第一篇：財務(wù)安全案例

財務(wù)安全案例

某天，酒店餐飲部接待了一檔客人——孟先生，此客人是?？?，經(jīng)常來酒店消費，并且其公司也與酒店簽訂了掛賬協(xié)議。那天，客人喝了些酒，最后消費賬單未簽字就走了。當(dāng)班員工想，反正是?？?，酒店經(jīng)理都認識的，于是就讓銷售經(jīng)理簽字擔(dān)保。銷售經(jīng)理想，客人是與他訂的餐，電話記錄都有的，于是就簽了份擔(dān)保書，將賬轉(zhuǎn)至財務(wù)。到了月底結(jié)賬日，財務(wù)將月結(jié)的賬單交給了銷售員，由銷售員去送給該公司。但是當(dāng)銷售員將賬單送到單位后，負責(zé)人一張一張的確認，當(dāng)他看見那張沒有簽字的賬單時，就拒絕此筆費用，說是他消費的賬單都有其簽字的，沒有簽字的他不認，當(dāng)銷售員給他看預(yù)訂通話記錄和酒店預(yù)訂本上的信息時，客人還是不肯承認。最后造成賬款無法收回。

分析：

1、酒店的賒賬行為，需用信用合同來保護，不能以個人擔(dān)保的方式來實現(xiàn)，酒店前臺、銷售經(jīng)理未能意識到，沒有掛賬單位有效簽字人簽的賬單，在產(chǎn)生賬單爭議時，是不受法律保護的，也無法對該單位進行訴訟。

2、客人在醉酒的情況下，未簽賬單，需第二天及時與客人確認（必要時調(diào)取監(jiān)控畫面留存），請公司有效簽字人在賬單上簽字，或公司發(fā)傳真確認，以確保酒店資金的安全。

第二篇：財務(wù)案例

1.教材案例一提出保護中小股東權(quán)益措施的必要性是什么?具體有哪些保護措施?

答:必要性：盡量避免中小股東遭欺詐或壓制的狀況發(fā)生。

保護措施:

(1)制定了一系列的投資者服務(wù)計劃;

(2)認真作好公司的信息披露工作;

(3)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，避免同業(yè)競爭;

(4)通過獨立董事制度、審計委員會制度、監(jiān)事會制度、內(nèi)部監(jiān)控制度等辦法，加強對中小投資者的保護。

2.依據(jù)教材案例十三的內(nèi)容，你認為井購成功的關(guān)鍵是什么?并購后的整合應(yīng)從何處入手?

答:(1)成功地利用市場優(yōu)勝劣汰的機遇;積極推行“低成本擴張斷地采用”獨到的井購模式"是蘭島

啤酒集團井購成功的關(guān)鍵。

(2)并購后的整合應(yīng)從組建事業(yè)部入手。

首先，井購企業(yè)的裝備是否優(yōu)良;其次，井購企業(yè)的區(qū)域位置是否有利于發(fā)展;再次，技術(shù)和管理人員是否經(jīng)過很好的培訓(xùn)，低成本擴張的關(guān)鍵，要比建一個同樣的廠子，成本要低。這有利于企業(yè)發(fā)展。

決策中要考慮井購企業(yè)的財務(wù)狀況及井購后企業(yè)的整體走向等因素，以此來做出正確的井購決策。

3.中國證監(jiān)會《上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法》對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護提出了哪些規(guī)定?其目的是什么? 答: 0)發(fā)行人設(shè)置贖回條款和回售條款就是為了保護投資者和發(fā)行人雙方的利益所作出的規(guī)定。

(2)贖回條款是為了保護發(fā)行人而設(shè)立的，旨在迫使持有可轉(zhuǎn)換債券的投資者提前將其轉(zhuǎn)換成股票，從而達到增加股本、降低負債的目的，也避免利率下調(diào)造成的損失。

