第一篇：信用管理現(xiàn)狀及不足

三、我國信用評級業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題

我國的信用評級業(yè)是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化。

二十多年來，我國信用評級業(yè)取得了長足發(fā)展，但同時，由于歷史短、發(fā)展不規(guī)范以及經(jīng)濟(jì)體制等多方面的因素也產(chǎn)生了一些問題，制約了我國評級業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。與國際信用評級業(yè)相比較，我國的信用評價業(yè)還存在以下待解決的問題。

1.相關(guān)法律法規(guī)不完善

我國信用評價方面的法律法規(guī)較為分散，目前還沒有強(qiáng)制性的法律或部門、行業(yè)性的法規(guī)來保證實行，只是在《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理條例》、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行條例》等有所涉及。而在美國除了1933年的《證券法》等確立信用評價業(yè)的法律外，在1960年至1980年的20年間又陸續(xù)出臺了《公平信用報告法》、《平等信用機(jī)會法》等17項與信用管理相關(guān)的法律，逐步形成一個完整的信用管理立法框架體系。

相比較發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的信用制度和法律法規(guī)體系建設(shè)，我國急需建立信用評級法律體系，從各個法律層次，包括法律、法規(guī)、部門規(guī)章制度等展開立法工作。其中最主要的是完善基礎(chǔ)性法律體系框架，建立強(qiáng)制性推廣信用評級結(jié)果的法律以及約束信用評級機(jī)構(gòu)，對其評級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一系列法規(guī)。

2.企業(yè)征信存在缺陷

目前，我國形成了一個以銀行為主體，各征信公司起輔助作用的社會征信體系，該體系無論從制度建設(shè)和實際操作中都存在一些問題和缺陷。企業(yè)資信數(shù)據(jù)基本上處于相對封閉的狀態(tài)，阻礙企業(yè)征信業(yè)的發(fā)展，且征信企業(yè)缺乏權(quán)威性，導(dǎo)致企業(yè)資信調(diào)查報告難以真實、準(zhǔn)確、完整地描述被調(diào)查企業(yè)的資信情況。另外，我國征信機(jī)構(gòu)從業(yè)人員較少，且素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重影響我國征信行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

從發(fā)達(dá)國家信用管理體系的運(yùn)行和我國市場經(jīng)濟(jì)信用狀況來看，完善我國征信系統(tǒng)應(yīng)該制定相關(guān)政策使信用數(shù)據(jù)開放，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。建議一方面要鼓勵信用中介機(jī)構(gòu)注重自身信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)，另一方面政府有關(guān)部門要建立行業(yè)數(shù)據(jù)庫，待時機(jī)成熟時，可將自建數(shù)據(jù)庫中的部分內(nèi)容提供給信用中介結(jié)構(gòu)共享，為我國信用行業(yè)的發(fā)展提供支持。

3.信用評級方法不統(tǒng)一

由于我國的信用評級業(yè)務(wù)尚未設(shè)立統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，各評級機(jī)構(gòu)之間缺乏橫向聯(lián)系和交流，其評級原則和方法體系也無統(tǒng)一規(guī)定，各機(jī)構(gòu)都有自己的評級體系。在評級方法、評級指標(biāo)、信用級別設(shè)置等方面存在較大的差異，隨意性很大，使得我國的評級標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)性和規(guī)范性，從而導(dǎo)致評級結(jié)果比較混亂。如在企業(yè)債券評級方面，存在同一債券在兩家不同的評級公司評出兩種截然不同的級別，又如在企業(yè)信用評級方面，對信用優(yōu)等企業(yè)，有的設(shè)置AAA，AA，A級，有的則設(shè)為一級、二級、三級。

4.指標(biāo)體系設(shè)置不科學(xué)

我國企業(yè)信用評級的結(jié)論不完全依賴對其財務(wù)狀況的分析和判斷，同時還結(jié)合行業(yè)發(fā)展、管理者素質(zhì)等因素的分析，總的來說對企業(yè)信用狀況的評價較全面，但指標(biāo)設(shè)置中仍然存在一定的問題。如凈利潤增長率指標(biāo)，只考慮企業(yè)所提供的財務(wù)報表中的近兩三年的凈利潤增長情況。若企業(yè)近幾年有連續(xù)穩(wěn)定的增長業(yè)績，則計算結(jié)果與現(xiàn)實相符，若企業(yè)經(jīng)營結(jié)果不穩(wěn)定，那么計算結(jié)果則失去其經(jīng)濟(jì)意義。

5.缺乏對評級結(jié)果的檢驗工作

要檢驗評級標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的合理性和評級結(jié)果的客觀性，必須對不同信用級別企業(yè)實際的違約率進(jìn)行統(tǒng)計分析，跟蹤檢測有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的發(fā)展趨勢。但由于我國企業(yè)信用評級時間不長，歷史數(shù)據(jù)積累不夠，跟蹤檢驗工作滯后不到位，未能對影響信用等級的重大變更及時披露。鑒于我國信用評級業(yè)存在的以上問題，我國應(yīng)采取應(yīng)對措施，積極培育評級市場，利用政府部門對信用評級行業(yè)的引導(dǎo)和推動作用，使?jié)撛诘氖袌鲛D(zhuǎn)化為現(xiàn)實的市場需求。此外，要加快建立信用評級行業(yè)協(xié)會,強(qiáng)化評級機(jī)構(gòu)的自律意識,從而確保評級機(jī)構(gòu)客觀性和獨(dú)立性,提高評級質(zhì)量。

