響。

4通過理賠處理程序調(diào)查和評定索賠事件，甄別、防范可疑的理賠或欺詐性賠償；

5使用精算模型和相關(guān)統(tǒng)計(jì)技術(shù)進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)和準(zhǔn)備金評估等，并定期對模型進(jìn)行檢測。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)指因股市價(jià)格、利率、匯率等的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，市場風(fēng)險(xiǎn)包括權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是壽險(xiǎn)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)，它包含資產(chǎn)負(fù)債不匹配風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn)之利率風(fēng)險(xiǎn)：

評價(jià)利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性時(shí)，假定政府債券收益率以50個(gè)基點(diǎn)為單位平行變動(dòng)的影響見下表：

對于銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債利率重新定價(jià)期限錯(cuò)配對收益的影響，主要通過缺口分析的方法進(jìn)行評估，定期分析資產(chǎn)和負(fù)債重新定價(jià)特征等指標(biāo)，并借助資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行情景分析，根據(jù)缺口現(xiàn)狀，調(diào)整重新定價(jià)頻率和設(shè)定公司類存款的期限檔次，以降低重新定價(jià)期限的不匹配。同時(shí)定期召開資產(chǎn)負(fù)債管理委員會會議，根據(jù)對未來宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和人民銀行基準(zhǔn)利率政策的分析，適時(shí)適當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，管理利率風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn)之外匯風(fēng)險(xiǎn)

評估外匯風(fēng)險(xiǎn)敏感性時(shí)，假設(shè)所有以外幣計(jì)價(jià)的貨幣型資產(chǎn)和負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值兌換人民幣時(shí)同時(shí)一致貶值5%的情況見下表：

平安集團(tuán)采用下列機(jī)制和流程管理市場風(fēng)險(xiǎn)，通過投資管理委員會，保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債委員會和投資決策委員會，執(zhí)行自上而下的投資決策來確保健全的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1制定和實(shí)施一系列有關(guān)投資的內(nèi)部管理制度，以安全性、流動(dòng)性、效益型為原則，以資產(chǎn)負(fù)債匹配為目標(biāo)制定戰(zhàn)略配置和投資指引，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。

2根據(jù)資金投資及市場風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，日常采用情景分析，在險(xiǎn)價(jià)值與壓力測試等方法，對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。

3為每類資產(chǎn)設(shè)定最高風(fēng)險(xiǎn)限額，控制市場風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定這些限額，充分考慮其風(fēng)險(xiǎn)決策及財(cái)務(wù)狀況的影響。限額的設(shè)定亦取決于資產(chǎn)負(fù)債管理策略。

參考文獻(xiàn)：

1許永甲:混業(yè)經(jīng)營—保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然選擇.《廣東商學(xué)院學(xué)報(bào)》.2003年 ○2陳亞歐：平安保險(xiǎn)集團(tuán)綜合戰(zhàn)略探析[F] 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，2011年 ○3趙弘真.中國平安投資富通集團(tuán)案例研究[D].上海：上海交通大學(xué)，2009.○4李霞、○劉立新、葉素蘭:追求內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的完美世界，《當(dāng)代金融家》.2011 5平安內(nèi)刊:《平安發(fā)展史》 ○6馬明哲.《2006年全國工作會議講話節(jié)選》.2006.34頁 ○7《中國平安2011年發(fā)展年報(bào)》 ○

第四篇：鐵路工務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理論文

風(fēng)險(xiǎn)管理是安全生產(chǎn)的“法寶”

風(fēng)平浪靜翻了船，是我國中唐時(shí)期著名詩人劉禹錫親身經(jīng)歷的故事，說明禍與福，安全與不安全是相對立的，又是相互依存、相互轉(zhuǎn)化的，強(qiáng)調(diào)不能“困而后儆”，否則“斯沸及也”。

在現(xiàn)場生產(chǎn)活動(dòng)中，也往往有這種情況，在危險(xiǎn)復(fù)雜的條件下進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)，各級領(lǐng)導(dǎo)及管理人員能高度重視，精細(xì)安排，員工能小心謹(jǐn)慎，按章作業(yè)，采取各種有效措施，消除隱患，往往化險(xiǎn)為夷。相反，有時(shí)條件較好，安全系數(shù)較大，人們均認(rèn)為“不會出事”的地方反而發(fā)生了事故。如果仔細(xì)回顧一下就會發(fā)現(xiàn)，近期集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的各類事故不是在“風(fēng)大浪急”的惡劣條件下發(fā)生的，而是在“風(fēng)平浪靜”的較好情況下出現(xiàn)的，這是因?yàn)?，在“風(fēng)大浪急”的情況下作業(yè)，人們往往集中精力、慎重行事，時(shí)刻警惕事故發(fā)生，而在條件環(huán)境好時(shí)，容易喪失警惕，工作不那么認(rèn)真了，反而容易引發(fā)事故。員工當(dāng)中一些人員時(shí)常流露出的 “不該咱事，是管安全人員的事”，這已經(jīng)是一個(gè)危險(xiǎn)的信號了。俗話說“真情流露”，既然已經(jīng)流露出這樣的話，那在這些人心中“安全”的分額已經(jīng)大打折扣了。安全生產(chǎn)人人有責(zé)，不是一句空話，安全生產(chǎn)不是哪個(gè)人或哪個(gè)單位自己的事情，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)也不是某個(gè)人或單位能夠完成的，安全要求全員參與，全方位、全天候、全過程的管理，形成齊抓共管的安全生產(chǎn)局面。

