第一篇：最高人民法院關(guān)于印發(fā)全國審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要的通知

最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的通知（2003年11月13日最高人民法院文件法〔2003〕167號發(fā)布 自公布之日起施行）

各省、自治區(qū)、直轄市高級法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：

現(xiàn)將《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要》印發(fā)，供參照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時報(bào)告我院。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)人民法院審判經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作，最高人民法院于2002年6月4日至6日在重慶市召開了全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會。各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院和解放軍軍事法院主管刑事審判工作的副院長和刑庭庭長參加了座談會，全國人大常委會法制工作委員會、最高人民檢察院、公安部也應(yīng)邀派員參加了座談會。座談會總結(jié)了刑法和刑事訴訟法修訂實(shí)施以來人民法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作的情況和經(jīng)驗(yàn)，分析了審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作面臨的形勢和任務(wù)，對當(dāng)前和今后一個時期進(jìn)一步加強(qiáng)人民法院審判經(jīng)濟(jì)犯罪案件的工作做了部署。座談會重點(diǎn)討論了人民法院在審理貪污賄賂和瀆職犯罪案件中遇到的有關(guān)適用法律的若干問題，并就其中一些帶有普遍性的問題形成了共識。經(jīng)整理并征求有關(guān)部門的意見，紀(jì)要如下：

一、關(guān)于貪污賄賂犯罪和瀆職犯罪的主體

（一）國家機(jī)關(guān)工作人員的認(rèn)定

刑法中所稱的國家機(jī)關(guān)工作人員，是指在國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，包括在各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和軍事機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。根據(jù)有關(guān)立法解釋的規(guī)定，在依照法律、法規(guī)規(guī)定行使國家行政管理職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者雖未列入國家機(jī)關(guān)人員編制但在國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，視為國家機(jī)關(guān)工作人員。在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、人民政協(xié)機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，司法實(shí)踐中也應(yīng)當(dāng)視為國家機(jī)關(guān)工作人員。

（二）國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員的認(rèn)定

所謂委派，即委任、派遣，其形式多種多樣，如任命、指派、提名、批準(zhǔn)等。不論被委派的人身份如何，只要是接受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派，代表國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位在非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作，都可以認(rèn)定為國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員。如國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派在國有控股或者參股的股份有限公司從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作的人員，應(yīng)當(dāng)以國家工作人員論。國有公司、企業(yè)改制為股份有限公司后，原國有公司、企業(yè)的工作人員和股份有限公司新任命的人員中，除代表國有投資主體行使監(jiān)督、管理職權(quán)的人外，不以國家工作人員論。

（三）“其他依照法律從事公務(wù)的人員”的認(rèn)定

刑法第九十三條第二款規(guī)定的“其他依照法律從事公務(wù)的人員”應(yīng)當(dāng)具有兩個特征：一是在特定條件下行使國家管理職能；二是依照法律規(guī)定從事公務(wù)。具體包括：（1）依法履行職責(zé)的各級人民代表大會代表；（2）依法履行審判職責(zé)的人民陪審員；（3）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處從事行政管理工作的村民委員會、居民委員會等農(nóng)村和城市基層組織人員；（4）其他由法律授權(quán)從事公務(wù)的人員。1

（四）關(guān)于“從事公務(wù)”的理解

從事公務(wù)，是指代表國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等履行組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職責(zé)。公務(wù)主要表現(xiàn)為與職權(quán)相聯(lián)系的公共事務(wù)以及監(jiān)督、管理國有財(cái)產(chǎn)的職務(wù)活動。如國家機(jī)關(guān)工作人員依法履行職責(zé)，國有公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事、會計(jì)、出納人員等管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等活動，屬于從事公務(wù)。那些不具備職權(quán)內(nèi)容的勞務(wù)活動、技術(shù)服務(wù)工作，如售貨員、售票員等所從事的工作，一般不認(rèn)為是公務(wù)。

二、關(guān)于貪污罪

（一）貪污罪既遂與未遂的認(rèn)定

貪污罪是一種以非法占有為目的的財(cái)產(chǎn)性職務(wù)犯罪，與盜竊、詐騙、搶奪等侵犯財(cái)產(chǎn)罪一樣，應(yīng)當(dāng)以行為人是否實(shí)際控制財(cái)物作為區(qū)分貪污罪既遂與未遂的標(biāo)準(zhǔn)。對于行為人利用職務(wù)上的便利，實(shí)施了虛假平帳等貪污行為，但公共財(cái)物尚未實(shí)際轉(zhuǎn)移，或者尚未被行為人控制就被查獲的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為貪污未遂。行為人控制公共財(cái)物后，是否將財(cái)物據(jù)為己有，不影響貪污既遂的認(rèn)定。

（二）“受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)”的認(rèn)定

刑法第三百八十二條第二款規(guī)定的“受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)”，是指因承包、租賃、臨時聘用等管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)。

（三）國家工作人員與非國家工作人員勾結(jié)共同非法占有單位財(cái)物行為的認(rèn)定

對于國家工作人員與他人勾結(jié)，共同非法占有單位財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)按照《最高人民法院關(guān)于審理貪污、職務(wù)侵占案件如何認(rèn)定共同犯罪幾個問題的解釋》的規(guī)定定罪處罰。對于在公司、企業(yè)或者其他單位中，非國家工作人員與國家工作人員勾結(jié)，分別利用各自的職務(wù)便利，共同將本單位財(cái)物非法占有的，應(yīng)當(dāng)盡量區(qū)分主從犯，按照主犯的犯罪性質(zhì)定罪。司法實(shí)踐中，如果根據(jù)案件的實(shí)際情況，各共同犯罪人在共同犯罪中的地位、作用相當(dāng)，難以區(qū)分主從犯的，可以貪污罪定罪處罰。

（四）共同貪污犯罪中“個人貪污數(shù)額”的認(rèn)定

刑法第三百八十三條第一款規(guī)定的“個人貪污數(shù)額”，在共同貪污犯罪案件中應(yīng)理解為個人所參與或者組織、指揮共同貪污的數(shù)額，不能只按個人實(shí)際分得的贓款數(shù)額來認(rèn)定。對共同貪污犯罪中的從犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的共同貪污的數(shù)額確定量刑幅度，并依照刑法第二十七條第二款的規(guī)定，從輕、減輕處罰或者免除處罰。

三、關(guān)于受賄罪

（一）關(guān)于“利用職務(wù)上的便利”的認(rèn)定

刑法第三百八十五條第一款規(guī)定的“利用職務(wù)上的便利”，既包括利用本人職務(wù)上主管、負(fù)責(zé)、承辦某項(xiàng)公共事務(wù)的職權(quán)，也包括利用職務(wù)上有隸屬、制約關(guān)系的其他國家工作人員的職權(quán)。擔(dān)任單位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的國家工作人員通過不屬自己主管的下級部門的國家工作人員的職務(wù)為他人謀取利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“利用職務(wù)上的便利”為他人謀取利益。

（二）“為他人謀取利益”的認(rèn)定

為他人謀取利益包括承諾、實(shí)施和實(shí)現(xiàn)三個階段的行為。只要具有其中一個階段的行為，如國家工作人員收受他人財(cái)物時，根據(jù)他人提出的具體請托事項(xiàng)，承諾為他人謀取利益的，就具備了為他人謀取利益的要件。明知他人有具體請托事項(xiàng)而收受其財(cái)物的，視為承諾為他人謀取利益。

（三）“利用職權(quán)或地位形成的便利條件”的認(rèn)定

刑法第三百八十八條規(guī)定的“利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件”，是指行為人與被其利用的國家工作人員之間在職務(wù)上雖然沒有隸屬、制約關(guān)系，但是行為人利用了本人職權(quán)或者地位產(chǎn)生的影響和一定的工作聯(lián)系，如單位內(nèi)不同部門的國家工作人員之間、上下級單位沒有職務(wù)上隸屬、制約關(guān)系的國家工作人員之間、有工作聯(lián)系的不同單位的國家工作人員之間等。

（四）離職國家工作人員收受財(cái)物行為的處理

參照《最高人民法院關(guān)于國家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益離退休后收受財(cái)物行為如何處理問題的批復(fù)》規(guī)定的精神，國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請托人謀取利益，并與請托人事先約定，在其離職后收受請托人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，以受賄罪定罪處罰。

（五）共同受賄犯罪的認(rèn)定

根據(jù)刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定，非國家工作人員與國家工作人員勾結(jié)，伙同受賄的，應(yīng)當(dāng)以受賄罪的共犯追究刑事責(zé)任。非國家工作人員是否構(gòu)成受賄罪共犯，取決于雙方有無共同受賄的故意和行為。國家工作人員的近親屬向國家工作人員代為轉(zhuǎn)達(dá)請托事項(xiàng)，收受請托人財(cái)物并告知該國家工作人員，或者國家工作人員明知其近親屬收受了他人財(cái)物，仍按照近親屬的要求利用職權(quán)為他人謀取利益的，對該國家工作人員應(yīng)認(rèn)定為受賄罪，其近親屬以受賄罪共犯論處。近親屬以外的其他人與國家工作人員通謀，由國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請托人謀取利益，收受請托人財(cái)物后雙方共同占有的，構(gòu)成受賄罪共犯。國家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益，并指定他人將財(cái)物送給其他人，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以受賄罪定罪處罰。

（六）以借款為名索取或者非法收受財(cái)物行為的認(rèn)定

國家工作人員利用職務(wù)上的便利，以借為名向他人索取財(cái)物，或者非法收受財(cái)物為他人謀取利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。具體認(rèn)定時，不能僅僅看是否有書面借款手續(xù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下因素綜合判定：（1）有無正當(dāng)、合理的借款事由；（2）款項(xiàng)的去向；（3）雙方平時關(guān)系如何、有無經(jīng)濟(jì)往來；（4）出借方是否要求國家工作人員利用職務(wù)上的便利為其謀取利益；（5）借款后是否有歸還的意思表示及行為；（6）是否有歸還的能力；（7）未歸還的原因；等等。

（七）涉及股票受賄案件的認(rèn)定

在辦理涉及股票的受賄案件時，應(yīng)當(dāng)注意：（1）國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受股票，沒有支付股本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄罪的，其受賄數(shù)額按照收受股票時的實(shí)際價格計(jì)算。（2）行為人支付股本金而購買較有可能升值的股票，由于不是無償收受請托人財(cái)物，不以受賄罪論處。（3）股票已上市且已升值，行為人僅支付股本金，其“購買”股票時的實(shí)際價格與股本金的差價部分應(yīng)認(rèn)定為受賄。

四、關(guān)于挪用公款罪

（一）單位決定將公款給個人使用行為的認(rèn)定

經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定將公款給個人使用，或者單位負(fù)責(zé)人為了單位的利益，決定將公款給個人使用的，不以挪用公款罪定罪處罰。上述行為致使單位遭受重大損失，構(gòu)成其他犯罪的，依照刑法的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員定罪處罰。

（二）挪用公款供其他單位使用行為的認(rèn)定

根據(jù)全國人大常委會《關(guān)于＜中華人民共和國刑法＞第三百八十四條第一款的解釋》的規(guī)定，“以個人名義將公款供其他單位使用的”、“個人決定以單位名

義將公款供其他單位使用，謀取個人利益的”，屬于挪用公款“歸個人使用”。在司法實(shí)踐中，對于將公款供其他單位使用的，認(rèn)定是否屬于“以個人名義”，不能只看形式，要從實(shí)質(zhì)上把握。對于行為人逃避財(cái)務(wù)監(jiān)管，或者與使用人約定以個人名義進(jìn)行，或者借款、還款都以個人名義進(jìn)行，將公款給其他單位使用的，應(yīng)認(rèn)定為“以個人名義”。“個人決定”既包括行為人在職權(quán)范圍內(nèi)決定，也包括超越職權(quán)范圍決定?！爸\取個人利益”，既包括行為人與使用人事先約定謀取個人利益實(shí)際尚未獲取的情況，也包括雖未事先約定但實(shí)際已獲取了個人利益的情況。其中的“個人利益”，既包括不正當(dāng)利益，也包括正當(dāng)利益；既包括財(cái)產(chǎn)性利益，也包括非財(cái)產(chǎn)性利益，但這種非財(cái)產(chǎn)性利益應(yīng)當(dāng)是具體的實(shí)際利益，如升學(xué)、就業(yè)等。

（三）國有單位領(lǐng)導(dǎo)向其主管的具有法人資格的下級單位借公款歸個人使用的認(rèn)定

國有單位領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)上的便利指令具有法人資格的下級單位將公款供個人使用的，屬于挪用公款行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以挪用公款罪定罪處罰。

（四）挪用有價證券、金融憑證用于質(zhì)押行為性質(zhì)的認(rèn)定

挪用金融憑證、有價證券用于質(zhì)押，使公款處于風(fēng)險(xiǎn)之中，與挪用公款為他人提供擔(dān)保沒有實(shí)質(zhì)的區(qū)別，符合刑法關(guān)于挪用公款罪規(guī)定的，以挪用公款罪定罪處罰，挪用公款數(shù)額以實(shí)際或者可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額認(rèn)定。