(3)回售條款是指發(fā)行人股票價格在一段時間連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格后達到一定的幅度時，可轉(zhuǎn)換債券持有人按事先約定的價格將所持有的債券賣給發(fā)行人。投資者應(yīng)特別關(guān)注這一條款，設(shè)置的目的在于有效的控制投資者一旦轉(zhuǎn)股不成帶來的收益風(fēng)險，同時也可以降低可轉(zhuǎn)換債券的票面利率。

4.結(jié)合教材案例一談?wù)劧麻L與總經(jīng)理是否分開對公司的決策有無影響？在何種情況分開或合一？

答：根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制的要求，二者應(yīng)當(dāng)分開，可以相互制約，從而盡量減少決策失誤，但董事長與總經(jīng)理的權(quán)力范圍應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定，使之能夠各負其責(zé)，一般情況下，規(guī)模圈套的企業(yè)，二者均分開，分開或合一的具體界定，要根據(jù)各企業(yè)的不同情況而定。

5.從案例十出發(fā)，闡述業(yè)績評價對企業(yè)管理的重要性、功能發(fā)揮和主要難點。

答：（1）企業(yè)業(yè)績評價也稱績效評估或績效衡量，在現(xiàn)實工作中也稱主“考核”、“考評”，是指運用科學(xué)、適用的方法，對企業(yè)的各單位、經(jīng)營者、員工在一定經(jīng)營期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，評論其優(yōu)劣、評估其效績。

（2）業(yè)績評價包括動態(tài)評價和綜合評價兩個層次。

（3）在企業(yè)財務(wù)管理循環(huán)中，業(yè)績評價處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在財務(wù)管理中發(fā)揮重要作用。

第三篇：財務(wù)案例分析

財務(wù)案例分析

單項案例分析

1．在選擇債券發(fā)行條件時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)債券發(fā)行條件的具體內(nèi)容綜合考慮哪些因素？

1.發(fā)行額。2.債券面值。3.債券的期限。4.債券的償還方式。5.票面利率，票面利率可分為固定利率和浮動利率兩種。一般地，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資信情況、公司承受能力、利率變化趨勢、債券期限的長短等決定選擇何種利率形式與利率的高低。6.付息方式。7.發(fā)行價格。8.債券時實際支付的價格。9.發(fā)行方式。企業(yè)可根據(jù)市場情況、自身信譽和銷售能力等因素，選擇采取向特定投資者發(fā)行的私募方式、還是向社會公眾發(fā)行的公募方式；是自己直接向投資者發(fā)行的直接發(fā)行方式、還是讓證券中介機構(gòu)參與的間接發(fā)行方式；是公開招標發(fā)行方式、還是與中介機構(gòu)協(xié)商議價的非招標發(fā)行方式等。10.是否記名。11.擔(dān)保情況。12.債券選擇權(quán)情況。13.發(fā)行費用。

2.轉(zhuǎn)股價格向下調(diào)整的目的是什么？

轉(zhuǎn)股價格向下調(diào)整的目的是當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后，由于股市長期低靡，股價始終沒能高于發(fā)行時約定的價格，使可轉(zhuǎn)換債券的投資者無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)換。對投資者而言也無法享受轉(zhuǎn)換為股東的利益優(yōu)勢，對發(fā)行公司來說由于轉(zhuǎn)換不成功其發(fā)行的目的如：調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)廉價籌資等目的也無法實現(xiàn)，因為公司還將為債券還本付息支付大量的現(xiàn)金，從而可能導(dǎo)致現(xiàn)金的緊缺。向下調(diào)整的目的是為了使約定的轉(zhuǎn)換的價格低于當(dāng)時市場價格之下，使持有債券的投資者通過轉(zhuǎn)換而有利可圖，使可轉(zhuǎn)換債券實現(xiàn)轉(zhuǎn)換。但向下調(diào)整對原有股東來說，會由于新股東過低的轉(zhuǎn)換價格而遭受利益損失，因此調(diào)整轉(zhuǎn)股價格應(yīng)由股東大會批準，否則對原股東產(chǎn)生不利影響。