第二篇：論我國汽車保險的發(fā)展現(xiàn)狀及不足

論我國汽車保險的發(fā)展現(xiàn)狀及不足

摘要：近年來中國汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，汽車消費(fèi)的增長必將帶動汽車保險業(yè)迅速發(fā)展，特別是按照入世協(xié)議我國將逐步開放保險市場，中國汽車保險業(yè)將面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，成為我國汽車保險業(yè)不容忽視的問題。本文試圖通過分析世界汽車保險業(yè)的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀的分析，找出存在的問題，并為中國汽車保險業(yè)提供借鑒。

關(guān)鍵字：汽車保險；發(fā)展現(xiàn)狀；問題；對策

汽車保險的產(chǎn)生

汽車的誕生和高速發(fā)展，無疑是一場巨大革命。汽車促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的繁榮，加速了人類的進(jìn)步，縮短了世界的距離，但是也帶來了一定的社會危害。汽車的交通事故及其它災(zāi)害事故，一方面構(gòu)成了對國家的嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)威脅，形成一種社會的不安定因素；另一方面，每一個汽車的所有者或管理者，都隨時面臨著蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失的可能。社會需要安定，企業(yè)需要保障，人民需要安居樂業(yè)，汽車就需要避免風(fēng)險，汽車保險即由此而生。

汽車保險國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國是汽車大國,機(jī)動車輛保費(fèi)占全部財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)如此之高的比例在全世界都是罕見的,與機(jī)動車輛總值占整個社會資產(chǎn)份額的比例也是不相匹配的。我國機(jī)動車輛保險費(fèi)占全部財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)比例之高,說明我國財產(chǎn)保險市場及財產(chǎn)保險體制還存在許多問題,這些問題是財產(chǎn)保險市場發(fā)展緩慢的癥結(jié)所在,同時也制約了汽車保險市場的發(fā)展速度。我國汽車保險業(yè)經(jīng)過了近30年的發(fā)展，保險程度盡管不能同較發(fā)達(dá)的國家相比，但是就以險種來分析，也有了一定的發(fā)展。汽車保險是我國財產(chǎn)保險中份額最重的一項,隨著中國汽車工業(yè)的迅猛發(fā)展,我國的汽車保險業(yè)也將迎來一個黃金期。自從進(jìn)入新世紀(jì)以來,我國汽車保險已經(jīng)歷了若干次的大規(guī)模調(diào)整,并且取得了一定的成效。我國絕大部分汽車保險還在遵循以過失責(zé)任為基礎(chǔ)的汽車保險制度。在以后的改革中,加大以無過失責(zé)任為基礎(chǔ)的汽車保險制度勢在必行?？傊覈嚤ｋU與汽車王國美國相比較,還存在一些不足的地方,有待于進(jìn)一步完善。

美國是典型的“輪子上的國家”，汽車的普及率目前還沒有哪個國家可以企及。作為世界第一汽車大國的美國,其汽車保險被認(rèn)為是世界上最為完善和規(guī)范的。要介紹美國的車險費(fèi)率計算方法：“盡管美國各州車險費(fèi)率的計算方法有差異,但是它們有一個共同點(diǎn)就是絕大多數(shù)的州采用161級計劃作為確定車險費(fèi)率的基礎(chǔ)。另外還存在兩種計劃:9級計劃和270級計劃。在161級計劃下決定車險費(fèi)率水平高低的因素有兩個:主要因素和次要因素。這兩個因素加在一起決定被保險人所承擔(dān)的費(fèi)率水平。主要因素包括被保險人的年齡、性別、婚姻狀況及機(jī)動車輛的使用狀況。美國經(jīng)過許多年發(fā)展形成了一套復(fù)雜但又相當(dāng)科學(xué)的費(fèi)率計算方法,這套方法可以代表著國際車險市場上的最高水平。加拿大的汽車業(yè)發(fā)展可以說僅次于美國，關(guān)于加拿大汽車發(fā)展的現(xiàn)狀可以通過其汽車保險的特點(diǎn)來體現(xiàn)。“在加拿大,有些汽車保險是法定必須要買的。安省法例規(guī)定,所有車主都必須為其車輛購買下列四種賠償保險,沒購保險的車主,初犯最高罰25000元加幣,再犯罰50000元加幣。從對美國汽車費(fèi)率計算方法及加拿大汽車保險法律方面的描述可以看出，國外汽車保險業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)深化和細(xì)化，這對于我國處于起步階段的汽車保險的發(fā)展大有裨益，可以通過借鑒學(xué)習(xí)國外關(guān)于汽車保險的好的方法，甚至法律、法規(guī)，使我國汽車保險朝著科學(xué)、健康的方向發(fā)展。

我國汽車保險存在的問題

汽車自誕生并發(fā)展以來，使人們的生活發(fā)生了巨大的變化，但如期而至的也是各種汽車風(fēng)險。如何面對車險市場的風(fēng)云變幻和外資保險公司迅速涌入的挑戰(zhàn)，是當(dāng)前各保險公司必須清醒認(rèn)識的首要問題。外資公司的進(jìn)入，必然會使國內(nèi)保險市場的競爭更加激烈，但是無論是資金實力、產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)、展業(yè)方式、業(yè)務(wù)管理水平，外資公司都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國內(nèi)保險公司。中國人保是成立時間最長的國內(nèi)公司，已有55年的歷史，但其汽車保險僅僅只開辦了25年，與國外保險公司幾百年的保險史和幾乎上百年的汽車保險史相比，國內(nèi)各保險公司的管理能力和整體水平都不可同日而語。主要表現(xiàn)為以下幾個方面。（1）投保意識及投保心理的問題