（五）挪用公款歸還個人欠款行為性質(zhì)的認(rèn)定

挪用公款歸還個人欠款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生欠款的原因，分別認(rèn)定屬于挪用公款的何種情形。歸還個人進(jìn)行非法活動或者進(jìn)行營利活動產(chǎn)生的欠款，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行非法活動或者進(jìn)行營利活動。

（六）挪用公款用于注冊公司、企業(yè)行為性質(zhì)的認(rèn)定

申報(bào)注冊資本是為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動作準(zhǔn)備，屬于成立公司、企業(yè)進(jìn)行營利活動的組成部分。因此，挪用公款歸個人用于公司、企業(yè)注冊資本驗(yàn)資證明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行營利活動。

（七）挪用公款后尚未投入實(shí)際使用的行為性質(zhì)的認(rèn)定

挪用公款后尚未投人實(shí)際使用的，只要同時具備“數(shù)額較大”和“超過三個月未還”的構(gòu)成要件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款罪，但可以酌情從輕處罰。

（八）挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污的認(rèn)定

挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污，應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致的原則，具體判斷和認(rèn)定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實(shí)踐中，具有以下情形之一的，可以認(rèn)定行為人具有非法占有公款的目的：

1．根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

第六條的規(guī)定，行為人“攜帶挪用的公款潛逃的”，對其攜帶挪用的公款部分，以貪污罪定罪處罰。

2．行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷毀有關(guān)帳目等手段，使所挪用的公款已難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

3．行為人截取單位收入不入帳，非法占有，使所占有的公款難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

4．有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還，并隱瞞挪用的公款去向的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

五、關(guān)于巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪

（一）行為人不能說明巨額財(cái)產(chǎn)來源合法的認(rèn)定

刑法第三百九十五條第一款規(guī)定的“不能說明”，包括以下情況：（1）行為人拒不說明財(cái)產(chǎn)來源；（2）行為人無法說明財(cái)產(chǎn)的具體來源；（3）行為人所說的財(cái)產(chǎn)來源經(jīng)司法機(jī)關(guān)查證并不屬實(shí)；（4）行為人所說的財(cái)產(chǎn)來源因線索不具體等原因，司法機(jī)關(guān)無法查實(shí)，但能排除存在來源合法的可能性和合理性的。

（二）“非法所得”的數(shù)額計(jì)算

刑法第三百九十五條規(guī)定的“非法所得”，一般是指行為人的全部財(cái)產(chǎn)與能夠認(rèn)定的所有支出的總和減去能夠證實(shí)的有真實(shí)來源的所得。在具體計(jì)算時，應(yīng)注意以下問題：（1）應(yīng)把國家工作人員個人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個人的非法收入。（2）行為人所有的財(cái)產(chǎn)包括房產(chǎn)、家具、生活用品、學(xué)習(xí)用品及股票、債券、存款等動產(chǎn)和不動產(chǎn)；行為人的支出包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、學(xué)習(xí)費(fèi)用、罰款及向他人行賄的財(cái)物等；行為人的合法收入包括工資、獎金、稿酬、繼承等法律和政策允許的各種收入。（3）為了便于計(jì)算犯罪數(shù)額，對于行為人的財(cái)產(chǎn)和合法收入，一般可以從行為人有比較確定的收入和財(cái)產(chǎn)時開始計(jì)算。

六、關(guān)于瀆職罪

（一）瀆職犯罪行為造成的公共財(cái)產(chǎn)重大損失的認(rèn)定

根據(jù)刑法規(guī)定，玩忽職守、濫用職權(quán)等瀆職犯罪是以致使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失為構(gòu)成要件的。其中，公共財(cái)產(chǎn)的重大損失，通常是指瀆職行為已經(jīng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。在司法實(shí)踐中，有以下情形之一的，雖然公共財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)存在，但已無法實(shí)現(xiàn)債權(quán)的，可以認(rèn)定為行為人的瀆職行為造成了經(jīng)濟(jì)損失：（1）債務(wù)人已經(jīng)法定程序被宣告破產(chǎn)；（2）債務(wù)人潛逃，去向不明；

（3）因行為人責(zé)任，致使超過訴訟時效；（4）有證據(jù)證明債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的其他情況。

（二）玩忽職守罪的追訴時效

玩忽職守行為造成的重大損失當(dāng)時沒有發(fā)生，而是玩忽職守行為之后一定時間發(fā)生的，應(yīng)從危害結(jié)果發(fā)生之日起計(jì)算玩忽職守罪的追訴期限。

（三）國有公司、企業(yè)人員瀆職犯罪的法律適用

對于1999年12月24日《中華人民共和國刑法修正案》實(shí)施以前發(fā)生的國有公司、企業(yè)人員瀆職行為（不包括徇私舞弊行為），尚未處理或者正在處理的，不能按照刑法修正案追究刑事責(zé)任。

（四）關(guān)于“徇私”的理解

徇私舞弊型瀆職犯罪的“徇私”應(yīng)理解為徇個人私情、私利。國家機(jī)關(guān)工作人員為了本單位的利益，實(shí)施濫用職權(quán)、玩忽職守行為，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第三百九十七條第一款的規(guī)定定罪處罰。

第二篇：全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要

最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件

工作座談會紀(jì)要》的通知

（法[2003]167號）

省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：

現(xiàn)將《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要》印發(fā)，供參照執(zhí)行；執(zhí)行中有什么問題，請及時報(bào)告我院。

2003年11月13日

全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會紀(jì)要

座談會重點(diǎn)討論了人民法院在審理貪污賄賂和瀆職犯罪案件中遇到的有關(guān)適用法律的若干問題，并就其中一些帶有普遍性的問題形成了共識。經(jīng)整理并征求有關(guān)部門的意見，紀(jì)要如下：

一、關(guān)于貪污賄賂犯罪和瀆職犯罪的主體

（一）國家機(jī)關(guān)工作人員的認(rèn)定

刑法中所稱的國家機(jī)關(guān)工作人員，是指在國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，包括在各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和軍事機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員。

根據(jù)有關(guān)立法解釋的規(guī)定，在依照法律、法規(guī)規(guī)定行使國家行政管理職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者在受國家機(jī)關(guān)委托代表國家行使職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，或者雖未列入國家機(jī)關(guān)人員編制但在國家機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，視為國家機(jī)關(guān)工作人員。

在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、人民政協(xié)機(jī)關(guān)中從事公務(wù)的人員，司法實(shí)踐中也應(yīng)當(dāng)視為國家機(jī)關(guān)工作人員。

（二）國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員的認(rèn)定

所謂委派，即委任、派遣，其形式多種多樣，如任命、指派、提名、批準(zhǔn)等。不論被委派的人身份如何，只要是接受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派，代表國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位在非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作，都可以認(rèn)定為國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員。如國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派在國有控股或者參股的股份有限公司從事組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等工作的人員，應(yīng)當(dāng)以國家工作人員論。國有公司、企業(yè)改制為股份有限公司后，原國有公司、企業(yè)的工作人員和股份有限公司新任命的人員中，除代表國有投資主體行使監(jiān)督、管理職權(quán)的人外，不以國家工作人員論。

（三）“其他依照法律從事公務(wù)的人員”的認(rèn)定

刑法第九十三條第二款規(guī)定的“其他依照法律從事公務(wù)的人員”應(yīng)當(dāng)具有兩個特征：一是在特定條件下行使國家管理職能；二是依照法律規(guī)定從事公務(wù)。具體包括：（1）依法履行職責(zé)的各級人民代表大會代表；（2）依法履行審判職責(zé)的人民陪審員；（3）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處從事行政管理工作的村民委員會、居民委員會等農(nóng)村和城市基層組織人員；（4）其他由法律授權(quán)從事公務(wù)的人員。

（四）關(guān)于“從事公務(wù)”的理解

從事公務(wù)，是指代表國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等履行組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職責(zé)。公務(wù)主要表現(xiàn)為與職權(quán)相聯(lián)系的公共事務(wù)以及監(jiān)督、管理國有財(cái)產(chǎn)的職務(wù)活動。如2

國家機(jī)關(guān)工作人員依法履行職責(zé)，國有公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事、會計(jì)、出納人員等管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等活動，屬于從事公務(wù)。那些不具備職權(quán)內(nèi)容的勞務(wù)活動、技術(shù)服務(wù)工作，如售貨員、售票員等所從事的工作，一般不認(rèn)為是公務(wù)。

二、關(guān)于貪污罪

（一）貪污罪既遂與未遂的認(rèn)定

貪污罪是一種以非法占有為目的的財(cái)產(chǎn)性職務(wù)犯罪，與盜竊、詐騙、搶奪等侵犯財(cái)產(chǎn)罪一樣，應(yīng)當(dāng)以行為人是否實(shí)際控制財(cái)物作為區(qū)分貪污罪既遂與未遂的標(biāo)準(zhǔn)。對于行為人利用職務(wù)上的便利，實(shí)施了虛假平帳等貪污行為，但公共財(cái)物尚未實(shí)際轉(zhuǎn)移，或者尚未被行為人控制就被查獲的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為貪污未遂。行為人控制公共財(cái)物后，是否將財(cái)物據(jù)為己有，不影響貪污既遂的認(rèn)定。

（二）“受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)”的認(rèn)定

刑法第三百八十二條第二款規(guī)定的“受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)”，是指因承包、租賃、臨時聘用等管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)。

（三）國家工作人員與非國家工作人員勾結(jié)共同非法占有單位財(cái)物行為的認(rèn)定

對于國家工作人員與他人勾結(jié)，共同非法占有單位財(cái)物的行為，應(yīng)當(dāng)按照《最高人民法院關(guān)于審理貪污、職務(wù)侵占案件如何認(rèn)定共同犯罪幾個問題的解釋》的規(guī)定定罪處罰。對于在公司、企業(yè)或者其他單位中，非國家工作人員與國家工作人員勾結(jié)，分別利用各自的職務(wù)便利，共同將本單位財(cái)物非法占有的，應(yīng)當(dāng)盡量區(qū)分主從犯，按照主犯的犯罪性質(zhì)定罪。

司法實(shí)踐中，如果根據(jù)案件的實(shí)際情況，各共同犯罪人在共同犯罪中的地位、作用相當(dāng)，難以區(qū)分主從犯的，可以貪污罪定罪處罰。

（四）共同貪污犯罪中“個人貪污數(shù)額”的認(rèn)定

刑法第三百八十三條第一款規(guī)定的“個人貪污數(shù)額”，在共同貪污犯罪案件中應(yīng)理解為個人所參與或者組織、指揮共同貪污的數(shù)額，不能只按個人實(shí)際分得的贓款數(shù)額來認(rèn)定。對共同貪污犯罪中的從犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的共同貪污的數(shù)額確定量刑幅度，并依照刑法第二十七條第二款的規(guī)定，從輕、減輕處罰或者免除處罰。

三、關(guān)于受賄

（一）關(guān)于“利用職務(wù)上的便利”的認(rèn)定

刑法第三百八十五條第一款規(guī)定的“利用職務(wù)上的便利”，既包括利用本人職務(wù)上主管、負(fù)責(zé)、承辦某項(xiàng)公共事務(wù)的職權(quán)，也包括利用職務(wù)上有隸屬、制約關(guān)系的其他國家工作人員的職權(quán)。擔(dān)任單位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的國家工作人員通過不屬自己主管的下級部門的國家工作人員的職務(wù)為他人謀取利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“利用職務(wù)上的便利”為他人謀取利益。

（二）“為他人謀取利益”的認(rèn)定

為他人謀取利益包括承諾、實(shí)施和實(shí)現(xiàn)三個階段的行為。只要具有其中一個階段的行為，如國家工作人員收受他人財(cái)物時，根據(jù)他人提出的具體請托事項(xiàng)，承諾為他人謀取利益的，就具備了為他人謀取利益的要件。明知他人有具體請托事項(xiàng)而收受其財(cái)物的，視為承諾為他人謀取利益。

（三）“利用職權(quán)或地位形成的便利條件”的認(rèn)定

刑法第三百八十八條規(guī)定的“利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件”，是指行為人與被其利用的國家工作人員之間在職務(wù)上雖然沒有隸屬、制約關(guān)系，但是行為人利用了本人職權(quán)或者地位產(chǎn)生的影響和一定的工作聯(lián)系，如單位內(nèi)不同部門的國家工作人員之間、上下級單位沒有職務(wù)上隸屬、制約關(guān)系的國家工作人員之間、有工作聯(lián)系的不同單位的國家工作人員之間等。

（四）離職國家工作人員收受財(cái)物行為的處理

參照《最高人民法院關(guān)于國家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益離退休后收受財(cái)物行為如何處理問題的批復(fù)》規(guī)定的精神，國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請托人謀取利益，并與請托人事先約定，在其離職后收受請托人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，以受賄罪定罪處罰。

