第一篇：基于IT環(huán)境下的全面預(yù)算管理方案

全面預(yù)算是以貨幣等形式展示的，未來(lái)某一期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。它是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算（資本支出預(yù)算）三部分。全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是協(xié)同部門(mén)之間工作的有力工具，同時(shí)也是企業(yè)考核的標(biāo)準(zhǔn)，是提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)管理行為的有效手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。

知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)浪潮的不繼推進(jìn)，先進(jìn)的企業(yè)管理理念和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的加速融合，為企業(yè)管理能力的提升開(kāi)拓了更為廣闊的空間。構(gòu)架IT環(huán)境下全面預(yù)算管理新模式，是企業(yè)面對(duì)信息社會(huì)的新思維、新舉措，也是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的利器。

一、IT環(huán)境下全面預(yù)算管理的特征

1.效率性。錄入、生成和傳遞的信息效率提高。在IT環(huán)境的支持下，企業(yè)決策層可隨時(shí)提取數(shù)據(jù)并按需求轉(zhuǎn)化為與決策相關(guān)的管理信息。

2.合理性。明確各職能部門(mén)參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)等流轉(zhuǎn)過(guò)程都必須在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中按照固定的程序和部門(mén)權(quán)限來(lái)完成。

3.戰(zhàn)略性。全面預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理。預(yù)算目標(biāo)的定位，體現(xiàn)了不同類(lèi)型企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)；預(yù)算模式的選擇也體現(xiàn)著不同的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略；IT環(huán)境下全面預(yù)算管理又進(jìn)一步把企業(yè)戰(zhàn)略具體化使其得以更好地貫徹實(shí)施。

4.參與性。IT環(huán)境下全面預(yù)算管理從便于企業(yè)其他職能部門(mén)和廣大員工積極參與的角度出發(fā)，使不具有財(cái)務(wù)知識(shí)的員工也能參與到預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)，體現(xiàn)了企業(yè)

“以人為本”的管理思想。

二、IT環(huán)境下全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)預(yù)算管理的差異

IT環(huán)境下全面預(yù)算管理突破了手工狀態(tài)下傳統(tǒng)預(yù)算管理的多重限制，其技術(shù)優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

1.就全面預(yù)算編制基礎(chǔ)而言，傳統(tǒng)預(yù)算管理模式下，對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)、歸納、整理、分類(lèi)是一項(xiàng)工作量極大而繁瑣的工作，需要付出較多的人力、物力和時(shí)間；無(wú)法對(duì)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，它們相互之間是孤立的，難以融合應(yīng)用，又極易造成歷史數(shù)據(jù)收集的重復(fù)和遺漏，手工收集和處理信息也就無(wú)法保證全面預(yù)算的順利編制。IT環(huán)境下全面預(yù)算對(duì)于歷史數(shù)據(jù)的收集可采用多個(gè)職能部門(mén)多頭輸入，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，各職能部門(mén)按其所需存取和及時(shí)運(yùn)用。

2.就事中控制而言，在全面預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，事中控制需要及時(shí)掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，將實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異反饋給有關(guān)職能部門(mén)，根據(jù)反饋的信息迅速地對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。傳統(tǒng)全面預(yù)算模式下書(shū)面信息在企業(yè)各職能部門(mén)之間的傳遞存在著時(shí)滯，全面預(yù)算事中控制所需反饋信息的時(shí)效性差，不及時(shí)的信息不僅不能為企業(yè)帶來(lái)收益，相反可能導(dǎo)致企業(yè)決策的失誤。IT環(huán)境下全面預(yù)算的各種信息一直處于嚴(yán)密的監(jiān)控狀態(tài)，每季每月甚至每日都可對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異將很快地被顯示出來(lái)，其調(diào)整或糾錯(cuò)立即就可執(zhí)行。

3.就事后分析而言，一方面，傳統(tǒng)全面預(yù)算模式下手工處理費(fèi)時(shí)費(fèi)力，需要編制若干張不同的分析表，需要從賬簿中摘取大量實(shí)際發(fā)生額，需要進(jìn)行大量的計(jì)算得出實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異；另一方面手工賬的準(zhǔn)確性差也容易導(dǎo)致分析結(jié)果出現(xiàn)偏差。IT環(huán)境下全面預(yù)算快速、準(zhǔn)確、智能化的數(shù)據(jù)處理功能，不僅能夠通過(guò)總賬子系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取實(shí)際發(fā)生額、自動(dòng)計(jì)算出實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算之間的差異，而且能夠根據(jù)會(huì)計(jì)期間的變化，不斷自動(dòng)地得到數(shù)據(jù)，為管理者進(jìn)行事后分析提供技術(shù)支持。