在我國，投保意識的極度薄弱，這點(diǎn)與汽車保險較發(fā)達(dá)的美國是不能相比的。也正是由于這個因素的存在,國內(nèi)機(jī)動車輛的投保率一直處于低迷狀態(tài)。就全國機(jī)動車輛的社會擁有量和投保比例最高的北京市而言,投保率不到50%,而發(fā)達(dá)國家機(jī)動車輛投保率都在80%以上。我國車輛保險投保率低除了汽車保險種類少、保險公司的服務(wù)跟不上以外,對機(jī)動車輛保險的宣傳力度不夠也是很重要的原因。社會上的新聞媒體等也很少宣傳車險的知識、法規(guī)等,更少介紹國外的先進(jìn)經(jīng)驗。除了車險以外，其他財產(chǎn)險的承保占比都在逐年下降，就是汽車保險也是保險增幅趕不上國民經(jīng)濟(jì)增長比例。我國農(nóng)村有40%的車輛是任何險種都未投保，而中國農(nóng)村的道路狀況又較差，事故頻發(fā)，一些農(nóng)民因為沒有保險，一旦出險，不是傾家蕩產(chǎn)就是因禍再度致貧，還有些人雖然參加了保險，但是總想少保幾個險種，即使出過險也得到過賠償，但下次保險仍然是心存僥幸。鑒于這樣一種心態(tài)，中國的保險事業(yè)在短期內(nèi)仍然會舉步維艱。（2）保險品種及保險費(fèi)率單的問題

在我國，出來首當(dāng)其沖的投保意識薄弱外，接下來便是保險品種貧乏，保險費(fèi)率單一的問題。在國外,機(jī)動車輛保險合同內(nèi)容和保險費(fèi)率都由各個保險公司自定。因此,保險商品種類很多,其費(fèi)率也是靈活多變的。而我國機(jī)動車輛保險條款和附加險條款及其對應(yīng)的費(fèi)率由保險監(jiān)督管理委員會統(tǒng)一制定,很少有車型差別,更沒有地區(qū)差別,如汽車、電車、電瓶車、摩托車、拖拉機(jī)、各種專用機(jī)械車、特種車均適用機(jī)動車輛保險條款。（3）保險監(jiān)管的問題

隨著外資保險公司的進(jìn)入，保險主體不斷增加，成分也更復(fù)雜，保險行業(yè)的附產(chǎn)品，如經(jīng)紀(jì)人公司、公估公司、代理公司等，都將隨行就市，紛紛成立。對于這些眾多企業(yè)，保險監(jiān)管部門必將采取一視同仁的監(jiān)管政策，在市場競爭中對國有保險公司的扶持和保護(hù)也將逐步減少，外資公司的范圍和領(lǐng)地也將從沿海向內(nèi)地延伸擴(kuò)展，保險監(jiān)管部門的監(jiān)管職能也逐步過渡到以償付能力為中心的松散性監(jiān)管，這樣一來各家保險公司就會從價格競爭變?yōu)閷嵙Ω偁帲l的實力強(qiáng)，誰的生存空間就大，而一些小的保險公司就有可能被兼并、改制。因此，現(xiàn)行的監(jiān)管策略如不及時調(diào)整，一旦市場完全放開，國內(nèi)保險公司很難在短時間內(nèi)適應(yīng)，特別是汽車保險，由于長期的無序競爭和差異監(jiān)管，車險價格已降到各家保險公司所能承受的最低點(diǎn)，如不是企財險、責(zé)任險等險種支撐，估計所有的國內(nèi)保險公司都入不敷出，而這些效益險種在兩年后也許會像車險一樣，成為非效益險種，因此保險監(jiān)管的改革勢在必行，改革后的監(jiān)管方式對各家國內(nèi)保險公司也是一個挑戰(zhàn)。

我國目前的互聯(lián)網(wǎng)普及還不高,電子商務(wù)更是處于起步階段,但這也恰恰說明了網(wǎng)上直銷方式的巨大潛力。一般來說,有能力購車的投保人都有條件上網(wǎng),因此構(gòu)建車險銷售的B2C模式并不是不可能的。保險公司還可以設(shè)立車險的熱線咨詢電話,加大宣傳力度,最后爭取能夠達(dá)到用戶主動打電話投保的目的。當(dāng)然最好是建立一個免費(fèi)的全國統(tǒng)一的熱線電話。

我國汽車保險業(yè)的發(fā)展對策

面對入世后中國汽車市場的發(fā)展和國外保險公司的大量進(jìn)入,我國民族保險業(yè)應(yīng)及時采取強(qiáng)有力的改革措施,盡快解決困擾我國汽車保險業(yè)務(wù)發(fā)展的幾個突出問題,把握機(jī)遇,化壓力為動力,變被動為主動,迅速發(fā)展壯大力量與外資保險抗衡。面對這些挑戰(zhàn)，針對我國目前汽車保險市場發(fā)展的現(xiàn)狀和存在的問題 ,本文提出了相關(guān)意見及建議。（1）積極鼓勵汽車保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新

不斷開發(fā)和創(chuàng)新保險商品是保險公司保持活力、提高市場競爭力的必要保證,業(yè)務(wù)創(chuàng)新是保險公司的生命線。目前,由于我國對保險業(yè)施行較為嚴(yán)格的監(jiān)管制度,保險公司新開發(fā)的保險品種必須經(jīng)監(jiān)管部門審批后才能投入市場運(yùn)作,保險公司創(chuàng)新空間較為狹窄。對業(yè)務(wù)創(chuàng)新監(jiān)管過嚴(yán),限制太多,不僅降低了保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新的效率,影響保險公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性,同時也從一定程度上限制了保險市場的活躍與發(fā)展。