（五）共同受賄犯罪的認(rèn)定

根據(jù)刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定，非國家工作人員與國家工作人員勾結(jié)，伙同受賄的，應(yīng)當(dāng)以受賄罪的共犯追究刑事責(zé)任。非國家工作人員是否構(gòu)成受賄罪共犯，取決于雙方有無共同受賄的故意和行為。國家工作人員的近親屬向國家工作人員代為轉(zhuǎn)達(dá)請托事項(xiàng)，收受請托人財(cái)物并告知該國家工作人員，或者國家工作人員明知其近親屬收受了他人財(cái)物，仍按照近親屬的要求利用職權(quán)為他人謀取利益的，對該國家工作人員應(yīng)認(rèn)定為受賄罪，其近親屬以受賄罪共犯論處。近親屬以外的其他人與國家工作人員通謀，由國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請托人謀取利益，收受請托人財(cái)物后雙方共同占有的，構(gòu)成受賄罪共犯。

國家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益，并指定他人將財(cái)物送給其他人，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以受賄罪定罪處罰。

（六）以借款為名索取或者非法收受財(cái)物行為的認(rèn)定。

國家工作人員利用職務(wù)上的便利，以借為名向他人索取財(cái)物，或者非法收受財(cái)物為他人謀取利益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。具體認(rèn)定時，不能僅僅看是否有書面借款手續(xù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下因素綜合判定：（1）有無正當(dāng)、合理的借款事由；（2）款項(xiàng)的去向；（3）雙方平時關(guān)系如何、有無經(jīng)濟(jì)往來；（4）出借方是否要求國家工作人員利用職務(wù)上的便利為其謀取利益；（5）借款后是否有歸還的意思表示及行為；（6）是否有歸還的能力；（7）未歸還的原因；等等。

（七）涉及股票受賄案件的認(rèn)定。

在辦理涉及股票的受賄案件時，應(yīng)當(dāng)注意：（1）國家工作人員利

用職務(wù)上的便利，索取或非法收受股票，沒有支付股本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄罪的，其受賄數(shù)額按照收受股票時的實(shí)際價格計(jì)算。（2）行為人支付股本金而購買較有可能升值的股票，由于不是無償收受請托人財(cái)物，不以受賄罪論處。（3）股票已上市且已升值，行為人僅支付股本金，其“購買”股票時的實(shí)際價格與股本金的差價部分應(yīng)認(rèn)定為受賄。

四、關(guān)于挪用公款罪

（一）單位決定將公款給個人使用行為的認(rèn)定

經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定將公款給個人使用，或者單位負(fù)責(zé)人為了單位的利益，決定將公款給個人使用的，不以挪用公款罪定罪處罰。上述行為致使單位遭受重大損失，構(gòu)成其他犯罪的，依照刑法的有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員定罪處罰。

（二）挪用公款供其他單位使用行為的認(rèn)定

根據(jù)全國人大常委會《關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第三百八十四條第一款的解釋》的規(guī)定，“以個人名義將公款供其他單位使用的”、“個人決定以單位名義將公款供其他單位使用，謀取個人利益的”，屬于挪用公款“歸個人使用”。在司法實(shí)踐中，對于將公款供其他單位使用的，認(rèn)定是否屬于“以個人名義”，不能只看形式，要從實(shí)質(zhì)上把握。對于行為人逃避財(cái)務(wù)監(jiān)管，或者與使用人約定以個人名義進(jìn)行，或者借款、還款都以個人名義進(jìn)行，將公款給其他單位使用的，應(yīng)認(rèn)定為“以個人名義”?！皞€人決定”既包括行為人在職權(quán)范圍內(nèi)決定，也包括超越職權(quán)范圍決定?！爸\取個人利益”，既包括行為人與使用人事先約定謀取個人利益實(shí)際尚未獲取的情況，也包括雖未事先約定但實(shí)際已獲取了個人利益的情況。其中的“個人利益”，既包括不正當(dāng)利益，也包括正當(dāng)利益；既包括財(cái)產(chǎn)性利益，也包括非財(cái)產(chǎn)性利益，但這種非財(cái)產(chǎn)性利益應(yīng)當(dāng)是具體的實(shí)際利益，如升學(xué)、就業(yè)等。

（三）國有單位領(lǐng)導(dǎo)向其主管的具有法人資格的下級單位借公款歸個人使用的認(rèn)定

國有單位領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)上的便利指令具有法人資格的下級單位將公款供個人使用的，屬于挪用公款行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以挪用公款罪定罪處罰。

（四）挪用有價證券、金融憑證用于質(zhì)押行為性質(zhì)的認(rèn)定

挪用金融憑證、有價證券用于質(zhì)押，使公款處于風(fēng)險(xiǎn)之中，與挪用公款為他人提供擔(dān)保沒有實(shí)質(zhì)的區(qū)別，符合刑法關(guān)于挪用公款罪規(guī)定的，以挪用公款罪定罪處罰，挪用公款數(shù)額以實(shí)際或者可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額認(rèn)定。

（五）挪用公款歸還個人欠款行為性質(zhì)的認(rèn)定

挪用公款歸還個人欠款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生欠款的原因，分別認(rèn)定屬于挪用公款的何種情形。歸還個人進(jìn)行非法活動或者進(jìn)行營利活動產(chǎn)生的欠款，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行非法活動或者進(jìn)行營利活動。

（六）挪用公款用于注冊公司、企業(yè)行為性質(zhì)的認(rèn)定

申報(bào)注冊資本是為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動作準(zhǔn)備，屬于成立公司、企業(yè)進(jìn)行營利活動的組成部分。因此，挪用公款歸個人用于公司、企業(yè)注冊資本驗(yàn)資證明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行營利活動。

（七）挪用公款后尚未投入實(shí)際使用的行為性質(zhì)的認(rèn)定 挪用公款后尚未投入實(shí)際使用的，只要同時具備“數(shù)額較大”和“超過三個月末還”的構(gòu)成要件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款罪，但可以酌情從輕處罰。

（八）挪用公款轉(zhuǎn)化為貪污的認(rèn)定

挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污，應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致的原則，具體判斷和認(rèn)定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實(shí)踐中，具有以下情形之一的，可以認(rèn)定行為人具

有非法占有公款的目的：

1、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第六條的規(guī)定，行為人“攜帶挪用的公款潛逃的”，對其攜帶挪用的公款部分，以貪污罪定罪處罰。

2、行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷毀有關(guān)帳目等手段，使所挪用的公款已難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

3、行為人截取單位收入不入帳，非法占有，使所占有的公款難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來，且沒有歸還行為的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

4、有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還，并隱瞞挪用的公款去向的，應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。

五、關(guān)于巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪

（一）行為人不能說明巨額財(cái)產(chǎn)來源合法的認(rèn)定

刑法第三百九十五條第一款規(guī)定的“不能說明”，包括以下情況：（1）行為人拒不說明財(cái)產(chǎn)來源；（2）行為人無法說明財(cái)產(chǎn)的具體來源；（3）行為人所說的財(cái)產(chǎn)來源經(jīng)司法機(jī)關(guān)查證并不屬實(shí)；（4）行為人所說的財(cái)產(chǎn)來源因線索不具體等原因，司法機(jī)關(guān)無法查實(shí)，但能排除存在來源合法的可能性和合理性的。

（二）“非法所得”的數(shù)額計(jì)算

刑法第三百九十五條規(guī)定的“非法所得”，一般是指行為人的全部財(cái)產(chǎn)與能夠認(rèn)定的所有支出的總和減去能夠證實(shí)的有真實(shí)來源的所得。在具體計(jì)算時，應(yīng)注意以下問題：（1）應(yīng)把國家工作人員個人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個人的非法收入。（2）行為人所有的財(cái)產(chǎn)包括房產(chǎn)、家具、生活用品、學(xué)習(xí)用品及股票、債券、存款等動產(chǎn)和不動產(chǎn)；行為人的支出包括8

合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、學(xué)習(xí)費(fèi)用、罰款及向他人行賄的財(cái)物等；行為人的合法收入包括工資、獎金、稿酬、繼承等法律和政策允許的各種收入。（3）為了便于計(jì)算犯罪數(shù)額，對于行為人的財(cái)產(chǎn)和合法收入，一般可以從行為人有比較確定的收入和財(cái)產(chǎn)時開始計(jì)算。

六、關(guān)于瀆職罪

（一）瀆職犯罪行為造成的公共財(cái)產(chǎn)重大損失的認(rèn)定

根據(jù)刑法規(guī)定，玩忽職守、濫用職權(quán)等瀆職犯罪是以致使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失為構(gòu)成要件的。其中，公共財(cái)產(chǎn)的重大損失，通常是指瀆職行為已經(jīng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失。在司法實(shí)踐中，有以下情形之一的，雖然公共財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)存在，但已無法實(shí)現(xiàn)債權(quán)的，可以認(rèn)定為行為人的瀆職行為造成了經(jīng)濟(jì)損失：（1）債務(wù)人已經(jīng)法定程序被宣告破產(chǎn)（2）債務(wù)人潛逃，去向不明；（3）因行為人責(zé)任，致使超過訴訟時效；（4）有證據(jù)證明債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)的其他情況

（二）玩忽職守罪的追訴時效

玩忽職守行為造成的重大損失當(dāng)時沒有發(fā)生，而是玩忽職守行為之后一定時間發(fā)生的，應(yīng)從危害結(jié)果發(fā)生之日起計(jì)算玩忽職守罪的追訴期限。

（三）國有公司、企業(yè)人員讀職犯罪的法律適用

對于1999年12月24日《中華人民共和國刑法修正案》實(shí)施以前發(fā)生的國有公司、企業(yè)人員瀆職行為（不包括徇私舞弊行為），尚未處理或者正在處理的，不能按照刑法修正案追究刑事責(zé)任。

（四）關(guān)于“徇私”的理解

徇私舞弊型瀆職犯罪的“徇私”應(yīng)理解為徇個人私情、私利。國家機(jī)關(guān)工作人員為了本單位的利益，實(shí)施濫用職權(quán)、玩忽職守行為，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第三百九十七條第一款的規(guī)定定罪處罰。

第三篇：全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要

全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要

最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的通知

法[2001]8號

各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院；全國地方各中級人民法院，各大單位軍事法院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)各中級法院：

現(xiàn)將《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》印發(fā)，供參照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時報(bào)告我院。

2001年1月21日

全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要

為進(jìn)一步加強(qiáng)人民法院對金融犯罪案件的審判工作，正確理解和適用刑法對金融犯罪的有關(guān)規(guī)定，更加準(zhǔn)確有力地依法打擊各種金融犯罪，最高人民法院于2000年9月20日至22日在湖南省長沙市召開了全國法院審理金融犯罪案件工作座談會。各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院和解放軍軍事法院主管刑事審判工作的副院長、刑事審判庭庭長以及中國人民銀行的代表參加了座談會。最高人民法院副院長劉家琛在座談會上做了重要講話。

座談會總結(jié)交流了全國法院審理金融犯罪案件工作的情況和經(jīng)驗(yàn)，研究討論了刑法修訂以來審理金融犯罪案件中遇到的有關(guān)具體適用法律的若干問題，對當(dāng)前和今后一個時期人民法院審理金融犯罪案件工作提出了明確的要求和意見。紀(jì)要如下：

一、座談會認(rèn)為，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立、完善，我國金融體制也發(fā)生了重大變革，金融業(yè)務(wù)大大擴(kuò)展且日益多元化、國際化，各種現(xiàn)代化的金融手段和信用工具被普遍應(yīng)用，金融已經(jīng)廣泛深刻地介入我國經(jīng)濟(jì)并在其中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為國民經(jīng)濟(jì)的“血液循環(huán)系統(tǒng)”，是市場資源配置關(guān)系的主要形式和國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。金融的安全、有序、高效、穩(wěn)健運(yùn)行，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家安全以及社會穩(wěn)定至關(guān)重要。如果金融不穩(wěn)定，勢必會危及經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定，影響改革和發(fā)展的進(jìn)程。保持金融的穩(wěn)定和安全，必須加強(qiáng)金融法制建設(shè)，依法強(qiáng)化金融監(jiān)管，規(guī)范金融秩序，依法打擊金融領(lǐng)域內(nèi)的各種違法犯罪活動。

近年來，人民法院充分發(fā)揮刑事審判職能，依法嚴(yán)懲了一大批嚴(yán)重破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪分子，為保障金融安全，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了重要作用。但是，金融犯罪的情況仍然是嚴(yán)重的。從法院受理案件的情況看，金融犯罪的數(shù)量在逐年增加；涉案金額越來越大；金融機(jī)構(gòu)工作人員作案和內(nèi)外勾結(jié)共同作案的現(xiàn)象突出；單位犯罪和跨國（境）、跨區(qū)域作案增多；犯罪手段趨向?qū)I(yè)化、智能化，新類型犯罪不斷出現(xiàn)；犯罪分子作案后大肆揮霍、轉(zhuǎn)移贓款或攜款外逃的情況時有發(fā)生，危害后果越來越嚴(yán)重。金融犯罪嚴(yán)重破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，擾亂金融管理秩序，危害國家信用制度，侵害公私財(cái)產(chǎn)權(quán)益，造成國家金融資產(chǎn)大量流失，有的地方還由此引發(fā)了局部性的金融**和群體性事件，直接影響了社會穩(wěn)定。必須清醒地看到，目前，我國經(jīng)濟(jì)體制中長期存在的一些矛盾和困難已經(jīng)或正在向金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)移并積聚，從即將到來的新世紀(jì)開始，我國將進(jìn)入加快推進(jìn)現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、改革的不斷深化以及對外開放的進(jìn)一步擴(kuò)大，我國金融業(yè)在獲得更大發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著維護(hù)金融穩(wěn)定更加嚴(yán)峻的形勢。依法打擊各種金融犯罪是人民法院刑事審判工作一項(xiàng)長期的重要任務(wù)。