4.就先進(jìn)預(yù)算方法的運(yùn)用而言，傳統(tǒng)預(yù)算編制方法往往采用固定預(yù)算加定期預(yù)算及調(diào)整預(yù)算，不能實(shí)時(shí)反應(yīng)市場(chǎng)狀況變化對(duì)預(yù)算的影響，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量偏離預(yù)算編制所依據(jù)的業(yè)務(wù)量時(shí)，預(yù)算便失去了其作為控制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的意義；IT環(huán)境下全面預(yù)算管理可建立多種先進(jìn)預(yù)算方法的模型，可提供多業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，可依據(jù)不同編制者需要設(shè)置不同的預(yù)算形態(tài)，使各個(gè)部門(mén)的預(yù)算編制即輕松又富有彈性。

三、IT環(huán)境下全面預(yù)算管理解決方案

主要包括以下四個(gè)部分：

1.全面預(yù)算體系的制定。全面預(yù)算管理體系主要包括責(zé)任中心管理體系和預(yù)算項(xiàng)目管理體系，通過(guò)責(zé)任中心之間、預(yù)算項(xiàng)目之間、責(zé)任中心和預(yù)算項(xiàng)目之間的有機(jī)聯(lián)系和結(jié)合，形成全方位的全面預(yù)算管理體系。

2.預(yù)算編制。相對(duì)于手工狀態(tài)下的傳統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)，IT環(huán)境下全面預(yù)算管理具有兩個(gè)重要的特點(diǎn)，即實(shí)現(xiàn)了信息的標(biāo)準(zhǔn)化和信息流程的標(biāo)準(zhǔn)化。全面預(yù)算的編制嚴(yán)格規(guī)范了信息的傳遞路徑，預(yù)算目標(biāo)及審批的文檔也實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化；提供了遠(yuǎn)程登錄處理業(yè)務(wù)的功能，并且給每項(xiàng)工作具體規(guī)定了處理期限，對(duì)于逾期未處理的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)將會(huì)給予警示，確保了預(yù)算編制工作的如期完成。

3.預(yù)算控制。傳統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)由于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)IT環(huán)境下集中管理模式，無(wú)法得到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)果預(yù)算控制都是事后進(jìn)行。IT環(huán)境下全面預(yù)算控制主要包括兩種：一是過(guò)程控制，把財(cái)務(wù)手冊(cè)的業(yè)務(wù)流程控制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)中去，通過(guò)業(yè)務(wù)中心的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)這種過(guò)程的控制；二是結(jié)果控制，主要通過(guò)預(yù)算與實(shí)際情況的對(duì)比分析等來(lái)實(shí)現(xiàn)事后控制及反饋控制。

4.預(yù)算分析與考評(píng)。IT環(huán)境下全面預(yù)算可提供及時(shí)靈活的分析，可提供多種圖形分析、可提供即時(shí)的查詢(xún)分析。通過(guò)分析差異形成的原因，據(jù)以評(píng)價(jià)各責(zé)任主體的工作業(yè)績(jī)，按照獎(jiǎng)罰制度將其與各預(yù)算責(zé)任人的利益掛鉤，從而影響其未來(lái)的行為決策，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)而調(diào)整下期預(yù)算。

四、IT環(huán)境下全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)保證

1.業(yè)務(wù)流程的再造和重組。以企業(yè)主要的業(yè)務(wù)流程為改造對(duì)象，以充實(shí)和完善企業(yè)的核

心業(yè)務(wù)為中心，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值為目標(biāo)，重新進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化或合并非增值部分的流程，剔除或減少重復(fù)出現(xiàn)的流程，構(gòu)建經(jīng)過(guò)優(yōu)化的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和分工體系。

2.編制財(cái)務(wù)手冊(cè)。所謂財(cái)務(wù)手冊(cè)（或者稱(chēng)預(yù)算執(zhí)行手冊(cè)），是規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)施財(cái)務(wù)信息控制的綱領(lǐng)性文件，能提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和業(yè)務(wù)流程的合理性。建立以嚴(yán)格統(tǒng)一的財(cái)務(wù)手冊(cè)作為制度的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及部門(mén)職責(zé)權(quán)限加以明確的界定。

3.權(quán)限設(shè)定。通過(guò)財(cái)務(wù)手冊(cè)明確劃分各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)定了明確的流轉(zhuǎn)程序，并針對(duì)每一個(gè)流程制定了審核、審批的金額權(quán)限，真正明確了各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)利，極大提高了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。