（2）加強(qiáng)保險監(jiān)管和行業(yè)自律,規(guī)范競爭行為

我國民族保險業(yè)發(fā)展很快已初具規(guī)模,但仍處于發(fā)展的初級階段,仍不同程度地存在擅自設(shè)立營業(yè)機(jī)構(gòu)、任命高級管理人員、無序競爭、不規(guī)范競爭、誤導(dǎo)消費(fèi)者的問題。這些問題不僅會形成保險經(jīng)營風(fēng)險,同時也損害了保險行業(yè)的社會信譽(yù),損害了消費(fèi)者的合法權(quán)益,政府監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管,對違法違規(guī)行為嚴(yán)懲不怠，營造公平有序的市場競爭環(huán)境。需要做的工作主要包括以下兩個方面。目前國內(nèi)保險業(yè)中的法律透明度與世界貿(mào)易組織的透明度原則還有距離,現(xiàn)在很多是以文件的形式下發(fā)的,按照國際慣例,為建立公平的競爭環(huán)境必須按規(guī)定予以修改。保險監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則,切實加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管工作,增強(qiáng)監(jiān)管的透明度、公開性,提高監(jiān)管效率,為中國保險業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。同時,保監(jiān)部門應(yīng)嚴(yán)厲查處汽車保險業(yè)務(wù)中違法違規(guī)行為,對危害汽車保險市場的一些突出違法違規(guī)經(jīng)營行為,如中介人明折暗扣、保險公司為爭取業(yè)務(wù)大打價格戰(zhàn)及其他的違法違規(guī)行為,應(yīng)加大查處力度,以維護(hù)汽車保險市場的正常秩序,為我國民族汽車保險業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個良好的市場環(huán)境。（3）建立地區(qū)性或國家性的行業(yè)組織

該組織應(yīng)是一個獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，并賦予一定的管理權(quán)限，將保險條款、費(fèi)率、同業(yè)自律、規(guī)范市場競爭等問題統(tǒng)一管理起來，使國家的保險監(jiān)管和行業(yè)自律雙管齊下，提高監(jiān)管的成效。結(jié)論

總之，我們要認(rèn)清目前我國汽車保險的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，同時借鑒汽車保險發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗，并結(jié)合我國保險市場的實際情況，找出解決汽車保險產(chǎn)業(yè)存在的問題的有效途徑。要將整個汽車保險產(chǎn)業(yè)鏈整合起來，通過建立一個溝通和交流的平臺，共同解決汽車保險發(fā)展中存在的問題，實現(xiàn)整個產(chǎn)業(yè)鏈上各個主體的協(xié)同發(fā)展。同時，發(fā)達(dá)的汽車服務(wù)業(yè)是成熟的汽車市場的重要標(biāo)志。作為汽車服務(wù)業(yè)的重要內(nèi)容，汽車保險的健康發(fā)展是做大做強(qiáng)汽車行業(yè)的有效助推器。但是，要做好汽車保險，僅靠保險公司的力量是不夠的，這也需要保險公司、保險中介機(jī)構(gòu)、汽車生產(chǎn)廠家、零配件商、服務(wù)提供商、汽車金融公司等相關(guān)行業(yè)協(xié)同發(fā)展，形成一個有機(jī)整體，實現(xiàn)分工制的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

我國汽車保險業(yè)的發(fā)展空間是巨大的，隨著汽車消費(fèi)的不斷增長，這點(diǎn)已經(jīng)得到了證實。中國是世界上最大最有潛力的汽車保險市場。在未來的國際汽車保險市場競爭中中國汽車保險行業(yè)無疑具有近水樓臺先得月的優(yōu)勢,但與發(fā)達(dá)國家相比,中國汽車保險業(yè)實力相對薄弱,能否抓住機(jī)遇揚(yáng)長避短,充分發(fā)揮我國保險業(yè)的地域優(yōu)勢占領(lǐng)更多的市場,我國保險業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對挑戰(zhàn),我國保險公司應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識我國汽車保險業(yè)存在的問題和與發(fā)達(dá)國家的差距,充分利用加入世貿(mào)組織后僅有的幾年緩沖期積極開發(fā)汽車保險品種,提高服務(wù)質(zhì)量,以應(yīng)對未來的競爭。同時,有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)汽車保險業(yè)務(wù)的監(jiān)督、管理、規(guī)范和引導(dǎo),為我國汽車保險業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的市場環(huán)境。參考文獻(xiàn)

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第三篇：我國財務(wù)戰(zhàn)略理論研究現(xiàn)狀及不足

我國財務(wù)戰(zhàn)略理論研究現(xiàn)狀及不足

一、企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略的現(xiàn)狀

企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略是指在深入分析和準(zhǔn)確判斷企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素及各種條件對企業(yè)財務(wù)活動影響的基礎(chǔ)上, 為了謀求企自愿均衡及有效流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo), 對企業(yè)資金運(yùn)動或財務(wù)活動進(jìn)行全面性、長遠(yuǎn)性和創(chuàng)造性的謀劃，它是企業(yè)戰(zhàn)略的形式之一或組成部分。

企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略是戰(zhàn)略理論在財務(wù)管理方面的應(yīng)用與延伸,對于“財務(wù)管理戰(zhàn)略”這一概念,許多學(xué)者有不同的看法。有的學(xué)者認(rèn)為“企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略”是指在深入分析和準(zhǔn)確判斷企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素對企業(yè)財務(wù)活動影響的基礎(chǔ)上, 為了謀求企業(yè)資源均衡及有效流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo), 對企業(yè)資金運(yùn)動或財務(wù)活動進(jìn)行全面性、長遠(yuǎn)性和創(chuàng)造性的謀劃；有的學(xué)者認(rèn)為/財務(wù)戰(zhàn)略是指企業(yè)在一定時期內(nèi), 根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)的經(jīng)營方針、經(jīng)營戰(zhàn)略,對財務(wù)活動的發(fā)展目標(biāo)、方向和道路,從總體上做出的一種客觀而科學(xué)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略計劃；有的學(xué)者認(rèn)為財務(wù)戰(zhàn)略是指理財主體企業(yè)根據(jù)理財環(huán)境的變化和發(fā)展趨勢, 為實現(xiàn)理財目標(biāo),對影響企業(yè)全局的重大財務(wù)問題所制定的方向性的謀略。企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略在企業(yè)戰(zhàn)略的層次結(jié)構(gòu)中, 屬于企業(yè)職能戰(zhàn)略。企業(yè)的財務(wù)活動和企業(yè)的其他經(jīng)濟(jì)活動有著緊密地聯(lián)系,企業(yè)財務(wù)活動作為一種智能活動的獨(dú)立性是相對的。企業(yè)戰(zhàn)略對財務(wù)戰(zhàn)略起著指導(dǎo)作用,而財務(wù)管理戰(zhàn)略則處于從屬地位,其制定和實施必須服從于企業(yè)戰(zhàn)略, 并貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的要求在企業(yè)戰(zhàn)略體系中, 財務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)總體戰(zhàn)略及其他子戰(zhàn)略起著積極的支持與促進(jìn)作用。