座談會認(rèn)為，人民法院審理金融犯罪案件工作過去雖已取得了很大成績，但由于修訂后的刑法增加了不少金融犯罪的新罪名，審判實(shí)踐中遇到了大量新情況和新問題，如何進(jìn)一步提高適用法律的水平，依法審理好不斷增多的金融犯罪案件，仍然是各級法院面臨的新的課題：各級法院特別是法院的領(lǐng)導(dǎo)，一定要進(jìn)一步提高打擊金融犯罪對于維護(hù)金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保國家金融安全，對于保障改革、促進(jìn)發(fā)展和維護(hù)穩(wěn)定重要意義的認(rèn)識，把審理金融犯罪案件作為當(dāng)前和今后很長時期內(nèi)刑事審判工作的重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，提高審判業(yè)務(wù)水平，加大審判工作力度，以更好地適應(yīng)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的新形勢對人民法院刑事審判工作的要求。為此，必須做好以下幾方面的工作：

首先，金融犯罪是嚴(yán)重破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，審理金融犯罪案件要繼續(xù)貫徹依法從嚴(yán)懲處嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪分子的方針。修訂后的刑法和全國人大常委會的有關(guān)決定，對危害嚴(yán)重的金融犯罪規(guī)定了更加嚴(yán)厲的刑罰，體現(xiàn)了對金融犯罪從嚴(yán)懲處的精神，為人民法院審判各種金融犯罪案件提供了有力的法律依據(jù)。各級法院要堅(jiān)決貫徹立法精神，嚴(yán)格依法懲處破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪單位和犯罪個人。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)審理金融犯罪案件工作，促進(jìn)金融制度的健全與完善。各級法院要切實(shí)加強(qiáng)對金融犯罪案件審判工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整充實(shí)審判力量，確保起訴到法院的破壞金融管理秩序和金融詐騙犯罪案件依法及時審結(jié)。對于針對金融機(jī)構(gòu)的搶劫、盜竊和發(fā)生在金融領(lǐng)域的貪污、侵占、挪用、受賄等其他刑事犯罪案件，也要抓緊依法審理，及時宣判。對于各種專項(xiàng)斗爭中破獲的金融犯罪案件，要集中力量抓緊審理，依法從嚴(yán)懲處?？蛇x擇典型案件到案發(fā)當(dāng)?shù)睾桶赴l(fā)單位公開宣判，并通過各種新聞媒體廣泛宣傳，形成對金融違法犯罪的強(qiáng)大威懾力，教育廣大干部群眾增強(qiáng)金融法制觀念，維護(hù)金融安全，促進(jìn)金融制度的不斷健全與完善。

第三，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高審判水平。審理金融犯罪案件，是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，而且涉及很多金融方面的專業(yè)知識。各級法院要重視對刑事法官的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，采取請進(jìn)來、走出去等靈活多樣的形式，組織刑事審判人員認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行法、證券法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等金融法律和公司法、擔(dān)保法、會計(jì)法、審計(jì)法等相關(guān)法律，學(xué)習(xí)有關(guān)金融政策法規(guī)以及一些基本業(yè)務(wù)知識，以確保正確理解和適用刑法，處理好金融犯罪案件。

第四，要結(jié)合審判工作加強(qiáng)調(diào)查研究。金融犯罪案件比較復(fù)雜，新情況、新問題多，審理難，度大，加強(qiáng)調(diào)查研究工作尤為必要。各級法院都要結(jié)合審理金融犯罪，有針對性地開展調(diào)查研究。對辦案中發(fā)現(xiàn)的管理制度方面存在的漏洞和隱患，要及時提出司法建議。最高法院和高級法院要進(jìn)一步加強(qiáng)對下級法院的工作指導(dǎo)，及時研究解決實(shí)踐中遇到的適用法律上的新問題，需要通過制定司法解釋加以明確的，要及時逐級報(bào)請最高法院研究。

二、座談會重點(diǎn)研究討論了人民法院審理金融犯罪案件中遇到的一些有關(guān)適用法律問題。與會同志認(rèn)為，對于修訂后的刑法實(shí)施過程中遇到的具體適用法律問題，在最高法院相應(yīng)的新的司法解釋出臺前，原有司法解釋與現(xiàn)行刑法不相沖突的仍然可以參照執(zhí)行。對于法律和司法解釋沒有具體規(guī)定或規(guī)定不夠明確，司法實(shí)踐中又亟需解決的一些問題，與會同志結(jié)合審判實(shí)踐進(jìn)行了深入的探討，并形成了一致意見：

（一）關(guān)于單位犯罪問題

根據(jù)刑法和《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》的規(guī)定，以單位名義實(shí)施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。

1.單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門實(shí)施犯罪行為的處理。以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門的名義實(shí)施犯罪，違法所得亦歸分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門所有的，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪。不能因?yàn)閱挝坏姆种C(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門沒有可供執(zhí)行罰金的財(cái)產(chǎn)，就不將其認(rèn)定為單位犯罪，而按照個人犯罪處理：

2.單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的認(rèn)定：直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人。其他直接責(zé)任人員，是在單位犯罪中具體實(shí)施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。應(yīng)當(dāng)注意的是，在單位犯罪中，對于受單位領(lǐng)導(dǎo)指派或奉命而參與實(shí)施了一定犯罪行為的人員，一般不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。對單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)根據(jù)其在單位犯罪中的地位、作用和犯罪情節(jié)，分別處以相應(yīng)的刑罰，主管人員與直接責(zé)任人員，在個案中，不是當(dāng)然的主、從犯關(guān)系，有的案件，主管人員與直接責(zé)任人員在實(shí)施犯罪行為的主從關(guān)系不明顯的，可不分主、從犯。但具體案件可以分清主、從犯，且不分清主、從犯，在同一法定刑檔次、幅度內(nèi)量刑無法做到罪刑相適應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)分清主、從犯，依法處罰。

3.對未作為單位犯罪起訴的單位犯罪案件的處理。對于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪的案件，檢察機(jī)關(guān)只作為自然人犯罪案件起訴的，人民法院應(yīng)及時與檢察機(jī)關(guān)協(xié)商，建議檢察機(jī)關(guān)對犯罪單位補(bǔ)充起訴。如檢察機(jī)關(guān)不補(bǔ)充起訴的，人民法院仍應(yīng)依法審理，對被起訴的自然人根據(jù)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及庭審查明的事實(shí)，依法按單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，并應(yīng)引用刑罰分則關(guān)于單位犯罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員刑事責(zé)任的有關(guān)條款。

4.單位共同犯罪的處理。兩個以上單位以共同故意實(shí)施的犯罪，應(yīng)根據(jù)各單位在共同犯罪中的地位、作用大小，確定犯罪單位的主、從犯。

（二）關(guān)于破壞金融管理秩序罪

1.非金融機(jī)構(gòu)非法從事金融活動案件的處理

1998年7月13日，國務(wù)院發(fā)布了《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》。1998年8月11日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了中國人民銀行整頓亂集資、亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實(shí)施方案，對整頓金融“三亂”工作的政策措施等問題做出了規(guī)定。各地根據(jù)整頓金融“三亂”工作實(shí)施方案的規(guī)定，對于未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，但是根據(jù)地方政府或有關(guān)部門文件設(shè)立并從事或變相從事金融業(yè)務(wù)的各類基金會、互助會、儲金會等機(jī)構(gòu)和組織，由各地人民政府和各有關(guān)部門限期進(jìn)行清理整頓。超過實(shí)施方案規(guī)定期限繼續(xù)從事非法金融業(yè)務(wù)活動的，依法予以取締；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，上述非法從事金融活動的機(jī)構(gòu)和組織只要在實(shí)施方案規(guī)定期限之前停止非法金融業(yè)務(wù)活動的，對有關(guān)單位和責(zé)任人員，不應(yīng)以擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪處理；對其以前從事的非法金融活動，一般也不作犯罪處理；這些機(jī)構(gòu)和組織的人員利用職務(wù)實(shí)施的個人犯罪，如貪污罪、職務(wù)侵占罪、挪用公款罪、挪用資金罪等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體案情分別依法定罪處罰。

2.關(guān)于假幣犯罪

假幣犯罪的認(rèn)定。假幣犯罪是一種嚴(yán)重破壞金融管理秩序的犯罪。只要有證據(jù)證明行為人實(shí)施了出售、購買、運(yùn)輸、使用假幣行為，且數(shù)額較大，就構(gòu)成犯罪。偽造貨幣的，只要實(shí)施了偽造行為，不論是否完成全部印制工序，即構(gòu)成偽造貨幣罪；對于尚未制造出成品，無法計(jì)算偽造、銷售假幣面額的，或者制造、銷售用于偽造貨幣的版樣的，不認(rèn)定犯罪數(shù)額，依據(jù)犯罪情節(jié)決定刑罰。明知是偽造的貨幣而持有，數(shù)額較大，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)不能認(rèn)定行為人是為了進(jìn)行其他假幣犯罪的，以持有假幣罪定罪處罰；如果有證據(jù)證明其持有的假幣已構(gòu)成其他假幣犯罪的，應(yīng)當(dāng)以其他假幣犯罪定罪處罰。

假幣犯罪罪名的確定。假幣犯罪案件中犯罪分子實(shí)施數(shù)個相關(guān)行為的，在確定罪名時應(yīng)把握以下原則：

（1）對同一宗假幣實(shí)施了法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，應(yīng)根據(jù)行為人所實(shí)施的數(shù)個行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰：

（2）對不同宗假幣實(shí)施法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，并列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰。

（3）對同一宗假幣實(shí)施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，擇一重罪從重處罰。如偽造貨幣或者購買假幣后使用的，以偽造貨幣罪或購買假幣罪定罪，從重處罰。

（4）對不同宗假幣實(shí)施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，分別定罪，數(shù)罪并罰。

出售假幣被查獲部分的處理。在出售假幣時被抓獲的，除現(xiàn)場查獲的假幣應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額外，現(xiàn)場之外在行為人住所或者其他藏匿地查獲的假幣，亦應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額。但有證據(jù)證實(shí)后者是行為人有實(shí)施其他假幣犯罪的除外。

制造或者出售偽造的臺幣行為的處理。對于偽造臺幣的，應(yīng)當(dāng)以偽造貨幣罪定罪處罰；出售偽造的臺幣的，應(yīng)當(dāng)以出售假幣罪定罪處罰。

3.用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款行為的認(rèn)定和處罰

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。以牟利為目的，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員為本單位或者個人牟利，不具有這種目的，不構(gòu)成該罪。這里的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的非法收益，如利息、差價等。對于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)具體情況分別處理：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)認(rèn)定為“牟利”；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較小的，以“牟利”論處；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續(xù)費(fèi)秘密占為己有，數(shù)額較大的，以貪污罪定罪處罰；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取用款人的財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較大的，以受賄罪定罪處罰。吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國家金融監(jiān)管，至于是否記入法定賬目以外設(shè)立的賬目，不影響該罪成立。

審理銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案件，要注意將用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區(qū)別開來。對于利用職務(wù)上的便利，挪用已經(jīng)記入金融機(jī)構(gòu)法定存款賬戶的客戶資金歸個人使用的，或者吸收客戶資金不入賬，卻給客戶開具銀行存單，客戶也認(rèn)為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個人名義借貸給他人的，均應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪或者挪用資金罪。

4.破壞金融管理秩序相關(guān)犯罪數(shù)額和情節(jié)的認(rèn)定

最高人民法院先后頒行了《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》、《關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》，對偽造貨幣，走私、出售、購買、運(yùn)輸假幣等犯罪的定罪處刑標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)適用法律問題作出了明確規(guī)定。為正確執(zhí)行刑法，在其他有關(guān)的司法解釋出臺之前，對假幣犯罪以外的破壞金融管理秩序犯罪的數(shù)額和情節(jié)，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：

關(guān)于非法吸收公眾存款罪。非法吸收或者變相吸收公眾存款的，要從非法吸收公眾存款的數(shù)額、范圍以及給存款人造成的損失等方面來判定擾亂金融秩序造成危害的程度。根據(jù)司法實(shí)踐，具有下列情形之一的，可以按非法吸收公眾存款罪定罪處罰：

（1）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬元以上的；

（2）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的；

（3）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失50萬元以上的，或者造成其他嚴(yán)重后果的：個人非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬元以上，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款500萬元以上的，可以認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。

關(guān)于違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，造成10—30萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成較大損失”；造成50—100萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”。