五、IT環(huán)境下全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)的方式

IT環(huán)境下全面預(yù)算管理方案的確定原則是：對(duì)一次錄入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始信息實(shí)行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)管理，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和全面預(yù)算管理系統(tǒng)根據(jù)自身的需要調(diào)用信息，避免了對(duì)原始信息錄入的重復(fù)操作以及信息傳遞過(guò)程中的信息冗余，能夠全面實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的資源共享，從而能夠?qū)崿F(xiàn)整個(gè)信息系統(tǒng)的效率效益最大化。IT環(huán)境下全面預(yù)算管理解決方案不能簡(jiǎn)單模仿手工預(yù)算管理流程，而是應(yīng)該結(jié)合管理型財(cái)務(wù)軟件，利用管理型財(cái)務(wù)軟件的現(xiàn)有功能，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理、遠(yuǎn)程通訊、實(shí)時(shí)控制、在線管理的優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必須把預(yù)算管理的觀念貫穿于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息處理的全過(guò)程，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的初始化設(shè)置、日常業(yè)務(wù)處理、部門(mén)核算、項(xiàng)目管理各個(gè)方面都體現(xiàn)預(yù)算管理的思想，這樣就解決了在同一信息系統(tǒng)下同時(shí)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算管理信息的問(wèn)題，有效保證全面預(yù)算管理系統(tǒng)的順利實(shí)現(xiàn)。

第二篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門(mén)都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門(mén)抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開(kāi)討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒(méi)有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門(mén)工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶(hù)在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿(mǎn)打滿(mǎn)算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門(mén)或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門(mén)或某個(gè)員工只需要參與到與本部門(mén)或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷(xiāo)售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位。縱觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒(méi)有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢(xún)的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢(xún)價(jià)值

1.使全體員工樹(shù)立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤(pán)棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)。融智天專(zhuān)注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見(jiàn)的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢(xún)項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢(xún)項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿(mǎn)足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第四篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開(kāi)停車(chē)時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿(mǎn)足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車(chē)、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿(mǎn)足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開(kāi)停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車(chē)班組

措施：

1、加強(qiáng)車(chē)輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車(chē)輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車(chē)輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車(chē)輛檢修制度，定期進(jìn)行車(chē)輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車(chē)輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車(chē)輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車(chē)，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車(chē)班組

措施：

1、加強(qiáng)車(chē)輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車(chē)輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車(chē)私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車(chē)輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車(chē)輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車(chē)輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車(chē)輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車(chē)的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車(chē)間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車(chē)間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車(chē)間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車(chē)間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車(chē)間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹(shù)立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。

第五篇：全面預(yù)算管理復(fù)習(xí)內(nèi)容

全面預(yù)算復(fù)習(xí)范圍

1、預(yù)算管理、P4公司治理P41、滾動(dòng)預(yù)算 P242

滾動(dòng)預(yù)算又稱(chēng)連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。、業(yè)績(jī)導(dǎo)向預(yù)算考評(píng)P247、質(zhì)量監(jiān)控、業(yè)務(wù)監(jiān)控P1982、全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的作用P333、戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系P684、編制全面預(yù)算要遵循的原則：目標(biāo)支持原則、業(yè)務(wù)馳動(dòng)原則、責(zé)任性原則、時(shí)間性原則、思維性原則。

5、全面預(yù)算的決策權(quán)有哪幾個(gè)，不同責(zé)任中心全面預(yù)算管理對(duì)應(yīng)的權(quán)限分別有哪些 P2016、全面預(yù)算編制的3種流程模式P1567、全面預(yù)算與公司治理及內(nèi)部控制的關(guān)系P0438、企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及各自的責(zé)任P109-P1129、全面預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的四種功能P22010、以業(yè)績(jī)導(dǎo)向和以結(jié)果為的預(yù)算考評(píng)有什么區(qū)別？P24911、預(yù)算差異分析方法有哪些？P21512、預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)有哪些？P22013、預(yù)算反饋系統(tǒng)有哪些？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)。

14、全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的重點(diǎn)是什么？P19815、常見(jiàn)的預(yù)算編制方法有哪些？P16616、全面預(yù)算編制的起點(diǎn)有哪些？P161-P16517、全面預(yù)算的考核過(guò)程是怎樣的？P25418、不同行業(yè)全面預(yù)算的特點(diǎn)有哪些？如石油行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等P179和P183