3.談資本成本的作用.資本成本對于企業(yè)籌資及投資管理具有重要的意義。

（１）資本成本是比較籌資方式、選擇追加籌資方案的依據(jù)；

企業(yè)籌集長期資金有多種方式可供選擇，通過資本成本的比較從中選出成本最低的籌資方式。不僅如此，企業(yè)全部長期資金的綜合成本的高低也是比較各籌資組合方式，作出資本結(jié)構(gòu)決策的依據(jù)。

（２）資本成本是評價投資項目，比較投資方案和追加投資決策的主要經(jīng)濟標準；

一般而言，項目的投資取舍率只有大于其資本成本率，才是經(jīng)濟合理的；否則，投資項目不可行。

（３）資本成本還是評價企業(yè)經(jīng)營成果的依據(jù)。

只有在企業(yè)資本利潤率大于資本成本率時，投資者的收益期望才能得到滿足，才能表明企業(yè)經(jīng)營有利；否則被認為是經(jīng)營不利。綜合案例分析案例點評：

應(yīng)收賬款的管理屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的重要內(nèi)容，其管理的效率效果在很大程度上影響著企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的順暢與否，在企業(yè)財務(wù)管理過程中尤其值得關(guān)注。在本案例中，CA公司注意到了這一問題的重要性，對此實施了較為有效的管理措施，其中一些獨特的管理方法的運用值得我們予以借鑒。

1．將收現(xiàn)水平與業(yè)績掛鉤實現(xiàn)了有效的激勵。

將每筆銷售額的收現(xiàn)情況與其經(jīng)辦的銷售人員的業(yè)績薪酬掛鉤，通過激發(fā)員工的收現(xiàn)積極性，從根本上來改善公司銷售回款情況。財務(wù)管理的本質(zhì)其實就是人的管理，通過有效的制度安排和管理方法的運用，讓個人的利益導(dǎo)向與企業(yè)的利益導(dǎo)向趨于一致，從根本上調(diào)動人的潛能，實現(xiàn)自身利益最大化的同時實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，所以有效的激勵措施是推進企業(yè)財務(wù)管理的重要方面。

2．完善的內(nèi)控制度保證了管理的高效。

如果說有效的激勵是企業(yè)財務(wù)管理的引擎的化，那完善的內(nèi)部控制制度則是財務(wù)管理這艘航船的舵手了。在本案例中，CA公司運用了多種內(nèi)部控制手段，加強應(yīng)收賬款的管理，對我還是有很多啟發(fā)的。

首先，分層化管理組織模式的構(gòu)建讓應(yīng)收賬款的管理工作更系統(tǒng)化、精細化。企業(yè)的財務(wù)管理是一項系統(tǒng)工程，不是哪個部門，哪個責(zé)任人就可以有效解決的問題，需要各層管理組織的全面參與，CA公司將應(yīng)收賬款的管理工作滲透到財務(wù)部門和事業(yè)部兩個組織層次中，既強化了監(jiān)督控制，又避免脫離具體工作環(huán)境，遵循了總部重監(jiān)督，事業(yè)部重日常管理的原則，較好的做到了集權(quán)與分權(quán)的有效結(jié)合。其次，有效貫徹了職務(wù)不相容原則，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，將應(yīng)收賬款的決定權(quán)、監(jiān)控權(quán)、考核權(quán)、核銷權(quán)徹底分離，形成了相互制衡機制，最大限度地減少了個別人員或部門徇私舞弊的可能性。

再有，進行總量控制，從而將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。同時，根據(jù)確定的總量，再將其分配到各個部門和銷售人員，這就相當(dāng)于控制了各個部門和個人的風(fēng)險水平。這種層層細化的控制方法具有很強的操作性和有效性。

最后，動態(tài)監(jiān)控體系的構(gòu)建強化了過程控制和結(jié)果保證。財務(wù)管理是系統(tǒng)工程，包括事前、事中、事后全過程。前面談到的組織模式的構(gòu)建以及權(quán)責(zé)劃分、總量控制都屬于事前的管理，僅有事前管理是遠遠不夠的，必須在實際的管理活動中進行實時的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差和漏洞，并迅速的提出解決方案，才能真正的防止結(jié)果的偏離，所以，我們認為有效的動態(tài)監(jiān)控體系是財務(wù)管理順利進行的必要保障，在應(yīng)收賬款管理更是尤為重要。