關(guān)于違法發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成50—100萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”；造成300—500萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。

關(guān)于用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。對于銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成50—100萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失.”；造成300—500萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。

對于單位實(shí)施違法發(fā)放貸款和用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款造成損失構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可按個人實(shí)施上述犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)二至四倍掌握。

由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，根據(jù)本地的具體情況，確定在本地區(qū)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)。

（三）關(guān)于金融詐騙罪

1.金融詐騙罪中非法占有目的的認(rèn)定

金融詐騙犯罪都是以非法占有為目的的犯罪。在司法實(shí)踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑被告人自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。根據(jù)司法實(shí)踐，對于行為人通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：

（1）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的；

（2）非法獲取資金后逃跑的；

（3）肆意揮霍騙取資金的；

（4）使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動的；

（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的；

（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；

（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時候，對于有證據(jù)證明行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財(cái)產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。

2.貸款詐騙罪的認(rèn)定和處理。貸款詐騙犯罪是目前案發(fā)較多的金融詐騙犯罪之一。審理貸款詐騙犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注意以下兩個問題：

一是單位不能構(gòu)成貸款詐騙罪。根據(jù)刑法第三十條和第一百九十三條的規(guī)定，單位不構(gòu)成貸款詐騙罪。對于單位實(shí)施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。但是，在司法實(shí)踐中，對于單位十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，符合刑法第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪構(gòu)成要件的，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪定罪處罰。

二是要嚴(yán)格區(qū)分貸款詐騙與貸款糾紛的界限。對于合法取得貸款后，沒有按規(guī)定的用途使用貸款，到期沒有歸還貸款的，不能以貸款詐騙罪定罪處罰；對于確有證據(jù)證明行為人不具有非法占有的目的，因不具備貸款的條件而采取了欺騙手段獲取貸款，案發(fā)時有能力履行還貸義務(wù)，或者案發(fā)時不能歸還貸款是因?yàn)橐庵疽酝獾脑?，如因?jīng)營不善、被騙、市場風(fēng)險(xiǎn)等，不應(yīng)以貸款詐騙罪定罪處罰。

3.集資詐騙罪的認(rèn)定和處理：集資詐騙罪和欺詐發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪在客觀上均表現(xiàn)為向社會公眾非法募集資金。區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。對于以非法占有為目的而非法集資，或者在非法集資過程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。但是，在處理具體案件時要注意以下兩點(diǎn)：一是不能僅憑較大數(shù)額的非法集資款不能返還的結(jié)果，推定行為人具有非法占有的目的；二是行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營活動，而將少量資金用于個人消費(fèi)或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。

4.金融詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和犯罪數(shù)額的計(jì)算。金融詐騙的數(shù)額不僅是定罪的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是量刑的主要依據(jù)。在沒有新的司法解釋之前，可參照1996年《最高人民法院關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》的規(guī)定執(zhí)行。在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算。對于行為人為實(shí)施金融詐騙活動而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除。

（四）死刑的適用

刑法對危害特別嚴(yán)重的金融詐騙犯罪規(guī)定了死刑。人民法院應(yīng)當(dāng)運(yùn)用這一法律武器，有力地打擊金融詐騙犯罪。對于罪行極其嚴(yán)重、依法該判死刑的犯罪分子，一定要堅(jiān)決判處死刑。但需要強(qiáng)調(diào)的是，金融詐騙犯罪的數(shù)額特別巨大不是判處死刑的惟一標(biāo)準(zhǔn)，只有詐騙“數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失”的犯罪分子，才能依法選擇適用死刑。對于犯罪數(shù)額特別巨大，但追繳、退賠后，挽回了損失或者損失不大的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑立即執(zhí)行；對具有法定從輕、減輕處罰情節(jié)的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑。

（五）財(cái)產(chǎn)刑的適用

金融犯罪是圖利型犯罪，懲罰和預(yù)防此類犯罪，應(yīng)當(dāng)注重同時從經(jīng)濟(jì)上制裁犯罪分子。刑法對金融犯罪都規(guī)定了財(cái)產(chǎn)刑，人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法判處。罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被告人的犯罪情節(jié)，在法律規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)確定。對于具有從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)的被告人，對于本應(yīng)并處的罰金刑原則上也應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除。

單位金融犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，是否適用罰金刑，應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法的具體規(guī)定。刑法分則條文規(guī)定有罰金刑，并規(guī)定對單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照自然人犯罪條款處罰的，應(yīng)當(dāng)判處罰金刑，但是對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)陀趯挝慌刑幜P金的數(shù)額；刑法分則條文明確規(guī)定對單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員只判處自由刑的，不能附加判處罰金刑。

第四篇：全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要

最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國法院審理金融犯罪案件最高人民法院工作座談會紀(jì)要》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院；全國地方各中級人民法院，各大單位軍事法院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)各中級法院：

現(xiàn)將《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》印發(fā)，供參照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時報(bào)告我院。

.２００１年１月２１日

全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要

為進(jìn)一步加強(qiáng)人民法院對金融犯罪案件的審判工作，正確理解和適用刑法對金融犯罪的有關(guān)規(guī)定，更加準(zhǔn)確有力地依法打擊各種金融犯罪，最高人民法院于２０００年９月２０日至２２日在湖南省長沙市召開了全國法院審理金融犯罪案件工作座談會。各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院和解放軍軍事法院主管刑事審判工作的副院長、刑事審判庭庭長以及中國人民銀行的代表參加了座談會。最高人民法院副院長劉家琛在座談會上做了重要講話。

座談會總結(jié)交流了全國法院審理金融犯罪案件工作的情況和經(jīng)驗(yàn)，研究討論了刑法修訂以來審理金融犯罪案件中遇到的有關(guān)具體適用法律的若干問題，對當(dāng)前和今后一個時期人民法院審理金融犯罪案件工作提出了明確的要求和意見。紀(jì)要如下：

一

座談會認(rèn)為，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立、完善，我國金融體制也發(fā)生了重大變革，金融業(yè)務(wù)大大擴(kuò)展且日益多元化、國際化，各種現(xiàn)代化的金融手段和信用工具被普遍應(yīng)用，金融已經(jīng)廣泛深刻地介入我國經(jīng)濟(jì)并在其中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為國民經(jīng)濟(jì)的“血液循環(huán)系統(tǒng)”，是市場資源配置關(guān)系的主要形式和國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。金融的安全、有序、高效、穩(wěn)健運(yùn)行，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家安全以及社會穩(wěn)定至關(guān)重要。如果金融不穩(wěn)定，勢必會危及經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定，影響改革和發(fā)展的進(jìn)程。保持金融的穩(wěn)定和安全，必須加強(qiáng)金融法制建設(shè)，依法強(qiáng)化金融監(jiān)管，規(guī)范金融秩序，依法打擊金融領(lǐng)域內(nèi)的各種違法犯罪活動。

近年來，人民法院充分發(fā)揮刑事審判職能，依法嚴(yán)懲了一大批嚴(yán)重破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪分子，為保障金融安全，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了重要作用。但是，金融犯罪的情況仍然是嚴(yán)重的。從法院受理案件的情況看，金融犯罪的數(shù)量在逐年增加；涉案金額越來越大；金融機(jī)構(gòu)工作人員作案和內(nèi)外勾結(jié)共同作案的現(xiàn)象突出；單位犯罪和跨國（境）、跨區(qū)域作案增多；犯罪手段趨向?qū)I(yè)化、智能化，新類型犯罪不斷出現(xiàn)；犯罪分子作案后大肆揮霍、轉(zhuǎn)移贓款或攜款外逃的情況時有發(fā)生，危害后果越來越嚴(yán)重。金融犯罪嚴(yán)重破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，擾亂金融管理秩序，危害國家信用制度，侵害公私財(cái)產(chǎn)權(quán)益，造成國家金融資產(chǎn)大量流失，有的地方還由此引發(fā)了局部性的金融**和群體性事件，直接影響了社會穩(wěn)定。必須清醒地看到，目前，我國經(jīng)濟(jì)體制中長期存在的一些矛盾和困難已經(jīng)或正在向金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)移并積聚，從即將到來的新世紀(jì)開始，我國將進(jìn)入加快推進(jìn)現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、改革的不斷深化以及對外開放的進(jìn)一步擴(kuò)大，我國金融業(yè)在獲得更大發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著維護(hù)金融穩(wěn)定更加嚴(yán)峻的形勢。依法打擊各種金融犯罪是人民法院刑事審判工作一項(xiàng)長期的重要任務(wù)。

座談會認(rèn)為，人民法院審理金融犯罪案件工作過去雖已取得了很大成績，但由于修訂后的刑法增加了不少金融犯罪的新罪名，審判實(shí)踐中遇到了大量新情況和新問題，如何進(jìn)一步提高適用法律的水平，依法審理好不斷增多的金融犯罪案件，仍然是各級法院面臨的新的課題：各級法院特別是法院的領(lǐng)導(dǎo)，一定要進(jìn)一步提高打擊金融犯罪對于維護(hù)金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保國家金融安全，對于保障改革、促進(jìn)發(fā)展和維護(hù)穩(wěn)定重要意義的認(rèn)識，把審理金融犯罪案件作為當(dāng)前和今后很長時期內(nèi)刑事審判工作的重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，提高審判業(yè)務(wù)水平，加大審判工作力度，以更好地適應(yīng)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的新形勢對人民法院刑事審判工作的要求。為此，必須做好以下幾方面的工作：

首先，金融犯罪是嚴(yán)重破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，審理金融犯罪案件要繼續(xù)貫徹依法從嚴(yán)懲處嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪分子的方針。修訂后的刑法和全國人大常委會的有關(guān)決定，對危害嚴(yán)重的金融犯罪規(guī)定了更加嚴(yán)厲的刑罰，體現(xiàn)了對金融犯罪從嚴(yán)懲處的精神，為人民法院審判各種金融犯罪案件提供了有力的法律依據(jù)。各級法院要堅(jiān)決貫徹立法精神，嚴(yán)格依法懲處破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪單位和犯罪個人。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)審理金融犯罪案件工作，促進(jìn)金融制度的健全與完善。各級法院要切實(shí)加強(qiáng)對金融犯罪案件審判工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整充實(shí)審判力量，確保起訴到法院的破壞金融管理秩序和金融詐騙犯罪案件依法及時審結(jié)。對于針對金融機(jī)構(gòu)的搶劫、盜竊和發(fā)生在金融領(lǐng)域的貪污、侵占、挪用、受賄等其他刑事犯罪案件，也要抓緊依法審理，及時宣判。對于各種專項(xiàng)斗爭中破獲的金融犯罪案件，要集中力量抓緊審理，依法從嚴(yán)懲處?？蛇x擇典型案件到案發(fā)當(dāng)?shù)睾桶赴l(fā)單位公開宣判，并通過各種新聞媒體廣泛宣傳，形成對金融違法犯罪的強(qiáng)大威懾力，教育廣大干部群眾增強(qiáng)金融法制觀念，維護(hù)金融安全，促進(jìn)金融制度的不斷健全與完善。

第三，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高審判水平。審理金融犯罪案件，是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，而且涉及很多金融方面的專業(yè)知識。各級法院要重視對刑事法官的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，采取請進(jìn)來、走出去等靈活多樣的形式，組織刑事審判人員認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行法、證券法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等金融法律和公司法、擔(dān)保法、會計(jì)法、審計(jì)法等相關(guān)法律，學(xué)習(xí)有關(guān)金融政策法規(guī)以及一些基本業(yè)務(wù)知識，以確保正確理解和適用刑法，處理好金融犯罪案件。

第四，要結(jié)合審判工作加強(qiáng)調(diào)查研究。金融犯罪案件比較復(fù)雜，新情況、新問題多，審理難，度大，加強(qiáng)調(diào)查研究工作尤為必要。各級法院都要結(jié)合審理金融犯罪，有針對性地開展調(diào)查研究。對辦案中發(fā)現(xiàn)的管理制度方面存在的漏洞和隱患，要及時提出司法建議。最高法院和高級法院要進(jìn)一步加強(qiáng)對下級法院的工作指導(dǎo)，及時研究解決實(shí)踐中遇到的適用法律上的新問題，需要通過制定司法解釋加以明確的，要及時逐級報(bào)請最高法院研究。

二

座談會重點(diǎn)研究討論了人民法院審理金融犯罪案件中遇到的一些有關(guān)適用法律問題。與會同志認(rèn)為，對于修訂后的刑法實(shí)施過程中遇到的具體適用法律問題，在最高法院相應(yīng)的新的司法解釋出臺前，原有司法解釋與現(xiàn)行刑法不相沖突的仍然可以參照執(zhí)行。對于法律和司法解釋沒有具體規(guī)定或規(guī)定不夠明確，司法實(shí)踐中又亟需解決的一些問題，與會同志結(jié)合審判實(shí)踐進(jìn)行了深入的探討，并形成了一致意見：

（一）關(guān)于單位犯罪問題

根據(jù)刑法和《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》的規(guī)定，以單位名義實(shí)施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。