哪一個(gè)人不愿笑語長在，哪一個(gè)家庭不愿幸福美滿，哪一個(gè)企業(yè)不愿興旺發(fā)達(dá)。我們每位員工若能時(shí)時(shí)刻刻提醒自己，從細(xì)微處做起，形成一種習(xí)慣，一種風(fēng)氣，安全的屏障就會不斷加強(qiáng)，家人的幸福就會不斷延伸。安全就如一根七彩的絲線把我們這一個(gè)個(gè)美好的愿望連接起來，構(gòu)成一個(gè)穩(wěn)定、祥和、五彩繽紛的美好世界。

有了安全，我們才能以休閑的心情漫步在夕陽西下的田野上、小河邊，低聲吟唱“采菊東籬下，悠然見南山”;有了安全，我們才能以堅(jiān)定的意志去攀登人生的階梯，放聲高歌“長風(fēng)破浪會有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海”;有了安全，我們的企業(yè)才能象三春的桃李紅紅火火;安全就如一顆光芒四射的太陽，照亮我們整個(gè)人生，安全就如一根長長的紐帶，聯(lián)系著我們的生死存亡。

安全，對于職工意味著機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更意味著千家萬戶的幸福與安康，安全工作沒有終點(diǎn)，只有起點(diǎn)。你聽，責(zé)任重于泰山的諄諄教誨聲猶震耳!你看，從生產(chǎn)廠房到管理部室，所有的人員正在自己的崗位上以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，扎扎實(shí)實(shí)地工作著——安全是火，點(diǎn)燃了生命之燈!安全是燈，照亮了生命之路!安全是路，引導(dǎo)著生命走向新的輝煌!因此，感覺上的安全要不得，它會使我們在“風(fēng)平浪靜時(shí)翻了船”。

第五篇：部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范論文

部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：資金安全是軍隊(duì)財(cái)務(wù)工作的保底工程。文章淺析了部隊(duì)資金有著的流失、占用和貶值風(fēng)險(xiǎn)，提出了加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、完善監(jiān)管系統(tǒng)、改善監(jiān)管手段的防范措施。

關(guān)鍵詞：資金管理 資金安全 風(fēng)險(xiǎn)防范

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復(fù)雜化，以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對部隊(duì)資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要探討解決的重要而迫切的不足。

一、風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)

1.資金使用違規(guī)，有著“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，一些單位和個(gè)人法規(guī)意識淡薄，紀(jì)律觀念不強(qiáng)，近年來經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增加，涉案金額不斷增大，給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅(jiān)定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)制約度不落實(shí)的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進(jìn)股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益，無視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動(dòng)，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲資金，這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場競爭中。可能由于經(jīng)營不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)；有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng)，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，有著“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長期，由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管。直接對下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無償占用。

3.資金運(yùn)行低效，有著“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于供應(yīng)渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學(xué)，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長期閑置，不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi)；同時(shí)，隨著物價(jià)不斷上漲，貨幣實(shí)際購買力下降，部隊(duì)存量資金逐漸貶值。

二、防范措施 論文范文

1.強(qiáng)化責(zé)任意識，加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本，加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員，不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強(qiáng)對資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認(rèn)識，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實(shí)行會計(jì)委派制，將管人與管事結(jié)合起來，以而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)論述學(xué)習(xí)和教育整頓，通過典型事跡學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識，做到堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，推動(dòng)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí)，自覺抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明，少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金，單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識，明確各級領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任，對于在資金管理上出現(xiàn)不足的，必須加大懲處力度，追究決策者的責(zé)任，給各級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。本文來源: 華融經(jīng)濟(jì)學(xué)論文網(wǎng) http://.cn

2.強(qiáng)化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管系統(tǒng)。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)制約度。各級資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí)，堅(jiān)持會計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度，堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅(jiān)持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任，確保內(nèi)制約度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序制約。劃撥資金，先提出撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理；預(yù)借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理；辦理定期存款，由財(cái)務(wù)部門提出倡議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現(xiàn)金，嚴(yán)格出納申請、會計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設(shè)、資金存儲劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。

3.強(qiáng)化革新意識，改善資金監(jiān)管手段。隨著社會科學(xué)進(jìn)展進(jìn)步，資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn)，要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺，不斷革新革新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付革新，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；委托銀行代發(fā)工資，擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算，運(yùn)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資

金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端，對所屬部隊(duì)單位資金、賬戶實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控，增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；軍銀聯(lián)署出臺辦法。組織部隊(duì)與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額制約部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用，既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn)，又推動(dòng)資金管理制度落實(shí)。

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