3．改進意見

收現(xiàn)指標的確定還需要結(jié)合實際情況慎重考量。

賒銷的信用政策予以制度化可能會更好。

加強事后管理也很必要。年底應(yīng)對應(yīng)收賬款的執(zhí)行情況進行綜合分析，找出運做過程中由于制度缺陷或是相關(guān)責(zé)任人的原因?qū)е碌氖宅F(xiàn)困難，以便為下期的應(yīng)收賬款管理工作提供借鑒。

第四篇：財務(wù)策劃書案例

案例分析

（一）◆項目描述

周君昊先生下個月就滿29歲，未婚，在廣州一家信息技術(shù)服務(wù)公司工作，公司主要業(yè)務(wù)是為一些企業(yè)提供信息網(wǎng)絡(luò)（組建）解決方案。由于工作出色，周君昊下半年剛被擢升為部門經(jīng)理。成為部門經(jīng)理后，他的底薪仍不算很高，大概9000/月；但如業(yè)績良好，他半年將會有獎金6~8萬，并有公司配車。

像大多數(shù)國內(nèi)青年一樣，周君昊與父母同住，因居住面積和環(huán)境尚好，暫時不須為此煩惱；而他每月也要孝敬父母2500元。每天上下班打車約25元，吃中飯15~20元/天；經(jīng)常晚上加班不回家吃飯，晚餐大概250元/月。陪女朋友吃飯、聽戲、逛街、運動，大約2000元/月；今年剛剛送給她一個健身俱樂部會籍，需2400/年。周君昊自己喜歡上網(wǎng)，包月150/月；買CD/DVD，平均120/月；同朋友游水、打球、出來聊天，300/月。再預(yù)計每年出去旅游，大多在國內(nèi)，5000以內(nèi)。

工作幾年，周君昊小有積蓄，在某銀行存有近40萬元，原考慮到結(jié)婚、買房、車等，暫時也未使用。

投資方面，因為一來不是太懂，二來也沒有時間，所以以前一直沒有這方面的考慮。可近來股市火熱，周先生也想趁此機會將銀行的積蓄拿出一些投資股市。

保險方面周君昊先生通過公司每月有交納150元養(yǎng)老保險和50元醫(yī)療保險（費用直接從薪金中扣除）。另外，周君昊還自己購買了身故及殘疾意外險（商業(yè)保險），年保費800元，保額20萬。

周先生薪酬和獎金均屬理想。單身貴族，雙親退休后安享晚年，父親70歲，母親68歲。一家健康狀況良好, 家庭負擔(dān)甚輕。周君昊欣賞時尚潮流之余，亦追求平衡，健康的優(yōu)質(zhì)生活，風(fēng)險承受程度為中等偏上。

◆理財目標描述

經(jīng)過和理財師溝通，周先生的理財目標確定有以下幾個方面：

1．3-5年內(nèi)置業(yè)，按周君昊的喜好在商業(yè)旺區(qū)購置房產(chǎn)（三房一廳約120平方米），從現(xiàn)在開始儲蓄，購房費用3年后支取。

2．持續(xù)教育費用的保障，該筆費用為每年支取。

3．為目前的資產(chǎn)、收入以及家人做出充分的保障。

4．把握市場良機，有效投資為現(xiàn)有資產(chǎn)增值。從現(xiàn)在開始投資，以年均回報及3年總回報計算。

5．開始為將來退休定額儲蓄，從現(xiàn)在開始準備，60歲即31年后支取。

6．目前用公司配車為最佳途徑，暫時不考慮購車計劃。

請仔細閱讀以上案例，用所學(xué)知識，回答下列問題。

問題一：客戶現(xiàn)狀評估

1．請簡單分析一下周君昊先生每月的收支現(xiàn)金流，并列出現(xiàn)金流量表。

2．請對周君昊先生的現(xiàn)有資產(chǎn)進行簡單分析，并列出家庭資產(chǎn)負債表。

問題二： 假設(shè)周先生所看中的當(dāng)?shù)氐囟问袌龇績r8000元/平方，購房折扣及稅費兩者可相抵。請你幫助周先生的擬定置業(yè)購房計劃的，并說明支出情況。