１．單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門實(shí)施犯罪行為的處理。以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門的名義實(shí)施犯罪，違法所得亦歸分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門所有的，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪。不能因?yàn)閱挝坏姆种C(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門沒有可供執(zhí)行罰金的財(cái)產(chǎn)，就不將其認(rèn)定為單位犯罪，而按照個人犯罪處理：

２．單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的認(rèn)定：直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人。其他直接責(zé)任人員，是在單位犯罪中具體實(shí)施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。應(yīng)當(dāng)注意的是，在單位犯罪中，對于受單位領(lǐng)導(dǎo)指派或奉命而參與實(shí)施了一定犯罪行為的人員，一般不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。對單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)根據(jù)其在單位犯罪中的地位、作用和犯罪情節(jié)，分別處以相應(yīng)的刑罰，主管人員與直接責(zé)任人員，在個案中，不是當(dāng)然的主、從犯關(guān)系，有的案件，主管人員與直接責(zé)任人員在實(shí)施犯罪行為的主從關(guān)系不明顯的，可不分主、從犯。但具體案件可以分清主、從犯，且不分清主、從犯，在同一法定刑檔次、幅度內(nèi)量刑無法做到罪刑相適應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)分清主、從犯，依法處罰。

３．對未作為單位犯罪起訴的單位犯罪案件的處理。對于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪的案件，檢察機(jī)關(guān)只作為自然人犯罪案件起訴的，人民法院應(yīng)及時與檢察機(jī)關(guān)協(xié)商，建議檢察機(jī)關(guān)對犯罪單位補(bǔ)充起訴。如檢察機(jī)關(guān)不補(bǔ)充起訴的，人民法院仍應(yīng)依法審理，對被起訴的自然人根據(jù)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及庭審查明的事實(shí)，依法按單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，并應(yīng)引用刑罰分則關(guān)于單位犯罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

人員刑事責(zé)任的有關(guān)條款。

４．單位共同犯罪的處理。兩個以上單位以共同故意實(shí)施的犯罪，應(yīng)根據(jù)各單位在共同犯罪中的地位、作用大小，確定犯罪單位

（二）關(guān)于破壞金融管理秩序罪

１．非金融機(jī)構(gòu)非法從事金融活動案件的處理

１９９８年７月１３日，國務(wù)院發(fā)布了《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》。１９９８年８月１１日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了中國人民銀行整頓亂集資、亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實(shí)施方案，對整頓金融“三亂”工作的政策措施等問題做出了規(guī)定。各地根據(jù)整頓金融“三亂”工作實(shí)施方案的規(guī)定，對于未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，但是根據(jù)地方政府或有關(guān)部門文件設(shè)立并從事或變相從事金融業(yè)務(wù)的各類基金會、互助會、儲金會等機(jī)構(gòu)和組織，由各地人民政府和各有關(guān)部門限期進(jìn)行清理整頓。超過實(shí)施方案規(guī)定期限繼續(xù)從事非法金融業(yè)務(wù)活動的，依法予以取締；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，上述非法從事金融活動的機(jī)構(gòu)和組織只要在實(shí)施方案規(guī)定期限之前停止非法金融業(yè)務(wù)活動的，對有關(guān)單位和責(zé)任人員，不應(yīng)以擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪處理；對其以前從事的非法金融活動，一般也不作犯罪處理；這些機(jī)構(gòu)和組織的人員利用職務(wù)實(shí)施的個人犯罪，如貪污罪、職務(wù)侵占罪、挪用公款罪、挪用資金罪等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體案情分別依法定罪處罰。

２．關(guān)于假幣犯罪

假幣犯罪的認(rèn)定。假幣犯罪是一種嚴(yán)重破壞金融管理秩序的犯罪。只要有證據(jù)證明行為人實(shí)施了出售、購買、運(yùn)輸、使用假幣行為，且數(shù)額較大，就構(gòu)成犯罪。偽造貨幣的，只要實(shí)施了偽造行為，不論是否完成全部印制工序，即構(gòu)成偽造貨幣罪；對于尚未制造出成品，無法計(jì)算偽造、銷售假幣面額的，或者制造、銷售用于偽造貨幣的版樣的，不認(rèn)定犯罪數(shù)額，依據(jù)犯罪情節(jié)決定刑罰。明知是偽造的貨幣而持有，數(shù)額較大，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)不能認(rèn)定行為人是為了進(jìn)行其他假幣犯罪的，以持有假幣罪定罪處罰；如果有證據(jù)證明其持有的假幣已構(gòu)成其他假幣犯罪的，應(yīng)當(dāng)以其他假幣犯罪定罪處罰。

假幣犯罪罪名的確定。假幣犯罪案件中犯罪分子實(shí)施數(shù)個相關(guān)行為的，在確定罪名時應(yīng)把握以下原則：

（１）對同一宗假幣實(shí)施了法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，應(yīng)根據(jù)行為人所實(shí)施的數(shù)個行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰：

（２）對不同宗假幣實(shí)施法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，并列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰。

（３）對同一宗假幣實(shí)施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，擇一重罪從重處罰。?如偽造貨幣或者購買假幣后使用的，以偽造貨幣罪或購買假幣罪定罪，從重處罰。

（４）對不同宗假幣實(shí)施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，分別定罪，數(shù)罪并罰。

出售假幣被查獲部分的處理。在出售假幣時被抓獲的，除現(xiàn)場查獲的假幣應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額外，現(xiàn)場之外在行為人住所或者其他藏匿地查獲的假幣，亦應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額。但有證據(jù)證實(shí)后者是行為人有實(shí)施其他假幣犯罪的除外。

制造或者出售偽造的臺幣行為的處理。對于偽造臺幣的，應(yīng)當(dāng)以偽造貨幣罪定罪處罰；出售偽造的臺幣的，應(yīng)當(dāng)以出售假幣罪定罪處罰。

３．用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款行為的認(rèn)定和處罰

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。以牟利為目的，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員為本單位或者個人牟利，不具有這種目的，不構(gòu)成該罪。這里的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的非法收益，如利息、差價等。對于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)具體情況分別處理：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)認(rèn)定為“牟利”；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較小的，以“牟利”論處；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續(xù)費(fèi)秘密占為已有，數(shù)額較大的，以貪污罪定罪處罰；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取用款人的財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較大的，以受賄罪定罪處罰。吸收客戶資金不入賬，是

指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國家金融監(jiān)管，至于是否記入法定賬目以外設(shè)立的賬目，不影響該罪成立。審理銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案件，要注意將用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區(qū)別開來。對于利用職務(wù)上的便利，挪用已經(jīng)記入金融機(jī)構(gòu)法定存款賬戶的客戶資金歸個人使用的，或者吸收客戶資金不入賬，卻給客戶開具銀行存單，客戶也認(rèn)為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個人名義借貸給他人的，均應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪或者挪用資金罪。

４．破壞金融管理秩序相關(guān)犯罪數(shù)額和情節(jié)的認(rèn)定

最高人民法院先后頒行了《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》、《關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋），對偽造貨幣，走私、出售、購買、運(yùn)輸假幣等犯罪的定罪處刑標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)適用法律問題作出了明確規(guī)定。為正確執(zhí)行刑法，在其他有關(guān)的司法解釋出臺之前，對假幣犯罪以外的破壞金融管理秩序犯罪的數(shù)額和情節(jié)，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：

關(guān)于非法吸收公眾存款罪。非法吸收或者變相吸收公眾存款的，要從非法吸收公眾存款的數(shù)額、范圍以及給存款人造成的損失等方面來判定擾亂金融秩序造成危害的程度。根據(jù)司法實(shí)踐，具有下列情形之一的，可以按非法吸收公眾存款罪定罪處罰：（１）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款２０萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款１００萬元以上的；（２）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款３０戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款１５０戶以上的；（３）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失１０萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失５０萬元以上的，或者造成其他嚴(yán)重后果的：個人非法吸收或者變相吸收公眾存款１００萬元以上，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款５００萬元以上的，可以認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。

關(guān)于違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，造成１０—３０萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成較大損失”；造成５０—１００萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”。

關(guān)于違法發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成５０—１００萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”；造成３００—５００萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。

關(guān)于用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。對于銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成５０—１００萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失．”；造成３００—５００萬元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。

對于單位實(shí)施違法發(fā)放貸款和用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款造成損失構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可按個人實(shí)施上述犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)二至四倍掌握。

由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，根據(jù)本地的具體情況，確定在本地區(qū)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)。

（三）關(guān)于金融詐騙罪

１．金融詐騙罪中非法占有目的的認(rèn)定

金融詐騙犯罪都是以非法占有為目的的犯罪。在司法實(shí)踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑被告人自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。根據(jù)司法實(shí)踐，對于行為人通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：

（１）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的；

（２）非法獲取資金后逃跑的；

（３）肆意揮霍騙取資金的；

（４）使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動的；

（５）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的；

（６）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；

（７）其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時候，對于有證據(jù)證明行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財(cái)產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。

２．貸款詐騙罪的認(rèn)定和處理。貸款詐騙犯罪是目前案發(fā)較多的金融詐騙犯罪之一。審理貸款詐騙犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注意以下兩個問題：

一是單位不能構(gòu)成貸款詐騙罪。根據(jù)刑法第三十條和第一百九十三條的規(guī)定，單位不構(gòu)成貸款詐騙罪。對于單位實(shí)施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。但是，在司法實(shí)踐中，對于單位十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，符合刑法第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪構(gòu)成要件的，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪定罪處罰。

二是要嚴(yán)格區(qū)分貸款詐騙與貸款糾紛的界限。對于合法取得貸款后，沒有按規(guī)定的用途使用貸款，到期沒有歸還貸款的，不能以貸款詐騙罪定罪處罰；對于確有證據(jù)證明行為人不具有非法占有的目的，因不具備貸款的條件而采取了欺騙手段獲取貸款，案發(fā)時有能力履行還貸義務(wù)，或者案發(fā)時不能歸還貸款是因?yàn)橐庵疽酝獾脑?，如因?jīng)營不善、被騙、市場風(fēng)險(xiǎn)等，不應(yīng)以貸款詐騙罪定罪處罰。

３．集資詐騙罪的認(rèn)定和處理：集資詐騙罪和欺詐發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪在客觀上均表現(xiàn)為向社會公眾非法募集資金。區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。對于以非法占有為目的而非法集資，或者在非法集資過程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。但是，在處理具體案件時要注意以下兩點(diǎn)：一是刁＜能僅憑較大數(shù)額的非法集資款不能返還的結(jié)果，推定行為人具有非法占有的目的；二是行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營活動，而將少量資金用于個人消費(fèi)或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。

４．金融詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和犯罪數(shù)額的計(jì)算。金融詐騙的數(shù)額不僅是定罪的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是量刑的主要依據(jù)。在沒有新的司法解釋之前，可參照１９９６年《最高人民法院關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》的規(guī)定執(zhí)行。在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算。對于行為人為實(shí)施金融詐騙活動而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除。

（四）死刑的適用

刑法對危害特別嚴(yán)重的金融詐騙犯罪規(guī)定了死刑。人民法院應(yīng)當(dāng)運(yùn)用這一法律武器，有力地打擊金融詐騙犯罪。對于罪行極其嚴(yán)重、依法該判死刑的犯罪分子，一定要堅(jiān)決判處死刑。但需要強(qiáng)調(diào)的是，金融詐騙犯罪的數(shù)額特別巨大不是判處死刑的惟一標(biāo)準(zhǔn)，只有詐騙“數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失”的犯罪分子，才能依法選擇適用死刑。對于犯罪數(shù)額特別巨大，但追繳、退賠后，挽回了損失或者損失不大的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑立即執(zhí)行；對具有法定從輕、減輕處罰情節(jié)的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑。

（五）財(cái)產(chǎn)刑的適用

金融犯罪是圖利型犯罪，懲罰和預(yù)防此類犯罪，應(yīng)當(dāng)注重同時從經(jīng)濟(jì)上制裁犯罪分子。刑法對金融犯罪都規(guī)定了財(cái)產(chǎn)刑，人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法判處。罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被告人的犯罪情節(jié)，在法律規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)確定。對于具有從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)的被告人，對于本應(yīng)并處的罰金刑原則上也應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除。

單位金融犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，是否適用罰金刑，應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法的具體規(guī)定。刑法分則條文規(guī)定有罰金刑，并規(guī)定對單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照自然人犯罪條款處罰的，應(yīng)當(dāng)判處罰金刑，但是對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)陀趯挝慌刑幜P金的數(shù)額；刑法分則條文明確規(guī)定對單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員只判處自由刑的，不能附加判處罰金刑。

第五篇：最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》的通知

最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》的通知

（１９９３年５月６日 法發(fā)［１９９３］８號）

各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院，解放軍軍事法院：

現(xiàn)將《全國經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》印發(fā)給你們，望在經(jīng)濟(jì)審判中，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對新情況、新問題的調(diào)查研究，不斷提高執(zhí)法水平，更好地為改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。實(shí)踐中有什么問題和意見，請報(bào)告我院。