二、財務(wù)管理理論的局限性

（一）在研究上的局限性

1.在研究方法上, 目前財務(wù)管理理論所采用的方法似更接近于經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法, 而非管理學(xué)的方法。它以資本市場的運(yùn)轉(zhuǎn)和各種金融資產(chǎn)的估價為主要研究對象, 以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的最優(yōu)化理論、效用理論和風(fēng)險理論等為基礎(chǔ), 再依據(jù)一系列的假設(shè)建立數(shù)學(xué)模型, 作為企業(yè)籌資、投資和股利分配等財務(wù)管理活動的理論與方法指南。這種研究方法沒有完 全從企業(yè)管理的角度, 特別是沒有完全從企業(yè)整體和長遠(yuǎn)發(fā)展的角度對財務(wù)管理規(guī)律進(jìn)行探討。所以在此基礎(chǔ)上發(fā)展起來的財務(wù)管理理論與從企業(yè)管理角度發(fā)展起來的企業(yè)戰(zhàn)略理論之間, 自然就會產(chǎn)生矛盾, 使之不能完全有效地支持企業(yè)的整體戰(zhàn)略。

2.由于研究方法上的局限性, 財務(wù)管理理論在研究范圍上也存在著一定的局限性。例如, 資本預(yù)算過程對企業(yè)管理實踐來說是一個非常重要的問題, 但目前的財務(wù)管理理論對此問題的研究主要集中在投資項目評價這一領(lǐng)域, 很少研究這一過程的整體及其他重要環(huán)節(jié), 而這些對于做好投資決策也許更為重要。再如財務(wù)管理理論以資本市場的有效性假設(shè)為前提, 往往把許多戰(zhàn)略管理上非常重視的因素作為無關(guān)變量排除在研究范圍之外。還有, 由于財務(wù)管理理論已發(fā)展到/ 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)量化0階段, 它對許多難以數(shù)量化或非數(shù)量化因素的研究還不夠重視。而在戰(zhàn)略管理中, 這些因素很可能是起決定性作用的。研究范圍的局限性, 使目前的財務(wù)管理理論與方法缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略的相關(guān)性, 從而不能完全適應(yīng)戰(zhàn)略管理的要求。

3.研究方法與范圍的局限性, 特別是作為財務(wù)管理理論基礎(chǔ)的一些假設(shè)的不現(xiàn)實性, 導(dǎo)致某些財務(wù)管理理論與方法不完全符合企業(yè)戰(zhàn)略的觀點(diǎn)。我們知道, 最純粹形式的財務(wù)管理理論主要基于下述這些假設(shè): 所有的市場是完全競爭性的;信息是完備的且不需代

價的, 交易成本為零;不存在稅收;投資者偏好較多的消費(fèi)而不是較少的消費(fèi);股東管理者不會使用其投票權(quán)來獲取作為管理者的利益。無疑, 以上假設(shè)的情況與現(xiàn)實情況并不一致。盡管在以后的研究中, 上述假設(shè)條件在不同程度上被放寬,但與現(xiàn)實之間的距離仍然很大, 由此產(chǎn)生的成果與企業(yè)管理實踐, 特別是企業(yè)戰(zhàn)略的要求自然不會完全吻合。比如, 依據(jù)現(xiàn)行財務(wù)管理理論進(jìn)行投資項目可行性評價時, 應(yīng)用的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)常常與戰(zhàn)略規(guī)劃的需要或要求相矛盾。許多凈現(xiàn)值較低的項目會由于/ 戰(zhàn)略原因0而被采納, 而一些明顯具有很高凈現(xiàn)值的項目則會由于不符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而被拒絕。這是貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量法(簡稱為DCF 法)在戰(zhàn)略投資評價中基本未被采用的重要原因。

（二）財務(wù)管理邏輯起點(diǎn)的缺陷

長期以來，我國財務(wù)界研究財務(wù)管理理論總是以財務(wù)本質(zhì)為起點(diǎn)。但是，以財務(wù)本質(zhì)作為構(gòu)建財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點(diǎn)，顯得有些牽強(qiáng)。這是因為：其一，財務(wù)本質(zhì)是一個純粹理論性的范疇，缺乏與實踐的直接聯(lián)系，以它為起點(diǎn)構(gòu)建財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)，容易導(dǎo)致財務(wù)管理理論脫離實踐。其二，財務(wù)本質(zhì)本身是發(fā)展變化的，其發(fā)展變化的根源是理財環(huán)境的變化，在不同的環(huán)境條件下人們對財務(wù)的本質(zhì)有著不同的認(rèn)識。