問題三：周先生希望在購房的過程中，有一部分的資金能夠通過投資獲得，而且其風(fēng)險承受程度為中等偏上，對于可投資部分資金回報要求則為平衡型。請根據(jù)周先生的購房計劃提出你的投資建議。

問題四：其他理財建議

1．周先生也意識到提升自己，自我增值以進一步拓展事業(yè)空間的重要性。打算每年花費15000-20000元左右在持續(xù)教育上。但目前苦于沒有資金來源，請你根據(jù)周先生每月的開支情況，看能否進行節(jié)流來解決此問題。

2．按照周先生的目前情況，做出有關(guān)購買人壽保險的需求預(yù)測和購買建議。

3．假設(shè)通漲率為2%，周先生現(xiàn)有的養(yǎng)老保險可提供每月2500元（b）的收入，在不計額外投資收入的情況下，請幫助周先生做出每月年金儲蓄養(yǎng)老計劃。

第五篇：財務(wù)案例32

案例32：科目結(jié)轉(zhuǎn)注意事項

（一）提前填《貸款科目調(diào)整統(tǒng)計表》（本表中的數(shù)據(jù)為“舉例數(shù)據(jù)”，填表時請刪除）和《“取消會計科目”統(tǒng)計表》。在正式調(diào)整日，各行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科目調(diào)整操作要依統(tǒng)計表進行。

（二）為防止漏調(diào)錯調(diào)科目，必須進入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對20XX年4月26日的數(shù)據(jù)，保證以上兩個表“第X個科目合計”的“本金余額”及“欠息余額”欄，分別與“綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)第X個科目合計”的“本金余額”及“欠息余額”欄相等。

（三）正確理解科目折分的兩種情形。

1、“一對一”情形。一個“調(diào)出科目”，只對應(yīng)唯一個一級或一個二級的“調(diào)入科目”，則屬于“一對一”的調(diào)整情形，這類科目調(diào)整由系統(tǒng)自動結(jié)。要防止出現(xiàn)一個錯誤：某個待調(diào)整的科目本應(yīng)屬于“一對多”的情形，因本行只有一筆貸款需要調(diào)整，就誤當(dāng)成“一對一”情形，不進行92059交易操作，結(jié)果造成漏調(diào)科目。

2、“一對多”情形。一個“調(diào)出科目”，從“理論上”若對應(yīng)多個一級或多個二級的“調(diào)入科目”，則屬于“一對多”的調(diào)整情形。所謂“理論上”，舉例說：從一條路A（一個調(diào)出科目）到一個分岔路口，分成二條（及以上）路B和C（多個調(diào)入科目），這種情形就是“一對多”，即使路上沒有車輛行駛，它也是客觀存在的。在路A上行車，不管是只有一輛車（一筆貸款）還是有多輛車（多筆貸款），在分岔路口必須由人操作方向盤（92059交易），才能給車指明是轉(zhuǎn)向路A還是路B。屬于這種情形的，本行即使只有一個“調(diào)出科目”且該科目下只有一筆貸款（不管是一筆非0本金的貸款，還是一筆0本金而有欠息的貸款），也要執(zhí)行92059交易進行手工折分，系統(tǒng)不會對這類科目進行自動結(jié)轉(zhuǎn)。要特別注意防止遺漏兩種科目，即“取消科目”和“只欠利息，本金為0”的應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)科目。對今年已收清本金的貸款，要檢查其是否存在本金積數(shù)或復(fù)利積數(shù)，若有，則在科目調(diào)整操作前先對其進行單戶結(jié)息。

20XX年4月28日科目調(diào)整實例：將“12302市縣儲備糧”科目更名為“12302市級儲備糧貸款”科目，變成一個新科目，仍使用更名前的科目代號；同時增設(shè)