全國經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要

為了貫徹第十六次全國法院工作會議精神，研究在黨的十四大以后如何進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)審判工作，以更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，為加快改革開放和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，最高人民法院于一九九三年一月六日至十日，在上海召開了全國經(jīng)濟(jì)審判工作座談會。各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院分管經(jīng)濟(jì)審判工作的副院長、經(jīng)濟(jì)庭庭長、解放軍軍事法院的代表參加了會議。最高人民法院副院長華聯(lián)奎主持了這次會議，最高人民法院經(jīng)濟(jì)庭庭長孫宗顥就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)審判工作面臨的形勢、任務(wù)和進(jìn)一步搞好經(jīng)濟(jì)審判工作作了中心發(fā)言。與會同志通過討論對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)審判工作中一些問題取得了基本一致的看法，現(xiàn)紀(jì)要如下：

一、要認(rèn)清形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)和改革經(jīng)濟(jì)審判工作，堅(jiān)持為經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個中心服務(wù)

黨的十四大明確提出，我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，市場經(jīng)濟(jì)的秩序需要法制維護(hù)。當(dāng)前，在新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，產(chǎn)生的各種利益的沖突越來越多地需要通過經(jīng)濟(jì)審判加以解決。經(jīng)濟(jì)審判工作的任務(wù)越來越重，案件涉及的范圍越來越廣，審理的難度增加，社會各方面對經(jīng)濟(jì)審判工作的要求越來越高。在新時期，各級人民法院必須高度重視、大力加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)審判工作。辦案力量不足的要適當(dāng)增加審判人員，盡可能配備一些懂法律和懂經(jīng)濟(jì)、金融、貿(mào)易、科技、外語等專業(yè)的人才。要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)審判隊(duì)伍自身的建設(shè)，對經(jīng)濟(jì)庭現(xiàn)有人員，采取多層次、多渠道、多方式進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。當(dāng)前，特別重要的是要組織學(xué)習(xí)好十四大文件，用建設(shè)有中國特色的社會主義理論武裝經(jīng)濟(jì)審判干部，提高為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)的自覺性。對于在改革中出現(xiàn)的一些新型案件，各級人民法院要加強(qiáng)調(diào)查研究，把情況吃透，虛心聽取各方面的意見，以“三個有利”的原則為指導(dǎo)，妥善公正地加以處理。高、中級人民法院，特別是高級人民法院要加強(qiáng)調(diào)查研究工作，及時了解新情況，研究新問題，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)下級人民法院搞好審判工作。最高人民法院要加強(qiáng)司法解釋，抓緊組織力量對過去的司法解釋進(jìn)行清理，該廢止的廢止，該修改的修改，以適應(yīng)深化改革、擴(kuò)大開放和加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要。

各級人民法院要加強(qiáng)對申請?jiān)賹彴讣膶徖?。凡是符合民事訴訟法規(guī)定的再審條件的案件都應(yīng)當(dāng)再審。上級人民法院要加強(qiáng)對下級人民法院審判工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)下級人民法院判決確有錯誤的案件應(yīng)當(dāng)指令下級人民法院再審或者提審。要加強(qiáng)不同地區(qū)人民法院之間的聯(lián)系和協(xié)作。做好委托送達(dá)、調(diào)查和執(zhí)行工作，發(fā)揮人民法院的整體優(yōu)勢。

二、要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，依法保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展

十四大確定建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，是我國經(jīng)濟(jì)體制的重大變革，經(jīng)濟(jì)審判工作要適應(yīng) 1

這一轉(zhuǎn)變，樹立為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)的新觀念。

１、樹立平等保護(hù)各經(jīng)濟(jì)主體的合法權(quán)益的觀念。社會主義市場經(jīng)濟(jì)在所有制結(jié)構(gòu)上，是以公有制經(jīng)濟(jì)為主體，個體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)為補(bǔ)充，各種經(jīng)濟(jì)成分長期共同發(fā)展。各經(jīng)濟(jì)主體只有平等地和公平地進(jìn)行競爭，優(yōu)勝劣汰，才能促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，我們在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件時，對于不同的經(jīng)濟(jì)主體在商品交易中的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)平等地依法予以保護(hù)，切實(shí)做到誰的權(quán)益合法就保護(hù)誰，誰的行為違法就制裁誰。要充分、有效的保護(hù)債權(quán)人的利益，不能讓違約一方或者侵權(quán)一方在經(jīng)濟(jì)上占到便宜，也不能讓債務(wù)人或其他人承擔(dān)不該由其承擔(dān)的責(zé)任。

２、樹立社會主義統(tǒng)一市場的觀念。社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求全國形成統(tǒng)一的、開放的市場，而地方保護(hù)主義則妨礙市場的健康發(fā)育和經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。人民法院作為審判機(jī)關(guān)必須嚴(yán)肅執(zhí)法，公正辦案，無論當(dāng)事人是本地的還是外地的，中國的還是外國的，都一樣對待。上級人民法院要支持下級人民法院嚴(yán)肅執(zhí)法，公正辦案，堅(jiān)決抵制地方保護(hù)主義的干擾。對堅(jiān)持秉公執(zhí)法有突出貢獻(xiàn)的法院和審判人員要表揚(yáng)；對受地方保護(hù)主義的影響，辦案有失公正的，除了按照審判監(jiān)督程序?qū)Π讣M(jìn)行糾正外，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任。

３、進(jìn)一步增強(qiáng)合同觀念。在市場經(jīng)濟(jì)中，合同的紐帶作用更加重要，人民法院在審理經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件時，要尊重當(dāng)事人的意思表示。當(dāng)事人在合同中的約定只要不違反法律的規(guī)定，不損害國家利益和社會公共利益，對當(dāng)事人各方即具有約束力，人民法院應(yīng)根據(jù)合同的約定判定當(dāng)事人各方的權(quán)利義務(wù)。合同約定僅一般違反行政管理性規(guī)定的，例如一般地超范圍經(jīng)營、違反經(jīng)營方式等，而不是違反專營、專賣及法律禁止性規(guī)定，合同標(biāo)的物也不屬于限制流通的物品的，可按照違反有關(guān)行政管理規(guī)定進(jìn)行處理，而不因此確認(rèn)合同無效。對當(dāng)事人意思表示不真實(shí)，或者有重大誤解、顯失公平以及代理人有超越代理權(quán)等行為的，只有當(dāng)事人提出，人民法院才進(jìn)行審查，并確認(rèn)合同是否有效或應(yīng)否予以撤銷。法院審理、判決的范圍不應(yīng)超出當(dāng)事人的訴訟請求。對當(dāng)事人在起訴、答辯中陳述的理由，都要認(rèn)真考慮，并在判決中作出肯定或否定的回答。

４、進(jìn)一步增強(qiáng)效率和效益觀念。市場情況瞬息萬變，貽誤時機(jī)往往會造成難以彌補(bǔ)的損失。因此，市場經(jīng)濟(jì)最重視效率和效益，質(zhì)量、效率、效益是經(jīng)濟(jì)工作的生命，也是衡量經(jīng)濟(jì)審判工作的重要標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)審判要在保證辦案質(zhì)量的前提下，把案件辦得更快一些，并在審結(jié)后盡快予以執(zhí)行，切實(shí)保障當(dāng)事人的合法權(quán)益得以實(shí)現(xiàn)。辦案不僅要符合法律規(guī)定，還要有利于生產(chǎn)的發(fā)展。因發(fā)生糾紛而影響生產(chǎn)的，要及時排除干擾，先恢復(fù)生產(chǎn)，把經(jīng)濟(jì)損失減少到最低限度。采取財(cái)產(chǎn)保全措施要慎重，不是必須的不要輕易采用，當(dāng)事人提供了有效擔(dān)保的就不應(yīng)采取保全措施。對確實(shí)需要采取財(cái)產(chǎn)保全措施的，采取措施后，案件要及時審理，盡快結(jié)案，不得久拖不決。對生產(chǎn)工具、設(shè)備、運(yùn)輸車輛需要保全的，可限制當(dāng)事人轉(zhuǎn)移、變賣，允許其繼續(xù)使用。

５、保護(hù)正當(dāng)競爭，制止不正當(dāng)競爭。有市場競爭，就必然會有不正當(dāng)競爭，如以不正當(dāng)手段推銷商品，生產(chǎn)、銷售假冒偽劣商品，損害消費(fèi)者和其他商品生產(chǎn)者的合法權(quán)益等。人民法院要通過辦案，保障公平的、公開的、有序的競爭，制止不正當(dāng)競爭，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。對因不正當(dāng)競爭給他人造成損害的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令賠償。對涉及生產(chǎn)、銷售偽劣商品，嚴(yán)重坑害消費(fèi)者和其他生產(chǎn)者，尤其是生產(chǎn)、銷售偽劣藥品、食品，危害人民健康，生產(chǎn)、銷售假農(nóng)藥、假化肥、劣質(zhì)種籽，坑農(nóng)害農(nóng)的，應(yīng)當(dāng)給予嚴(yán)厲制裁，除賠償受害人的損失外，該罰款的罰款，該收繳的收繳，絕不能讓不正當(dāng)競爭者在經(jīng)濟(jì)上占便宜，構(gòu)成犯罪的，還要依法追

究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。

６．樹立商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識，公正處理損失的承擔(dān)。

市場對從事經(jīng)營活動的當(dāng)事人來說，既有機(jī)遇，也有風(fēng)險(xiǎn)。人民法院作為商品交易糾紛的最終裁判，要按照法律規(guī)定、商業(yè)習(xí)慣，注意正確確定風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。應(yīng)當(dāng)由某一當(dāng)事人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)損失，不應(yīng)轉(zhuǎn)嫁給其他人。一方當(dāng)事人在對方嚴(yán)重違約時采取合理的自我保護(hù)措施的，應(yīng)當(dāng)給予支持。由于不可歸責(zé)于當(dāng)事人雙方的原因，作為合同基礎(chǔ)的客觀情況發(fā)生了非當(dāng)事人所能預(yù)見的根本性變化，以致按原合同履行顯失公平的，可以根據(jù)當(dāng)事人的申請，按情勢變更的原則變更或解除合同。

三、要嚴(yán)格依法辦案，正確適用法律，提高辦案質(zhì)量

市場競爭需要有統(tǒng)一的規(guī)則，這就是法律和法規(guī)。人民法院只有嚴(yán)肅執(zhí)法才能保護(hù)公平有序的競爭，才能促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。我國現(xiàn)行的法律、法規(guī)，絕大部分是黨的十一屆三中全會將工作中心轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)建設(shè)上來以后制定的，是改革開放、建設(shè)有中國特色的社會主義的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，是保護(hù)生產(chǎn)力發(fā)展的，不能把生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)與依法辦案對立起來。在審判工作中，凡是法律有明確規(guī)定的，要嚴(yán)格依法辦；有些法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)踐證明已經(jīng)不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，不利于生產(chǎn)力發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)通過制定和修改法律、法規(guī)來解決。人民法院在辦案中遇到這種情況，可在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，提出意見，提請制定該規(guī)定的機(jī)關(guān)或其上級機(jī)關(guān)予以解決。

經(jīng)濟(jì)審判涉及的法律、法規(guī)門類廣、層次多、數(shù)量大，正確適用法律是保證辦案質(zhì)量的關(guān)鍵。正確適用法律，必須準(zhǔn)確地掌握法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例、部門規(guī)章、政府規(guī)章等不同層次的規(guī)范性文件的效力及其相互之間的關(guān)系，正確地予以適用。第一，全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律（基本法和單行法），國務(wù)院制定的行政法規(guī)，各省、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的地方性法規(guī)以及各省、自治區(qū)人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的地方性法規(guī)，民族自治地方的人民代表大會制定的自治條例和單行條例，都可以作為人民法院審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件的依據(jù)。但是，法律和行政法規(guī)適用于一切經(jīng)濟(jì)糾紛案件，而地方性法規(guī)以及自治條例的效力僅限于本行政區(qū)域的范圍，只能適用于本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛案件。國務(wù)院各部、委以及各省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)制定的部門和政府規(guī)章，人民法院在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件時可以參照。第二，法律的效力高于行政法規(guī)，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)。行政法規(guī)的規(guī)定與法律的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)適用法律的規(guī)定，地方性法規(guī)的規(guī)定與行政法規(guī)的規(guī)定抵觸的，適用行政法規(guī)的規(guī)定。第三，行政法規(guī)為了貫徹執(zhí)行法律，地方性法規(guī)為了貫徹執(zhí)行法律、行政法規(guī)，就同一問題作出更具體、更詳細(xì)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用。第四，法律未涉及的領(lǐng)域，行政法規(guī)作了規(guī)定的；行政法規(guī)未涉及的領(lǐng)域，地方性法規(guī)先行作了規(guī)定的，適用該行政法規(guī)或者地方性法規(guī)的規(guī)定。第五，自治條例和單行條例在法律允許的范圍內(nèi)作了變通規(guī)定的，應(yīng)優(yōu)先適用自治條例和單行條例。同樣，法律、法規(guī)未作規(guī)定的問題，自治條例和單行條例作了規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)適用自治條例和單行條例的規(guī)定。第六，特別法與普通法對同一問題作了不同規(guī)定的，優(yōu)先適用特別法的規(guī)定。第七，人民法院對于地方性法規(guī)是否與法律或者行政法規(guī)相抵觸難以確定的，以及不同地區(qū)的地方性法規(guī)具體規(guī)定不一致，在執(zhí)行中發(fā)生沖突的，由各高級人民法院報(bào)最高人民法院送請全國人大常委會作出解釋或者裁決。第八，人民法院認(rèn)為政府規(guī)章與部門規(guī)章不一致的，以及國務(wù)院各部門規(guī)章之間不一致的，由各高級人民法院報(bào)最高人民法院送請國務(wù)院作出解釋或者裁決。第九，全國人大常委會對