因此，財務(wù)本質(zhì)并非財務(wù)管理理論體系中最本源的理論要素，以其為起點(diǎn)構(gòu)建財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)，不能直接反映社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境對財務(wù)管理系統(tǒng)的影響，無法揭示財務(wù)管理發(fā)展變化的真正原因。理財環(huán)境是財務(wù)管理理論體系賴以推理論證的最本源的抽象范疇，從此點(diǎn)出發(fā)構(gòu)建財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)則符合推理邏輯。而且，理財環(huán)境還具有高度的綜合性，它包含了財務(wù)管理實踐的全部內(nèi)容，孕育著財務(wù)管理理論要素的全部，以此為起點(diǎn)構(gòu)建的財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)可以揭示財務(wù)管理發(fā)展過程的全部因素和客觀規(guī)律，因而是全面的、完整的財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。

（三）財務(wù)管理目標(biāo)的缺陷

財務(wù)管理的目標(biāo)是股東財富最大化。事實上，股東財富最大化有其不足之處：其一，股東財富最大化需要通過股票市價最大化來實現(xiàn)，而事實上，影響股價變動的因素，不僅包括企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，還包括投資者心理預(yù)期及經(jīng)濟(jì)政策、政治形勢等理財環(huán)境，因而帶有很大的波動性，易使股東財富最大化失去公正的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一衡量的客觀尺度。其二，經(jīng)理階層和股東之間在財務(wù)目標(biāo)上往往存在分歧。其三，股東財富最大化對規(guī)范企業(yè)行為、統(tǒng)一員工認(rèn)識缺乏應(yīng)有的號召力。

而企業(yè)價值最大化則充分考慮了不確定性和時間價值，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險與報酬的均衡，并將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)，而且它還有著更為豐富的內(nèi)涵：第一，營造企業(yè)與股東之間的協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性股東；第二，創(chuàng)造和諧的工作環(huán)境，關(guān)心職工利益，培養(yǎng)職工的認(rèn)同感；第三，加強(qiáng)與債權(quán)人的聯(lián)系，重大財務(wù)決策邀請債權(quán)人參與，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者；第四，關(guān)心政府政策的變化并嚴(yán)格執(zhí)行，努力爭取參與政府制定政策的有關(guān)活動。此外，還要重視客戶利益，以提升市場占有率；講求信譽(yù)，以維護(hù)企業(yè)形象等，顯然，以上利益相關(guān)者都有可能對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生影響：股東大會或董事會通過表決決定企業(yè)重大的財務(wù)決策，董事會直接任免企業(yè)經(jīng)理甚至財務(wù)經(jīng)理；債權(quán)人要求企業(yè)保持良好的資金結(jié)構(gòu)和適當(dāng)?shù)膬攤芰Γ约鞍春霞s規(guī)定的用途使用資金；職工是企業(yè)財富的創(chuàng)造者，提供人力資本必然要求合理的報酬；政府為企業(yè)提供了公共服務(wù)，也要通過稅收分享收益。

二、財務(wù)管理實務(wù)的缺陷

（一）財務(wù)內(nèi)控不完善

許多企業(yè)沒有設(shè)置財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)崗位，沒有建立財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)評價、規(guī)劃小組，今天想到什么，就制定什么，具有很大的盲目性，有的甚至違反國家財經(jīng)制度。對于

已經(jīng)過時、作廢了的財務(wù)內(nèi)控制度不進(jìn)行及時清理，對執(zhí)行的財務(wù)內(nèi)控制度也不定期進(jìn)行匯編。企業(yè)中，除了財務(wù)部門外，每個部門有各自的職責(zé)范圍，又都有權(quán)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。如果各部門在執(zhí)行過程中沒有協(xié)調(diào)好，就容易出現(xiàn)各種各樣的問題和漏洞。如固定資產(chǎn)管理，既存在財務(wù)部門的要求，又存在資產(chǎn)管理部門的要求，這兩個部門不協(xié)調(diào)好，固定資產(chǎn)管理難度就增大。在財務(wù)內(nèi)控制度監(jiān)督上不得力，把財務(wù)內(nèi)控制度制定下發(fā)就了事，不開展財務(wù)內(nèi)控制度的檢查和考核，有的單位內(nèi)部審計組織形同虛設(shè)，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督軟弱無力。

要矯正財務(wù)內(nèi)控缺陷，必須明確財務(wù)管理的中心地位，以財務(wù)內(nèi)控制度去約束其它專業(yè)管理。財務(wù)管理具有綜合性強(qiáng)、靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)其它各項管理工作成效如何，最終都要通過財務(wù)指標(biāo)反映出來，企業(yè)的各項經(jīng)營決策要依靠財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)制度體系中最重要的，企業(yè)其它內(nèi)控制度要遵循財務(wù)內(nèi)控制度的要求，體現(xiàn)成本觀念、效益觀念。同時還必須提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水準(zhǔn)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺性。

（二）缺乏財務(wù)激勵機(jī)制

企業(yè)缺乏財務(wù)激勵機(jī)制。按代理理論來分析現(xiàn)代企業(yè)，公司治理結(jié)構(gòu)中所有者和經(jīng)營者之間是一種委托代理關(guān)系，即股東作為資本所有者是委托人，經(jīng)理層作為經(jīng)營者是代理人。由于存在信息不對稱，股東和經(jīng)理層之間存在著道德風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：一是偷懶行為，即經(jīng)營者所付出的努力小于其獲得的報酬；二是機(jī)會主義，即經(jīng)營者付出的努力是為了增加自身利益而不是所有者的利益。這種道德風(fēng)險的存在，客觀上要求委托人通過對經(jīng)營索取權(quán)的分享建立激勵機(jī)制，將代理人的潛力誘導(dǎo)出來。