“12305縣級儲備糧貸款”科目，這是另一個新科目。原合并在“市縣儲備糧”科目的貸款，若不進行手工拆分，則將保留在“市級儲備糧”科目內(nèi)；只有手工執(zhí)行92059交易操作，才能調(diào)整到“縣級儲備糧”科目。

3、哪些科目屬于“一對一”或“一對多”，總行可能會通過公告板或電子郵件提示，請各行注意查看。

（四）科目調(diào)整完成后，使用92021交易檢查每筆貸款借據(jù)的結(jié)息標志、分段標志、復(fù)利標志、五級分類標志等項目，發(fā)現(xiàn)有與實際不符的，使用92012交易更正。

案例33：無本金呆賬貸款利息核銷處理方法

一、提前清理呆賬賬務(wù)

（一）要登錄綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，逐筆統(tǒng)計待核銷呆賬的科目、主檔代碼、分戶賬號、借據(jù)編號、本金和利息，要核對本金總合計數(shù)是否與總行下達的批準指標數(shù)相符。

（二）關(guān)于0本金欠息的問題。

1、呆賬貸款中本金為0的欠息，僅指屬于本次呆賬核銷范圍的利息。不屬于呆賬核銷范圍的欠息不要進行核銷。

2、用92018交易查詢待核銷的呆賬科目，統(tǒng)計整個科目的欠息合計，再統(tǒng)計每筆呆賬的欠息，若按科目統(tǒng)計的利息合計數(shù)大于逐筆統(tǒng)計的利息合計數(shù)，則可能存在只有欠息、沒有本金的呆賬貸款，這時要分清該科目中這種欠息是否屬于本次呆賬核銷范圍。

3、將0本金的欠息轉(zhuǎn)為呆賬時，由信貸部門提供準貸證，若信貸部門通過各種方法都無法生成準貸證的，由會計部門手工維護準貸證。

4、如果用92005交易不能直接將0本金的欠息轉(zhuǎn)為呆賬或用92006不能直接進行呆賬核銷的，有兩種方法處理：

方法一：將該利息掛到另一筆非0本金的呆賬貸款上。操作流程：（1）保留一筆同一企業(yè)、同一主檔的非0本金的呆賬貸款，先不要進行核銷；（2）用92015交易，將該筆0本金利息登記簿的欠息全額沖減；（3）用92015交易，在對應(yīng)的一筆非0本金呆賬貸款的利息登記簿上進行等額沖增；（4）承掛了0

本金的欠息后，對該非0本金的貸款進行核銷。

方法二：上一方法核銷不了的，按如下流程操作：（1）會計上無需再做主檔轉(zhuǎn)呆賬處理，直接使用92012交易修改需核銷利息貸款分戶賬的四級分類標志為“呆賬”。（2）再使用92006交易進行呆賬核銷。（3）完成后，手工使用04015記已核銷呆賬利息表外賬。

二、關(guān)于單戶結(jié)息的問題

1、如果待核銷的呆賬筆數(shù)較多，則可提前進行單戶結(jié)息。

2、如果該筆呆賬屬于應(yīng)計復(fù)利的，則對“提前結(jié)出的利息”和“0本金欠息”，在進行“貸款轉(zhuǎn)呆賬”當(dāng)天，再次進行單戶結(jié)息，以將基本積數(shù)和復(fù)利積數(shù)完全清空。

三、關(guān)于不再使用的準貸證處理的問題

在貸款轉(zhuǎn)呆賬（包括發(fā)放貸款、貸款展期、提前還貸、修改利率代碼、修改浮動幅度、修改罰息比例等）過程中，若出現(xiàn)多余的、不再使用的準貸證時，不要試圖將準貸證作廢或抹賬，也不要試圖將“未用”狀態(tài)的準貸證修改為“已使用”，否則將產(chǎn)生較大的系統(tǒng)問題。比較穩(wěn)妥的作法是：不要理它，次日它會自動失效。