于法律所作的立法解釋，以及最高人民法院關(guān)于具體適用法律的司法解釋，各級人民法院必須遵照執(zhí)行，并可在法律文書中引用。另外，人民法院審理涉外、涉港、澳經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)按照民法通則第八章的規(guī)定和涉外經(jīng)濟(jì)合同法、有關(guān)外商投資等涉外經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)辦理。我國締結(jié)或者參加的國際條約與我國法律有不同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用國際條約的規(guī)定，但是我國聲明保留的條款除外。我國法律、法規(guī)和我國參加的國際條約未作規(guī)定的，可以適用國際慣例。按照民法通則第八章和涉外經(jīng)濟(jì)合同法第五條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)適用香港、澳門地區(qū)的法律或者外國法律的，可予適用，但以不違反我國的社會公共利益為限。

四、要繼續(xù)改革審判方式，提高開庭審理的水平

改進(jìn)審判工作，要在提高審判水平上下功夫，主要是：正確適用簡易程序，抓好開庭審理，做好調(diào)解工作，充分發(fā)揮合議庭的作用，實(shí)現(xiàn)審理案件規(guī)范化和訴訟運(yùn)行科學(xué)化。改進(jìn)審判方式，一是改變目前的庭審方式，強(qiáng)調(diào)當(dāng)事人舉證，加強(qiáng)對證據(jù)的質(zhì)證和開庭辯論，充分發(fā)揮當(dāng)事人及其訴訟代理人參與訴訟的積極性，充分發(fā)揮開庭審理的功能，把開庭審理真正變成調(diào)查案件事實(shí)、核實(shí)證據(jù)和雙方當(dāng)事人說理辯論的過程；二是依法可以適用簡易程序的，應(yīng)予適用，使一般經(jīng)濟(jì)糾紛，得以及時處理；三是簡化訴訟程序，真正體現(xiàn)“兩便”原則，避免重復(fù)勞動，以最少的訴訟消耗，取得最佳的審判效果。開庭前，合議庭成員可以召集雙方當(dāng)事人交換、核對證據(jù)，也可以讓雙方當(dāng)事人及其委托代理人交換、核對證據(jù)，對雙方當(dāng)事人無異議的事實(shí)和證據(jù)，開庭時經(jīng)當(dāng)事人確認(rèn)后可不再核對、質(zhì)證。對庭前調(diào)解不成，雙方當(dāng)事人對案件事實(shí)無爭議，只是在責(zé)任承擔(dān)上達(dá)不成協(xié)議的，開庭審理時，經(jīng)當(dāng)事人對事實(shí)確認(rèn)后可直接進(jìn)入辯論階段。四是加強(qiáng)調(diào)解工作，凡是能夠調(diào)解，當(dāng)事人也愿意調(diào)解的，開庭前可以調(diào)解，庭上庭下也可以進(jìn)行調(diào)解?，F(xiàn)在許多地方成立的經(jīng)濟(jì)糾紛調(diào)解中心，取得了很好的效果，應(yīng)當(dāng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使之不斷完善。調(diào)解中心受理的案件，應(yīng)當(dāng)是本法院對案件有管轄權(quán)，而且各方當(dāng)事人自愿接受調(diào)解的；調(diào)解中心在辦案中不能采取財(cái)產(chǎn)保全等強(qiáng)制措施；調(diào)解不成的，應(yīng)當(dāng)及時依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定由審判庭予以受理和審判，不應(yīng)久調(diào)不決。

五、幾個需要注意的具體問題

（一）關(guān)于執(zhí)行法人制度的問題

在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件中，要認(rèn)真執(zhí)行法人制度。對具備法人條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照民法通則的規(guī)定，以該企業(yè)所有的或者經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任。除法律、法規(guī)有明確規(guī)定或當(dāng)事人有約定的以外，不能追究其它法人的連帶責(zé)任。確定企業(yè)的法人資格，原則上以工商登記為準(zhǔn)。對確實(shí)不具備法人條件的企業(yè)，由其開辦單位承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)法人注冊登記時，投資方出資不足的，人民法院在審理案件時，如果發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)，應(yīng)判令投資方補(bǔ)足其投資用以清償債務(wù)；注冊資金不實(shí)的，由開辦單位在注冊資金不實(shí)的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；核準(zhǔn)登記后，開辦單位、投資人或其他人抽逃資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避債務(wù)的，應(yīng)依法追回；私營獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的債務(wù)，由業(yè)主或合伙人承擔(dān)清償責(zé)任。

企業(yè)法人的工作人員在其職務(wù)范圍或者在授權(quán)范圍內(nèi)以企業(yè)法人的名義進(jìn)行的活動應(yīng)當(dāng)由法人承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)法人的工作人員事前未經(jīng)授權(quán)或超越代理權(quán)以企業(yè)名義進(jìn)行職務(wù)范圍外的活動，除企業(yè)法人追認(rèn)或者知道不予制止的外，由行為人自己負(fù)責(zé)。企業(yè)法人授權(quán)不明，使相對人誤認(rèn)為企業(yè)法人的工作人員得到授權(quán)的，由企業(yè)法人承擔(dān)責(zé)任。其他人明知企業(yè)法人的工作人員未經(jīng)授權(quán)或超越代理權(quán)而仍與之進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交往造成損失的，無權(quán)要求行為人所在單位承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)法人的工作人員利用職務(wù)之便進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動給他人造成經(jīng)濟(jì)損失的，除追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任外，企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。但他人明知企業(yè)法人的工作人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違法犯罪而仍與之來往的，無權(quán)要求企業(yè)法人對其經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

（二）關(guān)于企業(yè)性質(zhì)的認(rèn)定

對于由個人投資開辦但登記為集體所有制性質(zhì)的企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營者向人民法院起訴，要求變更企業(yè)性質(zhì)的，人民法院不予受理。對審理案件中涉及企業(yè)性質(zhì)的，在處理時應(yīng)當(dāng)慎重。企業(yè)資產(chǎn)的積累是一個十分復(fù)雜的過程，含有投資、經(jīng)營管理、優(yōu)惠政策以及勞務(wù)積累等多種因素。人民法院受理案件后，要進(jìn)行調(diào)查研究，認(rèn)真聽取各方面的意見，對于確屬私營性質(zhì)的，可以建議工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記。

（三）關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件的問題

人民法院審理技術(shù)合同糾紛案件，要有利于科技進(jìn)步，有利于促進(jìn)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。當(dāng)前，在審理技術(shù)合同糾紛案件時，要注意以下幾個問題：一是不要把無過錯的中介方列為共同被告，不要把具備法人資格的企、事業(yè)單位的上級主管機(jī)關(guān)列為共同被告并判令他們承擔(dān)連帶責(zé)任。二是不要以企業(yè)法人超越經(jīng)營范圍、事業(yè)法人未經(jīng)工商登記或者被批準(zhǔn)成立時未明確資金數(shù)額、社會團(tuán)體法人從事營利活動等為理由，確認(rèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同無效；也不要僅以轉(zhuǎn)讓的技術(shù)存在一定缺陷就認(rèn)定轉(zhuǎn)讓方有欺詐行為而確認(rèn)合同無效。三是對轉(zhuǎn)讓的技術(shù)在實(shí)施中達(dá)不到合同約定的技術(shù)指標(biāo)的，要通過鑒定，查明原因，是技術(shù)有缺陷，設(shè)備和原材料有問題，還是受讓方實(shí)施不當(dāng)，不要輕率地宣告某項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)不成熟。四是對企、事業(yè)單位的科技人員擅自轉(zhuǎn)讓本單位的生產(chǎn)技術(shù)或技術(shù)成果的，不應(yīng)以單位未約定保密或技術(shù)成果未經(jīng)鑒定而認(rèn)定不構(gòu)成侵權(quán)。五是要注意技術(shù)合同與經(jīng)濟(jì)合同、聯(lián)營合同的區(qū)別，以及各類技術(shù)合同的區(qū)別，把案件性質(zhì)定準(zhǔn)確。

（四）關(guān)于審理票據(jù)案件的問題

近年來，票據(jù)糾紛案件增多。人民法院在審理票據(jù)糾紛案件時，應(yīng)當(dāng)注意，除法律、法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人在票據(jù)上明示不許轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)的以外，應(yīng)當(dāng)允許票據(jù)的轉(zhuǎn)讓。只要取得票據(jù)的第三人是善意的，是付了對價的，就應(yīng)予以保護(hù)。匯票一經(jīng)承兌，承兌人就負(fù)有到期無條件支付票款的義務(wù)，除能證明持票人取得票據(jù)有惡意的以外，不得以基礎(chǔ)合同沒有履行或者申請承兌人沒有付款為理由對抗持票人。法人、公民和其他組織對他人在報(bào)紙、電臺、電視臺上發(fā)表的支票遺失的聲明沒有充分注意的義務(wù)。因此，空白支票的簽發(fā)人除非能夠證明取得支票的人有惡意或者有明顯過錯，否則，不能對抗支票的持有人。

（五）關(guān)于審理破產(chǎn)案件的問題

１、人民法院對申請企業(yè)法人破產(chǎn)還債案件要依法受理，要注意防止不具備法人資格的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、私人獨(dú)資企業(yè)、個人合伙企業(yè)以申請破產(chǎn)還債，逃避債務(wù)。私人獨(dú)資企業(yè)、個人合伙企業(yè)在由個人承擔(dān)無限責(zé)任后仍不能清償全部債務(wù)的，參照民事訴訟法關(guān)于清償順序和按比例分配的辦法處理。財(cái)產(chǎn)分配完畢后，債務(wù)人后來又有清償能力的，還應(yīng)承擔(dān)清償責(zé)任。

２、對企業(yè)法人自動關(guān)閉，廠（店）停人散，無人向人民法院申請宣告企業(yè)破產(chǎn)還債，企業(yè)的主管部門或有關(guān)機(jī)關(guān)為保護(hù)所有債權(quán)人的利益而指定的財(cái)產(chǎn)管理、清理組織可以原企業(yè)的名義向人民法院申請破產(chǎn)還債。

３、有關(guān)單位未按法定程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行清算而擅自處分企業(yè)財(cái)產(chǎn)，致使部分債權(quán)人的利益未得到保護(hù)，債權(quán)人在訴訟時效期間內(nèi)起訴的，由擅自處分破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)或者接受該企業(yè)財(cái)產(chǎn)的單位負(fù)責(zé)在債權(quán)人如果參加破產(chǎn)清償可以得到的份額內(nèi)進(jìn)行賠償。

４、人民法院在受理申請企業(yè)破產(chǎn)還債案件后，要主動與政府有關(guān)部門聯(lián)系，妥善解決破產(chǎn)企業(yè)職工的安置問題。

（六）關(guān)于承包企業(yè)在承包期間發(fā)生的債務(wù)糾紛如何確定訴訟主體和承擔(dān)責(zé)任的問題

對具備法人資格的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道集體企業(yè)在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)承包期間發(fā)生的債務(wù)，債權(quán)人起訴的，可按以下辦法處理：

１、發(fā)生訴訟時，承包人仍在承包的，以該企業(yè)為訴訟當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，承包人可作為企業(yè)的法定代表人參加訴訟。承包人與發(fā)包人之間的糾紛按照承包合同另行處理。

２、發(fā)生訴訟時，原企業(yè)倒閉已無財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)或者財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)，而且按承包合同的約定，承包人對企業(yè)虧損負(fù)有責(zé)任的，可以原承包人為訴訟當(dāng)事人。企業(yè)的主管部門或者其他單位未經(jīng)法定程序接收了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，也應(yīng)以第三人的身份參加訴訟，并在接收的企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

３、發(fā)生訴訟時，原承包合同已經(jīng)期滿或被依法解除，原承包人沒有按承包合同約定交付承包金或者按照承包合同的約定，承包人對其承包期間的債務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的，可以企業(yè)為被告，企業(yè)要求按照承包合同的約定由承包人承擔(dān)責(zé)任的，可將原承包人列為第三人參加訴訟。由企業(yè)向?qū)Ψ疆?dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，由承包人按照承包合同向企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

會議認(rèn)為，上述意見可通過審判實(shí)踐繼續(xù)探索，不斷總結(jié)提高，有的還要作出相應(yīng)的司法解釋，使經(jīng)濟(jì)審判工作更好地適應(yīng)發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，更好地為加快改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。