財務(wù)激勵手段包括：①股票期權(quán)制。傳統(tǒng)的薪酬分配形式，如承包、租賃等，雖在一定程度上起到了刺激和調(diào)動經(jīng)營管理者積極性的作用，但其弊端是經(jīng)營行為的短期化和消費(fèi)行為的鋪張浪費(fèi)。股票期權(quán)則能夠在一定程度消除上述弊端，因為購買股票期權(quán)就是購買企業(yè)的未來，企業(yè)在較長時期內(nèi)的業(yè)績的好壞直接影響到經(jīng)營者收入，促使經(jīng)營者更關(guān)心企業(yè)的長期發(fā)展。將管理者的利益與投資者的利益捆綁在一起，使管理者關(guān)注企業(yè)長期價值的創(chuàng)造。②結(jié)構(gòu)工資制。結(jié)構(gòu)工資包括基礎(chǔ)工資、崗位工資、技能工資、年功工資和浮動工資，它具有靈活的調(diào)節(jié)作用，有利于合理安排工資構(gòu)成中各類員工的工資關(guān)系，調(diào)動各方面員工的積極性，充分發(fā)揮財務(wù)激勵作用，既降低現(xiàn)代企業(yè)的代理成本，又增加企業(yè)的親和力。

（三）財務(wù)評價體系不完整

財務(wù)評價體系局限性主要表現(xiàn)在：過分地重視取得和維持短期結(jié)果、所講述的是過去的故事、在使未來的增長得以實現(xiàn)的無形資產(chǎn)特別是知識資本方面，財務(wù)評價方法顯得力不從心、財務(wù)評價方法過分注重公司財務(wù)業(yè)績的評價方法和評價指標(biāo)的可直接計價因素，忽視非財務(wù)指標(biāo)的不可直接計價因素。然而，當(dāng)競爭環(huán)境越來越需要經(jīng)理們重視和進(jìn)行經(jīng)營決策，像市場占有率、創(chuàng)新、質(zhì)量和服務(wù)、生產(chǎn)力以及雇員的培訓(xùn)這類的非財務(wù)計量應(yīng)該在業(yè)績計量方面起更大的作用。

事實上，財務(wù)業(yè)績與非財務(wù)業(yè)績都是企業(yè)總體業(yè)績的不可缺的組成部分。財務(wù)業(yè)績是通過會計信息系統(tǒng)表現(xiàn)的表象、結(jié)果和有形資產(chǎn)的積累；非財務(wù)業(yè)績則是通過經(jīng)營管理系統(tǒng)獲得的內(nèi)因：過程和無形資產(chǎn)的積累，對企業(yè)整體長遠(yuǎn)的興衰成敗關(guān)系極大，是本質(zhì)的東西。因此，理想的選擇應(yīng)是財務(wù)與非財務(wù)評價系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，一是需要進(jìn)一步拓展的財務(wù)分析指標(biāo)體系；二是需要研究對非財務(wù)指標(biāo)的評價。如平衡計分卡就是一個企業(yè)業(yè)績綜合指標(biāo)評價系。

（四）抵御風(fēng)險能力弱

企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。財務(wù)決策失誤如企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高、對外投資決策失誤導(dǎo)致大量投資損失、企業(yè)賒銷比重過大、應(yīng)收賬款缺乏控制等都容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。巴林銀行的倒閉、大宇神話的破滅、巨人集團(tuán)的轟然倒塌，敲響了抵御風(fēng)險的警鐘。如何控制風(fēng)險，如何轉(zhuǎn)移風(fēng)險，是財務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)應(yīng)不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。建立和不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

第四篇：出口信用保險公司的問題與不足

出口信用保險公司的問題與不足

一、通過財務(wù)分析出口信用保險公司狀況：

通過對償債能力的分析發(fā)現(xiàn),中國信保的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)持續(xù)增長的態(tài)勢,到2009年為止己經(jīng)高達(dá),73.59%。銷售利潤率變動較大,這一定程度上可以說明公司的盈利能力不穩(wěn)定,受到市場的影響比較大。

二、出口信用保險公司存在的具體問題

第一其實施的時間比較短，存在管理機(jī)制不健全、風(fēng)險資本金比較匱乏、國別風(fēng)險限額政策不完善等一系列問題。? 資金嚴(yán)重醫(yī)乏

（1）由于特殊的政策性保險機(jī)構(gòu)的地位,中國信保的資金由財政部調(diào)撥。國家的財政支持力度不夠,這使公司在經(jīng)營中必然會遇到財政撥付資金不足的現(xiàn)象。經(jīng)常在超風(fēng)險的狀態(tài)下承擔(dān)風(fēng)險。而且公司自身持保本微利原則。在出口信用保險獨(dú)家專營體制下,政府出資是風(fēng)險基金的唯一來源。將嚴(yán)重制約我國信用保險公司的承保能力,從而限制我國出口信用保險業(yè)務(wù)總體規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,阻礙了出口信用保險的作用發(fā)揮。（2）我國仍未建立透明的預(yù)算管理體制,財政支持的依據(jù)、審核、批準(zhǔn)等程序透明度不夠。西方發(fā)達(dá)國家通常將出口信用保險機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出和合理賠付列入國家預(yù)算,進(jìn)行審核和調(diào)整。（對比法國：例如法國每年根據(jù)法國對外貿(mào)易保險公司的保費(fèi)收入、理賠支付和追索還款等預(yù)期值,將政策性出口信用保險費(fèi)用列入國家財政預(yù)算）

總結(jié)：由于資金嚴(yán)重不足,缺少有效的補(bǔ)充和合理的預(yù)算管理機(jī)制,嚴(yán)重影響了中國信保在出口信用保險體系中發(fā)揮的作用 ? 賠款支出成本較高