四、檢查核銷結(jié)果

（一）在總行確定的核銷操作日，營業(yè)日終前完成呆賬核銷操作，并使用09134、09140、09150、92021、92022、92018、92019、92025、92081等九個交易核對賬務(wù)處理后的本金及利息核銷和相關(guān)存款及損益賬戶的情況，發(fā)現(xiàn)有問題的必須在當(dāng)天內(nèi)解決，避免隔日沖賬。

（二）經(jīng)總行日終批處理后，從次日工前打印的賬表上檢查和使用以上九個交易碼核對核銷結(jié)果，發(fā)現(xiàn)仍有差錯的必須在當(dāng)天內(nèi)糾正。第三日用19006交易查報表的呆賬科目及相關(guān)賬戶的核銷情況。

案例34：貸款利率下浮

首先由客戶部在CM2006系統(tǒng)對下浮貸款利率的卡片發(fā)起準貸證，再由會計部使用92012修改此卡片（在輸入下浮貸款利率時請輸-0.1，這時系統(tǒng)就下浮10％的利率），下一次貸款展期當(dāng)日需重新調(diào)整。

案例35：貸款賬戶戶名更換操作技巧

1、信貸部門應(yīng)與企業(yè)簽訂貸款合同賬戶戶名變更協(xié)議書，同時企業(yè)還應(yīng)到會計部門填寫《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》。

2、會計部門收到協(xié)議書和《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》后先做92071（貸款信息維護）變更貸款分戶賬戶名，再做07002（客戶基本信息維護）變更企業(yè)名稱。

經(jīng)驗：一定要先做92071后做07002。

案例36：貸款發(fā)放沖正

上級行發(fā)現(xiàn)某支行發(fā)放的某中長期貸款科目使用錯誤，要求更改。主要操作：

1、支行客戶服務(wù)部門出具貸款發(fā)放沖正“通知書”；

2、CM2006系統(tǒng)發(fā)送“貸款發(fā)放差錯沖正準貸證”；

3、執(zhí)行“92011貸款單戶結(jié)息”交易，結(jié)計貸款利息(非結(jié)息日沖正)；

4、執(zhí)行92030貸款發(fā)放金額差錯沖正交易紅字沖銷此筆貸款；

5、CM2006系統(tǒng)中把原貸款發(fā)放信息修改為0元，并按正確的科目重新簽發(fā)新“貸款發(fā)放準貸證”；

6、執(zhí)行92002貸款發(fā)放交易發(fā)放貸款。

注意：相關(guān)通知書、準貸證與借款憑證（債務(wù)憑證聯(lián)）一并保管。

案例37：貸款收回沖正

網(wǎng)點收回貸款后，又要進行沖回的業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗：

1、注意存在的法律風(fēng)險：要注意，企業(yè)擔(dān)保貸款收回后，因故又進行了沖回處理，擔(dān)保公司有可能不再承認對該資金的擔(dān)保，因為在法律上企業(yè)已經(jīng)歸還了借款。

2、嚴格手續(xù)：對此類業(yè)務(wù)會計人員要嚴格流程，客戶部門必須提供完整的手續(xù)，并說明貸款沖回的原因，手續(xù)不全，會計人員拒絕接受。

3、上報上級行：為保護會計人員，凡收到此類業(yè)務(wù)，網(wǎng)點還應(yīng)該向上級會計部門請示（注意：不是本級領(lǐng)導(dǎo)），證得上級行領(lǐng)導(dǎo)同意后，再進行處理。

案例38：“92070電子許可證手工維護”開出貸款展期準貸證的主要注意事項

1、展期利率代碼：當(dāng)業(yè)務(wù)種類為30貸款展期時，展期后的利率代碼必須錄入到此項。

2、起息日期：錄入原貸款日期

3、貸款發(fā)放日期：錄入原貸款日期

4、到期日期：錄入展期后到期日期

5、正常利率代碼：當(dāng)貸款發(fā)放時才錄入，辦理展期后不錄入。

6、逾期利率代碼：不錄入。

7、準貸證是當(dāng)天對當(dāng)天。