（1）中國出口信用保險公司作為唯一的官方出口信用保險機(jī)構(gòu),由于缺乏競爭機(jī)制,保險費(fèi)率居高不下,賠款支出從2002年的0.07億元增長到2009年的5.21億元（對比：我國1年期的短期出口信用保險費(fèi)率平均為1.5%左右,而法國3年期的短期出口信用保險費(fèi)率才0.1%一1%）保險費(fèi)率偏高是出口信用保險不被大多數(shù)企業(yè)所認(rèn)可的一個重要原因目前我國出口企業(yè)的平均利潤率水平在2%-5%之間,而平均保費(fèi)率1.5%對利潤率本來就十分微薄的出口企業(yè),特別是對許多處于虧損或保本運(yùn)營狀況的外貿(mào)企業(yè)及許多中小企業(yè)來說,是偏高了.（2）出口信用是政策性保險,以國家財政為后盾,出口信用保險機(jī)構(gòu)不必為運(yùn)營后果承擔(dān)實際責(zé)任,因而缺乏風(fēng)險意識和責(zé)任意識,賠款支出難以得到有效的控制。

總結(jié)：這一方面給出口信用保險公司帶來巨大的償付壓力,另一方面也增加了財政負(fù)擔(dān) ? 財務(wù)賬戶管理不合理

有政策性出口信用保險業(yè)務(wù),又有商業(yè)性保險業(yè)務(wù),同時,公司下屬的分公司也較多在日常經(jīng)營中財務(wù)賬戶管理松散,甚至出現(xiàn)不同業(yè)務(wù)的資金入錯了賬戶這樣的現(xiàn)象存在.這既不利于資金在公司內(nèi)部合理調(diào)配，又不利于公司對于政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的管理

第二，與出口信用保險業(yè)務(wù)相配套的法律法不完善。盡管在某些規(guī)章以及其他現(xiàn)行法律的某些條文中有對其進(jìn)行規(guī)范，但是我國仍然缺乏關(guān)于出口信用保險業(yè)務(wù)專門的法律法規(guī)。

? 導(dǎo)致了監(jiān)管機(jī)制不健全

1985 年制定的《關(guān)于在海外開辦非貿(mào)易性合資經(jīng)營企業(yè)的審批程序和管理辦法（試行）》、1989 年《境外投資外匯管理辦法》及 1990 年 6 月的《實施細(xì)則》，1991的《關(guān)于加強(qiáng)境外投資項目管理的意見》，1992 年《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》，1993 年制定的《境外投資企業(yè)的審批程序和管理辦法》，1996 的《外匯管理條例》等。以及在《公司法》、《對外貿(mào)易法》、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其《實施細(xì)則》、《民事訴訟法》存在相關(guān)規(guī)定。

但是，我國現(xiàn)行的《對外貿(mào)易法》和專門規(guī)范保險的《保險法》等相關(guān)法律中均沒有對出口信用保險的專門的法律法規(guī)。由于沒有法律的明確規(guī)定,在監(jiān)管方面,出口信用保險機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門的性質(zhì)、職責(zé)及相互關(guān)系不明確,從而產(chǎn)生政策目標(biāo)不明、甚至目標(biāo)沖突的現(xiàn)象

參考資料：

王珊瑛,中國出口信用機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀及發(fā)展[碩士論文]中國社會科學(xué)院，2002,3 高國新，中國出口信用保險公司經(jīng)營管理模式研究[碩士論文]大連理工大學(xué)2011.6 楊甜甜，中國出口信用保險公司改革發(fā)展研究[碩士論文]遼寧大學(xué)2015.5

第五篇：信用管理業(yè)務(wù)流程

信用管理業(yè)務(wù)流程

一、流程摘要

?

流程名稱及編碼：信用管理業(yè)務(wù)流程

?

控制點(diǎn)：

客戶信用等級評估表、客戶信用銷售審批表、信用賬款清收

?

涉及的部門：財務(wù)部、銷售部

?

定時：隨時

二、流程描述：

本流程適用于業(yè)務(wù)經(jīng)理對客戶信用信用等級進(jìn)行評估，產(chǎn)品總經(jīng)理審批信用等級；產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填報信用申請審批表申請信用；經(jīng)批準(zhǔn)的信用交公司會計維護(hù)；公司會計按批準(zhǔn)的信用政策進(jìn)行發(fā)貨控制和應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)。

三、角色清單

角色編碼

角色名稱

角色職責(zé)

業(yè)務(wù)經(jīng)理

收集客戶資料、客戶信用等級評定、填報信用銷售申請審批表、反饋信用額度、帳期、應(yīng)收賬款清收

總經(jīng)理

審核信用等級評定表、申請審批表、應(yīng)收賬款管理

會計

提出信用評估意見、反映信用申請時客戶應(yīng)收賬款狀況、應(yīng)收賬款管理

四、流程步驟

1.業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)信用銷售政策對客戶進(jìn)行考察、篩選，初步確定信用銷售客戶。

2．業(yè)務(wù)經(jīng)理對滿足初審要求且需申請信用銷售的客戶，收集客戶資料填寫客戶信用等級評估表。

3．會計對客戶信用登記評估提出審核意見。

4.總經(jīng)理審核產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填寫的客戶信用等級評估表。

5．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶資料及其信用等級評估表交財務(wù)部備案；同時填寫客戶信用銷售申請審批表交會計會審。

6．會計在客戶信用銷售申請審批表上說明客戶前期應(yīng)收賬款管理狀況，確認(rèn)當(dāng)前應(yīng)收賬款金額及帳齡。

7．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶信用銷售申請審批表報總經(jīng)理審批并反饋給公司會計。

8．分會計根據(jù)反饋的客戶信用額度及賬期等信息維護(hù)管理。

9．業(yè)務(wù)經(jīng)理按信用銷售政策及時催收客戶的應(yīng)收帳款。

10．如不能及時清收的判斷是否為問題賬款，如不是繼續(xù)清收，如是及時整理相關(guān)資料將問題帳款上報會計總經(jīng)理。

文檔內(nèi)容僅供參考